Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR Enfoque Moderno de la Auditoría Interna...

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

Enfoque Moderno de Enfoque Moderno de la Auditoría Internala Auditoría Interna

Enfoque Moderno de Enfoque Moderno de la Auditoría Internala Auditoría Interna

Myriam Janet Flores Santiago, CFE

Auditora interna OCPR

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006

Objetivos

Proporcionar una visióngeneral de la profesión,

su evolución, concepto actual y algunas prácticas modernas


Contenido

El Panorama en evolución de la Auditoría Interna (Introducción)

-Nueva definición de Auditoría Interna-Marco conceptual de la Auditoría Interna

Marketing Interno de la Actividad de AI

Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento

Ejemplo de “Mejores Prácticas Internacionales”


Cambios significativos

Nueva definición de auditoría interna Revisión de las Normas Marco conceptualMás atención al riesgo empresarialNuevas formas de “asociarse” con la

gerenciaEnfoque expandido en la tecnología de la

información

El Panorama en evolución de la Auditoría Interna


(Cont. Panorama...)

Definición de Auditoría Interna

actividad independiente y objetiva de aseguramiento y de consulta,

concebida para agregar valor, y mejorar las operaciones de una organización, ayuda a una organización a cumplir con sus

objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado

para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corportativo


La Definición de Auditoría Interna Las Normas El Código de Ética Otras guías relacionadas (Consejos para la

práctica y Ayudas para el Desarrollo y la práctica)

(Cont. Panorama...)

El Marco Conceptual contempla:


Marketing Interno

Identificación de los clientes

Identificación de sus necesidades

Identificación de sus expectativas

Gestionar el nivel de satisfación de cada uno de los clientes

Comité de Auditoría

Consejo Directivo

Gerencia Ejecutiva


(Cont. Marketing Interno)

Identificación de los clientes

Grupo de supervisión

•Consejo de administración•Comités

Grupo de dirección

Gerencia ejecutiva

(alta gerencia)

Grupo de desempeño

Gerencia operativa, de apoyo y el personal


Deben estar relacionadas con:

las responsabilidades delegadas de cada grupo, y

la normativa interna y externa (leyes, circulares, entre otras)

(Cont. Marketing Interno) Identificación de las necesidades y expectativas


De forma regular la actividad de auditoría interna tendrá que asegurarse que sus clientes están satisfechos

Realice encuestas de satisfacción de clientes, obtenga retroalimentación del personal auditado


Gestionar el nivel de satisfacción



Iniciativas

1. Comunicación a través de un email distribuido a toda la organización sobre las funciones de una actividad de auditoría interna

2. Elaboración de una presentación en PowerPoint, distribuida a las direcciones de las divisiones auditadas Describa sus objetivos Valores compartidos La posición de la Actividad de Auditoría

Interna dentro de la organización El organigrama La metodología seguida


3. Establecer una página de la Actividad de Auditoría Interna en la intranet de la entidad

Estatuto

Presentación PowerPoint

Mejores prácticas en materia de gestión de administrativa-financiera


Iniciativas


Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento

Propósito del Programa de EC

• Evaluar la eficacia de una actividad de auditoría interna

• Evaluar la conformidad con las Normas y el Código de Ética

• Identificar oportunidades para mejorar su desempeño

• Ref. Norma [1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330; 1340]

Manual de Evaluación de Calidad

Manual de Evaluación de Calidad


1. La opinión e imagen de la actividad expresados por los grupos de la gestión corporativa.

2. El ambiente de control de la entidad y el ambiente de la práctica de auditoría del DAI.

3. El enfoque para asegurar el valor agregado.4. La integración de la auditoría interna en el

proceso de gobierno corporativo.5. Las Normas y su cumplimiento.6. La mezcla de conocimiento, experiencia y

disciplina dentro del personal.7. Las herramientas y técnicas empleadas con

énfasis en la tecnología.

(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)

Alcance de las Actividades


• Las mejores prácticas son acciones o procesos que han impactado positivamente dicha función en organizaciones privadas y de gobierno

• Algunas de ellas están incluidas en la Carta Circular OC-06-20 del 18 de abril de 2006 – Actividad de Auditoría Interna en el Gobierno de Puerto Rico

• Otras están reseñadas en el Anejo IV del Manual de Calidad del IIA.

(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)

“Mejores Prácticas” para AI


Conclusión

El Auditor Interno de hoy no puede mantenterse al margen de los nuevos cambios, ya que afectan directamente

su ámbito de actuación.

La Auditoría Interna debe ser una visión de conjunto. Debemos trabajar

todos juntos para lograr una administración pública de excelencia.


INTERNET SITE PARA AUDITORES INTERNOS

Instituto de Auditores Internos (IIA)

www.theiia.orgwww.theiia.org


Persona Contacto

Myriam Janet Flores Santiago, CFE

Directora de Auditoría Interna

Tel. (787) 754-3030 Ext. 2536

E-Mail:[email protected]

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