HOY COCINO YO!”tauja.ujaen.es/bitstream/10953.1/2477/1/TFM OJEDA PINEDA... · 2018-03-20 ·...

UNIVERSIDAD DE JAÉN

Facultad de Ciencias Sociales y Jurídicas

Trabajo Fin de Máster

PLAN DE EMPRESA PARA

“¡HOY COCINO YO!”

Alumno/a: Carlos Ojeda Pineda

Septiembre, 2015

1

ÍNDICE

1. Introducción e idea empresarial ................................................................... Pag.4

2. Análisis DAFO ............................................................................................ Pag.10

3. Plan de Marketing.

3.1. Descripción del mercado. (Público Objetivo) ...................................... Pag.19

3.2. Descripción del producto/servicio ........................................................ Pag.20

3.3. Política de precios ................................................................................. Pag.22

3.4.Política de comunicación ....................................................................... Pag.23

3.5. Plan de ventas ....................................................................................... Pag.25

4. Realización de presupuestos.

4.1. Presupuesto objetivo de ventas.

4.1.1. Elaboración del presupuesto ...................................................... Pag.25

4.1.2. Comentarios del presupuesto ..................................................... Pag.30

4.2. Presupuesto de Adquisición/Fabricación.

4.2.1. Presupuesto de materiales directo ............................................. Pag.31

4.2.2. Presupuesto MOD ..................................................................... Pag.34

4.2.3. Presupuesto GGF ....................................................................... Pag.36

4.2.4. Presupuesto de Adquisición/Fabricación .................................. Pag.39

4.3. Presupuesto coste de ventas.


4.3.2. Comentario del presupuesto ...................................................... Pag.43

4.4. Presupuesto de tesorería.

4.4.1 Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto ......... Pag.44

4.4.2 Elaboración del presupuesto ...................................................... Pag.45

4.4.3 Comentario del presupuesto ...................................................... Pag.47

4.5. Presupuesto de resultados.

4.5.1. Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto ......... Pag.47


4.5.3. Comentarios del presupuesto ..................................................... Pag.48

5. Síntesis Presupuestaria.

5.1. Cuenta de resultados previsional .......................................................... Pag.49

5.2. Balance previsional............................................................................... Pag.50

6. Conclusiones Finales.

6.1.Conclusiones .......................................................................................... Pag.52

6.2.Futura líneas de desarrollo ..................................................................... Pag.53

7. Bibliografía .................................................................................................. Pag.55

2

ÍNDICE TABLAS

Tabla 1. Empresa que ofrecen productos ecológicos mediante la venta por

internet………………………………………………………………………… ..... Pag.7

Tabla 2. Empresas que ofrecen cajas de cocina...................................................... Pag.9

Tabla 3. Empresas especializadas en la venta de productos ecológicos en la ciudad de

Jaén .......................................................................................................................... Pag.10

Tabla 4: Matriz DAFO ............................................................................................ Pag.11

Tabla 5. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Realista)............................... Pag.26

Tabla 6. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Optimista) ............................ Pag.27

Tabla 7. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Pesimista) ............................ Pag.29

Tabla 8. Participación categorías en ingresos por ventas ........................................ Pag.30

Tabla 9. Presupuesto de materiales directos (Realista) ........................................... Pag.32

Tabla 10. Presupuesto de materiales directos (Optimista) ...................................... Pag.33

Tabla 11. Presupuesto de materiales directos (Pesimista) ....................................... Pag.33

Tabla 12. Presupuesto de MOD (Realista) .............................................................. Pag.34

Tabla 13. Presupuesto de MOD (Optimista) ........................................................... Pag.35

Tabla 14. Presupuesto de MOD (Pesimista) ............................................................ Pag.36

Tabla 15. Amortización del activo (2016) ............................................................... Pag.37

Tabla 16. Reparto de GCF por categoría (2016) ..................................................... Pag.37

Tabla 17. Presupuesto de GCF ................................................................................ Pag.39

Tabla 18. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Realista) ................................ Pag.40

Tabla 19. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Optimista) ............................. Pag.41

Tabla 20. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Pesimista) ............................. Pag.42

Tabla 21. Presupuesto coste de las ventas (Realista)............................................... Pag.43

Tabla 22. Presupuesto coste de las ventas (Optimista) ............................................ Pag.43

Tabla 23. Presupuesto coste de las ventas (Pesimista) ............................................ Pag.43

Tabla 24. Préstamo de la empresa ........................................................................... Pag.45

Tabla 25. Presupuesto de tesorería previsional (Realista) ....................................... Pag.45

Tabla 26. Presupuesto de tesorería previsional (Optimista) .................................... Pag.46

Tabla 27. Presupuesto de tesorería previsional (Pesimista) .................................... Pag.46

Tabla 28. Presupuesto resultados previsionales (Realista) ...................................... Pag.47

Tabla 29. Presupuesto resultados previsionales (Optimista) ................................... Pag.48

Tabla 30. Presupuesto resultados previsionales (Pesimista) ................................... Pag.48

Tabla 31. Resultados previsional (Realista) ............................................................ Pag.49

Tabla 32. Resultados previsional (Optimista) ......................................................... Pag.49

Tabla 33. Resultados previsional (Pesimista) .......................................................... Pag.50

Tabla 34. Balance previsional (Realista) ................................................................. Pag.51

Tabla 35. Balance previsional (Optimista) .............................................................. Pag.51

Tabla 36. Balance previsional (Pesimista) .............................................................. Pag.52

3

RESUMEN.

La situación de crisis económica que estamos viviendo en los últimos años en

España ha supuesto el auge del emprendimiento, ya que las personas desempleadas han

visto como única oportunidad para salir adelante trabajar por cuenta propia. El mundo

empresarial se mueve en un entorno cambiante y con incertidumbre por lo que

comenzar una actividad supone un riesgo, para afrontarlo es fundamental estar

respaldado por una idea de negocio innovadora y un plan de empresa.

El trabajo para poner fin a mis estudios en el Máster de Administración de

Empresas de la Universidad de Jaén ha consistido en el diseño de un plan de empresa

para “¡Hoy cocino yo!” un establecimiento de productos ecológicos que quiere innovar

diferenciándose del resto en la comercialización de unas cajas experienciales de cocina.

El plan de empresa está compuesto por una serie de apartados haciendo hincapié

en la importancia de los presupuestos para un emprendedor que va a dar sus primeros

pasos en el mercado. El trabajo se desarrolla siguiendo tres escenarios distintos: realista,

optimista y pesimista, ante los posibles cambios de la demanda del consumidor para

ayudar a la empresa a adaptarse a cada uno de ellos según los planteamientos de un

enfoque proactivo.

ABSTRACT.

The economic crisis we are experiencing in recent years in Spain has led to the

rise of entrepreneurship, so the unemployed have seen unique opportunity to move

forward work for them. The business world is moving in a changing environment and

uncertainty as to start an activity poses a risk, to face it is essential to be backed by an

innovative business idea and a business plan.

The work to end my studies in the Master of Business and Administration from

the University of Jaen has been to design a business plan for "¡Hoy cocino yo!" An

establishment of organic products and kitchen experiential boxes.

The business plan consists of a series of sections emphasizing the importance of

budgets for an entrepreneur who will take their first steps on the market. The work is

developed following three different scenarios: realistic, optimistic and pessimistic,

given possible changes in consumer demand to help the company adapt to each of them.

4

1. INTRODUCCION E IDEA EMPRESARIAL.

¡Hoy cocino yo! no es una tienda de alimentación al uso, no solo es una tienda

donde los clientes puedan adquirir productos alimenticios para consumir en casa. En

esta empresa queremos abrir nuevas sensaciones e intentar acercar a nuestros clientes a

un mundo tan atractivo como es el de la cocina.

La inspiración de crear un establecimiento tan novedoso como es ¡Hoy cocino

yo!, donde acercar la cocina a los consumidores, procede de dos tendencias que estos

últimos años han estado muy presentes en la sociedad.

Por un lado todo estamos viendo como la cocina se ha convertido en una nueva

moda, ya que parece que actualmente estamos ante un “boom gastronómico”.

Podríamos decir que la cocina en España se encuentra en su mejor momento, no solo

por la gran cantidad de chefs y restaurantes españoles que son reconocidos

internacionalmente (El bulli de Ferrán Adrià, Paco Torreblanca, los hermanos Roca,

Chicote…) sino por el gran prestigio que la cocina española y sus platos tienen en todo

el mundo (La famosa comida mediterránea), a todo esto se le suma el boom que en los

medios de comunicación están teniendo los programas de cocina como Masterchef,

Topchef o Pesadilla en la Cocina.

Y no solo la televisión, internet se ha sumado a la moda de la cocina y se ha

inundado de blogs y apps de cocina y recetas, junto a las redes sociales como Facebook,

Twitter e Instagram (donde 1/3 de las imágenes son de comida), donde los usuarios

comparten a diario sus platos.

Por otro lado la preocupación por cuidarse y mantener una alimentación más

saludable ha crecido en todo el mundo. En los años 80 los restaurantes como

McDonalds se multiplicaron por todo el mundo para ofrecer su denominada “comida

basura”. Pero en la actualidad los hábitos han cambiado, las personas nacidas después

de los 80, los denominados “millennials” se inquietan mucho más por su alimentación

que sus generaciones pasadas.

Los jóvenes entre 18 y 34 años se preocupan más por los ingredientes, se

inclinan por una comida saludable y cada vez mas están interesados en alimentos

orgánicos y ecológicos. Por lo que las marcas se han dado cuenta de esta nueva

demanda y restaurantes como Chipotle, Taco Bell, Pizza Hut, han sacado menús más

saludables, eliminando colorantes, aditivos, grasas trans y sabores artificiales. Incluso

McDonalds han sacado ya en EEUU un menú con pollo a la plancha, que pronto llegará

a Europa.

Pero la moda de la cocina y de los nuevos hábitos alimenticios saludables,

debemos fundamentarla en datos estadísticos:

5

La evolución de la tasa anual del gasto medio por hogar en el periodo de 2007 a

2014 respecto a su gasto en hoteles, cafés y restaurantes ha disminuido en 742

euros, experimentando una tasa de variación negativa del –24%.1

Según el informe del Consumo de Alimentación en España (Ministerio de

Agricultura, alimentación y medio ambiente, 2014). El consumo por parte de las

familias fuera de su hogar en el 2014, ha supuesto un gasto en alimentos que

ascendió a 31.609 millones de euros, reduciéndose en 1,3% respecto a la cifra

del 2013. El número de visitas a restaurantes alcanzó la cifra de 6.548 millones

de euros, un 1,6% menos que en 2013. El 60% de este descenso de ventas

corresponde a los restaurantes que ofrecen un servicio completo (a la carta y

menú), donde las familias van a comer o cenar y respecto al total de

alimentación fuera de los hogares, aumenta el peso de la bebida y se reduce el de

alimentos.

Con estos datos podemos apreciar como existe una tendencia por parte de las

familias a destinar una menor cantidad de dinero en realizar comidas fuera de casa, por

lo que se puede deducir que estarán más interesados en comer en casa, y cocinar una

mayor variedad de platos, por lo que la empresa ¡Hoy cocino yo! podría ayudar a estas

familias en esta nueva situación, donde el presupuesto libre del que disponen se destina

a gastos totalmente necesarios.

Según el informe del Consumo de Alimentación en España (Ministerio de

Agricultura, alimentación y medio ambiente, 2014).Otros datos estadísticos a destacar

serían:

Podemos apreciar como los españoles destinan gran parte de su presupuesto en

alimentación. En el año 2014, el gasto de alimentación total en toda España

alcanzó los 98.052 millones de euros. De esta cifra, 66.443 millones de euros

corresponden al gasto de alimentación en el hogar, mientras que 31.609 millones

de euros son gastos de alimentación extra-doméstica. Por persona el consumo

per cápita medio fue de 662 kg/l por persona y el gasto per cápita medio

aumento a 1.482,3 € por persona.

También han cambiado los hábitos de cocinar en el hogar durante los últimos

años, se cocinan menús más sencillos y ligeros, con plato único, y recetas más

elaboradas, con más ingredientes. Por tanto las cajas de nuestra empresa serian

perfectas para estos nuevos hábitos.

El canal favorito de los consumidores para comprar productos frescos son los

establecimientos especializados (36.4% de las compras), nuestra tienda se

trataría de un establecimiento de este tipo.

1 Encuesta presupuestos familiares. Instituto Nacional de Estadística. 2014.

6

La empresa ¡Hoy cocino yo! permite a los clientes la posibilidad de adquirir sus

productos a través de internet. Respecto a la compra de productos frescos vía

online, debemos indicar que según el informe la alimentación mes a mes

(Ministerio de Agricultura, alimentación y medio ambiente,. Abril 2015) han

experimentado un aumento considerable en los últimos años, el último dato

registrado en Abril del 2015 es de 54.6% (Evolución de Volumen (Kgs/Lts) de

compra de productos fresco en Internet).

Por lo tanto, en ¡Hoy cocino yo! hemos visto la oportunidad que estas dos

nuevas tendencias en el comportamiento de los consumidores apoyadas por los datos

estadísticos apuntados nos ofrecen. Por eso queremos crear un establecimiento donde

ofrecer no sólo productos de gran calidad a los clientes sino el mejor servicio y la

experiencia de cocinar. La empresa se trataría de un nuevo concepto de tienda de

alimentación donde no solo tenemos los mejores productos para nuestros clientes sino

que los ayudamos a resolver situaciones como las siguientes. ¿Cuántas veces has tenido

que organizar una cena familiar?, ¿o sorprender a esa persona especial con una buena

cena?, pues el fin de ¡Hoy cocino yo! es ayudarte a cocinar y ver la cocina como un

hobbie, un placer y no una pesadilla.

¡Hoy cocino yo! Sería una empresa donde nuestra hoja de ruta sería fusionar dos

ideas, por un lado vender alimentos sanos, ecológicos y de primera calidad y por otro

lado ofrecer al cliente la fabulosa experiencia de cocinar. Todo ello podrá ser adquirido

por los clientes de ¡Hoy cocino yo! Tanto en nuestra tienda física, como en nuestra

tienda online, con toda la ayuda de nuestros expertos y las máximas garantías.

Pero, ¿cómo funcionamos? ¡Es muy fácil! Tenemos dos tipos de clientes:

1. Los que buscan productos de primera calidad y ecológicos, todos estos

procedentes de los mejores proveedores. Estos clientes solamente tendrán

que adquirir vía online o en nuestra tienda física todos aquellos alimentos o

productos que deseen para llenar su despensa o frigorífico, ya que ofrecemos

una gran variedad de productos tanto frescos como secos; frutas, hortalizas,

carne, pescado, pastas, arroces, pan, condimentos, aceites, huevos…

2. Los clientes que buscan aprender a cocinar, estos a través de tres niveles

según sus habilidades en la cocina:

Principiante, intermedio y experto,

podrán elegir la cajas de ¡Hoy

cocino yo!

Los clientes tendrán la

posibilidad de elegir entre una gran

variedad de platos que elaborar,

desde magnificas ensaladas, platos

internacionales, comidas

tradicionales hasta postres y platos

de repostería. Todas las cajas de

7

¡Hoy cocino yo! vienen compuestas por productos y alimentos de nuestra tienda, con

todos los ingredientes separados en bolsas envasadas al vacío para que no pierdan

ninguna de sus propiedades, en las cantidades exactas para seguirla receta. Al abrir la

caja el cliente podrá encontrar una lista de todos los componentes de la caja y la receta

detallada, fácil y rápida que explica la elaboración del plato.

Con esto conseguimos que los clientes de nuestra tienda aprendan a cocinar por

sí mismos y sumergirles en el mundo de la cocina para que conforme vayan elaborando

nuevos platos y aprendiendo nuevas recetas, quieran seguir haciéndolo y poder así

fidelizarlos.

El establecimiento físico de ¡Hoy cocino yo! se situaría en la ciudad de Jaén.

Esta ciudad cuenta con 116.417 habitantes y con una tradición gastronómica de las más

importantes de España, además podemos llegar a acuerdos con muchos proveedores de

productos ecológicos, sin olvidar al aceite de oliva como el gran producto de nuestra

provincia.

Creemos que este establecimiento puede contar con una gran acogida en la

capital ya que en el aspecto de las cajas experienciales de cocina sería algo novedoso

que ninguna empresa de la provincia ofrece. Además de la tienda física, habilitaremos

una tienda online, para que cualquier cliente pueda adquirir las cajas y productos de

¡Hoy cocino yo!

Observando las posibles empresas que competirían en el mercado con ¡Hoy

cocino yo! podemos exponer el siguiente cuadro de análisis de la competencia:

1. Tiendas ecológicas online:

Son tiendas de venta online que ofrecen productos ecológicos. La competencia

más directa con nuestra empresa serían aquellas empresas que ofrecen mayor variedad

de alimentos ecológicos, incluyendo los alimentos frescos.

Tabla 1. Empresa que ofrecen productos ecológicos mediante la venta por

internet

http://green-

food.net/

Es una de las empresas más importante en el ámbito nacional e internacional de

importación y exportación de productos biológicos de una gran calidad.

Comercializando 4500 toneladas al año, 25 productos, exportando a 15 países e

importando de 6.

Su oferta se caracteriza por una gran variedad de frutas y hortalizas, que ante el

aumento de demanda de productos de este tipo han provocado que amplíe su cartera,

lanzando una nueva línea de envasados con la marca GREENHERZ.

http://www.sab

orplace.com/

Esta empresa permite al cliente comprar alimentos ecológicos y artesanos

directamente del productor, solo tienen que realizar un pedido a través de la página

web, el productor elabora el encargo y el transportista lo lleva a casa.

Te ofrecen adquirir una gran variedad de productos, tanto frescos como secos

procedentes de los mejores proveedores.

La empresa lanza ofertas, hace recomendaciones y posibilita al cliente adquirir cajas

que combinan varios tipos de productos.

http://green-food.net/

http://green-food.net/

http://www.saborplace.com/

http://www.saborplace.com/

8

http://enterbio.e

s/

Enterbio quiere añadir valor al cliente ofreciéndole los mejores productos ecológicos

al mejor precio desde la comodidad de su ordenador, con una gran diversidad de

categorías en las que disfrutar de los mejores productos ecológicos.

Enterbio complementa esta gran variedad de productos alimenticios con otros

agrupados en otras categorías como droguería y perfumería, granel, infantil, jardín,

comida macrobiótica, complementos y suplementos, sin gluten e incluso japoneses.

También busca fidelizar a sus clientes inscribiéndote en su club, ofreciéndote así

descuentos especiales y con un blog donde publican noticias y recetas.

http://www.ecol

oggi.com/

Se trata de una tienda online que ofrece a sus clientes la posibilidad de comprar

productos ecológicos: Alimentos, gama sin lactosa y sin gluten, cosméticos, infantiles

o hogar.

La diferencia principal con ¡Hoy cocino yo!, es que no permite a sus clientes adquirir

alimentos frescos, como hortalizas o frutas.

http://www.bior

ganicmarket.co

m/

Es una empresa que distribuye productos ecológicos de forma online;

alimentación dulce y salada, bebidas, panadería y complementos de belleza.

Biorganicmarket busca descubrir a los clientes un mundo más saludable, que

cuida de las personas y del medio ambiente. La base de su negocio es

productos 100% ecológicos, precios bajos todos el año y más de 1000

referencias y marcas.

http://www.olo

kuti.com/catalo

g/

Es otra empresa que ofrece en internet alimentación ecológica. Pero además

productos de hogar, cosmética natural, relax y salud, ropa, papelería, cultura, ocio,

jardín, mascotas…

Al diversificarse tanto esta empresa, no se trataría de una de la competidoras directas

de ¡Hoy cocino yo

http://www.plan

etahuerto.es/

No solo ofrece alimentos ecológicos, sino todo tipo de productos para llevar una vida

sostenible.

Tiene secciones para cultivar huertos, jardines y bonsáis, cosmética ecológica, hogar,

bricolaje y animales. Por lo que ofrece una gran cartera sin llegar a especializarse en

productos alimenticios, por ello aunque no sea de las principales competidoras de

¡Hoy cocino yo!, tenemos que tenerla presente en el mercado online.

http://www.pro

ductosecologico

s

sinintermediari

os.es/

Al igual que las páginas que hemos visto con anterioridad, esta empresa ofrece una

serie de productos ecológicos de venta online, que puedes comprar y recibir en casa

en pocos días.

Cada semana ofrecen nuevos productos a los mejores precios. A diferencia de otras

páginas, esta tienda online permite al cliente la posibilidad de adquirir productos

ecológicos frescos, como pescados, carne y hortalizas.

http://www.justo

yeco.com/

Se trata de una empresa que no solo ofrecen productos ecológicos, también

venden productos de comercio justo y productos tradicionales.

Adquiriendo productos de esta empresa no solo cuidaras tu salud y el medio

ambiente, sino también ayudaras a un fin social. Ya que se trata de una

empresa que tiene como objetivo promover la inserción laboral de personas en

situación o riesgo de exclusión social, especialmente en el medio rural.

Fuente: Elaboración propia

http://enterbio.es/

http://enterbio.es/

http://www.ecologgi.com/

http://www.ecologgi.com/

http://www.biorganicmarket.com/



http://www.olokuti.com/catalog/



http://www.planetahuerto.es/

http://www.planetahuerto.es/

http://www.productosecologicos/



http://www.justoyeco.com/

http://www.justoyeco.com/

9

2. Tiendas que ofrecen cestas de cocina:

Serían la competencia directa de nuestra empresa, aunque ambas empresas están

más enfocadas a ahorrar tiempo en lugar de a potenciar el interés por la cocina. Su

objetivo es que te ayudan a preparar un menú de comidas semanal, haciendo ellas la

cesta de la compra, y el cliente así solo debe preocuparse de cocinar.

La principal diferencia de ¡Hoy cocino yo! con estas empresas, es que nuestra empresa

no solo ayuda ahorra tiempo al cliente, sino que los clientes que adquieren las cajas de

¡Hoy cocino yo! buscan aprender a cocinar, innovar y mejorar día a día en sus platos y

recetas, en definitiva, buscan sumergirse en el hobbie de cocinar, por lo que nosotros

ofrecemos a nuestros clientes la experiencia de cocinar.

Tabla 2. Empresas que ofrecen cajas de cocina


3. Tiendas físicas:

Según la Asociación Jaén Ecológica, organización que colabora para que la

producción y el consumo de alimentos ecológicos sea una realidad en la provincia de

Jaén, sólo Tierras Vivas sería la única tienda especializada en productos ecológicos en

la capital de la provincia. Así, sería la única tienda especializada en la ciudad de Jaén

en este servicio, una competencia directa para nuestro nuevo negocio.

https://www.buyfresco.com/ Buyfresco se presenta como tu personal shopper de la alimentación.

Esta empresa buscar ahorrar el tiempo que al cliente le supone planificar

lo que va a comer en una semana e ir a comprar al supermercado.

Los chef de buyfresco planifican una cesta con 5 recetas y sus

ingredientes, los trabajadores de buyfresco hacen las comprar de los

productos más frescos y de mejor calidad, que posteriormente mandan a

sus clientes todos los martes, en una cesta con los ingredientes y recetas

para preparar platos deliciosos en un tiempo de 15 a 30 minutos. La

empresa ofrece diferentes de tipo de cestas en función de la situación del

cliente, para single, parejas o familias.

La empresa te permite disfrutar de servicios todas las semanas, para el

primer pedido ofrece un descuento del 30%.

http://yocomobien.es Esta empresa buscar ayudar al cliente para conseguir que elabore recetas

sanas y diferentes.

Los clientes eligen una serie de cestas con la combinación de recetas que

más le gusta, el equipo de yo como bien hacen la compra con los

productos de mayor calidad y los ingredientes necesarios para elaborar

las recetas diseñadas con anterioridad, después todo es recibido en casa y

ya solo el cliente siguiendo las instrucciones puede disfrutar cocinando

los platos fáciles y rápidos de hacer.

Ofrecen dos tipos de cesta una cesta menú a tu gusto y la cesta menú

dieta, se trata de un plan completo con dietista. Los dos menús con los

ingredientes y recetas necesarias para elaborar platos para 1-4 personas.

https://www.buyfresco.com/

http://yocomobien.es/

10

Tabla 3. Empresas especializadas en la venta de productos ecológicos en la ciudad

de Jaén.

http://www.tierrasviv

as.es/

Estamos ante la principal competidora de ¡Hoy cocino yo! Ya que se trata

de la única tienda física en la que los jiennenses pueden adquirir alimentos

ecológicos.

Tierras Vivas es una tienda que ofrece a sus clientes una gran variedad de

alimentos ecológicos de gran calidad, procedentes directamente de los

mejores productores. Es una empresa que busca establecer un sistema de

márgenes comerciales justos e intentar reducir cualquier impacto negativo

a la naturaleza.

Su establecimiento se sitúa próxima al mercado central de Jaén y también

dispone de tienda online. Además ofrece servicio a domicilio en bicicleta

por compra superiores a 30 euros y ofrecen un servicio llamado Cooking-

parties, en la que el cliente pone su cocina y amigos, y la empresa ofrece

sus servicios aportando los ingredientes y el chef, para disfrutar de una

velada perfecta.


Para desarrollar toda esta idea empresarial y hacer una realidad esta empresa,

habrá que elegir la forma jurídica más adecuada, la forma jurídica que hemos elegido

para empezar con la andadura de ¡Hoy cocino yo! es la de empresario individual

(Autónomo).

La elección de esta forma jurídica es la más apropiada para el inicio de una

empresa de tamaño reducido, como es el caso de ¡Hoy cocino yo!, permite que la

gestión para su constitución sea sencilla y rápida y resulta más económica, dado que no

se crea persona jurídica distinta al empresario.

Además, esta forma jurídica permite la creación de empresas por Internet

(CIRCE) un sistema que ofrece la posibilidad de realizar la creación de la figura de

empresario individual (autónomo) por medios telemáticos. De esta forma se evitan

desplazamientos y se produce un ahorro sustancial en tiempo y costes. 2

2. ANALISIS DAFO:

En este apartado haremos un análisis DAFO para ver las debilidades y fortalezas

que pertenecen al ámbito interno de nuestra empresa, al realizar el análisis de los

recursos y capacidades que posee y de los que adolece, así como de las amenazas y

oportunidades que pertenecen al entorno externo, debiendo superarlas o aprovecharlas,

anticipándose a las mismas. Véase a modo de resumen la tabla nº 4.

2 Información obtenida de la Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana empresa

ipyme.org. (Acceso, agosto 2015)

http://www.tierrasvivas.es/

http://www.tierrasvivas.es/

11

Tabla 4: Matriz DAFO

DEBILIDADES AMENAZAS

1. Falta de experiencia.

2. Precio más elevado con respecto a

los otros productos.

3. Necesidad de alta rotación de

clientes.

4. Elevada rotación de inventarios.

1. Comienzo de la recuperación

económica.

2. Pequeña cuota de mercado español.

3. El desconocimiento de los productos

ecológicos por parte de los

consumidores.

4. Entrada de nuevos competidores.

5. Aparición de productos sustitutivos.

6. Dependencia excesiva del mercado

exterior.

7. Dificultades para comercializar

productos ecológicos en España.

8. Competencia de terceros países

productores.

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

1. Diferenciación con la competencia.

2. Calidad y prestigio de nuestros

productos.

3. Personalización.

4. Proximidad.

5. Logotipo productos ecológicos.

1. Despegue de la producción ecológica

en España.

2. Subvenciones de la UE para el

fomento de la producción ecológica.

3. Nuevos patrones en el

comportamiento de los

consumidores:

4. Cambio en las tendencias de los

consumidores en cuanto a la compra

de alimentos.

5. Reducido número de competidores.

6. Producto de carácter diferenciador y

aporte de valores añadidos.

7. Menos competencia de los

hipermercados.

8. “Boom” de la cocina.


12

Debilidades:

1. Falta de experiencia.

Consideramos que nuestra principal debilidad es el hecho de ser nuevos en el

mercado, y no tener la experiencia necesaria en este sector empresarial y de tiendas de

alimentación, esto nos hace ser poco conocidos por lo que deberemos invertir dinero y

tiempo en darnos a conocer.

2. Precio más elevado con respecto a los otros productos.

Una debilidad que encontramos a la hora de atraer a los clientes a nuestro

establecimiento es la comparación de precios, los precios de los alimentos ecológicos

son más elevados con respecto a otros productos.

Según el informe Alimentos ecológicos: Oferta y demanda en España

(MERCASA, 2010). La mayor diferencia porcentual se da en el aceite (41%) seguida de

los cítricos, frutales y cereales y (29%) junto a las hortalizas y tubérculos (24%). En el

caso del pan, pastas, galletas, repostería, legumbres, la diferencia de precios puede

llegar al 50%. Las menores diferencias entre productos ecológicos y productos

tradicionales se dan en los frutos secos (10%), los alimentos preparados (15- 25%), la

miel (13%) y las carnes frescas (18%).

3. Necesidad de alta rotación de clientes.

Al tratarse de una tienda de proximidad donde los consumidores se desplazan de

forma habitual para hacer compras de poca cantidad para las necesidades diarias en su

domicilio, para que podamos obtener un elevado volumen de ventas necesitaremos una

alta rotación de clientes en nuestro establecimiento, para ello es fundamental la

localización de este, para conseguir que continuamente haya una afluencia de personas.

4. Nivel de stock.

Al tratarse de una tienda de alimentos la cantidad de productos perecederos es

alta, esto supone una debilidad a la hora de mantener un determinado stock en la tienda.

Por lo que para no incurrir en elevados costes deberemos llevar el mínimo nivel de

stock posible. Por lo que no tendremos existencias de los productos y ante cualquiera

cambio en la demanda, podríamos acudir de forma rápida y sin problemas a nuestros

proveedores para adquirir más mercaderías.

Amenazas:

1. Comienzo de la recuperación económica.

España experimenta un crecimiento del 0,9% en el primer trimestre de 2015,

aumentando un 0,2% respecto al cuarto trimestre del 2014 (0,7%) y ha aumentado

respecto al mismo trimestre del año anterior en siete décimas de 2,0% a 2,7%.3

3 Contabilidad Nacional Trimestral de España, 1º trimestres 2015. Instituto Nacional de Estadística.

13

Mientras el empleo también experimenta una recuperación. El número de

personas ocupadas aumenta a 411.800 personas, un 2.36%, en el segundo trimestre

respecto al primero del 2015 alcanzando la cifra de 17.866.500. El empleo ha

aumentado en 513.500 trabajadores en los 12 últimos meses.4

La evolución del gasto también es positiva. El gasto medio por hogar en el año

2014 fue de 27.038 euros aumentando un 0,5%. El gasto medio por persona en fue de

10.759 euros en 2014, lo que supuso un incremento del 0,6% respecto al año anterior.5

Esta recuperación económica sería una amenaza para nuestro negocio, ya que las

familias aprovechando esta mejor situación, dispondrán de más dinero en sus

presupuestos para poder salir a comer fuera o pedir la cena a domicilio, aumentando el

gasto de alimentación fuera del hogar y reduciéndose el consumo en la tiendas de

alimentación como ¡Hoy cocino yo!

2. Pequeña cuota de mercado español.

Aunque España sea uno de los países a nivel mundial con mayor superficie de

producción ecológica del mundo, la cuota de mercado de estos productos no obtiene los

grandes resultados que existen en otros países.

Esta pequeña cuota de mercado que caracteriza a España respecto al mercado

mundial (2,0%) es consecuencia del gasto per cápita y porcentaje de compra en

alimentos ecológicos que no consigue los altos niveles de otros países. Por ejemplo el

consumo per cápita de estos productos en España está en 20 euros por consumidor (un

1,0% del gasto en toda la alimentación) mientras que en Suiza cada consumidor gasta

177 euros en alimentación ecológica, un 6% del total del gasto en alimentos según el

informe Agricultura Ecológica en España (MERCASA, 2014).

Esto es una amenaza ya que los consumidores españoles no son asiduos a

incorporar a su cesta de la comprar productos ecológicos.

3. El desconocimiento de los productos ecológicos por parte de los consumidores.

Según el informe Marketing y Alimentos Ecológicos del Ministerio de Agricultura,

Alimentación y Medio Ambiente (MAGRAMA, 2014). Los consumidores tiene una

imagen errónea de los productos ecológicos, una serie de ideas preconcebidas sin llegar

a conocer correctamente estos alimentos, algunas de estas ideas son:

- Existe una gran confusión con la imagen del producto ecológico, los

consumidores suelen confundir los productos ecológicos con otros como los

“bios”, “naturales”, etc.

- Al no tener clara la información sobre lo que es un alimento ecológico hace

que los consumidores no tengan clara sus características, reduciéndose las

oportunidades de estos productos en el mercado frente a otros.

- Los consumidores no son capaces de asociarlo a un logotipo.

4 Encuesta de Población Activa (EPA). 2º trimestre de 2015. Instituto Nacional de Estadística.

5 Encuesta de Presupuestos Familiares 2014. Instituto Nacional de Estadística.

14

- Desconfianza de los consumidores de que los productos ecológicos que

compren realmente no lo sean.

- Los consumidores asocian los alimentos ecológicos a un conjunto de

inconvenientes como: percepción de un precio más elevado, falta de

información de su elaboración, falta de variedad de productos, existe

dificultad para encontrarlos fácilmente en un establecimiento habitual.

- Cuando hablamos de alimentos ecológicos los consumidores tienen el

concepto de frutas, hortalizas, huevos o pollos de corral.

Esta imagen que tienen los consumidores sobre los productos que vendemos en

¡Hoy cocino yo! supone una amenaza para nuestra empresa.

4. Entrada de nuevos competidores.

Existe una amenaza en la posible entrada de nuevos competidores atraídos por lo

buenos datos de la producción ecológica en nuestro país, los cambios de patrones y

tendencias de los consumidores y las escasas barreras de entradas que existen en el

mercado de los establecimientos de alimentación.

Además, respecto al tema de las cajas de cocina, en España son pocos los que

ofrecen este servicio, empresas que se dedican al sector ecológico o nuevas empresas

podrían querer entrar a competir en la venta de packs o cajas de cocina.

5. Aparición de productos sustitutivos.

Es posible que puedan aparecer productos sustitutivos a nuestras cajas

experienciales de cocina.

Por ejemplo, hay empresas que se dedican a cocinarte en tu propia casa para una

cena o cumpleaños, por lo que si el coste de cambio de proveedor para el cliente no es

muy alto, puede que decida cambiarse a este tipo de empresas, evitando el tiempo que le

supone cocinar nuestras cajas de cocina.

6. Dependencia excesiva del mercado exterior.

Como ya hemos visto anteriormente la cuota de mercado del mercado ecológico

en España es mínima si la comparamos con otros países del mundo, en países como

Suiza, Dinamarca o Austria el consumo de alimentos ecológicos es algo normal en el

día a día de la familias, siendo el consumo per cápita superior a 100 euros, esta falta de

costumbre por parte de los españoles nos hace ver otra amenaza, cual es la dependencia

del comercio exportador hasta que se active la demanda interna.

7. Dificultades para comercializar productos ecológicos en España.

Según Alimentos ecológicos: Oferta y demanda en España (MERCASA, 2010).

Los productos ecológicos están muy regulados existiendo un fuerte control

administrativo que encarece el coste de algunos de ellos, además la producción en

nuestro país no está integrada existiendo muchos productores independientes. No existe

una gama de productos variada y homogénea, la estética de éstos no atrae al cliente y no

existe un sistema de aprovisionamiento acorde a la producción de estos alimentos.

15

Al existir tal dispersión de productores ecológicos, algunos no pueden llegar a

ofrecer a las tiendas unos niveles de cantidad, calidad, servicio o logística adecuados y

de forma continuada. Todo esto junto al desconocimiento de los consumidores, hacen

que la comercialización de estos alimentos sea una amenaza.

8. Competencia de terceros países productores.

Existe una amenaza debido a la evolución en materia de producción ecológica de

países como Argentina, China, Brasil, India o Uruguay que en el últimos años han visto

como la superficie de producción ecológica de sus territorios ha experimentado un gran

crecimiento.

Fortalezas:

1. Diferenciación con la competencia.

En ¡Hoy cocino yo! queremos diferenciarnos de cualquier otra tienda de

alimentación de barrio, para ello lanzamos nuestras cajas experienciales de cocina, con

ello no sólo buscamos ahorrar tiempo o ayudar a comer de forma más saludable a los

clientes, lo que pretendemos es crear una experiencia al consumidor, la experiencia de

cocinar.

Si una persona quiere aprender a cocinar, o bien debe apuntarse a una escuela de

cocina o a algún curso, por ello lo que ofrecemos en nuestra tienda es aprender a cocinar

poco a poco, receta a receta, si necesidad de apuntarte a un curso de cocina de una

determinada duración.

2. Calidad y prestigio de nuestros productos.

Los productos ecológicos se caracterizan por tener una mayor calidad que los

productos tradicionales, venderlos en nuestro establecimiento supone una fortaleza ya

que los consumidores querrán venir a adquirir por esta mejor calidad.

¿Por qué tienen una mayor calidad los alimentos ecológicos? Según el informe

EcoCalidad, Calidad del alimento ecológico (Agroecología, 2009)

- Calidad sensorial: el alimento ecológico tiene mejor aspecto, más sabor y

aroma. Esta mejor calidad es consecuencia de que se utilizan semillas locales

tradicionales adaptadas al terreno y que solo cuando maduran se produce su

recogida, respetando los ciclos naturales de crecimiento, aumentando así sus

aromas, azúcares y nutrientes.

- Calidad nutricional: contiene más vitaminas, minerales y antioxidantes.

- Ausencia de sustancias artificiales como plaguicidas o fertilizantes.

- Capacidad de conservación: los alimentos ecológicos tienen mayor materia

seca lo que permite que los alimentos se conserven mejor.

- Calidad medioambiental: Los productos ecológicos se producen de forma

respetuosa para el medio ambiente, preservando la fauna, flora, y

16

biodiversidad, favoreciendo la fertilidad del suelo y del agua y ahorrando

recursos naturales (agua y energía).

3. Personalización.

En ¡Hoy cocino yo! no queremos ser una tienda al uso, sino tratar al cliente de

forma personalizada, nuestras cajas de cocina pueden adaptarse a la necesidades

cambiantes de nuestros clientes, por ejemplo que la receta sea para más personas, un

menú para una comida especial…

Además de nuestros consejos y asesoramiento a la hora de adquirir cualquier

producto de nuestro establecimiento.

4. Proximidad.

Una fortaleza para ¡Hoy cocino yo! es la localización de nuestro

establecimiento. La situación de nuestra tienda satisface una necesidad de cercanía para

los consumidores de la ciudad de Jaén ya que uno de los criterios de compra es la

cercanía del establecimiento. La clientela no desea desplazarse lejos de su domicilio

para compras puntuales y de bajo volumen. Por ello es importante la ubicación del

establecimiento, por eso nos situaremos en el centro de la ciudad de Jaén, próximo a la

plaza de abastos y otros establecimientos muy concurridos en la ciudad.

Otro punto fuerte de nuestra empresa es su localización en Andalucía, al tratarse

de la comunidad autónoma con mayor superficie de producción ecológica, será más

fácil la comunicación con proveedores de alimentos ecológicos.

5. Logotipo productos ecológicos.

Un aspecto negativo para los consumidores de productos ecológicos ha sido la

existencia de muchos logos relacionados con este tipo de productos. Un punto fuerte

para nuestra empresa es comercializar alimentos con “la hoja eco”, un logotipo

comunitario obligatorio desde 2012 para todos los alimentos ecológicos envasados y

producidos en la Unión Europea, permitiendo identificar a los consumidores los

alimentos ecológicos, reduciéndose la confusión explicada con anterioridad.

Oportunidades:

1. Despegue de la producción ecológica en España6:

El importante auge que ha experimentado la producción ecológica en España en

la última década ha sido espectacular. En 2004, la superficie de producción ecológica en

España era de 733.182 hectáreas llegando en el año 2014 a 1.610.129, más del doble

que hace diez años.

6 Agricultura ecológica estadísticas. Ministerio de agricultura, alimentación y medio ambiente. 2013.

17

Referente al número de productores, elaboradores y transformadores tanto de

agricultura como ganadería ecológica se situaban en 2004 en 17.648, siendo este mismo

dato en 2014 de 33.344.

También cabe destacar que Andalucía es la comunidad autónoma que más

superficie de agricultura ecológica posee con 806.726,5503 hectáreas, siendo el 50,10%

de la superficie total en España que es de 1.610.128,6662 hectáreas.

2. Subvenciones de la UE para el fomento de la producción ecológica.

La producción ecológica en España ha experimentado una creciente evolución

desde la década de los 80 hasta hoy en día convirtiéndose en el primer país de la Unión

Europea con mas extensión de superficie dedicada a esta actividad y situándose dentro

de los primeros países del mundo.

Esta situación en la que se encuentra España ha llevado a que la producción

ecológica se considere un sector prioritario, en la que la Unión Europea está llevando

prácticas de política agraria para su desarrollo y subvenciones para empresas que se

dediquen a esta actividad.

Los dos puntos anteriores nos llevan a ver la gran extensión de cultivo de

productos ecológicos que existe en nuestro país, esto supone una oportunidad para

nuestra empresa ya que vamos a poder elegir entre multitud de proveedores y tener

mayor poder negociador con ellos.

3. Nuevos patrones en el comportamiento de los consumidores:

Las familias gastan menos de 714 euros en restaurantes, cafés y hoteles desde

2007 hasta ahora, por lo tanto, el gasto de comer o cenar fuera se reduce, y las familias

cocinan más en casa, pudiendo aprovechar esta nueva tendencia ¡Hoy cocino yo!7

Junto a este dato, las nuevas inquietudes que han experimentado los

consumidores en los últimos años, por la comida sana y ecológica, creemos que son dos

oportunidades claves para nuestra empresa.

Según el informe Hacia dónde camina la alimentación: Tendencias de consumo

y comercialización (MAGRAMA, 2007) Los consumidores asocian al consumo de

alimentos ecológicos una serie de ventajas frente a los otros alimentos: productos más

sabrosos y de gusto tradicional, son más sanos sin pesticidas ni sustancias químicas,

alimentos más saludables y con más propiedades, alimentos para personas con alergias

y productos de mayor calidad.

Cambio en las tendencias de los consumidores en cuanto a la compra de

alimentos, según Informe Marketing y alimentos ecológicos (Ministerio de agricultura,

alimentación y medio ambiente, 2014):

- Precio. Buscan una mejor relación calidad-precio.

7 Encuesta de Presupuestos Familiares. Instituto Nacional de Estadística. 2014

18

- Salud y bienestar. Tienen inquietudes por una dieta baja en grasa, con poca

sal y sin azúcar y por una dieta enriquecida. En definitiva, por una

alimentación saludable.

- Placer. Los consumidores tienden a probar cosas nuevas, darse un capricho o

celebrar una ocasión especial.

- Comodidad, facilidad y rapidez. Ahorrar tiempo es primordial hoy en día

para los consumidores.

Estas nuevas tendencias son una oportunidad ya que en ¡Hoy cocino yo!

podemos atenderlas con nuestros productos ecológicos y cajas de cocina.

4. Reducido número de competidores:

En Jaén solo se cuenta con una tienda especializada en productos ecológicos

(Tierras Vivas), la cual sería nuestra competidora directa.

Referente a la venta de cajas de cocina, hay dos empresas en el mercado que se

dedican a sus ventas a través de internet (Buyfresco y Yo como bien). Nosotros

seríamos la primera empresa en vender cajas de experiencia de cocina en tienda física, y

nos diferenciamos en estas dos competidoras en que queremos crear en el cliente una

experiencia, sensaciones por la cocina y un aprendizaje. Mientras que las otras empresas

buscan como propósito ahorrar tiempo al cliente y proporcionarle una dieta saludable,

propósitos que también cumplen nuestras cajas.

5. Producto de carácter diferenciador y aporte de valores añadidos.

Los productos ecológicos poseen una serie características que los diferencia de

otros alimentos y hacen que los consumidores estén dispuesto a buscar, indagar e

incluso pagar un precio superior para conseguirlos.

No sólo por sus beneficios para la salud, hay otra serie de características que

hacen que los productos ecológicos sean atractivos para cierto público según el informe

Marketing y alimentos ecológicos (Ministerio de agricultura, alimentación y medio

ambiente, 2014):

- La tradición supone un valor añadido en los productos alimenticios, llevando

a la aparición de denominaciones de origen, etiquetados bajo el nombre

“Tradicional” o métodos de elaboración artesanal.

- La producción ecológica conlleva un impacto mucho menor en el medio

ambiento, lo que atrae a los consumidores que se preocupan por su entorno.

- Los productos ecológicos no son solo frutas y hortalizas, han evolucionando

adaptándose a las nuevas tendencias y mercados, apareciendo productos

elaborados, productos gourmet y artesanales, platos preparados y

precocinados, formatos para catering de hoteles, hospitales o colegios,

formatos para llevar, incluso cosmética ecológica.

- Han aparecido marcas blancas de productos ecológicos estándar.

- Aparición de otras líneas de producto en el mercado ecológico: Productos de

comercio justo, certificaciones de responsabilidad hacia el medio ambiente

19

(bienestar de los animales, obtención de métodos sostenibles, bajo

consumo…)

Todas estas características hacen que los productos ecológicos sean una

oportunidad a la hora de comercializarlos en el mercado, ya que los consumidores se

verán atraídos por estas propiedades.

6. Menor competencia de los hipermercados.

La gran competencia de las pequeñas tiendas de alimentación son los

hipermercados y supermercados, esto que supone una amenaza para cualquier

establecimiento de ultramarinos de barrio, para una empresa como ¡Hoy cocino yo! es

una oportunidad.

Según el informe Marketing y alimentos ecológicos. Ministerio de agricultura,

alimentación y medio ambiente De cada 100 productos ecológicos sólo 20 se venden en

hipermercados o supermercados, mientras que 75 son comercializados en tiendas

especializadas en alimentación ecológica, como es el caso de nuestra empresa, los 5

restantes están en venta en otros comercios.

Cuando un cliente quiera adquirir un producto de alimentación ecológica

dispondrá de una mayor oferta en una tienda como la de ¡Hoy cocino yo! que en

cualquiera supermercado, por lo tanto, esto se trata de una oportunidad a la hora de

atraer a mas consumidores a nuestro establecimiento.

7. “Boom” de la cocina.

Estamos ante un “boom gastronómico”. Podríamos decir que la cocina en

España se encuentra en un gran momento, tanto chefs como restaurantes españoles son

reconocidos en todo el mundo. Nuestra dieta mediterránea y platos más importantes son

famosos en todos los países. Y tanto en internet como en televisión existe un boom por

la cocina.

Por ello creemos que nuestras cajas experienciales de cocina son una

oportunidad para que el mercado se empape de este auge de la cocina en nuestro país.

3. PLAN DE MARKETING.

En este apartado se explicará como la empresa se va intentar posicionar y

reaccionar ante las situaciones antes descritas del mercado, para poder empezar a

generar ventas y hacerse un hueco en el mercado.

El plan de marketing podemos estructurarlo en los siguientes puntos:

3.1 Descripción del mercado. (Público Objetivo).

En este apartado, más que describir la situación del mercado en la que ya hemos

profundizado en el análisis externo, describiremos el público objetivo al que quiere

llegar ¡Hoy cocino yo! Qué características van a tener los consumidores que acudan a

nuestro establecimiento en busca de nuestros productos y servicios.

20

El perfil demográfico de nuestros clientes potenciales será muy amplio, ya que

hoy en día, tantos hombres y mujeres cocinan y ayudan de forma igualitaria en las tareas

domésticas.

En definitiva, nuestros clientes potenciales serán tanto hombres como mujeres,

con edades comprendidas entre los 20 a 60 años. Según el informe del Consumo de

Alimentación en España elaborado por el Ministerio de Agricultura, alimentación y

medio ambiente, 2014. Dentro de los hábitos de consumo de alimentación, la compra

por internet de estos productos disminuye a medida que se incrementa la edad. Aunque

las personas mayores son usuarias de las TIC con una participación creciente aún sigue

siendo menor a la del conjunto de la población, especialmente en acciones como las

compras online. Por lo tanto nuestros clientes que adquieran productos de la tienda

online serán de menor edad que los que puedan adquirir nuestros productos en la tienda

física.

Respecto al lugar de residencia de nuestros clientes, la mayoría de personas que

acudan a nuestro establecimiento serán de la ciudad de Jaén o de pueblos colindantes de

la provincia. Aunque podremos tener clientes de toda España, ya que nuestro

establecimiento posibilita la compra online tanto de nuestros productos alimenticios

como de nuestras caja de cocina a toda persona que quiera adquirir nuestro productos,

sin necesidad de desplazarse a nuestro establecimiento, desde el sofá de su casa con un

sólo clic.

En cuanto al nivel de estudios no tiene porque influir a la hora de adquirir los

productos de nuestra empresa.

3.2.Descripción del producto/servicio.

Nosotros vamos a ofrecer un producto, el cual no será fabricado por nosotros

mismos, sino que lo obtendremos de nuestros proveedores.

A la hora de elegir qué productos y servicios vamos a ofrecer en nuestro

establecimiento debemos tener dos elementos en cuenta: la cobertura, es decir, ¿cuántas

necesidades vamos a satisfacer a los clientes? Y la profundidad, que se trata de dar al

elegir distintas opciones en la oferta a nuestros clientes.

Nosotros a ser un establecimiento especializado en alimentos ecológicos

ofreceremos surtidos cortos y profundos, cubriendo pocas necesidades al cliente pero de

forma exhaustiva y especializada.

¿Cuál es la oferta de ¡Hoy cocino yo!?

Ofrecemos productos de alimentación desde productos frescos, condimentos,

productos envasados… todos ellos ecológicos, difícilmente los clientes podrán

encontrar tanta variedad de productos ecológicos en un supermercado o hipermercado.

Además de alimentación ecológica los consumidores podrán encontrar aquello

que nos diferencia, las cajas de experiencia de cocina, para conseguir que los clientes

disfruten cocinando y puedan aprender a cocinar. Todo esto acompañado de un trato

21

personal a cada cliente, pudiendo ofrecerles recetas personalizadas para cenas

especiales, cumpleaños, navidad…

En este apartado vamos a definir qué productos y servicios los consumidores

pueden adquirir en nuestro establecimiento físico en Jaén y en nuestra tienda online, a

través de la página web. Al tratarse de una tienda de alimentación, la variedad de

productos que podemos ofrecer a los clientes es amplia, para una mejor compresión y de

cara al plan financiero, vamos a crear seis categorías, definiendo cada categoría qué

productos incluye y qué características posee.

Categorías de productos de ¡Hoy cocino yo!:

En primer lugar vamos a clasificar el producto estrella de nuestra empresa, las

cajas experiencia de cocina, en tres categorías:

CATEGORIA 1: caja de cocina principiante.

Se trata del producto de iniciación para los clientes de ¡Hoy cocino yo!, consiste

en una caja de madera compuesta por todos los ingredientes, en sus cantidades exactas,

para realizar un plato clasificado como fácil, cuyo tiempo de preparación no supera los

20 minutos. Ideal para personas que no tiene ninguna experiencia en la cocina, que no

saben cocinar y quieren empezar hacerlo, con estas cajas, los clientes podrán iniciarse

en el mundo de la cocina y aprender a cocinar poco a poco.

Estas cajas incluirían recetas sencillas del tipo, ensaladas, sopas frías y calientes,

entrantes, alimentos a la plancha…

CATEGORIA 2: caja de cocina intermedia.

Esta caja seria para clientes que ya tienen algo de experiencia en la cocina, que

ya saben cocinar platos sencillos y que quieren mejorar y empezar a cocinar platos con

un poco más de complejidad. Consistiría al igual que en la primera categoría en una caja

de madera que incorpora los ingredientes en cantidades exactas y la receta para hacer

paso a paso un plato de dificultad intermedia, con un tiempo de elaboración entre 20 y

60 minutos.

Esta categoría incluirá recetas más complejas como carnes y pescados al horno,

frituras, pizzas, empanadas…

CATEGORIA 3: caja de cocina experto.

Sería la cajas que tienen mayor dificultad a la hora de cocinar, los clientes

que adquieran este producto deben tener una experiencia en la cocina, ya que estos

platos requieren cocciones más difíciles, alimentos más complicados de manipular y

mayor tiempo de preparación (más de 60 minutos).

Esta categoría incluye cajas con recetas con grado de dificultad alto como

asados, repostería de todo tipo…

22

CATEGORIA 4: hortalizas y frutas frescas.

En esta categoría ofrecemos a los clientes de ¡Hoy cocino yo! una gran variedad

de frutas y verduras ecológicas, siempre adaptándonos a la temporada del año, para

ofrecerle a los consumidores los productos de mejor calidad y procedentes de los

mejores proveedores.

Hablamos de productos como:

a) Frutas como peras, manzanas, sandias, melones, plátanos, cerezas, melocotones,

piñas, albaricoques…

b) Hortalizas como patatas, zanahorias, pimientos, cebollas, cebolletas, apios,

lechugas, pepinos…

CATEGORIA 5: carnes frescos.

Se trata de las mejores carnes para que estas se conviertan en el ingrediente

estrella para cualquier plato en comidas y cenas. Carnes como buey, cerdo ibérico,

cordero, pavo, pollo o ternera.

CATEGORIA 6: pescados frescos

Esta categoría se compone de los pescados más frescos para complementar una

dieta equilibrada y disfrutar en cada plato de lo mejor del mar. Pescados como atún,

bacalao, calamar, dorada, lenguado, lubina, merluza, mero, rape, salmón o sardina.

Todos nuestros productos se caracterizan por una serie de atributos: poseen las

máximas calidades atribuibles a los productos de tipo ecológico (mencionados ya

anteriormente), además todos nuestros alimentos tienen procedencia ecológica, para

aportar esa característica que nos hace diferente a cualquier otra tierra de barrio.

También ofrecemos un trato personalizado y asesoramiento a todos los clientes

de ¡Hoy cocino yo! que vienen a adquirir nuestros productos alimenticios y cajas de

cocina. Además, podemos dar pautas a la hora de que los clientes tengan facilidades

para cocinar las cajas que adquieren en nuestro establecimiento.

3.3.Política de precios.

CATEGORIA 1, CATEGORIA 2 Y CATEGORIA 3:

Una vez consultado los precios de las dos empresas principales de cajas de

cocina del sector, Yo Como Cien y Buyfresco, y analizado tanto recetas como

ingredientes de estas tres categorías hemos establecidos los siguientes precios medios.

Para la caja de cocina princípiate el precio total es de 7.80 euros la receta, al

incrementarse el grado dificultad y el número de ingredientes las cajas de dificultad

intermedia tendrán un precio de 13.20 euros. Por último las cajas de cocina experto al

llevar alimentos de una mayor calidad y complejidad su precio se eleva a 19.20 euros.

23

Tras establecer los precios de las cajas de cocina para las tres primeras

categorías de la empresa pasamos a fijar los precios de los alimentos para las tres

categorías restantes. Para fijar el precio medio de estas tres categorías hemos tomado de

referenciado el listado de productos y precios de la prestigiosa plataforma de comercio

electrónico de comida ecológica Mumumio, empresa que ha facturado 1.000.000 de

euros en 2013 y que se encuentra a la cabeza del sector de alimentación ecológica.

Los precios medios obtenidos tras elegir los productos que venderemos en ¡Hoy

cocino yo! en cada categoría serian los siguientes: para la categoría 4 de hortalizas y

frutas el precio de venta seria de 3.06 euros, mientras que para la categoría de carnes

frescas el precio será de 14.90 euros, la categoría 6 de pescados fresco tendría un precio

que sube hasta los 27.53 euros.

3.4.Política de comunicación.

Definición de los objetivos previstos con la comunicación de la empresa y el

mensaje a transmitir.

Promociones previstas:

Los productos ecológicos se caracterizan por una elasticidad de demanda menor

que los alimentos normales. Por lo que ante una bajada de precios por una promoción, el

efecto sobre las ventas de los alimentos ecológicos no será tan significativo como en el

caso de sus homólogos convencionales. Lo más adecuado es no abusar de promociones

basadas en descuentos y realizar otro tipo de promociones no basadas en el precio.

Otras promociones no basadas en descuentos como:

- Fomentar el consumo de productos que nos interesen: plantear la semana de un

determinado producto dándole un lugar significativo en el establecimiento y

ofreciéndolo a todos los consumidores que entran a nuestro establecimiento.

- Tener una estantería de productos perecederos próximos a caducarse ofreciendo

ofertas como “llévate tres y paga dos (3x2)”.

- Fomentar el consumo de las cajas de cocina como un regalo perfecto para un

aniversario, cumpleaños o día especial con eslóganes en tienda como:

“¡Sorpréndele con una cena!”.

- Descuentos especiales a jóvenes, personas de tercera edad, miembros a algunas

organizaciones...

- En algunas ocasiones se harán degustaciones de las cajas de cocina, ya que

tendremos que hacer la receta para poder elaborar la caja de manera perfecta

para nuestros clientes, y el resultado de esta receta podrá ser degustado por los

consumidores que acudan a nuestro establecimiento y así animarlos a adquirir

estas cajas para hacer esa misma receta en sus domicilios.

- Colaboración con la administración, ayuntamiento u otras organizaciones de la

ciudad de Jaén, especialmente en respaldar eventos relacionados con el ámbito

de la salud, el deporte o agricultura ecológica.

24

- Conseguir sinergias con otras empresas del ámbito culinario como restaurantes o

bares ofreciéndoles una caja gratuita con una muestra de nuestros productos para

conseguir convertirlos en unos clientes fijos de nuestro establecimiento. No solo

tendremos unos clientes fijos, sino que daremos a conocer nuestra tienda a sus

respectivos clientes.

Campañas publicitarias:

En este apartado informamos sobre las campañas publicitarias que vamos a

realizar para darnos a conocer en la ciudad de Jaén. Hemos elegido anunciarnos en la

radio para conseguir que los ciudadanos de Jaén conozcan nuestro nuevo

establecimiento.

Para ello vamos hacer dos anuncios de una cuña de 20 segundos en dos radios

como son cadena ser y los 40 principales, en emisión locales de programas con máxima

audiencia, el precio por cuña será de la primera emisora 62 euros y de la segundo 33

euros8.

Además estaremos activos en todas las redes sociales (Facebook, twitter e

Instragram) donde subiremos fotos con nuestros productos frescos de las semanas,

nuevas recetas y cajas de cocina, y cualquier novedad de ¡Hoy cocino yo!

Merchandising:

Para conseguir que el punto de venta sea atractivo y favorezca a la venta, y crear

el clima acogedor que queremos dar al establecimiento de ¡Hoy cocino yo! la

decoración será muy acorde con el tema ecológico, será todo cajas y estanterías de

madera, en general, muy rústica.

El logotipo de nuestra empresa será el siguiente:

También hoy cocino yo contará con una página web propia, donde los

consumidores puedan encontrar toda la información necesaria para conocer nuestros

productos, ofertas, contactar con nosotros… además de poder adquirir nuestros

productos en la tienda online.

8 Precios obtenidos de Oblicua, agencia de publicidad.

25

3.5.Plan de ventas.

Una vez que hemos definido los consumidores potenciales, el producto, el precio

y la comunicación, debemos analizar el punto de venta. Al ser un establecimiento que

vende productos al público no necesitamos comerciales, serán los propios clientes que

atraídos por nuestra novedad y publicidad acudan a nuestra tienda.

Nuestra tienda se localizaría en el centro de Jaén, en un local que se encuentra

situado en la zona de San Ildefonso cerca de las tiendas tradicionales de comida y la

zona de la plaza de abastos, con 55 metros cuadrados y donde se ha pactado un alquiler

de 430 euros al mes. 9

Además de contar con un punto de venta físico, en ¡Hoy cocino yo! cualquier

persona puede adquirir nuestra cartera de productos a través de nuestra tienda online.

4. REALIZACION DE PRESUPUESTOS:

4.1.Presupuesto objetivo de ventas.

4.1.1Elaboracion del presupuesto.

Una vez expuestas las seis categorías de productos con la que vamos a trabajar

día a día en nuestro establecimiento, así como sus precios, pasaremos a estimar la

demanda de cada una de estas, para ello hemos contado con la ayuda de un grupo de

expertos.

Tras las conversaciones y contacto con un grupo de expertos en el sector de la

alimentación compuesto por las siguientes empresas: “La frutería” (Andújar),

“Ecoquesada” (Quesada) y la Asociación Jaén Ecológica (Úbeda), se ha procedido a

analizar la situación del negocio de los productos ecológicos en temas como la

demanda, ventas, costes y otros factores, todo ello como punto de partida para el diseño

de un sistema presupuestario empresarial para ¡Hoy cocino yo!

9 Precio y locales encontrados en pagina web especializados en alquileres de locales.

26

Estos presupuestos están compuestos por tres escenarios. En primer lugar

diseñaremos un escenario realista o intermedio, procedente de la experiencia y demanda

de las empresas que han colaborado. El siguiente escenario será el optimista, donde las

ventas aumentaran respecto al escenario intermedio o realista. Y por último tendremos

un escenario pesimista, en el que nos encontraremos con una demanda más baja que en

los otros dos escenarios.

1. Escenario Realista o Intermedio.

Para comenzar con la estimación de la demanda lo haremos con el escenario

intermedio, el más realista, y que refleja la situación del mercado en condiciones

normales y que ha sido elaborado partiendo de la información que nos han facilitado

nuestros colaboradores. En este presupuesto recogemos la demanda prevista para el año

2016 agrupada en cuatro trimestres de nuestras seis categorías de productos (Tabla 5).

Tabla 5. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Realista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre

CATEGORIA 1 Ventas previstas (uf) 490 520 360 550

Precio unitario 7,80 € 7,80 € 7,80 € 7,80 €

Ingresos ventas prev. 3.822,00 € 4.056,00 € 2.808,00 € 4.290,00 €


Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €



Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €


CATEGORIA 4 Ventas previstas (Kg) 8672 9072 7372 9570

Precio unitario 3,05 € 3,05 € 3,05 € 3,05 €



Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €



Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €


Total Ingresos Vtas. Prev. 81.631,60 € 79.137,60 € 60.236,60 € 87.526,91 €

Fuente: Elaboración propia.

27

Gráfico 1. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Realista)


2. Escenario optimista.

Para el segundo escenario vamos a estimar la demanda de una manera más

optimista como consecuencia de la predicciones que organismos como el INE, FMI o

FUNCAS que estiman un crecimiento económico entorno al 3% para el próximo año

2016. Ante esta recuperación económica aumentaran el poder adquisitivo de los

hogares, incrementándose así el consumo de las familias. Por ello para este escenario

aumentamos las ventas del escenario intermedio en un 20% (Tabla 6).

Tabla 6. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Optimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre 4º Trimestre


Precio unitario 7,80 € 7,80 € 7,80 € 7,80 €



Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €



Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €



- €

5.000,00 €

10.000,00 €

15.000,00 €

20.000,00 €

25.000,00 €

30.000,00 €

35.000,00 €

1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE

CATEGORIA 1

CATEGORIA 2

CATEGORIA 3

CATEGORIA 4

CATEGORIA 5

CATEGORIA 6

28

Precio unitario 3,05 € 3,05 € 3,05 € 3,05 €



Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €



Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €


Total Ingresos Vtas. Prev. 97.957,92 € 94.965,12 € 72.283,92 € 105.032,29 € Fuente: Elaboración propia

Gráfico 2. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Optimista)


3. Escenario pesimista.

El último escenario para estimar la demanda es el pesimista, a veces ocurre que

cuando se constituye un negocio este no termina de arrancar o existen algunos motivos

que hacen que los consumidores no se vean atraídos por la idea empresarial y que la

demanda no sea la esperada. También puedo ocurrir que algunos meses se produzcan

ciertos imprevistos por diversos factores ajenos a la empresa que supongan una caída de

las ventas. Por ello en este escenario disminuiremos las ventas en un 20% quedando el

siguiente presupuesto (Tabla 7).

- €

5.000,00 €

10.000,00 €

15.000,00 €

20.000,00 €

25.000,00 €

30.000,00 €

35.000,00 €

40.000,00 €

1º TRIMESTRE

2º TRIMESTRE

3º TRIMESTRE

4º TRIMESTRE

CATEGORIA 1

CATEGORIA 2

CATEGORIA 3

CATEGORIA 4

CATEGORIA 5

CATEGORIA 6

29

Tabla 7. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Pesimista).

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre


Precio unitario 7,80 € 7,80 € 7,80 € 7,80 €


CATEGORIA 2 Ventas previstas (uf) 284,80 € 308,80 € 164,80 € 316,80 €

Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €



Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €



Precio unitario 3,05 € 3,05 € 3,05 € 3,05 €



Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €



Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €


Total Ingresos Vtas. Prev. 65.305,28 € 63.310,08 € 48.189,28 € 70.021,53 €


Gráfico 3. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Pesimista)


- €

5.000,00 €

10.000,00 €

15.000,00 €

20.000,00 €

25.000,00 €

30.000,00 €

1º TRIMESTRE

2º TRIMESTRE

3º TRIMESTRE

4º TRIMESTRE

CATEGORIA 1

CATEGORIA 2

CATEGORIA 3

CATEGORIA 4

CATEGORIA 5

CATEGORIA 6

30

4.1.2. Comentario presupuesto objetivo de ventas.

A continuación vamos hacer un análisis de los presupuestos de ventas de los tres

escenarios planteados anteriormente. En todas las alternativas posibles de ventas

apreciamos como la demanda es más baja en el tercer trimestre de 2016 que en el resto,

esto se debe a que los meses de este trimestre coinciden con los meses del periodo

estival donde las familias se encuentran de vacaciones y su consumo de alimentos en el

hogar disminuye y aumenta el consumo fuera del hogar. Mientras que son los meses del

invierno en el primer y cuarto trimestre donde la demanda es mayor.

También cabe destacar la participación de cada categoría en los ingresos

trimestrales de ¡Hoy cocino yo!, los mayores ingresos proceden por parte de las

categorías cuatro, cinco y seis que son las categorías de los alimentos ecológicos, en

primer lugar está la categoría de frutas y hortalizas frescas que son las que más

kilogramos consumen las familias al año, seguida de la carne fresa y en último lugar el

pescado según el informe de consume Alimentación en España elaborado por el

Ministerio de Alimentación, Agricultura y Medio Ambiente, 2014.

Las cajas experienciales de cocina tienen una menor acogida prevista como

consecuencia del desconocimiento de los consumidores de la ciudad de Jaén. La que

mayor participación tiene en los ingresos es la caja de la categoría tres que pese a tener

una menor demanda que el resto de cajas, ya que se necesita una mayor experiencia en

la cocina, su precio medio unitario es superior por lo que los ingresos por su venta

también son mayores.

Tabla 8. Participación categorías en ingresos por ventas


4.2. Presupuestos de Adquisición/Fabricación.

En este apartado vamos abordar el presupuesto de Adquisición/fabricación, para

poder planificarlo es fundamental ver qué gastos son necesarios para nuestra oferta y

repartirlos entre los productos de la empresa para obtener el coste unitario que supone

obtener cada uno de ellos y posteriormente de todas las unidades vendidas.

En esta empresa no hay proceso de fabricación como tal, ya que no dedicamos a

la venta directa de los productos ecológicos (categorías cuatro, cinco y seis) y cajas de

cocina (categorías una, dos y tres). Aunque las cajas sí conllevan un proceso de

% Participación 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE

CATEGORIA 1 4,68% 5,13% 4,66% 4,90%

CATEGORIA 2 5,76% 6,44% 4,51% 5,97%

CATEGORIA 3 5,88% 7,04% 3,82% 6,58%

CATEGORIA 4 32,40% 34,96% 37,33% 33,35%

CATEGORIA 5 37,45% 33,63% 38,26% 29,96%

CATEGORIA 6 13,83% 12,81% 11,41% 19,24%

TOTAL 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

31

fabricación ya que es necesario someterlas a una preparación para colocar los

ingredientes y las instrucciones en las cajas antes de su venta al consumidor. Por lo

tanto, en este apartado se deben incluir gastos como los de preparación de las cajas,

mano de obra, suministros, etc. El resto de nuestros productos serían mercaderías al

venderse sin necesidad de transformación. De ahí, que hayamos denominado

presupuesto de adquisición/fabricación a este apartado presupuestario.

En ¡Hoy cocino yo! al ser los alimentos ecológicos el centro de nuestra actividad

empresarial llevaremos una política de stock nula, ya que al tratarse de productos

perecederos su vida útil es muy reducida y podríamos incurrir en elevados costes si los

alimentos se pusiesen en mal estado por lo que no sería posible su venta, por lo tanto, no

tendríamos un nivel de existencias. La cercanía de los proveedores consideramos que

también es un factor que apoya esta decisión, porque ante cualquier pico puntual que

pueda experimentar la demanda no tendremos ningún problema para realizar un pedido

de productos a nuestros proveedores más cercanos y atender esta subida en la demanda

de nuestros clientes.

4.2.1. Presupuesto de materiales directos.

El presupuesto de materiales directos recoge los gastos en los alimentos

ecológicos necesarios para cada categoría de producto que tenemos en la tienda. Se

especificará el coste unitario de cada producto y se cuantificará el coste total en relación

al número de unidades físicas que esta empresa debe producir para atender a la demanda

esperada.

La cuantificación de los productos ecológicos necesarios para cada categoría ha

sido estimada en función de las opiniones vertidas por los expertos, debido a su

conocimiento en los precios del mercado. Para la categorías una, dos y tres que son las

de las cajas de cocina su coste es el equivalente a los ingredientes que las componen, la

categoría uno tendría un coste de 6.24 euros al ser más sencilla posee una menor

cantidad de componentes la receta, mientras que la categoría dos y tres poseen unos

costes de materias primas de 10.56 y 15.36 euros respectivamente, ya que al aumentar

su grado de dificultad también aumenta la calidad y el número de ingredientes. En

cuanto a las otras tres categorías hemos utilizado como fuente los precios semanales

Origen-Merca-Destino del Observatorio de precios de los alimentos del Ministerio de

Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente. Los costes serían los siguientes; la

categoría cuatro un coste de 0.77 euros al ser las frutas y hortalizas sus precios de origen

son más económicos que los precios de las categorías cinco y seis que se encarecen al

ser carne y pescado ecológico con unos precios de 5.80 y 10.20 euros respectivamente.

Además para la categoría uno, dos y tres habrá que añadirle un coste unitario de

0.30 euros correspondientes al coste de las cajas utilizadas para montar los paquetes de

cocina, precio establecido con un establecimiento de impresión de la ciudad.

El presupuesto de materiales directos para cada uno de los escenarios previstos

quedaría de la siguiente manera:

32

Escenario Realista

Tabla 9. Presupuesto de materiales directos (Realista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre

CATEGORIA 1 Compras 490 520 360 550

Coste unitario 6,54 € 6,54 € 6,54 € 6,54 €

Consumo 3.204,60 € 3.400,80 € 2.354,40 € 3.597,00 €


Coste unitario 10,86 € 10,86 € 10,86 € 10,86 €

Consumo 3.866,16 € 4.191,96 € 2.237,16 € 4.300,56 €


Coste unitario 15,66 € 15,66 € 15,66 € 15,66 €

Consumo 3.915,00 € 4.541,40 € 1.879,20 € 4.698,00 €


Coste unitario 0,77 € 0,77 € 0,77 € 0,77 €

Consumo 6.677,44 € 6.985,44 € 5.676,44 € 7.369,23 €


Coste unitario 5,80 € 5,80 € 5,80 € 5,80 €

Consumo 13.432,80 € 11.692,80 € 10.126,80 € 11.521,06 €


Coste unitario 10,23 10,23 10,23 10,23

Consumo 6.015,24 € 5.401,44 € 3.662,34 € 8.972,32 €

TOTAL CONSUMO MATERIALES 37.111,24 € 36.213,84 € 25.936,34 € 40.458,18 €


Escenario Optimista

Tabla 10. Presupuesto de materiales directos (Optimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre


Coste unitario 6,54 € 6,54 € 6,54 € 6,54 €

Consumo 3.845,52 € 4.080,96 € 2.825,28 € 4.316,40 €


Coste unitario 10,56 € 10,56 € 10,56 € 10,56 €

Consumo 4.511,23 € 4.891,39 € 2.610,43 € 5.018,11 €

33


Coste unitario 15,36 € 15,36 € 15,36 € 15,36 €

Consumo 4.608,00 € 5.345,28 € 2.211,84 € 5.529,60 €


Coste unitario 0,77 € 0,77 € 0,77 € 0,77 €

Consumo 8.012,93 € 8.382,53 € 6.811,73 € 8.843,08 €


Coste unitario 5,80 € 5,80 € 5,80 € 5,80 €

Consumo 16.119,36 € 14.031,36 € 12.152,16 € 13.825,27 €


Coste unitario 10,23 € 10,23 € 10,23 € 10,23 €

Consumo 7.218,29 € 6.481,73 € 4.394,81 € 10.766,79 €

TOTAL CONSUMO MATERIALES 44.315,33 € 43.213,25 € 31.006,25 € 48.299,25 €


Escenario Pesimista

Tabla 11. Presupuesto de materiales directos (Pesimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre


Coste unitario 6,54 € 6,54 € 6,54 € 6,54 €

Consumo 2.563,68 € 2.720,64 € 1.883,52 € 2.877,60 €


Coste unitario 10,56 € 10,56 € 10,56 € 10,56 €

Consumo 3.007,49 € 3.260,93 € 1.740,29 € 3.345,41 €


Coste unitario 15,36 € 15,36 € 15,36 € 15,36 €

Consumo 3.072,00 € 3.563,52 € 1.474,56 € 3.686,40 €


Coste unitario 0,77 € 0,77 € 0,77 € 0,77 €

Consumo 5.341,95 € 5.588,35 € 4.541,15 € 5.895,38 €


Coste unitario 5,80 € 5,80 € 5,80 € 5,80 €

Consumo 10.746,24 € 9.354,24 € 8.101,44 € 9.216,85 €

34


Coste unitario 10,23 € 10,23 € 10,23 € 10,23 €

Consumo 4.812,19 € 4.321,15 € 2.929,87 € 7.177,86 €

TOTAL CONSUMO MATERIALES 29.543,55 € 28.808,83 € 20.670,83 € 32.199,50 € Fuente: Elaboración propia

4.2.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD).

Este presupuesto recoge la mano de obra directa que se necesita para elaborar

cada caja (crear las recetas, montar las cajas e introducir los ingredientes) que

componen las tres primeras categorías de nuestra tienda así como el trabajo que

conlleva las otras tres categorías restantes con acciones como despachar y atender a los

clientes, reponer los alimentos o limpiar el establecimiento. Por lo que el coste de mano

de obra directa será el sueldo de la persona asalariada que tendremos contratada, cuya

retribución media es de 1200 euros mensuales así como el correspondiente pago del

importe de la Seguridad Social de 707.1 euros al mes.

El salario de la empleada será repartido como coste de MOD a las seis diferentes

categorías con las que cuenta esta empresa en función del tiempo de trabajo que hemos

estimado que debe dedicar a cada categoría que forman la oferta de nuestra empresa.

Este reparto sería el siguiente: como la preparación de las cajas es lo que más tiempo le

va a suponer a nuestra empleada le hemos asignado un 20% del sueldo mensual a las

tres primeras categorías y el 40% restante lo hemos repartido en la categorías cuatro,

cinco y seas en partes iguales correspondiéndoles a cada un 13% del sueldo mensual de

la empleada.

Escenario Realista

Tabla 12. Presupuesto de MOD (Realista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre

CATEGORIA 1 Producción prevista (uf) 490 520 360 550

Coste unitario previsto 2,34 € 2,20 € 3,18 € 2,08 €

Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €


Coste unitario previsto 0,09 0,08 0,10 0,08

35

Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €

TOTAL PRESUPUESTO MOD 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € Fuente: Elaboración propia

Escenario Optimista

Tabla 13. Presupuesto de MOD (Optimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 € TOTAL PRESUPUESTO MOD 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 €


36

Escenario Pesimista

Tabla 14. Presupuesto de MOD (Pesimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €



Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 € TOTAL PRESUPUESTO MOD 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 €


4.2.3. Presupuesto Gasto General de Fabricación (GGF).

Este presupuesto recoge cualquier gasto general que afecte al desarrollo normal

de la actividad de la empresa. Para la elaboración de este presupuesto se han tenido en

cuenta los siguientes gastos. En primer lugar, los suministros, tanto luz y agua,

necesarios para el día a día de la empresa, ya que se cuenta con dos arcones frigorífico

para el mantenimiento de los alimentos. Estos gastos ascienden a unos 120€ de energía

eléctrica al mes, y 35€ de agua mensuales. Otro gasto tenido en cuenta es el alquiler del

local situado en Jaén, del que ya hemos hablado con anterioridad y supone un coste

mensual de 430 euros. A estos gastos hay que sumarles una campaña publicitaria en

radio que nos cuesta 512 euros al mes y el pago de la factura del teléfono e internet cuyo

coste es de 77 euros mensuales.

37

La amortización es un gasto que también debemos incluir en este presupuesto,

contando con mobiliario, equipos para proceso de información, impresora para sacar las

recetas e instrucciones de las cajas de cocina. Los precios del mobiliario, equipos

informáticos e impresora han sido obtenidos del catálogo de grandes superficies. Los

porcentajes de amortización utilizados han sido los incluidos en las tablas fiscales (tabla

11).

El reparto de todos estos costes ha sido realizado de forma igualitaria para todas

las categorías de productos de la empresa. El presupuesto de GGF tendrá la misma

composición tanto en el escenario realista, como optimista y pesimista (tabla 12 y 13),

ya que los gastos serán los mismos independientemente de las unidades previsiblemente

vendidas.

Tabla 15. Amortización del activo (2016)

Según tablas fiscales % Amortiz. Periodicidad Valor Activo

Mobiliario 10% Anual 15.000,00 €

Eq.Procesos Info. 25% Anual 1.000,00 €

Impresora 15% anual 116,00 €

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Amortización Mobiliario 375,00 € 375,00 € 375,00 € 375,00 €

Eq.Procesos Info. 62,50 € 62,50 € 62,50 € 62,50 €

Impresora 4,35 € 4,35 € 4,35 € 4,35 €

TOTAL 441,85 € 441,85 € 441,85 € 441,85 € Fuente: Elaboración propia.

Tabla 16. Reparto de GCF por categoría (2016)


CATEGORIA 1 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €

Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €

Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €

Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €

Teléfono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €

Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €

TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

CATEGORIA 2 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €

Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €

Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €

38

Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €


Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €

TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

CATEGORIA 3 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €

Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €

Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €

Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €


Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €

TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

CATEGORIA 4 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €

Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €

Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €

Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €

Telefono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €

Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €

TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

CATEGORIA 5 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €

Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €

Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €

Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €


Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €

TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

CATEGORIA 6 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €

Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €

Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €

Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €


Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €

TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 € Fuente: Elaboración propia.

39

Tabla 17. Presupuesto de GCF




Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €



Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €



Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €



Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €



Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €



Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

TOTAL PRESUPUESTO GCF 3.963,85 € 3.963,85 € 3.963,85 € 3.963,85 €


4.2.4. Presupuesto de Adquisición/fabricación.

Una vez planteados los presupuestos anteriores podemos pasar a elaborar el

presupuesto final de adquisición/fabricación, este nombre hace referencia a que en ¡Hoy

cocino yo! no producimos directamente sino que adquirimos los materiales y sólo

montamos las cajas de cocina.

Este presupuesto consiste en la suma de los de materiales directos, mano de obra

y gastos generales. El resultado de este presupuesto sería el coste de tener todos los

productos necesarios de nuestras seis categorías para poder atender la demanda

estimada anteriormente al presupuesto objetivo de ventas.

40

Escenario Realista

Tabla 18. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Realista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre

CATEGORIA 1 Coste materiales directos 3.204,60 € 3.400,80 € 2.354,40 € 3.597,00 €

Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €

Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €

COSTE DE FABRICACION 5.009,50 € 5.205,70 € 4.159,30 € 5.401,90 €










Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €











PRESUPUESTO FABRICACION 46.796,38 € 45.898,98 € 35.621,48 € 50.143,32 €


41

Escenario Optimista

Tabla 19. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Optimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre

CATEGORIA 1 Coste materiales directos pr 3.845,52 € 4.080,96 € 2.825,28 € 4.316,40 €


























42

Escenario Pesimista

Tabla 20. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Pesimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre



























4.3. Presupuesto coste de las ventas.

Este presupuesto indicaría el coste de fabricación pero sólo de aquellos

productos que han sido vendidos, por lo que se debería tener en cuenta la variación de

existencias, restándolas al presupuesto de fabricación con el fin de obtener el coste de

los productos que hemos vendido.

43

En ¡Hoy cocino yo! no tenemos productos en el stock porque trabajamos con

alimentos perecederos que pueden descomponerse rápidamente, es decir, todo los

productos que compramos para las categorías cuatro, cinco y seis y las cajas de cocina

que elaboramos para las categorías uno, dos y tres se van a vender. Por consiguiente el

presupuesto de coste de las ventas será idéntico al presupuesto de

adquisición/fabricación.

4.3.1 Elaboración del presupuesto.

Escenario Realista

Tabla 21. Presupuesto coste de las ventas (Realista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre


PRESUPUESTO COSTE VENTAS 46.796,38 € 45.898,98 € 35.621,48 € 50.143,32 €


Escenario Optimista

Tabla 22. Presupuesto coste de las ventas (Optimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre




Escenario Pesimista

Tabla 23. Presupuesto coste de las ventas (Pesimista)

1º Trimestre

2º Trimestre

3º Trimestre

4º Trimestre




4.3.2. Comentarios del presupuesto

Gracias a este presupuesto podemos ver si el precio de venta que hemos

establecido para cada categoría de producto es válido y conseguimos obtener beneficios

con ellos, o si habría que incrementarlo porque no fuera suficiente parar superar los

costes de adquisición/fabricación.

44

En último lugar cabe destacar que la bajada de la demanda en la época estival

también se hace latente en los costes de las ventas, ya que en el tercer trimestre se puede

observar que estos costes son menores que en el resto de trimestres.

4.4. Presupuesto de tesorería.

4.4.1. Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto.

El presupuesto de tesorería recopila todos los cobros y pagos que la empresa va

a tener durante el año que estamos analizando, 2016. Con el fin de elaborar ese

presupuesto necesitamos una serie de datos que se desarrollará a continuación.

Política de cobros a clientes:

En nuestra tienda, las compras que realicen nuestros clientes serán cobradas al

contado o mediante tarjeta de crédito o debito, ya que contaremos con datafono para

ello, esto se debe a dos factores. El primero es que al ser ¡Hoy cocino yo! un negocio

nuevo y por lo tanto desconocido para los consumidores no tendremos clientes grandes

que adquieran un gran volumen de alimentos como podrían ser un bar o un restaurante.

El segundo es que la mayoría de clientes realizaran compras repetitivas pero en

pequeñas cantidades de allí su pago al contado.

Política de pago a proveedores:

Al comenzar nuestra actividad empresarial en Enero de 2016, este año se van a

considerar los pagos a proveedores por las materias primas y alimentos de ¡Hoy cocino

yo! son al contado. Conforme vayamos aumentando la relación con nuestros

proveedores podremos aumentar nuestro poder negociador y conseguir pagos más

flexibles a 30, 60 o 90 días.

Demás pagos de explotación:

Serán pagos como: remuneración del personal asalariado de la empresa y su

gasto en seguridad social, los pagos mensuales del alquiler, suministros, publicidad y

teléfono/internet.

Pagos financieros:

Para iniciar con nuestro negocio contaremos con un préstamo que solicitaremos

para los primeros gastos como comprar el mobiliario, pagar el primer de alquiler,

comprar las primeras materias primas, etc. El cuadro de amortización del préstamo

correspondiente al año 2016 sería el siguiente:

45

Tabla 24. Préstamo de la empresa

Período Mensualidad Intereses Amortización Capital vivo Capital Amortizado

0

20.000,00 € 1 459,58 € 81,48 € 378,10 € 19.621,90 € 378,10 €

2 459,58 € 79,94 € 379,64 € 19.242,26 € 757,74 €

3 459,58 € 78,40 € 381,19 € 18.861,08 € 1.138,92 €

4 459,58 € 76,84 € 382,74 € 18.478,34 € 1.521,66 €

5 459,58 € 75,28 € 384,30 € 18.094,04 € 1.905,96 €

6 459,58 € 73,72 € 385,86 € 17.708,18 € 2.291,82 €

7 459,58 € 72,15 € 387,44 € 17.320,74 € 2.679,26 €

8 459,58 € 70,57 € 389,01 € 16.931,73 € 3.068,27 €

9 459,58 € 68,98 € 390,60 € 16.541,13 € 3.458,87 €

10 459,58 € 67,39 € 392,19 € 16.148,94 € 3.851,06 €

11 459,58 € 65,79 € 393,79 € 15.755,16 € 4.244,84 €

12 459,58 € 64,19 € 395,39 € 15.359,76 € 4.640,24 €


4.4.2. Elaboración del presupuesto.

Una vez explicados los datos necesarios para elaborar el presupuesto de tesorería

procederemos a confeccionar estos presupuestos para los tres escenarios distintos que

hemos planteado.

Escenario Realista

Tabla 25. Presupuesto de tesorería previsional (Realista)


Saldo Inicial Tesorería 5.884,00 € 39.782,32 € 72.084,04 € 95.762,26 €

COBROS EXPLOTACION 81.631,60 € 79.137,60 € 60.236,60 € 87.526,91 €

PAGOS DE EXPLOTACION - 46.354,54 € - 45.457,14 € - 35.179,64 € - 49.701,48 €

Pago MP al contado - 37.111,24 € - 36.213,84 € - 25.936,34 € - 40.458,18 €

Pago Remuneraciones - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 €

Pago Suministros - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 €

Pago Ssocial - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 €

Alquiler - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 €

Publicidad - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 €

Teléfono/Internet - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 €

TESORERIA EXPLOTACION 35.277,06 € 33.680,46 € 25.056,96 € 37.825,43 €

COBROS FINANCIEROS - € - € - € - €

PAGOS FINANCIEROS - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €

Pago principal Fra. -1.138,92 € -1.152,90 € -1.167,05 € -1.181,37 €

Pago Intereses - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 €

TESORERIA FINACIERA - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €

Saldo Final Tesorería 39.782,32 € 72.084,04 € 95.762,26 € 132.208,95 €


46

Escenario Optimista

Tabla 26. Presupuesto de tesorería previsional (Optimista)








Pago Ssocial - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 €

Alquiler - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 €

Publicidad - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 €

Telefono/Internet - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 €



PAGOS FINANCIEROS -1.378,74 € -1.378,74 € -1.378,74 € -1.378,74 €


Pago Intereses - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 €


Saldo Final Tesoreria 48.904,55 € 90.034,38 € 120.690,01 € 166.801,01 €


Escenario Pesimista

Tabla 27. Presupuesto de tesorería previsional (Pesimista)








Pago Ssocial - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 €

Alquiler - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 €

Publicidad - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 €

Telefono/Internet - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 €



PAGOS FINANCIEROS - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €


Pago Intereses - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 €


Saldo Final Tesoreria 31.023,69 € 54.902,89 € 71.799,30 € 98.999,29 €


47

4.4.3. Comentarios del presupuesto.

En primera instancia podemos ver que en ninguno de los tres escenarios la

tesorería es escasa o nula, por lo que nuestra empresa no tendrá problemas de liquidez

en ningún momento y no necesitará acudir a financiación propia ni ajena para afrontar

sus pagos a proveedores o ante cualquier gasto imprevisto que tengamos en la empresa.

El saldo inicial está compuesto por los 2.000 euros de capital social y por 3.884 euros

que se compone del restante disponible del préstamo que obtiene la empresa una vez

restado costes como el mobiliario, ordenador, impresor, etc. Ya que tendremos

disponible el préstamo al inicio del ejercicio por nuestro contrato establecido con el

banco.

4.5. Presupuesto de resultados.

4.5.1. Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto.

En el presupuesto de resultados se van a recoger todos los gastos e ingresos que

se prevén que tenga nuestra empresa en el periodo que estamos analizando, el año 2016.

Todos estos datos han sido desgranados a lo largo del plan de empresa, los ingresos de

explotación son los obtenidos por las ventas de nuestras seis categorías, la cuales están

recogidos en el presupuesto objetivo de ventas (tabla 2, 3 y 4). Por otra parte tenemos

los gastos de explotación que dependen de los costes variables procedentes de las

unidades físicas vendidas y de los costes fijos, todos ellos recogido en las tablas 17, 18

y 19.

Comparando estos ingresos con estos gastos vamos a ver qué rentabilidad ha

obtenido la empresa cada trimestre por la venta de nuestros productos. Además hay que

tener en cuentas los ingresos y gastos financieros, en este caso, nuestra empresa solo

cuenta con gastos financieros como consecuencia del préstamo que tenemos con el

banco, tabla 20. A continuación vamos a elaborar el presupuesto de resultado

previsionales para el 2016.

4.5.2. Elaboración del presupuesto.

Escenario Realista

Tabla 28. Presupuesto resultados previsionales (Realista)


1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre TOTAL 2016

Ventas Previstas 81.631,60 € 79.137,60 € 60.236,60 € 87.526,91 € 308.532,71 €

Presup.Coste ventas - 46.796,38 € - 45.898,98 € - 35.621,48 € - 50.143,32 € - 178.460,17 €

RDO. EXPLOT. PREVISTO 34.835,22 € 33.238,62 € 24.615,12 € 37.383,59 € 130.072,54 €

Ingresos Financieros - € - € - € - € - €

Gastos Financieros - 239,82

€ - 225,84

€ - 211,69

€ - 197,37

€ - 874,73

€

RDO. FRO. PREVISTO - 239,82

€ - 225,84

€ - 211,69

€ - 197,37

€ - 874,73

€

RDO. ANTES IMPUESTOS 34.595,40 € 33.012,77 € 24.403,42 € 37.186,22 € 129.197,81 €

48

Escenario Optimista

Tabla 29. Presupuesto resultados previsionales (Optimista)






Gastos Financieros - 239,82 € - 225,84 € - 211,69

€ - 197,37 € - 874,73 €

RDO. FRO. PREVISTO - 239,82 € - 225,84 € - 211,69

€ - 197,37 € - 874,73 €



Escenario Pesimista

Tabla 30. Presupuesto resultados previsionales (Pesimista)






Gastos Financieros - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 € - 874,73 €

RDO. FRO. PREVISTO - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 € - 874,73 €



4.5.3. Comentarios del presupuesto.

En los tres escenarios podemos ver como nuestra empresa es viable ya que al

final de cada trimestre vemos como obtiene beneficios. Como podemos apreciar para

los tres escenarios estos beneficios bajan en los meses menos rentables para el

establecimiento, que son los meses de verano. Mientas que el resto de trimestre obtiene

unos beneficios más o menos similares.

5. SÍNTESIS PRESUPUESTARIA.

Con el fin de acabar con el tema de los presupuestos, en este apartado

analizaremos la situación en la que quedaría la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el

Balance de ¡Hoy cocino yo! a 31 de Diciembre de 2016.

Todos los datos utilizados para elaborar estas dos cuentas han sido obtenidos del

punto cuatro del plan empresa, Realización de los presupuesto. Al igual que el punto

cuatro este apartado de síntesis presupuestaria recogerá las tres perspectivas posibles

que hemos planteado desde el principio; realista, optimista y pesimista.

49

5.1. Cuenta de Resultados o Pérdidas y Ganancias previsional.

Teniendo en cuenta los resultados obtenidos en nuestro plan financiero a través

de la realización de los diferentes presupuestos, la cuenta de pérdidas y ganancias para

el primer año en funcionamiento de la empresa, donde se recogen todos los ingresos y

gastos previstos para ese año, calculando el impuesto de sociedades que debemos pagar

y el resultado neto de la empresa, quedaría de la siguiente manera:

Escenario Realista

Tabla 31. Resultados previsional (Realista)10

2016

1. Importe neto de la cifra de negocios 308.532,71 €

2. Aprovisionamientos - 139.719,60 €

3. Gastos de personal - 22.885,18 €

4. Otros gastos de explotación - 15.855,40 €

a) Suministros - 1.860,00 €

b) Alquiler - 5.160,00 €

c) Amortización del inmovilizado - 1.767,40 €

d) Publicidad - 6.144,00 €

e) Teléfono/Internet - 924,00 €

A) Resultado de explotación 130.072,54 €

6. Gastos financieros - 874,73 €

B) Resultado financiero - 874,73 €

C) Resultado antes de impuestos 129.197,81 €

7. Impuesto sobre beneficios - 32.299,45 €

D) Resultado del ejercicio 96.898,36 €


Escenario Optimista

Tabla 32. Resultados previsional (Optimista)

10

Según la Agencia Tributaria, a las empresas de reducida dimensión cuya base imponible esté comprendida en 0€ y 300.000€, se

le aplicará un tipo de gravamen del 25%. (Título VII Capítulo XII TRLIS, artículos 108 a 114). Por tanto, este ha sido el porcentaje

aplicado para el cálculo del impuesto a pagar como impuesto de sociedades.

2016

1. Importe neto de la cifra de negocios 370.239,25 € 2. Aprovisionamientos - 166.834,08 € 3. Gastos de personal - 22.885,18 € 4. Otros gastos de explotación - 15.855,40 €

a) Suministros - 1.860,00 € b) Alquiler - 5.160,00 € c) Amortización del inmovilizado - 1.767,40 €

50


Escenario Pesimista

Tabla 33. Resultados previsional (Pesimista)

2016

1. Importe neto de la cifra de negocios 246.826,17 €

2. Aprovisionamientos - 111.222,72 €

3. Gastos de personal - 22.885,18 €

4. Otros gastos de explotación - 15.855,40 €

a) Suministros - 1.860,00 €

b) Alquiler - 5.160,00 €

c) Amortización del inmovilizado - 1.767,40 €

d) Publicidad - 6.144,00 €

e) Teléfono/Internet - 924,00 €

A) Resultado de explotación 96.862,87 €

6. Gastos financieros - 874,73 €

B) Resultado financiero - 874,73 €

C) Resultado antes de impuestos 95.988,15 €

7. Impuesto sobre beneficios - 23.997,04 €

D) Resultado del ejercicio 71.991,11 €


5.2. Balance previsional.

En base a los resultados obtenidos en este análisis, pasaremos a relejar la imagen

de la empresa a 31 de Diciembre de 2016 en el siguiente balance de situación para cada

uno de los tres escenarios. En este balance se podrá ver el activo con el que esta

empresa cuenta, sus fuentes financiación tanto ajena como propia y el propio patrimonio

de la misma.

d) Publicidad - 6.144,00 € e) Teléfono/Internet - 924,00 € A) Resultado de explotación 164.664,60 € 6. Gastos financieros - 874,73 € B) Resultado financiero - 874,73 € C) Resultado antes de impuestos 163.789,87 € 7. Impuesto sobre beneficios - 40.947,47 € D) Resultado del ejercicio 122.842,40 €

51

Escenario Realista

Tabla 34. Balance previsional (Realista)

Activo

Pasivo y Patrimonio Neto Activo No Corriente 14.348,60 € Patrimonio Neto 98.898,36 €

a) Inmovilizado material 14.348,60 € a) Capital social 2.000,00 € Equipo para procesos de información 1.000,00 € b) Fondos propios 96.898,36 €

Mobiliario 15.000,00 € Resultado del ejercicio 96.898,36 €

Impresora 116,00 € Pasivo No Corriente 15.359,76 €

Amortización acumulada - 1.767,40 € a) Deuda a largo plazo 15.359,76 €

Activo Corriente 132.208,97 € Deuda a l/p con entidades financieras 15.359,76 € b) Efectivo otros activos líquidos equiv. 132.208,97 € Pasivo Corriente 32.299,45 €

Bancos c/c 132.208,97 € a) Administraciones Publicas 32.299,45 €

Hda. Publica acreedora por Impuesto Sociedades 32.299,45 €

TOTAL ACTIVO 146.557,57 € TOTAL PASIVO 146.557,57 €


Escenario Optimista

Tabla 35. Balance previsional (Optimista)

Activo

Pasivo y Patrimonio Neto

Activo No Corriente 14.348,60 € Patrimonio Neto 124.842,40

€

a) Inmovilizado material 14.348,60 € a) Capital social 2.000,00 € Equipo para procesos de información 1.000,00 € b) Fondos propios 122.842,40€

Mobiliario 15.000,00 € Resultado del ejercicio 122.842,40€



Activo Corriente 166.801,03

€ Deuda a l/p con entidades financieras 15.359,76 € b) Efectivo otros activos líquidos equiv. 166.801,03€ Pasivo Corriente 40.947,47 €

Bancos c/c 166.801,03€ a) Administraciones Publicas 40.947,47 €


TOTAL ACTIVO 181.149,63€ TOTAL PASIVO 181.149,64€


52

Escenario Pesimista

Tabla 36. Balance previsional (Pesimista)


6. CONCLUSIONES FINALES.

Para concluir con este plan de empresa, se resaltarán los aspectos más

importantes de este análisis presupuestario y se darán una serie de pautas y

recomendaciones para mejorar el segundo año de vida de ¡Hoy cocino yo!

6.1. Conclusiones.

Escenario Realista

La demanda estimada en este escenario es la más cercana a la realidad, ya que se

ha basado en el conocimiento de los expertos con los que nos hemos reunido para

conocer este mundo de la alimentación ecológica. Uno de los aspectos a destacar es la

bajada de ventas en el tercer trimestre del año de la empresa, esto es consecuencia de un

descenso de la demanda ya que los meses de este trimestre (Julio, Agosto y Septiembre)

coinciden con el periodo estival y las vacaciones, y los consumidores adoptan un

comportamiento diferente al resto del año, ya que aumenta el gasto de alimentación

fuera del hogar. El resto de trimestres se mantienen con una demanda más o menos

similar, aunque podemos ver que se vende más en el cuarto y primer trimestre del año

coincidiendo con todo el periodo de invierno

Por otro lado, nos centraremos en la tesorería, esta empresa no presenta

problemas de liquidez, ya que su tesorería es elevada. Este exceso de tesorería nos hace

plantearnos que la empresa dispone de recursos ociosos de los cuales no está sacando

ninguna rentabilidad, y que habría que plantearse qué hacer con ellos.

Activo

Pasivo y Patrimonio Neto Activo No Corriente 14.348,60 € Patrimonio Neto 73.991,11 €

a) Inmovilizado material 14.348,60 € a) Capital social 2.000,00 €

Equipo para procesos de información 1.000,00 € b) Fondos propios 71.991,11 €

Mobiliario 15.000,00 € Resultado del ejercicio 71.991,11 €



Activo Corriente 98.999,31 € Deuda a l/p con entidades financieras 15.359,76 € b)Efectivo otros activos líquidos equiv. 98.999,31 € Pasivo Corriente 23.997,04 €

Bancos c/c 98.999,31 € a) Administraciones Publicas 23.997,04 €


TOTAL ACTIVO 113.347,91€ TOTAL PASIVO 113.347,91€

53

Escenario Optimista.

El escenario optimista es el que mejor perspectivas da a nuestra empresa, como

ya hemos mencionado antes en este las ventas aumentarían por diversos factores. En

este escenario se percibe el mismo problema de estacionalidad que en el escenario

realista, al disminuir la demanda en el tercer trimestre los ingresos también se reducen.

El problema de los recursos ociosos aumenta porque al incrementarse el número de

unidades de producto vendidas de las seis categorías, la tesorería de la que dispone la

empresa es mayor, habría que pensar que hacer con ese dinero para sacarle alguna

rentabilidad.

Escenario Pesimista.

Este es el último escenario que hemos planteado para la empresa en el año 2016,

en este queremos ver qué ocurriría si la situación fuera desfavorable y las ventas se

redujesen. Aunque no existen problemas para nosotros se puede apreciar el mis factor

de estacionalidad y el mismo problema de exceso de liquidez que en los otros dos

escenarios.

Una vez concluido con las conclusiones, vamos dar una serie de

recomendaciones para la futuras líneas de actuación que debe dar ¡Hoy cocino yo! en

sus próximos años en el mercado.

6.2. Recomendaciones.

Como ya hemos mencionado en ¡Hoy cocino yo! nos enfrentamos a dos

problemas concretos; la bajada de la demanda en el tercer trimestre del año y el exceso

de tesorería, por eso creemos que podría haber una solución común para afrontar ambos

problemas.

La idea es que para el año 2016 la empresa ¡Hoy cocino yo! se arriesgue a

ampliar su empresa con una nueva línea de negocio. La propuesta sería que esta

empresa invirtiera ese exceso de tesorería en un nuevo local donde montar un negocio

de restauración, un bar concretamente. Ese bar cuyo nombre sería ¡Hoy cocinamos

nosotros! se convertiría en el lugar donde los consumidores de Jaén puedan disfrutar

con su familia o amigos de los platos y productos que ofrecemos en nuestro

establecimiento. La carta estaría compuesta por las recetas que vamos a ofrecer en las

cajas de cocina de nuestra tienda y todo elaborado con los productos ecológicos que

pueden adquirir a diario los clientes.

Esta nueva línea de negocio, aunque arriesgada puede hacer que la empresa

solucione sus dos problemas. Al tratarse de un proyecto que necesita una gran inversión,

esta inversión podrá cubrirse con el exceso de tesorería que se ha generado de nuestro

negocio en la tienda de alimentación ecológica, así la empresa podrá utilizar esos

recursos ociosos que poseía e invertirlos en un nuevo negocio que podría darle una

rentabilidad.

Además teníamos el problema de la bajada de la demanda en el tercer trimestre,

este descenso de la demanda y su repercusión en los ingresos se vería apoyado con el

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nuevo negocio. Al tratarse de un establecimiento del sector turístico, las familias en este

tercer trimestre no bajarían su demanda si no al contrario, al aumentar el gasto en

alimentación fuera del hogar hará que la demanda en este trimestre en el bar aumente,

contrarrestando así con la bajada de ventas en la tienda de alimentación.

Por último cabe mencionar que la nueva línea de negocio no solo ayudará a

solucionar estos dos problemas, sino que servirá para fomentar los productos de ¡Hoy

cocino yo!, ya que los clientes del bar cuando prueben los platos se verán atraídos tanto

por las recetas como por la calidad de los alimentos ecológicos utilizados, atrayéndolos

así a nuestro punto de venta. Incluso ampliaríamos nuestra cartera de clientes, ya que

habrá consumidores que llegarían a conocer la tienda de alimentación por el bar, y que

no se hubieran interesado por la alimentación ecológica y por las cajas de cocina si no

hubieran estado disfrutando de nuestros productos en el local de restauración.

55

7. BIBLIOGRAFÍA.

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