Exercicio 5 Ufcd 0568 - IVA - 05 11 2014

8/10/2019 Exercicio 5 Ufcd 0568 - IVA - 05 11 2014

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CURSO DE EDUCAO E FORMAO DE ADULTOSFORMAO MODULAR - TCNICO DE CONTABILIDADE

CENTRO DE EMPREGO E FORMAO PROFISSIONAL DO PORTO - CERCO

FICHA DE AVALIAO DE CONHECIMENTOSCurso: Tcnico de Contabilidade UFCD: 0568

Modulo: Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) Formador: Gabriel Silva Cardoso

Data: 05-12-2014 Carga Horria:50 horas

Formando(a): Durao: 60 minutos

Exerccio 1

1A empresa ML, Lda. recebeu uma devoluo de mercadoria do cliente, no valor de 500 (valor

ao qual acresce IVA taxa de 23%), por no corresponder mercadoria encomendada. Nesta

operao, qual a conta do E.O.E.P que a empresa deve movimentar?

a) 24331IVA LiquidadoOperaes gerais

b) 24341IVA Regularizaes a favor da empresa

c) 24342IVA Regularizaes a favor do Estado

d) 24321IVA DedutvelExistncias

2Aps sentena judicial de falncia, a empresa Natureza Limpa, SA considerou incobrvel um

crdito sobre o cargueiro Prestigiado, Lda., no valor de 1.725 (inclui IVA taxa de 23%). Nesta

operao, qual a conta de E.O.E.P que a empresa Natureza Limpa, SA dever movimentar?

a) 2433IVA Liquidadob) 24341IVA Regularizaes a favor da empresa

c) 24342IVA Regularizaes a favor do Estado

d) No deve movimentar nenhuma conta de E.O.E.P

3Considere a seguinte informao:

Conta Saldo Devedor Saldo Credor

2432IVA Dedutvel 1.8002433IVA Liquidado 2.000

2434IVA Regularizaes 300

Indique qual dos lanamentos est correto na fase de apuramento do IVA:

a) Crdito na conta 2436IVA a pagar no valor de 500

b) Dbito na conta 2436IVA a pagar no valor de 500

c) Crdito na conta 2437IVA a recuperar no valor de 100

d) Dbito na conta 2437IVA a recuperar no valor de 100


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Exerccio 2

A empresa Zapata, Lda., com sede em Lisboa, que apenas comercializa o artigo X, sujeito a IVA taxa

normal, efetuou durante o ms de Maio do ano N, nos dias que se indicam, as seguintes operaes:

Dia 05Compra a crdito ao fornecedor F. Seixas, Lda. de 150 unidades do artigo X ao preo unitrio de

10 (s/fatura n. 181);

Dia 08Compra a dinheiro Papelaria Fernandes de diverso material de escritrio por 100, sujeito a IVA

taxa normal (n/ cheque n. 123456 sobre o Banco Nacional para pagamento de s/ Venda a Dinheiro n.

211);

Dia 12 Desconto comercial de 5% concedido pelo fornecedor F. Seixas, Lda. que, por lapso, no foiconcedido na s/ fatura n. 181 do passado dia 5 (s/ nota de crdito n. 14 que regularizava o IVA respetivo);

Dia 15Venda a crdito ao cliente C. Silva, Lda., com um desconto comercial de 5%, de 80 unidades do

artigo X aopreo unitrio de 15 (n/ fatura n. 77);

Dia 16O cliente C. Silva, Lda., aceitou uma letra (n/ saque n. 45) pelo valor da n/ fatura n. 77;

Dia 19 Foi descontado no Banco Nacional o n/ saque n. 45. Os encargos de desconto da letra

ascenderam a 80, osquais foram debitados ao cliente C. Silva, Lda. (n/ nota de dbito n. 24);

Dia 20Fatura-recibo n. 121 da Auto Mecnica, Lda., referente reparao da viatura ligeira da empresa,

da qual constava o seguinte:

Custo da reparao: 200;

IVA: taxa de 23%.

A empresa efetuou o pagamento com o cheque n. 123457 sobre o Banco Nacional.

Dia 23Fatura-recibo n. 88 do fornecedor F. Castro, Lda., relativa compra, com um desconto financeiro

de 5%, de 130 unidades do artigo X ao preo unitrio de 11 (n/ cheque n. 123458 sobre o Banco

Nacional);

Dia 28 Adiantamento do cliente C. Pinto, Lda., no valor de 20% de um fornecimento futuro de 120

unidades do artigo X ao preo unitrio de 16 (s/ cheque n. 776655 sobre o Banco das Beiras para

pagamento do n/ recibo n. 19);

Dia 31Fatura-recibo n. 89 para o cliente C. Lapa, Lda., relativa venda, com um desconto financeiro de

4%, de 50 unidades do artigo X ao preo unitrio de 15,5 (s/ cheque n. 455445 sobre o Banco Alga rvio).

Pretende-se que efetue os lanamentos de apuramento do IVA referente ao ms de Maio de N,

sabendo que a empresa tinha IVA a recuperar do perodo anterior no valor de 250.


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Exerccio 3

Num determinado ms a contabilidade da empresa Examus1 apresentou o seguinte balancete das contas

243IVA:Conta Descrio Dbito Credito Saldo D/C

243 IVA 33.630,00 60.300,00 26.670,00 C

2432 IVADedutvel 33.330,00 0,00 33.330,00 D

24321 IVA D - Inventrios 33.000,00 0,00 33.000,00 D

243211 IVA D - Inv - Mercado Nacional 3.000,00 0,00 3.000,00 D

2432113 IVA D - Inv - MN - Taxa de 23% 3.000,00 0,00 3.000,00 D

243212 IVA D - Inv - UE 30.000,00 0,00 30.000,00 D

2432123 IVA D - Inv - UE - Taxa de 23% 30.000,00 0,00 30.000,00 D

24323 IVA D - Outros bens e servios 330,00 0,00 330,00 D

243231 IVA D - OBS - Mercado Nacional 330,00 0,00 330,00 D2432311 IVA D - OBS - MN - Taxa de 6% 300,00 0,00 300,00 D

2432313 IVA D - OBS - MN - Taxa de 23% 30,00 0,00 30,00 D

2433 IVALiquidado 0,00 60.000,00 60.000,00 C

24331 IVA LInventrios 0,00 60.000,00 60.000,00 C

243311 IVA L - Inv - Mercado Nacional 0,00 30.000,00 30.000,00 C

2433113 IVA L - Inv - MN - Taxa de 23% 0,00 30.000,00 30.000,00 C

243312 IVA L - Inv - UE 0,00 30.000,00 30.000,00 C

2433123 IVA L - Inv - UE - Taxa de 23% 0,00 30.000,00 30.000,00 C

2434 IVARegularizaes 300,00 300,00 0,00 -

24341

IVAReg - a favor da entidade

300,00

0,00

300,00

D24342 IVAReg - a favor do estado 0,00 300,00 300,00 C

Tendo como referncia os dados do balancete efetue a classificao das seguintes situaes 1, 2 e 3

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