INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO CINC)Opinión del Auditor Externo sobre los Estados Financieros del Contribuyente

Al 31 de diciembre de 2013

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Defensa Nacional N° 952 el Gral. SantosC. Postal 1209. Asunción - Paraguay

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OPINIÓN DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DELCONTRIBUYENTE

Al Señor Presidente de laIndustria Nacional del Cemento CINC)Ing. Jorge Luis Méndez

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1. Hemos auditado los Estados Financieros que se acompañan de la Industria Nacionaldel Cemento (INC), que comprenden el Balance General al 31 de diciembre de 2013, loscorrespondientes Estados de Resultados, de Variación del Patrimonio Neto y de Flujos deEfectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contablesimportantes y otras notas aclaratorias adjuntas. Los Estados Financieros al 31 de diciembrede 2012, que se acompañan con fines comparativos, fueron examinados por otros auditoresindependientes, quienes el 30 de marzo de 2013, emitieron un dictamen adverso.

Responsabilidad de la Administración de la Entidad

2. La administración de la Industria Nacional del Cemento (INC), es responsable de lapreparación y presentación de estos Estados Financieros, de conformidad con NormasContables vigentes en la República del Paraguay. Esta responsabilidad incluye: diseñar,implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentaciónrazonable de los Estados Financieros que estén libres de representaciones erróneas deimportancia relativa, ya sean debidas a fraudes o errores, seleccionar y aplicar políticascontables apropiadas y realizar estimaciones contables que sean razonables en lascircunstancias.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos EstadosFinancieros basados en nuestra auditoría. Excepto por lo que se menciona en el párrafosiguiente, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría vigentes en laRepública del Paraguay emitidas por el Consejo de Contadores Públicos del Paraguay. Dichasnormas requieren que cumplamos con. requisitos éticos así somo que planeemos ydesempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los EstadosFinancieros están libres de representación errónea de" importancia relativa. Una auditoríaimplica desempeñar procedimientos para obtener evidencias de auditoría sobre los montos yrevelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos" seleccionados dependen deljuicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de "representación errónea deimportancia relativa de los Estados Financieros, ya sea debido a fraudes o errores. Al haceresas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno vigente relevante en lapreparación y presentación razonable de los Estados Financieros de la Entidad, para diseñarlos procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el finde expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoríatambién incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de lasestimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los Estados Financieros. , "

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Hechos que inciden en nuestra opinión

4. Debido a que nuestro nombramiento como auditores independientes fue hecho enfecha posterior al 31 de diciembre de 2013, no observamos la toma de inventarios físicosrealizados al cierre del año 2013, ni ha sido posible aplicar procedimientos alternativos parasatisfacernos de las cantidades en existencias al 31 de diciembre de 2013 por G. 210.148millones (44% del total del activo), debido a la ausencia de procedimientos que para elefecto son necesarios en el rubro existencias. Como los inventarios - al principio y al fin delaño - intervienen de manera importante para la determinación del costo de los productosvendidos durante el año, no ha sido posible· satisfacernos respecto de la cantidad de G.372.094 millones, que se muestra en este concepto en el estado de ganancias y pérdidas.

Opinión

5. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes, si los hubiere, que pudieranhaber surgido si hubiéramos podido observar el inventario físico de existencias practicado al31 de diciembre de 2013, o efectuar pruebas retroactivas adecuadas de las cantidades delinventario a esa fecha, tal como se explica en el párrafo anterior, los Estados Financierosadjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situaciónpatrimonial y financiera de la Industria Nacional del Cemento - INC al 31 de diciembre de2013, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ejercicio terminado enesa fecha, de conformidad con Normas Contables vigentes en la República del Paraguay.

Otros asuntos

6. Los Estados Financieros de la Industria Nacional del" Cemento - INC, han sidopreparados sobre la base del principio contable de empresa en marcha, que presume lacontinuidad de las operaciones rentables, la realización de los activos y el cumplimiento delos pasivos en el curso ordinario del negocio. Sin embargo, las continuas pérdidas generadasaño tras año, han repercutido de manera significativa en la reducción de su patrimonio netoen el orden del 82% desde el año 2010, que ascendía a G. 832.157 millones, alcanzando

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actualmente el importe de G. 150.334 millones. En ese contexto, la actual administración dela Industria Nacional de Cemento - INC se encuentra abocada en revertir esta situación, paralo cual durante el período 2013, ha efectuado ajustes importantes contra las pérdidasacumuladas cuyo impacto positivo neto asciende a G. 426.450 millones, disminuyéndola deG. 1.308.075 millones a G. 881.625 millones, en su deseo de subsanar errores de ejerciciosanteriores. Además, es importante destacar la existencia de yacimientos de materias primas- piedra caliza - yeso y mármol en la propiedad de la INC en la localidad de Vallemí; loscuales no se encuentran valorizados monetaria mente, situación que se encuentra en estudiopara incorporar un informe técnico de un especialista en la materia, a fin de que los mismossean incluidos como capital de la entidad, lo que implicaría un incremento significativo en losbienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento ~ INC. 1_-..

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7. La administración de la entidad mantiene un sumario con la Subsecretaría de Estadode Tributación - SET, porque según ésta, evidenciaron utilización indebida del crédito fiscaldurante los penados de setiembre a diciembre del 2011, por falta de comprobantes decompras, comprobantes con timbrados vencidos y comprobantes de compras registrados enotro período fiscal; por un importe de G. 5.241 millones, mas el valor de la multa, mora eintereses; cuya contingencia fiscal a la fecha de este informe asciende a G. 14.517 millones.Al cierre del ejercicio la administración' de la Industria Nacional del Cemento - INC no haincorporado en sus estados financieros la provisión de esta contingencia fiscal, debido a quesus asesores legales han presentado su defensa ofreciendo pruebas que rechazan losargumentos expuestos por la SET; y cuyo resultado se encuentra en etapa de autos parasentencia a cargo del Juez de instrucción.

8. De la evaluación del sistema de control interno de la entidad se desprenden algunassituaciones que repercuten de manera importante en la calidad de la información y reportesque sirven de sustento a las transacciones contables, tales como: a) sistemas informáticosaislados con alto grado de obsolescencia no contenidos en un solo repositorio de base dedatos que no permite disponer de integridad referencial de la información; b) inconsistenciasentre informaciones expuestas en los módulos operativos con la contabilidad; c) no sedispone de registro de pistas de auditoría para la totalidad de transacciones sensibles a nivelgranular; d) carencia de soporte técnico especializado.•Informe sobre otros requisitos legales y normas reguladoras

En cumplimiento de disposiciones legales vigentes informamos lo siguiente:

a) LA INDUSTRIANACIONALDEL CEMENTO,mantiene sus registros de acuerdo con loestablecido en la Ley N° 125/91, Ley N° 2.421/04 Y sus reglamentaciones;A la fecha del presente informe y considerando los límites de materialidad establecidos,INDUSTRIANAQONALDELCEMENTOha cumplido con los pagos y/o ha provisionado susobligaciones impositivas relacionadas con el año finalizado el 31 de diciembre de 2013,excepto por lo mencionado en el párrafo 7, anterior;Se ha dado cumplimiento a lo establecido en la Resolución Ge J N0 20/2008 (TA)que reglamenta el artículo 33 de la Ley N° 2-421/04, no h . o aspectos materialesimpositivos que mencionar.

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Firmado al solo efecto de su ideotitiaci6ncon el Dictamen de fecha:

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con el Dictamen de fecha:

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696.291.940.6922.328.337.552

693.963.603.140

69.645.486.22913.693.879.978

AUlDeDtO/Dlaa1InuolólI K.to Er_tJvo " EquJv.Uect:Ivo y Equiv.al1alclo del JI¡j.rclolo

24.992.672.28238.686.552.260

ulvalea.t •• al FInal del B .1"01010 13.693.879.978

PruldentebbIIria NadonaI delCemento

111- IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE

INDENTIP'ICADOR RUCRAZOH 1OC1Al o NOMBRE y APELLIDO

INDUSTRIA NACiONAl DEL CEMENTO 80000089-7 01/0112012

..- ~3~-;..!I~D:.!:E:::NTI!.!!.!FI=C~A~C:!.:IO~N~D:.!:E~L~R~E:::!P'-!R!!ES=E~NT~ANTE~!::.!L~E~O~AL~ +-4:l:-;..!J~D~E~NTI:..!,!;FI=CA=C:!.:IO~N=D:.!:E~L~C::::O~NT~A.!.:DO=R~-fINDEIn'IPlCAOOR RUCAPEI.llOO8of<OM8RES APELL1OO8INOMBRE8

MENDEZ CUEVAS, ING. JORGE LUIS MARTINEZ ROSE MARY 783&78-3

ESl'AD8 DEVARUneN DEL .ATRIMONI. N•••••••

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o o 714.000.541.661

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SALDO AL 2010 O O ~118,,)97.lIOO.311

SALDOAl.~11 288.001.860,3113ALoo Al.~1~ G 218.097.160.311SALDOAl.~13 1\0 ~118.091.1I6O.311

Firmado al solo efecto de su identificon el Dictamen de fecha:

1 2 JUN. 201~GESTlON EMPRESARI

REGISTRO CCP - F5

ción

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PresIdenteIndustria Nacional del Cemento

PARA CONTRIBUYENTES QUE TENGAN SÓLO ACTIVIDAD GRAVADA

1. Identificación del ContribuyenteRazón Social o Apellidos Nombres Identificador RUC Hasta

NDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENT ,80000089-7 31/12/2013

3. Identificación del RepreSentante LegalApellidos I Nombres

4. Identiflcadón del ContadorApellidos I Nombres Identificador RUC

MArtlnez. RoseMAry 783678-3MendezCueV&5.Jor¡e Luis

"'NEXO IV

EN GUARANIES

<4.229.992.119

PERDIDA DEL EJEROOOMas Gastos No De~dbles

-1..•••an.28<4.238 '19.102.276.357

Renta Neta Imponible 4.229.992.119Tasa ImpositivaImpuesto a la Renta <422.999.212Utilidad Fiscal del EjercicioReserva LegalUtilidad Fiscal del Ejerddo

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.9W; Gerente Financiero."'" I.N.C.

1originall.

Firmado al solo efecto de su identi icación ¡con el Dictamen de fecha:

1 2 JUN. 20t~GESTION EMPRESA

REGISTRO CCP •

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