inform

GOBIERNO REGIONAL PIURA GERENCIA SUB REGIONAL MORROPN HUANCABAMBA

COMIT DE IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA

GERENCIA SUB REGIONAL MORROPON HUANCABAMBA

Director Sub Regional de Programacin y Presupuesto:

Econ. Cesar Guerrero Navarro

rea de Planificacin:

Lic. Jos Luis Ojeda Rivera

Econ. Milagros Bermeo Bobadilla

Chulucanas, 24 de Agosto del 2013

INFORME GERENCIAL

Informe del Diagnstico de Implementacin del

Sistema de Control Interno

Gerencia Sub Regional Morropn Huancabamba Direccin Sub Regional de Programacin y Presupuesto

Informe del Diagnstico del Sistema de Control Interno

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Av. Enrique Checa Eguiguren 186 188, Chulucanas Morropn Piura

Central Telefnica: 073-378539 2

I. PRESENTACION

El Diagnstico del Sistema de Control Interno (SCI) de la Gerencia Sub Regional Morropn

Huancabamba, se realiza en cumplimiento a la Resolucin de Contralora General N 458

2008CG, la misma que aprueba la Gua para la implementacin del Sistema de Control

Interno de las entidades del Estado, como documento orientador para la gestin pblica y

el control gubernamental.

El Diagnstico tiene como objetivo determinar el nivel de desarrollo o de efectividad de

cada uno de los elementos del SCI en la Gerencia Sub Regional, con la finalidad de

establecer la implementacin o ajustes necesarios que permitan la mejora y sostenibilidad

del Sistema.

El Informe de Diagnstico consta de seis captulos, en el primer captulo se describen los

Antecedentes, en el segundo la Base Legal, en el tercero el Desarrollo del Diagnstico, en

el cuarto las Fortalezas y Debilidades del SCI, en el quinto las Recomendaciones y

finalmente las Conclusiones.

II. BASE LEGAL

a) Ley N 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado.

b) Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General

de la Repblica.

c) Resolucin de Contralora General N 4582008CG, Gua para la implementacin del

Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.

d) Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las

entidades del Estado.

e) Resolucin de Contralora N 114-2003-CG, aprueba el Reglamento de los rganos de

Control Interno.

f) Gua para las normas de control interno del sector pblico, INTOSAI, 1994.

g) Internal Control Integrated Framework, Committee of Sponsoring Organizations of the

Treadway Commission, 1990.





III. ANTECEDENTES

Documentos Emitidos por el Gobierno Regional Piura:

Memorndum Mltiple N 377-2009/GRP-400000 (08/11/2009), solicita la

Implementacin del Comit de Implementacin del Sistema de Control Interno.

Informe N 139-2009/GRP-GSRMH-402300 (12/11/2009), solicita avances de la

Implementacin del Sistema de Control Interno.

Memorando N 0997-2011/GRP-400000 (07/09/2011), solicita implementacin del

Sistema de Control Interno.

Documentos Emitidos por la Gerencia Sub Regional:

Resolucin Gerencial Sub Regional N 040-2012/GOB.REG.PIURA-GSRMH-G, aprueba

la conformacin del Comit Especial denominado Comit de Implementacin del

Sistema de Control Interno de la Gerencia Sub Regional Morropn Huancabamba.

Acta N 01-2012 de Reunin del Comit de Implementacin del Sistema de Control

Interno de la Gerencia Sub Regional, aprueba el Programa de Trabajo de

Implementacin del Sistema de Control Interno en la Gerencia Sub Regional.

Memorndum Mltiple N 0018-2012/GRP-402000-402200, invitacin a trabajadores a

participar de las actividades del Programa de Trabajo.

IV. ALCANCE DEL DIAGNOSTICO

El diagnostico tiene alcance la Alta Direccin y las unidades orgnicas de la Gerencia Sub

Regional, de acuerdo a su Reglamento de Organizacin y Funciones.

V. OBJETIVOS DEL DIAGNOSTICO

Objetivo General

Determinar la existencia, nivel de desarrollo o de efectividad de cada uno de los elementos

del Sistema de Control Interno en la Gerencia Sub Regional Morropn Huancabamba de

acuerdo a los requerimientos de la normatividad de Control Interno, a fin de establecer la

implementacin o ajustes necesarios que permitan la mejora y sostenibilidad del Sistema

de Control Interno.

Objetivos Especficos.

a) Identificar el nivel de desarrollo de los componentes y sub componentes del Sistema de

Control Interno en la Gerencia Sub Regional de acuerdo a la percepcin de los

trabajadores.

b) Identificar las fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno en la Gerencia Sub

Regional.

c) Describir las acciones a implementar por componente del Sistema de Control Interno en

la Gerencia Sub Regional.





VI. DESARROLLO DEL DIAGNOSTICO

6.1. Resultado del Sistema de Control Interno

A continuacin se presentan los resultados de la encuesta del SCI, detallando el puntaje

ponderado y su respectiva calificacin obtenida por el Sistema, Componentes y Sub

Componentes de control que conforman la estructura del Sistema de Control Interno:

Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores de la GSRMH, el 07/06/2012.

Elaborado: rea de Planificacin-DSRPP-GSRMH.

SUB COMPONENTEPUNTAJE

PONDERADOCALIFICACION COMPONENTE

PUNTAJE

PONDERADOCALIFICACION

PUNTAJE

PONDERADOCALIFICACION

Filosofa de la Direccin. 2.38 INSUFICIENTE

Integridad y Valores ticos 1.95INSUFICIENCIA

CRITICA

Administracin Estratgica 2.40 INSUFICIENTE

Estructura Organizacional 2.23 INSUFICIENTE

Administracin de los Recursos Humanos 1.87INSUFICIENCIA

CRITICA

Competencia Profesional 2.34 INSUFICIENTE

Asignacin de Autoridad y Responsabilidad 2.40 INSUFICIENTE

rgano de Control Institucional. 1.99INSUFICIENCIA

CRITICA

Planeamiento de la Administracin de Riesgos 1.20INSUFICIENCIA

CRITICA

Identificacin de Riesgos 1.09INSUFICIENCIA

CRITICA

Valoracin de Riesgos 1.37INSUFICIENCIA

CRITICA

Respuestas de Riesgos 1.22INSUFICIENCIA

CRITICA

Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin 2.36 INSUFICIENTE

Segregacin de Funciones 1.55INSUFICIENCIA

CRITICA

Evaluacin Costo-Beneficio 1.48INSUFICIENCIA

CRITICA

Control sobre el acceso a los recursos o archivos 2.02 INSUFICIENTE

Verificaciones y Conciliaciones 1.97INSUFICIENCIA

CRITICA

Evaluacin de Desempeo 1.75INSUFICIENCIA

CRITICA

Rendicin de Cuentas 2.39 INSUFICIENTE

Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas 2.21 INSUFICIENTE

Revisin de procesos, actividades y tareas 2.08 INSUFICIENTE

Controles para las tecnologas de informacin y

comunicaciones2.03 INSUFICIENTE

Funciones y caractersticas de la informacin. 2.13 INSUFICIENTE

Informacin y Responsabilidad 2.05 INSUFICIENTE

Calidad y Suficiencia de la Informacin 2.51 INSUFICIENTE

Sistemas de Informacin 1.93INSUFICIENCIA

CRITICA

Flexibilidad al Cambio 1.76INSUFICIENCIA

CRITICA

Archivo Institucional 2.05 INSUFICIENTE

Comunicacin Interna 1.90INSUFICIENCIA

CRITICA

Comunicacin Externa 2.36 INSUFICIENTE

Canales de Comunicacin 2.17 INSUFICIENTE

Actividades de Prevencin y Monitoreo. 2.43 INSUFICIENTE

Seguimiento de Resultados 2.44 INSUFICIENTE

Compromiso de Mejoramiento 2.29 INSUFICIENTE

ACTIVIDADES DE

CONTROL

GERENCIAL

2.01 INSUFICIENTE

INFORMACIN Y

COMUNICACIN 2.11 INSUFICIENTE

SUB COMPONENTE COMPONENTE SISTEMA

AMBIENTE DE

CONTROL2.20 INSUFICIENTE

2.02 INSUFICIENTE

EVALUACIN DE

RIESGO1.21

SUPERVISIN 2.38 INSUFICIENTE

INSUFICIENCIA

CRITICA





El puntaje ponderado general del Sistema de Control en la Gerencia Sub Regional es de

2.02 calificado como Insuficiente, haciendo necesario la necesidad de mejoramiento

continuo y perfeccionamiento de los componentes del Sistema, convirtindose en un

factor relevante y necesario.

Por otra parte, las calificaciones de la percepcin de los trabajadores con respecto a los

componentes se encuentran en el rango de 1.21 a 2.38, correspondiendo a los

elementos de Evaluacin de Riesgos y Supervisin, respectivamente. De acuerdo a la

calificacin corresponde a los niveles de Insuficiencia crtica e Insuficiente. Los

resultados son indicativos de la necesidad del fortalecimiento del sistema de control

interno en la entidad y la percepcin que existe sobre la necesidad de priorizar la

implementacin de las actividades que comprenden el elemento de Evaluacin del

Riesgo.

Con respecto a las calificaciones de los sub componentes, se encuentran en el rango de

1.09 a 2.51, que corresponde a los elementos de Identificacin de Riesgos y Calidad y

Suficiencia de Informacin, respectivamente. De acuerdo a la calificacin corresponde

a los niveles de Insuficiencia crtica e Insuficiente. Los resultados indican la

necesidad de mayor comunicacin organizacional para difundir y aplicar algunos temas

sobre todo en lo concerniente a la Evaluacin del Riesgo.

As mismo, los sub componentes con puntaje menor a 2.00, es decir calificados como

Insuficiencia crtica de acuerdo a la percepcin de los trabajadores, se tiene

principalmente los relacionados a la Evaluacin de Riesgos, Segregacin de Funciones,

Evaluacin del Desempeo, Flexibilidad al Cambio, Administracin de los Recursos

Humanos, Comunicacin Interna, Sistemas de Informacin, e Integridad y Valores

ticos.

Finalmente, la percepcin sobre los elementos del SCI tambin se presenta

grficamente en un rango de 0.00 a 5.00 que corresponde a la calificacin de

Insuficiencia crtica y Satisfactorio, respectivamente. En el grfico radial adjunto, se

observa el puntaje obtenido por cada componente del SCI en la Gerencia Sub Regional

con respecto al mximo puntaje que pueda obtener si la percepcin de los trabajadores

es calificada como Satisfactorio.





Grafico N 01

GSRMH: Resultados del Diagnstico del SCI, por Componente, 2012.

Fuente: Encuesta Aplicada a los Trabajadores de la GSRMH, el da 07 de Junio del 2012.

Elaboracin: rea de Planificacin-DSRPP-GSRMH

Rangos de Interpretacin del Diagnstico del Sistema de Control Interno

SISTEMA / COMPONENTES

CALIFICACION

INSUFICIENCIA CRITICA

INSUFICIENTE ADECUADO SATISFACTORIO

0.00 - 2.00 2.01 - 3.00 3.01 - 4.00 4.01 - 5.00

SISTEMA DE CONTROL INTERNO 2.02

1. AMBIENTE DE CONTROL 2.20

2. EVALUACIN DE RIESGOS 1.2

3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 2.01

4. INFORMACIN Y COMUNICACIN 2.11

5. SUPERVISIN 2.38

2.20

1.21

2.01

2.11

2.38

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

INFORMACIN Y COMUNICACIN

SUPERVISION

Componentes del Sistema de Control Interno

Puntaje Ponderado





6.2. Resultado por Componente del Sistema de Control Interno.

COMPONENTE N 01: AMBIENTE DE CONTROL.

Es el conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una

conciencia de control a la administracin de la Gerencia Sub Regional incluyendo

de manera profunda en la planificacin, la gestin de operaciones y en los procesos

de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que es aplicable a la

Entidad.

El componente Ambiente de Control comprende ocho sub componentes, los

mismos que se presentan grficamente en un rango de 0.00 a 5.00 que

corresponde a la calificacin de Insuficiencia crtica y Satisfactorio,

respectivamente. En el grfico radial adjunto, se observa el puntaje obtenido por

cada sub componente con respecto al mximo puntaje que puede obtener si la

percepcin de los trabajadores es calificada como Satisfactorio.

Grafico N 02

GSRMH: Resultado del Componente Ambiente de Control, por Sub Componente, 2012.


Elaboracin: rea de Planificacin-DSRPP

2.38

1.95

2.40

2.231.872.34

2.40

1.99

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00Filosofa de la Direccin.

Integridad y Valores Eticos

Administracin Estratgica

Estructura Organizacional

Administracin de los Recursos Humanos

Competencia Profesional

Asignacin de Autoridad y Responsabilidad

rgano de Control Institucional.

1 COMPONENTE: Ambiente de Control

Sub Componentes






Componente Ambiente de Control

COMPONENTE / SUB COMPONENTES

CALIFICACION



0.00 - 2.00 2.01 - 3.00 3.01 - 4.00 4.01 - 5.00

AMBIENTE DE CONTROL 2.20

1. Filosofa de la Direccin. 2.38

2. Integridad y Valores ticos 1.95

3. Administracin Estratgica 2.40

4. Estructura Organizacional 2.23

5. Administracin de los Recursos Humanos 1.87

6. Competencia Profesional 2.34

7. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad 2.40

8. rgano de Control Institucional. 1.99

El resultado del componente de Ambiente de Control es de 2.20 que es

considerado como Insuficiente, presumiendo principalmente que existe la

percepcin de una carencia de valores ticos en los procedimientos de la entidad,

as como la inadecuada administracin de los recursos humanos segn perfil por

competencias y una dbil implementacin del control interno.

COMPONENTE N 02: EVALUACIN DE RIESGOS.

El riesgo se define como la probabilidad que un evento o circunstancias internas y/o

externas afecte adversamente a la entidad. Abarca el proceso de identificacin y

anlisis de los riesgos a la que est expuesta la entidad para el logro de sus

objetivos y la elaboracin de una propuesta apropiada a los mismos.

Se deben identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan

afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y

operaciones institucionales

El componente Evaluacin de Riesgos comprende cuatro sub componentes, los

mismos que se presentan grficamente en un rango de 0.00 a 5.00 que









Grafico N 03

GSRMH: Resultado del Componente Evaluacin de Riesgos, por Sub Componente, 2012.


Elaboracin: rea de Planificacin-DSRPP.


Componente Evaluacin de Riesgos


CALIFICACION



0.00 - 2.00 2.01 - 3.00 3.01 - 4.00 4.01 - 5.00

EVALUACIN DE RIESGOS 1.21

Planeamiento de la Administracin de Riesgos 1.20

Identificacin de Riesgos 1.09

Valoracin de Riesgos 1.37

Respuestas de Riesgos 1.22

El resultado del componente de Evaluacin de Riesgos es de 1.21 que es

considerado como Insuficiencia crtica, debido a que no se ha desarrollado la

Administracin de Riesgos en la entidad.

1.20

1.09

1.37

1.22 0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

Planeamiento de la Administracin de Riesgos

Identificacin de Riesgos

Valoracin de Riesgos

Respuestas de Riesgos

2 COMPONENTE: Evaluacin de Riesgos

Sub Componentes





COMPONENTE N 03: ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.

Las Actividades de Control Gerencial son aquellas polticas, procedimientos,

tcnicas y mecanismos encaminados al cumplimiento de objetivos, ayudan a

minimizar la ocurrencia de riesgos y forman parte integral de la planeacin,

implementacin, revisin y registro de la gestin de recursos, y el aseguramiento de

los resultados. Pueden ser establecidas dentro de un sistema computacional de

informacin o a travs de procedimientos manuales.

El Componente Actividades de Control comprende diez sub componentes, los

mismos que se muestran grficamente en un rango de 0.00 a 5.00 que corresponde

a la calificacin de Insuficiencia crtica y Satisfactorio, respectivamente. En el

grfico radial adjunto, se observa el puntaje obtenido por cada sub componente con

respecto al mximo puntaje que puede obtener si la percepcin de los trabajadores


Grafico N 04

GSRMH: Resultado del Componente Actividades de Control Gerencial, por Sub Componente, 2012.

Fuente: Encuesta Aplicada a los Trabajadores de la GSRMH, el da 07 de Junio del 2012. Elaboracin: rea de Planificacin-DSRPP

2.36

1.55

1.48

2.02

1.971.75

2.39

2.21

2.08

2.03

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin

Segregacin de Funciones

Evaluacin Costo-Beneficio

Control sobre el acceso a los recursos o archivos

Verificaciones y Conciliaciones

Evaluacin de Desempeo

Rendicin de Cuentas

Documentacin de

Procesos, Actividades y Tareas

Revisin de procesos, actividades y

tareas

Controles para las

tecnologas de informacin y comunicaciones

3 COMPONENTE: Actividades de Control

Sub Componentes






Componente Actividades de Control Gerencial


CALIFICACION



0.00 - 2.00 2.01 - 3.00 3.01 - 4.00 4.01 - 5.00

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 2.01

Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin 2.36

Segregacin de Funciones 1.55

Evaluacin Costo-Beneficio 1.48

Control sobre el acceso a los recursos o archivos 2.02

Verificaciones y Conciliaciones 1.97

Evaluacin de Desempeo 1.75

Rendicin de Cuentas 2.39

Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas 2.21

Revisin de procesos, actividades y tareas 2.08

Controles para las tecnologas de informacin y comunicaciones

2.03

El resultado del componente de Actividades de Control es de 2.01 que es

considerado como Insuficiente, presumiendo principalmente a que an persiste la

inadecuada segregacin de funciones, se carece de una evaluacin del desempeo

y una dbil revisin de procesos, actividades y tareas.

COMPONENTE N 04: INFORMACIN Y COMUNICACIN.

El componente de informacin y comunicacin comprende los mtodos, procesos,

canales, medios y acciones que con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo

de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite

cumplir con las responsabilidades individuales y grupales.

El componente Informacin y Comunicacin comprende nueve sub componentes,

los mismos que se muestran grficamente en un rango de 0.00 a 5.00 que









Grafico N 05

GSRMH: Resultados del Componente de Informacin y Comunicacin, por Sub

Componente, 2012.


Elaboracin: rea de Planificacin-DSRPP

Rangos de Interpretacin del Diagnstico del Sistema de Control Interno Componente Informacin y Comunicacin

El resultado del componente de Informacin y Comunicacin es de 2.11 que es considerado como Insuficiente, presumiendo principalmente a que an no se ha implementado un sistema adecuado de informacin interna y externa, y se carece de un archivo institucional organizado.

2.13

2.05

2.51

1.93

1.76

2.05

1.90

2.36

2.17

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

Funciones y caractersticas

de la informacin.

Informacin y Responsabilidad

Calidad y Suficiencia de la Informacin

Sistemas de Informacin

Flexibilidad al CambioArchivo Institucional

Comunicacin Interna

Comunicacin Externa

Canales de Comunicacin

4 COMPONENTE: Informacin y Comunicacin

Sub Componentes


CALIFICACION



0.00 - 2.00 2.01 - 3.00 3.01 - 4.00 4.01 - 5.00

INFORMACIN Y COMUNICACIN 2.11

Funciones y caractersticas de la informacin. 2.13

Informacin y Responsabilidad 2.05

Calidad y Suficiencia de la Informacin 2.51

Sistemas de Informacin 1.93

Flexibilidad al Cambio 1.76

Archivo Institucional 2.05

Comunicacin Interna 1.90

Comunicacin Externa 2.36

Canales de Comunicacin 2.17





COMPONENTE N 05: SUPERVISIN.

La supervisin como parte del control interno debe practicarse en la ejecucin de

las actividades en cada rea de las Unidades Orgnicas, de manera que asegure

que las deficiencias identificadas y las derivadas del anlisis de los reportes de los

sistemas de informacin sean resueltas con prontitud. Con la idea de mejorar las

actividades, la evaluacin de los sistemas de control debe llevarse a cabo por los

responsables de los procesos correspondientes de manera permanente y

sistemtica.

El componente de Supervisin comprende tres sub componentes, los mismos que

se muestran grficamente en un rango de 0.00 a 5.00 que corresponde a la

calificacin de Insuficiencia crtica y Satisfactorio, respectivamente. En el grfico

radial adjunto, se observa el puntaje obtenido por cada sub componente con

respecto al mximo puntaje que puede obtener si la percepcin de los trabajadores


Grafico N 06

GSRMH: Resultado del Componente de Supervisin, por Sub Componente, 2012.

Fuente: Encuesta Aplicada a los Trabajadores de la GSRMH, el da 07 de Junio del 2012. Elaboracin: rea de Planificacin-DSRPP-GSRMH

2.43

2.442.29

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

Actividades de Prevencin y Monitoreo.

Seguimiento de Resultados

Compromiso de Mejoramiento

5 COMPONENTE: Supervisin

Sub Componentes





Rangos de Interpretacin del Diagnstico del Sistema de Control Interno Componente Supervisin


CALIFICACION



0.00 - 2.00 2.01 - 3.00 3.01 - 4.00 4.01 - 5.00

SUPERVISIN 2.38

Actividades de Prevencin y Monitoreo. 2.43

Seguimiento de Resultados 2.44

Compromiso de Mejoramiento 2.29

El resultado del componente de Supervisin es de 2.38 lo que es considerado

como Insuficiente, debido al dbil desarrollo de las actividades de monitoreo,

seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento.

VII. CONCLUSIONES.

1. Como resultado de la evaluacin efectuada en base a la aplicacin de la Encuesta

del Sistema de Control Interno aplicada a los trabajadores de la Gerencia Sub

Regional, segn los rangos de valoracin establecidos se ubica en un nivel de

desarrollo Insuficiente, representado por un puntaje ponderado de 2.02.

2. Con el presente documento se ha concluido la fase del Diagnstico, lo cual permite

elaborar el Plan de Trabajo y as concluir con la primera etapa de la implementacin

del SCI que es la Planificacin.

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