Guía básica para el Maestro “LAS OBLIGACIONES …investigaciones\estudiantes... · • 3...

$: Guía básica para el Maestro “LAS OBLIGACIONES …investigaciones\estudiantes... · • 3 FORMULARIO 102 A (de acuerdo al calendario tributario) • 4 ANEXOS DE GASTOS PERSONALES$
Guía básica para el Maestro“LAS OBLIGACIONESTRIBUTARIAS 2.010”

@ministerio deeducación

ECUADOR Dirección Provincial de Educación de El OroFINANCIERO - CONTABILIDAD

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ECUADOR Dirección Provincial de Educación de El OroFINANCIERO - CONTABILIDAD

• Estimado Maestro:

• Con la finalidad de capacitarlos respecto a sus obligaciones tributarias, ponemos a vuestradisposición esta pequeña guía, que será entregada al Director de cada Escuela de laProvincia, a fin de que sea multiplicado a todos los Maestros de sus respectivos Planteles,especialmente a aquellos que superan la base desgravada.

• Como contribuyentes tenemos la seria responsabilidad de cumplir con lo que se expone enel presente folleto, el mismo que redundará en su tranquilidad posterior, y sobre todo,aprovechar las oportunidades que se nos brinda a fin de reflejar nuestros gastos y por endenuestros sueldos no se vean afectados por descuentos sobre el rubro de Impuesto a la renta

Mgs. Sergio Sánchez VillaltaDIRECTOR PROVINCIAL DE EDUCACION DE EL ORO

Guía básica para el Maestro“LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 2.010”


FORMULARIOS QUEPRESENTAR

• 1 FORMULARIO GP (GASTOSPERSONALES) (desde el 01/feb/2010hasta el 15 /02/2010 )

• 2 FORMULARIO 107(desde el 18/01/2010• 3 FORMULARIO 102 A (de acuerdo al

calendario tributario)• 4 ANEXOS DE GASTOS PERSONALES


ECUADOR



1.GP (GASTOS PERSONALES)

103

104

105

106

107

108

109

110

111

FORMULARIO SRI-GP

EJERCICIO FISCAL

DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN ELCASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA

CIUDAD AÑOCIUDAD Y FECHA DEENTREGA/RECEPCION

MES DIA

100 Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)

RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS105 106

100 Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

101CEDULA O PASAPORTE

102APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

GASTOS DE SALUD

GASTOS DE ALIMENTACION

GASTOS DE VESTIMENTA

INGRESOS PROYECTADOS

GASTOS DE VIVIENDA

GASTOS DE EDUCACION

TOTAL INGRESOS PROYECTADOS

TOTAL INGRESOS CON ESTE EMPLEADOR

TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES

GASTOS PROYECTADOS

EMPLEADO CONTRIBUYENTEEMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION

NOTAS:- La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados ni tampoco un valor equivalente a 1.3 veces la f racción básica desgravada de impuesto a la rentade personas naturales.- Cuando un contribuyente

400 Firmas

TOTAL GASTOS PROYECTADOS


ECUADOR



¿Cómo lleno mi GP?• 1.-Campo 103.- Total de Ingresos – Seguro multiplicado por 12• 2.-Campo 104.- Este campo se llena sólo si tiene otro trabajo

con Relación de Dependencia• 3.- Campo 105.-Suma de los campos 103 + 104• 3.- Campo 106-110.- Estos campos se llenan de acuerdo a sus

proyecciones en cada ítem• 4.-Campo 111.- Total de la suma de los campos 106-110.

Importante este total No debe exceder del 50% del campo105


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Junio 2006

ViviendaAlimentación

Educación Vestimenta

Salud

DEDUCCIÓN DEGASTOS PERSONALES

Disposición legal:Disposición legal:

Art. 10, Num. 16.- Las personas naturales podrándeducirse, hasta en el 50% del total de susingresos gravados sin que supere un valorequivalente a 1.3 veces la fracción básica

desgravada de impuesto a la renta de personasnaturales....


ECUADOR

Junio 2006

G A S T O S P E R S O N A L E S

V I V I E N D A

ARRIENDO Arriendo de un único inmueble usado para vivienda.

INTERESESPRESTAMO HIPOTECARIO

Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción, de una única vivienda. En este caso,serán pruebas suficientes los certificados conferidos por la institución que otorgó el crédito; o el débito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro.

IMPUESTO PREDIAL Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.

E D U C A C I O N

MATRICULA Y PENSION Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educación general básica, bachillerato y superior, así como la colegiatura, los cursos de actualización, seminarios de formaciónprofesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano.

UTILES Y TEXTOS ESCOLARES Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la educación.

EDUCACION PARA DISCAPACITADOS Servicios de educación especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los órganos competentes.

CUIDADO INFANTIL Servicios prestados por centros de cuidado infantil.UNIFORMES Uniformes.

S A L U D

HONORARIOS PROFESIONALES DE SALUD Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el Consejo Nacional de Educación Superior.

SERVICIOS DE SALUD Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pública.

MEDICINAS Y OTROS Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis.

MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA DE SEGURO MEDICO Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagosdel contribuyente, este documento será válido para sustentar el gasto correspondiente.

DEDUCIBLE DEL SEGURO El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado.

A L I M E N T A C I O N

ALIMENTOS Compras de alimentos para consumo humano.

PENSIONES ALIMENTICIAS Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente.

RESTAURANTES Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados.

V E S T I M E N T A

ROPA EN GENERAL Se considerarán gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir.

IMPORTANTE:- La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta de personas naturales.- Para la deducibilidad de los gastos personales, los comprobantes de venta deberán estar a nombre del contribuyente, su cónyuge o conviviente, sus hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente, con el correspondiente número de cédula de identidad.

¿QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMODE VIVIENDA?

Artículo 31Artículo 31

Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por conceptode:

a) Gastos de vivienda exclusivamente los pagados por:•Arriendo de un único inmueble usado para vivienda;•Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas,destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción,de una única vivienda;•Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de supropiedad.


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¿QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMODE EDUCACION?

b) Se considerarán gastos de educación exclusivamente los pagados por:

• Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, los cursos deactualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministeriode Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de EducaciónSuperior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano; ;• Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la educación;• Servicios de educación especial para personas discapacitadas;• Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y,• Uniformes.


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¿QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMODE SALUD?

c) Se considerarán gastos de salud exclusivamente los pagados por:• Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por elCONESUP• Servicio de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmaciasautorizados por el Ministerio de Salud Pública• Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis• Medicina prepagada y primas de seguros médicos.• El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado.


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¿QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMODE ALIMENTACION Y VESTIMENTA?

d) Se considerarán gastos de alimentación exclusivamente:

• Compras de alimentos para consumo humano;• Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial oactuación de la autoridad correspondiente;• Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados

e) Gastos de Vestimenta


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2.- FORMULARIO 107• Para mayor comodidad para el Maestro a partir del 18 de Enero

se procederá a entregar los formulario 107• En solicitud de Trámite Administrativo, (especie valorada),

solicitará dicho documentos incluyendo en esta su nombre,cédula y lugar de trabajo) no comprará el maestro elformulario, la Dirección le proveerá dicho documento

• El Contribuyente que no presentó deducción de gastospersonales está excento de declara el 102 y éste le servirácomo constancia de su declaración


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3.- FORMULARIO 102A• Con el formulario 107 y sus facturas ya está

en capacidad de llenar su formulario 102A ypresentarlo de acuerdo al noveno dígito segúnel calendario tributario.


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La declaración y pago del Impuesto a la Renta se deberealizar desde el primero de febrero del año siguiente,

hasta las fechas que se detallan a continuación

• Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades• 1 10 de marzo 10 de abril• 2 12 de marzo 12 de abril• 3 14 de marzo 14 de abril• 4 16 de marzo 16 de abril• 5 18 de marzo 18 de abril• 6 20 de marzo 20 de abril• 7 22 de marzo 22 de abril• 8 24 de marzo 24 de abril• 9 26 de marzo 26 de abril• 0 28 de marzo 28 de abril


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FORMULARIO 102A


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¿Quiénes están exentos de pagarimpuestos?

• Quienes no superen la base desgravada,• Año 2010 8.910• Según el Art. 12 los de la tercera Edad y

Discapacitados, siempre que sus ingresos nosuperen el doble, tercera edad, o el triple de labase desgravada, discapacitados.

Dirección Provincial de Educación de El OroCONTABILIDAD


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¿Qué hago para hacer valer mi derecho por sercontribuyente de la tercera edad y discapacitado?

• Debe presentar copia de su cédula de ciudadaníaen caso de la tercera edad y carné del conadis encaso de discapacidad, en especie de trámitesadministrativos

• Recuerde que este trámite es para el año2010, si presentó dicha documentaciónel año pasado, tendrá que hacerlonuevamente para este año


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Las personas naturales cumplan las siguientes condiciones:

a) Sus ingresos gravados sean superiores a $ 15.000,00; y,

b) Sus gastos personales deducibles superen los $ 7.500,00;

NORMATIVA:

Resolución NAC-DGERCGC09-00391 del 01 de junio de 2009.

4.- ANEXOS DE GASTOS PERONALES¿QUIÉNES DEBEN PRESENTAR EL ANEXO DE

GASTOS PERSONALES?


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Junio 2006

Se debe presentar por Internet según el siguiente calendario enconsideración al noveno dígito de su Cédula o RUC:

¿CUÁNDO DEBEN PRESENTAR EL ANEXO DEGASTOS PERSONALES?

Noveno Dígitodel RUC o Cédula Fecha máxima de entrega

1 10 de febrero

2 12 de febrero

3 14 de febrero

4 16 de febrero

5 18 de febrero

6 20 de febrero

7 22 de febrero

8 24 de febrero

9 26 de febrero

0 28 de febrero


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Junio 2006

• Mantener organizados los comprobantes de venta que seandeducibles por cada proveedor.

• El contribuyente está en la obligación de presentar a laAdministración Tributaria los comprobantes de venta reportadosen el anexo de gastos personales, cuando éstos le seanrequeridos.

Para el Anexo de Gastos Personales usted debeconsiderar:


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Junio 2006

• El valor deducible sustentado en el comprobante de ventano incluye IVA e ICE.

• Los comprobantes de venta que sustentan los gastospersonales deben cumplir con los requisitos establecidos enel Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.

Para el Anexo de Gastos Personales usted debeconsiderar:


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Junio 2006

Usted debe acceder a la página web del Servicio de RentasInternas www.sri.gov.ec a la opción TU portal

Para obtener el programa del Anexo de Gastos Personales:


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Junio 2006

Debe descargar gratuitamente el software que se dispone para lapreparación del Anexo


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Junio 2006

En forma generaldeberá llenar lossiguientes datos:

1. Período que estáinformando. En este

caso, el anexocorresponde al año

2008.


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Junio 2006

2. Debeingresar losdatos de su

identificacióncomo

informante.


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Junio 2006

3. Luego debe ingresar, en caso de existir, la identificación de:

- su cónyuge o conviviente- sus hijos dependientes- sus dependientes

discapacitados


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Junio 2006

4. Debe llenar la información según el siguiente detalle porproveedor .

- RUC del Proveedor

- Cantidad de comprobantes de venta.- Conteo de todos loscomprobantes de venta recibidos de este proveedor quesustenten la deducción.

- Base Imponible Deducible.- Registrará la suma de todos losvalores de base imponible deducible (sin incluir IVA e ICE)de todos los comprobantes de venta de este proveedor.


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Junio 2006

- Tipo de Gasto.- Solamente se escogerá un tipo de gasto en baseal valor o actividad económica predominante de este proveedor.

Recuerde que debe ingresar un registro por cada proveedor.

En la parte que le señala SIN PROVEEDOR,exclusivamente se reportarán los valores por:

- Pensiones alimenticias- Valores no cubiertos por aseguradoras


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Junio 2006@ministerio deeducación

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Junio 2006

5. Guardará la información eimprimirá el talón resumen.


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Junio 2006

6. Finalmente debe presentar el archivo generado con lainformación por Internet o en las ventanillas del SRI.

Para la presentación por Internet deberá obtener la claveelectrónica, para lo cual debe asistir a las oficinas de Servicios de

Rentas Internas y presentar los siguientes documentos:

• Original y copia de la Cédula de Identidad• Original y copia de la Papeleta de Votación

• Acuerdo de Responsabilidad para declaraciones y anexos porInternet (disponible en la página www.sri.gov.ec)


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