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Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

33

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

65

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 66

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

66


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 10 de septiembre de 2020.

2


3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 10 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

4


La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Investigación, Innovacióny Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,963,344

Ampara principalmente tres cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público registradas en el Banco Mercantil del Norte, S.A. (Banorte).

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $153,058

Cifra que representa los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos, no pagados al 31 de diciembre de 2019, los cuales fueron registrados en la cuenta de Proveedores por pagar a corto plazo por $18,786, así mismo integran este saldo las obligaciones fiscales al cierre del ejercicio 2019 reflejadas en la cuenta Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo de$134,272.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $4,843,755

Corresponde a los servicios de capacitación prestados por el Ente Público a través del diseño e impartición de cursos y diplomados.

Transferencias, asignaciones, $17,016,568

subsidios y subvenciones, pensiones y jubilaciones

Ampara las aportaciones recibidas durante el ejercicio 2019 por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para ser destinadas al gasto operativo del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $23,569,366


6/71

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 23 0 7 0 0 16 0 0

FinancieraB 1 893,540 1 893,540 0 0 0 0Total 24 893,540 8 893,540 0 16 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:

9


1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones


10/71

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

16 16

16 0

Total 16 16

16 0

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones

1


5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

En junio de 2012 se crea el Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León Organismo Público Descentralizado de acuerdo con el Decreto 342 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Nuevo León, que consiste en:

Formar posgraduados en el campo de la educación a través de programas de maestría y doctorado que deberán de caracterizarse por su pertinencia, innovación, calidad, enfoque estratégico y, principalmente, por su impacto en la mejora continua de la calidad del servicio educativo que en Nuevo León se brinda a la población.

Desarrollar programas y proyectos de investigación aplicada y de desarrollo tecnológico, pertinentes a la mejora sistemática de la calidad de la educación en el ámbito de las escuelas y demás instituciones educativas de los distintos tipos, niveles y modalidades;

Impartir programas de educación continua para los profesionales de la educación y la comunidad interesada, con la finalidad de desarrollar competencias vinculadas a la mejora sistemática de la educación y de fomentar la cultura de la calidad educativa;

Difundir el conocimiento especializado y la cultura pedagógica, a través de sistemas de información y difusión, actividades de extensión y proyectos que propicien la formación y actualización permanente de los profesionales de la educación;

Prestar servicios de investigación, innovación en la formación, desarrollo tecnológico y asesoría, que contribuyan a mejorar el desempeño de los estudiantes y las escuelas en el Estado, la región y el país; y

Ejecutar cualquier otra iniciativa o proyecto tendientes a consolidar un modelo educativo con base en el desarrollo de las competencias necesarias para mejorar la calidad de la educación en el ámbito de las escuelas y demás instituciones educativas.

1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León las siguientes auditorías:

Ente PúblicoAuditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

ObraPública2

Auditoría en DesarrolloUrbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación alDesempeño5

Solicitudes del H.

Congreso del Estado / Revisiones de situación excepciónal6

Total

Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de

Posgrado para la Educacióndel Estado de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizablesa cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo,edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayansido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebasnecesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisión de situacional excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

1


Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

1


IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León (IIIEPE)Concepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2019 2018 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2019 2018

Efectivo y equivalentes $ 3,963,344 $ 3,525,404 Cuentas por pagar a corto plazo $ 153,058 $ 958,206Derechos a recibir efectivo y 462,330 4,822,139 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a largo - -Derechos a recibir bienes o - 1,166,365 plazoservicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro - (9,552) administración a corto plazode activos circulantes Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - 52,200Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 153,058 1,010,406

Total de activos circulantes $ 4,425,674 $ 9,504,356 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en - -

ACTIVO NO CIRCULANTE administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 153,058 $ 1,010,406Bienes inmuebles, infraestructura - -

y construcciones en procesoHACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 3,769,430 1,781,441 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ - $ -Activos intangibles (Sic)1 329,031 180,502 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y (1,694,242) (859,579) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes Actualización de la hacienda pública / patrimonio - -

Activos diferidosEstimación por pérdida o deterioro

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 6,676,834 9,596,314

no de activos circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic)4 (3,021,560) (7,944,888)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

11,066,745 19,011,633

Total de activos no circulantes (Sic)2

$ 2,404,219 $ 1,102,364 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios (1,368,351) (1,470,431)anteriores (Sic)5

Exceso o insuficiencia en la actualización de - -la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 6,676,834 $ 9,596,314

Total del activo (Sic)3 $ 6,829,893 $ 10,606,720 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 6,829,892 $ 10,606,720

1


Cuenta Pública 2019 Estado de Actividades

Del 1 al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León (IIIEPE)Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 24,064,247 $ 31,580,387

Ingresos de gestión $ 4,843,755 $ 10,349,836 Servicios personales - -Impuestos - - Materiales y suministros 494,881 660,826Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 23,569,366 30,919,561

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidiosy otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones alsector público

- -

Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios

4,843,755 10,349,836 Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación opago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos ycontratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, transferencias, asignaciones, subsidios, subvenciones, pensiones yjubilaciones

17,016,568 13,610,255 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios, subvenciones, y pensiones y jubilaciones

17,016,568 13,610,255Intereses, comisiones y otros gastos dela deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 17,028 1,912 Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 834,663 326,504Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

834,663 326,504

Disminución del exceso de provisiones 9,552 -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 7,476 1,912 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimacionespor pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios $ 21,877,351 $ 23,962,003

Otros gastos - -Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 24,898,910 $ 31,906,891

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (3,021,559) $ (7,944,888)

1


(Sic)1 En la columna 2019 debe ser $329,030 (Sic)2 En la columna 2019 debe ser $2,404,218 (Sic)3 En la columna 2019 debe ser $6,829,892 (Sic)4 En la columna 2019 debe ser $(3,021,559) (Sic)5 En la columna 2019 debe ser $(1,368,352)


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 6,829,892b) Pasivo 153,058c) Hacienda pública / patrimonio 6,676,834d) Ingresos y otros beneficios 21,877,351e) Gastos y otras pérdidas 24,898,910

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $6,829,893

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 4,425,674Activo no circulante 2,404,219

Total $ 6,829,893

ACTIVO CIRCULANTE $4,425,674

El Activo circulante lo integran los siguientes rubros:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 3,963,344Derechos a recibir efectivo y equivalentes 462,330

Total $ 4,425,674

Efectivo y equivalentes $3,963,344

Corresponde al registro de tres cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación:

2


Banco Cuenta ImporteBanco Mercantil del Norte, S.A. *****82774 $ 3,807,037Banco Mercantil del Norte, S.A. *****82783 135,855Banco Mercantil del Norte, S.A. *****69100 20,452

Total $ 3,963,344

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019 de las cuales se corroboró que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2020, estados de cuenta bancarios, auxiliares, así como su adecuado registro contable, además se obtuvo confirmación de saldos de la institución bancaria.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $462,330

Ampara las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2019 a favor del Ente Público por concepto de la prestación de servicios de capacitación y cursos impartidos, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León $ 300,000Fundación Ternium para la Educación, A.C. 162,330

Total $ 462,330

Al verificar eventos posteriores al 29 de febrero de 2020 se recuperaron $162,330 que representa el 35% del total del saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, estado de cuenta bancarios, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,404,218


2


Concepto Saldo al 31-dic-18

Cargos Abonos Saldo al 31-dic-19

Bienes muebles $ 1,781,441 $ 1,987,989 $ - $ 3,769,430Mobiliario y equipo de administración 1,040,348 1,890,343 - 2,930,691Mobiliario y equipo educacional y recreativo

290,144 - - 290,144

Equipo de transporte 286,470 - - 286,470Maquinaria, otros equipos y herramientas

164,479 97,646 - 262,125

Activos intangibles 180,502 148,528 - 329,030Licencias 180,502 148,528 - 329,030

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(859,579) - 834,663 (1,694,242)

Total $ 1,102,364 $ 2,136,517 $ 834,663 $ 2,404,218

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias bancarias, resguardos, inspección física, así como la normatividad aplicable de acuerdo a las disposiciones señaladas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $2,930,691

Los cargos por $1,890,343 se integran como sigue:

Cantidad Descripción Importe

1 Sistema de almacenamiento (discos duros) para el site. $ 1,133,7481 Servidor UCBS-5108 -AC2 Blade Server AC2 Chasis PSU/8. 651,2201 Servidor de almacenamiento en red NAS QNAP

TS983XUE21248G.54,520

1 Gabinete para servidores smart rack de 42u. 26,0784 Discos duros 4tb / sata 6gbs serie ultrastar 7200 RPM. 19,8121 Kit de rieles para montar un rack 2u modelos TSX63U / TS1273U. 2,6912 Cables 3M red Ethernet Twinax 10gb. 2,274

Total $ 1,890,343

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, cotizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), inspección física de los equipos, auxiliares y su adecuado registro contable.

2


Maquinaria, otros equipos y herramientas $262,125

Los cargos de $97,646 se integran como sigue:

Cantidad Descripción Importe

2 UPS Smart Online de doble conversión de 208/240V 3KVA 2.7kw, 2U, autonomía extendida.

$ 76,715

3 Tarjetas para administración de red Tripp Lite 11,9942 PDU monofásicos con medidor digital de 3.2- 3.8 KW

tomacorrientes de 200-240V, cable C20 /L6-20P, cable de 3 m (10 pies), OU vertical.

8,937

Total $ 97,646

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencia electrónica, cotizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), inspección física del equipo, auxiliares y su adecuado registro contable.

Licencias $329,030

Los cargos por $148,528 amparan principalmente el registro de las renovaciones de licencias, certificados y software adquiridos para la operación del equipo informático del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), cotizaciones, auxiliares contables y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(1,694,242)

Los abonos de $834,663 se integran del registro por $768,253, el cual corresponde a la depreciación de los bienes muebles del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, así como $66,410 derivado de la amortización acumulada de los activos intangibles.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación y amortización de cada uno de los bienes propiedad del Ente Público, auxiliares y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $153,058

Corresponde al rubro de las Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

2


Cuenta Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 18,786Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 134,272

Total $ 153,058

Proveedores por pagar a corto plazo $18,786

Este saldo ampara los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos y pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019, los cuales se integran del servicio de gas natural a favor de Naturgy México, S.A. de C.V. por $1,386 y los honorarios de Concepción Romo Anguiano de $17,400 por los servicios que prestó como coach pedagógico en el módulo del diplomado: “La inteligencia colectiva en la protección y restitución de derechos de Niñas, Niños y Adolescentes”.

Al verificar los eventos posteriores al 29 de febrero de 2020 estos saldos fueron liquidados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $134,272

Ampara las retenciones del Impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de los servicios profesionales por honorarios pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019.

Al revisar los eventos posteriores al 29 de febrero de 2020, se corroboró que este saldo fue liquidado.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,676,834

Este rubro se integra como sigue:

Saldo al 31-dic-18

Cargos Abonos Saldo al 31-dic-19Concepto

Hacienda pública / patrimonio generado $ 9,596,314 $ 3,021,559 $ 102,079 $ 6,676,834

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 3,021,559 - (3,021,559)Resultado de ejercicios anteriores 11,066,745 - - 11,066,745Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(1,470,431) - 102,079 (1,368,352)

Total $ 9,596,314 $ 3,021,559 $ 102,079 $ 6,676,834

2


Durante el ejercicio 2019, el patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por los siguientes movimientos contables:

El cargo por $(3,021,559) corresponde al resultado del ejercicio 2019, el cual representó un desahorro para el Ente Público.

Los abonos de $102,079 corresponden a Rectificaciones de los resultados de los ejercicios 2016 y 2017 por $98,600 en atención a observaciones de auditoría, y a un ajuste por variación en el tipo de cambio que asciende a $3,479.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $21,877,351


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 4,843,755Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones

17,016,568

Otros ingresos y beneficios 17,028Total $ 21,877,351

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 63%.

INGRESOS DE GESTIÓN $4,843,755

Ampara los Ingresos por venta de bienes y servicios y se integra por los diplomados, maestrías y servicios escolares prestados por el Ente Público a diversas instituciones educativas, como se muestran a continuación:

Concepto Importe

Diplomados $ 2,213,100Ingresos por servicios escolarizados 1,551,400Ingresos por maestrías y servicios escolares 1,079,255

Total $ 4,843,755

2


A continuación, se describen los conceptos más relevantes:

Diplomados $2,213,100

Corresponde a los ingresos obtenidos por la implementación de los siguientes diplomados:

Institución Diplomado Importe

Secretaría de Educación Pública

Implementación de las acciones de actualización y capacitación para el personal docente activo de educación media superior a través de los cursos en línea denominados: “Emprendimiento e Innovación” para 900 docentes y “Liderazgo Transformacional en la Educaciónpara 991 docentes “, según contratos de servicio del 13 de septiembre y 11 de octubre del 2019.

$ 2,190,100

Municipio de Apodaca Curso de inducción en derechos de infancia para el personal de la Defensoría Municipal para la Protección de Niñas, Niños, y adolescentes, del Sistema DIF Nuevo León.

23,000

Total $ 2,213,100

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, contratos de prestación de servicios, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Ingresos por servicios escolarizados $1,551,400

Corresponde a diversos cursos y diplomados impartidos por el Ente Público, de los cuales se mencionan los principales:


Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

Servicio de evaluación externa local del análisis de aprovechamiento del programa de la reforma educativa 2019.

$ 300,000

Municipio de la Ciudad Monterrey

de Diplomado: "La inteligencia colectiva en la protección y restitución de derechos de niños, niñas y adolescentes " con duración de 120 horas, para 22 personas.

198,000

Fundación Ternium para Educación, A.C.

la Reingeniería de Programas para la Enseñanza del Idioma Inglés; según contrato de Prestación de servicios.

162,330

Treviño Elizondo ABP Donativo recibido para los fines de esta institución según convenio suscrito durante junio 2019.

125,000

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León

Diplomado: "La Inteligencia colectiva en la Protección y Restitución de los derechos de niños, niñas y adolescentes " con duración de 120 horas para 10 personas.

100,000

Municipio de la Ciudad Apodaca

de Diplomado: "La inteligencia colectiva en la protección y restitución de derechos de niños, niñas y adolescentes " con duración de 120 horas, para 7 personas.

70,000

Municipio de San Pedro Garza García Nuevo León

Diplomado: "La inteligencia colectiva en la protección y restitución de derechos de niños, niñas y adolescentes " con duración de 120 horas, para 6 personas.

60,000

2



Hagámoslo Bien por una Cultura de la Legalidad, A.C.

Diseño de 2 instrumentos de diagnóstico (una entrevista y un cuestionario). 34,800

Municipio de San Nicolas Hidalgo Nuevo León

Diplomado: "La inteligencia colectiva en la protección y restitución de derechos de niños, niñas y adolescentes " con duración de 120 horas.

18,000

Total 1,068,130

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, contratos de prestación de servicios, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, YPENSIONES Y JUBILACIONES

$17,016,568

Representa las aportaciones recibidas durante el ejercicio 2019 por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), para ser destinadas al gasto operativo del Ente Público durante el ejercicio 2019.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, conciliación de los registros contables del Ente Público contra el reporte proporcionado por la Sfytge, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $24,898,910


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 24,064,247Otros gastos y pérdidas extraordinarias 834,663

Total $ 24,898,910

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 65%.

2


GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $24,064,247

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Materiales y suministros $ 494,881Servicios generales 23,569,366

Total $ 24,064,247

Materiales y suministros $494,881


Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 407,377

Alimentos y utensilios 33,401Combustibles, lubricantes y aditivos 25,326Herramientas, refacciones y accesorios menores 20,293Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 1,100Materiales y artículos de construcción y reparación 7,384

Total $ 494,881


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $407,377

Ampara principalmente la adquisición de artículos de oficina entre los que se encuentran: dispositivos de almacenamiento extraíbles, lápices adhesivos, legajos, libretas, marcadores, plumas, pastas para engargolado, tóner, papel sanitario, aromatizantes, jabón líquido, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, cotizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $33,401

Corresponde principalmente a la compra de desayunos ejecutivos, comidas, servicio de coffee break para los talleres, juntas de trabajo, diplomados del DIF municipal que se llevan a cabo dentro de las instalaciones del Ente Público en el que participa personal docente y funcionarios públicos de diferentes organismos autónomos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, cotizaciones,

2


Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $25,326

Representa el consumo de combustible del parque vehicular, los cuales son utilizados para la operación del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, cotizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), bitácoras, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios generales $23,569,366


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 21,883,281Servicios básicos 621,169Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 607,446Servicios de arrendamiento 254,145Servicio de traslado y viáticos 106,094Servicios oficiales 50,054Otros servicios generales 26,278Servicios financieros, bancarios y comerciales 20,899

Total $ 23,569,366


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $21,883,281

Esta erogación ampara principalmente el pago de 57 prestadores de servicios contratados por el Ente Público bajo el régimen de Honorarios profesionales, por un importe de $19,009,500 los cuales desempeñaron actividades en los siguientes departamentos del Sujeto Fiscalizado:

Departamento Número de Empleados

Rectoría 3Secretaría Académica 4Dirección General de Investigación 7Dirección General de Formación 17Dirección General de Desarrollo Tecnológico y Divulgación 13Secretaría Administrativa 13

Total 57

3


Adicionalmente se realizaron pagos que ascienden a $2,393,767 por la prestación de servicios, los cuales se citan a continuación: plantilla de facilitadores para la impartición de cursos y talleres, mantenimiento del software que administra los servidores, producción de audiovisual, coordinación de tutores y alumnos en el curso de “Emprendimiento e Innovación”, impresión de lona para la ceremonia de apertura del diplomado: “La Inteligencia”, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), evidencia de la prestación de servicios, entrevistas con el personal que labora bajo el régimen de honorarios profesionales, revisión de expedientes, compulsas con proveedores, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $621,169

Corresponde al pago de los servicios básicos como son: gas, telefonía tradicional, servicios de internet, servicios postales y telegráficos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $607,446

Esta cuenta se integra como sigue:

Proveedor Descripción Importe

Ediciones Del Norte, S.A. de C.V. Pauta de publicidad para el Ente Público en grupo Reforma período de septiembre a octubre de 2019.

$ 150,800

Eloy González de León Reparación de equipo marca Carrier de 80TR modelo 30XAB1406T-0-3L,incluyendo materiales de herramienta y mano de obra, así como su correcta instalación y reparación de fuga, cambio de válvulas, gas y suministro de motor de220 y 1/3 hp incluye hélice y base de motor en clima de precisión del site.

134,885

Juan Antonio Garza Rángel Servicio de fumigación y jardinería de enero a diciembre del 2019.

114,608

Alhuvic, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento a 14 luminarias ubicadas en el perímetro del edificio a 6 metros de altura, incluye limpieza y cambio de focos.

73,080

Elevadores Otis, S. de R.L. de C.V. Servicio de mantenimiento del elevadorperiodo enero a diciembre del 2019

58,976

Servicios Monterrey Suministro e instalación de postes para 17,419

3


Telecomunicaciones, S.A. de C.V. lectora de tarjetas.

3


Proveedor Descripción Importe

Productos y Servicios GM S.A. de C.V. Suministro e instalación de 20.80 mt2 de porcelanato de 60cm x 60cm y rectificado a 50 cm x 50cm Sal. G

16,008

Otras menores a $15,000 (9) 41,670

Total $ 607,446

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, contratos, cotizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $254,145

Representa las erogaciones realizadas por el Ente Público por concepto de la renta de: tres copiadoras marca Canon y Brother, 55 licencias de Windows profesional, 15 licencias de office pro plus 2019 y 6 de office estándar 2019, además de 150 sillas negras para las secciones informativas del diplomado: “La inteligencia colectiva en la protección y restitución de derechos de niños, niñas y adolescentes”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, contratos, cotizaciones, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicio de traslado y viáticos $106,094

Amparan principalmente los pagos por la compra de boletos de avión para asistir a los siguientes eventos: Reunión Anual de la Red de Apoyo a la Gestión Educativa en Barcelona, Ministerio de Educación de Madrid del 04 al 08 de abril de 2019, Entrevista en la Comisión de Educación del Senado de la República del Dr. Hernán Medrano Rodríguez, así como el viaje de las Dras. Gloria Peza Hernández y Ana Laura Barrera González por su participación como ponentes en el IX Congreso Internacional de Educación Ambiental para la Sustentabilidad y la Interculturalidad, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $834,663

Amparan el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación, auxiliares y su adecuado registro contable.

3


A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos de la gestiónIngresos por ventas de bienes y servicios $ 14,735,000 $ 4,843,755 $ (9,891,245) (67)Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasParticipaciones y aportaciones 17,104,158 17,016,568 (87,590) (1)Recursos disponiblesejercicios anteriores (3)

7,463,677 - (7,463,677) -

Total $ 39,302,835 $ 21,860,323 $ (17,442,512) (44) (1)

Gastos y otras pérdidasMateriales y suministros $ 665,000 $ 494,881 $ 170,119 26Servicios generales 35,533,835 23,569,366 11,964,469 34Bienes muebles, inmuebles e intangibles 3,104,000 1,002,771 2,101,229 68

Total (4) $ 39,302,835 $ 25,067,018 $ 14,235,817 36 (2)

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

“Análisis de las variaciones(1) La variación corresponde principalmente a la baja de los recursos etiquetados a nivel federal y estatal para la capacitación de docentes.(2) Derivado de la variación en ingresos se optimizaron gastos en: Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, Servicios de instalación y reparación mantenimiento y

3


conservación, en Bienes Muebles se obtuvieron economías en la adquisición de los mismos.(3) Recursos que se adicionaron al presupuesto de ingresos a obtener en el ejercicio 2019.(4) Dentro del presupuesto de gastos se contemplaron los recursos disponibles (3) al inicio del ejercicio 2019, mismos que fueron autorizados para la aplicación en la sesión Decimotercera de la Junta Directiva del Instituto.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El indicador de gestión determinado por la administración del Ente Público es el siguiente:

INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN, INNOVACIÓN Y ESTUDIOS DE POSGRADO PARA LA EDUCACIÓN DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (IIIEPE)

INDICADOR DE GESTIÓN FINANCIERA CUENTA PÚBLICA EJERCICIO 2019

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Capacitación de ingresos origen local Ejercicio 2019 Porcentaje

Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del

resultado

PA =Presupuesto

Asignado

IPGE= Ingresos provenientes

deGobierno del

Estado

PA

-----x100

IPGE

Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos provenientes de

Gobierno del Estado entre Presupuesto

Asignado

Meta 2019 Comportamiento (Indicador /Meta) Resultado del último año

Resultado del último año

3


100% 17,104,158 13,978,000Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos provenientes de

Gobierno del Estado entre Presupuesto

Asignado

---------- 99% ---------- 96%

17,016,569 13,485,407


3


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP97-AF086/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que

3


se


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determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

Normativa

Respuesta"l.a) Informo a la autoridad que el Instituto cumple con el registro en cuentas específicas de activo de los bienes muebles, inmuebles e intangibles. Los bienes se encuentran registrados en su cuenta especifica de activo correspondiente, conforme al artículo 23 y 24 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Capítulo 111 del Manual de Contabilidad CONAC denominado Plan de Cuentas. En Anexo 1 1 a) folio 1 a 3 se adjunta copia de la lista de cuentas impreso directamente del sistema contable SAACG.net, como se podrá observar, se muestran las cuentas de los activos No Circulantes: desde la cuenta 1239 (Otros Bienes Inmuebles) a la cuenta 1265 (Amortización Acumulada de Activos Intangibles) a quinto nivel, tal como lo señala el Plan de Cuentas en la última parte del acuerdo en su punto "CUENTAS QUE DEBIDO A LA NECESIDAD DE INTERRELACIÓN CON LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DEBERÁN DESAGREGARSE DE MANERA OBLIGATORIA A 5º NIVEL, ASÍ COMO SU RELACIÓN CON EL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO"."


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"l.b) Informo que el sistema contable SAACG.net (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad ANEXO Gubernamental) utilizado en este organismo cumple con el requerimiento de registrar los momentos contables conforme a la metodología para su determinación, es decir los registros contables son con base acumulativa en el ingreso, se registran cuando existe jurídicamente el derecho de cobro. Adjunto en Anexo 1 I b) folio 4 a 9 pantalla de los módulos donde se realiza el registro del devengado de ingresos, así como copia de pólizas de ingresos donde se muestra el registro contable con base acumulativa. "

"II a) Si cumple: Informo que dentro de sus funcionalidades el sistema contable SAACG.net (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) cuenta con las siguientes características: El sistema registra de manera automática la contabilidad en cada movimiento presupuestario. El sistema registra en tiempo real lo que sucede en cada módulo de manera integral. El sistema registra todas las operaciones guardando consistencia en sus datos entre cada módulo. "

"En ANEXO 1 II a) folio 10 a 21, se muestra como ejemplo póliza de diario de un ingreso y de un gasto donde se refleja el registro automático de las operaciones contables y presupuestarias de cada momento contable que le aplica."

"II b) Si cumple: Al contar con la matriz de conversión en el sistema implementado SAACG.net, se establece la relación biunívoca entre los clasificadores presupuestales y las listas de cuenta tal como se observa en ANEXO1 llb folio 22 a 37 (la matriz de conversión está integrada en las reglas del sistema en una aplicación), lo que permite interrelacionar de manera automática los clasificadores presupuestarios y listas de cuentas, funcionalidad que se encuentra implícita en el sistema."

"III.a) Los bienes muebles se encuentran registrados en su cuenta específica correspondiente, se registran simultáneamente al darlos de alta en el inventario de bienes muebles, éstos a su vez, se encuentran conciliados con la contabilidad como se muestra en la integración del inventario de muebles de los ANEXO 1 llla folio 38 a 43."

"III.b) Todas las operaciones están soportadas con la documentación que comprueba y justifica cada registro, se adjunta ejemplo de pólizas de egresos e ingresos. Anexo 1 III b folio 44 a 58."

"III c) Los pagos se realizan a través de transferencia bancaria para dar cumplimiento al artículo 67, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Adjunto en Anexo 1 III c folio 59 a 85 se muestra Estado de cuenta bancario donde refleja que los pagos se efectuaron vía transferencia."

"IV) Se proporciono de nueva cuenta el link donde se puede observar la publicación en referencia de la observación en comento. LINK http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/

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e95c879ce31 e 16acfd8552a61 b0a855b 1572903635. pdf. Anexo 1 IV folio 87-87 Anexo1 Folios 1 a 87 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

I. Registros contables

a) Para el caso de registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles no solventa, aún y cuando anexó evidencia de la clasificación contable de los bienes muebles, inmuebles e intangibles, toda vez que, se detectaron diferencias en los activos intangibles por $57,999 y en la depreciación contable de $7,412 durante el proceso de fiscalización.

b) En relación a los registros contables con base acumulativa no solventa, a pesar de que el Ente Público anexó la póliza contable I00075 por $893,540 del 07 de mayo de 2019 y el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para justificar los momentos contables de los ingresos, no obstante se detectaron diferencias por$893,540 derivadas de comparar los registros contables y los CFDI emitidos durante el ejercicio 2019.

II. Registros presupuestarios

a) En cuanto a los registros automáticos y por única vez, solventa debido a que el Sujeto Fiscalizado tiene implementado el sistema contable SAACG (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad) y anexó evidencia del registro de los momentos contables, los cuales se ven reflejados de manera automática por el sistema y la contabilidad de cada movimiento presupuestario.

b) Respecto al sistema que debe interrelacionar de manera automática los clasificadores y lista de cuentas, solventa dado que el sistema SAACG cuenta la matriz de conversión en el cual se establece la relación biunívoca entre los clasificadores presupuestables, así mismo presentó ejemplos de matriz de gastos e ingresos devengados y pagados.

III. Registros administrativos

a) En lo que respecta al levantamiento físico del inventario, el Sujeto Fiscalizado presentó evidencia de auxiliares contables del 01 de enero al 31 de diciembre

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de 2019, del registro de alta de los inventarios de bienes muebles, así como suconcentrado en hoja anexa, al igual que los parámetros de vida útil, sin embargo, no solventa debido que existieron diferencias derivadas de comparar los registros contables de los activos intangibles contra el listado del activo presentado por el Ente Público durante el proceso de fiscalización.

b) En relación a la contabilización de las operaciones, solventa toda vez que anexó documentación soporte con lo cual se pudo comprobar que las operaciones presupuestarias y contables son comprobadas y justificadas.

c) En lo que corresponde a los pagos directamente en forma electrónica, solventa dado que el Ente Público anexó estados de cuenta bancarios, donde refleja los pagos a sus proveedores por medio de transferencias electrónicas.

IV. Transparencia

a) En relación a la publicación trimestral de la información financiera, solventa debido que el Sujeto Fiscalizado proporcionó el link para ingresar y consultar las pantallas de transparencia donde se refleja la publicación de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Reglamento interior

2. El Sujeto Fiscalizado no cuenta al 31 de diciembre de 2019 con un Reglamento Interior de Trabajo necesario para obtener orden, disciplina y eficiencia en la ejecución de las labores, dando como resultado calidad y productividad. Dicho reglamento debe ser de carácter obligatorio tanto, para el Ente Público como para su personal y deberá contener como mínimo lo siguiente, entre otros:

a) Disposiciones relativas a la jornada de trabajo;

b) Capacitación y adiestramiento del personal;

c) Contratación del personal;

d) Comisión de seguridad e higiene y riesgos de trabajo;

e) Obligaciones del Ente Público;

f) Obligaciones y prohibiciones del personal; y

g) Medidas disciplinarias y sanciones al personal.

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Lo anterior, infringe el artículo 37, fracción III de la Ley del Servicio Civil del Estado de NuevoLeón y al Título Séptimo Relaciones Colectivas de Trabajo, Capítulo V de la Ley Federal del Trabajo.

Normativa

Respuesta"En este sentido, analizando la naturaleza de la fundamentación señalada en los siguientes ordenamientos:"

"Ley de Servicio Civil del Estado de Nuevo León "

"Artículo 37, fracción III "

" Son obligaciones de los

trabajadores:" l.- .. .

II.- .. .

III.- "Cumplir con las obligaciones que les Imponga el Reglamento Interior del Trabajo."

"Ley Federal de Trabajo"

"Titulo Séptimo. - Relaciones Colectivas del Trabajo"

"Capítulo V.- Reglamento Interior del Trabajo"

" Artículo 422. -" "Reglamento interior de trabajo es el conjunto de disposiciones obligatorias para trabajadores y patrones en el desarrollo de los trabajos en una empresa o establecimiento."

"No son materia del reglamento las normas de orden técnico y administrativo que formulen directamente las empresas para la ejecución de los trabajos. "

"Bajo ese contexto analizando la normatividad en referencia podemos identificar que como se señala en la observación se pretende establecer una regulación sobre las actividades que se desempeñan en el Instituto, los alcances y facultades de las personas que colaboran en el mismo y en términos generales tener una regulación que permita ordenar esta parte orgánica y administrativa de la Entidad."

"En tal virtud me permito señalar que, si bien no se cuenta con un Reglamento interno, el reglamento de la Ley de creación del Instituto tiene publicado el 02 de octubre del 2015, en el Periódico Oficial del Estado, señala en su artículo 1 que "El presente reglamento tiene por objeto regular la organización, funcionamiento y facultades del Instituto

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de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado deNuevo León, así como definir su estructura administrativa y operativa estableciendo las atribuciones que les correspondan " "

"Así mismo, el Reglamento de la Ley que crea el Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León, incluye dentro de sus capítulos los siguientes: Capítulo 11 - Estructura Orgánica, Capitulo IV - Del Rector, Capítulo V Áreas Administrativas, Capítulo VI Personal del Instituto."

"Entonces en ese orden de ideas podemos constatar que se tiene un instrumento jurídico, o por lo menos de forma supletoria se cumple con el espíritu de la norma en cuanto a la regulación de carácter laboral. Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado debido a que aún no cuenta con un Reglamento Interior que regule las actividades que desempeñan, de acuerdo a lo establecido en el artículo 37, fracción III de la Ley de Servicio Civil, el cual menciona lo siguiente: son obligaciones de los funcionarios y trabajadores, cumplir con las obligaciones que les imponga el Reglamento Interior de Trabajo.

Adicionalmente el artículo 423 de la Ley Federal del Trabajo establece en sus fracciones de la I a la XI, lo que debe contener dicho Reglamento, así como las normas establecidas para su formación, las cuales son descritas en el diverso 424, fracciones de la I a la IV del citado ordenamiento federal.

Así mismo, constatamos que en la Ley que crea al Sujeto Fiscalizado hace referencia a las atribuciones de la Junta Directiva, del Rector como máxima autoridad administrativa del Instituto y las Unidades Administrativas y el personal necesario para el desempeño de sus funciones.


Actas

3. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público no exhibió evidencia documental que acredite, compruebe y justifique que el Comité de Adquisiciones haya sesionado en los

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términos previstos en los artículos 15 y 16 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Para este punto presentamos el avance de la creación de dicho comité, de conformidad a la normatividad aplicable a este Instituto se giraron los oficios a las dependencias correspondientes a fin de notificar la intención de la creación del comité, situación que no ha sido aún resuelta por lo que se está en espera de la respuesta de dichas dependencias."

"Se anexan copias de los oficios identificados con los números: SA-12/2019 y SA-15/2019 donde de manera formal se hace constar el motivo de la solicitud relacionada a la creación del señalado comité. Anexo 3 Folios 92-94"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado aún y cuando anexó los oficios de gestión número SA-12/2019 y SA-15/2019 de fecha 27 de septiembre de 2019 y 11 de octubre de 2019 respectivamente, en los cuales la Secretaria Administrativa del Instituto solicitó a los titulares de dos dependencias designar un representante a fin de integrar el Comité de Adquisiciones del Sujeto Fiscalizado, por lo que se constata que dicho Comité al no estar integrado como tal, no sesionó en los términos previstos en los diversos artículos 15 y 16 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Presupuesto

4. El máximo órgano de gobierno del Sujeto Fiscalizado, no autorizó el presupuesto del ejercicio 2019 en los plazos estipulados en el numeral 154, párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, el cual dispone lo siguiente: "Los presupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejos de administración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio y sin este requisito no podrán ser ejercidos", lo anterior toda vez que, éste fue aprobado el 21 de marzo de 2019 según consta en Acta de la Decimotercera Sesión Ordinaria de la

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Junta Directiva del Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para laEducación del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se adjunta copia de la sesión ordinaria celebrada en marzo, donde por motivo de agenda no se pudo celebrar a principios de año como regularmente se realiza, Por otro lado, en relación a la norma financiera señalada, la misma considera más requisitos adicionales, que me permito identificar:"

"Los presupuestos relativos a las entidades serán elaborados de conformidad a las disposiciones previstas en sus leyes orgánicas y en sus estatutos interno. "

"El presupuesto de egresos de estas entidades deberá contar previamente con la aprobación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ."

"Los presupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejos de administración u órganos equivalentes a más tardar dentro del primer mes del ejercicio."

"Para que se consideré aprobado el presupuesto, deberá contar con el voto favorable del Titular del Ejecutivo, Secretario de Finanzas y Tesorero del Estado."

"En ese sentido, podemos constatar que dentro del proceso interno y la celebración de la Junta Directiva del Instituto se cumplen con todos los requisitos previstos por la norma, a excepción de uno que en este caso de cumple parcialmente dado que aprobación del consejo fue otorgado en sesión ordinaria durante el mes de marzo. "

"Lo anterior a fin de que se considere el nivel de cumplimiento en relación a los demás requisitos establecidos en el numeral 154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. Anexo 5 Folios 104-118 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien es cierto que el presupuesto de egresos fue previamente aprobado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por otra parte, su órgano máximo de autoridad lo autorizó hasta el 21 de marzo de 2019, fecha que dista de la señalada en el numeral 154, párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

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Disposiciones generales

5. No se localizó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvanciacon la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación; ello en contravención a lo dictado en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Para este caso se han girado las instrucciones para iniciar las gestiones necesarias a fin de dar cumplimiento a la disposición señalada en esta observación, así mismo se han coordinado las acciones al interior para atender referida acción correctiva, dando cumplimiento a lo establecido en la normatividad en referencia. Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, en virtud de que apenas giró las instrucciones para iniciar las gestiones necesarias para determinar los perfiles de puesto de los servidores públicos en materia de contrataciones públicas y capacitación, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones aludidas en el diverso 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


6. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual en el que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto

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en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Para este caso se han girado las instrucciones para iniciar las gestiones necesarias a fin de dar cumplimiento a la disposición señalada en esta observación así mismo se han coordinado las acciones al interior para atender referida acción correctiva, dando cumplimiento a lo establecido en la normatividad en referencia.Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, en virtud de que apenas giró las instrucciones para iniciar las gestiones necesarias para llevar a cabo el Informe Anual en el que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, así como los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; a fin de dar cumplimiento a las disposiciones aludidas en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


7. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Para este caso hemos iniciado la gestión para dar cumplimiento a lo señalado, pudiendo así dar a conocer a los proveedores lo relacionado en materia de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción. Se adjunta circular. Anexo 9 Folios 159-160 "

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, en virtud de que apenas giró las instrucciones para iniciar las gestiones necesarias de impartir el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción a los proveedores que le prestaron servicios, lo anterior lo ratifica al exhibir la circular número 26 del mes de noviembre de 2020, en conclusión incumplió con las disposiciones aludidas en el diverso 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.


ACTIVO

Activo no circulante

Depreciacion, deterioro y amortización acumulada de bienes

8. El Ente Público proporcionó el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2019, sin embargo observamos lo siguiente:

No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior, en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, expedido por el Consejo Nacional de Armonización

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Contable (Conac), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas 2015 a 2018.

Normativa

Respuesta"El cálculo de la depreciación se realizaba con base a la NOR_01_04_005, dicho ordenamiento y norma se encuentra vigente, de igual forma se indica que para tener una mejor eficiencia y en ámbito de perfeccionar nuestros procesos internos se contrató un perito durante el mes de diciembre 2019, por lo que a partir de esa fecha se toma también consideración el resultado de dicho dictamen el cual se adjunta para realizar la acción correctiva. Anexo 11 Folios 169-194"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aun y cuando:

a) Anexó los parámetros de estimación de vida útil emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac);

b) Exhibió la requisición de compra o servicio del 2 de diciembre de 2019 mediante la cual solicitan el avalúo de mobiliario y equipo del Sujeto Fiscalizado;

c) Proporcionó la cotización del perito valuador fechada el 8 de diciembre de 2019;

d) Adjuntó la transferencia electrónica realizada el 30 de diciembre de 2019 a favor delM.V. Ing. Héctor Alejandro Peña Ortiz;

e) Añadió el estado de cuenta bancario en el cual se reflejó el pago realizado a favor de la persona física antes referida;

f) Presentó el Comprobante Fiscal Digital por Internet número 193 A emitido por el perito valuador;

g) Proporcionó el Reporte valuatorio de los bienes muebles y equipo propiedad del Ente Público mediante el cual se determinó la vida útil total, valor de rescate y valor de desecho.

No obstante, el dictamen técnico, carece de la firma del responsable de dicha valuación así mismo, la fecha de la inspección fue realizada el 27 de diciembre de 2019 y el avalúo

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fue presentado el 22 de enero de la presente anualidad, por lo que demuestra que al31 de diciembre de 2019 no cumplió con las disposiciones aludidas en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios

9. Mediante el requerimiento de información solicitado al Sujeto Fiscalizado a través del oficio AEGE-D2-AP97-002/2019 del 14 de febrero de 2019, obtuvimos la lista de las cuotas de cobro que aplicó durante el ejercicio 2019 por la prestación de los servicios que brindó a las instituciones públicas y privadas, misma que se detalla a continuación:

Concepto CuotaCuota por examen de ingreso $ 500 por candidatoInscripción 1,900 por primer ingresoReinscripción 1,000 por alumno /periodoCuota por materia [dos por periodo] 1,500 por materia

Como resultado de la revisión observamos que:

a) La lista de cuotas, no desglosa todos los servicios que ofrece el Ente Público, por citar algunos ejemplos que son reflejados en los conceptos de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que emitió durante el ejercicio 2019.

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b) No fue proporcionada ni exhibida la autorización de las cuotas reflejadas en la tabla citada en primer término, ni las bases para establecerlas, así como los descuentos y becas que brinda a las instituciones públicas y privadas, por lo que no se logró determinar la designación de los precios que cobró el Sujeto Fiscalizado, contraviniendo lo estipulado en los numerales 25, párrafo segundo y 155 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"a) El listado que refiere en este apartado es el listado de cuotas que autoriza el Máximo Órgano de Gobierno del Instituto, y como bien señala no esta incluido los servicios mencionados en el recuadro de este inciso, en ese sentido se argumenta que adicionalmente esta entidad cuenta con la prestación de diversos servicios adicionales a los escolares, como proyectos educativos, encuestas, capacitaciones entro otros. Estos últimos como son servicios muy particulares se realizan en base a cada caso en concreto, por lo que se apoya en lo siguiente; Ley de Administración Financiera, artículo 155, que "Las tarifas de los bienes que enajenan y de los servicios que prestan las entidades, se determinarán de acuerdo a lo dispuesto en sus respectivas leyes orgánicas u otros actos constitutivos" por lo que entonces de conformidad al artículo 4 fraccionesXXIII, XXIV, XXV y XVII de la Ley de Creación del Instituto que señalan el objeto del instituto el cual le permiten administrar su patrimonio y ofrecer sus servicios relacionados con su objeto a la población en general, a cambio de una contraprestación que se integrará a su patrimonio. Adicionalmente se hace un estudio de mercado, se analiza la necesidad de la contraparte, así como se toma en cuenta el contexto actual del servicio para poder estimar un costo que lleva consigo la cotización del servicio; entonces considerando estos 2 puntos podemos validar que los importes en cuanto a los servicios prestados se encuentran

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dentro de regulación jurídica aplicable. Se adjunta documentación soporte de un ejemplode determinación de costo de servicio. Anexo 14 a) y b)"

"b) Para este caso como se comparte que, en las autorizaciones del presupuesto de ingresos y egresos, especialmente en relación al primero cuando se presupuesta la obtención de recursos se pone a consideración la actualización de las cuotas, nuevos planes de estudios, maestrías, incluyendo la estimación del porcentaje de recursos por dicho concepto.Anexo 14 Folios 237-243"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado debido que la información anexada, no desglosa la descripción de los servicios que presta el Sujeto Fiscalizado a las instituciones públicas y privadas, así mismo no adjuntó el tabulador de las cuotas de cobro, su autorización y las bases para establecerlas, por lo que contraviene el artículo 25, párrafo segundo y 155 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios básicos

10. Como resultado de la revisión efectuada a la cuenta 5.1.3.1 Servicios básicos, observamos que el Ente Público realizó una transferencia electrónica por $11,365 a favor del empleado identificado con RFC: EUCR701117DX6, operación registrada mediante la póliza contable C00001 del 04 de enero de 2019 por concepto de pago del servicio de gas natural correspondiente al periodo del 26 de noviembre al 21 de diciembre de 2018, contraviniéndose el numeral 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual dispone: "Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las disposiciones que emita el consejo, además de implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios".

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Normativa

Respuesta"En el caso en referencia se informa que para el pago del servicio en el ejercicio 2018 solo se tenían 2 opciones de pago autorizadas por la compañía de gas, una era vía cheque nominativo (el instituto no emite cheques desde Abril 2017) por recomendación de Auditoría y la segunda era en efectivo, se tomó esta última opción para evitar el corte del servicio, cabe aclarar que a partir de Febrero del 2019 se negoció con el proveedor realizar las transferencias directamente a la cuenta del proveedor, se adjuntan copia de facturas y transferencias bancarias para informar que el caso que señala fue una excepción al procedimiento actual y fue una situación emergente. Adicionalmente como contexto la situación derivo al cambio de razón social de la compañía, causando una afectación en la ciudadanía tan así fue de conocimiento público, adjuntamos evidencias de cómo sin avisar cerraron sucursales y limitaron los medios y mecanismos de pago. Anexo 15 Folios 244-278"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado si bien el pago del servicio de gas ya se está realizando mediante transferencia electrónica como lo demuestra la evidencia proporcionada de los meses subsecuentes, en el mes de enero de 2019 se realizó mediante una trasferencia a favor de un empleado para realizar dicho pago, contraviniéndose lo señalado en el artículo 67, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios de arrendamiento

11. El Sujeto Fiscalizado celebró el 01 de enero de 2019 un contrato de arrendamiento de bienes muebles con la persona moral denominada Grupo Tóner de México, S.A. de C.V. por el servicio de arrendamiento de tres copiadoras, estipulándose para tal efecto una renta mensual de $7,200 más IVA.

Como resultado de la revisión al citado instrumento jurídico, observamos lo siguiente:

a) El contrato referido fue signado por la C. Secretaria Académica señalando que lo hacía en calidad de Representante Legal del Ente Público, sin embrago no se proporcionó ni exhibió el nombramiento o bien el documento en el que constara

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el acto jurídico que facultara a dicha persona para suscribir con tal calidad odenominación el mencionado contrato.

b) El contrato celebrado con la referida empresa, no cumple con lo establecido en los artículos 46, fracciones II, III, XVIII, XIX y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87, fracciones II, VII, y VIII del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

Respuesta"a) Como más adelante se justifica, en un exceso de cuidado se suscribieron los contratos, a fin de poder tener una certeza en dado caso que ocurriera alguna situación particular en la prestación del servicio. Ahora bien, la suscripción del contrato por parte del funcionario en mención es importante señalar que el puesto es Secretaría Administrativa y no Académica, que en apoyo en el artículo 19 fracciones, I, II; V y VI de la Ley que crea al Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León, ejerce sus actividades administrativas, y con apoyo al acuerdo delegatorio suscrito en fecha 14 de diciembre de 2018, por la Titular de esta dependencia, donde a través de citado documento se delegan las funciones para que el servidor público en mención este en posibilidades de desahogar el quehacer administrativo a través de la Representación de la Entidad. Sin embargo, analizando lo observado por la Autoridad Fiscalizadora se toma en consideración dicha observación para en adelante suscribir estos documentos por la Titular a fin de evitar este tipo de observaciones. Anexo 16 a y b)"

"b) En este caso debemos primero considerar que el umbral del monto ejercido para este servicio se encuentra en lo establecido en el numeral 43 de la Ley de adquisiciones en referencia de la citada observación, señalando dicho artículo lo siguiente:"

"En los casos previstos por el Artículo 42, fracción I, para contratar adjudicaciones directas cuyo monto sea igual o superior a la cantidad señalada en la Ley de Egresos del Estado,se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente. Se exceptuará de lo dispuesto en el presente párrafo cuando no existan al menos tres proveedores de los bienes o servicios materia de la contratación. "

"Entonces considerando que dicha adquisición no rebasa en el año las 2,400 cuotas que establece la Ley de Egresos de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2020, se cumple conlo estipulado en su ordenamiento normativo. "

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"Sin embargo, en un exceso de cuidado y salvaguardar los intereses del Instituto, y conmotivo de buenas prácticas y controles al interior de la Entidad, y de igual forma con la intención de prevenir algún tipo de complicación a futuro con dicha compra, se opta por formalizar y establecer los términos y condiciones a través de un contrato el cual contiene un importe, plazo, personalidad, objeto, valor, términos y condiciones, cumpliendo así con los requisitos de fondo establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

"Sin embargo, independientemente del cumplimiento con la Naturaleza del Contrato, se han girado las instrucciones a fin de considerar las observaciones aquí referidas e incluirlas en las posteriores suscripciones de este tipo de instrumentos. Anexo 16 a y b) Folios 279-280 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) El contrato referido fue signado por la C. Secretaria Administrativa señalándose que lo hacía en calidad de Representante Legal del Sujeto Fiscalizado, aun y cuando adjuntó el Acuerdo delegatorio signado el 14 de diciembre de 2018 por la Rectora del Instituto mediante el cual delega a favor de esta persona, todas las facultades que resulten necesarias para consecución de los trámites administrativos, así como realizar y gestionar las acciones necesarias en busca del objeto de esta dependencia, su normatividad interna solamente la faculta para delegar y ejercer funciones que expresamente determine sin menoscabo de conservar su ejercicio y responsabilidad directa, no así el de otorgar poderes para ello, a través del cual represente o actué en nombre del Instituto, dependiendo del alcance de los asuntos encargados.

b) Adicionalmente, omitieron incluir en el citado instrumento jurídico, diversos requisitos señalados en los artículos 46, fracciones II, III, XVIII, XIX y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87, fracciones II, VII, y VIII del Reglamento de la citada Ley, los cuales se mencionan a continuación: la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato; los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato; el señalamiento de las licencias, autorizaciones y permisos que conforme a otras disposiciones sea necesario contar para la adquisición o arrendamiento de bienes y prestación de los servicios, cuando sean del conocimiento de la dependencia, entidad o unidad administrativa; condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas

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convencionales por atraso en la entrega de los bienes, arrendamientos o servicios,por causas imputables a los proveedores; señalar que la garantía de cumplimiento se hará efectiva por el monto total de la obligación garantizada, salvo que en los contratos se haya estipulado su divisibilidad; y establecer la previsión de que, una vez cumplidas las obligaciones del proveedor a satisfacción de la dependencia o entidad, el servidor público facultado procederá inmediatamente a extender la constancia de cumplimiento de las obligaciones.


Servicios profesionales, cientificos y técnicos y otros servicios

12. El Ente Público registró en el rubro de Servicios generales, la cuenta 5.1.3.3 identificada como Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios el concepto de honorarios al personal empleado que laboró durante el ejercicio 2019 bajo el régimen fiscal de honorarios (servicios profesionales), así mismo, recaudó durante ese período Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, tal y como se muestran a continuación:

Como resultado de la revisión a estos rubros, observamos lo siguiente:

a) El Sujeto fiscalizado presentó en sus Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (Maestrías, Diplomados, e Impartición de Cursos a Instituciones Públicas y Privadas) un decremento de $5,506,081, lo que representa una variación del 53% comparado contra el ejercicio 2018, no proporcionando explicación alguna a que obedece dicha disminución.

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b) Respecto a los gastos por concepto de honorarios (servicios profesionales)aumentaron a $1,176,316, lo que representa un 7% de variación en comparación con el año 2018. Asimismo, el número de personas contratadas durante el ejercicio se incrementaron a 11 empleados, lo que demuestra un 24% más de su personal, sin presentar explicación que lo justifique.

Lo anterior, contraviene las disposiciones aludidas en los artículos 134, párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el diverso 1, párrafo segundo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y 15, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"a) La variación en los ingresos se debe principalmente a que en el 2019 la Secretaría de Educación Pública concurso menos programas de capacitación y por este motivo las ganancias por el Instituto también sufrieron una baja considerable, esto con motivo de los cambios de directrices en el ámbito federal de la entrante administración lo que derivó en dicha circunstancia; se adjunta tabla comparativa de facturación de ambos ejercicios. Facturado en el 2018 $8,760,000 en el 2019 $2,190,100. Anexo 17 a) y b)"

"b) En el ejercicio 2019 se crearon nuevos proyectos, de los cuales se destacan 2,"

"1) Proyecto de biblioteca"

"2) Proyecto de investigación"

"Para lo cual el H. Congreso del Estado asignó un presupuesto de $4,000,000, parte de este presupuesto se destinó al rubro de honorarios razón por la cual se observa un impacto mayor en el saldo de esa cuenta al compararlo con el ejercicio anterior.Anexo 17 a) y b)"

"En virtud de las aclaraciones anteriores, consideramos que no se incumple con lo señalado en este punto ya que el incremento en el saldo de la cuenta de honorarios está plenamente justificado y autorizado para llevar a cabo los dos proyectos en mención, ya que, al tener un incremento de proyectos, proporcionalmente se tiene un incremento de necesidades, en este caso de investigadores, trabajos especializados entre otros."

"Lo anterior se refuerza tomando en cuenta que, si bien hubo un incremento en el rubro de honorarios, pasando de 44 a 57, al día de hoy (2020) se tiene un listado de 44 personas. Anexo 17 Folios 281-292 "

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado debido a lo siguiente:

a) En lo que respecta a la disminución en sus ingresos, si bien en su manifiesto informa que la Secretaría de Educación Pública concursó menos programas de capacitación y por este motivo las ganancias para el Instituto también sufrieron una baja considerable derivado de los cambios de directrices en el ámbito federal, sin embargo, no llevó a cabo proyectos que coadyuven a incentivar y a difundir la prestación de sus servicios y por ende incrementar sus ingresos.

b) En relación al incremento en los gastos, el Sujeto Fiscalizado hace mención que se crearon los proyectos de biblioteca y el de investigación, motivo por el cual elH. Congreso del Estado asignó un presupuesto de $4,000,000 y el cual se destinó a la cuenta de servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, no obstante, no se aprecia un ajuste significativo en los gastos realizados por los honorarios que fuera en la misma proporción a la disminución de los ingresos, de igual forma se apreció un aumento de once empleados durante el ejercicio 2019 en relación al 2018, por lo que, al no administrar los recursos con eficiencia, economía, racionalidad y control, contraviene a lo señalado en los artículos 6, párrafo primero de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 134, primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 7, fracción VI de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.


Servicios profesionales,cientificos y técnicos y otros servicios

13. El Sujeto Fiscalizado celebró el 01 de enero de 2019 un contrato de prestación de servicios de seguridad y vigilancia con la persona moral denominada Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V. por el servicio de seguridad privada, vigilancia y protección, con un total de 2 guardias cubriendo la operación de seguridad durante las (24) horas en las mismas instalaciones del Ente Público, estipulándose para tal efecto una remuneración de los servicios prestados la suma de$26,400 más IVA en forma mensual.

Como resultado de la revisión al citado instrumento jurídico, observamos lo siguiente:

a) El contrato referido fue signado por la C. Secretaria Académica señalando que lo hacía en calidad de Representante Legal del Ente Público, sin embrago no se proporcionó ni exhibió el nombramiento o bien el documento en el que constara

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el acto jurídico que facultara a dicha persona para suscribir con tal calidad odenominación el mencionado contrato.

b) El contrato celebrado con la referida empresa, no cumple con lo establecido en los artículos 46, fracciones II, III, XVIII, XIX y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87, fracciones II, VII, y VIII del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

Respuesta"a) Como más adelante se justifica, en un exceso de cuidado se suscribieron los contratos, a fin de poder tener una certeza en dado caso que ocurriera alguna situación particular en la prestación del servicio. Ahora bien, la suscripción del contrato por par te del funcionario en mención es importante señalar que el puesto es Secretaría Administrativa y no Académica, que en apoyo en el artículo 19 fracciones, I, II; V y VI de la Ley que crea al Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León, ejerce sus actividades administrativas, y con apoyo al acuerdo delegatorio suscrito en fecha 14 de diciembre de 2018, por la Titular de esta dependencia, donde a través de citado documento se delegan las funciones para que el servidor público en mención este en posibilidades de desahogar el quehacer administrativo a través de la Representación de la Entidad. Sin embargo, analizando lo observado por la Autoridad Fiscalizadora se toma en consideración dicha observación para en adelante suscribir estos documentos por la Titular a fin de evitar este tipo de observaciones. Anexo 18 a y b)"

"b) En este caso debemos primero considerar que el umbral del monto ejercido para este servicio se encuentra en lo establecido en el numeral 43 de la Ley de adquisiciones en referencia de la citada observación, señalando dicho artículo lo siguiente:"

""En los casos previstos por el Artículo 42, fracción I, para contratar adjudicaciones directas cuyo monto sea igual o superior a la cantidad señalada en la Ley de Egresos del Estado, se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente. Se exceptuará de lo dispuesto en el presente párrafo cuando no existan al menos tres proveedores de los bienes o servicios materia de la contratación.""

"Entonces considerando que dicha adquisición no rebasa en el año las 2,400 cuotas que establece la Ley de Egresos de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2020, se cumple conlo estipulado en su ordenamiento normativo."

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"Sin embargo, en un exceso de cuidado y salvaguardar los intereses del Instituto, y conmotivo de buenas prácticas y controles al interior de la Entidad, y de igual forma con la intención de prevenir algún tipo de complicación a futuro con dicha compra, se opta por formalizar y establecer los términos y condiciones a través de un contrato el cual contiene un importe, plazo, personalidad, objeto, valor, términos y condiciones, cumpliendo así con los requisitos de fondo establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

"Sin embargo, independientemente del cumplimiento con la Naturaleza del Contrato, se han girado las instrucciones a fin de considerar las observaciones aquí referidas e incluirlas en las posteriores suscripciones de este tipo de instrumentos. Anexo 18 a y b) Folios 293-294"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) El contrato referido fue signado por la C. Secretaria Administrativa señalándose que lo hacía en calidad de Representante Legal del Sujeto Fiscalizado, aun y cuando adjuntó el Acuerdo delegatorio signado el 14 de diciembre de 2018 por la Rectora del Instituto mediante el cual delega a favor de esta persona, todas las facultades que resulten necesarias para consecución de los trámites administrativos, así como realizar y gestionar las acciones necesarias en busca del objeto de esta dependencia, su normatividad interna solamente la faculta para delegar y ejercer funciones que expresamente determine sin menoscabo de conservar su ejercicio y responsabilidad directa, no así el de otorgar poderes para ello, a través del cual represente o actué en nombre del Instituto, dependiendo del alcance de los asuntos encargados.

b) Adicionalmente, omitieron incluir en el citado instrumento jurídico, diversos requisitos señalados en los artículos 46, fracciones II, III, XVIII, XIX y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87, fracciones II, VII, y VIII del Reglamento de la citada Ley, los cuales se mencionan a continuación: la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato; los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato; el señalamiento de las licencias, autorizaciones y permisos que conforme a otras disposiciones sea necesario contar para la adquisición o arrendamiento de bienes y prestación de los servicios, cuando sean del conocimiento de la dependencia, entidad o unidad administrativa; condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas

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convencionales por atraso en la entrega de los bienes, arrendamientos o servicios,por causas imputables a los proveedores; señalar que la garantía de cumplimiento se hará efectiva por el monto total de la obligación garantizada, salvo que en los contratos se haya estipulado su divisibilidad; y establecer la previsión de que, una vez cumplidas las obligaciones del proveedor a satisfacción de la dependencia o entidad, el servidor público facultado procederá inmediatamente a extender la constancia de cumplimiento de las obligaciones.


Servicios profesionales,científicos y técnicos y otros servicios

14. El Sujeto Fiscalizado celebró durante el ejercicio 2019 tres contratos de prestación de bienes y servicios con la persona moral denominada Lannet Multimedios, S.A. de C.V., los cuales se mencionan a continuación:

Como resultado de la revisión realizada a los referidos instrumentos jurídicos, observamos que éstos no cumplen con diversos requisitos aludidos en los artículos 46, fracciones II, III,

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XVIII, XIX y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y 87, fracciones II, VII, y VIII del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

Respuesta"En este caso observamos que el instrumento observado en este numeral cumple con las diversas disposiciones establecidas en la Ley en comento, se establece, un importe, plazo, personalidad, objeto, valor, términos y condiciones, por lo que podemos determinar que se cumple con el instrumento suscrito el sentido de salvaguardar los intereses del instituto, sin embargo, en atención a esta medida correctiva se toma en consideración estos requisitos de forma para incluirlos en las posteriores suscripciones de contratos; así anexo mismo se han girados instrucciones para tener en cuenta la señalada medida correctiva.Sin anexo "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado aun y cuando hace mención en su manifiesto que los instrumentos jurídicos observados cumplen con los requisitos del importe, plazo, personalidad, objeto, valor, términos y condiciones, no refieren los siguientes datos:

a) La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato;

b) Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato;

c) El señalamiento de las licencias, autorizaciones y permisos que conforme a otras disposiciones sea necesario contar para la adquisición o arrendamiento de bienes y prestación de los servicios correspondientes, cuando sean del conocimiento de la dependencia, entidad o unidad administrativa;

d) Condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas convencionales por atraso en la entrega de los bienes, arrendamientos o servicios, por causas imputables a los proveedores;

e) Señalar que la garantía de cumplimiento se hará efectiva por el monto total de la obligación garantizada, salvo que en los contratos se haya estipulado su divisibilidad.

f) Establecer la previsión de que, una vez cumplidas las obligaciones del proveedor a satisfacción de la dependencia o entidad, el servidor público facultado procederá inmediatamente a extender la constancia de cumplimiento de las obligaciones

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contractuales para que se dé inicio a los trámites para la cancelación de las garantíasde anticipo y cumplimiento del contrato; y

g) Establecer que podrán ser sujetos a verificación en los términos del artículo 78 de la Ley y 120 del Reglamento.

Por lo tanto, infringió las disposiciones aludidas en los artículos 46, fracciones II, III, XVIII, XIX y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87, fracciones II, VII, y VIII del Reglamento de la citada Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios profesionales,cientificos y técnicos y otros servicios

15. El Sujeto Fiscalizado durante el ejercicio 2019 realizó pedidos y celebró contratos sobreadquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios con proveedores que no cuentan con registro vigente en el Padrón de Gobierno del Estado, los cuales se citan a continuación:

Nombre del Proveedor Lannet Multimedios, S.A. de C.V.TQS Soluciones Empresariales S.C. Maria Yolanda Perez Rodriguez Juan Antonio Garza RangelNovolan Computadoras y Redes, S.A. de C.V. Lorrelane Alicia Rivas Molina

Lo anterior, contraviene las disposiciones aludidas en los artículos 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 23 del Reglamento de la referida Ley.

Normativa

Respuesta"Se anexan las evidencias que permiten constatar que los proveedores en referencia si están dados de alta en el padrón de proveedores, sobre todo durante el periodo de la adquisición del servicio o bien, por lo que dichas evidencias se anexan para las 3 personas morales enlistadas en la presente observación,"

"Para los casos de María Yolanda Pérez Rodríguez, Juan Antonio, Garza Rangel, se hicieron una las adjudicaciones con base el fundamento que establece la excepción de los supuestos donde se podrá omitir el registro de proveedores en el Padrón, de conformidad

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al artículo 25 fracciones III y el inciso d) y e) de la fracción VI del Reglamento de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y para el caso de Lorrelane Alicia Rivas Malina se realizó con fundamento en el mismo artículo e incisos d) y e) de la fracción VI. Anexo 19 Folios 295-298"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado dado que anexó los oficios de los refrendos del padrón de proveedores de Novolan Computadoras y Redes, S.A. de C.V. y Lannet Multimedios,S.A. de C.V., los cuales fueron emitidos por la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales, mismos que se encontraban vigentes al momento del registro de las operaciones registradas por el Sujeto Fiscalizado, sin embargo, del proveedor TQS Soluciones Empresariales, S.C. no fue localizado en dicho padrón y en relación a Maria Yolanda Pérez Rodríguez y Juan Antonio Garza Rangel las operaciones realizadas durante el ejercicio 2019, exceden la quinta parte del monto establecido para adjudicación directa de acuerdo al numeral 25, fracción III del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y para el caso de Lorrelane Alicia Rivas Molina no le aplica el citado artículo, fracción VI del citado ordenamiento estatal debido a que sus actividades desempeñadas no corresponden a servicios profesionales especializados y notariales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios oficiales

16. El Ente Público registró en la cuenta 5.1.3.8 Servicios oficiales erogaciones que ascienden a $50,054, las cuales se detallan a continuación:

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De acuerdo a la estructura y contenido del Plan de Cuentas debieron reconocerse contablemente en la cuenta 5.1.3.2 Servicios de arrendamiento, por lo que, contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Para este caso la observación se derivó de un error de interpretación al considerar como Servicios oficiales los gastos realizados por concepto de un evento, el Manual de Contabilidad aclara el concepto del cargo, en adelante se tendrá un control más estricto de registro contables entre las subcuentas atendiendo a su naturaleza; a la fecha no se puede hacer la corrección, derivado de que son cuentas de resultados y al cierre del ejercicio 2019, forman ya parte del resultado del ejercicio anterior, cabe aclarar que en presentación de estados financieros no afectó el registro de éstos movimientos porque se encuentran ambas cuentas formando parte del capítulo 3000 Servicios Generales.Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado toda vez que lo ratifica en su manifiesto al señalar que se trató de un error de interpretación, por lo que estas erogaciones no se contabilizaron de acuerdo al Plan de cuentas incumpliéndose con las disposiciones aludidas en el Acuerdo por el que se emite el

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Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-AP97-003/2020 del 10 de septiembre de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. IIIEPE-019/20-21 del 15 de septiembre de 2020, que no

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cuenta

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con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Instituto de Investigación Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León , resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14*

6


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 28

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5

Total de acciones y recomendaciones emitidas 15

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAIAcción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 11

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 13

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 9

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 10


Vista a la Autoridad Investigadora

6


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

Rectora del Comunica acuerdo de fecha 20 de noviembre de 2018, mediante el cual se señala que el Instituto no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de

responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de este ente público, remitela Vista a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado.

Instituto deInvestigación

ASENL-VAI- Innovación yCP2017-AP97- Estudios de IIIEPE-058/18-19

66/2018 Posgrado para la

2017 11 Educación delEstado de Nuevo

León

Encargado delASENL-VAI- Despacho de la Etapa de investigación con número de carpeta

CP2017-PE01- Contraloría y CTG-DJ-929/2020 UA-CI-68/2019 fecha de inicio 16 de enero de74/2018 Transparencia 2019.

GubernamentalTOTAL DE OBSERVACIONES 11

Rectora delInstituto de

InvestigaciónASENL-VAI-

CP2018-AP97- 038/2019

Innovación y Estudios de

Posgrado para laIIIEPE-2019-2020 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad

Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

Educación del2018 9 Estado de Nuevo

LeónEl C. Director Jurídico de la Contraloría y

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Jefa de la Unidad Anticorrupción tiene en etapa deinvestigación 9 observaciones en materia degestión financiera-

TOTAL DE OBSERVACIONES 9

Cuenta Pública


Total Observaciones

2017En trámite 11Concluido 0

Total 11


Total 9

7


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP97 30-oct-18

1

Gestión Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica

1

Concluida: hechos

competen a Autoridaddiversa


2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-AP97 12-nov-19 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales y diligencias deinvestigación

No aplica



Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 2


Total 1

7


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP97- 037/2019 12-nov-19 11-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 5 5 0 0 0 0

Total 5


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 5

7

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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