Guia Junta de Vigilancia.
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COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA, R.L. 15 GUIA PARA LA JUNTA DE VIGILANCIA COOMUNSOL, R.L. José Leonel Barrera Hernandez
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Guía para Junta de Vigilancia de Cooperativas.
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COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA, R.L.
15
GUIA PARA LA JUNTA DE
VIGILANCIA COOMUNSOL, R.L.
José Leonel Barrera Hernandez
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PRESENTACION.
El personal de la Cooperativa Multisectorial El Nuevo Sol de Yaoya, R.L.
“COOMUNSOL, R.L. ha elaborado este folleto denominado Guía para
la Junta de Vigilancia, recopilando información en un nivel básico en
contenido y le lenguaje sencillo para hacerlo más accesible a los
niveles de escolaridad de los asociados de la cooperativa e interesados
en tener conocimientos básicos del auténtico Cooperativismo.
El principal objetivo es promover el proceso de control, fiscalización y
seguimientos de las actividades de la cooperativa a la vez como un
instrumento de consulta para el mejor desempeño de las funciones de
la Junta de Vigilancia.
La presente guía contiene información cooperativa en tres aspectos: El
primer aspecto sobre Definiciones cooperativas, abarcando la
definición de Cooperativa, Principios, beneficios cooperativos, el
segundo aspecto sobre la Estructura y Funcionamiento de la
Cooperativa Moderna refiriéndose al organigrama, estructura
cooperativa y sus funciones, relaciones básicas de las instancias, el
tercer aspecto todo lo relacionado a las funciones de la Junta de
Vigilancia como; la constitución, atribuciones y obligaciones,
establecimiento de Quorum, sobre las sesiones, elaboración de plan de
intervención entre otros aspectos importantes sobre el desempeño de
la Junta de Vigilancia.
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ORIENTACION INTRODUCTORIA.
La mejor manera de entender, asimilar, interpretar y adoptar la forma
cooperativa de vida es relacionando a las necesidades que
experimentamos los seres humanos sin excepción, con las repuestas
que brinda el modelo asociativo de autogestión o sea la empresa
cooperativa.
No estamos hablando del modelo cooperativista del pasado, diseñado y
capaz únicamente de “distribuir pobreza” si no de un modelo realístico
preparado para asumir la capacidad de competir, es decir el
cooperativismo con “visión de empresa”.
Ese modelo es capaz de “generar riqueza” y enseña como distribuirla
no en base a un falso concepto de igualdad, sino en función de un
justo principio de EQUIDAD: quien más participa, más recibe; quien
más produce tiene, más acceso a los excedentes, quien produce más
calidad recibe mejores ingresos por lo que comercializa.
Esta guía es el comienzo de un proceso orientativo que enseña las
funciones y las principales actividades que debe realizar la junta de
vigilancia de la COOMUNSOL, R.L. En función del cumplimiento del
proceso de fiscalización.
Aunque una organización cuente con los mejores planes, excelentes
administradores y buenos colaboradores, si no se lleva a cabo un
adecuado control de las actividades, será difícil lograr un éxito
duradero.
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Un elemento principal de la organización de la cooperativa es la Junta
de Vigilancia, conformada por los asociados que han sido electos en la
asamblea para desempeñar el cargo. Se ocupa, principalmente, del
control y la fiscalización de las actividades económicas y sociales de
una entidad.
Alguna de las principales funciones que la Ley de Cooperativas
asigna a la Junta son:
. Fiscalizar la dirección y administración de la cooperativa. Es decir,
controlar la tarea realizada por los que dirigen la entidad.
. Examinar la contabilidad, los documentos de la cooperativa, así como
lo referente al manejo del dinero y otros recursos.
. Control sobre las principales operaciones que se realizan.
. Informar a los asociados si el balance y los informes presentados por
el Consejo de Administración, a la asamblea de socios son correctos,
completos y adecuados.
. Vigilar que todas las actividades desarrolladas por la cooperativa se
ajusten a las leyes y reglamentos.
. Recibir, investigar las denuncias que realicen los socios, e informar a
los mismos y a la asamblea los resultados de sus averiguaciones.
La Junta de Vigilancia no participa en las tareas administrativas de la
cooperativa. Tiene el mismo nivel de importancia que el Consejo de
Administración. Sus actividades son independientes del Consejo y de
cualquier otra dependencia de la cooperativa. Nadie puede impedir que
desempeñe su función de controlar las actividades a favor de todos los
asociados.
Para el desempeño de sus funciones deben organizarse con un
presidente o coordinador, un secretario de actas y un vocal. Lo ideal es
que se reúnan periódicamente para la revisión de los informes
contables, administrativos y sobre la marcha de la entidad. El número
de miembros debe establecerse en los estatutos de la cooperativa.
La tarea de la Junta es muy delicada. La elección de sus miembros
debe recaer en personas responsables, honestas, confiables y con los
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conocimientos o la experiencia adecuados para controlar y fiscalizar las
actividades.
La Junta de Vigilancia es la representante de los asociados en la
administración de la cooperativa. Son los ojos que controlan que la
empresa cooperativa, de propiedad de todos, se administre bien y
cumpla con los objetivos fijados cuando se formó.
I. LA COOPERATIVA
DEFINICIONES:
o ¿Qué es una Cooperativa?
Es una asociación de personas, Voluntaria, libre democrática y moral
que persigue su emancipación económica mediante la constitución de
una empresa la cual rendirá utilidades, no según el capital que haya
aportado cada uno si no según su participación.
La cooperativa está formada por las personas no por los capitales.
Debe hacerse una clara diferenciación entre la asociación de personas,
que la constituyen y la empresa en común a través de la cual se
persigue los objetivos.
o La asociación de personas.
Son personas que se asocian por su propia voluntad con el propósito
de satisfacer necesidades comunes mediante una empresa en común.
La “Asociación” está abierta sin restricciones para todas las personas
a quien puede extenderse ese beneficio.
Su constitución es democrática.
La Asamblea General es soberana y sus miembros tienen igualdad
de votos. (Una persona igual a un voto).
Las necesidades que pueden ser mas efectivamente satisfecha por una
empresa común, son aquellas que provienen de la debilidad en la
posición económica de la mayoría de los miembros.
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La organización así constituida no solo trata de fortalecer la
independencia económica de sus miembros, si no también establecer
nexos de solidaridad moral entre todos ellos y crear una vida social
común, basada en el desarrollo de la personalidad (la ayuda propia y
de la ayuda mutua).
o La empresa común.
Su dirección y funcionamiento no se encuentra condicionados por el
propósito de obtener mayores ganancia si no de prestar el mejor
servicio.
En consecuencia.
a. Una cooperativa se esforzara por obtener de sus miembros el
capital necesario para sus actividades, (ya sea en parte iguales o
en proporción a los servicios que va a prestar a cada uno de
ellos)-
Se esforzara en estimular el ahorro y al recurrir a este, pagara
solo interés limitado al capital individual, independientemente de
los resultados financieros que obtenga.
b. Los rendimiento anuales, se obtienen en caso de no ser
totalmente destinados a Fondos de Reservas o a gastos de
interés colectivo, serán distribuidos entre los miembros en forma
proporcional a sus operaciones con la cooperativa (excedente).
o Las cooperativas son los que sus miembros quieren que sean.
Siendo que la cooperativa son las personas, estas son las que
deciden en última instancia el destino de la organización integrada por
miembros trabajadores perseverantes, honrados y productivos, la
cooperativa será, de hecho una empresa fuerte eficiente y rentable.
o Las cooperativas solo pueden ser destruidas “desde adentro”
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No existe ninguna fuerza ni autoridad capaz de “destruir” a una
cooperativa si sus miembros no lo desean. Siendo que la
cooperativa es, una expresión de la voluntad de sus
asociados, solo estos pueden decir o fracaso, su desarrollo o su
liquidación.
o Las cooperativas no fueron creadas para regalar ni para dar
limosna, si no para promover la generación de productos y
servicios eficientes, a través de empresas rentables.
Hasta hace mucho tiempo algunas personas creían que las
cooperativas eran organizaciones similares a las instituciones de
beneficencia. Otras pensaban que las cooperativas habían sido
diseñadas para “distraer” a la gente de sus verdaderos problemas y
ser utilizadas para “retribuir” pobreza y miseria.
Sin embargo Las cooperativas tienen dos dimensiones efectivas y
concretas:
a) La dimensión asociativa.
b) La dimensión empresarial.
o Las cooperativas de servicios, en particular, deben armonizar las
metas de precio justo remuneración adecuada, calidad y alta
competitividad.
En el leguaje cooperativo “primera calidad es primera calidad”
Cuando se trata de servicios la “regla de oro” debe ser:
Eficiencia.
Rentabilidad.
Rendimiento.
Responsabilidad.
o Debemos estar bien claros en el sentido de que la cooperativa
sirve en la medida en que la participación de sus miembros la
fortalecen y consoliden.
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Cuando la “capacidad de repuesta” de los asociados es baja,
igualmente baja será la utilidad de los servicios que la cooperativa
brinde. Solo la participación PERMANETE, CONSECUENTE Y
SECUENTE origina servicios útiles y rentables.
o Las cooperativas se alimentan de la lealtad, solidaridad y voluntad
de sus miembros.
No existen las “malas” cooperativas; solo existen los “malos”
asociados. Las cooperativas débiles e inoperantes son el producto de
miembros apáticos, irresponsables e individualistas.
El cooperativismo es una cuestión de educación.
El cooperativismo debe aprender VER, PENSAR, JUZGAR, Y
ACTUAR de acuerdo a los que enseñan los principios cooperativos.
Por esta razón la actividad educativa es esencial, el asociado mal
informado o sin educación cooperativa suficiente es un potencial factor
de conflicto y problemas; su acción puede ser negativa y hasta
destructiva; su influencia en aras de una actitud individualista y egoísta
genera permanentemente situaciones de crisis e inestabilidad.
Sin información cooperativa no hay cooperativismo debemos de
estudiarlo, entenderlo, interpretarlo, aceptarlo y practicarlo.
Los principios Cooperativos.
Las cooperativas se rigen por sólidos principios o normas que destacan
el valor de sus contenidos y objetivos.
Estos “principios” se originaron en la experiencia cooperativa de
Rochdale en 1844 cuando se organizo una de las primeras experiencias
concretas en este campo,
En la actualidad siguen teniendo validez los siguientes principios
cooperativos tradicionales:
1) Membresia abierta y voluntaria
2) Control democrático de los miembros
3) Participación económica de los miembros
4) Autonomía en independencia
5) Educación, entrenamiento e información
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6) Cooperación entre cooperativa
7) Compromiso con la comunidad
ALGUNOS BENEFICIOS MÁS IMPORTANTE
Tradicionalmente se ha dicho que la cooperativa tiende a estimular la
buena calidad de los productos o servicios y el precio justo. De
esta manera aumenta las posibilidades del salario real se pueden
adquirir más calidad con igual dinero.
Facilita el ahorro y la economía y otras virtudes morales y cívicas, al
igual que la elevación espiritual del hombre y su promoción integral.
Es el medio más idóneo para “liberar” a los consumidores de
explotación de los intermediarios, a los obreros de los patrones, a los
prestatarios de los prestamistas, a los agricultores de los acaparadores
y monopolistas.
Por lo tanto las cooperativas generan:
Autosuficiencia.
Emancipación económica
Mejora de condiciones de vida y trabajo
Disminución de la usura y de las obligaciones onerosas.
La reducción de los costos de producción
El incremento del poder adquisitivo de los productores
mediante la organización del mercado y la oferta en
cantidades uniformes de productos que ya han sido
clasificados según su clase, calidad y precio.
La promoción humana integral de sus miembros y a
través de ellos de la comunidad y de la región.
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II. Estructura y Funcionamiento de la cooperativa Moderna.
Las dimensiones de la cooperativa.
La cooperativa, que es una organización basada en el principio
asociativo ya sea que ocupe de la producción, el consumo o los
servicios constituye una empresa, es decir, un conjunto de
operaciones coordinadas con el fin determinado.
En la cooperativa, la Asociación y la Empresa son dos aspectos de un
todo indisoluble, como es el cuerpo y el alma en el ser humano.
El equilibrio de esos dos elementos, el cuidado integral de los mismos,
debe ser la base de un comportamiento racional, indispensable para el
sostenimiento y proceso de la cooperativa en todos sus aspectos.
INTRODUCCION AL TEMA: EL ORGANIGRAMA,
La estructura organizativa de una empresa cooperativa no es de otra
cosa que la del resultado del cumplimiento de la legislación nacional en
la materia, en este caso, la Ley General de Cooperativas.
Paralelamente, es el cumplimiento de la tradición y de las enseñanzas
recogidas por el propio Cooperativismo como sistema y modelo
organizativo en todo el mundo.
Es una primera instancia, las leyes cooperativas exigen la existencia de
un enfoque general que incluya a la Asamblea General de Asociados
como una máxima autoridad, El consejo de Administración, la Junta de
Vigilancia, los comités y la gerencia.
Pero desde ese nivel “hacia abajo”, no existen exigencias particulares y
cada empresa cooperativa es considerada un caso particular
respetándose de esa manera la voluntad y el perfil que sus miembros
pretenden asignarle a la organización.
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En muchos países, se le asigna al consejo de administración la decisión
de definir el resto de la estructura orgánica.
Para diseñar ese resto del organigrama la cooperativa puede actuar en
dos formas diferentes; por levantamiento y por proyecto.
Por levantamiento, se entiende un estudio como es la organización
actual para poner claro las unidades que pueden existir y las relaciones
entre ellas.
Por proyecto, se entenderá un estudio para el momento actual o el
futuro inmediato sobre cómo debería de ser el organismo
administrativo que llevara a la realidad una “nueva visión” o un
agregado de tareas que se impusieran en un momento determinado.
¿Qué es un “Organigrama”?
Llamamos “Organigrama” a un es esquema grafico que busca
“fotografiar” la estructura organizativa de la empresa cooperativa.
El organigrama se compone de 3 elementos gráficos:
a) Rectángulo: Para representar unidades, ya sean gerencias,
departamentos o secciones (dentro del rectángulo se pondrá el
nombre resumido de la instancia).
b) Líneas Rectas: Hacia abajo representaran delegación de
autoridad y responsabilidad y hacia arriba señalaran una relación
de dependencia.
c) Líneas Laterales discontinuas: Para indicar relaciones de staff o
asesoría. Es decir, relaciones de subordinación y apoyo a un jefe.
Se utilizan habitualmente con unidades de asesoría, vigilancia y
planificación que no pueden dar órdenes.
El organigrama se elabora con rectángulos que representan cada uno
de los departamentos de la empresa cooperativa (Producción,
comercialización, transporte, etc.) los cuales se enlazan por medio de
líneas que indican las relaciones de dependencia.
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Como sabe, una organización puede ser rígida y jerárquica o bien
flexible y funcional.
Las cooperativas tratan de ubicarse dentro de este último modelo dado
su naturaleza eminentemente democrática.
ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO DE LA COOPERATIVA.
Por lo general, el organigrama de una cooperativa nos muestra la
siguiente estructura organizativa:
Asamblea General de Asociados.
Consejo de Administración.
Junta de Vigilancia.
Comité de Educación.
Gerencia.
Otros Cuerpos (Comités) de Apoyo tales como: Comité de
Crédito, Comité de Trabajo, etc.
FUNCIONAMIENTO.
Asamblea General de Asociados.
Es la máxima autoridad o instancia superior de la cooperativa.
Ella define los grandes objetivos y beneficios esperados de la
gestión.
Cuando la Asamblea General está reunida podemos decir que los
propietarios de la Cooperativa están sesionando.
Consejo de Administración.
Es el cuerpo que se deriva de la Asamblea General de Asociados
y hereda su autoridad y representatividad.
Es la instancia encargada de definir en forma y tiempo como se
habrán de alcanzar los objetivos y proponer la mejor forma de
emplear los recursos, el consejo de administración es una
instancia de Dirección.
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Junta de Vigilancia.
o Es la instancia que responde ante la Asamblea General de
Asociados por el buen Funcionamiento de la cooperativa y el
adecuado y racional uso de los bienes.
o Es el cuerpo de control y supervisión que vela para que los
Acuerdos y Principios se cumplan, al igual que los procedimientos
y normas se apliquen.
o Depende del Consejo de Administración en tanto esta debe
transferirle puntualmente copia de los Acuerdos y Decisiones
tomadas para que verifique su cumplimiento.
El Comité de Educación.
Su principal cometido es orientar y transformar a los miembros,
actuales y futuros dentro del cooperativismo, para que nadie
pueda ingresar ni ser electo directivo si no existe garantías de
que Entiende, Interpreta y Aplica: Principios, Reglamentos,
Estatutos y Leyes afines del Cooperativismo,
Sus miembros, preferiblemente, son electos en Asamblea
General.
Otros Cuerpos de Apoyo.
Existen variedad de ellos y pueden establecerse cuantas veces
sea necesario para cumplir objetivos concretos
complementarios.
Algunos ejemplos de ellos son: Comité de Trabajo, Comité
Técnico, Comité de Crédito, Comité de Coordinación de
Recreación etc.
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ESTRUCTURA GLOBAL DE UNA COOPERATIVA.
Asamblea General de Asociados
Comision de Educacion
Gerencia Otros Comite
Consejo de Administracion
Junta de Vigilancia
Asamblea General de Asociados
Comision de Educacion
Consejo de Administracion
Gerencia
Comisiones de Trabajo
Junta de Vigilancia
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RELACIONES BASICA DE INSTANCIAS –FUNCIONES.
1) Asamblea General de Asociados.
FUNCIONES:
Políticas Generales.
Objetivos.
Logros (Beneficios Esperados)
Membresía.
2) Consejo de Administración.
FUNCIONES:
Dirección y Planificación.
Definición Específica en naturaleza y
tiempo de los objetivos.
Cualificación y cuantificación de
logros.
Programas de Metas y Mecanismos.
Capitalización.
Desarrollo.
3) Gerencia o Administración.
FUNCIONES:
Ejecución
Coordinación
Gestión
Servicios
4) Junta de Vigilancia.
FUNCIONES:
Control
Supervisión
Seguimiento
Nivel de Decisión
Política y Estrategia.
Nivel de
Administración
Planificación y
Dirección.
Nivel de Coordinación y
Ejecución.
Nivel de Control y
Seguimiento.
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5) Comité de Educación.
FUNCIONES:
Orientación
Capacitación
Adiestramiento
Desarrollo de Habilidades y
Destreza
Promoción y Bienestar Social.
Integración
Difusión
6) Otros Comités
FUNCIONES:
Técnico
Crédito
Comercialización
Trabajo
Etc.
RECOMENDACIONES IMPORTANTE.
Los libros de actas contienen la Memoria sobre la vida y experiencia
desarrollada en todas las reuniones de la Cooperativa, ya sea de la
Asamblea General, del Consejo de Administración, de los diferentes
comités y de la Junta de Vigilancia.
Una sesión o Decisión que no es registrada en el respectivo libro de
Actas y Posteriormente presentada ante las autoridades Nacionales del
Cooperativismo a nivel del Estado no tiene validez ni vigencia legal.
La cooperativa que opera sin uso de libro de Actas no lo hace al
margen de la ley. Además, el libro de Actas es la Historia real de la
vida organizacional.
Nivel de Formación y
Promoción.
Nivel de
Apoyo
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III. La Junta de Vigilancia.
INTRODUCCION.
Aunque en la estructura Cooperativa todas las instancias son
importantes y cumplen funciones invaluables corresponde destacar la
trascendental labor que le corresponde en la gestión, administración y
servicios de la cooperativa, la Junta de Vigilancia.
En su versión más elemental, le correspondería la supervisión, examen
y fiscalización de todas las cuentas y operaciones realizadas por la
cooperativa e informar lo correspondiente a la Asamblea General de
Asociados.
1. Constitución.
Por lo general, la junta de vigilancia es electa por voluntad de la
Asamblea y ante ella responde directamente. Está integrada por: Un
Coordinador, un Secretario y un Vocal.
2. Atribuciones y Obligaciones.
En su versión moderna la Junta de Vigilancia es mucho más que un
cuerpo encargado del auditoriaje interno de la cooperativa.
Además de controlar y supervisar el manejo administrativo, económico
y financiero, la Junta de Vigilancia debe velar, adicionalmente por:
El cumplimiento de los acuerdos.
El apego a los procedimientos y normas.
La vigencia de los reglamentos y principios.
La vigencia de los métodos y procedimientos propios de la
empresa cooperativa.
El uso racional y económico de los recursos e insumos
disponibles.
La protección del patrimonio
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La satisfacción de las necesidades de los asociados.
Las buenas relaciones con la membresía y de los asociados entre
sí.
La buena imagen institucional.
La reputación y prestigio de la organización.
El orden, moral y equidad en las decisiones, políticas y
modalidades administrativas, operacionales y de los servicios que
se promuevan.
La adecuación de las actividades en relación a los objetivos para
los cuales fue creada la cooperativa.
3. En lo relativo a los aspectos propios de la auditoría y control le
corresponde a la Junta de Vigilancia.
Cerciorarse de que todas las actuaciones del Consejo de
Administración, el Gerente o Administrador, o otros comités y
comisiones de trabajo funcionarios, trabajadores, empleados
permanentes o temporales etc. Estén de acuerdo a lo que
establece la Ley, los estatutos, reglamentos, denunciando ante la
Asamblea toda violación cometida.
Comprobar la exactitud de los balances e inventarios de todas las
actividades económicas de la cooperativa, ajustándose a lo
señalado en las disposiciones vigentes.
Revisar, por lo menos mensualmente, la conciliación de la cuenta
de bancos y los Estados de Caja.
Revisar, por lo menos cada tres meses, la contabilidad de la
cooperativa incluyendo las cuentas individuales de los Asociados.
Citar la convocatoria a Asamblea Extraordinaria, cuando a su
juicio se amerite esta medida, para resolver problemas
relacionados con el campo de sus actividades.
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Proponer a la Asamblea la exclusión de los funcionarios o
asociados que hayan cometidos o se hayan involucrado con actos
lesivos a los intereses de la cooperativa. Los cargos deberán ser
debidamente fundamentados y demostrados.
A efectos de cumplir con sus funciones de Auditoria Externa
están facultados para contratar los servicios de personal técnico
en contabilidad, por cuenta de la cooperativa.
4. Fiscalización de actividades.
La junta de Vigilancia debe fiscalizar todas las actividades de la
empresa cooperativa, de sus funcionarios, empleados y asociados y
asegurar por este medio el correcto funcionamiento.
Es decir, que la misión de la Junta de Vigilancia sintetizándola consiste
en:
Analizar a la empresa cooperativa.
Escuchar a los asociados.
Observar e investigar las operaciones.
Hacer y proponer correctivos en distinto orden.
Tipos de Controles que ejerce la Junta de Vigilancia.
Control Financiero.
En este sentido, la Junta de Vigilancia ejerce una serie de Funciones
tendientes a:
Analizar
la
empresa
Observar
e
investigar
JUNTA DE
VIGILANCIA
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Fiscalizar todos los tipos de operaciones financieras de la cooperativa,
procurando la racionalización de gastos y el incremento de los
beneficios.
Control Jurídico.
En este tipo de Control, que no es aislado de las demás formas de
vigilancia fundamentalmente está destinado a.
Comprobar que las actividades socioeconómicas y la administración de
la cooperativa se desarrollan en concordancia con lo establecido en la
legislación cooperativa, las disposiciones de la autoridad de aplicación,
de la Asamblea General de Asociado de los Estatuto y Reglamentos.
Control Bancario.
La Vigilancia que se puede hacer en esta dirección y que, lógicamente,
no es independiente de lo anteriormente visto, pretende.
Comprobar que las operaciones económicas que adelanta la
cooperativa en cumplimiento de su objeto social se realizan dentro de
las normas y técnicas financieras y de manejo de recursos internos y
externos propios a este tipo de empresa.
Control Administrativo.
La labor de Evaluación y control de la Junta de Vigilancia en la
cooperativa no se limita solamente a la supervisión de las actividades y
operaciones de orden económico y financiero, sino que contempla la
tarea de análisis acerca de la realidad administrativa establecida en la
cooperativa y de las posibilidades existentes para mejorar el
funcionamiento administrativo y la eficiencia.
Para eso la Junta de Vigilancia se encarga de:
Constatar que la actuación, tanto de los directivos como de los
administradores, empleados y asociados se oriente al cabal
cumplimiento de sus deberes y funciones encomendadas en función de
los objetivos y programas de la cooperativa.
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En lo anterior, implica, entonces, que la Junta de Vigilancia debe
establecer relaciones con los diversos niveles o estamentos vinculados
a la acción de la cooperativa, es decir, con:
El Consejo de Administración, para evaluar el funcionamiento
administrativo de la cooperativa y la relación entre los fines de la
cooperativa y los objetivos de los programas.
La Gerencia, con el fin de comprobar las actividades
desarrolladas, el manejo de los recursos y la relación entre los
fines de la cooperativa, los objetivos de los programas y el grado
de cumplimiento de los mismos.
Los Asociados, para evaluar los servicios y hacer una relación
entre los fines de la cooperativa y los programas que adelanta,
buscando conocer el grado de satisfacción alcanzado. De este
contacto puede sugerir nueva opciones o propuestas que la
Junta de Vigilancia trasladara a la Gerencia o al Consejo de
Administración, según el caso.
Complementariamente, la Junta de Vigilancia, debe relacionarse
con el medio ambiente que le permita tener parámetro externos
para evaluar el funcionamiento de la Cooperativa.
Entonces, quiere decir, que la Junta de Vigilancia, actúa en una doble
dimensión a saber:
Vigilante: En el análisis de la calidad de los servicios y en
asegurar que ellos sean ofrecidos en buena forma.
Asesor Consejero: En consideración a estudiar y hacer ver al
Consejo de Administración y a la Gerencia las posibilidades de
ofrecer nuevos servicios o mejorar los actuales.
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5. Sobre frecuencias de sus Reuniones:
La junta de vigilancia se reunirá ordinariamente por lo menos una vez
al mes y extraordinariamente cuando las circunstancia lo exijan a los
hechos lo demanden.
6. Establecimiento de Quorum
La presencia de dos de sus miembros constituirá quorum y las
decisiones se aprobaran por simple mayoría.
De lo actuado se dejara constancia en acta, suscripta por los
integrantes presentes.
7. De la responsabilidad Solidaria
La responsabilidad solidaria de los miembros del consejo de
Administración y del Gerente o Administrador alcanza a los miembros
de la Junta de Vigilancia por los actos que este no hubiera objetado
oportuna y firmemente.
Quedan exentos de responsabilidad los miembros de la Junta de
Vigilancia que hayan salvado expresamente su voto dentro del mes
siguiente al acto de tomarse la decisión respectiva.
8. De la presentación de Informes:
La Junta de Vigilancia deberá rendir anualmente un informe de sus
actividades ante la Asamblea General haciendo las observaciones y
recomendaciones necesarias para el mejoramiento de la gestión
cooperativa y de la reputación organizacional en general.
9. Del perfil de sus miembros:
Necesariamente los miembros de la Junta de Vigilancia deberán
resultar electos.
Además ser miembros activos, es decir, estar al día en sus
obligaciones y compromisos.
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Poseer un nivel de Escolaridad suficientemente que le permita
interpretar adecuadamente información contable y financiera.
Conocer a profundidad el funcionamiento, la organización y las
políticas cooperativas.
Disponer de buena reputación y gozar de credibilidad.
Caracterizarse por ser minucioso y exigente en el trabajo que se
le encomienda y responsable por sus resultados.
Poseer honorabilidad y honradez reconocida.
Buena voluntad y espíritu de servicio.
Disponibilidad permanente.
Disciplina, persistencia y objetividad.
Antigüedad suficiente en la cooperativa y preferentemente haber
ocupado anteriormente otras responsabilidades directivas o
administrativas.
No tener lazo de consanguinidad, afinidad ni compromisos
efectivos con ningún otro directivo o miembro de los cuerpos de
dirección y gestión de la misma cooperativa.
No tener antecedentes penales ni una vida privada criticable que,
indirectamente pueda afectar la imagen organizacional.
Aceptar conscientemente las responsabilidades asumidas y
cumplir con ella.
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10. De su formación y conocimientos.
Deberá conocer, aceptar y practicar leal y firmemente el
pensamiento y la Doctrina Cooperativa.
Identificarse y cumplir con su mandato ideológico y filosófico.
Conocer a fondos antecedentes, situaciones y posibilidades
reales de la cooperativa como organización y como empresa.
Estar familiarizado con el perfil sociológico de la membresía.
Compartir las mismas necesidades y expectativas que los
restantes miembros asociados.
Tener una vivencia aceptable en materia cooperativa ya sea
como directivo, miembro de otros cuerpos o asociados activos.
Disponer de suficiente idoneidad y capacidad como para integrar
informes, estados y análisis financieros y económicos.
Dominar los fundamentos de la Contabilidad Básica.
Tener suficiente desenvolvimiento y habilidad para representar,
defender, sustentar y ejercer las prerrogativas del cargo y de la
función.
Comunicarse con fluidez y claridad.
Manejar con agilidad las relaciones publicaciones y
comunicaciones interpersonales e institucionales.
Creer firmemente en los valores de la Auto-Ayuda, Ayuda-Mutua
y la solidaridad.
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Ser exigente y responder en igual grado de repuesta ante las
presiones y responsabilidades del cargo.
Ser leal y responder con lealtad a lo que la función demande.
IV. METODOS E INSTRUMENTO PARA EJERCER EL CONTROL ADMINISTRATIVO.
Como integrante de la Junta de Vigilancia debemos ser conscientes
que fue la Asamblea General de Asociados de la cooperativa que en su
representación delego la función del control permanente en los
distintos órdenes que ya hemos visto y por lo tanto ello implica que
debemos conocer los mecanismos más adecuado para ejercer ese
control y poseer los conocimientos mínimos necesarios para llevarlo en
forma eficiente.
Conocimiento en Información Indispensable para ejercer el
control.
Indistintamente del tipo de control que se quiera adelantar, el
miembro de la Junta de Vigilancia debe poseer una serie de
conocimientos en información que lo van a caracterizar como un buen
integrante de este organismo.
Por ello, un buen miembro de la Junta de Vigilancia se caracteriza
porque:
Conoce a Fondo los Estatutos y demás reglamentos vigentes en
la cooperativa.
Está bien informado acerca de la legislación cooperativa, lo
mismo que sobre las disposiciones de la Autoridad de Aplicación.
Tiene conocimientos, al menos elementales, sobre contabilidad.
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Domina los aspectos fiscales y sabe cómo se practica una visita.
Dedica tiempo necesario para cumplir sus funciones,
Lo anima lo más ferviente y autentica mística cooperativa, ya que
se trata de una posición que no es remunerada.
INSTRUMENTO PARA EJERCER EL CONTROL ADMINISTRATIVO.
Como en cualquier otra labor que se cumple dentro de una empresa
cooperativa, para el desempeño de la tarea de control, la Junta de
Vigilancia, además de los conocimientos y aptitudes ya enumeradas,
requiere de unos instrumentos que faciliten su trabajo.
Estos podemos Clasificarlos en:
01. JURIDICO.
o Estatutos Vigentes en la Cooperativa.
o Reglamentos establecidos y normas internas adoptadas
para la prestación de los servicios y para el funcionamiento
administrativo de la cooperativa.
o Legislación cooperativa Vigente.
o Demás disposiciones y Decretos emanados de la Autoridad
de Aplicación.
02. Administrativo.
Asambleas Generales, en las que, además de informar sobre la
tarea cumplida, se adopten determinaciones que afecten las
funciones de su control.
Reuniones, en las que se discutan, analicen y resuelva acerca de
las distintas situaciones que le compete considerar.
Procedimientos adoptados de acuerdo con el Consejo de
Administración para examen de libros, inventarios, balance,
etc...
Manuales de Funciones y demás instrumentos que se relacionen
con el funcionamiento administrativo de la entidad.
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03. Informativos.
Actas de la Asambleas Generales de Asociados, del Consejo de
Administración y de la Propia Junta de Vigilancia.
Informes financieros, económicos, sociales y culturales que se
produzcan en la cooperativa.
Libros de Contabilidad y demás documentos relacionados.
Circulares, revistas, folletos y cualquier tipo de materiales
MODELO DE INFORME.
INFORME
DE: Junta de Vigilancia
A: Consejo de Administración.
La junta de Vigilancia de la Cooperativa Multisectorial El Nuevo Sol de
Yaoya, R.L. compuesta por sus integrantes señores; Lidia Martínez
Masis, Kevin Valle Urbina y Anibal Cruz Méndez procedió a efectuar
una revisión de los ingresos y egresos de las actividades del periodo
comprendido entre Enero a Marzo 2014 de acuerdo al siguiente
procedimiento.
1) Se revisaron las cartas de ventas de los sementales donados, las
cartas de ventas de los terneros de repasto comprados,
comprobando que las sumas registradas se encuentran
registrados, los libros de caja, libros de banco y los depósitos
realizados. Las aportaciones de los asociados que fueron
depositados.
2) Se procedió a revisar el libro de caja y se comprobó que los
movimientos contables mensuales están bien hechos y las
operaciones cuadran con el resumen mensual, y dicho registro se
encuentran al día.
28
3) Se revisó la documentación de respaldo por pagos previsionales,
liquidación de sueldos, honorarios, retención de impuestos,
certificados de Aportación, etc.. los que se encuentran al día.
4) Se revisaron los comprobantes de ingresos y egresos varios, en
los cuales se detectaron las siguientes situaciones.
_____________________________________________________
____________________________________________________
_______________________________________________
5) Se efectuó el arqueo de Caja al ______________ en que arrojo
el siguiente resultado.
Efectivos: ______________
Cheques: _____________
Bancos: ______________
Total: _________________
Es lo que informamos al Consejo de Administración para su
conocimiento y se tomen las medidas tendientes a subsanar los
problemas indicados.
______________ ________________ ____________
Lidia Martínez Kevin Valle Urbina Anibal Cruz
Coordinadora Secretarios Vocal
Junta de Vigilancia Junta de Vigilancia JV
29
V. PROCEDIMIENTOS PARA LA DISTRIBUCION DE EXCEDENTES.
Estimado lector, es un agrado poderle explicar los procedimientos paso
a paso, para realizar la distribución de excedentes a cada asociado o
asociada, en otros términos se conoce como aplicación de excedentes.
Para eso debemos conocer primeramente ¿Cuál es el periodo
fiscal? En este caso la Dirección General de Ingresos (DGI) ha
dispuesto que el periodo fiscal comprenderá del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de cada año y se debe presentar las declaraciones hasta el
31 de Marzo del siguiente año.
Esto quiere decir, que nuestro contador o contadora debe preparar los
Estados Financiero en los primeros tres meses; como son: Balance
General, Estados de Resultado, Balanza de Comprobación y los
anexos correspondientes.
Una vez que se cuente con el Estado de Resultado al 31 de Diciembre
del periodo fiscal y si en ese perdió se haya obtenidos utilidades se
procede a la aplicación de excedentes según la participación de cada
asociado o asociada.
Para poder explicar los procedimientos, he preparado un ejemplo sobre
una cooperativa de producción
Ejemplo:
1) La COOMUNSOL, R.L. se dedica al procesamiento de leche y tiene
10 asociados, únicamente cuenta con esa actividad económica.
2) La cooperativa logro obtener un ingreso anual de C$100,000.00
producto de la venta de Queso y crema.
3) El costos de Producción (materia prima, materiales, salarios,
transporte de la leche, etc...) represento un valor total de
C$60,000.00 durante el año.
30
4) Los gastos de administración anual (Pago del contador, CPF,
viáticos del personal de administración, servicios básicos, etc… ) fue
de C$ 10,000.00
5) Los asociados entregaron leche según la siguiente tabla.
Solución del Ejercicio.
Primeramente se debe conocer el monto de la
utilidad del ejercicio o periodo fiscal. En este
ejercicio determinaremos primeramente la
utilidad con los datos anteriormente
enumerados.
Ingresos anual………………………………………………….. C$100,000.00
Menos el Costos de Producción………………… ………… C$60,000.00
Igual a Utilidad Bruta………………………………………… C$ 40,000.00
Menos los gastos de Administración por… ……………C$10,000.00
Igual a la utilidad del Ejercicio…………………….. C$30,000.00
N° Asociados Cantidad acumuladaPrecio
Promedio Total
1 Candida Rosa Blandon 500.00 9.50 4,750.00
2 Santos Noel Flores Hernandez 600.00 9.50 5,700.00
3 Jesus Santos Flores 300.00 9.50 2,850.00
4 Kevin Valle Urbina 150.00 9.50 1,425.00
5 Lidia Martinez Masis 520.00 9.50 4,940.00
6 Brenda Salazar 120.00 9.50 1,140.00
7 Rosendo Herrera 160.00 9.50 1,520.00
8 Felix Salazar 400.00 9.50 3,800.00
9 Marcos Moncada 300.00 9.50 2,850.00
10 Blanca Nubia Cruz 360.00 9.50 3,420.00
Total 3,410.00 9.50 32,395.00
La utilidad del
ejercicio se
toma del estado
de Resultado.
31
DEFNICION DE FACTOR FIJO PARA LA
DISTRIBUCION
Esto quiere decir que el excedente es de C$30,000.00 a esto debemos
de aplicarle las reservas de ley según los estatuto de la cooperativa.
Excedentes: C$30,000.00
Menos:
Reserva de Educación. C$3,000.00
Reserva de Reinversión C$ 3,000.00
Reserva Legal… C$3,000.00
Reserva Autoridad de Aplicación. C$600.00
Total………………………………… C$ 9,600.00
Excedentes Netos a distribuir………
Para esto debemos de restar el excedentes de C$30,000.00 menos las
reservas de ley según los estatutos, en este caso le vamos a resta el
valor de C$9,600.00, logrando obtener un excedente neto a distribuir
de C$20,400.00
Para la definición del factor tomamos la
siguiente formula:
F.F= E.N. /P.P.A
Solución:
El valor de 32,395.00 es el monto valorizado de la entrega de leche de
los 10 asociados y asociadas según la tabla del ejercicio inciso 5.
Reserva de Educación 10%
Reserva de Reinversión 10%
Reserva Legal 10%
Reserva para la Autoridad de
Aplicación 2%
E.N= Excedentes Netos
P.P.A= Participación en
la producción de los
Asociados
F.F. = Factor Fijo 20,400.00
32,395.000.62972681F.F =
32
Con el factor fijo determinado se procede a la distribución de los
excedentes según la participación de los 10 asociados y asociadas de
la cooperativa.
Tabla de Aplicación de Excedentes….
Como se muestra en la tabla de aplicación de excedentes, se calcula
multiplicando la participación en la producción de los asociados (P.P.A)
por el factor fijo (F.F.) ver la asociada Cándida Rosa Blandón vendió
C$4,750.00 por el factor 0.63 obteniendo C$2,991.20 la cual deberán
ser aplicadas a la aportaciones sociales.
Contabilización de excedentes…
Ejemplo.
La asociada cándida Rosa Blandón cuenta con la aportación ordinaria
por un valor de C$400.00.
Aportación Ordinaria……………………… C$400.00
Aplicación de Excedentes…………………C$2,991.20
Total de Aportación de Cándida Rosa C$ 3,391.20
N° Asociados P.P.AFactor
Fijo
Aplicación de
Excedentes
1 Candida Rosa Blandon 4,750.00 0.63 2,991.20
2 Santos Noel Flores Hernandez 5,700.00 0.63 3,589.44
3 Jesus Santos Flores 2,850.00 0.63 1,794.72
4 Kevin Valle Urbina 1,425.00 0.63 897.36
5 Lidia Martinez Masis 4,940.00 0.63 3,110.85
6 Brenda Salazar 1,140.00 0.63 717.89
7 Rosendo Herrera 1,520.00 0.63 957.18
8 Felix Salazar 3,800.00 0.63 2,392.96
9 Marcos Moncada 2,850.00 0.63 1,794.72
10 Blanca Nubia Cruz 3,420.00 0.63 2,153.67
Total 32,395.00 20,400.00
33
En la tabla siguiente se muestra la contabilización en los comprobantes
de Diarios.
N° Descripción Debe Haber
1 Capital Aportaciones Sociales Cándida Rosa Blandón
C$2,991.20
Utilidades del Ejercicio
C$2,991.20
Sumas Iguales C$2,991.20 C$2,991.20
En nuestra cooperativa, carecemos de un anexo a los estados de
cuenta por cada asociado, al igual que en las demás cooperativas, pero
es necesario e importante llevar un anexo por cada asociado o
asociada como un instrumento de control de los aportes de los
mismos.
El estado de cuenta de los asociados: Es un formato contable
llamado anexos a los Estados Financieros, en este formato se detalla el
nombre del asociado o asociada, fecha y monto del pago de la
aportación ordinaria, también puede ser incremento de las
aportaciones ordinarias, aplicaciones de excedentes, revalorización de
moneda, aplicaciones de interés y Devolución o cancelación de la
aportaciones por expulsión, muerte, renuncias voluntarias, otras según
los estatutos y reglamentos de la cooperativa.
Otras definiciones: Es un documento contable donde se detallen los
pagos de aportaciones por los asociados y las devoluciones de los
aportes por parte de la cooperativa.
Para mayor interpretación he diseñado un formato, que se puede
tomar, como un modelo de los estados de cuenta por asociado.
34
COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA; R.L.
COOMUNSOL, R.L.
Pág 1 de 1
ESTADO DE CUENTA DE ASOCIADO
Desde 31-dic-2013 Hasta:
01-Feb-2014
Nº Asoc:
CANDIDA ROSA BLANDON Fecha de
Ingres 31-dic-2013
RUC: 610-120875-0002F Tipos de Aportes
Ordinaria 3,391.20 Extraordinaria 0.00 Capital. 3,391.20 Cuota Sostenim 0.00
Saldo Por
Pagar
3,391.20
CUENTA: 3101-02-[ASOCIADOS COOMUNSOL, R.L. CORDOBAS DETALLE DE MOVIMIENTO
FECHA CUENTAS DESCRIPCION COMPROB. DEBE HABER SALDO
FINAL
3101-01 [Asociados COOMUSOL, R.L. 3101-02] 0.00
0.00
31-dic-
2013 Ordinaria
TARIFA DE
APORTACION
ORDINARIA
BB001 400.00
400.00
01-feb-
2014 Ordinaria
APLICACIÓN DE
EXCEDENTES 2,991.20
3,391.20
TOTAL
MOVIMIENTOS 3,391.20 0.00
TOTALES
3,391.20 0.00 3,391.20
VI. ANEXOS.
Estados Financieros.
1. Balance General.
2. Estados de Resultado
3. Balanza de Comprobación.
4. Comprobantes de Diarios.
35
sábado, 20 de junio de 2015
N° DE CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA SUB-TOTALES TOTALES
1 ACTIVOS
11 ACTIVOS CIRCULANTES 643,945.76
1101 CAJA 646.24
1102 BANCO 134,112.68
1103 INVENTARIO 153,604.20
1104 CUENTAS POR COBRAR 64,500.00
1105 ANTICIPOS POR JUSTIFICAR 2,579.98
1106 INVERSIONES Y VALORES 288,502.66
12 ACTIVO FIJO 79,018.35
1201 TERRENO 32,000.00
1202 EDIFICIOS E INSTALACIONES 13,135.00
1203 MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINAS 21,800.00
1204 EQUIPOS DE COMPUTACION 600.00
1206 MAQUINARIA Y EQUIPOS 15,500.00
1210 DEPRECIACION ACUMULADA -4,016.65
13 ACTIVOS DEFERIDOS 0.00
1301 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1302 GASTOS DE INSTALACION Y ORGANIZACIÓN
1303 MEJORA EN LA PROPIEDAD RENTADA
1304 PAPALERIA Y UTILES DE OFICINAS
1 TOTAL DE ACTIVOS 722,964.11
2 PASIVOS
21 PASIVOS CIRCULANTES 13,352.50
2101 PROVEEDORES
2102 FONDOS POR LIQUIDAR
2103 CUENTAS POR PAGAR 13,162.50
2104 DOCUMENTOS POR PAGAR
2105 ACREEDORES DIVERSOS
2106 IMPUESTOS POR PAGAR
2107 RETENCIONES POR PAGAR 120.00
2108 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 70.00
2109 PRESTAMOS POR PAGAR
2110 INTERESES POR PAGAR
22 PASIVOS FIJOS 0.00
2201 PRESTAMOS POR PAGAR
2202 INTERES POR PAGAR
2 TOTAL DE PASIVOS 13,352.50
3 CAPITAL
31 CAPITAL SOCIAL 709,611.61
3101 APORTACIONES ORDINARIAS 56,041.35
3102 APORTACIONES EXTRAODINARIAS 109,349.02
32 RESERVAS 2,180.90
3301 UTILIDAD O PERDIDA ACUMULADA -6,546.65
3302 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 3,316.41
34 DONACIONES 566,014.96
3408 FONDOS LIQUIDADOS PROYECTO ACICAFOC -20,744.38
3 CAPITAL CONTABLE 709,611.61
PASIVO + CAPITAL 722,964.11
__________________ __________________________ ______________________
ELABORADO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR
LUIS ANTONIO LARA LEONEL HERNANDEZ SR. JESUS SANTOS FLORES
CONTADOR TESORERO PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA
COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA , R.L.
COOMUNSOL; R.L.
Desarrollando el sector agropecuario de sus asociados.
BALANCE GENERAL DE APERTURA
Al 01 de Junio de 2014 - [C$ Cordobas]
36
Impreso sábado, 20 de junio de 2015
N° DE CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTASALDO
ANTERIOR
RESULTADO
DEL MES
RESULTADO
ACUMULADO
42 Ingresos No Operacionales 2,542.92 2,542.924201 Productos Financieros
4201-002 Diferencia Cambiaria 81.48 81.48
4201-003 Ingresos de Cuentas de Ahorro 2,461.44 2,461.44
4202 Otros Ingresos 19,853.00 19,853.004202-01 Utilidad en Venta de Activo Fijo 800.00 800.00
4202-02 Ingresos por Cuotas de Sostenimiento 19,053.00 19,053.00
4 INGRESOS 22,395.92 22,395.92
UTILIDAD O PERDIDA BRUTA 22,395.92 22,395.92
63 GASTOS GENERALES 11,062.86 11,062.86
6301 GASTOS DE DEPRECIACIONES 4,016.65 4,016.656301-001 Mobiliarios y Equipos de Oficina 1,525.00 1,525.00
6301-003 Maquinarias Equipos 2,491.65 2,491.65
65 OTROS GASTOS 4,000.00 4,000.00
6501 Perdida en venta de Activo Fijo
3301 UTILIDAD / PERDIDA DEL EJERCICIO 3,316.41 3,316.41
__________________ __________________________ ______________________
ELABORADO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR
JOSE BARRERA LEONEL HERNANDEZ SR. JESUS SANTOS FLORES
CONTADOR TESORERO PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA
COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA , R.L.
COOMUNSOL; R.L.
Desarrollando el sector agropecuario de sus asociados.
ESTADO DE RESULTADOS DE APERTURAAl 01 de Junio de 2014 - [C$ Cordobas]
37
Cuenta Nombre
Deudor Acreedor Cargos Abonos Deudor Acreedor
1101-02 CAJA CHICA 646.24 0.00 0.00 646.24
1101-02-01 Moneda Nacional
1101-02-01-001 Coomunsol-Yaoya
1102 BANCOS 134,112.68 134,112.68
1102-01 Cuentas Corrientes 0.00
1102-01-01 Moneda Nacional
1102-01-01-001 Bancentro Cta. No. 890200088 58,074.54 58,074.54
1102-02 Cuentas de Ahorro
1102-02-01 Cuenta de Ahorro No.1320700006982-Caruna 71,970.14 71,970.14
1102-02-02 Moneda Extranjera
1102-02-02-001 Cuenta de Ahorro No.1330100006981Caruna 4,068.00 4,068.00
1103 INVENTARIOS 153,604.20 153,604.20
1103-08 Ganado
1103-08-001 Ganado Vacuno 153,604.20 153,604.20
1104 CUENTAS POR COBRAR 64,500.00 64,500.00
1104-03 A SOCIOS
1104-03-001 Brenda Salazar 7,000.00 7,000.00
1104-03-002 Cristian Montenegro 57,500.00 57,500.00
1105 ANTICIPOS POR JUSTIFICAR 2,579.98 2,579.98
1105-001 Brenda Salazar 1,079.98 1,079.98
1105-003 Leonel Barrera 1,500.00 1,500.00
1107 INVERSIONES Y VALORES 288,502.66 288,502.66
1107-01 Nacionales 0.00
1107-01-001 Union de cooperativas Cinco Pinos 288,502.66 288,502.66
12 ACTIVO FIJO 83,035.00 83,035.00
1201 Terrenos 32,000.00 32,000.00
1202 Edificios 13,135.00 13,135.00
1204 Mobiliarios 21,800.00 21,800.00
1208 Equipos de Computacion 600.00 600.00
1214 Maquinarias y Equipos 15,500.00 15,500.00
1205 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO 2,491.65 2,491.65
1205-01 Oficina 2,491.65 2,491.65
1215 DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ.Y EQUIPOS 1,525.00 1,525.00
1215-01 Planta Lactea 1,525.00 1,525.00
2102 CUENTAS POR PAGAR 13,162.50 13,162.50
2102 A TERCEROS
2102-04-003 Brenda Salazar 12,986.50 12,986.50
2102-04-004 Candida Rosa Blandon 176.00 176.00
2103 RETENCIONES POR PAGAR 120.00 120.00
2103-007 Servicios Profesionales 120.00 120.00
2106 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 70.00 70.00
2106-007 Servicios Basicos 70.00 70.00
3 CAPITAL 165,390.37 165,390.37
31 Capital Social
3101 Aportaciones de Socios (Ordinarias) 56,041.35 56,041.35
3102 Aportaciones de Socios (Extraordinarias) 109,349.02 109,349.02
33 UTILIDADES O PERDIDAS 6,546.65 6,546.65 -
3301 Utilidades o Perdidas Acumuladas 6,546.65 6,546.65
34 DONACIONES 566,014.96 566,014.96
3401 En Efectivo
3402 En Mobiliario y Equipo de Oficina 35,975.38 35,975.38
3403 Maquinarias y Equipos 355,700.38 355,700.38
3404 Ganado Vacuno 153,604.20 153,604.20
3405 Materiales y Suministros 7,000.00 7,000.00
3406 Equipos de Computacion 600.00 600.00
3407 Instalaciones 13,135.00 13,135.00
34 DONACIONES 20,744.38 20,744.38
3408 Fondos Liquidados Proyecto Acicafoc 20,744.38 20,744.38
32 RESERVA LEGAL 2,180.90 2,180.90
3202 Reserva de Educacion del 10% 1,090.45 1,090.45
3203 Reserva de Reinversion del 10% 1,090.45 1,090.45
4 INGRESOS 2,542.92 2,542.92
42 Ingresos no Operacionales
4201 Productos Financieros
4201-002 Diferencia Cambiaria 81.48 81.48
4201-003 Ingresos de Cuentas de Ahorro 2,461.44 2,461.44
4202 OTROS INGRESOS 19,853.00 19,853.00
4202-01 Utilidad en venta de Activo Fijo 800.00 800.00
4202-02 Ingresos por Cuotas de Sostenimiento 19,053.00 19,053.00
63 GASTOS GENERALES 4,016.65 4,016.65
6301 Gastos de Depreciaciones
6301-001 Mobiliarios y Equipos de Oficina 1,525.00 1,525.00
6301-003 Maquinarias y Equipos 2,491.65 2,491.65
63 GASTOS GENERALES 11,062.86 11,062.86
6306 Permisos Matriculas y Licencias 200.00 200.00
6308 Multas y Recargos 1,750.00 1,750.00
6310 AFILIACIIONES
6310-01 Unag-Siuna 3,600.00 3,600.00
6311 Servicios de Agua 210.00 210.00
6312 Servicio de Energia 47.86 47.86
6313 Papeleria y Utiles de Oficina 195.00 195.00
6314 Servicios Profesionales 3,600.00 3,600.00
6315 Aviso Radial 160.00 160.00
6316 VIATICOS
6316-01 Alimentacion 400.00 400.00
6316-02 Transporte 700.00 700.00
6316-03 Hospedaje 200.00 200.00
65 OTROS GASTOS 4,000.00 4,000.00
6501 Perdida en Venta de Activo Fijo 4,000.00 4,000.00
SUMAS IGUALES 773,351.30 773,351.30 - - 773,351.30 773,351.30 - - -
Sr. LUIS ANTONIO LARA
CONTADOR
COOMUNSOL COOMUNSOL COOMUNSOL
Tesorero Presidente Junta Directiva
SALDO DE APERTURA MOVIMIENTOS SALDO DE APERTURA
Revisado Por: Autorizado Por:
Leonel Barrera Hernandez Sr. Jesus Santos Flores Z.
COOMUNSOL R.L.
COOPERATIVA MULTISECTORIAL NUEVO SOL DE YAOYA R.L.
BALANZA DE COMPROBACION DE APERTURA AL 01 DE JUNIO DEL 2014
38
Comprobante Nº 01
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1101-02 646.24
1101-02-01
1101-02-01-001 646.24
1102 BANCOS 134,112.68
1102-01 CUENTAS CORRIENTES
1102-01-01 MONEDA NACIONAL
1102-01-01-001 BANCENTRO CTA. NO. 890200088 58,074.54
1102-02 CUENTAS DE AHORRO
1102-02-01 CTA.DE AHORRO NO. 1320700006982 -CARUNA 71,970.14
1102-02-02 MONEDA EXTRANJERA
1102-02-02-001 CTA.DE AHORRO NO. 1330100006981- CARUNA 4,068.00
1104 CLIENTES 64,500.00
1104-03 A SOCIOS
1104-03-001 BRENDA SALAZAR 7,000.00
1104-03-002 CRISTIAN MONTENEGRO 57,500.00
1105 ANTICIPOS POR JUSTIFICAR 2,579.98
1105-001 BRENDA SALAZAR 1,079.98
1105-003 LEONEL BARRERA 1,500.00
1107 INVERSIONES Y VALORES 288,502.66
1107-01 NACIONALES
1107-01-001 UNION DE COOPERATIVAS CINCO PINOS 288,502.66
2102 CUENTAS POR PAGAR 13,162.50
2102-04 A TERCEROS
2102-04-003 BRENDA SALAZAR 12,986.50
2102-04-004 CANDIDA ROSA BLANDON 176.00
2103 RETENCIONES POR PAGAR 120.00
2103-007 SERVICIOS PROFESIONALES 120.00
3 CAPITAL 477,059.06
31 CAPITAL SOCIAL
3101 APORTACIONES DE SOCIOS (ORDINARIAS) 350,000.00
3102 APORTACIONES DE SOCIOS (EXTRAORDINARIAS) 127,059.06
980,683.12 490,341.56 490,341.56
___________________ ___________________ ___________________
ELABORADO REVISADO AUTORIZADO
COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA, R.L.
COOMUNSOL, R.L.
COMPROBANTE DE DIARIO
Fecha: 31-MAYO -2014 - Valores expresados en [Córdobas]
CONCEPTO:CONTABILIZAMOS APERTURA DE CATALOGO DE CUENTAS DE LA COOPERATIVA
MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA AL 01 DE JUNIO DEL 2014
TOTALES - - - - >
DESCRIPCION DE LAS CUENTAS
CAJA CHICA
MONEDA NACIONAL
COOMUNSOL-YAOYA
