Infografia: Modelo 202: Pago a cuenta del Impuesto de Sociedades
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2 opciones de cálculo Durante los primeros 20 días naturales de: Abril (1P, primer pago), Octubre (2P, segundo pago) y Diciembre (3P, tercer pago). Si el pago es a cuenta del ejercicio 2015, nuevo modelo 202. Si el pago es a cuenta del ejercicio 2014, antiguo modelo 202. Serán pagos a cuenta del periodo impositivo en vigor el primer día del plazo de pago. Presentado tres veces al año Modelo 202: Pago a cuenta del Impuesto de Sociedades Base del Pago Cuota íntegra minorada en las deducciones y bonificaciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta que le fueren de aplicación, del último período impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de plazo de pago. Reduce la base imponible previa en un 10%, a condición de que se aplique para neutralizar las posibles bases imponibles negativas que puedan surgir durante los próximos 5 años, y se cancele el saldo pendiente en el 5º año. Pueden aplicarla empresas que apliquen el tipo general y su cifra de negocio generada en los doce meses anteriores al inicio del periodo impositivo no supera los 10 millones de euros. (Art. 105 LIS). Requiere que dicha reserva suponga un incremento del 10% de los fondos propios por beneficios no distribuidos, y que dicho incremento se mantenga durante los cinco ejercicios siguientes, o hasta que se cancele el ajuste. Base del Pago La base imponible generada desde el inicio del periodo hasta el día anterior al del inicio del plazo de pago. Tipo de Gravamen En el pago a cuenta solo se aplicará el remanente de reserva de capitalización pendiente de aplicación generado en los dos ejercicios anteriores. Reserva de nivelación de bases imponibles Tipo de Gravamen El 18% de la base del pago. sage.es blog.sage.es 900 878 902 © 2015 Sage Spain (Ley 27/2014, de 27 de noviembre del Impuesto de Sociedades). Es voluntaria. La base del pago es la cuota íntegra declarada. Obligatoria si la cifra de negocio en los doce meses anteriores al inicio del plazo de pago es superior a 6.000.000€, y voluntaria para el resto. Cuando el periodo impositivo no coincide con el año natural y se opta por la opción B, el pago será a cuenta del periodo impositivo en vigor el día anterior al inicio del plazo de pago. A) Art.40.2 de la LIS B) Art. 40.3 de la LIS. 5 12 Cifra de Negocio 12 meses anteriores al inicio periodo impositivo Pago a Cuenta Opción B Ejercicio 2014 Gral. Rda. Ejercicio 2015 Gral. Rda. 21 23 26 29 20 21 24 27 17 / 21 19 / 23 22 / 26 24 / 29 17 / 20 19 / 21 22 / 24 24 / 27 6M ≤ CN < 10M 5/7 x TG redondeado por defecto 10M ≤ CN < 20M 15/20 x TG redondeado por exceso 20M ≤ CN < 60M 17/20 x TG redondeado por exceso CN ≥ 60M 19/20 x TG redondeado por exceso Tipo de Gravamen General Ejercicio 2014 Gral. Rda. Ejercicio 2015 Gral. Rda. 30 28 25 / 30 25 / 28 % Conoce todas las novedades de la Reforma Fiscal en: http://www.sage.es/recursos-de-negocio/novedades-legales
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2 opciones de cálculo
Durante los primeros 20 días naturales de: Abril (1P, primer pago), Octubre (2P, segundo pago) y Diciembre (3P, tercer pago).
Si el pago es a cuenta del ejercicio 2015, nuevo modelo 202.
Si el pago es a cuenta del ejercicio 2014, antiguo modelo 202.
Serán pagos a cuenta del periodo impositivo en vigor el primer día del plazo de pago.
Presentado tres veces al año
Modelo 202: Pago a cuenta del Impuesto de Sociedades
Base del PagoCuota íntegra minorada en las deducciones y bonificaciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta que le fueren de aplicación, del último período impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de plazo de pago.
Reduce la base imponible previa en un 10%, a condición de que se aplique para neutralizar las posibles bases imponibles negativas que puedan surgir durante los próximos 5 años, y se cancele el saldo pendiente en el 5º año.
Pueden aplicarla empresas que apliquen el tipo general y su cifra de negocio generada en los doce meses anteriores al inicio del periodo impositivo no supera los 10 millones de euros. (Art. 105 LIS).
Requiere que dicha reserva suponga un incremento del 10% de los fondos propios por beneficios no distribuidos, y que dicho incremento se mantenga durante los cinco ejercicios siguientes, o hasta que se cancele el ajuste.
Base del PagoLa base imponible generada desde el inicio del periodo hasta el día anterior al del inicio del plazo de pago.
Tipo de Gravamen
En el pago a cuenta solo se aplicará el remanente de reserva de capitalización pendiente de aplicación generado en los dos ejercicios anteriores.
Reserva de nivelación de bases imponibles
Tipo de GravamenEl 18% de la base del pago.
sage.esblog.sage.es900 878 902
© 2015 Sage Spain
(Ley 27/2014, de 27 de noviembre del Impuesto de Sociedades). Es voluntaria.
La base del pago es la cuota íntegra declarada.
Obligatoria si la cifra de negocio en los doce meses anteriores al inicio del plazo de pago es superior a 6.000.000€, y voluntaria para el resto.
Cuando el periodo impositivo no coincide con el año natural y se opta por la opción B, el pago será a cuenta del periodo impositivo en vigor el día anterior al inicio del plazo de pago.
A) Art.40.2 de la LIS
B) Art. 40.3 de la LIS.
5 12
Cifra de Negocio12 meses anteriores al inicio periodo impositivo
Pago a CuentaOpción B
Ejercicio 2014 Gral. Rda.
Ejercicio 2015 Gral. Rda.
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6M ≤ CN < 10M5/7 x TG redondeado por defecto
10M ≤ CN < 20M15/20 x TG redondeado por exceso
20M ≤ CN < 60M17/20 x TG redondeado por exceso
CN ≥ 60M19/20 x TG redondeado por exceso
Tipo de Gravamen General
Ejercicio 2014 Gral. Rda.
Ejercicio 2015 Gral. Rda.
30 2825 / 30 25 / 28
%
Conoce todas las novedades de la Reforma Fiscal en:http://www.sage.es/recursos-de-negocio/novedades-legales
