FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

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Facturación Electrónica

IMPORTANCIA

• Genera beneficios en la productividad y competitividad

• Reducción de procesos internos a nivel contable

• Eliminación de trámites en la cadena logística

• Optimización del ciclo de pagos

• Procesos basados en tecnología verde: Disminuye costos de papel, impresión y archivos

• Ahorro de espacio físico

Facturación Electrónica

ANTECEDENTES

• Ley 527 de 1999

• Decreto 1929 de 2007

• Resolución DIAN 14465 de 2007

• Ley 962 de 2005

Facturación Electrónica

BARRERAS REGULATORIAS

• Factura electrónica no es negociable

• Desmaterialización del documento

• Ausencia de esquema técnico que permita la interoperatividad de los operadores

• Excesivas obligaciones para quienes deciden facturar electrónicamente

• No es obligatoria sino operativa

Problemática: Regulación tributaria y NO COMERCIAL

Debe regularse de manera integral – Tratamiento integral -

Facturación Electrónica

ESCENARIO ACTUAL

• Solo el 2 % de las empresas utilizan factura electrónica, aproximadamente 880 empresas.

Objetivo principal: masificación

• Articulo 183 de la Ley 1607 de 2012.

Tecnologías de control fiscal

Facultad para la obligatoriedad

Facturación Electrónica

PROYECTO DE DECRETO

¿ A quienes aplica ?

• Obligados a facturar seleccionados por la DIAN – OBLIGATORIO

• Obligados a facturar que opten por expedir factura electrónica

• No obligados a facturar que opten por expedir factura electrónica

Facturación Electrónica ¿ Qué sustituye la nueva facturación electrónica?

• Los que facturaban en los términos del Decreto 1929 de 2007

• Quienes facturaban por computador. Decreto 1166 de 1996, Artículo 13.

¿ Cómo es el proceso de facturación electrónica ?

VENDEDOR

• Generación

• Entrega

COMPRADOR

• Aceptación

• Rechazo

CONSERVACIÓN

• Emite

• Recibe

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CONDICIONES DE GENERACIÓN • Utilizar formato de generación XML estándar establecido por la DIAN

• Llevar numeración consecutiva

• Cumplir los requisitos del Artículo 617 del E.T.

• Firmar electrónicamente (autenticidad e integridad)

• Las demás que establezca la DIAN

CONDICIONES DE ENTREGA

• El adquirente también expida factura electrónica

• El adquirente decide recibir factura electrónica

Facturación Electrónica

Entrega al adquirente no obligado a facturar

• Entrega de representación grafica en medio impreso o medio digital (formatos PDF)

• Debe mediar acuerdo expreso entre las partes

• Deben expedirse notas crédito y/o débito en formato XML

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ACUSE DE RECIBO

• Obligación del adquirente:

El adquirente podrá utilizar el formato XML, firmado digital o electrónicamente y entregado al obligado a facturar

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ACEPTACIÓN O RECHAZO

Información el adquirente al obligado a facturar.

Verificar: (son causales de rechazo)

• Entrega en el formato XML

• Requisitos del Artículo 617 del E.T.

• Existencia de firma digital o electrónica y validez

Procede “ANULACIÓN” por parte del obligado a facturar

Registro “Nota Crédito” con expedición de nueva factura

Aceptación o rechazo formato XML firmado

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CONSERVACIÓN

• Se conserva por el obligado a facturar el formato electrónico de generación.

• También deberá conservarla el adquirente .

• Deben conservarse por cinco años (artículo 632 del E.T.). Aplica para facturas, notas débito, notas crédito, acuse de recibo, aceptación y rechazo.

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EJEMPLAR PARA LA DIAN

• Obligación de quien la expide: entrega a la DIAN dentro de las 24 horas subsiguientes a su generación.

• La DIAN publicará la recepción y el resultado de la verificación.

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CONTINGENCIA

1. Del obligado a facturar

2. Del adquirente

3. De la DIAN

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HABILITACIÓN

Condiciones:

1. Deberá surtirse el procedimiento dentro del año siguiente

2. Cumplimiento de requisitos y pruebas tecnológicas

Mediante acto de habilitación

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AUTORIZACIÓN DE PROVEEDORES

Servicios a obligados y adquirentes.

Solicitud ante la DIAN, previa habilitación.

Requisitos:

Dentro de los cuatro meses siguientes a la solicitud, la DIAN autoriza al proveedor para prestar los servicios relacionados con la factura electrónica

Gracias Camilo Andrés Rodriguez V.

email: camilorodriguez@kpmg.com Tel: +57 1 6188000 ext. 1355KPMG