EXAMEN PARCIAL

DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 64500Caja 5500

Banco 4500

Valores negociables 2500Existencias 40000Cuentas por cobrar 4500Letras por cobrar 2000Cuentas por cobrar diversas 3000Activos diferidos 2500

ACTIVO NO CORRIENTE 31000Edificio 20000Vehículo 6000Muebles y enseres 5000

TOTAL ACTIVO 95500

PASIVO CORRIENTE 47200Impuestos por pagar por pagar 2500Remuneraciones por pagar 2200Cuentas por pagar 18000Letras por pagar 15000Obligaciones bancarias 7000Cuentas por pagar diversas 2500

PASIVO NO CORRIENTE 15000Provisiones BB SS 3000Deudas a largo plazo 12000

TOTAL PASIVO= 62200

PATRIMONIO NETO 33300CAPITAL SOCIAL 26000RESULTADOS ACUMULADOS 7300

Al 01/03/2013, la Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera Pillco SAC"tiene los siguientes saldos en sus cuentas

CALCULOS PREVIOS

LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:ENERO-MARZO 2014:

1. Vendimos mercancías por 27000según factura N° 301566, nos pagaron con cheque 19000en efectivo 4000 y por el resto una letra

Valor de ventas 27000 (+) Ventas (+)IGV. % 18% 4860 (+) Igv por pagarV.T.Cobrado 31860Banco 19000 (+) Bancos Caja 4000 (+) Caja Letras por cobrar 8860 (+) Letras por cobrar

2.- Para poder enviar la mercancía vendida en la transacción anterior hasta el domicilio del cliente tuvimos que pagar S/.

en efectivo por concepto de fletes y acarreos.

200 (+) Gastos de venta200 (-) Caja

3.- De la venta anterior hubo una devolucion por 500,y se reintegro en efectivo.

Devolucion / venta 500 (+) Devolucion / ventaCaja 500 (-) Caja

4.- Cobramos en efectivo S/. 2000 por concepto de dividendos de acciones y valores.

2000 (+) Caja2000 (-) otros ingresos

5.- Un cliente nos pagó parte de su cuenta en soles, con un efectivo de 1000soles/dólar, pero la empresa le acepta a 2.5 soles/dóla

Cuentas x cobrar(soles) 2.5 2500 (-) Cuentas por cobrarCaja(a TC del día) 2.8 2800 (+) CajaProducto financiero 300 (+) producto financieros

6.- Quedamos a deber S/. 2000 los sueldos de los empleados del Dpto. de Administracion

2000 (+) Gastos Administrativos2000 (+) Remuneraciones x Pagar

7.- Nos pagaron mediante cheque un cuenta por cobrar diversa por S/. 1200

C x Cobrar Diversas 1200 (-) C x Cobrar DiversasDescuento 2.0% 24 (+) Otros GastosV.T.Cobrado 1176 (+) Bancos

8.- Pagamos nuestra cuenta de proveedores por S/. 7500 , que nos concede un descuento por pronto pago deSe paga al contado el 80% y por el resto se firma una letra

Proveedores 7500 (-) C x PagarDto x Compra 2.0% 150 (-) Dto x CompraV.C x Cobrar c/dto 7350IGV 18% 1323 (+) Igv acreditableV.Total a Cobrar 8673Caja 80% 6938.4 (-) CajaLetras x pagar 20% 1734.6 (+) Letras x pagar

ABRIL-MAYO 2014:

9.- Se vende al contado acciones de Repsol SAA, y se gana en la transaccion S/. 500

500 (+) Caja500 (+) Otros Productos

10.- Se compra mercancias a credito por valor a S/. 8000 , sujeto a interes comercial de

Valor de compra 8000 (+) Valor de compra

interes 1.5% 120 (+) Gastos FinancierosV.Total de compra c/inter 8120

IGV 18% 1461.6 (+) IGV acreditableV.Total compras 9581.6 (+) Cuentas x pagar

11.- Se deviolvieron mercancia de la compra anterior por 400 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.

Devolucion / compra 400 (+) Devolucion / compraCaja 400 (+) Caja

12.- Compramos en efectivo papeleria y utiles para el area de ventas por S/. 2500

Caja 2500 (-) CajaGastos de Venta 2500 (+) Gastos de venta

13.- Se pagaron en efectivo S/. 800 a Electrocento por concepto de consumo de energuia electrica, de los cules le corresponde el70% al Dpto. de Ventas y el resto al Dpto de administracion.

Caja 800 (-) Cajadpto de ventas 70% 560 (+) Gastos de ventadpto de administracion 30% 240 (+) Gastos de administracion

JUNIO-JULIO 201314.- EL 15 de junio se compra una maquina importada por el valor de S/. 7000y sugeto al IGV 18% . De los cuales el 70% se financia mediante un pagare de largo plazo y el resto se paga medianteun cheque.

V. compra 7000flete 1000seguro 300Precio CIF 8300arancel 4% 332V. Maquinaria 8632 (+) MaquinariaIGV 18% 1553.76 (+) IGV acreditableV. Total a pagar 10185.76DLP 70% 7130.032 (+) DLPbanco 30% 3055.728 (-) Banco

15.- Se vende al credito algunos muebles y enseres con valor contable de S/.

500 (+) C x Cobrar diversas

800 (-) Muebles y Enseres300 (-) otros gastos

16.- Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion según factura, la suma de S/. 3000 sujeto al 10% de retencion por impuesto a la renta.

V.honor. Profesional 3000 (+) Gastos de ventaIGV 18% 540 (+) IGV acreditableV.H.P c/igv 3540

Retencion.imp. X pagar 10% 300 (+) imp. X pagar

V.T.H profecional 3240 (-) Caja

17.- A la Fecha ingresa en efectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/.

Otros ingresos 300 (+k) Otros ingresosCaja 300 (+) caja

18.- Nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercancias S/. 500

Letras por cobrar 500 (-) Letras x cobrarBanco 500 (+) Banco

19.- Se paga en efectivo una letra de cambio por S/. 2000 , fuera del plazo de vencimiento, los interesesmoratorio es de 3% y esta sugeto a IGV los interes.

Letras x pagar 2000 (-) Letras x pagar

Interes moratorios 3.00% 60 (+) Gastos financieros

V.L x pagar c/intereses 2060IGV (intereses) 18% 10.8 (+) Igv acreditableV.T Letra x pagar 2070.8 (-) Caja

20.- Pagamos en cheque la DLP de S/. 5500 , despues de 10 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de

DLP 5500 (-) DLPIntereses 2.50% 137.5 (+) Otros gastos financierosV.T pagado 5637.5 (-) Banco

AGOSTO-SETIEMBRE 2013

21.- Se vendieron mercancias al credito por un valor de S/. 14000 , sujeto a un interes de

V.Venta 14000 (+) VentasIntereses 1.00% 140 (+) Productos financierosV.Venta c/intereses 14140IGV 18% 2545.2 (+) Igv por pagarV.Total cobrado 16685.2 (+) Letras por cobrar

22.- Pagamos con un cheque la reparacion del vehiculo del Gerente General por S/.

Gastos Administrativo 1800 (+) Gastos administrativoIGV 18% 324 (+) Igv creditableV.Total pagado 2124 (-) Banco

23.- Se efecua la Provision para BBSS. Por S/. 2500

Indemnizaciones 2500 (-) IndemnizacionProv. BBSS Pasivo 2500 (+) Prov. BBSS Pasivo

24.- Se efectua la depreciacion del edificio: 5% anual sobre el total

Edificio 20000Tasa anual 5%Dep. anual 1000 (-) Dep. edificioDep. 4 meses 333.333333333 (+) Prov. Dep. edificio PASIVO

25.- Se efectua la depreciacion de los Muebles y Enseres: 12% anual sobre el total

Muebles y Enseres NETO 4200Tasa anual 12%Dep. anual 504 (-) dep. Muebles y EnseresDep. 4 meses 168 (+) Prov. Dep. M & E pasivo

26.- Se efectua la depreciacion del Vehiculo 25% anual sobre el total

Vehiculo 6000Tasa anual 25%

Dep. anual 1500 (-) Dep. VehiculoDep. 4 meses 500.00 (+) Prov. Dep. Vehiculo PASI.

27.- Se efectua la depreciacion de Maquinaria: 15% anual sobre el total

Maquinaria 8632Tasa anual 15%Dep. anual 1294.8 (-) Dep. MaquinariaDep. 2 meses 215.80 (+) Prov. Dep. Maquinaria

28.- Se compra valores negociables por S/. 1500 , se paga con chaque

1500 (+) Valores Negociables1500 (-) Banco

29.- Según el inventario fisico, al 01 de OCTUBRE 2014 se tiene mercancias por :

TAS DE 30%(PAGA EN ABRIL DEL 2015)TASA DE PAGO DE DIVIDENDOS ACCIONISTASC COMUNES 20%

CALCULOS PREVIOS

LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:ENERO-MARZO 2014:

D H27000

4860

1900040008860

31860 31860

2.- Para poder enviar la mercancía vendida en la transacción anterior hasta el domicilio del cliente tuvimos que pagar S/. 200

en efectivo por concepto de fletes y acarreos.D H

200200

200 200

D H500

500500 500

por concepto de dividendos de acciones y valores. D H

20002000

2000 2000

dólares, la cotización del tipo de cambio ese día era de 2.8

D H

2500 r 2800

3002800 2800

D H2000

20002000 2000

Se concede un descuento de 2.00%D H

120024

11761200 1200

, que nos concede un descuento por pronto pago de 2.00% , según factura

D H7500

150

1323

6938.41734.6

8823 8823

D H500

500500 500

, sujeto a interes comercial de 1.50% , según factura.D H

8000

120

1461.69581.6

9581.6 9581.6

cuyo valor fue reintegrado en efectivo.D H

400400400 400

, para ser consumidos de inmediato.D H

250025002500 2500

a Electrocento por concepto de consumo de energuia electrica, de los cules le corresponde el

D H800

560240800 800

, flete S/. 1000 , seguro maritimo S/. 300 , ad valorem (arancel) se financia mediante un pagare de largo plazo y el resto se paga mediante

D H

86321553.76

7130.0323055.728

10185.76 10185.76

800 a un precio de S/. 500D H

500

800300800 800

16.- Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion según factura, la suma de

D H3000

540

300

32403540 3540

17.- A la Fecha ingresa en efectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/. 300D H

300300300 300

D H500

500500 500

, fuera del plazo de vencimiento, los intereses

D H

2000

60

10.82070.8

2070.8 2070.8

, despues de 10 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de 2.50%D H

5500137.5

5637.55637.5 5637.5

, sujeto a un interes de 1% , según factura N° 399578, la operacion se garantizo con una letra de cambio.

D H14000

140

2545.216685.216685.2 16685.2

1800 , según factura N° 505799.D H

1800324

21242124 2124

D H2500

25002500 2500

D H

333.333333333333333.33333333333

333.333333333333 333.33333333333

anual sobre el totalD H

168168

168 168

D H

500.00500.00

500.00 500.00

D H

215.80215.80

215.80 215.80

D H1500

15001500 1500

30000

4%

, según factura N° 399578, la operacion se garantizo con una letra de cambio.

ACTIVOS

Caja5500 200 (2)

(1) 4000 6938.4 (8) (1)(11) 400 500 (3) (7)

(4) 2000 2500 (12) (18)(5) 2800 800 (13)(9) 500 3240 (16)

(17) 300 2070.8 (19)15500 16249.2-749.2 -749.2

Cuentas x cobrar4500 2500 (5)2000 2000 (1)

(21)

Activo diferido2500 (8)2500 2500 (10)

(14)(16)(19)(22)

Mercancia=Inventario (Existencias)

Ii 4000040000 40000 (10)

(29) 3000070000 4000030000 A

(tt)

Muebles y Enseres5000 800 (15)5000 8004200 1684032

Edificio

20000 333.3319666.67

Gastos administrativos(6) 2000

(13) 240(22) 1800

4040 4040 (F)

Gastos de Venta(2) 200

(12) 2500(13) 560(16) 3000

6260 6260 (G)

Gastos Financieros

(10) 120(19) 60

180 180 (H)

Otros Gastos(7) 24

(15) 300(20) 137.5

461.5 461.5 (I)

INGRESOS-EGRESOS

Costo de ventaGiro negocio Gastos administra. (F)

Gastos de venta (G)Gastos Financiero (H)

No es Giro negocio Otros Gastos (I)Indemnizaciones (J)Dep. edificio (K)Dep. muebles y ens (L)Dep. Vehiculo (M)Dep. Maquinaria (N)

BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTEAl 01 JULIO del 2013

ACTIVOACTIVO CORRIENTECaja -749.2Banco 12858.772Valores negociables 4000Existencias 30000Cuentas por cobrar 2000Letras por cobrar 27045.2Cuentas por cobrar diversos 2300Activo diferido 2500TOTAL ACTIVO CORRIENTE 79954.772

ACTIVO FIJOEdificio 19666.67Vehículo 5500.00Muebles y enseres 4032Maquinaria 8416.20

TOTAL ACTIVO FIJO 37614.87

TOTAL ACTIVO 117569.64

ACTIVOS

Banco Valores Negociables4500 2500

19000 3055.728 (14) (26) 15001176 5637.5 (20) 4000 0

500 2124 (22) 40001500 (28)

25176 12317.22812858.772 12858.772

Letras x cobrar Cuentas x cobrar Diversas2000 3000 1200 (6)8860 500 (18) (13) 500

16685.2 3500 120027545.2 500 2300 230027045.2 27045.2

IGV Acreditable1323

1461.61553.76

54010.8324

5213.165213.16 5213.16 C

Compras Netas=compras-Dev.com.-Rev.com

Compras. Costo de Venta8000 400.00 (tt) Ii 40000 30000 A

'B 76008000 400 B 47600 300007600 7600 'B 17600

Ii+Compras netas-If =Devolucion de compras

400.00 400.00 (11)

Rebaja de compras

Vehiculo Maquina6000 500.00 (12) 8632 215.80

5500.00 8416.20

CAPITAL

Indemnizaciones Capital social(23) 2500 2500 (J) 26000

Resultados Acumulados7300

11631.3718931.3666667 18931.3667

Dto. x CompraDep. edificio Productos Financieros

(24) 333.333333 333.333333 (K) 300150140

590 590

Otros Ingresos

Dep. Muebles y Enseres Otros Productos(25) 168 168 (L) 2000

500300

2800 2800

Ventas netas=Ventas-Dev.Ventas-Rebaja.VentasDep. Vehiculo Ventas

(26) 500.00 500.00 (M) (hh) 500.00 2700014000

500 41000(Q) 40500 40500

Dep. Maquinaria(27) 215.80 215.80 (N) Devolucion de ventas

(4) 500.00 500.00

Rebaja de ventas

INGRESOS-EGRESOS

TASA DE IMPUESTO A LA RENTA(UAI)

E G/P Impuesto al 30%

17600 utilidad4040 40500 (Q) Ventas netas Pago de dividendos accionistas 20%6260 590 (O) Producto Giro del Negocio utilidad del ejercicios

180 2800 (P) Producto no es Giro del Negocio461.52500

333.333333168

500.00215.80

32258.63 43890 UAI11631.37 UR

BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTEAl 01 JULIO del 2013

ACTIVO PASIVOPASIVO CORRIENTE

-0.6% Tributos por pagar 2800 2.4%10.9% Remuneraciones por pagar 4200 3.6%

3.4% Cuentas por pagar 20081.6 17.1%25.5% Letras por pagar 14734.6 12.5%

1.7% Obligaciones bancarias 7000 6.0%23.0% Cuentas por pagar diversas 2500 2.1%

2.0% IGV x pagar neto 2192.04 1.9%2.1% TOTAL PASIVO CORRIENTE 53508.24 45.5%

68.0% PASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo Plazo 13630.032 11.6%

Provisioes de BBSS 5500 4.7%ACTIVO FIJO

16.7% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 19130.032 16.3%4.7% TOTAL PASIVO 72638.272 61.8%3.4% PATRIMONIO7.2% Capital social 26000 22.1%

Rsultados Acumulados 18931.3666667 16.1%Resultados 0.00 0.0%

32.0% TOTAL PATRIMONIO 44931.37 38.2%

100.0% TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 117569.64 100.0%

ACTIVOSPASIVOS

Tributos x pagar2500

3002800

Letras x pagar2000 15000

1734.62000 16734.6

14734.6

IGV x Pagar4860

2545.27405.2 7405.2

DLP5500 12000

7130.0325500 19130.032

13630.032

Prov. BBSS3000

Costo de venta 25005500

BALANCE GENERAL EN MAYOR

Caja-749.2

Valores Negociables4000

es de(4) Cuentas x Cobrar(7) 2000

(19)(O)

Cuentas x cobrar diversas2300

Muebles y Enseres(8) 4032

(15)(P)

Edificio19666.67

Ventas netas=Ventas-Dev.Ventas-Rebaja.Ventas

(1)(19)

31249.47

SUMA DEL DEBE

(hh)

TASA DE IMPUESTO A LA RENTA(UAI) 43890

Impuesto al 30% 13167

utilidad 30723Pago de dividendos accionistas 20% 6144.6utilidad del ejercicios 24578.4

CHEQUEO 0.00

PASIVOS

PASIVOSRemuneraciones x pagar

2200 (7)(14) 2000 (5)

4200

Obligaciones bancarias7000

(7) 7000

IGV Neto(1) C 5213.16 7405.2 D(19) 2192.04

PASIVO NO CORRIENTE

Prov. Dep. M & Enseres168 168 (23)

(12) 168

Prov. Dep. vehiculo500.00 500.00 (24)

(21) 500.00

BALANCE GENERAL EN MAYORAl 01 JULIO del 2013

ACTIVO PASIVO

Caja Banco Tributos x Pagar12858.772 2800

Valores Negociables Existencias Cuentas x Pagar30000 20081.6

Cuentas x Cobrar Letras x Cobrar Obligaciones Bancarias27045.2 7000

Cuentas x cobrar diversas Activo Diferido IGV neto x Pagar2500 2192.04

Muebles y Enseres Vehiculo DLP5500.00 13630.032

Capital Social26000

Edificio Maquinaria Resultados acumulados8416.20 18931.3667

86320.17 90635.0387

SUMA DEL DEBE 117569.64 SUMA DEL HABER

EMPRESA COMERCIAL "VIDA NATURAL SRL"

Concepto (1) (2) (3) (4)VENTAS TOTALES 41000menos: Devolucion sobre ventas 500.00

Rebaja sobre ventas 0.00 500.00VENTAS NETAS 40500.00

Inventario inicial 40000Compras totales 8000Devoluciones sobre compras 400.00

menos: Rebajas sobre compras 0.00 400.00

Compras netas 7600Total de mercancías 47600

Menos : Inventario final 30000COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS 17600

UTILIDAD BRUTA 22900Gastos de operación Gastos administrativos 4040Gastos de venta 6260Gastos financieros 180Otros gastos 461.5 10941.5Otros ingresos (Otros productos ) 2800Productos financieros 590 3390 7551.5

UTILIDAD DE OPERACIÓN 15349Indemnizaciones 2500Depreciación de Muebles y enseres 168Depreciación de Edificios 333.333333Depreciación de Vehículos 500.00Depreciación de Maquinaria 215.80 3717.13UTILIDAD DEL EJERCICIO 11631.37

CHEQUEO de los estados de G y P del anterior resultado con el actual11631.37

PASIVOS

Cuentas x pagar7500 18000

9581.6 (9)7500 27581.6

20081.6

Ctas x pagar Diversas25002500

Prov. Dep. Edificio333.333333333 333.333333333333 (22)

333.333333333333

Prov. Dep. Maquinaria215.80 215.80 (25)

215.80

BALANCE GENERAL EN MAYOR

Remuneraciones x Pagar4200

Letras x Pagar

14734.6

Cuentas x pagar Diversas2500

Prov. BBSS5500

26934.60

117569.64 0.00 CHEQUEO

CHEQUEO de los estados de G y P del anterior resultado con el actual- 11631.37 = 0.00

123

456

579