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Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua Informe de Estados Financieros Combinados de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. y Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
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Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua
Informe de Estados Financieros Combinados de
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. y Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
GRUPO FINANCIERO FICOHSA NICARAGUA (Compañías Subsidiarias de Grupo Financiero Ficohsa con Domicilio en la República de Panamá)
CONTENIDO
Páginas
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1 - 5
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS POR LOS AÑOS QUE TERMINARON
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
Balances de Situación Combinados 6
Estados de Resultados Combinados 7
Estados de Cambios en el Patrimonio Combinados 8
Estados de Flujos de Efectivo Combinados 9 - 10
Notas a los Estados Financieros Combinados 11 - 48
Deloitte Touche, S.A. Los Robles No. 29 Apartado Postal 2815 Managua Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y a los Accionistas de
Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua
Opinión
Hemos auditado los estados financieros combinados adjuntos del Grupo Financiero Ficohsa
Nicaragua (“el Grupo”), que comprenden el balance de situación combinado al 31 de
diciembre de 2017, y los estados combinados de resultados, de cambios combinados en el
patrimonio y de flujos de efectivo combinados por el año que terminó en esa fecha, así como
un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.
En nuestra opinión, los estados financieros combinados antes mencionados, presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la posición financiera combinada de
Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua al 31 de diciembre de 2017, su desempeño financiero
combinado y sus flujos de efectivos combinados por el año que terminó en esa fecha de
conformidad con las Normas Contables establecidas en el Manual Único de Cuentas para
Bancos y Otras Disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (SIBOIF).
Base para la Opinión
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA). Nuestra responsabilidad bajo estas normas se describe con más detalle en la sección
de responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros de nuestro
informe. Somos independientes del Grupo de acuerdo con las disposiciones del Código de
Ética emitido por el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y del Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad (Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de
Normas Internacionales de Ética para Contador, y hemos cumplido con nuestras otras
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una
base para nuestra opinión.
Asuntos de Énfasis – Base Contable
Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 3, en la cual la Administración
del Grupo revela que los estados financieros combinados han sido preparados sobre la base
de normas, prácticas contables y formatos establecidos por la Superintendencia de Bancos
de Nicaragua, las cuales son Normas que difieren de las Normas Internacionales de
Información Financiera – NIIF; como resultado de esto, los estados financieros combinados
pueden no ser apropiados para otros propósitos.
Asuntos Claves de Auditoría
Los asuntos claves de auditoria son aquellos asuntos que a nuestro juicio profesional fueron
los más significativos en nuestra auditoría a los estados financieros combinados del período
actual. Estos asuntos fueron atendidos en el contexto de nuestra auditoría a los estados
financieros combinados como un todo, y en la formación de nuestra opinión y no proveemos
una opinión separada por estos asuntos. Hemos determinado los asuntos descritos abajo
como los asuntos claves de auditoría a ser comunicados en nuestro informe.
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Nuestra respuesta de auditoría para los asuntos claves de auditoría que se detallan más
adelante, consistió en obtener un entendimiento de los procesos claves del negocio para
realizar una evaluación de los riesgos de auditoría que se encuentran presente para cada
saldo, transacción y revelación relevante que se presenta en los estados financieros
combinados. Diseñamos procedimientos de auditoría para realizar una evaluación al diseño e
implementación (D&I) de los controles que de acuerdo con nuestro juicio profesional están
vinculados a riesgos significativos del negocio.
Nos respaldamos con especialistas internos para realizar una evaluación de los controles
generales del computador (CGC) y la ejecución de pruebas de eficacia operativa (E&O) a los
controles automáticos para las aplicaciones relevantes.
Basado en los resultados de nuestra evaluación a los controles en los saldos, transacciones y
revelaciones relevantes, diseñamos un plan de auditoría que nos permitiera un alcance
razonable y la aplicación oportuna de procedimientos sustantivos de auditoría para cada
saldo de cuenta, transacción y revelación significativa de los estados financieros combinados
del Grupo.
Provisión por deterioro e incobrabilidad de la cartera de crédito
Se considera que la estimación por deterioro e incobrabilidad de la cartera de crédito es
importante, ya que requiere la aplicación de juicios y el uso de supuestos por parte de la
Administración. El Grupo registra la estimación por deterioro e incobrabilidad de la cartera
de los créditos otorgados a los clientes, de acuerdo con la Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio resolución CD-SIBOIF-547-1-AGO20-2008 (Nota 3.f. pág. 18).
Nuestros procedimientos de auditoría para cubrir el asunto antes descrito incluyeron lo
siguiente:
Evaluamos el diseño e implementación de los controles, así como la eficacia operativa
correspondiente. Realizamos revisiones de expedientes para verificar el cumplimiento
de la Norma CD-SIBOIF-547-1-AGO20-2008 y poder evaluar la correcta determinación
de la provisión. Enviamos cartas de confirmación de saldos de cartera de una muestra
estadística de operaciones de crédito; para aquellas operaciones que no recibimos
respuesta, aplicamos procedimientos alternos sustantivos.
En general nuestra evaluación de la provisión individual para incobrabilidad de la cartera de
créditos es consistente con la evaluación de la Administración del Grupo.
Clasificación y valuación de las inversiones
La clasificación y valuación de las inversiones del Grupo ha sido un eje clave de nuestra
auditoría debido a las consideraciones establecidas en el Manual Único de Cuentas para
Bancos en relación con la clasificación y valuación de las inversiones con la que cuenta el
Grupo y a la importancia de los juicios y estimaciones realizadas al respecto (Nota 3.c pág.
14).
Nuestros procedimientos de auditoría para cubrir el asunto antes descrito se incluyen a
continuación:
Evaluamos el diseño e implementación de los controles. Para efectos de pruebas
sustantivas, enviamos cartas de confirmación de las inversiones, o, así como la
realización de procedimientos alternos.
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Probamos la correcta valuación usando la metodología establecida para cada categoría
de inversión conforme lo establece el Manual Único de Cuentas en el “Grupo 12
Inversiones en Valores”.
Los resultados de nuestra valuación de las inversiones son consistentes con la evaluación
realizada por la Administración del Grupo.
Evaluación del ambiente de procesamiento informático
El Grupo utiliza varias aplicaciones informáticas para el procesamiento de las operaciones
cuyo volumen transaccional y nivel de automatización es alto. En función al riesgo inherente
en los procesos y funcionamiento de las aplicaciones informáticas, la segregación de
funciones, la transferencia de datos entre diferentes aplicativos y los controles automáticos
de los mismos, existe la posibilidad de que se produzcan fallas a nivel operativo, lo que
podría derivar en errores en el procesamiento de los datos y en consecuencia errores en la
presentación de los estados financieros combinados; por lo tanto, la evaluación del ambiente
de procesamiento informático ha sido considerada como un asunto clave de auditoría.
Nuestros procedimientos de auditoría con la asistencia de especialistas de tecnología, se
incluyen a continuación:
Realizamos pruebas de diseño e implementación y de eficacia operativa de los
controles generales de la computadora, la asignación de usuarios para los aplicativos
considerados claves dentro del alcance de auditoría y el proceso de transferencia de
datos entre los diferentes aplicativos, así como de los controles automáticos en las
principales aplicaciones que soportan los procesos de negocios más relevantes.
En las aplicaciones informáticas y bases de datos que tienen incidencia directa en
nuestro alcance de auditoría, realizamos pruebas para identificar si existieron los
controles apropiados para verificar la integridad y exactitud de los reportes financieros
y no identificamos situaciones de excepción significativas en nuestras pruebas
realizadas.
Los procedimientos efectuados nos han permitido obtener evidencia para confiar en los
controles de las aplicaciones informáticas para soportar el alcance de nuestra auditoría.
Responsabilidades de la Administración del Grupo por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados
financieros combinados, de conformidad con el Manual Único de Cuentas para Bancos y
Otras Disposiciones Contables emitidas por la SIBOIF, que se describen en la Nota 2 y del
control interno que la Administración determine necesario para permitir la preparación de
estados financieros combinados libres de errores materiales, tanto por fraude o por error.
En la preparación de los estados financieros combinados, la Administración es responsable
de la evaluación de la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha,
revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el negocio en marcha y
utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene
intención de liquidar a las entidades que conforman el Grupo o cesar sus operaciones, o bien
no exista otra alternativa realista.
Los encargados de gobierno del Grupo son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera del Grupo.
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Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
combinados en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y
emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Una Seguridad razonable es un
alto grado de seguridad; pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con
la Norma de Auditoría Externa emitida por la SIBOIF y las Normas Internacionales de
Auditoría siempre detecte un error material cuando este exista. Los errores pueden
originarse por fraude o error y son considerados materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas de los
usuarios que toman decisiones basados en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con la Norma de Auditoría Externa emitida por
la SIBOIF y las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros
combinados, debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de
no detectar un error material debido a fraude es mayor al que resulta de detectar
errores materiales no vinculados al fraude, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la
evasión del control interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno del Grupo.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y las revelaciones efectuadas por la Administración del Grupo
en notas a los estados financieros combinados.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la Administración, del
principio contable de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con
hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad
del Grupo para continuar como negocio en marcha.
Si concluimos que existe una incertidumbre material, estamos obligados a llamar la
atención en nuestro informe de auditoría de las revelaciones relacionadas en los
estados financieros combinados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, a
modificar nuestra opinión.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o eventos futuros pueden causar o
afectar la habilidad del Grupo para continuar como un negocio en marcha.
Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados
financieros combinados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
combinados representan las transacciones y hechos subyacentes de forma que se logre
la presentación razonable de los mismos.
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A partir de los asuntos comunicados a los encargados de gobierno del Grupo, determinamos
los asuntos de mayor relevancia para la auditoria a los estados financieros combinados del
año actual y por tanto los asuntos claves de auditoría. Describimos estos asuntos claves en
nuestro informe a menos que la ley o regulación impidan la revelación pública del asunto o
cuando en circunstancias extremadamente raras, determinamos que un asunto no debe ser
comunicado en nuestro reporte debido a que las consecuencias adversas de hacerlo son
mayores a los beneficios de interés público de tal comunicación.
Nos comunicamos con los encargados de gobierno del Grupo en relación a, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno
que hayamos identificado en el transcurso de la auditoría.
DELOITTE TOUCHE, S.A.
Dagoberto Arias C.
C.P.A.
Licencia No. 2526
Managua, Nicaragua
16 de marzo de 2018
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GRUPO FINANCIERO FICOHSA NICARAGUA (Compañías Subsidiarias de Grupo Financiero Ficohsa con Domicilio en la República de Panamá)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Expresadas en Córdobas)
1. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
De conformidad con lo establecido en el artículo Nº 135 de la Ley General 561, de 30 de
noviembre de 2005, Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y
Grupos Financieros, y de acuerdo con la Norma de los Grupos Financieros Arto. 4, un
grupo financiero es la agrupación de dos o más personas jurídicas que realizan
actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas deberá ser banco o
institución financiera no bancaria que capte depósitos del público.
En virtud de lo anterior, el Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua, para propósitos locales
de identificación y de reporte a la SIBOIF, está conformado por las entidades jurídicas
descritas a continuación, las cuales son subsidiarias del Grupo Financiero Ficohsa
domiciliado en la República de Panamá.
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. (el Banco)
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. “el Banco” fue constituido el 26 de marzo de 1992,
conforme con las leyes de la República de Nicaragua. Su actividad principal es la
intermediación financiera y prestar todos los servicios bancarios y financieros permitidos
por las leyes de la República de Nicaragua.
El Banco está regulado por la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no
Bancarias y Grupos Financieros, y es supervisado por la Superintendencia de Bancos y
de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia). El Banco pertenece en un
99.99 % a Grupo Financiero Ficohsa, S.A. y el 0.01% restante pertenece a accionistas
minoritarios. En cumplimiento con la Norma de los Grupos Financieros, el Banco ha sido
nombrado por la Superintendencia como Coordinador Responsable del Grupo.
Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. (la Compañía)
Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. “la Compañía” fue constituida el 25 de junio de 1991,
de conformidad con las leyes de la Republica de Nicaragua, como una sociedad
anónima. La principal actividad de la Compañía es la emisión de tarjetas de crédito y
adquirientes de comercios, de personas naturales o jurídicas, para que puedan
disponer, en calidad de tarjetahabientes y comercios afiliados, la facilidad de compra
y venta de bienes y servicios a través de este medio de pago.
La Compañía pertenece en un 99.99 % a Grupo Financiero Ficohsa, S.A. y el 0.01 %
restante pertenece a accionistas minoritarios.
Con fecha 19 de marzo de 2015, Citibank Overseas Investment Corporation (COIC)
suscribió con el Grupo Financiero Ficohsa de la República de Panamá un acuerdo de
venta del 100% de las acciones del Banco y la Compañía, el cual fue autorizado por
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras y la Superintendencia
de Bancos de Panamá. Con fecha 1 de julio de 2015, Banco Citibank de Nicaragua,
S.A. y Cititarjetas de Nicaragua, S.A., cambiaron su razón social, de manera que en lo
sucesivo actúa bajo la denominación social de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. y Ficohsa
Tarjetas Nicaragua, S.A., respectivamente.
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El capital social del Grupo está compuesto por el aporte de las siguientes entidades:
Descripción de
la Sociedad
Giro del
Negocio
Cantidad de Acciones
Comunes
Precio por
Acción
Capital Social Suscrito y
Pagado
Banco Ficohsa
Nicaragua, S.A. Bancario 8,797,025 C$100 C$879,702,500
Ficohsa Tarjetas
Nicaragua, S.A.
Financiamiento
mediante tarjetas de
crédito
260,000
C$100
26,000,000
9,057,025 C$905,702,500
2. BASES DE PRESENTACIÓN
a. Declaración de Cumplimiento - Los estados financieros del Grupo han sido
preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en
el Manual Único de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras
de Nicaragua. Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e
instituciones financieras supervisadas por dicho organismo.
Estos estados financieros combinados no están diseñados para aquellos que no
tengan conocimiento de las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Los estados financieros combinados fueron aprobados por la Junta Directiva el
14 de marzo de 2018.
b. Base de Medición - Los estados financieros combinados se presentan sobre la
base del costo histórico, excepto por las inversiones que puedan estar valuadas
bajo otra base de medición.
c. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias - Los estados financieros
combinados están presentados en córdobas (C$), moneda oficial de curso legal
en la República de Nicaragua.
La tasa oficial de cambio del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos
de América varía diariamente, con base en una tabla emitida y publicada
mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de
2017 y 2016, la tasa oficial de cambio vigente era de C$30.7909 y C$ 29.3247
por US$1, respectivamente.
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN, el que opera a través
de bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Ese mercado se rige por
la oferta y la demanda y existe similitud entre la tasa de cambio de ese mercado
libre con respecto a la tasa oficial de cambio. El tipo de cambio el tipo de cambio
del córdoba con respecto al dólar, a la fecha de emisión del informe de los
auditores independientes, es de C$31.1012 por US$1.
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3. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS
Las políticas de contabilidad detalladas a continuación han sido aplicadas
consistentemente en los períodos presentados en los estados financieros combinados:
a. Principios de Combinación – Los estados financieros combinados del Grupo al
31 de diciembre de 2017, han sido preparados de conformidad con la Norma de
los Grupos Financieros resolución Nº CD-SIBOIF-516-1-ENE9-2008 emitida por
la Superintendencia y las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único
de cuenta para los bancos.
Los estados financieros combinados incluyen los estados financieros del Banco y
de la Compañía.
Para el caso de Ficohsa Tarjetas de Nicaragua, S.A. se utilizó el método de
combinación, en vista de que dicha compañía no es propiedad del Banco. La
Compañía prepara sus estados financieros bajo las principales políticas contables
indicadas en el MUC emitido por la Superintendencia.
Todos los saldos y transacciones relacionadas entre compañías han sido
eliminados en la combinación.
b. Disponibilidades y Equivalentes de Efectivo – El Grupo considera como
equivalentes de efectivo, todas las inversiones de alta liquidez que: a) son
fácilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo, y b) son
adquiridas con el propósito de una eventual venta o negociación de los
correspondientes instrumentos financieros.
c. Inversiones en Valores, Neto - Las inversiones en títulos valores se clasifican
en dependencia del tiempo y la intención de la administración por la cual fueron
adquiridas. Las inversiones se clasifican en tres categorías: inversiones al valor
razonable con cambios en resultados, disponible para la venta y mantenidas
hasta el vencimiento.
Inversiones al valor razonable con cambios en resultados: Son
aquellas inversiones en valores que cotizan en Bolsa y que cumplen alguna
de las siguientes condiciones: (i) se clasifican como mantenidas para
negociar en el corto plazo si: a) se compra o se incurre en la inversión con
el objetivo de venderlo o de volver a comprarlo en un futuro cercano; b) es
parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se
gestionan conjuntamente, y para la cual hay evidencia de un patrón
reciente de toma de ganancias a corto plazo; o (ii) desde el momento del
reconocimiento inicial, ha sido designada para contabilizarse al valor
razonable con cambios en resultados.
Las inversiones en títulos valores clasificadas en esta categoría se valúan al
que resulte menor valor entre su costo de adquisición más los rendimientos
devengados por cobrar y su valor de mercado o su Valor Presente Neto
(VPN). En el caso que el valor de mercado o su VPN resulte menor, se debe
contabilizar una provisión por desvalorización por el déficit y se debe
suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados, si
dicho reconocimiento origina una sobrevaluación respecto del valor de
mercado o VPN.
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Para la determinación del valor de mercado y del VPN de los títulos valores
se deben aplicar los siguientes criterios:
Para títulos valores cotizados en la Bolsa de Valores: El valor de
mercado se determina usando el promedio de las cotizaciones, de las
transacciones en la Bolsa de Valores (la bolsa) del último mes; de no
haberse registrado transacciones en Bolsa en el último mes, se usa el
promedio del último trimestre. Si en este período tampoco se
hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una institución
financiera supervisada o una entidad del sector público del país, se
aplica el mismo criterio que se establece en el literal b.
Para títulos valores emitidos por otras instituciones financieras
supervisadas o por entidades del sector público del país, no cotizados
en la Bolsa de Valores: Para estas inversiones se utiliza el VPN, el
cual se calcula descontando los flujos futuros de la inversión, aplicando la tasa mayor entre: i) la específica pactada en el título y ii)
la promedio del último mes aplicada para otros títulos valores
transados en Bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras
similares, para plazos similares o los más cercanos al del título que
se valúa. Cuando exista mora en el pago de los intereses
devengados, esos intereses no se consideran al calcular el flujo futuro
de la inversión.
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable: El resultado por
valuación de las inversiones clasificadas en esta categoría
corresponderá a la diferencia que resulte entre el último valor en
libros, a la fecha de la valuación, y el menor valor entre el costo de
adquisición más los rendimientos devengados por cobrar y su valor
de mercado o su valor presente neto, según sea el caso. Los ajustes
resultantes se reconocerán directamente en los resultados
combinados del período.
Inversiones disponibles para la venta: Son activos financieros no
derivados que se designan específicamente como disponibles para la venta
o que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en
resultados ni como mantenidos hasta el vencimiento.
Las inversiones clasificadas en esta categoría se valuarán de la misma
forma en que se valúan las inversiones clasificadas en la categoría de
inversiones al valor razonable con cambios en resultados, excepto porque
los ajustes resultantes de la valuación posterior a su registro inicial se
reconocerán como una partida dentro del patrimonio.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: Son activos financieros
no derivados que tienen una fecha de vencimiento fija, cuyos cobros son
de cuantía fija o determinable y que el Grupo tiene la intención efectiva y,
además, la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento.
Las inversiones en títulos mantenidos hasta el vencimiento se valúan al
costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva
(equivalente a la tasa interna de retorno - TIR).
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Deterioro e incobrabilidad de las inversiones: El deterioro en el valor
de una inversión se determina cuando es probable que los importes
esperados de la inversión (principal y rendimiento) no sean recuperables
de conformidad con las condiciones contractuales.
En cada fecha del balance de situación combinado se evalúa si hay
evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos estén
deteriorados en su valor. Si hay tal evidencia, el Grupo determinará el
importe de cualquier pérdida por deterioro del valor conforme con los
siguientes criterios:
Inversiones disponibles para la venta: Las disminuciones en el valor
de mercado de una inversión clasificada en la categoría de inversiones
disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor, se
reconocerá en los resultados combinados del período.
Los gastos constituidos por una disminución en el valor de mercado
de las inversiones disponibles para la venta si hubiere, contabilizadas
previamente en el patrimonio, se eliminarán y se reconocerán en los
resultados combinados del período cuando exista evidencia objetiva
de que el activo ha sufrido deterioro, aunque el activo financiero no
haya sido dado de baja en el balance de situación combinado.
Las pérdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la
categoría de inversiones disponibles para la venta que hayan sido
reconocidas en los resultados combinados del período, no se
revertirán en el mismo año en el que fueron reconocidas. Si en años
posteriores al reconocimiento de la pérdida por deterioro del valor,
esa pérdida disminuyera a causa de, entre otras razones, una mejoría
en la calificación crediticia del emisor, la pérdida por deterioro
reconocida previamente será revertida directamente de la subcuenta
de balance de situación combinado en donde fue contabilizada. El
importe de la reversión se reconocerá en los resultados combinados
del período.
En el caso de títulos clasificados en esta categoría para los cuales no
se cuente con un valor de mercado, el saldo de la pérdida por
deterioro del valor será la diferencia entre el saldo de la inversión y el
valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados
con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con
condiciones similares. Para este caso, dichas pérdidas por deterioro
no se podrán revertir.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: Cuando haya evidencia
objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor
de los títulos clasificados en la categoría de inversiones mantenidas
hasta el vencimiento, la pérdida se medirá como la diferencia entre el
saldo de la inversión y el valor presente de los flujos futuros de
efectivo estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras
proyectadas), descontados con la tasa de interés efectiva original de
la inversión. Esa pérdida se reconocerá en los resultados combinados
del período.
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Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta
categoría de inversión son los mismos establecidos en el último
párrafo de la sección anterior sobre deterioro de inversiones
disponibles para la venta.
Sin embargo, en ningún caso la reversión del deterioro del valor dará
lugar a que el valor en libros de la inversión exceda su costo
amortizado, determinado como si no se hubiese contabilizado la
pérdida por deterioro del valor en la fecha de su reversión.
d. Operaciones con Valores y Derivados -
Operaciones de reporto: Son aquellas compras (ventas) de valores
realizadas por el Grupo bajo el compromiso contractual de venderlas
(comprarlas) nuevamente en un plazo y a un precio convenido. La posición
activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo
entregado. La posición pasiva representa la cuenta por pagar al reportador
(comprador) del reporto por el efectivo recibido.
Por los títulos recibidos, no se afectan las cuentas del balance de situación
combinado, en virtud de que el reportador no adquiere, desde el punto de
vista contable, todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad; sin
embargo, son objeto de su descripción en las notas a los estados
financieros combinados.
Operaciones de reporto opcional: Son aquellas operaciones de compras
y ventas de valores realizadas por el Grupo bajo el compromiso de
venderlas o comprarlas nuevamente si el beneficiario o beneficiado
(vendedor) o (comprador), ejerciera la opción de compra o venta, en un
plazo y a un precio convenido. La posición activa representa la cuenta por
cobrar al beneficiario de la opción por el efectivo entregado, la posición
pasiva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opción por el
efectivo recibido.
e. Métodos para el Reconocimiento de Ingresos -
Intereses sobre la cartera de créditos: Los ingresos por intereses sobre
la cartera de créditos son reconocidos usando el método del devengado.
Cuando un crédito de vencimiento único cae en mora en el pago de
intereses, a los 31 días este crédito se clasifica como vencido, y a partir de
ese momento se suspende la acumulación de intereses. Para los créditos
pagaderos en cuotas, todo el principal del crédito (porción corriente y
vencida) continúa devengando intereses hasta que se traslada el total del
crédito a vencido, lo que se efectúa noventa y uno (91) días después del
registro de la primera cuota vencida. Asimismo, aquellos créditos que sin
estar vencidos se encuentran clasificados en “D” y “E”, se les suspende la
acumulación de intereses.
Una vez transcurridos los 31 o 91 días a partir del vencimiento según sea el
caso de los préstamos clasificados como vencidos, o dentro de las
categorías “D” y “E”, se debe suspender inmediatamente el reconocimiento
del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efectúa el
saneamiento de los intereses y comisiones acumulados hasta ese
momento, los que son controlados en cuentas de orden.
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Posteriormente, los ingresos por intereses se reconocen hasta el momento
en que sean cobrados (método de efectivo).
Ingresos por membresías: Los ingresos por membresías cobrados en la
emisión o renovación de tarjetas de crédito son diferidos y se amortizan
como ingresos en un plazo de 12 meses.
Ingresos por comisiones: Las comisiones ganadas sobre préstamos,
incluidas las comisiones por desembolsos de extra financiamientos
mediante tarjetas de crédito, son diferidas a lo largo de la vida de cada
préstamo.
Se suspende el diferimiento de las comisiones cuando; los créditos sean
cancelados antes del vencimiento pactado o cuando los préstamos sean
reconocidos como pérdidas y retirados de las cuentas de activo de
conformidad con lo establecido en el MUC.
Las comisiones a los establecimientos afiliados son reconocidas al momento
de presentar sus facturas al cobro.
f. Provisiones de Cartera de Créditos y Reserva -
Cartera de créditos: La provisión para la cartera de créditos es determinada
con base en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio emitida por la
Superintendencia. El Grupo realiza en el transcurso de un año la evaluación y
clasificación del cien por ciento (100%) de la cartera de créditos. Los elementos
a considerar como base de cálculo para la constitución de la provisión son: el
conjunto de créditos de cada deudor, los intereses corrientes, las operaciones
contingentes y cualquier otra obligación con el Grupo.
Créditos mitigantes de riesgo: El porcentaje de provisión deberá aplicarse
sobre el saldo neto no cubierto por las garantías elegibles como mitigante de
riesgo, conforme con lo establecido en el capítulo XIII de la Norma sobre
Gestión de Riesgo Crediticio.
Para los créditos comerciales, hipotecarios para vivienda y microcréditos que
tengan constituidas garantías reales elegibles como mitigantes de riesgo, cuyo
valor de realización tasado sea igual o superior al 100% del saldo adeudado, el
Grupo pueden aplicar el porcentaje de provisión que corresponda a la
clasificación de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor, sin
cambiar la clasificación que le corresponda.
Para evaluar la cartera de créditos se conforman cuatro agrupaciones:
comerciales, consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos.
Para todas las categorías de crédito, las provisiones mínimas requeridas para
cada una de ellas, son sin perjuicio de que el Grupo pueda aumentar su monto,
si considera que el riesgo de pérdida asumido es mayor a lo determinando
conforme con el procedimiento señalado.
Los criterios, alcance, categorías de clasificación y porcentajes de provisión por
categoría se definen a continuación:
19
Comerciales:
La evaluación y la clasificación del nivel de riesgo de la totalidad de las
obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales, que son:
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de créditos
otorgados por el Grupo.
2) El historial de pago, considerando el comportamiento pasado y
presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el
Grupo.
3) El propósito para el cual se efectuó el préstamo.
4) La calidad de las garantías constituidas a favor del Grupo.
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con la
norma requerida anteriormente, los créditos son clasificados mensualmente
en cinco categorías de riesgo de pérdidas que se denominan: A: Normal, B:
Potencial, C: Real, D: Dudosa recuperación y E: Irrecuperables. Cada una
de esas categorías representa un rango estimado de pérdidas a las que se
les asigna un porcentaje de provisión mínima requerida conforme se indica
a continuación:
Categoría Porcentaje de provisión
A 1%
B 5%
C 20%
D 50%
E 100%
Créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos:
Los créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos se
clasifican permanentemente con base en su capacidad de pago, reflejado
en el número de días mora. Para determinar la clasificación, se reúne todas
las operaciones crediticias contratadas por el deudor del Banco, de modo
tal que la categoría de riesgo que se le asigne sea la que corresponda al
crédito con mayor riesgo de recuperación dentro del Banco, siempre y
cuando dicho crédito este clasificado en las categorías «D» o «E», y el
saldo de este represente al menos el veinte por ciento (20%) del total de lo
adecuado por el cliente dentro del Grupo.
Cuando un deudor de tipo comercial mantenga en el Banco, otras
operaciones de otro tipo (consumo, hipotecario de vivienda o microcrédito),
se evaluará al deudor, en su conjunto con base en los criterios para la
evaluación de la cartera comercial.
Créditos de consumo
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
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Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-30 días A 2%
31-60 días B 5%
61-90 días C 20%
91-180 días D 50%
más de 180 días E 100%
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-60 días A 1%
61-90 días B 5%
91-120 días C 20%
121-180 días D 50%
más de 180 días E 100%
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado, el
Banco debe constituir una provisión adicional al porcentaje ya
registrado según la categoría correspondiente.
De conformidad con la resolución N° CD-SIBOIF-838-1-JUN-2014
«Norma de reforma de los artículos 5, 14, 23 y 27 y derogación del
artículo 10 de la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio» a los
créditos hipotecarios para viviendas otorgados en moneda nacional o
moneda extranjera por montos iguales o menores al equivalente a
treinta y dos mil dólares de los Estados Unidos de América
(US$32,000) y clasificados en categoría «A», se les asignará de un
cero por ciento (0%) de provisión. Las demás categorías de
clasificación se provisionan de conformidad con lo establecido en la
tabla anterior.
Microcréditos
Mensualmente se evalúa de acuerdo con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-15 días A 1 %
16-30 días B 5 %
31-60 días C 20 %
61-90 días D 50 %
más de 90 días E 100 %
g. Estimación para Cuentas de Cobro Dudoso – Al final de cada mes, el Grupo
efectúa un estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar. El Grupo identifica
aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de recuperación lo que permite
establecer una provisión para cuentas de cobro dudoso en una cantidad que sea
suficiente, pero no excesiva, para cubrir posibles pérdidas por cuentas de difícil
recuperación. Dicha estimación es reconocida en los resultados del período
combinado. Las cuentas consideradas como incobrables se cancelan contra esta
estimación.
21
h. Otras Cuentas por Cobrar, Neto - Las otras cuentas por cobrar se registran a
su costo, menos cualquier pérdida por deterioro. El Grupo realiza una evaluación
de cobrabilidad de estas cuentas y registra una provisión considerando los
criterios establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio para los
créditos de consumo.
i. Provisión para Bienes recibidos en Recuperación de Créditos - En el caso
de nuevas adjudicaciones de bienes inmuebles, las provisiones asignadas a los
préstamos correspondientes son trasladadas en su totalidad a la cuenta de
provisión de bienes recibidos en recuperación de créditos y posteriormente se
incrementa la provisión gradualmente hasta un 100% dependiendo de la
antigüedad del bien inmuebles hasta que el bien se realice.
La provisión contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del
valor del bien que se registra en los libros:
Período transcurrido desde
la fecha de adjudicación del bien Porcentaje de Provisión
Bienes muebles:
Durante los primeros 6 meses 30%
Después de 6 meses hasta 12 meses 50%
Después de 12 meses 100%
Bienes inmuebles:
Durante los primeros 6 meses Provisión asignada antes de la
adjudicación
Después de 6 meses hasta 12 meses 30%
Después de 12 meses hasta 24 meses 50%
Después de 24 meses hasta 36 meses 75%
Después de 36 meses 100%
j. Bienes de Uso, Neto -
Son los bienes muebles e inmuebles que el Grupo ha destinado para su uso
propio.
Reconocimiento y medición: Los bienes de uso se registran al costo de
adquisición. Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan
la vida útil del activo se reconocen en los resultados del período
combinados en el momento en que se incurren; los costos relacionados con
mejoras importantes se capitalizan.
Cuando un componente de una partida de uso tiene una vida útil diferente,
se contabiliza como una partida separada de bienes de uso.
Gastos subsecuentes - Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente
cuando aumentan los beneficios económicos futuros de los bienes de uso.
Todos los otros gastos se reconocen en los resultados combinados como un
gasto conforme se incurren.
Depreciación - La depreciación se reconoce usando el método de línea recta
sobre la vida útil estimada de los rubros de bienes de uso. Las vidas útiles
estimadas para el período actual y comparativo son las siguientes:
22
Años
Edificios e instalaciones 20
Vehículos 8
Mobiliario y equipos 5
Procesadoras (terminal de pago y retiro POS) 5
Equipos de computación 2
k. Reconocimiento del Deterioro de los Activos de Larga Vida - El valor en
libros de los bienes de uso y otros activos del Grupo, son revisados a la fecha de
cada balance de situación combinado para determinar si hay algún indicio de
deterioro. En caso de haber indicio de deterioro, se estima el monto recuperable
del activo. Una pérdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un
activo o su unidad generadora de efectivo excede su monto recuperable. Las
pérdidas por deterioro se reconocen en los resultados del período combinados.
l. Intereses sobre Obligaciones con el Público - Los intereses sobre
obligaciones con el público se capitalizan o se pagan, a opción del
cuentahabiente. El Banco sigue la política de provisionar diariamente los
intereses pendientes de pago utilizando el método de interés efectivo.
m. Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta del período comprende
el impuesto corriente. El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de
resultados combinados, excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos
directamente en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce en el patrimonio.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable
del año determinado con base en la Ley 891/2014, de 18 de diciembre 2014, Ley
de Reformas y Adiciones a la Ley de Concertación tributaria (Ley 822/2012) que
entró en vigencia el 18 de diciembre de 2014, usando las tasas de impuestos
vigentes a la fecha de los estados financieros, y cualquier ajuste a la renta
gravable de años anteriores.
n. Provisiones - Una provisión es reconocida en el balance de situación combinado
cuando el Grupo tiene una obligación legal o implícita que pueda ser estimada
razonablemente, como resultado de un suceso pagado y es probable que
requieran de la salida de beneficios económicos para cancelar la obligación.
o. Beneficios a Empleados -
Indemnización por antigüedad: La legislación nicaragüense requiere el
pago de indemnización por antigüedad al personal que renuncie o fuese
despedido sin causa justificada, de la siguiente forma: un (1) mes de
salario por cada año laborado, para los tres (3) primeros años de servicio;
veinte (20) días de salario por cada año adicional. Sin embargo, ninguna
indemnización podrá ser mayor a cinco (5) meses de salario. El Grupo
registra mensualmente una provisión para cubrir desembolsos futuros por
este concepto.
Vacaciones: La legislación nicaragüense requiere que todo empleado goce
de un período de treinta (30) días de vacaciones por cada año consecutivo
de trabajo. El Grupo tiene la política de establecer una provisión para el
pago de vacaciones a sus empleados.
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Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base
del salario total. Los días acumulados por vacaciones son disfrutados o
eventualmente pagados de común acuerdo con el empleado.
Aguinaldo: De conformidad con el Código del Trabajo, se requiere que el
Grupo reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cada año
o fracción laborada.
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base
del salario total. El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez
(10) días del mes de diciembre de cada año.
p. Transacciones en Moneda Extranjera y/o Moneda Nacional con
Mantenimiento de Valor con respecto al Dólar de los Estados Unidos de
América - Las transacciones en moneda extranjera y en córdobas con
mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América
generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se
incurren. Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en córdobas con
mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente. Las
ganancias o pérdidas resultantes son registradas contra los resultados
combinados del período.
q. Provisión para Programas de Lealtad - Para premiar la lealtad de sus
tarjetahabientes, el Grupo ha establecido programas de lealtad que otorgan
valor agregado al producto del crédito utilizado, por medio de los cuales el
tarjetahabiente acumula millas o cash back por el uso de los diferentes
productos de crédito. El tarjetahabiente puede redimir sus millas o cash back
acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos
comerciales afiliados a los programas de lealtad o acudir a cualquier sucursal del
Grupo para realizar el canje. Ciertos programas también ofrecen la opción de
canjearlos por efectivo. El Grupo establece un pasivo por cash back o millas
disponibles para canje, basándose en el total del saldo acumulado de millas o
cash back de las cuentas con estatus activa, por el costo promedio ponderado de
canje de los últimos tres meses. El costo estimado de los programas de lealtad
se registra como una disminución de los ingresos por cartera de créditos. El
criterio utilizado para la contabilización de programas de Lealtad se basa en
IFRIC13 “Contabilidad de programas de fidelidad de clientes” emitido por el
International Accounting Standards Board (IASB).
r. Reserva Patrimonial - De conformidad con la Ley General 561, el Banco debe
constituir una reserva de capital con el 15% de sus resultados netos anuales.
Cada vez que dicha resera alcance un monto igual al de su capital social pagado,
el 40% de la reserva se convertirá automáticamente en capital social pagado y
se deberán emitir nuevas acciones de capital, las cuales se entregarán a los
accionistas. Para el Grupo, de conformidad con el Código de Comercio, el 5% de
la utilidad neta de cada año debe ser destinado a la creación de la reserva legal
hasta alcanzar el 10% del capital social suscrito y pagado.
s. Uso de Estimados y Juicios - La preparación de los estados financieros
combinados requieren que la Administración emita juicios y determine
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y
las cantidades informadas de activos, pasivos, y de los ingresos y gastos. Los
resultados reales podrían diferir de tales estimaciones.
24
Las estimaciones y los supuestos subyacentes son revisados sobre la base de la
continuidad. Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el
período en el cual el estimado es revisado y en todo período futuro que los
afecte.
Las estimaciones más significativas contenidas en el balance de situación
combinado son:
Provisión por incobrabilidad de la cartera de créditos
Provisión para cuentas por cobrar
Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos
Depreciación de bienes de uso
Otros pasivos y provisiones
Provisión para otras cuentas por cobrar
t. Costos de Adquisición de Licencias de Programas Informáticos y Costos
Asociados – El costo de adquisición de las licencias de programas informáticos
se registra como otros activos y se amortizan por el método de línea recta en un
período de cinco años. Los costos asociados con el mantenimiento de los
programas informáticos son reconocidos como un gasto cuando son incurridos.
u. Capital Social y Dividendos – Las acciones que representan el capital son
comunes y nominativas y se incluyen en la sección del patrimonio. Los
dividendos sobre utilidades pueden ser distribuidos con la autorización previa y
por escrito de la Superintendencia y se registran en el pasivo con cargo al
patrimonio en el período en que son declarados.
v. Nuevo Marco Contable - Con fecha 10 de octubre de 2017 la Superintendencia
de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF) emitió Resolución N°
CD-SIBOIF-1020-1-OCT10-2017 Norma para la implementación del Marco
Contable para las Instituciones Financieras, la cual tiene por objeto aprobar el
“Marco Contable para las Instituciones Bancarias y Financieras”, con base a:
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF); y las normas emitidas
por la Superintendencia, aplicables a las instituciones. Las instituciones
financieras deberán implementar el Marco Contable en un período de transición
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, con el fin de establecer
comparabilidad con el período 2019; y su adopción a partir del 1 de enero de
2019.
4. CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, no hubo cambios en las políticas contables del
Grupo.
5. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido, conforme se
detalla a continuación:
(a) Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se mantenían disponibilidades
restringidas en entidades financieras del exterior en moneda extranjera por
25
US$00,000, equivalente a C$3,900,000 y por US$2,900,000, equivalentes a
C$114,366,330, respectivamente.
(b) Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el Grupo mantiene un monto mínimo de
efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN (Nota 29).
(c) Al 31 de diciembre de 2017, mantiene cartera de crédito clasificada como “A” en
Garantía por un valor no menor al cien por ciento del saldo de la línea de crédito
(incluye principal e intereses), financiada por el Banco Centroamericano de
Integración Económica (BCIE).
(d) Al 31 de diciembre de 2017, mantiene bonos emitidos por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, por un valor de US$11,500,000, cedidos en garantía
al Banco de Fomento a la Producción (Banco Produzcamos), por obligaciones
financieras con dicha entidad.
6. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
El Banco se encuentra en un proceso administrativo por reparo fiscal que le fue
notificado por la Dirección General de Ingresos (DGI) con fecha 6 de noviembre de
2017, en concepto de ajuste y multa al impuesto sobre la renta del período fiscal 2015,
por el importe de C$87,262,217 (US$2,834,026). A la fecha se espera la resolución
por parte de la DGI del recurso de reposición. De acuerdo a lo indicado por el asesor
externo y de conformidad a lo dispuesto en la Ley de Concertación Tributaria y leyes
conexas, el Banco presentó todos los elementos probatorios con los cuales demostró
que tiene derecho al desvanecimiento de los ajustes y multas formulados al IR del
período fiscal 2015.
7. SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General
561 vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la
Superintendencia, se requiere que:
Los préstamos otorgados por los bancos a cada una de sus partes relacionadas
de manera individual o como grupo no excedan del 30% de la base de cálculo de
capital.
En caso de existir vínculos significativos entre dos o más deudores relacionados a
al Grupo y a personas o grupo de interés que no sean partes relacionadas al
Grupo, el máximo de crédito a esos deudores debe ser del 30% de la base de
cálculo de capital.
Entiéndase por grupos vinculados una o más empresas relacionadas entre sí y no
relacionadas con el Grupo. Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes
enumeradas, la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles
acciones discrecionales adicionales que podrían tener un efecto sobre los estados
financieros combinados del Grupo. La Administración manifiesta estar en cumplimiento
con todos los requerimientos a los que está sujeta.
26
Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación:
2017 2016
Activos
Disponibilidades C$ 5,542,289 C$ 1,584,716
Cartera de créditos 237,072,393 75,603,465
C$242,614,682 C$77,188,181
Pasivos
Depósitos C$ 82,458,610
Cuentas por pagar 26,340,291 -
C$108,798,901 -
Ingresos operativos diversos -. -.
Gastos de administración C$ 26,440,921 -.
En 2017 el Banco otorgó créditos a Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. por C$30,590,789
con tasas de entre 9.19% y 9.43% con vencimiento en junio y octubre 2018. Dicha
transacción fue eliminada en el proceso de combinación.
8. DISPONIBILIDADES
2017 2016
Moneda nacional:
Efectivo en caja C$ 103,723,449 C$ 98,404,414
Depósitos en bancos:
Banco Central de Nicaragua (Nota 5) 348,240,915 801,936,435
En el país 9,586,130 12,603,672
Otras disponibilidades 8,696,392 7,797
470,246,886 912,952,318
Moneda extranjera:
Efectivo en caja 165,375,101 88,639,045
Depósitos en bancos:
Banco Central de Nicaragua (Nota 5b) 1,187,950,679 1,779,967,368
En el exterior 154,710,242 103,912,849
Otras disponibilidades (Nota 5a) 125,523,055 114,632,190
1,633,559,077 2,087,151,452
C$2,103,805,963 C$3,000,103,770
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9. INVERSIONES EN VALORES, NETO
2017 2016
Inversiones a valor razonable con cambio
en resultados:
Valores de Instituciones Financieras del
País Bonos emitidos por otras instituciones financieras del país adquiridos en 2017, pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América principalmente, devenga rendimiento que oscila entre 5.20% y 7.00%, con vencimiento entre mayo y diciembre 2018. C$ 386,030,139 C$ -.
Rendimiento por cobrar sobre inversiones 2,669,834 -
388,699,973 -
Inversiones disponibles para la venta: Valores del Gobierno Central Bonos emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) adquiridos en 2015 y 2016, pagaderos en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, devenga rendimiento que oscila entre 7.86% y 8.78%, con vencimiento entre julio de 2017 y julio de 2018. 960,764,684 284,622,058
Rendimientos por cobrar sobre inversiones 30,753,788 33,744,902
991,518,472 318,366,960
Total inversiones en valores, neto C$1,380,218,445 C$318,366,960
10. CARTERA DE CRÉDITOS, NETO
2017 2016
Créditos vigentes:
Créditos de consumo C$6,323,167,483 C$5,286,990,563
Créditos comerciales 2,420,771,060 2,110,874,327
Créditos hipotecarios 599,028,929 106,571,295
Microcréditos 35,948,262 36,539,216
Reestructurados 146,986,434 111,728,030
Cartera de créditos vencidos 160,402,908 101,281,720
Créditos en cobro judicial 1,373,229 2,528,524
9,687,678,305 7,756,513,675
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 190,320,901 98,458,400
Menos: provisión para la cartera de créditos (323,619,362) (249,469,781)
C$9,554,379,844 C$7,605,502,294
28
El movimiento de la provisión para cartera de créditos, se presenta a continuación:
2017 2016
Saldo al 1 de enero C$ 249,469,781 C$ 210,586,158
Más: Provisión cargada a los resultados 412,774,784 313,104,593
Menos:
Saneamiento de crédito (312,245,606) (244,373,202)
Disminución de provisión de cartera de crédito (26,379,597) (29,847,768)
Saldo al 31 de diciembre C$ 323,619,362 C$ 249,469,781
11. OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO
2017 2016
Otras cuentas por cobrar C$26,753,746 C$ 9,751,285
Liquidación de operaciones de tarjetas 6,926,439 6,987,456
33,680,185 16,738,741
Menos: Provisión para otras cuentas por cobrar (3,206,594) (842,779)
C$30,473,591 C$15,895,962
El movimiento de la provisión para otras cuentas por cobrar, se presenta a
continuación:
2017 2016
Saldo al 1 de enero C$ 842,779 C$1,198,594
Provisiones usadas en el año (1,449,733) (714,085)
Constitución de provisión en el año 3,813,548 358,270
Saldo al 31 de diciembre C$ 3,206,594 C$ 842,779
12. BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS, NETO
2017 2016
Bienes recibidos en recuperación de créditos C$ 6,004,569 C$3,378,456
Menos: Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos (5,431,062) (2,863,030)
Total C$ 573,507 C$ 515,426
El movimiento de la provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos, se
presenta a continuación:
2017 2016
Saldo al 1 de enero C$2,863,030 C$ 238,739
Más: Traslado de provisión 2,568,032 2,624,291
Saldo al 31 de diciembre C$5,431,062 C$2,863,030
29
13. BIENES DE USO, NETO
Saldo al 31/12/2016 Adiciones Retiros
Saldo al 31/12/2017
Costo: Terrenos C$ 18,922,915 C$ - C$ - C$ 18,922,915 Edificios e instalaciones 102,573,816 1,703,658 - 104,277,474
Mobiliario y equipos 171,720,764 29,587,163 - 201,307,927 Equipo de computación 38,560,885 7,553,650 (28,597) 46,085,941 Vehículos 3,977,178 - - 3,977,177 Obras de arte 1,289,973 - - 1,289,973
337,045,531 38,844,471 (28,597) 375,861,407
Depreciación acumulada: Edificios e instalaciones 55,013,365 5,988,060 - 61,001,424
Mobiliario y equipos 93,087,570 26,964,450 - 120,052,020 Equipo de computación 34,048,385 6,553,144 (22,639) 40,578,890 Vehículos 888,472 795,436 - 1,683,908
183,037,792 40,301,089 (22,639) 223,316,242
Neto C$154,007,739 C$(1,456,618) C$ (5,958) C$152,545,165
Saldo al 31/12/2015 Adiciones Retiros
Saldo al 31/12/2016
Costo: Terrenos C$ 18,922,915 C$ - C$ - C$ 18,922,915 Edificios e instalaciones 100,702,896 2,863,286 (992,366) 102,573,816 Mobiliario y equipos 127,263,263 60,075,883 (15,618,382) 171,720,764 Equipo de computación 36,932,899 7,912,922 (6,284,936) 38,560,885
Vehículos 4,909,003 474,454 (1,406,279) 3,977,178 Obras de arte 1,289,973 - - 1,289,973
290,020,949 71,326,545 (24,301,963) 337,045,531
Depreciación acumulada: Edificios e instalaciones C$ 49,637,641 C$ 5,386,156 C$ (10,432) C$ 55,013,365 Mobiliario y equipos 77,622,590 24,127,372 (8,662,392) 93,087,570 Equipo de computación 34,701,723 2,867,160 (3,520,498) 34,048,385
Vehículos 1,401,203 812,325 (1,325,056) 888,472
163,363,157 33,193,013 (13,518,378) 183,037,792
Neto C$126,657,792 C$38,133,532 C$(10,783,585) C$154,007,739
14. INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
2017 2016
ACH de Nicaragua, S.A.
6,750 acciones que representa una participación
del 16.67% en la empresa emisora. Al 31 de
diciembre de 2017, no se han registrado cambios
en la participación accionaria de la subsidiaria C$6,750,000 C$6,750,000
Club Terraza
1 acción de la empresa emisora 907,681 -
Totales C$7,657,681 C$6,750,000
30
15. OTROS ACTIVOS, NETO
(a) El movimiento de la amortización acumulada se detalla a continuación:
2017 2016
Bienes diversos:
Bienes fuera de uso C$ 135,682 C$ 135,682
Provisión para bienes fuera de uso (135,682) (135,682)
Cargos diferidos:
Mejoras a propiedades arrendadas 41,350,625 36,535,475
Remediación de redes 17,438,705 17,438,705
Software 108,199,990 85,238,580
Amortización acumulada (a) (58,396,460) (29,581,319)
108,592,860 109,631,441
Otros:
Otros bienes diversos 58,840,559 22,858,446
Inventario de plásticos vírgenes 6,688,691 6,440,321
Gastos pagados por anticipados 73,766,964 46,424,192
Papelería y útiles de oficina 766,828 341,816
Impuestos al valor agregado 1,290,462 774,133
141,353,504 76,838,908
C$249,946,364 C$186,470,349
(a) El movimiento de la amortización acumulada se detalla a continuación:
2017 2016
Saldo al 1 de enero C$29,581,319 C$ 21,885,578
Más: Amortización cargada a los resultados
del período 32,743,915 23,075,021
Menos: Baja de software (3,928,774) (15,379,280)
Saldo al 31 de diciembre C$58,396,460 C$ 29,581,319
16. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2017 2016
Moneda nacional
Depósitos a la vista:
No devengan intereses C$ 144,675,754 C$ 168,983,677
Devengan intereses 261,131,905 357,103,465
405,807,659 526,087,142
De ahorro 189,886,410 150,313,811
A plazo fijo 27,097,376 19,653,589
622,791,445 696,054,542
(Continúa)
31
2017 2016
Moneda extranjera
Depósitos a la vista:
No devengan intereses C$ 322,393,954 C$ 275,845,659
Devengan intereses 1,345,960,420 899,789,967
1,668,354,374 1,175,635,626
De ahorro 1,805,816,145 1,679,595,218
A plazo fijo 3,695,737,485 3,128,548,129
7,169,908,004 5,983,778,973
7,792,699,449 6,679,833,515
Otras obligaciones con el público
Cheques de gerencia 23,165,520 14,821,826
Cheques certificados 244,275 440,341
Otras obligaciones (saldo a favor de cliente) 22,712,050 21,802,098
46,121,844 37,064,265
Cargo financiero por pagar sobre obligaciones
con el público, ambas monedas 81,683,793 72,306,455
Total 127,805,637 109,370,720
C$7,920,505,086 C$6,789,204,235
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, las obligaciones con el público incluyen saldos en
moneda extranjera por US$232,858,019 y US$204,052,521, respectivamente. La tasa
vigente de los depósitos a plazo fijo en córdobas oscila entre 1.49% y 6.5% (2016:
1.49% y 6.50%) y en moneda extranjera es del 1.49% y 6.5% (2016: 1.49% y 6.25%).
A continuación, se presentan los vencimientos sobre los certificados de depósitos a
plazo fijo a partir del año 2017:
Año Monto
2018 C$3,623,632,810
2019 76,928,162
2020 6,543,066
2021 3,748,492
2022 11,982,331
Total de los pagos mínimos C$3,722,834,861
17. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR OTROS
FINANCIAMIENTOS
2017 2016
Depósitos a la vista C$ 123,073,754 C$ 203,870,353
Depósitos de ahorro 27,555,223 119,602,925
Depósitos a plazo 1,099,325,070 1,030,296,234
Citibank NA (A) 261,722,650 249,259,950
Banco BCIE (B) 347,846,644 240,095,981
Bladex (C) 153,954,500 146,623,500
(Continúa)
32
2017 2016
Cargill (D) C$ 400,281,700 C$ 381,221,100
Banco Produzcamos (E) 463,916,227 293,247,000
Blueorchard (F) 615,818,000
Banco Multibank (G) 30,790,900
Obligaciones por cartas de crédito emitidas (H) 92,371,770
Intereses por pagar 52,403,398 52,193,511
Total C$3,669,059,836 C$2,716,410,554
(A) Banco Citibank NA: Préstamo otorgado bajo una línea de crédito de hasta
US$10,000,000. Al 31 de diciembre de 2017 el saldo adeudado es de
US$8,500,000. La tasa de interés anual es de 2.50% más LIBOR 6 meses y de
los préstamos actuales varían entre 3% y 4%; con fechas de vencimiento abril,
mayo y junio de 2018.
(B) Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE): Contrato de
línea global de crédito hasta por US$20,000,000. Al 31 de diciembre de 2017, el
saldo adeudado es de US$11,297,059.99, con vencimientos entre el año 2022 y
2027, con una tasa de interés anual entre el 4.75% y 4.80 más LIBOR 6 meses.
(C) Banco Latinoamericano de Exportaciones (BLADEX): Préstamo otorgado
bajo una línea de crédito de hasta US$5,000,000. Al 31 de diciembre de 2017, el
saldo adeudado es de US$5,000,000. La tasa de interés anual es de 3.00% más
LIBOR 3 meses con fecha de vencimiento marzo 2018.
(D) Cargill: Préstamo otorgado en el año 2016 en dólares, bajo una línea de crédito.
Al 31 de diciembre de 2017 el saldo adeudado es de US$13,000,000. Las tasas
de interés anual de los préstamos actuales son de 4.75% más LIBOR 6 meses
con fechas de vencimiento en julio 2018.
(E) Banco de Fomento a la Producción (Banco Produzcamos Al 31 de diciembre
de 2017 el saldo adeudado es de US$10,000,000 en Moneda Nacional con
Mantenimiento de Valor y US$5,000,000 en Moneda Extranjera con fecha de
Vencimiento entre agosto 2018 y abril 2027, respectivamente. La Tasa de interés
es de 6%.
(F) Blueorchard: Prestamos otorgado en el año 2017, hasta por US$20,000,000. Al
31 de diciembre de 2017 el saldo adeudado es de US$20,000,000. Las tasas de
interés anual del préstamo son de 4% más LIBOR 6 meses, con fecha de
vencimiento julio 2020.
(G) Multibank: Prestamos otorgado en el año 2017, hasta por US$2,000,000. Al 31
de diciembre de 2017 el saldo adeudado es de US$1,000,000. La tasa de interés
anual del préstamo es de 2.50% más LIBOR 3 meses con fecha de vencimiento
marzo 2018.
(H) Huntinton Bank: Corresponde financiamiento por cartas de crédito emitidas
hasta por US$3,000,000. Al 31 de diciembre de 2017 el saldo adeudado es de
US$3,000,000. Las tasas de interés anual del préstamo son de 0.80% más LIBOR
6 meses con fecha de vencimiento noviembre 2018.
33
18. OPERACIONES CON REPORTOS Y VALORES DERIVADOS
Operaciones con reportos en activos:
2017 2016
Títulos entregados en operaciones de opción de
recompra:
Títulos entregados en operaciones con opción
de recompra (a) C$ 675,950,836
C$ 98,175,220
Rendimiento por cobrar 12,610,515 917,658
688,561,351 99,092,878
Operaciones de valores con opción de recompra:
Letras emitidas por el Banco Central de
Nicaragua
-
182,684,893
Bonos del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público
354,668,256
396,477,932
Rendimientos por cobrar 7,128,499 -
361,796,755 579,162,825
Totales C$1,050,358,106 C$678,255,703
(a) Títulos valores adquiridos con tasa de rendimiento entre el 3.50% y 6% (2016:
4.15% y 5.50%), y con vencimiento entre enero y junio 2018 (2016: enero y
febrero 2017).
Operaciones con reportos en pasivos:
2017 2016
Operaciones con reportos:
Letras del BCN (b) C$ - C$169,650,054
Bonos del MHCP (b) 340,189,132 325,896,541
Rendimientos por pagar 1,449,592 384,922
C$341,638,724 C$495,931,517
(b) Corresponde a venta de valores en contrato de reporto, con tasa de rendimiento
entre el 3.50% y 4.20% (2016: 1.98% y 5.90%) con vencimientos en enero y
febrero 2018 (2016: enero 2017).
19. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2017 2016
Impuesto sobre la renta por pagar C$ 27,002,087 C$ 7,564,363
Cuentas por pagar a proveedores 46,151,706 22,741,051
Establecimientos afiliados 11,221,512 12,464,061
Retenciones por pagar 20,508,731 13,845,217
Cuentas por pagar relacionadas 57,381,011 43,035,693
Otras cuentas por pagar 45,228,183 22,399,448
C$207,493,230 C$122,049,833
34
20. DEUDA SUBORDINADAS
Obligación
Subordinada
Destino de
Fondos
Moneda de Pago
Tasa de Interés Pactada
Fecha de
Vencimiento
Saldos
2017
2016
BlueOrchard Microfinance Fund (*)
Fortalecimiento Patrimonial y apoyo a la cartera PYMES
Dólares
8%
Julio 2024
C$334,914,972
Porcentaje aplicado en adecuación de capital (**) 100% 0%
(*) Préstamo otorgado por BlueOchard Microfinance Fund, en julio de 2017, para el
fortalecimiento patrimonial y expandir los servicios de crédito hacia las pequeñas
y medianas empresas (pymes) en Nicaragua, monto original de US$10,000,000,
plazo de 7 años, intereses pagaderos en forma semestral, principal pagadero al
vencimiento. Al 31 de diciembre de 2017 la deuda ha devengado en concepto de
intereses C$12,098,607 (US$392,928).
El repago del préstamo estará subordinado a las demás obligaciones principales
de la Institución con la finalidad de asegurar que este crédito sea tratado como
capital complementario para efectos de calcular el valor neto y la adecuación de
capital de la Institución siendo así el préstamo bajo la modalidad de deuda
subordinada.
(**) La Superintendencia mediante comunicación DS-IB-DS1-3329-08-2017/VMUV del
2 de agosto de 2017, dio No Objeción a la deuda subordinada. El artículo 4 de la
Norma sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1-OCTU-27-2010, instruye
que la deuda subordinada se debe reconocer como capital secundario con una
ponderación de 20% cuando esta se encuentre en el segundo año antes de su
vencimiento y a 0% cuando se encuentre en el último año antes de su
vencimiento.
21. OTROS PASIVOS Y PROVISIONES
2017 2016
Programas de lealtad C$ 45,807,189 C$ 34,373,525
Comisiones diferidas por apertura de créditos 46,659,294 33,284,018
Indemnización laboral por pagar 65,073,436 62,390,334
Vacaciones y aguinaldo 18,751,298 16,318,624
Otros ingresos diferidos 5,382,431 -
Otras provisiones 27,464,549 27,709,613
C$209,138,196 C$174,076,114
22. INGRESOS NETOS POR AJUSTES MONETARIOS
Producto del deslizamiento diario del córdoba en relación con el dólar de los Estados
Unidos de América, el Grupo ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus
activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a
mantenimiento de valor. En consecuencia, se han registrado ingresos por ajustes
monetarios netos en el 2017 por un monto de C$81,860,489 (2016: C$70,456,946),
los que fueron cargados a los resultados de las operaciones combinadas.
35
23. INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS, NETOS
2017 2016
Ingresos operativos diversos (*) C$ 398,534,405 C$312,256,656
Por operaciones de cambio y arbitraje 53,896,915 51,614,061
452,431,320 363,870,717
Gastos operativos diversos (115,949,063) (91,084,804)
Ingresos operativos diversos, neto C$ 336,482,257 C$272,785,913
(*) Corresponde principalmente a: Comisiones por servicios bancarios por emisión de
cheques de gerencias, transferencias internacionales, retiros en ATM y
comisiones por transacciones internacionales de tarjetas de créditos.
24. GASTOS NETOS POR ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
Un resumen de los gastos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios se
presenta a continuación:
2017 2016
Constitución de provisión para la cartera de
créditos C$ 407,979,242 C$ 62,517,545
Dispensa de cartera de tarjetas de crédito 4,795,543 3,187,860
Constitución de provisión para otras cuentas
por cobrar 3,019,941 4,389,898
Saneamiento de intereses y comisiones 73,994,315 295,428,388
489,789,041 365,523,691
Recuperación de créditos saneados (89,897,545) (91,864,892)
Disminución de provisión por cartera de créditos (26,379,597) (29,847,768)
Disminución de provisión por otras cuentas por
cobrar (793,607) (4,031,628)
Utilidad neta en venta de inversiones (7,620,283) -
(124,691,032) (125,744,288)
Gastos netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios C$ 365,098,009 C$ 239,779,403
25. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
2017 2016
Gastos por servicios externos C$ 400,418,997 C$ 318,597,790
Sueldos y beneficios al personal 368,312,304 369,813,958
Gastos Generales 121,323,957 99,128,945
Gastos de infraestructura 57,062,254 46,149,909
Transporte y comunicación 45,115,619 53,900,851
Depreciaciones 40,301,089 33,193,013
Amortizaciones 32,743,915 23,075,021
(Continúa)
36
2017 2016
Aguinaldo C$ 25,804,922 C$ 25,047,308
Transporte y comunicaciones 21,938,619 26,130,640
Indemnización por antigüedad 16,362,910 21,098,822
Honorarios profesionales y asistencia técnica 11,664,909 12,176,931
Vacaciones 8,998,072 9,515,693
Mantenimiento Software 7,364,292 1,862,667
Impuesto al valor agregado (IVA) 4,458,082 2,580,845
Arrendamientos de inmuebles 3,194,803 2,856,230
Reparaciones y mantenimiento 2,783,117 3,995,817
Otros servicios y gastos 2,405,469 2,172,414
Energía y agua 1,751,062 1,676,507
Papelería y útiles de oficina 719,740 1,183,804
Seguros y fianzas 609,993 380,664
Impuestos, distintos del impuesto sobre la renta 389,014 361,614
Publicidad y relaciones públicas 217,584 134,962
Combustible y lubricantes 192,007 212,292
Seguridad 10,668 29,838
C$1,174,143,398 C$1,055,278,551
26. CONTRIBUCIONES POR LEYES ESPECIALES (LEY 552 y 563)
2017 2016
Aporte a la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras (a) C$ (7,744,701) C$ (7,049,896
Primas y cuotas de depósitos para el Fondo de
Garantía de Depósito (FOGADE) (b) (19,590,295) (17,184,636)
C$(27,334,996) C$(24,234,532)
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia en
cumplimiento con el artículo Nº 29 de la Ley de la Superintendencia, la cual
establece que las instituciones financieras, personas naturales y jurídicas sujetas
a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un máximo de
1.3 (uno punto tres) por millar del total de activos o de un parámetro equivalente
que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia.
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al FOGADE, los cuales se
registran como gasto conforme con lo establecido en los artículos Nº 25 y Nº 28
de la Ley del Sistema de Garantía de Depósitos.
27. GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El gasto de impuesto sobre la renta del año se integra de la siguiente forma:
2017 2016
Impuesto sobre la renta C$(68,045,565) C$(27,526,982)
De acuerdo con lo establecido en la Ley No 822, Ley de Concertación Tributaria, el
reglamento y sus reformas, El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor
que resulte de comparar el pago mínimo definitivo, con el 30% aplicable a la renta
neta gravable.
37
El pago mínimo a realizar es el monto mayor resultante de comparar el treinta por
ciento (30%) de las utilidades mensuales y el uno por ciento (1%) de la renta bruta
mensual.
Al 31 de diciembre de 2017, el gasto por impuesto sobre la renta del Grupo, se
determinó para el Banco conforme con el 30% aplicable a la renta neta gravable y
para Tarjetas se determinó conforme con al pago mínimo definitivo, tal como se
detalla a continuación:
2017
BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A.
Utilidad fiscal conciliada C$220,610,463
Gasto de impuesto sobre la renta (30%) 66,183,139
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR (67,914,758)
Menos: Aplicación beneficio fiscal créditos hipotecarios Ley N°677 (5,526,795)
Saldo a favor de impuesto sobre la renta (7,258,414)
FICOHSA TARJETAS NICARAGUA, S.A.
Ingresos totales 186,242,617
Menos: Ingresos no constitutivos de renta -
Ingreso gravable 186,242,617
Impuesto sobre la renta (1%) 1,862,426
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR C$ (1,862,426)
Al 31 de diciembre de 2016, el gasto por impuesto sobre la renta del Grupo, se
determinó para el Banco conforme con el 30% aplicable a la renta neta gravable y
para Ficohsa Tarjetas se determinó conforme con al pago mínimo definitivo, tal como
se detalla a continuación:
2016
BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A.
Utilidad fiscal conciliada C$ 85,456,563
Gasto de impuesto sobre la renta (30%) 25,636,969
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR (29,084,110)
Saldo a (favor) o pagar de impuesto sobre la renta (3,447,141)
FICOHSA TARJETAS NICARAGUA, S.A.
Ingresos totales 189,001,325
Menos: Ingresos no constitutivos de renta -
Ingreso gravable 189,001,325
Impuesto sobre la renta (1%) 1,890,013
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR C$ (1,890,013)
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) años, contados a partir de que
comienzan a ser exigibles; por lo tanto, las autoridades fiscales tienen la facultad de
revisar las declaraciones de impuestos en esos plazos. Tal facultad puede ampliarse
cuando existe inexactitud en la declaración y ocultamiento de bienes o rentas por
parte del contribuyente hasta por un período de seis (6) años.
38
28. COMPROMISOS
2017 2016
Cuentas contingentes
Garantías de cumplimiento C$ 322,491,209 C$ 280,302,834
Cartas de crédito 48,673,023 51,906,872
Otras garantías asumidas por líneas de crédito:
Por tarjetas de crédito 7,087,446,558 6,496,986,067
7,458,610,790 6,829,195,773
Cuentas de orden
Cuentas saneadas 1,166,909,960 1,112,865,545
Garantías recibidas en poder de terceros 3,863,772,593 3,675,545,722
Intereses y comisiones en suspenso 347,384,259 295,609,345
Línea de crédito obtenida pendiente de
utilización 1,452,642,188 1,183,061,275
Garantías recibidas en poder del Banco 219,539,220 212,502,292
Otras cuentas de registro 5,741,171,572 4,972,120,227
C$12,791,419,792 C$11,451,704,406
Licencia Visa
Desde el año 1993, el Banco suscribió un contrato con la marca VISA obteniendo la
licencia para iniciar operaciones como emisor de tarjetas de débito y crédito en
Nicaragua, la facturación de la marca está basado al tipo de evento, volumen y precios
conforme la guía de honorarios de la marca. Al 31 de diciembre de 2017 el gasto
registrado por uso de la marca fue de C$20,566,578 (2016: C$20,744,268).
Licencia MarterCard
En el año 2003, el Banco suscribió un contrato con MarterCard obteniendo la licencia
para iniciar operaciones como emisor de tarjetas en Nicaragua, la facturación de la
marca está basados al tipo de evento, volumen y precio conforme con la guía de
honorarios de la marca. Al 31 de diciembre de 2017 el gasto registrado por uso de la
marca fue de C$17,048,424 (2016: C$14,943,585).
39
29. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA Y EN MONADA NACIONAL CON MANTENIMIENTO DE VALOR CON
RESPECTO AL DÓLAR DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA
2017
Activos Pasivos Calce (Descalce)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses) Monto
nacional
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. C$2,921,884 C$10,664,832 C$1,447,762 C$10,715,250 C$737,061 C$ 50,418 C$787,479
Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. 56,938 55,500 - 48,016 28,469 3,741 32,210
C$2,978,822 C$10,720,330 C$1,447,762 C$10,763,266 C$765,530 C$ 54,159 C$819,689
2016
Activos Pasivos Calce (Descalce)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses) Monto
nacional
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. C$2,309,827 C$8,383,558 C$1,456,190 C$8,318,729 C$426,819 C$32,415 C$459,233
Ficohsa Tarjetas
Nicaragua, S.A. 59,269 40,206 - 86,903 29,634 46,697 76,332
C$2,369,096 C$8,423,764 C$1,456,190 C$8,405,632 C$456,453 C$79,112 C$535,565
40
30. CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO Y PAGADO Y DIVIDENDOS
El capital social está representado por acciones comunes, los dividendos sobre la base
de acciones se reconocen en el período en que son declarados.
El capital social del Grupo al 31 de diciembre de 2017 y 2016, asciende a
C$905,702,500 y C$831,790,500, respectivamente, y está compuesto por 9,057,025
acciones comunes, suscritas y pagadas, con un valor nominal de C$100 cada una.
Aporte de Socios
En febrero 2017, los socios realizaron un aporte adicional de capital de US$2,500,000
equivalente a C$73,912,000 mediante la emisión de 739,120 acciones con un valor
nominal de C$100 cada una.
Dividendos pagados
En 2017 y 2016 no hubo pago de dividendo.
Capitalización de utilidades acumuladas
Al 31 de diciembre de 2017, no hubo capitalización de utilidades.
31. PRINCIPALES LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
- Ley No 316. Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras y sus reformas: Ley N° 552, 564 y 576.
- Ley N° 515. Ley de promoción y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito.
- Ley N° 551. Ley del Sistema de Garantía de Depósitos y sus reformas: Ley N°
563.
- Ley N° 561. Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y
Grupos Financieros.
- Ley N° 587. Ley de Mercado de Capitales.
- Ley N° 732. Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua.
- Ley N° 822. Ley de Concertación Tributaria y sus reformas: Ley N° 891. Decreto
01-2013: Reglamento a la Ley de Concertación Tributaria y sus reformas.
- Ley N° 842. Ley de Protección de los Derechos de las Personas Consumidoras y
Usuarias.
- Ley N° 285. Ley de Estupefacientes, Psicóticos y Otras Sustancias controladas,
Lavado de Dinero y Activos provenientes de Actividades Ilícitas. Decreto N° 74-
99 Reglamento a la ley 285.
- Decreto N° 18-24: Ley General de Títulos Valores.
- Normas, otras disposiciones e interpretaciones emitidas por la Superintendencia
de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
41
- Adicionalmente debe cumplir con leyes y regulaciones de aplicación general
(Instituto Nicaragüense de Seguridad Social, (INSS), INATEC, Ley N° 185:
Código del Trabajo y Otros).
32. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO FINANCIERO
a. Introducción y Resumen – El Grupo ha administrado los siguientes riesgos
para el uso de los instrumentos financieros:
Riesgo de crédito
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercado
Riesgo operativo
Riesgo legal
Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios
Riesgo tecnológico
Esta nota presenta información de cómo el Grupo administra cada uno de los
riesgos antes indicados, los objetivos del Grupo, políticas y procesos de
medición.
Administración del riesgo:
La Junta Directiva del Grupo presenta de forma anual, ante la Asamblea General
de Accionistas, un informe de implementación y ejecución del proceso de
administración integral de riesgos. Dicho informe incluye los siguientes aspectos:
avances en la gestión de los diversos riesgos: operativo, tecnológico, de
contratación de proveedores, mercado, liquidez y crédito; posición de riesgo del
Banco en liquidez, mercado, operacional y crédito.
El Grupo cuenta con un comité de riesgo designado por Junta Directiva
conformado por un director de la misma y un Director del Grupo Financiero
Ficohsa; adicionalmente cuenta con la participación del Vicepresidente Regional
de Riesgos, Vicepresidente Regional de Riesgos de Consumo, Gerente de Riesgos
de Nicaragua, Presidente Ejecutivo, Gerente General, y demás invitados según
los temas que se requieran discutir. Dicho comité analiza los riesgos relacionados
con créditos; riesgos operativos de liquidez y de mercado, realizando reuniones
de carácter mensual.
Riesgo de crédito
Cartera de créditos
Es el riesgo que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad
del Banco no cumpla, completamente y a tiempo, con cualquier pago
que debía hacer el deudor de conformidad con los términos y
condiciones pactados al momento en que el deudor adquirió el activo
financiero respectivo.
Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de
riesgo establecen límites de país, límites soberanos, límites por
industria, y límites por deudor. Adicionalmente, el Grupo cuenta con
una Matriz de Delegación para créditos aprobada por la Junta
Directiva, soportada con las políticas de crédito vigentes, la matriz de
delegación es asentada en el libro de actas.
42
El seguimiento de la calidad de la cartera, monitoreo y la evolución de
la misma se realiza en el área de riesgo a través de reportes
mensuales. La Junta Directiva del Grupo evalúa y aprueba
previamente, cualquier compromiso que involucre un riesgo de crédito
que no aplique según la Matriz de Delegación para créditos, y
monitorea periódicamente la condición financiera de los deudores
respectivos.
El Comité de Riesgo está conformado por un miembro de la Junta
Directiva, el cual dentro del ámbito de gestión integral de riesgos y
específicamente del riesgo de crédito, es responsable del seguimiento
de la calidad y la estructura de la cartera de crédito y de monitorear e
informar a la Junta Directiva al respecto, todo lo relacionado al riesgo
de crédito. Adicionalmente, el Comité de Riesgo, es responsable de
recomendar sobre: estándares de concentración del riesgo de crédito,
mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de créditos y
modificaciones al Manual de Políticas y Procedimientos de Crédito,
entre otras funciones.
Cuentas contingentes
En la evaluación de compromisos y obligaciones contractuales, el
Grupo utiliza las mismas políticas de crédito que aplica para los
instrumentos que se reflejan en el balance de situación combinado.
Garantías bancarias y cartas de crédito
Las garantías bancarias y cartas de crédito se usan para respaldar
contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros.
Estas garantías representan seguridad irrevocable ante el caso de que
el cliente no cumpla con sus obligaciones con terceras partes.
Normalmente, una carta de crédito tiene una contra garantía y estas
se ajustan a las políticas de crédito vigentes del Grupo.
Líneas de crédito
Las líneas de créditos son acuerdos para otorgar préstamos a un
cliente, siempre que no exista incumplimiento de alguna condición
establecida en el contrato. Las líneas generalmente tienen fechas fijas
de vencimiento u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el
pago de un honorario. Los compromisos pueden expirar al ser
retirados; por lo tanto, el monto total de compromisos no representa
necesariamente requerimientos futuros de efectivo. El monto de la
garantía sobre cada línea de crédito otorgada, en caso de ser
requerida, se basa en la evaluación del Banco sobre el cliente.
Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo que el Grupo no pueda cumplir con todas sus
obligaciones por causa, entre otros, de un retiro inesperado de fondos
aportados por acreedores o clientes (por ejemplo, depósitos, líneas de
crédito, etc.), el deterioro de la calidad de la cartera de créditos, la
reducción en el valor de las inversiones, la excesiva concentración de
pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la
falta de liquidez de los activos o el financiamiento de activos a largo plazo
con pasivos a corto plazo.
43
Conforme con lo establecido en la Norma Prudencial sobre Gestión de
Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008), la
suma de los descalces de plazos de 0 a 30 días, no podrá superar en más
de una vez la base de cálculo de capital; el patrimonio; así mismo, la suma
de los descalces de plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90
días, no podrá superar en más de dos veces la base de cálculo del capital.
A la fecha de estos estados financieros, el Grupo ha cumplido
satisfactoriamente con lo establecido por la Superintendencia.
Encaje legal
De acuerdo con la resolución N° CD-BCN-VI-1-11 del 9 de febrero de
2011 emitida por el BCN, el Banco debe mantener un monto de
efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN. El encaje
legal se calcula con base en un porcentaje de los depósitos captados
de terceros. La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por
ciento (12%) y la tasa del encaje obligatorio catorcenal es del quince
por ciento (15%); ambas tasas como porcentaje de las obligaciones
con el público sujetas a encaje en moneda nacional y moneda
extranjera. El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre
de 2017 es de 42.65 % en córdobas y 17.12% dólares (2016: 45.0%
en córdobas y 17.0% en dólares).
A continuación presentamos el encaje legal promedio del último
trimestre:
Expresado en miles
2017 2016
Córdobas
Dólares de los Estados Unidos
de América Córdobas
Dólares de los Estados Unidos
de América
Saldo promedio en BCN 295,949 39,110 237,174 35,431 Encaje legal promedio requerido 104,077 34,259 102,976 24,355
Excedente 191,872 4,851 134,198 11,076
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario, un máximo
de incumplimiento de dos (2) días en una catorcena, sean estos continuos
o discontinuos. En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido, la
Superintendencia puede aplicar multas
Riesgo de mercado
La administración de riesgos de mercado consiste en la elaboración y
seguimiento de modelos matemáticos que miden los riesgos de liquidez, de
monedas y de tasa de interés; los modelos señalados anteriormente están,
por un lado, normados por la Superintendencia y, por otro lado, también
hay modelos internos del Grupo con un mayor grado de exigencia que los
primeros.
El Comité de Riesgos es el responsable de fijar los parámetros y márgenes
de tolerancia de estos modelos y de fijar las políticas y procedimientos para
la administración de estos riesgos, los cuales son ratificados por la Junta
Directiva del Grupo; además, este comité es responsable de velar por el
cumplimiento de estas políticas.
44
Riesgo operativo
El Grupo tiene una política de Riesgo Operacional para la administración de
sus diversos riesgos. Adicionalmente, el Banco cuenta con un Comité de
Riesgo Operacional cuya función principal es dar monitoreo al avance y
gestión de los asuntos identificados por las áreas del Grupo, auditorías y la
Superintendencia.
El Grupo cuenta con una estructura de gobierno distribuida en tres líneas
de defensa:
1. Gerentes de áreas quienes son responsables de la gestión y
administración de sus riesgos operacionales, así como la
identificación de riesgos emergentes.
2. Gerencia de Riesgo Operacional como supervisor independiente de
riesgo operacional.
3. Auditorias, quienes hacen recomendaciones de mejoras continuas y
evaluaciones independientes.
Con el fin de cumplir y garantizar la identificación, prevención y
administración de riesgo operacional, el Banco utiliza la metodología de
Pruebas de Autoevaluación Gerencial (PAG) (antes conocida como
Manager’s Control Assessment, MCA), que permiten monitorear los
procesos críticos, los riesgos asociados y controles mitigantes. Este
ejercicio se ejecuta de manera trimestral. La calibración y evaluación de las
matrices de los procesos, riesgos y controles (PRC) de las áreas se
actualiza anualmente. Dicho ejercicio es administrado por la Gerencia de
Control Integral quién es responsable de capacitar, coordinar y ejecutar
efectivamente el ejercicio de PAG, así como colaborar en el diseño de
controles que mitiguen los riesgos inherentes a los diferentes procesos.
De manera trimestral la Junta Directiva está constantemente informada a
través de los reportes del Comité de Riesgos y Comité de Auditoría. Se
presentan en el Comité de Riesgos los temas relacionados con riesgo
operacional tales como pérdidas acumuladas, fraude, riesgo tecnológico,
legal, reputacional, resultados del ejercicio PAG, estatus de hallazgos,
entre otros.
Riesgo legal
El Grupo dispone de políticas y procedimientos para la gestión del riesgo
legal, aprobados por el Comité de Riesgos y la Junta Directiva.
El Grupo cuenta con una matriz de todas las causas legales que se
presenta en las reuniones de seguimiento periódicamente.
Riesgo de contratación de proveedores servicios
El Grupo cuenta con un lineamiento para definir el nivel de materialidad de
contrataciones de servicios.
Este tiene como objetivo evaluar los parámetros mínimos para definir el
nivel de materialidad de riesgo asociado con la contratación de servicios y
la posterior gestión de contratos materiales y de servicios tercerizados.
45
Actualmente, el Banco controla de manera centralizada el registro de
proveedores y se clasifican conforme su criticidad.
Riesgo tecnológico
El Grupo cuenta con lineamientos aprobados por el Comité de Riesgos.
Estos lineamientos rigen la gestión del riesgo tecnológico y definen
metodologías para identificar y mitigar los riesgos de los procesos críticos.
Con base en estas metodologías, se efectúan análisis de todos los activos
de información tecnológica, con sus riesgos y posibles amenazas
identificadas. Asimismo, se establecen los planes de acción en caso de
fallas, los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de Continuidad
del Negocio.
b. Administración de Capital
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia, las
instituciones financieras deben mantener un capital mínimo requerido, el cual se
denomina adecuación de capital y es la relación directa que existe entre los
activos ponderados por riesgo y el capital contable, más la deuda subordinada, la
deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de
inversiones en instrumentos de capital. De acuerdo con la resolución de la
Superintendencia, al calcular el capital mínimo requerido, el Banco deberá tomar
en cuenta las reservas para préstamos pendientes de constituir. Esta relación no
debe ser menor del 10% del total de los activos ponderados por riesgo. A
continuación se indica el cálculo de la adecuación del capital del Banco:
Monto en miles de córdobas
2017 2016
Disponibilidades C$ 48,172 C$ 44,924
Inversiones en valores netos 43,724
Cartera de créditos, neta 11,220,963 8,958,884
Otras cuentas por cobrar, neta 43,559 20,271
Bienes de uso, neto 152,835 154,008
Inversiones permanentes en acciones 7,658 6,750
Bienes recibidos en recuperación de
créditos, neto 573 515
Otros activos, netos 76,867 34,419
Cuentas contingentes, neta 367,271 312,676
Activos ponderados por riesgo 11,961,623 9,532,447
Activos nacionales por riesgo cambiario 819,690 535,565
Total activos ponderados por riesgo 12,781,312 10,068,012
Capital mínimo requerido 1,278,131 1,015,684
Capital social pagado 905,702 831,791
Otros activos diferidos (174,287)
Reserva legal 275,245 275,196
Capital primario 1,006,660 1,106,987
Resultados acumulados 339,188 278,920
Resultados del período 142,370 60,317
Deuda subordinada 307,909 -
(Continúa)
46
Monto en miles de córdobas
2017 2016
Capital secundario C$ 789,468 C$ 339,237
Menos: Exceso (capital primario –
capital secundario) (27,567) -
Base de adecuación de capital C$1,768,560 C$1,293,724
Relación capital adecuado/activos
ponderados por riesgo 13.837% 12.85%
33. VALOR RAZONABLE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia exigen que el Grupo
divulgue información relativa al valor razonable estimado de sus instrumentos
financieros, independientemente de que dichos valores se reconozcan o no en el
balance de situación combinado. De conformidad con lo dispuesto en las Normas de
Contabilidad de la Superintendencia, se proporciona información adicional respecto al
cálculo estimado del valor razonable, tal como el monto contabilizado, la tasa de
interés y el plazo de vencimiento.
El valor razonable junto con el valor en libros de los instrumentos financieros se detalla
a continuación:
2017 2016
Valor en
Libros
Valor
Razonable
Valor en
Libros
Valor
Razonable
Activos Disponibilidades C$ 2,103,805,963 C$ 2,103,805,963 C$ 3,000,103,769 C$ 3,000,103,769 Inversiones en valores, neto 1,380,218,445 1,393,131,848 897,529,785 897,538,069 Cartera de créditos, neto 9,554,379,844 9,640,100,197 7,605,502,294 6,631,718,299 Otras cuentas por cobrar, neto 30,473,591 30,473,591 15,895,962 15,895,962
Total activos C$13,068,877,843 C$13,167,511,599 C$11,519,031,810 C$10,545,256,100
Pasivos Obligaciones con el público y financiero C$9,227,403,409 C$9,237,517,694 C$8,252,133,710 C$8,278,665,192
Total pasivos C$9,227,403,409 C$9,237,517,694 C$8,252,133,710 C$8,278,665,192
A continuación se detallan los métodos y los supuestos empleados por la
Administración para el cálculo estimado del valor razonable de los instrumentos
financieros del Grupo.
a. Disponibilidades - El valor razonable de las disponibilidades es considerado
igual al valor en libros, debido a su pronta realización.
b. Inversiones en valores - El cálculo de las inversiones disponibles para la venta,
con un plazo no mayor a 6 meses, se determinó con las mismas tasas de
inversión inicial para descontar los flujos esperados de efectivo. Esto
considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos.
c. Cartera de créditos - El Grupo otorga financiamiento para diferentes
actividades tales como: consumo, microcréditos y comerciales. Se calcularon los
flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado, el cual se
considera su valor razonable. Para el caso de tarjetas de crédito, se considera
que el valor razonable se encuentra dentro del rango del mercado.
47
d. Obligaciones con el público - El valor razonable de las obligaciones con el
público por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su
obligación inmediata. El valor razonable de los depósitos a plazo fijo se aproxima
al valor registrado.
El cálculo del valor razonable de los certificados de depósitos a plazo, se efectuó
mediante la proyección de vencimientos contractuales, de los principales totales
y sus respectivos intereses. A su vez, se procedió al cálculo del plazo medio del
total de certificados de depósitos del Banco, con el objeto de referenciar la
valoración a una única tasa de descuento de mercado. Dicha referencia, se
obtuvo de las tasas de interés marginales, activas y pasivas publicadas por el
BCN.
34. LITIGIOS
La Administración confirma que el Grupo no tiene litigio o reclamación alguna que sea
probable que origine un efecto adverso significativo al Grupo, a su situación financiera
o a sus resultados de operación.
35. HECHOS SUBSECUENTES
El Grupo ha evaluado los eventos posteriores al 31 de diciembre de 2017, para valorar
la necesidad de posible reconocimiento o revelación en los estados financieros, tales
eventos fueron evaluados hasta el 16 de marzo de 2018, fecha en que estos estados
financieros estaban disponibles para emitirse. Con base a esta evaluación se determinó
que no ocurrieron acontecimientos posteriores que requieren el reconocimiento o
revelación en los estados financieros.
36. BALANCE DE SITUACIÓN ANTES Y DESPUÉS DE AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES POR EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE 2017
A continuación, se presenta una conciliación de las cifras y los estados financieros
combinados reportados preliminarmente por el Grupo a la SIBOIF con corte al 31 de
diciembre de 2017 y los estados financieros combinados finales de cierre cortados a la
misma fecha, presentados al auditor independiente para la emisión de su informe.
Las variaciones corresponden a ajustes y reclasificaciones registrados en fechas
subsiguientes a la presentación de las cifras preliminares al 31 de diciembre de 2017,
cuyas explicaciones se presentan en la nota siguiente:
(Cifras en córdobas) Saldos Antes de
Ajustes y Reclasificación
Ajustes y Reclasificación Saldos Ajustados
Activos Disponibilidades 2,103,805,963 2,103,805,963
Inversiones en valores, neto 1,380,218,445 1,380,218,445 Operaciones con Reportos y Valores derivados 1,050,358,106
1,050,358,106
Cartera de créditos, neto 9,554,379,844 9,554,379,844 Cuentas por cobrar, neto 30,473,591 30,473,591 Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 573,507
573,507
(Continúa)
48
(Cifras en córdobas) Saldos Antes de
Ajustes y Reclasificación
Ajustes y Reclasificación Saldos Ajustados
Bienes de uso, neto 152,545,165 152,545,165 Inversiones permanentes en acciones 7,657,681 7,657,681 Otros activos, neto 249,946,364 249,946,364
Total Activos 14,529,958,666 14,529,958,666
Pasivos Obligaciones con el público 7,920,505,086 7,920,505,086 Obligaciones con Instituciones financieras y otros Financiamiento 3,669,059,836
3,669,059,836
Obligaciones con Banco Central de Nicaragua 184,749,914 184,749,914 Operaciones con reportos y valores derivados 341,638,724
341,638,724
Otras cuentas por pagar 207,493,230 207,493,230 Obligaciones subordinadas y convertibles en capital 334,914,972
334,914,972
Otros pasivos y provisiones 209,138,196 209,138,196
Total Pasivos 12,867,499,958 12,867,499,958
Patrimonio
Patrimonio neto de los propietarios de la controladora (Matriz):
Capital social autorizado y pagado 905,702,500 905,702,500 Reservas patrimoniales 275,244,720 21,349,184 296,593,904 Resultados acumulados 481,511,488 (21,349,184) 460,162,304
Total Patrimonio 1,662,458,708 1,662,458,708
Total Pasivos y Patrimonio 14,529,958,666 14,529,958,666
Cuentas contingentes 7,458,610,790 7,458,610,790
Cuentas de orden 12,791,419,792 12,791,419,792
35. ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Reclasificación #1:
N° de
Cuenta
Cuentas
Debe
Haber
4601 Resultados acumulados de ejercicios
anteriores
C$21,349,184
C$ -
4501 Reserva Legal - 21,349,184
Traslado de 15% de resultados del
período a reserva legal según
regulación
C$21,349,184
C$21,349,184
37. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros han sido aprobados por la Junta Directiva y su emisión ha sido
autorizada con fecha 14 de marzo de 2018.
* * * * *
Deloitte se refiere a una o más Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada de garantía limitada del Reino Unido ("DTTL"), y a su red de firmas miembro, y sus entidades relacionadas. DTTL y cada una de sus firmas miembro es una entidad legalmente separada e independiente. DTTL (también conocida como "Deloitte Global") no provee servicios a clientes. Por favor, consulte www.deloitte.com/about para una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.
