Evasión y Elusion Tributaria 2015 -...
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I. ELUSIÓN Y EVASIÓN TRIBUTARIA Conferencista: Dr. Jaime Monclou Material elaborado por la firma: Monclou Asociados 1
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I. ELUSIÓN Y EVASIÓN TRIBUTARIA
Conferencista:Dr. Jaime Monclou
Material elaborado por la firma:Monclou Asociados
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“ (…) Álvaro Pereira, Director del Departamento de Economía de la OCDE, destacó:el país debe ahora fortalecer aún más la administración tributaria para luchar contra laevasión fiscal y hacer el sistema impositivo más eficiente, más equitativo y más atractivo para la inversión…. “
¿ PARA DONDEVAMOS ?
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FRAUDE FISCAL:
Requiere de normas jurídicas que protegen el camino aseguir, pero cuya finalidad es burlar los efectos de lasnormas tributarias.
Son sofisticados métodos económicos y jurídicos que seidean para defraudar el fisco, que requiere ordenamientojurídico especial, tanto en su definición como en suprocedimiento sancionatorio.
Puede ser tan sofisticado que requiere de un gran poder deinvestigación, tiempo y determinación, para poder serdetectado. (Término de firmeza diferente).Sent. 17872 Abril 14/11.
HOY ABUSO, SUPUESTOSDE ABUSO Y ANTIEVASIÓN
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A partir del 2013 el abuso tributario, sussupuestos y nuevas facultades de la DIAN.
Definición fiscal establecimiento permanente yde sociedades nacionales (del exterior).
La simulación o el dolo para rechazardeducciones de expensas, compulsando copiasa las autoridades competentes.
Ampliación de las normas antievasión.
NUEVOS PROCESOSY LITIGIOS
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Un gobierno que gasta mucho y ahora más,tiene un déficit de 12,5 billones por año.
Colombia como nuevo miembro de la OCDE –Implementación buenas practicas,Recomendaciones BEPS (OCDE y el G20) y laley FATCA con el IRS de EE.UU.…..
Decreto 2193 Oct/13 de Paraísos Fiscales, y losDecretos 1966 y 2095 Oct/14.
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EL POR QUÉ A CORTO PLAZO
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Adiciónese un numeral 5) al artículo 26 de la Ley 43 de1990, el cual quedará así:
5. Cuando se actúe en calidad de revisor fiscal, nodenunciar o poner en conocimiento de la autoridaddisciplinaria o fiscal correspondiente, los actos decorrupción que haya encontrado en el ejercicio de sucargo, dentro de los seis (6) meses siguientes a que hayaconocido el hecho o tuviera la obligación legal deconocerlo……, En relación con actos de corrupción noprocederá el secreto profesional.
REVISOR FISCAL YESTATUTO ANTICORRUPCIÓN
oDe control
o Verificación
o Investigación e intercambio de información
o Programas de fondo y denuncias de terceros
oTIEA O CII intercambio internacional
Importante: Medir riesgo Estrategia UGPP yDIAN.
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FISCALIZACIÓNFUERTE
El Impuesto de Normalización como un impuesto complementario a la riqueza y sería generado el 1º de enero de 2015, 2016 y 2017, como una supuesta ultima oportunidad para volverse transparente y no omitir activos ni seguir incluyendo pasivos inexistentes.
Solo se grabará en un solo periodo, es decir en cualquiera de los tres que normalice, pero a partir del periodo en que se incluyan formaran parte del Impuesto a la Riqueza.
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MECANISMOS DE
CONTRA LA EVASIÓN TRANSITORIOS
Aplica a contribuyentes del impuesto de renta y complementarios que posean activos en el exterior de cualquier naturaleza.
Incorpora nueva Declaración Anual Tributaria (anual de activos en el exterior) ¡MAS FORMULARIOS!, ya salió la resolución sin este formulario.?
Si los activos tienen un valor superior a 3.580 UVT ($101.239.000), los activos se deben detallar e informar de manera separada. En caso contrario, se haría una declaración consolidada por jurisdicción.
LA DECLARACIÓN
DE ACTIVOS DEL EXTERIOR
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Al ser una declaración, el procedimiento y régimen sancionatorio será el que aplica a las declaraciones tributarias y no las que rigen las simples omisiones en el deber de información.
( )…Es importante precisar que también se crea una Comisión de Estudio para evaluar los Régimen Tributario Especial, los beneficios Tributarios existentes, etc., para ser reformados.
TAMBIÉN LA DECLARACIÓN
DE ACTIVOS DEL EXTERIOR
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Obligatoriedad precios de transferencia, deduciblesgastos de fuente extranjera sin retención. Ar. 2° D.R.3030/13 (Ars. 260-7 y 260-11 E.T.), operaciones ≥10.000 UVT. Con P.F $274.850.000
Agente retenedor, aplicará retención en la fuenteplena del 33% (Par. Ar. 408 E.T.), Exceptooperaciones financieras de crédito - registradas.
Deducibilidad del pago o el gasto (Ar. 124-2 E.T.) comosupuesto de ABUSO FISCAL (Ar. 869-1 E.T.)
PAGOS A PARAÍSOSFISCALES
Rangosde empleados
Sanción antes de la notificación del
requerimiento para declarar
Sanción con la notificación del
requerimiento para declarar
Sanción con la notificación de la liquidación oficial
1‐10 1,5% 3,0% 6,0%11‐30 2,0% 4,0% 8,0%31‐60 2,5% 5,0% 10,0%61‐90 3,0% 6,0% 12,0%91‐150 3,5% 7,0% 14,0%>150 4,0% 8,0% 16,0%
Independientes 3,0% 6,0% 12,0%
La UGPP podrá iniciar las acciones con la notificación delRequerimiento de Información o del pliego de cargos, dentro delos cinco (5) años siguientes contados a partir de la fecha enque el aportante debió declarar y no declaró, declaró por valoresinferiores……………
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FISCALIZACIONUGPP
Elaborado por: Dr. Jaime Monclou Pedraza.Experto tributarista
www.aliados-sii.com
[email protected] Cel. 3162344902Bucaramanga – Colombia
GRACIAS !
