UNIVERSIDAD DE JAÉN
Facultad de Ciencias Sociales y Jurídicas
Trabajo Fin de Máster
PLAN DE EMPRESA PARA
“¡HOY COCINO YO!”
Alumno/a: Carlos Ojeda Pineda
Septiembre, 2015
1
ÍNDICE
1. Introducción e idea empresarial ................................................................... Pag.4
2. Análisis DAFO ............................................................................................ Pag.10
3. Plan de Marketing.
3.1. Descripción del mercado. (Público Objetivo) ...................................... Pag.19
3.2. Descripción del producto/servicio ........................................................ Pag.20
3.3. Política de precios ................................................................................. Pag.22
3.4.Política de comunicación ....................................................................... Pag.23
3.5. Plan de ventas ....................................................................................... Pag.25
4. Realización de presupuestos.
4.1. Presupuesto objetivo de ventas.
4.1.1. Elaboración del presupuesto ...................................................... Pag.25
4.1.2. Comentarios del presupuesto ..................................................... Pag.30
4.2. Presupuesto de Adquisición/Fabricación.
4.2.1. Presupuesto de materiales directo ............................................. Pag.31
4.2.2. Presupuesto MOD ..................................................................... Pag.34
4.2.3. Presupuesto GGF ....................................................................... Pag.36
4.2.4. Presupuesto de Adquisición/Fabricación .................................. Pag.39
4.3. Presupuesto coste de ventas.
4.3.1. Elaboración del presupuesto ...................................................... Pag.43
4.3.2. Comentario del presupuesto ...................................................... Pag.43
4.4. Presupuesto de tesorería.
4.4.1 Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto ......... Pag.44
4.4.2 Elaboración del presupuesto ...................................................... Pag.45
4.4.3 Comentario del presupuesto ...................................................... Pag.47
4.5. Presupuesto de resultados.
4.5.1. Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto ......... Pag.47
4.5.2. Elaboración del presupuesto ...................................................... Pag.47
4.5.3. Comentarios del presupuesto ..................................................... Pag.48
5. Síntesis Presupuestaria.
5.1. Cuenta de resultados previsional .......................................................... Pag.49
5.2. Balance previsional............................................................................... Pag.50
6. Conclusiones Finales.
6.1.Conclusiones .......................................................................................... Pag.52
6.2.Futura líneas de desarrollo ..................................................................... Pag.53
7. Bibliografía .................................................................................................. Pag.55
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ÍNDICE TABLAS
Tabla 1. Empresa que ofrecen productos ecológicos mediante la venta por
internet………………………………………………………………………… ..... Pag.7
Tabla 2. Empresas que ofrecen cajas de cocina...................................................... Pag.9
Tabla 3. Empresas especializadas en la venta de productos ecológicos en la ciudad de
Jaén .......................................................................................................................... Pag.10
Tabla 4: Matriz DAFO ............................................................................................ Pag.11
Tabla 5. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Realista)............................... Pag.26
Tabla 6. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Optimista) ............................ Pag.27
Tabla 7. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Pesimista) ............................ Pag.29
Tabla 8. Participación categorías en ingresos por ventas ........................................ Pag.30
Tabla 9. Presupuesto de materiales directos (Realista) ........................................... Pag.32
Tabla 10. Presupuesto de materiales directos (Optimista) ...................................... Pag.33
Tabla 11. Presupuesto de materiales directos (Pesimista) ....................................... Pag.33
Tabla 12. Presupuesto de MOD (Realista) .............................................................. Pag.34
Tabla 13. Presupuesto de MOD (Optimista) ........................................................... Pag.35
Tabla 14. Presupuesto de MOD (Pesimista) ............................................................ Pag.36
Tabla 15. Amortización del activo (2016) ............................................................... Pag.37
Tabla 16. Reparto de GCF por categoría (2016) ..................................................... Pag.37
Tabla 17. Presupuesto de GCF ................................................................................ Pag.39
Tabla 18. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Realista) ................................ Pag.40
Tabla 19. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Optimista) ............................. Pag.41
Tabla 20. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Pesimista) ............................. Pag.42
Tabla 21. Presupuesto coste de las ventas (Realista)............................................... Pag.43
Tabla 22. Presupuesto coste de las ventas (Optimista) ............................................ Pag.43
Tabla 23. Presupuesto coste de las ventas (Pesimista) ............................................ Pag.43
Tabla 24. Préstamo de la empresa ........................................................................... Pag.45
Tabla 25. Presupuesto de tesorería previsional (Realista) ....................................... Pag.45
Tabla 26. Presupuesto de tesorería previsional (Optimista) .................................... Pag.46
Tabla 27. Presupuesto de tesorería previsional (Pesimista) .................................... Pag.46
Tabla 28. Presupuesto resultados previsionales (Realista) ...................................... Pag.47
Tabla 29. Presupuesto resultados previsionales (Optimista) ................................... Pag.48
Tabla 30. Presupuesto resultados previsionales (Pesimista) ................................... Pag.48
Tabla 31. Resultados previsional (Realista) ............................................................ Pag.49
Tabla 32. Resultados previsional (Optimista) ......................................................... Pag.49
Tabla 33. Resultados previsional (Pesimista) .......................................................... Pag.50
Tabla 34. Balance previsional (Realista) ................................................................. Pag.51
Tabla 35. Balance previsional (Optimista) .............................................................. Pag.51
Tabla 36. Balance previsional (Pesimista) .............................................................. Pag.52
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RESUMEN.
La situación de crisis económica que estamos viviendo en los últimos años en
España ha supuesto el auge del emprendimiento, ya que las personas desempleadas han
visto como única oportunidad para salir adelante trabajar por cuenta propia. El mundo
empresarial se mueve en un entorno cambiante y con incertidumbre por lo que
comenzar una actividad supone un riesgo, para afrontarlo es fundamental estar
respaldado por una idea de negocio innovadora y un plan de empresa.
El trabajo para poner fin a mis estudios en el Máster de Administración de
Empresas de la Universidad de Jaén ha consistido en el diseño de un plan de empresa
para “¡Hoy cocino yo!” un establecimiento de productos ecológicos que quiere innovar
diferenciándose del resto en la comercialización de unas cajas experienciales de cocina.
El plan de empresa está compuesto por una serie de apartados haciendo hincapié
en la importancia de los presupuestos para un emprendedor que va a dar sus primeros
pasos en el mercado. El trabajo se desarrolla siguiendo tres escenarios distintos: realista,
optimista y pesimista, ante los posibles cambios de la demanda del consumidor para
ayudar a la empresa a adaptarse a cada uno de ellos según los planteamientos de un
enfoque proactivo.
ABSTRACT.
The economic crisis we are experiencing in recent years in Spain has led to the
rise of entrepreneurship, so the unemployed have seen unique opportunity to move
forward work for them. The business world is moving in a changing environment and
uncertainty as to start an activity poses a risk, to face it is essential to be backed by an
innovative business idea and a business plan.
The work to end my studies in the Master of Business and Administration from
the University of Jaen has been to design a business plan for "¡Hoy cocino yo!" An
establishment of organic products and kitchen experiential boxes.
The business plan consists of a series of sections emphasizing the importance of
budgets for an entrepreneur who will take their first steps on the market. The work is
developed following three different scenarios: realistic, optimistic and pessimistic,
given possible changes in consumer demand to help the company adapt to each of them.
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1. INTRODUCCION E IDEA EMPRESARIAL.
¡Hoy cocino yo! no es una tienda de alimentación al uso, no solo es una tienda
donde los clientes puedan adquirir productos alimenticios para consumir en casa. En
esta empresa queremos abrir nuevas sensaciones e intentar acercar a nuestros clientes a
un mundo tan atractivo como es el de la cocina.
La inspiración de crear un establecimiento tan novedoso como es ¡Hoy cocino
yo!, donde acercar la cocina a los consumidores, procede de dos tendencias que estos
últimos años han estado muy presentes en la sociedad.
Por un lado todo estamos viendo como la cocina se ha convertido en una nueva
moda, ya que parece que actualmente estamos ante un “boom gastronómico”.
Podríamos decir que la cocina en España se encuentra en su mejor momento, no solo
por la gran cantidad de chefs y restaurantes españoles que son reconocidos
internacionalmente (El bulli de Ferrán Adrià, Paco Torreblanca, los hermanos Roca,
Chicote…) sino por el gran prestigio que la cocina española y sus platos tienen en todo
el mundo (La famosa comida mediterránea), a todo esto se le suma el boom que en los
medios de comunicación están teniendo los programas de cocina como Masterchef,
Topchef o Pesadilla en la Cocina.
Y no solo la televisión, internet se ha sumado a la moda de la cocina y se ha
inundado de blogs y apps de cocina y recetas, junto a las redes sociales como Facebook,
Twitter e Instagram (donde 1/3 de las imágenes son de comida), donde los usuarios
comparten a diario sus platos.
Por otro lado la preocupación por cuidarse y mantener una alimentación más
saludable ha crecido en todo el mundo. En los años 80 los restaurantes como
McDonalds se multiplicaron por todo el mundo para ofrecer su denominada “comida
basura”. Pero en la actualidad los hábitos han cambiado, las personas nacidas después
de los 80, los denominados “millennials” se inquietan mucho más por su alimentación
que sus generaciones pasadas.
Los jóvenes entre 18 y 34 años se preocupan más por los ingredientes, se
inclinan por una comida saludable y cada vez mas están interesados en alimentos
orgánicos y ecológicos. Por lo que las marcas se han dado cuenta de esta nueva
demanda y restaurantes como Chipotle, Taco Bell, Pizza Hut, han sacado menús más
saludables, eliminando colorantes, aditivos, grasas trans y sabores artificiales. Incluso
McDonalds han sacado ya en EEUU un menú con pollo a la plancha, que pronto llegará
a Europa.
Pero la moda de la cocina y de los nuevos hábitos alimenticios saludables,
debemos fundamentarla en datos estadísticos:
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La evolución de la tasa anual del gasto medio por hogar en el periodo de 2007 a
2014 respecto a su gasto en hoteles, cafés y restaurantes ha disminuido en 742
euros, experimentando una tasa de variación negativa del –24%.1
Según el informe del Consumo de Alimentación en España (Ministerio de
Agricultura, alimentación y medio ambiente, 2014). El consumo por parte de las
familias fuera de su hogar en el 2014, ha supuesto un gasto en alimentos que
ascendió a 31.609 millones de euros, reduciéndose en 1,3% respecto a la cifra
del 2013. El número de visitas a restaurantes alcanzó la cifra de 6.548 millones
de euros, un 1,6% menos que en 2013. El 60% de este descenso de ventas
corresponde a los restaurantes que ofrecen un servicio completo (a la carta y
menú), donde las familias van a comer o cenar y respecto al total de
alimentación fuera de los hogares, aumenta el peso de la bebida y se reduce el de
alimentos.
Con estos datos podemos apreciar como existe una tendencia por parte de las
familias a destinar una menor cantidad de dinero en realizar comidas fuera de casa, por
lo que se puede deducir que estarán más interesados en comer en casa, y cocinar una
mayor variedad de platos, por lo que la empresa ¡Hoy cocino yo! podría ayudar a estas
familias en esta nueva situación, donde el presupuesto libre del que disponen se destina
a gastos totalmente necesarios.
Según el informe del Consumo de Alimentación en España (Ministerio de
Agricultura, alimentación y medio ambiente, 2014).Otros datos estadísticos a destacar
serían:
Podemos apreciar como los españoles destinan gran parte de su presupuesto en
alimentación. En el año 2014, el gasto de alimentación total en toda España
alcanzó los 98.052 millones de euros. De esta cifra, 66.443 millones de euros
corresponden al gasto de alimentación en el hogar, mientras que 31.609 millones
de euros son gastos de alimentación extra-doméstica. Por persona el consumo
per cápita medio fue de 662 kg/l por persona y el gasto per cápita medio
aumento a 1.482,3 € por persona.
También han cambiado los hábitos de cocinar en el hogar durante los últimos
años, se cocinan menús más sencillos y ligeros, con plato único, y recetas más
elaboradas, con más ingredientes. Por tanto las cajas de nuestra empresa serian
perfectas para estos nuevos hábitos.
El canal favorito de los consumidores para comprar productos frescos son los
establecimientos especializados (36.4% de las compras), nuestra tienda se
trataría de un establecimiento de este tipo.
1 Encuesta presupuestos familiares. Instituto Nacional de Estadística. 2014.
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La empresa ¡Hoy cocino yo! permite a los clientes la posibilidad de adquirir sus
productos a través de internet. Respecto a la compra de productos frescos vía
online, debemos indicar que según el informe la alimentación mes a mes
(Ministerio de Agricultura, alimentación y medio ambiente,. Abril 2015) han
experimentado un aumento considerable en los últimos años, el último dato
registrado en Abril del 2015 es de 54.6% (Evolución de Volumen (Kgs/Lts) de
compra de productos fresco en Internet).
Por lo tanto, en ¡Hoy cocino yo! hemos visto la oportunidad que estas dos
nuevas tendencias en el comportamiento de los consumidores apoyadas por los datos
estadísticos apuntados nos ofrecen. Por eso queremos crear un establecimiento donde
ofrecer no sólo productos de gran calidad a los clientes sino el mejor servicio y la
experiencia de cocinar. La empresa se trataría de un nuevo concepto de tienda de
alimentación donde no solo tenemos los mejores productos para nuestros clientes sino
que los ayudamos a resolver situaciones como las siguientes. ¿Cuántas veces has tenido
que organizar una cena familiar?, ¿o sorprender a esa persona especial con una buena
cena?, pues el fin de ¡Hoy cocino yo! es ayudarte a cocinar y ver la cocina como un
hobbie, un placer y no una pesadilla.
¡Hoy cocino yo! Sería una empresa donde nuestra hoja de ruta sería fusionar dos
ideas, por un lado vender alimentos sanos, ecológicos y de primera calidad y por otro
lado ofrecer al cliente la fabulosa experiencia de cocinar. Todo ello podrá ser adquirido
por los clientes de ¡Hoy cocino yo! Tanto en nuestra tienda física, como en nuestra
tienda online, con toda la ayuda de nuestros expertos y las máximas garantías.
Pero, ¿cómo funcionamos? ¡Es muy fácil! Tenemos dos tipos de clientes:
1. Los que buscan productos de primera calidad y ecológicos, todos estos
procedentes de los mejores proveedores. Estos clientes solamente tendrán
que adquirir vía online o en nuestra tienda física todos aquellos alimentos o
productos que deseen para llenar su despensa o frigorífico, ya que ofrecemos
una gran variedad de productos tanto frescos como secos; frutas, hortalizas,
carne, pescado, pastas, arroces, pan, condimentos, aceites, huevos…
2. Los clientes que buscan aprender a cocinar, estos a través de tres niveles
según sus habilidades en la cocina:
Principiante, intermedio y experto,
podrán elegir la cajas de ¡Hoy
cocino yo!
Los clientes tendrán la
posibilidad de elegir entre una gran
variedad de platos que elaborar,
desde magnificas ensaladas, platos
internacionales, comidas
tradicionales hasta postres y platos
de repostería. Todas las cajas de
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¡Hoy cocino yo! vienen compuestas por productos y alimentos de nuestra tienda, con
todos los ingredientes separados en bolsas envasadas al vacío para que no pierdan
ninguna de sus propiedades, en las cantidades exactas para seguirla receta. Al abrir la
caja el cliente podrá encontrar una lista de todos los componentes de la caja y la receta
detallada, fácil y rápida que explica la elaboración del plato.
Con esto conseguimos que los clientes de nuestra tienda aprendan a cocinar por
sí mismos y sumergirles en el mundo de la cocina para que conforme vayan elaborando
nuevos platos y aprendiendo nuevas recetas, quieran seguir haciéndolo y poder así
fidelizarlos.
El establecimiento físico de ¡Hoy cocino yo! se situaría en la ciudad de Jaén.
Esta ciudad cuenta con 116.417 habitantes y con una tradición gastronómica de las más
importantes de España, además podemos llegar a acuerdos con muchos proveedores de
productos ecológicos, sin olvidar al aceite de oliva como el gran producto de nuestra
provincia.
Creemos que este establecimiento puede contar con una gran acogida en la
capital ya que en el aspecto de las cajas experienciales de cocina sería algo novedoso
que ninguna empresa de la provincia ofrece. Además de la tienda física, habilitaremos
una tienda online, para que cualquier cliente pueda adquirir las cajas y productos de
¡Hoy cocino yo!
Observando las posibles empresas que competirían en el mercado con ¡Hoy
cocino yo! podemos exponer el siguiente cuadro de análisis de la competencia:
1. Tiendas ecológicas online:
Son tiendas de venta online que ofrecen productos ecológicos. La competencia
más directa con nuestra empresa serían aquellas empresas que ofrecen mayor variedad
de alimentos ecológicos, incluyendo los alimentos frescos.
Tabla 1. Empresa que ofrecen productos ecológicos mediante la venta por
internet
http://green-
food.net/
Es una de las empresas más importante en el ámbito nacional e internacional de
importación y exportación de productos biológicos de una gran calidad.
Comercializando 4500 toneladas al año, 25 productos, exportando a 15 países e
importando de 6.
Su oferta se caracteriza por una gran variedad de frutas y hortalizas, que ante el
aumento de demanda de productos de este tipo han provocado que amplíe su cartera,
lanzando una nueva línea de envasados con la marca GREENHERZ.
http://www.sab
orplace.com/
Esta empresa permite al cliente comprar alimentos ecológicos y artesanos
directamente del productor, solo tienen que realizar un pedido a través de la página
web, el productor elabora el encargo y el transportista lo lleva a casa.
Te ofrecen adquirir una gran variedad de productos, tanto frescos como secos
procedentes de los mejores proveedores.
La empresa lanza ofertas, hace recomendaciones y posibilita al cliente adquirir cajas
que combinan varios tipos de productos.
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http://enterbio.e
s/
Enterbio quiere añadir valor al cliente ofreciéndole los mejores productos ecológicos
al mejor precio desde la comodidad de su ordenador, con una gran diversidad de
categorías en las que disfrutar de los mejores productos ecológicos.
Enterbio complementa esta gran variedad de productos alimenticios con otros
agrupados en otras categorías como droguería y perfumería, granel, infantil, jardín,
comida macrobiótica, complementos y suplementos, sin gluten e incluso japoneses.
También busca fidelizar a sus clientes inscribiéndote en su club, ofreciéndote así
descuentos especiales y con un blog donde publican noticias y recetas.
http://www.ecol
oggi.com/
Se trata de una tienda online que ofrece a sus clientes la posibilidad de comprar
productos ecológicos: Alimentos, gama sin lactosa y sin gluten, cosméticos, infantiles
o hogar.
La diferencia principal con ¡Hoy cocino yo!, es que no permite a sus clientes adquirir
alimentos frescos, como hortalizas o frutas.
http://www.bior
ganicmarket.co
m/
Es una empresa que distribuye productos ecológicos de forma online;
alimentación dulce y salada, bebidas, panadería y complementos de belleza.
Biorganicmarket busca descubrir a los clientes un mundo más saludable, que
cuida de las personas y del medio ambiente. La base de su negocio es
productos 100% ecológicos, precios bajos todos el año y más de 1000
referencias y marcas.
http://www.olo
kuti.com/catalo
g/
Es otra empresa que ofrece en internet alimentación ecológica. Pero además
productos de hogar, cosmética natural, relax y salud, ropa, papelería, cultura, ocio,
jardín, mascotas…
Al diversificarse tanto esta empresa, no se trataría de una de la competidoras directas
de ¡Hoy cocino yo
http://www.plan
etahuerto.es/
No solo ofrece alimentos ecológicos, sino todo tipo de productos para llevar una vida
sostenible.
Tiene secciones para cultivar huertos, jardines y bonsáis, cosmética ecológica, hogar,
bricolaje y animales. Por lo que ofrece una gran cartera sin llegar a especializarse en
productos alimenticios, por ello aunque no sea de las principales competidoras de
¡Hoy cocino yo!, tenemos que tenerla presente en el mercado online.
http://www.pro
ductosecologico
s
sinintermediari
os.es/
Al igual que las páginas que hemos visto con anterioridad, esta empresa ofrece una
serie de productos ecológicos de venta online, que puedes comprar y recibir en casa
en pocos días.
Cada semana ofrecen nuevos productos a los mejores precios. A diferencia de otras
páginas, esta tienda online permite al cliente la posibilidad de adquirir productos
ecológicos frescos, como pescados, carne y hortalizas.
http://www.justo
yeco.com/
Se trata de una empresa que no solo ofrecen productos ecológicos, también
venden productos de comercio justo y productos tradicionales.
Adquiriendo productos de esta empresa no solo cuidaras tu salud y el medio
ambiente, sino también ayudaras a un fin social. Ya que se trata de una
empresa que tiene como objetivo promover la inserción laboral de personas en
situación o riesgo de exclusión social, especialmente en el medio rural.
Fuente: Elaboración propia
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2. Tiendas que ofrecen cestas de cocina:
Serían la competencia directa de nuestra empresa, aunque ambas empresas están
más enfocadas a ahorrar tiempo en lugar de a potenciar el interés por la cocina. Su
objetivo es que te ayudan a preparar un menú de comidas semanal, haciendo ellas la
cesta de la compra, y el cliente así solo debe preocuparse de cocinar.
La principal diferencia de ¡Hoy cocino yo! con estas empresas, es que nuestra empresa
no solo ayuda ahorra tiempo al cliente, sino que los clientes que adquieren las cajas de
¡Hoy cocino yo! buscan aprender a cocinar, innovar y mejorar día a día en sus platos y
recetas, en definitiva, buscan sumergirse en el hobbie de cocinar, por lo que nosotros
ofrecemos a nuestros clientes la experiencia de cocinar.
Tabla 2. Empresas que ofrecen cajas de cocina
Fuente: Elaboración propia
3. Tiendas físicas:
Según la Asociación Jaén Ecológica, organización que colabora para que la
producción y el consumo de alimentos ecológicos sea una realidad en la provincia de
Jaén, sólo Tierras Vivas sería la única tienda especializada en productos ecológicos en
la capital de la provincia. Así, sería la única tienda especializada en la ciudad de Jaén
en este servicio, una competencia directa para nuestro nuevo negocio.
https://www.buyfresco.com/ Buyfresco se presenta como tu personal shopper de la alimentación.
Esta empresa buscar ahorrar el tiempo que al cliente le supone planificar
lo que va a comer en una semana e ir a comprar al supermercado.
Los chef de buyfresco planifican una cesta con 5 recetas y sus
ingredientes, los trabajadores de buyfresco hacen las comprar de los
productos más frescos y de mejor calidad, que posteriormente mandan a
sus clientes todos los martes, en una cesta con los ingredientes y recetas
para preparar platos deliciosos en un tiempo de 15 a 30 minutos. La
empresa ofrece diferentes de tipo de cestas en función de la situación del
cliente, para single, parejas o familias.
La empresa te permite disfrutar de servicios todas las semanas, para el
primer pedido ofrece un descuento del 30%.
http://yocomobien.es Esta empresa buscar ayudar al cliente para conseguir que elabore recetas
sanas y diferentes.
Los clientes eligen una serie de cestas con la combinación de recetas que
más le gusta, el equipo de yo como bien hacen la compra con los
productos de mayor calidad y los ingredientes necesarios para elaborar
las recetas diseñadas con anterioridad, después todo es recibido en casa y
ya solo el cliente siguiendo las instrucciones puede disfrutar cocinando
los platos fáciles y rápidos de hacer.
Ofrecen dos tipos de cesta una cesta menú a tu gusto y la cesta menú
dieta, se trata de un plan completo con dietista. Los dos menús con los
ingredientes y recetas necesarias para elaborar platos para 1-4 personas.
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Tabla 3. Empresas especializadas en la venta de productos ecológicos en la ciudad
de Jaén.
http://www.tierrasviv
as.es/
Estamos ante la principal competidora de ¡Hoy cocino yo! Ya que se trata
de la única tienda física en la que los jiennenses pueden adquirir alimentos
ecológicos.
Tierras Vivas es una tienda que ofrece a sus clientes una gran variedad de
alimentos ecológicos de gran calidad, procedentes directamente de los
mejores productores. Es una empresa que busca establecer un sistema de
márgenes comerciales justos e intentar reducir cualquier impacto negativo
a la naturaleza.
Su establecimiento se sitúa próxima al mercado central de Jaén y también
dispone de tienda online. Además ofrece servicio a domicilio en bicicleta
por compra superiores a 30 euros y ofrecen un servicio llamado Cooking-
parties, en la que el cliente pone su cocina y amigos, y la empresa ofrece
sus servicios aportando los ingredientes y el chef, para disfrutar de una
velada perfecta.
Fuente: Elaboración propia
Para desarrollar toda esta idea empresarial y hacer una realidad esta empresa,
habrá que elegir la forma jurídica más adecuada, la forma jurídica que hemos elegido
para empezar con la andadura de ¡Hoy cocino yo! es la de empresario individual
(Autónomo).
La elección de esta forma jurídica es la más apropiada para el inicio de una
empresa de tamaño reducido, como es el caso de ¡Hoy cocino yo!, permite que la
gestión para su constitución sea sencilla y rápida y resulta más económica, dado que no
se crea persona jurídica distinta al empresario.
Además, esta forma jurídica permite la creación de empresas por Internet
(CIRCE) un sistema que ofrece la posibilidad de realizar la creación de la figura de
empresario individual (autónomo) por medios telemáticos. De esta forma se evitan
desplazamientos y se produce un ahorro sustancial en tiempo y costes. 2
2. ANALISIS DAFO:
En este apartado haremos un análisis DAFO para ver las debilidades y fortalezas
que pertenecen al ámbito interno de nuestra empresa, al realizar el análisis de los
recursos y capacidades que posee y de los que adolece, así como de las amenazas y
oportunidades que pertenecen al entorno externo, debiendo superarlas o aprovecharlas,
anticipándose a las mismas. Véase a modo de resumen la tabla nº 4.
2 Información obtenida de la Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana empresa
ipyme.org. (Acceso, agosto 2015)
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Tabla 4: Matriz DAFO
DEBILIDADES AMENAZAS
1. Falta de experiencia.
2. Precio más elevado con respecto a
los otros productos.
3. Necesidad de alta rotación de
clientes.
4. Elevada rotación de inventarios.
1. Comienzo de la recuperación
económica.
2. Pequeña cuota de mercado español.
3. El desconocimiento de los productos
ecológicos por parte de los
consumidores.
4. Entrada de nuevos competidores.
5. Aparición de productos sustitutivos.
6. Dependencia excesiva del mercado
exterior.
7. Dificultades para comercializar
productos ecológicos en España.
8. Competencia de terceros países
productores.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1. Diferenciación con la competencia.
2. Calidad y prestigio de nuestros
productos.
3. Personalización.
4. Proximidad.
5. Logotipo productos ecológicos.
1. Despegue de la producción ecológica
en España.
2. Subvenciones de la UE para el
fomento de la producción ecológica.
3. Nuevos patrones en el
comportamiento de los
consumidores:
4. Cambio en las tendencias de los
consumidores en cuanto a la compra
de alimentos.
5. Reducido número de competidores.
6. Producto de carácter diferenciador y
aporte de valores añadidos.
7. Menos competencia de los
hipermercados.
8. “Boom” de la cocina.
Fuente: Elaboración propia
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Debilidades:
1. Falta de experiencia.
Consideramos que nuestra principal debilidad es el hecho de ser nuevos en el
mercado, y no tener la experiencia necesaria en este sector empresarial y de tiendas de
alimentación, esto nos hace ser poco conocidos por lo que deberemos invertir dinero y
tiempo en darnos a conocer.
2. Precio más elevado con respecto a los otros productos.
Una debilidad que encontramos a la hora de atraer a los clientes a nuestro
establecimiento es la comparación de precios, los precios de los alimentos ecológicos
son más elevados con respecto a otros productos.
Según el informe Alimentos ecológicos: Oferta y demanda en España
(MERCASA, 2010). La mayor diferencia porcentual se da en el aceite (41%) seguida de
los cítricos, frutales y cereales y (29%) junto a las hortalizas y tubérculos (24%). En el
caso del pan, pastas, galletas, repostería, legumbres, la diferencia de precios puede
llegar al 50%. Las menores diferencias entre productos ecológicos y productos
tradicionales se dan en los frutos secos (10%), los alimentos preparados (15- 25%), la
miel (13%) y las carnes frescas (18%).
3. Necesidad de alta rotación de clientes.
Al tratarse de una tienda de proximidad donde los consumidores se desplazan de
forma habitual para hacer compras de poca cantidad para las necesidades diarias en su
domicilio, para que podamos obtener un elevado volumen de ventas necesitaremos una
alta rotación de clientes en nuestro establecimiento, para ello es fundamental la
localización de este, para conseguir que continuamente haya una afluencia de personas.
4. Nivel de stock.
Al tratarse de una tienda de alimentos la cantidad de productos perecederos es
alta, esto supone una debilidad a la hora de mantener un determinado stock en la tienda.
Por lo que para no incurrir en elevados costes deberemos llevar el mínimo nivel de
stock posible. Por lo que no tendremos existencias de los productos y ante cualquiera
cambio en la demanda, podríamos acudir de forma rápida y sin problemas a nuestros
proveedores para adquirir más mercaderías.
Amenazas:
1. Comienzo de la recuperación económica.
España experimenta un crecimiento del 0,9% en el primer trimestre de 2015,
aumentando un 0,2% respecto al cuarto trimestre del 2014 (0,7%) y ha aumentado
respecto al mismo trimestre del año anterior en siete décimas de 2,0% a 2,7%.3
3 Contabilidad Nacional Trimestral de España, 1º trimestres 2015. Instituto Nacional de Estadística.
13
Mientras el empleo también experimenta una recuperación. El número de
personas ocupadas aumenta a 411.800 personas, un 2.36%, en el segundo trimestre
respecto al primero del 2015 alcanzando la cifra de 17.866.500. El empleo ha
aumentado en 513.500 trabajadores en los 12 últimos meses.4
La evolución del gasto también es positiva. El gasto medio por hogar en el año
2014 fue de 27.038 euros aumentando un 0,5%. El gasto medio por persona en fue de
10.759 euros en 2014, lo que supuso un incremento del 0,6% respecto al año anterior.5
Esta recuperación económica sería una amenaza para nuestro negocio, ya que las
familias aprovechando esta mejor situación, dispondrán de más dinero en sus
presupuestos para poder salir a comer fuera o pedir la cena a domicilio, aumentando el
gasto de alimentación fuera del hogar y reduciéndose el consumo en la tiendas de
alimentación como ¡Hoy cocino yo!
2. Pequeña cuota de mercado español.
Aunque España sea uno de los países a nivel mundial con mayor superficie de
producción ecológica del mundo, la cuota de mercado de estos productos no obtiene los
grandes resultados que existen en otros países.
Esta pequeña cuota de mercado que caracteriza a España respecto al mercado
mundial (2,0%) es consecuencia del gasto per cápita y porcentaje de compra en
alimentos ecológicos que no consigue los altos niveles de otros países. Por ejemplo el
consumo per cápita de estos productos en España está en 20 euros por consumidor (un
1,0% del gasto en toda la alimentación) mientras que en Suiza cada consumidor gasta
177 euros en alimentación ecológica, un 6% del total del gasto en alimentos según el
informe Agricultura Ecológica en España (MERCASA, 2014).
Esto es una amenaza ya que los consumidores españoles no son asiduos a
incorporar a su cesta de la comprar productos ecológicos.
3. El desconocimiento de los productos ecológicos por parte de los consumidores.
Según el informe Marketing y Alimentos Ecológicos del Ministerio de Agricultura,
Alimentación y Medio Ambiente (MAGRAMA, 2014). Los consumidores tiene una
imagen errónea de los productos ecológicos, una serie de ideas preconcebidas sin llegar
a conocer correctamente estos alimentos, algunas de estas ideas son:
- Existe una gran confusión con la imagen del producto ecológico, los
consumidores suelen confundir los productos ecológicos con otros como los
“bios”, “naturales”, etc.
- Al no tener clara la información sobre lo que es un alimento ecológico hace
que los consumidores no tengan clara sus características, reduciéndose las
oportunidades de estos productos en el mercado frente a otros.
- Los consumidores no son capaces de asociarlo a un logotipo.
4 Encuesta de Población Activa (EPA). 2º trimestre de 2015. Instituto Nacional de Estadística.
5 Encuesta de Presupuestos Familiares 2014. Instituto Nacional de Estadística.
14
- Desconfianza de los consumidores de que los productos ecológicos que
compren realmente no lo sean.
- Los consumidores asocian los alimentos ecológicos a un conjunto de
inconvenientes como: percepción de un precio más elevado, falta de
información de su elaboración, falta de variedad de productos, existe
dificultad para encontrarlos fácilmente en un establecimiento habitual.
- Cuando hablamos de alimentos ecológicos los consumidores tienen el
concepto de frutas, hortalizas, huevos o pollos de corral.
Esta imagen que tienen los consumidores sobre los productos que vendemos en
¡Hoy cocino yo! supone una amenaza para nuestra empresa.
4. Entrada de nuevos competidores.
Existe una amenaza en la posible entrada de nuevos competidores atraídos por lo
buenos datos de la producción ecológica en nuestro país, los cambios de patrones y
tendencias de los consumidores y las escasas barreras de entradas que existen en el
mercado de los establecimientos de alimentación.
Además, respecto al tema de las cajas de cocina, en España son pocos los que
ofrecen este servicio, empresas que se dedican al sector ecológico o nuevas empresas
podrían querer entrar a competir en la venta de packs o cajas de cocina.
5. Aparición de productos sustitutivos.
Es posible que puedan aparecer productos sustitutivos a nuestras cajas
experienciales de cocina.
Por ejemplo, hay empresas que se dedican a cocinarte en tu propia casa para una
cena o cumpleaños, por lo que si el coste de cambio de proveedor para el cliente no es
muy alto, puede que decida cambiarse a este tipo de empresas, evitando el tiempo que le
supone cocinar nuestras cajas de cocina.
6. Dependencia excesiva del mercado exterior.
Como ya hemos visto anteriormente la cuota de mercado del mercado ecológico
en España es mínima si la comparamos con otros países del mundo, en países como
Suiza, Dinamarca o Austria el consumo de alimentos ecológicos es algo normal en el
día a día de la familias, siendo el consumo per cápita superior a 100 euros, esta falta de
costumbre por parte de los españoles nos hace ver otra amenaza, cual es la dependencia
del comercio exportador hasta que se active la demanda interna.
7. Dificultades para comercializar productos ecológicos en España.
Según Alimentos ecológicos: Oferta y demanda en España (MERCASA, 2010).
Los productos ecológicos están muy regulados existiendo un fuerte control
administrativo que encarece el coste de algunos de ellos, además la producción en
nuestro país no está integrada existiendo muchos productores independientes. No existe
una gama de productos variada y homogénea, la estética de éstos no atrae al cliente y no
existe un sistema de aprovisionamiento acorde a la producción de estos alimentos.
15
Al existir tal dispersión de productores ecológicos, algunos no pueden llegar a
ofrecer a las tiendas unos niveles de cantidad, calidad, servicio o logística adecuados y
de forma continuada. Todo esto junto al desconocimiento de los consumidores, hacen
que la comercialización de estos alimentos sea una amenaza.
8. Competencia de terceros países productores.
Existe una amenaza debido a la evolución en materia de producción ecológica de
países como Argentina, China, Brasil, India o Uruguay que en el últimos años han visto
como la superficie de producción ecológica de sus territorios ha experimentado un gran
crecimiento.
Fortalezas:
1. Diferenciación con la competencia.
En ¡Hoy cocino yo! queremos diferenciarnos de cualquier otra tienda de
alimentación de barrio, para ello lanzamos nuestras cajas experienciales de cocina, con
ello no sólo buscamos ahorrar tiempo o ayudar a comer de forma más saludable a los
clientes, lo que pretendemos es crear una experiencia al consumidor, la experiencia de
cocinar.
Si una persona quiere aprender a cocinar, o bien debe apuntarse a una escuela de
cocina o a algún curso, por ello lo que ofrecemos en nuestra tienda es aprender a cocinar
poco a poco, receta a receta, si necesidad de apuntarte a un curso de cocina de una
determinada duración.
2. Calidad y prestigio de nuestros productos.
Los productos ecológicos se caracterizan por tener una mayor calidad que los
productos tradicionales, venderlos en nuestro establecimiento supone una fortaleza ya
que los consumidores querrán venir a adquirir por esta mejor calidad.
¿Por qué tienen una mayor calidad los alimentos ecológicos? Según el informe
EcoCalidad, Calidad del alimento ecológico (Agroecología, 2009)
- Calidad sensorial: el alimento ecológico tiene mejor aspecto, más sabor y
aroma. Esta mejor calidad es consecuencia de que se utilizan semillas locales
tradicionales adaptadas al terreno y que solo cuando maduran se produce su
recogida, respetando los ciclos naturales de crecimiento, aumentando así sus
aromas, azúcares y nutrientes.
- Calidad nutricional: contiene más vitaminas, minerales y antioxidantes.
- Ausencia de sustancias artificiales como plaguicidas o fertilizantes.
- Capacidad de conservación: los alimentos ecológicos tienen mayor materia
seca lo que permite que los alimentos se conserven mejor.
- Calidad medioambiental: Los productos ecológicos se producen de forma
respetuosa para el medio ambiente, preservando la fauna, flora, y
16
biodiversidad, favoreciendo la fertilidad del suelo y del agua y ahorrando
recursos naturales (agua y energía).
3. Personalización.
En ¡Hoy cocino yo! no queremos ser una tienda al uso, sino tratar al cliente de
forma personalizada, nuestras cajas de cocina pueden adaptarse a la necesidades
cambiantes de nuestros clientes, por ejemplo que la receta sea para más personas, un
menú para una comida especial…
Además de nuestros consejos y asesoramiento a la hora de adquirir cualquier
producto de nuestro establecimiento.
4. Proximidad.
Una fortaleza para ¡Hoy cocino yo! es la localización de nuestro
establecimiento. La situación de nuestra tienda satisface una necesidad de cercanía para
los consumidores de la ciudad de Jaén ya que uno de los criterios de compra es la
cercanía del establecimiento. La clientela no desea desplazarse lejos de su domicilio
para compras puntuales y de bajo volumen. Por ello es importante la ubicación del
establecimiento, por eso nos situaremos en el centro de la ciudad de Jaén, próximo a la
plaza de abastos y otros establecimientos muy concurridos en la ciudad.
Otro punto fuerte de nuestra empresa es su localización en Andalucía, al tratarse
de la comunidad autónoma con mayor superficie de producción ecológica, será más
fácil la comunicación con proveedores de alimentos ecológicos.
5. Logotipo productos ecológicos.
Un aspecto negativo para los consumidores de productos ecológicos ha sido la
existencia de muchos logos relacionados con este tipo de productos. Un punto fuerte
para nuestra empresa es comercializar alimentos con “la hoja eco”, un logotipo
comunitario obligatorio desde 2012 para todos los alimentos ecológicos envasados y
producidos en la Unión Europea, permitiendo identificar a los consumidores los
alimentos ecológicos, reduciéndose la confusión explicada con anterioridad.
Oportunidades:
1. Despegue de la producción ecológica en España6:
El importante auge que ha experimentado la producción ecológica en España en
la última década ha sido espectacular. En 2004, la superficie de producción ecológica en
España era de 733.182 hectáreas llegando en el año 2014 a 1.610.129, más del doble
que hace diez años.
6 Agricultura ecológica estadísticas. Ministerio de agricultura, alimentación y medio ambiente. 2013.
17
Referente al número de productores, elaboradores y transformadores tanto de
agricultura como ganadería ecológica se situaban en 2004 en 17.648, siendo este mismo
dato en 2014 de 33.344.
También cabe destacar que Andalucía es la comunidad autónoma que más
superficie de agricultura ecológica posee con 806.726,5503 hectáreas, siendo el 50,10%
de la superficie total en España que es de 1.610.128,6662 hectáreas.
2. Subvenciones de la UE para el fomento de la producción ecológica.
La producción ecológica en España ha experimentado una creciente evolución
desde la década de los 80 hasta hoy en día convirtiéndose en el primer país de la Unión
Europea con mas extensión de superficie dedicada a esta actividad y situándose dentro
de los primeros países del mundo.
Esta situación en la que se encuentra España ha llevado a que la producción
ecológica se considere un sector prioritario, en la que la Unión Europea está llevando
prácticas de política agraria para su desarrollo y subvenciones para empresas que se
dediquen a esta actividad.
Los dos puntos anteriores nos llevan a ver la gran extensión de cultivo de
productos ecológicos que existe en nuestro país, esto supone una oportunidad para
nuestra empresa ya que vamos a poder elegir entre multitud de proveedores y tener
mayor poder negociador con ellos.
3. Nuevos patrones en el comportamiento de los consumidores:
Las familias gastan menos de 714 euros en restaurantes, cafés y hoteles desde
2007 hasta ahora, por lo tanto, el gasto de comer o cenar fuera se reduce, y las familias
cocinan más en casa, pudiendo aprovechar esta nueva tendencia ¡Hoy cocino yo!7
Junto a este dato, las nuevas inquietudes que han experimentado los
consumidores en los últimos años, por la comida sana y ecológica, creemos que son dos
oportunidades claves para nuestra empresa.
Según el informe Hacia dónde camina la alimentación: Tendencias de consumo
y comercialización (MAGRAMA, 2007) Los consumidores asocian al consumo de
alimentos ecológicos una serie de ventajas frente a los otros alimentos: productos más
sabrosos y de gusto tradicional, son más sanos sin pesticidas ni sustancias químicas,
alimentos más saludables y con más propiedades, alimentos para personas con alergias
y productos de mayor calidad.
Cambio en las tendencias de los consumidores en cuanto a la compra de
alimentos, según Informe Marketing y alimentos ecológicos (Ministerio de agricultura,
alimentación y medio ambiente, 2014):
- Precio. Buscan una mejor relación calidad-precio.
7 Encuesta de Presupuestos Familiares. Instituto Nacional de Estadística. 2014
18
- Salud y bienestar. Tienen inquietudes por una dieta baja en grasa, con poca
sal y sin azúcar y por una dieta enriquecida. En definitiva, por una
alimentación saludable.
- Placer. Los consumidores tienden a probar cosas nuevas, darse un capricho o
celebrar una ocasión especial.
- Comodidad, facilidad y rapidez. Ahorrar tiempo es primordial hoy en día
para los consumidores.
Estas nuevas tendencias son una oportunidad ya que en ¡Hoy cocino yo!
podemos atenderlas con nuestros productos ecológicos y cajas de cocina.
4. Reducido número de competidores:
En Jaén solo se cuenta con una tienda especializada en productos ecológicos
(Tierras Vivas), la cual sería nuestra competidora directa.
Referente a la venta de cajas de cocina, hay dos empresas en el mercado que se
dedican a sus ventas a través de internet (Buyfresco y Yo como bien). Nosotros
seríamos la primera empresa en vender cajas de experiencia de cocina en tienda física, y
nos diferenciamos en estas dos competidoras en que queremos crear en el cliente una
experiencia, sensaciones por la cocina y un aprendizaje. Mientras que las otras empresas
buscan como propósito ahorrar tiempo al cliente y proporcionarle una dieta saludable,
propósitos que también cumplen nuestras cajas.
5. Producto de carácter diferenciador y aporte de valores añadidos.
Los productos ecológicos poseen una serie características que los diferencia de
otros alimentos y hacen que los consumidores estén dispuesto a buscar, indagar e
incluso pagar un precio superior para conseguirlos.
No sólo por sus beneficios para la salud, hay otra serie de características que
hacen que los productos ecológicos sean atractivos para cierto público según el informe
Marketing y alimentos ecológicos (Ministerio de agricultura, alimentación y medio
ambiente, 2014):
- La tradición supone un valor añadido en los productos alimenticios, llevando
a la aparición de denominaciones de origen, etiquetados bajo el nombre
“Tradicional” o métodos de elaboración artesanal.
- La producción ecológica conlleva un impacto mucho menor en el medio
ambiento, lo que atrae a los consumidores que se preocupan por su entorno.
- Los productos ecológicos no son solo frutas y hortalizas, han evolucionando
adaptándose a las nuevas tendencias y mercados, apareciendo productos
elaborados, productos gourmet y artesanales, platos preparados y
precocinados, formatos para catering de hoteles, hospitales o colegios,
formatos para llevar, incluso cosmética ecológica.
- Han aparecido marcas blancas de productos ecológicos estándar.
- Aparición de otras líneas de producto en el mercado ecológico: Productos de
comercio justo, certificaciones de responsabilidad hacia el medio ambiente
19
(bienestar de los animales, obtención de métodos sostenibles, bajo
consumo…)
Todas estas características hacen que los productos ecológicos sean una
oportunidad a la hora de comercializarlos en el mercado, ya que los consumidores se
verán atraídos por estas propiedades.
6. Menor competencia de los hipermercados.
La gran competencia de las pequeñas tiendas de alimentación son los
hipermercados y supermercados, esto que supone una amenaza para cualquier
establecimiento de ultramarinos de barrio, para una empresa como ¡Hoy cocino yo! es
una oportunidad.
Según el informe Marketing y alimentos ecológicos. Ministerio de agricultura,
alimentación y medio ambiente De cada 100 productos ecológicos sólo 20 se venden en
hipermercados o supermercados, mientras que 75 son comercializados en tiendas
especializadas en alimentación ecológica, como es el caso de nuestra empresa, los 5
restantes están en venta en otros comercios.
Cuando un cliente quiera adquirir un producto de alimentación ecológica
dispondrá de una mayor oferta en una tienda como la de ¡Hoy cocino yo! que en
cualquiera supermercado, por lo tanto, esto se trata de una oportunidad a la hora de
atraer a mas consumidores a nuestro establecimiento.
7. “Boom” de la cocina.
Estamos ante un “boom gastronómico”. Podríamos decir que la cocina en
España se encuentra en un gran momento, tanto chefs como restaurantes españoles son
reconocidos en todo el mundo. Nuestra dieta mediterránea y platos más importantes son
famosos en todos los países. Y tanto en internet como en televisión existe un boom por
la cocina.
Por ello creemos que nuestras cajas experienciales de cocina son una
oportunidad para que el mercado se empape de este auge de la cocina en nuestro país.
3. PLAN DE MARKETING.
En este apartado se explicará como la empresa se va intentar posicionar y
reaccionar ante las situaciones antes descritas del mercado, para poder empezar a
generar ventas y hacerse un hueco en el mercado.
El plan de marketing podemos estructurarlo en los siguientes puntos:
3.1 Descripción del mercado. (Público Objetivo).
En este apartado, más que describir la situación del mercado en la que ya hemos
profundizado en el análisis externo, describiremos el público objetivo al que quiere
llegar ¡Hoy cocino yo! Qué características van a tener los consumidores que acudan a
nuestro establecimiento en busca de nuestros productos y servicios.
20
El perfil demográfico de nuestros clientes potenciales será muy amplio, ya que
hoy en día, tantos hombres y mujeres cocinan y ayudan de forma igualitaria en las tareas
domésticas.
En definitiva, nuestros clientes potenciales serán tanto hombres como mujeres,
con edades comprendidas entre los 20 a 60 años. Según el informe del Consumo de
Alimentación en España elaborado por el Ministerio de Agricultura, alimentación y
medio ambiente, 2014. Dentro de los hábitos de consumo de alimentación, la compra
por internet de estos productos disminuye a medida que se incrementa la edad. Aunque
las personas mayores son usuarias de las TIC con una participación creciente aún sigue
siendo menor a la del conjunto de la población, especialmente en acciones como las
compras online. Por lo tanto nuestros clientes que adquieran productos de la tienda
online serán de menor edad que los que puedan adquirir nuestros productos en la tienda
física.
Respecto al lugar de residencia de nuestros clientes, la mayoría de personas que
acudan a nuestro establecimiento serán de la ciudad de Jaén o de pueblos colindantes de
la provincia. Aunque podremos tener clientes de toda España, ya que nuestro
establecimiento posibilita la compra online tanto de nuestros productos alimenticios
como de nuestras caja de cocina a toda persona que quiera adquirir nuestro productos,
sin necesidad de desplazarse a nuestro establecimiento, desde el sofá de su casa con un
sólo clic.
En cuanto al nivel de estudios no tiene porque influir a la hora de adquirir los
productos de nuestra empresa.
3.2.Descripción del producto/servicio.
Nosotros vamos a ofrecer un producto, el cual no será fabricado por nosotros
mismos, sino que lo obtendremos de nuestros proveedores.
A la hora de elegir qué productos y servicios vamos a ofrecer en nuestro
establecimiento debemos tener dos elementos en cuenta: la cobertura, es decir, ¿cuántas
necesidades vamos a satisfacer a los clientes? Y la profundidad, que se trata de dar al
elegir distintas opciones en la oferta a nuestros clientes.
Nosotros a ser un establecimiento especializado en alimentos ecológicos
ofreceremos surtidos cortos y profundos, cubriendo pocas necesidades al cliente pero de
forma exhaustiva y especializada.
¿Cuál es la oferta de ¡Hoy cocino yo!?
Ofrecemos productos de alimentación desde productos frescos, condimentos,
productos envasados… todos ellos ecológicos, difícilmente los clientes podrán
encontrar tanta variedad de productos ecológicos en un supermercado o hipermercado.
Además de alimentación ecológica los consumidores podrán encontrar aquello
que nos diferencia, las cajas de experiencia de cocina, para conseguir que los clientes
disfruten cocinando y puedan aprender a cocinar. Todo esto acompañado de un trato
21
personal a cada cliente, pudiendo ofrecerles recetas personalizadas para cenas
especiales, cumpleaños, navidad…
En este apartado vamos a definir qué productos y servicios los consumidores
pueden adquirir en nuestro establecimiento físico en Jaén y en nuestra tienda online, a
través de la página web. Al tratarse de una tienda de alimentación, la variedad de
productos que podemos ofrecer a los clientes es amplia, para una mejor compresión y de
cara al plan financiero, vamos a crear seis categorías, definiendo cada categoría qué
productos incluye y qué características posee.
Categorías de productos de ¡Hoy cocino yo!:
En primer lugar vamos a clasificar el producto estrella de nuestra empresa, las
cajas experiencia de cocina, en tres categorías:
CATEGORIA 1: caja de cocina principiante.
Se trata del producto de iniciación para los clientes de ¡Hoy cocino yo!, consiste
en una caja de madera compuesta por todos los ingredientes, en sus cantidades exactas,
para realizar un plato clasificado como fácil, cuyo tiempo de preparación no supera los
20 minutos. Ideal para personas que no tiene ninguna experiencia en la cocina, que no
saben cocinar y quieren empezar hacerlo, con estas cajas, los clientes podrán iniciarse
en el mundo de la cocina y aprender a cocinar poco a poco.
Estas cajas incluirían recetas sencillas del tipo, ensaladas, sopas frías y calientes,
entrantes, alimentos a la plancha…
CATEGORIA 2: caja de cocina intermedia.
Esta caja seria para clientes que ya tienen algo de experiencia en la cocina, que
ya saben cocinar platos sencillos y que quieren mejorar y empezar a cocinar platos con
un poco más de complejidad. Consistiría al igual que en la primera categoría en una caja
de madera que incorpora los ingredientes en cantidades exactas y la receta para hacer
paso a paso un plato de dificultad intermedia, con un tiempo de elaboración entre 20 y
60 minutos.
Esta categoría incluirá recetas más complejas como carnes y pescados al horno,
frituras, pizzas, empanadas…
CATEGORIA 3: caja de cocina experto.
Sería la cajas que tienen mayor dificultad a la hora de cocinar, los clientes
que adquieran este producto deben tener una experiencia en la cocina, ya que estos
platos requieren cocciones más difíciles, alimentos más complicados de manipular y
mayor tiempo de preparación (más de 60 minutos).
Esta categoría incluye cajas con recetas con grado de dificultad alto como
asados, repostería de todo tipo…
22
CATEGORIA 4: hortalizas y frutas frescas.
En esta categoría ofrecemos a los clientes de ¡Hoy cocino yo! una gran variedad
de frutas y verduras ecológicas, siempre adaptándonos a la temporada del año, para
ofrecerle a los consumidores los productos de mejor calidad y procedentes de los
mejores proveedores.
Hablamos de productos como:
a) Frutas como peras, manzanas, sandias, melones, plátanos, cerezas, melocotones,
piñas, albaricoques…
b) Hortalizas como patatas, zanahorias, pimientos, cebollas, cebolletas, apios,
lechugas, pepinos…
CATEGORIA 5: carnes frescos.
Se trata de las mejores carnes para que estas se conviertan en el ingrediente
estrella para cualquier plato en comidas y cenas. Carnes como buey, cerdo ibérico,
cordero, pavo, pollo o ternera.
CATEGORIA 6: pescados frescos
Esta categoría se compone de los pescados más frescos para complementar una
dieta equilibrada y disfrutar en cada plato de lo mejor del mar. Pescados como atún,
bacalao, calamar, dorada, lenguado, lubina, merluza, mero, rape, salmón o sardina.
Todos nuestros productos se caracterizan por una serie de atributos: poseen las
máximas calidades atribuibles a los productos de tipo ecológico (mencionados ya
anteriormente), además todos nuestros alimentos tienen procedencia ecológica, para
aportar esa característica que nos hace diferente a cualquier otra tierra de barrio.
También ofrecemos un trato personalizado y asesoramiento a todos los clientes
de ¡Hoy cocino yo! que vienen a adquirir nuestros productos alimenticios y cajas de
cocina. Además, podemos dar pautas a la hora de que los clientes tengan facilidades
para cocinar las cajas que adquieren en nuestro establecimiento.
3.3.Política de precios.
CATEGORIA 1, CATEGORIA 2 Y CATEGORIA 3:
Una vez consultado los precios de las dos empresas principales de cajas de
cocina del sector, Yo Como Cien y Buyfresco, y analizado tanto recetas como
ingredientes de estas tres categorías hemos establecidos los siguientes precios medios.
Para la caja de cocina princípiate el precio total es de 7.80 euros la receta, al
incrementarse el grado dificultad y el número de ingredientes las cajas de dificultad
intermedia tendrán un precio de 13.20 euros. Por último las cajas de cocina experto al
llevar alimentos de una mayor calidad y complejidad su precio se eleva a 19.20 euros.
23
Tras establecer los precios de las cajas de cocina para las tres primeras
categorías de la empresa pasamos a fijar los precios de los alimentos para las tres
categorías restantes. Para fijar el precio medio de estas tres categorías hemos tomado de
referenciado el listado de productos y precios de la prestigiosa plataforma de comercio
electrónico de comida ecológica Mumumio, empresa que ha facturado 1.000.000 de
euros en 2013 y que se encuentra a la cabeza del sector de alimentación ecológica.
Los precios medios obtenidos tras elegir los productos que venderemos en ¡Hoy
cocino yo! en cada categoría serian los siguientes: para la categoría 4 de hortalizas y
frutas el precio de venta seria de 3.06 euros, mientras que para la categoría de carnes
frescas el precio será de 14.90 euros, la categoría 6 de pescados fresco tendría un precio
que sube hasta los 27.53 euros.
3.4.Política de comunicación.
Definición de los objetivos previstos con la comunicación de la empresa y el
mensaje a transmitir.
Promociones previstas:
Los productos ecológicos se caracterizan por una elasticidad de demanda menor
que los alimentos normales. Por lo que ante una bajada de precios por una promoción, el
efecto sobre las ventas de los alimentos ecológicos no será tan significativo como en el
caso de sus homólogos convencionales. Lo más adecuado es no abusar de promociones
basadas en descuentos y realizar otro tipo de promociones no basadas en el precio.
Otras promociones no basadas en descuentos como:
- Fomentar el consumo de productos que nos interesen: plantear la semana de un
determinado producto dándole un lugar significativo en el establecimiento y
ofreciéndolo a todos los consumidores que entran a nuestro establecimiento.
- Tener una estantería de productos perecederos próximos a caducarse ofreciendo
ofertas como “llévate tres y paga dos (3x2)”.
- Fomentar el consumo de las cajas de cocina como un regalo perfecto para un
aniversario, cumpleaños o día especial con eslóganes en tienda como:
“¡Sorpréndele con una cena!”.
- Descuentos especiales a jóvenes, personas de tercera edad, miembros a algunas
organizaciones...
- En algunas ocasiones se harán degustaciones de las cajas de cocina, ya que
tendremos que hacer la receta para poder elaborar la caja de manera perfecta
para nuestros clientes, y el resultado de esta receta podrá ser degustado por los
consumidores que acudan a nuestro establecimiento y así animarlos a adquirir
estas cajas para hacer esa misma receta en sus domicilios.
- Colaboración con la administración, ayuntamiento u otras organizaciones de la
ciudad de Jaén, especialmente en respaldar eventos relacionados con el ámbito
de la salud, el deporte o agricultura ecológica.
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- Conseguir sinergias con otras empresas del ámbito culinario como restaurantes o
bares ofreciéndoles una caja gratuita con una muestra de nuestros productos para
conseguir convertirlos en unos clientes fijos de nuestro establecimiento. No solo
tendremos unos clientes fijos, sino que daremos a conocer nuestra tienda a sus
respectivos clientes.
Campañas publicitarias:
En este apartado informamos sobre las campañas publicitarias que vamos a
realizar para darnos a conocer en la ciudad de Jaén. Hemos elegido anunciarnos en la
radio para conseguir que los ciudadanos de Jaén conozcan nuestro nuevo
establecimiento.
Para ello vamos hacer dos anuncios de una cuña de 20 segundos en dos radios
como son cadena ser y los 40 principales, en emisión locales de programas con máxima
audiencia, el precio por cuña será de la primera emisora 62 euros y de la segundo 33
euros8.
Además estaremos activos en todas las redes sociales (Facebook, twitter e
Instragram) donde subiremos fotos con nuestros productos frescos de las semanas,
nuevas recetas y cajas de cocina, y cualquier novedad de ¡Hoy cocino yo!
Merchandising:
Para conseguir que el punto de venta sea atractivo y favorezca a la venta, y crear
el clima acogedor que queremos dar al establecimiento de ¡Hoy cocino yo! la
decoración será muy acorde con el tema ecológico, será todo cajas y estanterías de
madera, en general, muy rústica.
El logotipo de nuestra empresa será el siguiente:
También hoy cocino yo contará con una página web propia, donde los
consumidores puedan encontrar toda la información necesaria para conocer nuestros
productos, ofertas, contactar con nosotros… además de poder adquirir nuestros
productos en la tienda online.
8 Precios obtenidos de Oblicua, agencia de publicidad.
25
3.5.Plan de ventas.
Una vez que hemos definido los consumidores potenciales, el producto, el precio
y la comunicación, debemos analizar el punto de venta. Al ser un establecimiento que
vende productos al público no necesitamos comerciales, serán los propios clientes que
atraídos por nuestra novedad y publicidad acudan a nuestra tienda.
Nuestra tienda se localizaría en el centro de Jaén, en un local que se encuentra
situado en la zona de San Ildefonso cerca de las tiendas tradicionales de comida y la
zona de la plaza de abastos, con 55 metros cuadrados y donde se ha pactado un alquiler
de 430 euros al mes. 9
Además de contar con un punto de venta físico, en ¡Hoy cocino yo! cualquier
persona puede adquirir nuestra cartera de productos a través de nuestra tienda online.
4. REALIZACION DE PRESUPUESTOS:
4.1.Presupuesto objetivo de ventas.
4.1.1Elaboracion del presupuesto.
Una vez expuestas las seis categorías de productos con la que vamos a trabajar
día a día en nuestro establecimiento, así como sus precios, pasaremos a estimar la
demanda de cada una de estas, para ello hemos contado con la ayuda de un grupo de
expertos.
Tras las conversaciones y contacto con un grupo de expertos en el sector de la
alimentación compuesto por las siguientes empresas: “La frutería” (Andújar),
“Ecoquesada” (Quesada) y la Asociación Jaén Ecológica (Úbeda), se ha procedido a
analizar la situación del negocio de los productos ecológicos en temas como la
demanda, ventas, costes y otros factores, todo ello como punto de partida para el diseño
de un sistema presupuestario empresarial para ¡Hoy cocino yo!
9 Precio y locales encontrados en pagina web especializados en alquileres de locales.
26
Estos presupuestos están compuestos por tres escenarios. En primer lugar
diseñaremos un escenario realista o intermedio, procedente de la experiencia y demanda
de las empresas que han colaborado. El siguiente escenario será el optimista, donde las
ventas aumentaran respecto al escenario intermedio o realista. Y por último tendremos
un escenario pesimista, en el que nos encontraremos con una demanda más baja que en
los otros dos escenarios.
1. Escenario Realista o Intermedio.
Para comenzar con la estimación de la demanda lo haremos con el escenario
intermedio, el más realista, y que refleja la situación del mercado en condiciones
normales y que ha sido elaborado partiendo de la información que nos han facilitado
nuestros colaboradores. En este presupuesto recogemos la demanda prevista para el año
2016 agrupada en cuatro trimestres de nuestras seis categorías de productos (Tabla 5).
Tabla 5. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Realista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Ventas previstas (uf) 490 520 360 550
Precio unitario 7,80 € 7,80 € 7,80 € 7,80 €
Ingresos ventas prev. 3.822,00 € 4.056,00 € 2.808,00 € 4.290,00 €
CATEGORIA 2 Ventas previstas (uf) 356 386 206 396
Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €
Ingresos ventas prev. 4.699,20 € 5.095,20 € 2.719,20 € 5.227,20 €
CATEGORIA 3 Ventas previstas (uf) 250 290 120 300
Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €
Ingresos ventas prev. 4.800,00 € 5.568,00 € 2.304,00 € 5.760,00 €
CATEGORIA 4 Ventas previstas (Kg) 8672 9072 7372 9570
Precio unitario 3,05 € 3,05 € 3,05 € 3,05 €
Ingresos ventas prev. 26.449,60 € 27.669,60 € 22.484,60 € 29.189,81 €
CATEGORIA 5 Ventas previstas (Kg) 2316 2016 1746 1986
Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €
Ingresos ventas prev. 30.571,20 € 26.611,20 € 23.047,20 € 26.220,35 €
CATEGORIA 6 Ventas previstas (Kg) 588 528 358 877
Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €
Ingresos ventas prev. 11.289,60 € 10.137,60 € 6.873,60 € 16.839,55 €
Total Ingresos Vtas. Prev. 81.631,60 € 79.137,60 € 60.236,60 € 87.526,91 €
Fuente: Elaboración propia.
27
Gráfico 1. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Realista)
Fuente: Elaboración propia
2. Escenario optimista.
Para el segundo escenario vamos a estimar la demanda de una manera más
optimista como consecuencia de la predicciones que organismos como el INE, FMI o
FUNCAS que estiman un crecimiento económico entorno al 3% para el próximo año
2016. Ante esta recuperación económica aumentaran el poder adquisitivo de los
hogares, incrementándose así el consumo de las familias. Por ello para este escenario
aumentamos las ventas del escenario intermedio en un 20% (Tabla 6).
Tabla 6. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Optimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre 4º Trimestre
CATEGORIA 1 Ventas previstas (uf) 588 624 432 660
Precio unitario 7,80 € 7,80 € 7,80 € 7,80 €
Ingresos ventas prev. 4.586,40 € 4.867,20 € 3.369,60 € 5.148,00 €
CATEGORIA 2 Ventas previstas (uf) 427 463 247 475
Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €
Ingresos ventas prev. 5.639,04 € 6.114,24 € 3.263,04 € 6.272,64 €
CATEGORIA 3 Ventas previstas (uf) 300 348 144 360
Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €
Ingresos ventas prev. 5.760,00 € 6.681,60 € 2.764,80 € 6.912,00 €
CATEGORIA 4 Ventas previstas (Kg) 10406 10886 8846 11485
- €
5.000,00 €
10.000,00 €
15.000,00 €
20.000,00 €
25.000,00 €
30.000,00 €
35.000,00 €
1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
CATEGORIA 1
CATEGORIA 2
CATEGORIA 3
CATEGORIA 4
CATEGORIA 5
CATEGORIA 6
28
Precio unitario 3,05 € 3,05 € 3,05 € 3,05 €
Ingresos ventas prev. 31.739,52 € 33.203,52 € 26.981,52 € 35.027,77 €
CATEGORIA 5 Ventas previstas (Kg) 2779 2419 2095 2384
Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €
Ingresos ventas prev. 36.685,44 € 31.933,44 € 27.656,64 € 31.464,42 €
CATEGORIA 6 Ventas previstas (Kg) 706 634 430 1052
Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €
Ingresos ventas prev. 13.547,52 € 12.165,12 € 8.248,32 € 20.207,46 €
Total Ingresos Vtas. Prev. 97.957,92 € 94.965,12 € 72.283,92 € 105.032,29 € Fuente: Elaboración propia
Gráfico 2. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Optimista)
Fuente: Elaboración propia
3. Escenario pesimista.
El último escenario para estimar la demanda es el pesimista, a veces ocurre que
cuando se constituye un negocio este no termina de arrancar o existen algunos motivos
que hacen que los consumidores no se vean atraídos por la idea empresarial y que la
demanda no sea la esperada. También puedo ocurrir que algunos meses se produzcan
ciertos imprevistos por diversos factores ajenos a la empresa que supongan una caída de
las ventas. Por ello en este escenario disminuiremos las ventas en un 20% quedando el
siguiente presupuesto (Tabla 7).
- €
5.000,00 €
10.000,00 €
15.000,00 €
20.000,00 €
25.000,00 €
30.000,00 €
35.000,00 €
40.000,00 €
1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE
CATEGORIA 1
CATEGORIA 2
CATEGORIA 3
CATEGORIA 4
CATEGORIA 5
CATEGORIA 6
29
Tabla 7. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Pesimista).
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Ventas previstas (uf) 392 416 288 440
Precio unitario 7,80 € 7,80 € 7,80 € 7,80 €
Ingresos ventas prev. 3.057,60 € 3.244,80 € 2.246,40 € 3.432,00 €
CATEGORIA 2 Ventas previstas (uf) 284,80 € 308,80 € 164,80 € 316,80 €
Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €
Ingresos ventas prev. 3.759,36 € 4.076,16 € 2.175,36 € 4.181,76 €
CATEGORIA 3 Ventas previstas (uf) 200 232 96 240
Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €
Ingresos ventas prev. 3.840,00 € 4.454,40 € 1.843,20 € 4.608,00 €
CATEGORIA 4 Ventas previstas (Kg) 6938 7258 5898 7656
Precio unitario 3,05 € 3,05 € 3,05 € 3,05 €
Ingresos ventas prev. 21.159,68 € 22.135,68 € 17.987,68 € 23.351,85 €
CATEGORIA 5 Ventas previstas (Kg) 1853 1613 1397 1589
Precio unitario 13,20 € 13,20 € 13,20 € 13,20 €
Ingresos ventas prev. 24.456,96 € 21.288,96 € 18.437,76 € 20.976,28 €
CATEGORIA 6 Ventas previstas (Kg) 470 422 286 702
Precio unitario 19,20 € 19,20 € 19,20 € 19,20 €
Ingresos ventas prev. 9.031,68 € 8.110,08 € 5.498,88 € 13.471,64 €
Total Ingresos Vtas. Prev. 65.305,28 € 63.310,08 € 48.189,28 € 70.021,53 €
Fuente: Elaboración propia
Gráfico 3. Presupuesto Objetivo de Ventas (Escenario Pesimista)
Fuente: Elaboración propia
- €
5.000,00 €
10.000,00 €
15.000,00 €
20.000,00 €
25.000,00 €
30.000,00 €
1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE
CATEGORIA 1
CATEGORIA 2
CATEGORIA 3
CATEGORIA 4
CATEGORIA 5
CATEGORIA 6
30
4.1.2. Comentario presupuesto objetivo de ventas.
A continuación vamos hacer un análisis de los presupuestos de ventas de los tres
escenarios planteados anteriormente. En todas las alternativas posibles de ventas
apreciamos como la demanda es más baja en el tercer trimestre de 2016 que en el resto,
esto se debe a que los meses de este trimestre coinciden con los meses del periodo
estival donde las familias se encuentran de vacaciones y su consumo de alimentos en el
hogar disminuye y aumenta el consumo fuera del hogar. Mientras que son los meses del
invierno en el primer y cuarto trimestre donde la demanda es mayor.
También cabe destacar la participación de cada categoría en los ingresos
trimestrales de ¡Hoy cocino yo!, los mayores ingresos proceden por parte de las
categorías cuatro, cinco y seis que son las categorías de los alimentos ecológicos, en
primer lugar está la categoría de frutas y hortalizas frescas que son las que más
kilogramos consumen las familias al año, seguida de la carne fresa y en último lugar el
pescado según el informe de consume Alimentación en España elaborado por el
Ministerio de Alimentación, Agricultura y Medio Ambiente, 2014.
Las cajas experienciales de cocina tienen una menor acogida prevista como
consecuencia del desconocimiento de los consumidores de la ciudad de Jaén. La que
mayor participación tiene en los ingresos es la caja de la categoría tres que pese a tener
una menor demanda que el resto de cajas, ya que se necesita una mayor experiencia en
la cocina, su precio medio unitario es superior por lo que los ingresos por su venta
también son mayores.
Tabla 8. Participación categorías en ingresos por ventas
Fuente: Elaboración propia
4.2. Presupuestos de Adquisición/Fabricación.
En este apartado vamos abordar el presupuesto de Adquisición/fabricación, para
poder planificarlo es fundamental ver qué gastos son necesarios para nuestra oferta y
repartirlos entre los productos de la empresa para obtener el coste unitario que supone
obtener cada uno de ellos y posteriormente de todas las unidades vendidas.
En esta empresa no hay proceso de fabricación como tal, ya que no dedicamos a
la venta directa de los productos ecológicos (categorías cuatro, cinco y seis) y cajas de
cocina (categorías una, dos y tres). Aunque las cajas sí conllevan un proceso de
% Participación 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
CATEGORIA 1 4,68% 5,13% 4,66% 4,90%
CATEGORIA 2 5,76% 6,44% 4,51% 5,97%
CATEGORIA 3 5,88% 7,04% 3,82% 6,58%
CATEGORIA 4 32,40% 34,96% 37,33% 33,35%
CATEGORIA 5 37,45% 33,63% 38,26% 29,96%
CATEGORIA 6 13,83% 12,81% 11,41% 19,24%
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
31
fabricación ya que es necesario someterlas a una preparación para colocar los
ingredientes y las instrucciones en las cajas antes de su venta al consumidor. Por lo
tanto, en este apartado se deben incluir gastos como los de preparación de las cajas,
mano de obra, suministros, etc. El resto de nuestros productos serían mercaderías al
venderse sin necesidad de transformación. De ahí, que hayamos denominado
presupuesto de adquisición/fabricación a este apartado presupuestario.
En ¡Hoy cocino yo! al ser los alimentos ecológicos el centro de nuestra actividad
empresarial llevaremos una política de stock nula, ya que al tratarse de productos
perecederos su vida útil es muy reducida y podríamos incurrir en elevados costes si los
alimentos se pusiesen en mal estado por lo que no sería posible su venta, por lo tanto, no
tendríamos un nivel de existencias. La cercanía de los proveedores consideramos que
también es un factor que apoya esta decisión, porque ante cualquier pico puntual que
pueda experimentar la demanda no tendremos ningún problema para realizar un pedido
de productos a nuestros proveedores más cercanos y atender esta subida en la demanda
de nuestros clientes.
4.2.1. Presupuesto de materiales directos.
El presupuesto de materiales directos recoge los gastos en los alimentos
ecológicos necesarios para cada categoría de producto que tenemos en la tienda. Se
especificará el coste unitario de cada producto y se cuantificará el coste total en relación
al número de unidades físicas que esta empresa debe producir para atender a la demanda
esperada.
La cuantificación de los productos ecológicos necesarios para cada categoría ha
sido estimada en función de las opiniones vertidas por los expertos, debido a su
conocimiento en los precios del mercado. Para la categorías una, dos y tres que son las
de las cajas de cocina su coste es el equivalente a los ingredientes que las componen, la
categoría uno tendría un coste de 6.24 euros al ser más sencilla posee una menor
cantidad de componentes la receta, mientras que la categoría dos y tres poseen unos
costes de materias primas de 10.56 y 15.36 euros respectivamente, ya que al aumentar
su grado de dificultad también aumenta la calidad y el número de ingredientes. En
cuanto a las otras tres categorías hemos utilizado como fuente los precios semanales
Origen-Merca-Destino del Observatorio de precios de los alimentos del Ministerio de
Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente. Los costes serían los siguientes; la
categoría cuatro un coste de 0.77 euros al ser las frutas y hortalizas sus precios de origen
son más económicos que los precios de las categorías cinco y seis que se encarecen al
ser carne y pescado ecológico con unos precios de 5.80 y 10.20 euros respectivamente.
Además para la categoría uno, dos y tres habrá que añadirle un coste unitario de
0.30 euros correspondientes al coste de las cajas utilizadas para montar los paquetes de
cocina, precio establecido con un establecimiento de impresión de la ciudad.
El presupuesto de materiales directos para cada uno de los escenarios previstos
quedaría de la siguiente manera:
32
Escenario Realista
Tabla 9. Presupuesto de materiales directos (Realista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Compras 490 520 360 550
Coste unitario 6,54 € 6,54 € 6,54 € 6,54 €
Consumo 3.204,60 € 3.400,80 € 2.354,40 € 3.597,00 €
CATEGORIA 2 Compras 356 386 206 396
Coste unitario 10,86 € 10,86 € 10,86 € 10,86 €
Consumo 3.866,16 € 4.191,96 € 2.237,16 € 4.300,56 €
CATEGORIA 3 Compras 250 290 120 300
Coste unitario 15,66 € 15,66 € 15,66 € 15,66 €
Consumo 3.915,00 € 4.541,40 € 1.879,20 € 4.698,00 €
CATEGORIA 4 Compras 8672 9072 7372 9570
Coste unitario 0,77 € 0,77 € 0,77 € 0,77 €
Consumo 6.677,44 € 6.985,44 € 5.676,44 € 7.369,23 €
CATEGORIA 5 Compras 2316 2016 1746 1986
Coste unitario 5,80 € 5,80 € 5,80 € 5,80 €
Consumo 13.432,80 € 11.692,80 € 10.126,80 € 11.521,06 €
CATEGORIA 6 Compras 588 528 358 877
Coste unitario 10,23 10,23 10,23 10,23
Consumo 6.015,24 € 5.401,44 € 3.662,34 € 8.972,32 €
TOTAL CONSUMO MATERIALES 37.111,24 € 36.213,84 € 25.936,34 € 40.458,18 €
Fuente: Elaboración propia
Escenario Optimista
Tabla 10. Presupuesto de materiales directos (Optimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Compras 588 624 432 660
Coste unitario 6,54 € 6,54 € 6,54 € 6,54 €
Consumo 3.845,52 € 4.080,96 € 2.825,28 € 4.316,40 €
CATEGORIA 2 Compras 427 463 247 475
Coste unitario 10,56 € 10,56 € 10,56 € 10,56 €
Consumo 4.511,23 € 4.891,39 € 2.610,43 € 5.018,11 €
33
CATEGORIA 3 Compras 300 348 144 360
Coste unitario 15,36 € 15,36 € 15,36 € 15,36 €
Consumo 4.608,00 € 5.345,28 € 2.211,84 € 5.529,60 €
CATEGORIA 4 Compras 10406 10886 8846 11485
Coste unitario 0,77 € 0,77 € 0,77 € 0,77 €
Consumo 8.012,93 € 8.382,53 € 6.811,73 € 8.843,08 €
CATEGORIA 5 Compras 2779 2419 2095 2384
Coste unitario 5,80 € 5,80 € 5,80 € 5,80 €
Consumo 16.119,36 € 14.031,36 € 12.152,16 € 13.825,27 €
CATEGORIA 6 Compras 706 634 430 1052
Coste unitario 10,23 € 10,23 € 10,23 € 10,23 €
Consumo 7.218,29 € 6.481,73 € 4.394,81 € 10.766,79 €
TOTAL CONSUMO MATERIALES 44.315,33 € 43.213,25 € 31.006,25 € 48.299,25 €
Fuente: Elaboración propia
Escenario Pesimista
Tabla 11. Presupuesto de materiales directos (Pesimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Compras 392 416 288 440
Coste unitario 6,54 € 6,54 € 6,54 € 6,54 €
Consumo 2.563,68 € 2.720,64 € 1.883,52 € 2.877,60 €
CATEGORIA 2 Compras 285 309 165 317
Coste unitario 10,56 € 10,56 € 10,56 € 10,56 €
Consumo 3.007,49 € 3.260,93 € 1.740,29 € 3.345,41 €
CATEGORIA 3 Compras 200 232 96 240
Coste unitario 15,36 € 15,36 € 15,36 € 15,36 €
Consumo 3.072,00 € 3.563,52 € 1.474,56 € 3.686,40 €
CATEGORIA 4 Compras 6938 7258 5898 7656
Coste unitario 0,77 € 0,77 € 0,77 € 0,77 €
Consumo 5.341,95 € 5.588,35 € 4.541,15 € 5.895,38 €
CATEGORIA 5 Compras 1853 1613 1397 1589
Coste unitario 5,80 € 5,80 € 5,80 € 5,80 €
Consumo 10.746,24 € 9.354,24 € 8.101,44 € 9.216,85 €
34
CATEGORIA 6 Compras 470 422 286 702
Coste unitario 10,23 € 10,23 € 10,23 € 10,23 €
Consumo 4.812,19 € 4.321,15 € 2.929,87 € 7.177,86 €
TOTAL CONSUMO MATERIALES 29.543,55 € 28.808,83 € 20.670,83 € 32.199,50 € Fuente: Elaboración propia
4.2.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD).
Este presupuesto recoge la mano de obra directa que se necesita para elaborar
cada caja (crear las recetas, montar las cajas e introducir los ingredientes) que
componen las tres primeras categorías de nuestra tienda así como el trabajo que
conlleva las otras tres categorías restantes con acciones como despachar y atender a los
clientes, reponer los alimentos o limpiar el establecimiento. Por lo que el coste de mano
de obra directa será el sueldo de la persona asalariada que tendremos contratada, cuya
retribución media es de 1200 euros mensuales así como el correspondiente pago del
importe de la Seguridad Social de 707.1 euros al mes.
El salario de la empleada será repartido como coste de MOD a las seis diferentes
categorías con las que cuenta esta empresa en función del tiempo de trabajo que hemos
estimado que debe dedicar a cada categoría que forman la oferta de nuestra empresa.
Este reparto sería el siguiente: como la preparación de las cajas es lo que más tiempo le
va a suponer a nuestra empleada le hemos asignado un 20% del sueldo mensual a las
tres primeras categorías y el 40% restante lo hemos repartido en la categorías cuatro,
cinco y seas en partes iguales correspondiéndoles a cada un 13% del sueldo mensual de
la empleada.
Escenario Realista
Tabla 12. Presupuesto de MOD (Realista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Producción prevista (uf) 490 520 360 550
Coste unitario previsto 2,34 € 2,20 € 3,18 € 2,08 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 2 Producción prevista (uf) 356 386 206 396
Coste unitario previsto 3,21 € 2,96 € 5,55 € 2,89 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 3 Producción prevista (uf) 250 290 120 300
Coste unitario previsto 4,58 € 3,95 € 9,54 € 3,81 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 4 Producción prevista (uf) 8672 9072 7372 9570
Coste unitario previsto 0,09 0,08 0,10 0,08
35
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
CATEGORIA 5 Producción prevista (uf) 2316 2016 1746 1986
Coste unitario previsto 0,33 € 0,38 € 0,44 € 0,38 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
CATEGORIA 6 Producción prevista (uf) 588 528 358 877
Coste unitario previsto 1,30 € 1,44 € 2,13 € 0,87 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
TOTAL PRESUPUESTO MOD 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € Fuente: Elaboración propia
Escenario Optimista
Tabla 13. Presupuesto de MOD (Optimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Producción prevista (uf) 588 624 432 660
Coste unitario previsto 1,95 € 1,83 € 2,65 € 1,73 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 2 Producción prevista (uf) 427 463 247 475
Coste unitario previsto 2,68 € 2,47 € 4,63 € 2,41 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 3 Producción prevista (uf) 300 348 144 360
Coste unitario previsto 3,81 € 3,29 € 7,95 € 3,18 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 4 Producción prevista (uf) 10406 10886 8846 11485
Coste unitario previsto 0,07 € 0,07 € 0,09 € 0,07 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
CATEGORIA 5 Producción prevista (uf) 2779 2419 2095 2384
Coste unitario previsto 0,27 € 0,32 € 0,36 € 0,32 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
CATEGORIA 6 Producción prevista (uf) 706 634 430 1052
Coste unitario previsto 1,08 € 1,20 € 1,78 € 0,72 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 € TOTAL PRESUPUESTO MOD 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 €
Fuente: Elaboración propia
36
Escenario Pesimista
Tabla 14. Presupuesto de MOD (Pesimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Producción prevista (uf) 392 416 288 440
Coste unitario previsto 2,92 € 2,75 € 3,97 € 2,60 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 2 Producción prevista (uf) 285 309 165 317
Coste unitario previsto 4,02 € 3,71 € 6,94 € 3,61 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 3 Producción prevista (uf) 200 232 96 240
Coste unitario previsto 5,72 € 4,93 € 11,92 € 4,77 €
Presupuesto MOD 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
CATEGORIA 4 Producción prevista (uf) 6938 7258 5898 7656
Coste unitario previsto 0,11 € 0,11 € 0,13 € 0,10 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
CATEGORIA 5 Producción prevista (uf) 1853 1613 1397 1589
Coste unitario previsto 0,41 € 0,47 € 0,55 € 0,48 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
CATEGORIA 6 Producción prevista (uf) 470 422 286 702
Coste unitario previsto 1,62 € 1,81 € 2,66 € 1,09 €
Presupuesto MOD 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 € TOTAL PRESUPUESTO MOD 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 € 5.721,29 €
Fuente: Elaboración propia
4.2.3. Presupuesto Gasto General de Fabricación (GGF).
Este presupuesto recoge cualquier gasto general que afecte al desarrollo normal
de la actividad de la empresa. Para la elaboración de este presupuesto se han tenido en
cuenta los siguientes gastos. En primer lugar, los suministros, tanto luz y agua,
necesarios para el día a día de la empresa, ya que se cuenta con dos arcones frigorífico
para el mantenimiento de los alimentos. Estos gastos ascienden a unos 120€ de energía
eléctrica al mes, y 35€ de agua mensuales. Otro gasto tenido en cuenta es el alquiler del
local situado en Jaén, del que ya hemos hablado con anterioridad y supone un coste
mensual de 430 euros. A estos gastos hay que sumarles una campaña publicitaria en
radio que nos cuesta 512 euros al mes y el pago de la factura del teléfono e internet cuyo
coste es de 77 euros mensuales.
37
La amortización es un gasto que también debemos incluir en este presupuesto,
contando con mobiliario, equipos para proceso de información, impresora para sacar las
recetas e instrucciones de las cajas de cocina. Los precios del mobiliario, equipos
informáticos e impresora han sido obtenidos del catálogo de grandes superficies. Los
porcentajes de amortización utilizados han sido los incluidos en las tablas fiscales (tabla
11).
El reparto de todos estos costes ha sido realizado de forma igualitaria para todas
las categorías de productos de la empresa. El presupuesto de GGF tendrá la misma
composición tanto en el escenario realista, como optimista y pesimista (tabla 12 y 13),
ya que los gastos serán los mismos independientemente de las unidades previsiblemente
vendidas.
Tabla 15. Amortización del activo (2016)
Según tablas fiscales % Amortiz. Periodicidad Valor Activo
Mobiliario 10% Anual 15.000,00 €
Eq.Procesos Info. 25% Anual 1.000,00 €
Impresora 15% anual 116,00 €
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Amortización Mobiliario 375,00 € 375,00 € 375,00 € 375,00 €
Eq.Procesos Info. 62,50 € 62,50 € 62,50 € 62,50 €
Impresora 4,35 € 4,35 € 4,35 € 4,35 €
TOTAL 441,85 € 441,85 € 441,85 € 441,85 € Fuente: Elaboración propia.
Tabla 16. Reparto de GCF por categoría (2016)
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
CATEGORIA 1 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €
Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €
Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €
Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €
Teléfono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €
Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €
TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 2 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €
Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €
Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €
38
Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €
Teléfono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €
Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €
TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 3 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €
Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €
Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €
Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €
Teléfono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €
Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €
TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 4 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €
Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €
Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €
Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €
Telefono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €
Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €
TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 5 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €
Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €
Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €
Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €
Teléfono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €
Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €
TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 6 Agua 17,50 € 17,50 € 17,50 € 17,50 €
Luz 60,00 € 60,00 € 60,00 € 60,00 €
Publicidad 256,00 € 256,00 € 256,00 € 256,00 €
Alquiler 215,00 € 215,00 € 215,00 € 215,00 €
Teléfono/Internet 38,50 € 38,50 € 38,50 € 38,50 €
Amortización 73,64 € 73,64 € 73,64 € 73,64 €
TOTAL GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 € Fuente: Elaboración propia.
39
Tabla 17. Presupuesto de GCF
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
CATEGORIA 1 Producción prevista (uf) 490 520 360 550
Coste unitario previsto 1,35 € 1,27 € 1,84 € 1,20 €
Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 2 Producción prevista (uf) 356 386 206 396
Coste unitario previsto 1,86 € 1,71 € 3,21 € 1,67 €
Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 3 Producción prevista (uf) 250 290 120 300
Coste unitario previsto 2,64 € 2,28 € 5,51 € 2,20 €
Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 4 Producción prevista (uf) 8672 9072 7372 9570
Coste unitario previsto 0,08 € 0,07 € 0,09 € 0,07 €
Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 5 Producción prevista (uf) 2316 2016 1746 1986
Coste unitario previsto 0,29 € 0,33 € 0,38 € 0,33 €
Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
CATEGORIA 6 Producción prevista (uf) 588 528 358 877
Coste unitario previsto 1,12 € 1,25 € 1,85 € 0,75 €
Presupuesto GCF 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
TOTAL PRESUPUESTO GCF 3.963,85 € 3.963,85 € 3.963,85 € 3.963,85 €
Fuente: Elaboración propia.
4.2.4. Presupuesto de Adquisición/fabricación.
Una vez planteados los presupuestos anteriores podemos pasar a elaborar el
presupuesto final de adquisición/fabricación, este nombre hace referencia a que en ¡Hoy
cocino yo! no producimos directamente sino que adquirimos los materiales y sólo
montamos las cajas de cocina.
Este presupuesto consiste en la suma de los de materiales directos, mano de obra
y gastos generales. El resultado de este presupuesto sería el coste de tener todos los
productos necesarios de nuestras seis categorías para poder atender la demanda
estimada anteriormente al presupuesto objetivo de ventas.
40
Escenario Realista
Tabla 18. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Realista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Coste materiales directos 3.204,60 € 3.400,80 € 2.354,40 € 3.597,00 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 5.009,50 € 5.205,70 € 4.159,30 € 5.401,90 €
CATEGORIA 2 Coste materiales directos 3.866,16 € 4.191,96 € 2.237,16 € 4.300,56 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 5.671,06 € 5.996,86 € 4.042,06 € 6.105,46 €
CATEGORIA 3 Coste materiales directos 3.915,00 € 4.541,40 € 1.879,20 € 4.698,00 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 5.719,90 € 6.346,30 € 3.684,10 € 6.502,90 €
CATEGORIA 4 Coste materiales directos 6.677,44 € 6.985,44 € 5.676,44 € 7.369,23 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 8.100,92 € 8.408,92 € 7.099,92 € 8.792,71 €
CATEGORIA 5 Coste materiales directos 13.432,80 € 11.692,80 € 10.126,80 € 11.521,06 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 14.856,28 € 13.116,28 € 11.550,28 € 12.944,54 €
CATEGORIA 6 Coste materiales directos 6.015,24 € 5.401,44 € 3.662,34 € 8.972,32 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 7.438,72 € 6.824,92 € 5.085,82 € 10.395,80 €
PRESUPUESTO FABRICACION 46.796,38 € 45.898,98 € 35.621,48 € 50.143,32 €
Fuente: Elaboración propia.
41
Escenario Optimista
Tabla 19. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Optimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Coste materiales directos pr 3.845,52 € 4.080,96 € 2.825,28 € 4.316,40 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 5.650,42 € 5.885,86 € 4.630,18 € 6.121,30 €
CATEGORIA 2 Coste materiales directos pr 4.511,23 € 4.891,39 € 2.610,43 € 5.018,11 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 6.316,13 € 6.696,29 € 4.415,33 € 6.823,01 €
CATEGORIA 3 Coste materiales directos pr 4.608,00 € 5.345,28 € 2.211,84 € 5.529,60 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 6.412,90 € 7.150,18 € 4.016,74 € 7.334,50 €
CATEGORIA 4 Coste materiales directos pr 8.012,93 € 8.382,53 € 6.811,73 € 8.843,08 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 9.436,41 € 9.806,01 € 8.235,21 € 10.266,56 €
CATEGORIA 5 Coste materiales directos pr 16.119,36 € 14.031,36 € 12.152,16 € 13.825,27 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 17.542,84 € 15.454,84 € 13.575,64 € 15.248,75 €
CATEGORIA 6 Coste materiales directos pr 7.218,29 € 6.481,73 € 4.394,81 € 10.766,79 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 8.641,77 € 7.905,21 € 5.818,29 € 12.190,27 €
PRESUPUESTO FABRICACION 54.000,47 € 52.898,39 € 40.691,39 € 57.984,40 €
Fuente: Elaboración propia.
42
Escenario Pesimista
Tabla 20. Presupuesto de Adquisición/Fabricación (Pesimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
CATEGORIA 1 Coste materiales directos pr 2.563,68 € 2.720,64 € 1.883,52 € 2.877,60 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 4.368,58 € 4.525,54 € 3.688,42 € 4.682,50 €
CATEGORIA 2 Coste materiales directos pr 3.007,49 € 3.260,93 € 1.740,29 € 3.345,41 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 4.812,39 € 5.065,83 € 3.545,19 € 5.150,31 €
CATEGORIA 3 Coste materiales directos pr 3.072,00 € 3.563,52 € 1.474,56 € 3.686,40 €
Coste MOD previsto 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 € 1.144,26 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 4.876,90 € 5.368,42 € 3.279,46 € 5.491,30 €
CATEGORIA 4 Coste materiales directos pr 5.341,95 € 5.588,35 € 4.541,15 € 5.895,38 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 6.765,43 € 7.011,83 € 5.964,63 € 7.318,86 €
CATEGORIA 5 Coste materiales directos pr 10.746,24 € 9.354,24 € 8.101,44 € 9.216,85 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 12.169,72 € 10.777,72 € 9.524,92 € 10.640,33 €
CATEGORIA 6 Coste materiales directos pr 4.812,19 € 4.321,15 € 2.929,87 € 7.177,86 €
Coste MOD previsto 762,84 € 762,84 € 762,84 € 762,84 €
Coste GCF previsto 660,64 € 660,64 € 660,64 € 660,64 €
COSTE DE FABRICACION 6.235,67 € 5.744,63 € 4.353,35 € 8.601,34 €
PRESUPUESTO FABRICACION 39.228,70 € 38.493,98 € 30.355,98 € 41.884,65 €
Fuente: Elaboración propia.
4.3. Presupuesto coste de las ventas.
Este presupuesto indicaría el coste de fabricación pero sólo de aquellos
productos que han sido vendidos, por lo que se debería tener en cuenta la variación de
existencias, restándolas al presupuesto de fabricación con el fin de obtener el coste de
los productos que hemos vendido.
43
En ¡Hoy cocino yo! no tenemos productos en el stock porque trabajamos con
alimentos perecederos que pueden descomponerse rápidamente, es decir, todo los
productos que compramos para las categorías cuatro, cinco y seis y las cajas de cocina
que elaboramos para las categorías uno, dos y tres se van a vender. Por consiguiente el
presupuesto de coste de las ventas será idéntico al presupuesto de
adquisición/fabricación.
4.3.1 Elaboración del presupuesto.
Escenario Realista
Tabla 21. Presupuesto coste de las ventas (Realista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
PRESUPUESTO FABRICACION 46.796,38 € 45.898,98 € 35.621,48 € 50.143,32 €
PRESUPUESTO COSTE VENTAS 46.796,38 € 45.898,98 € 35.621,48 € 50.143,32 €
Fuente: Elaboración propia
Escenario Optimista
Tabla 22. Presupuesto coste de las ventas (Optimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
PRESUPUESTO FABRICACION 54.000,47 € 52.898,39 € 40.691,39 € 57.984,40 €
PRESUPUESTO COSTE VENTAS 54.000,47 € 52.898,39 € 40.691,39 € 57.984,40 €
Fuente: Elaboración propia
Escenario Pesimista
Tabla 23. Presupuesto coste de las ventas (Pesimista)
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
PRESUPUESTO FABRICACION 39.228,70 € 38.493,98 € 30.355,98 € 41.884,65 €
PRESUPUESTO COSTE VENTAS 39.228,70 € 38.493,98 € 30.355,98 € 41.884,65 €
Fuente: Elaboración propia
4.3.2. Comentarios del presupuesto
Gracias a este presupuesto podemos ver si el precio de venta que hemos
establecido para cada categoría de producto es válido y conseguimos obtener beneficios
con ellos, o si habría que incrementarlo porque no fuera suficiente parar superar los
costes de adquisición/fabricación.
44
En último lugar cabe destacar que la bajada de la demanda en la época estival
también se hace latente en los costes de las ventas, ya que en el tercer trimestre se puede
observar que estos costes son menores que en el resto de trimestres.
4.4. Presupuesto de tesorería.
4.4.1. Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto.
El presupuesto de tesorería recopila todos los cobros y pagos que la empresa va
a tener durante el año que estamos analizando, 2016. Con el fin de elaborar ese
presupuesto necesitamos una serie de datos que se desarrollará a continuación.
Política de cobros a clientes:
En nuestra tienda, las compras que realicen nuestros clientes serán cobradas al
contado o mediante tarjeta de crédito o debito, ya que contaremos con datafono para
ello, esto se debe a dos factores. El primero es que al ser ¡Hoy cocino yo! un negocio
nuevo y por lo tanto desconocido para los consumidores no tendremos clientes grandes
que adquieran un gran volumen de alimentos como podrían ser un bar o un restaurante.
El segundo es que la mayoría de clientes realizaran compras repetitivas pero en
pequeñas cantidades de allí su pago al contado.
Política de pago a proveedores:
Al comenzar nuestra actividad empresarial en Enero de 2016, este año se van a
considerar los pagos a proveedores por las materias primas y alimentos de ¡Hoy cocino
yo! son al contado. Conforme vayamos aumentando la relación con nuestros
proveedores podremos aumentar nuestro poder negociador y conseguir pagos más
flexibles a 30, 60 o 90 días.
Demás pagos de explotación:
Serán pagos como: remuneración del personal asalariado de la empresa y su
gasto en seguridad social, los pagos mensuales del alquiler, suministros, publicidad y
teléfono/internet.
Pagos financieros:
Para iniciar con nuestro negocio contaremos con un préstamo que solicitaremos
para los primeros gastos como comprar el mobiliario, pagar el primer de alquiler,
comprar las primeras materias primas, etc. El cuadro de amortización del préstamo
correspondiente al año 2016 sería el siguiente:
45
Tabla 24. Préstamo de la empresa
Período Mensualidad Intereses Amortización Capital vivo Capital Amortizado
0
20.000,00 € 1 459,58 € 81,48 € 378,10 € 19.621,90 € 378,10 €
2 459,58 € 79,94 € 379,64 € 19.242,26 € 757,74 €
3 459,58 € 78,40 € 381,19 € 18.861,08 € 1.138,92 €
4 459,58 € 76,84 € 382,74 € 18.478,34 € 1.521,66 €
5 459,58 € 75,28 € 384,30 € 18.094,04 € 1.905,96 €
6 459,58 € 73,72 € 385,86 € 17.708,18 € 2.291,82 €
7 459,58 € 72,15 € 387,44 € 17.320,74 € 2.679,26 €
8 459,58 € 70,57 € 389,01 € 16.931,73 € 3.068,27 €
9 459,58 € 68,98 € 390,60 € 16.541,13 € 3.458,87 €
10 459,58 € 67,39 € 392,19 € 16.148,94 € 3.851,06 €
11 459,58 € 65,79 € 393,79 € 15.755,16 € 4.244,84 €
12 459,58 € 64,19 € 395,39 € 15.359,76 € 4.640,24 €
Fuente: Elaboración propia
4.4.2. Elaboración del presupuesto.
Una vez explicados los datos necesarios para elaborar el presupuesto de tesorería
procederemos a confeccionar estos presupuestos para los tres escenarios distintos que
hemos planteado.
Escenario Realista
Tabla 25. Presupuesto de tesorería previsional (Realista)
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Saldo Inicial Tesorería 5.884,00 € 39.782,32 € 72.084,04 € 95.762,26 €
COBROS EXPLOTACION 81.631,60 € 79.137,60 € 60.236,60 € 87.526,91 €
PAGOS DE EXPLOTACION - 46.354,54 € - 45.457,14 € - 35.179,64 € - 49.701,48 €
Pago MP al contado - 37.111,24 € - 36.213,84 € - 25.936,34 € - 40.458,18 €
Pago Remuneraciones - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 €
Pago Suministros - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 €
Pago Ssocial - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 €
Alquiler - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 €
Publicidad - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 €
Teléfono/Internet - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 €
TESORERIA EXPLOTACION 35.277,06 € 33.680,46 € 25.056,96 € 37.825,43 €
COBROS FINANCIEROS - € - € - € - €
PAGOS FINANCIEROS - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €
Pago principal Fra. -1.138,92 € -1.152,90 € -1.167,05 € -1.181,37 €
Pago Intereses - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 €
TESORERIA FINACIERA - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €
Saldo Final Tesorería 39.782,32 € 72.084,04 € 95.762,26 € 132.208,95 €
Fuente: Elaboración propia
46
Escenario Optimista
Tabla 26. Presupuesto de tesorería previsional (Optimista)
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Saldo Inicial Tesorería 5.884,00 € 48.904,55 € 90.034,38 € 120.690,01 €
COBROS EXPLOTACION 97.957,92 € 94.965,12 € 72.283,92 € 105.032,29 €
PAGOS DE EXPLOTACION - 53.558,63 € - 52.456,55 € - 40.249,55 € - 57.542,55 €
Pago MP al contado - 44.315,33 € - 43.213,25 € - 31.006,25 € - 48.299,25 €
Pago Remuneraciones - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 €
Pago Suministros - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 €
Pago Ssocial - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 €
Alquiler - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 €
Publicidad - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 €
Telefono/Internet - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 €
TESORERIA EXPLOTACION 44.399,29 € 42.508,57 € 32.034,37 € 47.489,74 €
COBROS FINANCIEROS - € - € - € - €
PAGOS FINANCIEROS -1.378,74 € -1.378,74 € -1.378,74 € -1.378,74 €
Pago principal Fra. -1.138,92 € -1.152,90 € -1.167,05 € -1.181,37 €
Pago Intereses - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 €
TESORERIA FINACIERA - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €
Saldo Final Tesoreria 48.904,55 € 90.034,38 € 120.690,01 € 166.801,01 €
Fuente: Elaboración propia
Escenario Pesimista
Tabla 27. Presupuesto de tesorería previsional (Pesimista)
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Saldo Inicial Tesorería 5.884,00 € 31.023,69 € 54.902,89 € 71.799,30 €
COBROS EXPLOTACION 65.305,28 € 63.310,08 € 48.189,28 € 70.021,53 €
PAGOS DE EXPLOTACION - 38.786,85 € - 38.052,13 € - 29.914,13 € - 41.442,80 €
Pago MP al contado - 29.543,55 € - 28.808,83 € - 20.670,83 € - 32.199,50 €
Pago Remuneraciones - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 € - 3.600,00 €
Pago Suministros - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 € - 465,00 €
Pago Ssocial - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 € - 2.121,30 €
Alquiler - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 € - 1.290,00 €
Publicidad - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 € - 1.536,00 €
Telefono/Internet - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 € - 231,00 €
TESORERIA EXPLOTACION 26.518,43 € 25.257,95 € 18.275,15 € 28.578,73 €
COBROS FINANCIEROS - € - € - € - €
PAGOS FINANCIEROS - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €
Pago principal Fra. -1.138,92 € -1.152,90 € -1.167,05 € -1.181,37 €
Pago Intereses - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 €
TESORERIA FINACIERA - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 € - 1.378,74 €
Saldo Final Tesoreria 31.023,69 € 54.902,89 € 71.799,30 € 98.999,29 €
Fuente: Elaboración propia
47
4.4.3. Comentarios del presupuesto.
En primera instancia podemos ver que en ninguno de los tres escenarios la
tesorería es escasa o nula, por lo que nuestra empresa no tendrá problemas de liquidez
en ningún momento y no necesitará acudir a financiación propia ni ajena para afrontar
sus pagos a proveedores o ante cualquier gasto imprevisto que tengamos en la empresa.
El saldo inicial está compuesto por los 2.000 euros de capital social y por 3.884 euros
que se compone del restante disponible del préstamo que obtiene la empresa una vez
restado costes como el mobiliario, ordenador, impresor, etc. Ya que tendremos
disponible el préstamo al inicio del ejercicio por nuestro contrato establecido con el
banco.
4.5. Presupuesto de resultados.
4.5.1. Datos necesarios para la elaboración de este presupuesto.
En el presupuesto de resultados se van a recoger todos los gastos e ingresos que
se prevén que tenga nuestra empresa en el periodo que estamos analizando, el año 2016.
Todos estos datos han sido desgranados a lo largo del plan de empresa, los ingresos de
explotación son los obtenidos por las ventas de nuestras seis categorías, la cuales están
recogidos en el presupuesto objetivo de ventas (tabla 2, 3 y 4). Por otra parte tenemos
los gastos de explotación que dependen de los costes variables procedentes de las
unidades físicas vendidas y de los costes fijos, todos ellos recogido en las tablas 17, 18
y 19.
Comparando estos ingresos con estos gastos vamos a ver qué rentabilidad ha
obtenido la empresa cada trimestre por la venta de nuestros productos. Además hay que
tener en cuentas los ingresos y gastos financieros, en este caso, nuestra empresa solo
cuenta con gastos financieros como consecuencia del préstamo que tenemos con el
banco, tabla 20. A continuación vamos a elaborar el presupuesto de resultado
previsionales para el 2016.
4.5.2. Elaboración del presupuesto.
Escenario Realista
Tabla 28. Presupuesto resultados previsionales (Realista)
Fuente: Elaboración propia
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre TOTAL 2016
Ventas Previstas 81.631,60 € 79.137,60 € 60.236,60 € 87.526,91 € 308.532,71 €
Presup.Coste ventas - 46.796,38 € - 45.898,98 € - 35.621,48 € - 50.143,32 € - 178.460,17 €
RDO. EXPLOT. PREVISTO 34.835,22 € 33.238,62 € 24.615,12 € 37.383,59 € 130.072,54 €
Ingresos Financieros - € - € - € - € - €
Gastos Financieros - 239,82
€ - 225,84
€ - 211,69
€ - 197,37
€ - 874,73
€
RDO. FRO. PREVISTO - 239,82
€ - 225,84
€ - 211,69
€ - 197,37
€ - 874,73
€
RDO. ANTES IMPUESTOS 34.595,40 € 33.012,77 € 24.403,42 € 37.186,22 € 129.197,81 €
48
Escenario Optimista
Tabla 29. Presupuesto resultados previsionales (Optimista)
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre TOTAL 2016
Ventas Previstas 97.957,92 € 94.965,12 € 72.283,92 € 105.032,29 € 370.239,25 €
Presup.Coste ventas - 54.000,47 € - 52.898,39 € - 40.691,39 € - 57.984,40 € - 205.574,65 €
RDO. EXPLOT. PREVISTO 43.957,45 € 42.066,73 € 31.592,53 € 47.047,90 € 164.664,60 €
Ingresos Financieros - € - € - € - € - €
Gastos Financieros - 239,82 € - 225,84 € - 211,69
€ - 197,37 € - 874,73 €
RDO. FRO. PREVISTO - 239,82 € - 225,84 € - 211,69
€ - 197,37 € - 874,73 €
RDO. ANTES IMPUESTOS 43.717,63 € 41.840,88 € 31.380,83 € 46.850,53 € 163.789,87 €
Fuente: Elaboración propia
Escenario Pesimista
Tabla 30. Presupuesto resultados previsionales (Pesimista)
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre TOTAL 2016
Ventas Previstas 65.305,28 € 63.310,08 € 48.189,28 € 70.021,53 € 246.826,17 €
Presup.Coste ventas - 39.228,70 € - 38.493,98 € - 30.355,98 € - 41.884,65 € - 149.963,29 €
RDO. EXPLOT. PREVISTO 26.076,58 € 24.816,10 € 17.833,30 € 28.136,88 € 96.862,87 €
Ingresos Financieros - € - € - € - € - €
Gastos Financieros - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 € - 874,73 €
RDO. FRO. PREVISTO - 239,82 € - 225,84 € - 211,69 € - 197,37 € - 874,73 €
RDO. ANTES IMPUESTOS 25.836,76 € 24.590,26 € 17.621,61 € 27.939,51 € 95.988,15 €
Fuente: Elaboración propia.
4.5.3. Comentarios del presupuesto.
En los tres escenarios podemos ver como nuestra empresa es viable ya que al
final de cada trimestre vemos como obtiene beneficios. Como podemos apreciar para
los tres escenarios estos beneficios bajan en los meses menos rentables para el
establecimiento, que son los meses de verano. Mientas que el resto de trimestre obtiene
unos beneficios más o menos similares.
5. SÍNTESIS PRESUPUESTARIA.
Con el fin de acabar con el tema de los presupuestos, en este apartado
analizaremos la situación en la que quedaría la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el
Balance de ¡Hoy cocino yo! a 31 de Diciembre de 2016.
Todos los datos utilizados para elaborar estas dos cuentas han sido obtenidos del
punto cuatro del plan empresa, Realización de los presupuesto. Al igual que el punto
cuatro este apartado de síntesis presupuestaria recogerá las tres perspectivas posibles
que hemos planteado desde el principio; realista, optimista y pesimista.
49
5.1. Cuenta de Resultados o Pérdidas y Ganancias previsional.
Teniendo en cuenta los resultados obtenidos en nuestro plan financiero a través
de la realización de los diferentes presupuestos, la cuenta de pérdidas y ganancias para
el primer año en funcionamiento de la empresa, donde se recogen todos los ingresos y
gastos previstos para ese año, calculando el impuesto de sociedades que debemos pagar
y el resultado neto de la empresa, quedaría de la siguiente manera:
Escenario Realista
Tabla 31. Resultados previsional (Realista)10
2016
1. Importe neto de la cifra de negocios 308.532,71 €
2. Aprovisionamientos - 139.719,60 €
3. Gastos de personal - 22.885,18 €
4. Otros gastos de explotación - 15.855,40 €
a) Suministros - 1.860,00 €
b) Alquiler - 5.160,00 €
c) Amortización del inmovilizado - 1.767,40 €
d) Publicidad - 6.144,00 €
e) Teléfono/Internet - 924,00 €
A) Resultado de explotación 130.072,54 €
6. Gastos financieros - 874,73 €
B) Resultado financiero - 874,73 €
C) Resultado antes de impuestos 129.197,81 €
7. Impuesto sobre beneficios - 32.299,45 €
D) Resultado del ejercicio 96.898,36 €
Fuente: Elaboración propia.
Escenario Optimista
Tabla 32. Resultados previsional (Optimista)
10
Según la Agencia Tributaria, a las empresas de reducida dimensión cuya base imponible esté comprendida en 0€ y 300.000€, se
le aplicará un tipo de gravamen del 25%. (Título VII Capítulo XII TRLIS, artículos 108 a 114). Por tanto, este ha sido el porcentaje
aplicado para el cálculo del impuesto a pagar como impuesto de sociedades.
2016
1. Importe neto de la cifra de negocios 370.239,25 € 2. Aprovisionamientos - 166.834,08 € 3. Gastos de personal - 22.885,18 € 4. Otros gastos de explotación - 15.855,40 €
a) Suministros - 1.860,00 € b) Alquiler - 5.160,00 € c) Amortización del inmovilizado - 1.767,40 €
50
Fuente: Elaboración propia.
Escenario Pesimista
Tabla 33. Resultados previsional (Pesimista)
2016
1. Importe neto de la cifra de negocios 246.826,17 €
2. Aprovisionamientos - 111.222,72 €
3. Gastos de personal - 22.885,18 €
4. Otros gastos de explotación - 15.855,40 €
a) Suministros - 1.860,00 €
b) Alquiler - 5.160,00 €
c) Amortización del inmovilizado - 1.767,40 €
d) Publicidad - 6.144,00 €
e) Teléfono/Internet - 924,00 €
A) Resultado de explotación 96.862,87 €
6. Gastos financieros - 874,73 €
B) Resultado financiero - 874,73 €
C) Resultado antes de impuestos 95.988,15 €
7. Impuesto sobre beneficios - 23.997,04 €
D) Resultado del ejercicio 71.991,11 €
Fuente: Elaboración propia.
5.2. Balance previsional.
En base a los resultados obtenidos en este análisis, pasaremos a relejar la imagen
de la empresa a 31 de Diciembre de 2016 en el siguiente balance de situación para cada
uno de los tres escenarios. En este balance se podrá ver el activo con el que esta
empresa cuenta, sus fuentes financiación tanto ajena como propia y el propio patrimonio
de la misma.
d) Publicidad - 6.144,00 € e) Teléfono/Internet - 924,00 € A) Resultado de explotación 164.664,60 € 6. Gastos financieros - 874,73 € B) Resultado financiero - 874,73 € C) Resultado antes de impuestos 163.789,87 € 7. Impuesto sobre beneficios - 40.947,47 € D) Resultado del ejercicio 122.842,40 €
51
Escenario Realista
Tabla 34. Balance previsional (Realista)
Activo
Pasivo y Patrimonio Neto Activo No Corriente 14.348,60 € Patrimonio Neto 98.898,36 €
a) Inmovilizado material 14.348,60 € a) Capital social 2.000,00 € Equipo para procesos de información 1.000,00 € b) Fondos propios 96.898,36 €
Mobiliario 15.000,00 € Resultado del ejercicio 96.898,36 €
Impresora 116,00 € Pasivo No Corriente 15.359,76 €
Amortización acumulada - 1.767,40 € a) Deuda a largo plazo 15.359,76 €
Activo Corriente 132.208,97 € Deuda a l/p con entidades financieras 15.359,76 € b) Efectivo otros activos líquidos equiv. 132.208,97 € Pasivo Corriente 32.299,45 €
Bancos c/c 132.208,97 € a) Administraciones Publicas 32.299,45 €
Hda. Publica acreedora por Impuesto Sociedades 32.299,45 €
TOTAL ACTIVO 146.557,57 € TOTAL PASIVO 146.557,57 €
Fuente: Elaboración propia.
Escenario Optimista
Tabla 35. Balance previsional (Optimista)
Activo
Pasivo y Patrimonio Neto
Activo No Corriente 14.348,60 € Patrimonio Neto 124.842,40
€
a) Inmovilizado material 14.348,60 € a) Capital social 2.000,00 € Equipo para procesos de información 1.000,00 € b) Fondos propios 122.842,40€
Mobiliario 15.000,00 € Resultado del ejercicio 122.842,40€
Impresora 116,00 € Pasivo No Corriente 15.359,76 €
Amortización acumulada - 1.767,40 € a) Deuda a largo plazo 15.359,76 €
Activo Corriente 166.801,03
€ Deuda a l/p con entidades financieras 15.359,76 € b) Efectivo otros activos líquidos equiv. 166.801,03€ Pasivo Corriente 40.947,47 €
Bancos c/c 166.801,03€ a) Administraciones Publicas 40.947,47 €
Hda. Publica acreedora por Impuesto Sociedades 40.947,47 €
TOTAL ACTIVO 181.149,63€ TOTAL PASIVO 181.149,64€
Fuente: Elaboración propia.
52
Escenario Pesimista
Tabla 36. Balance previsional (Pesimista)
Fuente: Elaboración propia.
6. CONCLUSIONES FINALES.
Para concluir con este plan de empresa, se resaltarán los aspectos más
importantes de este análisis presupuestario y se darán una serie de pautas y
recomendaciones para mejorar el segundo año de vida de ¡Hoy cocino yo!
6.1. Conclusiones.
Escenario Realista
La demanda estimada en este escenario es la más cercana a la realidad, ya que se
ha basado en el conocimiento de los expertos con los que nos hemos reunido para
conocer este mundo de la alimentación ecológica. Uno de los aspectos a destacar es la
bajada de ventas en el tercer trimestre del año de la empresa, esto es consecuencia de un
descenso de la demanda ya que los meses de este trimestre (Julio, Agosto y Septiembre)
coinciden con el periodo estival y las vacaciones, y los consumidores adoptan un
comportamiento diferente al resto del año, ya que aumenta el gasto de alimentación
fuera del hogar. El resto de trimestres se mantienen con una demanda más o menos
similar, aunque podemos ver que se vende más en el cuarto y primer trimestre del año
coincidiendo con todo el periodo de invierno
Por otro lado, nos centraremos en la tesorería, esta empresa no presenta
problemas de liquidez, ya que su tesorería es elevada. Este exceso de tesorería nos hace
plantearnos que la empresa dispone de recursos ociosos de los cuales no está sacando
ninguna rentabilidad, y que habría que plantearse qué hacer con ellos.
Activo
Pasivo y Patrimonio Neto Activo No Corriente 14.348,60 € Patrimonio Neto 73.991,11 €
a) Inmovilizado material 14.348,60 € a) Capital social 2.000,00 €
Equipo para procesos de información 1.000,00 € b) Fondos propios 71.991,11 €
Mobiliario 15.000,00 € Resultado del ejercicio 71.991,11 €
Impresora 116,00 € Pasivo No Corriente 15.359,76 €
Amortización acumulada - 1.767,40 € a) Deuda a largo plazo 15.359,76 €
Activo Corriente 98.999,31 € Deuda a l/p con entidades financieras 15.359,76 € b)Efectivo otros activos líquidos equiv. 98.999,31 € Pasivo Corriente 23.997,04 €
Bancos c/c 98.999,31 € a) Administraciones Publicas 23.997,04 €
Hda. Publica acreedora por Impuesto Sociedades 23.997,04 €
TOTAL ACTIVO 113.347,91€ TOTAL PASIVO 113.347,91€
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Escenario Optimista.
El escenario optimista es el que mejor perspectivas da a nuestra empresa, como
ya hemos mencionado antes en este las ventas aumentarían por diversos factores. En
este escenario se percibe el mismo problema de estacionalidad que en el escenario
realista, al disminuir la demanda en el tercer trimestre los ingresos también se reducen.
El problema de los recursos ociosos aumenta porque al incrementarse el número de
unidades de producto vendidas de las seis categorías, la tesorería de la que dispone la
empresa es mayor, habría que pensar que hacer con ese dinero para sacarle alguna
rentabilidad.
Escenario Pesimista.
Este es el último escenario que hemos planteado para la empresa en el año 2016,
en este queremos ver qué ocurriría si la situación fuera desfavorable y las ventas se
redujesen. Aunque no existen problemas para nosotros se puede apreciar el mis factor
de estacionalidad y el mismo problema de exceso de liquidez que en los otros dos
escenarios.
Una vez concluido con las conclusiones, vamos dar una serie de
recomendaciones para la futuras líneas de actuación que debe dar ¡Hoy cocino yo! en
sus próximos años en el mercado.
6.2. Recomendaciones.
Como ya hemos mencionado en ¡Hoy cocino yo! nos enfrentamos a dos
problemas concretos; la bajada de la demanda en el tercer trimestre del año y el exceso
de tesorería, por eso creemos que podría haber una solución común para afrontar ambos
problemas.
La idea es que para el año 2016 la empresa ¡Hoy cocino yo! se arriesgue a
ampliar su empresa con una nueva línea de negocio. La propuesta sería que esta
empresa invirtiera ese exceso de tesorería en un nuevo local donde montar un negocio
de restauración, un bar concretamente. Ese bar cuyo nombre sería ¡Hoy cocinamos
nosotros! se convertiría en el lugar donde los consumidores de Jaén puedan disfrutar
con su familia o amigos de los platos y productos que ofrecemos en nuestro
establecimiento. La carta estaría compuesta por las recetas que vamos a ofrecer en las
cajas de cocina de nuestra tienda y todo elaborado con los productos ecológicos que
pueden adquirir a diario los clientes.
Esta nueva línea de negocio, aunque arriesgada puede hacer que la empresa
solucione sus dos problemas. Al tratarse de un proyecto que necesita una gran inversión,
esta inversión podrá cubrirse con el exceso de tesorería que se ha generado de nuestro
negocio en la tienda de alimentación ecológica, así la empresa podrá utilizar esos
recursos ociosos que poseía e invertirlos en un nuevo negocio que podría darle una
rentabilidad.
Además teníamos el problema de la bajada de la demanda en el tercer trimestre,
este descenso de la demanda y su repercusión en los ingresos se vería apoyado con el
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nuevo negocio. Al tratarse de un establecimiento del sector turístico, las familias en este
tercer trimestre no bajarían su demanda si no al contrario, al aumentar el gasto en
alimentación fuera del hogar hará que la demanda en este trimestre en el bar aumente,
contrarrestando así con la bajada de ventas en la tienda de alimentación.
Por último cabe mencionar que la nueva línea de negocio no solo ayudará a
solucionar estos dos problemas, sino que servirá para fomentar los productos de ¡Hoy
cocino yo!, ya que los clientes del bar cuando prueben los platos se verán atraídos tanto
por las recetas como por la calidad de los alimentos ecológicos utilizados, atrayéndolos
así a nuestro punto de venta. Incluso ampliaríamos nuestra cartera de clientes, ya que
habrá consumidores que llegarían a conocer la tienda de alimentación por el bar, y que
no se hubieran interesado por la alimentación ecológica y por las cajas de cocina si no
hubieran estado disfrutando de nuestros productos en el local de restauración.
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7. BIBLIOGRAFÍA.
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alimentacion/Arcones-Congeladores-
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