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ICPM242, Economía de los RRNN y el MA
Tema 06b:
Políticas Basadas en el Mercado II:
Impuestos
Prof. Carlos R. Pitta
Universidad Austral de ChileEscuela de Ingeniería Comercial
1Tema 06b: Impuestos
QT
Los Efectos de un ImpuestoP
Q
D
S
Sin impuesto,
el precio de Eq. es
PE y la cantidad es QE .
PS
PB
PE
QE
El gob. impone un imp.
de $T por unidad.
… el precio
recibido por el
vendedor es PS …
… y la cantidad es QT .
El precio pagado por
el comprador es PB…
Tamaño del
Impuesto = $T
2Tema 06b: Impuestos
Los Efectos de un ImpuestoP
Q
D
S
El impuesto
genera ingresos
de $T x QT .
PS
PB
PE
QEQT
Tamaño del
Impuesto = $T
3Tema 06b: Impuestos
Los Efectos de un Impuesto
Ahora, usaremos herramientas de economía del
bienestar para medir ganancias y pérdidas ocurridas
a consecuencia de un impuesto.
Determinaremos el Excedente del Consumidor
(EC), Excedente del Productor (EP), Ingresos
fiscales y Excedente Total, con y sin el impuesto.
Los ingresos fiscales están incluidos en el
Excedente Total, debido a que los ingresos del
impuesto pueden ser usados para proveer servicios
tales como carreteras, policía, educación pública,
etc.
4Tema 06b: Impuestos
Los Efectos de un ImpuestoP
Q
D
S
Sin Impuesto,
PE
QEQT
A
B C
D E
F
EC = A + B + C
EP = D + E + F
Ing. Fiscal = 0
Excedente Total
= EC+ EP
= A + B + C
+ D + E + F
5Tema 06b: Impuestos
Los Efectos de un ImpuestoP
Q
D
S
PS
PB
QEQT
A
B C
D E
F
EC = A
EP = F
Ingreso Fiscal
= B + D
Excedente Total
= A + B
+ D + F
Con el impuesto,
El impuesto
ocasiona que el ET
caiga en C + E
6Tema 06b: Impuestos
Los Efectos de un ImpuestoP
Q
D
S
PS
PB
QEQT
A
B C
D E
F
C + E es llamada
la pérdida
irrecuperable (PI)
del impuesto, la
caída en el ET que
resulta de una
distorsión de
mercado, como el
impuesto.
7Tema 06b: Impuestos
Pérdida Irrecuperable (PI)P
Q
D
S
PS
PB
QEQT
Debido al Impuesto,
las unidades entre
QT y QE no son
vendidas.
El valor de éstas
unidades al comprador
es mayor que el costo
de producirlas, así que
el impuesta ha
impedido algún
comercio mutuamente
beneficioso.
Intermezzo!
Análisis de un Impuesto
8
A. Calcule el EC,
EP, y Excedente
total sin
impuesto.
B. Si se impone un
imp. de $100 por
ticket, calcule el
EC, EP, ingreso
fiscal, excedente
total y la pérdida
irrecuperable.
D
S
0
50
100
150
200
250
300
350
400
0 25 50 75 100 125
P
Q
$
El mercado de
boletos de avión
Intermezzo!
Respuestas (A)
9
D
S
EC
= ½ x $200 x 100
= $10,000
0
50
100
150
200
250
300
350
400
0 25 50 75 100 125
P
Q
$
Excedente Total
= $10,000 + $10,000
= $20,000
EP
= ½ x $200 x 100
= $10,000
P =
El mercado de
boletos de avión
Intermezzo!
Respuestas (B)
10
D
S
EC
= ½ x $150 x 75
= $5,625
0
50
100
150
200
250
300
350
400
0 25 50 75 100 125
P
Q
$
Excedente Total
= $18,750
EP = $5,625
Ingreso Fiscal
= $100 x 75
= $7,500
PI = $1,250
PS =
PB =
Un imp. de $100
en los boletos
11Tema 06b: Impuestos
¿Qué determina el tamaño de la PI?
El gobierno necesita ingresos fiscales para financiar
carreteras, escuelas, policía, etc., así que debe poner
impuestos sobre algunos bienes y servicios.
¿Cuáles? Una respuesta es que el gobierno debería
poner impuestos sobre los bienes y servicios que
generen la menor PI.
Así que, ¿Cuándo es pequeña, o grande, la PI? Resulta
que depende de las elasticidades de Oferta y Demanda.
Recuerde: la elasticidad precio de la demanda (o de la
oferta) mide cuánto cambia la cantidad demandada (u
ofrecida) como consecuencia de un cambio en el precio.
12Tema 06b: Impuestos
… la PI de un
impuesto es
pequeña.
Cuando la
Oferta es
inelástica…
PI y la elasticidad de la Oferta
P
Q
D
S
Tamaño
del
Impuesto
13Tema 06b: Impuestos
… mayor será la
pérdida
irrecuperable PI.
PI y la elasticidad de la Oferta
Entre más
elástica sea la
oferta…
P
Q
D
S
Tamaño
del
Impuesto
14Tema 06b: Impuestos
… el tamaño
de la PI es
pequeño.
PI y la elasticidad de la Demanda
Cuando la
demanda es
inelástica…
P
Q
D
S
Tamaño
del
Impuesto
15Tema 06b: Impuestos
… mayor será la
PI
PI y la elasticidad de la Demanda
P
Q
D
S
Tamaño
del
Impuesto
Entre más
elástica sea la
demanda…
16Tema 06b: Impuestos
Porqué la elasticidad afecta el tamaño de la PI
Un impuesto distorsiona el resultado de los
mercados: los consumidores comprarán menos
y los productores venderán menos, así que la
cantidad de equilibrio Q se encuentra debajo de
la cantidad que maximiza al Excedente.
La Elasticidad mide en qué medida, tanto los
compradores como los productores, responden
ante cambios en el precio, y por lo tanto
determina en qué medida el impuesto
distorsiona los resultados de mercado.
Intermezzo!
Elasticidad y PI de un Impuesto
La PI de un impuesto, ¿será más grande sobre?
A. ¿Cereales, o un bloqueador solar?
B. ¿Habitaciones de hotel en el corto plazo, o
habitaciones de hotel en el largo plazo?
C. ¿Las compras semanales, o las cenas en un
restaurante de lujo?
17
Intermezzo!
Respuestas
A. ¿Cereales, o un bloqueador solar?
Recuerde del tema sobre Elasticidades:
Los cereales tienen muchos sustitutos cercanos,
más que el bloqueador solar, así que la demanda
por cereales es más elástica al precio que la
demanda por bloqueadores solares.
Así que un impuesto sobre los cereales
causará una PI más grande que un impuesto
sobre los bloqueadores solares.
18
Intermezzo!
Respuestas
B. ¿Habitaciones de hotel en el corto plazo, o
habitaciones de hotel en el largo plazo?
Recuerde del tema sobre Elasticidades:
Las elasticidades precio de la demanda y oferta
de habitaciones de hotel son más grandes en el
largo plazo, que en el corto plazo.
Así que un impuesto sobre ellas ocasionará
una PI mayor en el Largo Plazo que en el Corto
Plazo.
19
Intermezzo!
Respuestas
C. ¿Las compras semanales, o las cenas en un
restaurante de lujo?
Recuerde del tema sobre Elasticidades:
Las compras semanales de abarrotes son una
necesidad, y por lo tanto menos elásticas que
cenas en restaurantes de lujo.
Así que un impuesto sobre las cenas en
restaurantes de lujo ocasionarán una PI mayor
que un impuesto sobre las compras de abarrotes.
20
Intermezzo!
Discusión
El gobierno debe aumentar los ingresos fiscales
para pagar por escuelas, policía, etc. Para
hacerlo, puede imponer un impuesto ya sea
sobre los abarrotes, o sobre las cenas en
restaurantes de lujo.
¿Qué impuesto deberá imponer?
21
22Tema 06b: Impuestos
¿Qué tan grande debe ser el gobierno?
Entre más grande sea un gobierno proveerá de más
servicios, pero requerirá de mayores impuestos, lo que
causan mayores PI.
Entre mayor sea la PI de imponer un impuesto, más fuerte
será el argumento a favor de un estado más pequeño.
El impuesto sobre los ingresos es especialmente
importante, pues es la fuente más grande de ingresos
fiscales.
Para muchos trabajadores, la tasa de impuesto marginal
(el impuesto sobre el último dólar ganado) es de casi 50%.
¿Que tan grande es la PI de este impuesto?
Depende de la elasticidad….
23Tema 06b: Impuestos
¿Qué tan grande debe ser el gobierno?
Si la oferta laboral es inelástica, entonces esta
PI es pequeña.
Algunos economistas creen que la oferta laboral
es inelástica, arguyendo que la mayoría de los
trabajadores laboran a tiempo completo,
independientemente del salario.
24Tema 06b: Impuestos
¿Qué tan grande debe ser el gobierno?Otros economistas creen que los impuestos al trabajo son muy
distorsionantes debido a que algunos grupos de trabajadores
tienen una oferta de trabajo elástica, y pueden responder a
incentivos:
• Muchos trabajadores pueden ajustar sus horas de trabajo,
por ejemplo, trabajando tiempo extra.
• Muchas familias tienen una 2da persona trabajadores con
mucha flexibilidad sobre si trabaja o no, y cuanto
(adolescentes, esposas).
• Muchas personas mayores eligen cuando retirarse,
basándose en el salario que ganan (o ganarán cuando se
retiren).
• Algunas gentes trabajan en la “economía informal” para
evadir altos impuestos.
25Tema 06b: Impuestos
Los Efectos de Cambiar el Tamaño del Impuesto
Los políticos, a menudo, cambian los impuestos,
aumentando algunos, y bajando otros.
¿Qué pasa con la PI y los ingresos fiscales
cuando cambian los impuestos?
Lo revisaremos a continuación.
26Tema 06b: Impuestos
Q2 Q1
PI y Tamaño del Impuesto
P
Q
D
S
… Ocasiona que
la PI sea más
que el doble.
Duplicar el
impuesto… 2T T
Inicialmente, el
impuesto es de T
por unidad.
PI
inicial
Nueva
PI
27Tema 06b: Impuestos
Q3
PI y Tamaño del Impuesto
P
Q
D
S
Q1
3T T
… Ocasiona que
la PI sea más
que el triple.
Triplicar el
impuesto…
Inicialmente, el
impuesto es de T
por unidad.
PI
inicial
Nueva
PI
28Tema 06b: Impuestos
PI y Tamaño del Impuesto
PI
Tamaño del
Impuesto
Resumen
Cuando sube un
impuesto, la PI
sube aun más.
Implicación
Cuando las tasas de
impuestos son bajas,
elevarlas no causa
mucho daño, y subirlas
no genera muchos
ingresos.
Cuando los impuestos
son altos, aumentarlos
es muy dañino, y
disminuirlos es muy
benéfico.
29Tema 06b: Impuestos
Q2
Ingresos y Tamaño del Impuesto
P
Q
D
S
Q1
PB
PS
PB
PS
2T T
Cuando el
impuesto es
pequeño,
aumentarlo
hace que los
ingresos
aumenten.
30Tema 06b: Impuestos
Q3
Ingresos y Tamaño del Impuesto
P
Q
D
S
Q2
PB
PS
PB
PS
3T 2TCuando el
impuesto es
grande,
aumentarlo
ocasiona que
los ingresos
fiscales caigan.
31Tema 06b: Impuestos
La Curva Laffer
muestra la
relación entre el
tamaño del
impuesto, y el
ingreso fiscal.
Ingresos y Tamaño del Impuesto
Tamaño del
Impuesto
Ingreso
del
Impuesto
La curva Laffer
32Tema 06b: Impuestos
RESUMEN DEL CAPÍTULO
Un impuesto sobre un bien reduce el bienestar tanto de
los compradores como de los vendedores. Esta pérdida
de bienestar por lo general es mayor que el ingreso
generado para el gobierno.
La caída en el Excedente Total (Excedente del
Consumidor, Excedente del Productor, e Ingresos
Fiscales) se llama pérdida irrecuperable (PI) del
impuesto.
Un impuesto tiene una PI debido a que ocasiona que los
consumidores compren menos, y que los productores
vendan menos, encogiendo el mercado por debajo del
nivel que maximiza el excedente total.
33Tema 06b: Impuestos
RESUMEN DEL CAPÍTULO
Las elasticidades precio de la demanda y la oferta miden
en qué proporción responden, tanto compradores como
vendedores, ante cambios en los precios. Por lo tanto, a
mayores elasticidades, mayores se generan mayores PI.
Un incremento en el tamaño del impuesto ocasiona que
la PI crezca aun más.
Un incremento en el tamaño del impuesto ocasiona que
los ingresos fiscales crezcan, al principio, pero
eventualmente los ingresos caen, debido a que el
impuesto reduce el tamaño del mercado.
