ESTADOS FINANCIEROS
1. ¿Cuáles son los asientos que contiene el comprobante de cierre?R/ - se acredita cada una de las cuentas de gastos y costos, se utiliza como contrapartida la
cuenta 5905 denominada Ganancias y Pérdidas
- Se debita cada una de las cuentas de ingresos y se utiliza como contrapartida la cuenta 5905 (ganancias y pérdidas).
- Se cancela ganancias y pérdidas utilizado como contrapartida la cuenta 3605 utilidad del ejercicio
2. ¿Cuál es la importancia del balance general y del estado de resultado para la empresa?R/El balance general es importante porque le permite obtener la información en una fecha determinada sobre la situación financiera de la empresa, y el estado de resultado es importante porque refleja de manera detallada y ordenadamente por las cuentas nominales, transitorias o de resultado.
3. Con los siguientes datos determine el capital y elabore el balance general de la empresa COMERCIANTES UNIDOS con fecha 30 de junio de 2011
CAJA $ 50.000BANCOS 1.500.000CLIENTES 4.800.000PROVISIONES 250.000MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 13.750.000EQUIPO DE OFICINA 3.920.000DEPRECIACION ACUMULADA 390.000BANCOS NACIONALES 200.000NACIONALES 3.400.000ACREEDORES VARIOS 870.000PARA OBLIGACIONES LABORALES 2.420.000
R/
4. En la hoja de trabajo del almacén Centella, para el año 201, en la columna Ganancias y Pérdidas se encuentran los siguientes valores:
DEBE HABERCOMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 53.500.000DEVOLUCIONES EN VENTAS 6.923.500COSTOS DE VENTA 27.221.000GASTOS DE PERSONAL 19.219.000(GASTOS) DIVERSOS 837.500INGRESOS FINANCIEROS 1.000.000GASTOS FINANCIEROS 500.000
50.000$ 1.500.000$
13.750.000$ 4.800.000$
250.000$ 4.550.000$ 3.900.000$
390.000$ 3.510.000$ 23.360.000$
200.000$ 3.400.000$
870.000$ 2.420.000$
6.890.000$
16.470.000$
23.360.000$
CONTADOR GERENTEREVISOR
PARA OBLIGACIONES LABORALESTOTAL PASIVO
PATRIMONIOAPORTES SOCIALES
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
ACTIVO
PASIVOBANCOS NACIONALES
NACIONALESACREEDORES VARIOS
BANCOS INVENTARIO DE MERCANCIAS
CLIENTESPROVISIONES
EQUIPO DE OFICINADEPRECIACION ACUMULADA
COMERCIANTES UNIDOS LTDABALANCE GENERAL
30 DE JUNIO DE 2011
CAJA
R/
5. con los datos del numeral 5 elabore los asientos de cierre.
Asiento para cancelar gastos y costos.
CODIGO CUENTA DEBE HABER5205 GASTOS DE PERSONAL 14.219.0005295 DIVERSOS 857.5006135 COSTO DE VENTA 27.211.0005905 GANANCIAS Y PERDIDAS 42.277.500
Asiento para cancelar la cuenta de Ingresos
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
53.500.000
Ingresos:Ventas brutas 53.500.000$
Menos: Devoluciones y previsiones 6.923.500$
Ventas netas 46.576.500$
Costo de las ventas
Inventario inicial
Más: Compras 27.221.000$
Costo de los fletes entrantes -$
Mano de obra directa -$
Gastos indirectos -$
27.221.000$
Menos: Inventario final -$
Costo de las ventas 27.221.000$
Ganancia (pérdida) bruta 19.355.500$
Gastos:Gastos bancarios 500.000$
Varios 837.500$
Sueldos y salarios 14.219.000$
Total de gastos 15.556.500$
Ingresos operativos netos 3.799.000
Otros ingresosIngresos por intereses 1.000.000$
Total de otros ingresos 1.000.000$
Ganancia (pérdida) neta 4.799.000
ALMACEN CENTELLAESTADO DE RESULTADO31 DE DICIEMBRE DE 2011
4210 INGRESOS FINANCIEROS 1.000.0005905 GANANCIAS Y PERDIDAS 54.500.000
Asiento por diferencia del inventario
6. Determine el valor del costo de la mercancía vendida con la siguiente información.
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS $ 50.000COMPRA DE MERCANCIAS 1.500.000MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA 4.800.000
7. Con los datos del balance ajustado que aparece a continuación prepare el balance general y el estado de resultado correspondiente a ELECTRODOMÉSTICOS LTDA
ELECTRODOMESTICOS LTDABALANCE GENERAL
30 DE JUNIO DE 2011
Activo
Activo corriente:
Caja 1.200.000$
Clientes 77.300.000$
Menos: provisiones 2.350.000$ 74.950.000$
Mercancia no fabricada por la empresa 22.380.000$
Gastos pagados por anticipado 3.600.000$
ingresos por cobrar 1.930.000$
Total activo corriente 104.060.000$
Activo fijo:
Vehículos 62.500.000$
Menos: Depreciación acumulada -$ 62.500.000$
Equipos 14.500.000$
Menos: Depreciación acumulada 1.500.000$ 13.000.000$
Terrenos 59.090.000$
Total activo fijo 134.590.000$
Activo total 238.650.000$
Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente:
Proveedores 39.200.000$
Impuestos sobre las ventas 4.730.000$
Bancos nacionales 34.550.000$
provision obligaciones laborales 6.820.000$
acreedores varios 7.420.000$
de renta y complementario 15.987.000$
Total pasivo corriente 108.707.000$
Pasivo total 108.707.000$
Patrimonio:
aporte social 50.000.000$
reservas obligatorias 4.430.300$
Utilidad neta 125.512.700$
Total patrimonio 179.943.000$
Total pasivo y patrimonio 288.650.000$
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos:Ventas brutas 258.450.000$
Menos: Devoluciones y previsiones -$
Ventas netas 258.450.000$
Costo de las ventas
Inventario inicial -$
Más: Compras 142.700.000$
Costo de los fletes entrantes -$
Mano de obra directa -$
Gastos indirectos -$
142.700.000$
Menos: Inventario final -$
Costo de las ventas 142.700.000$
Ganancia (pérdida) bruta 115.750.000$
Gastos:
Gastos bancarios 1.200.000$
Servicios públicos 1.820.000$
Sueldos y salarios 53.640.000$
Total de gastos 56.660.000$
Ingresos operativos netos 59.090.000$
Otros ingresosArrendamiento 4.200.000$
Total de otros ingresos 4.200.000$
Ganancia (pérdida) neta 63.290.000$
ELECTRODOMESTICOS LTDAESTADO DE RESULTADOS
31/12/2011
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