EVALUACIÓN PROCESOS MISIONALES Y DE APOYO · Verificar la aplicación del proceso...
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EVALUACIÓN PROCESOS MISIONALES Y DE APOYO
INFORME DE AUDITORÍA
PROCESO GESTIÓN DE TASA VIGENCIA 2014
OFICINA DE CONTROL INTERNO
BOGOTÁ, D.C.
MAYO DE 2.015
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Contenido
1. OBJETIVOS ................................................................................................................................................................................ 3
2. CRITERIO ................................................................................................................................................................................... 3
3. ALCANCE.................................................................................................................................................................................... 4
4. METODOLOGIA ......................................................................................................................................................................... 4
5. MARCO LEGAL .......................................................................................................................................................................... 4
6. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES CONSIGNADAS EN EL INFORME DE AUDITORIA PROCESO DE TASA REALIZADA EN EL AÑO 2014 (Proceso de Cálculo Liquidación y Recaudo de Tasa Vigencia 2.013) .................................... 7
7. INFORME DE ACTUACIÓN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA, RESPECTO A TASA 2013. ...................................................................................................... 23
8. INFORME ............................................................................................................................................ 27
8.1. ANTECENTES ............................................................................................................. 27
8.2. SISTEMAS DE INFORMACIÓN................................................................................ 27
8.3. PROCESO GESTIÓN DE TASA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL ................... 39
8.3.1. FIJACIÓN DE LOS COSTOS DE SUPERVISIÓN ................................................. 44
8.3.2. OBTENCIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN ................................ 46
8.3.3. LIQUIDACIÓN Y EXPEDICIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DE TASA ... 53
8.3.4. RECAUDO DE TASA .................................................................................................. 66
8.4 CONCLUSIONES GENERALES .............................................................................. 75
8.5 RECOMENDACIONES ............................................................................................... 79
9. ANEXO ................................................................................................................................................ 83
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INFORME DE AUDITORÍA AL PROCESO GESTIÓN DE TASA VIGENCIA 2014
1. OBJETIVOS
Realizar Seguimiento a las recomendaciones efectuadas por la Oficina de Control
Interno en la Auditoria al Proceso de Tasa Vigencia 2013.
Registrar los hallazgos presentados por la Contraloría General de la República en el
Informe de Actuación Especial de Fiscalización y las acciones adelantadas por la
Superintendencia Nacional de Salud, respecto al Proceso de Tasa.
Auditar el Proceso de Gestión de Tasa de Supervisión y Control, de la
Superintendencia Nacional de Salud, Liquidada en el 2014.
Lo anterior, de conformidad con las funciones contenidas en las Leyes 87 de 1.993 y 1474
de 2.011 y los Decretos Reglamentarios 1826 de 1.994, 1537 de 2.001, 2462 de 2013 y
demás normas que regulen la materia.
2. CRITERIO
Los Criterios a tener en cuenta por parte de la Oficina de Control Interno, para la
verificación del cumplimiento de las funciones legales, debidamente estructuradas a
través del Manual de Procesos y Procedimientos de la Superintendencia Nacional de
Salud y normatividad vigente que aplica en la materia, entre otras, son:
Artículo 338 de la Constitución Política de Colombia, inciso 2, que señala los
parámetros a tener en cuenta para la base de la tasa.
Ley 488 de 1.998, artículo 98, que creó la Tasa a favor de la Superintendencia Nacional
de Salud.
Decreto 1405 de 2.009, por el cual se reglamenta la Ley 488 de 1.998 y define la base
para el cálculo de la tasa (fórmula).
Decreto 1580 de 2.002, que regula las condiciones para el cobro de la tasa a cargo de
las Entidades sometidas a la Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia
Nacional de Salud.
Decreto 2462 de 2013, por el cual se modifica la estructura de la Superintendencia
Nacional de Salud.
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3. ALCANCE
La Auditoría se orientó a:
Realizar seguimiento a las recomendaciones efectuadas por la Oficina de Control
Interno en la Auditoria a Tasa de la vigencia 2013.
Registrar los hallazgos presentados por la Contraloría General de la República en el
Informe de Actuación Especial de Fiscalización 2.014 y el Plan de Mejoramiento
presentado por la Superintendencia Nacional de Salud, respecto al Proceso de Tasa.
Verificar la aplicación del proceso institucionalizado de Gestión de Tasa, desde la
fijación de costos, la obtención y consolidación de la información; la liquidación y
expedición de actos administrativos hasta, el recaudo de la Tasa 2.014; identificando las
actuaciones adelantadas por cada una de las dependencias que hicieron parte del mismo.
4. METODOLOGIA
Visita in situ.
Requerimiento de información
Análisis y valoración de la información Suministrada.
Elaboración del Informe Preliminar de Auditoría.
Presentación, traslado y /o conciliación del Informe Preliminar; en ejercicio del derecho
de defensa, contradicción y materialización del principio del debido proceso.
Presentación del Informe Final de Auditoría
5. MARCO LEGAL
La Oficina de Control Interno, presenta la normativa que permite comprender la
trazabilidad que se ha dado al respecto de la facultad de cobro de la Tasa desde el año
de 1991 hasta la fecha del presente informe, en favor de la Superintendencia Nacional de
Salud.
Para ilustrar sobre la facultad de cobro, cálculo, liquidación, método de cobro, y ejecución
del proceso establecido por la Entidad para ello, considera el Equipo Auditor definir que
es la Tasa en términos tributarios.
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ARTÍCULO 338 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA
“En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos.” La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los costos de los servicios que les presten o participación en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos.” (Negrillas fuera de texto)
SENTENCIA C- 402 DE 2010
“Las tasas se pueden definir como aquellos ingresos tributarios que se establecen en la ley o con fundamento en ella (origen ex lege), a través de los cuales el ciudadano contribuye a la recuperación total o parcial de los costos en que incurre el Estado, para asegurar la prestación de una actividad pública, la continuidad en un servicio de interés general o la utilización de bienes de dominio público. Por su propia naturaleza esta erogación económica se impone unilateralmente por el Estado a manera de retribución equitativa de un gasto público, que no obstante ser indispensable para el contribuyente, tan sólo se origina a partir de su solicitud.”
LEY 488 DE 1998, “Por la cual se expiden normas en materia
Tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las
Entidades Territoriales.”
Esta ley dio expresa facultad a la Superintendencia Nacional de Salud, para recaudar por concepto de Tasa un porcentaje de las utilidades que generen sus vigilados en determinada vigencia, recursos estos que son destinados a garantizar el cumplimiento o desarrollo de las funciones propias de la organización, respecto de las Entidades obligadas al pago, es decir, que el recaudo efectuado por concepto de Tasa estará destinado a cubrir los gastos que el servicio público de supervisión requiera. En el Artículo 98, “Tasa a favor de la Superintendencia Nacional de Salud. Las entidades de derecho público o privadas y las entidades sin ánimo de lucro, con excepción de las beneficencias y loterías, cuya inspección y vigilancia corresponda a la Superintendencia Nacional de Salud, cancelarán una Tasa anual destinada a garantizar el cumplimiento o desarrollo de las funciones propias de la Superintendencia respecto de tales entidades.”
DECRETO REGLAMENTARIO
1405 DE JULIO 28 DE 1999
Por medio del cual se reglamenta el sistema y el método para la fijación de la Tasa anual que cancelarán las entidades cuya Inspección, Vigilancia y Control corresponda a la Superintendencia Nacional de Salud, y se dictan otras disposiciones, establece las bases para el cálculo de la tasa.
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RESOLUCIÓN 334 DE 2002 “Por la cual se reglamentan
las condiciones para el cobro de la Tasa a cargo de las entidades sometidas a la Inspección, Vigilancia y
Control de la Superintendencia Nacional de
Salud”
Fija la Liquidación individual. Las instrucciones del Decreto 1405 de Julio 28 de 1999 fueron adoptadas por la Entidad, reiterando las herramientas legalmente establecidas para liquidar la Tasa ante obstáculos como lo son la remisión por parte de los vigilados de información incompleta y desactualizada, así como conminar a que se adelante el proceso administrativo sancionatorio, por el no reporte oportuno de la información. La Tasa anual a favor de la Superintendencia Nacional de Salud que deben cancelar las entidades sujetas a su Inspección, Vigilancia y Control, será liquidada anualmente en forma individual por la Superintendencia Nacional de Salud, de conformidad con lo ordenado por el artículo 98 de la Ley 488 de 1998 y demás normas concordantes y reglamentarias.
DECRETO 1580 DE 2002, Ministerio De Hacienda y
Crédito Público.
“Por el cual se fijan las condiciones para el cobro de la Tasa a cargo de las entidades sometidas a la Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia Nacional de Salud”
RESOLUCIÓN 1479 DE SEPTIEMBRE 2007.
Por la cual se adiciona la Resolución No. 740 de 2007 y se asignan y distribuyen funciones y se dictan otras
disposiciones a algunas dependencias de la Entidad.
La norma contempló aspectos de orden logístico que debían surtirse en el proceso, es por ello que en igual sentido asignó la función de determinación de los costos que por efectos de migración de la información de liquidación, deban conocer los vigilados, con el objeto de que los mismos sean conocidos por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, así como el Ministerio de Salud y Protección Social, finiquitando su interacción, elaborando la proyección de los actos administrativos que deben expedirse para efectos del cobro.
DECRETO 1280 DE 2008. Por medio del cual se modifica el
Decreto 1405 de 1999 y se dictan otras disposiciones.
El Decreto determinó nuevas pautas a tener en cuenta para efectos del Cálculo, y Liquidación de la Tasa, al ordenar que, para la liquidación de este tributo, y posterior cancelación del mismo, a los vigilados debe expedírsele un acto administrativo particular o individual, y que si lo estima pertinente para esos efectos podrá solicitarle a la entidad respectiva los informes financieros que requiera para fijar el monto del cobro, sin olvidar que si se hace caso omiso por parte del vigilado por efectos de inflación o deflación se podrá efectuar la liquidación, así como de iniciar la investigación administrativa sancionatoria con ocasión al no reporte.
RESOLUCIÓN 280 DE 2009
La Resolución 0280 de 2009, modificada por la Resolución 00813 de 2010, y demás modificatorias, con las cuales se adoptó el Manual de Procesos y Procedimientos de la Superintendencia Nacional de Salud, fijando el procedimiento para la liquidación, cobro y recaudo de la Tasa que deben cancelar las entidades sujetas a Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia Nacional de Salud, de acuerdo con lo previsto en el Artículo 98 de la Ley 488 de 2009.
LEY 1438 DE 2011. Por medio de la cual se reforma el
Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan
otras disposiciones.
Define taxativamente a ocho (8) grupos de vigilados y, para la vigilancia y control de las Entidades Promotoras de Salud, las Instituciones Prestadoras de Salud, y otros actores del sistema deberán presentar los estados financieros consolidados del grupo económico, incluyendo todas las entidades subordinadas que directa o indirectamente reciban recursos del SGSSS.
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DECRETO 2462 DEL 07 DE NOVIEMBRE DE 2013
Por medio de la cual se modifica la estructura de la Superintendencia Nacional de Salud.
RESOLUCIÓN 000180 DEL 17 DE ENERO DE 2014
“Por la cual se conforman los grupos internos de trabajo de la Superintendencia Nacional de Salud, se asignan funciones y coordinador”
RESOLUCIÓN 001520 DEL 12 DE AGOSTO DE 2014
“Por la cual se señalan directrices para adelantar el procesó sistémico de TASA y se dictan otras disposiciones”; se determinan la áreas intervinientes y las actividades de las mismas. El proceso comprende los siguientes procedimientos: i) Determinación del universo de sujetos de Inspección, Vigilancia y Control, ii) Recepción y análisis de la información, iii) Cálculo y liquidación, y iv) Recaudo de la Tasa a favor de la Superintendencia Nacional de Salud para cada vigencia fiscal.
6. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES CONSIGNADAS EN EL INFORME DE
AUDITORIA PROCESO DE TASA REALIZADA EN EL AÑO 2014 (Proceso de Cálculo
Liquidación y Recaudo de Tasa Vigencia 2.013)
Como se evidencia en el seguimiento que a continuación se presenta, las
recomendaciones realizadas por la Oficina de Control Interno, en cumplimiento de su
función Auditora, fueron acogidas y derivaron acciones de mejoramiento que
fortalecieron la función institucional en cuanto al Cálculo, Liquidación y Recaudo de Tasa
y, conexo a lo anterior, además se evidenció una mejora sustancial en el proceso, trabajo
en equipo, gestión del conocimiento e incorporación de sistemas de información.
RECOMENDACIÓN N°1
Conforme se expuso en el cuerpo del presente informe, el porcentaje de recaudo de Tasa
ha venido disminuyendo en los dos (2) últimos ejercicios, incidiendo aspectos como los
señalados detalladamente en este documento, por lo que la Oficina de Control Interno
recomienda que se tomen las medidas pertinentes, para que el recaudo de la Tasa
aumente, teniendo en cuenta que estos recursos constituyen el mayor porcentaje dentro
del Presupuesto Total de Ingresos de la Superintendencia Nacional de Salud lo que
permite el normal funcionamiento de la Entidad; y a ello apuntan las recomendaciones
que adelante se enuncian, con el objeto de lograr el mejoramiento continuo del proceso
auditado.
SEGUIMIENTO
Una vez analizada la información suministrada por Secretaría General, en Memorando
NURC 3-2015-007680 del 29 de Abril de 2.015, y la proyección de costos de supervisión
y control establecidos en la Resolución 1438 del 31 de Julio de 2.014, se determinó que
la Superintendencia Nacional de Salud registra un recaudo de $26.893´901.113,
equivalente al 82,13% de los costos proyectados.
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Costos de Supervisión y control-Aportes Tasa
Decreto N°2263 del 16 de Octubre de 2.013
Decreto N°1438 del 31 de Julio de 2.014
Liquidación $31.243´200.000 $32.742´873.000
Recaudo Reportado $18.890´506.763 $ 26.893´901.113
60,46% 82,13%
Incremento 21,67 puntos
Igualmente, con relación al recaudo reportado en el Informe de la Tasa 2.013, en el 2.014
se logró un recaudo de $26.893´901.113 lo que representa un incremento de 21,67
puntos, como se observa en la siguiente gráfica:
Además de lo anterior, según lo informado por Secretaría General en Memorando NURC
3-2015-008203 del 7 de Mayo de 2.015, está en proceso lo pertinente a la Liquidación de
las Administradoras de Riesgos Laborales 2.014.
CONCLUSIÓN
Según las evidencias analizadas, la Oficina de Control Interno estableció que la
recomendación fue acogida y se establecieron mecanismos que permitieron incrementar
porcentualmente el Recaudo de la Tasa, destacándose entre ellos, la posibilidad de
realizar el pago en línea y la generación del recibo de pago, con código de barras, para
el pago en oficina bancaria, recibo que adicionalmente cuenta con la ventaja que
permanece vigente únicamente para el día en que es generado, incorporando intereses
si a ello hubiere lugar, lo que por tanto se constituye en una mejora adicional al proceso.
$ 31.243.200.000 $ 32.742.873.000
$ 18.890.506.763
$ 26.893.901.113
AÑO 2013 AÑO 2014
COMPORTAMIENTO LIQUIDACIÓN Vs. RECAUDO TASA
LIQUIDACIÓNRECAUDOLogarítmica (RECAUDO)
82,14%
60,46%
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RECOMENDACIÓN N°2
En primera instancia, la Oficina de Control Interno recomienda estudiar la propuesta
realizada por algunos profesionales que intervienen en el proceso de Cálculo, Liquidación
y Recaudo de Tasa, en el sentido de reglamentar vía Decreto la posibilidad de pago del
tributo al que hace referencia el informe ahora presentado (Tasa), mediante la utilización
del Giro Directo, propuesta que se encuentra sustentada en porcentajes significativos, lo
cual llevaría a tener la seguridad del recaudo del grupo propuesto; y de esta manera
buscar una mayor eficiencia, eficacia y efectividad en el recaudo de la tasa, en beneficio
de la Superintendencia Nacional de Salud, sin embargo para materializar esta posibilidad,
en caso de considerarse oportuna, debe realizarse un trabajo en equipo con el Ministerio
de Salud y Protección Social, encaminado a sacar avante la normativa propuesta.
SEGUIMIENTO
Si bien el Ministerio de Salud ha trabajado en utilizar la figura del Giro Directo para la
cancelación de obligaciones de actores del Sistema General de Seguridad Social en
Salud, actualmente no existe reglamentación que apunte a concretar la recomendación
de pago por Giro Directo del tributo que ahora nos ocupa; sin embargo, el equipo auditor
encuentra que se ha materializado la posibilidad para que el vigilado, con la utilización de
medios tecnológicos, pueda cancelar su obligación (Pago de la Tasa), a través de la
página web de la Entidad, con el sistema PSE, aspecto que a continuación se detalla así:
Consultada la página de la Superintendencia Nacional de Salud, se verificó que se cuenta
con un link “Pagos en Línea” que da acceso a “> Pago Tasa”
Fuente: Página web SNS
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Una vez se da clic en Pago Tasa, se genera el siguiente pantallazo en el que se encuentra
un instructivo que le permite al vigilado conocer el estado de la deuda y la liquidación de
la Tasa.
Fuente: Página web SNS
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Complementario a lo anterior, en el pantallazo de “Estado de la Deuda” se permite generar
el Recibo de Pago o Efectuar directamente el Pago Electrónico.
Fuente: Página web SNS
CONCLUSIÓN
De conformidad con las evidencias, se observó que si bien la recomendación no fue
acogida conforme lo sugirió la Oficina de Control Interno, sí se ejecutó una acción de
mejora tendiente a que los vigilados, independientemente del grupo al que corresponda,
puedan ejecutar un PAGO DIRECTO a través del sistema PSE y que, tanto la consulta
como el pago del tributo de Tasa se pueden efectuar en línea, a través de la página Web
de la Superintendencia Nacional de Salud, lo que agiliza y facilita el proceso de Recaudo
del tributo.
RECOMENDACIÓN N°3
A pesar de haber cumplido en parte con la recomendación sobre la creación de un grupo
de trabajo interdisciplinario, la Oficina de Control Interno reitera la recomendación en el
sentido de formalizar el Grupo Interno Interdisciplinario (con profesionales especializados)
para el Cálculo, Liquidación y Recaudo de tasa, aprovechando el proceso de rediseño
institucional definido con el Decreto 2462 de 2013, o que como lo señala Secretaría
General al presentar sus observaciones al Informe Preliminar “Por lo anterior, como se
estableció en la reunión mencionada, la Secretaría General propenderá por la realización
del seguimiento detallado de las actividades a través de los profesionales de alto nivel
con los que cuenta, para el acompañamiento y seguimiento financiero, contable, técnico
y jurídico del proceso de tasa”.
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SEGUIMIENTO
Ante la necesidad de diseñar una herramienta informática integral, la Oficina Asesora de
Planeación conjuntamente con Secretaría General presentaron una propuesta para
contratar una firma que pudiera proveer un software que permita el proceso integral de
consolidación de información, cálculo, liquidación, notificación, recaudo y cartera para la
Tasa de Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia Nacional de Salud.
El 12 de Diciembre de 2.013 la Superintendencia Nacional de Salud suscribió, con la
Unión Temporal ABITS-SERTISOFT el Contrato N°611, con el objeto de proveer el
licenciamiento del software que permita realizar el proceso integral de consolidación de
información, cálculo, liquidación, notificación, recaudo y cartera para la Tasa de
Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia Nacional de Salud, de
conformidad con las especificaciones descritas en el Anexo Técnico del Pliego de
Condiciones y la propuesta presentada.
El periodo de ejecución del citado contrato fue del 16 de Diciembre de 2.013 al 31 de
Octubre de 2.014 cuya liquidación fue el 8 de Enero de 2.015. La Supervisión, estuvo a
cargo de Secretaria General (funcional) y la Oficina de Tecnologías de la Información
(técnica).
El producto final tangible, fue un software que consolidó, integró y automatizó el proceso
de TASA, alineando la información de entrada y las actividades de todas las
dependencias de la Superintendencia Nacional de Salud vinculadas al proceso que ahora
nos ocupa, generando los actos administrativos pertinentes, haciendo ágil y efectivo el
recaudo de TASA y en general, integrando todas las acciones y la información del proceso
sistémicamente.
Este software cuenta con soporte y garantía del licenciamiento por doce (12) meses,
contados a partir del mes de Noviembre 2.014.
El Decreto 2462 del 7 de Noviembre de 2.013, Artículo 7, numeral 1, faculta al
Superintendente Nacional de Salud para asignar a las dependencias internas las
funciones necesarias que orienten el cumplimiento de las metas de la Entidad.
Considerando que en el proceso de liquidación, cobro y recaudo de TASA intervienen
varias dependencias, mediante Resolución N°1520 del 12 de Agosto de 2.014, el
Superintendente Nacional de Salud precisó las responsabilidades y el rol que deben
desempeñar la Oficina de Tecnologías de la Información, la Superintendencia Delegada
para la Supervisión Institucional, la Oficina Asesora de Planeación, Secretaría General y
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la Oficina Asesora Jurídica en el Proceso Sistémico de Tasa, para así, garantizar el
eficiente y oportuno recaudo de dicho tributo.
Las actividades del nuevo Proceso Sistémico de Tasa han sido coordinadas por un
Asesor del Despacho del Superintendente Nacional de Salud, permitiendo así realizar un
trabajo enlazado interdisciplinariamente.
CONCLUSION
De todo lo anteriormente descrito, y considerando que en el Proceso Sistémico de Tasa
intervienen acciones de varias dependencias de la Superintendencia, se evidenció lo
siguiente:
Mediante la Resolución 1520 del 12 de Agosto de 2.014, el Superintendente Nacional
de Salud, manteniendo la estructura funcional, estableció una estructura matricial para
la ejecución del Proceso Sistémico de Tasa, orientada a la ejecución de los
procedimientos que componen el nuevo Proceso, bajo la coordinación de un funcionario
con cargo de alto nivel, como es un Asesor del Despacho del Superintendente Nacional
de Salud.
La estructuración del Proceso Sistémico de Tasa y la asignación de funciones
específicas efectuadas mediante Resolución 1520 del 12 de Agosto de 2.014, insta a las
dependencias vinculadas a identificar y asumir su papel dentro del mismo, debiendo
realizar un trabajo metódico, coordinado y en equipo, para lograr un engranaje que facilite
su operatividad.
De lo anterior se pudo determinar que, efectivamente la Alta Dirección de la
Superintendencia Nacional de Salud acogió la recomendación presentada por la Oficina
de Control Interno, ya que si bien el grupo mencionado no fue conformando formalmente
por acto administrativo al interior de la Institución, sí se asignaron por acto administrativo
ya enunciado anteriormente, actividades específicas a las dependencias que intervienen
en el Cálculo, Liquidación y Recaudo de Tasa, las que deben irse armonizando y
perfeccionando a medida que evolucione el nuevo proceso sistematizado y se logre la
efectiva interoperabilidad con los otros sistemas y/o subsistemas de información de la
Institución, dejando constancia que, conforme a lo expuesto por los supervisores del
contrato que permitió a la Entidad adquirir la herramienta tecnológica, el producto ya
cuenta con esta función, la que debe optimizarse internamente con el resto de aplicativos
de la Institución, aspecto en el que se viene trabajando por parte de las instancias
competentes.
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RECOMENDACIÓN N°4
Se recomienda crear conciencia al interior de la Superintendencia Nacional de Salud, de
la importancia del trabajo en equipo, en busca de lograr un objetivo común, el cual debe
ser nuestra principal cualidad, con el objeto de llevar a cabo en forma exitosa cada una
de las actividades y objetivos generales de la Entidad, no solamente en el proceso de
Cálculo, Liquidación y Recaudo de la TASA, sino en cada proceso definido por la Alta
Dirección, logrando con diferentes actividades que se tengan a bien implementar, una
más efectiva, eficiente y eficaz comunicación organizacional.
SEGUIMIENTO y CONCLUSION
Las evidencias hasta ahora expuestas como fruto del seguimiento efectuado a cada una
de las Recomendaciones que componen el presente informe, llevan a concluir que las
actividades que conllevaron poner en funcionamiento el nuevo concepto de Proceso
Sistémico de Tasa y el Sistema para la Gestión de Tasa-SGT, han fortalecido el trabajo
en equipo, generando conocimiento al interior de la Entidad, y se ha alcanzado la meta
de aplicar herramientas tecnológicas para fortalecer un proceso tan álgido como es el de
Cálculo, Liquidación y Recaudo anual del tributo de Tasa, principal fuente de recursos de
la Superintendencia Nacional de Salud.
RECOMENDACIÓN N° 5
Es importante que las dependencias involucradas en el proceso de Cálculo, Liquidación
y Recaudo de Tasa (Oficina Asesora de Planeación, Oficina de Tecnologías de la
Información, Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional y Secretaría
General), sean parte activa y dinámica en lo referente a suministrar al Contratista la
información pertinente para el eficiente desarrollo del aplicativo que integrará todos los
procesos que involucran el cobro de este tributo y que para futuras vigencias permita el
desarrollo de este proceso en forma eficiente, eficaz, oportuna y con un margen de error
en el Cálculo, Liquidación y Recaudo del impuesto, tendiente a cero (0).
En este último aspecto, tal como lo señalamos en el desarrollo del informe que ahora
presentamos, debe existir una vez el aplicativo se encuentre en etapa de producción,
claridad diáfana en cuanto a las obligaciones contabilizadas y los procesos jurídicos de
cobro coactivo efectivamente adelantados, por lo que la recomendación va dirigida a
realizar un trabajo en equipo entre los Grupos de Cobro Coactivo adscrito en estos
momentos a la Oficina Asesora Jurídica y el Grupo de Cartera adscrito a Secretaría
General, a fin de trabajar conjuntamente en los ajustes contables pertinentes, de manera
razonable, conforme a las normas de contabilidad generalmente aceptadas.
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SEGUIMIENTO
De conformidad con lo consignado en el “Documento Detallado del Proceso de Operación del
Sistema de Gestión de Tasa de Inspección, Vigilancia y Control de la Supersalud”, presentado
por la Unión Temporal ABITS-SERTISOFT en virtud de la ejecución del Contrato N°611
de 2.013 (NURC 1-2.014-015920 del 25 de Febrero de 2.014), quedó registrado la
realización de sesiones de trabajo con todas las áreas de la Superintendencia Nacional
de Salud que intervienen en los diferentes subsistemas (Oficina de Tecnología de
Información, Oficina Asesora de Planeación, Superintendencia Delgada para la
Supervisión Institucional, Secretaría General (Despacho, Notificaciones,
Correspondencia, Tesorería, Contabilidad) y Oficina Asesora Jurídica, principalmente.
CONCLUSION
Analizada la documentación aportada, se evidenció la participación de todas las
dependencias de la Superintendencia que intervienen en el Proceso de Tasa, en las
sesiones de trabajo llevadas a cabo con el Contratista que proveyó el nuevo Sistema para
la Gestión de Tasa, SGT.
El equipo auditor pudo constatar que el aplicativo tiene incorporadas las obligaciones de
la vigencia 2.014; sin embargo, se deben migrar a éste los datos y valores de vigencias
anteriores, para lo cual, de conformidad con lo informado por la Coordinadora del Grupo
de Cartera en Memorando NURC 3-2015-008633 del 13 de Mayo de 2.015, se vienen
adelantando las gestiones interdisciplinarias.
RECOMENDACIÓN N°6
Teniendo en cuenta que la Superintendencia Delegada de Medidas Especiales es la
responsable de la información de los vigilados en Liquidación e Intervención y con el fin
de evitar el reproceso que actualmente se presenta en el Procedimiento de Liquidación
de la Tasa, se sugiere que se responsabilice a esta Dependencia de enviar la información
de las entidades bajo estas condiciones a la Oficina Asesora de Planeación o en caso
contrario la Oficina Asesora de Planeación tenga acceso de consulta a la información de
esta clase de vigilados, para que no exista dilación en la toma de esta información para
los fines correspondientes.
SEGUIMIENTO
Una vez analizado lo informado por la Superintendente Delegada para la Supervisión
Institucional, en el Memorando NURC 3-2015-007827 del 30 de Abril de 2.015, se
observó que ésta Superintendencia Delegada fue la encargada de suministrar la
información de toda la Población objeto de Liquidación y Cobro vigencia 2.014, incluidas
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las revestidas con medida especial, conforme a los formatos establecidos por la Oficina
Asesora de Planeación, con lo cual se supera cualquier impase relativo a falta de
información como insumo para el debido evolucionar del proceso.
En los Memorandos NURC 3-2014-012641 y 3-2014-014505 del 1° y 27 de Agosto de
2.014, respectivamente, la Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional
remitió a la Oficina Asesora de Planeación toda la información insumo para la liquidación
y cobro de la Tasa vigencia 2.014.
CONCLUSION
De conformidad con el procedimiento aplicado en el 2.014, se evidenció que la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional aportó los insumos
necesarios requeridos para el proceso de liquidación, incluyendo aquellos vigilados que
presentan medidas especiales, con lo que se considera se atendió la recomendación
presentada por la Oficina de Control Interno, la cual apuntaba a contar con la totalidad de
información que permitiera el debido evolucionar del proceso de Cálculo, Liquidación y
Recaudo de la Tasa; sin embargo, se recomienda, salvo concepto en contrario,
complementar la estructura matricial establecida en la Resolución N°1520 del 12 de
Agosto de 2.014, incluyendo a la Superintendencia Delegada para las Medidas
Especiales y sus funciones expresas, dentro del nuevo proceso sistémico de tasa,
aspecto éste en el cual se viene trabajando.
RECOMENDACIÓN N° 7
Se recomienda estipular unos tiempos prudentes para el análisis de la información que
se suministra a la Oficina Asesora de Planeación, para la liquidación de la Tasa teniendo
en cuenta las fechas de reporte de los mismos, esto con el fin de que la misma sea
reportada con calidad.
SEGUIMIENTO
El nuevo proceso sistémico de tasa, plantea:
“El proceso de gestión de tasa inicia con en el susbsistema de obtención y consolidación de la información en el cual
se registra la información de contacto del vigilado y la información financiera de acuerdo con lo requerido por la circular
única, así como tambíen la información de otras fuentes externas (Incluye el subsitema de interoperabilidad).”1
“Se espera que la SNS, realice convenios interinstitucionales con entidades como la DIAN, la Superintendencia
Financiera (SFC), la Superintendencia de Subsidio Familiar (SSF), la Superintendencia para la Economía Solidaría
(Supersolidaría) y Confecamaras, y de esta forma toda la información para la liquidación de tasa se disponga en el
Sistema SGT, permitiendo el posterior cruce de información y así garantizar que la información reportada por los
vigilados sea congruente en todos los entes de control aquí mencionados.
1Unión Temporal ABITS-SERTISOFT. Documento Detallado del Proceso de Operación del Sistema de Gestión de Tasa
de Inspección, Vigilancia y Control de la Supersalud. 8.3 INTEGRACIÓN SUBSISTEMAS DE ANÁLISIS.
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Por el momento se mantiene la opción para que la Superintendencia Delgada para la Supervisión Institucional revise
el universo de vigilados, y realice la captura de información de contacto y financiera de vigilados, como plan alterno
en caso de no contar con los convenios interinstitucionales.
Adicionalmente a la información de los vigilados, la Oficina Asesora de Planeación registra información del Indice de
Condiciones de Vida municipal, departamental y nacional, tomada del Departamento Nacional de Planeación (DNP),
el valor total de compensación de la vigencia anterior,y registra las clases y subclases de vigilados. De esta manera se
tendría dispuesto el subsistema de fijación de costos.”2
En el ejercicio sistematizado realizado para la liquidación de la Tasa vigencia 2.014, se
evidenció que la aplicación del nuevo proceso sistémico de tasa agilizará la verificación
y/o validación de la información soporte, por cuanto, los datos fuente de los reportes de
Circular Única y de entidades como Confecámaras y la Superintendencia Financiera de
Colombia, entre otras, se cruzarán automáticamente, mejorando la obtención y
consolidación de información veraz y confiable, en un tiempo menor al ocupado cuando
se realizaba manualmente.
CONCLUSIÓN
Se puede concluir que con la implementación del Software SGT se atendió la
recomendación, conforme a lo expuesto anteriormente; sin embargo, la Oficina de Control
Interno, en procura de un desempeño eficiente, efectivo y eficaz de la herramienta
adquirida, se permite recomendar en relación con el aspecto que ahora nos ocupa, que
en consideración a que el Software “Sistema de Gestión de Tasa”, contempla la
verificación y/o validación de la información, insumo para la liquidación de la Tasa, es de
gran importancia agilizar la suscripción de los convenios interinstitucionales para lograr la
interoperabilidad con las bases de datos externas; y poder así, correr los procesos de
validación de la información reportada por Circular Única y contenida en el Sistema de
Recepción, Validación y Cargue Circular Única-RVCC.
RECOMENDACIÓN N°8
En el caso de las Entidades que reportan con signos negativos o en pesos y no en miles
de pesos, como lo señala la Circular Única, se recomienda que estos valores no sean
cambiados por parte de la Delegada, teniendo en cuenta que estos se encuentran
debidamente firmados digitalmente; en su lugar se propone solicitar previamente la
confirmación de la información a los vigilados, con base en las facultades normativas que
permiten a la Superintendencia Nacional de Salud requerir información de los mismos.
2 Ver Unión Temporal ABITS-SERTISOFT. 9.1.3 DESCRIPCIÓN SUBSISTEMA.
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En este punto entonces va implícita recomendación en el sentido que con un trabajo en
equipo entre las dependencias que tienen injerencia en el proceso, deben diseñarse
mallas de validación o filtros que eviten que hacia futuro se continúen presentando esta
clase de situaciones, aclarando que si bien la dependencia de apoyo (Oficina de
Tecnologías de la Información) es quien puede instrumentar lo pertinente, para lo cual
puede tomar este informe como uno de sus insumos, estos en definitiva debe
suministrarlos las dependencias que intervienen activamente en el Proceso, y de esta
manera evitar situaciones como las anteriormente comentadas, que generan reprocesos
y atrasan el tiempo de culminación de la actividad que debe desarrollar la
Superintendencia Nacional de Salud en procura de la consecución de recursos otorgados
por la misma Ley.
SEGUIMIENTO
Al Sistema de Recepción, Validación y Cargue Circular Única - RVCC, se le han realizado
mejoras en las mallas de validación de la información que debe cargar la población objeto
de liquidación y cobro de la tasa, buscando obtener datos más exactos y confiables.
La Resolución N°1520 del 12 de Agosto de 2.014, por la cual se señalan directrices para
adelantar el proceso sistémico de TASA y se dictan otras disposiciones, estableció a la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional:
Complementariamente, es de considerar que el Sistema de Gestión de Tasa realiza una
validación de los datos ya cargados desde RVCC, compara las variaciones con las de la
subclase y con las históricas del vigilado y genera alertas que permiten al usuario del SGT
determinar el comportamiento a seguir, entre otros como el de solicitar al vigilado la
revisión y/o aclaración de los datos registrados; permitiendo que, con el transcurrir del
tiempo, la Superintendencia Nacional de Salud cuente con información más precisa.
Además de lo anterior, con el fin de garantizar la disponibilidad del Sistema de Recepción,
Validación y Cargue Circular Única, la Oficina de Tecnologías de la Información desarrolló
actividades encaminadas a lograr este objetivo, entre las cuales para la presente vigencia
se encuentra la suscripción del contrato N°025-2015, con la firma NEXURA
INTERNACIONAL S.A.S, cuyo objeto es: “Prestar el servicio de Asistencia técnica
especializada para realizar los ajustes y mejoras al Sistema de Recepción, Validación y
Cargue de la Circular Única RVCC, de acuerdo con la propuesta presentada por el
Contratista”.
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CONCLUSIÓN
Al igual que en la Recomendación N°7 y no obstante la actividad asignada a la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional; considerando que el
Software Sistema de Gestión de Tasa (SGT) contempla la interoperabilidad y el manejo
de mallas de validación de la información que los vigilados reportan a diferentes entidades
oficiales, insumo para la liquidación de la Tasa; para lograr un máximo aprovechamiento
de la nueva herramienta se hace prioritario y necesario suscribir los convenios con las
entidades (Confecámaras y Superintendencia Financiera, entre otras), que permitirán
realizar la validación de la información recepcionada por Circular Única y mejorar su
calidad, lo cual se recomienda como siempre de manera respetuosa y comedida.
RECOMENDACIÓN N°9
La Superintendencia Nacional de Salud no cuenta con un sistema de información que
determine con exactitud el universo de los vigilados, situación que en consideración de la
Oficina de Control Interno debe trabajarse en procura del mejoramiento respectivo, de
manera conjunta con el Ministerio de Salud y Protección Social y la Contaduría General
de la Nación. Esta recomendación tiene su génesis en el hecho que la Institución debe
utilizar datos como ya se expuso de los sistemas SIHO, REPS, FUT y CHIP y si estos
presentan falencias como las expuestas en este informe, llevan como consecuencia
serias dificultades en la ejecución del proceso de manera eficiente, efectiva y eficaz. Con
el software adquirido por la Superintendencia Nacional de Salud se busca integrar en una
herramienta tecnológica toda la información de fuentes internas y externas, pero si estas
últimas presentan falencias, se continuaran generando reprocesos y tardanzas que
conllevan en demoras para la Institución en la consecución de recursos, por lo que
atendiendo la filosofía de Gobierno en Línea de un trabajo intersectorial, se recomienda
a la Alta Dirección de la Entidad desarrollar esfuerzos en procura de lograr un
mejoramiento en este aspecto, de lo que se beneficiarían lógicamente las Instituciones
propietarias de los aplicativos antes mencionados (Ministerio de Salud y Protección Social
y Contaduría General de la Nación).
SEGUIMIENTO
La Resolución N°1520 del 12 de Agosto de 2.014, por la cual se señalan directrices para
adelantar el proceso sistémico de TASA y se dictan otras disposiciones, estableció a la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional:
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CONCLUSIÓN
Con el aparte de la Resolución anteriormente transcrita, se evidenció que la Alta
Dirección acogió la recomendación presentada por la Oficina de Control Interno,
estableciendo directrices para el reporte por parte de una dependencia (Superintendencia
Delegada para la Supervisión Institucional), a otra (Oficina Asesora de Planeación), de
los vigilados susceptibles de liquidación de tasa.
La Contraloría General de la República sobre este particular también fijo hallazgo, sobre
el cual la Superintendencia Nacional de Salud estableció acción de mejora; en la que se
viene trabajando, para su cumplimiento.
RECOMENDACIÓN N°10
Se evidencia asimetría y mala calidad en la información reportada por los vigilados y por
la Superintendencia Delegada para la Generación de los Recursos Económicos para la
Salud para la liquidación de la Tasa que deben cancelar los vigilados, lo que se encuentra
respaldado en la serie de comunicaciones que con sus NURC fueron referenciados en
este informe, aspecto este que es reiterativo en lo encontrado en la auditoría realizada en
el 2013, para la vigencia 2012, y sobre lo cual deben tomarse las previsiones del caso
para superar esta situación.
SEGUIMIENTO
Al Sistema de Recepción, Validación y Cargue Circular Única - RVCC, se le han realizado
mejoras en las mallas de validación de la información que debe cargar la población objeto
de liquidación y cobro de la tasa, generando datos más exactos y confiables.
La Alta Dirección a través de acto administrativo ya mencionado, asignó a la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional, la responsabilidad de
determinar el universo de sujetos de inspección, vigilancia y control obligados a cancelar
tasa, dependencia que ha realizado revisiones de la información cargada por éstos en el
Sistema de Recepción, Validación y Cargue Circular Única – RVCC, lo que ha permitido
mejorar la calidad de la información recepcionada.
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CONCLUSIÓN
Al igual que en las Recomendaciones anteriores, se reitera que el nuevo Software
Sistema de Gestión de Tasa (SGT) contempla la interoperabilidad y el manejo de mallas
de validación de la información que los vigilados reportan a diferentes entidades oficiales
y para lograr un máximo aprovechamiento de la nueva herramienta, se hace prioritario y
necesario suscribir los convenios con las entidades que permitirán realizar la revalidación
de la información recepcionada por Circular Única y mejorar su calidad; sin embargo, la
asignación de la responsabilidad en cabeza de la Superintendencia Delegada para la
Supervisión Institucional, lleva a que la recomendación presentada por la Oficina de
Control Interno ha sido atendida, en procura del mejoramiento de la calidad de la
información requerida como insumo para liquidar el tributo que ocupa a este informe.
De conformidad con la información suministrada por Secretaría General, en la presente
vigencia se continuarán gestionando acercamientos interinstitucionales que permitan
fortalecer la interoperabilidad del SGT.
RECOMENDACIÓN 11
La Oficina de Control Interno recomienda a la Alta Dirección continuar realizando las
acciones tendientes a cumplir con el PLAN DE MEJORAMIENTO DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA, en razón a que el plazo para el cumplimiento de las
acciones correctivas vence el próximo 30 de junio de 2014, el cual no cuenta con
posibilidades de prórroga.
SEGUIMIENTO
La Superintendencia Nacional de Salud, dio cumplimiento al Plan de Mejoramiento
suscrito con la Contraloría General de la República, resultado de la Auditoria Integral
realizada a la Entidad en el año 2013, respecto de la Vigencia 2012, el cual tenía fecha
límite 30 de Junio de 2014.
De acuerdo con lo anterior, la Superintendencia Nacional de Salud remitió los avances
del Plan de Mejoramiento a la Contraloría General de la República, a través del aplicativo
SIRECI el 17 de Julio de 2015, tal como se evidencia en el certificado Acuse de
Aceptación de la Rendición, con el cual la Oficina de Control Interno dio por cumplidas
las acciones de los Hallazgos N° 33 y 34 de la vigencia 2011 y los Hallazgos N°19 y 23
de la vigencia 2012, los cuales a la fecha de corte del seguimiento (30 de Junio de 2014),
se encontraban pendientes por cumplir.
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RECOMENDACIÓN 12
La Oficina de Control Interno recomienda que se tomen acciones tendientes a definir lo
relativo al cobro de tasa de las Administradora de Riesgos Profesionales (ARL), orden
impartida a la Superintendencia Nacional de Salud mediante la Ley 1438 de 2.011,
aspecto sobre el cual la Alta Dirección ha venido adelantando reuniones, que deben
concluir con una decisión que lleve a la Institución al recaudo efectivo de los recursos
autorizados por Ley. Frente a lo anterior incluimos respuesta dada por Secretaría General,
respecto del Informe Preliminar, así:
“La Secretaría General ha realizado reuniones socializando la necesidad de un concepto técnico para la
aplicación de la fórmula y del cálculo de la Tasa para este grupo de vigilados, dado que no se enmarca
oficialmente en ninguno de los 3 grupos establecidos en el Decreto 1405 de 1999. El concepto técnico
permitirá a la Alta Dirección impartir directrices al respecto”.
SEGUIMIENTO
El Decreto 1438 del 31 de Julio de 2.014, por el cual se establecen para el año 2.014 los
costos de la supervisión y control realizados por la Superintendencia Nacional de Salud
a las entidades vigiladas con excepción de las que legalmente se encuentran exentas de
asumir tal obligación, a efectos de determinar el cálculo y fijar la tarifa de la tasa que
deben cancelar, registra la siguiente asignación porcentual para la clase Administradoras
de Riesgos Laborales – ARL:
Clase Entidad Vigilada Porcentaje (%) de
Participación de los Costos Valor de los Costos ($)
Administradoras de Riesgos Laborales – ARL 2,34 869.322.240
Fuente: Resolución 1438 de 2014
Complementario a lo anterior, mediante Resolución 1589 del 20 de Agosto de 2.014, la
Superintendencia Nacional de Salud clasificó los sujetos de supervisión y control para la
liquidación de la tasa vigencia 2.014, encontrándose a las Administradoras de Riesgos
Laborales en la Clase “Recaudadores de Recursos”.
Secretaría General de la Superintendencia Nacional de Salud, mediante Memorando
NURC 3-2015-008203 del 7 de Mayo de 2.015, informó sobre las gestiones realizadas y
el estado en que se encuentra el proceso de Liquidación de Tasa de las Administradoras
de Riesgos Laborales – ARL:
“…durante la liquidación de Tasa para la vigencia 2014 se realizó por parte de esta Secretaría la solicitud
de liquidación de las ARL en diferentes oportunidades. En el siguiente cuadro encuentra el resumen del
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seguimiento de la liquidación de Tasa para la subclase ARL, así como las solicitudes realizadas a la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional y la Superintendencia Delegada para
Medidas Especiales para la vigencia 2015:
El proceso de emisión de las resoluciones de cobro correspondiente a los periodos 2012 y 2013 se
realizará manualmente y el proceso de liquidación completo para la vigencia 2014 se realizará usando el
SGT.”
CONCLUSIÓN
De conformidad con lo informado por el Señor Secretario General y el Asesor del
Despacho del Superintendente Nacional que lidera el proceso sistémico de Tasa, en el
presente año se dará inicio a la liquidación del tributo de las Administradoras de Riesgos
Laborales, en lo correspondiente a las vigencias del 2.012 al 2.014.
7. INFORME DE ACTUACIÓN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, RESPECTO A TASA 2013.
Mediante comunicado NURC 1-2014-082371 del 26 de Agosto de 2.014, el Contralor
Delegado para el Sector Social de la Contraloría General de la República, informó a la
Superintendencia Nacional de Salud que, en desarrollo de su Plan de Vigilancia y Control
Fiscal 2.014, programó la realización de Actuación Especial a ésta Superintendencia con
el objeto de evaluar la gestión y resultados de la Entidad; en cumplimiento de las
funciones como ente de inspección, vigilancia y control del Sector Salud.
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Como resultado de la mencionada Actuación Especial, el Contralor Delegado para el
Sector Social presentó el informe de resultados con Oficio NURC 1-2015-021991 del 25
de Febrero de 2.015, el cual es el documento soporte del cual se extraen apartes en lo
referente a Tasa de la Superintendencia Nacional de Salud.
Como resultado del Informe de Actuación Especial de Fiscalización, se suscribió Plan de
Mejoramiento el 25 de Marzo de 2015, como consta en el certificado de Acuse de
Aceptación de la Rendición, al cual la Oficina de Control Interno le realizará el primer
seguimiento en el mes de Julio de 2015, con corte a 30 de Junio, y remitirá el informe
pertinente al Ente de Control, a través de aplicativo SIRECI.
Del Informe de Actuación Especial de Fiscalización, emitido por la Contraloría General
de la República, cuatro (4) Hallazgos, hacen referencia a Tasa, los cuales se describen a
continuación, con las acciones correctivas, fecha de inicio, fecha final y responsable:
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No.
HALLAZGO DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO ACCIÓN CORRECTIVA FECHA DE INICIO FECHA FINAL RESPONSABLE
5
Gestión de Cobro de Tasa de Supervisión y Control (A-F-
D)
La Contraloría General de la República señala que de la
evaluación del recaudo de Tasa IVC, para el período
comprendido entre las vigencias 2010 a 2013 inclusive, se
observó una gestión fiscal antieconómica, ineficaz,
ineficiente e inoportuna; dejando de ser recaudados 46
Actos (en cuantía de $53.4 millones, sin incluir los
intereses de mora), por lo cual considera que se causa un
presunto daño patrimonial en la cuantía anteriormente
señalada, por incumplimiento en el ejercicio de la función
de recaudo.
1. Derogatoria Circular 028 de 2015. (Correctiva) 2015/04/01 2015/12/31
Oficina Asesora jurídica
2. Expedición de una Circular Interna. (Preventiva) 2015/04/01 2015/12/31
3. Contratación Directa de servicios profesionales para
adelantar el cobro coactivo del rezago de las vigencias 2010 a
2013, con los recursos del proyecto de inversión (Correctiva
y/o preventiva)
2015/04/01 2015/12/31
Acuerdos de servicios entre Secretaría General,
Superintendencia Delegada de Procesos Administrativos y la
Oficina Asesora Jurídica; que incorporen tiempos para allegar
a esta última documentación y requisitos que permitan
ejecutar de manera eficiente efectiva y eficaz la labor de
cobro coactivo.
2015/03/16 2015/12/31 Secretaría General
6
Constancia de Ejecutoria Resoluciones de Tasa IVC (A)
La Contraloría General de la República expone que de
acuerdo con la base de datos entregada por la Entidad,
se observó el registro de 1.248 actos administrativos
individuales sin constancia de ejecutoria (archivo Tasa sin
const. ejecut.xísx), correspondientes a las vigencias 2010
(544 actos), 2011 (134 actos) y 2012 (570 actos).
Señala el ente de Control que en el caso de las
Resoluciones de 2010, 2011 Y 2012, se observa el
cómputo de términos en contra de la entidad, que
permiten la constitución de la figura jurídica de la
prescripción extintiva (pérdida del derecho); del 2010
han transcurrido 4,18 años (contados desde la fecha de
expedición del acto hasta el 30 de septiembre de 2014),
del 2011 han transcurrido 2,89 años y del 2012 han
transcurrido 1,86 años.
Terminar labores de notificación y expedición de constancia
de ejecutoria por vigencias. A 31 de Diciembre de 2.015, se
remitan por parte de Secretaría General el 100% de los actos
administrativos individuales con constancia de ejecutoria
2015/03/16 2015/12/31 Secretaría General
1. Derogatoria Circular 028 de 2015. 2015/04/01 2015/12/31
Trabajo conjunto incluyendo
Secretaria General y el
Despacho Superintendente
2. Expedición de una Circular Interna. 2015/04/01 2015/12/31
Trabajo conjunto incluyendo
Secretaria General y el
Despacho Superintendente
3. Contratación Directa de servicios profesionales para
adelantar el cobro coactivo del rezago de las vigencias 2010 a
2013, con los recursos del proyecto de inversión
2015/04/01 2015/12/31
Trabajo conjunto con la
Subdirección Administrativa-
Secretaria General
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No.
HALLAZGO DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO ACCIÓN CORRECTIVA FECHA DE INICIO FECHA FINAL RESPONSABLE
7
La Contraloría General de la República señala en el
informe que derivado de la auditoría; se encontraron
2.306 registros (Actos administrativos) identificados
como transacciones sin pago, de acuerdo con el reporte
generado por la Entidad del aplicativo SIGTA para el
período 2010 a 2013 inclusive, los cuales suman $8.621,2
millones (saldo por capital).
En consecuencia y de manera similar a lo observado en el
Hallazgo anterior, ante la falta de gestión eficaz en el
cobro y recaudo, la Entidad está abocada al presunto
riesgo de prescripción extintiva o la extinción del sujeto
pasivo, sobre los valores liquidados por concepto de Tasa
IVC de las vigencias 2010 a 2013, que se encuentran sin
pago, por una cuantía total de $8.621,2 millones (Saldo
por capital), lo que podría llegar a afectar el patrimonio
público.
Mejorar las acciones de cobro (cartera) el persuasivo e inicio
inmediato de procesos coactivos.
Ibídem x la parte Directiva, todo entregado a 31/12/2015.
2015/03/16 2015/12/31 Secretaría General
8
La Contraloría General de la República expone que para
la vigencia 2013 se validó la información de la base de
datos de Liquidaciones 2013 frente al REPS y RUES;
observándose 697 registros (NIT) que cesaron su
inscripción en los registros indicados; sobre los cuales se
efectuó la respectiva liquidación; situación que incide en
el cálculo (distribución económica) causando error en el
consolidado; en algunos casos la interrupción es anterior
a la anualidad indicada.
En tal sentido advierte el ente de control acerca del
posible error sobre los actos de liquidación de Tasa IVC
de la vigencia 2013; que implica reprocesos
administrativos y jurídicos en la operación y gestión.
Hallazgo administrativo.
Con el propósito de garantizar la oportunidad, confiabilidad,
suficiencia y calidad de la información, en especial frente a la
base de los sujetos vigilados de esta Superintendencia,
conforme al consenso establecido por la Delegada
Institucional con la OTI y la Oficina de Metodologías, se
propuso la implementación de un proceso para la creación de
una Base Única de Registro de Vigilados
01/04/2015 31/12/2015
Superintendencia Delegada
para la Supervisión
Institucional
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8. INFORME
8.1. ANTECENTES
Como es bien sabido, en el año 2013 la Superintendencia Nacional de Salud, tuvo
modificación de su estructura, mediante Decreto 2462 del 7 de Noviembre de 2013.
En la nueva estructura de la Superintendencia Nacional de Salud, se crearon las siguientes
dependencias, adscritas al Despacho del Señor Superintendente Nacional de Salud:
Oficina de Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgo
Oficina de Control Disciplinario Interno
Oficina Asesora de Comunicaciones Estratégicas e Imagen Institucional
Superintendencia Delegada para la Supervisión de Riesgos
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional: fusión de la
Superintendencia Delegada de Atención en Salud y la Superintendencia Delegada para la
Generación y Gestión de los Recursos Económicos para la Salud.
Superintendencia Delegada de Procesos Administrativos
Se crearon dos (2) Subdirecciones adscritas a Secretaría General, la Subdirección
Financiera y la Subdirección Administrativa.
De otra parte, en la nueva estructura de la Superintendencia Nacional de Salud se
estableció la desconcentración de la Entidad, creando la Organización en el Territorio.
A la fecha de realización de la presente Auditoría, la Entidad cuenta con Seis (6) Centros
de Atención al Ciudadano en las ciudades de Bogotá, Cali, Medellín, Barranquilla,
Bucaramanga y Neiva y; Cuatro (4) Puntos de Atención al Usuario, en la Casa del
Consumidor de: Armenia, Pereira, Popayán y Barranquilla.
Complementario a lo anterior, mediante Resolución 180 del 17 de Enero de 2014, se
crearon Grupos Internos de Trabajo en la Superintendencia Nacional de Salud, y se
asignaron funciones.
8.2. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
La Superintendencia Nacional de Salud para las funciones de Cálculo, Liquidación y
Recaudo de Tasa, utiliza los siguientes sistemas de información:
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SISTEMA DE RECEPCIÓN VALIDACIÓN Y CARGUE CIRCULAR – RVCC
Fuente: Oficina de Tecnologías de la Información
A través de este Sistema de Recepción, Validación y Cargue de la Circular Única-RVCC,
los vigilados reportan la información que solicita la Superintendencia Nacional de Salud, de
acuerdo con los diferentes tipos de archivo, atendiendo las fechas o periodicidad en que
debe ser enviada, de conformidad con lo establecido en la Circular Externa 047 de 2007 y
las modificaciones que ésta ha tenido en el tiempo; insumo que sirve a otras dependencias
como la Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional y Secretaria General,
para determinar el estado en el cual se encuentran los vigilados en aspectos generales,
administrativos y financieros y, con base en esa información desarrollar en debida forma
las funciones de Inspección, Vigilancia y Control
El Sistema cuenta con una interfaz web de Autenticación para las Entidades Vigiladas, el
cual permite validar, cargar oficialmente la información y verificar el reporte de los envíos
realizados y de los archivos reportados.
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Actividades desarrolladas por la Oficina de Tecnologías de la Información, para
garantizar la disponibilidad del Sistema RVCC, para el cargue de información periodo
43 con corte 31 de Diciembre de 2014.
La Oficina de Tecnologías de la Información, llevó a cabo actividades con el fin de garantizar
la disponibilidad del Sistema de Recepción, Validación y Cargue Circular Única-RVCC3,
para el oportuno reporte por parte de las Entidades Vigiladas, Periodo 43 con corte a 31 de
Diciembre de 2014, cuyo plazo venció el 25 de Febrero de 2015 y la correspondiente
apertura extemporánea del aplicativo, la cual contempló dos tiempos:
Marzo 9 al 16 de 2015, para EAPB
Abril 13 al 24 de 2015, para todos los vigilados
Las actividades relacionadas, fueron:
1. Capacitación a operadores del Call Center
2. Fortalecimiento de IVR, emisión de mensajes de correo a las entidades vigiladas
3. Remisión de mensajes de correo a las entidades vigiladas
4. Publicación de Banner´s en la Página Web de la Superintendencia
5. Programas de Televisión de la Superintendencia
6. Publicación de Comunicados Oficiales en la página web
7. Atención a vigilados en el Primer piso sede principal de la Superintendencia
8. Suscripción del Contrato 025 de 2015, con la firma NEXURA INTERNACIONAL
S.A.S, con el cual se efectúan Mejoras al Sistema de Información RVCC
9. Mejora del ingreso a la Página Web Institucional
10. Publicación en la página Web de la Entidad, de Ayudas y manuales
Durante el periodo de cargue oportuno se pudo establecer que 5.777 Entidades Vigiladas
reportaron, representando un 53,5% más vigilados que en la misma fecha del 2014 y
durante las fechas de cargue extemporáneo (Marzo 9 al 16 de 2015, para EAPB y Abril 13
al 5 de 2015, para todos los vigilados) en total reportaron 1.805.
Cabe advertir que el universo de vigilados que reporta el Sistema de Recepción, Validación
y Cargue Circular Única-RVCC es de 10.811, según se evidencia en el reporte
proporcionado por la Oficina de Tecnologías de la Información, de los cuales durante los
periodos de cargue normal y extemporáneos habilitados entre Enero y Abril de 2015, 7.582
vigilados realizaron cargue de información, siendo el 70.13% del total.
3 Informe de “Evaluación Posterior y Seguimiento a los Sistemas de Información de la Entidad-RVCC- Supersalud”, presentado por la Oficina de Control Interno mediante NURC 3-2015-005476 del 25 de Marzo de 2015.
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La Oficina de Tecnologías de la Información, presentó informe al señor Superintendente
Nacional de Salud, con Memorando NURC 3-2015-007616 del 28 de Abril de 2015, en el
cual indica que con corte 25 de Abril de 2015, el total de Entidades Vigiladas que reportaron
fue de 7.582; de igual forma hace el comparativo de todo lo recibido en 2014 que fue de
7.313, número que ha sido superado en lo corrido del presente año en 269, para un total
de 7.582. Se anexa cuadro comparativo presentado por la citada Oficina:
El Sistema de Recepción, Validación y Cargue Circular Única-RVCC, es el que suministra
al proceso de Cálculo, Liquidación y Recaudo de Tasa, la base de vigilados y el que
consolida la información de otras bases de datos de fuentes tanto internas como externas,
una vez se haya probado y autorizado la implementación de la interoperabilidad entre
RVCC y SGT.
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La Oficina de Control Interno hace claridad sobre la incorporación de la última información
precedente; en lo que se refiere a RVCC, ya que a pesar que la misma servirá para la
liquidación de la tasa 2.015; permite evidenciar la mejora en el reporte de los vigilados por
el sistema antes mencionado, el cual es insumo necesario para la liquidación del tributo
objeto de la auditoría que por este documento se reporta.
SISTEMA DE GESTION DE TASA (SGT)
Como resultado de auditorías al Proceso de Cálculo, Liquidación y Recaudo de TASA,
presentados por la Oficina de Control Interno para las vigencias 2012 y 2013, como acción
de mejora por parte de la Alta Dirección de la Entidad, se suscribió el contrato 611 de 2013
con la Unión Temporal Abits-Sertisoft, cuyo objeto era: “Proveer el licenciamiento del software
que permita el proceso integral de consolidación de información, cálculo, liquidación, notificación,
recaudo y cartera para la Tasa de Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia Nacional
de Salud de conformidad con las especificaciones descritas en el Anexo Técnico”.
Condiciones Generales del Contrato N°611 de 2013
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Los requerimientos técnicos que soportan este contrato y que fueron la base del software
que actualmente se encuentra en producción, se especifican de la siguiente manera:
Fuente: SECOP
Fuente: SECOP
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La Oficina de Control Interno solicitó a Secretaría General, la generación de imágenes que
dan prueba de la funcionalidad del software, con el fin de presentar algunas de sus
características:
Menús
Para ingresar al aplicativo, los funcionarios deben tener definidos unos roles que se ajustan
al perfil asignado, de acuerdo con sus funciones.
En primera medida se tiene que ingresar a validar usuario y clave, como lo muestra la
siguiente imagen:
Fuente: Secretaría General
Primer Panel de Consulta: Al ingresar al sistema, después de haberse validado el usuario
y la clave de ingreso, aparece el siguiente panel, el cual es similar en cada perfil.
Fuente: Secretaría General
En la imagen anterior, se puede apreciar que el aplicativo maneja “semáforos”, con los
cuales se puede verificar el estado en que se encuentra el proceso y el comportamiento del
estado de su trámite: (A tiempo – Por Vencer – Vencidas).
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El Menú Analizar permite generar reportes que se pueden parametrizar de acuerdo con las
necesidades de cada perfil; un ejemplo de ellos se ilustra en la siguiente imagen:
Fuente: Secretaría General
Actualmente se encuentran definidos en el sistema aproximadamente 36 reportes, a los
cuales se puede acceder, dependiendo del perfil que tenga la autorización.
Los reportes son parametrizables, de acuerdo con las necesidades de la dependencia que
los requiere.
Dentro de los menús que tiene el software no se visualiza el de AYUDA, aunque Secretaría
General hizo entrega a todas las dependencias de los Manuales Básicos, mediante NURC
3-2014-021108 del 4 de Diciembre de 2014, donde además se indica el procedimiento a
seguir en caso de requerirse apoyo por parte de los administradores (técnico y funcional)
del SGT, del cual se extracta:
“Teniendo en cuenta que durante la ejecución del contrato de suministro de esta licencia se capacitó al
personal que interviene tanto en actividades generales como específicas de cada área y que el uso del
Sistema de Gestión de Tasa - SGT para todas las operaciones del proceso sistémico no es opcional,
cualquier inquietud acerca de su funcionamiento debe ser canalizada a través de los administradores del
sistema quienes las valorarán y determinarán si se debe acudir al sistema de soporte del proveedor (TMS)
o la resolverán con las herramientas, conocimiento y capacitación que han adquirido dichos administradores.
Para este efecto, los usuarios deberán comunicar por escrito sus requerimientos a los correos de los
administradores y en caso de solicitudes que impliquen la modificación de la arquitectura del SGT, cambios
en la política de comportamiento institucional establecida para Tasa, o nuevas interpretaciones jurídicas,
deberán contar con una solicitud formal del Delegado o Jefe de Oficina Respectivo, para que esta sea
evaluada.
Las solicitudes serán clasificadas y respondidas por los administradores del sistema en concordancia con lo
establecido en el acuerdo de servicios y carta de garantía del proveedor. Del avance de las soluciones
mantendrán un registro compartido que permita verificar su estado y fecha programada de respuesta.”
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Se tiene una salida segura, al oprimir el botón “SALIR”, el cual es igual en cualquier perfil.
Fuente: Secretaría General
Perfiles de usuario.
El menú cambia de acuerdo con el rol de cada usuario y a éste van asociadas unas acciones
de acuerdo a su función dentro del SGT; algunos de ellos son:
Rol
Administrador
Administrador Funcional TMS
Administrador TMS
Capacitación TMS
GT - Cartera Básico
GT - Cartera Intermedio
GT - Delegada para la supervisión institucional
GT - Funcionarios de Registro de Costos IVC
GT - Oficina Asesora de Planeación
GT - Secretaría General
GT - Secretaría General - Financiera
GT - Secretaría General - Revisor
GT - Secretaría General Notificaciones
GT - Secretaría General Notificaciones - Firma
GT - Secretaria General Revisor Recursos
GT - Subdirección Financiera
GT - Tesorería Básico
GT - Tesorería Temporal
OAJ Cobro Persuasivo Coordinador
OAJ Segunda Instancia Revisor
OAP-AdminParámetros
SG - Cierre Contable
Usuario básico
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Etapa de Soporte y Garantía
Durante el año de soporte y garantía, que comenzó el 1° de Noviembre de 2014, Secretaría
General ha venido trabajando conjuntamente con las dependencias que hacen parte
integral del proceso de Tasa, con el fin de atender solicitudes planteadas en la medida que
se utiliza el software y se genera la necesidad de optimizarlo, aprovechando al máximo lo
hasta ahora implementado.
El siguiente cuadro, resume el estado de esas actividades, a la fecha de presentación del
informe que ahora nos ocupa:
Estado Total
Resuelto 38
Trámite 13
En espera de acción del cliente (SNS) 1
Aprobado 19
Reprogramado 9
Total general 80
Fuente: Secretaría General
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La información suministrada en el cuadro y gráfica anteriores, se puede interpretar de la
siguiente manera:
Convenciones Esperando SNS: La UT está a la espera de información por parte de la SNS
Pendiente: Está programado pero aún no se inicia la actividad
Resuelto: Por parte de la UT se genera la solución o respuesta, pendiente
verificación por parte de la SNS
Trámite: Está programado y por parte de la UT se está gestionando
En Espera de Acción del Cliente: Solicitud radicada en TMS pendiente de
aprobación por parte de la SNS para cierre
Aprobado: La SNS da por cumplido el compromiso
Fuente: Secretaría General
Con base en las actividades inherentes a cada función dentro del proceso sistémico de
tasa, se evidencia que han surgido nuevas necesidades y ajustes al producto derivadas de
las diferentes situaciones que se han presentado con los usuarios del sistema, generando
oportunidades de mejora, evidenciadas en anteriores informes presentados por la Oficina
de Control Interno como, en el seguimiento a la ejecución del contrato 611 de 2013 y la
implementación del Sistema de Gestión de Tasa-SGT.
WEB SERVICE - INTEROPERABILIDAD
Dentro de los requerimientos técnicos solicitados al desarrollar el software del Sistema de
Gestión de Tasa, está la interoperabilidad con otros aplicativos entre los que se encuentran,
como propios, SUPERCOR y RVCC, la Unión Temporal ABITS-SERTISOFT desarrolló e
implementó los módulos correspondientes, entregados mediante NURC 1-2014-104374 del
20 de Octubre de 2014, los cuales serán funcionales en la medida que la Oficina de
Tecnologías de la Información diseñe, haga las pruebas del caso y ponga en
funcionamiento los “web service” requeridos; actividad que hasta la fecha se encuentra en
periodo de prueba y ajustes, según lo ha manifestado por la Oficina de Tecnologías de la
Información y Secretaría General.
Una vez se establezca la interoperabilidad con otros aplicativos, se garantizará la
oportunidad del registro y/o captura de la información, la ejecución de trámites masivos y
operativos, potenciando la efectividad del software adquirido.
Como ejemplo de los aplicativos externos, que requieren interoperabilidad con el SGT, se
encuentra SIPOST y Certimail (Herramientas del Contratista Servicios Postales Nacionales
4/72) , los cuales requieren interfaces de usuario para el cargue de información de los
estados y fechas de los procesos de citación y notificación, que hagan consistente el modelo
con el fin de sintonizar las reglas de negocio definidas en el software con la operación física,
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toda vez que, esta situación ha creado inconsistencias para las obligaciones, la causación
y su efecto en la interposición y resolución de recursos. Este efecto se ve reflejado en las
etapas del proceso y transacciones posteriores (recursos, certificados de firmeza y cobro).
Al implementar la interoperabilidad, se logrará que la información de las bases de datos sea
íntegra, dado que la manualidad de su carga y operación, hoy no lo permiten.
DISPONIBILIDAD INMEDIATA DE BACKUP´S
En repetidas ocasiones, Secretaría General ha solicitado se aporte backup de fechas
específicas, especialmente para cuando se realiza el cierre mensual y la Oficina de
Tecnologías de la Información, demora entre 1 y 2 días para su entrega. También se ha
presentado el caso en que puede haber demora de hasta 15 días para ello, como lo fue una
solicitud elevada el 20 de Febrero de 2015, sobre el backup del 15 de Febrero 2.015 y al 4
de Marzo no había sido suministrada. Además de ello, se evidencia en los correos
aportados para el seguimiento, que reiteradamente se presentan dilaciones para su
entrega.
Dentro de las políticas de Seguridad de la Información definidas en el Sistema Integrado de
Gestión de la Superintendencia Nacional de Salud se establece que:
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Lo anterior, se ajusta a la necesidad de tener disponible el backup de este software, el cual
es solicitado por Secretaría General y el Contratista, con el fin de realizar actividades del
quehacer permanente del proceso de tasa y las pruebas que se requieren para analizar las
nuevas necesidades y ajustes derivadas del trabajo coordinado y en equipo, con todas las
dependencias involucradas en el proceso.
SIGTA
Este aplicativo fue implementado en Agosto de 2010 por la Superintendencia Nacional de
Salud, en respuesta a un requerimiento efectuado por la Contraloría General de la
República, que en su momento observó que el control de pagos era llevado en hoja de
cálculo, calificándolo como manual y débil.
Este software ha requerido en repetidas ocasiones, ajustes y mejoras para su optimización;
situación que a la fecha de implementación del Sistema de Gestión de Tasa (SGT), no se
logró en su totalidad.
Esto sigue generando inconvenientes a la hora de establecer las bases de datos y los
saldos que deben ser cargados al SGT, ya que no se garantiza la integridad de la
información que en el mismo se contiene.
Lo anterior, es evidenciado en los soportes aportados para el informe que ahora nos ocupa,
dado que desde Junio de 2014, se han solicitado revisiones, validaciones y consolidación
de la información con la Oficina de Tecnologías de la Información, no se ha logrado el
objetivo y tampoco la implementación del módulo que corresponde para el tema de recaudo.
El equipo auditor evidenció en desarrollo de la auditoría que por este documento se reporta,
que se viene trabajando para lograr la migración de los datos que se encuentran
incorporados en el SIGTA al SGT, siendo la recomendación de esta dependencia sobre el
particular, que se tenga en cuenta especial cuidado con el tema de los intereses generados
en cada una de las obligaciones y vigencias, para que no existan inconvenientes a nivel de
la Contabilidad de la Institución.
8.3. PROCESO GESTIÓN DE TASA DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Como ya se registró anteriormente, para la liquidación de la Tasa 2.014, se aplicó el
procedimiento manual tradicional y paralelamente; se realizó un ejercicio sistematizado, por
lo cual, a continuación se analizan los dos procesos ejecutados:
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ADOPTADOS POR ACTO ADMINISTRATIVO
A la fecha de liquidación de la Tasa 2.014, 12 de Septiembre de 2.014, los procedimientos
aplicables son los consignados en la Resolución 280 del 5 de Marzo de 2.009, “Por la cual
se adopta el manual de procesos y procedimientos de la Superintendencia Nacional de
Salud y se derogan las resoluciones Números 898 de 2005, 2880 de 2006 y 1230 de 2008.”
Es de anotar que la precitada Resolución ha sido modificada, de conformidad con el
siguiente cuadro resumen:
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PROCESO GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
PROCEDIMIENTO TASA CONTRIBUTIVA Y 0.2% DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO A FAVOR DE
LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD (pág. 328)
NUEVO MODELO DE PROCESOS POR SUBSISTEMAS Y AREAS PARTICIPANTES
PARA EL MODO DE OPERACIÓN FUTURO DEL SISTEMA GESTION TASA
En ejecución del Contrato 611 de 2.013, que suscribió la Superintendencia Nacional de
Salud con la Unión Temporal ABITS-SERTISOFT, durante la etapa de conocimiento del
negocio y de levantamiento de información, se identificaron varios subsistemas de análisis,
que constituyen la base fundamental del proceso de gestión de tasa.4
Como resultado del análisis realizado a los procesos del sistema de gestión de tasa, los
subsistemas de análisis identificados se integran gráficamente.
4 Ver Unión Temporal ABITS-SERTISOFT. 8.2 DETERMINACIÓN SUBSISTEMAS DE ANÁLISIS
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SUBSISTEMA DE ANÁLISIS DESCRIPCIÓN
Obtención y consolidación de
la información
Obtiene la información de contacto y financiera de los vigilados y permite
el registro manual de datos por fuera de los convenios de
interoperabilidad
Fijación de costos de IVC Registra la información de costos de inspección, vigilancia y control
Liquidación de Tasa Realiza el cálculo del valor a pagar por el vigilado
Citación y notificación Lleva el control de los envíos de las citaciones y de las resoluciones de
liquidación según lo determina la ley.
Recaudo y Proceso Contable Controla los pagos y contabilización por concepto de tasa.
Recuperación de Cartera Lleva el control de cartera para poder efectuar el cobro persuasivo y
coactivo del vigilado en mora
El proceso de gestión de tasa inicia con en el Susbsistema de Obtención y
Consolidación de la Información (1) en el cual se registra la información de contacto del
vigilado y la información financiera de acuerdo con lo requerido por la circular única, así
como tambíen la información de otras fuentes externas (Incluye el subsitema de
interoperabilidad).
De manera simultanea, el Subsistema de Fijación de Costos (2) permite la captura de
información del costo en que incurre la SNS por sus labores de vigilancia y control.
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Con los insumos anteriores, el Subsistema de Liquidación de Tasa (3) permite el cálculo
del valor a pagar por tasa para cada vigilado.
Como soporte a la tasa liquidada, el Subsistema de Citación y Notificación (4), controla
que el vigilado sea notificado para realizar el pago.
El Subsistema de Recaudo y Proceso Contable (5) presenta a las entidades vigiladas la
información base de la liquidación de tasa y facilita el pago a través de distintos medios
físicos y electrónicos. Así mismo, automatiza el control de la función de recaudo y optimiza
el ingreso por concepto de tasa.
Finalmente, el Subsistema de Recuperación de Cartera (6), respalda el proceso de cobro
persuasivo y coactivo a partir de la morosidad del vigilado, el sistema llega hasta la
integración con el software de cobro coactivo, al cual SGT debe enviarle los registros de
mandamiento de pago generados y el registro de garantías aprobadas.
COMPARATIVO ADOPTADOS POR ACTO ADMINISTRATIVO Vs. MODELO DE
PROCESOS POR SUBSISTEMAS
Resolución N°280/05-03-2009 y demás que la modifican Nuevo Esquema de Gestión de Tasa
5.2.1 Definición de Costos de Supervisión Subsistema Fijación de Costos de IVC (2)
5.2.2 Trámite del Decreto de Costos de Supervisión y Control para la Siguiente Vigencia
Incluido en el Subsistema Fijación de Costos de IVC (2)
5.2.3 Liquidación de la Tasa de Supervisión y Control Incluido en Subsistema Obtención y Consolidación de la Información (1) y Subsistema de Liquidación de Tasa (3)
5.2.4 Autoliquidación del 0.4% de los Recursos del Régimen Subsidiado
Incluido en Subsistema Obtención y Consolidación de la Información (1) y Subsistema de Liquidación de Tasa (3)
5.2.5 Elaboración y Notificación de Actos Administrativos de Liquidación de la Tasa
Subsistema de Citación y Notificación (4)
5.2.6 Recaudo de la Tasa y 0.4% del Régimen Subsidiado
Subsistema de Recaudo y Proceso Contable (5)
5.2.7 Cobro Persuasivo Subsistema de Recuperación de Cartera (6)
5.2.8 Devoluciones de Saldos Tasa No está contemplado
5.2.9 Proceso de Cálculo para Devolución Tasa En parte Subsistema de Recaudo y Proceso Contable (5)
Como se evidencia en el cuadro comparativo, el nuevo esquema de gestión de tasa ha
permitido sistematizar las actividades de los procedimientos establecidos en la Resolución
280 del 5 de Marzo de 2009, y sus modificatorias; que comprende desde la Obtención y
Consolidación de la Información de la población objeto de liquidación y pago de tasa, hasta,
el Cobro Persuasivo; generando la trazabilidad de cada una de las actividades.
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No obstante lo anterior, lo pertinente al proceso de Cálculo para la Devolución de Tasa y la
Devolución de Saldos por este concepto, están básicamente regulados por las
Resoluciones 085 del 26 de Enero de 2.005 y 813 del 26 de Mayo de 2.010.
8.3.1. FIJACIÓN DE LOS COSTOS DE SUPERVISIÓN
La Fijación de los Costos de Supervisión y Control de la vigencia 2014, se realizó de manera
manual teniendo en cuenta que el Sistema de Gestión de Tasa, SGT entró en etapa de
producción, posterior a la fecha en que se firmó el Decreto. Se tiene previsto que para el
año 2015 este procedimiento se realice con el nuevo Software.
Para la Fijación de Costos de Supervisión y Control, la Oficina Asesora de Planeación, para
la vigencia 2014 tomó como base la siguiente la Información:
- Presupuesto Aprobado 2014.
- Proyectos de Inversión de la Superintendencia Nacional de Salud.
- Gastos de Personal por Dependencia 2014. La Oficina de Control Interno observó la
información en los anexos remitidos mediante correo electrónico por el Grupo de Talento
Humano a la Oficina Asesora de Planeación.
- Gastos Generales 2.014. La Oficina de Control Interno observó la información en los
anexos remitidos mediante correo electrónico por el Grupo de Recursos Físicos a la Oficina
Asesora de Planeación.
- Relación de Honorarios 2014, presentados por el Grupo de Contratación, por
dependencia evidencia observada en los anexos, remitidos mediante correo electrónico por
la Oficina antes mencionada.
- Actividades aprobadas en el Plan Anual de Gestión 2014, mediante Resolución 2352 del
12 de Diciembre de 2013.
- Techo Presupuestal, según lo estipulado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
para Ingreso de Tasa 2014 se fijó el valor de $37.202.321.322, el cual fue remitido mediante
correo electrónico el día 30 de Enero de 2014, por la doctora Flor Marina Jiménez Pinto,
funcionaria del Ministerio antes mencionado, a la Jefe de la Oficina Asesora de Planeación.
La Oficina Asesora de Planeación, de acuerdo a la información suministrada, realizó los
cálculos pertinentes, para la Fijación de los Costos de Supervisión y Control, para lo cual
se evidenció los anexos para los cálculos de los mismos.
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Igualmente se evidenció el Proyecto de Decreto de Tasa 2014, el cual fue remitido a
Secretaría General, mediante memorando NURC 3-2014-003009 del 26 de Febrero de
2014, acompañado de Documento de Justificación de Costos y memoria Justificativa, el
cual después de surtir el proceso pertinente, en el Ministerio de Salud y Protección Social,
Ministerio de Hacienda y Crédito Público y Presidencia de la República, se expidió el
Decreto 1438 del 31 de Julio de 2014, “Por la cual se establecen para el año 2014 los costos de
la supervisión y control realizados por la Superintendencia Nacional de Salud a las entidades
vigiladas, con excepción de las que legalmente se encuentran exentas de asumir obligación, a
efectos de determinar el cálculo y fijar la tarifa de la tasa que deben cancelar”, se establecieron los
costos de Supervisión y Control, para la vigencia 2014.
Los Costos de Supervisión y Control, aprobado para el año 2014, son:
Fuente: Decreto 1438 de 2014
Posteriormente, se expidió la Resolución 1590 del 20 de Agosto de 2014, “Por medio de la
cual se determinan las fechas y lugares para la liquidación y el pago de la cuota anual de
la Tasa vigilancia 2014 a cargo de las entidades sometidas a la inspección, vigilancia y
control de la Superintendencia Nacional de Salud”;
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Fecha de Corte de Información para liquidación: 31 de Diciembre de 2012 y 31 de
Diciembre de 2013
Fecha de Liquidación – Tasa 2014: 12 de Septiembre de 2014
Fecha única de pago oportuno: Hasta el 19 de Noviembre de 2014
8.3.2. OBTENCIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN
FUENTES DE INFORMACIÓN
FUENTES DE INFORMACIÓN INTERNAS
La Superintendencia Nacional de Salud para el cumplimiento de las funciones de
inspección, vigilancia y control y para la determinación de la tasa a cobrar a sus vigilados
utiliza como fuentes de información internas las siguientes:
Circular Única - Superintendencia Nacional de Salud Sistema de Información RVCC
sistema interno de la Superintendencia Nacional de Salud.
La Circular Única en el Título I Capítulo Primero, numeral 7 relacionado con el reporte de
información, establece:
"(…) El envío de la información que deben presentar a esta Superintendencia los
vigilados a quienes se dirige la Circular Única, es responsabilidad de los representantes
legales de las Entidades.
De igual manera, los contadores y revisores fiscales serán responsables en el evento
que se suministren datos contrarios a la realidad y/u ordenen, toleren, hagan o encubran
falsedad en la información remitida a esta Superintendencia en los términos que señalan
los artículos 10 de la Ley 43 de 1.990, 207 y siguientes del Código de Comercio y 43 de
la Ley 222 de 1.995.
FUENTES DE INFORMACIÓN EXTERNA
SIHO - Hospitales, REPS del Ministerio de Salud, FUT de Entidades Territoriales, CHIP del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, CONFECAMARAS, Supersolidaria,
Superintendencia de Subsidio Familiar.
- Hospitalaria – SIHO. Las instituciones prestadoras de servicios de salud, nacional y
territorial y demás agentes del Sistema General de Seguridad Social en Salud están
obligadas a reportar información necesaria y pertinente, que determine el Ministerio de
Salud y Protección Social.
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En aplicación del Decreto 2193 de 2.004, se establecieron las condiciones y procedimientos
para disponer de información periódica y sistemática, por parte de los prestadores de
servicios de salud públicos, mediante el Sistema de Información Hospitalaria – SIHO
desarrollado para tal fin. Entre otra información, se cuenta con la administrativa, financiera
y de calidad.
Fuente: SIHO
Entidad Vigilada
- Reporta información requerida por la Superintendencia Nacional de Salud.
- Realiza el pago de la tasa.
- Interpone recursos en caso de no estar de acuerdo con la liquidación de la tasa que le
corresponde.
Instituciones Prestadoras del Servicio de Salud IPS de carácter público
Fuente: SIHO
Instituciones Prestadoras del Servicio de Salud y los Servicios de Transporte Especial de
Pacientes de carácter privado
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Fuente: SIHO
- Registro Especial de Prestadores de Servicios de Salud – REPS
El Decreto 1011 de 2.006 estableció el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad de la
Atención de Salud del SGSSS, entre los componentes se encuentra el Sistema Único de
Habilitación como el conjunto de normas, requisitos y procedimientos mediante los cuales
se establece, registra, verifica y controla el cumplimiento de las condiciones básicas de
capacidad tecnológica y científica, de suficiencia patrimonial y financiera y de capacidad
técnico-administrativa, indispensables para la entrada y permanencia en el Sistema, los
cuales buscan dar seguridad a los usuarios frente a los potenciales riesgos asociados a la
prestación de servicios y son de obligatorio cumplimiento por parte de los Prestadores de
Servicios de Salud.
Los Departamentos y Distritos son los responsables por la habilitación de los prestadores
de servicios de salud en sus respectivas jurisdicciones.
El Registro Especial de Prestadores de Servicios de Salud – REPS es la base de datos de
las Entidades Departamentales y Distritales de Salud, en la cual se registran los
Prestadores de Servicios de Salud habilitados y es consolidada por el Ministerio de Salud
y Protección Social. Los Departamentos y Distritos trimestralmente remiten al Ministerio la
información correspondiente a las novedades presentadas.
El artículo 17 del Decreto 1011 de 2.006 establece que la administración del REPS, de
acuerdo con las directrices del Ministerio, es responsabilidad de los Departamentos y
Distritos, en sus respectivas jurisdicciones. El consolidar y mantener actualizada la base del
REPS corresponde al Ministerio de Salud y Protección Social.
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De otra parte, se debe tener en cuenta que el Ministerio de Salud y Protección Social expidió
la Resolución 1441 de 2.013, que define los procedimientos y condiciones que deben
cumplir los Prestadores de Servicios de Salud para habilitar los servicios, la cual establece
en el artículo 5 que la vigencia de la habilitación es de cuatro (4) años a partir de la
inscripción, vencido éste término se renueva automáticamente por periodos de un año,
siempre y cuando realice la autoevaluación anual y ésta sea reportada en el Registro
Especial de Prestadores de Servicios de Salud (REPS), en las condiciones definidas en la
resolución.
- Sistema de Información Financiera de la Contaduría General de la Nación
En este sistema las IPS públicas reportan información de los estados financieros, Balance
General y Estado de Actividad Económica, Social y Ambiental; los reportes son trimestrales
y se envían al mes siguiente, excepto el cierre de la vigencia cuyo plazo es en abril del
siguiente año. El reporte se realiza a través del CHIP asignado por la Contaduría General
de la Nación.
- Identificación Universo IPS
La Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional en cumplimiento de las
funciones de Inspección, Vigilancia y Control, toma como fuente de información el Registro
Especial de Prestadores de Servicios de Salud del Ministerio de Salud y Protección Social-
REPS, con el fin de establecer el universo de Instituciones Prestadoras de Servicios de
Salud.
Considerando el resultado de lo anterior, incluyendo sus números de NIT, se procede a
realizar el cruce de información con la reportada por las IPS en cumplimiento de la Circular
Única, para así establecer las entidades que, siendo objeto de vigilancia por parte de esta
Superintendencia, reportaron información, con el fin de identificar las IPS para la liquidación
de la tasa y realizar la autorización de publicación de sus estados financieros.
Existen otros grupos de entidades vigiladas, que disponen información en sistemas
externos, como es el caso de la entidades territoriales que disponen en el FUT.
Con el fin de optimizar la información requerida para la liquidación de la tasa, la Oficina de
Control Interno recomienda que la Entidad realice convenios interinstitucionales con
entidades como la Superintendencia Financiera (SFC), la Superintendencia de Subsidio
Familiar (SSF), la Superintendencia para la Economía Solidaría (Supersolidaría) y
Confecamaras, y de esta forma toda la información para la liquidación de tasa se disponga
en el Sistema de Gestión de Tasa (SGT), permitiendo el posterior cruce de información y
así garantizar que la reportada por los vigilados sea congruente en todos los entes de
control aquí mencionados.
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De acuerdo con los análisis realizados al proceso del sistema de gestión de tasa, durante
las distintas sesiones de trabajo con las áreas de la Superintendencia Nacional de Salud,
el procedimiento para la determinación de la tasa a cobrar a los vigilados operó de la
siguiente manera:
El inicio se da cuando la entidad vigilada registra en la Web de la Superintendencia Nacional
de Salud, la información de contacto y financiera que se almacena en el Sistema
Recepción, Validación y Cargue de la Circular Unica – RVCC dispuesto por la Entidad.
La Superintendencia Delgada para la Supervisión Institucional conforme a la información
registrada en el Sistema de Recepción, Validación y Cargue de la Circular Unica – RVCC
dispuesto por la Entidad, revisó el universo de vigilados, y realizó la captura de información
de contacto y financiera de vigilados de acuerdo con lo requerido, así como tambíen la
información de otras fuentes externas y conforma la base de datos de vigilados obligados
a pagar la tasa; validando una seguridad con usuario y contraseña, este usuario tiene un
rol de solo consulta; para obtener la información correspondiente a los Activos Totales se
hace a través de la opción Balance General, y para los costos y gastos se hace por la opción
de Estado de Resultados.
El cruce de información se realizó a través de la herramienta ofimática hoja de cálculo en
Excel, pero paralelamente el contratista del Sistema de Gestión de Tasa (SGT) lo realizó a
través del aplicativo.
Adicionalmente a la información de los vigilados, la Oficina Asesora de Planeación registró
información del Indice de Condiciones de Vida municipal, departamental y nacional, tomada
del Departamento Nacional de Planeación (DNP), el valor total de compensación de la
vigencia anterior y registró las clases y subclases de vigilados.
Simultaneamente, la Oficina Asesora de Planeación consolidó, analizó y estableció la
información pertinente a los costos de Inspección, Vigilancia y Control en los que incurriría
la Superintendencia Nacional de Salud y que finalmente, serán registrados en el Decreto
que establece los costos de supervisión y control, determina el cálculo y fija la tarifa que
deben cancelar los sujetos objeto del pago de este tributo.
Con los insumos anteriores, la Oficina Asesora de Planeación aplicó la fórmula, calculó la
tarifa ajustada y determinó el valor a pagar por tasa para cada vigilado.
Seguidamente, con esta información, Secretaria General utilizando la herramienta
tecnológica SGT generó, revisó y firmó los actos administrativos por concepto de Tasa
2.014, los cuales contienen la cuantía de la obligación y la fecha de pago oportuna de la
misma, entre otras variables.
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ENTIDADES VIGILADAS
Ley 1438 de 2.011. Por medio de la cual se reforma el Sistema General de Seguridad Social
en Salud y se dictan otras disposiciones.
Artículo 121. Sujetos de Inspección, Vigilancia y Control de la Superintendencia
Nacional de Salud. Define taxativamente a ocho (8) grupos de vigilados, así:
1. “Las Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo y Subsidiado, las Empresas
Solidarias, las Asociaciones Mutuales en sus actividades de Salud, las Cajas de
Compensación Familiar en sus actividades de salud, las actividades de salud que realizan
las aseguradoras, las Entidades que administren planes adicionales de salud, las entidades
obligadas a compensar, las entidades adaptadas de Salud, las administradoras de riesgos
profesionales en sus actividades de salud. Las entidades pertenecientes al régimen de
excepción de salud y las universidades en sus actividades de salud, sin perjuicio de las
competencias de la Superintendencia de Subsidio Familiar.
2. Las Direcciones Territoriales de Salud en el ejercicio de las funciones que las mismas
desarrollan en el ámbito del sector salud, tales como el aseguramiento, la inspección,
vigilancia y control, la prestación de servicios de salud y demás relacionadas con el sector
salud.
3. Los prestadores de servicios de salud públicos, privados o mixtos.
4. La Comisión de Regulación en Salud y el Fondo de Solidaridad y Garantía, FOSYGA, o
quienes hagan sus veces.
5. Los que exploten, produzcan, administren u operen, bajo cualquier modalidad, el monopolio
rentístico de loterías, apuestas permanentes y demás modalidades de los juegos de suerte
y azar.
6. Los que programen, gestionen, recauden, distribuyan, administren, transfieran o asignen los
recursos públicos y demás arbitrios rentísticos del Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
7. Las rentas que produzcan cervezas, sifones, refajos, vinos, aperitivos y similares y quienes
importen licores, vinos, aperitivos y similares y cervezas.
8. Los que exploten, administren u operen, bajo cualquier modalidad, el monopolio rentístico
de los licores”.
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Artículo 122. Presentación de informes financieros de las entidades del Sistema
General de Seguridad Social en Salud.
Para la vigilancia y control de las Entidades Promotoras de Salud, las Instituciones
Prestadoras de Salud, y otros actores del sistema deberán presentar los estados financieros
consolidados del grupo económico, incluyendo todas las entidades subordinadas que
directa o indirectamente reciban recursos del Sistema General de Seguridad Social en
Salud”.
Mediante la Resolución 1589 del 20 de Agosto de 2.014, la Superintendencia Nacional de
Salud clasificó los sujetos de supervisión y control objeto de liquidación de la tasa a su
favor, vigencia 2.014 como se registra a continuación:
1. Recaudadores de Recursos
Este grupo se encuentra conformado por EPS de régimen contributivo y subsidiado,
Entidades Adaptadas, Régimen de Excepción, Régimen Especial, Departamentos, Cajas
de Compensación que no administran recursos del régimen subsidiado, Administradoras
de Riesgos Laborales y Compañías de Seguros que operan SOAT.
2. Prestación de Servicios
Este grupo se encuentra conformado por: IPS Privadas, Empresas Sociales del Estado-
ESE, Instituciones prestadoras de servicios de salud indígenas, Empresas de Medicina y
Ambulancia Prepagada.
3. Generadores de Recursos
Este grupo se encuentra conformado por: Concesionarios de Apuestas Permanentes,
Fondo Cuenta de Productos Extranjeros (Federación Nacional de Departamentos),
Productores Nacionales de Cerveza, Productores Privados de Licores, Vinos, Aperitivos y
Similares; Concesionarios de Licores, Licoreras departamentales, Operadores de Juegos
Diferentes a Loterías y Apuestas Permanentes y Coljuegos.
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8.3.3. LIQUIDACIÓN Y EXPEDICIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DE TASA
LIQUIDACIÓN
ÁREAS PARTICIPANTES
1. Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional
Ejercer la inspección y vigilancia sobre la información de carácter financiero y
presupuestal de los sujetos vigilados, individualmente considerados, que reflejen su
situación financiera y sus resultados de operación de un periodo contable intermedio o de
fin del ejercicio. Artículo 21 Numeral 22 Decreto 2462 de 2.013.
Ejercer inspección y vigilancia para que los actores del Sistema General de Seguridad
Social en Salud, garanticen la producción de los datos con calidad, cobertura, pertinencia,
oportunidad, fluidez y transparencia. Artículo 21 Numeral 34 Decreto 2462 de 2.013.
Suministrar información a la Oficina Asesora de Planeación y a Secretaria General para
el proceso de fijación de costos de supervisión y para la liquidación de la tasa. Artículo 21
Numeral 35 Decreto 2462 de 2.013.
2. Oficina Asesora de Planeación
Elaborar los estudios necesarios para la determinación de la tasa que deben pagar los
vigilados en favor de la Superintendencia, de conformidad con la información suministrada
por las Superintendencias Delegadas pertinentes y aplicar la fórmula de liquidación
individual de la misma. Artículo 9 Numeral 7 Decreto 2462 de 2.013.
3. Secretaría General
Coordinar el control y registro de los actos administrativos. Artículo 31 Numeral 8 Decreto
2462 de 2.013.
Establecer directrices para fijar los costos de supervisión y control de la tasa, así como
para la liquidación de la misma. Artículo 31 Numeral 13 Decreto 2462 de2.013.
Expedir los actos administrativos de liquidación de tasa con base en los cálculos de la
Oficina Asesora de Planeación. Artículo 31 Numeral 14 Decreto 2462 de 2.013.
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Dirigir y hacer seguimiento al proceso de notificación de actos administrativos expedidos
por las dependencias de la Superintendencia Nacional de Salud, con excepción de la
Oficina de Control Disciplinario Interno y aquellos expedidos en ejercicio de la facultad
jurisdiccional. Artículo 31 Numeral 15 Decreto 2462 de 2.013.
4. Subdirección Financiera.
Preparar, en coordinación con la Oficina Asesora de Planeación, la Oficina Asesora
Jurídica y las Superintendencias Delegadas, los estudios y análisis que se requieran para
la fijación de los costos de supervisión y control de la tasa en favor de la Superintendencia.
Artículo 32 Numeral 15 Decreto 2462 de 2.013.
Proyectar los actos administrativos de liquidación de la tasa para firma del Secretario
General con base en los cálculos que para este efecto remita la Oficina Asesora de
Planeación. Artículo 32 Numeral 16 Decreto 2462 de 2.013.
Vigilados a los que se les liquidó tasa.
Esta actividad se encuentra a cargo de la Delegada para la Supervisión Institucional (de
acuerdo con el Decreto 2462 de 2.013, Artículo 21, numeral 22 que expresa la función de
ejercer IVC sobre la información de carácter financiero, presupuestal y de cumplimiento de
las normas que regulan la solidez financiera de las entidades administradoras de planes de
beneficios de salud (EAPB) y de las instituciones prestadoras de servicios, así como la de
realizar IVC de los aspectos administrativos operacionales, técnicos, de solvencia y de
riesgos financieros y contables de los vigilados).
A continuación se presenta un extracto tomado de la base de datos (Tabla Dinámica)
suministrada al equipo auditor por la Oficina Asesora de Planeación, que refleja el número
de vigilados a los que se les liquidó tasa, dato que no debe dar lugar a confusión con el
Universo de Vigilados de la Superintendencia Nacional de Salud, que es depurado por las
instancias competentes (Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional),
conforme a la normativa antes indicada.
VIGILADOS A LOS QUE SE LES LIQUIDO TASA
CLASE TOTAL
Generadores de Recurso 393
Prestadores de Servicio 7496
Recaudadores de Recursos 148
Total 8.037
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Cálculo Individual de la Tasa (Aplicación de la Fórmula)
Habiendo recibido los archivos que integran los vigilados a los que se les debe liquidar tasa,
la Oficina Asesora de Planeación mediante la utilización de tabla dinámica de Excel los
clasifica, conforme a los grupos anteriormente señalados, luego de lo cual procede a aplicar
la fórmula de cálculo individual de la Tasa (En desarrollo de lo establecido en el numeral 7,
articulo 9 del Decreto 2462 de 2.013, numeral 5.2.3 de la Resolución 280 de 2.009 por la
cual se adopta el manual de procesos y procedimiento de la Entidad) y teniendo en cuenta
las directrices establecidas en la Resolución 1520 del 12 de Agosto de 2.014.
Para lo anterior, la Oficina Asesora de Planeación tomó la información contenida en la base
de datos del universo de vigilados obligados a cancelar la tasa debidamente depurada y
clasificada (AR02.BS03 INFORMACIÓN PARA LIQUIDAR.xslx), la cual fue remitida por la
Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional mediante los NURC 3-2014-
012641 del 1 de Agosto de 2.014 y 3-2014-014505 del 27 de Agosto de 2.014.
Seguidamente, la Oficina Asesora de Planeación registró la información del Indice de
Condiciones de Vida municipal, departamental y nacional, tomada del Departamento
Nacional de Planeación (DNP), el valor total de compensación de la vigencia anterior y
registró las clases y subclases de vigilados.
Luego, la Oficina Asesora de Planeación, fundamentada en el Decreto pertinente que para
la vigencia que ahora se audita, fue el Número 1438 del 31 de Julio de 2.014, tomó los
resultados del estudio que determina los costos en que incurre la Superintendencia
Nacional de Salud por sus labores de vigilancia y control.
Finalmente, y con los insumos anteriores, la Oficina Asesora de Planeación procedió a
aplicar la fórmula y calcular la tasa y determinar el valor a pagar por tasa para cada uno de
los vigilados, resultando la base de datos AR03.BS03 LIQUIDACION FINAL TASA 2014
(10-09-2014)(SGT)xlsx, la cual incluye: Sujeto – Monto a Pagar – Clase y Subclase.
La Oficina Asesora de Planeación mediante NURC 3-2014-014628 del 28 de Agosto de
2.014 remitió a Secretaría General la base de datos “BS03 LIQUIDACION FINAL DE TASA
2014 (28-08-2014).xlsx”, comentando que está pendiente la liquidación para las ARL por
falta de claridad en la información (Ver NURC 3-2014-019494 del 7 de Noviembre de 2.014).
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La Alta Dirección consideró conveniente abordar la utilización del Sistema de Gestión de
Tasa (SGT) y realizar paralelamente los cálculos respectivos a través de hoja de cálculo en
Excel que tradicionalmente ha venido realizando la Entidad, con el objeto que a través de
las pruebas pertinentes, corroborar la bondad del sistema y, de esta manera, si se
consideran suplidas las dificultades presentadas durante el proceso de diseño, implementar
formalmente el Sistema de Gestión de Tasa, SGT en la Entidad.
Con respecto al proceso de emisión de las resoluciones de liquidación y cobro
correspondientes a los periodos 2.012 y 2.013, éste se desarrolló manualmente y el proceso
de liquidación para la vigencia 2.014 se realizó a través del Sistema de Gestión de Tasa -
SGT.
La Fijación de los Costos de Supervisión y Control, de la vigencia 2014, se realizó de
manera manual y no en el Sistema de Gestión de Tasa-SGT, teniendo en cuenta que el
mismo entró en etapa de producción, posterior a la fecha en que se firmó el Decreto.
En el proceso de liquidación de Tasa correspondiente a la vigencia 2.014, se presentaron
algunas dificultades con la información que la Superintendencia Delegada para la
Supervisión Institucional reportó a la Oficina Asesora de Planeación, las cuales se
superaron a través de mesas de trabajo desarrolladas conjuntamente entre estas dos
dependencias, permitiendo identificar un gran número de observaciones sobre la calidad y
estructura de la información registrada por parte de los vigilados, lo que finalmente permitió
a la Oficina Asesora de Planeación realizar la liquidación de la Tasa de forma segura,
minimizando la posibilidad de errores en la información y evitando que se distorsionara el
valor liquidado para las entidades sujetas de cobro de Tasa para la vigencia 2.014.
La Oficina Asesora de Planeación trabajó en conjunto con la Unión Temporal Sertisoft –
Abits en la revisión de los algoritmos y cálculos arrojados por el Sistema de Gestión de
Tasa, en procura de realizar los cálculos de forma correcta para el 100% de las entidades,
con los siguientes resultados según NURC 3-2014-015913 del 10 de Septiembre de 2.014
de la Oficina Asesora de Planeación:
1. Las diferencias son mínimas entre los valores del cálculo de la Tasa Básica Ajustada con
evaluación de factores sociales, económicos y geográficos - CCF de la liquidación de Tasa
entregado por Planeación y el que arroja el Sistema de Gestión de Tasa - SGT.
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2. El algoritmo utilizado para las distribución de los excedentes y/o faltantes en el Sistema de
Gestión de Tasa - SGT, es diferente al utilizado por la Oficina Asesora de Planeación, que en la
normatividad vigente no se encuentra una metodología que indique como se debe hacer la
distribución de los excedentes y faltantes para alcanzar los topes establecidos en el decreto de
Costos de Supervisión, y por tanto el algoritmo empleado tanto por la Oficina Asesora de
Planeación y por el implementado en el Sistema de Gestión de Tasa - SGT, realizan la distribución
que da cumplimiento al valor a cobrar por cada subclase (o grupo) de vigilado según lo establecido
en el decreto de costos de supervisión.
La Oficina de Planeación lo hace en proporción a los activos totales del vigilado y el Sistema
de Gestión de Tasa lo realiza en forma proporcional al valor de la Tasa Básica Ajustada por
Coeficiente de Costos Beneficio ajustado por ubicación Geográfica y Condiciones
Socioeconómicas - CCF; sin embargo, ambos realizan la distribución que da cumplimiento
al valor a cobrar por cada subclase (o grupo) de vigilado, según lo dispuesto en el Decreto
1438 de 2.014.
La Oficina Asesora de Planeación procedió a realizar algunas pruebas a los resultados
arrojados por el aplicativo para el cálculo y liquidación de la Tasa, referentes a la liquidación
para la vigencia 2.014, contrastándola con la liquidación entregada por la Oficina Asesora
de Planeación mediante memorando NURC 3-2014-014628 del 28 de Agosto de 2.014,
encontrando que de las 8.037 entidades 800 o sea el (10%) presentan diferencias en el
cálculo de la Tasa Básica Ajustada por Coeficiente de Costos Beneficio ajustado por
ubicación Geográfica y Condiciones Socioeconómicas – CCF, Artículo 5°, Decreto 1405 de
1.999). De las 800 entidades mencionadas, 499 (62%), presentaron diferencias máximo de
2 pesos, debido a la aproximación de los decimales a cifras enteras.
Para las restantes 301 entidades, se encontró que las diferencias en el cálculo final de la
Tasa Básica Ajustada por Coeficiente de Costos Beneficio ajustado por ubicación
Geográfica y Condiciones Socioeconómicas, CCF se deben principalmente a la formulación
del algoritmo para el cálculo del coeficiente Costo Beneficio (Artículo 3°, Decreto 1405 de
1.999), donde se presenta una situación particular que no se contempla en los respectivos
decretos referentes a la liquidación de Tasa y que, corresponde principalmente al caso en
que los valores del factor para los periodos (t-2) y (t-1) son iguales.
Cuando los valores de los dos factores son iguales a cero (es decir que la entidad no reporto
valor de factor en ninguno de los dos periodos) la fórmula del denominador genera una
indeterminación al dividir cero sobre cero, no existe un valor o resultado para esta división,
razón por la cual el coeficiente alpha se hace directamente igual a uno (1). Lo que indica
este resultado en pocas palabras, es que si la entidad no reporta valores de factor no hay
descuento por costo-beneficio sobre la liquidación de la tasa básica no ajustada, esta
situación se presentó para 120 entidades (15%).
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La segunda causa en las diferencias obedece al cálculo del factor de ajuste omega (Artículo
4°, Decreto 1405 de 1.999), cuyo insumo corresponde al índice de condiciones de vida del
municipio. Al revisar el listado cargado en el sistema SGT contra el que se utiliza para la
liquidación de Tasa, se encuentra que para 17 municipios los valores del índice de
condiciones de vida son diferentes.
La última causa de las diferencias, se presentó para las 17 (2%) entidades que hacen parte
de la subclase EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y SERVICIOS DE AMBULANCIA
PREPAGADAS, en razón a que COOMEVA registra un solo NIT para dos (2) actividades
diferentes como son la de Medicina Prepagada y la de Ambulancia Prepagada, por
consiguiente; el algoritmo dentro del sistema impide realizar un cálculo real ya que éste
controla que no se efectúen dobles liquidaciones a un solo NIT y no tiene previsto estos
casos sui generis. No obstante, estas novedades deben contemplarse a fin de evitar
distorsiones en los resultados.
A medida que se identificaron cada una de las situaciones mencionadas anteriormente, la
unión temporal UT SERTISOFT- ABITS realizó los ajustes correspondientes en los cálculos
de liquidación de Tasa en el Sistema de Gestión de Tasa, de acuerdo con las solicitudes
y/o recomendaciones presentadas.
Otro aspecto relevante en la liquidación de Tasa realizada por el aplicativo SGT,
corresponde a la distribución de los excedentes o faltantes para dar cumplimiento a los
topes establecidos para cada subsector según lo consignado en el decreto 1438 de 2.014
del Ministerio de Salud y Protección Social (Decreto de Distribución de Costos de
Supervisión).
El algoritmo utilizado para las distribución de los excedentes y/o faltantes en el aplicativo
SGT, es diferente al utilizado por la Oficina Asesora de Planeación puesto que el aplicativo
SGT lo hace proporcional al valor de la Tasa Básica Ajustada por Coeficiente de Costos
Beneficio ajustado por ubicación Geográfica y Condiciones Socioeconómicas – CCF y la
Oficina de Planeación lo hace proporcional a la tarifa no ajustada de Tasa (t= a / A)
calculada según el Artículo 2°, Decreto 1405 de 1.999. En la normatividad vigente no se
encuentra una metodología que indique como se debe hacer la distribución de los
excedentes y faltantes para alcanzar los topes establecidos en el secreto de costos de
supervisión.
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Secretaría General mediante NURC 3-2014-016067 del 12 de Septiembre de 2.014,
concluye que el algoritmo empleado tanto por la Oficina Asesora de Planeación como por
el Sistema de Gestión de Tasa, realizan la distribución que da cumplimiento al valor a cobrar
por cada subclase (o grupo) de vigilado según lo establecido en el decreto de costos de
supervisión.
Es importante precisar que, con el fin de realizar la transmisión de datos extemporánea, el
Superintendente Nacional de Salud durante los meses de Junio y Noviembre del año 2.014
autorizó a los vigilados la transmisión de archivos correspondientes a las vigencias entre
2.011 y 2.014; sin perjuicio de las actuaciones administrativas que se pudieran adelantar
con ocasión del no reporte oportuno y/o no conformidades en la calidad de la información.
EXPEDICIÓN
En este acápite, es preciso indicar que se procedió de acuerdo con lo dispuesto en la
Resolución 280 de 2009, “Por la cual se adopta el Manual de Procesos y Procedimientos
de la Superintendencia Nacional de Salud” y la Resolución 1520 del 12 de Agosto de 2014
“Por la cual se señalan directrices para adelantar el procesó sistémico de TASA y se dictan
otras disposiciones”; se determinan la áreas intervinientes y las actividades de las mismas.
De acuerdo con la normatividad vigente, para la vigencia 2.014, Secretaría General expidió
8.037 actos administrativos de liquidación de Tasa, los cuales se discriminan en el siguiente
cuadro:
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Complementario a lo anterior, en los siguientes cuadros e imágenes se observan las
subclases a las cuales se les liquidó la Tasa:
Generadores de Recursos de Salud
Prestadores de Servicios de Salud
CLASE SUBCLASE TOTALIPS PRIVADAS 6.485
ESE y HOSPITALES PUBLICOS 994 EMPRESAS DE MEDICINA Y AMBULANCIA
PREPAGADA 17
7.496
PRESTADORES DE SERVICIOS
TOTAL
TOTAL RESOLUCIONES DE LIQUIDACION EMITIDAS
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Recaudadores de Recursos de Salud
6.485
994 17
IPS PRIVADAS ESE y HOSPITALESPUBLICOS
EMPRESAS DE MEDICINAY AMBULANCIA
PREPAGADA
PRESTADORES DE SERVICIOS
CLASE SUBCLASE TOTALENTIDADES ADAPTADAS AL SISTEMA 2
REGIMENES DE EXCEPCION 4
REGIMENES ESPECIALES 10
COMPAÑIAS DE SEGUROS 12
CCF (NO ADMINISTRAN REGIMEN SUBSIDIADO) 21
EPS DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO 21
DEPARTAMENTOS 32
EPS DEL REGIMEN SUBSIDIADO 46
148
RECAUDADORES DE
RECURSOS
TOTAL
TOTAL RESOLUCIONES DE LIQUIDACION EMITIDAS
2
4
10
12
21
21
32
46
ENTIDADES ADAPTADAS AL SISTEMA
REGIMENES DE EXCEPCION
REGIMENES ESPECIALES
COMPAÑIAS DE SEGUROS
CCF (NO ADMINISTRAN REGIMEN SUBSIDIADO)
EPS DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO
DEPARTAMENTOS
EPS DEL REGIMEN SUBSIDIADO
RECAUDADORES DE RECURSOS
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NOTIFICACIONES
En cuanto a la publicidad que debe practicarse de las actuaciones administrativas de la
Entidad, conforme a la normatividad vigente para el año 2.014, que trata el alcance de la
Auditoria, a continuación se relaciona la normativa aplicable a este proceso así:
La Ley 1437 de 2.011, “Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y
de lo Contencioso Administrativo”, señala el procedimiento a seguir en la notificación de
acto administrativo, indicado en el CAPÍTULO IV, “Utilización de medios electrónicos en el
procedimiento administrativo” y en el CAPÍTULO V “Publicaciones, citaciones,
comunicaciones y notificaciones”, para lo cual se resumen los dos proceso en físico y
electrónico, en los siguientes diagramas:
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En consideración a la información suministrada por Secretaría General, se estableció que
los 8.037 Actos Administrativos de liquidación de Tasa expedidos en la vigencia objeto de
análisis, se notificaron de conformidad con la normatividad vigente como se indica en el
siguiente cuadro:
NOTIFICACIÓN TASA VIGENCIA 2014
TIPO DE NOTIFICACIÓN CANTIDAD
AVISO 3115
CONDUCTA CONCLUYENTE 1834
NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA 1554
AVISO WEB 666
PERSONAL 777
DEVOLUCIÓN 91
TOTAL 8037
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De lo anterior se evidenció que, la Notificación por Aviso es la de mayor ocurrencia,
incrementándose en 2.089, con respecto a la vigencia 2.013, en la cual se efectuaron 1.026.
El Equipo Auditor señala que, con base en la base de datos suministrada por Secretaría
General, denominada “CONTROL NOTIFICACIONES TASA 2014”, en el campo “TIPO DE
NOTIFICACION”, refleja 91 devoluciones; no obstante, auditada la muestra seleccionada
de veinticinco (25) procesos de Tasa se tomaron tres (3) Entidades que estaban en estado
de devolución.
Como resultado de la auditoría a la muestra de tres (3) notificaciones devueltas, se
evidenció que surtieron las notificaciones mediante Aviso con copia íntegra del acto
administrativo, los cuales fueron publicados en la página electrónica y fijados en un lugar
de acceso al público de la Superintendencia Nacional de Salud.
No obstante, el Equipo Auditor, mediante correo electrónico del 13 de Mayo de 2.015,
solicitó a la coordinación del Grupo de Notificaciones información sobre el estado actual de
las restantes ochenta y ocho (88) entidades bajo esta característica (Devueltas).
La Coordinadora del Grupo de Notificaciones, mediante correo electrónico del día 19 de
Mayo de 2.015 dio respuesta a la solicitud de información antedicha, en los siguientes
términos:
“1. Respecto a las ochenta y ocho (88) entidades que presentan el estado devolución se pudo evidenciar que
a la fecha ya no existe dicha categoría en la base de datos dado que ya todas las guías que se estaban
esperando fueron entregadas y el estado de ellas es por Aviso.”
DEVOLUCIÓN
AVISO WEB
PERSONAL
NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
CONDUCTA CONCLUYENTE
AVISO
91
666
777
1554
1834
3115
NOTIFICACION TASA VIGENCIA 2014
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En síntesis, con base en lo auditado, el Equipo Auditor establece que el comportamiento
del proceso de notificación de los actos administrativos de Tasa, para la vigencia 2.014 se
cumplió en un 100%,es decir en la totalidad de los actos administrativos de liquidación
expedidos en dicha vigencia; hecho que se resalta por cuanto en la Auditoría al Proceso de
Cálculo, Liquidación y Recaudo para la Vigencia 2.013 quedaron pendientes por notificar
34 liquidaciones, las cuales siguieron su curso, ante las diferentes dificultades para el
proceso de notificación, significando un porcentaje del 99.2%, del total de 7.820 actos
administrativos expedidos.
Muestra Auditada en el Proceso de Notificación.
Con base en la información suministrada por Secretaría General - Grupo de Notificaciones,
se tomó una muestra de veinticinco (25) procesos, la cual se presenta en una matriz que
corresponde al anexo del presente informe, referentes a las diferentes clases de procesos,
en las cuales se incorporó información de cada proceso, como son: número de actuación,
identificación de la entidad, NURC de citación, fecha de notificación, tipo de notificación y
observaciones de la Oficina de Control interno, entre otras, realizando la verificación de las
actuaciones, de conformidad con el monitoreo efectuado. Ver Anexo.
Como resultado de la muestra auditada el Equipo Auditor precisa que, desde la expedición
de los actos administrativos, 12 de Septiembre de 2.014, hasta el recibo de las
comunicaciones se evidenció que las mismas se realizaron, de acuerdo con lo previsto en
los Artículos 68 y 69 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo –CPACA-; en forma personal y por Aviso.
De igual manera, considerando la muestra, se precisa la efectividad de la Notificación
Electrónica, al igual que, la información expide el SGT frente a los vigilados que les permitió
hacer efectivo el pago, de conformidad con el artículo 72 del CPACA, evidenciando la
notificación por Conducta Concluyente; que de acuerdo con el reporte de Secretaría
General fue de 1.834, para la vigencia 2.014.
Caso diferente, conforme se evidenció en la muestra auditada, respecto de los tres (3) actos
administrativos, con estado de “DEVOLUCIÓN” en los cuales se estableció que el proceso
de Notificación fue demorado; razón por la cual, la recomendación va dirigida a que el
mismo se surta en forma más expedita, recomendación que se reiterará al final del presente
informe.
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8.3.4. RECAUDO DE TASA
La Superintendencia Nacional de Salud, de acuerdo con el Decreto 1438 del 31 de Julio de
2014, fijo Costos de Supervisión y Control por valor de $37.202.321.322, los cuales se
encuentran discriminados así:
Fuente: Resolución 1438 de 2014
Del valor Total Aportantes Tasa $32.742.873.000, se liquidó $31.873.550.765, quedando
pendiente lo correspondiente a las Administradoras de Riesgos Laborales, ARL
($869.322.240) y se reitera que, la administración está adelantando las acciones
correspondientes para efectuar la liquidación y cobro a las ARL tanto de la vigencia 2.014
con de las 2013 y 2012.
Una vez Secretaría General suministrara la relación de Recaudo de Tasa de acuerdo con
lo liquidado en el año 2014, mediante memorandos NURC 3-2015-007680 y 3-2015-008203
el 29 de Abril y 7 de Mayo de 2015, respectivamente; la Oficina de Control Interno realizó
el siguiente análisis:
CONCEPTO A RECAUDAR VALOR
Total Aportantes Tasa 32.742.873.000
Exentos (Art. 6° Decreto 1280 de 2008 - Aportes de la Nación) 4.459.448.322
Total Aportantes Tasa más no aportantes 37.202.321.322
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Es de reiterar que para la vigencia de 2014, el recaudo se realizó a través del Software de
Gestión de Tasa, lo que generó un mayor control de los valores recibidos, aspecto que
incidió en una disminución considerable de pagos por identificar, teniendo en cuenta como
ya lo expusimos anteriormente en este informe, que el vigilado puede consultar y pagar en
línea el valor de la tasa que le corresponda, y en caso de querer cancelar el tributo en oficina
bancaria, imprime el respectivo recibo con código de barras, el cual queda vigente para la
fecha de la impresión, incorporando intereses si a ello hubiere lugar, valores recaudados
que son identificados por la Entidad; en reporte entregado por el establecimiento bancario
recaudador.
COBRO PERSUASIVO Y COACTIVO
En este acápite, es preciso indicar que se procedió de acuerdo con lo dispuesto en las
Resoluciones 280 de 2009 y 1520 de 2014.
En el siguiente diagrama se presenta el Trámite del Proceso de Cobro Persuasivo y
Jurisdicción Coactiva.
FLUJOGRAMA
Resoluciones 116 de 2.007 y 002022 de 2.013
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Proceso de Auditoría al procedimiento de cobro persuasivo y coactivo. Con memorando NURC 3-2015-007307 del 24 de Abril de 2.015 se solicitó la siguiente
información a la Oficina Asesora Jurídica, Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción
Coactiva:
“Número e identificación de vigilados que no pagaron el Tributo de Tasa y de los
cuales se debe iniciar la acción de cobro.
Del total de vigilados a los cuales se les debe iniciar acciones de cobro, por favor
remitir listado de vigilados a los que se les ha iniciado el proceso de Cobro coactivo
y librado el mandamiento de pago.
Porcentaje de recaudo, del total de la suma a recaudar. (Tasa 2014)”
La Oficina Asesora Jurídica, mediante memorando NURC 3-2015-007750 del 30 de Abril
de 2.015, dio respuesta, en los siguientes términos:
“1. Número e identificación de vigilados que no pagaron el Tributo de Tasa y de los cuales se debe iniciar la
acción de cobro:
“En cuadro de Excel se relaciona número de identificación, razón social, estado y monto de la deuda de 677
vigilados que ostentan la calidad de deudores. Sin embargo, es importante resaltar que si bien se solicita
específicamente la relación de los vigilados que no pagaron el tributo de tasa, la información que reposa en
esta oficina y que es suministrada en cuadro de Excel corresponde a los vigilados que han sido remitidos al
grupo de cobro por encontrarse en estado de mora.
“2. Del total de vigilados a los cuales se les debe iniciar acciones de cobro, por favor remitir listado de
vigilados a los que se les ha iniciado el proceso de cobro coactivo y librado el mandamiento de pago:
En el cuadro de Excel se creó una columna donde se indica la etapa del proceso de cobro. En la actualidad
la totalidad de expedientes de cobro por concepto de tasa 2014, esto es 677, se encuentran para dar inicio
a la etapa de cobro persuasivo, teniendo en cuenta que la plantilla implementada en el Sistema de
Gestión de Tasa de la Superintendencia, ha presentado inconvenientes al momento de realizar la
liquidación total de la deuda y comunicarla al vigilado. Cabe resaltar que el mencionado problema fue
puesto en conocimiento de Wilroman Vargas, Asesor de Secretaría General, para efectos de obtener una
solución con carácter urgente, y así poder continuar con la gestión de cobro coactivo de este tipo de
obligaciones.” (Subrayado y negritas fuera de texto)
“3. Porcentaje de recaudo, del total de la suma a recaudar. (Tasa 2014):
“Teniendo en cuenta los problemas del SGT el porcentaje de recaudo es 0%, debido a la imposibilidad de
iniciar el cobro a los deudores morosos de la contribución de tasa 2014.”
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En el referido oficio, se certificó que mediante acuerdo de pago por valor de $33.072.415.oo,
se recaudaron las Tasas de las siguientes Entidades, así:
VALOR RECAUDADO EN 2014
NIT RAZÓN SOCIAL VIGENCIA VALOR CONCEPTO
860055471
C.I. PROCESADORA DE LICORES, CREMAS Y
VINOS PRORRIVINOS LTDA EN
REESTRUCTURACION
2014 $ 8.259.931,00 Acuerdo de pago
817001532 VINOS DE LA CORTE S.A. 2014 $ 24.812.484,00 Acuerdo de pago
TOTAL RECAUDADO TASA 2014 $ 33.072.415,00
Fuente: Oficina Asesora Jurídica - NURC 3-2015-007750 del 30 de Abril de 2.015
De igual manera la Oficina Asesora Jurídica certificó que el valor total de la suma por
recaudar por Tasa 2.014, es la siguiente:
TOTAL DEUDA POR RECAUDAR TASA 2.014
TOTAL
RECAUDADO
Valor Liquidación Saldo Capital Saldo Interés
$ 1,114,515,000.00 $ 1,038,333,034.00 $ 40,669,454.00 $ -
Fuente: Oficina Asesora Jurídica - NURC 3-2015-007750 del 30 de Abril de 2.015
Mediante oficio NURC 3-2015-008170 del 07 de Mayo de 2.015 y con Correo Electrónico
del día 08 de Mayo de 2.015, el Equipo Auditor solicitó información a la Coordinación del
Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, para complementar la información
suministrada por la Oficina Asesora Jurídica con el NURC 3-2015-007750 del 30 de Abril
de 2.015, la cual se respondió mediante Correo del 14 de mayo de 2.015, de la siguiente
manera:
“..A la fecha del presente correo, cuáles son los valores recuperados por concepto de Tasa, discriminado
la vigencia de 2.014 de las anteriores, con ocasión del ejercicio de la función jurisdiccional de Cobro
atribuida por Ley al grupo de trabajo que Usted lidera.”
“Respuesta: En lo relacionado con las cifras recaudadas por el Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción
Coactiva, es de resaltar que conforme se mencionó en el memorando radicado con NURC 3-2015-007750
del 30 de Abril de 2.015, a la fecha el recaudo es de cero pesos M/cte. ($0) por concepto de cobro
persuasivo.”
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No obstante, dado que se han suscrito dos acuerdos de pago, a la fecha se han recaudado
treinta y tres millones setenta y dos mil cuatrocientos quince pesos M/cte. ($33.072.415,00)
por dicho concepto.
Cuantificación del Universo de Procesos de Cobro Coactivo
Se solicitó, con fundamento en el Decreto 2462 de 2013 y en el numeral 9º del Artículo 38
de la Resolución 180 del 17 de Enero 2.014, específicamente, la siguiente información:
“3.1. Registro -Base de Datos- para la vigencia de 2.014, de los procesos de Cobro Coactivo adelantados
por el Grupo, relacionados con la Tasa, con corte a 31 de diciembre de 2.014, identificando su meta de
recaudo al determinar la suma total de dinero a recaudar, además de depurar lo relativo a los expedientes
en los que se encuentran contenidas obligaciones que en atención de la normatividad vigente, se encuentran
prescritas.”
“Respuesta: En la actualidad el Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, no cuenta con bases
de datos en cuadro de Excel que contengan la información de los deudores de Tasa vigencia 2014, toda
vez que la información se obtiene directamente del Sistema de Gestión de Tasa (SGT), que arroja el
reporte denominado ‘Actos administrativos en cobro persuasivo’, del cual se obtiene la siguiente
información: NIT, Razón Social, Vigencia, Número de Resolución, Fecha de firmeza, Estado de
Resolución, Asignado, Número de obligación, Estado de deuda, Valor de la liquidación, Saldo capital y
Saldo de intereses.”
En la respuesta no se certificó acerca de la meta de recaudo al determinar la suma total de
dinero a recaudar.
Conclusiones respecto de este acápite:
Con base en la información suministrada por la Oficina Asesora Jurídica con el NURC 3-
2015-007750 del 30 de Abril de 2.015, y del Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción
Coactiva, Número e identificación de vigilados que no pagaron el Tributo de Tasa y de los
cuales se debe iniciar la acción de cobro fue de 677 vigilados que ostentan la calidad de
deudores.
De este total, a la fecha de la presente Auditoría, no se ha dado inicio al proceso de cobro
Persuasivo y, por ende, no se les ha iniciado el proceso de Cobro Coactivo ni librado el
mandamiento de pago; de esta manera el recaudo es de cero pesos M/cte. ($0) por
concepto de cobro persuasivo.
Se han suscrito dos acuerdos de pago, con los cuales se han recaudado treinta y tres
millones setenta y dos mil cuatrocientos quince pesos M/cte. ($33.072.415,00) por dicho
concepto.
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Muestra Auditada en el Proceso de Cobro Coactivo.
Con base en la información suministrada por la Oficina Asesora Jurídica - Grupo de Cobro
Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, se tomó una muestra de treinta (30) procesos, de un
total de seiscientos setenta y siete (677), la cual se presenta en una (1) matriz que forma
parte del anexo del presente informe, en la cual se incorporó información de cada proceso,
entre lo que tenemos, número de identificación –ID-, identificación del vigilado, Total deuda
por recaudar Total recaudado y Etapa de Cobro entre otras, dependiendo de la clase de
proceso, realizando la verificación de las actuaciones, de conformidad con el monitoreo
efectuado.
En este acápite, partiendo de la información suministrada por la Oficina Asesora Jurídica
mediante memorando NURC 3-2015-007750 del 30 de Abril de 2.015, dio respuesta que:
“…en la actualidad la totalidad de expedientes de cobro por concepto de tasa 2014, esto es 677, se encuentran
para dar inicio a la etapa de cobro persuasivo, teniendo en cuenta que la plantilla implementada en el
Sistema de Gestión de Tasa de la Superintendencia, ha presentado inconvenientes al momento de
realizar la liquidación total de la deuda y comunicarla al vigilado.”.
La Oficina de Control Interno estableció que la Coordinación del Grupo de Cobro Persuasivo
y Jurisdicción Coactiva hizo las gestiones necesarias para obtener una solución al respecto,
atendiendo la solicitud de la Oficina de Control Interno con memorando NURC 3-2015-
008170 del 07 de Mayo de 2.015, para lo cual solicitó a Secretaría General información
sobre el desarrollo de las gestiones tendientes a superar los inconvenientes antes
expuestos y que han impedido, según lo expuesto, iniciar el proceso de Cobro Persuasivo,
respectivo de los 677 vigilados deudores del pago de la Tasa.
Con memorando NURC 3-2015-008219 del 07 de mayo de 2.015, dirigido a la Oficina de
Control Interno, Secretaría General respondió sobre el tema, al Memorando NURC 3-2015-
008171 del 07 de mayo de 2.015, lo siguiente:
“El SGT se parametrizó por solicitud de la Oficina Asesora Jurídica, durante la etapa de construcción, para
que proyecte de manera automática dos comunicaciones de cobro: una que se genera en el momento que
el usuario de la OAJ aprueba la generación porque recibe notificación de vencimiento del plazo dado para
el inicio del cobro persuasivo, y la segunda, transcurrido un mes.
Por otra parte, el SGT realiza de manera automática la verificación del pago total de la deuda cada mes y
en los casos en que no encuentra pagado el total y tiene el correo electrónico del vigilado, envía un
recordatorio de la deuda.
El texto del primer oficio de cobro persuasivo y el recordatorio mensual se unificaron después de varias
reuniones realizadas con el Dr. Juan Carlos Barros y posteriormente con la Dra. Claudia Maritza Gómez
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Prada, quien mediante correo electrónico del día 06 de Mayo de 2015 me confirma los cambios finales
(1.Incluir NIT y ciudad y departamento 2.Párrafo referente a los intereses moratorios: quedo unificado el que
menciona que los mismos se generan una vez se consulte el recibo de pago y el que informa como se
liquidan. 3. Eliminé mi número de extensión, es decir el 22300.), y manifiesta "Considero que esta
comunicación no tiene más cambios que hacer." Con lo anterior, se solicitó a la UT proveedora del SGT la
implementación en producción de estos cambios; la UT confirmó en la jornada de hoy que este requerimiento
estará en producción para el día 08 de marzo de 2015 a las 10 a.m.
En cuanto al segundo comunicado de cobro persuasivo, en el día de hoy se realizó el más reciente
requerimiento vía correo electrónico a la Dra. Claudia (con copia a [email protected]) para que nos
confirme el texto definitivo. Una vez enviado el texto definitivo por parte de la Oficina Asesora Jurídica se
solicitará la puesta en producción.”
Posteriormente, con base en los correos electrónicos de la semana del 11 al 15 de Mayo,
retransmitidos a la Oficina de Control Interno, se evidencia que Secretaría General pidió al
contratista de la UNIÓN TEMPORAL, con la Gerencia de la firma Sertisoft S.A.S., respecto
de las situaciones presentadas con la(s) plantilla(s) para efectos del cobro persuasivo, quien
procedió a corregir este caso y a efectuar los ajustes necesarios, dado que el proceso se
encuentran en producción.
Visita IN SITU al Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva.
El Equipo Auditor, practicó Visita IN SITU, en el Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción
Coactiva, el día 15 de Mayo de 2.015, con el objeto de verificar los reportes contentivos de
los actos administrativos expedidos con la liquidación de Tasa 2014, con base en la muestra
seleccionada por el Auditor de Treinta (30) procesos, específicamente se buscaba verificar
en el Sistema de Gestión de Tasa –SGT- los documentos soportes de la actuación de cobro,
tales como el acto administrativo de liquidación expedido por Secretaría General y la
certificación de firmeza expedida por el mismo, y comprobar si el sistema procedía a expedir
la primera comunicación de cobro persuasivo.
Como resultado de la prueba practicada, se estableció lo siguiente:
1. La Doctora Claudia Maritza Gómez Prada, Coordinadora del Grupo de Cobro
Persuasivo y Jurisdicción Coactiva procedió a ingresar al Sistema de Gestión de Tasa
–SGT- con el fin de dar cumplimiento al objeto de la visita.
Hechas las actuaciones del caso el auditor evidenció que no se pudo extraer la
información solicitada debido a que el sistema a la fecha 15 de mayo de 2.015 no
contenía un buscador que le permitiera hallar un expediente en especial, con base en
la Muestra de los 30 que se trabajó.
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2. La Doctora Claudia Maritza Gómez Prada Coordinadora del Grupo de Cobro Persuasivo
y Jurisdicción Coactiva, manifestó que el día viernes 15 de mayo de 2.015, en horas de
la tarde se solicitó asesoría al contratista Unión Temporal, quienes manifestaron que no
existía el motor de búsqueda de expedientes para cobro coactivo y que por tanto se
debía solicitar su habilitación “SOLICITUDES BUSQUEDA AVANZADA”. Para lo cual
se remitió correo electrónico con la solicitud de habilitación a Asesor del Despacho del
Superintendente Nacional de Salud; con copia al Doctor Pedro Cruz y Federico Núñez,
en su calidad de Jefe de la Oficina Asesora Jurídica, documento que se adjunta a los
papeles de trabajo de la presente auditoría.
3. En desarrollo de la auditoría, el auditor preguntó a la Doctora Claudia Gómez
Coordinadora del Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, respecto de si ya
se corrigieron los inconvenientes para la expedición de la primera comunicación de
cobro persuasivo, y así proceder a iniciar en debida forma el respectivo procedimiento
de cobro persuasivo y coactivo, a lo cual manifestó que siendo las 4:30 p.m. del 15 de
Mayo de 2.015, la plantilla presentaba inconsistencias que iban a ser objeto de
corrección por parte del contratista proveedor de la herramienta tecnológica (Sistema
de Gestión de Tasa SGT), ante lo cual se ratifica que no se han generado
comunicaciones de cobro.
Sobre este particular, al equipo auditor se aportaron correos emanados de Asesor del
Despacho, refiriéndose a este tema, en el que se solicita manifestar si los ajustes
realizados se encuentran de conformidad, por lo que se recomienda tomar por parte de
la Coordinadora del Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva las decisiones
pertinentes y de esta manera poder ejecutar las funciones propias del grupo, remitiendo
efectivamente los cobros persuasivos, superando diligentemente cualquier situación de
las descritas anteriormente; actividades que permitan concluir con que la Institución
pueda lograr un mayor porcentaje de recaudo al reportado en este informe.
En desarrollo de la Auditoría de Tasa 2014, llevada a cabo por la Oficina de Control Interno, y luego de la exposición realizada al Equipo Auditor, por Secretaría General el día 14 de Mayo de 2.015, respecto del Sistema de Gestión de Tasa (SGT), la Oficina de Control Interno mediante Memorando NURC 3-2015-009175 del 15 de Mayo de 2.015, solicitó a Secretaría General información que puede generar este Sistema. Secretaría General respondió con memorando NURC 3-2015-008821 del 20 de Mayo de 2.015, aclarando lo siguiente:
“1. Con corte 30 de Abril de 2.015, el número de vigilados que se encuentra en mora en el pago de la
Tasa 2014 es 1522 con saldo de capital mayor que 0 con valor total de capital por pagar $4.938.600.929,
Dentro de los cuales 30 registros presentan recurso. Igualmente se encuentran 1097 vigilados con saldo
de interés de mora mayor que 0 y por pagar $353.802.124.
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2. Con corte 30 de Abril de 2.015, los valores recuperados por concepto de Tasa, Vigencia 2014,
entendidos como lo describe en su comunicación: "aquellos valores pagados por los vigilados, que no
cancelaron oportunamente la tasa (dentro de la fecha límite establecida en la normativa), y por ende
pagaron capital e intereses" asciende a la suma de $1.554.431.899.
Para su facilidad anexo archivo de Excel con la información de los puntos 1 y 2 OCI 3-2015-008821.xlsx”
En la comunicación anexó evidencias de las capacitaciones realizadas a los Usuarios del
Sistema de Gestión de Tasa - SGT, tanto las generales como las realizadas por Grupo:
Documento de radicación del plan de capacitaciones
Plan de Capacitaciones.
Comparativo de convocados y asistentes.
Lista inicial de usuarios a capacitar
Relación por horas de la capacitación recibida por usuario.
Registro de las convocatorias realizadas.
Resumen de las evaluaciones a los capacitadores.
Informe final de capacitaciones.
Verificada la Información suministrada por Secretaría General, conforme al Plan de
Capacitaciones “PROYECTO SISTEMA DE GESTIÓN DE TASA - SUPERINTENDENCIA
NACIONAL DE SALUD - UNIÓN TEMPORAL ABITS-SERTISOFT – CONTRATO 611 DE
2013”, se estableció que asistieron a este evento sesenta y cuatro (64) funcionarios de la
Superintendencia Nacional de Salud, entre los cuales se incluyeron diez (10) de la Oficina
Asesora Jurídica y también del Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, los días
13, 18, 19,20,21 y 25 de Agosto de 2.014. Se precisó que se certificó la asistencia, número
de horas de capacitación recibidas y presentación de un Informe Final de Capacitación.
Por lo anteriormente expuesto, se evidenció que respecto al Sistema de Gestión de Tasa -
SGT-, con base en el Contrato 611 de 2.013 suscrito por la Superintendencia Nacional de
Salud con la UNIÓN TEMPORAL ABITS-SERTISOFT, se capacitó en su oportunidad a los
funcionarios de las diferentes dependencias de la Entidad, que tenían que ver con el
Proceso de Cálculo, Liquidación y Recaudo del Tributo de la Tasa.
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8.4 CONCLUSIONES GENERALES
La Oficina de Control Interno, de acuerdo con lo evidenciado en desarrollo de la Auditoria
de Tasa 2014, concluye:
Una vez analizada la información suministrada por Secretaría General, en Memorando
NURC 3-2015-007680 del 29 de Abril de 2.015, y la proyección de costos de supervisión y
control establecidos en la Resolución N°1438 del 31 de Julio de 2.014; se determinó que la
Superintendencia Nacional de Salud registra un recaudo de $26.893´901.113; equivalente
al 82,13% de los costos proyectados.
Igualmente, con relación al recaudo reportado en el Informe de la Tasa 2.013, en el
2.014 se logró un recaudo de $26.893´901.113, lo que representa un incremento de 21,67%
La Superintendencia Nacional de Salud remitió los avances del Plan de Mejoramiento, a
través del aplicativo SIRECI, a la Contraloría General de la República, el día 17 de Julio de
2015, tal como se evidencia en el Certificado Acuse de Aceptación de la Rendición, en el
cual la Oficina de Control Interno dio por cumplida, las acciones del Hallazgo No. 33 y 34
de la vigencia 2011 y los Hallazgos N° 19 y 23 correspondientes a la vigencia 2012, los
cuales a la fecha de corte del seguimiento (30 de Junio de 2014), se encontraban
pendientes por cumplir, hallazgos que tenían que ver con el aspecto relativo a Cobro
Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, por lo que ahora incorporamos esta información para
señalar que se cumplieron con las actividades enunciadas en el mencionado Plan de
Mejoramiento como Acciones Correctivas.
Se hace necesario complementar la estructura matricial establecida en la Resolución
N°1520 del 12 de Agosto de 2.014, incluyendo otras dependencias que están vinculadas al
nuevo proceso sistémico, como es el caso de la Superintendencia Delegada para las
Medidas Especiales.
El nuevo esquema de gestión de tasa ha permitido sistematizar las actividades de los
procedimientos establecidos en la Resolución N°280 del 5 de Marzo de 2009, y sus
modificatorias; que comprende desde la Obtención y Consolidación de la Información de
la población objeto de liquidación y pago de tasa, hasta, el Cobro Persuasivo; generando la
trazabilidad de cada una de las actividades
Con la entrada en operación del Sistema de Gestión de Tasa y con base en la
presentación realizada por Secretaría General a los integrantes de la Oficina de Control
Interno, se pudo evidenciar que el software es dinámico, parametrizable, su presentación y
manejo es amigable al usuario y además, siguiendo una a una las actividades que hacen
parte integral del proceso de TASA.
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Con base en las actividades inherentes a cada función dentro del proceso sistémico de
TASA, y según se desprende de la evaluación al software, se evidencia que han surgido
nuevas necesidades y ajustes al producto derivadas de las diferentes situaciones y casos
que se han presentado con los usuarios del sistema, generando oportunidades de mejora,
que se han evidenciado en anteriores informes presentados por la Oficina de Control Interno
y relacionados con el seguimiento a la ejecución del Contrato 611 de 2013 y la
implementación del Sistema de Gestión de Tasa-SGT.
Resultado del trabajo en equipo entre las diferentes dependencias que participan en el
proceso de tasa y producto de las mesas de trabajo implementadas para mejorar el proceso,
se logró que en esta ocasión, el proceso fuera menos traumático, evitando reprocesos,
disminuyendo de manera significativa el tiempo de aquellos, y el cruce reiterado de sendas
comunicaciones entre dichas dependencias. Este proceso se realizó con el fin de garantizar
la confiabilidad de la información y minimizar la probabilidad de errores en el proceso de
liquidación.
En la actualidad la totalidad de expedientes de cobro por concepto de tasa 2.014, esto
es 677, se encuentran para dar inicio a la etapa de cobro persuasivo, teniendo en cuenta
que la plantilla implementada en el Sistema de Gestión de Tasa de la Superintendencia, ha
presentado inconvenientes informados por la Coordinadora del Grupo de Cobro Coactivo,
solicitudes que están siendo atendidas por el proveedor de la herramienta tecnológica, en
virtud de la etapa de soporte y garantía a cargo de aquel.
Como resultado de la muestra auditada al grupo de notificaciones, el Equipo Auditor
precisa que desde la expedición de los actos administrativos, 12 de Septiembre de 2.014
hasta el recibo de las comunicaciones, se evidenció que el proceso de notificación se realizó
de acuerdo con lo previsto en los Artículos 68 y 69 del Código de Procedimiento
Administrativo y de lo Contencioso Administrativo –CPACA-; en forma personal y por Aviso.
De igual manera, de acuerdo a la muestra, se precisa la efectividad de la Notificación
Electrónica, y otros, que con base expide el Sistema de Gestión de Tasa - SGT frente a los
vigilados que pagaron y que de conformidad con el artículo 72 del CPACA, por lo cual se
evidencia la notificación por Conducta Concluyente, que de acuerdo al reporte de Secretaría
General fue de 1.834, para la vigencia 2.014.
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Con base en la información suministrada por la Oficina Asesora Jurídica con el NURC
3-2015-007750 del 30 de Abril de 2.015, y del Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción
Coactiva, Número e identificación de vigilados que no pagaron el Tributo de Tasa y de los
cuales se debe iniciar la acción de cobro fue de 677 vigilados que ostentan la calidad de
deudores.
De este total, a la fecha de la presente Auditoría, no se ha dado inicio al proceso de cobro
Persuasivo y, por ende, no se les ha iniciado el proceso de Cobro Coactivo ni librado el
mandamiento de pago; de esta manera el recaudo es de cero pesos M/cte. ($0) por
concepto de cobro persuasivo.
Se han suscrito dos acuerdos de pago, con los cuales se han recaudado treinta y tres
millones setenta y dos mil cuatrocientos quince pesos M/cte. ($33.072.415,00) por dicho
concepto.
Se viene adelantado las acciones pertinentes para la liquidación de Tasa de las
Administradoras de Riesgos Laborales – ARL, de las vigencias 2014, 2013 y 2012, según
lo informado mediante memorando NURC No. 3-2015-008203 del 7 de Mayo de 2015, dicha
liquidación se estará realizando para la vigencia 2014 en el Sistema Gestión de Tasa –
SGT, y para las vigencias 2013 y 2012 de forma manual.
El recaudo se realizó a través del Software de Gestión de Tasa – SGT, el cual permite
realizar el pago electrónico (PSE) o generar el recibo para pago por ventanilla en oficina
bancaria, con incorporación de código de barras vigente para el día de la impresión del
recibo, y que involucra intereses en caso que se hubieren causado, así como la correcta
identificación del vigilado que pagará el tributo que ocupa a esta auditoría, situación que
facilita la contabilización del recaudo correspondiente y minimiza la existencia de partidas
pendientes de identificación.
En Visita IN SITU, al Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, el día 15 de
Mayo de 2.015, con el objeto de verificar los reportes contentivos de los actos
administrativos expedidos con la liquidación de Tasa 2014, en el Sistema de Gestión de
Tasa –SGT- los documentos soportes de la actuación de cobro, señaladas anteriormente,
y confirmar si el sistema procedía a expedir la primera comunicación de cobro persuasivo,
se informó que la plantilla presentaba inconsistencias que serían corregidas por parte de
la UT. Lo expuesto evidencia que a ninguno de los 677 procesos de Liquidación de Tasa,
se les ha iniciado el proceso de Cobro Persuasivo, y en consecuencia al no haberse
agotado la etapa de cobro persuasivo, tampoco se ha librado mandamiento de pago para
obtener el recaudo mediante Jurisdicción Coactiva.
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Dentro de las obligaciones del Contrato No. 611 de Sertisoft Abits, se encuentra la
capacitación a los funcionarios de la Entidad, en el Sistema de Gestión Tasa. Una vez
revisada la información remitida por parte de Secretaria General a la Oficina de Control
Interno, mediante memorando NURC No. 3-2015-009175 del 20 de Mayo de 2015, se
observó que, diez (10) funcionarios de la Oficina Asesora Jurídica fueron capacitados por
parte del Contratista, de los cuales dos (2) se encontraban adscritos en ese momento al
Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, sin embargo; a la fecha del presente
informe, solo uno (1) del total de los capacitados de la Oficina Asesora Jurídica hace parte
del mencionado Grupo.
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8.5 RECOMENDACIONES
La Oficina de Control Interno, de manera respetuosa se permite realizar las siguientes
recomendaciones:
Ajustar los procedimientos del proceso de Cálculo, Liquidación y Recaudo de Tasa, de
conformidad con los avances tecnológicos alcanzados por la Superintendencia Nacional de
Salud y los Actos administrativos referentes a las funciones de las dependencias que
intervienen en el mismo.
De conformidad con el Plan de Mejoramiento presentado por la Superintendencia
Nacional de Salud, a los hallazgos registrados por la Contraloría General de la República
en el Informe de Actuación Especial de Fiscalización 2.014 con radicado NURC 1-2015-
021991, del 25 de Febrero de 2.015 y, ajustados a los procedimientos y disposiciones
establecidos por la Contraloría General de la República, reportados por la Superintendencia
Nacional de Salud en el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes, SIRECI;
la recomendación respetuosa de la Oficina de Control Interno es que se realicen actividades
que permitan a la Superintendencia Nacional de Salud cumplir con acciones de mejora
incorporadas en el Plan de Mejoramiento suscrito con el ente de control; a las que la Oficina
debe realizar control posterior, para efectuar los reportes pertinentes.
Considerando que el Software “Sistema de Gestión de Tasa” contempla la verificación
y/o validación de la información, insumo para la liquidación de la Tasa, se recomienda
agilizar la suscripción de los convenios interinstitucionales para lograr la interoperabilidad
con las bases de datos y poder así, correr los procesos de validación de la información
reportada por Circular Única y contenida en el Sistema de Recepción, Validación y Cargue
Circular Única-RVCC.
Continuando con el mejoramiento del proceso de tasa, se sugiere analizar la viabilidad
de incluir dentro del nuevo modelo Sistematizado de Gestión de Tasa, lo pertinente al
“Cálculo y Devolución de Saldos de Tasa”, con el fin de agilizar estos procedimientos y
contar con su trazabilidad.
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Teniendo en cuenta que en forma reiterada, algunos vigilados no reportan información
pertinente; que en algunos casos se presentan diferencias en cuanto al reporte de
información por algunos vigilados (Pesos y Miles); que algunos de los vigilados han
cambiado su razón social, se encuentran en proceso de liquidación o presentan cambios
en la información reportada a través de Circular Única; la Oficina de Control interno
recomienda que se circularice a estas entidades solicitud pertinente en busca de depurar y
hacer mucho más precisa la información que es insumo para la liquidación del tributo de
tasa, para que de una vez se eviten estos inconvenientes, que se presentan al momento de
liquidar la tasa a favor de la Superintendencia Nacional de Salud e igualmente y requerir a
los vigilados para que certifiquen datos en los casos identificados como inconsistentes
validando la información con fuentes externas como son REPS, SIHO, RUES, etc., todo ello
en concordancia con lo establecido en la Ley 1438 de 2.011, que establece que la
información que reportan los vigilados debe ser de calidad.
La Oficina de Control interno recomienda realizar prontamente los cobros persuasivos
enunciados en el texto del presente informe (677 casos identificados por concepto de tasa
2.014). Para estos efectos se sugiere que se tomen, por parte de la Coordinadora del Grupo
de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva, las decisiones pertinentes y de esta manera
poder ejecutar las funciones propias de la Coordinación del referido Grupo, remitiendo
efectivamente los cobros persuasivos, superando diligentemente cualquier situación de las
descritas en este documento; actividades que permitan concluir con que la Institución
pueda lograr un mayor porcentaje de recaudo al reportado en este informe.
La Oficina de Control Interno considera que uno de los pilares fundamentales tanto del
Sistema de Gestión de Calidad como del Modelo Estándar de Control Interno lo constituyen
los procesos y los procedimientos, a través de los cuales se suministran los bienes y se
prestan los servicios propios de la Administración pública; por lo cual, se recomienda
actualizar los procedimientos del proceso auditado; ya que esta es la forma efectiva de
establecer las características de los bienes y servicios, de los métodos utilizados para
producirlos y prestarlos, y la manera de interactuar con los usuarios, lo que redunda en el
mejoramiento de la gestión y en el aumento de la satisfacción de los ciudadanos,
recomendación que se presenta, teniendo en cuenta la incorporación de herramienta
tecnológica (Sistema de Gestión de Tasa-SGT) y que dado al rediseño Institucional
ordenado por el Decreto 2462 de 2.013, la Institución se encuentra realizando los ajustes
propios de sus procesos y procedimientos.
COFL02 Página 81 de 88
Teniendo en cuenta la importancia del Proceso de Tasa y en especial la función del
Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción Coactiva dentro de éste, la Oficina de Control
Interno recomienda establecer con la mayor brevedad, las necesidades de capacitación de
los funcionarios vinculados al mismo, con el fin que, Secretaría General y la Oficina de
Tecnologías de Información, coordinen los eventos respectivos.
Considerando que al 30 de Abril de 2.015 (según Memorando NURC 3-2015-007750 de
la Oficina Asesora Jurídica), el total de los Actos Administrativos en Cobro Persuasivo de
la vigencia 2.014 era $1.038.333.034, por saldo de capital y $40.669.454, por saldo de
intereses; la tardanza en el ejercicio de la actividad de cobro contradice los principios de
celeridad, eficiencia y eficacia. Además, de conformidad con la función de la Oficina
Asesora Jurídica estipulada en el Decreto 2462, artículo 8°, numeral 4, que señala: “4.
Ejercer la facultad de cobro persuasivo y la de jurisdicción coactiva, frente a las tasas o
contribuciones, multas y demás obligaciones a favor de la Superintendencia, ajustándose
para ello en la normatividad vigente sobre la materia.”, se recomienda tomar acciones que
permitan avanzar en las actividades propias del Grupo de Cobro Persuasivo y Jurisdicción
Coactiva, para lo cual se hace necesario implementar las decisiones a que hubiere lugar
con la mayor brevedad, como fruto de un trabajo en equipo y coordinado con otras
dependencias de la Institución, especialmente con Secretaría General.
Con base en lo prescrito en el Artículo 56 del Código de Procedimiento Administrativo y
de lo Contencioso Administrativo –CPACA-, la Oficina de Control Interno recomienda se
fortalezca la Notificación Electrónica, toda vez que las entidades del Estado tienen la
posibilidad de que sus actuaciones se hagan a través de medios electrónicos; pudiendo por
tanto la Superintendencia Nacional de Salud dar un mayor uso a este instrumento,
incidiendo favorablemente en la disminución de tiempos en notificaciones de Resoluciones
de Tasa y menores gastos por concepto de correspondencia.
COFL02 Página 82 de 88
La Oficina de Control Interno, en relación con la herramienta adquirida por la Institución
(SGT) y dado que el producto fue recibido a satisfacción por la Entidad; y en los actuales
momentos se encuentra el contrato en etapa de garantía; se recomienda que antes de
finalizar la etapa en mención, se puedan implementar los ajustes que sean requeridos por
los usuarios del software. Adicionalmente, se recomienda que en caso de detectarse, como
producto de la efectiva utilización de la herramienta, se requieran MEJORAS de aquella, se
estructure lo pertinente en procura de la optimización tanto del proceso como del aplicativo.
Cordialmente,
JUAN DAVID LEMUS PCHECO
Jefe Oficina de Control Interno
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9. ANEXO
ANEXO. MUESTRA AUDITADA EN EL PROCESO DE NOTIFICACIÓN
No. NUMERO DE
ACTUACION NOMBRE ENTIDAD NIT
NURC
CITACIÓN
FECHA
NURC
FECHA
NOTIFICACIÓN
TIPO DE
NOTIFICACION NURC AVISO
FECHA
NOTIFICACIÓN OBSERVACIONES O.C.I.
1 L-2014-000143 SURA E.P.S. 800088702 2-2014-
087206 16/09/2014
RECIBIDO 4-72
22/09/2014 AVISO
2-2014-
102808 DEL
14/10/2014
RECIBIDO 4-72
23/10/2014
Verificada la trazabilidad del proceso de notificación de SURA E.P.S.,
se pudo establecer, que transcurrido el término señalado por la Ley y
la citación tendiente a surtir la notificación personal, sin que
compareciera el citado, se realizó el envío de la NOTIFICACIÓN POR
AVISO. De esta manera se surtió oportunamente y en forma Legal.
(Artículo 69 del CPACA)
2 L-2014-000144 SALUD TOTAL EPS
S.A. 800130907
2-2014-
087207 16/09/2014 18/09/2014
NOTIFICADO
PERSONALMENTE
EL 01/10/2014
N/A N/A
Verificada la trazabilidad de la presente Notificación, se evidenció que
la misma se realizó en Forma PERSONAL, oportuna y dentro de los
términos de Ley. (Artículo 69 del CPACA)
3 L-2014-000145 CAFESALUD E.P.S.
S.A. 800140949
2-2014-
087208 16/09/2014 18/09/2014
NOTIFICADO
PERSONALMENTE
EL 26/09/2014
N/A N/A
Verificada la trazabilidad de la presente Notificación, se evidenció que
la misma se realizó en Forma PERSONAL, oportuna y dentro de los
términos de Ley. (Artículo 69 del CPACA)
4 L-2014-000146 SALUDCOOP E.P.S. 800250119 2-2014-
087209 16/09/2014 18/09/2014
NOTIFICADO
PERSONALMENTE
EL 26/09/2014
N/A N/A
Verificada la trazabilidad de la presente Notificación, se evidenció que
la misma se realizó en Forma PERSONAL, oportuna, personalmente y
delos términos de Ley. (Artículo 69 del CPACA)
5 L-2014-000147 SANITAS E.P.S.
S.A. 800251440
2-2014-
088424 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
CONDUCTA
CONCLUYENYE N/A N/A
Conforme a evidencia que suministró el Grupo de Notificaciones,
envió copia del informe que expide el SGT frente a los vigilados que
pagaron y que de conformidad con el artículo 72 del CPACA. Se
evidencia que SANITAS E.P.S. S. A. se notificó electrónicamente -
POR CONDUCTA CONCLUYENTE-, por cuanto pagó la suma de
$805.925.587.oo, el 19/11/2014, el cual fue aplicado.
6 L-2014-000219
CAJA DE
PREVISION SOCIAL
DE LA
UNIVERSIDAD
INDUSTRIAL DE
SANTANDER –
CAPRUIS
890203183 2-2014-
094702 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
19/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad CAPREUIS, la notificación se surtió en FORMA ELECTRÓNICA,
de acuerdo al reporte de envíos de CERTIMAIL. El equipó auditor
encuentra que el proceso de notificación se hizo de acuerdo con el
Capítulo IV de la Ley 11437de 2011-CPCA-
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No. NUMERO DE
ACTUACION NOMBRE ENTIDAD NIT
NURC
CITACIÓN
FECHA
NURC
FECHA
NOTIFICACIÓN
TIPO DE
NOTIFICACION NURC AVISO
FECHA
NOTIFICACIÓN OBSERVACIONES O.C.I.
7 L-2014-000220
SERVICIO DE
SALUD
UNIVERSIDAD DEL
VALLE
890399010 2-2014-
094703 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
19/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad SERVICIO DE SALUD UNIVERSIDAD DEL VALLE, la notificación
se surtió en FORMA ELECTRÓNICA, de acuerdo al reporte de envíos
de CERTIMAIL. El equipó auditor encuentra que el proceso de
notificación se hizo de acuerdo con el Capítulo IV de la Ley 11437 de
2011-CPCA-
8 L-2014-000273
Caja de
Compensación
Familiar de
Risaralda-
COMFAMILIAR
RISARALDA
891480000 2-2014-
088452 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICADO
PERSONALMENTE
EL 24/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que a la Entidad
COMFAMILIAR RISARALDA se notificó en FORMA PERSONAL,
oportuna y dentro de los términos de Ley. (Artículo 69 del CPACA)
9 L-2014-000274
Caja de
Compensación
Familiar del Cauca
- COMFACAUCA
891500182 2-2014-
088453 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL AVISO
2-2014-
1130892 DEL
29/12/2014
RECIBIDO 4-72
07/01/2015
Verificada la trazabilidad del proceso de notificación de
COMFACAUCA, se pudo establecer, que se realizó el envío de la
NOTIFICACIÓN POR AVISO.(Artículo 69 del CPACA)
En es te proceso de notificación se evidenció, que desde la fecha de
envío de CERTIMAIL, 16/09/2014, a la fecha en que se surtió la
notificación por AVISO, 07/01/2015, transcurrieron TRES MESES Y
DIECISIETE (17) DÍAS, con lo cual con lo cual se establece que el
proceso de Notificación no fuera eficiente, ya que tomó demasiado
tiempo y hubiera podido ser más diligente.
10 L-2014-000311
Inversiones del
Pacifico S.A.
INVERPACIFICO S.
A.
835000235 2-2014-
094717 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
19/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad INVERPACIFICO S. A., la notificación se surtió en FORMA
ELECTRÓNICA, de acuerdo al reporte de envíos de CERTIMAIL,
remitido por el Grupo de Correspondencia. El equipó auditor
encuentra que el proceso de notificación se hizo de acuerdo con el
Capítulo IV de la Ley 11437 de 2011-CPCA-
11 L-2014-000312 Apuestas Ochoa
S.A. 890002142
2-2014-
094718 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
19/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad Apuestas Ochoa S.A. la notificación se surtió en FORMA
ELECTRÓNICA, de acuerdo al reporte de envíos de CERTIMAIL,
remitido por el Grupo de Correspondencia. El equipó auditor
encuentra que el proceso de notificación se hizo de acuerdo con el
Capítulo IV de la Ley 11437 de 2011-CPCA-
COFL02 Página 85 de 88
No. NUMERO DE
ACTUACION NOMBRE ENTIDAD NIT
NURC
CITACIÓN
FECHA
NURC
FECHA
NOTIFICACIÓN
TIPO DE
NOTIFICACION NURC AVISO
FECHA
NOTIFICACIÓN OBSERVACIONES O.C.I.
12 L-2014-000326 CARJUEGOS S. A. 800247990 2-2014-
087330 16/09/2014
RECIBIDO 4-72
24/09/2014 AVISO
2-2014-
102869 DEL
14/10/2014
RECIBIDO 4-72
23/10/2014
Verificada la trazabilidad del proceso de notificación de CARJUEGOS
S. A., se pudo establecer, que transcurrido el término señalado por la
Ley y la citación tendiente a surtir la notificación personal, sin que
compareciera el citado, se realizó el envío de la NOTIFICACIÓN POR
AVISO, de esta manera se surtió oportunamente y en forma Legal.
(Artículo 69 del CPACA)
13 L-2014-000327 FOX GAMING S. A. 800256745 2-2014-
087331 16/09/2014
RECIBIDO 4-72
18/09/2014
NOTIFICADO
PERSONALMENTE
EL 25/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que a la Entidad
FOX GAMING S. A., se notificó en FORMA PERSONAL, oportuna y
dentro de los términos de Ley. (Artículo 69 del CPACA)
14 L-2014-000576
ASESORIAS
ECONOMICAS
LUNEPA
900610789 2-2014-
087552 16/09/2014
DEVOLUCION -
NO RESIDE -
22/09/2014
PUBLICADO
PÁGINA
ELECTRÓNICA EL
22 y 29 ABRIL DE
2015 -
NOTIFICACIÓN POR
AVISO EN SNS
DESFIJADO EL 06
DE MAYO DE 2015
N/A N/A
En este proceso de notificación a la empresa ASESORIAS
ECONOMICAS LUNEPA, se evidenció que el oficio NURC 2-2014-
087552 del 16/09/2014 fue DEVUELTO, con anotación NO RESIDE el
18/09/2014.
El Equipo Auditor e desde la fecha de devolución de la citación,
22/09/2014, hasta la desfijación del Aviso publicado en la
Superintendencia Nacional de Salud, 06/05/2015, transcurrieron
SIETE MESES Y CATORCE (14) DÍAS, con lo cual se establece que el
proceso de Notificación no fue eficiente, ya que si se hubiera
procedido a efectuar la notificación por Aviso en la Supersalud, de
acuerdo con el Artículo 69 del CPACA, se hubiera surtido la
notificación en forma más diligente.
15 L-2014-000577
SILVER GROUP
INTERNATIONAL
S.A.S
900620140 2-2014-
087553 16/09/2014
DEVOLUCION -
NO RESIDE -
22/09/2014
PUBLICADO
PÁGINA
ELECTRÓNICA EL
04/11/2014 Y
29/04/2015 -
NOTIFICACIÓN POR
AVISO EN SNS
DESFIJADO EL 06
DE MAYO DE 2015
N/A N/A
En este proceso de notificación a la empresa SILVER GROUP
INTERNATIONAL S.A.S, se evidenció que el oficio NURC 2-2014-
087553 del 16/09/2014 fue DEVUELTO, con anotación NO RESIDE el
18/09/2014.
El Equipo Auditor e desde la fecha de devolución de la citación,
22/09/2014, hasta la desfijación del Aviso publicado en la
Superintendencia Nacional de Salud, 06/05/2015, transcurrieron
SIETE MESES Y CATORCE (14) DÍAS, con lo cual se establece que el
proceso de Notificación no fue eficiente, ya que si se hubiera
procedido a efectuar la notificación por Aviso en la Supersalud, de
acuerdo con el Artículo 69 del CPACA, se hubiera surtido la
notificación en forma más diligente.
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No. NUMERO DE
ACTUACION NOMBRE ENTIDAD NIT
NURC
CITACIÓN
FECHA
NURC
FECHA
NOTIFICACIÓN
TIPO DE
NOTIFICACION NURC AVISO
FECHA
NOTIFICACIÓN OBSERVACIONES O.C.I.
16 L-2014-000848 CLINICAS JASBAN
LTDA. 800090416
2-2014-
094801 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
19/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad CLINICAS JASBAN LTDA., la notificación se surtió en FORMA
ELECTRÓNICA, de acuerdo al reporte de envíos de CERTIMAIL,
remitido por el Grupo de Correspondencia. El equipó auditor
encuentra que el proceso de notificación se hizo de acuerdo con el
Capítulo IV de la Ley 11437de 2011-CPCA-
17 L-2014-000849 OPTICA MEDICA
LIMITADA 800090664
2-2014-
088578 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL AVISO
2-2014-
122150 DEL
09/12/2014
RECIBIDO 4-72
17/12/2014
Verificada la trazabilidad del proceso de notificación de OPTICA
MEDICA LIMITADA., se pudo establecer, que se realizó el envío de la
NOTIFICACIÓN POR AVISO. De esta manera se surtió de conformidad
con el Artículo 69 del CPACA.
En este proceso de notificación se evidenció, que desde la fecha de
envío de CERTIMAIL, 16/09/2014, a la fecha en que se surtió la
notificación por AVISO, 17/12/2014, transcurrieron TRES (3) MESES,
con lo cual se establece que el proceso de Notificación no fuera
eficiente, ya que tomó demasiado tiempo y hubiera podido ser más
diligente.
18 L-2014-000850 CLÍNICA
PIEDECUESTA S.A. 800090749
2-2014-
088579 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL AVISO
2-2014-
111600 DEL
07/11/2014
RECIBIDO 4-72
24/11/2014
Verificada la trazabilidad del proceso de notificación de CLINICA
PIEDECUESTA S.A. se pudo establecer que se realizó el envío de la
NOTIFICACIÓN POR AVISO. De esta manera se surtió
razonablemente, de acuerdo con el Artículo 69 del CPACA.
19 L-2014-002905
CAJA DE
COMPENSACION
FAMILIAR
COMPENSAR
860066942 2-2014-
090108 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
17/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR, la
notificación se surtió en FORMA ELECTRÓNICA, de acuerdo al
reporte de envíos de CERTIMAIL, remitido por el Grupo de
Correspondencia. El equipó auditor encuentra que el proceso de
notificación se hizo de acuerdo con el Capítulo IV de la Ley 11437 de
2011-CPCA-
20 L-2014-003021
CAJA DE
COMPENSACION
FAMILIAR
DELVALLE DEL
CAUCA
COMFAMILIAR
ANDI
890303208 2-2014-
090197 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
CONDUCTA
CONCLUYENYE N/A N/A
Conforme a evidencia que suministró el Grupo de Notificaciones,
envió copia del informe que expide el SGT frente a los vigilados que
pagaron y que de conformidad con el artículo 72 del CPACA. Se
evidencia que se entiende que la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DEL VALLE DEL CAUCA COMFAMILIAR ANDI se notificó
electrónicamente -CONDUCTA CONCLUYENTE-, por cuanto pagó la
suma de $36.179.363.oo, el día 19/11/2014, el cual fue aplicado.
COFL02 Página 87 de 88
No. NUMERO DE
ACTUACION NOMBRE ENTIDAD NIT
NURC
CITACIÓN
FECHA
NURC
FECHA
NOTIFICACIÓN
TIPO DE
NOTIFICACION NURC AVISO
FECHA
NOTIFICACIÓN OBSERVACIONES O.C.I.
21 L-2014-007169
ESE HOSPITAL
DEPTAL
UNIVERSITARIO
SAN JUAN DE DIOS
800000118 2-2014-
096163 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
20/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la ESE
HOSPITAL DEPTAL UNIVERSITARIO SAN JUAN DE DIOS, la notificación
se surtió en FORMA ELECTRÓNICA, de acuerdo al reporte de envíos
de CERTIMAIL, remitido por el Grupo de Correspondencia. El equipó
auditor encuentra que el proceso de notificación se hizo de acuerdo
con el Capítulo IV de la Ley 11437 de 2011-CPCA-
22 L-2014-007170
E.S.E. HOSPITAL
MARIO GAITAN
YANGUAS DE
SOACHA
800006850 2-2014-
093471 16/09/2014
RECIBIDO 4-72
10/10/2014
NOTIFICADO
PERSONALMENTE
EL 17/10/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que a la Entidad
E.S.E. HOSPITAL MARIO GAITAN YANGUAS DE SOACHA, se notificó en
FORMA PERSONAL, de acuerdo con el Artículo 69 del CPACA.
23 L-2014-007171 HOSPITAL SANTA
ISABEL 800014405
2-2014-
093472 16/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
CONDUCTA
CONCLUYENYE N/A N/A
Conforme a evidencia que suministró el Grupo de Notificaciones,
envió copia del informe que expide el SGT frente a los vigilados que
pagaron y que de conformidad con el artículo 72 del CPACA. Se
evidencia que se entiende que el HOSPITAL SANTA ISABEL, se notificó
electrónicamente -CONDUCTA CONCLUYENTE-, por cuanto pagó la
suma de $1.179.702.00.oo, el día 27/1|1/2014, el cual fue aplicado.
No obstante, se observa que la parte Misional debe confirmar si la
Liquidación fue correcta.
24 L-2014-007694 ESE HOSPITAL SAN
JOSE DE GUADUAS 860020283
2-2014-
096237 19/09/2014
Enviado por
CERTIMAIL
NOTIFICACIÓN
ELECTRONICA -
20/09/2014
N/A N/A
Conforme a evidencia de trazabilidad, se establece que para la
Entidad CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR, la
notificación se surtió en FORMA ELECTRÓNICA, de acuerdo al
reporte de envíos de CERTIMAIL, remitido por el Grupo de
Correspondencia. El equipó auditor encuentra que el proceso de
notificación se hizo de acuerdo con el Capítulo IV de la Ley 11437 de
2011-CPCA-
COFL02 Página 88 de 88
No. NUMERO DE
ACTUACION NOMBRE ENTIDAD NIT
NURC
CITACIÓN
FECHA
NURC
FECHA
NOTIFICACIÓN
TIPO DE
NOTIFICACION NURC AVISO
FECHA
NOTIFICACIÓN OBSERVACIONES O.C.I.
25 L-2014-007695 ESE HOSPITAL
DIVINO SALVADOR 860023878
2-2014-
088009 16/09/2014
DEVOLUCION -
CERRADO 2DA.
VEZ - 22/09/2014
PUBLICADO
PÁGINA
ELECTRÓNICA EL
24/04/2014 Y
04/05/2015 -
NOTIFICACIÓN POR
AVISO EN SNS
DESFIJADO EL 08
DE MAYO DE 2015
N/A N/A
En este proceso de notificación a la ESE HOSPITAL DIVINO SALVADOR,
se evidenció que el oficio NURC 2-2014-088009 del 16/09/2014 fue
DEVUELTO, con anotación CERRADO 2DA. VEZ el 22/09/2014.
El Equipo Auditor e desde la fecha de devolución de la citación,
22/09/2014, hasta la desfijación del Aviso publicado en la
Superintendencia Nacional de Salud, 08/05/2015, transcurrieron
SIETE MESES Y CATORCE (14) DÍAS, con lo cual se establece que el
proceso de Notificación no fue eficiente, ya que si se hubiera
procedido a efectuar la notificación por Aviso en la Supersalud, de
acuerdo con el Artículo 69 del CPACA, se hubiera surtido la
notificación en forma más diligente.
Fuente: Secretaría General