ESTADOS FINANCIEROS

1. ¿Cuáles son los asientos que contiene el comprobante de cierre?R/ - se acredita cada una de las cuentas de gastos y costos, se utiliza como contrapartida la

cuenta 5905 denominada Ganancias y Pérdidas

- Se debita cada una de las cuentas de ingresos y se utiliza como contrapartida la cuenta 5905 (ganancias y pérdidas).

- Se cancela ganancias y pérdidas utilizado como contrapartida la cuenta 3605 utilidad del ejercicio

2. ¿Cuál es la importancia del balance general y del estado de resultado para la empresa?R/El balance general es importante porque le permite obtener la información en una fecha determinada sobre la situación financiera de la empresa, y el estado de resultado es importante porque refleja de manera detallada y ordenadamente por las cuentas nominales, transitorias o de resultado.

3. Con los siguientes datos determine el capital y elabore el balance general de la empresa COMERCIANTES UNIDOS con fecha 30 de junio de 2011

CAJA $ 50.000BANCOS 1.500.000CLIENTES 4.800.000PROVISIONES 250.000MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 13.750.000EQUIPO DE OFICINA 3.920.000DEPRECIACION ACUMULADA 390.000BANCOS NACIONALES 200.000NACIONALES 3.400.000ACREEDORES VARIOS 870.000PARA OBLIGACIONES LABORALES 2.420.000

R/

4. En la hoja de trabajo del almacén Centella, para el año 201, en la columna Ganancias y Pérdidas se encuentran los siguientes valores:

DEBE HABERCOMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 53.500.000DEVOLUCIONES EN VENTAS 6.923.500COSTOS DE VENTA 27.221.000GASTOS DE PERSONAL 19.219.000(GASTOS) DIVERSOS 837.500INGRESOS FINANCIEROS 1.000.000GASTOS FINANCIEROS 500.000

50.000$ 1.500.000$

13.750.000$ 4.800.000$

250.000$ 4.550.000$ 3.900.000$

390.000$ 3.510.000$ 23.360.000$

200.000$ 3.400.000$

870.000$ 2.420.000$

6.890.000$

16.470.000$

23.360.000$

CONTADOR GERENTEREVISOR

PARA OBLIGACIONES LABORALESTOTAL PASIVO

PATRIMONIOAPORTES SOCIALES

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

ACTIVO

PASIVOBANCOS NACIONALES

NACIONALESACREEDORES VARIOS

BANCOS INVENTARIO DE MERCANCIAS

CLIENTESPROVISIONES

EQUIPO DE OFICINADEPRECIACION ACUMULADA

COMERCIANTES UNIDOS LTDABALANCE GENERAL

30 DE JUNIO DE 2011

CAJA

R/

5. con los datos del numeral 5 elabore los asientos de cierre.

Asiento para cancelar gastos y costos.

CODIGO CUENTA DEBE HABER5205 GASTOS DE PERSONAL 14.219.0005295 DIVERSOS 857.5006135 COSTO DE VENTA 27.211.0005905 GANANCIAS Y PERDIDAS 42.277.500

Asiento para cancelar la cuenta de Ingresos

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

53.500.000

Ingresos:Ventas brutas 53.500.000$

Menos: Devoluciones y previsiones 6.923.500$

Ventas netas 46.576.500$

Costo de las ventas

Inventario inicial

Más: Compras 27.221.000$

Costo de los fletes entrantes -$

Mano de obra directa -$

Gastos indirectos -$

27.221.000$

Menos: Inventario final -$

Costo de las ventas 27.221.000$

Ganancia (pérdida) bruta 19.355.500$

Gastos:Gastos bancarios 500.000$

Varios 837.500$

Sueldos y salarios 14.219.000$

Total de gastos 15.556.500$

Ingresos operativos netos 3.799.000

Otros ingresosIngresos por intereses 1.000.000$

Total de otros ingresos 1.000.000$

Ganancia (pérdida) neta 4.799.000

ALMACEN CENTELLAESTADO DE RESULTADO31 DE DICIEMBRE DE 2011

4210 INGRESOS FINANCIEROS 1.000.0005905 GANANCIAS Y PERDIDAS 54.500.000

Asiento por diferencia del inventario

6. Determine el valor del costo de la mercancía vendida con la siguiente información.

INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS $ 50.000COMPRA DE MERCANCIAS 1.500.000MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA 4.800.000

7. Con los datos del balance ajustado que aparece a continuación prepare el balance general y el estado de resultado correspondiente a ELECTRODOMÉSTICOS LTDA

ELECTRODOMESTICOS LTDABALANCE GENERAL

30 DE JUNIO DE 2011

Activo

Activo corriente:

Caja 1.200.000$

Clientes 77.300.000$

Menos: provisiones 2.350.000$ 74.950.000$

Mercancia no fabricada por la empresa 22.380.000$

Gastos pagados por anticipado 3.600.000$

ingresos por cobrar 1.930.000$

Total activo corriente 104.060.000$

Activo fijo:

Vehículos 62.500.000$

Menos: Depreciación acumulada -$ 62.500.000$

Equipos 14.500.000$

Menos: Depreciación acumulada 1.500.000$ 13.000.000$

Terrenos 59.090.000$

Total activo fijo 134.590.000$

Activo total 238.650.000$

Pasivo y patrimonio

Pasivo corriente:

Proveedores 39.200.000$

Impuestos sobre las ventas 4.730.000$

Bancos nacionales 34.550.000$

provision obligaciones laborales 6.820.000$

acreedores varios 7.420.000$

de renta y complementario 15.987.000$

Total pasivo corriente 108.707.000$

Pasivo total 108.707.000$

Patrimonio:

aporte social 50.000.000$

reservas obligatorias 4.430.300$

Utilidad neta 125.512.700$

Total patrimonio 179.943.000$

Total pasivo y patrimonio 288.650.000$

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos:Ventas brutas 258.450.000$

Menos: Devoluciones y previsiones -$

Ventas netas 258.450.000$

Costo de las ventas

Inventario inicial -$

Más: Compras 142.700.000$

Costo de los fletes entrantes -$

Mano de obra directa -$

Gastos indirectos -$

142.700.000$

Menos: Inventario final -$

Costo de las ventas 142.700.000$

Ganancia (pérdida) bruta 115.750.000$

Gastos:

Gastos bancarios 1.200.000$

Servicios públicos 1.820.000$

Sueldos y salarios 53.640.000$

Total de gastos 56.660.000$

Ingresos operativos netos 59.090.000$

Otros ingresosArrendamiento 4.200.000$

Total de otros ingresos 4.200.000$

Ganancia (pérdida) neta 63.290.000$

ELECTRODOMESTICOS LTDAESTADO DE RESULTADOS

31/12/2011