Impuestos Monica Molina

Maria Jose Morataya Alejandro Ponciano

Impuesto Sobre la

Renta-ISR

¿Quiénes deben pagar el ISR? • Las personas jurídicas

• Las personas individuales (sea que trabajen por su cuenta o en relación

de dependencia)

• Los fideicomisos, contratos en participación, copropiedades,

comunidades de bienes, sociedades irregulares y de hecho, el encargo de confianza, la gestión de negocios, los patrimonios hereditarios indivisos, las sucursales, agencias o establecimientos

permanentes o temporales de empresas o personas extranjeras que

operan en el país y las demás unidades productivas o económicas que

dispongan de patrimonio y generen rentas afectas.

¿Cuándo se paga el Impuesto? • En el caso del Régimen Optativo, los pagos también se realizan en los primeros diez días hábiles, pero cada tres meses (enero, abril,

julio y octubre de cada año). • Las retenciones a no domiciliados, según el Artículo 45 de la Ley del ISR, se presentarán dentro de los primeros quince días del mes

siguiente. • Dentro de los tres primeros meses del año

calendario, se deberá presentar la Declaración Jurada Anual del Régimen

Optativo del período anterior.

Presentación de Declaración Jurada Anual del ISR

• Si es contribuyente en relación de dependencia, deberá utilizar el Formulario

SAT-1171 en papel o SAT-1179 en forma electrónica.

• Si es contribuyente inscrito en el Régimen General, Artículos 44 y 44 “A” de la Ley , deberá utilizar el Formulario SAT-1181 en papel o SAT-1189 en forma electrónica. • Si usted es contribuyente inscrito en el Régimen Optativo, Artículo 72 de la Ley , deberá utilizar el Formulario SAT-1191 en papel o SAT-1199 en forma electrónica.

Impuesto al Valor

Agregado IVA

¿Qué es? • Son los pagos o prestaciones que se pagan al Estado de acuerdo a la ley, con el objetivo de satisfacer las necesidades comunes de todos los ciudadanos, como infraestructura, salud,

educación, seguridad, etc. El Impuesto al Valor Agregado es el impuesto que se paga siempre al efectuar cualquier compra en cualquier establecimiento que venda un

producto o servicio. Es muy importante pedir siempre la factura ya que comprueba que el

monto de IVA pagado será destinado a lo que corresponde.

• Según la SAT (Súper Intendencia de Administración Tributaria) existen

algunos productos o actividades que no pagan IVA y que están decretados por

ley pero con la condición que no excedan la cantidad de Q100.00.

• Al momento de ir pagando el IVA también se dice de que es una

recaudación fiscal que se hace la cual ayuda a una mejor distribución en

cuanto a la ayuda social que el Gobierno está obligado dar con estos

impuestos.

Arbitrios

¿Qué es? • Es una clase de tributo, se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la

administración hacendaria.

Finalidades • Fines fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios públicos.

• Fines extra-fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública o interés público de manera directa. El clásico ejemplo son los impuestos a los cigarrillos y a las bebidas alcohólicas.

• Fines mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.

Clases de impuestos • Tasas de impuestos y tipo impositivo • Tipos impositivos máximos y mínimos en los países de la OCDE en 2005.

• Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos o alícuotas, sobre un valor particular, la base imponible.

Tipos • Impuesto plano o proporcional, cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo sujeto a impuestos.

• Impuesto progresivo, cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos sobre la base.

• Impuesto regresivo, cuanto mayor es la ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible.

Tipos de impuestos • Impuestos de producto: aquellos que se aplican sobre rentas, productos o elementos patrimoniales, y cuyo gravamen depende de las características de esos bienes y no del titular de los mismos.

• Impuestos personales: aquellos que se aplican sobre rentas o patrimonios pertenecientes a personas físicas o jurídicas, y cuyo gravamen está graduado en función de la capacidad de pago de las mismas.

Ejemplos de impuestos Existentes

• IVA • ISR

• IETAAP • IUSI