EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO …

EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-EP

Auditoría a los Estados Financieros, por los ejercicios económicos de los años terminados al 31 de diciembre de 2013, 2014 y 2015, realizado por la Contraloría General del Estado, a través de la compañía Batallas & Batallas Auditores y Asesores Cía. Ltda., en virtud del contrato de prestación de servicios de auditoria 043-CGE-DAyS-AE-2016 suscrito el 22 de noviembre de 2016.

DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA DE GOBIERNOS SECCIONALES DNA 5

Q uito - E cuador

R elación de sig las y abreviaturas

Art.

B&B

DM Q

EP

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IESS

IVA

LO CG E

LOEP

LORTI

LO SEP

M M Q -EP

M M Q

N EC

SRI

USD

Artículo

Batallas & Batallas Auditores y Asesores Cía. Ltda.

Distrito Metropolitano de Quito

Empresa Pública

Gerencia de Desarrollo Organizacional

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social

Impuesto al Valor Agregado

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

Ley Orgánica de Empresas Públicas*■' .* 4

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

Ley Orgánica de Servicio Público

Empresa Pública Metropolitana Mercado Mayorista de

Quito

Mercado Mayorista de Quito

Normas Ecuatorianas de Contabilidad

Servicio de Rentas Internas

Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica

ÍNDICE PÁGINA

CONTENIDO

SECCIÓN I: INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

Dictamen 2013 1 - 4Estado de Situación Financiera 5 _ 7

Estado de Resultados 8

Estado de Flujo de Efectivo 9 - 1 0Estado de Ejecución Presupuestaria 11

Notas explicativas a los estados financieros 12

Dictamen 2014 1 3 - 1 6Estado de Situación Financiera 1 7 _ 1 9

Estado de Resultados 20

Estado de Flujo de Efectivo 2 1 - 2 2

Estado de Ejecución Presupuestaria 23Notas explicativas a los estados financieros 24

Dictamen 2015 2 5 - 2 8

Estado de Situación Financiera 29 - 30Estado de Resultados 31

Estado de Flujo de Efectivo 32 - 33Estado de Ejecución Presupuestaria 3 5

Notas explicativas a los estados financieros 36

Carta 38-39

SECCIÓN II: RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Capítulo I Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones Capitulo II Rubros Examinados

4 0 - 4 1

ÍNDICE PÁGINA

CONTENIDO

Falta de presentación notas explicativas y estados financieros comparativos 4 2 - 4 5

Inmueble no contabilizado como parte del activo de la Empresa 4 6 - 5 0

Transferencia de bienes muebles e inmuebles, derechos, activos y pasivos a Empresa Pública Mercado Mayorista de Quito 5 0 - 5 4

Falta de constatación física de bienes de larga duración y conciliación con saldos contables 5 4 - 5 7

Falta de registro contable de cuentas por cobrar e ingresos por arrendamiento 5 7 - 6 2

Falta de cálculo y registro contable de depreciación correspondiente al período 2015, de activos fijos contabilizados 6 2 - 6 4

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

RF.F In fo rm e aprobado e l INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES nCjr r

I N P A C TM E M B E R

Firma M iem bro d e INPACT INTERNATIONAL Ltda.INTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL

www. batallas, com. ecBATALLAS BATALLASAUDITORES Y ASESORES CIA. LTDA.

A los Integrantes del Directorio y

Gerente General de

EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-

EP

Presente. -

1. Hemos auditado los estados financieros que se adjuntan de EMPRESA

PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-EP,

por el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2013, que

comprenden el estado de situación financiera y los correspondientes estados

de resultado integral, de flujo de efectivo y estado de ejecución presupuestaria

por el año terminado en esa fecha, así como, el resumen de las principales

políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros

2. La Gerencia de la empresa es responsable de la preparación y presentación

razonable de los estados financieros de acuerdo con Normas de Contabilidad

Gubernamental, y del control interno determinado por la Gerencia como

necesario, para permitir la preparación de estados financieros que no

contengan distorsiones importantes libres de errores materiales, debidas a

fraude o error.

Responsabilidad del auditor

3. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados

financieros adjuntos, basados en nuestra auditoría. Nuestra auditoria fue

efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales

requieren que cumplamos con requerimientos éticos, planifiquemos y

realicemos una auditoría para obtener certeza razonable de si los estados

financieros no contienen distorsiones importantes.

1

-38 entre San Gabriel y Mariana de Jesús, sector Hospita' Metropolitano. Tercer Pisoí f l / rn o i o d a o i n n ¡ m o i o o a q o o i

\\

DIRECCION: Calle BN31TFIFFDNnS- moi 000/. 1

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▲ J&A INTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www.batallas.com.eeI N P A C T , BATALLAS ¿BATALLAS

3

AUDITORES Y ASESORES C IA L1DAM E M B E R

4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los saldos y las revelaciones presentadas en los

estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del ju icio del

auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros

contengan distorsiones importantes, debido a fraude o error.

Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración los

controles internos relevantes de la empresa, para la preparación y presentación

razonable de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de

auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa.

Una auditoría también incluye la evaluación de si los principios de contabilidad

aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la

gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general

de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente

y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoria.

5. El artículo 5 de la Ordenanza N° 0296 de creación de la EMPRESA PÚBLICA

METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-EP, establece:

“ . . . 1. Conform a e l patrim onio de la M M Q -EP; e l inm ueble en e l cua l func iona el M ercado M ayorista de Quito, con todas sus entradas, salidas, usos, costum bre, servidum bre y derechos que p o r su naturaleza le son conexos; y, todos aquellos b ienes m uebles e inmuebles, tangibles e in tangib les y aque llos que adquiera a futuro bajo cualquier titu lo ..."

Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 de la EMPRESA


no evidencian el reconocimiento como parte de sus activos del bien inmueble

en el cual funciona, debido a que no contaron con la documentación legal y

necesaria que permita su contabilización. Por tanto, el total de activos se

DIRECCION: C alle 6 N 3 l -38 en tre San Gabriel y M ariana a e Jesús, sector Hospital M etropolitano . le rce r PisoTFI FFONO<í- rnoi 000 /1-1 1 ft / fn o io o A o in n > m 'w n

http://www.batallas.com.ee


▲Firma M iem bro d e INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www.batallas.conn.ee

presentan subvaluados en el costo que representa el bien inmueble (terreno e

infraestructura) en cual funciona.

Adicionalmente la Empresa no realizó la constatación física de los bienes de

larga duración y posterior conciliación con Balances, situación que no permitió

conocer si los saldos contables de activos fijos, incluyen la totalidad de bienes

en uso de la misma, el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2013

representa el 41% del total de activos.

6. Es práctica de la Empresa Pública facturar a los comerciantes catastrados por

arrendamiento de espacio público, únicamente al momento que éste se acerca

a efectuar el pago. Los valores pendientes de cobro a comerciantes

catastrados por arrendamiento, son controlados de forma extracontable,

ocasionando que los Estados de Situación Financiera correspondientes al

período de nuestra revisión, no registre saldo en cuentas por cobrar y, el

ingreso por arrendamiento se presente subvalorado, lo efectuado por la

Empresa no es consistente con el Principio de Contabilidad Gubernamental,

del Devengado.

El reporte extracontable proporcionado presenta cuentas por cobrar a

comerciantes por 32 428,87 USD, al 31 de diciembre de 2013, por tanto, no se

evidenció en el Estado Financiero.

7. Los Estados Financieros de la Empresa al 31 de diciembre del 2013, no

incluyen notas explicativas, que permitan conocer aspectos cuantitativos o

cualitativos que puedan tener efecto en la posición financiera o en los

resultados, adicionalmente los mismos no se presentan de forma comparativa

con el periodo anterior. La falta de información mencionada no es consistente

con lo requerido en los Informes por la Normativa de Contabilidad

Gubernamental.

3

DIRECCION: Calle B N31-38 en tre San G abrie l y M oriar.a d e jesús, sector Hospital M e tropolitano . Tercer PisoTELFEONOS- ÍÍT91 n Q '.:.] i r i m oi O O A O .in n ; r n o n o A - j b o t


▲ATA A ATA

I N P A C T

Firmo M iem bro de INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOÜNTANTS

www.batallas.com.ee

A. AUDITORES Y ASESORES CIA. LTDABATALLAS r BATALLAS

8, En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos mencionados en los

párrafos 5 al 7, los estados financieros señalados en el párrafo 1, no presentan

razonablemente la situación financiera de EMPRESA PÚBLICA

METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-EP, al 31 de

diciembre de 2013, y el resultado de sus operaciones y su flujo de efectivo por

el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas de Contabilidad

Gubernamental.

9. El proceso precontractual, contractual y la ejecución de los contratos de

adquisición de bienes y prestación de servicios suscritos por la Empresa en el

año 2013, no fueron revisados como parte de nuestros procedimientos; por

cuanto la finalidad de la presente auditoría es dictaminar sobre la razonabilidad

de los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, y no constituye una

Auditoría de gestión o de procedimientos convenidos.

Quito, Ecuador 02 de junio de 2017

& Batallas Auditores y Ing. Washington Batallas RNCP 27.177 Gerente General

Asesores Cía. Ltda.Firma Miembro de INPACT INTERNATIONAL ENGLAND RNAE 456

4

DIRECCION: C alle B N 3 l -38 en tre San G abrie l y M ariana d e Jesús, secto r Hospital M etropo litano . Tercer PisoTELEFONOS: i02 l 2924-T IR / in? l 99AQ -inn / rnm 09AR.R07


afreontv* fNiSÜCüM o r r B d o Mayorlntn

« •Periodo: Desde el 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2013

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Código DescripciónACTIVOS

, i ' » íCORRIENTES 181,733.17

1.1.1.01.01.001 CAJAS RECAUDADORAS 471.19

1.1.1.06.01.001 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CTA. CTE 01220726 . 178,029.93

1.1.1.15.01.001 INTERNACIONAL 0300086634 286.44

1.1.2.01.01.001 ANTICIPOS DE REMUNERACIONES TIPO A 388.24

1.1.2.01.02.001 ANTICIPOS DE REMUNERACIONES TIPO B 766.03

1.i.2.05.01.001 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIOS . 74.92

1.3.4.08.04.001 ' EXISTENCIAS DE MATERIALES DE OFICINA 1,71642

FIJOS 128,410.131.4.1.01.03.001 MOBILIARIOS 4,715.201.4.1.01.04.001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS . 14,612.521 4 1 01 05 001 VEHÍCULOS 4,740.601.4.1.01.06.001 HERRAMIENTAS 4,875.661.4.1.01.07.001 EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 102,992.301.4 1.99.03.001 (-) DEP. ACUM. MOBILIARIOS -101.221.4.1.99.04.001 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS -615.941 4 1 99 05 001 (-) DEP. ACUM. VEHÍCULOS -284.44

1.4.1.99.06.001 (-) DEP. ACUM. HERRAMIENTAS -182.84

1.4.1.99.07.001 (-) DEP. ACUM. EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES -2,341.71

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 3,631.661 5 7 11 05 001 REMUNERACIONES UNIFICADAS 57,750 001 5.2.11 06.001 SALARIOS UNIFICADOS 10.800.001.5.2.12.03.001 DECIMO TERCER SUELDO 9,759.51

1.5.2.12.04.001 DECIMO CUARTO SUELDO 3,435.28

1 5.2.15.07.001 HONORARIOS 24,285.27

1.5.2.15.10.001 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO 69,527.501.5.2.16.01 001 APORTE PATRONAL 13,724.731.5.2.16.02.001 FONDO DE RESERVA 4,494.421.5.2.18.07.001 COMPENSACIÓN POR VACACIONES NO GOZADAS POR CESACIÓN DE FUNC 14.25

1 5.2.31.05.001 TELECOMUNICACIONES 2,063.731 5.2.32.04.001 EDICIÓN, IMPRESIÓN, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES SUSCRIPC... 10,879 18■4 c o oo nc• %J.d. sJt- b«/.UU I ESPECTÁCULOS CULTURALES Y SOCIALES 5.026 11

1 5.2 32.07.001

1 5 2 32.09.00l' ~

DIFUSIÓNidNPOBMACIÓN Y PUBLICIDAD

SERVICES DHASEO VESTIMENTA DE TRABAJO FUMIGACION DESINF

23,604.12

109,182 40

.\K:> K . y, 1 ' V ¿ lÍJC¡ING. ÓSTALIN VEÓA T. ING. SONIA’VALLEJO B.

Gerente ̂ Serieilal Gte . des . organizacional

26/03/2014 8.19 <; Y Página 1/3

Earwr̂ vj fiiMlua IVvín.uoliC*’iíiM o rc a d o M n y o r ls t ii

Periodo: Desde el Io de Enero al 31 de Diciembre del 2013


Código Descripción1.5.2.33.01.001 PASAJES AL INTERIOR 464.46

1.5.2.34.02.001 GASTOS EN EDIFICIOS, LOCALES RESIDENCIAS Y CABLEADO ESTRUCTUR. 4,592.54

1.5.2.35.05.001 ARRENDAMIENTO DE VEHICULOS 10,260.00

1.5.2.36.06.001 HONORARIOS POR CONTRATOS CIVILES DE SERVICIOS 35,368 05

1.5.2.37.04.001 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS Y SISTEMAS INFORMÁTICOS 235.20

1.5.2.38.01.001 ALIMENTOS Y BEBIDAS 4,580.84

1.5.2.38.04.001 MATERIALES DE OFICINA 8,575.50

1.5.2.38 05.001 MATERIALES DE ASEO 2,499.68

1 5.2.38.06.001 HERRAMIENTAS 2,998.391.5.2.38.11.001 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN, ELÉCTRICOS, PLOMERIA CARPINTERÍA 18,590.46

1.5.2.38.99.001 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO DE INVERSIÓN 2,708 981.5.2.40.01.001 SEGUROS 546.031.5.2.40.03.001 COMISIONES BANCARIAS 107.44

1.5.2.98.01.001 (-)PASIVOSAPLICACIÓN A GASTOS DE GESTIÓN -432,442.41

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

313,774.96

CORRIENTES ; 1 ‘ 97,676.652.1.2.01.01.001 DEPÓSITOS DE INTERMEDIACIÓN 0.01

2.1.2.01.01.003 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 98.382.1.2.03.01.001 APORTES IESS 161.762.1.2.03.01.005 DECIMO CUARTO 53.002.1.3.51.01.001 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 2,460.802.1.3.51.01.002 CUENTAS POR PAGAR APORTE PERSONAL (IESS) 3,029.632 1.3.51.01.003 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA (REL DE DEP.) 2,241.422.1 3.51.01.004 CUENTAS POR PAGAR PRESTAMOS IESS 1,520.022.1.3 71.01.001 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN 2,411 502.1.3.71.01.002 CUENTAS POR PAGAR IESS (APOTE PERSONAL) 2,273.632 1 3.71.01.003 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA (REL DE DEPEND) 157 832.1 3.71.01.004 CUENTAS POR PAGAR PRESTAMOS IESS 1,096.982.1.3.73.01.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN 8.137 832.1.3.73 02.001 1% RETENCION FUENTE 3.812.1.3 73 02.002 2% RETENCION FUENTE 914.162.1 3 73.02.004 10%.RETENCION TUENTE 515.702.1.3.73.03.002 CUENTAK-POR PAGAR IVA PERSONA NATURAL - SRI 100% '

CUENTASPÓj^ PAGAR IVA BIENES - SRI 30% ^. - i i .v . i .*■. rf-.ii . - i 1 r -

618.862 1.3 73.03 004 ( 5 40

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ING STAX.IN VEGA T Gérénte renaral

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26/03/2014 8:19 I Página 2/3

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IftWNM fiiMita uU U *M«rrwln MnyorÍnt^

Periodo: Desde el 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2013


Código Descripción2.1.3.73.03.005 CUENTAS POR PAGAR IVA SERVICIOS - PROVEEDOR 30% 505.112.1.3.73.03.006 CUEN i AS POR PAGAR IVA SERVICIOS - SRI 70% 3,639.522.1.3.81.07.001 CUENTAS POR PAGAR IVA - COBRADO 100% 3,566.68

2.1.3.84.01.001 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN 55,464.63

2.1.3.84.02.001 1% RETENCION FUENTE{ 390.232.1.3.84.02.002 2% RETENCION FUENTE 503.862.1.3.84.03.003 CUENTAS POR PAGAR IVA BIENES - PROVEEDOR 70% 3,277.932.1.3.84.03.004 CUENTAS POR PAGAR IVA BIENES - SRI 30% 1,404.832.1.3.84.03.005 CUENTAS POR PAGAR IVA SERVICIOS - PROVEEDOR 30% 906.942.1.3.84.03.006 CUENTAS POR PAGAR IVA SERVICIOS - SRI 70% 2,116.20

TOTAL PASIVOS 97,676.65

PATRIMONIO 216,098.316.1.8.03.01.001 RESULTADO DEL EJERCICIO VIGENTE 216,098.31

TOTAL PATRIMONIO 216.098.31

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 313,774.96

ORDEN DEUDOR 65,077.079.1.1.09.01.001 BUEN USO DEL ANTICIPO 50.019.04

9.1.1.09.01.002 FIEL CUMPLIMIENTO 5,058.039.1.1.09.01.003 RESPONSABILIDAD CIVIL 10,000.00

ORDEN ACREEDOR 65,077.079.2.1.09.01.001 BUEN USO DEL ANTICIPO 50,019 049.2.1.09.01.002 FIEL CUMPLIMIENTO 5,058 039.2.1.09.01.003 RESPONSABILIDAD CIVIL 10,000 00

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26/03/2014 8:19

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Página 3/3

HEL COPIA DEL OHIGINAl

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Periodo: Desde Enero al 31 de Diciembre del 2013

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITOESTADO DE RESULTADOS

Código Descripción |

RESULTADO DE OPERACION -665,622.02

6.2.3.01.12 PERMISOS, LICENCIAS Y PATENTES 34,805.01

6.3.1.53.01 INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PÚBLICO -432,442.41

6.3.3.01.05 REMUNERACIONES UNIFICADAS -136,922.50

6.3.3.01.06 SALARIOS UNIFICADOS -6,060.00

6.3.3.02.03 DECIMOTERCER SUELDO -14,689.41

6.3.3.02.04 DECIMOCUARTO SUELDO -2,915.00

6.3.3.05.07 HONORARIOS -18,251.96

6.3.3.05.10 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO -59,389.00

6.3.3.06.01 APORTE PATRONAL -13,022.24

6.3.3.06.02 FONDO DE RESERVA -9,384.516.3.3.07.07 COMPENSACIÓN POR VACACIONES NO GOZADAS POR CESACIÓN DE FUNCIONE: -750.00

TRANSFF RFNCIAS NETAS 600.000.006.2.6.21.04 DE ENTIDADES DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO 600,000.00

RESULTADO FINANCIERO • 281,855.986.2.5.02.02 RENTAS DE EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS 268,578.416.2.5.03.02 ORDENANZAS MUNICIPALES 13,277.57

O I ROS INGRESOS Y GASTOS -135.656.2.5.24.99 OTROS NO ESPECIFICADOS 3,390.506.3.8.51.01 DEPRECIACIÓN BIENES DE ADMINISTRACIÓN -3,526.15

RESULTADO DEL EJERCICIO 216,098.31

cING. 3TALIN \*GA T.

Gerente•Gerieral

AJ h ih

I N G . S O N I A V A Í L E J O B .

G t e . d e s . o r g a n i i c i a i o x i e i i

EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA

DE QUITO MMQ-EP

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)

La Empresa Pública no ha proporcionado notas explicativas a los Estados Financieros

term inados al 31 de diciembre de 2013, tal como lo requiere las Normas de

Contabilidad Gubernamental.

12

A A T AA W Á

Firma M iem bro d e INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www. batallas, com. ecBATALLAS, BATALLASA AUDITORES Y ASESORES C lA LTDA



Gerente General de

INFORME DE LOS AUDITORES IND

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA

DE QUITO MMQ-EP

Presente. -














fraude o error.




efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales


realicemos una auditoría para obtener certeza razonable de si los estados


DIRECCION: C a lle B N 3 l -38 en lre San G abrie l y M ariana d e Jesús, sector Hospital M etropo litano . Tercer PisoTELEFONOS: 1091 ?99¿-118 / (091 99 /,Q -inn / rnoi 9 9 A r« 0 7

13

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A W A T AI N P A C T

M E M B E R

4 .

5.


www.batallas.com.eeBATALLAS l; BATA! 'A S

_________________ ▲ AUDITORES Y ASESORES CIA Í.TDA.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener


estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del ju ic io del

auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros







Una auditoría también Incluye la evaluación de si los principios de contabilidad






El artículo 5 de la Ordenanza N° 0296 de creación de la EMPRESA PÚBLICA


" . . . 1. Conform a el patrim onio de la M M Q-EP; el inm ueble en e l cua l funciona el Mercado M ayorista de Quito, con todas sus entradas, salidas, usos, costum bre, servidum bre y derechos que po r su naturaleza le son conexos; y, todos aquellos b ienes m uebles e inmuebles, tangib les e in tang ib les y aque llos que adquiera a futuro bajo cualquier títu lo ..."

Adicionalmente la disposición transitoria quinta de la Ordenanza de Creación,

señala:

“ . .. Los b ienes m uebles e inmuebles, tangib les e intangib les, al igua l que los derechos que se desprendan de dichos bienes, y los activos y pas ivos del Mercado M ayorista de Quito, que hasta la presente fecha estén bajo custodia y adm inistración de la Agencia de Coordinación D istrita l de l Com ercio y de las entidades edilic ias re lacionadas con e l s istem a de com ercia lización, pasarán a

14DIRECCION: C a lle B N 3l -38 en tre San G abrie l y M ariana d e Jesús, sector Hospital M etropo litano . Tercer PisoT f i p c n w n < i- íf iO ) e c o / , i i fl / m o i o o a o m n < m o t n o x i o m


AATA A ATAatatataI N P A C T

M E M B E R


www.batallas.conn.ee

ser adm inistrados p o r la Em presa Pública M etropolitana de l M ercado M ayorista de Quito (MMQ-EP)





necesaria que permita su contabilización. Adicionalmente no se ha registrado

contablemente los muebles, equipos transferidos por la Agencia de

Coordinación Distrital del Comercio, según el acta de transferencia el costo de

los bienes fue 69 578,62 USD.

Por tanto, el total de activos durante los períodos de nuestra revisión, se


infraestructura) en cual funciona, así como en 69 578,62 USD de los muebles y

equipos recibidos y no contabilizados.






6. Es práctica de la Empresa Pública entregar comprobantes de venta a los

comerciantes catastrados por el arrendamiento de locales comerciales,

únicamente al momento que éste se acerca a efectuar el pago. Los saldos

pendientes por cobrar a comerciantes, a los cuales no se ha emitido facturas

por arrendamiento, son controlados de forma extracontable, ocasionando que

los Estados de Situación Financiera correspondientes al período de nuestra

revisión, no registre saldo en cuentas por cobrar y, el ingreso por

arrendamiento se presente subvalorado, lo efectuado por la Empresa no es

consistente con el Principio de Contabilidad Gubernamental, del Devengado.

15

DIRECCION: C a lle B N 3 l -38 en tre San G abrie l y M ariana d e Jesús, secto r Hospita¡ M e tropo litano Tercer PisoT E L E F O N O S - (09 1 9 9 9 d - l l f i / r n 9 > 9 9 A O . in n / r n o m o A i o m

http://www.batallas.conn.ee


▲Firma M iem bro d e INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www.batallas.com.ee

El reporte extracontable proporcionado presenta cuentas por cobrar a

comerciante por 35 505,63 USD, al 31 de diciembre de 2014 por tanto no se

evidenció en el Estado Financiero.

7. Los Estados Financieros de la Empresa al 31 de diciembre del 2014 no

incluyen notas explicativas, que permitan conocer aspectos cuantitativos o

cualitativos que puedan tener efecto en la posición financiera o en los

resultados, adicionalmente los mismos no se presentan de forma comparativa

con el período anterior. La falta de información mencionada no es consistente

con lo requerido en los Informes por la Normativa de Contabilidad

Gubernamental.

8. En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos mencionados en los






Gubernamental.








y Ing. Washington Batallas RNCP 27.177 Gerente General

Asesores Cía. Ltda.Firma Miembro de INPACT INTERNATIONAL ENGLAND RNAE 456

16

DIRECCION: C alle B N 31-38 en tre San G abrie. y M ariana d e Jesús, sector Hospital M etropolitano . Tercer PisoTELEFONOS: Ifl?) / r m i o o A O . i n n / m n o n o ' n


u TCMr11.r4.vnin una* ,

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITOc c T A n n n c c it i l A r i ñ w c iM A K in c D Ai _ t j i r i L / w uJtmm w i a u n x / i v ■ « ■ ■ ■ v n a ■ V ■ I— i i f i


Código

1.1.1.01.01.001

DescripciónACTIVOS

CORRIENTES

CAJAS RECAUDADORAS

257,076.98

4,349.47

1.1.1.06.01.001 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CTA. CTE. 01220726 240,136.08

1.1.1.15.01.001 INTERNACIONAL 0300086634 486.03


1.1.2.01.02.001 ANTICIPOS DE REMUNERACIONES TIPO B 5,974.24

1.1.2.05.01.001 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIOS 5,975.88

1.4.1.01.03.001

FIJOS

MOBILIARIOS

129,516.91

5,075.20

1.4.1.01.04.001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 21,510.52

1.4.1.01.05.001 VEHÍCULOS 7,211.77

1.4 1.01.06.001 HERRAMIENTAS 4.875.66

1.4.1.01.07.001 EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 117,317.981.4.1.99.03.001 (-) DEP. ACUM. MOBILIARIOS -549.89

1.4.1.99.04.001 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS -2,290.86

1.4.1.99.05.001 (-) DEP. ACUM. VEHÍCULOS -1,248.951.4.1.99.06.001 (-) DEP. ACUM. HERRAMIENTAS -621.651.4.1.99.07.001 (-) DEP. ACUM. EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES -21,762.87

1.5.2.11.05.001

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS

REMUNERACIONES UNIFICADAS49,618.65

99.000.001.5.2.11.06.001 SALARIOS UNIFICADOS 18,900.001.5.2.12.03.001 DECIMO TERCER SUELDO 20,993.011.5.2.12.04.001 DECIMO CUARTO SUELDO 7,351.131.5.2.15.10.001 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO 114,828.241.5.2.16.01.001 APORTE PATRONAL 29,289.881.5.2.16.02.001 FONDO DE RESERVA 13.251.051.5.2.16.04.001 COMPENSACIÓN POR DESAHUCIO 225.001.5.2.16.07.001 COMPENSACIÓN POR VACACÍUNES NO GOMADAS POk CESACIÓN uE FUNCIONES 3,500. ¡61.5.2.31.04.001 ENERGÍA ELÉCTRICA 16.019.861.5.2.31.05.001 TELECOMUNICACIONES 8.184.281.5.2.32.04.001 EDICIÓN, IMPRESIÓN, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES SUSCRIPC. 3.739.721.5.2.32.05.001 ESPECTÁCULOS CULTURALES Y SOCIALES 5.133.521.5.2.32.07.001 DIFUSIÓN, INFORMACIÓN Y PUBLICIDAD 1.884.401.5.2.32.08.001 SERVICIO DE VIGILANCIA 74.590.881 5 2 32 09 001 SERVICIOS DE ASEO VESTIMENTA, DE TRABAJO FUMIGACION DESINF 192.268.781.5.2 33 03.001 VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR .y____ , , 4 8 951.5.2.34.02.001 GASTOS EN EDIFICIOS, LOCALES RESIDENCIAS Y CABLEADO ESTRUCTURADO

---------------------------------------------------------------------- <</ ' ■ / --^2¿ 20.00

!.\b -L

ING. SONIA VALLEJO B. Gte.des\organizacional

voTv ’

_ ' 1 • A 1( o / \

ING. EDWIN CALERO ZUMbV Gerente General S

arubrti/trnwaptt i m in jvftin



Código 1 5.2.34.04.001

DescripciónGASTOS EN MAQUINARIA Y EQUIPOS 4,314 24

1.5.2.34.05.001 GASTOS EN VEHÍCULOS 1,129.48

1.5.2.35.05.001 ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULOS 9,180.72

1.5.2.36.01.001 CONSULTORÍA, ASESORÍA E INVESTIGACIÓN ESPECIALIZADA 6,720.00

1.5.2.36.03.001 SERVICIOS DE CAPACITACIÓN 980.00

1.5.2.36.06.001 HONORARIOS POR CONTRATOS CIVILES DE SERVICIOS 26,510.40

1.5.2.37.02.001 ARRENDAMIENTO LICENCIAS DE USO DE PAQUETES INFORMÁTICOS 4,949.99

1.5.2.37.04.001 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS Y SISTEMAS INFORMÁTICOS 440.16

1.5.2.38.01.001 ALIMENTOS Y BEBIDAS 4.740.35

1.5.2.38.02.001 VESTUARIO, LENCERÍA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN 463.08

1.5.2.38.03.001 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 43.031.5.2.38.04.001 MATERIALES DE OFICINA 1,845.211.5.2.38.05.001 MATERIALES DE ASEO 1,284.791 5.2.38.07.001 MATERIALES DE IMPRESIÓN, FOTOGRAFÍA, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES 17,686.601.5.2.38.11.001 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN, ELÉCTRICOS, PLOMERÍA CARPINTERÍA Y SEÑALIZACION VIAL 18,380.601.5.2.40.01.001 SEGUROS 886.291.5.2.40.03.001 COMISIONES BANCARIAS 1,360.371.5.2.92.01.001 ACUMULACIÓN DE COSTOS EN INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCIÓN 436,074.07i c o oo nd nqi (-)PASIVOSAPLICACIÓN A GASTOS DE GESTIÓN a r\r\r\ a no m - 1 ,U99,1 ¿JVC?

TOTAL ACTIVOS 436,212.54

PASIVOS

CORRIENTES 131,045.482.1.2.01.01.001 DEPÓSITOS DE INTERMEDIACIÓN 0.01

2.1.2 01.01.003 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 5.89

2.1.2.01.01.00 4 CUENTAS POR PAGAR FUNCIONARIOS 0.302.1.2.03.01.001 APORTES IESS 161.76

2.1 2.03.01.005 DECIMO CUARTO 53.002.1.3.51.01.001 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 35,912.602.1.3.51.01.002 CUENTAS POR PAGAR APORTE PERSONAL (IESS) 2.946 68

2.1.3.51.01.003 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA (REL DE DEP.) 544 28

2.1.3.51.01.004 CUENTAS POR PAGAR PRESTAMOS IESS 2,488 90

2.1.3.51.01.005 CUENTAS POR PAGAR MULTA FUNCIONARIOS 272.40

2.1.3 51 01.006 CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES JUDICIALES 207 88

2.1.3.71 01.001 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN 25.434.07

2.1.3.71.01.002 CUENTAS POR PAGAR IESS (APOTE PERSONAL) 1,973 832.1.3 71 01 003 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA (REL DE DEPEND) 122 192 1.3 71.01.004 CUENTAS POR PAGAR PRESTAMOS IESS 940.73

2.1.3.71.01.005 CUENTAS POR PAGAR MULTA FUNCIONARIOS / . • ' 37 50

, j i - C /(V / 7; , (i í¿F\

ING. SONIA VALIiEJO B. "iNG . £DWIlí~CALERO SUM^AG t e .d e s .organizacional Gerente General S

V r l X ' - /



Código2.1.3.73.01.001

DescripciónCUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN 40,164.07

2.1.3.73.02.001 1% RETENCION FUENTE 108.62

2.1.3.73.02.002 2% RETENCION FUENTE 1,972.03

2.1.3.73.02.004 10% RETENCION FUENTE 439.80

2.1.3.73.03.001 CUENTAS POR PAGAR IVA CONTRIB. ESPEC. - PROVEEDOR 100% 100.73

2.1.3.73.03.002 CUENTAS POR PAGAR IVA PERSONA NATURAL - SRI 100% 527.70

2.1.3.73.03.003 CUENTAS POR PAGAR IVA BIENES - PROVEEDOR 70% 1.39

2!.3.73.03.004 CUENTAS POR PAGAR IVA BIENES - SRI 30% 390.15

2!.3.73.03.005 CUENTAS POR PAGAR IVA SERVICIOS - PROVEEDOR 30% 1.303 92

2!.3.73.03.006 CUENTAS POR PAGAR IVA SERVICIOS - SRI 70% 8,252.25

2.1.3.81.07.001 CUENTAS POR PAGAR IVA - COBRADO 100% 6,361.78

2!.3.84.02.001 1% RETENCION FUENTE 46.97

2!.3.84.03.004 CUENTAS POR PAGAR IVA BIENES - SRI 30% 169.07

2.2.4.98.01.051 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 104.92

6 ! .1.07.01.001

PATRIMONIO

PATRIMONIO EMPRESAS PÚBLICAS


305,167.06

216,098.31

6.1!.99.01.001 DONACIONES RECIBIDAS EN BIENES MUEBLES E INMUEBLES 360.006.1.8.03.01.001 RESULTADO DEL EJERCICIO VIGENTE 88,708.75

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO

ORDEN DEUDOR

9.1!.09.01.001 BUEN USO DEL ANTICIPO

9 .1 ! .09.01.002 FIEL CUMPLIMIENTO

9 .1 ! .09.01.003 RESPONSABILIDAD CIVIL

9 1 1 09.01 005 GARANTIA DE FONDOS (I.IRRFTAS DF AHORO)

9 ! ! .09.01.006 GARANTIA DE ACCIDENTES PERSONALES

ORDEN ACREEDOR

9.2 1.09 01.001 BUEN USO DEL ANTICIPO

9.2.1.09.01.002 FIEL CUMPLIMIENTO

9 2 ! 09 01.003 RESPONSABILIDAD CIVIL

9 2 ! 09 01.005 GARANTIA DE FONDOS (LIBRETAS DE AHORRO)

9 .2 ! .09.01.006 GARANTIA DE ACCIDENTES PERSONALES

305,167.06

436,212.54

197.278.37

18.587.35

2.887.52

100.327.26

25.476 24

50.000.00

197.278.37

18.587.35

2 887.52

100.327.26

25,4 rb.24-7/J ~~ ^50,000.00

¡ING. SONIA WVLLEJO B.

Gte.des.organlzacional

OC/fnW1C 0-<4C

ING. EDW1M* CALERO ZUMBA Gerente General S

Pánina 'V'K

JUtTOa'TCKftijj.i-niTYtmui'irr# 11 jumr. •* Vi' LI

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO ESTADO DE RESULTADOS


Código Descripción

RESULTADO DE OPERACION -1.002,195.62

6.2.3.01.12 PERMISOS, LICENCIAS Y PATENTES 97,041.70

6.3.1.53.01 INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PÚBLICO -667,576.61

6.3.1.54.01 INVERSION DE EXISTENCIA DE USO PÚBLICO -6,497.30



6 3.3.02.03 DECIMOTERCER SUELDO -?8 443 99


6.3.3.05.10 SERVICIOS PERSONALES POR CON 1 RAI O -137,623.60

6.3.3.05.12 SUBROGACIÓN -2,083.33

6.3.3.06.01 APORTE PATRONAL -39,846.90

6.3.3.06.02 FONDO DE RESERVA 4 C O O A C A - i j , v v i .o -* *

6.3.3.07.03 DESPIDO INTEMPESTIVO -1,350.006.3.3.07.07 COMPENSACIÓN POR VACACIONES NO GOZADAS POR CESACIÓN DE FUNCIONES -14,172.26

TRANSFERENCIAS NETAS 800,000.006.2.6.21.04 DE ENTIDADES DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO 800,000.00

RESULTADO FINANCIERO 308,125.74G. 2.5.02.02 RENTAS DE EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS 304,870.956 2.5.03.02 ORDENANZAS MUNICIPALES 3,254.79

OTROS INGRESOS Y GASTOS -17,221.376.2.5.24.99 OTROS NO ESPECIFICADOS 5,726.706.3.8.51.01 DEPRECIACIÓN BIENES DE ADMINISTRACIÓN -22,948.07


ING. SONIA VALLEJO B. Gte . des . organizadonal

/ y / i j . i

; / b k r - r VING. ÉDWIN CALERO ZUMBA

Gerente general Sc

r '

r~-

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' c o a a B i H H n B S ia ifá n iJ A m u T u n u


EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITOESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

uING. SONIA VALLE JO B

Gte.des Organizacional


FUENTES CORRIENTES 41U.85M.14

1.1.3.13. Tasas y Contribuciones 97,041.70

1.1.3.17. Rentas de Inversiones y Multas 308,125.74

1.1.3.19. Otros Ingresos 5,726.70

USOS CORRIENTES 382,790.67

2.1.3.51. Gastos en Personal 382,790.67

SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE 28,103.47

FUENTES DE CAPITAL 800,000.00

1.1.3.28. Transferencias de Capital 800,000.00

USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 660,054.252.1.3.71. Gastos en Personal para Inversión 2/8,860.15

2.1.3.73. Bienes y Servicios de Inversión 355,468.63

2.1.3.77. CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS DE INVERSIÓN 2,246.662.1.3.84. Inversiones en Bienes de Larga Duración 23,478.81

SUPERAVIT/DEFICIT DE CAPITAL 139,945.75

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO

APLICACION DEL SUPERAVIT

O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

168,049.22

USOS DE FINANCIAMIENTO 97,258.582.1.3.98. Pagos Pendientes de Años Anteriores 97,258.58

SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO

FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS

-97,258.58

1.1.3.81. (-) Cuentas por Cobrar IVA 36,441.41

2 ! 3.81. (■*■) Cuentas por Papar IVA. -30,079 63

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS -77,152.421 .1 !. De Disponibilidades -66.184 02

1 1.2. Anticipo de Fondos -10,876.2121.2 Dep.isiiuíj y FüúuúS de Terceros * a r\-O*. . 1 3

*

iy / ( r : / ------------------------/T ^ 2 TA(2¿I-x U . L

"i n g . EDWIN CALtíRO Z C'ÍNG.' EDWIN CÁDEÍRO Z<Gerente General S

B T K .M /f .y m r . '.T j i iwm r.mm


-rTTT

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITOESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Código DescripciónFLUJOS NETOS 6,361.78

VARIACIONES NETAS -70,790.64

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -168,049.22

ING. SONIA VALLEJO B Gte.des Organizacional

: J&E*unwnj#»nmw»wtW fU |« n < n


EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITOESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Código ¡ Parada Presupuesto Ejecución Desviación

INGRESOS CORRIENTES

13 Tasas y contribuciones

17 Rentas de inversiones y multas

19 Otros ingresos

684,841.00

370.000.00

309,114.30

5,726.70

410,894.14

97,041.70

308,125.74

5,726.70

273,946.86

272,958.30

988.56

0.00

GASTOS CORRIENTES

51 Gastos en personal

464.338.39

464.338.39

425.163.41

425.163.41

39.174.98

39.174.98

SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE 220,502.61 -14,269.27 234,771.38

INGRESOS DE CAPITAL

28 Transferencias y donaciones de capital

800,000.00

800,000.00

800,000.00

800,000.00

0.00

0 00

GASTOS DE INVERSION

71 Gastos en personal para inversión

73 Bienes y servicios de consumo para inversión

75 Obras publicas

77 Otros gastos de inversión

1,043,833.43

357,509.54

664,823.89

5,000.00

16,500.00

718,344.48

307,368 47

408,729.35

0.00

2,246.66

325,488.95

50,141.07

256,094.54

5,000 00

14,253.34

GASTOS DE CAPITAL

84 Activos de larga duración57.780.09

57.780.09

23.694.85

23.694.85

34,085.24

34,085 24

SUPERAVIT/DEFICIT DE INVERSION -301,613.52 57,960.67 -359,574.19

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

37 Financiamiento interno

178.787.56

178.787.56

0.00

0.00

178.787.56

178.787.56

APLICACION DE FINANCIAMIENTO

97 Pasivo circulante97.676.65

97.676.65

97.258.58

97.258.58

418.07

418.07

SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 81,110.91 -97,258.58 178,369.49

SUPERAVIT/DEFICIT DE PRESUPUESTARIO 0.00 -53,567.18 53,567.18

TNG SONTA VAT.IjE.TO B Gte,des Organizacional\


DE QUITO MMQ-EP





term inados al 31 de diciembre de 2014, conforme requiere las Normas de Contabilidad

Gubernamental. \

24

▲ATA A ATA

J Ü O O kI N P A C T


www.batallas.com.ee

A AUDITORES Y ASESORES CIA. itD A .BATALLAS s BATALLAS

M E M B E R

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIE


Gerente General deREF. Informe aprobado e


DE QUITO MMQ-EP

Presente. -














fraude o error.




efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria, las cuales


realicemos una auditoria para obtener certeza razonable de si los estados


V.ur - 25DIRECCION: Calle B N3Í-38 entte san Gabriel y Mariana de Jesús, sector Hospital Metropolitano, tercer PisoTC1 r r A M A r . n n n a < i\ ~ ......... .............

25 ✓

http://www.batallas.eom.ee

▲ATA A ATA

J Ü O B kI N P A C T


www.batallas.com.ee . . .BATALLASA AUDITORES Y

4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener


estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del

auditor, que. incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros







Una auditoría también incluye la evaluación de si los principios de contabilidad






5. El artículo 5 de la Ordenanza N° 0296 de creación de la EMPRESA PÚBLICA


“ ... 1. Conforma el patrimonio de la MMQ-EP; el inmueble en el cual funciona el Mercado Mayorista de Quito, con todas sus entradas, salidas, usos, costumbre, servidumbre y derechos que por su naturaleza le son conexos; y, todos aquellos bienes muebles e inmuebles, tangibles e intangibles y aquellos que adquiera a futuro bajo cualquier titulo. . .".

Adicionalmente la disposición transitoria quinta de la Ordenanza de Creación,

señala:

“ . . . Los bienes muebles e inmuebles, tangibles e intangibles, al igual que los derechos que se desprendan de dichos bienes, y los activos y pasivos del Mercado Mayorista de Quito, que hasta la presente fecha estén bajo custodia y administración de la Agencia de Coordinación Distrital del Comercio y de las entidades edilicias relacionadas con el sistema de comercialización, pasarán a

26DIRECCION: CalléB N3'l -38 entre Son Gabriel y Mariana de Jesús, seclor Hospital Metropolitano. Tercer PisoTLl CC


▲ATA A ATA


Firma M iem bro de INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www.batallas.com.eeBATALLAS. BATALLAS

A AUDITORES Y ASESORES CIA LTDA.

ser adm in istrados p o r la Em presa Pública M etropolitana del M ercado M ayoris ta de Quito (M M Q -EP)..





necesaria que permita su contabilización. Además no se ha registrado

contablemente los muebles, equipos transferidos por la Agencia de

Coordinación Distrital del Comercio, según el acta de transferencia el costo de

los bienes fue 69 578,62 USD. Adicionalmente, no se efectúo el cálculo y

registro contable correspondiente al gasto por depreciación de activos fijos, el

saldo neto de esta cuenta fue 140 266,11 USD. ■

Por tanto, el total de activos durante los períodos de nuestra revisión, se


infraestructura) en cual funciona, en 69 578,62 USD de los muebles y equipos

recibidos y no contabilizados, así como en el valor correspondiente al gasto por

depreciación de activos fijos.






6. Es práctica de la Empresa Pública entregar comprobantes de venta a los

comerciantes catastrados por el arrendamiento de locales comerciales,

únicamente al momento que éste se acerca a efectuar el pago. Los saldos

pendientes por cobrar a comerciantes, a los cuales no se ha emitido facturas

por arrendamiento, son controlados de forma extracontable, ocasionando que

los Estados de Situación Financiera correspondientes al período de nuestra

revisión, no registre saldo en cuentas por cobrar y, el ingreso por

arrendamiento se presente subvalorado, lo efectuado por la Empresa no es

t 's d s i 'k C lr j > 2 7

DIRECCION: Calle B N31 -38 entre San G core l y M orana de Jesús, sector Hospital Metropolitano. Tercer PisoTC I £ t L r \ \ \ r \ C . m n i A -i 1 n ¡ ,ry r> , ^ . r . *1 ~ • - -


▲ATA A ATA

A W Á

I N P A C T


www. batallas, com . ec

M E M B E R

consistente con el Principio de Contabilidad Gubernamental, del Devengado. El

reporte extracontable proporcionado presenta cuentas por cobrar a

comerciantes por 39 617,65 USDr al 31 de diciembre de 2015.

7. Los Estados Financieros de la Empresa al 31 de diciembre del 2015, no

incluyen notas explicativas enlazadas con los Balances, que permitan conocer

aspectos cuantitativos o cualitativos que puedan tener efecto en la posición

financiera o en los resultados, adicionalmente los mismos no se presentan de

forma comparativa con el período anterior. La falta de información mencionada

no es consistente con lo requerido en los Informes por la Normativa de

Contabilidad Gubernamental.

8. En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos mencionados en los






Gubernamental.








/ )/-¿ % '/ > X l 1Batallas & Batallas Auditores y Asesores Cía. Ltda.Firma Miembro de INPACT INTERNATIONAL ENGLAND RNAE 456

X lh i i l i« ¡Ing. Washington Batallas RNCP 27.177 Gerente General

l ;

2 8

DIRECCION: Calle B N3l -38 entre San Gabriel y Mariana de Jesús, sector Hospital Metropolitano. Tercer PisoT C I ■ t n n r r \ r \ r \ *

BATALLAS BATALLASAUDITORES V ASESORES CIA LTDA


JUilOor mr K «jcjlv en ntin*u f¡(\ p e

r o v it i :niiiT2r. T V i w y - t r

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Periodo: Desde el I o de Enero al 31 de Diciembre del 2 015 A Cierre Anual

Código DescripciónACTIVOS

CORRIENTES 280,085.64

1.1.1.06.01.001 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CTA. CTE. 01220726 277,229.57

1.1.1.15.01.001 INTERNACIONAL 0300086634 2,489.95


1.1.2.01.02.001 ANTICIPOS DE REMUNERACIONES TIPO B . 63.52

1.1.2.05.01.001 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIO 74.28

1.1.2.21.01.001 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR (IESS) 228.28

FIJOS 140,266.11

1 4.1 01.03.001 MOBILIARIOS 7,068.80

1.4.1.01.04.001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 21,510.52

1.4.1.01.05.001 VEHÍCULOS 7,211.77

1 4.1.01.06.001 HERRAMIENTAS 4,875.661.4.1.01.07.001 EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS 126,073.581.4.1.99.03.001 (-) DEP. ACUM. MOBILIARIOS -549.891.4.1.99.04.001 (-) DEP. ACUM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS -2,290.861.4.1.99.05.001 (-) DEP. ACUM. VEHÍCULOS -1,248 951.4.1.99.06.001 (-) DEP. ACUM. HERRAMIENTAS -621.651.4.1.99.07.001 (-) DEP. ACUM. EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES -21,762.87

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 32,161.051.5.2.38.02.001 VESTUARIO, LENCERÍA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN 2,244.75

1.5.2.38.03.001 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7.501.5.2.38.04.001 MATERIALES DE OFICINA 1,960.45

1.5.2.38.05.001 MATERIALES DE ASEO 975.77

1.5.2.38.07.001 MATERIALES DE IMPRESIÓN, FOTOGRAFÍA, REPRODUC 6,748.62

1.5 2.38.11.001 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN, ELÉCTRICOS, PLOMI 8,692.68

1.5.2.38.13.001 REPUESTOS Y ACCESORIOS 63.18

1.5.2.92.01.001 ACUMULACIÓN DE COSTOS EN INVERSIONES EN PROG 1,933,882.26

1.5.2.98.01.001 (-)PASIVOSAPLICACIÓN A GASTOS DE GESTIÓN -1,922,414.16

TOTAL ACTIVOS 452,512.80

1i

------------------------------

PASIVOS

„ , / í

GERENTE GENERAL Ing. Washington Suárez

_____GERÉNTE d . o .

Ing: América Basantes

25/02/2016 13:04 Página 1/2

CONTADOR Ing. Christian Flores

fifi rnpiA nr i nuiriMAi

JOÍTDMMQ-EP .

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Periodo: Desde el 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2015 A Cierre Anual


2.1.2.01.01.001

2.1.2.03.01.002

2.1.2.09.01.001

2.2.4.98.01.051

2.2.4.98.01.071

2.2.4.98.01.073

2.2.4.98.01.081

2.2.4.98.01.084

CORRIENTES

DEPÓSITOS DE INTERMEDIACIÓN

FONDOS DE TERCEROS

DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS POR LIQUIDARSE

CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL

CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL PARA IN

CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA INVE

CUENTAS POR PAGAR IVA - COBRADO 100%

CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LA

181,010.40

319.74

69,220.25

11,782.07

12,921.48

8,333.16

75,082.01

3,024.28

327.41


6.1.1.07.01.001

6.1 8.Q1.01.001

PATRIMONIO

PATRIMONIO EMPRESAS PÚBLICAS

RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES

271,502.40

216,458.31

55.044.09

TOTAL PATRIMONIO 271,502.40

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 452,512.80

9.1.1.09.01.001

9.1.1.09.01.002

9.1.1.09.01.003

9.1.1.09.01.005

9.1.1.09.01.006

ORDEN DEUDOR

BUEN USO DEL ANTICIPO

FIEL CUMPLIMIENTO

RESPONSABILIDAD CIVIL

GARANTIA DE FONDOS (LIBRETAS DE AHORO)

GARANTIA DE ACCIDENTES PERSONALES

197.278.37

18,587.35

2,887.52

100,327.26

25,476.24

50,000.00

9.2.1.09 01.001

9.2.1.09.01.002

9.2.1.09.01.003

9.2.1.09.01.005

9.2.1 09.01.006

ORDEN ACREEDOR

BUEN USO DEL ANTICIPO

FIEL CUMPLIMIENTO

RESPONSABILIDAD CIVIL

GARANTIA DE FONDOS (LIBRETAS DE AHORRO)

GARANTIA DE ACCIDENTES PERSONALES

197,278.37

18.587.35

2.887.52

100.327 26

25,476.24

50.000 00

i 7 / • ; / / • " >• • . : -.iGERENTE GENERAL - GERENTE D. O. CONTADOR

Ing. Washington Suárez Ing.. América Basantes Ing. Christian Flores

25/02/2016 13:04 Página 2/2

< h m"“ " ‘■¡ttisrasss Mwq-FP

EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO ESTADO DE RESULTADOS



RESULTADO DE OPERACION ; -1,117,207.61

6.2.3.01.12 PERMISOS, LICENCIAS Y PATENTES | 55,835.68

6.3.1.53.01 ¡INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PÚBLIC -785,134.02



6.3.3.02.03 DECIMOTERCER SUELDO -23,564.81


6.3.3.05.10 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO -104,677.43

6.3.3.06.01 APORTE PATRONAL -33,718.61

6.3.3.06.02 FONDO DE RESERVA• -9,579.176.3 3.07.07 COMPENSACIÓN POR VACACIONES NO GOZADAS POR -10,246.61

6.3.5.04.01 SEGUROS -10,004.52

TRANSFERENCIAS NETAS 800,000.006.2.6.21.04 DE ENTIDADES DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTR 800,000.00

RESULTADO FINANCIERO 317,560.886.2.5.02.02 RENTAS DE EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS 313,679.556.2.5.03.02 ORDENANZAS MUNICIPALES 3,881.33

OTROS INGRESOS Y GASTOS 4,132.626.2.5.24.99 OTROS NO ESPECIFICADOS 4,132.62


IváiMGERENTE GENERAL

Ing. Washington Suárez

25/02/2016 12:35,01

•<5

■ GERENTE D. O. Ing. América Basantes

v CONTADOR Ing. Christian Flores

Página 1/1


DE QUITO MMQ-EP





term inados al 31 de diciembre de 2015, tal como requiere las Normas de Contabilidad

Gubername

36

EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-EP

SECCIÓN II RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

▲Firma M iem bro d e INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALUANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www. batallas, com. ecI N P A C T

A AUCWTORE5Y ASESORES C 'A LTOABATALLAS, BATALLAS

M E M B E R

Quito, 02 de ju n io de 2017 REF. Informe aprobado el.....

A los In tegrantes del D irectorio y

G erente G enera l de

EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO MAYORISTA DE QUITO MMQ-

EP

Presente. -

Com o parte de nuestra auditoría a los estados financ ie ros de la E M PR ESA PÚ BLIC A

M E TR O P O LITA N A M ER C AD O M AYO R ISTA DE Q UITO M M Q -EP, por los años

te rm inados al 31 de d ic iem bre de 2013, 2014 y 2015, sobre los cuales em itim os

nuestro d ic tam en en la prim era sección de este inform e, consideram os la estructura

del contro l in terno, a e fectos de determ inar nuestros p roced im ien tos de auditoría , en la

extensión requerida por las Norm as In ternacionales de A ud ito ría y Norm as de

Aud ito ría G enera lm en te A ceptadas. Bajo estas norm as, el obje to de d icha eva luación

fue estab lece r un nivel de confianza en los proced im ien tos de contab ilidad y de contro l

interno.

Nuestro estud io y eva luación del control interno, nos perm itió, adem ás, de te rm inar la

natura leza, oportun idad y a lcance de los procedim ien tos de auditoría necesarios para

expresar una op in ión sobre los estados financieros de la E M PR ESA PÚ BLIC A

M E TR O P O LITA N A M ER C AD O M AYO R ISTA DE Q UITO M M Q -EP y no tenía por

objeto de tecta r todas las debilidades que pudiesen exis tir en el contro l in terno, pues

fue realizada a base de pruebas selectivas de los reg istros contab les y la respectiva

docum entación sustentadora . Sin em bargo, esta evaluación reveló c iertas cond ic iones

reportables, que pueden a fectar a las operaciones de registro, proceso, resum en y los

proced im ien tos para reportar in form ación financiera uniform e con las a firm aciones de

la EM PR ESA P Ú BLIC A M E TR O PO LITAN A M ER C AD O M AY O R IS TA DE Q UITO

DIRECCION: Calle B N31 -38 entre San Gabriel y Mariana de Jesuggscror Hospital Metropolitano. Tercer PisoT r t r r A m r \ r . < n m n n n * i i <*■

▲▼▲TATAI N P A C T

M E M B E R

▲Firma M iem bro de INPACT INTERNATIONAL Ltda. ENGLANDINTERNATIONAL ALLIANCE OF PROFESSIONAL ACCOUNTANTS

www.batallas.com.ee

Las principales condiciones reportables que se detallan a continuación, se encuentran

descritas en los com entarios, conclusiones y recom endaciones. Una adecuada

im plantación de estas últimas, permitirá, m ejorar las actividades adm in istra tivas y

financieras contables de la EMPRESA PÚBLICA M ETRO PO LITANA M ER C AD O

M AYORISTA DE QUITO MMQ-EP.

Atentam ente,

DIRECCION: Calle B N31 -38 enire San Gafarle; y Mariana de Jesús, sector Hospital Metropolitano. Tercer PisoT C I C E A M A f . r n n i n n n * t i n ~ ------------------ ------ -----

Ing. W ashington Batallas

Gerente General

Batallas & Batallas Auditores y Asesores Cía. Ltda.

39


CAPITULO I

Seguim iento al cumplimiento de las recom endaciones

La C ontra loría G enera l del Estado, el 30 de sep tiem bre de 2015, aprobó el in form e

general D A D S yS S -0058-2015 del exam en especia l a los ingresos, gastos y

contra tación de b ienes y servic ios, su recepción y uso en la E m presa Pública

M etropolitana M ercado M ayorista de Quito, M M Q -EP, por el pe ríodo com prend ido

entre el 11 de oc tubre de 2012 y el 31 de d ic iem bre de 2014, rec ib ido en la M M Q -EP

el 14 de octubre de 2015.

En el in form e se estab lec ie ron 12 recom endaciones, 10 están re lac ionadas con el

a lcance de la p resente revisión, de las cuales 8 han sido cum p lidas , y 2 se encuen tra

en proceso, cuyo deta lle se presenta a continuación:

A los m ie m b ro s de l D ire c to rio

"... 10. Los informes de los estudios técnicos que remita e l Gerente General de la Empresa Pública Metropolitana Mercado Mayorista de Quito, respecto del sistema y cobro de la tarifa de peaje serán analizados previo a su aprobación...".

A l G erente G enera l

"... 11. Los estudios realizados para la im plementación del sistema y cobro de la tarifa de peaje, a los usuarios que utilizan el espacio físico en el Mercado Mayorista, serán remitidos al Directorio para su conocim iento y aprobación ...”.

La Em presa por m edio de sus G erencias ha e fectuado gestiones para dar

cum plim iento a la to ta lidad de recom endaciones em itidas por la C ontra lo ría G enera l

del Estado m ediante su exam en especia l, sin em bargo, ex is ten recom endac iones que

se encuentran en proceso, deb ido a que la Em presa está en aná lis is de una A lianza

Público Privada de parqueaderos, con el ob je tivo de dar cum p lim ien to a las

recom endaciones.

En A u toconvoca to ria de d irecto rio efectuada el día d iec is ie te de enero de dos mil

d iecisiete, en el punto uno del orden del día “C onocim ien to y reso luc ión respecto del

(40

In form e de s ituac ión actual del p royecto de im plem entación del s is tem a de

parqueaderos del M ercado M ayorista de Quito", se m enciona:

.. en el tema de parqueaderos, al m omento se han recibido 6' propuesta de in iciativas privadas, se ha logrado actualizar el estudio de demanda vehicular en ¡a MMQ-EP, se ha dado cumplim iento a la Ord. Met. No 406, rem itiendo in form es técnicos - legales a la ACDC y a la Secretaría General de Planificación, la SGP ha m anifestado que, se está Hevando a cabo una consultoría de la PWC la cual posteriorm ente determinará las directrices a seguir, posteriorm ente se procedería a revisar este tema, se han emitido las correspondientes corridas Financieras y Modelo Financiero y se ha solicitado a la Secretaría de Movilidad y a la EPM MOP un estudio para la implementación

de parqueaderos en la MM Q-EP

La R eso lución N o.008-2017, resuelve:

"... Autorizar ai Gerente General de la MMQ-EP continuar con la aplicación del procedim iento adm inistrativo necesario de la Alianza Público Privada de Parqueaderos, cumpliendo estrictamente lo dictaminada en la Ley Orgánica de / Empresa Públicas, los requisitos establecidos en el artículo 29 del LOEP. los requisitos establecidos en el artículo 29 de la Ordenanza Metropolitana N° 406 y demás normativas conexas.

Conclusión

Si bien, por in te rm ed io de los G erentes se e fectuaron las gestiones para dar

cum p lim ien to con la to ta lidad de recom endaciones em itidas por la C ontra loría G enera l

del Estado, en su in form e D A D S yS S -0058-2015 de 30 de septiem bre de 2015. no

obstante , ex is ten 2 recom endaciones que están en proceso de cum plim iento, deb ido a

que la Em presa se encuen tra rea lizando un anális is de las propuestas para la

adm in is trac ión del pa rqueadero del M M Q -EP. m ediante una alianza Público Privada.

Recomendación

Ai G erente Geneiaí

1. C um plirá y d ispondrá a los serv idores de la Em presa el cum plim iento de las

recom endac iones em itidas por las entidades de control, a fin de so lven ta r las

observac iones que se presenten en los inform es.

41

CAPITULO II

RUBROS EXAMINADOS

Falta de presentación notas explicativas y estados financieros com parativos

Los Estados F inancieros de la Em presa al 31 de d ic iem bre de 2013, 2014 y 2015

proporc ionados, no incluyen notas exp lica tivas, ad ic iona lm en te los estados financ ie ros

no se p resentan de form a com para tiva con el período anterior.

Con ofic io 15-M M Q E P -B & B de 9 de m ayo de 2017, se so lic itó a la G eren te de

D esarro llo O rgan izac iona l (D irectora F inanciera), quien a su vez se desem peñó com o

Contadora, en el período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 y el 31 de m arzo de

2015, in fo rm ación referente a las notas exp lica tivas a los estados financ ie ros,

m ediante com un icac ión de 4 de m ayo de 2017, ind icó lo s igu iente :

"... dando cumplim iento a lo que establece la normativa legal vigente realicé las correspondientes actas entrega recepción de toda la inform ación y docum entación física (..

M ediante com un icac ión de 17 de m ayo de 2017, la G eren te de D esarro llo

O rgan izaciona l (D irectora F inanciera), qu ien a su vez se desem peñó com o C ontadora ,

en el período com prend ido entre el 1 de ju n io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015,

m encionó:

"... los Estados Financieros de la MM QEP 2013-2014 se adjuntan com o notas explicativas un análisis de ingresos y egresos referentes a las cuentas significativas de los m ismos

Los estados financ ie ros fís icos, legalizados, no inc luyeron notas exp lica tivas deb ido a

que los G eren tes G enera les en func iones desde el 1 de feb re ro de 2013 hasta el 31

mayo de 2014, desde el 6 de jun io hasta el 22 de d ic iem bre de 2014, desde el 23 de

d ic iem bre de 2014 hasta el 24 de febrero de 2015, y desde el 25 de febrero hasta el 31

de d ic iem bre de 2015, no superv isaron que se e laboren las m ism as y se ad jun te a los

Estados F inancieros. La G erente de D esarro llo O rgan izac iona l (D irecto ra F inanciera),

quien tam bién se desem peñó com o C ontadora en el período com prend ido en tre el 1

de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015, y el C on tado r en el período de gestión

com prend ido en tre el 24 de agosto hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no e laboraron

( , /rÍ0 O

notas exp lica tivas a los es tados financieros; y, no presentaron de m anera com parativa

los ba lances con el período anterior, s ituación que orig inó que la em presa no cuente

con in fo rm ación financ ie ra , com ple ta y com parativa que fac ilite el anális is de los

usuarios in ternos y ex te rnos de los inform es.

Al respecto la N orm ativa de C ontab ilidad G ubernam enta l, señala:

"... 3.4.2.8 Notas a los estados En los estados básicos será requisito indispensable incorporar notas explicativas respecto de situaciones cuantitativas o cualitativas que puedan tener efecto futuro en la posición financiera o en los resultados obtenido .- 3.4.3.1 NOTAS EXPLICATIVAS: H acer constar las notas aclaratorias qué se estimen necesarias, ordenadas secuencialm ente (. .)". -

El M anual de Aud ito ria F inanc ie ra G ubernam enta l, al respecto indica:

"... 3.2.5 Los estados financieros deben presentarse en forma comparativa con los del (los) período (s) precedente (s) al examinado. Cuando el alcance de la auditoría cubra más de un período se presentarán los estados financieros de todos los ejercicios examinados, el orden de presentación será, del último a los anteriores tom ando en consideración que se trate de años fiscales completos.- 3.2.6 La entidad examinada, jun to a los estados financieros debe presentar las Notas Aclaratorias respectivas, estructuradas de conform idad a lo dispuesto en la Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente - Las notas aclaratorias, constituyen m anifestaciones de la entidad, en las que se revela la información significativa y necesaria para asegurar ¡a debida, comprensión po r parte de los usuarios del contenido de los estados financieros, de los cuales son parte integrante ( . . .) ”.

Los G eren tes en func iones en el periodo auditado, inobservaron el literal b), Art. 13

A tribuc iones, Parágrafo 1, Sección II del Estatuto O rgán ico de la Em presa, que señala:

"... b) D irig ir y supervisar ias actividades uei MMQ-EP. coordinar y controlar el funcionam iento de las dependencias y de los distintos sistemas empresariales y adoptar las m edidas más adecuadas para garantizar una administración, eficiente, transparente y de caiiuad ( . . . ) ”.

Los C ontadores que actuaron en el período auditado, inobservaron los litera les a), o) y

p), del Art. 59 A tribuc iones. Parágrafo 4, Sección II. C apítu lo III de los Procesos

H abilitan tes del E sta tu to O rgán ico de la Em presa, que estab lece:

.. a) Organizar, d irig ir coordinar y controlar el funcionam iento de! sistema financiero de la empresa.- o) Proveer de información y estados financieros para la toma de decisiones sobre la base del registro de las transacciones

43

implementarlos i .

A d ic iona lm en te los G erentes y Contadores incum plie ron e! litera l a) del num eral 1 y.

litera les a) y b) del num eral 3 del Art. 77 de la Ley O rgánica de la C ontra loría G eneral

del Estado, respectivam ente .

Con ofic ios 23 y 25 M M Q E P -B & 3 de 19 de m ayo de 2017, se com unicó los resultados

p rovis iona les a la G erente de D esarro llo O rganizacional, (D irectora F inanciera), quién

tam bién se desem peñó com o Contadora, en el período com prend ido entre el 1 de

jun io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015, y al G erente G enera l en func iones desde el

25 de febrero al 31 de d ic iem bre de 2015. a fin de que presenten las causas por las

que no se e fec tua ron notas exp lica tivas a los estados financieros.

La G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irecto ra F inanciera), quién tam bién se

desem peñó com o C ontadora , en el periodo com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 y

el 31 de m arzo de 2015, m ediante oficio de 23 de m ayo de 2017, indicó:

"... a los Estados Financieros de la MMQEP 2013-2014 se adjuntan como notas explicativas un análisis de ingresos y egresos referentes a las cuentas significativas de los mismos.- Además constan como anexos los reportes de las cuentas de activos, pasivos, patrimonios, cuentas de orden, conciliaciones bancadas, transferencias-cuentas po r cobrar.- No existió un análisis com parativo - por cuanto se habilitó el m ismo presupuesto del año 2013

La actual G eren te de D esarro llo O rgan izaciona l, m ediante com unicación de 25 de

m ayo de 2017, señaló:

"... el contador en funciones actuales ha efectuado las notas explicativas del Balance al año 2015, considerando que el ex contador.- no las elaboró en su oportunidad (..

Lo expuestos por las serv idoras, no m odifica lo com entado por auditoría, deb ido a que

los reportes que se ad juntan a los Estados F inancieros, no corresponden a notas

exp lica tivas, ad ic iona lm en te los m ism os no se presentan de form a com parativa y

en lazados con Balances.

P oste rio r a la con fe renc ia final, realizada el 2 de jun io de 2017, el G erente G eneral, en

func iones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, m ediante oficio

44

M iáQ E -'-C -G -:-.}'.-

manifestó:en ¡a. ;:n:ie pertinente.

'... me permite informa1 que el área de'z'z) respectiva de Contabilidad a través del Contador en 'unciones actuales ha efectuado ¡as notas explicativas dei Balance a! año 2015

Lo m anifestado por el funcionario , no m odifica lo com entado por aud itoria , puesto que

se ha proporc ionado una hoja com o notas aclaratorias ¡a m ism a que a su vez hace

re ferencia a anexos que corresponde a m ayores contab les, ad ic iona lm ente no se

presenta de form a com parativa y en lazadas con Balances legalizados.

C onc lus ión

Los G erentes G enera les en funciones desee el 1 de febrero de 2013 hasta el 31 de

m ayo de 2014, desde el 6 de jun io de 2C13 hasta ei 22 de d ic iem bre, desde el 23 de

d ic iem bre de 2014 hasta el 24 de febrero de 2015, y desde el 25 de feb re ro hasta el 31

de d ic iem bre de 2015. no superv isaron que se e laboren y se ad junte notas explicativas

a los Estados F inancieros. La G erente de D esarro llo O rgan izac iona l (D irectora

F inanciera), qu ién tam bién se desem peñó com o C ontadora en el periodo com prend ido

entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015. y el C on tado r en el período

de gestión com prend ido entre el 24 de agosto hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no

e laboraron notas exp lica tivas a los estados financieros; y, no presentaron de m anera

com parativa los ba lances con el período anterior, s ituación que ocasionó que la

em presa no cuente con in fo rm ación financiera , com ple ta y com parativa que fac ilite el

anális is de los usuarios in ternos y exte rnos de los inform es.

Recomendación

A la Gerente de Desarrollo Organizacional

2. D ispondrá al C ontado r que la em is ión de estados financ ie ros anua les se realice de

fo rm a com parativa con el período anterior, e inclu irá notas exp lica tivas con

reve lac iones su fic ien tes que perm itan el conocim ien to y en tend im ien to de los

usuarios in ternos y exte rnos de la in form ación presentada.

45

In m u e b le no c o n ta b il iz a d o co rno pa rte de l a c tiv o de la E m presa

Los Estados F inanc ie ros proporc ionados con corte al 31 de d ic iem bre del 2013, 2014 y

2015, no ev idenc ian com o parte de sus activos lijos , el bien inm ueble en el cual

funciona la Em presa.

El artícu lo 5 de la O rdenanza de creación de la Em presa Pública M etropo litana de!

M ercado M ayoris ta de Q uito M M Q-EP, establece:

" . 1. Conform a el patrimonio de la MMQ-EP: el inmueble en el cual funciona el Mercado Mayorista de Quito, con todas sus entradas, salidas, usos, costumbre, servidum bre y derechos que por su naturaleza ie son conexos; y. todos aquellos bienes muebles e inmuebles, tangibles e intangibles y aquellos que adquiera a fu tu io bajo cualquier título

M ediante requerim ien to de inform ación 11, 14 y 15-M M Q EP-B&B de 8 y 9 de m ayo de

2017, se so lic itó al G erente G eneral en funciones desde ei 25 de febrero hasta el 31

de d ic iem bre de 2015, ind icar las acciones que ha e fectuado para dar cum p lim ien to al

artícu lo 5 de la O rdenanza No 0296; y, a los G erentes de D esarro llo O rgan izaciona l,

(D irecto res F inanc ie ros), en funciones por el período com prend ido entre el 1 de jun io

de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015, y del 1 de abril al 31 de d ic iem bre de 2015,

darnos a conoce r qué activ idades se rea lizaron durante el período de su gestión , para

el reconoc im ien to del inm ueble com o activo de la em presa.

Con ofic io M M Q E P -G G -2017-N 0 0000511 de 16 de m ayo de 2017, el G erente G enera l

en func iones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, m encionó:

"... a la actualidad la mayoría de gestiones para el traspaso de dominio se encuentran efectuadas, sin embargo, para tener ¡a autorización de inscripción en el Registro de la Propiedad del Cantón Quito, nos exigieron p resentar un levantam iento planim étrico del Mercado; p o r lo que, para poder cum plir dicho requerim iento hemos contratado.- quién va a realizar el m ismo.- teniendo ei plazo de un m es para la entrega (..

M ediante com un icac ión de 17 de m ayo de 2017, la G erente de D esarro llo

O rgan izac iona l (D irec to ra F inanciera), en func iones en el periodo com prend ido entre el

1 de jun io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015, indicó:

"... la D irección de la Asesoría Jurídica de la MMQEP tenía a cargo realizar las gestiones legales con el fin de poder rea lizar el traspaso del bien inmueble a nom bre de la MMQEP, trámite que hasta el fin de m i período de gestión no se

46

; -'.lo mn'-'zar. cao no c ' w:m c c :■ -a base 'e :a i d< yaz;-acó de¡ bien c.r ..' ¿i ! ,orv):o cA. I n r Uic.cr. i-c .re puc ,y in c m f en : r.-.mn prnrimcnio

(.. .

D ebem os ind icar que a la com un icac ión enviada, na se ad jun tó docum entación

soporte. c¡ue perm ita va lida r lo m anifestado.

Los G erentes G enera les en func iones desde e! 1 de febrero de 2013 hasta el 21 m ayo

de 2014. y desde el 6 de jun io hasta ei 23 de d ic iem bre de 2014, con jun tam ente con

los G erentes de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectores F inancieros), en funciones en el

pe riodo com prend ido en ire el 1 de jun io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015: y. del 1 de

abril al 31 de d ic iem bre de 2015. no e fectuaron las gestiones pertinentes y oportunas

con el M unicip io de Q uito, para contar con la docum entac ión legal y necesaria, que

perm itan reconocer com o patrim onio de la Em presa el inm ueble, lo que orig inó, que

los actives de la Em presa al 31 de d ic iem bre de 2013, 2014 y 2015 se presentan

subvalorados, en ei costo que representa el te rreno y la in fraestructura . .

Los G erentes G enera les Inobservaron los litera les a) y b), del Art. 19 A tribuc iones,

P arágra fo 1, Sección ll. del Estatuto O rgánico de la Em presa, que señala:

"... a) Cum plir y hacer cum plir ¡as normas que rigen las actividades del MMQEP.- b) D irig ir y supervisar las actividades del MM Q-EP coordinar y controlar el funcionam iento de las dependencias y de los distintos sistemas empresariales y adoptar las m edidas más adecuadas para garantizar una administración, eficiente, transparente y de calidad (...)

Los G erentes de D esarro llo O rgan izaciona l (D irecto res F inancieros), en funciones en

el período auditado, Inobservaron el literal h), Art. 45 A tribuc iones, Sección ll De

D esarro llo O rgan izac iona l, C apítu lo III De los P rocesos H abilitan tes del Estatuto

O rgán ico de la Em presa, que d ispone:

"... Dirig ir la adm inistración financiera de la Empresa (...)".

Adic iona lm ente , los se rv ido res incum plieron, los deberes y a tribuciones previstas en el

literal a) de los num era les 1 y 3 del artícu lo 77, respectivam ente , de la Ley O rgán ica

de la C ontra loría G enera l del Estado.

47

se encuentra gestionando el proceso de lega lización del prec'.o. y la posterio r

inscripción en el Registro de la Propiedad.

Con ofic ios 23. 24 y 25 M M Q E F -3& B de 1y de m ayo de 2017, se com un icó los

resultados provis iona les a la G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectora

F inanciera), en func iones entre el 1 de jun io de 2013 a¡ 31 de m arzo de 2015, al

G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irecto r F inanciero) que se desem peñó desde

el 1 de abril al 31 de d ic iem bre de 2015; y, al G erente G enera l en funciones desde el

25 de febrero hasta el 31 de d iciem bre de 2015, a fin de que ind iquen las causas y

presente sus puntos de vista.

La G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectora F inanciera), en funciones entre el

1 de jun io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015. m ediante com un icac ión de 23 de m ayo

de 2017, indicó:

“ ... conjuntam ente con la Dirección de Asesoría Jurídica y la Gerencia de Desarrollo Organizacional empiezan a trabajar en el tema de traspaso de los bienes m uebles e inmuebles para que sean transferidos a la M M Q -E P .- trámite que hasta el fin de m i periodo de gestión no se pudo realizar. P or ello al no contar con la base legal de traspaso del bien (E S C R ITU R A S ) a nom bre de la Institución la Gerencia de Desarrollo Organizacional no pudo inclu ir e l in m u e b le de fu n c io n a m ie n to de la E m p re sa c o m o a c tiv o en e l E s ta d o F in a n c ie ro de la In s t itu c ió n (...)

La actual G eren te de D esarro llo O rgan izaciona l m ediante com unicación de 25 de


"... la Gerencia de Desarrollo Organizacional, ha estado gestionando; y, requiriendo, los avances de ejecución del proceso de legalización del predio, que perm ita el registro contable en los estados financieros, mas al depender de las realización del trámite de otras áreas... designadas po r la Gerencia General se esta, al avance que efectúen cada área con el Municipio de Quito para cu lm inar con el registro contable del inmueble de funcionam iento de la MMQEP; y, po r consiguiente determ inar el avalúo de las infraestructuras, procediendo a dem ás de su registro contable.- con m em orando de 2 de mayo del 2017, la Asesoría Jurídica comunica.- “a la actualidad la mayoría de gestiones para el traspaso de dominio se encuentran efectuadas,; sin embargo, para tener la autorización de inscripción en el Registro de la Propiedad del Cantón Quito, nos exigieron presentar un levantamiento Planim étrico del m ercado (...), una vez efectuado el mismo, hay que im plem entar los lotes, luego viene la exoneración de impuestos de alcabala y finalmente actualizar los certificados, revisión legal, se efectúa los pagos de la inscripción en el Registro

48

:ncció:: c id oradlo a nom ine de la MMGizP

Lo expuesto por ¡os serv idores, ratifica lo com entado por auditoría, puesto cue el

E staco F inanciero ce ¡a Em presa, nc presenta com o pane ce sus activos e; bien

inm ueble en el cual funciona .

P oste rio r a la con fe renc ia fina!, realizada e! 2 de 'u n ;o de 2017. el G erente G enera r en

funciones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015. m ediante ofic io

M M C E P -G G -2317-N 0 0000577 de 16 de jun io de 201S. se pronunció en té rm inos

s im ilares a la respuesta de la C om unicación de R esu ltados de la G erente de

Desarropo O rgan izac iona l, ind icando que la m ayoría de gestiones para el traspaso de

dom in io se encuen tran e fectuadas .

Lo m an ifestado por el se rv idor ratifica nuestro com entario , ya que no se ha

con tab ilizado el costo del inm ueble en el cual funciona la Em presa.

C o n c lu s ió n

Los G eren tes G enera les en func iones desde el 1 de febrero de 2013 hasta el 31 mayo

de 2014, y desde el 6 de jun io hasta el 23 de d ic iem bre de 2 0 ̂4, con jun tam ente con

los G erentes de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectores F inancieros), en el período

com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 al 31 de m arzo de 2015; y, desde el 1 de abril

al 31 de d ic iem bre de 2015, no e fectuaron las gestiones pertinen tes y oportunas con el

M unic ip io de Q uito, para con ta r con la docum entación legal y necesaria , que perm itan

reconocer com o patrim on io de la Em presa el inm ueble, con form e lo d ispuesto en la

O rdenanza de creación 0296 de 27 de septiem bre de 2012 sancionada el 11 de

octubre del m ism o año, s ituac ión que orig inó que los activos durante los períodos

aud itados se p resenten subva lo rados en el costo que representa el te rreno y la

in fraestructura.

1 • O .

49

R e c o m e n d a c ió n

A! G e re n te G enera !

3. C ontinuará e fectuando los trám ites legales necesarios, para con ta r con la

docum entac ión de respa ldo pertinente, que perm itan reconocer en los estados

financieros el te rreno e in fraestructura en la cu3l funciona la Em presa, y con ello

presentar razonab lem ente los saldos en los c-síados financieros.

T ra n s fe re n c ia de b ie n e s m u e b le s e in m u e b le s , d e re c h o s , a c tiv o s y p a s iv o s a

E m p re sa P ú b lic a M e rca d o M a yo ris ta de Q u ito

La d isposic ión trans ito ria qu in ta de la O rdenanza N° 0295 de 27 de septiem bre de

2012 sanc ionada e M 1 de octubre del m ism o año. correspond ien te a la C reación de la

E m presa Pública, estab lece :

"... los bienes m uebles e inmuebles, tangibles e intangibles, al igual que los derechos que se desprendan de dichos bienes, y los activos y pasivos del Mercado Mayorista de Quito, que hasta la presente fecha estén bajo custodia y adm inistración de la Agencia de Coordinación Distrita l del Comercio y de las entidades edilicias relacionadas con el sistema de comercialización, pasarán a ser adm inistrados po r la Empresa Pública Metropolitana del Mercado Mayorista de Quito (MMQ-EP)

S egún el “A cta de T ransfe renc ia defin itiva de b ienes, que la D irección M etropo litana

A dm in is tra tiva a través de la Unidad de C ontro l de Existencias e Integridad, entregó a

la Em presa Pública M etropo litana del M ercado M ayorista (M M Q -E P )” , suscrita el 27 de

noviem bre de 2013 por el D irector M etropo litano A dm in is tra tivo y, la G eren te de

D esarro llo O rgan izac iona l de la Em presa que estuvo en func iones entre el 1 de jun io

de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015, el to ta l de b ienes transfe ridos a la em presa

Pública fue de 69 578,62 USD.

Con ofic io de 8 de octubre de 2014, el Jefe de la Unidad de Contro l de Existencias e

In tegridad de la D irección M etropo litana A dm in is tra tiva , rem itió al G erente G enera l de

la Em presa que estuvo en funciones entre el 6 de jun io hasta el 23 de d ic iem bre de

" . .. copia del Acta de Transferencia de los bienes que el Municipio del Distrito M etropolitano a través de la Dirección Metropolitana Adm inistrativa transfiere a

2014:

50

Financiera), qu ién tam bién se desem peñó corno Contadora, entre ei 1 de jam o ce

2013 hasta el 31 de m arzo de 2015. señaló:

"... adjunto al presente sírvase encontrar e l acta río transferencia definitiva de b'enes del DMO a id Empresa F'ública Metropolitana Mercado Mayorista do Quito.- con el fin de que se sirva realizar el registro correspondiente al patrim onio institucional (...)

M ediante com un icac ión de 17 de m ayo de 2017, la G erente de D esarro llo

O rgan izaciona l (D irecto ra F inanciera), quien, a su vez se desem peñó com o Contadora ,

en el período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015, al

respecto señalo:

"... ei Directorio de ia MMQEP aprueba el presupuesto para el ejercicio económico 2015 .,, en el mes de marzo 2015 razón p o r la cual no se pudo in icial izar el ejercicio económico 2015 en el sistema contable y queda pendiente e! registro del ingreso del acta al patrim onio Institucional, as i corno ia generación de las correspondientes actas entrega recepción de los bienes (que fueron transferidos p o r el DMQ) y que están utilizando los funcionarios en su gestión (...)".

Los estados financ ie ros de la Em presa Pública al 31 de d ic iem bre de 2014 y 2015, no

evidencian el reconocim ien to contab le de la transfe renc ia de bienes rec ib idos desde el

M unicip io del D istrito M etropo litano de Quito, por tanto, los activos fijos al 31 de

d ic iem bre de 2014 y 2015 se presentaron subva lorados en 69 578,62 USD.

Lo descrito an te rio rm ente se produjo por cuanto, la G erente de D esarro llo

O rgan izaciona l (D irecto ra F inanciera), qu ien a su vez se desem peñó com o C ontadora

de la Em presa, en el período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de

m arzo de 2015, y el C on tado r G enera l que estuvo en func iones en el período entre el

24 de agosto al 31 de d ic iem bre de 2015, no e fectuaron el reg istro contab le como

parte del activo de los b ienes recib idos. El G erente de D esarro llo O rgan izaciona l

(D irector F inanciero), en func iones entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de

2015, no d io segu im ien to al in form e de activ idades del func iona rio an te rio r y no

d ispuso la con tab ilizac ión de los b ienes recibidos.

51

El 17 y 18 de m ayo de 2017 el auditor jún ior, e fectúo una Inspección física de a lgunos

b ienes transfe ridos desde el M unicip io de Q uito , ev idenc iando que los m ism os se

encuentran en la Institución, ex istiendo bienes en uso y otros a lm acenados para in ic iar

el p roced im ien to de baia.

El G erente de D esarro llo O rgan izaciona l inobservó el literal h) del A rtícu lo 45 Sección

II. C apítu lo III del Esta tu to O rgánico de la Em presa, lo d ispuesto en la O rdenanza de

C reación de la Em presa; las Norm as de Contro l Interno 100-03 R esponsab les del

C ontro l Interno y 401-03 Supervis ión.

Los C ontadores que actuaron en el período aud itado inobservaron los lite ra les a), d) y

q), del A rticu lo 59. Sección II. Capítu lo III del Estatuto O rgán ico de la Em presa, la

Norm a de C ontro l In terno 405-05 O portun idad en el reg istro de los hechos económ icos

y presentación de in fo rm ación financiera y, el num era l 3.1.4 D evengado, de la Norm a

de C ontab ilidad G ubernam enta l.

A d ic iona lm ente , los serv idores incum plieron, los deberes y a tribuciones previs tas en el

a rtícu lo 77, num era l 3, litera les a) y f) de la Ley O rgánica de la C ontra loría G enera l del

Estado.

Con o fic ios 23, 24 y 25-M M Q E P -B & B de 19 de m ayo de 2017, se com un icó los

resu ltados p rov is iona les a la G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectora

F inanciera), qu ien a su vez se desem peñó com o C ontadora de la Em presa, en el

período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015, y al

G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irecto r F inanciero), en el desarro llo de sus

func iones entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015; y, al G erente G enera l

en func iones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, a fin de que

ind iquen las causas y p resente sus puntos de vista.

La G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irecto ra F inanciera), quién tam bién se

desem peñó com o C ontadora , en el período com prend ido en tre el 1 de jun io de 2013

hasta el 31 de m arzo de 2015, m ediante com un icac ión de 23 de m ayo de 2017, indicó:

"... el Municipio del Distrito Metropolitano de Quito pese haber suscrito el acta respectiva de bienes en 11-2013 entrega oficialmente al Gerente General de la MM QEP el 8-10-2014 y a la Gerencia de Desarrollo Organizacional llega la disposición de ingresos de los Bienes a nuestros Patrimonio el 8 de enero del

t i

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i , O Itr'l in ü l h •• ' tu : r ■' ■" • 'O 7 í í ; ' < o ■ ;/K : ; , a : . '■< ■

;t?s a r ' . ‘ S en itegs recepción da los b ienes ’ qc> ésten u tilizando los func ionarios

201 / , señalo:

"... cabe mencionar, que con memorando No. 0652-GDO-M M QEP-2016 de 23 de diciembre del 2016 para realizar el c ia re del período fiscal del año 2016, se solicitó al Contador realice el cuadre respectivo comparando la toma física del inventario versus el inventario registrado en el sistema contable tanto los Activos Fijos. Inventario de consumo interno y equipos tecnológicos de la M M QEF ( •"

Lo com entado por las servidoras, no m odifica lo observado por auditoría, puesto que

ios estados financ ie ros no se evidencia ia con tab iiizac ión de los bienes que fueren

recib idos desde el M unicip io de Quito.

P oste rio r a la confe renc ia fina!, rea lizada el 2 de jun io de 2017, el G erente G enera l, en

func iones desde ei 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, m ediante

com un icac ión M M Q E P -G G -2017-N 0 0000677 de 16 de jun io de 2016, señaló:

" ... debo señalar que estos se encuentran dentro de la empresa, para lo cual remito el informe de la Toma Física de los Activos Fijos Transferidos p o r el Distrito Metropolitana de Quito a la Empresa Pública Metropolitana Mercado Mayorista de Quito (MMQEF) ( ..) ".

Lo m an ifestado por el serv idor no m odifica el com entario de auditoría , ya que el m ism o

se refiere a la fa lta de contab iiizac ión de los b ienes recib idos desde el M unicip io,

o rig inando que los activos se presenten subvalorados.

Conclusión

La G eren te de D esarro llo O rgan izac iona l (D irectora F inanciera) qu ien a su vez se

desem peñó com o C ontadora de la Em presa, en func iones entre el 1 de jun io de 2013

hasta el 31 de m arzo de 2015, y el C ontado r en func iones en el período com prend ido

entre el 24 de agosto hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no reg is tra ron com o parte del

patrim on io de la Em presa, los b ienes recib idos desde el M unicip io de Q uito por

53

60 57S.S2 USD: el G erente de Desarro llo O rgan izaciona l ;.Director F inanciero), en

func iones entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015. no d ispuso la

contab ilizac ión de los b ienes que fueron transferidos, lo que orig inó que los activos

fijos se p resenten subva lorados al 31 de d ic iem bre de 2014 y 2015, por el valor

m encionado.

R e c o m e n d a c ió n

A la G e re n te de D e s a rro llo O rg a n iz a c io n a l

4. D ispondrá al Ana lis ta Adm in istra tivo efectuar un levantam ien to fís ico de los bienes

transfe ridos desde el M unic ip io de Quito, a fin de de te rm inar el estado actual de los

m ism os, así com o la conform ación de una com isión técn ica que se encargue de la

va loración de los b ienes recibidos, previo al reconocim ien to contab le com o parte

de los activos de la Em presa.

F a lta de c o n s ta ta c ió n fís ic a de b ienes de la rga d u ra c ió n y c o n c il ia c ió n con

s a ld o s c o n ta b le s

La Em presa no rea lizó consta tac iones fís icas de los b ienes de larga duración, al 31 de

d ic iem bre de 2013. 2014 y 2015, el saldo de esta cuenta en los estados financ ie ros

representa el 41% , 30% y 31% de tota l de activos, respectivam ente.

Lo com entado se orig inó por cuanto la G erente de D esarro llo O rgan izaciona l

(D irecto ra F inanciera), en func iones entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo

de 2015 y, el G eren te de D esarro llo O rgan izaciona l (D irector F inanciero), en funciones

en el período com prend ido entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no

d ispus ie ron e fec tua r la consta tación fís ica de bienes y conciliac ión con Balances,

s ituac ión que no perm itió conocer si los sa ldos contab les de activos fijos incluyen la

to ta lidad de b ienes en uso de la Em presa.

Por tanto, los se rv ido res inobservaron la Norm a de C ontro l Interno 406-10

C onsta tac ión fís ica de exis tenc ias y b ienes de larga duración.

Así com o al Art. 10 de R eg lam ento G eneral para la Adm in is trac ión , u tilización y contro l

de los b ienes y ex is tenc ias del S ecto r Público, que establece:

Ca -íC U ^ ! •

y la existe icoa pe los l ¿c'ua n 'a información contable enlib ios. asi Lomo detonmnai al Usuario Final en oí aso de esos bienes ( . . . ) .

de! EstaUr.o O rgám oo cíe I2 Em presa.

A d ic iona lm ente , los servidores Incum plieron los deberes y a tribuciones previstas en los

litera les a i y b) del num era l 3. del a rticu lo 77. de la Ley O rgán ica de la Contra loría

G enera l del Estado.

resu ltados provis iona les a la G erente de D esarro llo O rgan izac iona l (D irectora

F inanciera), en func iones en el periodo com prend ido entre el 1 de jun io de 2313 hasta

el 31 de m arzo de 2015. y a! G erente de D esarro llo O rgan izac iona l (D irector

F inanciero), en func iones entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015: y, al

G erente G enera l en funciones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de

2015, a fin de que ind iquen las causas y presente sus puntos de vista.

La G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectora F inanciera), en func iones en el

período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015,

m ediante ofic io de 23 de m ayo de 2017, indicó:

"... la GDO de la MMQEP con memorando Nro. 04-A-GDO-MMQEP-2015 realiza la entrega del detalle de la toma física de bienes transferidos por el DMQ.- cabe señalar que los bienes nuevos adquiridos po r parte de la MMQEP se encontraban asignados a cada funcionario para sus labores diarias ( . . . ) ”.

Lo expuesto por la G erente de D esarro llo O rgan izaciona l, en func iones de D irectora

F inanciera, en el período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de

m arzo de 2015, no m odifica lo com entado por auditoría, deb ido a que el in form e de

consta tac ión fís ica no incluye la to ta lidad de activos fijos de la Em presa, ún icam ente

co rresponde a los b ienes recib idos desde el M unicip io de Quito, ad ic iona l no presentó

una conc iliac ión con saldos contables.

Con ofic ios 23. 24 y 25-M M Q E P -B & B de 15 de m ayo de 2017. se com un icó los

55

La actual G eren te de D esarro llo O rganizacional, m ediante com un icac ión de 25 de

m ayo de 2017, m anifestó:

“ con fecha 4 de marzo del 2016. dispuse la toma física ríe los inventarios de activos fijos s i responsable administrativo.- mediante Memorando.- remite el inventario actualizado de los Activos Fijos de las unidades adm inistrativas.- mediante mem orando de 5 de mayo del 2017. dispuse al responsable adm inistrativo.- i emita el inventario de Activos Fijos con sus respectivos custodios: y, con Memorando remite el inventario de les Activos Fijos de las unidades adm inistrativas de la Empresa Pública Metropolitana Mercado Mayorista de Quito con sus respectivos custodios, existiendo bienes para ia baja en la Bodega Maquina de la MMQEP disponiendo efectuar el proceso de baja de conform idad a io que estipula el Acuerdo No. 041-CG-2016.- Codificación y reforma ai Reglamento General para la Administración, utilización, m anejo y control de los bienes y existencias del Sector Público ( . . .)”.

P osterio r a la con fe renc ia final, realizada el 2 de jun io de 2017, el G erente G enera l, en

func iones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, m ediante oficio

M M Q E P -G G -2017-N 0 0000677 de 16 de jun io de 2016, indicó:

"... la constatación de bienes de larga duración se efectúo en el año 2016, el responsable administrativo, realizó la toma de los inventarios de actives fijos y, mediante M em orando No. 006-AA-GDO-MMQEP-2016 remite el inventario actualizado de los activos fijos de las unidades adm inistrativas de la Empresa Pública ( . . .)".

Lo m anifestado por el se rv idor no m odifica el com entario de auditoría , deb ido que para

nuestra revis ión y aná lis is no se recib ió los in form es de tom a fís ica de b ienes de larga

duración, al 31 de d ic iem bre de 2013, 2014 y 2015, concillados con los saldos

contables.

C on c lus ión

La G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectora F inanciera), en func iones en el

período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015 y, el

G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irecto r F inanciero), en func iones desde el 1

de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no d ispusie ron e fectuar consta tac iones

fís icas a los b ienes y conc iliac iones con sa ldos contab les, situación que no perm itió

conocer si se encuen tran contab ilizados la to ta lidad de b ienes en uso de la Em presa.

56

R oce n i or. d a c ió n

A la G e re n te de D e s a rro llo O rg a n iz a c ió n ? '

R spendrá al A n o r ta A d r '. i '• ; t r a ,,vo. ptan ifioue consta taciones fís icas periód icas a

los b ienes de larga duración de la Em presa, y posterio r conciliac ión cc-' sa laos

contab les, a fm de presentar saldos razonab les en los estados financieros.

Fa lta de re g is tro c o n ta b le de cu e n ta s p o r c o b ra r e in g re s o s p o r a rre n d a m ie n to

Es práctica de la Em presa Pública fac tu ra r a les com erciantes catastrados por

a rrendam ien to de espacio público, ún icam ente al m om ento que éstos se acercan a

e fectuar el pago. Los va lores pend ientes oe cobro a com ercian tes ca tastrados por

arrendam iento , son contro lados de form a extracontab le . ocas ionando que el Estado de

S ituación F inanciera, no registren saldos en cuentas por cobrar y. el ingreso por

a rrendam ien to se presente subvalorado.

Los reportes proporc ionados correspond ien tes a los períodos de nuestra revisión,

presentan los s igu ientes saldos de cartera:

Año 2013 USD

C artera cons iderada incobrab le 17 643,73C artera recuperab le 14 785,14Tota l 32 428,87

Año 2014 USD

C artera cons ide rada incobrab le 21 001,67C artera recuperab le 14 503,96Tota l 35 505,63

Año 2015 USD

C artera cons iderada incobrab le 17 796,93C artera recuperab le 21 820,72Total 39 617,65

57

M ediante requerim ien to de in form ación 13. 14 y 15-M M Q E P -B S 3 de 9 de m ayo de

2017, se so lic itó al G erente G enera l en funciones desee e! 25 de febrero hasta el 31

de d ic iem bre de 2015, a los G erentes de Desarro llo O rgan izac iona l (D irectores

F inancieros), en los períodos com prend idos entre el 1 de jum o de 2013 hasta el 31 de

m arzo de 2015 y, del 1 de abril al 31 de d ic iem bre de 2015, los criterios contables,

técn icos u tilizados durante sus respectivos periodos ce gestión , para ei contro l y

m anejo de los sa ldos pend ientes de cobro a com erciantes por el servic io prestado.

M ediante com un icac ión de 17 de m ayo de 2017, la G eren te de D esarro llo

O rgan izac iona l (D irecto ra F inanciera), quién a su vez se desem peñó com o Contadora,

en el período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015,

a! respecto m encionó:

" la Gerencia General de ¡a MMQEP dispone aplicar la gestión de cobro del canon de arriendo.- con esta disposición Tesorería empieza sus operaciones de recaudación.- en ei mes de octubre se implemento el Sistema Contable Olympo m ism o que conienía un módulo de facturación (la facturación se realizaba al mom ento de la factura).- para que la gestión de cobro sea óptima y se refleje las cuentas por cobrar po r cadera vencida, la Unidad de Desarrollo Tecnológico de la DDQC estaba diseñando conjuntamente con el proveedor del Sistema contable e! módulo de pre facturación, m ismo que durante m i periodo de gestión no entro en funcionamiento

Con m em orando 027-C -G D O -M M Q E P -2017 de 19 de m ayo de 2017, el C ontador

actual de la em presa , p roporc ionó el m em orando 050-TS -G D O -M M Q E P -2017 de 18

de m ayo de 2017, en el cual la Tesorera del período actual, indicó:

.. al no exis tir la cuenta por Cobrar en los Estados Financieros, se analizó el sistema de facturación electrónica implementados a finales del año 2015 y se observó que este sistema arrojaba repodes de Cadera Vencida que incluían años anteriores, y dentro de ellos 2013, 2014, 2015 inclusive. - A fin de aplicar la norma 405-10... se realizó levantamiento de las bases de la cadera vencida y se ha venido solicitando a las áreas pedinentes involucradas en el manejo del catastro.- P royec to de fac tu ra c ió n m as iva y p o r lo te : el área financiera ha levantado:

1. En e l año 2016 informes referentes al proyecto de: 1) facturación masiva (Com prende la facturación de años anteriores esto es hasta que se lance y se apruebe el proyecto) y 2) facturación p o r Lotes (Comprende la facturación m ensual desde que se lance el proyecto), para ello se ha solicitado informes a cada una de las áreas involucradas... a fin de llegar a la regulación de la Cadera.- 2. En el año 2016-2017, se remitió informe con los avances sobre proyecto de: 1) Facturación Masiva (Comprende toda la facturación de años anteriores esto es hasta que se lance y se apruebe el proyecto) y 2) Facturación po r Lotes (Comprende la facturación m ensual desde que se lance el proyecto).- 3. A l m omento se encuentra en ejecución

H m r . A X o 4 o c (j= >58

La G erente de D esarro llo G roan zac icna l (D irectora F inanciera), qu ién se desem.peñó

tam bién com o C ontadora oo ei periodo com prendido entre el 1 de jun io de 2C13 hasta

e' ? ' de piara a oo 2C< • 5. y c : C ontador en el pe riodo de- gestión entre el L - de agosto

hasta el 31 de d ic iem bre de 2C15. no e fectuaron la contab iiización de los m gresos por

a rrendam ien to del espacio público en base ai p rincip io del devengado, e! G erente de

D esarro llo O rgan izac ión (D irecto r F inanciero), en tre el 1 de abril hasta el 31 de

d ic iem bre de 2015, no d ispuso se efectúe el reconocim ien to del ingreso con fo rm e el

p rincip io del devengado, le cual ocasionó que el estado financ ie ro p resente las

cuentas por cobrar e ingresos por a rrendam ien to subva loradas en 32 428.87 USD.

35 505.63 USD y. 39 017,65 USD, al 31 de cíc iem bre de 2013, 2014 y 2015,

respectivam ente .

La N orm ativa de C ontab ilidad G ubernam enta l, al respecto estab lece:

K. . 3.1.4 DevengadoEn ¡a Contabilidad Gubernam ental los hechos económicos se deberán contabilizar en ia fecha que ocurran, dentro de cada período mensual, de acuerdo con las disposiciones legales y prácticas comerciales de general aceptación en ei país ( . . .) ”.

Los G eren tes de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectores F inancieros), que actuaron en

el período auditado, inobservaron el literal h), del a rticu lo 45 A tribuc iones, C apítu lo III

De los P rocesos H abilitantes, Sección II De D esarro llo O rgan izac iona l del Estatuto

O rgán ico de la Em presa, que dispone:

"... D irig irla adm inistración financiera de la Empresa (...)".

E inobservaron las N orm as de C ontro l In terno 100-03, R esponsab les del Contro l

Interno; y, 401-03 Supervis ión.

Los C ontadores que actuaron en el período aud itado, inobservaron los litera les a), d) y

o), del a rtícu lo 59 A tribuc iones, Parágra fo 4, Sección II, C apítu lo III De los P rocesos

H abilitan tes del Estatuto O rgán ico de la Em presa; las Norm as de C ontro l In terno 405

03, In tegración C ontab le de las O perac iones F inancieras; 405-05, O portun idad en el

C i ' T ) OU.-CU.'

59

reg istro do ios hechos económ icos y presentación de in form ación financiera : y, 405-10

A p licación de los P rinc ip ios y Norm as Técnicas de C ontabilidad G ubernam enta l.

A d ic iona lm ente , los serv idores incum plieron los deberes y a tribuc iones p revis tas en el

litc-ral a), num eral 3. del a rticu lo 77, de la Ley O rgánica de la C ontra loría G enera l del

Con ofic ios 23. 24 y 25 M M Q EP-B&B de 19 de m ayo de 2017, se com un icó los

resu ltados p rov is iona les a la G erente de D esarro llo O rgan izac iona l (D irectora

F inanciera), qu ién tam bién se desem peñó com o Contadora, en el período

com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta el 31 de m arzo de 2015, al G erente de

Desarro llo O rgan izac iona l (D irecto r F inanciero), que se desem peñó en el período

com prend ido entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, y al G erente

G enera l en func iones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, a fin

de que ind iquen las causas y presenten sus puntos de vista.

La G eren te de D esarro llo O rgan izaciona l, en func iones de D irectora F inanciera, quien

tam bién se desem peñó com o Contadora, en el período com prend ido entre el 1 de

jun io de 2013 y el 31 de m arzo de 2015, m ediante com un icac ión de 23 de m ayo de

2017, se p ronunció en térm inos sim ilares de la com unicación de 17 de m ayo de 2017.

La actua l G eren te de D esarro llo O rganizacional, m ediante com un icac ión de 25 de


"... la facturación se la ejecuta en el instante en que el Catastrado se acerca al área de Caja y solicita la recaudación de su canon de arrendamiento del puesto y/o local que ocupa en el MMQEP, valor que puede ser del mes actual o de meses anteriores... al existir una cartera sin documentación de respaldo, no existe la exig ibilidad que representa las Cuentas po r Cobrar en el Balance, po r lo que se inició el proceso de Facturación po r Lote o masiva, con la novedad de que en su oportunidad la Empresa debía pagar un valor po r el IVA facturado de la cartera vencida que no cuenta con un título de crédito, factura, etc.; consecuentem ente, s i se ingresaban las Cuentas po r Cobrar en el Balance sin la docum entación de respaldo respectiva.- Con este procedim iento adoptado en la MMQ-EP, en términos de facturación, no se refleja en los Estados Financieros de los año 2013, 2014, 2014 la respectiva cuenta p o r cobrar.- se ha solicitado criterio juríd ico.- y autorización de la máxima autoridad para reg istra r las Cuentas po r cobrar de la cartera vencida, si es el caso, en los Estados F inancieros como una cuenta de orden.- La Gerencia de Desarrollo O rganizacional emite el informe de Anteproyecto de Regulación de Facturación cartera vencida y sistema de facturación po r lote de la Empresa Pública

Estado.

60

F n ircp e iita n a f a r r u c o f ic y c n s ta de Qi. - c :e de /iva en ia creación ce las ■ ■ ■ as p 'ob ra r co .'/■!.i O: ¿5 P.- P<v T i 'c cede: i e fectuar ■ » fa '

as . os j ■■ ■ - s • h¿. emes / m intervienen en esta¡.¡■ocaso cumplan con los requisitos do opeiativiaaa , y (?w s/n óuo/a la depuración de! Ceta sus y a desarrollo de Dotas de programación son requis ifos indispensables para que este proceso se Heve a cabo en forma definitiva ( .

Lo expuesto por las servidoras, confirm ó ¡o com entado por auditoria , deb ido a que los

ingresos y cuentas per cobrar no se contab iliza ron en base del p rinc ip io del

devengado.

P osterio r a !a confe renc ia final, rea lizada el 2 de jun io de 2017. el G ereníe G enera l, en

func iones desde el 25 de feb re ro hasta e! 31 de d ic iem bre de 2015, m ediante oficio

M M G E P -G G -2017-N 0 0000677 de 16 de jun io de 2016. ind icó

... be dispuesto el registro de ias Cuentas po r Cobrar de la cañera vencida, en los Estados Financieros como una cuenta de orden (.

Acción correctiva que ratifica lo com entado por auditoría, deb ido a que en los períodos

aud itados los ingresos y cuentas por cobrar no se contab iliza ron en base del princip io

del devengado.

C o n c lu s ió n

La G erente de D esarro llo O rgan izaciona l (D irectora F inanciera), quién se desem peñe

tam bién com o C ontadora en el período com prend ido entre el 1 de jun io de 2013 hasta

el 30 de m arzo de 2015. y el C ontador en el período de gestión entre el 24 de agosto

hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no e fectuaron la contab iiización de los ingresos por

a rrendam ien to del espacio público en base al p rincip io del devengado, el G eren te de

D esarro llo O rgan izac ión (D irecto r F inanciero), entre el 1 de abril hasta el 31 de

d ic iem bre de 2015, no d ispuso el reg istro contab le de los rubros de a rrendam ien to ya

que estos son contro lados en form a extracontab le , lo que orig inó que los ingresos y

cuentas por cob ra r se p resenten con sa ldos subva lo rados por 32 428,87 USD, 35 y

505,63 USD y, 39 617,65 USD, al 31 de d ic iem bre de 2013, 2014 y 2015,

respectivam ente .

61

R e c o m e n d a c io n e s

Ai Gerente General

6 D ispondrá a la G erencia de Desarrollo O rgan izaciona l, e fectuar las consu ltas

legales, tribu ta rias, previo al reconocim ien to contable en el Estado F inanc ie ro de

las cuentas por cobrar de años anteriores.

7. D ispondrá a la G erencia de Desarrollo O rgan izaciona l y dem ás áreas invo lucradas

en el p royecto de factu ración m asiva y por lote, con tinua r con las activ idades

previstas hasta la e jecución del m ismo, lo cual perm itirá el reconocim ien to del

ingreso al m om ento que ocurre, a fin de asegurar la oportun idad y confiab ilidad de

la in fo rm ación financiera .

Falta de cá lcu lo y reg is tro contab le de deprec iac ión co rrespond ien te al per iodo

2015, de ac tivos f i jo s con tab il izados

El Estado F inanc ie ro de la Em presa Pública correspond ien te al período 2015, presentó

un saldo neto de activos fijos por 140 266,11 USD, sin em bargo, no se ev idenció la

cuenta gasto por deprec iac ión de activos fijos.

El C on tado r G enera l que estuvo en funciones en el período entre el 24 de agosto al 31

de d ic iem bre de 2015, no e fectúo el cálculo y con tab ilizac ión de la deprec iac ión de

activos fijos. El G eren te de Desarro llo O rgan izac iona l (D irecto r F inanciero), que se

desem peñó en el período entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, no

verificó que se haya reg istrado el gasto correspond ien te a este concepto , lo que

ocasionó que los gastos se presenten subva lorados, por lo que no se determ inó el

e fecto del gas to deprec iac ión en el estado financiero , deb ido a que la em presa no

con tab ilizó la to ta lidad de activos.

Los serv ido res m enc ionados en el párrafo anterior, inobservaron lo d ispuesto en las

N orm as de C on tab ilidad G ubernam enta l 3.2.6.5, C ontab ilizac ión.

62

1 .....■ ■ ilormes ca Cintro! Inlems *J0E-3i Aplicación de loe pi ( c •té nicas d£ Ccntabifidad 3. tal y 405-03 integración fcontabl- ce iasoperaciones financie ras.

E! G erente de D esarro llo O rgan izaciona l. en funciones de D irecto r F inanciero

inobservó los ¡itérales a), d) y q). del a rticu lo 5S. Sección II. CapitUiO II! del Estatuto

O rgán ico ce la Em presa.

Ad ic iona lm ente , los servidores incum plieron les deberes y a tribuc iones previstas en el

literal a), num era l 3. dei a rtícu lo 77, de 'a Ley O rgán ica de la C ontra loría G enera l del

Estado.

Con ofic ios 24 y 25 -M M Q EP-B&D de 15 de m ayo de 2017, se com un icó ios resultados

provis iona les al G erente de D esarro llo O rganizacional. en func iones de D irector

F inanciero, que se desem peñó entre el 1 de abril hasta el 31 de d ic iem bre de 2015: y

al G erente G enera l en funciones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de

2015. a fin de que ind iquen las causas y presente sus puntos de vista.

La actual G erente de D esarro llo O rgan izaciona l, m ediante com un icac ión de 25 de


"... el contador actual, procedió a ajustar la Depreciación de los activos fijos en los Estados Financieros del año 2016, tanto del 2015 y 2016

Lo expuesto por la G erente de D esarro llo O rgan izaciona l, ra tificó lo com entado por

auditoría, puesto que en el período 2015 no se contab ilizó el gasto por deprec iac ión de

b ienes de larga duración.

P oste rio r a la con fe renc ia final, rea lizada el 2 de jun io de 2017, el G erente G enera l, en

funciones desde el 25 de febrero hasta el 31 de d ic iem bre de 2015, m ediante ofic io

M M Q E P -G G -2017-N 0 0000677 de 16 de jun io de 2016, seña ló en té rm inos s im ila res a

la respuesta en la com un icac ión de resu ltados de la G eren te de D esarro llo

O rgan izaciona l, m an ifestando que en el período 2016 se a justó el va lo r de

deprec iac ión del período 2015.

Lo expuesto por el se rv idor no m odificó el com entario de auditoría , puesto que en el

período 2015 no se con tab ilizó el gasto por deprec iac ión de b ienes de larga duración.

Jjeocub j • 63

Conclusión

El Contador de la Empresa que estuvo en funciones entre ei 24 de agosto al 31 de

diciem bre de 2015, no efectúo el registro contable correspondiente al gasto por

depreciación de activos fijos, lo cual ocasionó que los gastos se presenten

subvalorados.

R e co m e n d a c ió n

A la G eren te de D e sa rro llo O rgan izac ion a l

8. D ispondrá al C ontador General, e fectuar la contabilización oportunam ente del

gasto correspondiente a depreciación de activos fijos, con la finalidad de presentar

adecuadam ente los saldos en estados financieros.

Ing. W ashington Batallas Gerente GeneralBatallas & Batallas Aud ito res Cía. Ltda.

64

EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA MERCADO …

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