8/10/2019 Exercicio 5 Ufcd 0568 - IVA - 05 11 2014
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CURSO DE EDUCAO E FORMAO DE ADULTOSFORMAO MODULAR - TCNICO DE CONTABILIDADE
CENTRO DE EMPREGO E FORMAO PROFISSIONAL DO PORTO - CERCO
FICHA DE AVALIAO DE CONHECIMENTOSCurso: Tcnico de Contabilidade UFCD: 0568
Modulo: Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) Formador: Gabriel Silva Cardoso
Data: 05-12-2014 Carga Horria:50 horas
Formando(a): Durao: 60 minutos
Exerccio 1
1A empresa ML, Lda. recebeu uma devoluo de mercadoria do cliente, no valor de 500 (valor
ao qual acresce IVA taxa de 23%), por no corresponder mercadoria encomendada. Nesta
operao, qual a conta do E.O.E.P que a empresa deve movimentar?
a) 24331IVA LiquidadoOperaes gerais
b) 24341IVA Regularizaes a favor da empresa
c) 24342IVA Regularizaes a favor do Estado
d) 24321IVA DedutvelExistncias
2Aps sentena judicial de falncia, a empresa Natureza Limpa, SA considerou incobrvel um
crdito sobre o cargueiro Prestigiado, Lda., no valor de 1.725 (inclui IVA taxa de 23%). Nesta
operao, qual a conta de E.O.E.P que a empresa Natureza Limpa, SA dever movimentar?
a) 2433IVA Liquidadob) 24341IVA Regularizaes a favor da empresa
c) 24342IVA Regularizaes a favor do Estado
d) No deve movimentar nenhuma conta de E.O.E.P
3Considere a seguinte informao:
Conta Saldo Devedor Saldo Credor
2432IVA Dedutvel 1.8002433IVA Liquidado 2.000
2434IVA Regularizaes 300
Indique qual dos lanamentos est correto na fase de apuramento do IVA:
a) Crdito na conta 2436IVA a pagar no valor de 500
b) Dbito na conta 2436IVA a pagar no valor de 500
c) Crdito na conta 2437IVA a recuperar no valor de 100
d) Dbito na conta 2437IVA a recuperar no valor de 100
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Exerccio 2
A empresa Zapata, Lda., com sede em Lisboa, que apenas comercializa o artigo X, sujeito a IVA taxa
normal, efetuou durante o ms de Maio do ano N, nos dias que se indicam, as seguintes operaes:
Dia 05Compra a crdito ao fornecedor F. Seixas, Lda. de 150 unidades do artigo X ao preo unitrio de
10 (s/fatura n. 181);
Dia 08Compra a dinheiro Papelaria Fernandes de diverso material de escritrio por 100, sujeito a IVA
taxa normal (n/ cheque n. 123456 sobre o Banco Nacional para pagamento de s/ Venda a Dinheiro n.
211);
Dia 12 Desconto comercial de 5% concedido pelo fornecedor F. Seixas, Lda. que, por lapso, no foiconcedido na s/ fatura n. 181 do passado dia 5 (s/ nota de crdito n. 14 que regularizava o IVA respetivo);
Dia 15Venda a crdito ao cliente C. Silva, Lda., com um desconto comercial de 5%, de 80 unidades do
artigo X aopreo unitrio de 15 (n/ fatura n. 77);
Dia 16O cliente C. Silva, Lda., aceitou uma letra (n/ saque n. 45) pelo valor da n/ fatura n. 77;
Dia 19 Foi descontado no Banco Nacional o n/ saque n. 45. Os encargos de desconto da letra
ascenderam a 80, osquais foram debitados ao cliente C. Silva, Lda. (n/ nota de dbito n. 24);
Dia 20Fatura-recibo n. 121 da Auto Mecnica, Lda., referente reparao da viatura ligeira da empresa,
da qual constava o seguinte:
Custo da reparao: 200;
IVA: taxa de 23%.
A empresa efetuou o pagamento com o cheque n. 123457 sobre o Banco Nacional.
Dia 23Fatura-recibo n. 88 do fornecedor F. Castro, Lda., relativa compra, com um desconto financeiro
de 5%, de 130 unidades do artigo X ao preo unitrio de 11 (n/ cheque n. 123458 sobre o Banco
Nacional);
Dia 28 Adiantamento do cliente C. Pinto, Lda., no valor de 20% de um fornecimento futuro de 120
unidades do artigo X ao preo unitrio de 16 (s/ cheque n. 776655 sobre o Banco das Beiras para
pagamento do n/ recibo n. 19);
Dia 31Fatura-recibo n. 89 para o cliente C. Lapa, Lda., relativa venda, com um desconto financeiro de
4%, de 50 unidades do artigo X ao preo unitrio de 15,5 (s/ cheque n. 455445 sobre o Banco Alga rvio).
Pretende-se que efetue os lanamentos de apuramento do IVA referente ao ms de Maio de N,
sabendo que a empresa tinha IVA a recuperar do perodo anterior no valor de 250.
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Exerccio 3
Num determinado ms a contabilidade da empresa Examus1 apresentou o seguinte balancete das contas
243IVA:Conta Descrio Dbito Credito Saldo D/C
243 IVA 33.630,00 60.300,00 26.670,00 C
2432 IVADedutvel 33.330,00 0,00 33.330,00 D
24321 IVA D - Inventrios 33.000,00 0,00 33.000,00 D
243211 IVA D - Inv - Mercado Nacional 3.000,00 0,00 3.000,00 D
2432113 IVA D - Inv - MN - Taxa de 23% 3.000,00 0,00 3.000,00 D
243212 IVA D - Inv - UE 30.000,00 0,00 30.000,00 D
2432123 IVA D - Inv - UE - Taxa de 23% 30.000,00 0,00 30.000,00 D
24323 IVA D - Outros bens e servios 330,00 0,00 330,00 D
243231 IVA D - OBS - Mercado Nacional 330,00 0,00 330,00 D2432311 IVA D - OBS - MN - Taxa de 6% 300,00 0,00 300,00 D
2432313 IVA D - OBS - MN - Taxa de 23% 30,00 0,00 30,00 D
2433 IVALiquidado 0,00 60.000,00 60.000,00 C
24331 IVA LInventrios 0,00 60.000,00 60.000,00 C
243311 IVA L - Inv - Mercado Nacional 0,00 30.000,00 30.000,00 C
2433113 IVA L - Inv - MN - Taxa de 23% 0,00 30.000,00 30.000,00 C
243312 IVA L - Inv - UE 0,00 30.000,00 30.000,00 C
2433123 IVA L - Inv - UE - Taxa de 23% 0,00 30.000,00 30.000,00 C
2434 IVARegularizaes 300,00 300,00 0,00 -
24341
IVAReg - a favor da entidade
300,00
0,00
300,00
D24342 IVAReg - a favor do estado 0,00 300,00 300,00 C
Tendo como referncia os dados do balancete efetue a classificao das seguintes situaes 1, 2 e 3