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EXPORTACIONES

EXP. ROXANA MERY CANAHUIRE MAMANI

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1. LAS OPERACIONES DE EXPORTACIÓN,

¿SE ENCUENTRAN AFECTAS AL IMPUESTO?La expora!"#$ %e &"e$e' o 'er("!"o', a') !o*o

+o' !o$rao' %e !o$'r!!"#$ e-e!a%o' e$ e+exer"or, NO e'$ a/e!o' a+ I*pe'o0e$era+ a +a' e$a'.

De&e*o' e$er e$ !e$a 2e 'e !o$'"%erarexpora!"#$ %e &"e$e', +a (e$a %e &"e$e'

*e&+e' 2e rea+"!e $ '-eo %o*"!"+"a%o e$e+ pa)' a /a(or %e $ '-eo $o %o*"!"+"a%o,"$%epe$%"e$e*e$e %e 2e +a ra$'/ere$!"a%e prop"e%a% o!rra e$ e+ pa)' o e$ e+exer"or, '"e*pre 2e %"!3o' &"e$e' 'ea$o&-eo %e+ r*"e a%a$ero %e expora!"#$

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1. LAS OPERACIONES DE EXPORTACIÓN,

¿SE ENCUENTRAN AFECTAS AL IMPUESTO?La' opera!"o$e' !o$'"%era%a' !o*o

expora!"#$ %e 'er("!"o' 'o$ +a' !o$e$"%a' e$e+ Ap5$%"!e %e+ TUO %e +a Le6 %e+ I0.

Re!or%e*o' 2e e+ Re7+a*e$o %eCo*pro&a$e' %e Pa7o, e'a&+e!e 2e e$opera!"o$e' %e expora!"#$ '#+o 'e e*"e

Fa!ra. A'"*"'*o, 'e pre!"'a 2e e$ e'o'!a'o' $o e' $e!e'ar"o !o$'"7$ar e+ $8*ero %eRUC %e+ !+"e$e.

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9.¿CÓMO SE DETERMINA ELSALDO A FAOR DEL

EXPORTADOR?Para e/e!o' %e expora!"#$ %e &"e$e', e+

expora%or 3a a%2"r"%o %"!3o' &"e$e' 6 pa7a%o e+I0. D"!3o r"&o pa7a%o %ar %ere!3o a $ 'a+%o a

/a(or %e+ expora%or, 2e 'er ap+"!a%o !o$/or*e a+a' %"'po'"!"o$e' re/er"%a' a+ !r5%"o 4'!a+.

E+ 'a+%o a /a(or por expora!"#$ 'er e+ %eer*"$a%o%e a!er%o a+ pro!e%"*"e$o e'a&+e!"%o e$ e+

$*era+ : %e+ Ar)!+o :;.S" 'e rea+"

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9.¿CÓMO SE DETERMINA ELSALDO A FAOR DEL

EXPORTADOR?E+ 'a+%o a /a(or %e+ expora%or re'+a$e %e

ap+"!ar +o %"'pe'o por e+ ar)!+o :; %e+Re7+a*e$o 'e %e%!"r %e+ I*pe'o >ro%e+ I0, 6 e$ !a'o a8$ 2e%are $ *o$o a '/a(or e'e 'e %e$o*"$ar Sa+%o a Fa(or*aer"a %e >e$e4!"o.

E+ ar)!+o @; %e+ TUO %e +a Le6 %e+ I0e'a&+e!e 2e e+ Sa+%o a Fa(or Maer"a %e>e$e4!"o, pe%e 'er ap+"!a%oao*"!a*e$e para !o*pe$'ar +o' pa7o' a!e$a o %e re7+ar"

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9.¿CÓMO SE DETERMINA ELSALDO A FAOR DEL

EXPORTADOR?S" +o' pa7o' a !e$a o %e re7+ar"

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 Saldo a favor del exportador 

Base Legal.- Art. 34° Ley IGV y Art. 9° num.3 y 4 del !eglamento.

SFE: Es el IGV de la adquisición de bienes,

servicios, contratos de construcción, pólizas

de importación, destinado a la exportación

de bienes y servicios.

SFE

!" #ebito

SF$%

SFE

!" #ebito

SF$%

•&a'os a cuenta•Impuesto (enta

 (e'ularización

•&a'os a cuenta•Impuesto (enta

 (e'ularización

)ualquier deuda *"

+ributaria que sea

In'reso del +esoro

)ualquier deuda *"

+ributaria que sea

In'reso del +esoro

&edir 

devolución

&edir 

devolución

(*) Solo respecto del cual se tenga la calidad de contribuyente

SE APLICA

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 Saldo a favor del exportador 

Base Legal.- Art. 9.3 Reglamento de la Ley del G

a devolución podr á e-ectuarse

)eques no ne'ociables,

/otas de )r édito /e'ociables – /)/y0o abono en )ta. )te. o de aorros.

Me%"a$e

B

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 Saldo a favor del exportador 

Base Legal.- Art. 9.4 del !eglamento de la ley del IGV

S.".#.

)on la deuda tributaria correspondientea tributos respecto a los cuales

el su1eto ten'a la calidad de

)2/+(I%34E/+E

$odr% ser &ompensado

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 Saldo a favor del exportador 

Base Legal.- Art. 4' del (. S. )' *+,-94-#" !)).

LI/I0# $A!A 1/$#)SAI2) 1 (#V1LI2) (#L S"# 

El l5mite es el equivalente al 678 tasa del IGV e I&$" de las

exportaciones realizadas embarcadas" en el periodo

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P.!.B. E"#ortadores1. E' e+ So/are %e$o*"$a%o Pro7ra*a %eDe!+ara!"#$ %e >e$e4!"o' PD>G

Expora%ore'.

9. Lo pre'e$a$ a2e++o' !o$r"&6e$e' 2e'o+"!"a$ +a %e(o+!"#$ %e+ Sa+%o a Fa(or %e+Expora%or o e/e!8a$ +a !o*pe$'a!"#$ %e+

Sa+%o a Fa(or %e+ Expora%or !o$ra %e%a'%e+ Te'oro P8&+"!o.

. Se pre'e$a a$e' %e So+"!"ar +a %e(o+!"#$%e+ Sa+%o a Fa(or %e+ Expora%or, e+ *"'*o2e 'e "$"!"a !o$ +a pre'e$a!"#$ %e+/or*+ar"o JBJB /or*+ar"o /)'"!oG o 1:JB/or*+ar"o ("ra+ So+"!"% %e %e(o+!"#$K, 6e/e!ar +a !o*pe$'a!"#$ %e+ Sa+%o a /a(or %e+Expora%or.

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P.!.B. E"#ortadores

J. De&e 7e$erar'e por +o' *e'e' por +o'!a+e' 'o+"!"a %e(o+!"#$, 'e e/e!8a +a!o*pe$'a!"#$ 6 por a2e++o' *e'e' e$ +o'2e $o 3&"era e/e!a%o +a !o*pe$'a!"#$$" 'o+"!"a%o +a %e(o+!"#$.

@. No 'e pre'e$a e$ +a Re% >a$!ar"a, '"$o e$+a' 'e%e' %e SUNAT, %epe$%"e$%o '" e'PRICO o MEPECO.

:. A par"r %e a&r"+ 91, e+ PD> po%rpre'e$ar'e a ra(5' SUNAT IRTUAL,'"e*pre 2e 'e !e$e !o$ CLAE SOL 6 'e7e$ere +a !o$'a$!"a %e pre'e$a!"#$.

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. CASOS PRCTICOS$es de O%l&ga'&(n O't)%re del *+,3

Co*pra' %e+ *e' S. 1@B

e$a' 7ra(a%a' %e+ *e' S. :: Expora!"o$e' S. 91

AG Deer*"$a*o' e+ *o$o %e +a' (e$a'7ra(a%a' 6 %e expora!"#$ a') !o*o e+ oa+%e +a' (e$a' %e +o' %o!e 8+"*o' *e'e'

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. CASOS PRCTICOSPERIO!OS ENTAS

GRAA!AS

EXPORTACION

ES

TOTAL

NOIEM>RE 19 :@, 1B@, 9:,

DICIEM>RE 19 J1, 1J@, 1:,

ENERO 1 J@, 1@, 991,@

FE>RERO :,B 1B, 99:,MARO JJ,1 1JJ,: 1,

A>RIL @@,@ 1, 9,9

MAYO , 1:@,@ 9J,

 UNIO , 99, 9@,:

 ULIO ::,B 1, 9@@,:

A0OSTO @J,@ 1::,: 991,1

SETIEM>RE 1,1 1@@, 99:,

OCTU>RE ::, 91, 9:,

TOTALES 9/0++ */,31/++ */291/1++

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. CASOS PRCTICOS>G Deer*"$a*o' +a propor!"#$

e$a' 0ra(a%a' Q Expora!"o$e'  Toa+ e$a'

:@B Q 9 1J : x 1 ,++

  9 BJ J

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. CASOS PRCTICOSCG Ap+"!a*o' e'e por!e$a-e a+ I0 por +a'!o*pra' %e+ *e'

Com#ras del mes S4. ,9 +++

 Ta'a %e+ I0 1

I0 por +a' !o*pra' %e+*e'

S. 9 :9

Por!e$a-e a ap+"!ar 1

Sa+%o a /a(or %e+Expora%or

S. 9 :9

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. CASOS PRCTICOSDG Deer*"$a*o' e+ "*pe'o &ro 6 e+"*pe'o a pa7ar

entas gra5adas del mes S4. 0++

 Ta'a %e+ I0 1

I*pe'o Re'+a$e S. @ JJ

=G Sa+%o a /a(or %e+ expora%or 9 :9G

Sa+%o a /a(or *aer"a %e &e$e4!"o S. 9 9:G

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. CASOS PRCTICOSE+ +)*"e e' e+ e2"(a+e$e a+ 1 a'a %e+ I0 e

IPMG %e +a' expora!"o$e' rea+"