El Fraude Corporativo y su impacto en la …...Motivación: Para los casi 600 defraudadores, la...
31
El Fraude Corporativo y su impacto en la continuidad del negocio Octubre 2015
Transcript of El Fraude Corporativo y su impacto en la …...Motivación: Para los casi 600 defraudadores, la...
El Fraude Corporativo ysu impacto en la continuidad del negocio
Octubre 2015
Declaración de Responsabilidad
La información que contiene esta
presentación es de naturaleza general y no
intenta cubrir circunstancias específicas de
algún individuo o entidad en particular. A
pesar de nuestros esfuerzos por proporcionar
información precisa y oportuna, no existe
garantía de que dicha información sea exacta
a la fecha en que se reciba o que continuará
siendo correcta en el futuro.
Nadie debe actuar con base en dicha
información sin la debida asesoría profesional
después de un análisis exhaustivo de la
situación en particular que se requiera.
Esta presentación no puede ser referenciada
en comunicaciones, publicada y distribuida ,
con terceras partes sin que exista un
consentimiento por escrito.
Fuentes
Global Profiles of a
Fraudster
KPMG Forensic Global(https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2013/11/global-
profiles-of-the-fraudster-map.html)
Cross-Border
Investigations – Are
you prepared for the
challenge?
KPMG International(http://www.kpmg.com/ca/en/issuesandinsights/articlespublicati
ons/pages/cross-border-investigations.aspx)
Encuesta de Fraude en
México
KPMG en México(https://www.kpmg.com/MX/es/IssuesAndInsights/ArticlesPubli
cations/Documents/Estudios/Encuesta_fraude_en_Mexico_20
10.pdf)
Agenda
1. El fraude en números
2. El perfil del defraudador
3. Tendencias
4. Impacto del fraude en la
continuidad del negocio
5. ¿Cómo responder al
riesgo de fraude?
El fraude
en números
EXTERNOSINTERNOS
FRAUDES
MALVERSACIÓN
DE ACTIVOS
FRAUDE DE
ESTADOS
FINANCIEROS
BENEFICIO
INDIRECTOBENEFICIO
DIRECTO
CLONACIÓN DE
TARJETA DE
CRÉDITO
BENEFICIARIOS
FICTOS
LAVADO DE
DINEROROBO DE
EFECTIVO
VENTAS FICTAS PARA
ALCANZAR
OBJETIVOS
COLUSIÓN CON PROVEEDORES / CLIENTES
PIRATERÍA
Aspectos generales - Tipos de fraude
79%
11%
5%5%
Malversación (robo) de activos
Otro
Cobro de sobornos
Información financiera falsa omanipulada
¿Qué tipo de fraude o ilícito se cometió?
El fraude por industria
Fraudes comunes y fraudes únicos
Servicios financieros
Farmacéutica
Mercados de consumo
e industriales
Robo de activos
Recursos Naturales
y energéticos
Sector público e información
Comunicaciones
y entretenimiento
Fraude en las compras
v
La experiencia ha llevado al defraudador a omitir el fraude en las áreas del “core
business“ buscando áreas menos obvias.
El perfil del
defraudador
La tormenta perfecta: Triángulo de causas del fraude
Para comprender el perfil de un defraudador es útil considerar tres causas
del fraude
La tormenta perfecta: Triángulo de causas del fraude
RIESGO PERSONAL
Personalidad de los defraudadores
Extrovertido Amigable Muy
respetable
Identificado
como
intelectual
Empresario
prestigioso
Fuente: Global profiles of a fraudster, KPMG International, 2013
• Motivación: Para los casi 600 defraudadores,
la razón abrumadora es financiera.
• De 14 posibles motivaciones de fraude, 56%
está vinculada con la codicia, ganancia
financiera y dificultades financieras. 10%
se relaciona con los objetivos de negocio.
• La emoción (e.g.; miedo, enojo) no es un
factor clave.
• La única emoción que parece ser significativa
es un sentimiento de superioridad. Esto
puede estar relacionado con que casi un
tercio de los fraudes fueron cometidos por
Directores Generales.
• El contexto ético y cultural es más relevante.
Motivación emocional y racionalización
• Oportunidades: es decir,
condiciones de trabajo que
facilitan o alientan la conducta
deshonesta
• 60% de los empleados se
comporta éticamente o
deshonestamente en función
de las condiciones imperantes
en la empresa
Comportamiento ético de la gente
Tendencias
• En 70% de los fraudes, el perpetrador actuó en colusión con otros individuos - una
tendencia al alza constante desde 2007.
• La corrupción fue un elemento común en los casos de colusión - 29% de los casos
involucraron algún tipo de soborno.
• La colusión es una tendencia cada vez mayor y, probablemente, representa la respuesta
del defraudador a la creciente conectividad global de los negocios y las complejidades del
mundo corporativo moderno.
Colusión
2007 2013
68%
70%
Individual
Colusión
32%
30%
v
Nuevas Tecnologías
Las nuevas tecnologías han creado nuevos tipos
de comportamiento fraudulento y nuevas
capacidades del defraudador:
Hace unos años, los hackers tenían motivaciones
políticas y las redes informáticas fueron
interrumpidas con motivos ideológicos; pero es
solo una cuestión de tiempo para que los
defraudadores aprovechen toda la potencia de la
tecnología para obtener ganancias financieras.
• Los delitos relacionados con el cibercrimen se produjeron en
virtud de virus en los sistemas informáticos, software
malicioso, ataques a redes informáticas, etc.
• Los defraudadores cibernéticos fueron empleados por la
misma organización víctima, principalmente en el área de TI,
finanzas y operaciones.
Fuente: Encuesta de Fraude, 2010 – KPMG en México
¿Qué dicen las estadísticas?
Tipo de fraude por perpetrador del ilícito
“Luces rojas o señales de peligro”
Patrimonio y/o nivel de gastos no acordes con sus ingresos
Presiones inusuales y/o injustificadas hacia el personal de
parte de niveles superiores
No disfrutar de vacaciones anuales o días de asueto
Estilo de vida ostentoso
Permanencia en la organización en horarios no habituales
Preocupación por presiones financieras
Quejas y sentimientos de revancha contra la organización
Vicios y/o enfermedades
Niveles de estrés inusuales o injustificados
Factores de riesgo
Alertas y señales de aviso de fraude
Impacto del
fraude en la
continuidad
del negocio
Incidencia vs daño económico
Fuente: Encuesta de Fraude, 2010 – KPMG en México
Las conductas irregulares tienen efectos secundarios, especialmente en la moral de
los trabajadores (25%) y en la imagen de la empresa (18%).
Consecuencias más comunes del fraude
Fuente: Encuesta de Fraude, 2010 – KPMG en México
Corrupción y fraude
• La bajeza moral del infractor de delitos comerciales y económicos es mayor cuando
tales actos coinciden con o son favorecidos por el soborno y la corrupción.
• Los fraudes marcados por la corrupción se produjeron en entornos menos regulados.
La mejor forma de enseñar es predicar con el ejemplo, esto es…
ir de los dichos a los hechos
Otras consecuencias detonantes del fraude
• Según el estudio titulado ¿Quién es el defraudador típico? (Who is the typical fraudster?),
de KPMG:
La impresión de que “todo el mundo lo hace” puede favorecer el fraude.
Estudios de KPMG han demostrado que prácticamente todas las empresas creían
que sus competidores vulnerarían las normas éticas para hacer negocio.
Corrupción – ¿Riesgo de fraude?
“Todo el mundo lo hace”
• La pérdida de moral del personal propiciará la comisión de mayores incidencias y
detrimento a la cultura corporativa.
• La omisión de medidas disciplinarias (dentro y fuera) generará la impresión de
impunidad.
• La falta de remediación en controles a la larga representará un deterioro al prestigio
de la compañía, con su debido daño económico.
“En conjunto los efectos se reflejarán en pérdida de mercado, baja en ventas,
potenciales multas y/o sanciones, incremento en costos financieros
o negativa de créditos”.
Potenciales efectos en la continuidad de los negocios
• El fraude promedio cometido es de aproximadamente $200,000 pesos mexicanos
(casos detectados y cuando es posible su cuantificación).
• Un mal manejo del proceso de investigación y respuesta al fraude puede exponer a la
compañía a diversos riesgos de potencial impacto negativo, entre muchos otros:
• Demandas o contrademandas (laborales, penales, civiles, mercantiles, entre otros).
• Difamación de ejecutivos a través de redes sociales.
• Campañas de desprestigio a través de diversos medios de alcance mundial y cuya
dispersión viral es casi imparable.
” La buena reputación es un activo altamente valorado y prioritario, su afectación puede
ocasionar un daño irreparable en el peor de los escenarios”
Potenciales efectos en la continuidad de los negocios
¿Cómo responder
al riesgo de fraude?
El mayor reto para las compañías es desarrollar un “Plan integral de administración de
riesgos de fraude” para:
1. Integrar el análisis de los riesgos en los objetivos corporativos.
2. Entender los marcos de control aplicables.
3. Crear un programa integral de trabajo.
Estrategias para la administración del riesgo de fraude
Este proceso virtuoso debe contemplar
entre otros aspectos, todas las variables
derivadas de los factores internos y
externos que impacten el entorno
económico y regulatorio; así como de
aspectos particulares de la industria,
operación y estrategia de cada entidad.
Prevención Detección Remediación
* Vigilancia del Consejo y Comité de Auditoría
* Funciones de la media y alta gerencia
* Funciones de auditoría interna, cumplimiento y monitoreo
1) Evaluación del
riesgo de fraude y
conducta inapropiada
2) Código de ética y
estándares relativos
3) “Due Diligence” a
empleados y terceros
4) Comunicación y
entrenamiento
5) Controles
anti-fraude en los
procesos
1) Hotlines y otros
mecanismos de
denuncia
2) Auditoría y
monitoreo
3) Análisis forense de
datos de forma
proactiva
1) Protocolos de
investigación interna
2) Protocolos de
aplicación de
medidas
disciplinarias
3) Protocolos de
revelación
4) Protocolos de
remediación
Elementos de un programa integral de *ARF (Ejemplo)
* Administración del riesgo del fraude
Preguntas y
respuestas
www.kpmg.com.mx
01800 292 KPMG
Judith Y. Galván
Rodríguez
Socia de Asesoría en
Investigación Forense de
KPMG en México
“D.R.” © 2015 KPMG Cárdenas Dosal, S.C. la Firma mexicana miembro de la red de firmas miembro de KPMG afiliadas a KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Blvd. Manuel Ávila Camacho 176 P1, México, 11650.
Impreso en México. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International. Todos los derechos reservados.
