Estados Financieros Basicos Completo

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Estados Financieros Básicos.

Este Reporte de Investigación explica brevemente el contenido, preparación y

presentación de los Estados Financieros Básicos según la Norma Internacional de

Información Financiera.

Fundamentos de Administración Financiera.

Catedrático: Lic. Oscar Aguilar Zepeda.

Integrantes:

Luis Eduardo Gutiérrez Ayala.

Misael Emerson Díaz Valles.

Norma Patricia Hernández Andasol.

2012

Universidad Evangélica de El Salvador

Facultad de Ciencias Empresariales y Económicas.

23/02/2012



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INDICE

PÁG.

PRESENTACIÓN

INTRODUCCIÓN 2

OBJETIVOS 3

INTRODUCCIÓN 4

CAPITULO I: Base Técnica para la Elaboración y PresentaciónDe los Estados Financieros Básicos.

1.1. Análisis Sección 3: Presentación de Estados Financieros. 61.2. Análisis Sección 4: Estados de Situación Financiera. 7

1.3. Análisis Sección 5: Estados de Resultado Integral Y Estado de Resultado. 10

1.4. Análisis Sección 6: Estado de Cambios en el Patrimonio Y Estado de Resultado y Ganancias Acumuladas. 13

1.5. Análisis Sección 7: Estados de Flujos de Efectivos. 141.6. Análisis Sección 8: Notas a los Estados Financieros. 16

CAPITULO II: Base Legal para la Elaboración y PresentaciónDe los Estados Financieros Básicos.

2.1. Código de Comercio. 182.2. Código Tributario. 19

CAPITULO III: Caso Real sobre Estados Financieros Básicos.

3.1. Estados Financieros de la Sociedad CooperativaPADECOMSMCREDITO DE R.L. DE C.V. 22

CONCLUSIONES. 45BIBLIOGRAFIA. 46



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OBJETIVOS

Objetivo General.

Explicar a los estudiantes de Fundamentos de Administración Financiera de laUniversidad Evangélica de El Salvador el contenido y presentación de losEstados Financieros Básicos y el marco legal que los regula en El Salvador.

Objetivos Específicos.

Presentar en forma clara y breve la Base Técnica para la elaboración ypresentación de los Estados Financieros según la Norma Internacional deInformación Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades.

Dar a conocer la base legal que sustenta el ejercicio de la Contabilidad y lapreparación y presentación de los Estados Financieros Básicos en El Salvador.

Ejemplificar con un caso real los Estados Financieros Básicos según la NIIF paralas PYMES.



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INTRODUCCION

Los Estados Financieros Básicos son instrumentos muy importantes para mostrar la

situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo, en este trabajo

de investigación se presenta el análisis de esta temática desde tres puntos de vista

muy importantes:

En primer lugar la Base Técnica para la elaboración y presentación de Estados

Financieros según la Norma Internacional de Información Financiera para las

Pequeñas y Medianas Entidades, tomando en cuenta desde la Sección 3 hasta la

Sección 8.

Luego, en segundo lugar la Base Legal que regula el ejercicio de la Contabilidad en El

Salvador, aclarando que nos hemos enfocado a la presentación de los Estados

Financieros y la forma en que deben prepararse según el marco legal salvadoreño.

Y en tercer lugar un caso real sobre los Estados Financieros Básicos elaborados en

base a la NIIF para las PYMES, la empresa en cuestión es la SOCIEDAD COOPERATIVA

PADECOMSMCREDITO DE R. L. DE C. V.



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CAPITULO I

Base Técnica para laElaboración y Presentación

de los Estados FinancierosBásicos.



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ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS SEGÚN LA NORMAINTERNACIONAL DE INFORMACION FINANCIERA PARA LAS

PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES.

Secciones.

3 Presentación de Estados Financieros.

4 Estado de Situación Financiera.

5 Estado de Resultado Integral y Estado de Resultado.

6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y GananciasAcumuladas.

7 Estado de Flujo de Efectivos.

8 Notas a los Estados Financieros.

1.1. ANÁLISIS SECCIÓN 3: PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

Alcance:

Esta sección explica la presentación razonable de los estados financieros y losrequerimientos para el cumplimiento de la NIIF para las PYMES

Presentación Razonable:

Los estados financieros presentados razonablemente, deben revelar:

a) La situación financierab) El rendimiento financieroc) Los Flujos de efectivo

Cumplimientos con la NIIF Para las PYMES.

La entidad deberá revelar en una nota, que los estados financieros han sidoelaborados cumpliendo la norma, sino cumplen con todos los requerimientos, no se

puede hacer tal declaración.En circunstancia en que cumplir algún requerimiento de la NIIF para las PYMES, puedainducir a un error o afectar la presentación razonable de los estados financieros.

En esa circunstancia, se debe revelar el requerimiento que no se cumplió, porquerazón no cumplió, y cuál fue el tratamiento que se realizo.



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Información comparativa

La entidad deberá revelar información comparativa respecto del periodo comparableanterior para todos los importes presentados en los estados financieros.

Conjunto completo de estados financieros

1) Estado de Situación Financiera.2) Estado de Resultado Integral o Estado de Resultado.3) Estado de Cambio en el Patrimonio.4) Estado de Flujo de Efectivo.5) Notas Explicativas.

Identificación de los estados financieros

1) Nombre de la entidad.

2)

El periodo que cubren.3) Moneda de presentación.4) Grado de redondeo, si lo hay.

1.2. ANÁLISIS DE LA SECCIÓN 4: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

Alcance

Como debe prepararse y presentarse el Estado de Situación Financiera.

Rubros que presenta:

Activo: El Activo está compuesto por el conjunto de bienes y derechos de losque es titular la empresa, así como otras partidas con la característica comúnde que se utilizan en la generación de ingresos. Dentro del Activo,distinguiremos entre Activo No Corriente y Activo Corriente. DenominaremosActivo no corriente a aquellos bienes y derechos adquiridos con intención deque permanezcan en la empresa durante más de un año.Por el contrario, denominaremos Corriente a aquellos bienes y derechosadquiridos con intención de que permanezcan menos de un año.

Pasivo: está formado por el conjunto de recursos financieros obtenidos por laempresa para el desarrollo de sus funciones y por las estimaciones de gastosfuturos. Los recursos financieros del Pasivo son clasificados en función de suexigibilidad, diferenciando entre aquellos recursos que son propiedad de lostitulares del Capital y por tanto no son exigibles (salvo reembolso de



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participaciones o distribución de las Reservas), y aquellos otros recursos queson propiedad de terceras personas ajenas a la empresa, por tanto, sonexigibles, y deben devolverse en un determinado momento.

A su vez, dentro de los recursos ajenos o exigibles, diferenciaremos entre

corriente y no corriente, en función de si el plazo en que deberá efectuarse elreembolso es inferior o superior al año.

Patrimonio: recoge la obligación que la empresa mantiene con sus dueños,socios o accionistas, por las aportaciones que estos han realizado o se hancomprometido a realizar a la misma.

Se presenta en una fecha específica o al final del período.

Información a presentar

Presenta todas las cuentas del Activo, Pasivo y Capital.

Cuando sea relevante para comprender el Estado de Situación Financiera, sepodrán presentar partidas adicionales (sub – cuenta)

Distinción entre partidas corrientes y no corrientes

1. Activos Corrientes

Son los Activos que la empresa espera realizar en su ciclo normal de operación,es decir, en un plazo menor a un año.

2. Activos no CorrientesTodos los activos que no se clasifiquen dentro del corriente, se clasificará comono corriente.

Cuando no sea el ciclo de realización del Activo se presumirá que es activocorriente.

3. Pasivos CorrientesSon los pasivos que la empresa espera en un ciclo normal, es decir, en 12meses.

4. Pasivos no CorrientesTodos los demás pasivos como no corriente, es decir, su liquidación es a largoplazo (más de un año).



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Ordenación y formato de las partidas del Estado de Situación Financiera.

La norma no establece un formato u orden en las partidas, solamente en su uso ynaturaleza, y deben presentarse por separado.

Se deben incluir en partidas separadas:a) Aquellas partidas o grupo de partidas, que por su naturaleza deben

presentarse por separado, para tener una mejor comprensión del Estado deSituación Financiera.

b) El nombre y el orden de las partidas en el Estado de Situación Financierapueden modificarse según el tipo de actividades de cada entidad parabrindar información relevante de la situación financiera.

Condiciones para presentar partidas adicionales por separado:1. Se debe evaluar: los importes, naturaleza y liquidez de los activos2. La función del activo.3. Importe, naturaleza y plazo del pasivo.

Información a presentar en el Estado de Situación Financiera o en las notas

La empresa debe revelar:

a) Sub clasificación adecuada de Propiedad, Planta y Equipo.

b) Detalle de las cuentas por cobrar.

c) Los inventarios.

d) Cuentas por pagar.

e) Provisiones y beneficios para empleados.

f) Clases de capital

i) Cuando el capital sea en acciones se revelará

- Numero de acciones (pagadas, emitidas y no pagadas)

- Valor de las acciones

- Derechos, privilegios y responsabilidades

- Descripción de las reservas

ii) Cuando el capital no sea en acciones (aportes sociales) revelará lamisma información que para acciones



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g) Si la empresa posee activos en proceso de venta o negociación se debe revelar:

- La clase del activo o grupo de activos

- Razón por la cual se esta vendiendo el activo

- Valor de los activos y pasivos en libros

1.3. ANÁLISIS DE LA SECCIÓN 5: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL YESTADO DE RESULTADOS

Alcance:

La entidad debe presentar su Rendimiento Financiero del período en un Estado deResultados Integral Total, la norma establece como se debe preparar y presentarse.

Presentación del Resultados Integral

Se presentará el Resultado Integral del período:

a) Un único estado de Resultado Integral: Presenta todas las partidas de ingresosy costos reconocidos.

b) En dos Estados: Estado de Resultados y Estado de Resultados Integral. ElEstado de Resultado presenta todos los ingresos y gastos excepto las partidasreconocidas en el Estado de Resultado Integral.

Enfoque de un único Estado

El Estado de Resultados Integral incluirá:

- Las partidas de ingresos y gastos, excepto las partidas que requieranotro tratamiento según la NIIF

El Resultado Integral no incluirá:

- Los efectos de correcciones de errores y cambios en políticas, estas

presentaran como ajustes retroactivos y no como parte del resultadointegral del período.

- Otro Resultado Integral, cuando se producen:

1. Ganancias o perdidas surgidas de convertir Estados FinancierosExtranjeros



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2. Ganancias o pérdidas actuariales: Ganancia o pérdida ficticia quese tiene, pero que se percibe hasta que se vende el activo.

3. Cambios en los valores razonables de los instrumentos decobertura.

Diferencia entre Estado de Resultados y Estado de Resultados Integral

En el Estado de Resultado se incluyen todas las partidas de ingresos y gastos de laentidad, durante el período, la última línea que presenta es Utilidad o Pérdida delEjercicio.

En cambio el Estado de Resultado Integral comienza con la primera línea Utilidad oPérdida del Ejercicio, seguida de las partidas denominadas Partidas de otro Resultado

Integral las cuales son:a) Ganancia o pérdida actuarial por beneficio a empleados

b) Ajustes por comisión de moneda extranjera

c) Ganancia no relacionada en instrumentos derivados

d) Total de otro Resultado Integral

Y la línea final es: Total de Ganancia o Pérdida Integral.

Aclaración:Ninguna empresa describirá o presentará ninguna partida de ingresos o gastos como“Partidas Extraordinarias” en el Estado de Resultado Integral.

Desglose de Gastos

El desglose de gastos se presentará de acuerdo con la siguiente clasificación:

1. Desglose por la naturaleza de los gastos: los gastos se agrupan por sunaturaleza; por ejemplo depreciación, compra de materiales, costos detransporte, etc. y no se distribuirán en las funciones de la empresa.

2. Desglose por la función de los gastos: los gastos se clasificaran en la funciónque tengan en la empresa:

- Costo de Venta.- Gasto de Administración.- Gasto de Venta.- Gastos Financieros.



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Partidas que debe incluir el Estado de Resultado Integral

a) Ingresos por actividades ordinarias

b) Costos financieros

c) Resultado de las inversiones asociadas

d) Gastos por impuestos

e) Importe que contenga:

- Resultado después de impuestos de operaciones discontinuas

- Ganancia o pérdida después del impuesto

f) El Resultado

g) Otros Resultados Integrales

h) Participación en otros resultados integrales de asociadas o controladoras

Partidas que deben presentarse separadas en el Estado de Resultados Integral

a) Resultados atribuibles a :

- Participación no controladora

- Propietarios de la controladora

b) Resultados integrales del período atribuible.

Enfoque de dos Estados

La entidad presentará:

1) Estado de Resultados

a) Ingresos por actividades ordinarias

b) Costos financieros

c) Resultado de las inversiones asociadas

d) Gastos por impuestos



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e) Importe que contenga:

- Resultado después de impuestos de operaciones discontinuas

- Ganancia o pérdida después del impuesto

f) El Resultado

2) Estado de Resultados Integral

Comenzará en el Resultado en la Primera línea y las partidas de:

a) Resultados atribuibles a :

- Participación no controladora

- Propietarios de la controladora

b) Resultados integrales del período atribuible.

1.4. ANÁLISIS DE LA SECCIÓN 6: ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIOY ESTADO DE RESULTADO Y GANANCIAS ACUMULADAS.

Alcance

Presenta los requerimientos para presentar:

a) Estado de Cambios en el Patrimonio, o

b) Estado de Resultado y Ganancias Acumuladas

Estado de Cambios en el Patrimonio

Objetivo e Información a presentar

Este Estado Financiero presenta la información siguiente:

a) Partidas de otro Resultado Integral.

b) Efectos en cambios de políticas contables.

c) Correcciones de errores reconocidos en el período.

d) Importe de inversiones.

e) Dividendos.



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f) Otras distribuciones recibidas por inversores en patrimonio.

Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas

Objetivo

Este estado financiero se presenta en lugar del Estado de Resultados Integral y Estadode Cambio en el patrimonio, cuando los cambios en el patrimonio surgen de:

a) Pago de dividendos.

b) Corrección de errores.

c) Cambios de políticas contables.

Información a presentar en el Estado de Resultado y Ganancias Acumuladas

En este Estado Financiero se debe presentar la información siguiente:

a) La información exigida para el Estado de Resultado Integral

b) Ganancias Acumuladas al inicio del período

c) Dividendos declarados (pagados o por pagar)

d) Reexpresiones de ganancias acumuladas por corrección de errores en períodosanteriores

e) Reexpresiones de ganancias acumuladas por cambios en políticas contables.

f) Ganancias acumuladas al final del periodo.

1.5. ANÁLISIS DE LA SECCIÓN 7: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.

Alcance

El Estado Flujo de Efectivo presenta la información sobre cambios en el Efectivo y losEquivalentes del Efectivo, mostrando por separado los flujos según las Actividades de

Operación, Inversión y Financiamiento.Equivalentes del Efectivo

Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que se poseen para cumplir concompromisos de pago a corto plazo. Se considera a una inversión como equivalente deefectivo es que su vencimiento sea menor a 3 meses.



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Información a Presentar

Se deben presentar los flujos de efectivo según:

1) Actividades de operación: las que constituyen la principal fuente de ingresos deactividades ordinarias.

2) Actividades de Financiamiento: Son actividades que provocan cambios en eltamaño y composición de los capitales aportados y de préstamos adquiridos deuna entidad.

Métodos para presentar el Estado de Flujo de Efectivo

Existen dos métodos para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo:

a) Método Indirecto

b) Método Directo

Método Indirecto

Por este método, los flujos de efectivo se ajustan, por los efectos de:

a) Cambios en inventario, cuentas por cobrar y cuentas por pagar

b) Partidas que no implican Flujos de Efectivo reales como: depreciación, ingresosacumulados no recibidos, y perdidas o ganancias no realizadas.

c) Cualquier Flujo de Efectivo que se relaciones a inversión o financiamiento.

Método Directo

El Flujo de Efectivo por actividades de operación se presenta los ajustes de cobros opagos en términos brutos. Esta información se obtiene de analizar:

a) De lo Registros Contables

b) Ajustando las ventas, costo de venta y otras partidas en el Estado deResultados Integral por:

- Cambios en Inventarios, cuentas por cobrar y cuentas por pagar

- Otras partidas sin reflejo de efectivo

- Otros flujos de efectivo en inversión o financiación



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1.6. ANÁLISIS DE LA SECCIÓN 8: NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Alcance

Las notas contienen información adicional a la presentada en los Estados Financieros.Esta información adicional no se puede presentar dentro de los Estados Financieros,porque afectará su comprensibilidad.

Las notas son consideradas un Estado Financiero Narrativo, en cambio los otros cuatroEstados Financieros Numéricos.

Estructura de las notas

En las notas se debe presentar la siguiente información:

a) Información sobre las bases y políticas contables utilizadas para elaborar losEstados Financieros

b) Información requerida por la NIIF para PYMES

c) Información que no se presente dentro de los Estados Financieros, Peronecesaria para su comprensión

d) En las partidas de los Estados Financieros debe hacer referencia a la nota

relacionada

Orden de presentación de las notas

Las notas se presentan normalmente en el siguiente orden:

1) Declaración de que los Estados Financieros han sido Elaborados con base a lasNIIF para PYMES

2) Resumen de políticas contables significativas aplicadas

3) Información de apoyo para las partidas de los Estados Financieros

4) Cualquier otra información a revelar



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CAPITULO II

Base Legal para laElaboración y Presentaciónde los Estados Financieros

Básicos.



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BASE LEGAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

2.1. CODIGO DE COMERCIO (Art. 435 a 455)

Obligaciones de los comerciantes sobre la contabilidad (art. 435)

Los comerciantes están obligados a lo siguiente:

a) Llevar la contabilidad organizadamente con algún sistema contablegeneralmente aceptado

b) El sistema contable debe ser aprobado por un contador público autorizado qejerza la función pública de auditoria

c) Conservar en orden (cronológico) las correspondencia y otros documentosprobatorios (facturas, comprobantes de créditos fiscal, notas de abono ycréditos, etc.)

d) Los comerciantes deben llevar los siguientes registros contables:

1. Estados financieros

2. Libros diarios y libro mayor

3. Los demás que sean necesarios y exigidos por la ley.

Características de la contabilidad (art. 436 y 439)

Los registros contables deben cumplir los siguientes requisitos:

a) Deben expresarse en castellanob) Las cuentas se expresan en colones o dólares de Estados unidos de Américac) Toda la contabilidad debe llevarse en el país, incluso las agencias filiales o

subsidiarias de empresa extranjerad) Asentar las operaciones diariamentee) Llevar la contabilidad con claridad en orden cronológico, sin blancos,

interpolaciones ,raspaduras, ni tachaduras, y sin presentar señales dealteración

Contabilidad formal

a) Los comerciantes individuales con activos inferior a $ 12,000.00 llevaran lacontabilidad por si mismos o por personas de su nombramiento

b) Los comerciantes individuales con activo superior a $ 12,000.00 y todos loscomerciantes sociales llevaran la contabilidad por medio de contadores,



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empresas legalmente autorizadas bachilleres de comercio con tituloreconocidos por el estado

Disposiciones sobre los estados financieros (Art.441)

El comerciante debe establecer, al cierre de cada ejercicio:

a) La situación económica de la empresa a travez del balance general y el estadode pérdidas y ganancias

b) Los estados financieros deben estar certificados por un contador públicoautorizado y luego depositados en el registro de comercio

Registro de Estados Financieros (Art. 442)

Este registro debe contener:

a) Los balances generales ordinarios.

b) Los balances generales extraordinarios (por liquidación, quiebra o cierre delnegocio).

c) Resumen de inventario relativos a los balance.d) Resumen de las cuentas que se agrupen para formar las partidas del balancee) Estado de pérdidas y ganancias.f) Estado de composición del patrimonio.g) Cualquier estado que sea necesario para mostrar la situación financiera del

comerciante.

2.2 CODIGO TRIBUTARIO.

Obligación de informar sobre datos de los estados financierosArtículo 120-B. Los Bancos, las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito, losIntermediarios Financieros no Bancarios, y cualquier otra entidad financiera, pública oprivada, deberán presentar informe a la Administración Tributaria por medioselectrónicos con los requisitos y especificaciones técnicas que disponga por medio deformulario que ésta establezca, en el mes de febrero de cada año, sobre los valores deingresos, costos y gastos, que se consignen en el Estado de Resultados o el Estado deIngresos y Gastos, según el caso, que hayan sido proporcionados por sus clientes ousuarios para sustentar la concesión o el otorgamiento de préstamos, créditos o

financiamientos a que se refiere el Artículo anterior.



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SECCIÓN OCTAVA OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD FORMAL, REGISTROS,INVENTARIOS Y UTILIZAR MÉTODOS DE VALUACIÓN

Contabilidad FormalArtículo 139.- Para efectos de este Código se entiende por contabilidad formal la que,

ajustándose consistentemente a uno de los métodos generalmente aceptados por latécnica contable apropiada para el negocio de que se trate, es llevada en librosautorizados en legal forma. Están obligados a llevar contabilidad formal los sujetospasivos que de conformidad a lo establecido en el Código de Comercio o en las leyesespeciales están obligados a ello. La contabilidad formal deberá complementarse conlos libros auxiliares de cuentas necesarias y respaldarse con la documentación legalque sustente los registros, que permita establecer con suficiente orden y claridad loshechos generadores de los tributos establecidos en las respectivas leyes tributarias,las erogaciones, estimaciones y todas las operaciones que permitan establecer su realsituación tributaria. Los asientos se harán en orden cronológico, de manera completa y

oportuna, en idioma castellano y expresado en moneda de curso legal.

Las operaciones serán asentadas a medida que se vayan efectuando, y solo podrápermitirse un atraso de dos meses para efectos tributarios. No podrá modificarse unasiento o un registro de manera que no sea determinable su contenido primitivo.Tampoco podrán llevarse a cabo modificaciones tales que resulte incierto determinarsi han sido hechas originariamente o con posterioridad. Las partidas contables ydocumentos deberán conservarse en legajos y ordenarse en forma cronológica, entodo caso, las partidas contables deberán poseer la documentación de soporte quepermita establecer el origen de las operaciones que sustentan; lo anterior, también es

aplicable a las partidas de ajuste. La contabilidad podrá llevarse en forma manual omediante sistemas mecanizados, para lo cual no será necesario obtener autorizaciónprevia de la Administración Tributaria, bastando con cumplir las normas relativas a laconservación de los respectivos archivos y programas. Los sujetos pasivos estánobligados a exhibir la contabilidad en las oficinas de la casa matriz o en el lugar quehayan informado que la mantendrán.



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CAPITULO III

Caso Real sobre los EstadosFinancieros Básicos.



22

Sociedad Cooperativa PADECOMSMCREDITO de R.L. de C.V.

Estados financieros por el año terminado el 31 dediciembre de 2009 e informe de los auditoresindependientes.

Morales y Morales Asociados.



23

SOCIEDAD COOPERATIVA PADECOMSMCREDITO DE R. L. DE C. V.

INDICE DEL CONTENIDO

PAGINAS

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1 -2

BALANCES GENERALES 3

ESTADOS DE RESULTADOS 4

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 5

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO 6

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 7 -18

INFORMACION SUPLEMENTARIA 19 -21



24

1

Calle José Martí #18, Colonia Escalón,San Salvador, El Salvador

Tel.: (503) 2264-2301 /03 /04 Fax: (503) 2252-1008

www.sms.com

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Sociedad Cooperativa PADECOMSMCREDITO de R. L. de C. V. A los Accionistas

Introducción

Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Sociedad CooperativaPADECOMSMCREDITO de R. L. de C.V., que comprenden el balance general al 31 de diciembre de

2009, el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio y flujo de efectivo, por el añoterminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notasaclaratorias. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 que se acompañan fueronauditados por otros auditores, quienes emitieron una opinión sin salvedades, con fecha 14 demarzo de 2009.

Responsabilidad de la Administración

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estadosfinancieros de acuerdo con normas de contabilidad de aceptación general. Esta responsabilidadincluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación ypresentación razonable de los estados financieros que estén libres de errores importantes, por

causa ya sea de fraude o error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, yhaciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad de los Auditores

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestraauditoría, la cual conducimos de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normasrequieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y desarrollemos laauditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de erroresimportantes.

Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre losmontos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del

juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores importantes en los estadosfinancieros, por causa de fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considerael control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros porla entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias,pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonablede las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Creemos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente yapropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.



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Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros, presentan razonablemente, respecto de todo loimportante, la posición financiera de la Sociedad Cooperativa PADECOMSMCREDITO de R. L. deC.V., al 31 de diciembre de 2009, los resultados de operación y su flujo de efectivo por el año queterminó en esa fecha, de acuerdo con la base contable descrita en la nota 2.

Párrafo de énfasisSin calificar nuestra opinión por la siguiente circunstancia, llamamos la atención que al 31 deDiciembre de 2009, la Sociedad PADECOMSMCREDITO de R. L.. de C.V. aún no ha completado elproceso de implantación de las Normas de Información Financiera adoptadas en El Salvador(NIIF/ES). Las diferencias principales entre la normativa utilizada y la requerida, se presentan en lasección de información financiera suplementaria a los estados financieros; esta información noforma parte de los estados financieros básicos, y no ha sido objeto de procedimientos de auditoría,por lo tanto no expresamos ninguna opinión sobre tal información.

2

MORALES Y MORALES ASOCIADOSRegistro No. 183

Lic. Nelson R. Guerra M.SocioRegistro No. 1492

8 de Marzo de 2010.



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3

SOCIEDAD COOPERATIVA PADECOMSMCREDITO DE R.L. DE C. V.

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008(Expresado en Dólares de Estados Unidos de América)

ACTIVO 2 0 0 9 2 0 0 8

CorrienteEfectivo y equivalente (Nota 3) $ 73 6,315 $ 58 1,965Cuentas por cobrar (Nota 4) 54 8,806 56 3,259Inversiones Permanentes 14 ,778 3,778Gastos pagados por anticipado 8,607 12,330

Total de Activo Corriente 1,308,506 1,161,332

No CorrienteCuenta por cobrar a largo plazo neto (Nota 5) 2,170,660 2,278,896Propiedad planta y equipo y su depreciación neto (Nota 6) 34 ,401 58,026

Activos extraordinarios (Nota 7) 53 ,830 02,258,891 2,336,922

Otros Activos

Activos Intangibles 21 ,890 7,730

TOTAL ACTIVO $ 3 ,589,287 $ 3 ,505,984

PASIVO Corriente

Préstamos por pagar (Nota 8) $ 2,529,330 $ 2,550,488Cuentas por pagar (Nota 9) 84 ,838 84,148Provisiones y Retenciones 6,774 5,232

Total de Pasivo Corriente 2,620,942 2,639,868

Patrimonio

Capital Social Mínimo (Nota 10) 40 0,000 40 0,000Capital Social Variable (Nota 10) 44 4,000 34 5,300Reserva Legal 29 ,001 17,593Utilidades Acumuladas 0 1,470Utilidad de Ejercicio 95 ,344 10 1,753

96 8,345 86 6,116

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 3 ,589,287 $ 3 ,505,984

Las notas que se acompañan forman parte integral de los estados financieros.



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4


ESTADOS DE RESULTADOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 y 2008(Expresado en dólares de Estados Unidos de América)

2 0 0 9 2 0 0 8

INGRESOS (Nota 11)

Ingresos por servicios $ 1,008,043 $ 893,409Ingresos de no operación 98 ,611 79 ,637

Total de Ingresos 1,106,654 973,046

COSTOS Y GASTOS

Costos por Servicios Financieros (Nota 12)Costos de personal 20 2,294 182,742Costos por intereses de prestamos 23 2,982 196,570

Total de Costos 43 5,276 379,312

Gastos de Operación (Nota 13)Gastos de administración 18 7,888 152,084

Gastos por servicios 42 ,574 29 ,552Otros gastos de operación 85 ,525 77 ,337Gastos por depreciación de bienes muebles 31 ,211 32 ,167

Cartera Incobrable 90 ,121 65 ,903Otros gastos 71 ,092 65 ,776

Total Gastos de Operación 50 8,411 422,819

Utilidad antes de reserva e impuestos 16 2,967 170,915

Reserva Legal 11 ,408 11 ,964Impuesto sobre la Renta 56 ,215 57 ,198

Utilidad del ejercicio $ 9 5 ,344 $ 1 0 1 ,753

Las notas que se acompañan forman parte integral de los estados financieros.



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ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008(Expresado en dólares de Estados Unidos de América)

Saldos al

Aumentos Disminuciones

Saldos al

Aumentos Disminuciones

Saldos al

3 1 /12/2007 Ajustes 3 1 /12/2008 Ajustes 3 1 /12/2009

Patrimonio

Capital Social Mínimo (Nota 10) $ 400 ,000 $ 0 $ $ - $ 4 00 ,000 $ 0 $ 0 $ - $ 4 00 ,00

Capital Social Variable (Nota 10) 300 ,000 45,300 0 - 3 45 ,300 9 8,700 0 - 4 44 ,00

Reserva Legal 5 ,629 11,964 0 - 1 7,593 1 1,408 0 - 29,00

Resultados Acumulados 0 46,803 45,333 - 1 ,470 0 1 ,470 -

Utilidad del Ejercicio 4 6,803 1 01 ,753 46,803 - 1 01 ,753 9 5,344 101 ,753 - 95,34

Total $ 7 5 2 ,432 $ 205,820 $ 9 2 ,136 $ - $ 8 6 6 ,116 $ 205,452 $ 1 0 3 ,223 $ - $ 9 6 8 ,34

Número de acciones 7,000 7,453 8 ,440 Valor contable de las acciones $ 107. 5 $ 11 6. 2 $ 1 14.7 Valor nominal de las acciones $ 100. 0 $ 10 0. 0 $ 1 00.0

Las notas que se acompañan forman parte integrante de los estados financieros.



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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008(Expresado en dólares de Estados Unidos de América)

2 0 0 9 2 0 0 8 Utilidad del ejercicio $ 9 5 ,344 $ 1 0 1 ,753 Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto

proveniente de las actividades de operación:Depreciación 30,351 32 ,340

Amortización 4,663 0Provisión por pérdida en la cartera de préstamos 41,661 19 ,579Reserva legal 11,408 11 ,964

Sub total 1 8 3 ,427 1 6 5 ,636 Flujo de efectivo por actividades de operación: Activos y pasivos:Disminución/Aumento de cuentas por cobrar 4,167 (96,839)Disminución/Aumento de préstamos otorgados 23,031 (660,574)

Disminución/Aumento de gastos anticipados 3,723 (6,264) Aumento de activos intangibles (18,823) (2,416)Disminución/Aumento de préstamos y sobregiros bancarios (21,158) 1,349,742 Aumento/Disminución en cuentas por pagar comerciales 466 (259,322) Aumento/Disminución en provisiones y retenciones 1,542 (2,446)Efectivo neto provisto en actividades de operación 176,375 4 8 7 ,517

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento: Aumento en patrimonio provisto 0 45 ,300Efectivo neto provisto en actividades de financiamiento 0 4 5 ,300

Flujo de efectivo por actividades de inversión

Adquisición de mobiliario y equipo de oficina (6,726) (22,979) Adquisición de equipo de transporte 0 (600) Adquisición en Inversiones permanentes (11,000) (3,778)Incremento en capital social (Acciones en circulación) 0 (45,333)Pago de dividendos (4,299) 0Efectivo neto (usado) en actividades de inversión (22,025) (72,690)

Variación neta de efectivo 15 4,350 460,127

Efectivo al inicio del año 58 1,965 121,838Efectivo al final del año $ 7 3 6 ,315 $ 5 8 1 ,965

Las notas que se acompañan forman parte integrante de los estados financieros.



Estados Financieros Básicos. 2012

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SOCIEDAD COOPERATIVA PADECOMSMCREDITO DE R. L. DE C. V.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008(Expresado en dólares de Estados Unidos de América)

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NOTA 1 NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA SOCIEDAD

La Sociedad Cooperativa Padecomscrédito de R.L. de C.V. obtuvo su personería jurídica

mediante escritura pública otorgada en la ciudad de San Francisco Gotera, Departamentode Morazán, el 22 de diciembre de 2006, se constituyo mediante acuerdo de AsambleaGeneral de Socios, según Acta No. 1 extendida el 7 de diciembre de 2006. La Sociedadinició sus operaciones el 1 de febrero de 2007.

Finalidad de la Sociedad:

La sociedad cooperativa es apolítica y dedicada a prestar servicios crediticios en general apersonas naturales y jurídicas para actividades de servicios, comercio, producción,vivienda, industria, transporte y otras relacionadas con el desarrollo empresarial.

Fines de la Institución:

- Contratar créditos y contraer obligaciones con bancos e instituciones financieras engeneral del país o del extranjero.

- Descontar letras de cambio, pagarés y otros documentos que representenobligaciones de pago.

- Conceder todo tipo de préstamos a personas naturales o jurídicas, para actividadesde servicio, comercio, producción, vivienda, industria, transporte y otras actividadesrelacionadas con el desarrollo empresarial y la adquisición de bienes y servicios, así como a empleados y personas en general, en función de sus demandas crediticias.

- Recibir para su custodia, fondos, valores, documentos y objetos; alquilar cajas de

seguridad para la guarda de valores y celebrar contratos de administración derecursos financieros con destinos específicos.

- Efectuar cobros y pagos por cuenta ajena.

- Efectuar inversiones en títulos valores emitidos por el estado o institucionesautónomas.

- Aceptar letras de cambio giradas a plazo contra la cooperativa, que provenga deoperaciones de bienes y servicios.

- Transferir a cualquier título créditos de su cartera, así como adquirir créditos, siemprey cuando dichas operaciones no se efectuaren con pacto de retroventa.

NOTA 2 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES.

Con fecha 7 de octubre de 2009, el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la ContaduríaPública y Auditoría aprobó la adopción de la Norma Internacional de InformaciónFinanciera para Pequeñas y Medianas Entidades, versión oficial en idioma español,emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), comorequerimiento en la preparación de estados financieros con propósito general y otra




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8

información financiera, para todas aquellas entidades que no cotizan en el mercado devalores o que no tienen obligación pública de rendir cuentas, exceptuando aquellas quede forma voluntaria hayan adoptado las Normas Internacionales de Información

financiera en su versión completa. De acuerdo con esta resolución, los primeros estadosfinancieros con propósito general deberán ser emitidos con base a este marco normativoa partir del ejercicio económico que inicia el 1 de enero de 2011. La adopción anticipadade estas normas es permitida.

a. Base contable utilizada.

La base contable utilizada para el conocimiento y registro de los hechos económicosfue sobre la base de acumulación o devengo contable, es decir que los efectos de lastransacciones y demás sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibeno pagan dinero u otro equivalente de efectivo).

b. Unidad monetaria.

De acuerdo a la Ley de Integración Monetaria, según Decreto Legislativo Nº 201 convigencia a partir del 1 de enero de 2001, el dólar estadounidense se convierte enmoneda de curso legal en la República de El Salvador, estableciendo el tipo decambio fijo de ¢ 8.75 por US$1.00. Los registros contables de la Sociedad, se llevanen dólares de los Estados Unidos de América representados por el símbolo (US$), enlos estados financieros.

c. Cuenta por cobrar.

Las cuentas por cobrar se registran y presentan en los estados financieros a su valornominal, efectuándose evaluaciones constantes de la cobrabilidad de las mismas, con

el propósito de eliminar el saldo de aquellas cuentas que se consideranirrecuperables.

d. Propiedad, planta y Equipo.

Los activos correspondientes a propiedad planta y equipo se registran inicialmente asu valor de adquisición o al costo.

El método de depreciación adoptado es el de línea recta, como una forma dereconocer el desgaste que sufren dichos activos en el transcurso del tiempo.

e. Donaciones.

Las donaciones de los bienes muebles o inmuebles que reciba la entidad con el derechode propiedad de uso y goce, es decir, que puede disponer libremente de ella. Estos bienespasan a ser parte del activo, según la clasificación que les corresponda, peroprincipalmente se registraran en el rubro “Propiedad, Planta y Equipo” cuando su destinosea la utilización en la actividad principal de la entidad; consecuentemente se registraranen el patrimonio bajo la denominación de “Donaciones”.




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9

f. Pasivo Laboral.

De acuerdo con la legislación salvadoreña vigente, los empleados despedidos sincausa legal justificada, deben recibir el pago de indemnización por despido,equivalente a un mes de sueldo (hasta un máximo de cuatro veces el salario mínimolegal vigente) por cada año de trabajo.

La Sociedad tiene como política cancelar anualmente las indemnizaciones a supersonal, al 31 de diciembre de 2009, la sociedad no presenta pasivo laboral en susestados financieros.

NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE.

El efectivo que posee la Sociedad al 31 de diciembre de 2009 y 2008, está conformadopor cuotas de los clientes por pago de los préstamos que adeudan a la institución. Sucomposición es la siguiente:

2 0 0 9 2 0 0 8

Caja Chica $ 1,350 $ 1,200Caja General 11 ,128 11 ,914Bancos 72 3,837 568,851

Total $ 7 3 6

,315 $ 5 8 1

,965

NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR.

El saldo de las cuentas por cobrar a corto plazo al 31 de diciembre de 2009 y 2008, seintegra de la siguiente manera:

2 0 0 9 2 0 0 8 Préstamos Cartera de Préstamos Institucional (1) $ 47 2,911 $ 51 6,031Cartera de Prestamos (FIA) (1) 0 1,172Intereses de Cartera por Cobrar 34,006 0Sub-Total $ 5 0 6 ,917 $ 5 1 7 ,203

Otras Cuentas por Cobrar Anticipo a Proveedores $ 20 ,718 $ 18 ,399 Anticipo a Empleados 494 1,368Prestamos a Empleados 0 7,420Depósitos en Garantía ±Fonavipo 19 ,030 16 ,135Otras ± Intereses por Depósitos 1,647 2,734Sub-Total $ 4 1

,889 $ 46,056

Total $ 548,806 $ 563,259

(1) La cartera de préstamos total (corto y largo plazo) se presenta en detalle por sector,plazo y calificación de riesgo con sus reservas en Nota 5 de este informe.




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10

NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO - NETO.

El saldo de las cuentas por cobrar a largo plazo al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se

integra de la siguiente manera:

2 0 0 9 2 0 0 8 Cartera de Préstamos Cartera de Préstamos Institucional $ 2,283,864 $ 2,347,861Cartera de Préstamos (FIA) 0 2,578Total Préstamos $ 2,283,864 $ 2,350,439

Menos: Reservas para Cuentas Incobrables (113,204) (71,543)

Total Cuentas por cobrar L.P. $ 2

,170,660 $ 2

,278,896

a) Distribución de la Cartera de préstamos total por sector económico:

2 0 0 9 2 0 0 8 Sector Económico Saldos de Capital Saldos de Capital Agropecuario $ 85 ,792 $ 86,693Comercio 2,133,662 2,087,589Industria 18 ,160 1 3,949Servicio 37 3,743 29 8,546 Vivienda 14 5,418 38 0,865

Totales $ 2 ,756,775 $ 2 ,867,642

b) Distribución de la Cartera de préstamos total por vencimientos de plazos:

2 0 0 9 2 0 0 8 Por Plazo Saldo de Capital Saldo de Capital De 1 a 6 Meses $ 17 ,591 $ 26,756De 7 a 12 Meses 39 2,905 45 2,192De 13 a 18 Meses 22 4,063 23 3,864

De 19 a 24 Meses 43 2,684 50 2,899De 25 a 30 Meses 13 5,732 17 9,636De 31 a 36 Meses 58 4,035 54 1,775Más de 36 Meses 96 9,765 93 0,520

$ 2 ,756,775 $ 2 ,867,642




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11

c) Distribución de la Cartera de préstamos con sus reservas de saneamiento por Calificación de riesgo:

Categoría

2009 2008

Días Mora Saldos de Capital

Reservas Saldos de Capital

Reservas

A 0 días $ 2 ,309,930 $ 0 $ 2,359,838 $ 0B De 1 a 30 días 2 54 ,402 0 3 58 ,505 0C De 31 a 60 días 3 2,462 3 ,246 4 4,715 4 ,472C De 61 a 90 días 3 5,599 1 0,680 2 3,365 7 ,009D De 91 a 180 días 5 0,209 2 5,105 4 2,314 2 1,157E Más de 180 días 7 4,173 7 4,173 3 8,905 3 8,905

Totales $ 2 ,756,775 $ 1 1 3 ,204 $ 2 ,867,642 $ 7 1 ,543

NOTA 6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

El saldo de la Propiedad, Planta y Equipo al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integrade la siguiente manera:

2009 2008

Descripción Costo Depreciac ión

Neto Costo Depreciació n

Neto

Mobiliario y Equipo 4 9,738 3 9,419 1 0,319 4 3,012 2 4,066 18,946Equipo de Transporte 6 1,759 37 ,677 2 4,082 6 1,759 22,679 39,080

Totales $111,497 $ 77,096 $ 34,401 $104,771 $ 46,745 $58,026

NOTA 7 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS.

El detalle de los activos extraordinarios al 31 de diciembre de 2009 y 2008 es el siguiente:

2 0 0 9 2 0 0 8 Activos Extraordinarios Equipo de Transporte (a) $ 5,297 $ 0Mobiliario y Equipo 736 0Terrenos (b) 46,597 0Otros Bienes 1,200 0Totales $ 5 3 ,830 $ 0

a) Con fecha 05 de noviembre de 2009 se recibió dación en pago vehículo placa C-106-524, para cancelación de deuda contraída por el señor José Antonio Del Cid.




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b) Con fecha 20 de octubre de 2009 se recibió dación en pago un lote de naturalezarústica, ahora urbanizado situado en Barrio San Nicolás, Distrito y Departamento deSan Miguel, por el precio de US$22,820, para cancelación de deuda contraída por el

señor Jaime Amílcar Gómez Varela.

Con fecha 30 de octubre de 2009 se recibió dación en pago un lote de naturalezarústica antes, ahora urbanizado situado en Lotificación San Juan, Cantón El Amate,Distrito y Departamento de San Miguel, por el precio de US$13,777, para cancelaciónde deuda contraída por el señor Manuel Antonio Orellana.

Con fecha 05 de noviembre de 2009 se recibió dación en pago dos lotes denaturaleza rústica, que forman un solo cuerpo situados en Lotificación Miraflores,Caserío Altos del Mora, Distrito y Departamento de San Miguel, por el precio deUS$10,000, para cancelación de deuda contraída por el señor José Antonio Del Cid.

NOTA 8 PRÉSTAMOS POR PAGAR.

El detalle de los préstamos por pagar al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se constituyende la siguiente manera:

2 0 0 9 2 0 0 8 Préstamos PADECOMSM Social (a) $ 98 0,095 $ 980,095OIKO ±CREDIT (b) 60 7,000 80 9,800FONAVIPO (c) 81 ,011 10 0,103ETIMOS (d) 10 0,000 16 6,667 ASOMI (e) 4,352 21,221

FUSAI (f) 30 6,872 17 2,602WORKING CAPITAL (WCCN) (g) 45 0,000 30 0,000Total $ 2

,529,330 $ 2

,550,488

(a) Con fecha 02 de febrero de 2007 se celebró contrato de préstamo con Patronato parael Desarrollo de las Comunidades de Morazán y San Miguel (PADECOMSM),entregando PADECOMSM a la Sociedad COOP. PADECOMSMCRÉDITO DE R.L. DE C.V.la cartera de créditos por un monto de US$1,353,432, a una tasa de interés del 9%anual, la cual será revisable por PADECOMSM cuando lo estime necesario o cuando loameriten las condiciones del mercado.

(b) Con fecha 24 de marzo de 2008 se otorgó asunción de obligación de pago a favor dela Sociedad COOP. PADECOMSMCRÉDITO DE R.L. DE C.V. de crédito otorgado el 26de enero de 2007, por un monto de US$500,000 dólares, por la Entidad OIKOCREDITa favor de Asociación Patronato para el Desarrollo de las Comunidades de Morazán ySan Miguel (PADECOMSM) y que en razón de solicitud expresa que al efecto hiciera la Asociación Patronato para el Desarrollo de las Comunidades de Morazán y San Miguel(PADECOMSM), tanto la acreedora OIKOCREDIT como a la Sociedad COOP.PADECOMSMCRÉDITO DE R.L. DE C.V. se decidió transferir la obligación hacia ésta, yOIKOCREDIT, y su representada expresaron su aceptación, por lo cual surepresentada ASUME LA OBLIGACIÓN DE PAGO POR DICHO CONTRATO a favor de laacreedora OIKOCREDIT por el saldo insoluto a dicha fecha de US$411,200, cuyo




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13

destino es para invertir capital de trabajo para crecimiento de la cartera de préstamosde la Sociedad, el cual será pagadero en ocho amortizaciones semestrales deUS$51,400 dólares cada una, mas los respectivos intereses en un plazo de 4 años,

con una tasa de interés del 9% anual sobre saldos. Las garantías constituidas son:

1) Prenda sin desplazamiento sobre cartera de préstamos categoría de riesgo “A”, porun valor que deberá ser mantenido en un ciento cincuenta por ciento (150%) delmonto del saldo insoluto.

2) Firma de ocho pagarés por el capital e intereses adeudados, cada uno por unmonto de US$51,400 dólares.

Crédito otorgado el 24 de marzo de 2008, por un monto de US$500,000 dólares, porla Entidad OIKOCREDIT, cuyo destino es para invertir capital de trabajo paracrecimiento de la cartera de préstamos de la Sociedad, el cual será pagadero en diezamortizaciones semestrales, vencidas y consecutivas cada una por un monto deUS$50,000 dólares, en un plazo de 5 años, con una tasa de interés del 8.50% anualsobre saldos. Las garantías constituidas son:

1)

2)

Prenda sin desplazamiento sobre cartera de préstamos categoría de riesgo “A”, por unvalor que deberá ser mantenido en un ciento cincuenta por ciento (150%) del montodel saldo insoluto

Firma de diez pagarés por el capital e intereses adeudados, cada uno por unmonto de US$50,00 dólares.

(c) Línea de Crédito aprobado por FONAVIPO en Sesión Extraordinaria de la JuntaDirectiva No. 572/597/09/2007, del 20 de septiembre de 2007, de US$300,000. Conuna tasa de interés variable de acuerdo a cada desembolso.

(d) Crédito otorgado el 22 de enero de 2008 por el Consorcio ETIMOS por US$200,000, elcual será pagadero en seis cuotas de capital cada una por un monto deUS$33,333.33, en un plazo de 3 años y según al plan de amortización sujeto a lasvariaciones de la cuota de intereses y de la cuota de capital en función de lasvariaciones de la evolución del interés como lo norma el artículo 3 del contrato demutuo.

(e) Crédito otorgado con fecha 24 de marzo de 2008, por un monto de US$32,500, a unatasa de interés del 8% anual, con comisión del 1% sobre préstamo otorgado, a 24meses plazo, de la Línea de Crédito “Fondo de Segundo Piso de ASOMI”.

(f) Crédito Decreciente otorgado por US$100,000, para financiar créditos paramejoramiento o ampliación de viviendas, con fuente de recurso de Fondo Revolventede Vivienda de FUSAI, a una tasa de interés del 8% anual, otorgado con fecha 24 demarzo de 2008, con garantía de Cesión de cartera de préstamos categoría “A” por el 125% del monto contratado.

Con fecha 8 de diciembre de 2008, se otorgó Crédito Decreciente por US$100,000,para financiar créditos para mejoramiento o ampliación de vivienda, con fuente derecurso de Fondo Revolvente de Vivienda de FUSAI, con una tasa de interés del 9.5%anual sobre saldo, pagadero trimestralmente, a un plazo de 36 meses y con garantíade prenda sin desplazamiento sobre inventario de cartera de clientes, y manteniendo




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una categoría de riesgo “A” de los clientes pignorados y que cubran el 131% del monto contratado.

Crédito Decreciente otorgado el 18 de noviembre de 2009, por US$200,000, parafinanciar créditos para mejoramiento o ampliación de vivienda, con fuente de recursode Fondo Revolvente de Vivienda de FUSAI a una tasa de interés de 9.5% anualsobre saldo pagadero trimestralmente a un plazo de 36 meses y con garantía deprenda sin desplazamiento sobre inventario de la cartera de clientes, calificados comocréditos clase “A”, que cubran hasta el 131.5% del monto contratado.

(g) Línea de crédito otorgada con fecha 3 de diciembre de 2008, por US$300,000, conuna tasa de interés del 10% anual sobre saldo corriente; intereses pagaderostrimestralmente y amortizaciones semestrales de capital, a un plazo de 2 años.

Con fecha 18 de noviembre de 2009, se otorgó crédito por US$300,000, con una tasade interés del 10% anual sobre saldo corriente, pagadero semestralmente interés ycapital, a un plazo de 3 años.

NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR.

Un detalle de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2009 y 2008 es el siguiente:

CUENTA 2 0 0 9 2 0 0 8 Impuestos Tributarios US$ 1,947 US$ 1,341Depósitos por Liquidar 1,940 3,106Provisiones (a) 36 ,885 33,148Debito Fiscal-IVA 2,393 2,082

Dividendos por Pagar 224 0Impuesto S/ la Renta por Pagar 41 ,449 44,471Total US$ 8 4

,838 US$ 8 4

,148

(a) Este saldo incluye los intereses provisionados por pagar a la entidad OIKOCREDIT,FUSAI, ETIMOS y W.C.C.N. que al 31 de diciembre de 2009 y 2008 presentan unsaldo de US$24,645 y US$29,011 respectivamente.

NOTA 10 PATRIMONIO.

a) Capital Social:

Capital Social Mínimo:

El capital social representa los derechos a favor de los Socios por las accionesnominativas, según la escritura constitutiva el Capital Social Mínimo de fundación yoperación es de US$400,000 representado por 4,000 acciones con un valor nominalde US$100 cada una.




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Capital Social Variable:

Al 31 de diciembre de 2009, el capital variable aumentó a $444,000, dólares de los

Estados Unidos de América, equivalente a 4,440 acciones producto de lacapitalización de utilidades del ejercicio 2008 acordado en punto ocho de actanúmero seis de Asamblea General de Socios, de fecha veintidós de abril de dos milnueve. Por lo que el nuevo capital social de la sociedad asciende a $844,000 dólaresde los Estados Unidos de América equivalente a 8,840 acciones con un valor nominalde $100 cada una.

b) Estructura de Propiedad:

La estructura de propiedad de Sociedad Cooperativa Padecomsmcrédito de R.L. deC.V. está determinada por la posesión de las acciones que integran su capital social,existe un accionista mayoritario representado por el Patronato para el Desarrollo delas Comunidades de Morazán y San Miguel (97.37%) y un grupo de accionistasminoritarios en calidad de personas naturales. Al 31 de diciembre de 2009 y 2008,las acciones que componen el capital social, según el Registro de Accionistas es lasiguiente:

Nombre de los socios según la Escritura de Constitución de Sociedad Cooperativa

Padecomsmcrédito de R.L. de C.V.

2 0 0 9 No. Total acciones suscritas

2 0 0 8 No. Total acciones suscritas

PADECOMSM Patronato para el Desarrollo de lasComunidades de Morazán y San Miguel

8,218 7,231

PERSONASNATURALES

Hildebrando Guevara SáenzMaría Santos Miriam Rodríguez

2015

2015

Miriam Migdalia Chicas Rodríguez 17 15Oscar Armando Chicas Rodríguez 15 15Oscar Everardo Chicas Rodríguez 15 15 Ana Alicia Claros Claros 12 12 Ambrocio Pérez Pérez 10 10 Ana Julia Claros Díaz 10 10Francisco Anastacio Argueta 10 10María Maribel Amaya de Chicas 10 10Moisés Guzmán Canizalez 10 10Ninfa Ramos de Vásquez 10 10

Cristino Rodríguez Gómez 6 6 Virgilio Gómez Argueta 6 6José Santos Argueta Hernández 6 6 Abel Antonio Pérez Ortiz 5 5José Horacio Argueta 3 5 Ana Everilda Orellana Argueta 5 5 Ana Lilian Perez Pérez 5 5José Macario Amaya Gómez 5 5Juan José Amaya Amaya 5 5




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16

Nombre de los socios según la Escritura de Constitución de Sociedad Cooperativa

Padecomsmcrédito de R.L. de C.V.

2 0 0 9 No. Total acciones

suscritas

2 0 0 8 No. Total acciones

suscritas

Laureano Saenz 5 5Ramiro Cortez Pérez 5 5Ever Antonio Guzmán Gutiérrez 3 3Claudio Yosedine Vásquez R. 3 3 Ana Marcela Cortez de Romero 2 2Felipe Pérez Pérez 2 2José Margarito Vásquez del Cid 2 2

Total de Acciones Suscritas 8 ,440 7 ,453

NOTA 11 INGRESOS.

La cuenta de ingresos al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integra de la manerasiguiente:

CUENTA 2 0 0 9 2 0 0 8

Ingresos por Op. de Intermediación $ 9 9 4

,208 $ 8 8 3 ,168 Cartera de Préstamos 977,617 865,594Tramites de Seguros 16 ,591 17,574Ingresos por Serv. de Cartera en Admón. US$ 1 ,368 US$ 1

,471 Tramites de Escrituración 1,368 1,471

Otros ingresos US$ 1 2

,467 US$ 8

,770 Intereses de Depósitos a Plazo 12 ,467 8,770

Ingresos no Operacionales US$ 9 8

,611 US$ 7 9

,637 Tramites de Documentos Legales 33 ,888 41,422Cartera Saneada 40 ,636 15,809Otros Ingresos 24 ,087 22,406

Total $ 1

,106,654 $ 9 7 3 ,046

NOTA 12 COSTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS.

La cuenta de Costos de Servicios Financieros al 31 de diciembre de 2009 y 2008, seconforma de la siguiente manera:

CUENTA 2 0 0 9 2 0 0 8

Costos por servicios crediticios Costos de Personal – Sucursal Matriz $ 1 5 6

,806 $ 1 4 1

,397 Salarios 89,148 81 ,701




40


17

CUENTA 2 0 0 9 2 0 0 8

Vacaciones y Aguinaldos 15,352 12 ,439

Comisiones 16,367 12 ,796Bonificaciones 2,061 1,650Indemnizaciones 10,115 9,152I.S.S.S. 7,530 6,639 AFP´S 8,133 5,797 Atención al Personal 3,838 1,932Capacitaciones y Viáticos 4,262 9,291Costos de Personal – Suc. San Miguel $ 4 5 ,489 $ 4 1

,345 Salarios 29,721 27 ,104 Vacaciones y Aguinaldos 160 0Comisiones 6,234 7,156Bonificaciones 257 0I.S.S.S. 2,368 2,388 AFP´S 2,454 2,289 Atención al Personal 2,094 1,348Capacitaciones y Viáticos 557 937Gastos Administrativos 1,644 123Costos por Intereses de Préstamos $ 2 2 7

,707 $ 1 9 5

,645 Padecomsm 99,206 97 ,223Oiko-Credit 61,016 65 ,017 Asomi 2,383 1,952Fonavipo 9,460 7,612Fusai 15,392 6,756Étimos 11,750 14 ,585Working Capital (WCCN) 28,500 2,500

Otros $ 5

,274 $ 925 Comisiones por Préstamos Obtenidos 5,274 925Total $ 4 3 5

,276 $ 3 7 9

,312

NOTA 13 GASTOS DE OPERACI N.

La cuenta de gastos de operación al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se conforma de lasiguiente manera:

CUENTA 2 0 0 9 2 0 0 8

Gastos de Administración (a) US$ 18 7,888 US$ 15 2,084Servicios Básicos 42 ,574 29 ,552Mantenimiento 16 ,235 14 ,797 Alquileres 24 ,571 22 ,687Otros Gastos de Operación (b) 85 ,525 77 ,337Cartera Incobrable 90 ,121 65 ,903

Amortizaciones 4,275 2,852Impuestos Municipales 8,454 6,771IVA-Proporcionalidad Mensual 11 ,438 6,665




41


18

CUENTA 2 0 0 9 2 0 0 8 Trámites Bancarios 4,989 4,075Depreciaciones 31 ,211 32 ,166

Gastos no Deducibles 1,130 2,565Gastos de Ejercicios Anteriores 0 3,672Otros Gastos 0 1,693

Total $ 5 0 8

,411 $ 4 2 2

,819

(a) Este saldo está integrado por los gastos administrativos realizados en el periodo ycuyos rubros principales se detallan a continuación:

2 0 0 9 2 0 0 8 Salarios $ 95 ,039 $ 75 ,748Dietas 27 ,255 27,484Servicios Profesionales y Técnicos 16 ,800 13,079 Vacaciones 7,665 4,234 Aguinaldos 3,850 3,988Bonificaciones 2,850 2,850Indemnizaciones 5,850 4,283ISSS 4,303 3,805 AFP´S 6,689 5,664Capacitaciones 3,899 5,111Honorarios 229 2,624Otros Gastos 13 ,459 3,214

Total $ 1 8 7

,888 $ 1 5 2

,084

(b) Este saldo está integrado por otros gastos de operación realizados en el periodo ycuyos rubros principales se detallan a continuación:

2 0 0 9 2 0 0 8 Papelería y tiles $ 10 ,194 $ 12 ,541Combustibles 14 ,911 18 ,214Promoción y Publicidad 3,600 3,169Suscripciones y Membresías 13 ,537 6,693 Atención a Clientes y Visitantes 3,822 3,448Gastos de Representación 1,673 1,630Gastos de Viajes 0 5,000Consultorías Especializadas 4,339 2,906Seguros 18 ,492 14 ,282Gastos de Vigilancia 9,800 4,597Otros Gastos de Operación 5,157 4,857

Total $ 8 5

,525 $ 7 7

,337




42


19

INFORMACION SUPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(NO AUDITADA)




43

PROCESO DE ADOPCION DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

ADOPTADAS EN EL SALVADORES (NIIF/ES)

Con fecha 5 de febrero de 2008 el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría acordó prorrogar el acuerdo Nº 6 de fecha 9 de noviembre de 2006 en el cual acordó,que aquellas entidades que están obligadas a preparar sus primeros estados financieros con base alas Normas de Información Financiera adoptadas en El Salvador (NIF/ES), y que aún se encuentranen el proceso de implantación de dicha normativa por el ejercicio que inició el 1 de enero de 2006,se deberá incluir las notas explicativas que indiquen las diferencias entre la práctica de las normascontables nacionales y las Normas Internacionales de Contabilidad.

Con fecha 7 de octubre de 2009, el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría aprobó la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas yMedianas Entidades, versión oficial en idioma español, emitida por el Consejo de NormasInternacionales de Contabilidad (IASB), como requerimiento en la preparación de estadosfinancieros con propósito general y otra información financiera, para todas aquellas entidades queno cotizan en el mercado de valores o que no tienen obligación pública de rendir cuentas,exceptuando aquellas que de forma voluntaria hayan adoptado las Normas Internacionales deInformación financiera en su versión completa. De acuerdo con esta resolución, los primerosestados financieros con propósito general deberán ser emitidos con base a este marco normativo apartir del ejercicio económico que inicia el 1 de enero de 2011. La adopción anticipada de estasnormas es permitida.

Principales diferencias entre las normas internaciones de información financiera adoptadas en ElSalvador (NIIF/ES) y las Normas de Contabilidad Financiera de EL Salvador (NCF) Al 31 dediciembre de 2009, la administración de la entidad no ha completado el proceso de adopción de los

métodos de medición y los requerimientos de presentación y revelación, exigidos por las Normas deInformación Financiera adoptadas en El Salvador (NIF/ES). Las diferencias identificadas entres lasNIF/ES y las Normas de Contabilidad Financiera utilizadas en El Salvador para la preparación de losestados financieros son las siguientes:

a. Las inversiones permanentes en acciones se han registrado bajo el método de costo deadquisición, de acuerdo a la NCF; la NIC.39 establece que deberán registrase al valorrazonable.

b. Existen ciertas diferencias entre la presentación de los componentes de los flujos deefectivo de conformidad con las NCF y la NIC-7.

c. Las NCF no requieren que la entidad revele la fecha en que los estados financieros han sidoautorizados para su utilización, así como quién ha dado tal autorización, como lo requiere laNIC-10.

d. Las NCF no requieren que la entidad informe el número de trabajadores al final del periodo,o la cifra media en el mismo; como lo requiere la NIC-1.

e. Los activos y pasivos relacionados con beneficios a empleados han sido reconocidos ymedidos de acuerdo con las NCF y disposiciones legales, lo cual difiere de los métodosexigidos en la NIC-19 y NIC-26.


20

INFORMACION SUPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009




44

f. La información relacionada con remuneraciones a directores, como lo exige la NIC-24información sobre partes relacionas, no es divulgada actualmente en los Estadosfinancieros.

g. Ciertos activos y pasivos financieros registran sobre precios históricos de las operaciones deconformidad con las NCF y no al valor razonable a la fecha de los estados financieros talcomo lo requiere la NIC-39.

h. Las NCF no requieren que las compañías evalúen en cada fecha de cierre del balance siexiste algún indicio de deterioro del valor de sus activos, si detectase algún indicio lacompañía debe estimar el importe recuperable del activo en cuestión, como lo requiere laNIC-36, Deterioro del valor de los Activos.


21




45

CONCLUSIONES

Los Estados Financieros Básicos son una herramienta muy importante para la

toma de decisiones, por lo cual es muy importante elaborarlos según los

requerimientos que permitan que su presentación sea razonable y

comprensible para los usuarios internos y externos de los Estados Financieros.

Además de conocer la Base Técnica bajo la cual se deben de elaborar los

Estados Financieros, es necesario conocer y aplicar las regulaciones legales

vigentes en el país; sin embargo pueden existir diferencias entre la NIIF para

PYMES y las leyes salvadoreñas, lo cual representa un reto para los contadores

y administradores que elaboran los Estados Financieros de conciliar la Norma

con las Leyes y que los Estados Financieros sigan siendo confiables y

comprensibles.

La elaboración y presentación razonable de los Estados Financieros permite el

análisis financiero de la empresa, lo cual proporciona información de vital

importancia para los usuarios de los Estados Financieros.




46

BIBLIOGRAFIA

- Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Mediana

Entidades (NIIF para las PYMES), Secciones:

3 Presentación de Estados Financieros.

4 Estado de Situación Financiera.

5 Estado de Resultado Integral y Estado de Resultado.

6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados yGanancias Acumuladas.

7 Estado de Flujos de Efectivos.

8 Notas a los Estados Financieros.

- Código de Comercio, Artículos 435 al 455.

- Código Tributario, Artículos 120-B y 139.

- Estados Financieros Básicos de SOCIEDAD COOPERATIVAPADECOMSMCREDITO DE R. L. DE C. V.

Estados Financieros Basicos Completo

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