Hoja de desiciones tentativas para componentes de estados
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HOJA DE DESICIONES TENTATIVAS PARA COMPONENTES DE ESTADOS
FINANCIEROS
Componente Factores de riesgoCalificación del riesgo
Controles claves Procedimientos mínimosI C D
CAJA Y BANCOS
1) No se depositan
íntegramente en bancos lo
recaudado. Se utiliza el
dinero en efectivo para
pagos de proveedores.
MEDIO ALTOMÁS
BAJA
Separación de
funciones entre el
que maneja y
registra el
movimiento de
fondo.
Arqueos de fondos
efectuados por la
entidad
examinada.
Conciliaciones
bancarias
mensuales.
Verificación
interna de ingresos
y egresos de
fondos.
Uso adecuado de
cuentas y
contabilización de
ingresos y egresos
de fondos.
De Cumplimiento:
Observar separación de funciones de la
recepción de fondos, conciliaciones
bancarias, etc.
Presentar recuentos de fonos y
sustentación documentaria.
Examinar la verificación interna
establecida. Para los ingresos y egresos
de fondos (transacciones).
Verificar la correcta registración de lo
recaudado frente a los registros
contables.
Prueba de ingresos y desembolsos de
fondos, etc.
Sustantivos
Arqueos de fondos.
Relacionar montos recontados por la
entidad con lo contabilizado.
Confirmación de saldos a bancos
(positivo indirecto).
Revisión de las conciliaciones bancarias
( reconciliaciones)
Rastrear cobranzas o registros
auxiliares de clientes y reportes.
Revisar reportes de ingresos de caja y
rastrear su registración a libros
contables y balance de comprobación,
etc.
1) Las compras se realizan en
un 80% al contado, llevando
dinero en efectivo al M.M.L.
(promedio diario : S/.
30,000.00)
1) El comprador de víveres no
rinde cuenta diaria al cajero
por las entregas de dinero
para el M.M.L.
1) Las conciliaciones bancarias
se realizan con atraso de
dos meses
1) El cajero y el comprador no
se encuentran asegurados
con pólizas de seguro