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Estados Financieros Al 30 de Septiembre de 2019 Con el Informe del Revisor Fiscal y el Informe XBRL
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Estados Financieros
Al 30 de Septiembre de 2019
Con el Informe del Revisor Fiscal y el Informe XBRL
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LEASING CORFICOLOMBIANA S.A.
COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO
Notas a los Estados Financieros Condensados
Al 30 de septiembre de 2019
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto cuando se indique lo contrario)
Nota 1 – Entidad que reporta
Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento, es una sociedad comercial anónima, de carácter
privado, establecida de acuerdo con las leyes colombianas, constituida el 21 de enero de 1988 mediante Escritura
Pública No. 116 de la Notaría Primera de Cali. En julio 23 de 1993, a través de la Resolución 2455, la
Superintendencia Financiera de Colombia autorizó la conversión de Leasing del Valle S.A., en Compañía de
Financiamiento Comercial especializada en leasing, de conformidad con lo establecido por la Ley 35 de 1993. Esta
conversión fue protocolizada mediante Escritura Pública No. 2793 de agosto 10 de 1993 de la Notaría Quinta de
Cali, inscrita en la Cámara de Comercio de Cali el 17 de agosto de 1993 bajo el número 69059 del libro IX. La
vigencia de la Compañía es hasta el 19 de octubre del 2093.
Mediante la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas No. 45 celebrada el 8 de noviembre de 2006 se
aprobó el cambio de razón social de Leasing del Valle S.A. Compañía de Financiamiento Comercial por Leasing
Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento Comercial. Esta modificación se protocolizó mediante la
Escritura Pública No. 4769 de noviembre 14 de 2006 de la Notaria Primera de Cali.
En la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 54 celebrada el 28 de agosto de 2009, se aprobó la reforma
puesta a su consideración de los artículos 1 y 31 de los Estatutos Sociales de la Compañía, correspondiente a la
Ley 1328 de julio 15 de 2009, en su artículo 25 dispuso que a partir de la entrada en vigencia de la presente Ley las
Compañías de Financiamiento Comercial pasarán a denominarse “Compañías de Financiamiento”.
El certificado de autorización definitivo de la Compañía fue expedido el 24 de septiembre de 1993, mediante la
Resolución No. 3140 emanada de la Superintendencia Financiera de Colombia, (en adelante Superintendencia
Financiera).
La Compañía cuenta con la debida autorización para efectuar cualquiera de las operaciones propias de una
Compañía de Financiamiento, su objeto social principal es el de realizar operaciones de arrendamiento financiero
en todas sus modalidades, puede realizar captación de recursos a través de certificados de depósito a término,
otorgar créditos, factoring, aceptaciones bancarias y operaciones repo, entre otras.
La compañía no ha protocolizado ningún contrato con corresponsales de acuerdo con la aplicación del Decreto
2233 de 2006, así como tampoco tiene proyectado llegar a realizar este tipo de convenios.
Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento, es una entidad controlada directamente por la
Corporación Financiera Colombiana S.A, y tiene como controladora última al Grupo Aval Acciones y Valores
S.A. Su domicilio principal es en la ciudad de Santiago de Cali, Calle 10 No. 4-47 Piso 17; al 30 de septiembre de
2019 opera a través de una agencia en la ciudad de Bogotá.
Al 30 de septiembre de 2019 contaba a nivel nacional con 23 empleados directos, 1 indirecto y 35 temporales. Al
31 de diciembre de 2018 contaba a nivel nacional con 45 empleados directos, 7 indirectos y 93 temporales.
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Eventos Relevantes
Cesión de Activos y Pasivos
El 1 de enero de 2019, Leasing Corficolombiana S.A. perfeccionó la cesión de operaciones de Leasing y Créditos a
favor del Banco de Bogotá S.A., de acuerdo con la aprobación de la Asamblea Universal de Accionistas llevada a
cabo el 27 de noviembre de 2018, según Acta No. 79. El valor nominal de dicha cesión correspondió a $148.830
millones, que representaban al 12,8% del total de los activos de la leasing al 31 de diciembre de 2018.
El valor que el Banco de Bogotá S.A. pagó a Leasing Corficolombiana S.A. por la mencionada cesión fue
determinado con base en el informe de valoración elaborado por un asesor externo independiente, Incorbank S.A.
Banqueros de Inversión, en el cual dicha firma estableció los porcentajes de descuento aplicables a cada tipo de
operación a cederse (leasing o crédito) según su calificación (A, B, C, D y E).
La inscripción de la cesión en los registros públicos de los activos subyacentes de las operaciones de leasing y de
las garantías que respaldan tanto a las operaciones de leasing como de crédito, generará unos costos que son
atribuibles a los clientes de tales operaciones, y que incrementarán el valor de la cesión, los cuales también estarán
sujetos a los descuentos determinados en el informe de Incorbank, de acuerdo con la calificación aplicable a cada
tipo de operación a cederse (leasing o crédito); por lo tanto, el valor definitivo de la cesión se determinará una vez
se realicen todos los mencionados registros, lo cual inicialmente se estimó que debía suceder dentro de los cinco
(5) meses siguientes a la fecha efectiva de la cesión; no obstante, dado el volumen de las operaciones cedidas se ha
previsto que el plazo inicial establecido contractualmente para realizar la transferencia de los activos objeto de las
operaciones de leasing debe ser extendido hasta el mes de diciembre del año en curso, para lo cual se firmó un
otrosí al contrato firmado con el Banco de Bogotá S.A.
Adicionalmente, por concepto de ajuste de precio, Leasing Corficolombiana S.A. reconocería al Banco de Bogotá
S.A., respecto de las operaciones objeto de la cesión, hasta $14.314 millones durante el año 2019 (Ver Nota 19),
por concepto de:
(i) Valor no recuperado de dichas operaciones a través de los correspondientes procesos ejecutivos y de
restitución o en virtud de la ejecución de pólizas de seguro que amparen los bienes objeto de leasing y/o de
las garantías que respalden las operaciones de crédito y/o leasing, dado que existe una probabilidad de que
los mismos tengan un valor de recuperación menor al establecido en los respectivos avalúos de tales bienes,
y,
(ii) Mayor valor de provisiones que el Banco de Bogotá S.A. deba hacer durante el año 2019 con ocasión del
mayor deterioro de la calificación de estas operaciones que se espera suceda en dicho año.
El 1 de febrero de 2019 llevó a cabo la cesión a Banco de Occidente S.A. de: (i) activos de operaciones de leasing
financiero (incluyendo sólo los anticipos efectivamente desembolsados), leasing operativo, arrendamiento puro y
créditos activos, y (ii) pasivos de operaciones de CDT´S, redescuentos y créditos pasivos; de acuerdo con la
autorización de la Asamblea Universal de Accionistas del 7 de diciembre de 2018, según Acta No. 81 y la
autorización de la Superintendencia Financiera de Colombiana según Resolución 1871 de 2018 de fecha 27 de
diciembre de 2018. La mencionada cesión representaba para Leasing Corficolombiana el 67,9% del total de los
activos y el 66.7% del total de los pasivos al corte de diciembre 2018.
De igual forma realizó la cesión de las operaciones pasivas (CDT´S), a su matriz, Corficolombiana S.A., junto con
el valor en efectivo correspondiente a tales operaciones.
El valor por el que Banco de Occidente S.A. y Corficolombiana S.A. recibieron los activos y pasivos objeto de las
referidas cesiones fue determinado con base en el informe de valoración elaborado por un asesor externo
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independiente, Incorbank S.A. Banqueros de Inversión, en el cual dicha firma estableció los porcentajes de
descuento y/o primas (según el caso) aplicables a cada tipo de operación activa y pasiva a cederse.
En lo que respecta a la cesión al Banco de Occidente S.A., la inscripción de la cesión en los registros públicos de
los activos subyacentes de las operaciones de leasing y de las garantías que respaldan tanto a operaciones de
leasing como de crédito que serán cedidas a dicho banco, generará unos costos que son atribuibles a los clientes de
tales operaciones, y que incrementarán el valor de las operaciones activas objeto de la cesión al mencionado banco,
los cuales también estarán sujetos a los descuentos y/o primas (según el caso), aplicables a cada tipo de operación
activa a cederse, determinados en el informe de Incorbank, por lo tanto, el valor definitivo de la cesión al Banco de
Occidente S.A. se determinará una vez se realicen todos los mencionados registros, lo cual se ha estimado que
debe suceder dentro de los cinco (5) meses siguientes a la fecha efectiva de la cesión; no obstante, dado el volumen
de las operaciones cedidas se ha previsto que el plazo inicial establecido contractualmente para realizar la
transferencia de los activos objeto de las operaciones de leasing debe ser extendido hasta el mes de diciembre del
año en curso, para lo cual se firmó un otrosí al contrato firmado con el Banco de Occidente S.A..
Adicionalmente, respecto de la cesión de CDT´S a Corficolombiana S.A., Leasing Corficolombiana S.A. transfirió
a su matriz la suma equivalente al 10% del valor nominal de tales depósitos y los intereses generados por los
mismos hasta tal fecha, y el saldo de capital e intereses de tales CDT´S restantes se transferirán a Corficolombiana
S.A. dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de cesión, bajo el entendido que sobre el valor adeudado Leasing
Corficolombiana S.A. reconocerá intereses remuneratorios a una tasa equivalente a la tasa de fondeo de
Corficolombiana S.A. en la fecha de cesión.
Como se mencionó anteriormente, teniendo en cuenta que el valor pagado por Banco de Bogotá S.A. y Banco de
Occidente S.A. por la cesión de activos; así como el valor pagado por Leasing Corficolombiana S.A. a
Corficolombiana S.A. y Banco de Occidente S.A. por la cesión de pasivos, fue determinado con base en el informe
de valoración elaborado por un asesor externo y que la entidad recuperó el 100% de las provisiones de cartera y
leasing constituidas al 31 de diciembre de 2018, el efecto neto de la cesión de activos y pasivos registrado con
corte al 30 de septiembre de 2019 se presenta a continuación:
Clasificación Saldos BrutosValoración
Incorbank
Utilidad /
(Pérdida)
Recuperación de
ProvisionesEfecto Neto
Cartera de Crédito 302,752,867 242,393,411 (60,359,456) 39,875,256 (20,484,200)
Leasing Financiero 351,655,066 334,841,061 (16,814,005) 33,016,743 16,202,738
Arrendamiento Operativo Puro 296,490 397,343 100,853 3,578 104,431
Total Cartera Cedida 654,704,423 577,631,815 (77,072,608) 72,895,577 (4,177,031)
Depósitos y Exigibilidades 402,268,799 405,299,135 (3,030,336) - (3,030,336)
Obligaciones Financieras 128,768,655 131,063,886 (2,295,231) - (2,295,231)
Total Pasivo Cedido 531,037,454 536,363,021 (5,325,567) - (5,325,567)
Total Efecto Neto 1,185,741,877 1,113,994,836 (82,398,175) 72,895,577 (9,502,598)
Tras el perfeccionamiento de dichas cesiones, la compañía con el apoyo de Corficolombiana S.A., continuó
revisando diversas alternativas de inversión para el aprovechamiento de la marca y/o uso de la licencia, y
finalmente, en la Asamblea Universal de Accionistas llevada a cabo el 30 de mayo de 2019 según Acta No. 84,
autorizó la disolución anticipada y la liquidación voluntaria de la entidad; por lo tanto, se presentó a la
Superintendencia Financiera de Colombia el 31 de mayo de 2019 la solicitud de autorización para llevar a cabo
dicho proceso, autorización que a la fecha de emisión de los presentes estados financieros todavía se encuentra en
análisis por este ente de control.
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Nota 2 – Bases de preparación de los estados financieros intermedios condensados y resumen de las
principales políticas contables significativas
A. Marco técnico normativo
Los estados financieros intermedios condensados al 30 de septiembre de 2019 han sido preparados de acuerdo con
la Norma Internacional de Contabilidad 34 (NIC 34) – Información Financiera Intermedia, contenida en las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314
de 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de
2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2018 y las instrucciones de la Superintendencia Financiera de
Colombia. Las NCIF se basan en la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus
interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting
Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas oficialmente
al español y emitidas por el IASB al segundo semestre de 2016.
La Compañía aplica a los presentes estados financieros intermedios la siguiente excepción contemplada en el
Título 4 Regímenes especiales del Capítulo 1 del Decreto 2420 de 2015:
La NIC 39 y la NIIF 9 respecto del tratamiento de la cartera y su deterioro y la clasificación y la valoración de
las inversiones, para estos casos continúa aplicando lo requerido en la Circular Básica Contable y Financiera
de la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).
Adicionalmente, la Compañía aplica los siguientes lineamientos de acuerdo con leyes y otras normas vigentes en
Colombia:
De acuerdo con lo establecido en la circular externa 036 de la Superintendencia Financiera de Colombia de
2014 para vigilados y controlados, la compañía continúa provisionando los bienes recibos en dación de pago y
restituidos, independientemente de su clasificación contable, de conformidad con lo establecido en el capítulo
III de la Circular Básica Contable y Financiera.
Los estados financieros condensados del periodo intermedio no incluyen toda la información y revelaciones
requeridas para un estado financiero anual, por tal motivo es necesario leerlos en conjunto con los estados
financieros al 31 de diciembre de 2018. De acuerdo con la NIC 34-Información Financiera Intermedia, las políticas
contables utilizadas para los periodos intermedios son las mismas que las aplicadas en la elaboración de los estados
financieros anuales.
La Compañía no presenta estacionalidades o efectos cíclicos.
En lo corrido del año 2019 no presenta una estabilidad en el reconocimiento en sus resultados en cada trimestre por
efecto de las cesiones de activos y pasivos enunciadas en la Nota 1B.
B. Cambios en Políticas Contables Significativas
Excepto por lo descrito a continuación, las políticas contables aplicadas en estos estados financieros intermedios
condensados son las mismas aplicadas por la Compañía en los estados financieros para el año terminado al 31 de
diciembre de 2018.
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Operaciones discontinuadas
Una operación discontinuada es un componente que ha sido dispuesto, cuyas operaciones y flujos de efectivo
pueden distinguirse claramente y:
representa una línea de negocio o un área geográfica significativa;
es parte de un único plan coordinado para disponer de una línea de negocio o de un área geográfica de
operación que sea significativa; o
es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla.
La clasificación de una operación discontinuada ocurre al momento de la disposición o cuando la operación
cumple los criterios para ser clasificada como mantenida para la venta, si esto ocurre antes.
Cuando una operación es clasificada como operación discontinuada, se presenta en el estado comparativo del
resultado integral como si la operación hubiese estado discontinuada desde el comienzo del año comparativo.
Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para determinar el importe de las provisiones,
los desembolsos reales pueden diferir de los importes reconocidos originalmente sobre la base de las estimaciones
realizadas.
De acuerdo a lo anterior producto de la cesión de activos y pasivos realizada en los meses de Enero y Febrero 2019
a Banco de Bogotá S.A., Banco de Occidente S.A. y Corficolombiana S.A., se tuvieron operaciones discontinuadas
las cuales se detallan en la Nota 11b.
C. Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de las siguientes
partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera:
Partida Base de medición
Instrumentos financieros de
inversión clasificados al valor
razonable
Para los instrumentos de patrimonio designados
en el reconocimiento inicial, al valor razonable
con cambios en otro resultado integral
Propiedades de
inversión Valor razonable con cambios en resultados
D. Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros de Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento,
se expresan en la moneda del ambiente económico primario, donde la entidad opera:
País Moneda Funcional
Colombia Peso Colombiano
Por lo anterior, la administración de la compañía considera que el peso colombiano es la moneda que representa
con mayor fidelidad los efectos económicos de las transacciones, eventos y condiciones subyacentes de la
compañía y por esta razón los estados financieros son presentados en pesos colombianos como su moneda
funcional. Toda la información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más cercana,
excepto el valor nominal de la acción y de utilidad neta por acción.
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Nota 3 - Juicios y estimados contables críticos en la aplicación de las políticas contables
La preparación de los estados financieros de conformidad con las NCIF requieren que la administración realice
juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos reconocidos en
los estados financieros individuales y el valor en libros de los activos y pasivos contingentes en la fecha de
balance, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Los
juicios supuestos y estimados son continuamente evaluados y son basados en la experiencia de la gerencia y otros
factores, las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en que la estimación es
revisada y en cualquier periodo futuro afectado. Los juicios que tienen los efectos más importantes en los montos
reconocidos en los estados financieros y los estimados que pueden causar un ajuste importante en el valor en libros
de los activos y pasivos en el siguiente año incluyen los siguientes:
a. Negocio en Marcha: La compañía prepara los estados financieros sobre la base de un negocio en marcha. En
la realización de este juicio la Compañía considera la posición financiera actual, el resultado de las
operaciones y el acceso a los recursos financieros en el mercado financiero y analiza el impacto de tales
factores en las operaciones futuras.
Si bien, la compañía cesó sus operaciones desde el cuarto trimestre de 2018 y realizó durante el primer
trimestre de 2019 la cesión de los activos representados en contratos de leasing y cartera de crédito, cedió el
saldo de los pasivos financieros, reestructuró su planta de personal y la Asamblea de Accionistas el 30 de
mayo de 2019 decidió la disolución anticipada y liquidación voluntaria de la compañía, la Leasing continúa
estando bajo el control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, y bajo el entendido, que la
compañía aún cuenta con una licencia de funcionamiento que le da la capacidad para desarrollar actividades
que sólo pueden ser ejercidas previa autorización del Estado, se concluye que se cumple con la hipótesis de
Negocio en Marcha, hasta tanto la Superintendencia Financiera de Colombia no autorice la disolución
anticipada y liquidación voluntaria.
En el certificado expedido por la Superintendencia Financiera de Colombia se informa acerca de su
constitución y reformas, facultades del representante legal y la autorización de funcionamiento vigentes. En el
certificado de Cámara de Comercio se informa que la vigencia de la compañía está hasta el 31 de mayo de
2098 y no tiene inscripciones que limiten su desarrollo tales como causales de liquidación, acuerdos de
insolvencia empresarial, embargos de cuantía mayor, etc.
b. Inversiones en títulos de deuda al vencimiento clasificados al costo amortizado: La compañía aplica juicios en
evaluar si en los estados financieros las inversiones en títulos de deuda al vencimiento pueden ser
categorizados a costo amortizado teniendo en cuenta en particular su modelo de negocio para gestionar los
activos financieros y si cumplen las condiciones para que dichos activos financieros puedan ser incluidos a
costo amortizado. Las inversiones en títulos de deuda al vencimiento corresponden a inversiones obligatorias
en Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA´s).
c. Valor razonable de activos financieros: La información sobre los valores razonables de activos financieros
corresponden a datos de entrada observables de Nivel 1 para aquellos activos financieros que poseen un
mercado activo y que cotizan en Bolsa y de Nivel 2 para instrumentos financieros que cotizan en mercados
que no se consideran activos, pero que se valoran de acuerdo con precios de mercado cotizados, cotizaciones
de corredores o fuentes de precio alternativas apoyadas por entradas observables.
d. Reconocimiento inicial de transacciones con partes relacionadas: En el curso normal de los negocios la
compañía efectúa transacciones con partes relacionadas. La NIC 24 requiere el reconocimiento inicial de
instrumentos financieros activos y pasivos, así como los ingresos y gastos causados en cada período,
correspondientes a operaciones con vinculados económicos, tales como accionistas que posean el 10% o más
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del capital social de la entidad, administradores del ente y miembros de su junta directiva. Respecto de los
saldos de préstamos, cartera de créditos, contratos de leasing, depósitos, obligaciones financieras y demás
pasivos, se indicarán las condiciones de tales operaciones.
En todo caso, se revelarán por separado las operaciones con accionistas que posean menos del 10% del capital
social cuando su cuantía sea igual o represente más del 5% del patrimonio técnico. Los términos y condiciones
de las transacciones con partes relacionadas son revelados en la nota 25.
e. Valuación de propiedades de inversión: Las propiedades de inversión son reportadas en el balance a su valor
razonable determinado en informes preparados por peritos independientes al final de cada periodo de reporte.
Debido a las condiciones actuales del país la frecuencia de las transacciones de propiedades es baja; no
obstante la gerencia estima que hay suficientes actividades de mercado para proveer precios comparables para
transacciones ordenadas de propiedades similares cuando se determina el valor razonable de las propiedades
de inversión de la compañía.
En la preparación de los informes de valoración de las propiedades de inversión de la compañía se excluyen
transacciones de venta forzadas. La gerencia ha revisado las estimaciones usadas en la valoración por los
peritos independientes y considera que los factores tales como: inflación, tasas de interés, etc., han sido
apropiadamente determinados, considerando las condiciones de mercado al final del periodo reportado, no
obstante lo anterior, la gerencia considera que la valoración de las propiedades de inversión es actualmente
sujeta a un alto grado de juicio y a una probabilidad incrementada que los ingresos actuales por la venta de
tales activos pueda diferir de su valor en libros.
f. Estimación para contingencias: La compañía estima y registra una estimación para contingencias, con el fin de
cubrir las posibles pérdidas por los casos laborales, juicios civiles y mercantiles, y reparos fiscales u otros
según las circunstancias que, con base en la opinión de los asesores legales externos, se consideran probables
de pérdida y pueden ser razonablemente cuantificados. Dada la naturaleza de muchos de los reclamos, casos
y/o procesos, no es posible en algunas oportunidades hacer un pronóstico certero o cuantificar un monto de
pérdida de manera razonable, por lo cual el monto real de los desembolsos efectivamente realizados por los
reclamos, casos y/o procesos es constantemente diferente de los montos estimados y provisionados
inicialmente, y tales diferencias son reconocidas en el período en el que son identificadas.
g. Primas de Antigüedad: La medición de las obligaciones por primas de antigüedad, dependen de una gran
variedad de premisas a largo plazo determinadas sobre bases actuariales, incluyendo estimados del valor
presente de los pagos futuros proyectados tales como incrementos en el salario mínimo y experiencia sobre
estadísticas actuariales. Estas premisas pueden tener un efecto en el monto y las contribuciones futuras, de
existir alguna variación.
Estimación de valores razonables
El valor razonable de los activos financieros que se negocian en mercados activos (como los activos financieros en
títulos de deuda y de patrimonio cotizados activamente en bolsas de valores o en mercados interbancarios) se basa
en precios de mercados cotizados al cierre de la negociación en la fecha de cierre del ejercicio. Si un movimiento
significativo en el valor razonable ocurre luego del cierre de la negociación hasta la medianoche en la fecha de
cierre del ejercicio, se aplican técnicas de valoración para determinar el valor razonable.
Los activos financieros que posee la compañía se negocian en un mercado activo. Un mercado activo es un
mercado en el cual las transacciones para activos o pasivos se llevan a cabo con la frecuencia y el volumen
suficientes con el fin de proporcionar información de precios de manera continua.
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El valor razonable de las propiedades de inversión es determinado por peritos independientes usando las técnicas
de valoración que sean apropiadas a las circunstancias y sobre las cuales existan datos suficientes disponibles para
medir el valor razonable, maximizando el uso de datos de entrada observables relevantes y minimizando el uso de
datos de entrada no observables. El objetivo de utilizar una técnica de valoración es estimar el precio al que
tendría lugar una transacción ordenada de venta del activo o de transferencia del pasivo entre participantes del
mercado en la fecha de la medición en las condiciones de mercado presentes.
La jerarquía del valor razonable tiene los siguientes niveles:
Las entradas de Nivel 1 son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos a los que la entidad pueda acceder a la fecha de medición.
Las entradas de Nivel 2 son entradas diferentes a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean
observables para el activo o el pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Las entradas de Nivel 3 son entradas no observables para el activo o el pasivo.
El nivel en la jerarquía del valor razonable dentro del cual la medición del valor razonable se clasifica en su
totalidad se determina con base de la entrada del nivel más bajo que sea significativa para la medición del valor
razonable en su totalidad. Para ello, la importancia de una entrada se evalúa con relación a la medición del valor
razonable en su totalidad. Si una medición del valor razonable utiliza entradas observables que requieren ajustes
significativos con base en entradas no observables, dicha medición es una medición de Nivel 3. La evaluación de la
importancia de una entrada particular a la medición del valor razonable en su totalidad requiere juicio, teniendo en
cuenta factores específicos del activo o del pasivo.
Leasing considera datos observables aquellos datos del mercado que ya están disponibles, que son distribuidos o
actualizados regularmente, que son confiables y verificables, que no tienen derechos de propiedad, y que son
proporcionados por fuentes independientes que participan activamente en el mercado en referencia.
Nota 4 – Instrumentos financieros
La siguiente tabla muestra el valor en libros y el valor razonable de los activos y pasivos financieros, incluidos sus
niveles de jerarquía de valor razonable para los instrumentos financieros medidos a valor razonable. Para los
instrumentos financieros que no se miden a valor razonable si el valor en libros es una aproximación razonable del
valor razonable no se incluye información de valor razonable.
Mediciones de valor razonable sobre bases recurrentes son aquellas que las normas contables NCIF requieren o
permiten en el estado de situación financiera al final de cada periodo contable.
Al 30 de septiembre de 2019
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Activos
Activos Financieros
Activos a Valor Razonable con cambios en ORI
Acciones Corporativas $ 5 - 5 - 5
Activos no financieros
Propiedades de inversión 10,754,236 - 3,541,138 7,213,098 10,754,236
Total activos medidos a valor razonable
recurrentes $ 10,754,241 - 3,541,143 7,213,098 10,754,241
Valor en Libros Niveles de Jerarquía Valor Razonable
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Al 31 de diciembre de 2018
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Activos
Activos Financieros
Activos a Valor Razonable con cambios en ORI
Acciones Corporativas $ 5 - 5 - 5
Activos no financieros
Propiedades de inversión 14,298,980 - 6,397,421 7,901,559 14,298,980
Total activos medidos a valor razonable
recurrentes $ 14,298,985 - 6,397,426 7,901,559 14,298,985
Valor en Libros Niveles de Jerarquía Valor Razonable
Las inversiones, cuyos valores se basan en precios de mercado cotizados en mercados activos, se clasifican en el
Nivel 1, sin embargo, de acuerdo con el índice de bursatilidad accionaria informado por la Superintendencia
Financiera de Colombia al corte del 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 la acción de AV Villas
que corresponde a una inversión negociable en títulos participativos activos en bolsa se clasifica en Nivel 2.
Los instrumentos financieros que cotizan en mercados que no se consideran activos, pero que se valoran de
acuerdo con precios de mercado cotizados, cotizaciones de corredores o fuentes de precio alternativas apoyadas
por entradas observables, se clasifican en el Nivel 2. Como los activos financieros de Nivel 2 incluyen posiciones
que no se negocian en mercados activos y/o están sujetas a restricciones de transferencia, las valoraciones pueden
ajustarse para reflejar la falta de liquidez o no transferibilidad, que generalmente se basan en la información
disponible del mercado.
Valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados a costo amortizado determinado
únicamente para propósitos de revelación
Más adelante se presenta una comparación del valor en libros y el valor razonable de los activos y pasivos
financieros manejados contablemente hasta el vencimiento y que se valoran a valor razonable únicamente para
propósitos de revelación.
El valor razonable de los activos y pasivos financieros se determina con base en el importe al que el instrumento
podría ser intercambiado en una transacción entre partes interesadas, distinta a una venta forzada o por liquidación.
Para estimar los valores razonables se utilizaron las siguientes hipótesis:
Efectivo, Otras cuentas por cobrar y Cuentas por pagar: El valor razonable corresponde con el valor en libros
debido en gran parte a los vencimientos a corto plazo de estos instrumentos.
Inversiones de renta fija hasta el vencimiento: El valor razonable de las inversiones de renta fija mantenidas
hasta el vencimiento fue determinado utilizando el precio sucio suministrado por el proveedor de precios y por lo
tanto se clasifican como Nivel 1.
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero: Para la cartera de créditos y las operaciones de leasing
financiero su valor razonable fue determinado usando modelos de flujo de caja descontados a la tasa libre de riesgo
teniendo en cuenta el riesgo de crédito y su período de vencimiento, se considera el proceso de valoración de Nivel
3.
Depósitos de clientes: El valor razonable de los depósitos a término fue estimado usando modelos de flujos de
caja descontados a las tasas de interés de referencia al corte. Se considera que ésta es una valoración de Nivel 2.
19
Obligaciones financieras y otros pasivos: Para las obligaciones financieras su valor razonable fue determinado
usando modelos de flujo de caja descontado por las tasas de interés libre de riesgo ajustadas por primas de riesgo
propio de cada entidad.
La siguiente tabla presenta el resumen de los valores razonables de los activos y pasivos financieros de la
compañía, registrados por su valor al costo nominal o costo amortizado sólo para efectos de revelación, y su
correspondiente valor en libros bruto:
ACTIVO S Valor en Libros Valor razonable Valor en Libros Valor razonable
Efectivo 59,377,747$ 59,377,747$ 64,887,761$ 64,887,761$
Instrumentos de deuda
A costo amortizado 19,782 19,615 13,920,900 13,706,659
Cartera de crédito y operaciones de leasing financiero
Cartera de crédito comercial - - 324,886,742 319,265,618
Leasing financiero comercial - - 358,251,348 372,060,682
Cartera de crédito consumo 32,695 30,485 141,293 121,688
Leasing financiero consumo - - 99,325 101,617
O tras cuentas por cobrar 3,676,534 3,676,534 2,179,617 2,179,617
Total Activos Financieros 63,106,758$ 63,104,381$ 764,366,986$ 772,323,642$
PASIVO S
Depositos y exigibilidades -$ -$ 505,437,477$ 507,302,583$
O bligaciones financieras con entidades de fomento - - 99,894,024 86,610,267
O bligaciones financieras con bancos comerciales - - 32,730,149 32,143,654
Cuentas por pagar 42,792,645 42,792,645 12,181,398 12,181,398
Total Pasivos Financieros 42,792,645$ 42,792,645$ 650,243,048$ 638,237,902$
A 30 de septiembre de 2019 A 31 de diciembre de 2018
Nota 5 – Efectivo
Los saldos de efectivo al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 comprenden lo siguiente:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Caja 1,220$ 1,320
Caja menor 1,220 1,320
Banco y otras entidades financieras a la vista 59,376,527 64,886,441
Entidades bancarias o financieras 59,372,684 45,634,820
Banco de la República de Colombia 3,843 19,251,621
TOTAL DE EFECTIVO 59,377,747$ 64,887,761
A continuación se presenta un detalle de la calidad crediticia determinada por agentes calificadores de riesgo
independientes, de las principales instituciones financieras en la cual la compañía mantiene fondos en efectivo:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Calidad crediticia
Banco de la República de Colombia 3,843$ 19,251,621$
Grado de Inversión 59,372,684 45,634,820
Total 59,376,527$ 64,886,441$
20
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Calificación crediticia
Banco de la República de Colombia 3,843$ 19,251,621$
AAA 59,372,684 45,634,820
Total 59,376,527$ 64,886,441$
Los saldos registrados en el rubro de efectivo al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, no tienen
ninguna clase de restricción, excepto el saldo del Banco de la República, el cual corresponde al encaje de la
Compañía, cuya disponibilidad está sujeta a las reglamentaciones que lo regulan en Colombia.
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 el encaje legal en Colombia es del 11% para depósitos en
cuentas corrientes y ahorros y del 4.5% para certificados de depósito inferiores a 18 meses, 0% para mayores a 18
meses.
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 el encaje legal requerido para atender requerimientos de
liquidez en depósitos en cuentas corrientes, ahorros y otras exigibilidades es de $266 y $961.402, respectivamente.
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 el encaje legal requerido para atender requerimientos de
liquidez de certificados de depósito inferiores a 18 meses es de $0 y $16,314,746, respectivamente.
Nota 6 – Posiciones activas en operaciones de mercado monetario
El siguiente es el detalle de las posiciones activas en operaciones de mercado monetario, al 30 de septiembre de
2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
Tasa
E.A.
31 de diciembre
de 2018
Tasa
E.A.
Operaciones pactadas entre 0 y 90 días
En pesos colombianos
Fondos interbancarios vendidos 990,307 4.19% 15,103,192 4.18%
Total Operaciones de mercado monetario 990,307$ 15,103,192$
Los anteriores saldos no tienen ninguna clase de restricción.
21
Nota 7 – Activos financieros de inversión medidos a valor razonable
El saldo de inversiones en los títulos participativos a valor razonable al 30 de septiembre de 2019 y 31 de
diciembre de 2018, comprende las inversiones disponibles para la venta:
Inversiones disponibles para la venta
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
INSTRUMENTO S DE PATRIMO NIO
Acciones corporativas - Banco Av villas $ 5 $ 5
Razón Social ParticipaciónCotiza en
BolsaMoneda
Nivel de
Jerarquia
Método de
Valoracion
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Banco Av Villas S.A. 0.00% SI COP 2 Precio $ 5 $ 5
Los activos financieros a valor razonable se basan en datos observables del mercado, el cual también refleja el
riesgo de crédito asociado con el activo; por consiguiente, la compañía analiza o monitorea continuamente los
indicadores de deterioro.
Las variaciones en los valores razonables reflejan fluctuaciones en las condiciones del mercado debido
principalmente a cambios en las tasas de interés y otras condiciones económicas del país donde se tiene la
inversión. Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 la compañía considera que no han existido
pérdidas importantes en el valor razonable de los activos financieros por condiciones de deterioro de riesgo de
crédito de dichos activos.
Los activos financieros en instrumentos de patrimonio a valor razonable con ajuste a otros resultados integrales se
han designado teniendo en cuenta que son inversiones estratégicas y por consiguiente no se esperan vender en un
futuro cercano. Así mismo durante los períodos mencionados en el párrafo anterior no se han presentado
trasferencias de la cuenta Otro Resultado Integral correspondiente a utilidades acumuladas por venta de dichas
inversiones.
A continuación se presenta un detalle de la calidad crediticia determinada por agentes calificadores de riesgo
independientes, de las principales contrapartes en títulos de deuda y títulos del patrimonio en las cuales la
compañía tiene activos financieros a valor razonable:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Calificación crediticia
AAA 5 5
Total 5$ 5$
22
Nota 8 – Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
El siguiente es el detalle de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento al 30 de septiembre de 2019 y 31 de
diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
INSTRUMENTO S DE DEUDA
Emitidos o garantizados por otras entidades del Gobierno Colombiano 19,782 13,920,900
TOTAL INSTRUMENTO S DE DEUDA A COSTO AMORTIZADO 19,782$ 13,920,900$
A continuación se presenta un detalle de la calidad crediticia determinada por agentes calificadores de riesgo
independientes de las principales contrapartes en títulos de deuda en las cuales la compañía tiene activos
financieros a costo amortizado:
Calidad crediticia30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Grado de Inversión 19,782 13,920,900
Total 19,782$ 13,920,900$
Con base en el resultado de la evaluación de los riesgos de crédito, la compañía estableció que al 30 de septiembre
de 2019 y 31 de diciembre de 2018, no se requería contabilizar provisión para protección de inversiones de títulos
de deuda.
Los saldos registrados en el rubro de inversiones al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, no tenían
ninguna restricción.
El siguiente es el resumen de los activos financieros de inversión a costo amortizado por fechas de vencimiento:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Hasta 1 mes 9,874$ 4,684,749$
Más de 3 meses y no más de 1 año 9,908 9,236,151
Total 19,782$ 13,920,900$
23
Nota 9 – Cartera de crédito, neta
A continuación se muestra el saldo de la cartera de crédito, neta para los períodos terminados el 30 de septiembre
de 2019 y 31 de diciembre de 2018, teniendo en cuenta que para éste último corte, la compañía realizó la
reclasificación de los saldos de cartera de crédito y operaciones de leasing financiero, para efectos de presentación
en la Nota 12-Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas en virtud de los
contratos de cesión firmados en el último trimestre de 2018.
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre de
2018
Consumo
Cartera de Créditos (1) 32,695 141,293
SUBTO TAL 32,695 141,293
Deterioro de activos financieros por cartera de créditos (659) (3,904)
TO TAL $ 32,036 $ 137,389
(1) Corresponde a la cartera de empleados por concepto de vivienda, vehículos y estudio.
Movimiento del deterioro de cartera de créditos empleados por los períodos de nueve meses que
terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018
Consumo
Saldo al 31 de diciembre de 2018 3,904
Deterioro registrado con cargo a resultados -
Recuperación de deterioro (3,245)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 659
Consumo
Saldo al 31 de diciembre de 2017 18,554
Deterioro registrado con cargo a resultados 626
Recuperación de deterioro (8,148)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 11,032
Movimiento del deterioro de cartera de créditos empleados por los períodos de tres meses que
terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018
Consumo
Saldo al 30 de junio de 2019 734
Deterioro registrado con cargo a resultados -
Recuperación de deterioro (75)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 659
24
Consumo
Saldo al 30 de junio de 2018 17,721
Deterioro registrado con cargo a resultados 210
Recuperación de deterioro (6,399)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 11,532
Nota 10 – Otras Cuentas por cobrar, neto
El siguiente es el detalle de las otras cuentas por cobrar, al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Otras Cuentas por Cobrar
Depósitos (1) $ 728,683 $ 682,593
Deudores (2) 11,007 151,754
Intereses (3) 35 103,023
Impuestos 2,372 22,330
Cánones de Arrendamiento Operativo - 8,459
Arrendamientos - 222
Otras (4) 4,641,870 2,320,048
Gastos Pagados por Anticipado (5) 176,903 253,418
Deterioro Otras Cuentas por Cobrar (1,884,336) (1,362,230)
Total Otras Cuentas por Cobrar, Neto 3,676,534$ 2,179,617$
1) El saldo de los depósitos corresponde a embargos judiciales realizados a la compañía por el incumplimiento en
el pago de impuestos vehiculares y prediales por parte de los clientes de contratos de leasing sobre los cuales
no se ha efectuado los trámites de traspaso.
2) La disminución corresponde a la cancelación de cuenta por cobrar por concepto de honorarios por
administración y recaudo de seguros de la cartera de diciembre 2018 que fue cancelada por la aseguradora en
el mes de enero 2019.
3) La disminución corresponde principalmente a los intereses causados sobre los contratos de leasing financiero
y de importación sobre los cuales se habían realizado anticipos y que fueron cedidos a Banco de Bogotá S.A. y
Banco de Occidente S.A.
4) El saldo de otras cuentas por cobrar corresponde principalmente a los gastos cancelados por Leasing en virtud
de los contratos de cesión firmados con Banco de Bogotá S.A. y Banco de Occidente S.A., los cuales serán
reembolsados por éstos al término de las cesiones por $3.322.298.
5) A continuación se presenta el detalle otros gastos pagados por anticipado al corte del 30 de septiembre de
2019 y 31 de diciembre de 2018:
25
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Gastos pagados por anticipado
Seguros 6,488$ 93,670$
Otros
Mantenimiento software 96,885 140,491
Contribuciones y afiliaciones 38,125 -
Anticipos Administrativos 35,405 -
Estudios - 17,012
Mantenimiento activos dados en
arrendamiento operativo- 2,245
Total 176,903$ 253,418$
A continuación se detalla el plazo de las otras cuentas por cobrar durante los períodos terminados el 30 de
septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
A corto plazo $ 3,838,995 $ 1,859,254
A largo plazo 1,721,875 1,682,593
5,560,870$ 3,541,847$
Movimiento del deterioro de otras cuentas por cobrar por los períodos de nueve meses que terminaron
el 30 de septiembre de 2019 y 2018
Otras
Saldo al 31 de diciembre de 2018 1,362,230$
Deterioro cargado a gastos 721,875
Reintegros (116)
Castigos con cargo a la provisión (199,653)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 1,884,336$
Otras
Saldo al 31 de diciembre de 2017 385,145$
Efecto por cambios en políticas contables con efecto en patrimonio (95,688)
Saldo al 01 de enero de 2018 289,457
Deterioro cargado a gastos 941,089
Reintegros (1,857)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 1,228,689$
26
Movimiento del deterioro de otras cuentas por cobrar por los períodos de tres meses que terminaron el
30 de septiembre de 2019 y 2018
Otras
Saldo al 30 de junio de 2019 2,083,989
Deterioro cargado a gastos 721,875
Reintegros con cargo a patrimonio (721,875)
Castigos del período (199,653)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 1,884,336$
Otras
Saldo al 30 de junio de 2018 778,209
Deterioro cargado a gastos 450,486
Reintegros (6)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 1,228,689$
Nota 11 - Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
a) Bienes muebles
Al 30 de septiembre de 2019, la Compañía cuenta con 16 bienes clasificados como disponibles para la venta,
dentro de los cuales se encuentran: 2 bienes muebles recibidos en dación de pago, 13 bienes restituidos de
contratos de leasing (vehículos y maquinaria y equipo) y 1 bien inmueble reclasificado de activos fijos de uso
propio.
Durante los períodos terminados el 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 no han existido cambios
en los planes de venta de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
El siguiente es el detalle de activos no corrientes mantenidos para la venta:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Maquinaria y equipo 15,455,091$ 15,913,608$
Vehículos 58,790 132,301
Inmuebles 260,995 -
Subtotal Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta 15,774,876 16,045,909
Provisión* (14,487,870) (12,341,881)
Total Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta 1,287,006$ 3,704,028$
*Provisión constituida de acuerdo con Circular Externa 036 del 12 de diciembre de 2014 emitida por la Superintendencia Financiera de
Colombia, la cual requiere provisionar los bienes recibidos en dación en pago o restituidos, independientemente de su clasificación
contable, de conformidad con las instrucciones establecidas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera, en donde la
intención de dicha provisión no es con base en el deterioro del valor de los activos sino con la intención de prevenir el riesgo y
conservar el patrimonio.
27
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, la compañía no posee restricciones sobre los bienes en
dación pago y restituidos clasificados como activos nos corrientes mantenidos para la venta.
El siguiente es el movimiento de los activos no corrientes mantenidos para la venta por los períodos de nueve
meses terminados a 30 de septiembre de 2019 y 2018:
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Saldo al inicio del período 16,045,909$ 17,724,821$
Incrementos por adición (Brps y Restituidos) 288,707 -
Reclasificación de Propiedades de Inversión 2,592,766 1,153,391
Reclasificación de Propiedades y Equipo, uso propio 260,995 -
Bienes vendidos (3,074,182) (2,699,184)
Bienes dados de baja (339,319) -
Saldo al final del período 15,774,876$ 16,179,028$
Movimiento del deterioro de activos no corrientes mantenidos para la venta por los períodos de nueve
meses que terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018
Bienes Recibidos
en pago
Bienes restituidos
de contratos leasingTotal
Saldo al 31 de diciembre de 2018 261,718$ 12,080,163$ 12,341,881$
Deterioro cargado a gastos 72,832 2,786,498 2,859,330$
Reintegros - (374,022) (374,022)$
Bajas - (339,319) (339,319)$
Saldo al 30 de septiembre de 2019 334,550$ 14,153,320$ 14,487,870$
Bienes Recibidos
en pago
Bienes restituidos
de contratos leasingTotal
Saldo al 31 de diciembre de 2017 197,945$ 9,393,378$ 9,591,323$
Gasto Provisión 47,830 3,337,265 3,385,095$
Reintegro Provisión - (1,104,858) (1,104,858)$
Saldo al 30 de septiembre de 2018 245,775$ 11,625,785$ 11,871,560$
Movimiento del deterioro de activos no corrientes mantenidos para la venta por los períodos de tres
meses que terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018
Bienes Recibidos
en pago
Bienes restituidos
de contratos leasingTotal
Saldo al 30 de junio de 2019 309,708$ 14,312,163$ 14,621,871$
Gasto Provisión 24,842 222,099 246,941$
Reintegro Provisión - (41,623) (41,623)$
Bajas - (339,319) (339,319)$
Saldo al 30 de septiembre de 2019 334,550$ 14,153,320$ 14,487,870$
28
Bienes Recibidos
en pago
Bienes restituidos
de contratos leasingTotal
Saldo al 30 de junio de 2018 243,447$ 11,118,816$ 11,362,263$
Gasto Provisión 2,328 903,166 905,494$
Reintegro Provisión - (396,197) (396,197)$
Saldo al 30 de septiembre de 2018 245,775$ 11,625,785$ 11,871,560$
b) Cartera de Crédito y Operaciones de Leasing Financiero
Al 31 de diciembre de 2018, la compañía reclasificó para efectos de presentación el saldo de la cartera de créditos
y operaciones de leasing financiero a cederse durante el primer trimestre de 2019 a activos no corrientes
mantenidos para la venta.
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos y operaciones de leasing financiero clasificada como activos no
corrientes mantenidos para la venta:
Capital InteresesOtros
ConceptosCapital Intereses
Otros
ConceptosTotal
Comercial
Cartera de Crédito $ 205,183,673 2,938,760 828,020 98,748,899 1,388,423 695,775 309,783,550
Leasing Financiero 352,497,478 3,255,068 2,498,802 - - - 358,251,348
Consumo -
Cartera de Crédito - - - - - - -
Leasing Financiero 98,689 636 - - - - 99,325
Total Cartera Bruta 557,779,840 $ 6,194,464 $ 3,326,822 $ 98,748,899 $ 1,388,423 $ 695,775 $ 668,134,223
Deterioro (48,363,229) (2,448,102) (3,023,030) (17,744,036) (657,310) (656,292) (72,891,999)
Total Cartera Neta $ 509,416,611 $ 3,746,362 $ 303,792 $ 81,004,863 $ 731,113 $ 39,483 $ 595,242,224
Garantía Idónea Otras Garantías
31 de diciembre de 2018
El 01 de Enero de 2019, la compañía realizó la cesión de la cartera y contratos de leasing financiero al Banco de
Bogotá S.A. según el contrato de cesión firmado entre las partes en 2018, y posteriormente, el 01 de febrero de
2019, la compañía perfeccionó la cesión al Banco de Occidente S.A. de: (i) activos compuestos por operaciones de
leasing financiero (incluyendo sólo los anticipos efectivamente desembolsados), leasing operativo, arrendamiento
puro y créditos activos.
De acuerdo con lo anterior, el estado de resultados ha sido clasificado a fin de mostrar las operaciones
discontinuadas separadamente de las continuas.
29
A continuación se presenta el efecto de las operaciones discontinuas:
Por el período de nueve meses terminado al: Notas30 de septiembre
de 2019
Operaciones discontinuadas
Ingreso sobre cartera de créditos y operaciones de leasing financiero 25 $ 5,717,286
Ingreso sobre arrendamiento operativo 8,599
Intereses depósitos y exigibilidades y obligaciones financieras 25 (3,031,500)
Recuperación (deterioro) de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero e intereses por cobrar, neto 11 - 25 72,895,244
Recuperación (deterioro) de bienes dados en arrendamiento operativo, neto 3,578
Utilidad en venta de activos dados en leasing financiero 148,036
Pérdida en cesión de cartera, contratos de leasing financiero y pasivos financieros 11b - 12c - 15 - 16 (82,398,175)
Pérdida de operaciones discontinuadas (6,656,932)
De la cesión de activos y pasivos, se extinguió el 100% de los pasivos financieros representados en depósitos y
exigibilidades y obligaciones financieras, al igual que trasladó el 100% de la cartera de crédito comercial y
obligaciones de leasing financiero.
Períodos de nueve meses terminado el:30 de septiembre
de 2019
Flujos de efectivo procedentes de operaciones discontinuadas
Flujos netos provistos por las actividades de operaciones discontinuadas 104,010,431
Flujos netos usado en las actividades de inversión de operaciones discontinuadas 290,785
Flujos netos usados en las actividades de financiación de operaciones discontinuadas (132,182,146)
Flujos de efectivo usados en operaciones discontinuadas (27,880,930)
A continuación se muestra el detalle de las mencionadas cesiones:
Clasificación Capital InteresesO tros
Conceptos
O tras
Cuentas por
Cobrar
Total CesiónValoración
Incorbank
Utilidad /
(Pérdida)
Comercial
“A” Riesgo Normal $ 194,944,838 1,499,177 47,897 149,250 196,641,162 192,554,274 (4,086,888)
“B” Riesgo Aceptable 25,814,477 419,914 56,696 21,536 26,312,623 18,266,108 (8,046,515)
“C” Riesgo Apreciable 30,457,603 981,970 19,969 7,490 31,467,032 13,034,630 (18,432,402)
“D” Riesgo Significativo 33,163,008 1,231,123 385,194 15,737 34,795,062 16,134,077 (18,660,985)
“E” Riesgo de incobrabilidad 12,228,774 263,211 1,045,003 - 13,536,988 2,404,322 (11,132,666)
Total Comercial $ 296,608,700 4,395,395 1,554,759 194,013 302,752,867 242,393,411 (60,359,456)
Leasing Financiero Comercial
“A” Riesgo Normal $ 271,639,067 1,613,318 80,464 571,219 273,904,068 289,202,973 15,298,905
“B” Riesgo Aceptable 20,282,910 321,179 62,229 120,430 20,786,748 17,112,169 (3,674,579)
“C” Riesgo Apreciable 14,397,418 317,109 157,501 51,128 14,923,156 10,668,593 (4,254,563)
“D” Riesgo Significativo 24,026,164 653,869 357,341 293,971 25,331,345 14,576,052 (10,755,293)
“E” Riesgo de incobrabilidad 14,335,150 430,189 1,845,511 1,996 16,612,846 3,162,513 (13,450,333)
Total Leasing Financiero
Comercial $ 344,680,709 3,335,664 2,503,046 1,038,744 351,558,163 334,722,300 (16,835,863)
Leasing Financiero Consumo
“A” Riesgo Normal $ 95,709 616 - 578 96,903 118,761 21,858
Total Leasing Financiero
Consumo $ 95,709 616 - 578 96,903 118,761 21,858
Total Cartera Cedida $ 641,385,118 7,731,675 4,057,805 1,233,335 654,407,933 577,234,472 (77,173,461)
30
Movimiento de la provisión de activos no corrientes mantenidos para la venta (cartera de crédito y
operaciones de leasing financiero) por los períodos de nueve meses que terminaron el 30 de septiembre
de 2019 y 2018
Clasificación ComercialLeasing Financiero
Comercial
Leasing Financiero
ConsumoTotal
Saldo al 31 de diciembre de 2018 39,875,256$ 33,015,435 1,308 72,891,999
Recuperación de deterioro (39,875,256) (33,015,435) (1,308) (72,891,999)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 -$ -$ -$ -$
La recuperación de la provisión de cartera y operaciones de leasing financiero registrada corresponde a la cesión de
cartera realizada en Enero y Febrero de 2019 (ver nota 2).
Clasificación Comercial Consumo Comercial Consumo Total
Saldo al 31 de diciembre de 2017 27,674,446$ 18,554 25,378,888 2,145 53,074,033
Deterioro registrado con cargo a resultados 13,667,675 626 18,730,846 - 32,399,147
Castigos de créditos - (8,359,329) (8,359,329)
Recuperación de deterioro (4,276,616) (8,148) (4,311,840) (721) (8,597,325)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 37,065,505$ 11,032$ 31,438,565$ 1,424$ 68,516,526$
Cartera de Crédito Leasing Financiero
Nota 12 – Activos Tangibles, neto
La compañía reconoce las propiedades y equipo de uso propio al costo y las Propiedades de Inversión al valor
razonable.
El siguiente es el detalle de las cuentas de activos tangibles, al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de
2018.
a) Propiedades y Equipo, Uso Propio
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Edificios (1) 759,740$ 1,047,620$
Equipos de oficina y muebles y enseres 192,125 193,065
Equipos de computación 1,796,037 1,796,037
Vehículos 188,190 277,338
Depreciación acumulada (1,819,463) (1,725,191)
SubTotal Propiedades y Equipo 1,116,629$ 1,588,869$
Mejoras en propiedades ajenas 44,327 44,327
Amortización acumulada (28,216) (24,105)
Total Propiedades y Equipo 1,132,740$ 1,609,091$
1. A continuación se revela el valor razonable de los edificios al 31 de diciembre de 2018, luego de haber
realizado los avalúos correspondientes por peritos independientes el 30 de diciembre de 2018.
ACTIVOS Valor en Libros Valor razonable*
Edificios 759,740$ 1,148,800$
* El valor razonable corresponde los activos que se encuentran clasificados como activos fijos de uso propio.
31
Movimiento de las propiedades y equipo por los períodos de nueve meses que terminaron el 30 de
septiembre de 2019 y 2018
Edificios y
construcciones
Equipo de oficina y
Muebles y Enseres
Equipo de
ComputaciónVehículos
Mejoras a Prop.
AjenasTotal
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 1,047,620$ 193,065 1,796,037 277,338 44,327 3,358,387
Retiros / Ventas (neto) - (940) - (89,148) - (90,088)
Reclasificación a ANCMV (287,880) - - - - (287,880)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 759,740$ 192,125 1,796,037 188,190 44,327 2,980,419
Depreciación/Amortización Acumulada:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 (90,312)$ (136,509) (1,302,741) (195,629) (24,105) (1,749,296)
Depreciación/Amortización del período con
cargo a resultados (11,892) (14,472) (136,388) (29,917) (4,111) (196,780)
Retiros / Ventas - 940 - 70,572 - 71,512
Reclasificación a ANCMV 26,885 - - - - 26,885
Saldo al 30 de septiembre de 2019 (75,319)$ (150,041) (1,439,129) (154,974) (28,216) (1,847,679)
Saldo neto:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 957,308$ 56,556 493,296 81,709 20,222 1,609,091
Saldo al 30 de septiembre de 2019 684,421$ 42,084 356,908 33,216 16,111 1,132,740
Edificios y
construcciones
Equipo de oficina y
Muebles y Enseres
Equipo de
ComputaciónVehículos
Mejoras a Prop.
AjenasTotal
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 1,047,620$ 197,534 1,752,047 342,671 85,852 3,425,724
Compras o gastos capitalizados (neto) - - 48,437 - 10,612 59,049
Retiros / Ventas (neto) - (4,469) - (65,333) - (69,802)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 1,047,620$ 193,065 1,800,484 277,338 96,464 3,414,971
Depreciación/Amortización Acumulada:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 (72,250)$ (119,197) (1,108,595) (206,663) (71,423) (1,578,128)
Depreciación/Amortización del período con
cargo a resultados (13,547) (15,303) (147,129) (41,058) (3,449) (220,486)
Retiros / Ventas - 2,949 - 65,333 - 68,282
Saldo al 30 de septiembre de 2018 (85,797)$ (131,551) (1,255,724) (182,388) (74,872) (1,730,332)
Saldo neto:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 975,370$ 78,337 643,452 136,008 14,429 1,847,596
Saldo al 30 de septiembre de 2018 961,823$ 61,514 544,760 94,950 21,592 1,684,639
32
Movimiento de las propiedades y equipo por los períodos de tres meses que terminaron el 30 de
septiembre de 2019 y 2018
Edificios y
construcciones
Equipo de oficina y
Muebles y Enseres
Equipo de
ComputaciónVehículos
Mejoras a Prop.
AjenasTotal
Costo:
Saldo al 30 de junio de 2019 -$ - - - - -
Retiros / Ventas (neto) - - - - 44,327 44,327
Reclasificación de ANCMV 759,740 192,125 1,796,037 188,190 - 2,936,092
Saldo al 30 de septiembre de 2019 759,740$ 192,125 1,796,037 188,190 44,327 2,980,419
Depreciación/Amortización Acumulada:
Saldo al 30 de junio de 2019 -$ - - - - -
Depreciación/Amortización del período con
cargo a resultados (3,275) (4,720) (43,814) (8,828) (1,370) (62,007)
Retiros / Ventas - - - - (26,846) (26,846)
Reclasificación de ANCMV (72,044) (145,321) (1,395,315) (146,146) - (1,758,826)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 (75,319)$ (150,041) (1,439,129) (154,974) (28,216) (1,847,679)
Saldo neto:
Saldo al 30 de junio de 2019 -$ - - - - -
Saldo al 30 de septiembre de 2019 684,421$ 42,084 356,908 33,216 16,111 1,132,740
Edificios y
construcciones
Equipo de oficina y
Muebles y Enseres
Equipo de
ComputaciónVehículos
Mejoras a Prop.
AjenasTotal
Costo:
Saldo al 30 de junio de 2018 1,047,620$ 197,534 1,800,484 277,338 96,464 3,419,440
Retiros / Ventas (neto) - (4,469) - - - (4,469)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 1,047,620$ 193,065 1,800,484 277,338 96,464 3,414,971
Depreciación/Amortización Acumulada:
Saldo al 30 de junio de 2018 (81,281)$ (129,487) (1,206,853) (169,147) (73,501) (1,660,269)
Depreciación/Amortización del período con
cargo a resultados (4,516) (5,013) (48,871) (13,241) (1,371) (73,012)
Retiros / Ventas - 2,949 - - - 2,949
Saldo al 30 de septiembre de 2018 (85,797)$ (131,551) (1,255,724) (182,388) (74,872) (1,730,332)
Saldo neto:
Saldo al 30 de junio de 2018 966,339$ 68,047 593,631 108,191 22,963 1,759,171
Saldo al 30 de septiembre de 2018 961,823$ 61,514 544,760 94,950 21,592 1,684,639
Leasing Corficolombiana, ha mantenido las medidas necesarias para la conservación y protección de sus activos.
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, existían pólizas de seguros para cubrir riesgos de
sustracción, incendio, terremoto, temblor, asonada, motín, explosión, erupción volcánica, baja tensión, daños de
agua, anegación, predios, pérdida o daños a oficinas y vehículos. Sobre las propiedades y equipos de la compañía
no existen hipotecas o reservas de dominio, sobre los mismos, ni han sido cedidos en garantía prendaria.
33
b) Propiedades de Inversión
El siguiente es el detalle de las propiedades de inversión para los períodos terminados el 30 de septiembre de
2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Terrenos 7,187,278$ 9,663,641$
Edificios 3,566,958 4,635,339
SubTotal Propiedades de Inversión 10,754,236$ 14,298,980$
Provisión* (3,628,133) (3,398,704)
Total Propiedades de Inversión 7,126,103$ 10,900,276$
*Provisión constituida de acuerdo con Circular Externa 036 del 12 de diciembre de 2014 emitida por la Superintendencia Financiera de
Colombia, la cual requiere provisionar los bienes recibidos en dación en pago o restituidos, independientemente de su clasificación
contable, de conformidad con las instrucciones establecidas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera, en donde la
intención de dicha provisión no es con base en el deterioro del valor de los activos sino con la intención de prevenir el riesgo y conservar
el patrimonio.
Movimiento de las propiedades de inversión por los períodos de nueve meses que terminaron el 30 de
septiembre de 2019 y 2018
Terrenos Edificios Total
Costo
Saldo al 31 de diciembre de 2018 9,663,641 4,635,339 14,298,980
Reclasificación a ACNMV (1,787,902) (804,864) (2,592,766)
Ajuste Valor Razonable (Ingreso) 255,751 - 255,751
Ajuste Valor Razonable (Gasto) (944,212) (263,517) (1,207,729)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 7,187,278 3,566,958 10,754,236
Deterioro
Saldo al 31 de diciembre de 2018 2,803,718 594,986 3,398,704
Gasto Provisión* 1,394,164 5,219 1,399,383
Reintegro Provisión* (856,737) (313,217) (1,169,954)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 3,341,145 286,988 3,628,133
Saldo neto al 31 de diciembre de 2018 6,859,923 4,040,353 10,900,276
Saldo neto al 30 de septiembre de 2019 $ 3,846,133 3,279,970 7,126,103
34
Terrenos Edificios Total
Costo
Saldo al 31 de diciembre de 2017 5,728,226 5,559,795 11,288,021
Incrementos por adición (Brps y Restituidos) - 300,000 300,000
Reclasificación a Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta - (1,153,391) (1,153,391)
Ajuste Valor Razonable (Gasto) (67,091) (71,065) (138,156)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 5,661,135 4,635,339 10,296,474
Deterioro
Saldo al 31 de diciembre de 2017 1,382,898 163,385 1,546,283
Gasto Provisión 1,205,019 306,823 1,511,842
Reintegro Provisión (54,641) (26,482) (81,123)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 2,533,276 443,726 2,977,002
Saldo neto al 31 de diciembre de 2017 4,345,328 5,396,410 9,741,738
Saldo al 30 de septiembre de 2018 $ 3,127,859 4,191,613 7,319,472
*Esta provisión/reintegro corresponde a la constituida de acuerdo con Circular Externa 036 del 12 de Diciembre de 2014 emitida por la
Superintendencia Financiera, la cual requiere provisionar los bienes recibidos en dación en pago o restituidos, independientemente de su
clasificación contable, de conformidad con las instrucciones establecidas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera, en
donde la intención de dicha provisión no es con base en el deterioro del valor de los activos sino con la intención de prevenir el riesgo y
conservar el patrimonio.
Movimiento de las propiedades de inversión por los trimestres que terminaron el 30 de septiembre de
2019 y 2018
Terrenos Edificios Total
Costo
Saldo al 30 de junio de 2019 8,975,180 3,566,958 12,542,138
Reclasificación a Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (1,787,902) - (1,787,902)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 7,187,278 3,566,958 10,754,236
Deterioro
Saldo al 30 de junio de 2019 3,935,847 286,343 4,222,190
Gasto Provisión 75,761 645 76,406
Reintegro Provisión* (670,463) - (670,463)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 3,341,145 286,988 3,628,133
Saldo neto al 30 de junio de 2019 5,039,333 3,280,615 8,319,948
Saldo neto al 30 de septiembre de 2019 $ 3,846,133 3,279,970 7,126,103
35
Terrenos Edificios Total
Costo
Saldo al 30 de junio de 2018 5,661,135 4,635,339 10,296,474
Saldo al 30 de septiembre de 2018 5,661,135 4,635,339 10,296,474
Deterioro
Saldo al 30 de junio de 2018 2,194,690 342,025 2,536,715
Gasto Provisión 338,586 101,701 440,287
Saldo al 30 de septiembre de 2018 2,533,276 443,726 2,977,002
Saldo neto al 30 de junio de 2018 3,466,445 4,293,314 7,759,759
Saldo neto al 30 de septiembre de 2018 $ 3,127,859 4,191,613 7,319,472
La técnica utilizada para medir las propiedades de inversión se basa sobre el enfoque de comparación de ventas.
Los precios utilizados en este enfoque es el resultado de constantes investigaciones del mercado raíz, de la
construcción nueva y usada que realiza la compañía en el sitio y entorno donde se encuentra los inmuebles a
valorar y en lugares de la ciudad con características semejantes, igualmente este proceso se realiza con registros
incluidos en la base de datos de la empresa.
El siguiente es el detalle de los ingresos derivados de renta y gastos de operación de las propiedades de inversión:
Descripción30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Ingresos derivados de rentas provenientes de
las propiedades de inversión(16,077)$ (15,037)$ (47,428)$ (44,716)$
Gastos de operación directos procedentes de
propiedades de inversión generadoras de
ingresos por arrendamientos
30,268 18,614 63,509 53,502
Gastos de operación directos procedentes de
propiedades de inversión no generadoras
de ingresos por arrendamientos
99,484 29,799 320,108 93,288
Total 113,675$ 33,376$ 336,189$ 102,074$
Por el trimestre terminado al:Por el período de nueve meses
terminado al:
36
c) Propiedades y equipo dados en arrendamiento operativo
El siguiente es el detalle de los bienes dados en arrendamiento operativo para los períodos terminados el 30 de
septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Vehículos -$ 310,258$
Depreciación acumulada - (16,859)
Subtotal Bienes dados en Arrendamiento Operativo -$ 293,399$
Deterioro - (3,578)
Total Bienes dados en Arrendamiento Operativo -$ 289,821$
Movimiento de las propiedades y equipo dados en arrendamiento operativo por los períodos de nueve
meses que terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018
Vehículos dados en
arrendamiento
operativo
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 310,258$
Retiros / Ventas (neto) (310,258)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 -$
Depreciación/Amortización Acumulada:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 (16,859)$
Depreciación/Amortización del período con cargo a resultados (2,614)
Retiros / Ventas 19,473
Saldo al 30 de septiembre de 2019 -$
Deterioro Acumulado:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 (3,578)$
Reintegros 3,578
Saldo al 30 de septiembre de 2019 -$
Saldo neto:
Saldo al 31 de diciembre de 2018 289,821$
Saldo al 30 de septiembre de 2019 -$
37
Vehículos dados en
arrendamiento
operativo
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 -$
Compras o adiciones 310,258
Saldo al 30 de septiembre de 2018 310,258$
Depreciación/Amortización Acumulada:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 -$
Depreciación/Amortización del período con cargo a resultados (9,323)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 (9,323)$
Saldo neto:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 -$
Saldo al 30 de septiembre de 2018 300,935$
Como se mencionó en la Nota 11 (b), el 01 de febrero de 2019, la compañía perfeccionó la cesión al Banco de
Occidente S.A. que incluía el saldo de los activos dados en arrendamiento operativo. A continuación se muestra el
detalle de la mencionada cesión:
Clasificación Capital InteresesOtros
Conceptos
Otras
Cuentas por
Cobrar
Total CesiónValoración
Incorbank
Utilidad /
(Pérdida)
“A” Riesgo Normal $ 290,785 4,878 - 827 296,490 397,343 100,853
Total Arrendamiento
Opertivo $ 290,785 4,878 - 827 296,490 397,343 100,853
Nota 13 – Activos Intangibles
El siguiente es el detalle de los activos intangibles al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Software - Aplicaciones Informáticas 67,673$ 147,577$
El siguiente es el movimiento de la cuenta de intangibles (software) por los períodos de nueve meses que
terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
Intangibles -
Software
Saldo al 31 de diciembre de 2018 147,577$
Amortización del período con cargo a resultados (79,905)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 67,673$
38
Intangibles -
Software
Saldo al 31 de diciembre de 2017 273,034$
Compras o gastos capitalizados (neto) 206,174
Amortización del período con cargo a resultados (263,878)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 215,330$
El siguiente es el movimiento de la cuenta de intangibles (software) por los trimestres que terminaron el 30 de
septiembre de 2019 y 2018:
Intangibles -
Software
Saldo al 30 de junio de 2019 79,038$
Amortización del período con cargo a resultados (11,365)
Saldo al 30 de septiembre de 2019 67,673$
Intangibles -
Software
Saldo al 30 de junio de 2018 187,724$
Compras o gastos capitalizados (neto) 115,834
Amortización del período con cargo a resultados (88,228)
Saldo al 30 de septiembre de 2018 215,330$
Nota 14 – Impuesto a las ganancias
El gasto por impuesto a las ganancias se reconoce basado en la mejor estimación de la administración tanto del
impuesto de renta corriente como del impuesto de renta diferido.
Para los períodos de nueve meses terminados al 30 de septiembre de 2019 y 2018, no se realiza reconciliación de la
tasa efectiva de impuesto de renta, dado que se utilizaron bases diferentes para el cálculo, y se liquidó el impuesto
por el sistema de renta presuntiva, el cual se determina a partir del patrimonio líquido del año inmediatamente
anterior.
39
Nota 15 – Depósitos y Exigiblidades
El saldo de esta cuenta corresponde a las exigibilidades originadas por la expedición de Certificados de Depósito a
Término Fijo (CDT) cuyos fondos se utilizaron principalmente en el apalancamiento de las operaciones activas de
crédito desarrolladas por la compañía.
31 de diciembre
de 2018
Por clasificación
A costo amortizado $ 505,437,477
Por naturaleza
Certificados de depósito a término $ 505,437,477
Por moneda
En pesos colombianos $ 505,437,477
La compañía en virtud del contrato de cesión firmado con Banco de Occidente S.A. y Corficolombiana S.A., el 01
de febrero de 2019 realizó la cesión de este pasivo como se muestra a continuación:
Entidad Capital Intereses Total CesiónValoración
Incorbank
Utilidad /
(Pérdida)
Banco de Occidente S.A. $ 307,013,669 4,483,641 311,497,310 314,546,786 (3,049,476)
Corficolombiana S.A. 89,626,443 1,145,046 90,771,489 90,752,349 19,140
Total Depósitos y
Exigibilidades Cedidas $ 396,640,112 $ 5,628,687 $ 402,268,799 $ 405,299,135 $ (3,030,336)
El siguiente es el detalle del gasto financiero correspondiente a los depósitos y exigibilidades por los períodos de
nueve meses que terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
30 de septiembre de
2019
30 de septiembre de
2018
Emitidos a menos de 6 meses 237,237$ 2,170,939$
Emitidos mayores a 6 meses y menos de 12 meses 926,351 9,528,820
Emitidos mayores a 12 meses 1,099,793 17,156,796
Total 2,263,381$ 28,856,555$
40
Nota 16 – Obligaciones Financieras
El siguiente es el saldo de los préstamos obtenidos por Leasing Corficolombiana S.A. al 30 de septiembre de 2019
y 31 de diciembre de 2018:
31 de diciembre
de 2018
Entidades de Redescuento
Bancoldex 90,833,869$
Finagro 9,060,156
Total Entidades de Redescuento 99,894,025
Obligaciones financieras con entidades financieras 32,730,149
Total Obligaciones Financieras 132,624,174$
La totalidad de las obligaciones financieras contraídas por la compañía se utilizaron principalmente en el
apalancamiento de las operaciones activas de crédito.
La compañía en virtud del contrato de cesión firmado con Banco de Occidente S.A., el 01 de febrero de 2019
realizó la cesión de la totalidad del pasivo por obligaciones financieras como se muestra a continuación:
Clasificación Capital Intereses Total CesiónValoración
Incorbank
Utilidad /
(Pérdida)
Entidades de Redescuento $ 95,843,831 251,049 96,094,880 98,243,985 (2,149,105)
Obligaciones financieras con entidades
financieras 32,666,667 7,108 32,673,775 32,819,901 (146,126)
Total Depósitos y Exigibilidades
Cedidas $ 128,510,498 $ 258,157 $ 128,768,655 $ 131,063,886 $ (2,295,231)
El siguiente es el detalle del gasto financiero correspondiente a las obligaciones financieras por los períodos de
nueve meses que terminaron el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
30 de septiembre de
2019
30 de septiembre de
2018
Bancoldex 504,638$ 4,393,216$
Finagro 43,249 612,659
Otras Entidades Financieras 220,232 3,420,452
Total 768,119$ 8,426,327$
41
Nota 17 – Cuentas por pagar
El siguiente es el detalle de cuentas por pagar al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre de
2019
31 de diciembre de
2018
Cesión cdt´s a Corficolombiana (1) 40,535,111$ -$
Pagos a proveedores (2) 1,974,832 4,025,537
Comisiones y honorarios - 6,207
Prometientes compradores 150,000 -
Retenciones y aportes laborales (3) 76,352 881,761
Prima de seguros (4) 9,329 740,049
Impuesto sobre las ventas por pagar (5) 66 118,920
Otros impuestos 46,955 279,062
Contribución sobre las transacciones financieras - 547
Cheques girados no cobrados (6) - 5,077,738
Otras cuentas por pagar (7) - 1,051,576
Total cuentas por pagar 42,792,645$ 12,181,397$
(1) Corresponde a saldo pendiente por cancelar a Casa Matriz por la cesión de pasivos financieros (CDT’s)
efectuada el 01 de febrero de 2019, cuenta por pagar que será cancelada por la Leasing dentro de los doce (12)
meses siguientes a la fecha de cesión, y sobre la cual está reconociendo intereses remuneratorios por dicho
período de tiempo, de acuerdo con el contrato de cesión firmado entre las partes.
(2) La disminución en cuentas por pagar a proveedores corresponde principalmente al endoso de las facturas
pendientes por cancelar a proveedor de contratos de leasing por $1.714.243 por la compra de tractocamiones
para colocar en contratos de leasing financiero de importación, las cuales fueron cedidas en virtud del contrato
de cesión de activos a Banco de Occidente S.A.
(3) Al cierre de diciembre de 2018, quedaron pendiente por pagar las retenciones por concepto de salarios y los
aportes parafiscales producto de las indemnizaciones por la reestructuración de la planta de personal.
(4) La disminución en esta cuenta por pagar obedece a la cancelación a las aseguradoras de las primas de seguros
recaudadas del mes de diciembre de los contratos de leasing y cartera de crédito que fueron cedidos a Banco
de Bogotá S.A. y Banco de Occidente S.A.
(5) La disminución en el impuesto a las ventas por pagar corresponde a la disminución en los ingresos de
operaciones de leasing financiero y cartera de crédito durante el año 2019.
(6) Al 31 de diciembre de 2018, el saldo de cheques girados no cobrados corresponde principalmente a cheques
girados la última semana del mes de diciembre por $4.635.975 por concepto de cancelación de Cdt´s los
cuales no fueron cobrados antes de finalizar el año.
(7) Al 31 de diciembre de 2018, las otras cuentas por pagar corresponden principalmente a los vencimientos de
capital e intereses de Cdt´s de los últimos días del año por $1,036,589; los cuales se pagaron en el mes de
Enero 2019.
42
Nota 18 – Beneficios a empleados
De acuerdo con la legislación laboral Colombiana, los diferentes empleados de Leasing Corficolombiana tienen
derecho a beneficios de corto plazo: salarios, vacaciones y prima de vacaciones, primas legales y extralegales y
cesantías e intereses sobre las cesantías y de largo plazo: prima de antigüedad extralegales (quinquenios).
El siguiente es un detalle de los saldos de provisiones por beneficios de empleados al 30 de septiembre de 2019 y
31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Beneficios de corto plazo $ 254,327 $ 3,158,684
Beneficios de largo plazo 1,413 90,426
Total $ 255,740 $ 3,249,110
* Las remuneraciones de personal clave de la gerencia para cada una de las categorías de los beneficios otorgados se revelan en la Nota 25
transacciones con partes relacionadas.
1. Beneficios a los empleados de corto plazo:
El siguiente es un detalle de los saldos de provisiones por beneficios de empleados a corto plazo al 30 de
septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre de
2019
31 de diciembre de
2018
Beneficios de Corto Plazo
Vacaciones Consolidadas $ 114,697 $ 161,736
Prima de Vacaciones 54,372 75,960
Cesantias Consolidadas 48,327 97,147
Prima Legal 16,297 -
Prima Extralegal 16,297 -
Intereses sobre Cesantías 4,315 11,590
Otros (1) 22 2,812,251
Total Beneficios de Corto Plazo 254,327$ 3,158,684$
(1) Al 31 de diciembre de 2018, quedaron pendiente por pagar a los funcionarios las liquidaciones tras el inicio
del proceso de reestructuración, las cuales fueron canceladas en el mes de Enero de 2019.
2. Beneficios a los empleados de largo plazo:
Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento, otorga a sus empleados primas de antigüedad durante
su vida laboral por quinquenios cumplidos dependiendo del número de años de servicio, a partir del décimo año de
labor, calculadas como días de salario (entre 30 y 90 días) cada pago.
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, la compañía registró los resultados de la valuación
actuarial del plan de quinquenios asumido con sus empleados así:
43
30 de septiembre de
2019
31 de diciembre de
2018
Beneficios de largo plazo
Prima de Antigüedad $ 1,413 $ 90,427
Nota 19 – Provisiones para contingencias legales y otras provisiones
Contingencias legales: Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento, al corte del 30 de
septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, no presenta provisiones sobre contingencias legales toda vez que
los procesos jurídicos se encuentran clasificados por los abogados como remotos.
Las contingencias al cierre de cada período son:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Responsabilidad Civil (1) 45,742,614 47,465,308
Procesos Laborales 310,000 103,000
Otras (2) 14,314,000 14,314,000
Total Contigencias 60,366,614$ 61,882,308$
(1) La probabilidad de pérdida es remota. La labor de los abogados de la compañía está encaminada a demostrar
que Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento, no es responsable de las demandas en las
cuales se encuentra involucrado teniendo en cuenta que en los contratos de Leasing existen cláusulas que las
exoneran de esta responsabilidad.
(2) Corresponde a la contingencia en virtud del contrato de cesión de activos firmado con Banco de Bogotá S.A.
por concepto de ajuste del precio de la cesión, donde Leasing Corficolombiana S.A. reconocería al Banco de
Bogotá S.A., respecto de las operaciones objeto de la cesión, hasta dicho monto durante el año 2019, en el
caso de presentarse alguno de los mencionados eventos. Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de
2018, no puede estimarse confiablemente el valor a reintegrar al Banco, por lo que se revela como una
contingencia.
Compromisos de Crédito: En el desarrollo de sus operaciones normales, la entidad suscribe operaciones que
pueden derivar en posibles obligaciones, cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no,
dependiendo de factores eventuales o remotos.
El siguiente es el detalle de los compromisos adquiridos por la entidad al cierre del período:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Créditos Aprobados No Desembolsados (1) -$ 1,658,200$
1) Correspondía a contratos de leasing de importación pendientes por desembolsar, los cuales fueron cedidos al
Banco de Occidente S.A. el 01 de febrero de 2019.
44
Otras Provisiones El siguiente es el movimiento de las otras provisiones por los períodos que terminaron el 30 de septiembre de 2019
y 31 de diciembre de 2018:
Otras
Provisiones
Saldo al 31 de diciembre de 2017 -
Efecto Cesión Activos 2019 2,835,000
Costos de reestructuración 656,004
Saldo al 31 de diciembre de 2018 3,491,004$
Recuperación de provisiones (3,491,004)
Indemnizaciones pendientes 2,807,000
Saldo al 30 de septiembre de 2019 2,807,000$
Nota 20 – Otros pasivos
El siguiente es el detalle de los otros pasivos al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Otros Pasivos
Ingresos anticipados -$ 68,075$
Intereses originados en procesos de reestructuración - 802,519
Abonos diferidos - 129,345
Diversos (1) 2,356 2,491,238
Total Otros Pasivos 2,356$ 3,491,177$
(1) El saldo de otros pasivos diversos corresponde principalmente a consignaciones recibidas de clientes
pendientes por identificar y/o aplicar, los cuales serán transferidos a los bancos cesionarios para su
correspondiente aplicación.
45
Nota 21 – Patrimonio de los accionistas
Capital Suscrito y Pagado
El número de acciones autorizadas, emitidas y en circulación al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de
2018, eran las siguientes:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre
de 2018
Número de acciones autorizadas, emitidas y en circulación 244,850,456 244,850,456
Número de acciones:
Suscritas y pagadas 244,850,456 244,850,456
Total acciones 244,850,456 244,850,456
Capital suscrito y pagado $ 2,448,505 $ 2,448,505
Prima en Colocación de Acciones 90,451,137$ 90,451,137$
El capital social autorizado es de 300,000,000 acciones para septiembre 30 de 2019 y diciembre 31 de 2018, de
valor nominal de $10 pesos cada una y el número de acciones suscritas y pagadas al 30 de septiembre de 2019 y 31
de diciembre de 2018 es de 244,850,456 acciones.
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 la compañía no tenía dividendos por pagar.
Nota 22 – Comisiones y Honorarios, neto
A continuación se presenta un detalle de los ingresos y gastos por comisiones y honorarios por los trimestres y
períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Ingresos por comisiones y honorarios
Otras comisiones ganadas (1) $ 9,265 $ 511,550 $ 509,808 $ 1,684,209
Gastos por comisiones y honorarios
Servicios bancarios 9,963 44,462 52,580 138,668
Otras comisiones y honorarios pagados (2) 169,692 334,351 909,553 1,067,054
Total gastos $ 179,655 $ 378,813 $ 962,133 $ 1,205,722
Neto ingresos y gastos por comisiones $ (170,390) $ 132,737 $ (452,325) $ 478,487
Por el trimestre terminado al:Por el período de nueve meses
terminado al:
1) Por el período de nueve meses que terminó al 30 de septiembre de 2019, las otras comisiones ganadas
corresponden a comisiones por honorarios de administración de seguros por valor de $505,558, y comisiones
por la colocación de contratos de importación por valor de $4,250.
Por el período de nueve meses que terminó al 30 de septiembre de 2018, las otras comisiones ganadas
corresponden a comisiones por honorarios de administración de seguros por valor de $1,515,269, y comisiones
por la colocación de contratos de importación por valor de $168,940.
46
2) Para cada trimestre y período de nueve meses el detalle de las otras comisiones y honorarios pagados es el
siguiente:
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Comisiones
Participación Utilidades Alianzas L.O 29,393$ 35,607$ 116,346$ 193,753$
Uso de Redes - 46,819 10,002 242,849
Otras 38 192 379 374
Colocación Operaciones Leasing - 11,133 - 33,705
Venta Bienes Restituidos - - - 9,369
Total gasto comisiones $ 29,431 $ 93,751 $ 126,727 $ 480,050
Honorarios
Junta Directiva 12,435$ 17,204$ 47,236$ 78,400$
Revisoría Fiscal 17,062 42,093 94,216 124,626
Avalúos 10,050 58,490 11,870 66,789
Asesorías Jurídicas (1) 74,732 84,450 509,003 160,219
Estudios 3,206 13,233 37,031 39,169
Selección de Personal 384 2,149 1,954 21,738
Defensoría del Cliente 2,316 2,246 6,925 6,707
Asesoría en Redescuentos - 8,281 - 25,538
Otras (2) 20,076 12,454 74,591 63,818
Total gasto honorarios $ 140,261 $ 240,600 $ 782,826 $ 587,004
Total gasto comisiones y honorarios $ 169,692 $ 334,351 $ 909,553 $ 1,067,054
Por el trimestre terminado al:Por el período de nueve meses
terminado al:
1) Durante el periodo de nueve meses terminado el 30 de septiembre de 2019, el gasto de asesorías jurídicas
corresponde a honorarios jurídicos por demandas interpuestas por la compañía por valor de $444.729 y
honorarios laborales por el proceso de reestructuración de la planta de personal que inició la compañía en
diciembre 2018 por valor de $64.273.
2) Corresponde principalmente a consultoría sobre los aplicativos para el proceso de cesión de activos y pasivos.
47
Nota 23 – Otros ingresos operacionales
A continuación se presenta un detalle de los otros ingresos operacionales por los trimestres y períodos de nueve
meses terminados el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Indemnización Póliza Global Bancaria (1) -$ 1,985,324$
Recuperación bienes castigados (2) - 477,296 350,000 483,798
Ajuste a valor razonable propiedades de inversión - - 255,751 -
Reintegro equipos de cómputo Compunet 70,195 - 211,467 -
Recuperación de gastos de mantenimiento de activos no
corrientes mantenidos para la venta (3)21,618 11,559 147,024 39,913
Deducciones años anteriores 66,869 33,027 130,516 71,748
Recuperación de gastos de bienes improductivos - - 102,033 -
Diversos (4) 56,146 380,459 86,763 430,674
Reintegro gastos trámites cesión activos 61,138 - 69,419 -
Reintegro mayor valor provisionado industria y comercio 52,181 - 52,181 42,676
Reintegro contribución Superintendencia Financiera de
Colombia1,042 452 24,590 10,549
Incapacidades - 15,884 1,159 31,190
Sanción por prepago - 36,643 - 62,521
Multa devolución de cheques - 600 - 1,402
Venta Derechos Litigiosos (5) - - - 6,969,000
Indemnización por siniestro bienes arrendamiento operativo - - - 14,531
Total $ 329,189 $ 955,920 $ 3,416,227 $ 8,158,002
Por el trimestre terminado al:Por el período de nueve meses
terminado al:
1) La compañía realizó reclamación a la aseguradora La Previsora S.A. con la cual se tiene constituida la póliza
global bancaria para asegurar los riesgos financieros respecto al fraude cometido por el cliente DEMES, luego
de finalizado el proceso de reclamación, en el mes de Mayo 2019 se recibió la indemnización correspondiente.
2) En el mes de Marzo 2019, producto del acuerdo de normalización firmado con la Compañía Transportadora
La Nacional, garante de las obligaciones del cliente Operador Solidario de Propietarios de Transporte, se
recibió el último 25% del pago para la finalización del proceso jurídico, el cual se acordó en $1.400.000, de
los cuales el 75% se recibió en el año 2018.
3) Corresponde al reintegro de los gastos de administración y mantenimiento de los bienes restituidos del cliente
Latinamerica Drilling S.A, de los cuales la compañía posee el 50% y el otro 50% es propiedad de Itaú
Corpbanca S.A.
4) Por adjudicación de la Superintendencia de Sociedades, en el mes de Mayo 2017 la entidad recibió en dación
de pago de la cartera de un cliente de la ciudad de Cali que se castigó en el año 2015, un lote ubicado en el
municipio de Yumbo y una maquinaria y equipo por valor de $1,690,656.
5) De acuerdo con la aprobación de Junta Directiva, según Acta No. 485 del mes de Mayo de 2018, se efectuó la
venta de los derechos litigiosos y de restitución del cliente Pizano S.A. a Valora S.A.S. (accionista de la
compañía). Dicha operación se realizó en condiciones similares a las que se utilizan si la transacción se
hubiese realizado con un tercero.
48
Nota 24 – Otros gastos operacionales
A continuación se presentan un detalle de los otros gastos operacionales por los trimestres y períodos de nueve
meses terminados al 30 de septiembre de 2019 y 2018:
30 de septiembre de
2019
30 de septiembre de
2018
30 de septiembre de
2019
30 de septiembre de
2018
Impuestos 38,125$ 684,846$ 1,000,531 2,107,657$
Prima de seguros (1) 36,079 608,508 347,725 1,876,842
Mantenimiento y reparaciones 32,704 105,330 155,664 410,796
Contribuciones y afiliaciones 40,987 97,473 161,389 312,716
Arrendamiento de oficinas y equipos 26,179 94,405 157,246 280,968
Adecuaciones e instalaciones 8,779 2,151 9,479 10,175
Diversos
Servicio de Aseo y Vigilancia 9,797 22,691 46,643 76,461
Servicios Temporales (2) 495,198 69,910 2,525,974 210,257
Publicidad y Propaganda - 1,266 10,122 1,452
Relaciones Públicas 301 54 483 1,016
Servicios Públicos 31,529 50,809 120,457 161,886
Gastos de Viaje 23,801 32,445 83,332 144,897
Transporte 1,977 24,882 16,999 91,137
Útiles y Papelería 4,782 11,092 21,119 46,494
Suscripciones y Publicaciones 4,827 13,189 9,928 35,143
Correo 7,390 48,135 66,631 161,253
Suministros de Cafetería 4,565 12,686 19,509 36,893
Fotocopias - Fax (1,055) 3,892 5,199 14,204
Restaurante 3,370 10,344 24,800 39,841
Administración Edificio 29,899 41,142 103,983 124,303
Autenticaciones Notaria 785 1,355 5,962 4,704
Capacitación de Personal - 21,359 3,660 37,357
Trámites Proceso Cesión de Activos (3) 1,791,136 - 2,906,101 -
Trámites Generales 32,851 192,893 84,004 278,234
Servicio de Comunicaciones y Sistemas 34,302 - 112,498
Almacenamiento-Custodia de Documentos 6,852 5,915 23,696 17,607
Gestión Humana (4) 5,330 5,550 177,813 14,654
IVA No Descontable 105,881 152,122 410,328 445,366
Varios 280 (5) 351 36,267
Gasto Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (5) 337,685 250,974 1,199,440 758,630
Gastos No Deducibles de Períodos Anteriores 391 - 1,369 -
Pérdida en Recuperación de Cartera - 19,045 26,494 54,130
Desvalorización de Propiedades de Inversión - - 1,207,728 138,156
Riesgo Operativo 76 604 543 614
Multas y Sanciones - 587 126 587
Total $ 3,080,501 $ 2,619,951 $ 10,934,828 $ 8,043,195
Por el trimestre terminado al: Por el período de nueve meses terminado al:
(1) La disminución corresponde al gasto de seguro de depósito, el cual para el primer trimestre de 2019 debido a
la cesión de pasivos y por ende la cancelación de los depósitos y exigibilidades fue menor que el registrado
para el cierre del primer trimestre de 2018.
(2) El aumento corresponde a la nómina de funcionarios temporales contratados el 28 de diciembre de 2018, tras
el proceso de reestructuración que inició la compañía.
(3) Corresponde a los costos de transferencia asociados a la cesión de activos realizada por la compañía y Banco
de Bogotá S.A. y Banco de Occidente S.A, durante el año 2019.
(4) La compañía contrató los servicios de una firma líder a nivel mundial en transición de carrera y desarrollo del
talento con el fin de brindarle acompañamiento a los funcionarios en el proceso de transición tras el proceso de
reestructuración que inició en el mes de diciembre 2018.
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(5) El aumento corresponde a gastos de mantenimiento y conservación de los activos no corrientes mantenidos
para la venta y propiedades de inversión con el fin de tenerlos a punto para su comercialización.
Nota 25 – Transacciones con partes relacionadas
De acuerdo a la NIC24 una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con la entidad que
prepara sus estados financieros en las cuales se podría ejercer control o control conjunto sobre la entidad que
informa; ejercer influencia significativa sobre la entidad que informa; o ser considerado miembro del personal
clave de la gerencia de la entidad que informa o de una controladora de la entidad que informa. Dentro de la
definición de parte relacionada se incluye: a) personas y/o familiares relacionados con la entidad, entidades que
son miembros del mismo grupo (controladora y subordinada), asociadas o negocios conjuntos de la entidad o de
entidades del grupo, planes de beneficio post-empleo para beneficio de los empleados de la entidad que informa o
de una entidad relacionada.
Las partes relacionadas para la Leasing son las siguientes:
- Accionistas con participación igual o superior al 10% junto con las transacciones realizadas con sus partes
relacionadas tal como se define en la NIC24.
- Miembros de la Junta Directiva: se incluyen Los miembros de Junta Directiva principales y suplentes junto
con las transacciones realizadas con sus partes relacionadas tal como se define en la NIC24.
- Personal clave de la gerencia: Son aquellas personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar,
dirigir y controlar las actividades de la entidad directa o indirectamente, incluyendo cualquier director o
administrador, incluye al Gerente General y Gerente de Operaciones y Cartera.
- Compañías Filiales del Grupo Corficolombiana y Compañías del Grupo Aval Acciones y Valores S.A.
Operaciones con partes relacionadas
La compañía podrá celebrar operaciones, convenios o contratos con partes relacionadas, en el entendido de que
cualquiera de dichas operaciones se realizará a valores razonables, atendiendo las condiciones y tarifas de
mercado.
Las transacciones más representativos al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, con partes
relacionadas, son las siguientes:
50
Detalle de activos y pasivos por tipo de partes relacionadas
Al 30 de septiembre de 2019
AccionistasMiembros de la
Junta Directiva
Personal clave
de la Gerencia
Otras relacionadas
del grupoTotal
Activo
Efectivo 57,985,587$ - - 192,652 58,178,239
Operaciones activas de mercado
monetario990,307 - 990,307
Activos financieros en
operaciones de crédito- - 15,000 - 15,000
Cuentas por Cobrar - - 35 - 35
Total Activo 58,975,894 - 15,035 192,652 59,183,581
Pasivos
Cuentas por pagar 40,557,983 3,660 - 9,830 40,571,473
Total Pasivo 40,557,983$ 3,660 - 9,830 40,571,473
Al 31 de diciembre de 2018
AccionistasMiembros de la
Junta Directiva
Personal clave
de la Gerencia
Otras relacionadas
del grupoTotal
Activo
Efectivo -$ - - 36,125,973 36,125,973
Operaciones activas de mercado
monetario15,103,191 15,103,191
Activos financieros en
operaciones de crédito450,751 - 21,750 2,534,460 3,006,961
Cuentas por Cobrar - - 1,496 - 1,496
Total Activo 15,553,942 - 23,246 38,660,433 54,237,621
Pasivos
Depósitos - - - 1,419,512 1,419,512
Cuentas por pagar 200,479 11,049 - 18,643 230,171
Total Pasivo 200,479 11,049 - 1,438,155 1,649,683
51
Detalle de ingresos y gastos por tipo de partes relacionadas
Las transacciones más representativas por los períodos de nueve meses que terminaron al 30 de septiembre de
2019 y 2018, con partes relacionadas, son los siguientes:
Al 30 de septiembre de 2019
Accionistas Miembros de la
Junta Directiva
Personal clave de
la gerencia
Otras relacionadas del
grupoTotal
Ingreso por intereses 1,914,951$ - 894 148,949 2,064,794
Otros Ingresos - - - 8,326 8,326
Gastos financieros 2,208,583 - - 1,033 2,209,616
Deterioro de activos financieros (4,465) - (135) (25,777) (30,377)
Gasto honorarios y comisiones 10,002 47,236 - 10,151 67,389
Gastos de operación 135,409$ - - 18,601 154,010
Al 30 de septiembre de 2018
Accionistas Miembros de la
Junta Directiva
Personal clave de
la gerencia
Otras relacionadas del
grupoTotal
Ingreso por intereses 195,505$ - 1,398 1,936,680 2,133,583
Ingreso por honorarios y
comisiones- - - 307,553 307,553
Otros Ingresos 6,969 - 203 9,470 16,642
Gastos financieros - 19,078 - 152,638 171,716
Deterioro de activos financieros (561) - (95) (1,121) (1,777)
Gasto honorarios y comisiones 258,620 78,400 - 10,655 347,675
Gastos de operación 189,286$ - 4,034 19,469 212,789
Operaciones con casa matriz
Al 30 de septiembre de 2019, la casa matriz no registraba contratos de leasing y operaciones de crédito con la
compañía, y al 31 de diciembre de 2018, la casa matriz registraba contratos de leasing por $450,750 a una tasa
promedio del 11.55% E.A., todos celebrados a las mismas condiciones del mercado.
Operaciones con miembros de junta directiva
Al 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, los miembros de Junta Directiva no registraban contratos
de leasing ni operaciones de cartera de crédito con la entidad.
Ningún miembro de la Junta Directiva, Representante Legal u otros funcionarios poseen en Leasing
Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento participación accionaria superior al diez por ciento (10.0%).
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Compensación y conformación del personal clave de la gerencia
A continuación se presenta la compensación y conformación del personal clave de la Gerencia para los períodos de
nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2019 y 2018:
Conceptos30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Salarios 485,744$ 555,449$
Beneficios a los empleados a corto plazo 52,200 32,379
Beneficios a los empleados a largo plazo 52,250 -
Total 590,194$ 587,828$
30 de septiembre
de 2019
30 de septiembre
de 2018
Gerentes 1 1
Gerentes de área 1 3
Directivos 1 2
Total 3 6
N° de ejecutivos
Operaciones con administradores y personal clave
Al 30 de septiembre de 2019, existían préstamos con administradores y personal clave de la compañía, por
$15.000, cuya tasa se encontraba indexada al DTF, todos celebrados a las mismas condiciones del mercado. Al 31
de diciembre de 2018, existían préstamos con administradores y personal clave de la compañía, por $21.750, cuya
tasa se encontraba indexada al DTF, todos celebrados a las mismas condiciones del mercado.
Nota 26 – Manejo de capital adecuado
Los objetivos de Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de Financiamiento, en cuanto al manejo de su capital
adecuado están orientados a: a) cumplir con los requerimientos de capital establecidos por el gobierno colombiano
a las entidades financieras en Colombia; y b) mantener una adecuada estructura de patrimonio que le permita
continuar como negocio en marcha.
De acuerdo con los requerimientos del Banco de la República en Colombia, el patrimonio técnico de los
establecimientos de crédito no podrá ser inferior al nueve por ciento (9%) del total de sus activos en moneda
nacional y extranjera ponderados por su nivel de riesgo conforme lo señala el artículo 2.1.1.1.2 del Decreto 2555
de 2010 antes artículo 2 del Decreto 1720 de 2001.
La clasificación de los activos de riesgo en cada categoría se efectúa aplicando los porcentajes determinados por la
Superintendencia Financiera de Colombia a cada uno de los rubros del activo establecidos en el Catálogo Único de
Información Financiera. A partir del 30 de enero de 2002 adicionalmente se incluyen los riesgos de mercado como
parte de los activos ponderados por riesgo.
Durante los períodos terminados el 30 de septiembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, la Compañía ha cumplido
adecuadamente con los requerimientos de capital.
53
El siguiente es el detalle de los índices de solvencia de Leasing Corficolombiana S.A. Compañía de
Financiamiento, en los períodos mencionados:
30 de septiembre
de 2019
31 de diciembre de
2018
PATRIMONIO TÉCNICO $ 38,167,104 $ 59,150,103
Relación de Solvencia 298.79% 10.63%
El aumento en la relación de solvencia de la compañía se explica por la disminución en los activos ponderados por
nivel de riesgo producto de la cesión de cartera y contratos de leasing financiero celebrada durante el primer
trimestre de 2019.
Nota 27 – Hechos ocurridos después de período sobre el que se informa
Entre el 30 de septiembre de 2019 y el 14 de noviembre de 2019 fecha del informe del revisor fiscal, no se
conocieron hechos subsiguientes que tengan impacto sobre los estados financieros de la compañía.
