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UNIVERSIDAD DEL NORTE INSTITUTO DE ESTUDIOS ECONOMICOS DEL CARIBE (IEEC) DEPARTAMENTO DE ECONOMIA PROGRAMA DE FINANZAS PÚBLICAS Profesor: JAIRO PARADA CORRALES, PhD. II Sem/ 15 OFICINA: Bloque D-Piso 2-Of 2-14. Tel. 3509505 Atención a estudiantes: Lunes 10:30am -12:30 o por cita previa. 1. Identificación del curso
División HUMANIDADES-
Departamento ECONOMIA
Nombre del curso FINANZAS PUBLICAS/ECONOMIA PUBLICA
Código del curso FIN 4031/ ECO 8373
Nivel del curso PREGRADO
Requisitos MEDICION ECONOMICA Y MICRO III
Co – requisitos -----
Número de créditos del curso 3
No. de horas teóricas por semanas
3
No. de horas prácticas por semanas
-----
No. de horas por semana de trabajo independiente del estudiante
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Número de semanas 16
2. Descripción de la asignatura
Este curso pretende que el estudiante se apropie de la conceptualización básica de las
Finanzas Públicas, orientado más a la Economía Pública. El curso tiene dos
componentes: El primer componente, hace mención a los aspectos teóricos de la
Hacienda Pública, particularizando elementos conceptuales del análisis positivo y
normativo. Asimismo, se analiza el concepto de gasto público, la elección pública,
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bienes públicos y los impuestos, y su impacto en la distribución de la renta. En el
segundo componente, se analiza el sistema presupuestal colombiano, marco jurídico,
proceso presupuestal y marco procedimental de la contabilidad pública con aplicación
a los entes territoriales y entidades del Estado, el tema del déficit público, con énfasis
en el tema de la descentralización, y se le pone especial atención a las Finanzas
territoriales.
3. Justificación Se pretende que el estudiante del programa de economía comprenda la importancia que
tiene el tema de las finanzas públicas y la economía pública, en la organización y
funcionamiento del Estado y su impacto en la Economía. El curso apunta a examinar
básicamente cómo el estado gasta el dinero, cómo recauda sus ingresos y cómo hace
para financiarse a través del déficit. Igualmente, se pretende que el estudiante adquiera
los conocimientos básicos sobre la gestión de los recursos públicos a nivel de los entes
territoriales (Departamentos y Municipios) y entidades del Estado. Este curso es clave
para entender mas el proceso del Gasto Público y los impuestos, esencial para el
economista y/o el profesional interesado, ya sea esté en el sector público o privado.
4. Competencia a desarrollar
Competencia Básica : Saber Conocer Competencia Profesional: Familiarizarse con el sistema fiscal colombiano.
5. Objetivo general del curso Este curso se orientará a: Lograr que el estudiante sea capaz de Comprender y explicar la intervención del Estado
en la economía desde la perspectiva de la Teoría Económica y sus diversas corrientes,
estudiar y comprender el presupuesto en relación al gasto público, la clasificación de
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éste, así como el ingreso público. Conocer las finanzas públicas le permitirá al
estudiante realizar una evaluación más integral y completa de las políticas públicas
realizadas por los gobiernos (Nacional, Departamental, Distrital y Municipal).
6. Resultados de aprendizaje Al finalizar el curso, los estudiantes deben estar en capacidad de:
Dimensión de la competencia Resultado de aprendizaje
Conocimientos (saber conocer) Los estudiantes identificaran los
elementos teóricos que justifican la
intervención del Estado en la
economía y con ellos podrán aclarar
interrogantes a cerca de los ingresos y
gastos del Estado y el funcionamiento
de las entidades públicas de orden
nacional o territorial.
Habilidades (saber hacer) Formularán planteamientos para
demostrar cómo se utiliza la
planeación, el presupuesto y la
contabilidad pública a nivel del
gobierno central y de los entes
territoriales.
Actitudes (saber ser) Respecto al saber ser, asumirán de
forma autónoma posiciones ideológicas
fundamentadas en las escuelas del
pensamiento económico sobre el manejo
de las finanzas públicas y la intervención
del estado en la economía.
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7. Programación del curso
Temas Subtemas Tiempo de trabajo presencial en
horas
Trabajo independiente
CAPÍTULO 1: EL
PAPEL DEL
ESTADO EN LA
ECONOMIA Y LAS
FINANZAS
PUBLICAS.
1.1. Diferentes
perspectivas sobre el
Estado. Estado y
Gobierno.
1 h. 2
1.2. El sector público en la
Economía.
Justificación
económica de la
Intervención del
Estado.
1 h. 2
1.3. El sector Público en
Colombia: Evolución y
estructura del Estado
Colombiano.
1h. 2
CAPÍTULO 2: LAS
HERRAMIENTAS
DE LA HACIENDA
PÚBLICA
2.1. Análisis positivista de
la hacienda pública
1 h. 2
2.2. Análisis normativo de
la hacienda pública. La
Economía del Bienestar:
Eficiencia y Equidad.
2 h. 3
CAPÍTULO 3:
TEORIA DEL
GASTO PÚBLICO
3.1. Bienes públicos
2 h. 4
3.2. Externalidades.
1 h. 2
3.3. Aspectos conceptuales
de la redistribución del
ingreso.
1 h. 2
CAPITULO 4- 4.1. La intervención del 2 h. 2
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ANALISIS DE LAS
POLITICAS DE
GASTO
Estado y los procesos de
Gasto Publico.
4.2. Una mirada a los
programas de Gasto
Publico: Educación, Salud,
Seguridad, Seguridad
Social. Pobreza.
6 h. 10
4.3. El análisis costo-
beneficio. Limitaciones.
2 h. 2
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CAPÍTULO 5:
IMPOSICIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
DEL INGRESO
5.1. Incidencia impositiva /
Modelo de equilibrio
parcial / Modelo equilibro
general
1 h. 2
5.2. Imposición y
eficiencia, equidad.
1 h. 2
5.3. Impuestos Óptimos 1 h. 2
CAPÍTULO 6: EL
SISTEMA
IMPOSITIVO EN
COLOMBIA
6.1. El impuesto
personal sobre la renta
6.2. El impuesto sobre
sociedades
6.3. Los impuestos
sobre el consumo y la
riqueza.
.
6.1. El impuesto personal
sobre la renta
1 h. 2
6.2. El impuesto sobre
sociedades
1 h. 2
6.3. Los impuestos sobre el
consumo y la riqueza.
Reformas Tributarias en
Colombia. Ley1430-
Dic29-2010
Ley 1607-Dic26-2012
1 h. 2
CAPÍTULO 7:
SISTEMA
PRESUPUESTAL,
MARCO JURÍDICO
Y PROCESO
PRESUPUESTAL
7.1.El sistema
presupuestal. .Marco
teórico y conceptual del
presupuesto.
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7.2. Presupuesto de rentas
y recursos de capital.
1 2
7
7.3. Presupuesto de gastos
y ley de apropiaciones.
1 2
7.4.El proceso
presupuestal: preparación,
presentación, aprobación,
liquidación y ejecución
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CAPITULO 8: EL
PROBLEMA DEL
DEFICIT FISCAL.
8.1. Impacto económico
del déficit. Mitos y
realidades.
1 2
8.2. El problema del largo
plazo en los déficits.
1 2
8.3. El déficit fiscal en
Colombia. El debate sobre
la Regla Fiscal. Ley 1473
del 2011 y AL 03 Julio
2011.
1 2
8.4. La teoría de las
finanzas públicas
funcionales.
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CAPITULO 9: LAS
FINANZAS
TERRITORIALES
9.1. Bases teóricas de la
descentralización política,
fiscal y administrativa.
1 2
9.2. Los principios del
Federalismo Fiscal.
1 2
9.3. La descentralización
Fiscal, Política y
Administrativa en
Colombia. El debate
sobre las transferencias.
Regionalización y Finanzas
Públicas Regionales. La
Reforma Constitucional al
Sistema de Regalías (Acto
Legislativo 05 del 2011).
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8. Opciones Metodológícas-Actividades de aprendizaje
El contenido temático del curso será expuesto de manera magistral por el docente. Se
estimulará la participación de los estudiantes a través de Ejercicios que propicien la
búsqueda de consensos y el manejo de disensos, (Manejo de la Formación Oral y
Escrita). De igual forma, a lo largo del curso se asignarán Talleres que les permitan al
estudiante la comprensión de los temas vistos en clase y profundizar en algunos de sus
aspectos más relevantes.
Los estudiantes deberán preparar por adelantado el tema de cada clase de acuerdo con
el sílabo consignado en el numeral 7 de este programa. Es estrictamente necesario que
se cumpla con este requisito, dado que en las clases se discutirán los aspectos centrales
de cada tema y se ampliarán algunos conceptos importantes.
Adicionalmente el profesor asignará lecturas semanales obligatorias que en algunos
casos reforzarán elementos teóricos, pero que en la mayoría de los casos tratarán temas
de políticas públicas, particularmente de Colombia y del resto de países de América
Latina), con el fin de enriquecer la discusión teórica.
Durante las clases se podrán asignar Quices sorpresa sobre temas de actualidad de las
finanzas públicas, buscando con esto que los estudiantes se mantengan informados, día
a día, sobre las principales noticias económicas y financieras de Colombia y el resto del
mundo. Este seguimiento lo podrán realizar los estudiantes a través de las páginas
económicas de los principales diarios del país (El Tiempo, El Espectador, El Heraldo,
entre otros); los periódicos colombianos especializados en economía y finanzas
(Portafolio o la República); periódicos internacionales como “The Wall St. Journal”,
“The Financial Times” o semanarios como “The Economist”. Igualmente deberá
consultar las Páginas Web de la Contaduría de la Nación (www.contaduria.gov.co);
Departamento Nacional de Planeación (www.dnp.gov.co); Presidencia de la República
de Colombia (www.presidencia.gov.co), Ministerio de Hacienda
(www.minhacienda.gov.co) y Contraloría General de la Nación
(www.contraloriagen.gov.co), entre otras. Lo anterior busca que el estudiante
fortalezca su relación con el Contexto local, regional, nacional e internacional
(Formación en Contexto) y desarrolle su capacidad para identificar y definir
problemas, generar alternativas de solución y elegir la mejor alternativa, valorando la
decisión tomada (Formación para la Toma de Decisiones), esto es, oriente sus
decisiones con base en el análisis de las tendencias cambiantes del entorno.
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9. Evaluación
Evidencia de aprendizaje
Periodo de la evaluación
Ponderación de la evaluación
Primer parcial 4ª. semanas 30%
Segundo Parcial 8ª. semana 30%
Talleres y control de lecturas
Cada dos semanas 20%
Examen Final 12ª. semana 20%
10. Bibliografía
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
Stiglitz, Joseph. Economics of the Public Sector. New York: Norton & Co., 2000 [1998].
Hay edición en español. La Economía del Sector Público. Madrid. Antoni Bosch, 3ª.
Edición. 2000.-Disponible ya en la Biblioteca de Uninorte.
Rosen, Harvey. Hacienda Pública. Madrid: McGraw Hill, 2007. 7a. Edic. Hay ediciones
anteriores.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico.
Medellín. Universidad de Medellín. 2ª. Edición, 2007,
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
1. Alviar Ramírez, O. y Rojas Hurtado, F.: Elementos de Finanzas públicas en Colombia.
Bogota, Ed. Temis, 1985.
2. Corredor de Castaño, N.: Finanzas Públicas, Tomos I y II.
3. Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Colombia): Estatuto Orgánico del
Presupuesto.
4. Restrepo Salazar, Juan C.: Hacienda Pública. Bogota: Ed. Universidad Externado de
Colombia, 7ª Edicion, 2005 [1992].
5. Atkinson A, & Stiglitz J, Lectures on Public Economics. New York: McGraw-Hill
Book Company, 1980.
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6. Musgrave R, y Musgrave P. (1992). Hacienda Pública Teórica y Aplicada. Madrid:
McGraw Hill, 1995. 5ª.edicion.
7. Hyman, D. Public Finance, Dryden: The Dryden Press, 1999.
8. Myles, Gareth . Public Economics, Cambridge: Cambridge University Press, 1995.
Parcelación de Lecturas
CAPÍTULO 1: EL PAPEL DEL ESTADO EN LA ECONOMIA Y LAS FINANZAS
PUBLICAS. Lecturas:
Stiglitz, J. Cap. 1 y Cap. 3.
Rosen, H. Caps. 1-2.
Alviar y Rojas. Caps. 1-2.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 1 y 2.
CAPÍTULO 2: LAS HERRAMIENTAS DE LA HACIENDA PÚBLICA
Lecturas:
Stiglitz, J. Cap. 4
Rosen, H. Cap.3 y 4.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 3.
CAPÍTULO 3: TEORIA DEL GASTO PÚBLICO
Lecturas:
Stiglitz, J. Caps, 5-6-7-8.
Rosen, H.Caps, 5-6-7-8.
CAPITULO 4- ANALISIS DE LAS POLITICAS DE GASTO
Lecturas:
Stiglitz, J. Caps. 9 al 14.
Rosen, H. Caps. 9 al 12.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 8.
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CAPÍTULO 5: IMPOSICIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO
Lecturas:
Stiglitz, J. Caps. 16, 17, 18 y 19.
Rosen, H. Caps. 13, 14 y 15.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 4,5 y 6.
CAPÍTULO 6: EL SISTEMA IMPOSITIVO EN COLOMBIA
Lecturas:
Restrepo, Juan C. Caps. 3 y 4.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 7.
La última Reforma Tributaria en Colombia: Ley 1793 del 2014. Una discusión de las
recomendaciones de la OCDE a Colombia sobre reforma tributaria.
CAPÍTULO 7: SISTEMA PRESUPUESTAL, MARCO JURÍDICO Y PROCESO
PRESUPUESTAL
Lecturas:
Restrepo, Juan C. Cap. 5.
Echeverry et al. “La batalla política por el presupuesto de la Nación”. Documento CEDE
2004-1. Enero 2004.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 10.
Herrera, Alexsey. Hacienda Pública. Uninorte. Barranquilla, 1999.
CAPITULO 8: EL PROBLEMA DEL DEFICIT FISCAL.
Lecturas:
Stiglitz, J. Cap. 28.
Junguito, R. y Hernán Rincón. “La política fiscal en el siglo XX”. En
http://www.banrep.gov.co/documentos/seminarios/pdf/Politica-fiscal-sigloXX.pdf
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap.9.
Ministerio de Hacienda. Marco Fiscal de Mediano Plazo. 2014.En
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/politicafiscal/marcofiscalmedianoplazo
/MF2014
Acto Legislativo 03 de Junio del 2011 y Ley 1493 del 2011.Ministerio de Hacienda.
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Bell, Stephanie. Do Taxes and Bonds Finance Deficit Spending? En Journal of Economic
Issues. Vol 34, No. 3, Sept 200: 603-620.
CAPITULO 9: LAS FINANZAS TERRITORIALES
Lecturas:
Stiglitz, J.Cap. 26.
Restrepo, Juan C.
Parada, J. y Ramos, José L. “Transferencias: volviendo lo transitorio permanente”.
Universidad del Norte. Noviembre del 2006.
Escobar Gallo, H., Gutiérrez E., y Gutiérrez A. Hacienda Pública: Un enfoque Económico,
Cap. 11.
Acto Legislativo 05 del 18 de Julio del 2011-Reforma al Sistema de Regalías. Los cambios
urgentes. Reformas en curso.
El presupuesto del Distrito de Barranquilla. El presupuesto del Departamento del Atlántico.