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LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA
Elaborado por:Mildred carrascal
Karen HerreraKelly JiménezDiana Bernal
Leidy Natalia Hurtado
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IMPUESTOS Son aportes establecidos anualmente por el gobierno
pagados por las personas naturales y jurídicas que generalmente buscan un beneficio general como la salud, educación, defensa de los pueblos, etc.
Deben pagarlos todas las personas dentro del país que tengan patrimonio o actividad comercial o que devenguen ganancias por encima de un valor determinado por el gobierno
Se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social.
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Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.
IMPUESTOS DIRECTOS
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Impuestos Nacionales- territoriales:
-Impuesto sobre la Renta y Complementarios
-Impuesto sobre las Ventas- IVA
-Impuesto de Timbre Nacional
-Impuesto Retención en la fuente
-Impuesto Nacional del consumo
-Impuesto Nacional a la Gasolina y al Acpm
-Impuesto Predial e impuesto de Industria, comercio, avisos y tableros- Impuesto de timbre
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DECLARACION DE RENTA
Sobre la Utilidad Liquida
25%
Periodo anual
Persona natural o Persona Jurídica Cumpla
requisitos Tabla
gobierno y Dian
-Renta Presuntiva
3% patrimonio
líquido o por el IMAN
Pagos según tabla
expedida Dian con dos
últimos dígitos nit.
No pago Genera
sanción $
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RETENCIÓN EN LA FUENTEAnticipo
del impuesto de Renta
• Personas Jurídicas, algunas personas naturales
% por una tabla expedida por la
Dian, según concepto
sometido a retención
• Pago Mensual
• El no pago según Tabla de pago genera Sanción $
Autorretenedores, se retienen
ellos mismos y son
responsables del pago.
• Los grandes contribuyentes cumplen con requisitos por volumen cliente.
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EL IMPUESTO A LAS VENTAS
Gravamen de naturaleza indirecta,
que en Colombia se da bajo la modalidad de
valor agregado, que se aplica en las diferentes
etapas del ciclo económico de producción y
distribución a partir del 1 de abril de 1984 E.T.
libros II y III.
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CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA:
BIENES GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada.
BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa de 0 (cero); es decir, están exonerados del impuesto; los productores de estos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto.
BIENES EXCLUIDOS: aquellos que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen.
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TARIFAS APLICABLESTarifa General: (Art. 26, Ley 623/2000). Se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es 16% del precio de venta de los artículos que se vendan y de los servicios que se presten. En este valor deben incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la venta, como fletes, gastos financieros y otros liquidados en la factura.
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CLASIFICACIÓN DE LOS RESPONSABLES DEL IVA:
Régimen Común
Régimen simplificado
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Tarifa diferencial
Para los retenedores de Iva en algunos casos es el 15% y para otros según estatuto tributarios es el 100% (Grandes contribuyentes y en
casos el régimen común.
Tarifa general del 16% para los productos y servicios que no clasifiquen dentro de las ya mencionadas.
5% para entre otros ciertos productos y servicios del sector agrícola, como tarifas preferenciales
Las tarifas del 0% para productos de la canasta familiar.
Según la ultima reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) quedan tres tarifas para de IVA:
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ALGUNOS PRODUCTOS EXENTOS DE IVA
Los bienes corporales
muebles que se exporten.
Los bienes corporales muebles que se
vendan en el país a las sociedades de comercialización
internacional.
Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean
utilizados en territorio
colombiano.
Las materias primas, partes, insumos y
bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios
industriales de bienes o de servicios de Zona Franca, entre otros.
PER
IOD
OS
PA
GO
BIMESTRAL
CUATRIMESTRAL
ANUAL
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Impuesto Nacional al consumo
Creado por:
•Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) constituye para el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en IVA. Monofasico solo grava la venta al consumidor final
Hecho
generador
:
• la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final. Pago bimestral, el no pago a la fecha genera sanción.
Aplicable a:
••La prestación del servicio de telefonía móvil 4%
•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones, helicópteros, motos de más de 250cc) 16%•El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas , bares, , tabernas, discotecas 8%
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Impuesto a la gasolina y al Acpm
Hecho generador: venta o retiro, importación para consumo propio o venta se causa en una sola etapa, monofásico.
Pago Bimestral, el no pago genera sanción.
La tarifa es en valor pesos $ por galón de gasolina extra, corriente o Acpm
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Impuesto predial
El Impuesto Predial
Unificado es un tributo que grava
los inmuebles
que se encuentran ubicados en el Distrito Capital de Bogotá.
Los propietario
s, poseedores
o usufructuar
ios lo deben
declarar y pagar una vez al año
Base gravable el avaluó del
bien
El recibo de pago lo emite la Dirección
Distrital de Impuestos
Intereses 2015 por no pago 26,5% anual
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Impuesto de Industria y comercio ICA
Sabía usted que por el hecho de tener un establecimiento de comercio (una tienda, droguería, ferretería, etc.), una fábrica, presta un servicio o realiza una actividad comercial, así no tenga un local u oficina y además si anuncia al público mediante la colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas, usted debe inscribirse en el Registro de información Tributaria –RIT- y declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros –ICA-
Pago Anual, impuesto Territorial, el no pago genera sanción.
Para tener en cuenta: Si usted pertenece al régimen simplificado, por cumplir la totalidad de los requisitos señalados, debe declarar y pagar el impuesto ICA anualmente.
Si usted pertenece al régimen simplificado y obtuvo durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales), no tendrá que presentar y pagar la declaración del ICA. Cuantías 2014. (49,280,000)
Pertenecen al régimen común las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplen con cualquiera de los requisitos exigidos para pertenecer al régimen simplificado, debiendo declarar y pagar el impuesto ICA bimestralmente.
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Impuesto de timbre
sujetos pasivos de la obligación tributaria o de las sanciones las personas o entidades como contribuyentes o responsables de la obligación o de la sanción.
Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las entidades públicas no exceptuadas expresamente, que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos.
Son responsables intervengan como contratantes, aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos.. Notarios por escrituras públicas, Entidades públicas nacionales y territoriales, os agentes diplomáticos del Gobierno Colombiano, por los documentos otorgados en el exterior.
El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se ejecuten en Colombia.
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Bibliografíahttp://www.comunidadcontable.c
omwww.gerencie.comwww.actualicese.comhttp://wp.presidencia.gov.co/sitio
s/normativa/leyes/Documents/LEY%201739%20DEL%2023%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202014.pdf