DIRECTRICES DE FORMULACIN PRESUPUESTARIA

TTULO IDISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1. Objeto Las Directrices, tienen por objeto establecer los lineamientos generales y especficos para la formulacin y gestin de los Presupuestos Institucionales de las entidades del sector pblico. Artculo 2. mbito de aplicacin Las Directrices, son de aplicacin obligatoria para las entidades del sector pblico que comprenden: los rganos del Estado Plurinacional, las que ejercen funciones de Control, de Defensa de la Sociedad y del Estado, Gobiernos Autnomos Departamentales, Regionales, Municipales e Indgenas Originarios Campesinas, Universidades Pblicas, Empresas Pblicas, Instituciones Financieras Bancarias y no Bancarias, Instituciones Pblicas de Seguridad Social y todas aquellas entidades que forman parte del Presupuesto General del Estado. Artculo 3. Transparencia Fiscal Las entidades del sector pblico deben transparentar, la informacin sobre el uso y destino de los recursos pblicos, los resultados del cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el corto y mediano plazo, programadas en los presupuestos institucionales, utilizando instrumentos disponibles como portales informticos, audiencias pblicas y otros. Artculo 4. Responsabilidad de las Entidades Pblicas Las entidades del sector pblico deben: a. Elaborar el Plan Operativo Anual y el Presupuesto Institucional en funcin a sus objetivos y metas de desarrollo de corto plazo. b. Estimar la recaudacin efectiva y programar los gastos, correspondientes a los presupuestos institucionales, incluyendo la programacin fsica-financiera de proyectos de inversin, para el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados de gestin. c. Mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, independientemente de la fuente de financiamiento. d. Presentar su POA y Presupuesto Institucional al rgano Rector, en medio fsico y registrado en el sistema oficial de gestin fiscal correspondiente, en los plazos establecidos.

Artculo 5. Participacin y Control Social En el marco de los Artculos 241 y 242 de la CPE y el artculo 41 de la Ley N 341 de Participacin y Control Social, todas las entidades del Sector Publico deben asignar recursos destinados a efectivizar el derecho de la participacin y control social, para lo cual debern aperturar una estructura programtica especfica en sus presupuestos institucionales.

TTULO IIFORMULACIN PRESUPUESTARIA ANUAL

CAPTULO ILINEAMIENTOS DEL POA Y PRESUPUESTO

Artculo 6. Lineamientos del Presupuesto General del Estado El PGE deber considerar los siguientes lineamientos: a. Implementar la Agenda Patritica del Bicentenario 2025, basado en: i.Erradicacin de la Pobreza Extrema, ii.Socializacin y Universalizacin de los Servicios Bsicos con Soberana para Vivir Bien. iii.Salud, Educacin y Deporte para la formacin de un Ser Humano Integral, iv.Soberana Cientfica y Tecnolgica con Identidad Propia, v.Soberana Comunitaria Financiera sin servilismo al capitalismo financiero, vi.Soberana Productiva con Diversificacin y Desarrollo Integral sin la dictadura del mercado capitalista, vii.Soberana sobre nuestros recursos naturales con nacionalizacin, industrializacin y comercializacin en armona y equilibrio con la Madre Tierra, viii.Soberana Alimentaria a travs de la construccin del Saber Alimentarse para Vivir Bien.

b. Garantizar la estabilidad y sostenibilidad macroeconmica con contenido social y redistribucin del ingreso. c. Consolidar el Modelo Econmico, Social, Comunitario y Productivo que genera y distribuye los excedentes econmicos. d. Garantizar la continuidad de polticas sociales de redistribucin de recursos (Bono Juancito e. Pinto, Renta Dignidad y Bono Juana Azurduy de Padilla).

Artculo 7. Plan Operativo Anual I. El Plan Operativo Anual (POA) de las entidades del Sector Pblico, se constituye en el instrumento que permite identificar los objetivos y metas, asignar recursos, programar el cronograma de ejecucin, identificar responsables e indicadores. II. Para la elaboracin del POA, las entidades pblicas deben considerar lo siguiente: i. Las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos y el Plan Estratgico ii. Institucional (PEI), en el marco de la normativa vigente. iii. Las entidades pblicas, segn corresponda, deben articular sus objetivos estratgicos de mediano y largo plazo, con: a. Planes de Desarrollo y lineamientos de la Agenda Patritica del Bicentenario 2025. b. Los Planes de Desarrollo Sectorial, establecidos por los Ministerios Cabeza de Sector. c. Los Planes de Desarrollo Departamental y Municipal en el caso de las entidades territoriales autnomas.

Artculo 8. Articulacin del Plan Operativo Anual con el Presupuesto I. Con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas de gestin, las entidades pblicas deben articular el POA con el Presupuesto, aperturando programas especficos para la asignacin de recursos, informacin que debe resumirse en el formulario del Anexo III. II. La apertura de programas presupuestarios debe responder a los objetivos que se pretende alcanzar (bienes y servicios), segn el Anexo VII.

Artculo 9. Instrumentos de Formulacin Presupuestaria Para la elaboracin del proyecto de presupuesto institucional de recursos y gastos, las entidades pblicas deben utilizar: a. Directrices de Formulacin Presupuestaria. b. Clasificadores Presupuestarios. c. Sistema Oficial de Gestin Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. d. Sistema de Informacin sobre Inversiones del Ministerio de Planificacin del Desarrollo. e. Normas vigentes.

Artculo 10. Estimacin de RecursosPara la estimacin de recursos especficos (por concepto de Venta de bienes y servicios, Tasas, patentes, tarifas y otros en el marco de la normativa vigente), las entidades del sector pblico deben sustentar sus proyecciones en las memorias de clculo, considerando cuando corresponda:a. Tendencia del comportamiento histrico de sus ingresos.b. Contratos, convenios y otros inherentes a sus competencias.c. Proyeccin de las variables macroeconmicas.d. Incremento de la demanda.

Artculo 11. Recursos por TransferenciasI. Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalas departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern sujetarse a los techos presupuestarios determinados por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.II. Las transferencias en efectivo o en especie, por administracin directa o delegada, debern sujetarse a los montos programados por las entidades otorgantes, previa suscripcin de convenios y coordinacin con las entidades beneficiarias; siendo facultad del MEFP efectuar el registro correspondiente.

Artculo 12. Recursos de Donacin y CrditoLos recursos por Donacin y Crdito en efectivo o en especie, destinados a proyectos y/o programas especficos financiados por Organismos Internacionales y/o instituciones nacionales, debern sustentarse en convenios suscritos entre los financiadores, ejecutores y/o el Estado Plurinacional de Bolivia, adjuntando cronograma de desembolsos y la certificacin de disponibilidad de recursos del VIPFE.Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a convenios de financiamiento vigentes y normativa legal establecida para el efecto.

Artculo 13. Recursos de Caja y BancosLos recursos de caja y bancos, deben considerar la proyeccin de saldos en cuentas bancarias al 31 de diciembre de cada gestin, en funcin a la ejecucin presupuestaria programada.La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por fuente y organismo financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario. Estos recursos debern ser presupuestados priorizando el financiamiento de gastos de capital, de operacin, proyectos de inversin, servicio de la deuda (interna y externa), que sern ajustados por el MEFP, cuando corresponda, en funcin de la meta fiscal.El Servicio de Impuestos Nacionales, la Aduana Nacional, la Autoridad General de Impugnacin Tributaria, adicionalmente a lo establecido en el pargrafo precedente, podrn utilizar saldos de caja y bancos para gasto corriente, conforme a normativa vigente.

Artculo 14. Otros RecursosI. La programacin presupuestaria de cuentas y documentos por cobrar a corto y largo plazo, multas, intereses, ganancias por diferencias de cambio, renta consular y otras, debe estar justificada con documentacin de respaldo.II. Los registros que correspondan a cuentas financieras (disminucin de cuentas por cobrar y otros similares), deben efectuarse estimando su variacin para el periodo fiscal.

CAPTULO IIIFORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

Artculo 15. Programacin de GastosLa apertura de programas presupuestarios de gasto pblico debe responder a los objetivos de gestin institucional que se pretende alcanzar, (Articulacin del Plan Operativo Anual con el Presupuesto), para lo cual, las entidades debern plasmar cada Objetivo de Gestin Institucional en un programa correspondiente.Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica Institucional segn lo siguiente:a. Programas de Gestin Administrativa, para la asignacin de recursos destinados a gastos de funcionamiento; no debe incluir proyectos de inversin.b. Programas Especficos para la produccin de bienes y prestacin de servicios que genere la entidad conforme sus competencias.c. Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras asignaciones.d. Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico deben incorporar en el sistema oficial de gestin fiscal, el resumen del POA PresupuestoLas entidades pblicas deben considerar en su POA y Presupuesto, recursos necesarios para la prevencin, atencin, mitigacin y reconstruccin para la gestin de Riesgos Naturales, en el marco de la normativa vigente.

Artculo 16. Presentacin del Presupuesto InstitucionalLas entidades pblicas debern registrar en el sistema oficial de gestin fiscal y presentar al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, el presupuesto institucional articulado a sus objetivos y metas de corto y mediano plazo, enmarcados a las estrategias y programas de desarrollo, adjuntando la siguiente documentacin:Disposicin legal que apruebe el POA y el presupuesto institucional, emitida por la MAE y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn corresponda. En el caso de los Gobiernos Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el pronunciamiento de la instancia de Participacin y Control Social.Convenios y/o normativa legal que respalden los crditos internos y externos, as como las donaciones internas y externas.Escalas Salariales, aprobadas mediante norma expresa. Memorias de clculo para el presupuesto de personal eventual y consultoras.Formulario de Articulacin del POA-Presupuesto, debidamente llenado y refrendado por la MAE.

El presupuesto correspondiente a proyectos de inversin, deber ser remitido en base a las directrices emitidas por el Ministerio de Planificacin del Desarrollo.El rgano Rector, en el marco de la normativa vigente, efectuar las siguientes acciones:Ajustar los proyectos de presupuesto de ingresos y gastos de las entidades del sector Pblico.Efectuar el registro en las partidas de previsiones, cuando presenten en medio fsico y no este registrado en el sistema oficial de gestin fiscal.En el marco de los lineamientos de Poltica Fiscal, el rgano Rector efectuar los ajustes correspondientes en los presupuestos institucionales, cuando stos presenten dficit por encima de las metas fiscales.

Artculo 17. Presentacin y Aprobacin del Presupuesto General del EstadoEl Ministerio de Planificacin del Desarrollo previa evaluacin, agregar los presupuestos de inversin pblica, para su posterior remisin al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, previa evaluacin, agregar y consolidar los presupuestos institucionales con la finalidad de elaborar el proyecto de Presupuesto General del Estado.En el marco de los plazos previstos en la Constitucin Poltica del Estado, el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas remitir el proyecto de Presupuesto General del Estado agregado y consolidado, para consideracin y aprobacin de la Asamblea Legislativa Plurinacional.

TTULO IIIFORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL

Artculo 18. Presupuesto PlurianualLas entidades pblicas que se detallan a continuacin, con carcter estratgico y en el marco del Plan de Desarrollo Econmico Social, debern elaborar su presupuesto plurianual, identificando programas y proyectos:a. El ejercicio de presupuesto plurianual comprende a las siguientes entidades:Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas EPNE (En el marco del pargrafo IV,1. Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466)2. Banco Central de Bolivia BCB3. Autoridades de Fiscalizacin y Control Social4. rganos Legislativo, Judicial y Electoral5. Administradora Boliviana de Carreteras ABC6. Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social FPS7. Fondo Nacional de Desarrollo Regional FNDR8. Servicio de Impuestos Nacionales SIN9. Aduana Nacional AN10. Programas especficos del Tesoro General de la Nacin TGN (pensiones, salud, educacin y otros)11. Ministerios del rgano Ejecutivo (Salud, Educacin, Desarrollo Rural y Tierras, Hidrocarburos y Energa, Minera y Metalurgia, Medio Ambiente y Agua, Obras Pblicas, Servicios y Vivienda, Gobierno, Defensa, Relaciones Exteriores y Planificacin del Desarrollo)12. Entidades Territoriales Autnomas (Municipios Capitales de Departamento, GAM de El Alto y Gobernaciones)b. El Ministerio de Planificacin del Desarrollo remitir al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas el presupuesto de inversin pblica plurianual.c. El presupuesto plurianual ser formulado con carcter indicativo, de acuerdo al proceso establecido en el Anexo VIII, y agregado por el Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.

DISPOSICIONES TRANSITORIASDISPOSICION TRANSITORIA NICA.

En el marco del pargrafo IV, Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466 de 27 de diciembre de 2013, las empresas pblicas continuarn desarrollando sus actividades.

ANEXO IELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS1.ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Es el proceso tcnico, social y poltico dinmico e integral mediante la cual la entidades organizan elaboran y generan condiciones para la programacin, ejecucin, programacin seguimiento y evaluacin de las acciones operativas priorizadas en un ao, basadas en objetivos estratgicos, metas e indicadores de mediano plazo del pas sector departamento regin o municipio expresado en el Plan General de Desarrollo Econmico y Social los planes sectoriales y territoriales, en el marco de una asignacin racional y equitativa de recursos pblicos y de sostenibilidad macroeconmica.La entidad gubernamental justifica su existencia con un mandato legal que la faculta a realizar produccin de bienes, servicios y normas debes estar orientada a los cambios en la sociedad que se espera con relacin a esa produccin las cuales justifican la accin pblica y cualitativa de la calidad del gasto.El POA debe contener: a. Anlisis de situacin b. Definicin de objetivos de gestin para cada ejecucin fiscal c. Definicin de indicadores de gestind. Determinacin de las operaciones de fundamento e inversin e. Determinacin de los recursos requeridos para la ejecucin de las operaciones previstas en el POAANLISIS DE SITUACIN Identifica y analiza el entorno externo e interno en el cumplimiento de los objetivos metas, resultados, condiciones humanas, econmicas tecnolgicas y competenciales. DEFINICIN DE OBJETIVOS DE GESTINEs el objetivo principal para las entidades pblicas en la elaboracin del POA. Son objetivos de gestin proposiciones concretas de orden cualitativo sobre la produccin institucional de bienes y servicios o normas son las aspiraciones que tiene para la gestin anual dentro del marco legal y social.

Constituyen el fundamento y direccin para las operaciones institucionales deben ser medibles, simples y realistas con el fin de establecer lo que se puede y no lograr durante la gestin.DEFINICIN DE INDICADORESLos indicadores son importantes para realizar el seguimiento, evaluacin y control de los objetivos, metas y resultados de la entidad para esto se utiliza una o ms variables para observar o medir en un momento determinado cuantitativa y cualitativa. Es la conclusin concreta de los cambios que nos permite observar y medir aspectos y relaciones empricas en un momento particular de su existencia.Puede ser expresado en cifras absolutas o cifras relativas o en forma cualitativa sin usar medidas numricas DETERMINACIN DE LOS RECURSOS REQUERIDOS Es la cuantificacin de los insumos materiales, humanos y financieros que son necesarios para lograr el alcance de los objetivos que se usan para alcanzar los objetivos de gestin planteados para la entidad esto considera los recursos existentes tomando en cuenta los insumos.El establece el Plan operativo establece las relaciones entre: a. Los cambios inmediatos esperados b. Los bienes y servicios de produccin c. Las operaciones realizadas en centros de produccin d. Los insumos requeridos CAMBIOS INMEDIATOSGeneralmente se atribuyen a los productos entregados por la entidad representan los cambios de competencia conocimiento acceso y capacidad entre los beneficiarios, se espera que conduzcan a cambios ms profundos en un mediano y largo plazo. BIENES Y SERVICIOS Son los productos que son resultados de los procesos de una entidad en cumplimiento de sus competencias se linean a las estrategias definidas en el FEI.Los productos se entregan a la poblacin en trminos de calidad y cantidad para que generen los cambios esperados.En la entidad se debe identificar los productos finales proporcionados a usuarios externos o internos como lo indica en la relacin de condiciones de productos. OPERACIONES REALIZADAS Es el proceso de la realizacin de un producto desde la entrada que es la materia prima hasta terminarlo en producto. Por lo tanto la descripcin de los proceso determina la tecnologa de produccin forman parte de este proceso la operaciones de subproductos o productos intermedios que a su vez sirven para los productos finales. INSUMOS Son los recursos humanos, servicios materiales y activos y otros que se necesita para generar el producto final, este proceso tambin llamado insumo-producto.Los insumos son considerados costos los cuales se reflejan en el presupuesto como un gasto.

2.ELABORACIN DE PRESUPUESTO POR PROGRAMASEl sistema de presupuestario boliviano est caracterizada por el uso de la Metodologa de programa (Tcnica Presupuestaria) misma que mejora la planificacin del trabajo la evaluacin de eficiencia y duplicidad as tambin la gestin presupuestaria que contempla formularios ejecucin control y evaluacin.Presupuesto por programas parte de los objetivos a alcanzar con el presupuesto asignado de acuerdo a las polticas pblicas del estado as mismo establece planes y metas donde los responsables son las unidades ejecutoras donde se cuantifican las metas a travs de mediciones tiles para la asignacin, reasignacin y comparacin.Para formular los objetivos se necesita tener muy en cuenta los insumos requeridos que pueden ser humanos, materiales para esto se usan servicios personales, no personales materiales, suministros y activos reales La valoracin monetaria se obtiene mediante la multiplicacin de la cantidad por el precio unitario: Recursos humanos servicios personales Servicios bsicos y de terceros servicios no personales Insumos materiales y suministros Equipamiento activos reales En la formulacin presupuestaria es importante distinguir el gasto de insumos (valor de los insumos y la asignacin presupuestaria para la adquisicin de insumos) con el costo de insumos (costo de los insumos utilizados que mide la eficiencia del producto final.Al identificar y presupuestar los costos y los insumos y realizando la ejecucin de los mismos el producto se vuelve lago tangible y predomina lo cuantitativo sobre lo cualitativo se obtiene: TIPOS DE PRODUCTOSEs importante su clasificacin porque el nuevo Modelo Econmico, Social y Productivo del Estado Plurinacional de Bolivia juega un papel importante en la provisin de bienes y servicios. Son los siguientes:IndependientesLos productos independientes son aquellos que solo se necesita su proceso de produccin sin importarConjuntosLos productos en conjuntos son aquellos que necesitan del proceso de produccin de uno para realizar despus la produccin del otroIntermedios o en proceso Son aquellos que durante el proceso presupuestario no se llega a la conclusin por lo tanto no satisface las necesidades requeridasTerminales o finales Son aquellos que se termina en el tiempo presupuestado y satisface completamente las expectativas RELACIN INSUMO PRODUCTO Se basa en el proceso de produccin para la cual se hace uso de los insumos ACCIONES PRESUPUESTARIASEsta accin requiere tres pasos que seran los insumo, producto y unidad ejecutoria la cual es la responsable de la planificacin programacin y asignacin en provisin de bienes y servicios determinados. PROGRAMACIN PRESUPUESTARIAEs la asignacin de recursos segn la relacin de insumo productos considerando los gastos y debe cumplir las siguientes condiciones: Posibilidad deben ser definibles y diferenciables de otras evitando la duplicidad Relevancia para ser presentableCATEGORAS PROGRAMTICAS Son acciones presupuestarias que se deben expresar los objetivos y recursos financieros que se asignan para cumplir las metas . Es un conjunto sistematico que ordena y clasifica las acciones presupuestarias para cumplir los objetivos.PROGRAMAEs el mximo nivel tiene relacin con los objetivos de gestin institucional representan los bienes y servicios que las entidades publicas definidas en la norma legal Es el conjunto de acciones presupuestarias que ejecuta una entidad a travez de la provisin de bienes y servicios Son las categoras programticas como actividades de proyectos ACTIVIDADRepresenta nicamente un proceso que culmina con el producto intermedio conformando los gastos funcionamiento y degasto de corriente destinados al cumplimiento del objetivo plasmado en un programa, se clasifica en: Actividad especfica es cuando el presupuesto es esta condicionado a algo especifico Actividad central es cuando los resultados accin presupuestaria cuya produccin es intermedia o indirecta PROYECTO Es parte del programa y comprende la fase de ejecucin de un proyecto que se abre cuando se apertura el mismo y se cierra cuando concluye permitiendo en cumplimiento de un OBJETIVO El proyecto tiene como objetivo la produccin de bienes y servicios destinados a satisfacer una necesidad mismo que deben tener asignado presupuesto para su funcionalidad para que as no sea intilAPERTURA PROGRAMTICADepende de cada entidad pblica evitando que no vaya de acuerdo a la entidad, no es necesario extremar la consolidacin de informacin en un solo programa, las categoras programticas se interrelacionan de distintas maneras respetando el orden jerrquico tomando como base al programa:Programa que se abren a actividades o proyectos

Metodologa para el Diseo de Estructura de Programticas de cada EntidadCon el propsito de elaborar una Gua Metodolgica, tomar los siguientes aspectosRequisitos generales Tener conocimientos de los conceptos terico y prctico. Conocer bien a la institucin, todas las caractersticas administrativas y legales relacionadas con la identidad. Saber la tcnica para llevar a cabo la tcnica para levar a cabo su provisin. Conocer los recursos humanos de la entidad.Recopilacin de informacinLa informacin de cada entidad es importante la interrelacin de la parte presupuestaria y de planificacin, relacionado con el sector de la entidad, esta informacin puede ser de de carcter:a. Interno Leyes, Decretos Supremos, Resoluciones y Reglamentos. Tipos de estructuras organizativas. Tamao y fecha de creacin.b. Externo Relaciones de la entidad con su sector y con el resto de los sectores pblicos. Relaciones interinstitucionales en trminos de responsabilidades en el cumplimiento de polticas y objetivos. c. Proceso de elaboracin de estructura programticasSe sealan las principales tareas: La base en la poltica presupuestaria se determina los bienes y servicios. Se analiza cada producto terminal o provisin de manera individual, realizando un listado de los productos terminales y productos intermedios indirectos. Para los productos intermedios directos se determinan los insumos que se requieren. Se analiza la posibilidad o relevancia de asignar recursos financieros en el presupuesto. Conociendo los productos intermedios directos. Se establece las unidades ejecutoras para los productos intermedios directos. Se determinar las calidades y cantidades de recursos.Medicin de la Provisin de Bienes y Servicios: Posibilitan la toma de decisiones sobre la asignacin de recursos para el logro de objetivos y obtencin de resultados, analiza, controla y evala la ejecucin fsica y financiera.En las entidades pblicas es un requisito esencial del presupuesto por programas, por lo que los objetivos ms importantes son: Facilitar la toma de decisiones del tipo y magnitud de provisin. Servir de clculo de los recursos necesarios. Crear condiciones para anlisis de eficiencia y eficacia.Unidades de MedidaSe constituyen en un elemento para la medicin de produccin y provisin pblica, la cual permitir cuantificar los bienes y servicios de la gestin, para ellos debe cumplir los siguientes requisitos: Debe ser concreta y homognea. Debe ser representativa del bien o servicio que se mide. Debe permitir la medicin del bien o servicio que identifica. Deben ser establecidos en trminos sencillos y claros.Clasificacin de unidades de medidasSe clasifican segn: Grado de uso: ser comunes o universales. Complejidad: ser expresadas en una sola dimensin. Forma de presentacin: ser absolutas que cuantifican valores independientes Tipos de Productos y su cuantificacinPueden clasificarse entre: Terminales: originan exclusivamente de los programas. Intermedios: es bsica para establecer la eficiencia de la gestin. Cuantificacin de la produccin terminalAlgunos productos terminales acabados y en proceso que abarcan determinar en qu parte de la produccin adoptar la forma de producto terminal. Para esto es necesario considerar dos aspectos: Produccin programada en base a la oferta. Asimismo, la produccin puede ser peridica y no peridica.Cuantificacin de la produccin intermediaPuede ser realizada a nivel de actividad o proyectos, por un lado permite relacionar la produccin intermedia con la produccin terminal, por otro lado permite establecer relaciones cuantitativas con los respectivos volmenes de trabajo.La cuantificacin debe responder a las siguientes preguntas: 1. La cuantificacin permite calcular recursos reales?2. Variaciones en la cuantificacin implica variacin en los recursos reales?3. Hace posible el seguimiento de la ejecucin?Si las respuestas son negativas no se estar ante volmenes sino ante acciones micro-operacionales.

CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTOVersin SintticaCODIGODENOMINACIONSIGLA10Tesoro General de la Nacin TGN41Transferencias T.G.N.TRANSF-TGN91Prstamos T.G.N.PREST-TGN11T.G.N. Otros IngresoTGN-OT46Transferencias T.G.N. Otros IngresosTRANSF-OTI96Prstamos T.G.N. Otros Ingresos PREST-OTI20Recursos EspecficosRECESP42Transferencias de Recursos EspecficosTRANS-ESP92Prestamos de recursos EspecficosPREST-ESP70Crdito ExternoCREDEX43Transferencias de Crdito ExternosTRANSF-CRE93Prestamos de Crditos ExternosPREST-CRE80Donacin ExternaDON-EXT44Transferencia de Donacin ExternaTRANSF-DEXT94Prestamos de Donacin ExternaPREST-DEXT87Donacin ExternaDON-INT47Transferencia de Donacin InternaTRANSF-DINT97Prestamos de Donacin InternaPREST-DINT90Crdito InternoCREDINT45Transferencia de Crdito InternoTRANSF-CREI95Prestamos de Crdito InternoPREST-CREI

Conforme su normativa vigenteLas empresas pblicas que cuenten con el registro que establezca la adopcin de la nueva tipologa, debern remitir sus presupuestos al MEFP, a travs del Consejo Superior Estratgico de las Empresas Pblicas COSEEP

ANEXO IIIFORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO

Las entidades del sector pblico debern registrar en el formulario de articulacin de POA y Presupuesto, el resumen de la articulacin de sus objetivos y metas de gestin con el presupuesto institucional, considerando los lineamientos de la agenda Patritica Estratgica de Estado y lo siguiente: Columna A. Estructura Programtica del plan de Desarrollo econmico Social PDES:Las entidades deben registrar el cdigo del mbito, rea, objetivo especfico, estrategia y programa (AAOEP), as como su respectiva denominacin. Columna B. Objetivos Estratgicos del Plan Estratgico Institucional PEI:Corresponde llenar con el cdigo y denominacin del o los Objetivos estratgicos, en el marco de las atribuciones que le fueron asignadas mediante norma expresa. Columna C. Objetivos de Gestin Institucional:La entidad deber registrar el cdigo y denominacin del o los objetivos institucionales que se propone realizar en una gestin fiscal, relacionados con su PEI. Columna D. Productos Esperados:Son los bienes producidos y servicios prestados por la entidad para sus beneficiarios de forma directa o indirecta Columna E. Indicador Un indicador es una expresin cuantitativa y/o cualitativa de los objetivos y operaciones de la entidad, que permiten observar y medir dichos aspectos en un momento determinado.Lnea base, es el indicador o variable que muestra la situacin actual del o los productos relacionados a un objetivo de gestin especifico de la entidad.Meta, es el indicador o variable que muestra la cantidad de productos esperados en la siguiente gestin. Columna F. Estructura Programtica: Deben ser articulados con el presupuesto de gastos a travs de la Estructura Programtica, contemplando nicamente programas, los cuales deben estar divididos por tipo de gasto y de acuerdo a la clasificacin por sector econmico. Columna G. Sector Econmico:Deben responder a un determinado programa y este programa a un sector, de acuerdo al clasificador de sectores econmicos. Columna H. Programacin de la Ejecucin Trimestral:Una vez aprobada la Ley del PGE, la entidad deber programar la ejecucin presupuestaria trimestral, para el cumplimiento y logro de los objetivos planeados.Una vez llenado, revisado y refrendado por la Mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, el formulario del presente Anexo, deber ser remitido al Ministerio de Economas y Finanzas pblicas; siendo la informacin enviada de entera responsabilidad de la mencionada autoridad.

Anexo IVLineamientos de formulacin del gastoSeccin IGastos corrientes, deudas y transferenciasPresupuesto de Gasto CorrienteGastos que realiza el sector pblico en la contratacin de recursos humanos, compra de bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrativas.Deuda publicaPor deuda pblica o deuda soberana se entiende al conjunto de deudas que mantiene un Estado frente a los particulares u otro pas. Constituye una forma de obtener recursos financieros por el Estado o cualquier poder pblico materializados normalmente mediante emisiones de ttulos de valores o bonos.Presupuestos de gastos por trasferencias Gastos que corresponden a transacciones que no suponen contraprestacin en bienes o servicios y cuyos importes no son reintegrados por los beneficiarios.Gastos de Capital e Inversin PblicaComprende la asignacin de recursos para la compra de bienes y equipos nuevos, adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin y transferencias de capital.Gastos en activos reales no clasificados en proyectos de inversinEs la compra de bienes duraderos, muebles e inmuebles, equipos, terrenos, maquinaria y semovientes, destinados a apoyar el desarrollo de las actividades de las entidades del sector pblico, tambin el gasto en activos de los programas no recurrentes.Transferencias de capitalLos recursos sern asignados de acuerdo a normas legales vigentes y a convenios especficos interinstitucionales, destinados al financiamiento de planes, programas y proyectos, observando la fuente y organismo de financiamiento, y cdigo de la entidad beneficiaria.Para asignar recursos por transferencia de capital a privados, comunidades y organizaciones originarias debe incluir el convenio y las transferencias a las mismas que sean para la ejecucin de proyectos de inversin deben ser registradas en el sistema correspondiente, asi tambin deben reportar el avance y facilitar el seguimiento al VIPFE.Gastos en programas y proyectos de inversinPresupuestos de inversin Es el conjunto de recursos asignados para la realizacin de los programas y proyectos en cada gestin fiscal compatible con el plan de inversiones plurianual que incluyen las fases de pre inversin y ejecucin de la inversin.Adicional a la norma se debe considerar la priorizacin para los siguientes recursos: Proyectos para la continuidad en la fase de pre inversin e inversin. Proyectos con financiamiento asegurado con su respectiva contraparte. Proyectos nuevos de pre inversin e inversin.Registro de proyectos de inversinEs el registro de presupuestos de gastos de inversin que deben estar inscritos en el Sistema de Informacin sobre Inversiones (SISIN WEB) y SGP y cumplir con los siguientes requisitos: Nombre del programa y/o proyecto Fases del ciclo de la inversin Informacin tcnica Contraparte de recursos para la inversin Recursos TGN para inversin Certificacin de recursos Otros requisitosPresupuesto del Programa y/o Proyectos de InversinLos Proyectos de Inversin deben ser presupuestados en base al POA Y AL PDES, de acuerdo a lo siguiente: La asignacin de recursos se efectuara en las partidas de gasto correspondiente, sealando la fuente de financiamiento y el organismo financiador. Las partidas de Servicios Personales, Servicios No Personales y Materiales y Suministros, Activos Reales y Otros Gastos sern destinadas en proyectos de continuacin o nuevos previa validacin del VIPFE. Los Proyectos de Inversin No Capitalizables, pueden utilizar partidas del grupo 40000. Se podr incorporar recursos pblicos con el objeto de estimular la actividad productiva. Cofinanciamiento y concurrencias de Programas y/o Proyectos de Inversin PublicaEn el marco del PDES, las Entidades Territoriales Autnomas podrn cofinanciar y concurrir Programas y Proyectos De Inversin, previo convenio aprobado por las instancias deliberadas.Gastos de Publicidad en Proyectos De Inversin, partida 25000 PublicidadSolo se podr considerar gastos de publicidad para convocatorias, licitaciones, adjudicaciones y campaas de publicidad para lograr resultados del proyecto, previa aprobacin del VIPFE.Partida 25800 Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversin No Capitalizables y subgrupo 46000 Estudios y Proyectos para InversinLa asignacin de recursos debe estar destinada exclusivamente al pago de contratos de servicio por tiempo y/o producto realizados por terceros para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades cuando formen parte de proyectos de inversin no capitalizables relacionados con actividades que no concreten en la generacin de activos reales.