8/19/2019 Guia de Informacion Retenciones en La Fuente

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GUIAPARAIMPORTAR Y DECLARARINFORMACION

RETENCION EN LA FUENTE(LEY DE CONCERTACIÓN TRIBUTARIA)

¿COMO IMPORTAR LA INFORMACION DE LA BASE DE DATOS DEL CONTRIBUYENTE AL ARCHIVO EN HOJA DE EXCEL?

Importante 1: Debe de enviar solamente un archivo de Retenciones en la Fuente (mensual), donde se incluya la información de Renta del Trabajo,Retenciones a Cuenta y Defini tivas.

Importante 2: Enviado el archivo original, si usted envía un nuevo archivo,éste sustituye al anterior.

CATALOGO DE ALICUOTAS Y RENGLONES PARA CONFORMAR ARCHIVO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

ITEM BASE LEGALDE ALICUOTA ALICUOTA RENGL N NOMBRE DEL RENGLON

1 Arto. 11 y 12 LCT. 1 RETENCION POR RENTA DEL TRABAJO2 Arto. 44, 2.1del Reglamento LCT. 1.5 % 2 RETENCION A ESTABLECIMIENTO AFILIADOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS3 Arto. 44, 2.2 del Reglamento LCT. 2% 3 RETENCION POR COMPRA DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS EN

GENERAL4 Arto. 44, 2.3 del Reglamento LCT. 3% 4 RETENCION POR COMPRAVENTA DE BIENES AGROPECUARIOS5 Arto. 44, 2.4 del Reglamento LCT. 5% 5 RETENCION DE MADERA EN ROLLO6 Arto. 44, 2.5 (a) del Reglamento LCT. 10% 6 RETENCION POR SERVICIO PROFESIONAL O TECNICO SUPERIOR PRESTADO

POR PERSONA NATURAL7 Arto. 44, 2.5 (e) del Reglamento LCT. 10% 7 OTRAS RENTENCIONES8 Arto. 24 Nº 1, 2 y 3 LCTy24 Ley 891. 10%, 12.5% y 15% 9 RETENCION DEFINITIVA POR RENTAS DEL TRABAJO9 Arto. 87de la LCT y 87 Ley 891 5%, 10%y 15% 10 RETENCION DEFINITIVA SOBRERENTAS DE CAPITAL10 Arto. 87 de la LCT y 87 Ley 891 10% 11 RETENCION DEFINITIVA SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL11 Arto. 53 de la LCTy Arto. 52BIS Ley

891.1.5%, 3%, 10%ó 15% 12 RETENCION DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDAD ECONOMICA EFECTUADAS

RESIDENTESYNO RESIDENTES12 Artos. 267 y 279 LCT. 0.25%, 1%, 1.5% y 2% 13 RETENCION DEFINITIVA POR TRANSACCIONES BURSATILES13 Arto. 280 de la LCT. 5% 14 RETENCION DEFINITIVA POR LA PROMOCION DE FONDOS DE INVERSION

14 Arto. 49 de la LCT ynumeral5 del 87Ley 891

17% 15 RETENCION DEFINITIVA POR OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES

*El ítem 1 estárelacionado con el concepto de Renta del Trabajo y no se indica alícuota debido a que se aplica tabla progresiva.* Del ítem 2 al 7 corresponden a Retenciones a Cuenta del IR 

* Del ítem 8 al 14 corresponden a Retenciones Defin itivas 

ACONTINUACION EXPLICAMOS COMO SE DEBE CONFORMAR EL UNICO ARCHIVO DE RETENCIONES EN LA FUENTE:

Los contribuyentes deben proporcionar los datos indicados en el siguiente cuadroen Excel, de conformidad a su base de datosyde cada unade las personas según se detalla en las definiciones siguientes:

1. Retención Rentas del Trabajo.

La informacióndebe contener los datos de toda la nómina de pago registrada en la base de datos del contribuyente sujetos o no a retención, lacual debe ser trasladada a la hoja Excel, de acuerdo a los conceptos indicadosen las columnas A, B, C,D, E, Fy G. En el caso de la columnaI, se debe indicar renglón1.

La columna“A” se refiere al número de cédula de identidaddel empleadoo cédula de residencia en el caso que sea extranjero.

2. Retención IR a Cuenta y Definitiva.

Lainformación que deben trasladar los contribuyentes de su base de datos, debe ser únicamente los datos solicitados en las columnas A, B, F yG. Esta información corresponde a los proveedores que le brindaron servicios, le compraron bienes o le otorgaron uso o goce de bienesen elmes correspondiente.

En la columna H(Alícuotade Retención) se debeanotar la tasaoalícuotaen forma ascendente, sinel signo deporcentaje; en la “I” se debenindicar los renglones en forma ascendente del 2 al 15, (del 2 al 7 corresponden a la información de Retención IR a cuenta y del 9 al 15pertenecen aRetención Definitiva). Las alícuotas yrenglonesa utilizar vana estar conforme a lo retenido por los conceptos transados, entre elcontribuyente y el proveedor en el mes correspondiente, ver catalogo de alícuota y renglones.

Es importante que los números a indicar en las columnas H e  I, deben estar de forma correcta para poder realizar exitosamente ladeclaración resumida cuyo proceso se indica en el punto4de esta guía.

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¿COMO TRASLADAR LA INFORMACION DEL ARCHIVO DE LA HOJA EXCELA LA BASE DE DATOS DE LA DGI?

3 Una vezconformado y guardadoel archivo en hoja Excel de Retenciones en la Fuente, sedebe ingresar a la VETy seleccionar la opción“Declaración de Retención en la Fuente”, seleccionar el período a enviar y cargar la información, en el proceso de carga se mostrara elmensaje “Cargando la in formación, por favor espere” una vez quenuestro sistema procese la información recibida, le presentara unresumen denominado “detalle de retenciones” por renglón, de acuerdo al siguiente ejemplo.

DETALLE DE RETENCIONES

RUC XXXXXXXXXXXX

Nombre o Razon Social XXXXXXXXXXX

Periodo XXXXXXXXXXX

Revisado dicho resumen y de estar conforme dar clic en la opción “enviar datos”, en este proceso se presentara el mensaje“Guardando los datos, por favor espere” , de no presentarse inconsistencia y guardada la información se mostrara el mensaje “ Los datos se guardaron con

éxito”.

Para mandar la información del archivo, el mismo debeestar cerrado.

 A continuación damos un ejemplo como queda conformado el archivodeRetenciones en la Fuente a enviar:

•  Archivo de Retenciones: de la fila 2 a la 5 corresponde a renta del trabajo, de la fila 6 a la 9corresponde a Retención Otros, de la fila10a la 16 corresponde a Retenciones Definitivas.

¿COMO REALIZAR LA DECLARACION DE FORMA RESUMIDA PARA ENVIARLA A LA CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA DELCONTRIBUYENTE?

4 Enviadala informacióndel archivoa la base de dato de la DGI, el sistema mostrara automáticamente el formulario 122de la declaración deRetenciones en la Fuente vacío, debiendo el contribuyente dar clic en la opción “validar” y automáticamente se mostrará las cifrasconsolidadas correspondientes a los valores retenidos y trasladados, informados a través de planilla, asimismo, le mostrara pagosanticipados en su caso. Luego debe confirmar la declaración para que le genere la Boleta de Información Tributaria (BIT), para cadaimpuesto, y realizar el pago correspondiente

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ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR

Con el fin de garantizar, que se pueda importar y declarar la información de los datos de la planilla de retención en la fuente a la base dedatos de la Dirección General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la hoja Excel cumplan con lassiguientes condiciones:

a) Utilizar las versiones 2003, 2007 ó 2010 de Excel.

b) No se debe enumerar las filas.

c) Iniciar el diseño en la primera fila y primera columna de la hoja de trabajo (1A).

d) Detallar el nombre de cada columna.

e) Laprimera fila corresponderá a los conceptos de los encabezados de la planilla.

f) Tener la cantidad de columnas ya definidas enla planilla de datos.

g) Las celdas no deben contener fórmulas aritméticas.

h) En los campos con carácter numérico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador decimal únicamente deberá

ser el punto (.)

i) Ningún de los campos podrá contener caracteres especiales, tales como: ~, Î, Ƨ , ‘, “, ̂ .

 j) Los campos de texto no hacen diferencia de mayúsculas y minúsculas.

k) Losnúmeros de identificación (RUC y Cédula de Identidad) deben tener estructura de 14 dígitos, sin espacios, ni guiones.

l) La estructurade fecha es con el orden de "DIA", "Mes" y "Año" separados por una pleca (/).

Si tiene alguna duda o necesita apoyo, por favor comunicarse al Centro de Asistencia Tributaria (CAT) llamando al renglón 22489998 oescribiendo al correo electrónico centrodeasistenciatributaria@dgi.gob.ni.

La presente guía es consecuente con las Disposición Administrativa General 02/2013 y 03/2013 publicada en la Gaceta Diario Oficial elmiércoles30 de enero 2013.