ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Son los manuales, normas, políticas y procedimientos adoptados por la empresa para salvaguardar sus activos, garantizar la confiabilidad y

exactitud de la información financiera, la eficiencia de sus operaciones y la adhesión a las políticas emanadas de la gerencia.

Efectividad y eficiencia en

las operaciones

Suficiencia y confiabilidad de la

información financiera

Cumplimiento de las leyes y regulaciones

aplicables

Objetivos del control interno

CONTROL ADMINISTRATIVO:Plan de organización y todas las medidas y métodos debidamente coordinados, adoptados por la empresa para promover la eficiencia en las operaciones .

CONTROL CONTABLE:Relativo a la verificación de la exactitud y confianza de los datos contables y los informes financieros.

COMPROBACION INTERNA:Procedimientos contables, estadísticos, físicos o cualquier otro control que salvaguarde el activo contra desfalcos

Promueve el control de las operaciones en

su conjunto

Garantiza que el camino de la empresa

este bien definido

Facilita el trabajo de auditoria

Garantiza una adecuada

comunicación

Permite evaluar las operaciones de la

organización

Permite medir los niveles de riesgo sobre

los que descansa la organización

Ventajas del control interno

Elementos del control interno

El ambiente de control :Políticas y procedimientos de

una entidad.A) Estructura de la

organización.B) Funcionamiento del

consejo de administración.C. Métodos para asignar

responsabilidad.D. Políticas y practicas del

personal.E. Influencia externa que afectan las operaciones y practicas de la entidad.

F. El gobierno dela institución.

G. Los manuales, de puestos, de funciones,

procedimientos .

El sistema Contable:Constituye los

registros, procedimientos y

métodos establecidos para procesar

cuantitativamente las operaciones de la

entidad.Se debe de considerar las políticas y normas internas de la entidad

Procedimientos de Control:Son los que se aplican a todos los niveles están

integrados al ambiente de control y al sistema de

contabilidad :PREVENTIVO:

implementados para evitar errores en el proceso de las

transacciones.DETECTIVO: su fin es

detectar errores o desviaciones en el proceso.

a)Emision de Cheques B) Pagos a proveedoresc)Concesión de créditos

Métodos para evaluar el control interno

Método descriptivo:Consiste en narrar las diversas características de control, el auditor la analiza para encontrar fallas en el sistema estas pueden ser:

• A) Por departamentos.• Funcionarios y empleados • Registros de contabilidad• Ciclos de transacciones.

Método de Cuestionario:consiste en elaborar un listado de preguntas básicas fundamentadas en principios de control interno de cada área, la información obtenida sirve de base para definir qué

nivel de control interno tiene la entidad el cual puede ser: Bajo, medio, alto

PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES INGRESOS DE CAJA ¿Cuáles son las pricipales fuentes de ingresos?¿Dónde y còmo se reciben los recibos?¿incluyen las entradas de caja cantidades relativamente grandes de dinero, en lugar de cheques o giros ?¿Qué clase de registros se lleva para las entradas de caja y quien las lleva?

Método Grafico:Consiste en presentar a través de símbolos o gráficos las actividades que realiza una

entidad auditada.

Proceso:Realizar una operación Proceso Manual Documento

Doc.con copias

Archivo

Conector Decisión

Lista de Verificación:Es el proceso mediante el cual se describe a través de una lista aquellos aspectos que

deben ser revisados con puntualidad por el equipo de auditoria. Es muy útil para auditorias recurrentes ya que se puede verificar fallas pasadas.

INSTITUCION:

OBSERVACION SI NO COMDNTARIO

1. NO se evidencio que la junta directiva de la asociacion aprobara los proyectos que tiene a su cargo. Créditos mayores,

aplicación de utilidades, etc. X2. No existe evidencia en el libro de actas de la Junta Directiva, que esta

conozca y discuta los estados financieos de la asociación. X

3.El libro de acta de la junta Directiva no se encuentra al día, según se evidencio X ültima acta de fecha…4. No se presento Flujo de Efectivo del

aÑo 200x X5.No se registroen el balanceGeneralde la asociación al 31 de diciembredel 200x,

la cuentabancaria No.de banco de pueblo,al momentode revid¡sar los

estados de cuenta, esta figura con un saldo de Q X

LISTA DE VERIFICACIONAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC.DE 200X