Gestionar los riesgos de fraude y corrupción, una responsabilidad corporativa.

“Gestionar los riesgos de fraude y corrupción, una responsabilidad corporativa.”

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Contenido

2

1. Entendimiento del riesgo de fraude.

2. Factores de riesgo.

3. Programa antifraude.

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Entendimiento del riesgo de fraudeDefinición

3

El fraude es cualquier acto u omisión intencional diseñado para engañar a otros, y generar sobre la víctima una pérdida y/o sobre el autor lograr un

beneficio.

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Malversación de activos

Hurto o utilización indebida de los activos de la Compañía por parte de sus directivos o empleados, para su propio beneficio.

• Efectivo

• Inventarios

• Propiedad Planta y Equipo

Fraude Contable

Alteración, distorsión o presentación falsa de las cuentas de la compañía de tal manera que no reflejan el valor razonable frente a las operaciones y transacciones de la compañía.

• Ingresos ficticios• Registros en períodos incorrectos

• Inapropiadas valorización de los activos

• Omisión pasivos y gastos• Inapropiadas revelaciones

Corrupción

Comúnmente, se relaciona con el uso ilegal de una posición con el fin de conseguir una ventaja en violación de sus tareas. Está situación involucra promesas de beneficios económicas u otros favores, el uso de la intimidación ó el chantaje.

• Conflictos de interés• Sobornos• Gratificaciones ilegales• Extorsiones económicas

Entendimiento del riesgo de fraudeTipos de fraude

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lavado de dinero:• Está acción pretende legitimizar los ingresos provenientes de acciones ilegales disfrazando así su verdadero origen.

Infracción a la propiedad intelectual• Se relaciona con la copia y distribución ilegal de mercancías falsas presentándose violación de patentes o derechos reservados. La falsificación de billetes y monedas con la intención de presentarlas como auténticas o genuinas. También se incluye la adquisición ilegal de secretos comerciales o de información de compañías.

Entendimiento del riesgo de fraudeTipos de fraude

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72

24

24

67

38

27

70

27

30

62

24

24

0 10 20 30 40 50 60 70 80

Malversación de activos

Fraude Contable

Corrupción y Soborno

2003 2005 2007 2009 2011

Entendimiento del riesgo de fraudeEstadísticas

Tipo de Fraude (%)*

Mas del 34% experimentó algún tipo de fraude en el

último año*

* PWC “Global Economic Survey” 2011 - 3,877 organizaciones en más de 78 países

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Entendimiento del riesgo de fraude. Estadísticas

Fraude Reportado por Industrias (%)*

23

22

23

23

25

29

29

31

32

34

42

44

45

46

48

48

0 10 20 30 40 50 60

Otras industrias

Químicos

Famaceuticas

Manufactura

Automotriz

Defensa y Aeroespacial

Energía, Servicios y Minería

Ingenieria y Construcción

Transporte y Logística

Medios y Entretenimiento

Consumo al detal

Servicios Financieros

Hospitalidad y Esparcimiento

Gobierno y Sector Público

Seguros

Comunicaciones

2009 2011

11% no sabían que había existido fraude y 44% de éstas personas fueron del nivel ejecutivo o directivo

* PWC “Global Economic Survey” 2011 - 3,877 organizaciones en más de 78 países

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Entendimiento del riesgo de fraude Estadísticas

0,2%

0,5%

0,8%

1,3%

1,4%

1,7%

2,0%

2,8%

4,2%

4,7%

6,2%

7,2%

13,5%

13,5%

18,0%

22,0%

0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0%

Auditoria Interna

Legal

Investigación y Desarrollo

Recursos Humanos

Junta Directiva

Producción y Manufactura

Marketing/PR

Tecnología de Información

Finanzas

Almacenaje, inventario.

Compras

Servicio al Cliente

Ejecutivo/Alta Gerencia

Ventas

Operación

Contabilidad

Departa

mento

del Perpetrador

Áreas donde se perpetra el fraude (% de casos)*

*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)

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Entendimiento del riesgo de fraude EstadísticasÁreas donde se perpetra el fraude (perdida media en $US)*

$- $100.000 $200.000 $300.000 $400.000 $500.000 $600.000 $700.000 $800.000 $900.000

Auditoria Interna

Servicio al Cliente

Tecnología de Información

Ventas

Investigación y Desarrollo

Operación

Producción y Manufactura

Contabilidad

Recursos Humanos

Almacenaje, inventario.

Marketing/PR

Finanzas

Compras

Legal

Junta Directiva

Ejecutivo/Alta Gerencia

Departa

mento

del Perpetrador


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Entendimiento del riesgo de fraude Estadísticas

33,3%

66,7%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

Femenino Masculino

5,2%

9,6%

16,1%

19,3%

19,3%

13,7%

9,4%

5,2%

2,2%

0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0%

<26

26-30

31-35

36-40

41-45

46-50

51-55

56-60

>60

Porcentaje de casos por género*

Porcentaje de casos por edad*


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5,7%

45,7%

23,2%

25,4%

0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0% 50,0%

Menos de un Año

1 - 5 Años

6 - 10 Años

Mas de 10 Años

28,8%

17,1%

38,0%

14,0%

0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0%

Bachiller

Universitarios

Profesional

Postgrado

Porcentaje de Casos

Porcentaje de casos por años de antigüedad*

Porcentaje de casos por nivel educativo*


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0,8%

1,0%

1,8%

2,6%

4,6%

5,2%

6,1%

8,3%

13,9%

15,4%

40,2%

0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0%

Controles IT

Confesiones

Notificado por la Policía

Vigilancia y Supervisión

Auditoria Externa

Documento de Examen

Conciliación de Cuentas

Accidental

Auditoria Interna

Revisión de la gerencia

Denunciado/delatado

Porcentaje de Casos

Casos detectados por método de detección*

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Necesidad (68%)

Oportunidad (18%)

Justificación (14%)

• Ausencia o inefectividad de controles

• Deficiencias en capacitación

• Supervisión insuficiente

• Programas, políticas y procedimientos antifraude inefectivos

• Falta de cultura ética

• Déficit financiero• Estilo de vida costoso que mantener

• Dificultades para acceder a un crédito

• Avaricia

• Considerar comportamientos ilegales como aceptables

• Ausencia de valores éticos

• Pobre mensaje de la alta gerencia de lo que esta bien o no

Fraude - Introducción

Factores de riesgoTriángulo del fraude

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Programa antifraudeElementos claves

Evaluación del Riesgo

Investigación

Controles

De FraudePrevención Detección

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1. Ambiente de Control

2. Evaluación de riesgos

3. Actividades de control

4. Comunicaci

ón

5. Monitoreo

Programa Antifraude

Programa antifraudeElementos claves

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El ambiente de control involucra aspectos intangibles como la integridad, la competencia, los valores éticos y principios.

• Código de Ética: debe involucrar a todos los empleados y señalar pautas de comportamiento.

• Política Antifraude: debe señalar las acciones que constituyen fraude o corrupción y trazar lineamientos de prevención.

• Sistema de Denuncias: reportar, administrar, investigar y remediar eventos de fraude y corrupción.

• Políticas de Recursos Humanos: políticas de contratación, selección y promoción de empleados.

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Elementos clave del programa antifraude1. Ambiente de control

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El proceso de evaluación del riesgo identifica el grado de vulnerabilidad de la compañía frente a potenciales eventos de fraude en sus procesos.

Elementos del proceso de evaluación del riesgo:

1. Identificar los esquemas de fraude para cada uno de los procesos.

2. Valorar los riesgos (determinar el tipo de impacto, la probabilidad y su consecuencia)

3. Monitorear y evaluar la efectividad de los riesgos identificados.

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Elementos clave del programa antifraude2. Evaluación del riesgo

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Una vez se ha evaluado el riesgo, la compañía debe identificar o diseñar las actividades de control para prevenir y detectar los riesgos de fraude y corrupción.

En necesario probar la efectividad del diseño y operatividad de cada uno de los controles implementados para para mitigar el riesgo al cual esta asociado.

Los controles y el resultado de su efectividad será documentado en el sistema para la administración de riesgos.

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Elementos clave del programa antifraude3. Actividades de control

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Una comunicación efectiva es clave para asegurar la efectividad del programa antifraude a través de un mensaje claro respecto al compromiso de la compañía frente la prevención del fraude.

• Plan de comunicación:

• Definir los mensajes claves a comunicar.• Diseñar la estrategia de comunicación.• Definir los medios de comunicación.• Elaborar un cronograma.

• Plan de capacitación: sesiones de capacitación para todos los empleados, que incluyan los elementos del programa antifraude.

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Elementos clave del programa antifraude4. Información y comunicación

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Una vez implementado, el programa antifraude debe ser monitoreado a través de evaluaciones periódicas.

Es importante tener en cuanta durante el proceso de monitoreo:

• La naturaleza y los cambios del mercado.

• Los riesgos asociados al entorno del negocio.

• La competencia y la experiencia de las personas que implementan y ejecutan los controles.

• Los resultados de evaluaciones anteriores.

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Elementos clave del programa antifraude5. Monitoreo

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