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Guía informativa para facilitar la obtención deinformación en fichero cara a la confección de

los modelos 340 y 347 a partir de 2012

Esteo®

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Cambios en el 340 y 347 (2012)

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Este documento ha sido redactado como una guía delprocedimiento a seguir para la mejora de obtención de datospara la presentación de los modelos 340 y 347 a partir delejercicio 2012.

El contenido de este documento está también disponible enel formato de ayuda HTML y en el formato de ayuda on-lineen www.f9-soft.com.

3Contenido

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Contenido

Índice por temas 0

Parte I Introducción 5

................................................................................................................................... 51 Requerimientos

......................................................................................................................................................... 5340

.................................................................................................................................................. 5Nuevas claves de IVA

.................................................................................................................................................. 6Arrendamientos de local de negocio

.................................................................................................................................................. 6Transmisiones de inmuebles

.................................................................................................................................................. 7Entregas en metálico

......................................................................................................................................................... 7347

.................................................................................................................................................. 8Arrendamientos de local de negocio

.................................................................................................................................................. 8Transmisiones de inmuebles

.................................................................................................................................................. 8Entregas en metálico

................................................................................................................................... 92 Implementaciones

......................................................................................................................................................... 9Nuevas claves de IVA

......................................................................................................................................................... 10Arrendamientos de local de negocio

......................................................................................................................................................... 12Transmisiones de inmuebles

......................................................................................................................................................... 13Entregas en metálico

Índice alfabético 0

Introducción

Parte

I

5Introducción

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1 Introducción

Este documento tiene como finalidad guiar a los usuarios de Esteo sobre elprocedimiento a seguir para abordar los cambios en el registro de los modelos 340 y347 en el ejercicio 2012 respecto del 2011.

1.1 Requerimientos

Los cambios vienen indicados en la Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre y se

refieren a los modelos 340 y 347.

1.1.1 340

Esta Orden modifica los diseños físicos y lógicos del modelo 340 y en esencia añadelos siguientes datos:

· Nuevas claves de IVA para identificar operaciones especiales.

· Datos sobre la situación del inmueble y la referencia catastral en losarrendamientos de local de negocio.

· Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA

· El importe percibido en metálico (si es superior a 6.000 euros) y el ejercicio aque corresponde.

1.1.1.1 Nuevas claves de IVA

Descripción:

Se añaden siete nuevas claves de IVA (de la "R" a la "X") a las ya existentes para serindicadas en las correspondientes operaciones. No se especifica si son obligatorias ovoluntarias.

Texto legal:

Se añaden,en los diseños lógicos del tipo de registro 2: registro de detalle, en laposición 100 «Clave de operación», las nuevas claves que se indican a continuacióncon la siguiente redacción:

R–Operación de arrendamiento de local de negocio.S–Subvenciones, auxilios o ayudas satisfechas o recibidas, tanto por parte deAdministraciones públicas como de entidades privadas.T–Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechosderivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sussocios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegiosprofesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.U–Operación de seguros.V–Compras de agencias viajes: operaciones de prestación de servicios demediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de

6 340 y 347 año 2012

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viajeros y de susequipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios detransporte, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de la disposición adicionalcuartadel Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.W–Operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y laImportación en las Ciudades de Ceuta y Melilla.X–Operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagancompensaciones agrícolas, ganaderas y/o pesqueras hayan expedido el recibocorrespondiente.

1.1.1.2 Arrendamientos de local de negocio

Descripción:

Los arrendamientos de local de negocio deben consignarse en el 340 con la clave "R"e incluir dos nuevos campos: la situación del inmueble y la referencia catastral. Estoimplica además que deben consignarse separadamente entre sí y de otrasoperaciones.

Texto legal:

* Cuando se consigne la clave de operación ‘‘R’’ se consignará de entre las siguientesclaves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado:

1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorioespañol, excepto País Vasco y Navarra.2. Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la ComunidadForal de Navarra.3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referenciacatastral.4. Inmueble situado en el extranjero.

* Cuando se consigne la clave ‘‘R’’ se consignará la referencia catastralcorrespondiente al local de negocio arrendado.

1.1.1.3 Transmisiones de inmuebles

Descripción:

Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles deben consignarse en el340 separadamente de otras operaciones en un nuevo campo.

Texto legal:

Se consignará, sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, lascantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles,efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuestosobre el Valor añadido (IVA incluido).

7Introducción

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1.1.1.4 Entregas en metálico

Descripción:

Los importes superiores a 6.000 euros percibidos en metálico deben consignarse enun registro independiente en un nuevo campo, indicando también el ejercicio en elque se declaran las operaciones que dan lugar al cobro en metálico. Esta obligaciónse inicia en 2012, por lo que no deben declararse este año los cobros en metálico quecorrespondan a operaciones declaradas en 2011.

Texto legal:

* Se consignarán sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 eurosque se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de la mismapersona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural.

Estos importes se reflejarán en las declaraciones mensuales a partir de las cuales sehaya superado el citado límite.

Cuando las cantidades percibidas en metálico previstas no puedan incluirse en lasdeclaraciones mensuales del año natural en el que se realizan las operaciones porpercibirse con posterioridad a su presentación o por no haber alcanzado en esemomento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios deberánincluirlas separadamente en la declaración correspondiente al período del año naturalposterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importeseñalado anteriormente.

* Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio en el que se hubieran declarado lasoperaciones que dan origen al cobro en metálico por importe superior a 6.000 euros.

1.1.2 347

Esta Orden modifica los diseños físicos y lógicos del modelo 347 y en esencia abordalo siguiente:

· Se incluye un desglose trimestral del importe total de las facturas.

· Los arrendamientos de local de negocio se reflejarán en un registroindependiente. Además, debe crearse un registro de inmuebles con datos de laubicación del inmueble, el total de cantidades percibidas por cada inmuebles, asícomo la situación y la referencia catastral.

· Se añaden nuevos campos para indicar las cantidades percibidas portransmisiones de inmuebles, tanto el total como su desglose trimestral.

· Los importes percibidos en metálico (si son superior a 6.000 euros) y el ejercicioa que corresponde. Este importe debe consignarse tanto en los registros deoperaciones normales como en los de arrendamiento de local de negocio.

8 340 y 347 año 2012

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1.1.2.1 Arrendamientos de local de negocio

Descripción:

Los arrendamientos de local de negocio deben consignarse en el 347 en un registroindependiente del resto de operaciones, que incluirá también las cantidadespercibidas en metálico y el ejercicio a que corresponden si son superiores a 6.000euros.

Además, debe crearse un registro de inmuebles que incluya, para cada local, ladirección completa, el total de importes percibidos por su arrendamiento, la situacióny la referencia catastral.

Texto legal:

Se pondrá en este campo una ‘X’ para operaciones de arrendamiento de locales denegocio, debiendo consignarlas separadamente del resto. Además los arrendadoresdeberán cumplimentar los campos que componen el REGISTRO DE INMUEBLE,consignando el Importe Total de cada arrendamiento correspondiente al año naturalal que se refiere la declaración, con independencia de que éste ya haya sido incluidoen la clave ‘B’ (ventas).

1.1.2.2 Transmisiones de inmuebles

Descripción:

Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles deben consignarse en elregistro del 347 en cinco nuevos campos para el total y el desglose trimestral deestas operaciones.

Texto legal:

Se consignará sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, lascantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmueblescorrespondientes al año, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyanentregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA incluido).

1.1.2.3 Entregas en metálico

Descripción:

Los importes superiores a 6.000 euros percibidos en metálico, así como el ejercicio alque pertenecen las operaciones que los originan, deben consignarse en dos nuevoscampos, tanto en el registro de arrendamientos de local de negocio, como en el delresto de operaciones.

Texto legal:

Se consignará sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros quese hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de cada una delas personas o entidades relacionadas en la declaración. Las Entidades Aseguradoras

9Introducción

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que harán constar de forma separada las operaciones de seguro del resto, así comolos arrendadores y arrendatarios de locales de negocio que consignaránseparadamente las operaciones de arrendamiento de locales de negocio declarablesdel resto, también deberán consignar las cantidades percibidas en metálico superioresa 6.000 euros si son percibidas de la misma persona o entidad.

1.2 Implementaciones

Para cumplir los requerimientos del 340 y del 347, se han realizado en el programalas siguientes implementaciones.

1.2.1 Nuevas claves de IVA

Descripción:

Se han incluido las nuevas claves en la tabla de claves y el programa permitirá suconsulta e introducción en los asientos.

IMPORTANTE: en el caso de los arrendamientos, no es necesario indicar la clave "R" en el asiento,sino en la cuenta de cada local.

NOTA: para facilitar su uso, se han añadido en el grupo de obligatorias, aunque la Orden noespecifica si son obligatorias o voluntarias.

Clave operación en el asiento:

10 340 y 347 año 2012

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Consulta de claves operación:

1.2.2 Arrendamientos de local de negocio

Descripción:

El programa identificará los arrendamientos de local de negocio mediante una marcaen la cuenta utilizada como base para la contabilización de la operación. Además, enesta cuenta deben cubrirse tres nuevos campos que sólo serán editables si se marcala casilla de arrendamiento:

· Clave IVA. La letra "R". Se permite su edición para anticiparse a futuros cambios.· Situación inmueble. Un dígito del '1' al '4'. Pulse ^<Barra> para consultar las

opciones actuales.· Referencia catastral. 25 caracteres.

Procedimiento:

1) Se utilizará una cuenta base para cada local, en la que se marcará la casilla“Arren. Local negocio” y se fijará la clave de IVA (actualmente “R”), la situacióndel local (pulse ^<Barra> sobre el campo para ver las opciones) y la referenciacatastral del local.

2) En el caso de múltiples arrendamientos o de arrendamientos y otrasoperaciones en la misma factura, el apunte con la cuota de IVA debe romperse envarios, fijando inmediatamente detrás de cada una de las bases dearrendamientos y de cada grupo de otras operaciones un apunte con su parte decuota de IVA. Si hay operaciones que no sean de arrendamiento, éstas deberáncontabilizarse en primer lugar.

La clave de operación de un arrendamiento para el 340 será siempre la indicada en la cuentabase del local (“R”) y no la del asiento, que se utilizará para el resto de operaciones.

No es posible contabilizar en un mismo asiento arrendamientos exentos o no sujetos junto con

11Introducción

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otras operaciones exentas o no sujetas, salvo que tengan causas de exención (tipo de IVA enla marca “RXn”) diferentes.

Las facturas que incluyan arrendamientos y otras operaciones no se computarán en el númerototal de facturas de operaciones normales si el primer movimiento de la factura es unarrendamiento.

Contabilización:

En el ejemplo, del caso más completo, las cuentas 701 y 702 corresponden a doslocales, han sido marcadas como arrendamientos y los datos de los locales han sidointroducidos en sus fichas.

Datos del inmueble en la cuenta:

12 340 y 347 año 2012

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Opciones de situación del inmueble:

1.2.3 Transmisiones de inmuebles

Descripción:

El programa identificará las operaciones de transmisiones de inmuebles mediante unamarca en la cuenta utilizada como base para la contabilización de la operación.

Procedimiento:

1) Toda cuenta que se utilice como base para la contabilización de unatransmisión de inmuebles deberá tener activada en su ficha la casilla "Transmisióninmuebles".

2) En el caso de múltiples transmisiones o de transmisiones y otras operacionesen la misma factura, el apunte con la cuota de IVA debe romperse en varios,fijando inmediatamente detrás del grupo de transmisiones y de cada grupo deotras operaciones un apunte con su parte de cuota de IVA.

No es posible contabilizar en un mismo asiento transmisiones exentas o no sujetas junto conotras operaciones exentas o no sujetas, salvo que tengan causas de exención (tipo de IVA enla marca “RXn”) diferentes.

Contabilización:

En el ejemplo, del caso más completo, la cuenta 705 se utiliza para transmisión deinmuebles y ha sido marcada como tal.

13Introducción

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Marca de transmisiones en la cuenta:

1.2.4 Entregas en metálico

Descripción:

El programa identificará las entregas realizadas en metálico mediante una nuevamarca de IVA "M" en el apunte correspondiente al deudor en la contabilización de la

14 340 y 347 año 2012

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entrega. Si la entrega no corresponde al ejercicio en curso, podrán añadirse dosdígitos para indicar el ejercicio al que corresponde.

RECUERDE: los datos se agrupan en base al CIF, por lo que las cuentas sobre las que seimputen las entregas deben tener este dato cubierto en sus fichas.

Contabilización: