Guia 6
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GUIA DE APRENDIZAJE
No. 6Presentado por:
Sofía Castellanos Claudia Marcela Guzmán Tique Astrid Carolina Sánchez Cabrera
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IVA POR PAGAR
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CLASIFICACIÒN DE LOS BIENES
Bienes Gravados Bienes
exentos
Bienes excluidos
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BASE GRAVABLE
oProductos gravados a la tarifa del 2 %oProductos gravados a la tarifa del 10%oProductos gravados a la tarifa de 20. 25 y 35%oBienes excluidos oBienes exentosoServicios gravados a la tarifa del 10%oServicios gravados a la tarifa del 20%
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CAUSACIÒN
En las ventas En la prestación de serviciosEn las importaciones Sobre la venta de cervezaTransporte aéreo o marítimoSeguros de transporte y generales sSeguros de emisión
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HECHO GENERADOR
Venta Prestación de un servicioRealización de un servicioImportaciónJuegos de azar
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REGÍMENES DE VENTAS
Régimen Simplificado
Régimen común
Obligaciones
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RETEFUENTE
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CONCEPTOS BASICOS
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ELEMENTOS DE LA RETENCIÒN
•Sujeto Activo•Agente Retenedor•Sujeto Pasivo•Pago o Abono en Cuenta•Tarifa•Retención
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SUJETO ACTIVO
AGENTE RETENEDOR
SUJETO PASIVO
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AGENTES DE RETENCIÒN
AGENTES DE RETENCIÒN DE
RENTA
AGENTES DE RETENCIÒN DE IVA
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OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÒN
Retener el impuestoDeclarar el impuesto
Consignar las retenciones Expedir los certificados Conservar los soportes
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PAGO O ABONO EN CUENTA
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TARIFAS
Honorarios y comisiones Servicios Compras Intereses Contratos Transporte Arrendamiento
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AUTO-RETENCIÓN DEL IMPUESTO A
LA RENTA
REQUISITOS
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IMPUESTO A LA INDUSTRIA Y COMERCIO
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Recaerá
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BASE LIQUIDA SOBRE
PROMEDIO INGRESOS BRUTOS AÑO ANTERIOR
PROVENIENTE
VENTA DE ACTIVOS FIJOS Y EXPORTACIONES
DENTRO DE UNOS LIMITES
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SISTEMA DE RETENCIÒN
•Agentes de retención•Circunstancias bajo las cuales se efectúa•Circunstancias bajo la cuales no se efectúa •Imputación de la retención •Tarifa de retención•Causación de la retención•Obligaciones de los agentes retenedores •Aplicabilidad del sistema de retención
Acuerdo 65 del 2002
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IMPUESTO COMPLEMENTARIO DEAVISOS Y TABLEROS
Hecho generador Sujeto pasivo
Base gravable y tarifa
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IMPUESTO AL TIMBRE
CONCEPTO
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RESPONSABLES
AGENTES DE RETENCIÒN
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CONTRIBUYENTES
![Page 25: Guia 6](https://reader036.fdocuments.es/reader036/viewer/2022062307/556bf759d8b42a6d768b4606/html5/thumbnails/25.jpg)
BASE GRAVABLE
1,5 SOBRE INSTRUMENTOS
PUBLICOS Y DOCUMENTOS PRIVADOS
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CAUSACIÒN