Finanzas Publicas Parada II 2015

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UNIVERSIDAD DEL NORTE INSTITUTO DE ESTUDIOS ECONOMICOS DEL CARIBE (IEEC) DEPARTAMENTO DE ECONOMIA PROGRAMA DE FINANZAS PÚBLICAS Profesor: JAIRO PARADA CORRALES, PhD. II Sem/ 15 OFICINA: Bloque D-Piso 2-Of 2-14. Tel. 3509505 Atención a estudiantes: Lunes 10:30am -12:30 o por cita previa. 1. Identificación del curso

División HUMANIDADES-

Departamento ECONOMIA

Nombre del curso FINANZAS PUBLICAS/ECONOMIA PUBLICA

Código del curso FIN 4031/ ECO 8373

Nivel del curso PREGRADO

Requisitos MEDICION ECONOMICA Y MICRO III

Co – requisitos -----

Número de créditos del curso 3

No. de horas teóricas por semanas

3

No. de horas prácticas por semanas

-----

No. de horas por semana de trabajo independiente del estudiante

6

Número de semanas 16

2. Descripción de la asignatura

Este curso pretende que el estudiante se apropie de la conceptualización básica de las

Finanzas Públicas, orientado más a la Economía Pública. El curso tiene dos

componentes: El primer componente, hace mención a los aspectos teóricos de la

Hacienda Pública, particularizando elementos conceptuales del análisis positivo y

normativo. Asimismo, se analiza el concepto de gasto público, la elección pública,

2

bienes públicos y los impuestos, y su impacto en la distribución de la renta. En el

segundo componente, se analiza el sistema presupuestal colombiano, marco jurídico,

proceso presupuestal y marco procedimental de la contabilidad pública con aplicación

a los entes territoriales y entidades del Estado, el tema del déficit público, con énfasis

en el tema de la descentralización, y se le pone especial atención a las Finanzas

territoriales.

3. Justificación Se pretende que el estudiante del programa de economía comprenda la importancia que

tiene el tema de las finanzas públicas y la economía pública, en la organización y

funcionamiento del Estado y su impacto en la Economía. El curso apunta a examinar

básicamente cómo el estado gasta el dinero, cómo recauda sus ingresos y cómo hace

para financiarse a través del déficit. Igualmente, se pretende que el estudiante adquiera

los conocimientos básicos sobre la gestión de los recursos públicos a nivel de los entes

territoriales (Departamentos y Municipios) y entidades del Estado. Este curso es clave

para entender mas el proceso del Gasto Público y los impuestos, esencial para el

economista y/o el profesional interesado, ya sea esté en el sector público o privado.

4. Competencia a desarrollar

Competencia Básica : Saber Conocer Competencia Profesional: Familiarizarse con el sistema fiscal colombiano.

5. Objetivo general del curso Este curso se orientará a: Lograr que el estudiante sea capaz de Comprender y explicar la intervención del Estado

en la economía desde la perspectiva de la Teoría Económica y sus diversas corrientes,

estudiar y comprender el presupuesto en relación al gasto público, la clasificación de

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éste, así como el ingreso público. Conocer las finanzas públicas le permitirá al

estudiante realizar una evaluación más integral y completa de las políticas públicas

realizadas por los gobiernos (Nacional, Departamental, Distrital y Municipal).

6. Resultados de aprendizaje Al finalizar el curso, los estudiantes deben estar en capacidad de:

Dimensión de la competencia Resultado de aprendizaje

Conocimientos (saber conocer) Los estudiantes identificaran los

elementos teóricos que justifican la

intervención del Estado en la

economía y con ellos podrán aclarar

interrogantes a cerca de los ingresos y

gastos del Estado y el funcionamiento

de las entidades públicas de orden

nacional o territorial.

Habilidades (saber hacer) Formularán planteamientos para

demostrar cómo se utiliza la

planeación, el presupuesto y la

contabilidad pública a nivel del

gobierno central y de los entes

territoriales.

Actitudes (saber ser) Respecto al saber ser, asumirán de

forma autónoma posiciones ideológicas

fundamentadas en las escuelas del

pensamiento económico sobre el manejo

de las finanzas públicas y la intervención

del estado en la economía.

4

7. Programación del curso

Temas Subtemas Tiempo de trabajo presencial en

horas

Trabajo independiente

CAPÍTULO 1: EL

PAPEL DEL

ESTADO EN LA

ECONOMIA Y LAS

FINANZAS

PUBLICAS.

1.1. Diferentes

perspectivas sobre el

Estado. Estado y

Gobierno.

1 h. 2

1.2. El sector público en la

Economía.

Justificación

económica de la

Intervención del

Estado.

1 h. 2

1.3. El sector Público en

Colombia: Evolución y

estructura del Estado

Colombiano.

1h. 2

CAPÍTULO 2: LAS

HERRAMIENTAS

DE LA HACIENDA

PÚBLICA

2.1. Análisis positivista de

la hacienda pública

1 h. 2

2.2. Análisis normativo de

la hacienda pública. La

Economía del Bienestar:

Eficiencia y Equidad.

2 h. 3

CAPÍTULO 3:

TEORIA DEL

GASTO PÚBLICO

3.1. Bienes públicos

2 h. 4

3.2. Externalidades.

1 h. 2

3.3. Aspectos conceptuales

de la redistribución del

ingreso.

1 h. 2

CAPITULO 4- 4.1. La intervención del 2 h. 2

5

ANALISIS DE LAS

POLITICAS DE

GASTO

Estado y los procesos de

Gasto Publico.

4.2. Una mirada a los

programas de Gasto

Publico: Educación, Salud,

Seguridad, Seguridad

Social. Pobreza.

6 h. 10

4.3. El análisis costo-

beneficio. Limitaciones.

2 h. 2

6

CAPÍTULO 5:

IMPOSICIÓN Y

DISTRIBUCIÓN

DEL INGRESO

5.1. Incidencia impositiva /

Modelo de equilibrio

parcial / Modelo equilibro

general

1 h. 2

5.2. Imposición y

eficiencia, equidad.

1 h. 2

5.3. Impuestos Óptimos 1 h. 2

CAPÍTULO 6: EL

SISTEMA

IMPOSITIVO EN

COLOMBIA

6.1. El impuesto

personal sobre la renta

6.2. El impuesto sobre

sociedades

6.3. Los impuestos

sobre el consumo y la

riqueza.

.

6.1. El impuesto personal

sobre la renta

1 h. 2

6.2. El impuesto sobre

sociedades

1 h. 2

6.3. Los impuestos sobre el

consumo y la riqueza.

Reformas Tributarias en

Colombia. Ley1430-

Dic29-2010

Ley 1607-Dic26-2012

1 h. 2

CAPÍTULO 7:

SISTEMA

PRESUPUESTAL,

MARCO JURÍDICO

Y PROCESO

PRESUPUESTAL

7.1.El sistema

presupuestal. .Marco

teórico y conceptual del

presupuesto.

2

3

7.2. Presupuesto de rentas

y recursos de capital.

1 2

7

7.3. Presupuesto de gastos

y ley de apropiaciones.

1 2

7.4.El proceso

presupuestal: preparación,

presentación, aprobación,

liquidación y ejecución

2 2

CAPITULO 8: EL

PROBLEMA DEL

DEFICIT FISCAL.

8.1. Impacto económico

del déficit. Mitos y

realidades.

1 2

8.2. El problema del largo

plazo en los déficits.

1 2

8.3. El déficit fiscal en

Colombia. El debate sobre

la Regla Fiscal. Ley 1473

del 2011 y AL 03 Julio

2011.

1 2

8.4. La teoría de las

finanzas públicas

funcionales.

1 2

CAPITULO 9: LAS

FINANZAS

TERRITORIALES

9.1. Bases teóricas de la

descentralización política,

fiscal y administrativa.

1 2

9.2. Los principios del

Federalismo Fiscal.

1 2

9.3. La descentralización

Fiscal, Política y

Administrativa en

Colombia. El debate

sobre las transferencias.

Regionalización y Finanzas

Públicas Regionales. La

Reforma Constitucional al

Sistema de Regalías (Acto

Legislativo 05 del 2011).

2 3

8

8. Opciones Metodológícas-Actividades de aprendizaje

El contenido temático del curso será expuesto de manera magistral por el docente. Se

estimulará la participación de los estudiantes a través de Ejercicios que propicien la

búsqueda de consensos y el manejo de disensos, (Manejo de la Formación Oral y

Escrita). De igual forma, a lo largo del curso se asignarán Talleres que les permitan al

estudiante la comprensión de los temas vistos en clase y profundizar en algunos de sus

aspectos más relevantes.

Los estudiantes deberán preparar por adelantado el tema de cada clase de acuerdo con

el sílabo consignado en el numeral 7 de este programa. Es estrictamente necesario que

se cumpla con este requisito, dado que en las clases se discutirán los aspectos centrales

de cada tema y se ampliarán algunos conceptos importantes.

Adicionalmente el profesor asignará lecturas semanales obligatorias que en algunos

casos reforzarán elementos teóricos, pero que en la mayoría de los casos tratarán temas

de políticas públicas, particularmente de Colombia y del resto de países de América

Latina), con el fin de enriquecer la discusión teórica.

Durante las clases se podrán asignar Quices sorpresa sobre temas de actualidad de las

finanzas públicas, buscando con esto que los estudiantes se mantengan informados, día

a día, sobre las principales noticias económicas y financieras de Colombia y el resto del

mundo. Este seguimiento lo podrán realizar los estudiantes a través de las páginas

económicas de los principales diarios del país (El Tiempo, El Espectador, El Heraldo,

entre otros); los periódicos colombianos especializados en economía y finanzas

(Portafolio o la República); periódicos internacionales como “The Wall St. Journal”,

“The Financial Times” o semanarios como “The Economist”. Igualmente deberá

consultar las Páginas Web de la Contaduría de la Nación (www.contaduria.gov.co);

Departamento Nacional de Planeación (www.dnp.gov.co); Presidencia de la República

de Colombia (www.presidencia.gov.co), Ministerio de Hacienda

(www.minhacienda.gov.co) y Contraloría General de la Nación

(www.contraloriagen.gov.co), entre otras. Lo anterior busca que el estudiante

fortalezca su relación con el Contexto local, regional, nacional e internacional

(Formación en Contexto) y desarrolle su capacidad para identificar y definir

problemas, generar alternativas de solución y elegir la mejor alternativa, valorando la

decisión tomada (Formación para la Toma de Decisiones), esto es, oriente sus

decisiones con base en el análisis de las tendencias cambiantes del entorno.

http://www.contaduria.gov.co/

http://www.dnp.gov.co/

http://www.presidencia.gov.co/

http://www.contraloriagen.gov.co/

9

9. Evaluación

Evidencia de aprendizaje

Periodo de la evaluación

Ponderación de la evaluación

Primer parcial 4ª. semanas 30%

Segundo Parcial 8ª. semana 30%

Talleres y control de lecturas

Cada dos semanas 20%

Examen Final 12ª. semana 20%

10. Bibliografía

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

Stiglitz, Joseph. Economics of the Public Sector. New York: Norton & Co., 2000 [1998].

Hay edición en español. La Economía del Sector Público. Madrid. Antoni Bosch, 3ª.

Edición. 2000.-Disponible ya en la Biblioteca de Uninorte.

Rosen, Harvey. Hacienda Pública. Madrid: McGraw Hill, 2007. 7a. Edic. Hay ediciones

anteriores.

Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico.

Medellín. Universidad de Medellín. 2ª. Edición, 2007,

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:

1. Alviar Ramírez, O. y Rojas Hurtado, F.: Elementos de Finanzas públicas en Colombia.

Bogota, Ed. Temis, 1985.

2. Corredor de Castaño, N.: Finanzas Públicas, Tomos I y II.

3. Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Colombia): Estatuto Orgánico del

Presupuesto.

4. Restrepo Salazar, Juan C.: Hacienda Pública. Bogota: Ed. Universidad Externado de

Colombia, 7ª Edicion, 2005 [1992].

5. Atkinson A, & Stiglitz J, Lectures on Public Economics. New York: McGraw-Hill

Book Company, 1980.

10

6. Musgrave R, y Musgrave P. (1992). Hacienda Pública Teórica y Aplicada. Madrid:

McGraw Hill, 1995. 5ª.edicion.

7. Hyman, D. Public Finance, Dryden: The Dryden Press, 1999.

8. Myles, Gareth . Public Economics, Cambridge: Cambridge University Press, 1995.

Parcelación de Lecturas

CAPÍTULO 1: EL PAPEL DEL ESTADO EN LA ECONOMIA Y LAS FINANZAS

PUBLICAS. Lecturas:

Stiglitz, J. Cap. 1 y Cap. 3.

Rosen, H. Caps. 1-2.

Alviar y Rojas. Caps. 1-2.

Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,

Cap. 1 y 2.

CAPÍTULO 2: LAS HERRAMIENTAS DE LA HACIENDA PÚBLICA

Lecturas:

Stiglitz, J. Cap. 4

Rosen, H. Cap.3 y 4.


Cap. 3.

CAPÍTULO 3: TEORIA DEL GASTO PÚBLICO

Lecturas:

Stiglitz, J. Caps, 5-6-7-8.

Rosen, H.Caps, 5-6-7-8.

CAPITULO 4- ANALISIS DE LAS POLITICAS DE GASTO

Lecturas:

Stiglitz, J. Caps. 9 al 14.

Rosen, H. Caps. 9 al 12.


Cap. 8.

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CAPÍTULO 5: IMPOSICIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

Lecturas:

Stiglitz, J. Caps. 16, 17, 18 y 19.

Rosen, H. Caps. 13, 14 y 15.


Cap. 4,5 y 6.

CAPÍTULO 6: EL SISTEMA IMPOSITIVO EN COLOMBIA

Lecturas:

Restrepo, Juan C. Caps. 3 y 4.


Cap. 7.

La última Reforma Tributaria en Colombia: Ley 1793 del 2014. Una discusión de las

recomendaciones de la OCDE a Colombia sobre reforma tributaria.

CAPÍTULO 7: SISTEMA PRESUPUESTAL, MARCO JURÍDICO Y PROCESO

PRESUPUESTAL

Lecturas:

Restrepo, Juan C. Cap. 5.

Echeverry et al. “La batalla política por el presupuesto de la Nación”. Documento CEDE

2004-1. Enero 2004.


Cap. 10.

Herrera, Alexsey. Hacienda Pública. Uninorte. Barranquilla, 1999.

CAPITULO 8: EL PROBLEMA DEL DEFICIT FISCAL.

Lecturas:

Stiglitz, J. Cap. 28.

Junguito, R. y Hernán Rincón. “La política fiscal en el siglo XX”. En

http://www.banrep.gov.co/documentos/seminarios/pdf/Politica-fiscal-sigloXX.pdf


Cap.9.

Ministerio de Hacienda. Marco Fiscal de Mediano Plazo. 2014.En

http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/politicafiscal/marcofiscalmedianoplazo

/MF2014

Acto Legislativo 03 de Junio del 2011 y Ley 1493 del 2011.Ministerio de Hacienda.

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Bell, Stephanie. Do Taxes and Bonds Finance Deficit Spending? En Journal of Economic

Issues. Vol 34, No. 3, Sept 200: 603-620.

CAPITULO 9: LAS FINANZAS TERRITORIALES

Lecturas:

Stiglitz, J.Cap. 26.

Restrepo, Juan C.

Parada, J. y Ramos, José L. “Transferencias: volviendo lo transitorio permanente”.

Universidad del Norte. Noviembre del 2006.


Cap. 11.

Acto Legislativo 05 del 18 de Julio del 2011-Reforma al Sistema de Regalías. Los cambios

urgentes. Reformas en curso.

El presupuesto del Distrito de Barranquilla. El presupuesto del Departamento del Atlántico.

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