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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POL??TICAS
CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO I: CODIGO TRIBUTARIO
SEMESTRE ACAD??MICO 2014-10
I DATOS GENERALES
II FUNDAMENTACI??N
Esta asignatura, en concordancia con el perfil del egresado de la carrera de Derecho, brinda al estudiante el conocimiento
básico sobre la razón de ser de los tributos y de las normas jurídicas comunes que los regulan en sus diferentes aspectos, así
como en base a la doctrina y legislación nacional y comparada. Con la finalidad de desarrollar en éstos, competencias
cognoscitivas, interpretativas y argumentativas, con miras a una más eficaz y eficiente formación profesional del futuro abogado.
III SUMILLA
La asignatura corresponde al área de formación Básica, siendo de naturaleza teórico práctica. Se propone el análisis de las
prescripciones generales contenidas en el Código Tributario a fin de materializar su aplicación en el ejercicio Profesional.En esta
asignatura se desarrollan entre otros, los siguientes temas: El Estudio de la Actividad Financiera del Estado, Recursos Públicos,
El Sistema Tributario , las normas y principios generales de : El Derecho Tributario Material , El Derecho Tributario Formal, El
Derecho Procesal Tributario y del Derecho Penal Tributario.
IV COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA
Al término del curso el estudiante conocerá:
SÍLABO
1.1 Nombre de la asignatura :DERECHO TRIBUTARIO I: CODIGO TRIBUTARIO1.2 C??digo :DERE-4201.3 Ciclo de estudios :081.4 Cr??ditos :41.5 Nivel :PREGRADO1.6 Campus : TRUJILLO,1.7 Fecha de inicio/fin :17/03/2014 al 16/07/20141.8 Duraci??n semanas :171.9 Prerrequisitos :DERE-407 O DERE-1681.10 Profesores : FLORES CALDERON, RUBY EDITH ;
- Definición del Derecho Tributario
- El Tributo: Clasificación, Impuesto Contribución. Tasas.
- Derecho Constitucional Tributario: Noción. El Poder Tributario. Limitaciones al Poder Tributario. Los Principios
Constitucionales. Vigencia de las normas tributarias.
- Sistema Tributario. Noción. Características. Elementos. Sistema Tributario Peruano.
- Derecho Tributario: Noción. División. Autonomía. Objetivos.
- Fuentes del Derecho Tributario: La Constitución. La Ley. Los Tratados. La Jurisprudencia. La Doctrina Jurídica. Las
Resoluciones de la Administración Tributaria.
- La Relación Jurídico - Tributaria: Generalidades, Sujetos de la Relación Jurídico Tributaria: El Acreedor Tributario. El
Deudor Tributario: El Contribuyente Responsable. La Capacidad y representación.
- La Obligación Tributaria: Nacimiento. Objetivo de la Obligación Tributaria. Clases de obligaciones Tributarias. Exigibilidad y
Transmisión de la Obligación Tributaria.
- Extinción de la Obligación Tributaria: El Pago. La Compensación. La Condonación. La Consolidación. La Resolución de la
Administración Tributaria sobre deudas de cobranzas dudosa o de recuperación onerosa. El Fraccionamiento y Aplazamiento de
la Deuda Tributaria.
- La Prescripción. Noción. Naturaleza Jurídica. Plazos Computo de los Plazos. Interrupción. Suspensión. Oportunidad en que
puede oponerse la prescripción.
- La Administración Tributaria: Órganos de la Administración Tributaria: . SUNAT. Gobiernos Locales. Órganos de
Resolución. El Tribunal Fiscal. Obligaciones de la Administración Tributaria.
- Obligaciones Formales de los Deudores Tributarios. Los Derechos de los Administrados. Obligaciones de Terceros. Los
Actos de la Administración Tributaria Notificación de los actos administrativos.Actos Nulos. Actos Anulables. La Facultad de
Recaudación. Medidas cautelares previas: Definición. Características.
- La Facultad de Fiscalización. Límites, Plazo, Suspensión de la Fiscalización. Prorroga de Fiscalización o Verificación.
- La Facultad de Determinación: Determinación de la Obligación Tributaria: Resolución de Determinación. La Orden de Pago.
La Resolución de Multa.- Procedimientos de Cobranza Coactiva: Naturaleza. Características. Inicio del procedimiento de
cobranza coactiva. La Resolución de ejecución coactiva. Requisitos. Medidas cautelares y ejecución forzada. Etapas.
- Procedimiento no Contencioso. Naturaleza. Vinculados a la determinación de la obligación tributaria. No vinculados a la
determinación de la obligación tributaria, Términos para su resolución.
- Procedimiento Contencioso: Instancias. Órganos Competentes. Requisitos. Plazos y Pruebas que pueden actuarse en la
Reclamación Contenciosa.
- Recurso de Apelación. Competencia. Términos. Casos en que procede. Actuación de Pruebas. Informe Oral. Jurisprudencia
de Observación Obligatoria. Recurso de Queja. Resolución y cumplimiento de lo resuelto por el Tribunal Fiscal. Proceso
Contencioso Administrativo.
- Infracción Tributaria: Definición. Características. Tipo de infracciones. Las Sanciones Tributarias: Naturaleza. La
Improcedencia de Sanciones. Clases: Multa, Cierre Temporal de Establecimientos, consultorios u oficinas. El Comiso.
Reducción de multas de acuerdo al Régimen de Incentivos. Régimen de Gradualidad.
- Delito Tributario. Denuncia. Aplicación de las Penas.
V PROGRAMACI??N POR UNIDADES DE APRENDIZAJE
UNIDAD 01 LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y EL TRIBUTO.
Duraci??n: 17/03/2014 al 12/04/2014
UNIDAD 02 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.
Duraci??n: 14/04/2014 al 24/05/2014
N?? Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales
Semana 1
La actividad financiera del
Estado: Necesidades
Públicas, Servicios Públicos,
Gastos Públicos. Recursos
Públicos. DerechoTributario:
Noción. Autonomía. Fuentes
del Derecho Tributario.
Relación del Derecho
Tributario con otras remas del
derecho. El Tributo: concepto,
características, Clasificación:
Impuesto, Contribución,
Tasas. Definición y clases.
· Identifica los diversos
conceptos de la actividad
Financiera del Estado y
diferencia las diversas
categorías que involucre.
· Diferencia entre las
diversas fuentes del Derecho
Tributario; asimismo identifica
los diversos conceptos del
tributo y sus clases.
Valora la importancia de la
actividad financiera del
Estado.
Reconoce la importancia del
derecho tributario.
Semana 2
Derecho Constitucional
Tributario: Noción. El Poder
Tributario. Limitaciones al
Poder Tributario. Los
Principios Constitucionales.
Vigencia de las normas
tributarias. Sistema Tributario.
Noción. Características.
Elementos. Sistema Tributario
Peruano.
· Identifica el concepto
de potestad tributaria del
Estado y los principios que
incorpora a través del estudio
de las normas constitucionales
pertinentes.
Demuestra interés por
conocer cuáles son los
derechos constitucionales
tributarios.
Semana 3
La Relación Jurídico -
Tributaria: Generalidades,
Sujetos de la Relación Jurídico
Tributaria: El Acreedor
Tributario. El Deudor
Tributario: El Contribuyente
Responsable. La Capacidad y
Representación.
Enuncia los sujetos de la
relación jurídica tributaria y
diferencia los roles que
asumen a través de la
presentación de ejemplos, en
clase.
Demuestra interés por
conocer cuáles son los sujetos
que intervienen en la relación
jurídica tributaria
Semana 4
Elementos del tributo. La
potestad tributaria. Los
Sistemas Tributarios.
· Identifica los
elementos del tributo la
potestad y los sistemas
tributarios.
Valora la importancia de los
elementos del Tributo.
N?? Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales
Semana 5
· La Obligación Tributaria:
Nacimiento. Objetivo de la
Obligación Tributaria. Clases
de Obligaciones Tributarias.
Exigibilidad y Transmisión de
la Obligación Tributaria
· Enuncia el concepto de
obligación tributaria y explica
su exigibilidad, transmisión,
formas de extinción y
prescripción de la misma
Valora la importancia de la
Administración Tributaria,
tanto para la Administración
Tributaria como para el
contribuyente.
UNIDAD 03 DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.
Duraci??n: 26/05/2014 al 21/06/2014
Semana 6
· Extinción de la
Obligación Tributaria: El Pago.
La Compensación. La
Condonación. La
Consolidación. La Resolución
de la Administración Tributaria
sobre deudas de cobranzas
dudosa o de recuperación
onerosa. El Fraccionamiento y
Aplazamiento de la Deuda
Tributaria. - La Prescripción.
Noción. Plazos Computo de
los Plazos. Interrupción.
Suspensión. Oportunidad en
que puede oponerse la
prescripción.
Realiza comentarios a los
diversos precedentes que
ilustran los temas
desarrollados en clase.
Valora la importancia de la
Administración Tributaria,
tanto para la Administración
Tributaria como para el
contribuyente.
Semana 7
La Administración Tributaria:
Organos de la Administración
Tributaria: SUNAD. SUNAT.
Gobiernos Locales. Órganos
de Resolución. El Tribunal
Fiscal. Obligaciones de la
Administración Tributaria.
Identifica los órganos que
forma parte de cada una de
las entidades de la
Administración Tributaria
mediante la presentación de
sus organigramas
Valora las funciones que
cumplen los órganos de la
Administración Tributaria.
Semana 8 <p>PRIMER PARCIAL.</p> <p>PRIMER PARCIAL.</p> <p>PRIMER PARCIAL.</p>
Semana 9
La Facultad de Fiscalización.
Plazo. Suspensión del
cómputo del plazo. Prórroga.
Diferencia entre la facultad de
fiscalización y de
determinación de la
Administración Tributaria.
Valora la Facultad de
Fiscalización y determinación
de Sunat .
Semana 10
Facultad de Determinación:
Determinación de la
Obligación Tributaria:
Resolución de Determinación.
La Orden de Pago. La
Resolución de Multa.
Diferencia entre la facultad de
fiscalización y de
determinación de la
Administración Tributaria.
Valora la Facultad de
Fiscalización y determinación
de Sunat .
N?? Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales
Semana 11
Procedimientos de Cobranza
Coactiva: Naturaleza.
Características. Inicio del
procedimiento de cobranza
coactiva. La Resolución de
ejecución coactiva. Requisitos.
Expone como se desarrolla el
proceso de cobranza coactiva
mediante la presentación de
esquemas o flujo gramas.
Elabora un flujo grama con las
etapas del proceso coactivo.
Semana 12
Procedimiento no
Contencioso. Naturaleza.
Vinculados a la determinación
de la obligación tributaria. No
vinculados a la determinación
de la obligación tributaria,
Términos para su
resolución Medidas cautelares
y ejecución forzada. Etapas.
Expone como se desarrolla el
procedimiento de cobranza
coactiva y el procedimiento no
contencioso, mediante la
presentación de esquemas o
flujo gramas.
Elabora un flujo grama con las
etapas del proceso coactivo y
no contencioso.
UNIDAD 04 INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.
Duraci??n: 23/06/2014 al 16/07/2014
VI ESTRATEGIAS METODOL??GICAS
Para el logro de las competencias se utilizará las siguientes estrategias:
Método: Inductivo – deductivo.
Procedimientos:
- Análisis.
- Síntesis.
Forma:
-Didáctica:
-exposición
Semana 13
Procedimiento tributario
Contencioso: marco
doctrinario legal, Órganos
Competentes. Requisitos.
Plazos y Pruebas que pueden
actuarse en la Reclamación
Contenciosa. La facultad del
reexamen.
Desarrolla una clínica de
casos que le permitan
diferenciar la utilización
adecuada de los medios
impugnatorios
correspondientes.
Elabora un flujo grama con las
etapas del proceso
contencioso.
Semana 14
Recurso de Apelación.
Competencia. Términos.
Casos en que procede.
Actuación de Pruebas. Informe
Oral. Jurisprudencia de
Observación Obligatoria.
Recurso de Queja. Resolución
y cumplimiento de lo resuelto
por el Tribunal Fiscal.
Proceso Contencioso
Administrativo
Redacta un recurso de
apelación, de acuerdo al caso
enunciado en clase.
Redacta un recurso de queja
conforme al caso enunciado
en clase.
Redacción adecuada y orden
en la presentación de sus
ideas y argumentos.
N?? Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales
Semana 15
Infracción Tributaria:
Definición. Características.
Tipo de infracciones. Las
Sanciones Tributarias:
Naturaleza. La Improcedencia
de Sanciones. Clases: Multa,
Cierre Temporal de
Establecimientos, consultorios
u oficinas. El Comiso.
Reducción de multas de
acuerdo al Régimen de
Incentivos. Régimen de
Gradualidad. Delito Tributario.
Denuncia. Aplicación de las
Penas
Diferencia la comisión de la
infracción tributaria de las
sanciones tributarias a
aplicarse en el caso concreto.
Valora críticamente las
Infracciones Tributarias y los
regímenes de incentivos y
gradualidad.
Semana 16 SEGUNDO PARCIAL. SEGUNDO PARCIAL. SEGUNDO PARCIAL.
– interrogación.
Técnica:
- Individual.
- Grupal.
- Interacción dialógica.
Reglas:
- Análisis y descripción de contenidos (Conferencia, taller, panel, estudio dirigido, experiencias grupales).
- Análisis y control de lecturas.
- Trabajos exploratorios o de investigación.
- Análisis jurisprudencial y de casuística (por equipos).
VII MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DID??CTICOS
Textos basales o doctrinales.
Instructivos.
Separatas.
Módulos o casos.
Mapeo de los temas de la Unidad.
Mapas conceptuales y semánticos (neuronales)
Expedientes judiciales y/o administrativos.
Jurisprudencia relevante.
Diapositivas, transparencias, diskets, CD.
Modelos de: recurso dr reclamaciòn,apelaciòn, queja,y otros.
VIII T??CNICAS, INSTRUMENTOS E INDICADORES DE EVALUACI??N
FÓRMULA PARA EL CÁLCULO DE LA NOTA PROMOCIONAL(PROM)
5%*C1 + 10%*C2 + 20%*EP + 15%*C3 + 25%*C4 + 25%*EF
PARAMETROS DE EVALUACIÓN:
COMPONENTE C1 CALCULO: 100%*CL
SUBCOMPONENTES
COD DESCRIPCIÓN
CL Control de Lectura
COMPONENTE C2 CALCULO: 100%*ARTF
SUBCOMPONENTES
COD DESCRIPCIÓN
ARTF Análisis de RTF
COMPONENTE C3 CALCULO: 100%*TIF
SUBCOMPONENTES
COD DESCRIPCIÓN
TIF Trabajo de Investigación Formativa
COMPONENTE C4 CALCULO: 100%*EXP
SUBCOMPONENTES
COD DESCRIPCIÓN
EXP Exposiciòn
IX PROGRAMA DE CONSEJER??A
Con la finalidad de orientar y ayudar a los estudientes en su proceso de formación profesional se ha determinado que la tutoria
se realizará en la sala de docentes de la escuela profesional de derecho, previa coordinación, con el doncente del curso.
X REFERENCIAS BIBLIOGR??FICAS
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA.
B??SICA
Tributarios, Edit. Industrial Gr??fica, .
INTERNACIONAL (IFA) GRUPO . 1991
CONCEPTOS BASICOS.
BARRIONUEVO FABO, Diego Mar??n
PRESUNCIONES Y T??CNICAS PRESUNTIVAS EN D??. 1996
FUNDAMENTOS DE LAS PRESUNCIONES TRIBUTARIAS.
BARRIOS ORBEGOSO, Ra??l
??TEOR??A GENERAL DEL IMPUESTO??. EDIT. CUZCO. 1988
CONCEPTOS BASICOS SOBRE LOS IMPUESTOS.
BERLIRI, Antonio
PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO. 1964
PRINCIPIO DE LEGALIDAD-RESERVA DE LEY, Y OTROS.
BIBLIOTECA AELE
JURISPRUDENCIA, INFRACCIONES Y SANCIONES. 1999
CONCEPTOS BASICOS.
GALVEZ ROSASCO, Jos??.
FISCALIZACI??N TRIBUTARIA??, CONTADORES Y EMPRESA. 2005
PROCEDIMIENTE DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.
GARCIA RADA, Domingo
??DELITO TRIBUTARIO??. 1982
TIPOS DE DELITOS TRIBUTARIOS.
HINOSTROZA MINGUEZ, A.
??EL PROCEDIMIENTO COACTIVO?? . 2003
PROCEDIMIENTO COACTIVO.
COMPLEMENTARIA
MORON URBINA, Juan Carlos
COMENTARIOS A LA, LEY DEL PROCEDIMIENTO GENERAL. 2001
PROCEDIMIENTO GENERAL.
PRIORI POSADA, Giovanni.
COMENTARIOS A LA, LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO, 2002
LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.
REVISTAS CIENT??FICAS
INSTITUTO PERUANO DE DERECHO TRIBUARIUO
REVISTA N?? 19. 1990
IUS ET VERITAS.
: REVISTA N?? 13 1996