IMPUESTO CORRIENTE (6300)Cantidad que vamos a tener que pagar por I.S Cuota Lquida del Esquema Fiscal______________________________ ______________________________(6300) Impuesto Corriente (Valor C. Lquida)a (473) H.P Retenciones y Pagos a Cuenta(4709) H.P Deudora por dev. Imptos (4752) H.P Acreedora por I.S______________________________ ______________________________IMPUESTO DIFERIDO (6301)En esta cuenta se contabilizarn: DiferenciasTemporales ( Ajustes que revierten) Bases Imponibles Negativas de Ejercicios anteriores Diferecias de valor entre las Deducciones fiscales y contables1.- Diferencias Temporales Con origen en el ejercicio:Positiva Debe:Implica que en el futuro pagar menos, es como si tuviera un crdito con H.P. Me lo podr deducir en el futuro.______________________________ ______________________________(4740) Activos por dif. temp. deducibles(Ajuste x T.gravamen) a (6301) Impuesto Diferido______________________________ ______________________________NegativaHaber:Implica que en el futuro pagar ms, es como si tuviera una deuda con H.P.______________________________ ______________________________(6301) Impuesto Diferido a (479) Pasivos por dif. temp. imponibles(Ajuste x T. gravamen)______________________________ ______________________________ Con origen en ejercicios anteriores ( Reversin)PositivaDebe:En origen fue negativa y esta revirtiendo.______________________________ ______________________________(479) Pasivos por dif. temp. imponibles(Ajuste x T. gravamen) a (6301) Impuesto diferido______________________________ ______________________________NegativaHaber:En origen fue positiva y esta revirtiendo.______________________________ ______________________________(6301) Impuesto diferidoa (4740) Activos por dif. temp. deducibles(Ajuste x T. gravamen)______________________________ ______________________________2.- Bases Imponibles NegativasEn el ao en el que se originanC.I=0 y C.L= 0- En el ao en el que se origina:______________________________ ______________________________(4745) Crd. por prdidas a compensar(B. I Negativa x T. gravamen) a (6301) Impuesto diferido______________________________ ______________________________- Ao en el que se compensa:______________________________ ______________________________(6301) Impuesto diferido a ( 4745) Crd. por prdidas a compensar(B. I Negativa x T. gravamen)______________________________ ______________________________3.- Deducciones y BonificacionesRegistro contable de las deducciones y bonificaciones:- Originadas en el ao y aplicadas en el mismo ao:No se hace nada porque el esquema contable es igual al esquema fiscal.- Originadas en el ao y se queda total o parcialmente pendiente de aplicar:- Ao en que se origina:Por la deduccin/bonificacin pendiente de aplicar______________________________ ______________________________(4742) Derechos por deduc y bonif pdte de aplicar( Por la deduccin pendiente) a (6301) Impuesto diferido______________________________ ______________________________- Ao en que se aplica:Por la deduccin/bonificacin de aos anteriores que se aplica en este ejercicio______________________________ ______________________________(6301) Impuesto diferidoa (4742) Derechos por deuc y bonif pdte de aplicar( Por lo aplicado en el ejercicio)______________________________ ______________________________Notas de inters:1.- Los pasivos por Impuesto diferido (479)Se contabilizan siempre, aunque hay excepciones (norma 13 2.2).2.- Los activos por Impuesto diferido ( 4740), (4742), (4745), por el principio de prudencia slo se contabilizarn cuando no existan dudas razonables sobre su recuperacin futura (norma 13 2.3):- Si el activo diferido no se ha contabilizado, se contabilizar cuando desaparezcan esas duda:______________________________ ______________________________Activos por Impuesto Diferido a (638) Ajuste positivo en la imposicin sobre beneficios______________________________ ______________________________- Si el activo diferido se ha contabilizado y aparecen las dudas sobre su recuperacin:______________________________ ______________________________(633) Ajuste negativo en la imposicin sobre beneficiosa Activos por Impuesto Diferido______________________________ ______________________________