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INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN

TRIBUTARIA

AÑO 2016

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 1

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2016

Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas


ÍNDICE Página Presentación........................................................................................................................ . 5 Resumen............................................................................................................................. .. 7

1. Ingresos tributarios y no financieros. Resumen ............................................................... 9 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ............................................................. 24

2.1. Retenciones del trabajo .................................................................................................. 27 2.2. Retenciones del capital ................................................................................................... 30 2.3. Otras retenciones ......................................................................................................... 32 2.4. Pagos fraccionados de IRPF ........................................................................................... 33 2.5. Cuota diferencial neta de IRPF ........................................................................................ 34

3. Impuesto sobre Sociedades ............................................................................................... 37 3.1. Pagos fraccionados de IS ............................................................................................... 40 3.2. Cuota diferencial neta de IS ............................................................................................ 42

4. Impuesto sobre la Renta de No Residentes ...................................................................... 46 5. Impuesto sobre el Valor Añadido ...................................................................................... 48 6. Impuestos Especiales ......................................................................................................... 54

6.1. Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas ................................................... 56 6.2. Impuesto Especial sobre la Cerveza ................................................................................. 57 6.3. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ........................................................................... 58 6.4. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco .............................................................. 60 6.5. Impuesto sobre la Electricidad ........................................................................................ 63

7. Otros ingresos ..................................................................................................................... 65 8. Derechos reconocidos y contraído previo ......................................................................... 68 PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS.............................................................. ....... 71 NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES.............................................................. ............................. 88 Página ANEXO ESTADÍSTICO A.1. Ingresos tributarios. Año 2016 ................................................................................................ 5 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2011-2016 ................................. 9 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2016 ............................................................................. 21 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2011-2016 .................................................................... 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2016 ..................................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado .......................................... 29


ÍNDICE DE CUADROS

1.1 PIB, demanda interna y bases imponibles de los principales impuestos ..................................... 9 1.2 Impacto de los principales cambios normativos ....................................................................... 12 1.3 Principales tributos: bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados ......................... 15 1.4 Impuestos devengados .......................................................................................................... 16 1.5 Ingresos tributarios totales .................................................................................................... 18 1.6 Desviaciones presupuestarias en los ingresos tributarios totales ............................................... 20 1.7 Participación de las Administraciones Territoriales (CC.AA. y CC.LL) en IRPF, IVA e II.EE. ........... 21 1.8 Ingresos tributarios del Estado ............................................................................................... 22 1.9 Ingresos no financieros totales y del Estado ............................................................................ 23 2.1 Renta bruta de los hogares e IRPF ......................................................................................... 24 2.2 Desviación presupuestaria en el IRPF...................................................................................... 26 2.3 Población, mercado laboral y declarantes de IRPF ................................................................... 27 2.4 Rentas y retenciones del trabajo ............................................................................................ 28 2.5 Rentas del capital mobiliario sujetas a retención ...................................................................... 30 2.6 Retenciones del capital mobiliario ........................................................................................... 31 2.7 Otras retenciones .................................................................................................................. 33 2.8 Pagos fraccionados de empresarios y profesionales ................................................................. 33 2.9 Cuota diferencial del IRPF ...................................................................................................... 35 2.10 Paso a caja de la cuota diferencial del IRPF ............................................................................. 36 3.1 Impuesto sobre Sociedades: resultado, base imponible e ingresos ............................................ 37 3.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 39 3.3 Demografía empresarial ......................................................................................................... 40 3.4 Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ................................................................. 41 3.5 Cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades ................................................................... 43 3.6 Liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Desglose entre grupos y no grupos ........................ 44 3.7 Cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades en caja ......................................................... 45 4.1 Impuesto sobre la Renta de No Residentes ............................................................................. 46 4.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes .............................. 47 5.1 Gasto final sujeto a IVA y no exento ....................................................................................... 48 5.2 IVA devengado, tipos efectivos e ingresos en caja ................................................................... 49 5.3 IVA bruto y devoluciones ....................................................................................................... 51 5.4 Desviación presupuestaria en el IVA ....................................................................................... 52 5.5 Declarantes de IVA ................................................................................................................ 53 6.1 Impuestos Especiales: consumos e ingresos ............................................................................ 54 6.2 Desviación presupuestaria en los Impuestos Especiales ............................................................ 55 6.3 Alcohol: precio, consumos e ingresos ...................................................................................... 57 6.4 Cerveza: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 57 6.5 Hidrocarburos: precio, consumos e ingresos ............................................................................ 59 6.6 Tabaco: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 61 6.7 Electricidad: precio, consumos e ingresos ............................................................................... 63 7.1 Impuestos sobre el Tráfico Exterior y Primas de Seguros .......................................................... 65 7.2 Resto de ingresos de los capítulos I y II .................................................................................. 66 7.3 Tasas y otros ingresos ........................................................................................................... 66 7.4 Desviación presupuestaria en otros ingresos ........................................................................... 67 8.1 Derechos reconocidos y recaudación líquida ............................................................................ 68 8.2 Recaudación de contraído previo por tributos y por conceptos .................................................. 69 8.3 Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente ............................................................... 70


Presentación El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común. El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas. Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles: (1) Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de

información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT. (2) Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones

periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (3) Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un

comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas. En algunos casos la explicación se completa con un cuarto nivel en el que se analiza la población de contribuyentes. Como se ve, el esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso hacer notar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja (pueden encontrarse en la página web de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es), todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente, que incluye no sólo el cuadro macroeconómico sino también las hipótesis sobre otras variables necesarias para la previsión. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, una vez ajustados, dan lugar a la recaudación de caja esperada.

EL DIRECTOR DEL SERVICIO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y ESTADÍSTICAS


Resumen En 2016 la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria ascendió a 186.249 millones, un 2,3% más que en 2015. El incremento de la recaudación estuvo sustentado en una evolución favorable del consumo y del empleo, las dos variables económicas básicas de las que depende la recaudación. Sin embargo, el impacto positivo de la actividad económica fue parcialmente contrarrestado por el efecto negativo de las medidas normativas (estimado en 2.264 millones) y por el ajuste entre el devengo y la caja, que restó 1,7 puntos al crecimiento de los ingresos. El PIB en términos reales subió el 3,2%, la misma tasa de 2015, siendo el crecimiento intensivo en términos de creación de empleo, como el año anterior. La estabilidad en el crecimiento fue producto de una mayor contribución del sector exterior y una ligera desaceleración de la demanda interna. Los precios crecieron de forma muy moderada, favorecidos por la nueva reducción de los precios de la energía. La demanda interna medida a precios corrientes, la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos, creció un 3,1%, medio punto menos que el año anterior, por la ligera desaceleración tanto en su componente real como en los precios. La base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 4,3%, casi dos puntos más que el año anterior. Una parte significativa de esta subida se relaciona con el impacto alcista que sobre la base del Impuesto sobre Sociedades tuvieron las medidas adoptadas en el RDL 3/2016. Así, para aproximar mejor la repercusión de la actividad económica y los precios sobre la recaudación es mejor excluir la base de Sociedades. Haciéndolo así los crecimientos en 2015 y 2016 hubieran sido, respectivamente, del 3,4 y 2,5%. Son ya tres años consecutivos de crecimientos tras los seis de descensos que tuvieron lugar en el periodo de profunda crisis económica. La desaceleración de 2016 es el fruto de varios elementos, entre los que conviene destacar la caída en las ganancias patrimoniales declaradas y la evolución de los precios. Al igual que el año anterior, los cambios normativos tuvieron una incidencia negativa sobre la recaudación, por un valor estimado de 2.264 millones. En el conjunto de 2015 y 2016, el efecto medido asciende a -10.110 millones, tras cinco años en los que los efectos de las medidas habían ayudado a sostener la recaudación. La reforma de la imposición directa fue el principal motivo de dicho impacto. La reforma supuso una disminución de ingresos de 6.489 millones en 2016, que hay que sumar a los 5.984 millones de 2015. Las otras medidas de gran efecto en la recaudación de 2016, en este caso de signo positivo, son las que afectaron a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades incluidas en el RDL 2/2016, cuyo impacto se estima en 2.967 millones. El tipo efectivo sobre la renta y el gasto apenas varió (+0,3%), reflejo de un ejercicio en el que los cambios en las tarifas impositivas fueron de mucha menor intensidad que en los años previos. Por lo que se refiere a la reforma de la imposición directa, llevada a cabo en 2015 y 2016, la modificación de la tarifa del IRPF se produjo fundamentalmente en 2015, y en 2016 lo más reseñable fue la segunda fase de la bajada de la tarifa del Impuesto sobre Sociedades (el tipo general bajó del 28 al 25%). En el IVA los tipos legales no cambiaron, y en cuanto a los II.EE. sólo se modificaron los que gravan el Alcohol y las Bebidas Derivadas y las Labores del Tabaco, pero la subida entró en vigor en diciembre, afectando escasamente a los tipos medios del conjunto del año. La estabilidad en los tipos efectivos condujo a que la recaudación devengada de los grandes tributos creciera un 4,5%, en línea con el incremento de sus bases imponibles. El resto de tasas y tributos redujeron su recaudación un 6,3%, por lo que la recaudación devengada total aumentó en menor medida, un 4%. Los desfases entre la evolución del devengo y la caja afectaron negativamente al crecimiento de los ingresos. La principal explicación reside en la combinación entre reforma fiscal y desfases temporales entre devengo y caja, ya que los primeros ingresos del año (y la cuota diferencial) en términos de caja provienen de rentas a las que se aplica el tipo (o la tarifa) del año anterior. Así, los ingresos tributarios crecieron un 2,3%, con un aumento del 1,1% en los impuestos directos, del 4,1% en los impuestos indirectos y una caída del 9% en tasas y otros ingresos.


Los ingresos por IRPF fueron casi iguales a los de 2015 (+0,1%). La estabilidad fue el resultado de la acción de fuerzas de distinto signo. La renta de los hogares creció un 2,5%, impulsada fundamentalmente por el aumento del empleo. El tipo efectivo apenas se movió (+0,2%), por lo que el impuesto devengado creció un 2,8%. Sin embargo, en términos de caja, el impacto negativo de la reducción de la tarifa de 2015 tuvo su efecto en la cuota diferencial, liquidada en su gran mayoría en 2016. Además, hubo un descenso en la recaudación de otros periodos. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades aumentaron un 5%. Este impuesto estuvo marcado por los diferentes cambios normativos que se produjeron a lo largo del año. En conjunto, el impacto de estos cambios se estimó en 1.047 millones, de manera que se podría decir que, en ausencia de cambios, los ingresos habrían permanecido estables. La recaudación por IVA se incrementó el 4,2%. Esta subida se explica por el aumento de la base del impuesto, basado en la evolución del gasto en consumo de los hogares, aunque también estuvo impulsada por el cambio en la gestión del IVA de importación en 2015. Los ingresos por Impuestos Especiales crecieron un 3,8%. El impuesto de mayor recaudación, el de Hidrocarburos, registró un incremento del 7,9%. La dos causas que explican ese crecimiento fueron las menores devoluciones realizadas por el denominado céntimo sanitario y el aumento de los consumos (si bien más moderado que el año anterior). También hubo aumentos de recaudación en Alcohol y Cerveza (1,2 y 2,3%, respectivamente), por el aumento de los consumos, y en Tabaco (1,5%), por la subida en los ingresos de diciembre derivada de las salidas extraordinarias de los depósitos fiscales previas a la subida de tipos (hasta ese momento la recaudación estuvo estabilizada). Por el contrario, hubo descensos en la recaudación de Carbón (-23,8%, fruto del carácter sustitutivo del carbón con respecto a otras formas de generación eléctrica) y Electricidad (-6,8%, por la caída de los precios). Los ingresos por el IRNR aumentaron el 19,6%. Las figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 (el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica y los impuestos sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado) recaudaron en 2016 1.574 millones, con un descenso del 15,5% que se concentró en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) aumentó el 5,7% y la del Impuesto sobre Primas de Seguros un 1,6%. Por último, por Tasas y Otros Ingresos la recaudación se redujo un 9% respecto al año anterior. La rebaja mayor se produjo en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, ya que en 2015 hubo ingresos extraordinarios (se concentraron los de dos ejercicios). La desviación respecto a las previsiones presupuestarias fue negativa, de 7.271 millones (porcentaje de ejecución del 96,2%). El PIB real creció dos décimas por encima de lo previsto, pero el crecimiento de precios y salarios fue muy inferior, lo que moderó el incremento de las bases imponibles. Y las rentas de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales tuvieron una evolución más negativa. El 85% de la desviación se produjo en los impuestos que gravan la renta de las personas físicas y de las Sociedades. En el IRPF la recaudación quedó un 4% por debajo de lo presupuestado; en el escenario del Presupuesto se preveía un aumento de la remuneración por asalariado del 1,4%, cuando no se registró ninguna subida, e igualmente sorprendió la intensidad de la caída en las ganancias patrimoniales y en los tipos de interés de los depósitos bancarios. En el caso del Impuesto sobre Sociedades el grado de cumplimiento de la previsión fue inferior, del 87,2%: el cierre de 2015 fue peor de lo esperado, lo que ocasionó que la base de proyección utilizada fuera demasiado alta, y hubo más devoluciones de las presupuestadas como consecuencia de que el importe solicitado en la campaña de 2015 fue mayor del previsto, el grado de ejecución en el año también y se realizaron más devoluciones en otros conceptos no ligados a las campañas.


1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO FINANCIEROS. RESUMEN

El entorno económico En 2016 el PIB en términos reales subió el 3,2%, la misma tasa ya observada en 2015 (Cuadro 1.1). El crecimiento económico elevado se mantuvo a lo largo del año de manera bastante homogénea, y fue intensivo en términos de creación de empleo, como el año anterior. La estabilidad en el crecimiento fue producto de una mayor contribución del sector exterior y una ligera desaceleración de la demanda interna. Los precios crecieron de forma muy moderada, favorecidos por la nueva reducción de los precios de la energía. Así, el deflactor del PIB aumentó un 0,3% en 2016, dos décimas menos que el año anterior. La demanda interna medida a precios corrientes es la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos. Su incremento en 2016 (3,1%) fue medio punto inferior al del año anterior, por la ligera desaceleración tanto en su componente real como en los precios.

La información declarada a la AEAT permite extraer señales muy relevantes para el análisis de la actividad económica, y lógicamente con una conexión más directa con las bases y la recaudación. El principal indicador coyuntural, las ventas de las grandes empresas no financieras corregidas de calendario y deflactadas, creció como promedio un 2,5% en 2016. Desde el mínimo alcanzado a finales de 2012 las ventas se aceleraron con fuerza, llegando a superar el 5% en el punto máximo, en el segundo trimestre de 2015. La desaceleración que se observó en los trimestres posteriores fue más intensa en las exportaciones. Ya en 2016, las ventas interiores tuvieron un perfil ligeramente desacelerado, con un crecimiento medio del 2,5%, mientras que las exportaciones continuaron desacelerándose en el primer semestre para posteriormente remontar con intensidad, prolongándose su aceleración en los primeros meses de 2017. El empleo asalariado, aproximado por los perceptores de rendimientos de trabajo creció con intensidad (3,4%), incluso tres décimas más que en 2015, lo que viene a corroborar que el crecimiento económico fue más intenso en términos de creación de empleo. Una información más detallada puede encontrarse en la publicación mensual Ventas, Empleo y Salarios en las Grandes Empresas,

CUADRO 1.1PIB, DEMANDA INTERNA Y BASES IMPONIBLES DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOSTasas de variación anual, salvo indicación

2010 2011 2012 2013 2014 2015(p)2016(p)

PIB real 0,0 -1,0 -2,9 -1,7 1,4 3,2 3,2Deflactor del PIB 0,2 0,0 0,1 0,4 -0,3 0,5 0,3PIB, precios corrientes 1.113.851 0,2 -1,0 -2,9 -1,4 1,1 3,7 3,6DEMANDA INTERNA a precios corrientes 1.111.186 0,4 -1,7 -4,3 -2,9 2,0 3,6 3,1

BASE IMPONIBLE AGREGADA (1) 1.173.301 -2,3 -2,7 -3,2 -2,2 2,5 2,4 4,3Rentas 684.194 -4,5 -1,4 -3,1 0,7 1,7 1,8 5,5Rentas brutas de los hogares 578.266 -2,1 0,4 -4,4 -1,3 0,3 3,4 2,5 Trabajo 498.358 -0,5 0,2 -3,9 -1,3 0,1 2,7 3,3 Capital 42.688 -16,2 5,8 -9,9 -3,7 -0,7 3,9 -9,3 Empresa y otras 37.220 -1,7 -4,2 -2,9 1,7 5,0 15,0 7,5Base imponible de Sociedades 105.927 -18,8 -15,2 8,0 16,5 10,7 -8,2 25,7Gasto 489.107 0,5 -4,3 -3,4 -6,0 3,7 3,3 2,5Gasto final sujeto a IVA 417.124 -0,8 -5,8 -4,5 -6,1 4,9 4,5 3,7 Gasto en consumo de los hogares 346.439 2,3 -2,0 -0,3 -2,5 5,3 4,5 4,6 Gasto en compra de vivienda 16.334 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 23,4 -1,9 7,3 Gasto de las AA.PP. 54.351 -8,1 -10,3 -17,2 -6,1 -1,5 6,4 -2,2Consumo de gasolinas y gasóleos (valor) 26.608 14,5 9,2 0,4 -6,0 -4,4 -12,0 -6,7Consumo de electricidad (valor) 28.780 5,5 3,3 6,0 -4,2 -1,7 5,1 -5,7Consumo de cigarrillos (valor) 8.160 5,1 -7,2 -2,9 -12,6 2,8 -0,1 3,3Consumo de alcoholes y cerveza (valor) 8.435 0,4 -1,1 -2,6 -0,5 3,9 3,5 5,2

Fuente: INE y AEAT.(*) Millones de euros.(1) Suma de bases imponibles de IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales (valorados a precios antes de IVA)(p) Estimación provisional

2016 (*)


en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es). Bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados Para cada impuesto, los ingresos tributarios (IT) se pueden expresar de acuerdo a la siguiente identidad:

IT = BI * RD/BI * IT/RD, donde BI es la base imponible del impuesto, RD es la recaudación devengada por el mismo, RD/BI es el tipo efectivo medio e IT/RD una ratio que recoge los desfases entre el momento de devengo y el de ingreso. Esta expresión condensa el proceso de generación de los ingresos tributarios. Primero se produce una corriente de bienes, servicios, rentas, etc., sujetos a tributación (BI), a la que se aplica un tipo (RD/BI), dando lugar a la recaudación devengada (RD). A continuación se inicia el proceso de cobro del impuesto (IT/RD), que determina el ingreso del impuesto en un momento en general posterior al del devengo. Esta identidad sintetiza el método de análisis que se lleva a cabo en este informe, tanto en su información numérica y gráfica como en los comentarios que lo acompañan. Se informa sobre los ingresos tributarios, pero se intenta identificar las causas últimas de sus variaciones a través del análisis de los tres componentes de la identidad, la base imponible, el tipo efectivo y el ajuste entre el devengo y la caja. Los ingresos tributarios en 2016 aumentaron un 2,3%. Esta tasa es el resultado de la actuación de fuerzas de distinto signo. La evolución de los fundamentos económicos que sustentan la recaudación fue positiva, como se comentó anteriormente. La renta de los hogares y el gasto sujeto a IVA siguieron reflejando crecimientos significativos, aunque algo inferiores a los del año anterior. Si a ello se une el impacto alcista que sobre la base del Impuesto sobre Sociedades tuvieron las medidas adoptadas en el RDL 3/2016, la resultante fue una subida del 4,3% en la base imponible agregada. Entre los elementos que mermaron empuje a la recaudación destaca el efecto de las medidas

normativas. En conjunto las medidas restaron a los ingresos 2.264 millones de euros. El impacto negativo provino fundamentalmente de la reforma de la imposición directa que tuvo lugar en 2015 y 2016, y fue parcialmente compensado por el de otras medidas, destacando las que afectaron a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades incluidas en el RDL 2/2016. Finalmente, la evolución del último término de la ecuación mencionada más arriba (el ajuste del devengo a la caja) afectó negativamente al crecimiento de los ingresos en 2016. Aunque ese término es la resultante de elementos de muy diversa índole, la principal explicación al efecto negativo sobre la caja reside en la combinación entre reforma fiscal y desfases temporales entre devengo y caja, ya que los primeros ingresos del año (y la cuota diferencial) en términos de caja provienen de rentas a las que se aplica el tipo (o la tarifa) del año anterior. El objetivo de esta publicación es explicar de manera detallada esta cadena de fenómenos económicos, normativos y de gestión que acaban determinando la recaudación, destinando este primer capítulo a una presentación global y dejando para los capítulos sucesivos lo referente a cada una de las figuras tributarias. En 2016, la base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 4,3%, casi dos puntos más que el año anterior. Sin embargo, queda dicho que una buena parte de esta subida se relaciona con el impacto que tuvieron determinados cambios normativos sobre la determinación de la base. En 2015 había sucedido lo contrario. Así, para aproximar mejor la repercusión de la actividad económica y los precios sobre la recaudación es mejor excluir la base de Sociedades. Haciéndolo así los crecimientos en 2015 y 2016 hubieran sido, respectivamente, del 3,4 y 2,5%. Son ya tres años consecutivos de crecimientos tras los seis de descensos que tuvieron lugar en el periodo de profunda crisis económica. La desaceleración de 2016 es el fruto de varios elementos, entre los que conviene destacar la caída en las ganancias patrimoniales declaradas y la evolución de los precios. Las rentas brutas de los hogares crecieron en 2016 un 2,5%. Las rentas del trabajo, las de mayor peso dentro del conjunto, crecieron un 3,3%, seis


décimas más que el año anterior, viniendo la principal contribución del aumento del empleo. Las rentas de capital, sin embargo, cayeron un 9,3%: continuó la disminución de las rentas del capital mobiliario (-15,1%), pues persistieron las condiciones de bajos tipos de interés para los depósitos bancarios y la consiguiente fuga a otros activos con más rentabilidad; las ganancias patrimoniales se redujeron un 25,2%, y eso a pesar de que en el último trimestre frenaron su caída; y, por último, las rentas ligadas a los arrendamientos de locales volvieron a crecer (7,8%), algo más que en 2015. De nuevo el mayor aumento relativo se produjo en las rentas de la empresa (7,5%), si bien hubo una desaceleración tras el excepcional comportamiento registrado en 2015. Las ganancias patrimoniales, el componente de mayor volatilidad (pasaron de crecer un 28% a caer casi en ese mismo porcentaje), explican la desaceleración de las rentas totales; el resto de componentes subieron en conjunto el 3% en 2015 y el 3,2% en 2016. La base imponible del Impuesto sobre Sociedades se vio influida positivamente por las medidas normativas incluidas en el RDL 3/2016 del 2 de diciembre. Hay que advertir que los datos de la base son provisionales, basados en la información fiscal disponible en el momento de cerrar este informe (fundamentalmente, las bases declaradas por las Grandes Empresas y los grupos consolidados en sus pagos fraccionados). Se estima que 2016 fue el cuarto año consecutivo en el que se registraron incrementos tanto en el resultado de explotación como en los beneficios declarados. Así, el resultado contable positivo creció un 8,6% respecto a 2015 y alcanzó un nivel comparable al que se logró en 2006. El aumento de la base imponible consolidada fue todavía mayor, de un 25,7%, por los cambios aprobados a final de año. Las medidas introducidas (nuevos límites en la compensación de las bases imponibles negativas y en las deducciones por doble imposición pendientes, y cambios en el tratamiento de los deterioros) perseguían, como en otras ocasiones anteriores, ensanchar la base imponible del impuesto tras la drástica reducción que se produjo en la misma a raíz de la crisis de 2008. En este sentido hay que subrayar que, aunque el resultado contable de 2016 es casi el mismo que el de 2006, la base imponible consolidada perdió entre esos años un tercio de su valor.

El gasto final sujeto a IVA subió un 3,7% en 2016, un crecimiento ligeramente inferior al de los dos años precedentes. Respecto al año anterior, el menor crecimiento se debe a la caída del 2,2% en el gasto de las AA.PP., explicada por las compras de capital, que disminuyó con fuerza tras el repunte observado en 2015. El gasto en bienes y servicios de los hogares, el principal componente de la base del impuesto, aumentó un 4,6%, un crecimiento muy similar al de 2015. Por último, el gasto en compra de vivienda creció un 7,3%. Desde 2013, año en el que dicho gasto tocó suelo, ha tenido una evolución zigzagueante, en algún caso explicada por la adaptación de los agentes a los cambios en el gravamen fiscal. Sin embargo, el repunte de 2016 parece el inicio de una recuperación más sostenida, aunque el nivel de gasto continuó muy por debajo del de los años previos a la crisis. El gasto en consumo de productos gravados por Impuestos Especiales (II.EE) se redujo un 4% en 2016. Los precios vuelven a explicar la caída, como ya sucedió en 2015. Los de gasolinas y gasóleos cayeron de nuevo, aunque con menos intensidad que un año antes y con un cambio de tendencia significativo en los últimos meses del año. También disminuyeron los precios de la electricidad, especialmente en la primera parte del año. Sin embargo, los consumos de los diferentes productos sujetos a II.EE. crecieron. La mejora de la actividad y de las rentas de las familias y los precios a la baja actuaron en favor de dicho crecimiento, aunque, salvo en las figuras en las que también intervinieron otros factores de carácter normativo, los incrementos fueron más moderados que en 2015. Fue el caso de los principales consumos sujetos al Impuesto Especial sobre Hidrocarburos, que crecieron un 2,3%, por debajo del 3,6% del año anterior, destacando la disminución en el crecimiento del gasóleo de automoción (el producto de mayor peso) y la caída de los gasóleos bonificados (debido a las altas temperaturas en la primera parte del año). El consumo de electricidad también creció con menor intensidad que en 2015 y el de cerveza tuvo el mismo incremento. En alcohol y tabaco fue en los que se registró un mayor crecimiento, explicado en buena medida por los episodios de acaparamiento habituales previos a las subidas de tipos que se aprobaron en diciembre.


El segundo elemento de la ecuación que se mostraba anteriormente es el tipo efectivo medio. Para poder entender bien los movimientos de tipos efectivos hay que ver antes cuáles han sido las

medidas normativas aprobadas que tuvieron su efecto en los tipos legales y, por extensión, en los tipos efectivos observados. El Cuadro 1.2 resume el

CUADRO 1.2IMPACTO DE LOS PRINCIPALES CAMBIOS NORMATIVOS EN CAJAMillones de euros

IMPUESTOS DIRECTOSIRPF 3.525 2.209 339 -4.390 -4.152Gravamen complementario Retenciones de trabajo 2.957 260 Retenciones de capital 609 95 Cuota diferencial 1.026Reforma fiscal 2015-16 -4.813 -4.487 - Retenciones de trabajo -3.822 -2.358 - Retenciones actividades profesionales -453 -518 - Retenciones de capital -271 -256 - Deducciones familiares (anticipadas) -267 -100 - Cuota diferencial neta -1.255Plan CUNA 130Subida tipo rentas > 120.000 € 27Subida tipo retención profesionales del 15% al 21% 209 400 -609Rebajas en la deducción por vivienda 430 90 90Tributación 25% premios loterias > 2.500 € 267 118Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos -10Paso a tipo general ganancias patrimoniales < 1 año 87Reducción tipo nuevas empresas + "business angels" -13 -16Limitaciones sistema módulos pagos fraccionados 81Cambios en los salarios públicos -407 -269 676 349 254IMPUESTO DE SOCIEDADES 4.607 -434 -1.277 -3.041 1.047Gravamen complementario Retenciones de capital 261 44 Cuota -400Cambio en el cálculo de los pagos a cuenta -2 -1.726Reforma fiscal -1.089 -1.920 - Retenciones de capital -115 -108 - Pagos fraccionados -974 -1.991 - Cuota diferencial neta 179Ampliación definición empresas reducida dimensión -103Pago fraccionado mínimo sobre resultado contable 1.335 -1.335 2.967Limitación deducibilidad gastos financieros 1.010 110Supresión libertad de amortización 1.046 145Limitación deducibilidad BIN + inm intangible + deterioros 824Gravamen sobre dividendos de fuente extranjera 89 -78 -9Limitación deducibilidad fondo comercio 146 20Limitación deducibilidad gastos de amortización 1.900 -802 -1.871Gravamen por revalorización de activos 386 -380 -6Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos ERD -25Limitación deducibilidad pérdidas de participadas 500 -28Reducción tipo nuevas empresas -16 -29Devolución 80% saldo pendiente deducción I+D -46Modificación régimen fiscal activos intangibles -17IRNR 104 27 -82 -82DEC. TRIBUTARIA ESPECIAL 1.196 -1.196FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 408IMPUESTOS INDIRECTOSIVA 1.505 8.050 223 -710 1.237Cambios tipo sobre vivienda -758 612 288Régimen de IVA de caja -65 65Nuevo régimen IVA importación -1.162 1.162Elevación de tipos general y reducido y cambio productos 2.263 7.438 387 75I.E. LABORES DEL TABACO 236 177 191Subida tipos 236 177 191I.E. HIDROCARBUROS Y CARBON 65 1.332 196Subida tipos 1.297 196Eliminación subvención gasóleo profesional 65 35I.E. ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS 13 52I.E. ELECTRICIDAD -38 -59 -6IMPUESTO SOBRE GASES FLUORADOS 31 66 16TASAS Y OTROS INGRESOS 149 370 -324

TOTAL 11.237 11.897 125 -7.846 -2.264

2012 2013 2014 2015 2016


impacto estimado sobre la recaudación de los principales cambios normativos de los últimos años. Se incluyen medidas que influyeron significativamente sobre la recaudación, no sólo las que actúan a través de la modificación del tipo. Como queda dicho, los cambios que han venido afectando a la determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades son especialmente relevantes en los últimos años. Al igual que el año anterior, en 2016 los cambios normativos tuvieron una incidencia negativa sobre la recaudación, por un valor estimado de 2.264 millones. En el conjunto de 2015 y 2016, el efecto medido asciende a -10.110 millones, tras cinco años en los que los efectos de las medidas habían ayudado a sostener la recaudación. La reforma de la imposición directa fue el principal motivo de dicho impacto. La reforma supuso una disminución de ingresos de 6.489 millones en 2016, que hay que sumar a los 5.984 millones de 2015. El balance de 12.473 millones no es aún completo, pues restan algunos conceptos con influencia, aunque de menor cuantía, en la recaudación de 2017. El impacto en 2016 se concentró en la primera mitad del año dado que el año anterior parte de la reforma del IRPF se adelantó respecto al calendario inicial, intensificándose desde julio de 2015. Las otras medidas de gran efecto en la recaudación de 2016, en este caso de signo positivo, son las que afectaron a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, incluidas en el RDL 2/2016, cuyo impacto se estima en 2.967 millones. En el IRPF se estima que los cambios normativos implicaron una merma en la recaudación de 4.152 millones. El mayor impacto deriva de la reforma fiscal llevada a cabo entre 2015 y 2016. Si bien la modificación a la baja de la tarifa del impuesto se produjo fundamentalmente en 2015, los calendarios de recaudación de retenciones, pagos a cuenta y cuota diferencial implicaron que dicho impacto se repartiera en ambos años (y una leve cuantía incluso en 2017). En 2016 se percibió la mayor parte del impacto sobre la cuota diferencial (-1.255 millones) y en los primeros meses del año se reflejó aún una parte del correspondiente a las retenciones del trabajo (-2.358 millones), de actividades profesionales (-518) y de capital (-256), y a las deducciones familiares que se reciben con carácter anticipado (-100), por lo que el impacto fue de

-4.487 millones. Otros impactos de cambios normativos, en este caso positivos, provinieron de retenciones derivadas de la recuperación de la paga extra de 2012 por parte de los empleados públicos, que continuó en 2016 (254 millones), junto a los 81 millones que se estima aumentaron los pagos fraccionados al incrementarse las exigencias para la tributación en el régimen de módulos. En el Impuesto sobre Sociedades, la repercusión sobre los ingresos fue positiva por valor de 1.047 millones. El mayor impacto correspondió a las medidas sobre los pagos fraccionados contenidas en el RDL 2/2016. Estas medidas suponían la aplicación de tipos incrementados y la exigencia de un pago mínimo a las empresas con una cifra de negocios superior a 10 millones de euros. El incremento diferencial respecto al año anterior fue de 2.967 millones, que se ingresaron en los pagos presentados en octubre y diciembre. Este efecto positivo fue contrarrestado por el desarrollo de la segunda fase de la reforma del impuesto en esos mismos pagos, que se concretó, principalmente, en la disminución de los tipos (del 28% al 25%) y que supuso una disminución de ingreso de 1.991 millones. La rebaja de los tipos de retención sobre las rentas de capital (-108 millones) y los resultados de la primera fase de la reforma en la cuota diferencial (+179) completan el impacto total de las medidas sobre los ingresos de 2016. La reforma de la imposición directa también supuso unos menores ingresos en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) por valor de 82 millones. En el Impuesto sobre el Valor Añadido no hubo cambios normativos relevantes en 2016. No obstante, hubo cambios en el 2015 que sí tuvieron repercusión en la recaudación de 2016. El mayor impacto provino del cambio en la gestión del IVA de importación que se llevó a cabo en 2015. El Real Decreto 1073/2014 introdujo una nueva opción de liquidación del IVA de importación, según la cual los contribuyentes que optasen por la misma pueden liquidar el IVA de importación en la declaración mensual de IVA en lugar de, como hacían hasta entonces, en la Aduana. Ello se tradujo en una disminución de la recaudación de IVA en la Aduana, un aumento de la recaudación bruta y una disminución de las solicitudes de devolución. Esto no supone una variación en la recaudación, pero sí una distinta periodificación. Como las devoluciones que


se solicitan tardan al menos un par de meses en realizarse, se produjo un traslado de recaudación de 2015 a los primeros meses de 2016, valorado en 1.162 millones. Por otro lado, la elevación del tipo en 2015 en algunos productos sanitarios y en ciertas operaciones de notarios y registradores generó ingresos adicionales en los primeros meses de 2016 por valor de 75 millones. En los II.EE., el único cambio aprobado en 2016 fue la subida de tipos sobre el Alcohol y las Bebidas Derivadas y sobre las Labores del Tabaco. Pero la medida entró en vigor en diciembre, y los consumos declarados con los nuevos tipos generaron ingresos ya en 2017, por lo que el impacto recaudatorio en 2016 fue nulo. El resto de los impactos que figuran en el Cuadro 1.2 corresponde a los siguientes cambios: en el Impuesto sobre la Electricidad la ampliación del ámbito de la exención parcial a grandes consumidores que se llevó a cabo en 2015 y que aún tuvo un efecto residual en los ingresos de 2016 (-6 millones); la implantación gradual del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero (16 millones adicionales en 2016); en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, un impacto negativo (-251 millones) cuya explicación viene del hecho de que en 2015 se ingresó el importe de dos años mientras que en 2016, ya regularizado el tributo, sólo se ingresó la liquidación de 2015; por último, la reordenación de las tasas judiciales tuvo un impacto negativo en la recaudación (-73 millones). La óptica del devengo es la adoptada en el Cuadro 1.3, donde figura la evolución de bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados sobre renta y gasto. Se obtiene así una lectura donde la evolución de la recaudación (devengada) se ajusta temporalmente a la realidad económica y a las corrientes monetarias, reflejada en la evolución de las bases. Los ingresos devengados netos se obtienen directamente de la evolución de las bases y tipos. En este análisis, las cuotas diferenciales del IRPF y Sociedades se incluyen en los ejercicios en que se devengan (con independencia del momento en que se realicen), lo que garantiza que ingresos y devoluciones se relacionen con sus bases de forma contemporánea. Esta información, que permite un análisis muy completo del gravamen fiscal, de su

evolución y de su reparto por figuras, se circunscribe a las cuatro grandes fuentes de recaudación tributaria (IRPF, Sociedades, IVA e II.EE.), que representan en torno al 95% de la recaudación tributaria total, ya se mida en términos de devengo o de caja. El tipo efectivo sobre la renta y el gasto apenas varió en 2016 (+0,3%), reflejo de un ejercicio en el que los cambios en las tarifas impositivas fueron de mucha menor intensidad que en los años previos. Por lo que se refiere a la reforma de la imposición directa, llevada a cabo en 2015 y 2016, la modificación de la tarifa del IRPF se produjo fundamentalmente en 2015, y en 2016 lo más reseñable fue la segunda fase de la bajada de la tarifa del Impuesto sobre Sociedades (el tipo general bajó del 28 al 25%). En el IVA los tipos legales no cambiaron, y en cuanto a los II.EE. sólo se modificaron los que gravan el Alcohol y las Bebidas Derivadas y las Labores del Tabaco, pero la subida entró en vigor en diciembre, afectando escasamente a los tipos medios del conjunto del año. El tipo efectivo sobre las rentas brutas de los hogares subió un 0,2%, ya que la tarifa fue casi idéntica a la de 2015 y la inflación se mantuvo en niveles muy reducidos. Ahora bien, como la reducción de los tipos de retención se hizo en diferentes etapas, pese a que el tipo del impuesto devengado en 2016 apenas se movió, sí hubo variaciones relativamente significativas en los tipos efectivos de los flujos de recaudación (las diferentes retenciones y pagos a cuenta y la cuota diferencial), que se analizan con detalle en el capítulo 2. La rebaja del tipo legal en el Impuesto sobre Sociedades se tradujo en una reducción del tipo efectivo, medido sobre la base imponible consolidada, del 6,2% (en este caso la estimación es aún muy provisional, a falta de examinar las declaraciones anuales del impuesto). Pese a esta caída, el gravamen global sobre las rentas subió un 0,5%: en 2016 aumentó considerablemente el peso del gravamen de las Sociedades, por el ensanchamiento de la base imponible del Impuesto; y como su tipo efectivo sobre la base superaba en más de 10 puntos al de los hogares, ello explica el ligero incremento en el gravamen total de las rentas.


El tipo efectivo sobre el IVA reflejó una ligera bajada, del 0,5%. Como los tipos impositivos legales no se movieron, estas variaciones se derivan de cambios en la composición en la cesta de productos. En cuanto a los II.EE., el tipo subió un 6,3%, por el incremento del 10,1% en el de Hidrocarburos. Este resultado se explica por la nueva caída en el precio antes de impuestos de los carburantes, que provoca que el peso del impuesto especial en el valor del producto consumido aumente, pese a que el impuesto no se haya modificado. Este impuesto, como la mayoría de los II.EE., gira sobre los consumos físicos pero, a efectos de comparación con el resto de impuestos y de construcción de una base agregada en unidades monetarias, en el Cuadro 1.3 se calcula el tipo en relación al valor de dichos

consumos. Por lo demás, como se ha mencionado, los únicos cambios legales afectaron al alcohol y al tabaco, con poca influencia en el conjunto del año al tener vigencia sólo en diciembre. La estabilidad en los tipos efectivos condujo a que la recaudación devengada de estas cuatro grandes figuras creciera un 4,5%, en línea con el incremento de sus bases imponibles. El resto de tasas y tributos redujeron su recaudación un 6,3%, por lo que la recaudación devengada aumentó en menor medida, un 4% (Cuadro 1.4). A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados, con estimaciones provisionales para los dos últimos años.

CUADRO 1.3PRINCIPALES TRIBUTOS: BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS E IMPUESTOS DEVENGADOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

BASE IMPONIBLE AGREGADA 1.095.826 1.071.917 1.098.870 1.125.381 1.173.301 -3,2 -2,2 2,5 2,4 4,3Rentas antes de impuestos 622.233 626.631 637.047 648.236 684.194 -3,1 0,7 1,7 1,8 5,5 Renta bruta de los hogares 551.052 543.682 545.201 563.956 578.266 -4,4 -1,3 0,3 3,4 2,5 Base imponible Sociedades consolidada 71.181 82.949 91.846 84.280 105.927 8,0 16,5 10,7 -8,2 25,7Gasto antes de IVA 473.593 445.286 461.823 477.145 489.107 -3,4 -6,0 3,7 3,3 2,5 Gasto final sujeto a IVA 390.329 366.658 384.715 402.179 417.124 -4,5 -6,1 4,9 4,5 3,7 Gasto en bienes y servicios de los hogares 308.864 301.015 316.946 331.361 346.439 -0,3 -2,5 5,3 4,5 4,6 Gasto en compra de vivienda de los hogares 24.928 12.576 15.520 15.225 16.334 -18,0 -49,5 23,4 -1,9 7,3 Gasto de las AA.PP. 56.537 53.067 52.249 55.593 54.351 -17,2 -6,1 -1,5 6,4 -2,2 Consumos sujetos a impuesto especial 83.265 78.628 77.108 74.965 71.983 1,7 -5,6 -1,9 -2,8 -4,0 Alcohol y prod. intermedios 2.704 2.681 2.692 2.731 2.956 -9,0 -0,8 0,4 1,4 8,3 Cerveza 4.797 4.779 5.056 5.285 5.478 1,4 -0,4 5,8 4,5 3,6 Hidrocarburos 36.118 33.936 32.428 28.533 26.608 0,4 -6,0 -4,4 -12,0 -6,7 Tabaco 8.798 7.692 7.907 7.897 8.160 -2,9 -12,6 2,8 -0,1 3,3 Electricidad 30.849 29.539 29.024 30.519 28.780 6,0 -4,2 -1,7 5,1 -5,7

TIPOS EFECTIVOS (%)TOTAL RENTA Y DE GASTO 14,1 15,1 15,3 15,0 15,0 4,9 6,8 1,4 -1,9 0,3Rentas antes de impuestos 13,5 13,6 14,1 13,4 13,5 6,6 0,8 3,1 -4,8 0,5 Renta bruta de los hogares 12,5 12,8 13,0 12,1 12,1 5,6 2,0 1,7 -7,0 0,2 Base imponible Sociedades consolidada 21,3 19,3 20,5 22,3 20,9 6,8 -9,1 5,9 8,7 -6,2Gasto antes de IVA 14,9 17,1 17,0 17,2 17,3 3,1 14,8 -0,7 1,3 0,4 Gasto final sujeto a IVA 13,4 15,5 15,4 15,5 15,4 5,7 15,8 -1,0 0,8 -0,5 Gasto en bienes y servicios de los hogares 14,1 15,9 15,8 15,9 15,9 7,8 12,6 -0,7 0,7 -0,3 Gasto en compra de vivienda de los hogares 4,0 10,0 9,8 9,9 9,9 -39,8 - -1,1 0,2 0,0 Gasto de las AA.PP. 13,7 14,8 14,6 14,8 14,5 1,6 8,2 -1,5 1,0 -1,8 Consumos sujetos a impuesto especial 21,8 24,4 24,9 26,2 27,8 -6,2 11,8 2,2 5,1 6,3 Alcohol y prod. intermedios 27,1 28,4 29,5 29,3 29,4 -0,3 5,0 3,6 -0,6 0,3 Cerveza 6,2 6,2 6,1 6,0 6,0 -0,8 0,3 -2,0 -1,7 -0,5 Hidrocarburos 23,2 29,3 30,4 35,9 39,6 -8,9 26,5 3,7 18,3 10,1 Tabaco 82,2 84,1 83,3 83,1 82,9 1,7 2,3 -0,9 -0,2 -0,2 Electricidad 4,9 4,9 4,7 4,5 4,5 0,0 0,0 -2,8 -4,7 -0,5

IMPUESTOS DEVENGADOS 154.650 161.577 167.961 168.815 176.470 1,5 4,5 4,0 0,5 4,5Impuestos sobre las rentas 84.176 85.481 89.597 86.823 92.057 3,3 1,5 4,8 -3,1 6,0 IRPF 69.038 69.444 70.795 68.070 69.949 1,0 0,6 1,9 -3,8 2,8 Sociedades 15.138 16.037 18.803 18.753 22.108 15,4 5,9 17,2 -0,3 17,9Impuestos sobre el gasto 70.474 76.096 78.364 81.992 84.413 -0,5 8,0 3,0 4,6 3,0 IVA 52.343 56.948 59.173 62.378 64.402 1,0 8,8 3,9 5,4 3,2 Gasto en bienes y servicios de los hogares 43.595 47.826 50.009 52.672 54.912 7,4 9,7 4,6 5,3 4,3 Gasto en compra de vivienda de los hogares 997 1.251 1.527 1.501 1.611 -50,6 25,5 22,0 -1,7 7,3 Gasto de las AA.PP. 7.751 7.871 7.637 8.205 7.879 -15,8 1,6 -3,0 7,4 -4,0 Impuestos especiales 18.131 19.148 19.191 19.614 20.012 -4,5 5,6 0,2 2,2 2,0 Alcohol y prod. intermedios 733 763 793 800 869 -9,2 4,1 4,0 0,9 8,6 Cerveza 299 298 310 318 328 0,6 0,0 3,7 2,7 3,1 Hidrocarburos 8.370 9.949 9.857 10.257 10.527 -8,5 18,9 -0,9 4,1 2,6 Tabaco 7.229 6.468 6.590 6.565 6.768 -1,2 -10,5 1,9 -0,4 3,1 Carbón 234 269 299 230 15,1 11,2 -23,0 Electricidad 1.500 1.437 1.372 1.375 1.289 6,0 -4,2 -4,5 0,2 -6,2

(p) Estimación provisional

2016(p) tasas de variación (%)20142012 2013 2015(p)


El IRPF devengado subió un 2,8%. Las retenciones del trabajo, la mayor fuente de recaudación, subieron un 2,7%. También se produjeron aumentos en los pagos fraccionados, en el gravamen sobre loterías, en las retenciones por transparencia fiscal y atribución de rentas y en la cuota diferencial neta (menos negativa que en el año anterior), mientras que se registraron caídas en las retenciones de capital (-14,8%) y en las de profesionales (-6,7%). El crecimiento del Impuesto sobre Sociedades devengado en 2016 se estima, de manera

provisional (no hay información completa de la cuota diferencial del impuesto), en el 17,9%. El incremento se observó en todos los conceptos, pero en especial en los pagos fraccionados (por las medidas del RDL2/2016 que compensan la disminución de los tipos de la segunda fase de la reforma) y en la cuota diferencial neta devengada (que fue menos negativa que en 2015, por las modificaciones del RDL 3/2016 que afectaron a la declaración anual pero no a los pagos). El IVA devengado neto subió el 3%, impulsado por el incremento del gasto final sujeto. Los impuestos

CUADRO 1.4IMPUESTOS DEVENGADOSMillones de euros

12 13 14 15 16

IRPF 69.038 69.444 70.795 68.070 69.949 1,0 0,6 1,9 -3,8 2,8Retenciones del trabajo 61.494 61.254 62.008 60.313 61.951 -0,6 -0,4 1,2 -2,7 2,7Retenciones del capital 6.447 5.912 5.245 4.628 3.944 1,6 -8,3 -11,3 -11,8 -14,8 Mobiliario 4.640 4.282 3.603 2.972 2.435 1,1 -7,7 -15,9 -17,5 -18,1 Arrendamientos 1.450 1.337 1.300 1.226 1.212 3,3 -7,8 -2,7 -5,7 -1,1 Fondos inversión 357 293 342 430 297 1,4 -17,8 16,6 25,6 -30,9Retenciones a la empresa 5.207 5.600 5.873 5.922 5.940 1,5 7,5 4,9 0,8 0,3 Profesionales y agrarios 3.214 3.691 3.812 3.577 3.336 7,1 14,8 3,3 -6,2 -6,7 Pagos fraccionados 1.994 1.910 2.061 2.345 2.604 -6,5 -4,2 7,9 13,8 11,0Gravamen sobre loterías 384 560 444 453Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 596 617 621 574 600 5,9 3,6 0,8 -7,6 4,5Cuota diferencial devengada -3.870 -3.517 -2.720 -2.204 -1.284Deducción maternidad y nacimiento -836 -806 -793 -1.605 -1.655

IMPUESTO SOCIEDADES 15.138 16.037 18.803 18.753 22.108 15,4 5,9 17,2 -0,3 17,9Retenciones del capital 4.224 3.586 3.525 3.365 3.479 -2,5 -15,1 -1,7 -4,5 3,4 Mobiliario 2.664 2.032 1.871 1.575 1.869 -6,6 -23,7 -7,9 -15,9 18,7 Arrendamientos 1.422 1.335 1.297 1.252 1.238 3,7 -6,1 -2,9 -3,5 -1,1 Fondos inversión 138 219 357 539 372 26,6 58,9 63,1 50,9 -30,9Ret. por transp. fiscal y atribución rentas -596 -617 -621 -574 -600Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 2 1 2Pagos fraccionados 13.585 16.344 17.687 18.630 19.929 42,1 20,3 8,2 5,3 7,0Cuota diferencial devengada -2.565 -3.278 -1.790 -2.670 -702

IRNR 1.623 1.489 1.809 1.885 2.032 -20,9 -8,2 21,5 4,2 7,8Retenciones 1.697 1.562 1.861 1.823 2.033 -16,9 -8,0 19,2 -2,0 11,5Cuota diferencial neta -75 -72 -52 62 -1

IVA 52.113 56.622 59.360 62.744 64.638 1,5 8,7 4,8 5,7 3,0IVA devengado en el periodo 52.343 56.948 59.173 62.378 64.402 1,0 8,8 3,9 5,4 3,2 Diferencia de IVA por declaración 43.699 47.604 49.007 49.655 50.718 1,2 8,9 2,9 1,3 2,1 IVA repercutido 240.158 256.791 268.593 288.150 297.126 -1,6 6,9 4,6 7,3 3,1 IVA soportado 196.459 209.187 219.586 238.494 246.408 -2,2 6,5 5,0 8,6 3,3 IVA Importación 8.780 9.306 10.093 12.683 13.877 0,6 6,0 8,5 25,7 9,4 IVA en rec. equivalencia y reg. simplificado 925 920 894 911 822 1,3 -0,5 -2,9 1,9 -9,7 IVA Territorios Forales y otros ajustes -1.060 -883 -821 -871 -1.016Variación del saldo a compensar -230 -326 187 366 236

IIEE 18.131 19.148 19.191 19.614 20.012 -4,5 5,6 0,2 2,2 2,0Alcohol y bebidas derivadas 715 746 775 781 848 -9,3 4,2 3,9 0,8 8,6Cerveza 299 298 310 318 328 0,6 0,0 3,7 2,7 3,1Productos intermedios 17 17 19 19 21 -4,7 0,4 8,8 4,3 7,1Hidrocarburos 8.370 9.949 9.857 10.257 10.527 -8,5 18,9 -0,9 4,1 2,6Labores del tabaco 7.229 6.468 6.590 6.565 6.768 -1,2 -10,5 1,9 -0,4 3,1Carbón 234 269 299 230 15,1 11,2 -23,0Electricidad 1.500 1.437 1.372 1.375 1.289 6,0 -4,2 -4,5 0,2 -6,2

TRÁFICO EXTERIOR 1.411 1.309 1.539 1.784 1.870 -7,3 -7,2 17,5 16,0 4,8

PRIMAS DE SEGUROS 1.371 1.326 1.317 1.360 1.404 -3,6 -3,3 -0,7 3,3 3,3

TASAS TRIBUTARIAS 747 822 790 1.233 829 8,5 10,1 -3,8 56,0 -32,7

OTROS INGRESOS 1.432 2.357 2.048 2.258 1.956 64,6 -13,1 10,3 -13,4

TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS 161.004 168.553 175.651 177.702 184.798 2,1 4,7 4,2 1,2 4,0


tasas de variación (%)201420132012 2015(p) 2016(p)


devengados por II.EE. aumentaron un 2,0%, en línea con el año anterior (2,2%). Todas las figuras crecieron, salvo el Impuesto Especial sobre el Carbón y el Impuesto Especial sobre la Electricidad, que disminuyeron respectivamente un 23% (fruto del carácter sustitutivo del carbón con respecto a otras formas de generación eléctrica) y un 6,2% (por la caída de los precios). En los impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas Derivadas y sobre las Labores del Tabaco, el crecimiento registrado (del 8,6 y 3,1%, respectivamente) se produjo en buena medida en los últimos meses, explicado por los episodios de acaparamiento habituales previos a las subidas de tipos que se aprobaron en diciembre. En cuanto al resto de figuras tributarias, destaca el fuerte descenso de las Tasas (32,7%). La bajada más relevante se produjo en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, por la ya comentada vuelta a la normalidad en el ingreso del tributo. La caída de los Otros Ingresos (-13,4%), que incluyen la fiscalidad medioambiental, se debe fundamentalmente a los menores ingresos por el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. Se produjeron, sin embargo, incrementos en el IRNR (7,8%), en Tráfico Exterior (4,8%) y en Primas de Seguros (3,3%). El Gráfico 1.1 recoge la evolución histórica de las variables agregadas ya comentadas (base, tipo e impuestos devengados) para los principales impuestos, junto con el del último elemento que contribuye a explicar la evolución de la recaudación, los ajustes del paso de devengo a caja, dando como resultante la evolución de los ingresos tributarios. Los ajustes de devengo a caja pueden llegar a ser importantes cuantitativamente, principalmente porque las cuotas diferenciales de IRPF y Sociedades se recaudan un año después de su periodo de devengo, y por el desfase existente entre las solicitudes y las devoluciones finalmente realizadas de IVA y Sociedades. Por la naturaleza de este término, es bastante frecuente que contribuciones positivas (negativas) a la recaudación en un año vayan seguidas de contribuciones negativas (positivas) al año siguiente. Y también que la influencia de este término sea grande en años de modificaciones legislativas importantes, en especial


en la imposición directa, por el reparto de la recaudación devengada entre retenciones y pagos a cuenta (en su mayoría ingresadas en el mismo año del devengo) y las cuotas diferenciales (cuya liquidación se retarda uno o dos años respecto al año de devengo). Ya se ha mencionado la significativa contribución negativa al crecimiento de los ingresos en 2016, correlativa a la contribución positiva que se produjo en 2015. Ingresos tributarios totales y comparación con el Presupuesto En 2016 los ingresos tributarios totales ascendieron a 186.249 millones (Cuadro 1.5), con un crecimiento del 2,3%. Este aumento estuvo sustentado en una evolución favorable del consumo y del empleo, las dos variables económicas básicas de las que depende la recaudación. Sin embargo, el impacto positivo de la actividad económica fue parcialmente contrarrestado por el efecto negativo de las medidas normativas (estimado en 2.264 millones) y por el ajuste entre el devengo y la caja, que restó 1,7 puntos al crecimiento de los ingresos. Los ingresos por IRPF fueron en 2016 de 72.416 millones, casi iguales a los de 2015 (+0,1%). La estabilidad fue el resultado de la acción de fuerzas

de distinto signo. La renta de los hogares creció un 2,5%, impulsada fundamentalmente por el aumento del empleo. El tipo efectivo apenas se movió (+0,2%), por lo que el impuesto devengado creció un 2,8%. Sin embargo, en términos de caja, el impacto negativo de la reducción de la tarifa de 2015 tuvo su efecto en la cuota diferencial, liquidada en su gran mayoría en 2016. Además, hubo un descenso en la recaudación de otros periodos. De este modo, el aumento en términos de caja fue casi nulo, muy inferior al del impuesto devengado. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades alcanzaron los 21.678 millones, 1.029 millones más (un 5%) que en 2015. Este impuesto estuvo marcado por los diferentes cambios normativos que se produjeron a lo largo del año. En conjunto, el impacto de estos cambios se estimó en 1.047 millones, de manera que se podría decir que, en ausencia de cambios, los ingresos habrían permanecido estables. El crecimiento se concentró en los pagos fraccionados, que aumentaron un 8,8%, en tanto que las retenciones sobre rentas de capital disminuyeron (por la rebaja de tipos y la caída de las rentas) y la cuota diferencial fue más negativa (afectada por la reforma del impuesto y por los elevados pagos fraccionados del año anterior).

CUADRO 1.5INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALESMillones de euros

12 13 14 15 16

I. RENTA PERSONAS FISICAS 70.619 69.951 72.662 72.346 72.416 1,2 -0,9 3,9 -0,4 0,1I. SOBRE SOCIEDADES 21.435 19.945 18.713 20.649 21.678 29,0 -7,0 -6,2 10,3 5,0I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 1.708 1.416 1.420 1.639 1.960 -16,3 -17,1 0,2 15,5 19,6FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 1.864 1.574 3,5 14,7 -15,5OTROS INGRESOS 1.319 167 195 256 197 - -87,4 16,9 31,3 -22,9CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 95.081 93.050 94.614 96.753 97.827 7,3 -2,1 1,7 2,3 1,1

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 50.464 51.931 56.174 60.305 62.845 2,4 2,9 8,2 7,4 4,2 Importaciones 8.775 9.382 10.080 12.452 13.668 -0,7 6,9 7,4 23,5 9,8 Operaciones interiores 41.688 42.548 46.094 47.853 49.177 3,0 2,1 8,3 3,8 2,8IMPUESTOS ESPECIALES 18.209 19.073 19.104 19.147 19.866 -4,1 4,7 0,2 0,2 3,8 Alcohol y bebidas derivadas 745 716 761 774 783 -3,5 -3,9 6,3 1,7 1,2 Cerveza 283 275 293 297 303 1,4 -2,9 6,5 1,3 2,3 Productos intermedios 17 18 19 20 21 -0,7 3,2 8,3 6,1 5,7 Hidrocarburos 8.595 9.933 9.724 9.783 10.556 -7,5 15,6 -2,1 0,6 7,9 Labores del Tabaco 7.064 6.539 6.661 6.580 6.677 -2,6 -7,4 1,9 -1,2 1,5 Determinados medios de transporte/Carbón 0 147 264 308 235 79,5 16,9 -23,8 Electricidad 1.507 1.445 1.383 1.385 1.290 9,8 -4,1 -4,3 0,2 -6,8TRAFICO EXTERIOR 1.429 1.311 1.526 1.757 1.856 -6,7 -8,3 16,4 15,1 5,7IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.378 1.325 1.317 1.355 1.376 -2,9 -3,8 -0,6 2,9 1,6OTROS INGRESOS 113 86 113 164 178 -24,5 32,2 44,4 8,9CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 71.594 73.725 78.233 82.726 86.122 0,5 3,0 6,1 5,7 4,1

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.892 2.073 2.140 2.529 2.300 -2,4 9,5 3,2 18,2 -9,0

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 168.567 168.847 174.987 182.009 186.249 4,2 0,2 3,6 4,0 2,3



Los ingresos por el IRNR fueron en 2016 de 1.960 millones, con un aumento del 19,6% respecto a los del año anterior. El impuesto devengado creció un 7,8%, con un avance del 11,5% de las retenciones y pagos a cuenta, y los ingresos lo hicieron mucho más por el fuerte descenso de las devoluciones realizadas de cuota diferencial, que estuvieron casi 200 millones por debajo de las realizadas en los dos años previos. Las figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 (el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica y los impuestos sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado) recaudaron en 2016 1.574 millones, con un descenso del 15,5%. La caída se concentró en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. La recaudación por IVA en 2016 fue de 62.845 millones, con un incremento del 4,2% respecto al año anterior. Esta subida se explica por el aumento de la base del impuesto, basado en la evolución del gasto en consumo de los hogares, aunque también estuvo impulsada por el cambio en la gestión del IVA de importación en 2015. Los ingresos por II.EE. ascendieron a 19.866 millones, con un incremento del 3,8% respecto al año anterior. La mayor parte del crecimiento es consecuencia de las menores devoluciones que se realizaron por el denominado céntimo sanitario. Pero también se apreció un crecimiento en los consumos, en algunos casos provocado por los cambios en los tipos que entraron en vigor a finales de año. El impuesto de mayor recaudación, el de Hidrocarburos, registró un incremento del 7,9%. La dos causas que explican ese crecimiento fueron las menores devoluciones realizadas por el denominado céntimo sanitario y el aumento de los consumos (si bien más moderado que el año anterior). También hubo aumentos de recaudación en Alcohol y Cerveza (1,2 y 2,3%, respectivamente), por el aumento de los consumos, y en Tabaco (1,5%), por la subida en los ingresos de diciembre derivada de las salidas extraordinarias de los depósitos fiscales previas a la subida de tipos (hasta ese momento la recaudación estuvo estabilizada). Por el contrario, hubo descensos en la recaudación de Carbón (-23,8%, fruto del

carácter sustitutivo del carbón con respecto a otras formas de generación eléctrica) y Electricidad (-6,8%, por la caída de los precios). La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) aumentó el 5,7% y la del Impuesto sobre Primas de Seguros un 1,6%. Por último, por Tasas y Otros Ingresos la recaudación se redujo un 9% respecto al año anterior. La rebaja fuerte se produjo en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, ya que en 2015 hubo ingresos extraordinarios (se concentraron los de dos ejercicios). La desviación respecto a las previsiones presupuestarias en 2016 fue negativa, de 7.271 millones (Cuadro 1.6). Los ingresos recaudados estuvieron un 3,8% por debajo de lo presupuestado. El entorno económico fue favorable. El PIB creció un 3,2%, dos décimas por encima de lo contemplado en la previsión presupuestaria. Sin embargo, el crecimiento de precios y salarios fue muy inferior al previsto, lo que moderó el incremento de las bases imponibles. Y también las rentas de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales tuvieron una evolución más negativa de lo previsto. El 85% de la desviación se produjo en los impuestos que gravan la renta de las personas físicas y de las Sociedades. En el caso del IRPF la recaudación quedó un 4% por debajo de lo presupuestado. La desviación principal se produjo en las retenciones de trabajo. La causa fundamental radicó en que en el escenario que sirvió de base para la elaboración del presupuesto de 2016 se preveía un aumento de la remuneración por asalariado del 1,4%, cuando no se registró ninguna subida; asimismo, y en consonancia con lo anterior, el tipo efectivo se previó ligeramente superior al observado. También hubo desviaciones negativas en las retenciones de capital mobiliario y de fondos de inversión, ya que sorprendió la fuerte caída en las ganancias patrimoniales asociadas a los reembolsos de fondos de inversión y también se produjo un descenso, superior al previsto, en los tipos de interés de los depósitos bancarios.


En el caso del Impuesto sobre Sociedades el grado de cumplimiento de la previsión fue inferior, del 87,2%. El origen de la desviación es doble. El cierre de 2015 fue peor de lo esperado, lo que ocasionó que la base de proyección utilizada fuera demasiado alta. Por otra parte, hubo más devoluciones de las presupuestadas como consecuencia de que el importe solicitado en la campaña de 2015 fue mayor del previsto, el grado de

ejecución en el año también y se realizaron más devoluciones en otros conceptos no ligados a las campañas. En el resto de las previsiones las desviaciones fueron de menor cuantía. La mayor se debió a la previsión contemplada en el Presupuesto de recaudar 600 millones por el Impuesto sobre transacciones

CUADRO 1.6DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros, salvo indicación

Impuesto sobre la Renta Personas Físicas Presupuesto 73.106 74.215 73.196 72.957 75.432 Recaudación 70.619 69.951 72.662 72.346 72.416 Desviación sobre el Presupuesto -2.487 -4.264 -534 -611 -3.016 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 96,6 94,3 99,3 99,2 96,0Impuesto sobre Sociedades Presupuesto 19.564 19.012 22.327 23.577 24.868 Recaudación 21.435 19.945 18.713 20.649 21.678 Desviación sobre el Presupuesto 1.871 933 -3.613 -2.928 -3.190 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 109,6 104,9 83,8 87,6 87,2Impuesto sobre la Renta No Residentes Presupuesto 2.411 2.248 1.690 1.530 1.988 Recaudación 1.708 1.416 1.420 1.639 1.960 Desviación sobre el Presupuesto -703 -832 -270 109 -28 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 70,9 63,0 84,0 107,1 98,6Resto del Capítulo I Presupuesto 2.602 1.676 1.937 2.122 2.015 Recaudación 1.319 1.737 1.820 2.120 1.772 Desviación sobre el Presupuesto -1.283 61 -117 -2 -243 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 50,7 103,6 94,0 99,9 87,9CAPITULO I Presupuesto 97.683 97.151 99.149 100.186 104.303 Recaudación 95.081 93.050 94.614 96.753 97.827 Desviación sobre el Presupuesto -2.602 -4.101 -4.535 -3.433 -6.476 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 97,3 95,8 95,4 96,6 93,8Impuesto sobre el Valor Añadido Presupuesto 47.691 54.656 54.849 60.260 62.663 Recaudación 50.464 51.931 56.174 60.305 62.845 Desviación sobre el Presupuesto 2.773 -2.725 1.325 45 182 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 105,8 95,0 102,4 100,1 100,3Impuestos Especiales Presupuesto 18.426 21.096 20.453 19.894 20.053 Recaudación 18.209 19.073 19.104 19.147 19.866 Desviación sobre el Presupuesto -217 -2.023 -1.349 -747 -187 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 98,8 90,4 93,4 96,2 99,1Resto del Capítulo II Presupuesto 2.960 2.885 3.202 3.535 4.220 Recaudación 2.921 2.721 2.956 3.275 3.410 Desviación sobre el Presupuesto -39 -164 -246 -260 -810 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 98,7 94,3 92,3 92,6 80,8CAPITULO II Presupuesto 69.077 78.637 78.505 83.690 86.936 Recaudación 71.594 73.725 78.233 82.726 86.122 Desviación sobre el Presupuesto 2.517 -4.912 -271 -963 -814 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 103,6 93,8 99,7 98,8 99,1CAPITULO III Presupuesto 1.966 2.072 2.096 2.236 2.281 Recaudación 1.892 2.073 2.140 2.529 2.300 Desviación sobre el Presupuesto -74 1 43 293 19 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 96,2 100,0 102,1 113,1 100,8TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS Presupuesto 168.726 177.860 179.750 186.112 193.520 Recaudación 168.567 168.847 174.987 182.009 186.249 Desviación sobre el Presupuesto -159 -9.013 -4.763 -4.103 -7.271 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 99,9 94,9 97,4 97,8 96,2

2016(p)2015(p)20132012 2014


financieras, que finalmente no entró en vigor. También conviene destacar que la caída de precios de electricidad mermó, de manera no prevista, los ingresos por el Impuesto sobre la Producción de la Energía Eléctrica y del Impuesto especial sobre la Electricidad, y que en Carbón hubo una brusca e inesperada caída de su utilización en la generación de energía eléctrica que indujo una reducción imprevista de ingresos. En el IVA la desviación fue ligeramente positiva siendo los ingresos un 0,3% superiores a los presupuestados. Y en Hidrocarburos los ingresos superaron también las previsiones (+1,7%), ya que las devoluciones previstas por el céntimo sanitario en el presupuesto eran superiores a las finalmente realizadas.

Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe que se atribuye a Comunidades Autónomas (CC.AA.) y Corporaciones Locales (CC.LL.) para obtener por diferencia los ingresos del Estado. La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales fue en 2016 de 80.061 millones, un 9,4% más que en 2015 (Cuadro 1.7). La participación de las Comunidades Autónomas

CUADRO 1.7PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CC.AA. Y CC.LL.) EN IRPF, IVA E II.EE.Millones de euros

12 13 14 15 16

TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. 92.102 69.977 71.863 73.161 80.061 26,4 -24,0 2,7 1,8 9,4I. RENTA PERSONAS FISICAS 44.099 32.021 31.441 33.615 36.617 21,6 -27,4 -1,8 6,9 8,9IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 34.079 26.437 27.730 27.740 31.317 42,3 -22,4 4,9 0,0 12,9IMPUESTOS ESPECIALES 13.924 11.519 12.692 11.807 12.127 10,1 -17,3 10,2 -7,0 2,7 Alcohol y bebidas derivadas 581 386 463 461 449 27,0 -33,6 19,8 -0,3 -2,7 Cerveza 217 156 173 172 190 29,7 -28,2 10,7 -0,3 10,5 Productos intermedios 13 8 11 13 12 24,2 -35,9 26,6 19,5 -2,3 Hidrocarburos 6.843 5.958 5.785 6.291 6.769 18,5 -12,9 -2,9 8,8 7,6 Labores del Tabaco 4.913 3.592 4.486 3.457 3.540 2,4 -26,9 24,9 -22,9 2,4 Electricidad 1.357 1.419 1.775 1.412 1.167 -6,1 4,6 25,1 -20,4 -17,4

· Entregas a cuenta año t 69.164 73.733 72.676 76.469 78.792 -6,8 6,6 -1,4 5,2 3,0 · Entregas a cuenta años ant. -2.372 -2.302 -2.318 -2.295 -1.938 · Liquidación definitiva año t-2 25.310 -1.454 1.505 -1.013 3.207

TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. 90.846 68.480 70.375 71.542 78.346 27,3 -24,6 2,8 1,7 9,5I. RENTA PERSONAS FISICAS 43.400 31.303 30.747 32.867 35.788 22,3 -27,9 -1,8 6,9 8,9IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 33.622 25.824 27.117 27.089 30.644 43,4 -23,2 5,0 -0,1 13,1IMPUESTOS ESPECIALES 13.824 11.352 12.511 11.586 11.914 11,2 -17,9 10,2 -7,4 2,8 Alcohol y bebidas derivadas 576 378 454 452 440 28,5 -34,4 20,0 -0,4 -2,6 Cerveza 215 153 169 169 186 30,9 -28,9 10,8 -0,4 10,5 Productos intermedios 13 8 10 12 12 25,6 -36,7 26,9 19,4 -2,3 Hidrocarburos 6.786 5.869 5.699 6.160 6.640 19,9 -13,5 -2,9 8,1 7,8 Labores del Tabaco 4.876 3.525 4.403 3.380 3.469 3,7 -27,7 24,9 -23,2 2,6 Electricidad 1.357 1.419 1.775 1.412 1.167 -6,1 4,6 25,1 -20,4 -17,4

· Entregas a cuenta año t 68.006 72.189 71.198 74.819 77.145 -6,4 6,2 -1,4 5,1 3,1 · Entregas a cuenta años ant. -2.249 -2.249 -2.249 -2.249 -1.899 · Liquidación definitiva año t-2 25.089 -1.460 1.426 -1.029 3.100

TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. 1.256 1.498 1.488 1.620 1.715 -15,8 19,2 -0,6 8,8 5,9I. RENTA PERSONAS FISICAS 699 718 694 748 829 -10,5 2,7 -3,3 7,8 10,8IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 457 613 613 651 673 -7,3 34,1 0,1 6,2 3,4IMPUESTOS ESPECIALES 100 167 181 221 213 -54,0 66,5 8,3 21,8 -3,5 Alcohol y bebidas derivadas 5 8 9 9 9 -43,1 54,9 9,2 5,7 -5,0 Cerveza 2 3 3 3 4 -34,8 49,6 4,7 3,8 9,1 Productos intermedios 0 0 0 0 0 -42,0 52,1 13,3 25,9 -3,1 Hidrocarburos 56 89 86 131 129 -50,4 57,9 -3,6 53,1 -1,4 Labores del Tabaco 37 67 83 77 71 -60,2 82,4 24,0 -7,9 -7,5

· Entregas a cuenta año t 1.158 1.544 1.478 1.649 1.647 -24,0 33,3 -4,3 11,6 -0,1 · Entregas a cuenta años ant. -123 -53 -69 -46 -40 · Liquidación definitiva año t-2 221 7 79 16 107

2012 2015 2016tasas de variación (%)

20142013


ascendió a 78.346 millones, con un aumento de 6.805 millones (9,5%). La mayor parte del aumento, 4.129 millones, provino de la liquidación definitiva del sistema de financiación correspondiente a 2014 (que se realizó en 2016), que arrojó un saldo positivo a favor de las CC.AA., cuando el año anterior resultó favorable al Estado. La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales aumentó un 5,9%, también por el efecto de la

liquidación de 2014, pues las entregas a cuentas fueron de cuantía casi igual a la del año anterior. Una vez restadas estas participaciones de los ingresos totales previamente analizados se obtienen los ingresos tributarios del Estado, que ascendieron a 106.187 millones, con una caída del 2,4% (Cuadro 1.8).

CUADRO 1.8INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADOMillones de euros

12 13 14 15 16

I. RENTA PERSONAS FISICAS 26.520 37.930 41.221 38.731 35.799 -20,9 43,0 8,7 -6,0 -7,6I. SOBRE SOCIEDADES 21.435 19.945 18.713 20.649 21.678 29,0 -7,0 -6,2 10,3 5,0I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 1.708 1.416 1.420 1.639 1.960 -16,3 -17,1 0,2 15,5 19,6FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 1.864 1.574 3,5 14,7 -15,5OTROS INGRESOS 1.319 167 195 256 197 16,9 31,3 -22,9

CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 50.982 61.028 63.173 63.139 61.210 -2,5 19,7 3,5 -0,1 -3,1

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 16.384 25.494 28.444 32.565 31.528 -35,4 55,6 11,6 14,5 -3,2IMPUESTOS ESPECIALES 4.285 7.554 6.412 7.340 7.739 -32,4 76,3 -15,1 14,5 5,4 Alcohol y bebidas derivadas 163 330 298 313 334 -48,1 - -9,5 4,8 7,0 Cerveza 66 119 120 124 113 -41,0 80,6 1,0 3,7 -9,1 Productos intermedios 4 9 9 8 9 -39,7 - -8,1 -10,5 19,0 Hidrocarburos 1.752 3.976 3.939 3.491 3.787 -50,2 - -0,9 -11,4 8,5 Labores del Tabaco 2.150 2.948 2.174 3.123 3.138 -12,5 37,1 -26,2 43,6 0,5 Determinados medios de transporte/Carbón 0 147 264 308 235 79,5 16,9 -23,8 Electricidad 150 26 -392 -27 123TRAFICO EXTERIOR 1.429 1.311 1.526 1.757 1.856 -6,7 -8,3 16,4 15,1 5,7IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.378 1.325 1.317 1.355 1.376 -2,9 -3,8 -0,6 2,9 1,6OTROS INGRESOS 113 86 113 164 178 -24,5 32,2 44,4 8,9

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 23.590 35.769 37.811 43.180 42.678 -31,9 51,6 5,7 14,2 -1,2

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.892 2.073 2.140 2.529 2.300 -2,4 9,5 3,2 18,2 -9,0

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO 76.464 98.870 103.124 108.847 106.187 -14,0 29,3 4,3 5,5 -2,4

2012 2015(p) 2016(p)tasas de variación (%)

20142013


Ingresos no financieros totales El Cuadro 1.9 recoge los ingresos no tributarios del Estado que, sumados a los tributarios, permite obtener el total de ingresos no financieros (capítulos I a VII). Los ingresos no tributarios disminuyeron significativamente en 2016 (-24,4%), tras dos años de fuertes subidas. La reducción se produce en los tres capítulos de mayor recaudación. Las tasas e ingresos no tributarios descendieron un 23,6%; casi toda la caída se explica por los menores ingresos en concepto de diferencia entre valores de rembolso y emisión en las emisiones de deuda, que en 2015 habían alcanzado un registro extraordinario, de 12.259 millones. En el capítulo IV de transferencias

corrientes la reducción fue del 24,9%; en este caso la explicación fundamental se encuentra en los ajustes del Sistema de Financiación de las CC.AA., de los que se dedujeron menores ingresos vía Fondo de Suficiencia. Por último, los ingresos patrimoniales fueron un 30,4% inferiores a los de 2015. La mayor caída se produjo en los ingresos por dividendos y participación en beneficios, toda vez que en 2015 se computaron ingresos extraordinarios ligados a la privatización de AENA; a ello se unió el fuerte descenso en los ingresos por intereses procedentes de los préstamos a las CC.AA. En resumen, los ingresos no financieros totales se redujeron un 2,1%, ya que la subida del 2,3% de los ingresos tributarios fue más que contrarrestada por el descenso del 24,4% en los no tributarios.

CUADRO 1.9INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Y DEL ESTADOMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

I. RENTA PERSONAS FISICAS 70.619 69.951 72.662 72.346 72.416 1,2 -0,9 3,9 -0,4 0,1I. SOBRE SOCIEDADES 21.435 19.945 18.713 20.649 21.678 29,0 -7,0 -6,2 10,3 5,0I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 1.708 1.416 1.420 1.639 1.960 -16,3 -17,1 0,2 15,5 19,6COTIZACIONES SOCIALES 1.058 977 982 1.036 1.028 -0,9 -7,7 0,6 5,5 -0,8

FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 1.625 1.864 1.574 3,5 14,7 -15,5OTROS INGRESOS 1.319 167 195 256 197 - -87,4 16,9 31,3 -22,9

CAPITULO I.- IMP. DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES 96.139 94.026 95.596 97.789 98.854 7,2 -2,2 1,7 2,3 1,1

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 50.464 51.931 56.174 60.305 62.845 2,4 2,9 8,2 7,4 4,2IMPUESTOS ESPECIALES 18.209 19.073 19.104 19.147 19.866 -4,1 4,7 0,2 0,2 3,8TRAFICO EXTERIOR 1.429 1.311 1.526 1.757 1.856 -6,7 -8,3 16,4 15,1 5,7IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.378 1.325 1.317 1.355 1.376 -2,9 -3,8 -0,6 2,9 1,6OTROS INGRESOS 113 86 113 164 178 -24,5 32,2 44,4 8,9

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 71.594 73.725 78.233 82.726 86.122 0,5 3,0 6,1 5,7 4,1

TASAS E INGRESOS TRIBUTARIOS 1.892 2.073 2.140 2.529 2.300 -2,4 9,5 3,2 18,2 -9,0TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 6.346 5.113 9.364 14.882 11.374 - -19,4 83,1 58,9 -23,6

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 8.238 7.186 11.504 17.411 13.674 86,4 -12,8 60,1 51,3 -21,5

CAPITULO IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 32.113 8.688 13.859 10.948 8.226 - -72,9 59,5 -21,0 -24,9Homogéneas 9.692 -10,4

CAPITULO V.- INGRESOS PATRIMONIALES 6.653 6.685 6.277 8.368 5.824 -5,0 0,5 -6,1 33,3 -30,4

CAPITULO VI.- ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES 137 296 133 185 184 -17,0 - -54,9 38,5 -0,3

CAPITULO VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 671 390 341 563 582 39,3 -41,9 -12,7 65,2 3,4

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 46.979 22.149 30.956 35.980 27.218 39,8 16,2 -24,4Homogéneos 24.558 59,3 -9,8

% Ingresos tributarios totales s/no financieros 87,3% 88,4% 85,0% 83,5% 87,2%

INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES 215.545 190.997 205.943 217.989 213.466 7,8 5,8 -2,1Homogéneos 193.124 6,4 -1,1

INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO 123.443 121.019 134.080 144.828 133.405 10,8 8,0 -7,9

2015 2016tasas de variación (%)

201420132012


2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Los ingresos totales por IRPF fueron en 2016 de 72.416 millones, casi iguales a los de 2015 (+0,1%, ver Cuadro 2.1). La estabilidad fue el resultado de la acción de fuerzas de distinto signo. La renta de los hogares creció un 2,5%. El tipo efectivo apenas se movió (+0,2%), por lo que el impuesto devengado creció un 2,8%. Sin embargo, en términos de caja, el impacto negativo de la reducción de la tarifa de 2015 tuvo su efecto en la cuota diferencial, liquidada en su gran mayoría en 2016. Además, hubo un descenso en la recaudación

de otros periodos. De este modo, el aumento en términos de caja fue casi nulo, muy inferior al del impuesto devengado. Las rentas brutas de los hogares crecieron en 2016 un 2,5%. La tasa fue inferior a la registrada en 2015, principalmente por dos razones: el cambio de signo de las ganancias patrimoniales (que pasaron de crecer un 28% a caer casi en ese mismo porcentaje) y la desaceleración de las rentas de la empresa (si bien siguieron aumentando por encima del resto de las rentas). Las rentas del trabajo, las de mayor peso dentro del conjunto, crecieron un 3,3%, seis décimas más que el año anterior,

CUADRO 2.1RENTA BRUTA DE LOS HOGARES E IRPFMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES

Rentas del trabajo 475.541 469.439 469.818 482.289 498.358 -3,9 -1,3 0,1 2,7 3,3Rentas del capital 47.348 45.590 45.288 47.043 42.688 -9,9 -3,7 -0,7 3,9 -9,3 Mobiliario 23.179 21.402 18.011 15.842 13.457 -12,1 -7,7 -15,8 -12,0 -15,1 Inmuebles arrendados 16.751 16.393 16.872 17.881 19.271 -1,2 -2,1 2,9 6,0 7,8 Ganancias patrimoniales 7.419 7.794 10.405 13.320 9.960 -19,8 5,1 33,5 28,0 -25,2 Fondos inversión 1.700 1.397 1.629 2.169 1.561 -8,3 -17,8 16,6 33,2 -28,0 Resto 5.718 6.397 8.777 11.151 8.399 -22,7 11,9 37,2 27,1 -24,7Rentas de la empresa y otras 28.163 28.654 30.095 34.624 37.220 -2,9 1,7 5,0 15,0 7,5TOTAL RENTAS BRUTAS 551.052 543.682 545.201 563.956 578.266 -4,4 -1,3 0,3 3,4 2,5

IRPF DEVENGADO

Retenciones del trabajo 61.494 61.254 62.008 60.313 61.951 -0,6 -0,4 1,2 -2,7 2,7Retenciones del capital 6.447 5.912 5.245 4.628 3.944 1,6 -8,3 -11,3 -11,8 -14,8 Mobiliario 4.640 4.282 3.603 2.972 2.435 1,1 -7,7 -15,9 -17,5 -18,1 Arrendamientos 1.450 1.337 1.300 1.226 1.212 3,3 -7,8 -2,7 -5,7 -1,1 Fondos inversión 357 293 342 430 297 1,4 -17,8 16,6 25,6 -30,9Retenciones a la empresa 5.207 5.600 5.873 5.922 5.940 1,5 7,5 4,9 0,8 0,3 Profesionales y agrarios 3.214 3.691 3.812 3.577 3.336 7,1 14,8 3,3 -6,2 -6,7 Pagos fraccionados 1.994 1.910 2.061 2.345 2.604 -6,5 -4,2 7,9 13,8 11,0Gravamen sobre loterías 384 560 444 453 46,0 -20,7 2,0Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 596 617 621 574 600 5,9 3,6 0,8 -7,6 4,5Cuota diferencial neta -3.870 -3.517 -2.720 -2.204 -1.284Deducción maternidad y nacimiento -836 -806 -793 -1.605 -1.655IRPF DEVENGADO 69.038 69.444 70.795 68.070 69.949 1,0 0,6 1,9 -3,8 2,8

Tipo sobre rentas brutas (%) 12,53 12,77 12,99 12,07 12,10 5,6 2,0 1,7 -7,0 0,2

TOTAL RENTAS NETAS 482.014 474.239 474.406 495.886 508.317 -5,1 -1,6 0,0 4,5 2,5

INGRESOS TRIBUTARIOS IRPF

Retenciones del trabajo y act. econ. 65.002 64.803 66.993 66.158 66.695 0,1 -0,3 3,4 -1,2 0,8Retenciones del capital mobiliario 5.306 4.699 4.077 3.287 3.074 0,8 -11,4 -13,2 -19,4 -6,5Retenciones sobre arrendamientos 2.015 1.940 1.879 1.802 1.763 1,2 -3,7 -3,2 -4,1 -2,1Retenciones sobre fondos inversión 333 354 478 678 442 -1,2 6,2 35,0 41,7 -34,8Gravamen sobre loterías 267 457 448 435Pagos fraccionados 2.038 1.863 1.996 2.250 2.541 -5,6 -8,6 7,1 12,7 12,9Cuota diferencial neta -3.917 -3.727 -2.970 -2.031 -2.266Asignación Iglesia Católica -159 -248 -249 -246 -267INGRESOS TOTALES 70.619 69.951 72.662 72.346 72.416 1,2 -0,9 3,9 -0,4 0,1(-) Participación de las AA.TT. 44.099 32.021 31.441 33.615 36.617 21,6 -27,4 -1,8 6,9 8,9INGRESOS DEL ESTADO 26.520 37.930 41.221 38.731 35.799 -20,9 43,0 8,7 -6,0 -7,6


2015(p) 2016(p) tasas de variación (%)201420132012


viniendo la principal contribución del aumento del empleo. Las rentas de capital, sin embargo, cayeron un 9,3%: continuó la disminución de las rentas del capital mobiliario (-15,1%), pues persistieron las condiciones de bajos tipos de interés para los depósitos bancarios y la consiguiente fuga a otros activos con más rentabilidad; las ganancias patrimoniales se redujeron un 25,2%, y eso a pesar de que en el último trimestre frenaron su caída; y por último, las rentas ligadas a los arrendamientos de locales volvieron a crecer (7,8%), algo más que en 2015. De nuevo el mayor aumento relativo se produjo en las rentas de la empresa (7,5%), si bien hubo una desaceleración tras el excepcional comportamiento registrado en 2015. En 2016 se estima que los cambios normativos implicaron una merma en la recaudación de 4.152 millones. El mayor impacto deriva de la reforma fiscal llevada a cabo entre 2015 y 2016. Si bien la modificación a la baja de la tarifa del impuesto se produjo fundamentalmente en 2015, los calendarios de recaudación de retenciones, pagos a cuenta y cuota diferencial implicaron que dicho impacto se repartiera en ambos años (y una leve cuantía incluso en 2017). En 2016 se percibió la mayor parte del impacto sobre la cuota diferencial (-1.255 millones) y en los primeros meses del año se reflejó aún una parte del correspondiente a las retenciones del trabajo (-2.358 millones), de actividades profesionales (-518) y de capital (-256), y a las deducciones familiares que se reciben con carácter anticipado (-100), por lo que el impacto fue de -4.487 millones. Otros impactos de cambios normativos, en este caso positivos, provinieron de retenciones derivadas de la recuperación de la paga extra de 2012 por parte de los empleados públicos, que continuó en 2016 (254 millones), junto a los 81 millones que se estima aumentaron los pagos fraccionados al incrementarse las exigencias para la tributación en el régimen de módulos. Sin embargo, en términos de devengo los cambios se concentraron en 2015. Es por ello que, según se puede apreciar en el Cuadro 2.1, el tipo efectivo cayó un 7% en 2015, mientras que en 2016 el tipo observado fue ya similar al del año anterior (+0,2%). Así, el IRPF devengado subió algo más que las rentas, un 2,8%. Las retenciones del trabajo, la mayor fuente de recaudación, subieron un 2,7%. También se produjeron aumentos en los pagos

fraccionados, en el gravamen sobre loterías, en las retenciones por transparencia fiscal y atribución de rentas y en la cuota diferencial neta (menos negativa que en el año anterior), mientras que se registraron caídas en las retenciones de capital (-14,8%) y en las de profesionales (-6,7%). La recaudación ingresada difiere de la devengada, ya que incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase temporal respecto del devengo. En 2016 el impacto en el IRPF de los ajustes de paso a caja fue negativo, fundamentalmente por el hecho ya comentado del impacto de la reforma en la cuota diferencial de 2015, cuya liquidación se produjo de forma casi íntegra en 2016. También influyó la caída en la recaudación de otros periodos, por el menor importe de aplazamientos solicitados por entes públicos, como se detallará en el capítulo 8. El Gráfico 2.1 muestra la evolución histórica de los distintos determinantes que influyen en la recaudación del IRPF. Recoge la variación en el periodo 2001-2016 de las rentas brutas de los hogares, tipo efectivo, IRPF devengado y recaudación de caja del IRPF, junto con el mencionado ajuste de paso a caja. En la evolución del tipo efectivo se ven reflejadas las distintas orientaciones de la política fiscal desde que estalló la crisis en 2008. En 2008 y 2009 predominaron las políticas de estímulo fiscal, a partir de 2010 la política fiscal se volvió restrictiva y, por último, en 2015 se plasman los efectos de la última reforma fiscal. La Participación de las AA.TT. (CC.AA. y CC.LL.) en el IRPF fue de 36.617 millones, con un incremento del 8,9%. Casi tres cuartas partes del incremento proviene de la liquidación definitiva de 2014, con un saldo favorable a las AA.TT. muy superior al del año anterior. En el Cuadro 2.2 se describe la evolución de las desviaciones presupuestarias del IRPF desde 2001. En 2016 se produjo una desviación negativa, recaudándose 3.016 millones menos que lo presupuestado (-4% en términos relativos). La desviación principal se produjo en las retenciones de trabajo. La causa fundamental radicó en que en el escenario que sirvió de base para la elaboración del presupuesto de 2016 se preveía un aumento


de la remuneración por asalariado del 1,4%, cuando no se registró ninguna subida; asimismo, y en consonancia con lo anterior, el tipo efectivo se previó ligeramente superior al observado. También hubo desviaciones negativas en las retenciones de capital mobiliario y de fondos de inversión, ya que sorprendió la fuerte caída en las ganancias patrimoniales asociadas a los reembolsos de fondos de inversión y también se produjo un descenso, superior al previsto, en los tipos de interés de los depósitos bancarios.

En el Cuadro 2.3 se ofrece información sobre la demografía relativa al IRPF. Así, se dan medidas del número de personas que paga este impuesto. Se informa sobre la población que presenta su declaración anual, pero también sobre todas aquellas personas que han percibido rentas del trabajo o de la empresa sujetas a IRPF, aunque no hayan presentado declaración anual (hay que recordar que hay cuantías por debajo de las cuáles no existe obligación de presentar declaración). Y esta información, elaborada a partir de las


declaraciones de los contribuyentes, se completa con cifras de población total y del mercado laboral que proporciona el Instituto Nacional de Estadística. La población total siguió reflejando en 2016 una gran estabilidad, como en los años precedentes. La población activa experimentó un nuevo y ligero descenso (-0,4%), pero incrementándose con intensidad, al igual que en 2015, los ocupados (2,9%, según la medida de empleo equivalente a tiempo completo que proporciona la Contabilidad Nacional), y reduciéndose el número de parados en cerca de 600.000 personas. El aumento del empleo se produjo en mayor medida en los asalariados (3,1%). La población con rentas sujetas al IRPF aumentó un 1,4%, como en 2015. El incremento se basó fundamentalmente en el de la población asalariada, aunque también contribuyeron los pensionistas y los empresarios y profesionales, y fue parcialmente compensado por la nueva reducción de los beneficiarios por prestaciones de desempleo. No hay datos completos de las declaraciones anuales de

IRPF de 2016 en el momento de cerrar este Informe. En 2015, el número de personas declarantes aumentó un 0,1%. El aumento fue mayor en los no declarantes con rentas del trabajo sujetas a retención (6,7%). El número total de declaraciones subió un 0,6%. Los declarantes de los distintos tipos de rendimientos variaron bastante respecto al año anterior por el impacto de la reforma en el modo de determinar los rendimientos netos. 2.1 RETENCIONES DEL TRABAJO Los ingresos por retenciones del trabajo fueron en 2016 de 66.695 millones, con un aumento del 0,8%. El crecimiento de las rentas, del 2,9%, impulsado por los incrementos de la masa salarial, de las pensiones y de los ingresos de los profesionales, vio limitado su efecto sobre las retenciones por la bajada de tipos (circunscrita a los primeros meses del año), por el impacto en la caja de 2016 del efecto de la reforma en las rentas devengadas del final de 2015 y por la menor

CUADRO 2.3POBLACIÓN, MERCADO LABORAL Y DECLARANTES DE IRPFMiles de personas, salvo indicación

12 13 14 15 16

CONTABILIDAD NACIONAL (1)Población total 46.766 46.593 46.455 46.407 46.468 0,1 -0,4 -0,3 -0,1 0,1Ocupados (2) 16.797 16.226 16.401 16.885 17.367 -4,8 -3,4 1,1 3,0 2,9 Asalariados (2) 14.463 13.883 14.068 14.538 14.985 -5,5 -4,0 1,3 3,3 3,1 No asalariados (2) 2.334 2.342 2.333 2.347 2.382 -0,4 0,3 -0,4 0,6 1,5Tasa asalarización (%) 86,1 85,6 85,8 86,1 86,3 -0,7 -0,6 0,3 0,4 0,2

EPA (1)Población mayor de 16 años 38.815 38.639 38.515 38.498 38.532 -0,1 -0,5 -0,3 0,0 0,1Activos 23.444 23.190 22.955 22.922 22.823 0,0 -1,1 -1,0 -0,1 -0,4 Ocupados 17.633 17.139 17.344 17.866 18.342 -4,3 -2,8 1,2 3,0 2,7 Parados (EPA) 5.811 6.051 5.610 5.056 4.481 15,9 4,1 -7,3 -9,9 -11,4Tasa paro 24,8 26,1 24,4 22,1 19,6 15,9 5,3 -6,3 -9,8 -11,0

POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS (3) (4) 26.664 26.331 26.403 26.768 27.152 -1,3 -1,2 0,3 1,4 1,4Asalariados 12.856 12.441 12.645 13.087 13.514 -4,2 -3,2 1,6 3,5 3,3 Públicos 2.522 2.455 2.470 2.519 2.506 -3,9 -2,6 0,6 2,0 -0,5 Privados 10.334 9.985 10.175 10.568 11.008 -4,3 -3,4 1,9 3,9 4,2Pensionistas 8.705 8.832 8.937 9.035 9.111 1,1 1,5 1,2 1,1 0,8Beneficiarios prest. desempleo 2.675 2.611 2.310 2.015 1.815 4,4 -2,4 -11,5 -12,8 -9,9Empresarios y profesionales 3.254 3.282 3.346 3.481 3.579 -0,2 0,9 1,9 4,1 2,8 Agrarios 1.001 987 983 981 980 -1,3 -1,5 -0,4 -0,2 -0,1 Resto empresarios 1.693 1.717 1.723 1.820 1.882 0,5 1,5 0,4 5,6 3,4 Profesionales 560 578 639 680 718 -0,1 3,1 10,7 6,4 5,5Población retenida (sin resto de empresarios) 24.971 24.613 24.680 24.948 25.271 -1,4 -1,4 0,3 1,1 1,3

DECLARACIONES DE IRPF (4) 19.379 19.203 19.359 19.481 -0,5 -0,9 0,8 0,6Con rendimientos de trabajo 17.482 17.317 17.465 17.052 -0,8 -0,9 0,9 -2,4Con rendimientos de capital mobiliario 14.074 13.251 12.824 13.022 -11,0 -5,8 -3,2 1,6Con arrendamiento de inmuebles 1.755 1.855 1.990 2.231 5,5 5,7 7,3 12,1Con actividades empresariales y profesionales 3.345 3.376 3.443 3.268 -0,1 0,9 2,0 -5,1

Personas declarantes de IRPF (3) (5) 23.590 23.319 23.408 23.422 -0,9 -1,1 0,4 0,1Personas no declarantes con rentas sujetas (6) 4.579 4.601 4.690 5.002 -5,6 0,5 1,9 6,7

(1) Fuente: INE(2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo(3) En términos de personas-año y territorio de régimen fiscal común(4) La suma de las partes no coincide con el total por las duplicaciones(5) Personas declarantes es suma de declaraciones individuales y dos veces las conjuntas(6) Rentas del trabajo(p) Estimación provisional



recaudación procedente de derechos de ejercicios anteriores. El Cuadro 2.4 detalla la evolución de las rentas del trabajo y actividades económicas y de sus correspondientes retenciones, lo que permite analizar además la variación de los tipos efectivos. La renta media sujeta a retenciones, estimada en base a fuentes tributarias, subió un 1,6%,

ligeramente menos que en 2015. El salario medio siguió reflejando muy leves variaciones, con un incremento del 0,6% que superó en dos décimas al observado en 2015. La pensión media aumentó un 2,9%, más que en años anteriores, pero ello fue debido al alza observado en las pensiones privadas, de evolución más irregular que las públicas. Estas últimas tuvieron aumentos medios muy estables en los tres últimos años, en los que la revalorización de

CUADRO 2.4RENTAS Y RETENCIONES DEL TRABAJOMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

CONTABILIDAD NACIONAL (1)Remuneración por asalariado (euros, 2) 34.488 34.957 34.955 35.105 35.109 -0,6 1,4 0,0 0,4 0,0

RENTAS MEDIAS FISCALES (euros)Salario medio 24.690 24.814 24.616 24.718 24.864 -2,5 0,5 -0,8 0,4 0,6 Público 32.160 33.408 33.376 33.753 34.186 -5,5 3,9 -0,1 1,1 1,3 Privado 22.867 22.700 22.490 22.564 22.742 -1,4 -0,7 -0,9 0,3 0,8Pensión media 13.326 13.604 13.805 13.966 14.374 2,0 2,1 1,5 1,2 2,9Prestación media por desempleo 8.442 8.365 7.847 7.648 7.658 -0,1 -0,9 -6,2 -2,5 0,1Ventas medias de empresarios agrarios 18.772 19.435 20.770 20.909 22.004 7,1 3,5 6,9 0,7 5,2Ingresos medios de profesionales 29.493 27.867 26.171 28.021 27.797 -4,8 -5,5 -6,1 7,1 -0,8Renta media retenida 20.918 20.809 20.818 21.185 21.523 -2,2 -0,5 0,0 1,8 1,6

RENTAS DEL TRABAJO Y ACT. PROFESIONALESSalarios 317.397 308.696 311.279 323.488 336.010 -6,6 -2,7 0,8 3,9 3,9 Públicos 81.094 82.027 82.446 85.032 85.660 -9,2 1,2 0,5 3,1 0,7 Privados 236.304 226.669 228.833 238.456 250.349 -5,7 -4,1 1,0 4,2 5,0Consejeros 1.467 1.601 1.865 2.309 2.703 -1,4 9,1 16,5 23,8 17,1Premios 51 45 47 47 49 -5,3 -12,2 4,3 0,5 4,4Pensiones 116.001 120.145 123.380 126.181 130.956 3,2 3,6 2,7 2,3 3,8Prestaciones por desempleo 22.581 21.841 18.125 15.412 13.899 4,2 -3,3 -17,0 -15,0 -9,8Exentas 18.043 17.111 15.122 14.852 14.741 -6,0 -5,2 -11,6 -1,8 -0,8Ventas de empresarios agrarios 18.798 19.178 20.413 20.509 21.561 5,7 2,0 6,4 0,5 5,1Ventas en estimación objetiva 11.500 7.452 6.801 6.662 4.034 -3,5 -35,2 -8,7 -2,0 -39,5Ingresos brutos de profesionales 16.518 16.098 16.735 19.063 19.945 -4,9 -2,5 4,0 13,9 4,6Total rentas del trabajo y act. profesionales 522.356 512.167 513.767 528.524 543.897 -3,6 -2,0 0,3 2,9 2,9 Públicas 237.719 241.124 239.073 241.477 245.256 -2,0 1,4 -0,9 1,0 1,6 Privadas 284.637 271.044 274.693 287.047 298.641 -4,8 -4,8 1,3 4,5 4,0

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%)Salarios 16,59 16,74 16,64 15,57 15,28 4,5 0,9 -0,6 -6,4 -1,9 Públicos 17,85 18,41 18,36 17,55 17,37 1,8 3,2 -0,3 -4,4 -1,0 Privados 16,16 16,14 16,02 14,86 14,56 5,7 -0,1 -0,7 -7,2 -2,0Consejeros 38,55 39,28 39,67 34,95 33,17 19,2 1,9 1,0 -11,9 -5,1Premios 19,86 19,55 19,91 18,95 17,94 10,4 -1,5 1,8 -4,8 -5,3Pensiones 7,03 7,36 7,63 7,22 7,41 7,9 4,7 3,6 -5,4 2,6Prestaciones por desempleo 0,41 0,37 0,26 0,15 0,14 30,7 -9,5 -30,0 -41,6 -8,7Ventas de empresarios agrarios 1,94 1,95 1,95 1,95 1,96 0,4 0,7 0,0 0,1 0,5Ingresos brutos de profesionales 16,56 20,14 19,99 16,31 14,40 13,3 21,6 -0,7 -18,4 -11,7Tipo medio retención 12,39 12,68 12,81 12,09 12,00 3,5 2,4 1,0 -5,6 -0,7

RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADASSalarios 52.671 51.690 51.798 50.362 51.331 -2,4 -1,9 0,2 -2,8 1,9 Públicos 14.473 15.103 15.137 14.921 14.883 -7,5 4,4 0,2 -1,4 -0,2 Privados 38.198 36.587 36.661 35.441 36.447 -0,3 -4,2 0,2 -3,3 2,8Consejeros 566 629 740 807 897 17,5 11,2 17,6 9,1 11,1Premios 10 9 9 9 9 4,6 -13,5 6,2 -4,3 -1,1Pensiones 8.155 8.846 9.414 9.112 9.698 11,3 8,5 6,4 -3,2 6,4Prestaciones por desempleo 93 81 47 23 19 36,2 -12,5 -41,9 -50,4 -17,7Ventas de empresarios agrarios 364 374 398 400 423 6,1 2,7 6,4 0,5 5,6Ventas en estimación objetiva 115 75 68 67 40 -3,5 -35,2 -8,7 -2,0 -39,5Ingresos brutos de profesionales 2.735 3.242 3.346 3.110 2.872 7,7 18,6 3,2 -7,1 -7,6Retenciones del trabajo devengadas 64.708 64.945 65.820 63.889 65.289 -0,2 0,4 1,3 -2,9 2,2

PASO A CAJADesfase caja 1.355 77 1.249 1.846 861 2,1 0,1 1,9 2,9 1,3Recaudación de ejercicios cerrados 816 1.331 1.093 1.297 807 1,3 2,0 1,7 2,0 1,2Derechos pendientes de cobro ej. corriente -1.877 -1.550 -1.169 -873 -262 -2,9 -2,4 -1,8 -1,4 -0,4

Retenciones del trabajo en caja 65.002 64.803 66.993 66.158 66.695 0,1 -0,3 3,4 -1,2 0,8

(1) Fuente: INE(2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo(p) Estimación provisional

2016(p) tasas de variación (%)

% ingresos devengados

2015(p)20132012 2014


las mismas se rigió por iguales parámetros. Los ingresos brutos medios declarados por los profesionales bajaron ligeramente en 2016, tras la fuerte subida observada en 2015. El aumento del 1,6% en la renta media y del 1,3% en la población retenida condujo a la subida del 2,9% de la masa de rentas del trabajo y actividades profesionales en 2016. El incremento fue igual al del año anterior. Las del trabajo en sentido estricto sí crecieron más que el año anterior, como se vio en el apartado anterior. Esa aceleración provino del incremento de la masa salarial privada (5%, ocho décimas más que en 2015) y del de la masa de pensiones (aumentó un 3,8%, 1,5 puntos más que en 2015 por la evolución de las pensiones privadas). Por el contrario, las prestaciones por desempleo siguieron disminuyendo, por la reducción de los beneficiarios. En cuanto a las actividades económicas sujetas a retención de los empresarios personales, hay que señalar el fuerte descenso de las ventas declaradas correspondientes a empresarios en estimación objetiva, al estrecharse los límites para acogerse a dicho régimen fiscal. Los ingresos brutos de los profesionales subieron un 4,6%. Para las rentas del trabajo y actividades profesionales sujetas a retención, el tipo efectivo bajó ligeramente (-0,7%). Los tipos de retención legales, en cuanto a retenciones del trabajo, fueron los mismos durante todo el año, pero su variación anual fue negativa en los primeros meses, cuando se comparaban con tipos de 2015 previos a la entrada en vigor del RDL 9/2015. En los dos últimos trimestres la variación anual del tipo efectivo fue ya ligeramente positiva. En el conjunto del año el tipo de los salarios bajó un 1,9% y el de las pensiones subió un 2,6%. En cuanto al tipo de retención sobre actividades profesionales, por idénticos motivos la reducción fue mayor en el primer semestre, promediando una caída del 11,7% en el conjunto del año. El incremento de las rentas superó en intensidad a la reducción del tipo efectivo, de lo que se deduce que las retenciones devengadas del trabajo subieron, un 2,2%. Esa subida fue superior en las correspondientes a pensiones (6,4%) que en las de los salarios (1,9%). Hubo significativas caídas en las que provienen del desempleo o de las ventas en


estimación objetiva (con escasa incidencia en la recaudación global), y también en las de profesionales (-7,6%). La recaudación ingresada en caja subió en menor medida (0,8%) que la devengada. Por un lado, las retenciones ingresadas en enero de 2016 corresponden a rendimientos devengados en 2015, y al comparar con las de un año antes, con tipos previos a la reforma, empuja a la baja el crecimiento de la caja respecto a la recaudación devengada. Por otro lado, se redujo la recaudación de contraído previo, en particular porque los entes públicos solicitaron menos aplazamientos. Al mismo tiempo se canceló la deuda pendiente de ejercicios cerrados en concepto de retenciones de trabajo de los principales entes públicos autonómicos, lo que tuvo un impacto positivo en la recaudación, como se aprecia por la reducción del volumen de derechos pendientes de cobro. El Gráfico 2.2 refleja la evolución de los principales conceptos comentados en este epígrafe, con una perspectiva temporal más amplia al incluir datos desde 2001. Las rentas que se grafican excluyen las ventas en estimación objetiva, que sólo están sujetas a retención desde 2007.

2.2 RETENCIONES DEL CAPITAL La recaudación por retenciones del capital mobiliario para el total de IRPF, Sociedades e IRNR fue de 4.357 millones en 2016, con una disminución del 6,6% respecto a 2015. Esta disminución se explica a partes casi iguales por la caída de las rentas del capital mobiliario y por la reducción en los tipos legales de retención. En el Cuadro 2.5 se puede ver el detalle de las rentas netas del capital mobiliario. Las rentas de capital se redujeron un 2,6%. Es el quinto año consecutivo de caída, si bien la de 2016 fue de mucha menor intensidad que la de los cuatro años anteriores. En realidad, la disminución es casi permanente desde el máximo alcanzado en 2008 (sólo repuntaron en 2011), con una reducción del 56% en el volumen de rentas declaradas desde dicho máximo. Los intereses de depósitos bancarios siguieron con fuerte descenso en 2016 (-46,9%). La rentabilidad de los nuevos depósitos activos fue casi nula en 2016. Por eso, el ahorro colocado en estos activos se fue trasladando paulatinamente hacia otros activos financieros, en la búsqueda de una mayor rentabilidad. Así, además de la caída global de las rentas de capital, los intereses pierden mucho peso en el total: en 2013 representaban casi la mitad de las rentas, porcentaje que cayó al 15,6% en 2016.

CUADRO 2.5RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO SUJETAS A RETENCIÓNMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIODividendos pagados a residentes 11.215 9.109 10.259 11.810 12.192 -28,2 -18,8 12,6 15,1 3,2Intereses bancarios 17.013 16.157 11.602 7.128 3.788 -1,8 -5,0 -28,2 -38,6 -46,9Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 22.473 25.162 29.100 30.043 29.581 13,4 12,0 15,6 3,2 -1,5Deuda privada y otras rentas 9.527 6.521 6.300 5.642 8.112 1,7 -31,6 -3,4 -10,4 43,8Rendimientos implícitos 397 926 342 251 106 -6,9 133,0 -63,0 -26,8 -57,6Rentas brutas del capital mobiliario 60.626 57.875 57.603 54.874 53.779 -3,1 -4,5 -0,5 -4,7 -2,0(-) Rentas deuda pública no sujetas 22.354 25.017 28.910 29.865 29.429 14,4 11,9 15,6 3,3 -1,5Rentas netas del capital mobiliario 38.271 32.858 28.693 25.009 24.350 -11,0 -14,1 -12,7 -12,8 -2,6Hogares 22.095 20.389 17.155 15.018 12.817 -8,5 -7,7 -15,9 -12,5 -14,7Sociedades y no residentes 16.176 12.469 11.537 9.991 11.533 -14,2 -22,9 -7,5 -13,4 15,4

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%)Dividendos pagados a residentes 18,38 18,87 18,71 17,92 17,43 9,3 2,7 -0,8 -4,2 -2,7Intereses bancarios 19,15 19,15 19,15 18,01 17,33 10,5 0,0 0,0 -6,0 -3,8Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 21,00 21,00 21,00 19,80 19,00 10,5 0,0 0,0 -5,7 -4,1Deuda privada y otras rentas 20,30 20,35 20,50 19,42 18,59 8,6 0,3 0,7 -5,3 -4,3Rendimientos implícitos 20,50 20,50 20,50 19,27 18,54 10,8 0,0 0,0 -6,0 -3,8Rentas brutas del capital mobiliario 19,88 20,07 20,16 19,12 18,46 10,8 0,9 0,5 -5,2 -3,4(-) Rentas deuda pública no sujetas 21,00 21,00 21,00 19,80 19,00 10,5 0,0 0,0 -5,7 -4,1Rentas netas del capital mobiliario 19,23 19,36 19,32 18,31 17,82 10,1 0,7 -0,2 -5,2 -2,7Hogares 21,00 21,00 21,00 19,79 19,00 10,5 0,0 0,0 -5,8 -4,0Sociedades y no residentes 16,81 16,67 16,82 16,09 16,50 8,6 -0,8 0,9 -4,3 2,5




Una gran parte de estos fondos en depósitos se trasladaron hacia la deuda privada y otro tipo de rentas, cuyos intereses crecieron un 43,8% en 2016, y pasaron a representar la tercera parte de las rentas netas del capital mobiliario. En cuanto a la deuda pública, en un entorno también de pérdida de rentabilidad, sus rentas asociadas se redujeron un 1,5%. Sólo una mínima parte de la deuda pública está sujeta a retención. Por último las rentas por dividendos crecieron por tercer año consecutivo, aunque el incremento fue menor en 2016 (3,2%) que en los dos años anteriores. Los tipos de retención legal se situaron en el 19%, mientras que en 2015 estuvieron en el 20% al inicio y, a partir de julio, en el 19,5%. Así, en términos de comparación anual, se produjo una reducción del tipo efectivo medio, más intensa en el primer semestre. En el conjunto del año la caída fue del 2,7%. Las bajadas, de similar intensidad, de las

rentas y del tipo condujeron a una caída de las retenciones devengadas netas del 5,3%, como puede observarse en el Cuadro 2.6. En cuanto a la distribución por agentes, la reducción se explica por la de las rentas ingresadas por los hogares (-18,1%), mientras que las correspondientes a Sociedades y No Residentes subieron un 18,4%. Los ingresos cayeron algo más (-6,6%) que las retenciones devengadas. De nuevo el desfase temporal entre el devengo y la caja, en combinación con los cambios en los tipos legales a comienzos del ejercicio, explican esa mayor caída. En el Cuadro 2.6 se puede ver también el detalle de la distribución de las retenciones de capital en caja por conceptos tributarios. Dado que, en este caso, la asignación se realiza a partir de porcentajes fijos para las distintas figuras, la evolución resulta muy parecida en las retenciones imputadas a los diferentes impuestos (IRPF, Sociedades e IRNR).

CUADRO 2.6RETENCIONES DEL CAPITAL MOBILIARIOMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

RETENCIONES CAP. MOBILIARIO DEVENGADASDividendos pagados a residentes 2.061 1.719 1.920 2.117 2.125 -21,5 -16,6 11,7 10,3 0,4Intereses bancarios 3.258 3.094 2.222 1.284 656 8,6 -5,0 -28,2 -42,2 -48,9Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 4.719 5.284 6.111 5.949 5.620 25,4 12,0 15,6 -2,6 -5,5Deuda privada y otras rentas 1.934 1.327 1.291 1.096 1.508 10,4 -31,4 -2,7 -15,2 37,6Rendimientos implícitos 81 190 70 48 20 3,2 - -63,0 -31,2 -59,3Retenciones brutas del capital mobiliario 12.054 11.614 11.614 10.494 9.930 7,4 -3,6 0,0 -9,6 -5,4(-) Devoluciones de deuda pública 4.694 5.254 6.071 5.914 5.592 26,4 11,9 15,6 -2,6 -5,5Retenciones netas del capital mobiliario 7.360 6.361 5.543 4.580 4.339 -2,0 -13,6 -12,9 -17,4 -5,3Hogares 4.640 4.282 3.603 2.972 2.435 1,1 -7,7 -15,9 -17,5 -18,1Sociedades y no residentes 2.720 2.079 1.941 1.608 1.903 -6,8 -23,6 -6,7 -17,1 18,4

PASO A CAJADesfase caja 185 345 239 78 14 2,5 5,4 4,3 1,7 0,3Recaudación de ejercicios cerrados 36 16 18 16 17 0,5 0,3 0,3 0,4 0,4Derechos pendientes de cobro ej. corriente -30 -58 -29 -12 -13 -0,4 -0,9 -0,5 -0,3 -0,3

Retenciones del capital mobiliario en caja 7.551 6.664 5.771 4.662 4.357 0,7 -11,7 -13,4 -19,2 -6,6 Sin deuda pública 7.527 6.633 5.734 4.627 4.328 1,1 -11,9 -13,6 -19,3 -6,5

IRPFRetenciones netas de deuda pública 1 0 40 35 29 2,8 -87,6 - -10,5 -19,2 Ingresos brutos 1 0 51 41 31 2,8 -87,6 - -20,2 -24,1 Devoluciones 0 0 11 5 2Resto 5.305 4.699 4.037 3.251 3.045 0,8 -11,4 -14,1 -19,5 -6,4Total 5.306 4.699 4.077 3.287 3.074 0,8 -11,4 -13,2 -19,4 -6,5

Impuesto sobre SociedadesRetenciones netas de deuda pública 23 30 -3 0 0 -54,8 31,8 - - - Ingresos brutos 2.594 2.918 -2 0 0 24,3 12,5 - - - Devoluciones 2.571 2.888 0 0 0 26,3 12,3 -100,0 - -Resto 2.207 1.921 1.686 1.366 1.275 1,9 -12,9 -12,3 -19,0 -6,7Total 2.230 1.952 1.683 1.366 1.275 0,6 -12,5 -13,8 -18,8 -6,7

Impuesto sobre la Renta de No ResidentesRetenciones netas de deuda pública Ingresos brutos 2.124 2.366 2 0 0 26,8 11,4 -99,9 - - Devoluciones 2.124 2.366 2 0 0 26,8 11,4 -99,9 - -Resto 15 13 11 9 9 1,7 -12,8 -12,3 -19,0 -6,9Total 15 13 11 9 9 1,7 -12,8 -12,3 -19,0 -6,9




201420132012 2015(p)


En el Gráfico 2.3 figuran las evoluciones de las rentas sujetas, el tipo medio de retención y las retenciones en devengo y con criterio de caja, desde 2001. Se observa cómo desde 2009 se vienen produciendo disminuciones en las rentas y las retenciones, con la excepción de 2011. En la evolución del tipo efectivo se aprecian los cambios normativos de 2003 (rebaja del 18 al 15%), 2007 (retorno al 18%), 2010 (subida del 18 al 19%), 2012 (del 19 al 21%) y, por último, la vuelta al 19% en 2016, efectuada escalonadamente. 2.3 OTRAS RETENCIONES Los ingresos por retenciones de arrendamientos se redujeron un 2% en 2016 (Cuadro 2.7), situándose en 2.479 millones. Las rentas correspondientes a estos alquileres sujetos a retención subieron un 2,8%. Son ya dos años de subidas que siguieron a otros seis de caídas consecutivas. El tipo de retención legal bajó escalonadamente, igual que el del capital mobiliario, desde el 21% en 2014 hasta el 19% en vigor al comienzo de 2016. En promedio, la disminución anual fue del 3,8%, lo que provocó una ligera disminución en la recaudación devengada, del 1,1%. La mayor caída de los ingresos viene de nuevo explicada por los desfases temporales y el hecho de que, en términos de caja, los primeros ingresos del año provengan de retenciones a las que se aplica el tipo del año anterior. En la distribución por tipos de impuestos, la disminución fue algo mayor en la correspondiente al IRPF (-2,1%). Los ingresos por retenciones sobre fondos de inversión descendieron un 34,8%, tras las fuertes subidas observadas en los dos años anteriores. Las ganancias patrimoniales por venta de fondos, la base sobre la que gira la retención, disminuyeron un 28%. La ganancia media ligada a cada reembolso fue similar a la del año anterior, por lo que la reducción provino de un menor volumen de reembolsos. Las ganancias frenaron su caída a final de año, posiblemente por el adelantamiento de algunas operaciones ante el nuevo tratamiento de los derechos de suscripción a partir de 2017.


El tipo de retención bajó un 4,1%, por los mismos motivos que el resto de los tipos sobre el capital. Así, la recaudación devengada descendió un 30,9%. El ajuste de paso a caja fue más negativo que en 2015, de manera análoga a lo comentado en el resto de retenciones, por lo que el descenso de los ingresos fue casi cuatro puntos inferior.

2.4 PAGOS FRACCIONADOS DE IRPF Los ingresos por pagos fraccionados de empresarios y profesionales subieron un 12,9% en 2016 (Cuadro 2.8). Son ya tres años de subidas consecutivas, acumulando un incremento del 36,4% desde el mínimo observado en 2013.

CUADRO 2.7OTRAS RETENCIONESMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

ARRENDAMIENTOS

Rentas por inmuebles arrendados 13.686 12.731 12.375 12.555 12.903 -6,4 -7,0 -2,8 1,5 2,8

TIPO DE RETENCIÓN (%) 21,0 21,0 21,0 19,8 19,0 10,5 0,0 0,0 -6,0 -3,8

Retenciones de arrendamientos devengadas 2.874 2.674 2.599 2.480 2.452 3,5 -7,0 -2,8 -4,6 -1,1

Paso a cajaDesfase caja 48 118 80 93 59 1,7 4,4 3,1 3,7 2,4Recaudación de ejercicios cerrados 67 79 82 62 57 2,3 2,9 3,2 2,5 2,3Derechos pendientes de cobro ej. corriente -190 -184 -135 -106 -89 -6,6 -6,9 -5,2 -4,3 -3,6

Retenciones de arrendamientos en caja 2.800 2.686 2.626 2.529 2.479 0,8 -4,1 -2,2 -3,7 -2,0IRPF 2.015 1.940 1.879 1.802 1.763 1,2 -3,7 -3,2 -4,1 -2,1Impuesto sobre Sociedades 780 740 741 722 711 -0,2 -5,1 0,1 -2,6 -1,6Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5 5 5 5 5 -0,2 -5,0 -0,2 -2,2 -1,4

FONDOS DE INVERSIÓN

Volumen de reembolsos (1) 47.954 56.652 91.983 119.916 87.467 -19,2 18,1 62,4 30,4 -27,1Ganancias implícitas sobre reembolsos (%) 5,0 4,4 3,7 4,1 4,1 20,1 -12,3 -15,9 12,7 -1,3Ganancias patrimoniales por venta de fondos 2.381 2.466 3.367 4.945 3.560 -3,0 3,6 36,5 46,9 -28,0

TIPO DE RETENCIÓN (%) 21,0 21,0 21,0 19,8 19,0 10,5 0,0 0,0 -5,7 -4,1

Retenciones s. Fondos Inversión devengadas 500 518 707 979 676 7,2 3,6 36,5 38,5 -30,9

Paso a cajaDesfase caja -24 -12 -25 -11 -46 -4,8 -2,3 -3,5 -1,1 -6,8Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Retenciones s. Fondos Inversión en caja 476 506 682 968 631 -1,2 6,2 34,9 41,8 -34,8IRPF 333 354 478 678 442 -1,2 6,2 35,0 41,7 -34,8Impuesto sobre Sociedades 142 151 203 288 188 -1,3 6,2 34,8 42,0 -34,8Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1 1 1 2 1 -1,3 12,8 27,3 41,7 -35,0

(1) Fuente : INVERCO(p) Estimación provisional


201420132012 2015(p) 2016(p) tasas de variación (%)

CUADRO 2.8PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALESMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

Empresarios y profesionales (miles) 3.254 3.282 3.346 3.481 3.579 -0,2 0,9 1,9 4,1 2,8Renta empresarial media (€) 7.665 7.687 7.958 8.657 9.052 -4,1 0,3 3,5 8,8 4,6Rentas de la empresa 24.942 25.229 26.626 30.137 32.398 -4,3 1,2 5,5 13,2 7,5

TIPO EFECTIVO DE RETENCIÓN (%) 8,0 7,6 7,7 7,8 8,0 -2,3 -5,3 2,3 0,5 3,3

Pagos fraccionados IRPF devengados 1.994 1.910 2.061 2.345 2.604 -6,5 -4,2 7,9 13,8 11,0 Estimación directa 1.369 1.364 1.537 1.847 2.200 -7,1 -0,4 12,7 20,2 19,1 Estimación objetiva 624 546 524 498 404 -5,0 -12,6 -3,9 -5,0 -18,8

Paso a cajaDesfase caja 73 -36 -58 -89 -59 3,7 -1,9 -2,8 -3,8 -2,2Recaudación de ejercicios cerrados 20 23 25 26 27 1,0 1,2 1,2 1,1 1,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -49 -34 -32 -32 -32 -2,5 -1,8 -1,6 -1,4 -1,2

Pagos fraccionados en caja 2.038 1.863 1.996 2.250 2.541 -5,6 -8,6 7,1 12,7 12,9




201420132012 2015(p)


La subida se explica tanto por incrementos de las rentas como del tipo. Las rentas empresariales volvieron a aumentar significativamente (7,5%), tras el muy elevado crecimiento observado en 2015. El incremento de 2016 se explica tanto por el del número de empresarios y profesionales (2,8%) como por el de las rentas medias declaradas (4,6%). El tipo efectivo se elevó un 3,3%. En ambos componentes hay que tener en cuenta los cambios normativos que elevaron las exigencias para acogerse al régimen simplificado. De ese modo, se produjo un trasvase de contribuyentes que antes estaban en ese sistema a la modalidad de estimación directa, lo que derivó en el aumento tanto de las rentas medias como del tipo efectivo. Algo más de 3 puntos del incremento de la recaudación devengada se explicarían por esta modificación. Por todo ello, los pagos fraccionados devengados crecieron un 11%. El aumento provino de los pagos por estimación directa, impulsados por la citada modificación normativa. El ajuste de paso a caja fue algo menos negativo que el de 2015, por lo que los ingresos crecieron casi dos puntos más. 2.5 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IRPF Al cierre de este informe, los últimos datos que se conocen de la cuota diferencial del IRPF corresponden a la campaña de 2015. En el Cuadro 2.9 se presentan los datos provenientes de las declaraciones de dicho año, fechando los conceptos económicos en función del momento en que se devenga el impuesto. Sin embargo, los ingresos y las devoluciones relativas al impuesto de 2015 se produjeron en su gran mayoría en el año 2016; el efecto de la cuota diferencial en la caja es el criterio que guía la confección del Cuadro 2.10. La cuota diferencial de 2015 fue de -2.204 millones, tal como se muestra en el Cuadro 2.9, 516 millones menos negativa que la de 2014. Al analizar los resultados de 2015 y compararlos con los de 2014 hay que tener en cuenta que la reforma del impuesto afecta a la mayoría de partidas que se recogen en el cuadro, ya sea de forma directa (modificación de los tipos de gravamen, reducciones, deducciones, etc.) o vía indirecta, a través del impacto en los rendimientos. Un resumen de las diversas modificaciones puede consultarse en el apartado de principales modificaciones normativas.

Los rendimientos netos declarados aumentaron un 4,6%. Los que tienen mayor peso en la declaración, los rendimientos del trabajo, crecieron un 3,6%. Entre los rendimientos del capital hubo un comportamiento dispar. Los del capital mobiliario continuaron menguando, un 7,3% adicional en 2015. Pero de nuevo, como en 2014, se produjo un fuerte incremento en las ganancias patrimoniales declaradas (+28,1%), y también se produjo un mayor incremento en las rentas por arrendamiento de inmuebles (6%), en especial en las correspondientes a viviendas. Por último, destacó el fuerte aumento de los rendimientos ligados a actividades empresariales y otras rentas, del 15%. Las reducciones de la base aumentaron menos que los rendimientos (2,4%), pues la reforma limitó algunas de ellas, como las referentes a los Planes de Pensiones, que se redujeron un 7,3%. La base liquidable, en consecuencia, aumentó más que los rendimientos, un 5,1%, siendo mayor el incremento de la base especial (10,7%) que el de la general (4,6%). La reforma del impuesto trajo consigo una reducción de la tarifa, tanto general como del ahorro, que se tradujo en una disminución del 7,6% en el tipo íntegro (mayor en el correspondiente a la base especial). Por lo tanto, la cuota íntegra cayó un 3%. Las deducciones sobre cuota disminuyeron significativamente, un 16,2%. Aproximadamente la mitad de la caída se explica por la desaparición total de la deducción de 400 euros, introducida en 2008 y limitada en 2010 a los contribuyentes de rentas más bajas. La otra mitad tiene que ver con la reducción gradual del volumen correspondiente a la deducción por compra de vivienda (-8,1%); en 2013 se eliminó esta deducción para los nuevos adquirientes de una vivienda, por lo que las deducciones corresponden a las adquisiciones hechas con anterioridad, que en consecuencia irán menguando paulatinamente hasta su extinción. Debido a esta caída de las deducciones, la cuota líquida se redujo en menor medida que la íntegra, un 2%.


La reducción de la tarifa fue acompañada lógicamente de una corrección a la baja en las tablas y tipos que determinan las retenciones e ingresos a cuenta. Esta modificación se hizo en dos etapas: inicialmente se adoptó un calendario de reducción progresiva de los tipos impositivos en 2015 y 2016, pero la posterior aprobación del RDL 9/2015 supuso que se intensificara la bajada de los tipos de retención en la parte final del año. En el conjunto del año, el total de retenciones y pagos bajó un 2,7%, subiendo sólo aquéllas que correspondían a rentas con subidas fuertes, de dos dígitos (las ganancias patrimoniales y las rentas de las

empresas personales). En resumen, a través de estos pagos a cuenta se habían ingresado 1.904 millones menos que en 2014. Como la cuota líquida resultante fue inferior en 1.388 millones, las declaraciones anuales del impuesto arrojaron como resultado una cuota diferencial menos negativa que la del año anterior, en concreto 516 millones menos. Ahora bien, las deducciones familiares que no se habían pagado anticipadamente aumentaron notablemente, por las nuevas deducciones aprobadas para familias numerosas y/o con discapacitados, en 512 millones, por lo que el resultado de la declaración fue casi igual

CUADRO 2.9CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPFMillones de euros, salvo indicación

11 12 13 14 15

RENDIMIENTOS NETOS 447.111 427.692 423.728 429.611 449.388 0,8 -4,3 -0,9 1,4 4,6Trabajo (1) 374.498 360.353 357.331 361.182 374.071 0,5 -3,8 -0,8 1,1 3,6Capital 43.606 39.176 37.742 38.334 40.693 7,2 -10,2 -3,7 1,6 6,2 Mobiliario 22.563 20.508 19.027 16.759 15.531 20,8 -9,1 -7,2 -11,9 -7,3 Inmuebles arrendados 11.935 11.397 10.977 11.197 11.868 1,9 -4,5 -3,7 2,0 6,0 Ganancias patrimoniales 9.108 7.271 7.739 10.378 13.294 -11,5 -20,2 6,4 34,1 28,1Activ. empresariales y otras rentas 29.007 28.163 28.654 30.095 34.624 -4,2 -2,9 1,7 5,0 15,0

REDUCCIONES 73.784 72.420 71.725 72.639 74.377 0,8 -1,8 -1,0 1,3 2,4Rendimientos del trabajo 51.540 51.262 50.781 51.248 53.860 1,0 -0,5 -0,9 0,9 5,1Rendimientos de viviendas arrendadas 3.241 3.078 3.074 3.127 3.303 19,4 -5,1 -0,1 1,7 5,6Tributación conjunta 12.844 12.511 12.458 12.291 11.721 -1,4 -2,6 -0,4 -1,3 -4,6Planes de Pensiones 5.885 5.294 5.227 5.522 5.119 -4,6 -10,0 -1,3 5,6 -7,3Otras reducciones personales y familiares 273 276 186 451 374 5,4 1,1 -32,8 - -17,2

BASE LIQUIDABLE 373.328 355.272 352.003 356.972 375.011 0,8 -4,8 -0,9 1,4 5,1General 343.018 328.609 327.003 331.992 347.369 0,1 -4,2 -0,5 1,5 4,6Especial 30.309 26.663 24.999 24.980 27.642 9,4 -12,0 -6,2 -0,1 10,7MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR 112.847 111.266 109.842 110.657 118.036 0,6 -1,4 -1,3 0,7 6,7General 109.429 107.769 106.637 107.938 115.348 0,5 -1,5 -1,1 1,2 6,9Especial 3.418 3.497 3.205 2.719 2.688 3,6 2,3 -8,3 -15,2 -1,1TIPO ÍNTEGRO 19,39 20,39 20,48 20,51 18,94 0,0 5,2 0,4 0,1 -7,6General 19,53 20,37 20,46 20,43 18,89 0,0 4,3 0,4 -0,2 -7,5Especial 20,18 23,77 23,78 24,21 21,74 0,1 17,8 0,0 1,8 -10,2CUOTA ÍNTEGRA 72.404 72.451 72.084 73.201 71.041 0,8 0,1 -0,5 1,6 -3,0General 66.978 66.943 66.901 67.813 65.616 0,1 -0,1 -0,1 1,4 -3,2Especial 5.426 5.508 5.183 5.389 5.425 10,3 1,5 -5,9 4,0 0,7

DEDUCCIONES 6.204 5.549 4.936 4.768 3.995 0,0 -10,6 -11,0 -3,4 -16,2Vivienda 4.756 4.042 3.438 3.165 2.787 -5,5 -15,0 -15,0 -7,9 -11,9Deducción 400 € 407 406 407 427 0 -2,7 -0,3 0,3 4,9 -Otras 1.041 1.101 1.091 1.176 1.208 38,3 5,7 -0,9 7,8 2,7CUOTA LÍQUIDA 66.200 66.902 67.148 68.434 67.046 0,9 1,1 0,4 1,9 -2,0Tipo efectivo sobre base liquidable 17,7 18,8 19,1 19,2 17,9 0,0 6,2 1,3 0,5 -6,7Tipo efectivo sobre rendimientos netos 14,8 15,6 15,8 15,9 14,9 0,0 5,6 1,3 0,5 -6,3

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA 70.840 70.772 70.665 71.154 69.250 1,0 -0,1 -0,2 0,7 -2,7Trabajo y actividades económicas 61.992 61.895 62.296 63.271 61.754 0,5 -0,2 0,6 1,6 -2,4Capital mobiliario 4.465 4.551 4.256 3.592 2.964 16,7 1,9 -6,5 -15,6 -17,5Arrendamientos 1.404 1.450 1.337 1.300 1.226 -3,2 3,3 -7,8 -2,7 -5,7Fondos Inversión 325 326 282 336 424 -10,8 0,3 -13,6 19,3 26,2Pagos fraccionados 2.091 1.955 1.877 2.033 2.307 -7,7 -6,5 -4,0 8,3 13,5Transp. fiscal, atribución rentas y otras 562 596 617 621 574 3,5 5,9 3,6 0,8 -7,6

CUOTA DIFERENCIAL -4.640 -3.870 -3.517 -2.720 -2.204Deducciones nacimiento y familiares no anticipadas 123 154 186 213 726 20,6 25,3 20,9 14,4 -Resultado de la declaración -4.763 -4.024 -3.703 -2.933 -2.930 A ingresar 6.343 6.798 6.859 7.583 7.945 -0,5 7,2 0,9 10,6 4,8 A devolver 11.106 10.822 10.562 10.516 10.875 1,0 -2,6 -2,4 -0,4 3,4

Deducción maternidad anticipada (2) 743 682 620 580 566 -4,0 -8,2 -9,2 -6,4 -2,4Deducciones familiares anticipadas (2) 314Resultado de la declaración - deducciones -5.506 -4.706 -4.323 -3.513 -3.810

(1) Sin descontar la reducción general por rendimientos de trabajo(2) Declarantes y no declarantes(p) Estimación provisional

2014 2015(p) tasas de variación (%)20122011 2013


al del año anterior (-2.930 millones, sólo 4 millones menos negativo que en 2014). Esta estabilidad en el resultado deriva de aumentos muy similares tanto en la cantidad a ingresar (363 millones) como en las solicitudes de devolución (359 millones). En el cuadro 2.10 se puede observar el reflejo de las declaraciones de 2015 en la recaudación de 2016. Además, se incluyen ingresos por valor de 1.748 millones por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el cuadro ingresos de contraído previo), con una disminución del 6,9% respecto al año anterior. Así, los ingresos brutos (en caja) provenientes de la cuota diferencial fueron en 2016 un 2,5% superiores a los de 2015.

En 2016 se solicitaron un volumen de devoluciones de la cuota diferencial correspondientes al ejercicio 2015 un 3,4% superior a las del año anterior, de las cuales ya en 2016 se procedió a realizar un 94,8% de las consideradas viables, un porcentaje muy similar al de los años anteriores. Las deducciones anticipadas crecieron un 7,7%, realizándose en el mismo ejercicio el 90,7%. El total de devoluciones que se reflejaron en la caja de 2016 fue un 4,1% superior al del año anterior. Este incremento de las devoluciones superó al de los ingresos, por lo que el balance arrojó una cuota diferencial neta del IRPF en términos de caja de -2.266, 236 millones más negativa que la de 2015.

CUADRO 2.10PASO A CAJA DE LA CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPFMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

CUOTA DIFERENCIAL BRUTAIngresos de contraído previo 1.183 1.359 1.534 1.877 1.748 6,3 14,8 12,9 22,4 -6,9Cuota diferencial bruta caja 7.526 8.157 8.393 9.460 9.693 0,5 8,4 2,9 12,7 2,5 Liquidaciones anuales ejercicio t-1 6.123 6.602 6.635 7.546 7.767 -0,9 7,8 0,5 13,7 2,9 Resto cuota diferencial bruta 1.403 1.555 1.758 1.914 1.926 7,4 10,9 13,0 8,9 0,6

DEVOLUCIONES

A) CUOTA DIFERENCIALDevoluciones de campaña 10.822 10.562 10.516 10.875 -2,6 -2,4 -0,4 3,4 Otras devoluciones fuera de campaña 83 96 92 96Devoluciones solicitadas 10.906 10.658 10.608 10.972 -2,5 -2,3 -0,5 3,4 No procedentes -195 -208 -190 -201Devoluciones viables 10.710 10.450 10.418 10.770 -2,5 -2,4 -0,3 3,4 % VIABLES/SOLICITADAS 98,2% 98,0% 98,2% 98,2%Devoluciones realizadas 10.543 10.276 10.237 10.607 -2,4 -2,5 -0,4 3,6 % REALIZADAS/VIABLES 98,4% 98,3% 98,3% 98,5% En el año t+1 94,4% 95,2% 94,9% 94,8% En el año t+2 4,1% 3,9% 3,9% 3,8%

Realizadas en el año (caja) 10.756 11.259 10.780 10.658 11.004 -3,6 4,7 -4,3 -1,1 3,2Realizadas ejercicio t-2 293 705 431 327 350 -17,2 - -38,8 -24,1 6,9Realizadas ejercicio t-1 10.093 10.111 9.949 9.887 10.209 -3,2 0,2 -1,6 -0,6 3,3Otras devoluciones 370 443 400 443 445 0,7 19,9 -9,7 10,8 0,4

B) DEDUCCIONES FAMILIARES 836 806 793 1.605 1.658 -3,4 -3,7 -1,6 - 3,3Deducciones no anticipadas 154 186 213 726 710 25,3 20,9 14,4 - -2,1Deducciones anticipadas 682 620 580 880 948 -8,2 -9,2 -6,4 51,8 7,7

Porcentajes de realizaciónEn el año t 91,6% 91,6% 91,5% 89,1% 90,7%En el año t+1 8,4% 8,4% 8,5% 10,9% 9,3%

Realizadas en el año (caja) 687 625 582 833 956 -19,3 -9,0 -6,8 43,0 14,7Realizadas ejercicio t-1 62 57 52 49 96 -63,7 -7,3 -9,3 -5,5 94,8Realizadas ejercicio t 625 567 530 784 860 -8,3 -9,2 -6,5 47,8 9,7

Devoluciones en caja 11.443 11.884 11.362 11.491 11.959 -4,7 3,9 -4,4 1,1 4,1

Cuota diferencial neta en caja -3.917 -3.727 -2.970 -2.031 -2.266




3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES En 2016 los ingresos por el Impuesto sobre Sociedades alcanzaron los 21.678 millones, 1.029 millones más (un 5%) que en 2015 (Cuadro 3.1). Este impuesto estuvo marcado por los diferentes cambios normativos que se produjeron a lo largo del año. En conjunto, el impacto de estos cambios se estimó en 1.047 millones, de manera que se podría decir que, en ausencia de cambios, los ingresos habrían permanecido estables. El crecimiento se concentró en los pagos fraccionados, que aumentaron un 8,8%, en tanto que las retenciones sobre rentas de capital disminuyeron (por la rebaja de tipos y la caída de las rentas) y la cuota diferencial fue más negativa (afectada por la reforma del impuesto y por los elevados pagos fraccionados del año anterior). El año 2016 fue un año con una considerable actividad normativa en el impuesto. Por un lado, se hizo efectiva la reforma, la primera fase en la declaración de 2015 presentada en julio de 2016 y la segunda fase en los pagos fraccionados. Por otro, se introdujeron cambios en la forma de cálculo de los

pagos en septiembre a través del RDL 2/2016. Esta modificación recuperaba algunas de las medidas que habían estado vigentes hasta 2015, aunque con un nuevo diseño y con más impacto que entonces. Finalmente, en diciembre, se aprobó el RDL 3/2016 con consecuencias en el impuesto devengado en el mismo 2016, además de otras que afectarán a períodos posteriores. En el Cuadro 1.2 se muestra el impacto, de distinto signo, de todos estos cambios. La repercusión sobre los ingresos fue positiva por valor de 1.047 millones. El mayor impacto correspondió a las medidas sobre los pagos fraccionados contenidas en el RDL 2/2016. Estas medidas suponían la aplicación de tipos incrementados y la exigencia de un pago mínimo a las empresas con una cifra de negocios superior a 10 millones de euros. El incremento diferencial respecto al año anterior fue de 2.967 millones, que se ingresaron en los pagos presentados en octubre y diciembre. Este efecto positivo fue contrarrestado por el desarrollo de la segunda fase de la reforma del impuesto en esos mismos pagos, que se concretó, principalmente, en la disminución de los tipos (del 28% al 25%) y que supuso una

CUADRO 3.1IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: RESULTADO, BASE IMPONIBLE E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

ESTADÍSTICA DE SOCIEDADES

RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (1) 93.342 106.449 147.790 160.850 184.337 -19,3 14,0 38,8 8,8 14,6RESULTADO CONTABLE POSITIVO 142.794 156.815 187.643 189.734 206.075 -1,7 9,8 19,7 1,1 8,6BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA 71.181 82.949 91.846 84.280 105.927 8,0 16,5 10,7 -8,2 25,7CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 14.595 16.273 19.399 18.976 22.302 10,2 11,5 19,2 -2,2 17,5

Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) (2) 202,6 223,6 280,1 291,1 302,6 -35,3 10,4 25,2 3,9 3,9

IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO

Retenciones del capital 4.224 3.586 3.525 3.365 3.479 -2,5 -15,1 -1,7 -4,5 3,4 Mobiliario 2.664 2.032 1.871 1.575 1.869 -6,6 -23,7 -7,9 -15,9 18,7 Arrendamientos 1.422 1.335 1.297 1.252 1.238 3,7 -6,1 -2,9 -3,5 -1,1 Fondos inversión 138 219 357 539 372 26,6 58,9 63,1 50,9 -30,9Ret. por transparencia fiscal y atribución rentas -596 -617 -621 -574 -600Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 2 1 2Pagos fraccionados 13.585 16.344 17.687 18.630 19.929 42,1 20,3 8,2 5,3 7,0Cuota diferencial neta -2.565 -3.278 -1.790 -2.670 -702

IMP. SOCIEDADES DEVENGADO 15.138 16.037 18.803 18.753 22.108 15,4 5,9 17,2 -0,3 17,9

TIPO EFECTIVO (%) 21,3 19,3 20,5 22,3 20,9 6,8 -9,1 5,9 8,7 -6,2

INGRESOS TRIBUTARIOS SOCIEDADES

Retenciones del capital mobiliario 2.230 1.952 1.683 1.366 1.275 0,6 -12,5 -13,8 -18,8 -6,7Retenciones sobre arrendamientos 780 740 741 722 711 -0,2 -5,1 0,1 -2,6 -1,6Retenciones sobre fondos inversión 142 151 203 288 188 -1,3 6,2 34,8 42,0 -34,8Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 89 396 8 3 3Pagos fraccionados 13.609 16.296 17.425 18.449 20.076 41,3 19,7 6,9 5,9 8,8Cuota diferencial neta 4.585 409 -1.348 -180 -574INGRESOS TOTALES 21.435 19.945 18.713 20.649 21.678 29,0 -7,0 -6,2 10,3 5,0

(1) Sociedades no financieras(2) Fuente: CNMV(p) Estimación provisional



disminución de ingreso de 1.991 millones. La rebaja de los tipos de retención sobre las rentas de capital (-108 millones) y los resultados de la primera fase de la reforma en la cuota diferencial (+179) completan el impacto total de las medidas sobre los ingresos de 2016. Una consecuencia adicional de las medidas normativas tomadas en 2016 fue el incremento en la base imponible de 2016, derivado del RDL 3/2016 del 2 de diciembre. Hay que advertir que los datos de beneficios, base imponible e impuestos devengados del año 2016 que figuran en el Cuadro 3.1 son provisionales, basados en la información fiscal disponible en el momento de cerrar este informe (fundamentalmente, los beneficios y las bases declaradas por las Grandes Empresas y los grupos consolidados en sus pagos fraccionados). Teniendo esto en cuenta, se estima que 2016 fue el cuarto año consecutivo en el que se registraron incrementos tanto en el resultado de explotación como en los beneficios declarados. Así, el resultado contable positivo creció un 8,6% respecto a 2015 y alcanzó un nivel comparable al que se logró en 2006. El aumento de la base imponible consolidada fue todavía mayor, de un 25,7%, precisamente por los cambios aprobados a final de año. Las medidas introducidas (nuevos límites en la compensación de las bases imponibles negativas y en las deducciones por doble imposición pendientes, y cambios en el tratamiento de los deterioros) perseguían, como en otras ocasiones anteriores, ensanchar la base imponible del impuesto tras la drástica reducción que se produjo en la misma a raíz de la crisis de 2008. En este sentido hay que subrayar que, aunque el resultado contable de 2016 es casi el mismo que el de 2006, la base imponible consolidada perdió entre esos años un tercio de su valor. Debido al aumento de la base, el impuesto devengado también creció (un 17,9%) y se cifra provisionalmente en 22.108 millones. El incremento se observó en todos los conceptos, pero en especial en los pagos fraccionados (por las medidas del RDL2/2016 que compensan la disminución de los tipos de la segunda fase de la reforma) y en la cuota diferencial neta devengada (por las modificaciones del RDL 3/2016 que afectaron a la declaración anual pero no a los pagos). La mejora en el impuesto devengado se produjo a pesar de la rebaja de tipos

que se refleja en la disminución del tipo efectivo en un 6,2%, porcentaje inferior a la reducción del tipo legal general (pasó del 28% al 25%). Los ingresos en términos de caja se incrementaron, como ya se ha dicho, en un 5%. Hay que recordar que el paso del devengo a la caja en este impuesto es especialmente relevante dado, por una parte, el desplazamiento temporal que se produce en el ingreso de la cuota diferencial (la cuota positiva se ingresa al año siguiente y las solicitudes de devolución del año t se realizan en los años t+1 y t+2) y, por otra, el elevado peso de la recaudación procedente de otros períodos (normalmente de actas de inspección correspondientes a ejercicios que pueden ser muy lejanos). El primero de estos factores es el que explica que en 2016 los ingresos creciesen menos en caja que en devengo. Con el Gráfico 3.1 se puede analizar la evolución del impuesto desde 2001. En comparación con los años anteriores, el año 2016 se caracterizó por un fuerte aumento de la base, disminución de tipos y un significativo ajuste negativo en el paso a caja. El primero de estos elementos contrasta con el descenso de 2015, aunque esa caída fue producto del cambio en la estructura del impuesto a raíz de su reforma. Salvado ese año, la pauta general desde 2012 ha sido la de ir ampliando progresivamente la base imponible y de ahí los crecimientos incluso en años en los que el resultado contable no lo hacía. En cuanto a la disminución de tipos, fue consecuencia de la segunda fase de la reforma (en 2015, en la primera fase, no se vio el mismo efecto por el mencionado cambio en la estructura del impuesto). La desviación presupuestaria en 2016 fue negativa por valor de 3.190 millones (grado de cumplimiento del 87,2%, ver Cuadro 3.2). El origen de la desviación es doble. El cierre de 2015 fue peor de lo esperado, lo que ocasionó que la base de proyección utilizada fuera demasiado alta. Por otra parte, hubo más devoluciones de las presupuestadas como consecuencia de que el importe solicitado en la campaña de 2015 fue mayor del previsto, el grado de ejecución en el año también y se realizaron más devoluciones en otros conceptos no ligados a las campañas.


Por último, el número de sociedades declarantes (Cuadro 3.3) subió un 2% en 2015. La mejora que se observó en 2014 y 2015 procedió básicamente del aumento de las empresas más pequeñas (empresas de reducida dimensión). Este mayor peso de las empresas pequeñas hizo que disminuyera el importe medio del resultado contable positivo. Ni el resto de los importes medios ni el conjunto de empresarios (IRPF+IS) tiene significación en 2015, en ambos casos alterados por los efectos de la reforma de los respectivos impuestos.

-36

-27

-18

-9

0

9

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36

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

GRÁFICO 3.1 IMPUESTO DE SOCIEDADES(tasas de variación en %)

BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA

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0

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01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

TIPO EFECTIVO

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01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

IMPUESTO DEVENGADO

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45

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

PASO DEVENGO - CAJA

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01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES


3.1 PAGOS FRACCIONADOS DE IS En 2016 los pagos fraccionados crecieron un 8,8% para alcanzar los 20.076 millones (Cuadro 3.4). La razón principal del crecimiento fueron las medidas normativas. Sin ellas el crecimiento habría sido tan solo del 3,5% y concentrado en las pymes, que tributan mayoritariamente por la última cuota presentada y no por el beneficio del ejercicio. Los pagos estuvieron sujetos a varios cambios normativos que hicieron que su evolución fuera muy irregular a lo largo del año. En el primer pago se registró un fuerte descenso como consecuencia de la desaparición de medidas que estaban vigentes hasta final de 2015 (principalmente la incorporación a la base del 25% de los dividendos de origen externo y del 100% de los internos, el tratamiento de las bases imponibles negativas, los tipos incrementados y el tipo mínimo). Esta situación cambió tras la entrada en vigor del RDL 2/2016 que recuperó algunas de esas medidas, aunque con otro diseño y un mayor impacto. Al mismo tiempo, se aplicó la segunda fase de la reforma del impuesto, lo que afectó sobre todo a los tipos. El resultado fue un incremento neto de la recaudación por un importe de 976 millones (+2.967 por el RDL 2/2016 y -1.991 por la disminución de tipos propiciada por la reforma).

La mayor parte del impacto de los cambios normativos correspondió a las Grandes Empresas y grupos consolidados, de manera que los pagos de estas empresas apenas crecieron, evolución coherente con los beneficios declarados, que disminuyeron un 3,3%. La base imponible de estas empresas también cayó (un 17,2%), aunque esta caída está influida por los propios cambios normativos. Así, si se corrige la base de los principales cambios que la afectaban en la legislación de 2015, el resultado es un incremento de alrededor del 14%. Ahora bien, tras los cambios introducidos por el RDL 2/2016, tampoco la evolución de la base resulta muy significativa porque, dada la importancia que cobró el pago mínimo en el cálculo del pago, el número de empresas que tienen que tributar por el resultado contable aumentó y, en consecuencia, también lo hizo la desconexión entre la base y el impuesto finalmente ingresado. Los pagos fraccionados devengados crecieron un 7%. En las Grandes Empresas y grupos el incremento fue del 4,6%, que es compatible con un aumento de la base (corregida de cambios) del 14% y una disminución de los tipos (antes de la aplicación el pago mínimo) como la que se derivaba de la reforma. En el mismo sentido de lo comentado hasta el momento, hay que advertir que la evolución del

CUADRO 3.3DEMOGRAFIA EMPRESARIALMiles de empresas, salvo indicación

11 12 13 14 15

DECLARANTES DE SOCIEDADES

Total sociedades declarantes 1.421 1.423 1.435 1.454 1.483 0,1 0,1 0,8 1,3 2,0 Grandes Empresas 25 23 22 22 21 -4,7 -4,6 -4,8 -2,6 -2,0 Entidades de reducida dimensión 1.167 1.151 1.143 1.147 1.166 -1,5 -1,4 -0,7 0,4 1,6 Cooperativas 29 28 28 28 28 -2,3 -1,4 -1,0 -0,2 0,0 Transparentes 26 25 23 23 22 -2,2 -5,4 -6,0 -1,7 -2,0 Exentas 26 27 27 29 30 2,9 2,4 2,5 4,8 3,0 Fondos de inversión 6 5 5 6 5 -4,2 -2,7 -1,0 1,7 -1,0 Entidades de crédito y aseguradoras 1 1 1 1 1 -2,6 -2,5 -4,4 -5,0 -3,0 Resto 142 163 185 199 210 17,2 14,5 13,3 7,7 5,6

Número sociedades activas 1.144 1.123 1.116 1.122 1.133 -1,0 -1,8 -0,6 0,6 1,0Número sociedades pertenecientes a grupos 31 32 32 33 33 5,9 4,4 -0,1 1,5 0,0Número sociedades con beneficios 563 544 570 622 672 -6,6 -3,3 4,8 9,1 8,0 Porcentaje sobre el total 39,6% 38,2% 39,7% 42,8% 45,3%

IMPORTES MEDIOS POR DECLARANTE (€)

Resultado contable positivo 102.162 100.342 109.296 129.096 127.975 -11,6 -1,8 8,9 18,1 -0,9Base imponible positiva 46.354 50.019 57.813 63.189 56.847 -15,2 7,9 15,6 9,3 -10,0Cuota líquida positiva 9.314 10.256 11.342 13.346 12.799 -14,2 10,1 10,6 17,7 -4,1

EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES

Empresarios personales (IRPF) 3.349 3.345 3.376 3.443 3.268 0,4 -0,1 0,9 2,0 -5,1Sociedades (IS) 1.421 1.423 1.435 1.454 1.483 0,1 0,1 0,8 1,3 2,0Número total de empresarios (IRPF+IS) 4.770 4.768 4.811 4.897 4.750 0,3 0,0 0,9 1,8 -3,0


2014(p) tasas de variación (%)2015(p)201320122011


tipo efectivo que figura en el Cuadro 3.4 también es de difícil interpretación una vez que, a raíz del RDL 2/2016, el pago mínimo se incrementó extraordinariamente (hasta los 6.573 millones, frente a los 667 del año anterior con la normativa de entonces) y, en consecuencia, el tipo dejó de ser comparable con el que había en 2015. En cuanto a las pymes (que tributan según la última cuota presentada), el incremento de los pagos fue muy superior (del 27,2%); por una parte, por el aumento de los beneficios declarados en 2015 y, por otra, por el impacto de los cambios del RDL 2/2016 que, a diferencia de otras ocasiones, también afectó a estas empresas al rebajarse los umbrales para los cuales eran de aplicación las medidas. La diferencia entre los pagos devengados (7%) y los ingresados (8,8%) se debe a la existencia de elevados ingresos procedentes de ejercicios cerrados y de las actividades de control.

El Gráfico 3.2 ilustra la evolución de los pagos en los últimos años. Como se ve, desde 2012 los pagos fraccionados crecieron significativamente, en su mayor parte por los cambios normativos. Hasta 2015 los cambios normativos trataron de ampliar la base del impuesto, aunque también se añadieron medidas sobre el tipo (tipos incrementados y pago mínimo). En 2016, en cambio, la estrategia fue distinta haciendo recaer el impacto, principalmente, en el pago mínimo. En este último año se añade además el incremento en los ingresos de otros períodos y por actuaciones de control, lo que eleva el efecto positivo de los ajustes de paso de devengo a caja.

CUADRO 3.4PAGOS FRACCIONADOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

GRANDES EMPRESAS (GE) Y GRUPOS

RESULTADO CONTABLE POSITIVO 51.631 51.453 58.155 71.585 69.230 -22,4 -0,3 13,0 23,1 -3,3 Grupos consolidados (1) 18.716 23.916 25.975 37.623 17.007 -57,5 27,8 8,6 44,8 -54,8 GE no grupos (2) 21.388 20.419 22.436 28.136 22.516 -4,6 -4,5 9,9 25,4 -20,0 Grupos y GE con pago mínimo 11.527 7.118 9.744 5.826 29.706 -38,3 36,9 -40,2 -

BASE IMPONIBLE 38.862 50.187 55.506 60.105 49.748 24,3 29,1 10,6 8,3 -17,2 Grupos consolidados 17.930 28.823 30.042 33.696 18.875 32,9 60,8 4,2 12,2 -44,0 GE no grupos 18.704 20.313 21.670 24.406 20.918 5,3 8,6 6,7 12,6 -14,3 Grupos y GE con pago mínimo 2.228 1.051 3.795 2.003 9.955 -52,8 - -47,2 -

PAGOS FRACCIONADOS DEVENGADOS 13.585 16.344 17.687 18.630 19.929 42,1 20,3 8,2 5,3 7,0GE y grupos 11.866 14.770 15.995 16.684 17.453 56,6 24,5 8,3 4,3 4,6 Grupos consolidados 5.505 8.578 9.084 9.808 5.703 60,7 55,8 5,9 8,0 -41,9 GE no grupos 5.037 5.367 5.773 6.209 5.178 21,4 6,6 7,6 7,6 -16,6 Grupos y GE con pago mínimo 1.324 824 1.139 667 6.573 -37,7 38,2 -41,5 -Pymes 1.719 1.574 1.691 1.946 2.475 -13,4 -8,4 7,4 15,1 27,2

Tipo efectivo (%) en GE y grupos 30,5 29,4 28,8 27,8 35,1 26,0 -3,6 -2,1 -3,7 26,4 Grupos consolidados 30,7 29,8 30,2 29,1 30,2 20,9 -3,1 1,6 -3,7 3,8 GE no grupos 26,9 26,4 26,6 25,4 24,8 15,3 -1,9 0,8 -4,5 -2,7 Pago mínimo (sobre resultado contable) 11,5 11,6 11,7 11,4 22,1 0,8 1,0 -2,1 93,4

PASO A CAJADesfase caja 41 4 -251 -67 31 0,3 0,0 -1,4 -0,4 0,2Recaudación de ejercicios cerrados 90 89 103 99 196 0,7 0,5 0,6 0,5 1,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -107 -140 -114 -213 -79 -0,8 -0,9 -0,6 -1,1 -0,4

Pagos fraccionados en caja 13.609 16.296 17.425 18.449 20.076 41,3 19,7 6,9 5,9 8,8GE y grupos 11.636 14.692 15.905 16.436 17.420 52,6 26,3 8,3 3,3 6,0 Grupos consolidados 6.338 9.194 10.062 10.108 10.987 84,8 45,1 9,4 0,5 8,7 GE no grupos 5.298 5.498 5.843 6.329 6.433 26,3 3,8 6,3 8,3 1,6Pymes 1.758 1.485 1.595 1.835 2.232 -6,1 -15,5 7,4 15,1 21,6Otros ingresos 215 119 -74 177 424 58,1 -44,5 - - -

(1) Después del Impuesto sobre Sociedades(2) Antes del Impuesto sobre Sociedades(p) Estimación provisional



201420132012 2015(p)


3.2 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IS La cuota diferencial neta en el Impuesto sobre Sociedades en 2016 fue negativa por valor de 574 millones (Cuadro 3.7), frente a los -180 millones de 2015. Es el tercer año en el que se produce este resultado negativo, que tiene que ver con las medidas que se han ido tomando en los pagos fraccionados del impuesto. Estas medidas tienen como resultado, por una parte, un desplazamiento de los ingresos hacia el año en el que se devenga el impuesto y, por otra, y debido a la intensidad del impacto de dichas medidas, que la cantidad ingresada mediante los pagos supere en el caso de muchos contribuyentes la cuota líquida resultante de su declaración anual, lo que hace aumentar las solicitudes de devolución. En 2016 este incremento de las solicitudes, junto con el hecho de que haya cada vez más devoluciones realizadas en el mismo año en que se solicitan, provocó un aumento de las devoluciones por encima de los ingresos y, en consecuencia, que la cuota diferencial fuese más negativa que en 2015. A ello hay que añadir que 2015 fue el primer año en el que se liquidaba el impuesto con la reforma aprobada el año anterior, lo que tuvo distintos efectos tanto, lógicamente, en la determinación de la cuota, como en la propia estructura de la declaración. Los cuadros 3.5 y 3.6 resumen la evolución del beneficio de las empresas y de la liquidación del impuesto en los últimos cinco años. Las cifras se pueden encontrar con más detalle en la publicación Cuentas Anuales del Impuesto sobre Sociedades, disponible en la web de la Agencia Tributaria (apartado Estadísticas). En el caso de los datos de 2015, de la declaración que se presentó en 2016, se trata de estimaciones provisionales. En 2015 el resultado contable de las sociedades no financieras se situó en los 62.533 millones, con un crecimiento del 3 por ciento respecto al año anterior. Continúan las mejoras, por tercer año consecutivo, en el valor añadido, en el resultado bruto de explotación y en el resultado antes de impuestos, aunque con incrementos más moderados que los observados en 2014. Las entidades de crédito y aseguradoras, en cambio, tuvieron peores resultados que en 2013 y 2014. Con esta evolución, el resultado contable positivo (que es la cifra relevante a efectos del cálculo de la base imponible)


en el conjunto de todas las sociedades alcanzó en 2015 los 189.734 millones, un 1,1% más que en 2014 y solo superado, en términos de la serie histórica, por los años 2006 y 2007. Distinguiendo por tipo de empresas (Cuadro 3.6), se aprecian considerables diferencias en la evolución del resultado contable: mientras las empresas no integradas en grupos veían aumentar sus beneficios un 14,3%, en los grupos los beneficios cayeron un 11,3%. En el primer caso, se trata del cuarto año con crecimientos y del tercero en el que dicho crecimiento supera los dos dígitos, con la positiva repercusión que ya se ha comentado en los pagos fraccionados de las pymes. En el caso de los grupos, la caída se concentra en las entidades de crédito y aseguradoras. Al mismo tiempo que crecía el resultado contable del conjunto de las sociedades, la base imponible positiva consolidada disminuía un 8,2%. Las diferencias entre ambas magnitudes se explican por las correcciones al resultado, la compensación de bases negativas de períodos anteriores y el efecto de la consolidación (en los grupos consolidados). En 2015, con la reforma del impuesto, estas diferencias se acentuaron por el cambio en el tratamiento de la doble imposición. Hasta 2014 una parte de las rentas procedentes del exterior se consideraban exenciones que se restaban del resultado contable y otra parte se cancelaban mediante deducciones en la cuota. Con la reforma de 2015, prácticamente todas estas

rentas pasan a tratarse como exenciones al resultado contable. Como se puede apreciar en el Cuadro 3.6, esto supone subir las deducciones por doble imposición a las correcciones al resultado contable, lo que tiene como consecuencia una mayor distancia entre el resultado y la base y, en este primer año de aplicación de este nuevo tratamiento, que la base imponible disminuya a pesar del aumento de los beneficios. Como se verá a continuación, a efectos de la cuota el cambio es básicamente neutral. La diferencia entre resultado y base fue especialmente acusada en las empresas no pertenecientes a grupos. Como se ha dicho, los beneficios en estas empresas crecieron a un ritmo elevado (14,3%); en cambio, su base imponible se redujo un 7,1%. La explicación se encuentra en el aumento en más de 30 mil millones en la exención por doble imposición, que es el reflejo de la disminución de la deducción por el mismo concepto desde los casi 2.500 millones de 2014 a los 261 millones de 2015. Por el contrario, en los grupos consolidados el paso de resultado a base apenas tuvo efecto (el resultado cayó un 11,3% y la base un 10%) porque, al tiempo que se producía el trasvase de deducción a exención, disminuía el efecto negativo de la consolidación. Hay que recordar en este sentido que en los ajustes por consolidación se incluyen las bases negativas que en ese mismo ejercicio han tenido las empresas integradas en los

CUADRO 3.5CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS SOCIEDADESMillones de euros, salvo indicación.

11 12 13 14 15

SOCIEDADES NO FINANCIERAS1. Producción 1.764.097 1.691.383 1.652.899 1.748.541 1.777.701 -0,1 -4,1 -2,3 5,8 1,72. Consumos intermedios 1.360.602 1.326.145 1.285.223 1.332.613 1.339.095 1,3 -2,5 -3,1 3,7 0,5 3.(=1-2) Valor añadido 403.495 365.238 367.676 415.928 438.606 -4,7 -9,5 0,7 13,1 5,54. Gastos de personal 287.816 271.896 261.228 268.138 277.756 -0,1 -5,5 -3,9 2,6 3,6 5.(=3-4) Resultado bruto de explotación 115.679 93.342 106.449 147.790 160.850 -14,5 -19,3 14,0 38,8 8,86. (-) Amortizaciones 65.203 63.478 61.628 61.570 60.843 -1,2 -2,6 -2,9 -0,1 -1,27. Provisiones 3.206 2.001 1.787 1.724 1.689 54,1 -37,6 -10,7 -3,5 -2,08. Ingresos financieros 64.091 62.666 46.473 48.496 48.868 3,2 -2,2 -25,8 4,4 0,89. (-) Gastos financieros 61.746 60.007 48.009 52.453 48.555 8,1 -2,8 -20,0 9,3 -7,410. Rdos. extraordinarios y de la cartera valores (1) -33.458 -71.716 -31.907 -15.247 -27.464 11.(=5+6 a 10) Resultado antes de impuestos (2) 22.569 -37.192 13.164 68.740 74.545 -61,3 8,412. Impuesto s/ Sociedades devengado contable 6.568 3.759 7.602 8.025 12.012 -31,0 -42,8 5,6 49,7 13.(=11-12) Resultado contable 16.001 -40.950 5.562 60.715 62.533 -67,2 3,0

TOTAL SIN CONSOLIDAR14. Rdo. contable entidades crédito y aseguradoras -8.205 -53.593 34.827 37.192 23.731 6,8 -36,2 15.(=13+14) Total resultado contable 7.797 -94.543 40.389 97.908 86.264 -88,4 -11,9 RESULTADO CONTABLE NEGATIVO -137.419 -237.337 -116.426 -89.735 -103.470 RESULTADO CONTABLE POSITIVO 145.216 142.794 156.815 187.643 189.734 -11,5 -1,7 9,8 19,7 1,1 No grupos 64.096 65.502 73.704 90.929 103.976 -7,2 2,2 12,5 23,4 14,3 Grupos consolidados 81.120 77.292 83.112 96.714 85.759 -14,7 -4,7 7,5 16,4 -11,3


2014 2015(p) tasas de variación (%)201320122011


grupos, y esos importes fueron significativamente menores en 2015. El impacto de la rebaja de tipos que, entre otros cambios, comportaba la reforma del impuesto se aprecia en la disminución de alrededor de dos puntos en el tipo íntegro (del 28,2 al 26,3% en las empresas no pertenecientes a grupos y del 30% al 28,3% en los grupos). La consecuencia fue un descenso de la cuota íntegra del 14%. Esta caída no

se trasladó a la cuota líquida positiva, que tan solo se redujo un 2,2%, precisamente por los cambios en el tratamiento de la doble imposición: al pasar a ser exenciones, las deducciones sobre la cuota disminuyen y la cuota líquida cae menos que la íntegra. Y, como resultado adicional, el tipo efectivo sobre la base imponible aumenta y se aproxima al tipo íntegro. Por su parte, el tipo efectivo sobre el resultado contable positivo, que es una medida ajena a los cambios en la

CUADRO 3.6LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOSMillones de euros, salvo indicación.

11 12 13 14 15

ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPORESULTADO CONTABLE POSITIVO 64.096 65.502 73.704 90.929 103.976 -7,2 2,2 12,5 23,4 14,3 Correcciones al resultado contable -2.186 5.449 5.589 -5.489 -30.796 Impuesto sobre Sociedades 11.463 10.853 10.933 12.612 13.103 -0,8 -5,3 0,7 15,4 3,9 Exención doble imposición -3.780 -5.038 -4.391 -8.851 -39.905 Entidades de tenencia valores extranjeros -2.772 -1.833 -2.201 -4.939 -801 Libertad de amortización -4.155 -907 2.747 3.266 -717 Otras -2.942 2.374 -1.499 -7.577 -2.476 Compensación BI negativas periodos anteriores -8.303 -11.625 -13.750 -14.321 -14.223 Bases imponibles a tipo cero y a tipo uno -5.527 -10.799 -14.870 -14.660 -6.531BASE IMPONIBLE POSITIVA 48.080 48.527 50.673 56.458 52.426 -1,1 0,9 4,4 11,4 -7,1 Tipo íntegro (%) 28,1 28,4 28,3 28,2 26,3 -0,3 0,8 -0,1 -0,6 -6,7Cuota íntegra 13.527 13.762 14.360 15.911 13.790 -1,4 1,7 4,3 10,8 -13,3Deducciones -3.410 -3.277 -3.327 -3.347 -1.109 Deducciones por doble imposición -2.698 -2.591 -2.535 -2.489 -261 Deducción por plusvalías reinvertidas -86 -33 -45 -58 -3 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -262 -278 -340 -395 -371 Deducciones y bonificaciones para Canarias -70 -71 -90 -90 -101 Otras deducciones y bonificaciones -294 -304 -317 -315 -373CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 10.117 10.485 11.033 12.564 12.681 -5,1 3,6 5,2 13,9 0,9 Tipo efectivo sobre BI (%) 21,0 21,6 21,8 22,3 24,2 -4,1 2,7 0,8 2,2 8,7 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 15,8 16,0 15,0 13,8 12,2 2,2 1,4 -6,5 -7,7 -11,7

ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOSRESULTADO CONTABLE POSITIVO 81.120 77.292 83.112 96.714 85.759 -14,7 -4,7 7,5 16,4 -11,3 Correcciones al resultado contable -20.720 22.166 31.775 20.371 -14.306 Impuesto sobre Sociedades -1.766 -14.853 -3.262 1.580 3.248 Exención doble imposición -21.493 -29.864 -20.541 -17.724 -67.141 Entidades de tenencia valores extranjeros -1.470 -3.244 -1.127 -1.484 -913 Libertad de amortización -7.764 -446 8.198 8.747 -2.615 Otras 11.774 70.572 48.507 29.251 53.115 Ajustes por consolidación -40.738 -74.279 -78.453 -76.262 -34.730 Compensación BI negativas periodos anteriores -1.852 -2.526 -4.158 -5.435 -4.869BASE IMPONIBLE POSITIVA 17.810 22.653 32.276 35.388 31.854 -38,7 27,2 42,5 9,6 -10,0Tipo íntegro (%) 29,9 29,9 30,0 30,0 28,3 -0,2 0,1 0,1 0,0 -5,6Cuota íntegra 5.326 6.783 9.670 10.601 9.012 -38,8 27,3 42,6 9,6 -15,0Deducciones -2.204 -2.673 -4.430 -3.766 -2.717 Deducciones por doble imposición -1.352 -1.939 -3.256 -2.541 -1.322 Deducción por plusvalías reinvertidas -180 -61 -124 -139 -157 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -343 -373 -541 -599 -489 Deducciones y bonificaciones para Canarias -118 -137 -315 -220 -212 Otras deducciones y bonificaciones -211 -163 -194 -266 -537CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 3.122 4.110 5.240 6.835 6.295 -34,3 31,6 27,5 30,4 -7,9 Tipo efectivo sobre BI (%) 17,5 18,1 16,2 19,3 19,8 7,1 3,5 -10,5 19,0 2,3 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 3,8 5,3 6,3 7,1 7,3 -23,0 38,2 18,6 12,1 3,9

BASE IMPONIBLE POSITIVA CONSOLIDADA 65.889 71.181 82.949 91.846 84.280 -15,2 8,0 16,5 10,7 -8,2Total cuota íntegra 18.853 20.544 24.030 26.512 22.802 -15,9 9,0 17,0 10,3 -14,0Total deducciones -5.614 -5.950 -7.757 -7.113 -3.826TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 13.239 14.595 16.273 19.399 18.976 -14,1 10,2 11,5 19,2 -2,2 Tipo efectivo sobre BI (%) 20,1 20,5 19,6 21,1 22,5 1,2 2,0 -4,3 7,7 6,6 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 9,1 10,2 10,4 10,3 10,0 -2,9 12,1 1,5 -0,4 -3,3

Pagos fraccionados devengados 9.561 13.585 16.344 17.687 18.630 -7,4 42,1 20,3 8,2 5,3 Retenciones e ingresos a cuenta 3.887 3.575 3.208 3.503 3.016 -5,4 -8,0 -10,3 9,2 -13,9CUOTA DIFERENCIAL NETA -209 -2.565 -3.278 -1.790 -2.670 Cuota diferencial positiva 4.006 3.931 4.168 5.177 5.115 -22,7 -1,9 6,0 24,2 -1,2 Devoluciones 4.215 6.496 7.446 6.967 7.785 0,4 54,1 14,6 -6,4 11,7


2014 2015(p) tasas de variación (%)201320122011


estructura del impuesto, disminuyó un 3,3% hasta situarse en el 10%. La caída recoge la disminución de tipos introducida por la reforma, compensada parcialmente por el mayor peso de los beneficios de las empresas no grupo (con un tipo medio superior) dentro del total. Una cuota líquida menor que la del año anterior y unos pagos fraccionados superiores dieron como resultado una cuota diferencial devengada más negativa que la de 2014, con mayores solicitudes de devolución. El paso de esta cuota diferencial devengada a las cifras de caja de 2016 se puede seguir en el Cuadro 3.7. En el lado de los ingresos, a la cuota diferencial positiva procedente de la declaración de 2015 y presentada en 2016 (5.115 millones) hay que añadir los ingresos de otros períodos (de contraído previo en el cuadro), fundamentalmente originados en las actuaciones de control e inspección y que sumaron en 2016 2.798 millones, unos 300 millones más que en 2015. El aumento de los ingresos en concepto de

cuota diferencial bruta fue, por tanto, de un 3,2% respecto al año anterior. Por el lado de las devoluciones realizadas, en 2016 se realizaron las que quedaron pendientes de la campaña de 2014 (las devoluciones en este impuesto comienzan en los últimos meses del año en el que se presenta la declaración y se prolongan hasta febrero del siguiente) y parte de las de la campaña 2015, además de otras devoluciones no vinculadas a las campañas. Como se ve en el cuadro, el porcentaje de las devoluciones que se realiza dentro del año ha ido aumentando en los últimos ejercicios. En 2016 esto supuso que las devoluciones pendientes de 2014 disminuyeran y que las correspondientes a 2015 aumentaran por encima del crecimiento, ya de por sí elevado, de las solicitudes de devolución. El resultado final fue un incremento de las devoluciones realizadas en 2016 del 8,2% y una cuota diferencial neta más negativa que la del año anterior.

CUADRO 3.7CUOTA DIFERENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN CAJAMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

PASO A CAJA CUOTA DIFERENCIAL BRUTAIngresos de contraído previo 3.453 2.437 1.928 2.490 2.798 28,5 -29,4 -20,9 29,1 12,3Cuota diferencial bruta 7.459 6.367 6.097 7.667 7.913 -5,3 -14,6 -4,3 25,8 3,2

GE y grupos 2.369 2.140 2.370 2.816 2.534 -25,6 -9,7 10,7 18,8 -10,0 Grupos consolidados 602 521 499 800 634 -43,6 -13,3 -4,3 60,3 -20,7 GE no grupos 1.767 1.619 1.870 2.016 1.900 -16,5 -8,4 15,6 7,8 -5,8PYMES 1.632 1.715 1.754 2.312 2.667 -18,9 5,1 2,3 31,9 15,3Otros ingresos 3.458 2.513 1.973 2.539 2.712 29,3 -27,3 -21,5 28,7 6,8

PASO A CAJA DEVOLUCIONESDevoluciones solicitadas 6.496 7.446 6.967 7.785 54,1 14,6 -6,4 11,7 No procedentes -202 -165 -153 -121Devoluciones viables 6.293 7.281 6.814 7.664 56,5 15,7 -6,4 12,5 % VIABLES/SOLICITADAS 96,9% 97,8% 97,8% 98,5%Devoluciones realizadas 6.199 7.183 6.736 7.572 56,9 15,9 -6,2 12,4 % REALIZADAS/VIABLES 98,5% 98,7% 98,9% 98,8% En el año t+1 15,5% 17,8% 20,2% 30,3% En el año t+2 83,0% 80,9% 78,6% 68,5%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 2.873 5.958 7.444 7.847 8.487 -28,8 - 25,0 5,4 8,2Realizadas ejercicio t-2 1.842 3.825 5.221 5.889 5.357 52,2 - 36,5 12,8 -9,0Realizadas ejercicio t-1 126 978 1.294 1.379 2.324 -94,2 - 32,2 6,6 68,6Otras devoluciones 906 1.154 930 579 806 35,3 27,4 -19,5 -37,7 39,0

Cuota diferencial neta en caja 4.585 409 -1.348 -180 -574


2016(p) tasas de variación (%)2015(p)20132012 2014


4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

Los ingresos totales por el IRNR alcanzaron los 1.960 millones en 2016, con un aumento del 19,6% respecto a los del año anterior (Cuadro 4.1). El impuesto devengado creció por tercer año consecutivo, a una tasa del 7,8%. Pero, a diferencia de lo ocurrido el año anterior, en 2016 la causa del avance fue el incremento del 11,5% de las retenciones y pagos a cuenta (en concreto, las asociadas a los no residentes sin establecimiento permanente, que representaron el 95% del total del impuesto devengado y crecieron un 13%).

A pesar del significativo incremento de los derechos pendientes de cobro (pasan de los 23 millones en 2015, con un promedio de 31 millones en los últimos cuatro años, a los 197 millones en 2016, por deudas asociadas a actas de inspección aún no ingresadas) los ingresos totales crecieron muy por encima de la recaudación devengada, lo que se explica por el fuerte descenso de las devoluciones realizadas de cuota diferencial, que estuvieron casi 200 millones por debajo de las realizadas en los dos años previos. En el Cuadro 4.2 se muestra la comparación entre ingresos realizados y presupuestados, analizando el grado de desviación presupuestaria. En 2016 los ingresos fueron 28 millones inferiores a los presupuestados, un 1,4% menos.

CUADRO 4.1IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTESMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

IRNR DEVENGADO

IRNR devengado (1) 1.623 1.489 1.809 1.885 2.032 -20,9 -8,2 21,5 4,2 7,8 Retenciones y pagos a cuenta (1) 1.697 1.562 1.861 1.823 2.033 -16,9 -8,0 19,2 -2,0 11,5 Cuota diferencial neta -75 -72 -52 62 -1

Sin establecimiento permanente 1.466 1.372 1.632 1.747 1.905 -23,5 -6,4 19,0 7,0 9,1 Retenciones y pagos a cuenta 1.591 1.463 1.731 1.711 1.933 -17,7 -8,1 18,4 -1,2 13,0 Cuota diferencial neta -125 -91 -99 36 -27

Con establecimiento permanente 157 117 176 138 127 16,2 -25,1 50,3 -21,7 -8,2 Retenciones (2) y pagos a cuenta 106 99 129 112 100 -1,9 -6,7 30,8 -13,7 -10,2 Cuota diferencial neta 51 18 47 27 27

PASO A CAJADesfase caja 133 -73 -396 -244 114 8,2 -4,9 -21,9 -13,0 5,6Recaudación de ejercicios cerrados 13 26 23 22 11 0,8 1,7 1,3 1,2 0,6Derechos pendientes de cobro ej. corriente -60 -26 -16 -23 -197 -3,7 -1,7 -0,9 -1,2 -9,7

Retenciones netas Deuda Pública 0 0 0 Ingresos brutos 2.124 2.366 2 26,8 11,4 -99,9 Devoluciones 2.124 2.366 2 26,8 11,4 -99,9Otras retenciones (1) 1.669 1.550 1.728 1.844 1.985 -15,9 -7,1 11,5 6,7 7,6Cuota diferencial neta 40 -133 -308 -205 -25

INGRESOS TOTALES 1.708 1.416 1.420 1.639 1.960 -16,3 -17,1 0,2 15,5 19,6

(1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública(2) Retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión(p) Estimación provisional



201420132012 2015(p)


5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO La recaudación por IVA en 2016 fue de 62.845 millones, con un incremento del 4,2% (Cuadro 5.2) respecto al año anterior. Esta subida se explica fundamentalmente por la evolución de la base del impuesto, aunque también estuvo impulsada por el cambio en la gestión del IVA de importación en 2015. El gasto final sujeto a IVA subió un 3,7% en 2016 (Cuadro 5.1), un crecimiento ligeramente inferior al de los dos años precedentes. Respecto al año anterior, el menor crecimiento se debe a la caída del 2,2% en el gasto de las AA.PP., explicada por las compras de capital, que disminuyeron con fuerza tras el repunte observado en 2015. El gasto en bienes y servicios de los hogares, el principal componente de la base del impuesto, aumentó un 4,6%, un crecimiento muy similar al de 2015. Por último, el gasto en compra de vivienda creció un 7,3%. Desde 2013, año en el que dicho gasto tocó suelo, ha tenido una evolución zigzagueante, en algún caso explicada por la adaptación de los

agentes a los cambios en el gravamen fiscal. Sin embargo, el repunte de 2016 parece el inicio de una recuperación más sostenida, aunque el nivel de gasto continuó muy por debajo del de los años previos a la crisis. A partir de las macromagnitudes de la Contabilidad Nacional (CN) se puede construir una aproximación al gasto final. Ahora bien, las variables son sólo conceptualmente próximas a la base del impuesto, existiendo diferencias importantes que justifican que el nivel sea muy distinto, y que también lo puedan ser las tasas de variación. Los dos conceptos de gasto final, el estimado a partir de fuentes tributarias y el de la CN difieren por la existencia de gastos no sujetos a IVA y porque el gasto consignado en la CN se mide incluyendo ya el pago del propio IVA. Además hay otras diferencias conceptuales, como por ejemplo en la formación bruta de capital en vivienda, que en la CN muestra una evolución mucho más suave ya que se cuantifica cuando se construye (no cuando se vende). En 2016 la aproximación contable tuvo un crecimiento menor, del 2,3%.

CUADRO 5.1GASTO FINAL SUJETO A IVA Y NO EXENTOMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

CONTABILIDAD NACIONAL (1)

Gasto consumo final hogares (interior) 627.599 616.008 626.587 642.266 662.069 -1,1 -1,8 1,7 2,5 3,1Gasto de las AA.PP. 113.028 105.975 105.081 112.488 106.399 -14,0 -6,2 -0,8 7,0 -5,4 Consumos intermedios 58.599 54.736 55.133 57.142 55.949 -4,4 -6,6 0,7 3,6 -2,1 Formación bruta capital 25.859 23.035 22.281 26.970 21.548 -34,7 -10,9 -3,3 21,0 -20,1 Adquisiciones directas 28.570 28.204 27.667 28.376 28.902 -6,4 -1,3 -1,9 2,6 1,9Formación Bruta Capital en Vivienda 51.135 42.542 45.035 47.850 52.517 -16,8 -16,8 5,9 6,3 9,8

GASTO FINAL CONTABLE 791.762 764.525 776.703 802.604 820.985 -4,3 -3,4 1,6 3,3 2,3

APROXIMACIÓN FISCAL AL GASTO FINAL

GASTO FINAL SUJETO A IVA 390.329 366.658 384.715 402.179 417.124 -4,5 -6,1 4,9 4,5 3,7

Por agente que realiza el gastoGasto en bienes y servicios de los hogares 308.864 301.015 316.946 331.361 346.439 -0,3 -2,5 5,3 4,5 4,6Gasto de las AA.PP. 56.537 53.067 52.249 55.593 54.351 -17,2 -6,1 -1,5 6,4 -2,2 Corriente 45.465 43.489 42.866 44.230 45.061 -6,9 -4,3 -1,4 3,2 1,9 Capital 11.071 9.578 9.383 11.363 9.290 -43,1 -13,5 -2,0 21,1 -18,2Gasto en compra de vivienda de los hogares 24.928 12.576 15.520 15.225 16.334 -18,0 -49,5 23,4 -1,9 7,3Por fuente de generación

Base Imponible Agregada [(V-X)-(C-M)] 382.515 359.295 377.544 394.955 410.836 -4,4 -6,1 5,1 4,6 4,0 Ventas totales (V) 1.671.325 1.619.114 1.687.087 1.776.703 1.833.048 -2,9 -3,1 4,2 5,3 3,2 Interiores, sujetas y no exentas 1.375.115 1.312.342 1.362.517 1.444.040 1.489.382 -4,5 -4,6 3,8 6,0 3,1 Exportaciones (X) 296.210 306.771 324.571 332.664 343.666 5,5 3,6 5,8 2,5 3,3 Importaciones (M) 318.237 313.511 334.066 356.985 361.185 -8,1 -1,5 6,6 6,9 1,2 Intracomunitarias 155.620 156.721 172.357 194.131 202.910 -17,6 0,7 10,0 12,6 4,5 Terceros 58.034 55.524 59.428 71.287 75.722 -3,2 -4,3 7,0 20,0 6,2 Operaciones Asimiladas 104.583 101.266 102.281 91.567 82.554 7,3 -3,2 1,0 -10,5 -9,8 Compras (C) 1.310.837 1.266.559 1.319.039 1.406.069 1.439.731 -5,4 -3,4 4,1 6,6 2,4 Corrientes 1.263.152 1.221.317 1.275.352 1.355.845 1.387.239 -5,3 -3,3 4,4 6,3 2,3 Capital 47.685 45.242 43.687 50.224 52.492 -8,7 -5,1 -3,4 15,0 4,5Valor Añadido en Regímenes Especiales 7.814 7.364 7.172 7.224 6.288 -7,2 -5,8 -2,6 0,7 -13,0

(1) Fuente: INE(p) Estimación provisional



Desde la óptica de las empresas declarantes, la base del impuesto en el régimen general se mide como la diferencia entre las ventas y compras de carácter interior. Las ventas interiores crecieron un 3,1%, y también las exportaciones lo hicieron de manera parecida (3,3%). Las compras aumentaron en total un 2,4%; las interiores lo hicieron a una tasa del 2,8%, mientras que las importaciones apenas crecieron un 1,2%, muy influenciadas por la bajada del precio del petróleo. Así, la base imponible agregada creció un 4%, seis décimas menos que el año anterior. El gasto final sujeto a IVA incluye, además de la base del régimen general, el valor añadido por los declarantes en regímenes especiales, que bajó un 13%, en consonancia con la existencia

de criterios más restrictivos para acogerse a dichos regímenes. El Cuadro 5.2 recoge las principales magnitudes recaudatorias del impuesto, tanto en términos de devengo como de caja. El IVA devengado en el periodo (IVAp) es la magnitud recaudatoria de mayor consistencia conceptual con el gasto final sujeto, y se corresponde básicamente con la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado más el IVA devengado en las importaciones. El IVAp no está afectado ni por la decisión de las empresas de dejar a compensar o solicitar devolución ni por cambios en la periodicidad de la solicitud de las devoluciones.

CUADRO 5.2IVA DEVENGADO, TIPOS EFECTIVOS E INGRESOS EN CAJAMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

TIPOS MEDIOS (%)

Tipo repercutido 15,69 17,48 17,50 17,59 17,56 4,7 11,4 0,1 0,5 -0,2Tipo soportado 16,29 17,95 18,05 18,14 18,16 4,5 10,2 0,5 0,5 0,1Tipo importación 15,13 16,76 16,98 17,79 18,33 3,9 10,8 1,3 4,8 3,0Tipo IVA del periodo (IVAp/GFS) 13,41 15,53 15,38 15,51 15,44 5,7 15,8 -1,0 0,8 -0,5Tipo IVA devengado neto (IDN/GFS) 13,35 15,44 15,43 15,60 15,50 6,3 15,7 -0,1 1,1 -0,7

IVA DEVENGADO

IVA devengado en el periodo (IVAp) 52.343 56.948 59.173 62.378 64.402 1,0 8,8 3,9 5,4 3,2 Diferencia de IVA por declaración 43.699 47.604 49.007 49.655 50.718 1,2 8,9 2,9 1,3 2,1 IVA repercutido 240.158 256.791 268.593 288.150 297.126 -1,6 6,9 4,6 7,3 3,1 IVA soportado 196.459 209.187 219.586 238.494 246.408 -2,2 6,5 5,0 8,6 3,3 IVA Importación 8.780 9.306 10.093 12.683 13.877 0,6 6,0 8,5 25,7 9,4 Liquidado en Aduanas 8.780 9.306 10.093 4.917 4.011 0,6 6,0 8,5 -51,3 -18,4 Liquidado en autoliquidaciones 7.766 9.867 27,1 IVA en Recargo de Equivalencia 535 572 577 587 595 -1,8 6,9 0,9 1,7 1,4 IVA en Régimen Simplificado 390 349 317 324 227 5,8 -10,7 -9,0 2,1 -30,0 IVA correspondiente a los Territorios Forales -1.570 -1.426 -1.611 -1.551 -1.716 Otros ajustes 509 543 790 680 700

Variación del saldo a compensar -230 -326 187 366 236 Saldo a compensar final 4.025 3.478 3.370 3.482 3.456 -10,7 -13,6 -3,1 3,3 -0,7 Saldo a compensar inicial 4.255 3.804 3.183 3.116 3.220 -14,7 -10,6 -16,3 -2,1 3,4

IVA DEVENGADO NETO (IDN) 52.113 56.622 59.360 62.744 64.638 1,5 8,7 4,8 5,7 3,0 IVA bruto (IVAB) 74.617 78.351 81.293 83.067 85.101 -1,9 5,0 3,8 2,2 2,4 Devoluciones solicitadas 22.504 21.729 21.933 20.322 20.463 -8,9 -3,4 0,9 -7,3 0,7

Pro memoria: Devoluciones/IVAB (%) 30,2 27,7 27,0 24,5 24,0 -7,2 -8,0 -2,7 -9,3 -1,7 Devoluciones+Saldo compensar/IVAB (%) 35,6 32,2 31,1 28,7 28,1 -7,5 -9,5 -3,3 -7,9 -1,9

INGRESOS TRIBUTARIOS IVA

IVA Importación 8.775 9.382 10.080 12.452 13.668 -0,7 6,9 7,4 23,5 9,8IVA neto por Operaciones Interiores 41.688 42.548 46.094 47.853 49.177 3,0 2,1 8,3 3,8 2,8 IVA BRUTO 65.395 68.663 71.394 71.302 71.558 -2,3 5,0 4,0 -0,1 0,4 Pymes (1) 18.680 18.641 19.887 22.168 23.728 -6,6 -0,2 6,7 11,5 7,0 Grandes Empresas (1) 41.460 44.232 45.863 42.945 42.156 -1,1 6,7 3,7 -6,4 -1,8 Otros ingresos 5.254 5.790 5.644 6.189 5.674 5,4 10,2 -2,5 9,7 -8,3 DEVOLUCIONES 23.706 26.115 25.300 23.449 22.381 -10,4 10,2 -3,1 -7,3 -4,6INGRESOS TOTALES 50.464 51.931 56.174 60.305 62.845 2,4 2,9 8,2 7,4 4,2(-) Participación de las AA.TT. 34.079 26.437 27.730 27.740 31.317 42,3 -22,4 4,9 0,0 12,9INGRESOS DEL ESTADO 16.384 25.494 28.444 32.565 31.528 -35,4 55,6 11,6 14,5 -3,2

(1) Ingresos derivados de autoliquidaciones(p) Estimación provisional



Los tipos impositivos legales no se movieron. En los tipos medios efectivos se aprecian muy ligeras variaciones derivadas de cambios en la composición en la cesta de productos. Se pueden consultar en la parte superior del Cuadro 5.2. Dado que el IVA del periodo, como se ha dicho antes, no está afectado por la forma de liquidar el impuesto, dividirlo por la base imponible (el gasto final sujeto a IVA) proporciona una medida sintética del tipo medio efectivo del IVA. El tipo efectivo reflejó una ligera bajada, del 0,5%. La ligera reducción del tipo efectivo provocó que el IVA devengado en el periodo creciera algo menos que el gasto sujeto a IVA, un 3,2%. El IVA devengado neto, que se obtiene sumando la variación del saldo a compensar al IVAp, creció casi lo mismo, un 3%. Como se ve en el Gráfico 5.1, en general la evolución de ambas figuras es similar, pero hay años, en particular cuando se aprueban cambios en la gestión del impuesto, en los que difieren significativamente sus variaciones. En dicho gráfico puede también observarse, en la parte superior, cómo el gasto final sujeto acumuló ya 3 años de crecimiento en el entorno del 4%, tras seis años consecutivos de caídas. También que en general el tipo efectivo (utilizando IVAp) suele reflejar variaciones pequeñas, inferiores al 2%, salvo en los años de cambio de tipos legales (2010-2013). El paso del devengo a la caja indujo un aumento mayor de la recaudación, del 4,2%. La principal razón se encuentra en el cambio en la gestión del IVA de importación que se llevó a cabo en 2015. El Real Decreto 1073/2014 introdujo una nueva opción de liquidación del IVA de importación, según la cual los contribuyentes que optasen por la misma pueden liquidar el IVA de importación en la declaración mensual de IVA en lugar de, como hacían hasta entonces, en la Aduana. Ello se tradujo en una disminución de la recaudación de IVA en la Aduana, un aumento de la recaudación bruta y una disminución de las solicitudes de devolución. Esto no supone una variación en la recaudación, pero si una distinta periodificación. Como las devoluciones que se solicitan tardan al menos un par de meses en realizarse, se produjo un traslado de recaudación de 2015 a los primeros meses de 2016, valorado en 1.162 millones. Así las solicitudes de devolución del IVA mensual bajaron en 2015 un 9,1%, pero este desfase temporal explica una parte de la caída de las


realizadas en 2016 (-7,8%), con el consiguiente efecto positivo sobre la recaudación neta. Analizando los ingresos brutos según tipo de declarantes destaca el crecimiento de los ingresados por las pymes (7%). La comparación con los ingresos de las grandes es compleja desde el mencionado cambio en 2015 en la forma de liquidar el IVA de Aduanas, ya que una parte del IVA de Importación se salda con mayores ingresos en las declaraciones mensuales y otra con menores devoluciones. Una manera de compararlos homogéneamente es contemplar conjuntamente los ingresos brutos mensuales del IVA de importación, de las Grandes Empresas y grupos y de otros operadores acogidos al sistema de devolución

mensual junto con sus devoluciones, lo que arrojaría un crecimiento del 4,4%, que aún resulta bastante inferior al de las pymes. El conjunto de los ingresos creció menos, un 4,2%, debido sobre todo a la caída del 8,3% en los ingresos por actuaciones de control (al compararse con ingresos extraordinarios en 2015). La Participación de las AA.TT. en los ingresos del IVA subió un 12,9%, impulsada por una liquidación definitiva del año 2014 favorable a las AA.TT., cuando en 2015 fue favorable al Estado. Así, se produjo una merma del 3,2% en los ingresos del Estado por IVA.

CUADRO 5.3IVA BRUTO Y DEVOLUCIONES Millones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

IVA bruto devengado 74.617 78.351 81.293 83.067 85.101 -1,9 5,0 3,8 2,2 2,4Mensual 52.045 55.408 56.796 56.331 57.467 -1,0 6,5 2,5 -0,8 2,0Trimestral 22.571 22.943 24.497 26.736 27.633 -3,8 1,6 6,8 9,1 3,4

PASO A CAJA DEL IVA BRUTODesfase caja 2.367 1.898 1.291 2.124 971 3,2 2,4 1,6 2,6 1,1Recaudación de ejercicios cerrados 1.117 1.232 1.334 1.023 940 1,5 1,6 1,6 1,2 1,1Derechos pendientes de cobro ej. corriente -3.926 -3.431 -2.434 -2.454 -1.780 -5,3 -4,4 -3,0 -3,0 -2,1

IVA bruto en caja 74.174 78.050 81.483 83.760 85.231 -2,1 5,2 4,4 2,8 1,8

DEVOLUCIONES SOLICITADAS 22.504 21.729 21.933 20.322 20.463 -8,9 -3,4 0,9 -7,3 0,7

PASO A CAJA DE DEVOLUCIONESA) IVA ANUAL. Solicitadas 5.497 4.766 4.297 4.298 -16,3 -13,3 -9,8 0,0 No procedentes -445 -402 -422 -354Devoluciones viables 5.052 4.364 3.875 3.944 -16,1 -13,6 -11,2 1,8 % VIABLES/SOLICITADAS 91,9% 91,6% 90,2% 91,8%Devoluciones realizadas 5.001 4.275 3.758 3.811 -15,0 -14,5 -12,1 1,4 % REALIZADAS/VIABLES 99,0% 98,0% 97,0% 96,6% En el año t+1 91,8% 92,0% 91,6% 90,6% En el año t+2 7,2% 6,0% 5,3% 6,0%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 6.775 6.131 5.504 4.845 4.887 -14,0 -9,5 -10,2 -12,0 0,9Realizadas ejercicio t-2 399 513 364 260 206 -36,6 28,6 -29,0 -28,6 -20,6Realizadas ejercicio t-1 5.370 4.637 4.016 3.551 3.574 -4,9 -13,7 -13,4 -11,6 0,6Otras devoluciones 1.006 982 1.125 1.034 1.107 -37,3 -2,4 14,5 -8,0 7,0

B) IVA MENSUAL. Solicitadas 17.006 16.963 17.636 16.024 15.763 -6,2 -0,3 4,0 -9,1 -1,6 No procedentes -364 -51 -176 -64 -79Devoluciones viables 16.642 16.912 17.459 15.960 15.684 -6,9 1,6 3,2 -8,6 -1,7 % VIABLES/SOLICITADAS 97,9% 99,7% 99,0% 99,6% 99,5%Devoluciones realizadas 16.477 16.902 17.442 15.925 15.652 -7,4 2,6 3,2 -8,7 -1,7 % REALIZADAS/VIABLES 99,0% 99,9% 99,9% 99,8% 99,8% En el año t 62,0% 69,4% 71,4% 70,7% 66,4% En el año t+1 37,0% 30,5% 28,5% 29,1% 33,4%

Devoluciones realizadas en el año (caja) 15.223 18.010 17.683 16.371 15.097 -11,2 18,3 -1,8 -7,4 -7,8Realizadas ejercicio t-1 4.751 6.153 5.164 4.980 4.637 18,6 29,5 -16,1 -3,6 -6,9Realizadas ejercicio t 10.324 11.738 12.461 11.288 10.410 -20,8 13,7 6,2 -9,4 -7,8Otras devoluciones 148 120 57 103 50 37,6 -19,2 -52,1 79,8 -51,8

C) AJUSTES IVA PAIS VASCO Y NAVARRAPaís Vasco 1.109 1.148 1.341 1.421 1.536 -2,4 3,6 16,8 6,0 8,1Navarra 600 825 772 812 862 - 37,6 -6,5 5,1 6,2Ajustes IVA 1.708 1.973 2.113 2.232 2.398 20,5 15,5 7,1 5,7 7,4

D) IMPORTACIÓN 5 4 9 7 5

Devoluciones IVA en caja 23.711 26.119 25.309 23.456 22.386 -10,4 10,2 -3,1 -7,3 -4,6

IVA neto en caja 50.464 51.931 56.174 60.305 62.845 2,4 2,9 8,2 7,4 4,2




201420132012 2015(p)


En el Cuadro 5.3 se especifica el desglose por tipo de contribuyente del IVA bruto y el de los distintos tipos de devoluciones, detallando en ambos casos el paso de las cantidades devengadas a las ingresadas en el ejercicio. El IVA bruto devengado (que incluye tanto el efectivamente ingresado como el no ingresado por aplazamiento, reconocimiento de deuda o imposibilidad de pago) aumentó un 2,4%. La variación del IVA bruto en términos de caja fue algo menor, del 1,8%. Las devoluciones realizadas fueron un 4,6% inferiores a las del año anterior. Las correspondientes al IVA anual subieron ligeramente, un 0,9%. El nivel de las solicitadas correspondientes al ejercicio 2015 se estabilizó tras el fuerte e ininterrumpido descenso que se produjo desde 2008 a 2014, y la gran mayoría de estas solicitudes se realizaron en 2016. Las correspondientes al IVA mensual disminuyeron un 7,8%. Aunque las solicitadas en el año tendieron a estabilizarse (-1,6%), la tercera parte de las realizadas en 2016 correspondieron a solicitudes del ejercicio anterior, que bajaron con fuerza (-9,1%) afectadas por el cambio en la gestión del IVA de importación. Por último, los ajustes fiscales de IVA con País Vasco y Navarra fueron en 2016 de 1.536 y 862 millones respectivamente, siendo la suma de los dos un 7,4% superior a la de un año antes. La desviación presupuestaria en 2016 fue muy pequeña, siendo los ingresos un 0,3% superiores a los presupuestados (Cuadro 5.4). En general, los datos observados se ajustaron bastante a los fundamentos en los que se basaba la previsión. La base imponible creció algo menos que lo previsto, sobre todo por el mayor ajuste de gasto en las AA.PP., pero ello se vio más que compensado con otras desviaciones con incidencia positiva en la recaudación, destacando una caída de las devoluciones superior a la prevista.

El número de declarantes de IVA aumentó un 2,1% en 2015, situándose en 3,3 millones de declarantes (Cuadro 5.5). Son ya tres años consecutivos de ligeras subidas, tras un periodo prolongado (2007-2012) de descensos en el número de declarantes. Atendiendo al tipo de entidad, las subidas de estos tres años se basaron en los empresarios personales, ya que el número de sociedades mostró muy ligeras oscilaciones. En cuanto a la clasificación según regímenes, continuó la prolongada caída de los acogidos al régimen simplificado y, dentro de los de régimen general, de los arrendadores de locales; la subida mayor se produjo en profesionales y también creció, en menor medida, el número de empresarios del sector no agrario.


CUADRO 5.5DECLARANTES DE IVAMiles de declarantes, salvo indicación

11 12 13 14 15

Número de declarantes 3.193 3.171 3.196 3.224 3.292 0,0 -0,7 0,8 0,9 2,1

Por tipo de entidadEmpresarios personales 1.866 1.861 1.893 1.923 1.986 0,5 -0,2 1,7 1,6 3,3Sociedades, de las cuales 1.288 1.271 1.261 1.259 1.263 -0,9 -1,3 -0,8 -0,2 0,3 Grandes Empresas 30 30 28 27 28 -3,3 -1,9 -4,9 -3,6 2,4 Resto 1.257 1.241 1.233 1.232 1.235 -0,8 -1,3 -0,7 -0,1 0,3Administraciones Públicas 9 9 9 9 9 3,5 0,8 -1,7 3,0 0,6Instituciones sin fines de lucro 31 30 33 33 35 3,0 -2,1 7,9 1,7 4,3

Por régimen de IVARégimen General 2.844 2.841 2.896 2.957 3.038 0,3 -0,1 1,9 2,1 2,7 Empresarios 2.013 2.027 2.077 2.133 2.186 1,0 0,7 2,5 2,7 2,5 Profesionales 402 407 428 453 494 2,0 1,1 5,3 5,8 9,2 Arrendadores de locales 294 275 261 251 239 -4,4 -6,3 -5,2 -3,7 -4,6 Agropecuarios 106 104 103 102 103 -2,0 -1,9 -1,4 -0,8 0,5 Sin actividad 29 28 26 17 15 -4,7 -4,4 -3,8 -35,9 -9,2Régimen Simplificado 349 330 300 267 254 -3,1 -5,3 -9,2 -10,8 -4,9

Sociedades anónimas y de resp. limitada 1.034 1.019 1.053 1.050 1.056 -1,1 -1,5 3,3 -0,3 0,6 En porcentaje de los declarantes de IVA 32,4% 32,1% 33,0% 32,6% 32,1% En porcentaje de los declarantes del IS 72,7% 71,6% 73,4% 72,2% 71,3%

IVA devengado neto por declarante (€) 16.079 16.436 17.719 18.412 19.060 -1,6 2,2 7,8 3,9 3,5

Declarantes de IVA/Nº total de empresarios (%) 66,9% 66,5% 66,4% 65,8% 69,3%


tasas de variación (%)201320122011 2014 2015(p)


6. IMPUESTOS ESPECIALES En 2016 los ingresos por Impuestos Especiales (II.EE.) ascendieron a 19.866 millones, con un incremento del 3,8% respecto al año anterior (Cuadro 6.1). La mayor parte del crecimiento es consecuencia de las menores devoluciones que se realizaron por el denominado céntimo sanitario. Pero también se apreció un crecimiento en los consumos, en algunos casos provocado por los cambios en los tipos que entraron en vigor a finales de año. La mejora de la actividad y de las rentas de las familias y los precios a la baja actuaron en favor del crecimiento del consumo de los productos sujetos a II.EE., aunque, salvo en las figuras en las que también intervinieron otros factores de carácter normativo, los incrementos fueron más moderados que en 2015. Fue el caso de los principales consumos sujetos al Impuesto Especial sobre

Hidrocarburos, que crecieron un 2,3%, por debajo del 3,6% del año anterior, destacando la disminución en el crecimiento del gasóleo de automoción (el producto de mayor peso) y la caída de los gasóleos bonificados (debido a las altas temperaturas en la primera parte del año). El consumo de electricidad también creció con menor intensidad que en 2015 y el de cerveza tuvo el mismo incremento. En alcohol y tabaco fue en los que se registró un mayor crecimiento, explicado en buena medida por los episodios de acaparamiento habituales previos a las subidas de tipos que se aprobaron en diciembre. Los precios volvieron a tener protagonismo en 2016, como lo tuvieron en 2015. Los de gasolinas y gasóleos cayeron de nuevo, aunque con menos intensidad que un año antes y con un cambio de tendencia significativo en los últimos meses del año. También disminuyeron los precios de la electricidad, especialmente en la primera parte del año.

CUADRO 6.1IMPUESTOS ESPECIALES: CONSUMOS E INGRESOS

12 13 14 15 16

Gasto real en consumo de los hogares (índice;1) 94,8 92,1 93,5 96,1 99,3 -3,4 -2,9 1,6 2,8 3,3PIB real (índice;1) 96,1 94,5 95,8 98,8 102,0 -2,9 -1,7 1,4 3,2 3,2Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice;1) 104,9 106,0 106,2 105,9 105,7 2,4 1,1 0,1 -0,3 -0,2Precio del barril de petróleo (€;2) 87,4 82,5 74,5 47,0 39,2 8,4 -5,6 -9,7 -36,9 -16,7

CONSUMOS Y TIPOS

Consumos sujetos de alcohol puro (millones de litros) 87,3 86,9 86,1 86,8 93,7 -9,3 -0,6 -0,8 0,8 8,0Consumos sujetos de cerveza (millones de litros) 3.301 3.294 3.428 3.536 3.648 0,3 -0,2 4,1 3,2 3,2Consumos sujetos de carburantes (millones de litros) 32.557 31.397 31.215 32.350 33.082 -6,3 -3,6 -0,6 3,6 2,3Nº cajetillas de tabaco vendidas (millones) 2.584 2.152 2.177 2.143 2.215 -9,0 -16,7 1,2 -1,6 3,3Consumo de electricidad (millones de KWh) 238.122 232.116 230.181 234.308 235.197 -1,3 -2,5 -0,8 1,8 0,4

I.E. por litro de alcohol puro (€) 8,19 8,58 9,00 9,00 9,05 0,0 4,8 4,8 0,0 0,6I.E. por litro de cerveza (€) 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,2 0,2 -0,4 -0,4 0,0I.E. por litro de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (€) 0,26 0,28 0,28 0,28 0,28 -2,4 9,2 1,0 -0,1 0,4I.E. por cajetilla tabaco (€) 2,80 3,01 3,03 3,06 3,06 8,6 7,4 0,7 1,2 -0,2I.E. por KWh de electricidad (€) 0,63 0,62 0,60 0,59 0,55 7,3 -1,8 -3,7 -1,6 -6,6

IMPUESTOS DEVENGADOS (millones de euros)

Alcohol y bebidas derivadas 715 746 775 781 848 -9,3 4,2 3,9 0,8 8,6Cerveza 299 298 310 318 328 0,6 0,0 3,7 2,7 3,1Productos intermedios 17 17 19 19 21 -4,7 0,4 8,8 4,3 7,1Hidrocarburos 8.370 9.949 9.857 10.257 10.527 -8,5 18,9 -0,9 4,1 2,6Labores del Tabaco 7.229 6.468 6.590 6.565 6.768 -1,2 -10,5 1,9 -0,4 3,1Carbón 234 269 299 230 15,1 11,2 -23,0Electricidad 1.500 1.437 1.372 1.375 1.289 6,0 -4,2 -4,5 0,2 -6,2TOTAL IMPUESTOS ESPECIALES 18.131 19.148 19.191 19.614 20.012 -4,5 5,6 0,2 2,2 2,0

INGRESOS TRIBUTARIOS II.EE. (millones de euros)

Alcohol y bebidas derivadas 745 716 761 774 783 -3,5 -3,9 6,3 1,7 1,2Cerveza 283 275 293 297 303 1,4 -2,9 6,5 1,3 2,3Productos intermedios 17 18 19 20 21 -0,7 3,2 8,3 6,1 5,7Hidrocarburos 8.595 9.933 9.724 9.783 10.556 -7,5 15,6 -2,1 0,6 7,9Labores del Tabaco 7.064 6.539 6.661 6.580 6.677 -2,6 -7,4 1,9 -1,2 1,5Determinados medios de transporte 0 -1 -1 -1 6Carbón 148 265 309 229 79,2 16,8 -25,8Electricidad 1.507 1.445 1.383 1.385 1.290 9,8 -4,1 -4,3 0,2 -6,8INGRESOS TOTALES 18.209 19.073 19.104 19.147 19.866 -4,1 4,7 0,2 0,2 3,8(-) Participación de las AA.TT. 13.924 11.519 12.692 11.807 12.127 10,1 -17,3 10,2 -7,0 2,7INGRESOS DEL ESTADO 4.285 7.554 6.412 7.340 7.739 -32,4 76,3 -15,1 14,5 5,4

Pro memoriaValor de los consumos sujetos a impuesto especial (3) 83.265 78.628 77.108 74.965 71.983 1,7 -5,6 -1,9 -2,8 -4,0

(1) Fuente: INE(2) Fuente: Ministerio de Economía Industria y Competitividad(3) Millones de euros. Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



Excepto los ya mencionados cambios en alcohol y tabaco, que además tuvieron poca influencia en el conjunto del año al tener vigencia solo en diciembre, no hubo más modificaciones en los tipos legales y, en consecuencia, los tipos efectivos medios apenas cambiaron. Los impuestos devengados por II.EE. aumentaron un 2,0%, en línea con el año anterior (2,2%). Todas las figuras crecieron salvo el Impuesto Especial sobre el Carbón y el Impuesto Especial sobre la Electricidad, que disminuyeron, respectivamente, un 23% (fruto del carácter sustitutivo del carbón con respecto a otros hidrocarburos en la generación eléctrica) y un 6,2% (por la caída de los precios). Los ingresos totales por II.EE. se incrementaron un 3,8%. El crecimiento adicional de los ingresos con respecto a los impuestos devengados se explica por las menores devoluciones realizadas del céntimo sanitario. Hay que recordar que estas devoluciones están ligadas a la sentencia que obligaba a la devolución de las cuotas de años anteriores a 2013 del extinguido Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH). Estas devoluciones se empezaron a realizar a finales de 2014, alcanzaron su máximo en 2015 y en 2016 se redujeron en un 70%. La participación de las AA.TT. en los ingresos por II.EE. alcanzó en 2016 la cifra de 12.127 millones, un 2,7% más que en 2015. Restada esta participación del total, los ingresos del Estado fueron finalmente de 7.739 millones, un 5,4% más que el año anterior. La desviación presupuestaria (Cuadro 6.2) fue negativa por un importe de 187 millones (el 0,9% de los ingresos totales). Las principales desviaciones negativas se concentraron en Labores del Tabaco (por el mayor volumen del desplazamiento temporal de ingresos a 2017), en Electricidad (por una caída de los precios superior a la prevista y el escaso crecimiento del consumo) y en Carbón (por la brusca e inesperada caída de su utilización en la generación de energía eléctrica). Estas desviaciones se vieron parcialmente compensadas por las menores devoluciones realizadas respecto a las previstas por el céntimo sanitario.


6.1 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS

La recaudación en el Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue de 783 millones, un 1,2% más que en 2015 (Cuadro 6.3). El crecimiento quedó por debajo del incremento de los consumos como consecuencia de los desfases temporales entre el momento en el que se declara el consumo y el período en el que se ingresa el impuesto. En 2016 los consumos de alcohol puro sujetos al impuesto crecieron un 8%, tasa muy superior a las observadas en los años anteriores. El crecimiento respondió básicamente a dos elementos: por un lado, la mejora general de las rentas y el consumo que ya en 2015 permitió que se registrara un pequeño incremento, poniendo fin a las caídas de los años anteriores; y, por otro, el efecto acaparamiento previo a la subida de tipos de diciembre (el aumento de los consumos hasta octubre era del 6%). Esta última subida (del 5% pero que se aplicó solo desde el 3 de diciembre), es la que explica el pequeño crecimiento del tipo efectivo y, como resultado, que el impuesto devengado aumentase algo más de lo que lo hizo el consumo (8,6%). Los ajustes de paso a caja tuvieron una fuerte repercusión en 2016 ya que los impuestos devengados crecieron con mayor fuerza en el periodo de acaparamiento, y los ingresos correspondientes se percibieron ya en 2017. Este último impacto, junto con la evolución del resto de las variables, se puede analizar en comparación con otros períodos en el Gráfico 6.1. Se puede observar cómo en 2016 se prolonga la tendencia alcista de los consumos y, con un pequeño incremento del tipo efectivo, también la de los impuestos devengados. Es el ajuste de paso a caja el que hizo que esa tendencia alcista no se trasladase a los ingresos en caja, algo que sucedió con intensidad parecida en el año 2013, también con subida de tipos. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue inferior a la del año 2015 (-2,7%) por la liquidación del año 2014 a favor del Estado. En consecuencia, los ingresos del Estado aumentaron más que los ingresos totales (7%).


Los ingresos totales fueron inferiores en 27 millones (un 3,3%) a la cifra presupuestada. La causa de la desviación fue la acumulación, superior a la habitual, de derechos pendientes de cobro al final de ejercicio.

6.2 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA CERVEZA Los ingresos totales en 2016 del Impuesto Especial sobre la Cerveza se elevaron hasta los 303 millones, lo que supuso un crecimiento del 2,3% sobre la cifra de 2015 (Cuadro 6.4). El factor detrás de este incremento fue el aumento de los consumos.

CUADRO 6.3ALCOHOL: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)

Precio medio por litro de bebida derivada 11,53 11,87 12,25 12,30 12,34 0,1 2,9 3,2 0,4 0,3Precio antes de impuestos 6,86 6,80 6,91 6,95 6,97 -1,0 -0,9 1,6 0,6 0,2IVA 1,84 2,06 2,13 2,13 2,14 4,8 11,9 3,2 0,4 0,3Impuesto Especial 2,83 3,01 3,21 3,21 3,23 0,1 6,5 6,8 -0,1 0,5 Por litro de alcohol puro 8,19 8,58 9,00 9,00 9,05 0,0 4,8 4,8 0,0 0,6

CONSUMOS SUJETOS DE ALCOHOL (millones de litros) 87,3 86,9 86,1 86,8 93,7 -9,3 -0,6 -0,8 0,8 8,0

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 715 746 775 781 848 -9,3 4,2 3,9 0,8 8,6

PASO A CAJAAjustes forales -5 -6 -7 -7 -9País Vasco -40 -40 -43 -45 -46Navarra 35 34 36 38 37

Desfase caja 51 -20 -3 48 76 7,1 -2,6 -0,3 6,2 9,0Recaudación de ejercicios cerrados 14 13 11 12 8 1,9 1,7 1,4 1,5 1,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -31 -17 -15 -61 -140 -4,3 -2,3 -2,0 -7,8 -16,6

INGRESOS TOTALES 745 716 761 774 783 -3,5 -3,9 6,3 1,7 1,2(-) Participación de las AA.TT. 581 386 463 461 449 27,0 -33,6 19,8 -0,3 -2,7INGRESOS DEL ESTADO 163 330 298 313 334 -48,1 - -9,5 4,8 7,0

Pro memoriaConsumo en bebidas derivadas (millones de litros) 253 248 241 243 263 -9,4 -2,1 -2,7 0,8 8,1Valor de consumos de alcohol y productos intermedios (1) 2.704 2.681 2.692 2.731 2.956 -9,0 -0,8 0,4 1,4 8,3

(1) Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



CUADRO 6.4CERVEZA: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)

Precio medio por litro de cerveza 1,73 1,76 1,78 1,81 1,82 1,9 1,5 1,7 1,3 0,5Precio antes de impuestos 1,36 1,36 1,38 1,40 1,41 1,1 -0,2 1,8 1,4 0,5IVA 0,28 0,30 0,31 0,31 0,32 6,6 10,5 1,7 1,3 0,5Impuesto Especial 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,2 0,2 -0,4 -0,4 0,0

CONSUMOS SUJETOS DE CERVEZA (millones de litros) 3.301 3.294 3.428 3.536 3.648 0,3 -0,2 4,1 3,2 3,2

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 299 298 310 318 328 0,6 0,0 3,7 2,7 3,1

PASO A CAJAAjustes forales -21 -20 -21 -22 -23País Vasco -17 -15 -16 -18 -18Navarra -4 -4 -4 -5 -5

Desfase caja 5 -4 4 1 -2 1,8 -1,3 1,3 0,4 -0,6Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 -1 0 0,0 0,0 0,0 -0,2 -0,1

INGRESOS TOTALES 283 275 293 297 303 1,4 -2,9 6,5 1,3 2,3(-) Participación de las AA.TT. 217 156 173 172 190 29,7 -28,2 10,7 -0,3 10,5INGRESOS DEL ESTADO 66 119 120 124 113 -41,0 80,6 1,0 3,7 -9,1

Pro memoriaValor de los consumos de cerveza (1) 4.797 4.779 5.056 5.285 5.478 1,4 -0,4 5,8 4,5 3,6





El crecimiento de los consumos de cerveza en 2016 se estima en el 3,2%, el mismo aumento que el registrado en 2015. Este impuesto no se vio afectado por cambios en los tipos, de manera que el impuesto devengado creció prácticamente lo mismo que los consumos sujetos. El ajuste de paso a caja restó algunos millones, quedando el crecimiento de los ingresos totales en el 2,3%. El comportamiento del impuesto en los últimos años se puede seguir con el Gráfico 6.2. Los rasgos que caracterizan a este impuesto son la estabilidad normativa y la mejora de los consumos en los tres últimos años, que se traslada con pocas alteraciones a los ingresos de caja. En 2016 la Participación de las AA.TT. se incrementó un 10,5%, tanto por las entregas a cuenta como por la mayor liquidación del año 2014. Ello llevó a una caída del 9,1% en los ingresos del Estado. La recaudación fue inferior a la presupuestada en 13 millones porque el crecimiento de los consumos fue algo menor del previsto. 6.3 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE

HIDROCARBUROS En 2016 los ingresos totales en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ascendieron a 10.556 millones, un 7,9% más que en 2015 (Cuadro 6.5). La dos causas que explican el crecimiento fueron las menores devoluciones realizadas por el denominado céntimo sanitario y el aumento de los consumos (si bien más moderado que el año anterior). El consumo de los principales productos sujetos al impuesto (gasolinas, gasóleos y biocarburantes) creció en 2016 un 2,3%, frente al 3,6% del año anterior. Salvado el problema del traslado de los biocarburantes al resto de productos (el fin de la exención de los biocarburantes en 2013 hizo que éstos pasaran de declararse como tales a hacerlo conjuntamente con gasolinas o gasóleos), es el tercer año consecutivo con subidas en el consumo, lo que debe ligarse a la mejora de la coyuntura y, especialmente en los dos últimos años, a las intensas caídas en los precios. Por productos destacó la moderación en el crecimiento del gasóleo de automoción y la caída de los gasóleos


bonificados, muy dependientes éstos de las temperaturas, más benignas que en 2015 en la primera parte del año. Los tipos se mantuvieron estables en 2016 y, por ello, el impuesto devengado creció a un ritmo similar al de los consumos (2,6%). En este sentido solo cabe añadir que el gas natural no tuvo una aportación al crecimiento como la que se vio en 2015, año en el que los consumos de gas aumentaron cerca del 20%. Hay que recordar que los principales ingresos

por este producto proceden del gas utilizado en la generación de energía eléctrica y en 2016 esta utilización fue muy parecida a la de 2015. En términos de caja los ingresos netos por el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos aumentaron un 7,9%. La discrepancia que se observa en los últimos años entre el impuesto devengado y los ingresos se debe casi exclusivamente a las devoluciones del céntimo sanitario, correspondientes

CUADRO 6.5HIDROCARBUROS: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

Precio del barril de petróleo (€) 87,44 82,51 74,49 47,01 39,17 8,4 -5,6 -9,7 -36,9 -16,7

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos €/litro)

GASOLINAS 142,53 143,09 138,47 123,12 115,28 8,0 0,4 -3,2 -11,1 -6,4Precio antes de impuestos 73,90 71,62 67,64 55,16 48,69 9,4 -3,1 -5,6 -18,4 -11,7IVA 22,76 24,83 24,03 21,37 20,01 13,1 9,1 -3,2 -11,1 -6,4IE Hidrocarburos (cuota general) 40,23 40,21 40,22 40,23 40,25 -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 5,65 6,43 6,58 6,36 6,33 42,4 13,8 2,4 -3,4 -0,4

GASÓLEO DE AUTOMOCIÓN 136,51 135,82 130,26 111,48 101,66 7,7 -0,5 -4,1 -14,4 -8,8Precio antes de impuestos 78,25 75,29 70,41 55,16 47,07 8,1 -3,8 -6,5 -21,7 -14,7IVA 21,80 23,57 22,61 19,35 17,64 12,8 8,2 -4,1 -14,4 -8,8IE Hidrocarburos (cuota general) 30,70 30,70 30,70 30,70 30,70 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 5,76 6,26 6,54 6,27 6,25 34,5 8,7 4,4 -4,1 -0,3

GASÓLEOS BONIFICADOS 106,20 102,14 95,83 73,16 62,82 10,5 -3,8 -6,2 -23,7 -14,1Precio antes de impuestos 80,55 75,66 70,50 51,77 43,23 10,6 -6,1 -6,8 -26,6 -16,5IVA 16,96 17,73 16,63 12,70 10,90 15,6 4,5 -6,2 -23,7 -14,1IE Hidrocarburos (cuota general) 7,87 7,87 7,87 7,87 7,87 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 0,82 0,88 0,82 0,82 0,82 2,3 8,3 -7,0 0,0 0,0

CONSUMOS DE CARBURANTES SUJETOS (millones de litros)GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES 32.557 31.397 31.215 32.350 33.082 -6,3 -3,6 -0,6 3,6 2,3Gasolinas 5.046 4.786 4.983 5.039 5.151 -7,0 -5,1 4,1 1,1 2,2Gasóleo de automoción 19.070 19.750 20.817 21.728 22.396 -9,3 3,6 5,4 4,4 3,1Gasóleos bonificados 5.927 5.793 5.349 5.546 5.505 -5,7 -2,3 -7,7 3,7 -0,7Biocarburantes 2.515 1.071 66 36 31 23,7 -57,4 -93,8 -45,2 -14,9

IMPUESTOS DEVENGADOSIE HIDROCARBUROS 8.370 9.949 9.857 10.257 10.527 -8,5 18,9 -0,9 4,1 2,6Gasolinas 2.030 1.925 2.004 2.027 2.073 -7,1 -5,2 4,1 1,2 2,3Gasóleo de automoción 5.855 6.063 6.391 6.671 6.876 -9,3 3,6 5,4 4,4 3,1Gasóleos bonificados 466 456 421 437 433 -5,7 -2,3 -7,6 3,7 -0,7Biocarburantes 354 22 12 10Gas natural 449 315 381 387 -30,0 21,2 1,6Cuota especial 650 654 677 693 0,6 3,6 2,3Otros productos 19 52 51 51 54

I VENTAS MINORISTAS (total) 1.554 24,1I VENTAS MINORISTAS (cuota estatal) 692 -7,2Gasolinas 134 -7,7Gasóleo de automoción 518 -7,2Gasóleos bonificados 37 -5,1I VENTAS MINORISTAS (cuota autonómica;2) 863 1.016 1.087 1.056 1.080 70,1 17,7 7,0 -2,9 2,3

PASO A CAJAAjustes forales 272 303 311 341 351 -2,9 11,7 2,6 9,4 3,1País Vasco 245 276 295 314 340 8,1 12,8 7,0 6,5 8,0Navarra 27 27 16 26 11 -49,8 2,3 -41,9 64,4 -56,0Devoluciones a agricultores y transportistas/IVMDH -132 -92 -433 -790 -306

Desfase caja 93 -209 -13 -24 -18 1,1 -2,1 -0,1 -0,2 -0,2Recaudación de ejercicios cerrados 18 6 9 5 3 0,2 0,1 0,1 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -26 -24 -8 -6 -1 -0,3 -0,2 -0,1 -0,1 0,0

INGRESOS TOTALES 8.595 9.933 9.724 9.783 10.556 -7,5 15,6 -2,1 0,6 7,9(-) Participación de las AA.TT. 6.843 5.958 5.785 6.291 6.769 18,5 -12,9 -2,9 8,8 7,6INGRESOS DEL ESTADO 1.752 3.976 3.939 3.491 3.787 -50,2 - -0,9 -11,4 8,5

Pro memoriaValor consumos de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (3) 36.118 33.936 32.428 28.533 26.608 0,4 -6,0 -4,4 -12,0 -6,7

(1) Hasta 2012, IE de Ventas Minoristas sobre Determinados Hidrocarburos(2) Desde 2013, cuota autonómica del Impuesto sobre Hidrocarburos(3) Valorado a precios antes de IVA(p) Estimación provisional



201420132012 2015(p)


al extinguido IVMDH y que se devuelven en aplicación de la sentencia del 27 de febrero de 2014 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. En 2015, que fue el año en el que más devoluciones se realizaron por este concepto (fue a finales de 2014 cuando comenzaron) el crecimiento de los ingresos totales fue muy inferior al que se derivaba de los consumos. En 2016 sucedió lo contrario: las devoluciones realizadas disminuyeron un 61% (un 70% las del céntimo), lo que provocó que la tasa de crecimiento de los ingresos superase a la de los impuestos devengados. El Gráfico 6.3 ilustra bien estas diferencias. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos aumentó un 7,6% gracias, sobre todo, a la liquidación definitiva de 2014, que resultó a favor de las AA.TT. Los ingresos del Estado crecieron, por tanto, un 8,5%. Los ingresos recaudados fueron 181 millones superiores a los presupuestados. Esta desviación se produjo fundamentalmente porque las devoluciones previstas por el céntimo sanitario en el presupuesto eran superiores a las finalmente realizadas. 6.4 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LAS

LABORES DEL TABACO La recaudación del Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco fue de 6.677 millones, un 1,5% más que en 2015 (Cuadro 6.6). La mayor parte del crecimiento se produjo por las salidas extraordinarias de los depósitos fiscales previas a la subida de tipos del día 3 de diciembre. Fue este hecho el que elevó el consumo a efectos del impuesto e impulsó los ingresos en un contexto, hasta ese momento, completamente estable tanto en consumo como en precios. Las ventas de cigarrillos aumentaron un 3,3%. Hasta octubre, justo antes de que se produjera el episodio de acaparamiento, las ventas crecían sólo ligeramente (un 0,6%). Fueron las excepcionalmente altas salidas de los depósitos fiscales a finales de noviembre y en los primeros días de diciembre las que provocaron el crecimiento final del 3,3%. Hasta ese momento la tónica había sido de estabilidad, no sólo en los consumos, sino también en los precios, que prácticamente no crecieron en el conjunto del año (0,1% los cigarrillos a tipo impositivo normal y


0,2% los cigarrillos a tipo mínimo). En estas condiciones el impuesto devengado aumentó un 3,1%, que no se tradujo en un crecimiento similar de los ingresos totales porque parte de las fuertes salidas de finales del año se ingresaron ya en enero de 2017. En el Gráfico 6.4 se observa cómo en los tres últimos años, tras los numerosos ajustes en el impuesto de los años anteriores, los ingresos se estabilizaron. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto especial sobre Labores del Tabaco se incrementó un 2,4% (las entregas a cuenta crecieron un 6%, pero la liquidación del año 2014 fue más negativa para las AA.TT. que en 2015), lo que dejó el aumento de los ingresos del Estado en el 0,5%. En 2016 la desviación presupuestaria fue negativa por un importe de 101 millones. El crecimiento del consumo y de los precios fue igual al utilizado en la

previsión, pero el mayor ajuste negativo de caja al producirse las mayores salidas a consumo al final del año causó la desviación.

CUADRO 6.6TABACO: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (€/cajetilla)

Cigarrillos a tipo normalPVP medio de la cajetilla 4,08 4,34 4,43 4,49 4,49 4,3 6,5 2,1 1,3 0,1Precio antes de impuestos 0,50 0,54 0,56 0,57 0,58 -0,1 8,1 2,9 2,4 0,1IVA 0,64 0,74 0,75 0,76 0,76 8,7 14,8 2,1 1,3 0,1Impuesto Especial 2,58 2,69 2,74 2,77 2,78 4,1 4,1 1,9 1,1 0,2 Específico 0,35 0,43 0,48 0,48 0,48 37,5 23,7 11,6 0,0 0,2 Proporcional 2,24 2,26 2,26 2,29 2,29 0,3 1,0 0,0 1,3 0,1Margen comercial 0,35 0,37 0,38 0,38 0,38 4,3 6,5 2,1 1,3 0,1

Cigarrillos a tipo mínimoPrecio medio (€/cajetilla) 3,55 3,91 3,99 3,99 4,00 0,6 10,1 2,2 0,0 0,2Precio antes de impuestos 0,34 0,38 0,40 0,40 0,40 -7,1 11,7 7,1 -0,1 -0,2IVA 0,56 0,66 0,68 0,68 0,68 4,8 18,7 2,2 0,0 0,2Impuesto Especial 2,35 2,54 2,57 2,57 2,58 0,8 7,8 1,5 0,0 0,2Margen comercial 0,30 0,33 0,34 0,34 0,34 0,6 10,1 2,2 0,0 0,2

VENTAS DECLARADAS DE CAJETILLAS (millones) 2.584 2.152 2.177 2.143 2.215 -9,0 -16,7 1,2 -1,6 3,3Tipo normal 2.407 1.973 1.894 1.922 1.958 42,4 -18,0 -4,0 1,5 1,9Tipo mínimo 177 179 283 221 257 -84,6 1,0 58,0 -21,7 16,0

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 7.229 6.468 6.590 6.565 6.768 -1,2 -10,5 1,9 -0,4 3,1Cigarrillos 6.639 5.762 5.921 5.895 6.096 -3,5 -13,2 2,8 -0,4 3,4Otras labores 591 705 669 670 672 34,5 19,4 -5,2 0,3 0,3

PASO A CAJAAjustes forales -69 -68 -51 -51 -36País Vasco -52 -47 -38 -38 -25Navarra -17 -21 -14 -13 -11

Desfase caja -89 144 82 63 -56 -1,2 2,2 1,2 1,0 -0,8Recaudación de ejercicios cerrados 4 2 43 3 2 0,1 0,0 0,7 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente -11 -6 -3 0 -1 -0,2 -0,1 0,0 0,0 0,0

INGRESOS TOTALES 7.064 6.539 6.661 6.580 6.677 -2,6 -7,4 1,9 -1,2 1,5(-) Participación de las AA.TT. 4.913 3.592 4.486 3.457 3.540 2,4 -26,9 24,9 -22,9 2,4INGRESOS DEL ESTADO 2.150 2.948 2.174 3.123 3.138 -12,5 37,1 -26,2 43,6 0,5

Pro memoriaValor de los consumos de tabaco (1) 8.798 7.692 7.907 7.897 8.160 -2,9 -12,6 2,8 -0,1 3,3





6.5 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD Los ingresos totales del Impuesto Especial sobre la Electricidad disminuyeron un 6,8% respecto a 2015, hasta situarse en 1.290 millones (Cuadro 6.7). La evolución de los ingresos en 2016 estuvo marcada por el descenso de los precios en la mayor parte del año. El impuesto gira sobre el valor de los consumos de electricidad y, por lo tanto, la variación de los precios se traslada íntegramente a los ingresos. En 2016 el precio implícito antes de impuestos se redujo un 6% como consecuencia, principalmente, de la modificación de las tarifas reguladas. Mientras tanto el consumo de electricidad se desaceleró respecto a 2015 y cerró el año casi sin crecimiento (0,4%). Ambos elementos (consumo estable y caída

de precios) llevaron a una reducción del impuesto devengado en un 6,2% que, como se aprecia en el Gráfico 6.5, es la mayor caída desde que se creó el impuesto. La recaudación de este impuesto está cedida al 100% a las CC.AA., siendo los ingresos del Estado marginales, reflejo tan solo de las diferencias entre la suma de entregas a cuenta y liquidaciones de períodos anteriores y la recaudación efectivamente ingresada. En cuanto a la comparación con los ingresos presupuestados, la recaudación fue inferior en 174 millones a la esperada a causa del descenso de los precios, mayor del previsto, y del escaso crecimiento del consumo.

CUADRO 6.7ELECTRICIDAD: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos de €/KWh)

Precio medio electricidad 15,42 15,40 15,26 15,76 14,81 8,2 -0,1 -0,9 3,3 -6,1Precio antes de impuestos 12,32 12,11 12,01 12,44 11,69 7,3 -1,8 -0,8 3,5 -6,0IVA 2,46 2,67 2,65 2,74 2,57 13,3 8,6 -0,9 3,3 -6,1Impuesto Especial 0,63 0,62 0,60 0,59 0,55 7,3 -1,8 -3,7 -1,6 -6,6

CONSUMO DE ELECTRICIDAD (millones de KWh) 238.122 232.116 230.181 234.308 235.197 -1,3 -2,5 -0,8 1,8 0,4

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 1.500 1.437 1.372 1.375 1.289 6,0 -4,2 -4,5 0,2 -6,2

PASO A CAJADesfase caja 14 10 38 13 -1 0,9 0,7 2,8 0,9 -0,1Recaudación de ejercicios cerrados 4 4 2 2 5 0,2 0,3 0,2 0,2 0,4Derechos pendientes de cobro ej. corriente -11 -6 -29 -5 -3 -0,7 -0,4 -2,1 -0,4 -0,2

INGRESOS TOTALES 1.507 1.445 1.383 1.385 1.290 9,8 -4,1 -4,3 0,2 -6,8(-) Participación de las AA.TT. 1.357 1.419 1.775 1.412 1.167 -6,1 4,6 25,1 -20,4 -17,4INGRESOS DEL ESTADO 150 26 -392 -27 123

Pro memoriaValor de los consumos de electricidad (1) 30.849 29.539 29.024 30.519 28.780 6,0 -4,2 -1,7 5,1 -5,7



tasas de variación (%)20132012 2016(p)2014 2015(p)


7. OTROS INGRESOS Los ingresos por los Impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) crecieron un 5,7%, hasta los 1.856 millones (Cuadro 7.1), encadenando tres años de incrementos, si bien el avance registrado en 2016 fue diez puntos inferior al crecimiento medio alcanzado los dos años previos. Este menor incremento está en línea con la evolución de las importaciones de bienes no energéticos de países de fuera de la UE, que aumentaron un 7,1% en 2016, frente al 20,8% alcanzado en 2015. La recaudación por el Impuesto sobre Primas de Seguros fue de 1.376 millones, un 1,6% superior a la de 2015. Tanto la base imponible como el impuesto devengado (el tipo es proporcional y no experimentó cambios), crecieron por segundo año consecutivo un 3,3%. El menor incremento de los ingresos respecto a la recaudación devengada tiene su origen en devoluciones extraordinarias realizadas en 2016: las devoluciones alcanzaron los 29 millones, cuando la media de los diez años anteriores apenas suma 1 millón.

En 2016, los ingresos por otros conceptos del capítulo I y II no citados hasta este momento en este Informe fueron de 1.950 millones (Cuadro 7.2), 333 millones menos que el año anterior, de los que 321 millones se concentraron en los menores ingresos por el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. Sin embargo, por los impuestos sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado se recaudaron 31 millones más que en 2015. Por el Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero, que entró en vigor en 2014 y que ha tenido una implantación gradual en tres años, se recaudó en 2016 un importe ligeramente inferior al alcanzado el año anterior. Adicionalmente, cabe destacar el descenso en 65 millones de los ingresos por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (como en Patrimonio, en esta figura sólo se recogen los pagos de no residentes y de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla), mientras que por el Impuesto sobre las Actividades de Juego se recaudaron 19 millones más que en 2015, al recoger ingresos de 2015 cuya contabilización se retrasó a 2016.

CUADRO 7.1IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y PRIMAS DE SEGUROSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR

Impuestos sobre el Tráfico Exterior devengados 1.411 1.309 1.539 1.784 1.870 -7,3 -7,2 17,5 16,0 4,8

PASO A CAJADesfase caja 43 16 10 -15 -8 3,1 1,2 0,6 -0,9 -0,4Recaudación de ejercicios cerrados 6 4 3 5 6 0,5 0,3 0,2 0,3 0,3Derechos pendientes de cobro ej. corriente -31 -19 -25 -17 -12 -2,2 -1,4 -1,6 -1,0 -0,6

Impuestos sobre el Tráfico Exterior en caja 1.429 1.311 1.526 1.757 1.856 -6,7 -8,3 16,4 15,1 5,7 Tarifa Exterior Común 1.372 1.271 1.506 1.751 1.853 -8,3 -7,4 18,5 16,3 5,8 Exacciones agrícolas 57 40 19 5 3 61,4 -30,0 -51,1 -72,7 -38,5

IMPUESTOS SOBRE PRIMAS DE SEGUROS

Impuesto sobre Primas de Seguros devengado 1.371 1.326 1.317 1.360 1.404 -3,6 -3,3 -0,7 3,3 3,3

PASO A CAJADesfase caja 5 0 1 -5 -24 0,4 0,0 0,1 -0,4 -1,7Recaudación de ejercicios cerrados 2 0 0 0 0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 -1 0 -3 0,0 0,0 -0,1 0,0 -0,2

Impuesto sobre Primas de Seguros en caja 1.378 1.325 1.317 1.355 1.376 -2,9 -3,8 -0,6 2,9 1,6


tasas de variación (%)



20132012 2014 2015(p) 2016(p)


La recaudación del Capítulo III gestionada por la Agencia Tributaria (tasas y otros ingresos tributarios) disminuyó un 9% en 2016, hasta los 2.300 millones (Cuadro 7.3). Los descensos se concentraron en las tasas y los más relevantes tuvieron su origen en cambios normativos. Así, por el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica se ingresaron 251 millones menos que el año anterior. Esto se debe a que en 2015 se ingresó el importe de dos años, correspondientes a los ejercicios 2013 y 2014 (el

canon se aprobó en 2012 y una vez al año se debe liquidar el pago correspondiente al año natural anterior), mientras que en 2016, ya regularizado el tributo, sólo se ingresó la liquidación de 2015. Por otro lado, la reordenación de las tasas judiciales tuvo un impacto negativo en la recaudación de 73 millones. Por la Tasa de reserva sobre el dominio público radioeléctrico se ingresaron 37 millones menos que en 2015, al haber aumentado el porcentaje destinado a la financiación del ente público RTVE (los ingresos que se registran en la

CUADRO 7.2RESTO DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS I Y IIMillones de euros, salvo indicación

Patrimonio (1) 14 23 30 32 38Sucesiones y Donaciones (1) 110 143 165 222 157Declaración tributaria especial 1.196Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía eléctrica 1.261 1.459 1.605 1.285I. sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear 309 166 258 290Transmisiones Patrimoniales 4 3 5 6 5Cotización, producción y almacenamiento azúcar e isoglucosa 8 7 1 6 6Impuesto sobre las Actividades de Juego 101 74 76 52 71Impuesto sobre Gases Fluorados 31 99 95Otros impuestos directos e indirectos 0 1 0 2 3

RESTO CAPÍTULOS I Y II 1.432 1.822 1.933 2.283 1.950

(1) Por obligación real y en Ceuta y Melilla

2016(p)2015(p)20132012 2014

CUADRO 7.3TASAS Y OTROS INGRESOSMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

Tasas y otros ingresos tributarios devengados 4.039 3.971 4.094 4.060 3.894 5,0 -1,7 3,1 -0,8 -4,1 Tasas tributarias devengadas 747 822 790 1.233 829 8,5 10,1 -3,8 56,0 -32,7

PASO A CAJADesfase caja -208 -235 -154 -157 -306Recaudación de ejercicios cerrados 396 469 421 421 484Derechos pendientes de cobro ej. corriente -2.335 -2.133 -2.222 -1.796 -1.772

Tasas y otros ingresos tributarios 1.892 2.073 2.140 2.529 2.300 -2,4 9,5 3,2 18,2 -9,0Tasas 744 822 794 1.226 830 8,1 10,4 -3,3 54,3 -32,3 Expedición tarjetas prof. a extranjeros 14 11 9 8 8 -36,6 -25,8 -13,9 -13,3 0,3 Canon ocup. y aprov. dominio público 36 37 33 43 51 31,6 5,2 -11,4 28,6 20,2 Dirección e inspección de obras 108 87 51 62 25 -16,8 -19,4 -41,2 20,8 -59,8 Ejercicio de la potestad jurisdiccional 172 317 297 206 117 4,5 84,2 -6,0 -30,6 -43,1 Expedición DNI y pasaportes 97 96 96 97 97 -10,3 -1,6 0,7 0,8 0,2 Consulares 82 97 104 109 97 28,0 18,3 6,6 4,9 -10,9 Reserva dominio radioeléctrico -4 54 58 53 16 Otras tasas 239 123 146 648 418 85,9 -48,5 18,6 - -35,4 Acreditación catastral 1 1 1 1 1 -15,8 -14,4 33,3 -48,6 21,4 Juego 119 15 6 -3 6 -87,6 -58,2 - - Gestión administrativa juego 13 9 12 12 13 Reconoc., autorizaciones y concursos 55 48 46 50 51 -12,5 -13,2 -3,8 8,5 3,0 Telecomunicaciones 13 13 8 23 20 24,7 -1,7 -36,9 - -15,6 Sanidad exterior 7 8 8 9 9 13,1 13,8 7,6 1,9 3,7 Cánon aprovechamiento aguas continentales 453 202 Regularización catastral 11 39 37 Comisión Nacional Mercados y Competencia 21 30 34 Resto 30 30 32 36 47 -10,6 -2,0 6,6 12,1 30,6Recargo de apremio y otros 547 576 684 660 781 -22,5 5,3 18,7 -3,4 18,3Intereses de demora 430 479 442 412 449 11,8 11,5 -7,8 -6,7 8,9Sanciones tributarias 171 196 219 231 240 7,7 14,4 12,0 5,2 4,1




AEAT corresponden al total aportado por las operadoras deducido el importe de la financiación fijada por la ley). Y cabe destacar el descenso de la recaudación por la tasa por dirección e inspección de obras, tras la puntual recuperación de 2015. Los ingresos por recargo de apremio y otros ingresos se incrementaron en 2016 un 18,3% respecto al año anterior. También aumentaron los ingresos por intereses de demora (8,9%, tras dos años de caídas) y se mantuvo la evolución creciente de los ingresos por sanciones tributarias, si bien a menor ritmo que en los años previos. La desviación presupuestaria de estos ingresos (Cuadro 7.4) fue elevada en 2016, habiéndose recaudado 1.034 millones menos de lo esperado (con un grado de cumplimiento del 87,9%). Más de la mitad de la desviación se debe al Impuesto sobre transacciones financieras (-600 millones), incluido en el Presupuesto, pero que finalmente no entró en vigor. Otros 342 millones se deben a los menores ingresos por el Impuesto sobre la Producción de la Energía Eléctrica, debido a la caída de precios ya comentada en el mercado de producción. Finalmente, por el Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero se ingresaron 80 millones menos de los previstos (la disminución transitoria del tipo se extendió a 2016 una vez cerrada la previsión presupuestaria).

Recaudación Presupuesto Desviación %(1) (2) (1)-(2) (1)/(2)

2011 5.020 4.846 174 103,6Tráfico Exterior 1.531 1.465 66 104,5Primas de Seguros 1.419 1.515 -96 93,7Resto Caps. I y II 133 89 44 149,0Capítulo III 1.938 1.777 161 109,0

2012 6.132 7.527 -1.395 81,5Tráfico Exterior 1.429 1.451 -22 98,5Primas de Seguros 1.378 1.392 -14 99,0Resto Caps. I y II 1.432 2.718 -1.286 52,7Capítulo III 1.892 1.966 -74 96,2

2013 6.531 6.633 -102 98,5Tráfico Exterior 1.311 1.378 -67 95,1Primas de Seguros 1.325 1.391 -66 95,3Resto Caps. I y II 1.822 1.792 30 101,7Capítulo III 2.073 2.072 1 100,0

2014 6.915 7.235 -320 95,6Tráfico Exterior 1.526 1.358 168 112,4Primas de Seguros 1.317 1.369 -52 96,2Resto Caps. I y II 1.933 2.412 -479 80,1Capítulo III 2.140 2.096 43 102,1

2015 7.923 7.893 30 100,4Tráfico Exterior 1.757 1.400 357 125,5Primas de Seguros 1.355 1.370 -15 98,9Resto Caps. I y II 2.283 2.887 -604 79,1Capítulo III 2.529 2.236 293 113,1

2016 7.482 8.516 -1.034 87,9Tráfico Exterior 1.856 1.907 -51 97,3Primas de Seguros 1.376 1.457 -81 94,5Resto Caps. I y II 1.950 2.871 -921 67,9Capítulo III 2.300 2.281 19 101

CUADRO 7.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN

OTROS INGRESOS


8. DERECHOS RECONOCIDOS Y CONTRAÍDO PREVIO

La medida de los ingresos en términos de derechos reconocidos netos aproxima mejor que la recaudación líquida los resultados del ejercicio, al incluir los derechos reconocidos en el año que quedan pendientes de cobro al finalizar el ejercicio y excluir los ingresos de ejercicios cerrados o reconocidos en ejercicios anteriores. Esta misma medida, con un ajuste por recaudación incierta (estimado en base a un modelo econométrico elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y validado por EUROSTAT), es la establecida en Contabilidad Nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y las cotizaciones sociales (Reglamento CE 2516/2000). Los derechos reconocidos netos alcanzaron los 190.229 millones en 2016, con un incremento del 1,2% respecto al año anterior. Se pueden desglosar (Cuadro 8.1) en dos grandes categorías: • Derechos de contraído simultáneo en los que el reconocimiento del derecho coincide con el ingreso. Reflejan el cumplimiento voluntario de los contribuyentes por medio, básicamente, de autoliquidaciones y liquidaciones aduaneras. • Derechos de contraído previo, donde se reconoce el derecho previamente al ingreso. Incluyen las liquidaciones practicadas por Gestión, Inspección,

Aduanas y Recaudación en el ejercicio de los procedimientos de control del cumplimiento tributario, los derechos por autoliquidaciones para las que solicitó aplazamiento o reconocimiento de deuda, y los derechos por ajustes territoriales con las Haciendas Forales. En 2016 el aumento de los derechos reconocidos netos se debió al avance de los derechos de contraído simultáneo, que crecieron un 2,8% hasta los 171.652 millones, mientras que los derechos de contraído previo cayeron un 11,3% hasta los 18.577 millones, nivel inferior al observado los últimos siete años. Los derechos pendientes de cobro registraron un fuerte descenso en 2.016 (2.197 millones menos que en 2015, un -22,8%). Ello condujo (pese a que las cancelaciones corrientes aumentaron en 120 millones) a que la recaudación de ejercicio corriente creciera más que los derechos reconocidos netos (2,5%). La reducción de los ingresos de ejercicios cerrados (en 119 millones), hizo que la recaudación líquida aumentara algo menos, un 2,3%. La recaudación de contraído previo disminuyó un 2,7% (411 millones), hasta los 14.597 millones, con descensos tanto en los derechos reconocidos en el propio ejercicio (292 millones), como en los ingresos asociados a aplazamientos solicitados en ejercicios anteriores, que acumulan tres años de caída.

CUADRO 8.1DERECHOS RECONOCIDOS Y RECAUDACIÓN LÍQUIDAMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

1. Derechos reconocidos netos 177.689 176.512 180.705 187.948 190.229 4,0 -0,7 2,4 4,0 1,2 Contraído simultáneo 152.463 152.492 160.534 167.001 171.652 2,8 0,0 5,3 4,0 2,8 Contraído previo 25.226 24.020 20.171 20.947 18.577 12,0 -4,8 -16,0 3,8 -11,32. Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente 12.639 11.835 9.415 9.648 7.451 3,5 -6,4 -20,5 2,5 -22,83. Cancelaciones 549 692 472 411 530 -13,6 26,0 -31,8 -13,0 29,1 4.(=1-2-3) Recaudación ejercicio corriente 164.501 163.985 170.819 177.889 182.248 4,1 -0,3 4,2 4,1 2,55. Recaudación de ejercicios cerrados 4.066 4.862 4.169 4.120 4.000 6,8 19,6 -14,3 -1,2 -2,9 6.(=4+5) RECAUDACIÓN LIQUIDA 168.567 168.847 174.987 182.009 186.249 4,2 0,2 3,6 4,0 2,3 Contraído simultáneo 152.463 152.492 160.534 167.001 171.652 2,8 0,0 5,3 4,0 2,8 Contraído previo 16.103 16.355 14.453 15.008 14.597 19,6 1,6 -11,6 3,8 -2,7 Ejercicio corriente 12.038 11.493 10.285 10.888 10.596 24,6 -4,5 -10,5 5,9 -2,7 Ejercicios cerrados 4.066 4.862 4.169 4.120 4.000 6,8 19,6 -14,3 -1,2 -2,9


2012 2013 2014


El Cuadro 8.2 recoge un análisis más detallado de la recaudación de contraído previo. En un primer bloque se desglosan los ingresos por las principales figuras impositivas, diferenciando entre: • Ingresos por actas, derivados de actuaciones de control de la Agencia Tributaria. • Ingresos de entes significativos, que incluyen los asociados a autoliquidaciones con reconocimiento de deuda (imposibilidad de pago, solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o solicitud de compensación) procedentes de CC.AA., Seguridad Social y Universidades, así como los procedentes de ajustes en IVA e II.EE. por el Concierto o Convenio con las Haciendas Forales. • Resto de ingresos de contraído previo. Son dos los factores principales que explican el descenso de los ingresos de contraído previo en

2016. Uno fue la menor recaudación asociada a los entes significativos, por el menor importe de aplazamientos solicitados por CC.AA. y Universidades (495 millones menos). El resto de los ingresos asociados a los entes significativos (los asociados a ajustes forales en IVA e Impuestos Especiales) aumentaron en 2016. El otro factor fue la caída de los ingresos por actas en el IVA (otros 495 millones por debajo del año anterior, al compararse con unos ingresos extraordinarios en 2015). Por el contrario, la recaudación por actas se incrementó en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades. El resto de ingresos por contraído previo aumentó un 2,4%, gracias fundamentalmente a los mayores ingresos en el Impuesto sobre Sociedades y en el Capítulo III.

CUADRO 8.2RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO POR TRIBUTOS Y POR ORIGENMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO 16.103 16.355 14.453 15.008 14.597 19,6 1,6 -11,6 3,8 -2,7. En porcentaje de los ingresos totales 9,6% 9,7% 8,3% 8,2% 7,8%Actas 3.580 2.901 2.728 3.745 3.450 22,2 -19,0 -6,0 37,3 -7,9Entes significativos 1.962 2.334 1.278 1.428 1.078 - 19,0 -45,2 11,7 -24,5Resto 10.561 11.121 10.447 9.836 10.069 8,9 5,3 -6,1 -5,9 2,4

Recaudación total sin entes significativos 14.141 14.022 13.175 13.580 13.519 12,0 -0,8 -6,0 3,1 -0,5

Por principales figuras impositivas

IRPF 5.315 6.015 4.573 4.046 3.556 41,2 13,2 -24,0 -11,5 -12,1 Actas 440 474 663 646 758 -9,0 7,7 39,8 -2,6 17,4 Entes significativos 1.504 1.776 848 998 503 - 18,1 -52,2 17,6 -49,6 Resto 3.371 3.765 3.062 2.403 2.295 16,3 11,7 -18,7 -21,5 -4,5Sociedades 3.702 2.719 2.200 2.792 3.161 30,9 -26,6 -19,1 26,9 13,2 Actas 2.865 2.046 1.527 2.060 2.204 35,2 -28,6 -25,4 35,0 7,0 Resto 837 673 674 732 957 18,0 -19,6 0,1 8,6 30,9IVA 5.256 5.790 5.644 6.189 5.676 5,4 10,2 -2,5 9,7 -8,3 Actas 251 360 452 954 458 -15,6 43,5 25,8 - -51,9 Entes significativos 117 179 21 28 104 5,4 53,0 -88,1 32,3 - Resto 4.889 5.252 5.171 5.208 5.114 6,8 7,4 -1,5 0,7 -1,8IIEE 455 455 543 534 580 3,7 0,0 19,3 -1,6 8,5 Actas 23 19 72 77 29 -20,1 -18,9 - 7,0 -61,9 Entes significativos 341 379 409 401 471 -3,0 11,1 7,8 -1,8 17,3 Resto 90 57 62 56 79 56,1 -37,4 9,4 -9,9 42,4Capítulo III 1.233 1.240 1.294 1.249 1.393 -5,8 0,5 4,4 -3,5 11,5 Actas 0 0 0 0 0 Resto 1.233 1.240 1.294 1.249 1.393 -5,8 0,5 4,4 -3,5 11,5Resto de Capítulos I y II 142 136 198 197 231 -0,4 -3,7 45,1 -0,5 17,1 Actas 1 3 14 8 0 Resto 141 134 184 189 230 -0,9 -5,0 37,5 2,6 22,1

Por origen

Entes significativos 1.962 2.334 1.278 1.428 1.078 - 19,0 -45,2 11,7 -24,5 Aplazamientos, compensaciones y otros de CC.AA., Universidades y S.Social 1.504 1.776 848 998 503 - 18,1 -52,2 17,6 -49,6 Ajustes de País Vasco y Navarra 458 558 430 430 575 -1,0 21,8 -22,9 -0,1 33,8Ingresos de contraido previo relacionados con actuaciones de control (1) 8.397 7.864 7.986 8.662 8.626 10,8 -6,3 1,6 8,5 -0,4. En porcentaje del total del contraído previo 52,1% 48,1% 55,3% 57,7% 59,1%Resto de aplazamientos, compensaciones y otros 5.744 6.158 5.189 4.918 4.893 13,7 7,2 -15,7 -5,2 -0,5

Pro memoria:Memoria de la AEATIngresos directos de actuaciones de control (A) 8.821 8.187 8.681 9.687 9.533 17,4 -7,2 6,0 11,6 -1,6Ingresos inducidos por actuaciones de control y otros (B) 1.116 859 834 476 504 -10,9 -23,1 -2,9 -43,0 6,0Minoración de devoluciones (C) 1.579 1.905 2.803 5.501 4.846 -6,8 20,6 47,2 96,2 -11,9Resultados directos por actuaciones de control y prevención del fraude (A + C) 10.401 10.091 11.484 15.188 14.379 12,9 -3,0 13,8 32,3 -5,3Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero (A + B + C) 11.517 10.950 12.318 15.664 14.883 10,1 -4,9 12,5 27,2 -5,0

(1) Ingresos de contraído previo incluídos en Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero.


2012 2013 2014


Si se analiza el desglose de la recaudación por contraído previo según el origen de los ingresos, se observa de nuevo la mayor incidencia en su caída de los ingresos asociados a CC.AA. y Universidades, a la que se suma un pequeño descenso de los asociados a las actuaciones de prevención y control tributario y aduanero, que se situaron en los 8.626 millones (37 millones menos que en 2015). Estos ingresos incluyen los asociados a liquidaciones y actos de gestión recaudatoria, los inducidos previo requerimiento procedentes de aplazamientos y los derivados de expedientes judicializados. Los derechos pendientes de cobro de ejercicio corriente cayeron un 22,8%, hasta los 7.451 millones (Cuadro 8.3). En 2016 se canceló la deuda pendiente de ejercicios cerrados en concepto de retenciones de trabajo de los principales entes públicos autonómicos. Descontando los menores derechos pendientes de estos entes, la caída se reduce al 18,9%. El importante descenso de los derechos pendientes sin entes significativos se debió a la caída de los asociados a las actas de inspección, 1.426 millones menos que en 2015, de los que 1.128 millones se concentraron en el Impuesto sobre Sociedades, y otros 393 millones en actas de inspección de IVA,

mientras que en el resto de figuras impositivas se observaron ligeros incrementos respecto al año anterior. El resto de los derechos pendientes, ligados principalmente a aplazamientos en autoliquidaciones y liquidaciones de gestión, retrocedió un 6,5%, 311 millones menos, principalmente por los descensos en el Impuesto sobre Sociedades y en el IVA, parcialmente compensados por el aumento en el resto de los Capítulos I y II. El Cuadro 8.3 también recoge la evolución del cociente entre derechos pendientes de cobro y los derechos de contraído previo, que da una señal de cuál es la dificultad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones dentro del ejercicio, ya que los derechos de contraído previo, minorados de cancelaciones, o bien se recaudan (dando lugar a la recaudación de contraído previo de ejercicio corriente), o bien quedan pendientes de cobro al fin del ejercicio. Este indicador se elevó gradualmente desde el 38,1% de 2001 hasta su máximo del 60,5% en 2009 (reflejo de las especiales dificultades financieras de las empresas), mostrando desde entonces una evolución decreciente, mucho más acusada en 2016, cuando se redujo hasta el 40,1%.

CUADRO 8.3DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DEL EJERCICIO CORRIENTEMillones de euros, salvo indicación

12 13 14 15 16

Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente 12.639 11.835 9.415 9.648 7.451 3,5 -6,4 -20,5 2,5 -22,8. En porcentaje sobre derechos de contraído previo 50,1% 49,3% 46,7% 46,1% 40,1%

Actas 3.874 4.420 3.205 4.439 3.013 -7,4 14,1 -27,5 38,5 -32,1Entes significativos 675 534 627 461 0 - -20,8 17,4 -26,6 -Resto 8.090 6.881 5.583 4.749 4.438 4,3 -15,0 -18,9 -14,9 -6,5

Derechos pendientes de cobro sin entes significativos 11.964 11.301 8.787 9.187 7.451 0,2 -5,5 -22,2 4,5 -18,9

Por principales figuras impositivas (sin entes significativos)

IRPF 2.724 2.427 1.748 1.500 1.516 0,0 -10,9 -28,0 -14,2 1,1 Actas 616 676 559 524 545 -7,2 9,8 -17,3 -6,3 4,0 Resto 2.109 1.751 1.188 976 971 2,3 -17,0 -32,1 -17,9 -0,5I. Sociedades 2.795 3.178 2.237 3.271 1.988 -10,0 13,7 -29,6 46,2 -39,2 Actas 2.342 2.744 1.900 2.880 1.752 -9,8 17,2 -30,8 51,6 -39,2 Resto 454 433 338 391 237 -10,8 -4,5 -22,1 15,8 -39,5IVA 3.926 3.431 2.434 2.454 1.780 -0,5 -12,6 -29,0 0,8 -27,4 Actas 870 964 715 978 584 -4,1 10,9 -25,9 36,9 -40,2 Resto 3.056 2.466 1.720 1.476 1.196 0,6 -19,3 -30,3 -14,2 -19,0II.EE. 83 54 62 76 160 49,3 -34,5 13,9 22,6 - Actas 47 35 19 57 131 - -24,9 -47,2 - - Resto 36 19 43 19 29 -3,1 -46,9 - -55,7 49,1Capítulo III 2.335 2.133 2.222 1.796 1.772 14,7 -8,6 4,2 -19,2 -1,3 Actas 0 0 0 0 0 Resto 2.335 2.133 2.222 1.796 1.772 14,7 -8,6 4,2 -19,2 -1,3Resto Cap. I+II 101 78 84 91 234 22,5 -22,4 7,2 8,6 - Actas 0 0 12 0 0 Resto 101 78 72 91 234 22,4 -22,5 -8,2 27,0 -

2014 2015 2016tasas de variación (%)

2012 2013


PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS

INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 72

Concepto 2012 2013 RETENCIONES DEL TRABAJO Para los ejercicios 2012 y 2013 se

introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable (RDL 20/2011, de 30 de dic., de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público). Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 35% al 42% de las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración (RDL 20/2011, de 30 de dic.). Se incrementa a 33.007,20 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RDL 20/2011, de 30 de dic.). Con efectos en 2012 y 2013 se elevan del 15% al 21% las retenciones de actividades profesionales y rendimientos del trabajo derivados de la impartición de cursos conferencias, etc. (RDL 20/2012, de 13 de jul.).

Desaparece la deducción por inversión en vivienda para nuevos compradores y por lo tanto desparece la rebaja de un 2% en las retenciones del trabajo que la anticipaba (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). Se limita la reducción del 40% para rendimientos del trabajo irregulares superiores a 700.000 € y se suprime para los superiores a 1.000.000 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). Exención total (antes hasta el límite de 15.500 €) de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).

RETENCIONES DEL CAPITAL

Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).


2014 2015 2016

Se prorroga para el ejercicio 2014 el gravamen complementario y los incrementos en los tipos de retención aplicables a los rendimientos del trabajo, rendim. de actividades profesionales y retribuciones de administradores y miembros de consejos de administración, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014). Desde julio, se reduce del 21% al 15% el tipo de retención sobre actividades profesionales con rentas inferiores a 15.000 €, en el ejercicio inmediato anterior, y que representen más del 75% de la suma de rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo (RDL 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia).

A las retenciones calculadas desde enero de 2015 les afecta la reducción de la tarifa general de siete a cinco tramos y la reducción de tipos, que se fijan entre el 20% y el 47% (24,75% y 52% anterior, incluyendo el gravamen complementario). Las retenciones también se ven afectadas por el aumento del mínimo personal y los mínimos familiares (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). A partir del 12 de julio, nueva rebaja de las retenciones por otra reducción de la tarifa general, aplicable desde 1 de enero, de medio punto para los tres primeros tramos y de un punto para los dos últimos, quedan fijados entre el 19,5% y el 46% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria). Cambian la distribución y la calificación de la reducción por rendimientos del trabajo, la de carácter general pasa a gasto deducible, por importe de 2.000 €, desde los 2.652 € anteriores (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias). Se rebaja el tipo de retención del 42% al 37% para las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración. No obstante, el tipo de retención es del 20% si los rendimientos los satisface una entidad con cifra de negocios inferior a 100.000 €. A partir del 12 de julio este tipo se rebaja al 19,5% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria). Se reduce del 21% al 19% el tipo de retención sobre actividades profesionales. No obstante, el porcentaje de retención es de un 15% si las rentas de estas actividades, en el ejercicio anterior, son inferiores a 15.000 € y representan más del 75% de las rentas de actividades económicas y del trabajo. A partir del 12 de julio el porcentaje de retención se rebaja al 15% con carácter general (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

A las retenciones calculadas desde enero de 2016 les afecta una reducción adicional de tipos, que se fijan entre el 19% y el 45% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). Retenciones administradores se rebajan del 37% al 35%. No obstante, el tipo de retención es del 19% si los rendimientos los satisface una entidad con cifra de negocios inferior a 100.000 € (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).

Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014). Nueva forma de contabilización de los ingresos y devoluciones de deuda pública por el neto en el mismo mes (antes las devoluciones se contabilizaban en el mes siguiente al de los ingresos).

Se rebaja el tipo general de retención del 21% al 20%. (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo general de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Se rebaja el tipo de retención del 19,5% al 19% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).


Concepto 2012 2013 RETENCIONES DE

ARRENDAMIENTOS Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

RETENCIONES DE FONDOS

DE INVERSIÓN Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

RETENCIONES SOBRE LOS

PREMIOS DE LOTERÍAS

Quedan sujetos a retención del 20% los premios de loterías y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

PAGOS FRACCIONADOS IRPF Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20 por ciento sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).


2014 2015 2016

Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

Se rebaja el tipo de retención del 21% al 20% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).


Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

Se rebaja el tipo de retención del 21% al 20% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).


Se reduce para 2016 y 2017 el umbral de exclusión de la aplicación de módulos de 450.000 a 250.000 € en ingresos y de 300.000 a 250.000 € en gastos. Además, si factura a otros empresarios o profesionales obligados a expedir factura, el límite de ingresos se rebaja a 125.000 €. Las actividades agrícolas, forestales y ganad. tienen un límite de exclusión separado del anterior de 250.000 € (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016). Quedan excluidas de la aplicación del método de estimación objetiva las actividades incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE sujetas a retención del 1% en el ejercicio 2015 (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y Orden HAP 2430/ 2015, de 12 de noviembre).


Concepto 2012 2013 CUOTA DIFERENCIAL IRPF

Según año en que se recauda Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.). Eliminación de la deducción por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).

Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable general y entre 2 y 6 puntos en la base liquidable del ahorro (RDL 20/2011, de 30 de dic.). Se suprime la compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda anterior a 20 de enero de 2006 (RDL 20/2012, de 13 de julio). Con efectos 1-1-2012 se permite compensar las pérdidas en el juego con el límite de las ganancias obtenidas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).


2014 2015 2016

Desaparece la deducción por inversión en vivienda para las compras realizadas a partir de 1 de enero de 2013 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). Se integran en la BI general las ganancias y pérdidas con un periodo de generación inferior al año. Y se limita al 10% (antes 25%) el saldo de pérdidas de la BI general que pueden compensarse con el saldo positivo de rendimientos o imputaciones de renta (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20% sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor). Deducción del 20% para inversiones realizadas a partir de 29 sept. 2013 en acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación (business angel) con una base máxima de deducción de 50.000 € anuales (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización). Deducción general de un 10% por reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Nueva deducción de 1.200 € por ascendientes o descendientes con discapacidad, familia numerosa (en las de categoría especial la deducción aplicable asciende a 2.400 €) y familia monoparental con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos. Esta deducción se puede percibir de forma anticipada (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RDL 1/2015, de 27 de febrero).

Modificaciones introducidas por la Ley 26/2014 y el RD 1003/2014: - Aumento del mínimo personal y los mínimos

familiares. - Cambian la distribución y la calificación de la

reducción por rendimientos del trabajo (la de carácter general pasa a gasto deducible, por importe de 2.000 €).

- Se establece un nuevo Plan de Ahorro que exime de tributar a su retribución si el Plan se mantiene un mínimo de 5 años.

- Las plusvalías por ventas de acciones y participaciones en periodos inferiores al año, vuelven a formar parte (desde 2015) de la base del ahorro y tributan de acuerdo con su tarifa específica.

- El porcentaje de compensación de pérdidas patrimoniales del ahorro pasa al 15%, desde el 10% anterior.

- Se incrementan las deducciones por donativos.

- Se elimina el importe mínimo exento para dividendos, de 1.500 €.

- Las aportaciones máximas a Planes de Pensiones con derecho a reducción pasan de 10.000 € a 8.000 €.

- Se elimina la deducción por arrendamiento de vivienda para los inquilinos con nuevo contrato firmado a partir de 2015.

- Se modera para los propietarios la reducción de rendimientos netos de arrendamientos de vivienda al 50%, porcentaje que es aplicable a todos los arrendamientos independientemente de la edad del inquilino (desaparece la exención total en arrendamientos a menores de 30 años).

- Se modera la exención de las indemnizaciones por despido (tributan de forma gradual desde los 2.000 €).

- Los rendimientos obtenidos de forma irregular en el tiempo se reducen un 30% (antes un 40%).

- Se modifica el régimen especial de trabajadores extranjeros con contrato laboral en España: tributarán al 24% los primeros 600.000 € y al 45% el resto.

Modificaciones introducidas por el RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria: - Nueva exención para las rentas mínimas de

inserción y otras ayudas públicas hasta el importe de 1,5 veces el IPREM.

- Reducción de la tarifa general de siete a cinco tramos y reducción de tipos, que se fijan entre el 19,5% y el 46% (24,75% y 52% anterior, incluyendo el gravamen complementario).

- La tarifa sobre la base del ahorro pasa del 21%, 25% y 27% al 19,5%, 21,5% y 23,5%.


Concepto 2012 2013 PAGOS FRACCIONADOS IS Con efectos en los ejercicios 2012 y 2013

aplicable a los pagos fraccionados con presentación posterior al 15 de julio de 2012: se aumenta la base imponible con el 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte de aplicación la exención por doble imposición internacional; se incrementan los tipos impositivos para las entidades con un importe neto de la cifra de negocios superior a 10, 20 y 60 millones de euros: pasan del 21, 24 y 27 por ciento, respectivamente, al 23, 26 y 29 por ciento (RDL 20/2012, de 13 de julio). Se establece para 2012 y 2013 un pago fraccionado mínimo de un 8% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias (4% para el pago fraccionado vencido el 20 abril de 2012) para empresas con cifra de negocios superior a 20 millones de euros (RDL 12/2012, de 30 de marzo); en pagos fraccionados presentados con posterioridad al 15 de julio de 2012 se eleva el pago mínimo al 12% del resultado contable y se restringen las minoraciones (eliminando la compensación de bases negativas) a los pagos fraccionados anteriores (RDL 20/2012, de 13 de julio). Para los dividendos y plusvalías de fuente extranjera devengados en el año 2012 se introduce la opción de su sujeción a un gravamen especial y no integrarlos en la base imponible, el gravamen es de un 8% para los dividendos y plusvalías establecidos en la DA 15ª de la Ley IS (RDL 12/2012, de 30 de marzo), y un 10% para los establecidos en la DA 17ª de la Ley IS (RDL 20/2012, de 13 de julio). Para periodos impositivos iniciados en 2012 y 2013 se limita la deducción del fondo de comercio del 5% al 1% (RDL 12/2012, de 30 de marzo). Con carácter indefinido se deroga la libertad de amortización (RDL 12/2012, de 30 de marzo). Para periodos impositivos iniciados a partir del 1 enero de 2012, en redacción vigente desde abril, no son deducibles los gastos financieros de créditos con entidades del grupo para la adquisición a otras entidades del grupo de participaciones o aportaciones de capital y desaparece la regla de subcapitalización sustituyéndose por un régimen de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros a entidades que formen parte de un grupo, y en nueva redacción vigente desde mitad de julio, se limitan dichos gastos para todas las sociedades (RDL 12/2012, de 30 de marzo y RDL 20/2012, de 13 de julio). Con efectos en 2012 y 2013 se aumenta la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, del 75% al 50% en empresas con cifra de negocios superior a 60 millones de euros y del 50% al 25% en las que su cifra de negocios este comprendida entre los 20 y 60 millones y se reduce el límite anual máximo de deducción por inmovilizado intangible con vida útil indefinida (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). No deben presentar pagos fraccionados las sociedades que tributan a los tipos impositivos del 1% y 0% (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). No deducción de los gastos por extinción de relación laboral o mercantil de administradores y consejeros que excedan por perceptor de la mayor cuantía entre 1.000.000 € y la establecida como obligatoria por el Estatuto de los Trabajadores (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). No deducibilidad de las pérdidas por deterioro de la participación en el capital o fondos propios de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente, salvo en caso de transmisión o cese de actividad, aplicable a partir de la entrada en vigor de la ley para periodos impositivos iniciados desde 1-1-2013 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).


2014 2015 2016

Se prorrogan las siguientes medidas (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental): – Para el ejercicio 2014,

o incremento de tipos impositivos en función de la cifra de negocios.

– Para los ejercicios 2014 y 2015, o pago fraccionado mínimo en

función del resultado contable o limitación a la compensación de

bases imponibles negativas o aumento de la base imponible en

un 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la exención por doble imposición internacional

o se mantiene la limitación a la deducibilidad del fondo de comercio y la corrección valorativa por deterioro de los intangibles de vida útil indefinida.

Modificaciones introducidas por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS: – Ley Se rebajan los tipos impositivos

aplicables a los pagos fraccionados, como consecuencia de la rebaja del tipo general del impuesto, del 21, 23, 26 y 29% (en función de que la cifra de negocios sea inferior a 10, 20 y 60 millones o superior a esta última cifra) al 20, 21, 24 y 27%, respectivamente.

– Se aumenta la base imponible del impuesto: o Amortizaciones, se simplifican y

actualizan las tablas. o Deterioros, se generaliza su no

deducibilidad para todos los elementos del inmovilizado empresarial.

o Gastos financieros, se mantiene la limitación a su deducibilidad.

o Limitación de los gastos por atención a clientes al 1% de la cifra de negocios.

– Aumento de la base imponible en un 100% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la nueva exención por doble imposición interna para participaciones entre entidades residentes superiores al 5%.

– Se prorrogan las medidas temporales en vigor: o Limitación a la compensación de bases

imponibles negativas. o Limitación a la deducibilidad del fondo

de comercio. o Aumento de la base imponible en un

25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la exención por doble imposición internacional.

– No se permite la deducibilidad de gastos cuando el correspondiente ingreso en otros países no se computa o tiene una tributación nominal inferior al 10%.

– Se crea una reserva de capitalización, en sustitución de las deducciones por reinversión, que minora la base imponible hasta un 10% de los beneficios del ejercicio.

– Las empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros pueden minorar su base imponible en un 10% de la reserva de nivelación, con un límite máximo anual de 1 millón de euros.

Desaparece la limitación, establecida para 2013 y 2014, de los gastos de amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias en grandes empresas. La parte no deducida en dichos años, se deduce de forma lineal en diez años u opcionalmente durante la vida útil del elemento patrimonial a partir del primer periodo impositivo que se inicie dentro del año 2015 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

Aplicable a los pagos fraccionados cuyo periodo de declaración comience a partir del 30 de septiembre, para las empresas con cifra de negocios superior a 10 millones de euros se incrementa el tipo al 24% con un ingreso mínimo del 23% del resultado contable; en el caso de las entidades de crédito y del sector de hidrocarburos, el tipo se eleva al 29% y el ingreso mínimo a un 25% (RDL 2/2016, de 30 de septiembre, de medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público). Se rebajan los tipos impositivos aplicables a los pagos fraccionados al 17%, como consecuencia de la rebaja del tipo general del impuesto, y desaparecen los establecidos para empresas con cifras de negocios superiores a 10, 20 y 60 millones (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS). La compensación de bases imponibles negativas superiores a un millón de euros se limita al 60% de la base imponible previa a la compensación, pero sin límite temporal en cuanto a su aplicabilidad (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS). Desaparece el pago fraccionado mínimo en función del resultado contable (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medioambiental) Desaparece el aumento en la base imponible del 25% para dividendos y rentas a los que resulte aplicable la deducción por doble imposición internacional (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medioambiental y Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS). Desaparece el aumento en la base imponible del 100% de dividendos y rentas a los que resulte aplicable la nueva exención por doble imposición interna para participaciones entre entidades residentes superiores al 5% (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS). Se incluyen como sujetos pasivos del IS las sociedades civiles con objeto mercantil (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS). A partir del 1 de julio de 2016, se modifica la forma de cálculo del incentivo fiscal de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles, conocidos como patent box. (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).


Concepto 2012 2013 CUOTA DIFERENCIAL IS

Según año en que se recauda En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.). El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic.). Se rebaja del 5% al 1% la deducción del fondo de comercio financiero y en las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones € se limita la compensación de bases imponibles negativas (RDL 9/2011, de 19 de agosto).

Incentivo al mantenimiento o creación de empleo en pymes con la aplicación de tipos de gravamen reducidos: para la BI inferior a 120.204,41 € un 20% y para el resto de la BI un 25%, aprobada inicialmente para los periodos impositivos 2009, 2010 y 2011 y prorrogada sucesivamente hasta 2014 (Ley 26/2009, RD 20/2011, Ley 16/2012 y Ley 22/2013).


2014 2015 2016

Nuevo tipo de gravamen reducido, para empresas de nueva creación constituidas a partir de 1 de enero de 2013 y aplicable al primer periodo impositivo y siguiente con BI positiva, de un 15% para la BI inferior a 300.000 € y el resto de BI al 20% (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor). Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). Deducción general de un 10%, para las empresas de reducida dimensión, por la reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.). Deducción de 9.000 € persona/año por la creación de empleo para trabajadores con discapacidad superior al 33% e inferior al 65% y de 12.000 € persona/año para trabajadores con grado discapacidad superior al 65% para periodos impositivos iniciados a partir 1-1-2013 (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).

Cesión de activos intangibles (patent-box) se incrementa el porcentaje de reducción al 60% de las rentas (antes 50% de los ingresos, Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.).

Con efectos para periodos impositivos iniciados el 1-1-2013 las deducciones de I+D e innovación tecnológica quedan excluidas del límite conjunto para inversiones respecto a la cuota, aplicándose una rebaja en la deducción del 20% y pudiendo dar lugar a devolución en caso de ser superior su importe al de la cuota a ingresar (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionaliz.).

Modificaciones introducidas por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS: - Se rebaja el tipo impositivo general del

30% al 28%, excepto para las entidades de crédito y las dedicadas a la exploración, investigación y explotación de hidrocarburos (estas últimas sometidas antes al tipo especial del 40%). En las entidades de nueva creación se mantiene el tipo impositivo del 15% para el primer periodo con base imponible positiva y el siguiente. Las PYMES tributan por la base imponible hasta 300.000 euros al 25% y el resto al 28%.

- Se aumenta la base imponible del impuesto para acercar el tipo efectivo al nominal:

- Amortizaciones, se simplifican y actualizan las tablas.

- Deterioros, se generaliza su no deducibilidad para todos los elementos del inmovilizado empresarial.

- Gastos financieros, se mantiene la limitación a su no deducibilidad.

- Limitación de los gastos por atención a clientes al 1% de la cifra de negocios.

- Se prorrogan las medidas temporales en vigor:

o Limitación a la compensación de bases imponibles negativas.

o Limitación a la deducibilidad del fondo de comercio.

- Se evita la deducibilidad de gastos cuando el correspondiente ingreso en otros países no se computa o tiene una tributación nominal inferior al 10%.

- Se crea una reserva de capitalización, en sustitución de las deducciones por reinversión, que minora la base imponible hasta un 10% de los beneficios del ejercicio.

- Las empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros pueden minorar su base imponible en un 10% de la reserva de nivelación, con un límite máximo anual de un millón de euros.

- Deducciones: desaparecen las de inversiones medioambientales, reinversión de beneficios extraordinarios y la nueva deducción del 10% por reinversión de beneficios (sustituidas éstas dos últimas por la reserva de capitalización) y mejoran las de I+D+i, producciones cinematográficas y donaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002 de mecenazgo.

Se equipara el tratamiento fiscal de participaciones entre entidades residentes y no residentes, reconociéndose la exención plena de dividendos y plusvalías en participaciones superiores al 5%.


Concepto 2012 2013 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DE NO RESIDENTES Con efectos en 2012 y 2013 se incrementan del 24% al 24,75% el tipo general y del 19% al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente (RDL 20/ 2011, de 30 de dic.).

GRAVAMENES ESPECIALES

(Declaración Tributaria Especial y

Regularización de Balances)

Los contribuyentes del IRPF, IS o IRNR titulares de bienes o derechos no declarados podrán regularizar su situación tributaria presentando una declaración de ingreso del 10% de su valoración (RDL 12/2012, 30 marzo).

Se establece un gravamen único del 5% sobre el saldo de la cuenta de actualización que aparezca en el balance correspondiente al ejercicio 2012 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).

IMPUESTOS

MEDIOAMBIENTALES

Se crean tres nuevos impuestos: sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, sobre el valor de la producción de combustible nuclear y residuos radioactivos y sobre el almacenamiento del combustible nuclear y los residuos radioactivos (Ley 15/2012, de 27 de dic., de medidas fiscales para la sostenibilidad energética).


2014 2015 2016

Se prorrogan para el ejercicio 2014 los incrementos de tipos del 24% al 24,75% en el tipo general y del 19% al 21% en el aplicable para las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).

Se rebaja el tipo impositivo general del 24,75% al 24% y en rentas transferidas a la UE y EEE hasta el 20%. El específico para dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente se rebaja del 21% al 20%, a partir del 12 de julio al 19,5% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).

Se rebaja el tipo impositivo aplicable a las rentas transferidas a la UE y EEE, y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, desde el 19,5% (establecido desde el 12 de julio del año anterior) hasta el 19% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias).


Concepto 2012 2013 IVA Se incrementan los tipos impositivos,

con efectos desde el 1 de septiembre: el general pasa del 18% al 21%, el reducido del 8% al 10% y para ciertos bienes y servicios desde los tipos reducidos al general del 21%; se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 12%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 10,5%; se incrementan los tipos del recargo de equivalencia: el general del 4% al 5,2% y el reducido del 1% al 1,4% (RDL 20/2012, de 13 de julio). Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2012 la aplicación del tipo impositivo reducido del 4% a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).

La recaudación en los tres primeros trimestres del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2012. A partir de 1 de enero se incrementa del 4% al 10% el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).


2014 2015 2016

Creación del régimen especial de IVA de caja para contribuyentes con un volumen de operaciones inferior a 2 millones de euros (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización). Se rebaja el tipo impositivo del 21% al 10%, a partir del 26 de enero, de las entregas e importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (RDL 1/2004, de 24 de enero).

Modificaciones introducidas por la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA y otras leyes tributarias: Se sube el tipo al 21% a las entregas de equipos médicos, aparatos e instrumental sanitario, productos farmacéuticos y productos intermedios para la elaboración de medicamentos. Se puede diferir el ingreso del IVA de importaciones liquidado por la Aduana al momento de presentación de la autoliquidación, para empresas que tributen a la Admón. del Estado mensualmente. Los entes públicos que realicen al mismo tiempo actividades sujetas y no sujetas podrán deducir las cuotas soportadas de bienes y servicios destinados simultáneamente a la realización de unas y otras actividades. Tributan en destino los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y radiotelevisión cuando el destinatario es un particular. Los libros electrónicos tributan en el país en donde se realice su descarga. Quedan sujetos, antes estaban exentos, los servicios prestados por notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles en relación con operaciones financieras exentas. En el régimen especial de Agencias de Viaje se introduce la opción, operación por operación, de aplicar el régimen general cuando el destinatario sea un empresario o profesional con derecho a la deducción de las cuotas soportadas.

Se rebajan los limites de exclusión del régimen simplificado de 450.000 a 250.000 € en ingresos y de 300.000 a 250.000 € en gastos. Además, si factura a otros empresarios o profesionales obligados a expedir factura, el límite de ingresos se rebaja a 125.000 € (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016). Quedan excluidas de la aplicación del régimen simplificado de IVA, en concordancia con su exclusión del método de estimación objetiva del IRPF, las actividades incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE sujetas a retención del 1% en el IRPF del ejercicio 2015 (Orden HAP 2430/ 2015, de 12 de noviembre).


Concepto 2012 2013 IMPUESTOS ESPECIALES

Hidrocarburos: se reduce de 29 € por cada mil litros a 1 € por cada mil litros la bonificación del gasóleo profesional (RDL 20/2011, de 30 de dic.). Tabacos: Con efectos desde el 1 de abril se incrementa el impuesto específico de 12,7 a 19 euros por cada 1000 cigarrillos y se rebaja el tramo ad valorem del 57% al 55% (RDL 12/2012, de 30 de marzo); desde el 15 de julio se aumenta la fiscalidad de ciertas labores de tabaco, para evitar el desplazamiento del consumo hacia las de bajo precio, y a partir del 1 de sept. para los cigarrillos se incrementa el impuesto específico a 19,1 euros por cada 1000 y se rebaja el tramo ad valorem del 55% al 53,1% para compensar la subida del IVA (RDL 20/2012, de 13 de julio).

Se suprime el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y queda integrado en el Impuesto sobre Hidrocarburos; el tramo estatal del IVMDH queda sustituido por el tipo estatal especial del Imp. Hidrocarburos y el tramo autonómico del IVMDH queda sustituido por el tipo autonómico del Imp. Hidrocarburos (Ley 2/2012, de 29 de junio, de PGE para 2012). Hidrocarburos: se establece un tipo positivo para el gas natural y los biocarburantes y se suprimen exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad (Ley 15/2012, de 27 de dic.). Tabacos: Se incrementa el impuesto mínimo desde 119,1 € por cada mil cigarrillos hasta 123,97 € y 132,97 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 188,50 € por cada mil cigarrillos (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). A partir de julio se vuelve a incrementar el impuesto mínimo por cada mil cigarrillos hasta 128,65 € y 138,00 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 196 €, también se reduce el tipo proporcional y se incrementa el específico; además se incrementa el tipo impositivo específico que grava la picadura para liar (RDL 7/2013, de 28 de junio). Carbón: Se suprime la exención del carbón destinado a la generación de energía eléctrica (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética). Alcoholes: a partir de julio se incrementan los tipos impositivos en un 10% (RDL 7/2013, de 28 de junio).

IMPUESTO SOBRE GASES

FLUORADOS

CAPÍTULO III

Tasas: se reorganizan y actualizan las tasas judiciales (Ley 10/2012 de 20 de noviembre y RDL 3/2013 de 22 de febrero).


2014 2015 2016

Exención del 85% del Impuesto sobre la Electricidad para la energía eléctrica que se destine a reducción química y procesos electrolíticos, a procesos mineralógicos y a procesos metalúrgicos (Ley 16/2013, de 29 de oct., de medidas en materia de fiscalidad medioambiental).

Impuesto sobre la Electricidad, se modifica el objeto de gravamen que deja de ser la producción y pasa a ser el suministro de energía eléctrica para el consumo, o el consumo directo por los productores (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias). La exención del 85% en el Impuesto sobre la electricidad se extiende al supuesto de actividades industriales en que el coste de la energía consumida sea superior al 50% del coste del producto, así como para actividades agrícolas intensivas en electricidad (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).

Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas y el de Productos Intermedios se incrementan, a partir del 3 de diciembre, en un 5% los tipos impositivos que los gravan. (RDL 3/2016, de 2 de diciembre, de medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social). Tabacos: Se incrementan, a partir del 3 de diciembre, en algo más del 2% los tipos específicos y los tipos mínimos que gravan a los cigarrillos y la picadura para liar (RDL 3/2016, de 2 de diciembre, de medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social).

Se crea el nuevo impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero aplicable a partir del 1 de enero de 2014 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).

Se incrementa la tributación del 33% al 66% del importe total del gravamen, en el segundo año de aplicación, del impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental). Se establecen nuevos supuestos de exención en el impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).

Se mantiene la tributación del 66% del importe total del gravamen, en el tercer año de aplicación, del impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).

A partir del 1 de enero, el tipo de interés legal queda establecido en el 3,5%, y el de demora en el 4,375%, antes 4% y 5% respectivamente (Ley 36/2014, de 26 de dic. de PGE 2015). Tasas: suben un 1% con carácter general los tipos de las cuantías fijas, y se mantienen la tasa por reserva de dominio público radioeléctrico, las aeroportuarias y las que regulan los juegos de suerte, envite o azar (Ley 36/2014, de 26 de dic. de PGE 2015). Tasas judiciales: quedan exentos de su pago las personas físicas (RDL 1/2015, de 27 de febrero). Canon de aguas: es una tasa establecida para los concesionarios de agua cuyo destino es la producción de energía eléctrica. El ingreso se realiza en marzo del año siguiente al que se liquida, excepto en 2015 en que se han liquidado los ingresos de los ejercicios 2013 y 2014 (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética y RD 198/2015 de 23 de marzo).

A partir del 1 de enero, el tipo de interés legal queda establecido en el 3%, y el de demora en el 3,75% (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).


NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES

1. Bases imponibles. La fuente básica de información de las bases imponibles son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT (Estadísticas), incluyendo los estudios anuales de Impuestos Especiales. Los datos de estas estadísticas se someten, cuando es necesario, a un proceso de integración y de homogeneización temporal. En la mayor parte de los casos estas estadísticas están publicadas hasta el año 2015. El año 2016 (o anteriores si es preciso) está estimado utilizando los datos disponibles de las mismas fuentes de información que se emplean para la elaboración de estas publicaciones; se trata, por lo tanto, de datos provisionales a la espera de la publicación oficial de las estadísticas. Las cifras de demografía que figuran en el informe proceden también en su mayor parte de las estadísticas anuales, lo que garantiza una evolución coherente de la población de contribuyentes y de las bases imponibles en cada uno de los impuestos. Dichas cifras pueden diferir en algún caso de las contenidas en la Memoria de la Agencia Tributaria que obedecen a distintos criterios de elaboración en cuanto al ámbito y al momento del registro.

2. Impuestos devengados1. El procedimiento de gestión de los impuestos de la AEAT tiene como núcleo básico un sistema de declaraciones-autoliquidaciones. El sistema supone que los contribuyentes obligados a declarar según la normativa de cada uno de los impuestos deben determinar la deuda tributaria (autoliquidación) al mismo tiempo que presentan una declaración-autoliquidación en la que consta el código del modelo de declaración, el período de devengo, la identificación del contribuyente y el resultado de la liquidación que el propio contribuyente calcula a partir de datos económicos y personales declarados. Los impuestos devengados se calculan básicamente por agregación de esos modelos de declaración-autoliquidación que presentan los contribuyentes. Los impuestos devengados brutos se obtienen

1 Ver La medida de los ingresos públicos en la Agencia Tributaria: caja, derechos reconocidos y devengo económico. Papeles de Trabajo 20/2003 del Instituto de Estudios Fiscales.

sumando, para cada modelo de declaración, los importes de las declaraciones cuyo resultado es a favor de la Hacienda Pública. Los impuestos devengados netos son el resultado de restar a los impuestos brutos los importes de las declaraciones en las que el saldo es a favor del contribuyente y da derecho al mismo a solicitar su devolución. Los datos de las declaraciones–autoliquidaciones se completan con la información procedente de los modelos informativos que son aquellos modelos que, sin carácter liquidatorio, resumen y complementan el contenido de las declaraciones periódicas y cuyo fin es el control del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos modelos sirven por ejemplo para asignar entre las distintas figuras impositivas (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes) las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión. Por definición los impuestos devengados son consistentes con las bases imponibles (rentas, beneficios, ventas y consumos) declarados en los modelos. En consecuencia, el tipo impositivo efectivo para cada figura impositiva es el cociente entre el impuesto devengado neto y la base imponible. Los impuestos devengados están sujetos a cambios incluso años después de haberse cerrado el ejercicio de referencia dado que los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones-autoliquidaciones fuera de plazo, ya sea voluntariamente o por exigencia de la Administración. Por ello las cifras de los impuestos devengados que figuran en el informe en los dos últimos años tienen un carácter provisional.

3. Ingresos en términos de caja. Los ingresos tributarios en términos de caja se expresan, salvo indicación en contrario, en términos líquidos, es decir, como diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas. Esta medida de los ingresos se atiene a la Instrucción de Contabilidad de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) de 1991. Las cifras son comparables a las que se recogen en la Memoria de la Administración Tributaria cuya fuente es la IGAE.


Existe una equivalencia entre las autoliquidaciones que están detrás de los impuestos devengados y los conceptos del Sistema de Información Contable de la AEAT del que se extraen las cifras de ingresos en términos de caja. Cada autoliquidación tiene asignado un modelo diferente de acuerdo al tipo de impuesto y al tipo de contribuyente del que se trate. Por su parte, el Sistema de Información Contable asocia cada modelo o grupo de modelos a una clave presupuestaria. Esta equivalencia entre modelos de declaración y conceptos presupuestarios permite asociar las corrientes recaudatorias con categorías relevantes de contribuyentes (AAPP, Grandes Empresas, pymes, grupos consolidados y otras) y, en última instancia, con los flujos económicos que han dado lugar a la obligación tributaria. Señalar que (a diferencia de para los impuestos devengados) la asignación de las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión se realiza con porcentajes fijos entre las distintas figuras (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes). El análisis de los ingresos en este informe se realiza en términos totales, es decir, antes de deducir las participaciones a las que tienen derecho las CC.AA. y las CC.LL. de acuerdo al sistema de financiación territorial. Esta participación se hace efectiva a través de entregas a cuenta, de liquidaciones definitivas del ejercicio t-2 y (desde 2005) de anticipos con cargo a esa liquidación definitiva en el caso de desajustes entre las entregas a cuenta y la evolución real de los impuestos compartidos. El ámbito presupuestario de los ingresos tributarios del informe abarca el capítulo I (salvo las cuotas por derechos pasivos), el capítulo II y las tasas y otros ingresos tributarios del capítulo III gestionadas por la AEAT, incluyendo los recargos, intereses y sanciones. En el informe también se presentan cuadros de los ingresos tributarios en términos de derechos reconocidos. Respecto a los ingresos tributarios en términos de caja, los derechos reconocidos excluyen los ingresos de ejercicios cerrados e incluyen los derechos del ejercicio pendientes de cobro. También se atienen a la Instrucción de Contabilidad del año 1991 citada anteriormente.

4. Ingresos por Delegaciones y Servicios Centrales.

En los cuadros que figuran en el Anexo Estadístico del informe los ingresos tributarios se presentan distribuidos entre las 56 Delegaciones (agrupadas cuando procede en Delegaciones Especiales) y los Servicios Centrales. Como la asignación de los contribuyentes por Delegaciones depende de su domicilio fiscal, la magnitud recaudatoria de una Delegación no representa necesariamente la magnitud fiscal del territorio de la misma. Tampoco la variación anual de los ingresos tributarios gestionados por una Delegación es indicativa del dinamismo fiscal o recaudatorio del territorio. A las perturbaciones que pueden afectar a los ingresos en el conjunto del territorio se unen en las Delegaciones los problemas causados por el cambio en el domicilio fiscal de los contribuyentes (en especial cuando se trata de una gran empresa) o por los procesos de fusión y absorción de empresas. En los últimos años tanto los ingresos brutos como las devoluciones se han visto incrementados por rectificaciones contables muy significativas que no suponen realmente ingreso o devolución. Con carácter general las rectificaciones contables se contabilizan en la misma Delegación y dentro del año en curso, por lo que la recaudación líquida no se ve afectada al incrementarse los ingresos brutos y las devoluciones en el mismo importe. Sin embargo, en el caso de los Impuestos Especiales sí ha supuesto trasvase de ingresos de una Delegación a otra2. En los cuadros de recaudación de Delegaciones se han incluido los datos ya rectificados, en su caso, por lo que no coinciden con los ingresos de cada Delegación que figuran en las aplicaciones RECLI y Cuentas a Rendir. Como un ajuste positivo en una Delegación se corresponde con un ajuste negativo en otra, el total de ingresos líquidos no se ve afectado.

2 La normativa establece que los ingresos por IIEE se deben realizar e imputar en la Delegación del lugar en que se encuentra el depósito fiscal. De acuerdo con esto, debería realizarse un ingreso distinto por cada depósito fiscal. Sin embargo, hace años, se permitió la posibilidad de realizar ingresos de forma centralizada en una sola declaración. Esta declaración desglosa lo que corresponde a cada depósito fiscal y por tanto lo que debería asignarse a cada Delegación pero el ingreso se queda en la Delegación donde tiene su domicilio la sociedad cabecera.

ANEXO ESTADÍSTICO

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 1

INDICE ANEXO ESTADÍSTICO (*)

Página

A.1. Ingresos tributarios. Año 2016 ........................................................................... 5 A.1.1. Ingresos tributarios líquidos por capítulos y conceptos ................................. 6 A.1.2. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos ................................... 7 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2012-2016 ............... 9

A.2.1. Ingresos tributarios brutos. Importes y tasas ............................................ 10 A.2.2. Devoluciones / Asignación a la Iglesia Católica. Importes y tasas ................ 12 A.2.3. Ingresos tributarios líquidos totales. Importes y tasas ............................... 14

A.2.4. Participaciones AA.TT. Importes y tasas ................................................... 16 A.2.5. Ingresos tributarios líquidos del Estado. Importes y tasas ........................... 18 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2016 ......................................................... 21

A.3.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año 2016 .......... 22 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2012-2016 ................................................ 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2016 ................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado ........................ 29

A.6.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas . 31

A.6.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos .................. 35 A.6.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos ................................. 55

(*) En ediciones anteriores, hasta el informe de 2014, se publicaban, como Anexo A.7, datos de series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios. Estas series se actualizan ahora con frecuencia trimestral, pudiéndose consultar permanentemente en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es), apartado Estadísticas.


A.1. INGRESOS TRIBUTARIOS. AÑO 2016


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Estado CC.AA. CC.LL. Total Devoluciones

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 35.799.018 35.788.079 828.838 72.415.935 12.059.848- Retenciones de trabajo y act. profesionales 66.695.296 66.695.296 78.371- Retenciones de arrendamientos 1.763.070 1.763.070 3.355- Retenciones sobre fondos de inversión 441.576 441.576 1.479- Retenciones de capital 3.073.528 3.073.528 12.305- Gravamen sobre loterías 435.081 435.081 3.183- Pagos fraccionados 2.540.645 2.540.645 1.685- Cuota diferencial -2.266.317 -2.266.317 11.959.470- Participación de las AA.TT. -36.616.917 35.788.079 828.838 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -266.944 -266.944

Impuesto sobre Sociedades 21.678.326 21.678.326 8.511.764- Retenciones de arrendamientos 711.102 711.102 1.240- Retenciones sobre fondos de inversión 187.835 187.835 619- Retenciones de capital 1.274.676 1.274.676 3.560- Gravamen sobre loterías 2.776 2.776 0- Gravamen especial sobre dividendos 280 280 521- Gravamen sobre revalorización de activos 22 22 0- Pagos fraccionados 20.076.067 20.076.067 18.563- Cuota diferencial -574.432 -574.432 8.487.261

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.960.496 1.960.496 463.817- Retenciones y Pagos a cuenta 1.985.147 1.985.147 6.929- Cuota diferencial -24.651 -24.651 456.888

Impuestos medioambientales 1.574.491 1.574.491 19.079Resto Capítulo I 197.274 197.274 32.166

TOTAL CAPÍTULO I 61.209.605 35.788.079 828.838 97.826.522 21.086.674

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 31.528.206 30.643.902 673.264 62.845.372 22.385.972- Importaciones 13.668.064 13.668.064 4.851- Operaciones interiores 17.860.142 30.643.902 673.264 49.177.308 22.381.121 - Pyme 16.858.290 6.177.929 - Grandes Empresas 32.928.257 15.096.673 - Resto -609.239 1.106.519

Impuestos Especiales 7.739.100 11.914.092 213.022 19.866.214 547.324- Alcohol y bebidas derivadas 334.472 439.935 8.903 783.310 72.175- Cerveza 113.068 186.402 3.773 303.243 25.781- Productos intermedios 9.088 12.151 250 21.489 239- Hidrocarburos 3.787.047 6.639.625 129.201 10.555.873 363.403- Labores del tabaco 3.137.590 3.468.855 70.895 6.677.340 80.393- Electricidad 123.124 1.167.124 1.290.248 4.554- Carbón 229.101 229.101 41- Otros 5.610 5.610 738

Impuesto sobre primas de seguros 1.376.190 1.376.190 28.752

Tráfico exterior 1.856.024 1.856.024 20.724

Impuesto actividades juego. Estado 71.318 71.318 0Impuesto sobre gases fluorados 94.726 94.726 1.957Resto Capítulo II 11.974 11.974 329

TOTAL CAPÍTULO II 42.677.538 42.557.994 886.286 86.121.818 22.985.058

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 16.007 16.007 380.395Canon de aguas 202.420 202.420 6Otras tasas 611.804 611.804 177.024Recargo de apremio y otros 781.023 781.023 13.375Intereses de demora 448.860 448.860 97.139Sanciones tributarias 240.066 240.066 503

TOTAL CAPÍTULO III 2.300.180 2.300.180 668.442

T O T A L G E N E R A L 106.187.323 78.346.073 1.715.124 186.248.520 44.740.174

Recaudación Líquida

(En miles de euros)

A.1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2016


Ejercicioscerrados Contraído por Contraído

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Total* Contraído Previo Total recaudado Previo

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 84.742.727 1.404.307 83.338.420 81.186.541 2.151.879- Retenciones de trabajo y act. profesionales 66.773.667 807.441 65.966.226 65.413.775 552.451- Retenciones de arrendamientos 1.766.425 57.219 1.709.206 1.671.205 38.001- Retenciones sobre fondos de inversión 443.055 301 442.754 442.693 61- Retenciones de capital 3.085.833 16.540 3.069.293 3.031.220 38.073- Gravamen sobre loterías 438.264 0 438.264 438.264 0- Pagos fraccionados 2.542.330 26.507 2.515.823 2.337.810 178.013- Cuota diferencial 9.693.153 496.299 9.196.854 7.851.574 1.345.280

Impuesto sobre Sociedades 30.190.090 1.097.661 29.092.429 27.028.695 2.063.734- Retenciones de arrendamientos 712.342 121 712.221 712.190 31- Retenciones sobre fondos de inversión 188.454 0 188.454 188.454 0- Retenciones de capital 1.278.236 532 1.277.704 1.272.796 4.908- Gravamen sobre loterías 2.776 0 2.776 2.776 0- Gravamen especial sobre dividendos 801 0 801 51 750- Gravamen sobre revalorización de activos 22 22 0 0 0- Pagos fraccionados 20.094.630 195.715 19.898.915 19.651.875 247.040- Cuota diferencial 7.912.829 901.271 7.011.558 5.200.553 1.811.005

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.424.313 11.258 2.413.055 2.290.413 122.642- Retenciones y Pagos a cuenta 1.992.076 2.397 1.989.679 1.972.199 17.480- Cuota diferencial 432.237 8.861 423.376 318.214 105.162

Impuestos medioambientales 1.593.570 28.545 1.565.025 1.544.957 20.068Resto Capítulo I 229.440 3.006 226.434 205.524 20.910

TOTAL CAPÍTULO I 119.180.140 2.544.777 116.635.363 112.256.130 4.379.233

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 85.231.344 940.214 84.291.130 79.555.290 4.735.840- Importaciones 13.672.915 96 13.672.819 13.671.058 1.761- Operaciones interiores 71.558.429 940.118 70.618.311 65.884.232 4.734.079 - Pyme 23.036.219 561.696 22.474.523 23.728.408 -1.253.885 - Grandes Empresas 48.024.930 256.224 47.768.706 42.155.824 5.612.882 - Resto 497.280 122.198 375.082 0 375.082

Impuestos Especiales 20.413.538 25.031 20.388.507 19.833.938 554.569- Alcohol y bebidas derivadas 855.485 8.134 847.351 782.897 64.454- Cerveza 329.024 55 328.969 328.646 323- Productos intermedios 21.728 965 20.763 19.721 1.042- Hidrocarburos 10.919.276 2.634 10.916.642 10.500.265 416.377- Labores del tabaco 6.757.733 2.099 6.755.634 6.699.914 55.720- Electricidad 1.294.802 5.117 1.289.685 1.280.959 8.726- Carbón 229.142 407 228.735 220.830 7.905- Otros 6.348 5.620 728 706 22

Impuesto sobre primas de seguros 1.404.942 49 1.404.893 1.404.804 89

Tráfico exterior 1.876.748 5.879 1.870.869 1.859.883 10.986- Tarifa exterior común 1.873.476 5.879 1.867.597 1.856.623 10.974- Exacciones agrícolas 3.272 0 3.272 3.260 12

Impuesto actividades juego. Estado 71.318 77 71.241 70.360 881Impuesto sobre gases fluorados 96.683 255 96.428 90.605 5.823Resto Capítulo II 12.303 60 12.243 12.159 84

TOTAL CAPÍTULO II 109.106.876 971.565 108.135.311 102.827.039 5.308.272

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 396.402 4.272 392.130 387.035 5.095Canon de aguas 202.426 0 202.426 202.426 0Otras tasas 788.828 4.289 784.539 775.343 9.196Recargo de apremio y otros 794.398 262.809 531.589 6.213 525.376Intereses de demora 545.999 113.162 432.837 204.531 228.306Sanciones tributarias 240.569 99.607 140.962 183 140.779

TOTAL CAPÍTULO III 2.968.622 484.139 2.484.483 1.575.731 908.752

T O T A L G E N E R A L* 231.255.638 4.000.481 227.255.157 216.658.900 10.596.257

* Recaudación Bruta Total = Recaudación Líquida Total + Devoluciones + Minoraciones (Asignación tributaria a la Iglesia Católica)

Ejercicio corrienteRecaudación Bruta

(En miles de euros)

A.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2016


A.2. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS 2012-2016


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2012 2013 2014 2015 2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 82.337.521 82.170.761 84.404.318 84.232.141 84.742.727- Retenciones de trabajo y act. profesionales 65.105.174 64.866.662 67.063.713 66.221.879 66.773.667- Retenciones de arrendamientos 2.017.721 1.944.191 1.884.522 1.805.696 1.766.425- Retenciones sobre fondos de inversión 333.969 354.932 479.006 678.528 443.055- Retenciones de capital 5.316.118 4.716.933 4.103.596 3.319.078 3.085.833- Gravamen sobre loterías 266.504 483.159 494.806 438.264- Pagos fraccionados 2.038.675 1.864.471 1.997.361 2.252.013 2.542.330- Cuota diferencial bruta 7.525.864 8.157.068 8.392.961 9.460.141 9.693.153- Participación de las AA.TT.- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades 26.896.711 28.884.097 26.464.816 28.574.729 30.190.090- Retenciones de arrendamientos 781.296 741.793 743.509 723.826 712.342- Retenciones sobre fondos de inversión 142.004 151.004 203.499 288.718 188.454- Retenciones de capital 4.804.074 4.845.003 1.689.489 1.368.562 1.278.236- Gravamen sobre loterías 1.692 1.951 3.037 2.776- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63 41 801- Gravamen sobre revalorización de activos 385.770 6.238 66 22- Pagos fraccionados 13.621.834 16.382.467 17.723.361 18.523.270 20.094.630- Cuota diferencial bruta 7.458.669 6.367.363 6.096.706 7.667.209 7.912.829

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.064.476 4.222.019 2.073.416 2.293.534 2.424.313- Retenciones y Pagos a cuenta 3.798.805 3.923.196 1.737.606 1.854.421 1.992.076- Cuota diferencial bruta 265.671 298.823 335.810 439.113 432.237

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 58 0 0Impuestos medioambientales 1.570.019 1.710.776 1.907.378 1.593.570Impuesto sobre sucesiones y donaciones 101.471 143.584 167.769 258.488 188.758Impuesto sobre el patrimonio 14.435 23.307 30.410 32.390 38.147Resto Capítulo I 10.227 1.442 624 1.963 2.535

TOTAL CAPÍTULO I 114.620.370 117.015.209 114.852.187 117.300.623 119.180.140

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 74.174.435 78.049.958 81.483.432 83.760.413 85.231.344- Importaciones 8.779.687 9.386.878 10.089.195 12.458.764 13.672.915- Operaciones interiores 65.394.748 68.663.080 71.394.237 71.301.649 71.558.429 - Pyme 22.291.577 22.494.270 23.814.824 23.004.763 23.036.219 - Grandes Empresas 42.803.857 45.769.101 47.104.976 47.324.333 48.024.930 - Resto 299.314 399.709 474.437 972.553 497.280

Impuestos Especiales 18.573.210 19.412.743 19.775.114 20.146.642 20.413.538- Alcohol y bebidas derivadas 805.096 772.650 821.853 839.062 855.485- Cerveza 302.775 300.189 309.612 318.613 329.024- Productos intermedios 17.334 17.897 19.426 20.520 21.728- Hidrocarburos 8.744.687 10.111.347 10.211.582 10.608.531 10.919.276- Labores del tabaco 7.194.710 6.615.698 6.762.971 6.657.813 6.757.733- Electricidad 1.508.031 1.446.616 1.383.327 1.392.476 1.294.802- Carbón 147.779 265.707 308.914 229.142- Otros 577 567 636 713 6.348- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros 1.379.016 1.327.294 1.317.371 1.354.945 1.404.942

Tráfico exterior 1.448.928 1.327.325 1.543.026 1.771.589 1.876.748

Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 76.115 52.254 71.318Impuesto sobre gases fluorados 30.572 99.237 96.683Resto Capítulo II 12.697 11.462 12.015 12.648 12.303

TOTAL CAPÍTULO II 95.689.514 100.203.264 104.237.645 107.197.728 109.106.876

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 361.476 380.384 391.883 383.211 396.402Canon de aguas 453.428 202.426Otras tasas 757.207 773.382 744.863 737.704 788.828Recargo de apremio y otros 560.108 588.105 696.180 679.659 794.398Intereses de demora 580.643 603.863 564.395 551.255 545.999Sanciones tributarias 171.996 196.798 219.865 231.561 240.569

TOTAL CAPÍTULO III 2.431.430 2.542.532 2.617.186 3.036.818 2.968.622

T O T A L G E N E R A L 212.741.314 219.761.005 221.707.018 227.535.169 231.255.638

(En miles de euros)

A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 13/12 14/13 15/14 16/15

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -0,2 2,7 -0,2 0,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales -0,4 3,4 -1,3 0,8- Retenciones de arrendamientos -3,6 -3,1 -4,2 -2,2- Retenciones sobre fondos de inversión 6,3 35,0 41,7 -34,7- Retenciones de capital -11,3 -13,0 -19,1 -7,0- Gravamen sobre loterías 81,3 2,4 -11,4- Pagos fraccionados -8,5 7,1 12,7 12,9- Cuota diferencial bruta 8,4 2,9 12,7 2,5- Participación de las AA.TT.- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades 7,4 -8,4 8,0 5,7- Retenciones de arrendamientos -5,1 0,2 -2,6 -1,6- Retenciones sobre fondos de inversión 6,3 34,8 41,9 -34,7- Retenciones de capital 0,9 -65,1 -19,0 -6,6- Gravamen sobre loterías 15,3 55,7 -8,6- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3 -34,9 -- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4 -98,9 -66,7- Pagos fraccionados 20,3 8,2 4,5 8,5- Cuota diferencial bruta -14,6 -4,3 25,8 3,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3,9 -50,9 10,6 5,7- Retenciones y Pagos a cuenta 3,3 -55,7 6,7 7,4- Cuota diferencial bruta 12,5 12,4 30,8 -1,6

Declaración tributaria especial - -100,0 -Impuestos medioambientales 9,0 11,5 -16,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 41,5 16,8 54,1 -27,0Impuesto sobre el patrimonio 61,5 30,5 6,5 17,8Resto Capítulo I -85,9 -56,7 - 29,1

TOTAL CAPÍTULO I 2,1 -1,8 2,1 1,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 5,2 4,4 2,8 1,8- Importaciones 6,9 7,5 23,5 9,7- Operaciones interiores 5,0 4,0 -0,1 0,4 - Pyme 0,9 5,9 -3,4 0,1 - Grandes Empresas 6,9 2,9 0,5 1,5 - Resto 33,5 18,7 105,0 -48,9

Impuestos Especiales 4,5 1,9 1,9 1,3- Alcohol y bebidas derivadas -4,0 6,4 2,1 2,0- Cerveza -0,9 3,1 2,9 3,3- Productos intermedios 3,2 8,5 5,6 5,9- Hidrocarburos 15,6 1,0 3,9 2,9- Labores del tabaco -8,0 2,2 -1,6 1,5- Electricidad -4,1 -4,4 0,7 -7,0- Carbón 79,8 16,3 -25,8- Otros -1,7 12,2 12,1 -- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros -3,8 -0,7 2,9 3,7

Tráfico exterior -8,4 16,3 14,8 5,9

Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2 -31,3 36,5Impuesto sobre gases fluorados - -2,6Resto Capítulo II -9,7 4,8 5,3 -2,7

TOTAL CAPÍTULO II 4,7 4,0 2,8 1,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5,2 3,0 -2,2 3,4Canon de aguas -55,4Otras tasas 2,1 -3,7 -1,0 6,9Recargo de apremio y otros 5,0 18,4 -2,4 16,9Intereses de demora 4,0 -6,5 -2,3 -1,0Sanciones tributarias 14,4 11,7 5,3 3,9

TOTAL CAPÍTULO III 4,6 2,9 16,0 -2,2

T O T A L G E N E R A L 3,3 0,9 2,6 1,6

A.2.1. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 11.718.918 12.219.286 11.742.442 11.886.619 12.326.792- Retenciones de trabajo y act. profesionales 102.749 63.836 70.582 63.820 78.371- Retenciones de arrendamientos 3.111 3.692 5.352 4.103 3.355- Retenciones sobre fondos de inversión 471 821 1.003 1.015 1.479- Retenciones de capital 9.835 17.729 26.710 32.128 12.305- Gravamen sobre loterías 0 26.155 46.723 3.183- Pagos fraccionados 1.027 1.412 1.124 1.661 1.685- Cuota diferencial 11.442.530 11.883.860 11.362.464 11.490.788 11.959.470- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 159.195 247.936 249.052 246.381 266.944

Impuesto sobre Sociedades 5.461.546 8.938.903 7.751.757 7.925.857 8.511.764- Retenciones de arrendamientos 1.113 1.337 2.041 1.526 1.240- Retenciones sobre fondos de inversión 199 349 426 432 619- Retenciones de capital 2.574.118 2.893.254 6.436 2.238 3.560- Gravamen sobre loterías 0 80 120 0- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 0 521- Gravamen sobre revalorización de activos 1 19 0 0- Pagos fraccionados 12.796 86.029 298.317 74.361 18.563- Cuota diferencial 2.873.320 5.957.933 7.444.438 7.847.180 8.487.261

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.356.115 2.805.571 653.822 654.197 463.817- Retenciones y Pagos a cuenta 2.130.055 2.373.431 9.895 10.140 6.929- Cuota diferencial 226.060 432.140 643.927 644.057 456.888

Declaración tributaria especial 0 0 4 2 0Impuestos medioambientales 179 85.909 43.583 19.079Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.455 1.062 3.245 36.717 32.024Impuesto sobre el patrimonio 170 79 228 6 56Resto Capítulo I 1.099 495 482 169 86

TOTAL CAPÍTULO I 19.539.303 23.965.575 20.237.889 20.547.150 21.353.618

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 23.710.933 26.119.154 25.309.483 23.455.527 22.385.972- Importaciones 4.580 4.383 9.219 6.657 4.851- Operaciones interiores 23.706.353 26.114.771 25.300.264 23.448.870 22.381.121 - Pyme/Anual 5.769.232 5.149.445 4.379.705 3.811.172 3.780.296 - Grandes Empresas/Mensual 15.222.772 18.010.151 17.683.224 16.371.212 15.096.673 - Resto 1.005.873 981.873 1.124.600 1.034.164 1.106.519 - Ajustes del País Vasco 1.108.535 1.148.005 1.340.674 1.420.674 1.535.965 - Ajustes de Navarra 599.941 825.297 772.061 811.648 861.668

Impuestos Especiales 363.896 339.849 671.520 999.964 547.324- Alcohol y bebidas derivadas 60.445 56.835 60.879 65.278 72.175- Cerveza 19.824 25.356 16.925 22.083 25.781- Productos intermedios 193 213 267 189 239- Hidrocarburos 149.960 177.880 487.708 826.015 363.403- Labores del Tabaco 131.105 76.220 102.409 77.416 80.393- Electricidad 1.520 1.934 692 7.517 4.554- Carbón 137 1.194 92 41- Otros 849 1.274 1.446 1.374 738

Impuesto sobre primas de seguros 881 2.060 288 321 28.752

Tráfico exterior 19.745 16.721 17.416 14.921 20.724

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 1 0Impuesto sobre gases fluorados 6 291 1.957Resto Capítulo II 507 289 5.474 317 329


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 365.207 326.348 334.117 330.348 380.395Canon de aguas 0 6Otras tasas 9.471 5.885 8.143 18.346 177.024Recargo de apremio y otros 12.825 11.998 12.188 19.191 13.375Intereses de demora 151.092 124.741 122.561 139.200 97.139Sanciones tributarias 872 1.012 592 950 503

TOTAL CAPÍTULO III 539.467 469.984 477.601 508.035 668.442

T O T A L G E N E R A L 44.174.732 50.913.632 46.719.677 45.526.527 45.007.118

A.2.2. DEVOLUCIONES Y ASIGNACIÓN A LA IGLESIA CATÓLICA POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 4,3 -3,9 1,2 3,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales -37,9 10,6 -9,6 22,8- Retenciones de arrendamientos 18,7 45,0 -23,3 -18,2- Retenciones sobre fondos de inversión 74,3 22,2 1,2 45,7- Retenciones de capital 80,3 50,7 20,3 -61,7- Gravamen sobre loterías - 78,6 -93,2- Pagos fraccionados 37,5 -20,4 47,8 1,4- Cuota diferencial 3,9 -4,4 1,1 4,1- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 55,7 0,5 -1,1 8,3

Impuesto sobre Sociedades 63,7 -13,3 2,2 7,4- Retenciones de arrendamientos 20,1 52,7 -25,2 -18,7- Retenciones sobre fondos de inversión 75,4 22,1 1,4 43,3- Retenciones de capital 12,4 -99,8 -65,2 59,1- Gravamen sobre loterías - 50,0 -100,0- Gravamen especial sobre dividendos - - -- Gravamen sobre revalorización de activos - -100,0 -- Pagos fraccionados - - -75,1 -75,0- Cuota diferencial 107,4 25,0 5,4 8,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 19,1 -76,7 0,1 -29,1- Retenciones y Pagos a cuenta 11,4 -99,6 2,5 -31,7- Cuota diferencial 91,2 49,0 0,0 -29,1

Declaración tributaria especial - -50,0 -100,0Impuestos medioambientales -49,3 -56,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones -27,0 - - -12,8Impuesto sobre el patrimonio -53,5 188,6 -97,4 -Resto Capítulo I -55,0 -2,6 -64,9 -49,1

TOTAL CAPÍTULO I 22,7 -15,6 1,5 3,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 10,2 -3,1 -7,3 -4,6- Importaciones -4,3 110,3 -27,8 -27,1- Operaciones interiores 10,2 -3,1 -7,3 -4,6 - Pyme/Anual -10,7 -14,9 -13,0 -0,8 - Grandes Empresas/Mensual 18,3 -1,8 -7,4 -7,8 - Resto -2,4 14,5 -8,0 7,0 - Ajustes del País Vasco 3,6 16,8 6,0 8,1 - Ajustes de Navarra 37,6 -6,5 5,1 6,2

Impuestos Especiales -6,6 97,6 48,9 -45,3- Alcohol y bebidas derivadas -6,0 7,1 7,2 10,6- Cerveza 27,9 -33,3 30,5 16,7- Productos intermedios 10,4 25,4 -29,2 26,5- Hidrocarburos 18,6 174,2 69,4 -56,0- Labores del Tabaco -41,9 34,4 -24,4 3,8- Electricidad 27,2 -64,2 - -39,4- Carbón -92,3 -55,4- Otros 50,1 13,5 -5,0 -46,3

Impuesto sobre primas de seguros 133,8 -86,0 11,5 -

Tráfico exterior -15,3 4,2 -14,3 38,9

Impuesto actividades juego. Estado - - -100,0Impuesto sobre gases fluorados - -Resto Capítulo II -43,0 - -94,2 3,8

TOTAL CAPÍTULO II 9,9 -1,8 -5,9 -6,1

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -10,6 2,4 -1,1 15,1Canon de aguas - -Otras tasas -37,9 38,4 125,3 -Recargo de apremio y otros -6,4 1,6 57,5 -30,3Intereses de demora -17,4 -1,7 13,6 -30,2Sanciones tributarias 16,1 -41,5 60,5 -47,1

TOTAL CAPÍTULO III -12,9 1,6 6,4 31,6

T O T A L G E N E R A L 15,3 -8,2 -2,6 -1,1

A.2.2. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES Y DE LA ASIG. A LA IGLESIA CATÓLICA



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 70.618.603 69.951.475 72.661.876 72.345.522 72.415.935- Retenciones de trabajo y act. profesionales 65.002.425 64.802.826 66.993.131 66.158.059 66.695.296 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr 46.843.826 46.064.990 47.070.541 46.063.944 46.202.637- Retenciones de arrendamientos 2.014.610 1.940.499 1.879.170 1.801.593 1.763.070- Retenciones sobre fondos de inversión 333.498 354.111 478.003 677.513 441.576- Retenciones de capital 5.306.283 4.699.204 4.076.886 3.286.950 3.073.528- Gravamen sobre loterías 266.504 457.004 448.083 435.081- Pagos fraccionados 2.037.648 1.863.059 1.996.237 2.250.352 2.540.645- Cuota diferencial neta -3.916.666 -3.726.792 -2.969.503 -2.030.647 -2.266.317 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -159.195 -247.936 -249.052 -246.381 -266.944

Impuesto sobre Sociedades 21.435.165 19.945.194 18.713.059 20.648.872 21.678.326- Retenciones de arrendamientos 780.183 740.456 741.468 722.300 711.102- Retenciones sobre fondos de inversión 141.805 150.655 203.073 288.286 187.835- Retenciones de capital 2.229.956 1.951.749 1.683.053 1.366.324 1.274.676- Gravamen sobre loterías 1.692 1.871 2.917 2.776- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63 41 280- Gravamen sobre revalorización de activos 385.769 6.219 66 22- Pagos fraccionados 13.609.038 16.296.438 17.425.044 18.448.909 20.076.067- Cuota diferencial neta 4.585.349 409.430 -1.347.732 -179.971 -574.432

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.708.361 1.416.448 1.419.594 1.639.337 1.960.496- Retenciones y Pagos a cuenta 1.668.750 1.549.765 1.727.711 1.844.281 1.985.147- Cuota diferencial neta 39.611 -133.317 -308.117 -204.944 -24.651

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 54 -2 0Impuestos medioambientales 1.569.840 1.624.867 1.863.795 1.574.491Impuesto sobre sucesiones y donaciones 100.016 142.522 164.524 221.771 156.734Impuesto sobre el patrimonio 14.265 23.228 30.182 32.384 38.091Resto Capítulo I 9.128 947 142 1.794 2.449

TOTAL CAPÍTULO I 95.081.067 93.049.634 94.614.298 96.753.473 97.826.522

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 50.463.502 51.930.804 56.173.949 60.304.886 62.845.372- Importaciones 8.775.107 9.382.495 10.079.976 12.452.107 13.668.064- Operaciones interiores 41.688.395 42.548.309 46.093.973 47.852.779 49.177.308 - Pyme 14.813.869 15.371.523 17.322.384 16.961.269 16.858.290 - Grandes Empresas 27.581.085 27.758.950 29.421.752 30.953.121 32.928.257 - Resto -706.559 -582.164 -650.163 -61.611 -609.239

Impuestos Especiales 18.209.314 19.072.894 19.103.594 19.146.678 19.866.214- Alcohol y bebidas derivadas 744.651 715.815 760.974 773.784 783.310- Cerveza 282.951 274.833 292.687 296.530 303.243- Productos intermedios 17.141 17.684 19.159 20.331 21.489- Hidrocarburos 8.594.727 9.933.467 9.723.874 9.782.516 10.555.873- Labores del tabaco 7.063.605 6.539.478 6.660.562 6.580.397 6.677.340- Electricidad 1.506.511 1.444.682 1.382.635 1.384.959 1.290.248- Carbón 147.642 264.513 308.822 229.101- Otros -272 -707 -810 -661 5.610





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -3.731 54.036 57.766 52.863 16.007Canon de aguas 453.428 202.420Otras tasas 747.736 767.497 736.720 719.358 611.804Recargo de apremio y otros 547.283 576.107 683.992 660.468 781.023Intereses de demora 429.551 479.122 441.834 412.055 448.860Sanciones tributarias 171.124 195.786 219.273 230.611 240.066


T O T A L G E N E R A L 168.566.582 168.847.373 174.987.341 182.008.642 186.248.520

(En miles de euros)

A.2.3. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -0,9 3,9 -0,4 0,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales -0,3 3,4 -1,2 0,8 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr -1,7 2,2 -2,1 0,3- Retenciones de arrendamientos -3,7 -3,2 -4,1 -2,1- Retenciones sobre fondos de inversión 6,2 35,0 41,7 -34,8- Retenciones de capital -11,4 -13,2 -19,4 -6,5- Gravamen sobre loterías 71,5 -2,0 -2,9- Pagos fraccionados -8,6 7,1 12,7 12,9- Cuota diferencial neta- Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - -

Impuesto sobre Sociedades -7,0 -6,2 10,3 5,0- Retenciones de arrendamientos -5,1 0,1 -2,6 -1,6- Retenciones sobre fondos de inversión 6,2 34,8 42,0 -34,8- Retenciones de capital -12,5 -13,8 -18,8 -6,7- Gravamen sobre loterías 10,6 55,9 -4,8- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3 -34,9 -- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4 -98,9 -66,7- Pagos fraccionados 19,7 6,9 5,9 8,8- Cuota diferencial neta

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -17,1 0,2 15,5 19,6- Retenciones y Pagos a cuenta -7,1 11,5 6,7 7,6- Cuota diferencial neta

Declaración tributaria especial - - -Impuestos medioambientales 3,5 14,7 -15,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 42,5 15,4 34,8 -29,3Impuesto sobre el patrimonio 62,8 29,9 7,3 17,6Resto Capítulo I -89,6 -85,0 - 36,5

TOTAL CAPÍTULO I -2,1 1,7 2,3 1,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2,9 8,2 7,4 4,2- Importaciones 6,9 7,4 23,5 9,8- Operaciones interiores 2,1 8,3 3,8 2,8 - Pyme 3,8 12,7 -2,1 -0,6 - Grandes Empresas 0,6 6,0 5,2 6,4 - Resto - - - -

Impuestos Especiales 4,7 0,2 0,2 3,8- Alcohol y bebidas derivadas -3,9 6,3 1,7 1,2- Cerveza -2,9 6,5 1,3 2,3- Productos intermedios 3,2 8,3 6,1 5,7- Hidrocarburos 15,6 -2,1 0,6 7,9- Labores del tabaco -7,4 1,9 -1,2 1,5- Electricidad -4,1 -4,3 0,2 -6,8- Carbón 79,2 16,8 -25,8- Otros - - - -



Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2 -31,3 36,5Impuesto sobre gases fluorados - -4,3Resto Capítulo II -8,3 -41,5 88,5 -2,9

TOTAL CAPÍTULO II 3,0 6,1 5,7 4,1

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica - 6,9 -8,5 -69,7Canon de aguas -55,4Otras tasas 2,6 -4,0 -2,4 -15,0Recargo de apremio y otros 5,3 18,7 -3,4 18,3Intereses de demora 11,5 -7,8 -6,7 8,9Sanciones tributarias 14,4 12,0 5,2 4,1


T O T A L G E N E R A L 0,2 3,6 4,0 2,3

A.2.3. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 44.098.823 32.021.194 31.440.831 33.614.958 36.616.917- Retenciones de trabajo y act. profesionales- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Pagos fraccionados - Cuota diferencial- Participación de las AA.TT. 44.098.823 32.021.194 31.440.831 33.614.958 36.616.917- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Gravamen especial sobre dividendos- Gravamen sobre revalorización de activos- Pagos fraccionados- Cuota diferencial

Impuesto sobre la Renta de No Residentes- Retenciones y Pagos a cuenta- Cuota diferencial

Declaración tributaria especialImpuestos medioambientalesImpuesto sobre sucesiones y donacionesImpuesto sobre el patrimonioResto Capítulo I

TOTAL CAPÍTULO I 44.098.823 32.021.194 31.440.831 33.614.958 36.616.917

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 34.079.132 26.436.860 27.730.112 27.739.698 31.317.166- Importaciones- Operaciones interiores 34.079.132 26.436.860 27.730.112 27.739.698 31.317.166 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. 34.079.132 26.436.860 27.730.112 27.739.698 31.317.166

Impuestos Especiales 13.924.351 11.519.343 12.692.055 11.806.575 12.127.114- Alcohol y bebidas derivadas 581.489 386.251 462.642 461.203 448.838- Cerveza 217.175 156.021 172.713 172.110 190.175- Productos intermedios 13.093 8.389 10.619 12.691 12.401- Hidrocarburos 6.842.510 5.957.857 5.784.827 6.291.197 6.768.826- Labores del tabaco 4.913.306 3.591.970 4.486.129 3.457.111 3.539.750- Electricidad 1.356.778 1.418.855 1.775.125 1.412.263 1.167.124- Carbón- Otros- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros

Tráfico exterior

Impuesto actividades juego. EstadoImpuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctricaCanon de aguasOtras tasasRecargo de apremio y otrosIntereses de demora Sanciones tributarias

TOTAL CAPÍTULO III

T O T A L G E N E R A L 92.102.306 69.977.397 71.862.998 73.161.231 80.061.197

A.2.4. PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas -27,4 -1,8 6,9 8,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Pagos fraccionados - Cuota diferencial- Participación de las AA.TT. -27,4 -1,8 6,9 8,9- Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Impuesto sobre Sociedades- Retenciones de arrendamientos- Retenciones sobre fondos de inversión- Retenciones de capital- Gravamen sobre loterías- Gravamen especial sobre dividendos- Gravamen sobre revalorización de activos- Pagos fraccionados- Cuota diferencial

Impuesto sobre la Renta de No Residentes- Retenciones y Pagos a cuenta- Cuota diferencial

Declaración tributaria especialImpuestos medioambientalesImpuesto sobre sucesiones y donacionesImpuesto sobre el patrimonioResto Capítulo I

TOTAL CAPÍTULO I -27,4 -1,8 6,9 8,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -22,4 4,9 0,0 12,9- Importaciones- Operaciones interiores -22,4 4,9 0,0 12,9 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. -22,4 4,9 0,0 12,9

Impuestos Especiales -17,3 10,2 -7,0 2,7- Alcohol y bebidas derivadas -33,6 19,8 -0,3 -2,7- Cerveza -28,2 10,7 -0,3 10,5- Productos intermedios -35,9 26,6 19,5 -2,3- Hidrocarburos -12,9 -2,9 8,8 7,6- Labores del tabaco -26,9 24,9 -22,9 2,4- Electricidad 4,6 25,1 -20,4 -17,4- Carbón- Otros- Participación de las AA.TT.

Impuesto sobre primas de seguros

Tráfico exterior

Impuesto actividades juego. EstadoImpuesto sobre gases fluoradosResto Capítulo II

TOTAL CAPÍTULO II -20,9 6,5 -2,2 9,9

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctricaCanon de aguasOtras tasasRecargo de apremio y otrosIntereses de demora Sanciones tributarias

TOTAL CAPÍTULO III

T O T A L G E N E R A L -24,0 2,7 1,8 9,4

A.2.4. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT.



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 26.519.780 37.930.281 41.221.045 38.730.564 35.799.018- Retenciones de trabajo y act. profesionales 65.002.425 64.802.826 66.993.131 66.158.059 66.695.296 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra 46.843.826 46.064.990 47.070.541 46.063.944 46.202.637- Retenciones de arrendamientos 2.014.610 1.940.499 1.879.170 1.801.593 1.763.070- Retenciones sobre fondos de inversión 333.498 354.111 478.003 677.513 441.576- Retenciones de capital 5.306.283 4.699.204 4.076.886 3.286.950 3.073.528- Gravamen sobre loterías 266.504 457.004 448.083 435.081- Pagos fraccionados 2.037.648 1.863.059 1.996.237 2.250.352 2.540.645- Cuota diferencial neta -3.916.666 -3.726.792 -2.969.503 -2.030.647 -2.266.317 - Participación de las AA.TT. -44.098.823 -32.021.194 -31.440.831 -33.614.958 -36.616.917 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -159.195 -247.936 -249.052 -246.381 -266.944

Impuesto sobre Sociedades 21.435.165 19.945.194 18.713.059 20.648.872 21.678.326- Retenciones de arrendamientos 780.183 740.456 741.468 722.300 711.102- Retenciones sobre fondos de inversión 141.805 150.655 203.073 288.286 187.835- Retenciones de capital 2.229.956 1.951.749 1.683.053 1.366.324 1.274.676- Gravamen sobre loterías 1.692 1.871 2.917 2.776- Gravamen especial sobre dividendos 88.834 9.005 63 41 280- Gravamen sobre revalorización de activos 385.769 6.219 66 22- Pagos fraccionados 13.609.038 16.296.438 17.425.044 18.448.909 20.076.067- Cuota diferencial neta 4.585.349 409.430 -1.347.732 -179.971 -574.432

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.708.361 1.416.448 1.419.594 1.639.337 1.960.496- Retenciones y Pagos a cuenta 1.668.750 1.549.765 1.727.711 1.844.281 1.985.147- Cuota diferencial neta 39.611 -133.317 -308.117 -204.944 -24.651

Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 54 -2 0Impuestos medioambientales 1.569.840 1.624.867 1.863.795 1.574.491Impuesto sobre sucesiones y donaciones 100.016 142.522 164.524 221.771 156.734Impuesto sobre el patrimonio 14.265 23.228 30.182 32.384 38.091Resto Capítulo I 9.128 947 142 1.794 2.449

TOTAL CAPÍTULO I 50.982.244 61.028.440 63.173.467 63.138.515 61.209.605

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 16.384.370 25.493.944 28.443.837 32.565.188 31.528.206- Importaciones 8.775.107 9.382.495 10.079.976 12.452.107 13.668.064- Operaciones interiores 7.609.263 16.111.449 18.363.861 20.113.081 17.860.142 - Pyme 14.813.869 15.371.523 17.322.384 16.961.269 16.858.290 - Grandes Empresas 27.581.085 27.758.950 29.421.752 30.953.121 32.928.257 - Resto -706.559 -582.164 -650.163 -61.611 -609.239 - Participación de las AA.TT. -34.079.132 -26.436.860 -27.730.112 -27.739.698 -31.317.166

Impuestos Especiales 4.284.963 7.553.551 6.411.539 7.340.103 7.739.100- Alcohol y bebidas derivadas 163.162 329.564 298.332 312.581 334.472- Cerveza 65.776 118.812 119.974 124.420 113.068- Productos intermedios 4.048 9.295 8.540 7.640 9.088- Hidrocarburos 1.752.217 3.975.610 3.939.047 3.491.319 3.787.047- Labores del tabaco 2.150.299 2.947.508 2.174.433 3.123.286 3.137.590- Electricidad 149.733 25.827 -392.490 -27.304 123.124- Carbón 147.642 264.513 308.822 229.101- Otros -272 -707 -810 -661 5.610- Participación de las AA.TT.





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -3.731 54.036 57.766 52.863 16.007Canon de aguas 453.428 202.420Otras tasas 747.736 767.497 736.720 719.358 611.804Recargo de apremio y otros 547.283 576.107 683.992 660.468 781.023Intereses de demora 429.551 479.122 441.834 412.055 448.860Sanciones tributarias 171.124 195.786 219.273 230.611 240.066


T O T A L G E N E R A L 76.464.276 98.869.976 103.124.343 108.847.411 106.187.323

(En miles de euros)

A.2.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS


A.2.5. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO


CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 43,0 8,7 -6,0 -7,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales -0,3 3,4 -1,2 0,8 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra -1,7 2,2 -2,1 0,3- Retenciones de arrendamientos -3,7 -3,2 -4,1 -2,1- Retenciones sobre fondos de inversión 6,2 35,0 41,7 -34,8- Retenciones de capital -11,4 -13,2 -19,4 -6,5- Gravamen sobre loterías 71,5 -2,0 -2,9- Pagos fraccionados -8,6 7,1 12,7 12,9- Cuota diferencial neta- Participación de las AA.TT. - - - -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - -

Impuesto sobre Sociedades -7,0 -6,2 10,3 5,0- Retenciones de arrendamientos -5,1 0,1 -2,6 -1,6- Retenciones sobre fondos de inversión 6,2 34,8 42,0 -34,8- Retenciones de capital -12,5 -13,8 -18,8 -6,7- Gravamen sobre loterías 10,6 55,9 -4,8- Gravamen especial sobre dividendos -89,9 -99,3 -34,9 -- Gravamen sobre revalorización de activos -98,4 -98,9 -66,7- Pagos fraccionados 19,7 6,9 5,9 8,8- Cuota diferencial neta

Impuesto sobre la Renta de No Residentes -17,1 0,2 15,5 19,6- Retenciones y Pagos a cuenta -7,1 11,5 6,7 7,6- Cuota diferencial neta

Declaración tributaria especial - - -Impuestos medioambientales 3,5 14,7 -15,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 42,5 15,4 34,8 -29,3Impuesto sobre el patrimonio 62,8 29,9 7,3 17,6Resto Capítulo I -89,6 -85,0 - 36,5

TOTAL CAPÍTULO I 19,7 3,5 -0,1 -3,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 55,6 11,6 14,5 -3,2- Importaciones 6,9 7,4 23,5 9,8- Operaciones interiores 111,7 14,0 9,5 -11,2 - Pyme 3,8 12,7 -2,1 -0,6 - Grandes Empresas 0,6 6,0 5,2 6,4 - Resto - - - - - Participación de las AA.TT. - - - -

Impuestos Especiales 76,3 -15,1 14,5 5,4- Alcohol y bebidas derivadas 102,0 -9,5 4,8 7,0- Cerveza 80,6 1,0 3,7 -9,1- Productos intermedios 129,6 -8,1 -10,5 19,0- Hidrocarburos 126,9 -0,9 -11,4 8,5- Labores del tabaco 37,1 -26,2 43,6 0,5- Electricidad -82,8 - - -- Carbón 79,2 16,8 -25,8- Otros - - - -- Participación de las AA.TT. - - - -



Impuesto actividades juego. Estado -26,4 2,2 -31,3 36,5Impuesto sobre gases fluorados - -4,3Resto Capítulo II -8,3 -41,5 88,5 -2,9

TOTAL CAPÍTULO II 51,6 5,7 14,2 -1,2

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica - 6,9 -8,5 -69,7Canon de aguas -55,4Otras tasas 2,6 -4,0 -2,4 -15,0Recargo de apremio y otros 5,3 18,7 -3,4 18,3Intereses de demora 11,5 -7,8 -6,7 8,9Sanciones tributarias 14,4 12,0 5,2 4,1


T O T A L G E N E R A L 29,3 4,3 5,5 -2,4


A.3. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2016


Devoluciones y Derechos DerechosDerechos minoraciones Contraído por Contraído cancelados pendientes

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS netos (1) Total recaudado previo Ej. corriente Ej. corriente

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 35.953.831 49.448.757 85.402.588 81.186.541 4.216.047 43.133 1.515.987- Retenciones de trabajo y act. profesionales 66.161.507 126.438 66.287.945 65.413.775 874.170 11.945 261.707- Retenciones de arrendamientos 1.803.396 6.765 1.810.161 1.671.205 138.956 8.909 88.636- Retenciones sobre fondos de inversión 441.291 1.481 442.772 442.693 79 2 14- Retenciones de capital 3.070.506 26.439 3.096.945 3.031.220 65.725 537 12.981- Gravamen sobre loterías 435.081 3.183 438.264 438.264 0 0 0- Pagos fraccionados 2.547.808 62.895 2.610.703 2.337.810 272.893 2.104 31.566- Cuota diferencial -1.621.897 12.337.695 10.715.798 7.851.574 2.864.224 19.636 1.121.083- Participación de las AA.TT. -36.616.917 36.616.917 0 0 0 0 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -266.944 266.944 0 0 0 0 0

Impuesto sobre Sociedades 22.596.418 8.776.328 31.372.746 27.028.695 4.344.051 27.616 1.988.137- Retenciones de arrendamientos 711.173 1.241 712.414 712.190 224 27 165- Retenciones sobre fondos de inversión 187.835 619 188.454 188.454 0 0 0- Retenciones de capital 1.274.144 3.560 1.277.704 1.272.796 4.908 0 0- Gravamen sobre loterías 2.776 0 2.776 2.776 0 0 0- Gravamen especial sobre dividendos 280 521 801 51 750 0 0- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 0 0 0 0- Pagos fraccionados 19.961.334 60.280 20.021.614 19.651.875 369.739 1.582 79.400- Cuota diferencial 458.876 8.710.107 9.168.983 5.200.553 3.968.430 26.007 1.908.572

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.147.196 466.636 2.613.832 2.290.413 323.419 849 197.109- Retenciones y Pagos a cuenta 1.986.159 7.329 1.993.488 1.972.199 21.289 209 3.200- Cuota diferencial 161.037 459.307 620.344 318.214 302.130 640 193.909

Impuestos medioambientales 1.554.957 30.150 1.585.107 1.544.957 40.150 58 8.953Resto Capítulo I 205.546 37.578 243.124 205.524 37.600 292 10.986

TOTAL CAPÍTULO I 62.457.948 58.759.449 121.217.397 112.256.130 8.961.267 71.948 3.721.172

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 32.450.792 55.056.721 87.507.513 79.555.290 7.952.223 82.369 1.780.431- Importaciones 13.668.462 4.912 13.673.374 13.671.058 2.316 0 494- Operaciones interiores 18.782.330 55.051.809 73.834.139 65.884.232 7.949.907 82.369 1.779.937 - Pyme 17.343.175 7.258.191 24.601.366 23.728.408 872.958 45.802 1.000.779 - Grandes Empresas 32.765.977 15.332.703 48.098.680 42.155.824 5.942.856 7.740 86.204 - Resto -9.656 1.143.749 1.134.093 0 1.134.093 28.827 692.954 - Participación de las AA.TT. -31.317.166 31.317.166 0 0 0 0 0

Impuestos Especiales 7.874.633 12.684.907 20.559.540 19.833.938 725.602 579 159.985- Alcohol y bebidas derivadas 915.669 73.697 989.366 782.897 206.469 31 140.462- Cerveza 303.361 25.841 329.202 328.646 556 0 173- Productos intermedios 20.751 458 21.209 19.721 1.488 0 227- Hidrocarburos 10.554.846 363.825 10.918.671 10.500.265 418.406 544 1.063- Labores del tabaco 6.676.035 80.412 6.756.447 6.699.914 56.533 0 794- Electricidad 1.288.097 4.682 1.292.779 1.280.959 11.820 4 2.962- Carbón 242.990 8.139 251.129 220.830 30.299 0 14.296- Otros -2 739 737 706 31 0 8- Participación de las AA.TT. -12.127.114 12.127.114 0 0 0 0 0

Impuesto sobre primas de seguros 1.379.582 28.829 1.408.411 1.404.804 3.607 0 3.441

Tráfico exterior 1.862.011 22.147 1.884.158 1.859.883 24.275 1 11.865

Impuesto actividades juego. Estado 71.383 24 71.407 70.360 1.047 0 142Impuesto sobre gases fluorados 96.217 5.067 101.284 90.605 10.679 0 1.746Resto Capítulo II 11.965 358 12.323 12.159 164 1 50

TOTAL CAPÍTULO II 43.746.583 67.798.053 111.544.636 102.827.039 8.717.597 82.950 1.957.660

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 12.239 380.506 392.745 387.035 5.710 21 483Canon de aguas 202.420 6 202.426 202.426 0 0 0Otras tasas 615.058 179.165 794.223 775.343 18.880 435 7.108Recargo de apremio y otros 2.289.634 238.290 2.527.924 6.213 2.521.711 343.748 1.427.672Intereses de demora 416.231 129.732 545.963 204.531 341.432 9.674 70.859Sanciones tributarias 427.666 7.728 435.394 183 435.211 21.512 265.695

TOTAL CAPÍTULO III 3.963.248 935.427 4.898.675 1.575.731 3.322.944 375.390 1.771.817

T O T A L G E N E R A L 110.167.779 127.492.929 237.660.708 216.658.900 21.001.808 530.288 7.450.649

(1) Incluye la participación de las AA.TT., derechos anulados por anulaciones y aplazamientos del ejercicio corriente.

(En miles de euros)

A.3.1. DERECHOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2016

Derechos brutos


A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2012-2016


2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016

Impuesto Renta de las Personas Físicas 28.680 39.245 41.968 38.937 35.954 3.399 2.961 2.375 1.961 1.516

Impuesto sobre Sociedades 23.126 21.906 20.379 23.188 22.596 2.795 3.178 2.237 3.271 1.988

Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.761 1.419 1.414 1.641 2.147 60 26 16 23 197

Resto Capítulo I 1.321 1.764 1.850 2.146 1.761 9 34 41 50 20

TOTAL CAPÍTULO I 54.888 64.333 65.611 65.913 62.458 6.264 6.199 4.670 5.305 3.721

Impuesto sobre el Valor Añadido 19.355 27.884 29.679 34.081 32.451 3.926 3.431 2.434 2.454 1.780

Impuestos Especiales 4.328 7.584 6.408 7.389 7.875 83 54 62 76 160

Resto del Capítulo II 2.946 2.736 2.980 3.288 3.421 31 19 26 18 17

TOTAL CAPÍTULO II 26.629 38.203 39.067 44.758 43.747 4.040 3.504 2.523 2.547 1.958

TOTAL CAPÍTULO III 4.070 3.999 4.165 4.116 3.963 2.335 2.133 2.222 1.796 1.772

TOTAL GENERAL 85.587 106.535 108.842 114.786 110.168 12.639 11.835 9.415 9.648 7.451

12/11 13/12 14/13 15/14 16/15 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Impuesto Renta de las Personas Físicas -19,6 36,8 6,9 -7,2 -7,7 13,6 -12,9 -19,8 -17,4 -22,7

Impuesto sobre Sociedades 24,8 -5,3 -7,0 13,8 -2,6 -10,0 13,7 -29,6 46,2 -39,2

Impuesto sobre la Renta de no Residentes -15,2 -19,4 -0,3 16,1 30,8 40,5 -57,2 -36,2 42,5 -

Resto Capítulo I - 33,5 4,9 16,0 -18,0 -41,1 - 21,9 21,4 -60,1

TOTAL CAPÍTULO I -2,7 17,2 2,0 0,5 -5,2 1,7 -1,0 -24,7 13,6 -29,9

Impuesto sobre el Valor Añadido -31,8 44,1 6,4 14,8 -4,8 -0,5 -12,6 -29,0 0,8 -27,4

Impuestos Especiales -31,9 75,2 -15,5 15,3 6,6 49,3 -34,5 13,9 22,6 111,3

Resto del Capítulo II -1,3 -7,1 8,9 10,3 4,1 33,3 -39,8 40,2 -32,2 -3,8

TOTAL CAPÍTULO II -29,4 43,5 2,3 14,6 -2,3 0,4 -13,3 -28,0 1,0 -23,1

TOTAL CAPÍTULO III 5,4 -1,8 4,1 -1,2 -3,7 14,7 -8,6 4,2 -19,2 -1,3

TOTAL GENERAL -12,6 24,5 2,2 5,5 -4,0 3,5 -6,4 -20,5 2,5 -22,8

TASA DE VARIACIÓN ANUAL

A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS DEL ESTADO 2012-2016(IMPORTE EN MILLONES DE EUROS)

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS(1)

DERECHOS PENDIENTES DE COBRO. EJ. CORRIENTE(2)


2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016

25.203 36.106 39.531 36.911 34.395 1.317 1.825 1.690 1.819 1.404 26.520 37.930 41.221 38.731 35.799

20.268 18.671 18.093 19.871 20.581 1.167 1.274 620 778 1.098 21.435 19.945 18.713 20.649 21.678

1.696 1.391 1.397 1.617 1.949 13 26 23 22 11 1.708 1.416 1.420 1.639 1.960

1.311 1.730 1.809 2.096 1.740 8 7 11 24 32 1.319 1.737 1.820 2.120 1.772

48.479 57.897 60.830 60.495 58.665 2.504 3.132 2.344 2.644 2.545 50.982 61.028 63.173 63.139 61.210

15.267 24.262 27.109 31.542 30.588 1.117 1.232 1.334 1.023 940 16.384 25.494 28.444 32.565 31.528

4.245 7.529 6.345 7.314 7.714 40 25 67 26 25 4.285 7.554 6.412 7.340 7.739

2.912 2.717 2.953 3.270 3.404 9 4 3 5 6 2.921 2.721 2.956 3.275 3.410

22.424 34.508 36.407 42.126 41.706 1.166 1.261 1.404 1.054 972 23.590 35.769 37.811 43.180 42.678

1.496 1.603 1.719 2.107 1.816 396 469 421 421 484 1.892 2.073 2.140 2.529 2.300

72.399 94.008 98.956 104.728 102.187 4.066 4.862 4.169 4.120 4.000 76.464 98.870 103.124 108.847 106.187

12/11 13/12 14/13 15/14 16/15 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

-22,7 43,3 9,5 -6,6 -6,8 39,4 38,6 -7,4 7,7 -22,8 -20,9 43,0 8,7 -6,0 -7,6

31,7 -7,9 -3,1 9,8 3,6 -4,0 9,2 -51,3 25,5 41,0 29,0 -7,0 -6,2 10,3 5,0

-16,6 -18,0 0,4 15,8 20,5 59,1 105,4 -10,7 -2,8 -49,5 -16,3 -17,1 0,2 15,5 19,6

- 31,9 4,6 15,9 -17,0 -19,0 -7,8 58,3 116,8 32,5 - 31,7 4,8 16,5 -16,4

-3,3 19,4 5,1 -0,6 -3,0 15,0 25,1 -25,2 12,8 -3,7 -2,5 19,7 3,5 -0,1 -3,1

-37,2 58,9 11,7 16,4 -3,0 8,4 10,3 8,3 -23,3 -8,1 -35,4 55,6 11,6 14,5 -3,2

-32,6 77,4 -15,7 15,3 5,5 10,1 -38,4 168,6 -60,4 -5,3 -32,4 76,3 -15,1 14,5 5,4

-1,6 -6,7 8,7 10,7 4,1 100,0 -48,3 -38,1 86,6 22,0 -1,5 -6,8 8,6 10,8 4,1

-33,2 53,9 5,5 15,7 -1,0 8,8 8,2 11,3 -24,9 -7,9 -31,9 51,6 5,7 14,2 -1,2

8,4 7,2 7,2 22,6 -13,8 -29,0 18,5 -10,3 0,1 14,9 -2,4 9,5 3,2 18,2 -9,0

-14,9 29,8 5,3 5,8 -2,4 6,8 19,6 -14,3 -1,2 -2,9 -14,0 29,3 4,3 5,5 -2,4

TASA DE VARIACIÓN ANUAL

RECAUDACIÓN EJERCICIO CORRIENTE(3) = (1) - (2) - Cancelaciones Corrientes

RECAUDACIÓN EJERCICIO CERRADO(4)

RECAUDACIÓN LÍQUIDA(5)=(3)+(4)


A.5. DESVIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL

PRESUPUESTO EN 2016


% GRADO

CONCEPTO ESTADO TOTAL ESTADO TOTAL DIFERENCIA CUMPLIM.(1) (2) (3) (4) (5)=(2)-(4) (6)=(2)/(4)

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto Renta de las Personas Físicas 35.799 72.416 39.610 75.432 -3.016 96,0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -267 -267 -249 -249 -18 107,1

Impuesto sobre Sociedades 21.678 21.678 24.868 24.868 -3.190 87,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.960 1.960 1.988 1.988 -28 98,6

Impuestos medioambientales 1.574 1.574 1.864 1.864 -290 84,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 157 157 113 113 44 138,7Impuesto sobre el patrimonio 38 38 38 38 0 100,2Otros impuestos directos 2 2 0 0 2 -

TOTAL CAPÍTULO I 61.210 97.827 68.481 104.303 -6.476 93,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 31.528 62.845 31.334 62.663 182 100,3- Importaciones 13.668 13.668 12.951 12.951 717 105,5- Operaciones interiores 17.860 49.177 18.383 49.712 -535 98,9

Impuestos Especiales 7.739 19.866 7.923 20.053 -187 99,1- Alcohol y bebidas derivadas 334 783 361 810 -27 96,7- Cerveza 113 303 126 316 -13 96,0- Productos intermedios 9 21 8 20 1 107,4- Hidrocarburos 3.787 10.556 3.605 10.375 181 101,7- Labores del tabaco 3.138 6.677 3.236 6.778 -101 98,5- Electricidad 123 1.290 297 1.464 -174 88,1- Carbón 229 229 290 290 -61 79,0- Otros 6 6 0 0 6 -

Impuesto sobre primas de seguros 1.376 1.376 1.457 1.457 -81 94,5

Tráfico exterior 1.856 1.856 1.907 1.907 -51 97,3

Impuesto actividades juego. Estado 71 71 75 75 -4 95,1Impuesto sobre gases fluorados 95 95 175 175 -80 54,1Resto Capítulo II 12 12 606 606 -594 2,0

TOTAL CAPÍTULO II 42.678 86.122 43.476 86.936 -814 99,1

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa Radioeléctrica 16 16 55 55 -39 29,1Canon de aguas 202 202 209 209 -7 96,9Otras Tasas 612 612 716 716 -104 85,4- Tasa jurisdiccional 117 117 263 263 -146 44,7- Tasas consulares 97 97 114 114 -17 84,9- Tasas expedición de D.N.I. y pasaportes 97 97 114 114 -17 85,5- Tasa por dirección e inspección de obras 25 25 57 57 -32 43,6- Canon aprov. espacio público marit. terr. 51 51 36 36 15 142,5- Tasa de juego y gestión admtva. del juego 19 19 18 18 1 102,8- Otras 205 205 114 114 91 180,2Recargo de apremio y otros 781 781 777 777 4 100,5Intereses de demora 449 449 280 280 169 160,3Sanciones tributarias 240 240 244 244 -4 98,4

TOTAL CAPÍTULO III 2.300 2.300 2.281 2.281 19 100,8

T O T A L G E N E R A L 106.187 186.249 114.238 193.520 -7.271 96,2

A.5. DESVIACIONES DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2016(En millones de euros)

RECAUDACIÓN PRESUPUESTO


A.6. DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO


A.6.1. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR

COMUNIDADES AUTÓNOMAS


2016 2015 Diferencia % 16/15 2016 2015

4 ALMERÍA 542.339 478.144 64.195 13,4 0,3 0,311 CÁDIZ 1.206.461 1.203.894 2.567 0,2 0,7 0,714 CÓRDOBA 715.937 688.199 27.738 4,0 0,4 0,418 GRANADA 893.388 891.736 1.652 0,2 0,5 0,521 HUELVA 379.599 389.743 -10.144 -2,6 0,2 0,223 JAÉN 455.109 362.884 92.225 25,4 0,3 0,229 MÁLAGA 2.549.201 2.443.520 105.681 4,3 1,4 1,441 SEVILLA 4.551.924 4.432.875 119.049 2,7 2,5 2,553 JEREZ DE LA FRONTERA 241.110 192.149 48.961 25,5 0,1 0,1

TOTAL ANDALUCÍA 11.535.068 11.083.144 451.924 4,1 6,3 6,3

22 HUESCA 302.423 275.742 26.681 9,7 0,2 0,244 TERUEL 175.074 188.883 -13.809 -7,3 0,1 0,150 ZARAGOZA 3.069.358 2.953.618 115.740 3,9 1,7 1,7

TOTAL ARAGÓN 3.546.855 3.418.243 128.612 3,8 1,9 1,9

35 PALMAS (LAS) 1.486.466 1.463.007 23.459 1,6 0,8 0,838 STA. CRUZ TENERIFE 909.781 901.978 7.803 0,9 0,5 0,5

TOTAL CANARIAS 2.396.247 2.364.985 31.262 1,3 1,3 1,3

39 CANTABRIA 2.103.767 2.228.581 -124.814 -5,6 1,2 1,3

TOTAL CANTABRIA 2.103.767 2.228.581 -124.814 -5,6 1,2 1,3

5 ÁVILA 117.367 117.924 -557 -0,5 0,1 0,19 BURGOS 861.242 817.812 43.430 5,3 0,5 0,524 LEÓN 538.932 495.877 43.055 8,7 0,3 0,334 PALENCIA 260.528 247.141 13.387 5,4 0,1 0,137 SALAMANCA 423.583 411.804 11.779 2,9 0,2 0,240 SEGOVIA 218.456 202.128 16.328 8,1 0,1 0,142 SORIA 144.231 134.904 9.327 6,9 0,1 0,147 VALLADOLID 1.063.890 1.052.010 11.880 1,1 0,6 0,649 ZAMORA 151.640 145.966 5.674 3,9 0,1 0,1

TOTAL CASTILLA Y LEÓN 3.779.869 3.625.566 154.303 4,3 2,1 2,0

% s/ total Deleg.

A.6.1. DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOSPOR COMUNIDADES AUTÓNOMAS

(en miles de euros)


2016 2015 Diferencia % 16/15 2016 2015

2 ALBACETE 438.994 425.837 13.157 3,1 0,2 0,213 CIUDAD REAL 523.934 462.305 61.629 13,3 0,3 0,316 CUENCA 169.375 180.842 -11.467 -6,3 0,1 0,119 GUADALAJARA 540.589 486.764 53.825 11,1 0,3 0,345 TOLEDO 1.103.876 1.071.424 32.452 3,0 0,6 0,6

TOTAL CASTILLA-LA MANCHA 2.776.768 2.627.172 149.596 5,7 1,5 1,5

8 BARCELONA 33.686.988 33.245.179 441.809 1,3 18,5 18,817 GIRONA 1.691.853 1.545.067 146.786 9,5 0,9 0,925 LLEIDA 746.579 710.184 36.395 5,1 0,4 0,443 TARRAGONA 1.710.418 1.678.919 31.499 1,9 0,9 0,9

TOTAL CATALUÑA 37.835.838 37.179.349 656.489 1,8 20,8 21,0

55 CEUTA 44.916 49.129 -4.213 -8,6 0,0 0,0

TOTAL CIUDAD DE CEUTA 44.916 49.129 -4.213 -8,6 0,0 0,0

56 MELILLA 34.727 36.864 -2.137 -5,8 0,0 0,0

TOTAL CIUDAD DE MELILLA 34.727 36.864 -2.137 -5,8 0,0 0,0

3 ALICANTE/ALACANT 2.775.697 2.561.091 214.606 8,4 1,5 1,412 CASTELLÓN/CASTELLÓ 972.061 840.009 132.052 15,7 0,5 0,546 VALENCIA/VALÈNCIA 8.382.339 7.882.534 499.805 6,3 4,6 4,4

TOTAL COMUNIDAD VALENCIANA 12.130.097 11.283.634 846.463 7,5 6,7 6,4

6 BADAJOZ 893.082 829.286 63.796 7,7 0,5 0,510 CÁCERES 410.801 393.512 17.289 4,4 0,2 0,2

TOTAL EXTREMADURA 1.303.883 1.222.798 81.085 6,6 0,7 0,7

15 CORUÑA (A) 4.057.158 3.982.456 74.702 1,9 2,2 2,227 LUGO 389.691 409.857 -20.166 -4,9 0,2 0,232 OURENSE 419.172 403.346 15.826 3,9 0,2 0,236 PONTEVEDRA 657.677 619.708 37.969 6,1 0,4 0,354 VIGO 1.074.092 979.270 94.822 9,7 0,6 0,6

TOTAL GALICIA 6.597.790 6.394.637 203.153 3,2 3,6 3,6

% s/ total


2016 2015 Diferencia % 16/15 2016 2015

7 ILLES BALEARS 3.724.123 3.263.036 461.087 14,1 2,0 1,8

TOTAL ILLES BALEARS 3.724.123 3.263.036 461.087 14,1 2,0 1,8

28 MADRID 87.134.155 86.253.642 880.513 1,0 47,9 48,7

TOTAL MADRID 87.134.155 86.253.642 880.513 1,0 47,9 48,7

31 NAVARRA -663.734 -598.002 -65.732 - -0,4 -0,3

TOTAL NAVARRA -663.734 -598.002 -65.732 - -0,4 -0,3

1 ÁLAVA -1.221.521 -1.139.577 -81.944 - -0,7 -0,6

20 GUIPÚZCOA 273.789 278.824 -5.035 -1,8 0,2 0,2

48 VIZCAYA 3.225.928 2.828.852 397.076 14,0 1,8 1,6

TOTAL PAÍS VASCO 2.278.196 1.968.099 310.097 15,8 1,3 1,1

52 GIJÓN 536.972 557.579 -20.607 -3,7 0,3 0,3

33 OVIEDO 1.782.183 1.743.173 39.010 2,2 1,0 1,0

TOTAL PRINCIPADO DE ASTURIAS 2.319.155 2.300.752 18.403 0,8 1,3 1,3

51 CARTAGENA 392.627 282.532 110.095 39,0 0,2 0,2

30 MURCIA 1.833.951 1.574.580 259.371 16,5 1,0 0,9

TOTAL REGIÓN DE MURCIA 2.226.578 1.857.112 369.466 19,9 1,2 1,0

26 RIOJA (LA) 786.913 725.581 61.332 8,5 0,4 0,4

TOTAL RIOJA (LA) 786.913 725.581 61.332 8,5 0,4 0,4

TOTAL DELEGACIONES 181.891.211 177.284.322 4.606.889 2,6 100,0 100,0

57 SERVICIOS CENTRALES -75.703.888 -68.436.911 -7.266.977 -

TOTAL SERVICIOS CENTRALES -75.703.888 -68.436.911 -7.266.977 -

TOTAL 106.187.323 108.847.411 -2.660.088 -2,4

% s/ total


A.6.2. DELEGACIONES ESPECIALES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y

CONCEPTOS


DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2016 2015 ABSOLUTA PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5.469.224 5.361.368 107.856 2,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 5.341.782 5.213.031 128.751 2,5- Retenciones de arrendamientos 208.335 209.921 -1.586 -0,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 7.151 4.603 2.548 55,4- Retenciones de capital 132.422 151.167 -18.745 -12,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 396.742 356.090 40.652 11,4- Cuota diferencial neta -617.208 -573.444 -43.764 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.449.181 1.211.624 237.557 19,6- Retenciones de arrendamientos 81.849 81.667 182 0,2- Retenciones sobre fondos de inversión 3.044 1.959 1.085 55,4- Retenciones de capital 54.874 63.454 -8.580 -13,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 906.507 745.407 161.100 21,6- Cuota diferencial neta 402.907 319.137 83.770

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 127.810 127.983 -173 -0,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 98.183 104.998 -6.815 -6,5 - Cuota diferencial neta 29.627 22.985 6.642

Impuestos medioambientales 304.525 404.824 -100.299 -24,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 21.466 19.338 2.128 11,0Impuesto sobre el patrimonio 9.806 7.144 2.662 37,3Resto Capítulo I 96 22 74 -

TOTAL CAPÍTULO I 7.382.108 7.132.303 249.805 3,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.388.869 3.282.708 106.161 3,2- IVA Bruto 5.586.638 5.380.807 205.831 3,8 - Importaciones 881.609 856.881 24.728 2,9 - Operaciones interiores 4.705.029 4.523.926 181.103 4,0- Devoluciones 2.197.769 2.098.099 99.670 4,8

Impuestos Especiales 399.630 311.146 88.484 28,4- Alcohol y bebidas derivadas 110.176 144.292 -34.116 -23,6 - Cerveza 105.259 104.669 590 0,6- Productos intermedios 7.749 7.682 67 0,9- Hidrocarburos 99.034 32.865 66.169 -- Labores del tabaco 2.892 2.658 234 8,8- Electricidad 11.184 9.804 1.380 14,1- Carbón 63.336 9.176 54.160 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 25.250 23.734 1.516 6,4

Tráfico exterior 122.460 103.952 18.508 17,8

Impuesto actividades juego. Estado 42 41 1 2,4Impuesto sobre gases fluorados 11.376 11.562 -186 -1,6 Resto Capítulo II 718 647 71 11,0

TOTAL CAPÍTULO II 3.948.345 3.733.790 214.555 5,7

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5.049 6.770 -1.721 -25,4 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 16.061 24.694 -8.633 -35,0 Recargo de apremio y otros 95.591 94.637 954 1,0Intereses de demora 43.569 46.392 -2.823 -6,1 Sanciones tributarias 44.345 44.558 -213 -0,5

TOTAL CAPÍTULO III 204.615 217.051 -12.436 -5,7

T O T A L G E N E R A L 11.535.068 11.083.144 451.924 4,1

RECAUDACIÓN VARIACIÓN

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAANDALUCÍA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.612.754 1.570.869 41.885 2,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.463.250 1.441.919 21.331 1,5- Retenciones de arrendamientos 51.474 53.596 -2.122 -4,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.437 9.481 -3.044 -32,1 - Retenciones de capital 70.667 86.536 -15.869 -18,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 87.731 83.841 3.890 4,6- Cuota diferencial neta -66.805 -104.504 37.699- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 421.434 510.310 -88.876 -17,4 - Retenciones de arrendamientos 20.777 21.477 -700 -3,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.741 4.002 -1.261 -31,5 - Retenciones de capital 29.015 36.210 -7.195 -19,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 323.171 356.950 -33.779 -9,5 - Cuota diferencial neta 45.730 91.671 -45.941

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 12.607 8.490 4.117 48,5- Retenciones y Pagos a cuenta 12.506 7.903 4.603 58,2- Cuota diferencial neta 101 587 -486

Impuestos medioambientales 31.692 32.672 -980 -3,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.427 965 3.462 -Impuesto sobre el patrimonio 227 130 97 74,6Resto Capítulo I 34 0 34 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.083.175 2.123.436 -40.261 -1,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.283.102 1.157.654 125.448 10,8- IVA Bruto 2.023.637 1.885.965 137.672 7,3 - Importaciones 392.020 434.898 -42.878 -9,9 - Operaciones interiores 1.631.617 1.451.067 180.550 12,4- Devoluciones 740.535 728.311 12.224 1,7

Impuestos Especiales 17.291 -13.235 30.526 -- Alcohol y bebidas derivadas -68 50 -118 -- Cerveza 7.367 6.818 549 8,1- Productos intermedios 227 163 64 39,3- Hidrocarburos -9.768 -39.845 30.077 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 5.897 4.452 1.445 32,5- Carbón 13.636 15.127 -1.491 -9,9 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 5.007 4.870 137 2,8


Impuesto actividades juego. Estado 5 9 -4 -44,4 Impuesto sobre gases fluorados 2.700 2.579 121 4,7Resto Capítulo II 4 0 4 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 75 6 69 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.676 4.232 -1.556 -36,8 Recargo de apremio y otros 23.840 19.581 4.259 21,8Intereses de demora 7.729 6.455 1.274 19,7Sanciones tributarias 7.808 7.521 287 3,8

TOTAL CAPÍTULO III 42.128 37.795 4.333 11,5

T O T A L G E N E R A L 3.546.855 3.418.243 128.612 3,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAARAGÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.535.693 1.531.388 4.305 0,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.481.820 1.439.429 42.391 2,9- Retenciones de arrendamientos 79.450 78.587 863 1,1- Retenciones sobre fondos de inversión 31 5.105 -5.074 -99,4 - Retenciones de capital 41.864 37.172 4.692 12,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 122.892 107.300 15.592 14,5- Cuota diferencial neta -190.364 -136.205 -54.159 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 371.634 280.883 90.751 32,3- Retenciones de arrendamientos 31.430 31.139 291 0,9- Retenciones sobre fondos de inversión 13 2.173 -2.160 -99,4 - Retenciones de capital 17.376 15.086 2.290 15,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 278.569 200.892 77.677 38,7- Cuota diferencial neta 44.246 31.593 12.653

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 45.492 47.367 -1.875 -4,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 36.176 35.510 666 1,9- Cuota diferencial neta 9.316 11.857 -2.541

Impuestos medioambientales 90.478 114.199 -23.721 -20,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 6.035 8.467 -2.432 -28,7 Impuesto sobre el patrimonio 354 363 -9 -2,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.049.686 1.982.667 67.019 3,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 232.064 278.871 -46.807 -16,8 - IVA Bruto 260.975 313.991 -53.016 -16,9 - Importaciones 12.121 6.582 5.539 84,2 - Operaciones interiores 248.854 307.409 -58.555 -19,0 - Devoluciones 28.911 35.120 -6.209 -17,7

Impuestos Especiales 44.450 42.370 2.080 4,9- Alcohol y bebidas derivadas 33.962 32.690 1.272 3,9- Cerveza 10.260 9.536 724 7,6- Productos intermedios 16 28 -12 -42,9 - Hidrocarburos -7 -32 25 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 219 148 71 48,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 4.247 4.028 219 5,4Resto Capítulo II -11 36 -47 -

TOTAL CAPÍTULO II 298.073 341.169 -43.096 -12,6

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 62 34 28 82,4Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.934 4.516 -1.582 -35,0 Recargo de apremio y otros 30.396 21.906 8.490 38,8Intereses de demora 10.424 10.748 -324 -3,0 Sanciones tributarias 4.672 3.945 727 18,4


T O T A L G E N E R A L 2.396.247 2.364.985 31.262 1,3


CANARIASRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.310.708 1.310.262 446 0,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.064.889 1.067.532 -2.643 -0,2 - Retenciones de arrendamientos 28.663 29.540 -877 -3,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.064 10.062 -3.998 -39,7 - Retenciones de capital 254.843 234.196 20.647 8,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.124 38.762 2.362 6,1- Cuota diferencial neta -84.875 -69.830 -15.045 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 36.591 188.777 -152.186 -80,6 - Retenciones de arrendamientos 11.694 12.018 -324 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.581 4.283 -1.702 -39,7 - Retenciones de capital 108.444 99.610 8.834 8,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 750.364 515.434 234.930 45,6- Cuota diferencial neta -836.492 -442.568 -393.924

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 174.438 97.041 77.397 79,8- Retenciones y Pagos a cuenta 173.857 96.717 77.140 79,8- Cuota diferencial neta 581 324 257

Impuestos medioambientales 30.831 34.471 -3.640 -10,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 735 989 -254 -25,7 Impuesto sobre el patrimonio 100 78 22 28,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.553.403 1.631.618 -78.215 -4,8


Impuestos Especiales 35.792 57.024 -21.232 -37,2 - Alcohol y bebidas derivadas 263 365 -102 -27,9 - Cerveza 60 54 6 11,1- Productos intermedios 3 3 0 0,0- Hidrocarburos -237 -4.443 4.206 -- Labores del tabaco 1.620 1.731 -111 -6,4 - Electricidad 30.769 45.683 -14.914 -32,6 - Carbón 3.314 13.631 -10.317 -75,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 0 7 -7 -100,0

Tráfico exterior 4.373 4.902 -529 -10,8

Impuesto actividades juego. Estado 2 0 2 -Impuesto sobre gases fluorados 530 560 -30 -5,4 Resto Capítulo II 5 11 -6 -54,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 5 -1 -20,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 8.478 16.121 -7.643 -47,4 Recargo de apremio y otros 6.985 5.771 1.214 21,0Intereses de demora 11.583 3.639 7.944 -Sanciones tributarias 2.285 1.874 411 21,9


T O T A L G E N E R A L 2.103.767 2.228.581 -124.814 -5,6


CANTABRIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.787.770 1.802.013 -14.243 -0,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.796.310 1.788.233 8.077 0,5- Retenciones de arrendamientos 69.693 72.588 -2.895 -4,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 61 148 -87 -58,8 - Retenciones de capital 35.558 40.047 -4.489 -11,2 - Gravamen sobre loterías 0 24 -24 -100,0 - Pagos fraccionados 165.114 149.168 15.946 10,7- Cuota diferencial neta -278.966 -248.195 -30.771 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 563.776 490.352 73.424 15,0- Retenciones de arrendamientos 27.914 28.947 -1.033 -3,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 26 63 -37 -58,7 - Retenciones de capital 14.989 16.700 -1.711 -10,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 327.204 257.475 69.729 27,1- Cuota diferencial neta 193.643 187.167 6.476

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 9.230 8.723 507 5,8- Retenciones y Pagos a cuenta 9.031 8.502 529 6,2- Cuota diferencial neta 199 221 -22

Impuestos medioambientales 41.288 46.425 -5.137 -11,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 19.446 1.925 17.521 -Impuesto sobre el patrimonio 48 86 -38 -44,2 Resto Capítulo I 14 0 14 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.421.572 2.349.524 72.048 3,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.258.472 1.200.619 57.853 4,8- IVA Bruto 2.149.618 2.065.106 84.512 4,1 - Importaciones 313.974 234.956 79.018 33,6 - Operaciones interiores 1.835.644 1.830.150 5.494 0,3- Devoluciones 891.146 864.487 26.659 3,1

Impuestos Especiales 20.588 -3.472 24.060 -- Alcohol y bebidas derivadas 15.383 13.529 1.854 13,7- Cerveza 15.263 15.422 -159 -1,0 - Productos intermedios 85 75 10 13,3- Hidrocarburos -29.858 -62.454 32.596 -- Labores del tabaco 288 332 -44 -13,3 - Electricidad 1.041 2.492 -1.451 -58,2 - Carbón 18.386 27.132 -8.746 -32,2 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 2 -2 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 3.307 3.031 276 9,1Resto Capítulo II 2 1 1 100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 11 1 10 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.772 5.500 -2.728 -49,6 Recargo de apremio y otros 22.437 20.308 2.129 10,5Intereses de demora 12.402 15.946 -3.544 -22,2 Sanciones tributarias 13.723 13.599 124 0,9


T O T A L G E N E R A L 3.779.869 3.625.566 154.303 4,3


CASTILLA Y LEÓNRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.121.765 1.166.310 -44.545 -3,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.230.330 1.238.637 -8.307 -0,7 - Retenciones de arrendamientos 45.802 46.764 -962 -2,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 46 105 -59 -56,2 - Retenciones de capital 28.314 33.924 -5.610 -16,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 103.465 90.696 12.769 14,1- Cuota diferencial neta -286.192 -243.816 -42.376 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 330.841 312.196 18.645 6,0- Retenciones de arrendamientos 18.326 18.570 -244 -1,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 19 44 -25 -56,8 - Retenciones de capital 11.970 14.330 -2.360 -16,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 188.714 172.112 16.602 9,6- Cuota diferencial neta 111.812 107.140 4.672

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.582 3.309 273 8,3- Retenciones y Pagos a cuenta 3.092 3.118 -26 -0,8 - Cuota diferencial neta 490 191 299

Impuestos medioambientales 35.596 41.192 -5.596 -13,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 772 373 399 107,0Impuesto sobre el patrimonio 12 8 4 50,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.492.568 1.523.388 -30.820 -2,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 867.519 838.266 29.253 3,5- IVA Bruto 1.446.442 1.373.453 72.989 5,3 - Importaciones 77.897 73.133 4.764 6,5 - Operaciones interiores 1.368.545 1.300.320 68.225 5,2- Devoluciones 578.923 535.187 43.736 8,2

Impuestos Especiales 338.347 193.929 144.418 74,5- Alcohol y bebidas derivadas 252.029 157.750 94.279 59,8- Cerveza 52.527 52.480 47 0,1- Productos intermedios 351 299 52 17,4- Hidrocarburos -18.995 -64.159 45.164 -- Labores del tabaco 53.758 44.678 9.080 20,3- Electricidad -1.997 1.922 -3.919 -- Carbón 674 959 -285 -29,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.446 1.527 -81 -5,3 Resto Capítulo II 15 5 10 200,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 32 18 14 77,8Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.924 3.878 -1.954 -50,4 Recargo de apremio y otros 23.979 20.681 3.298 15,9Intereses de demora 10.533 7.984 2.549 31,9Sanciones tributarias 11.186 11.616 -430 -3,7


T O T A L G E N E R A L 2.776.768 2.627.172 149.596 5,7


CASTILLA-LA MANCHARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 14.391.878 14.438.916 -47.038 -0,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 12.728.172 12.728.876 -704 -0,0 - Retenciones de arrendamientos 398.001 411.174 -13.173 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 69.851 107.249 -37.398 -34,9 - Retenciones de capital 717.427 854.748 -137.321 -16,1 - Gravamen sobre loterías 0 612 -612 -100,0 - Pagos fraccionados 502.053 457.374 44.679 9,8- Cuota diferencial neta -23.626 -121.117 97.491- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 4.584.749 4.688.065 -103.316 -2,2 - Retenciones de arrendamientos 161.610 164.776 -3.166 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 29.721 45.599 -15.878 -34,8 - Retenciones de capital 295.806 360.578 -64.772 -18,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 229 1 228 -- Gravamen sobre revalorización de activos 3 0 3 -- Pagos fraccionados 3.889.374 4.235.840 -346.466 -8,2 - Cuota diferencial neta 208.006 -118.729 326.735

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 403.510 335.043 68.467 20,4- Retenciones y Pagos a cuenta 338.552 289.508 49.044 16,9- Cuota diferencial neta 64.958 45.535 19.423

Impuestos medioambientales 239.713 300.231 -60.518 -20,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 18.773 20.977 -2.204 -10,5 Impuesto sobre el patrimonio 5.084 5.205 -121 -2,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 19.643.707 19.788.437 -144.730 -0,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 15.420.256 14.731.974 688.282 4,7- IVA Bruto 19.856.969 19.435.804 421.165 2,2 - Importaciones 3.725.716 3.554.716 171.000 4,8 - Operaciones interiores 16.131.253 15.881.088 250.165 1,6- Devoluciones 4.436.713 4.703.830 -267.117 -5,7

Impuestos Especiales 1.381.830 1.297.677 84.153 6,5- Alcohol y bebidas derivadas 161.152 173.220 -12.068 -7,0 - Cerveza 61.342 58.983 2.359 4,0- Productos intermedios 9.386 8.528 858 10,1- Hidrocarburos 886.197 752.483 133.714 17,8- Labores del tabaco 18.119 18.618 -499 -2,7 - Electricidad 243.714 284.418 -40.704 -14,3 - Carbón 1.920 1.427 493 34,5- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 1 -1 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 28.825 26.574 2.251 8,5Resto Capítulo II 87 75 12 16,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 826 115 711 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 27.452 49.229 -21.777 -44,2 Recargo de apremio y otros 161.144 173.100 -11.956 -6,9 Intereses de demora 104.428 94.481 9.947 10,5Sanciones tributarias 45.001 38.975 6.026 15,5


T O T A L G E N E R A L 37.835.838 37.179.349 656.489 1,8


CATALUÑARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 23.314 27.321 -4.007 -14,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 29.830 30.013 -183 -0,6 - Retenciones de arrendamientos 1.271 1.281 -10 -0,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 22 -22 -100,0 - Retenciones de capital 1.221 1.572 -351 -22,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.820 2.741 79 2,9- Cuota diferencial neta -11.828 -8.308 -3.520 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.207 7.868 -661 -8,4 - Retenciones de arrendamientos 487 496 -9 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 9 -9 -100,0 - Retenciones de capital 520 666 -146 -21,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.724 3.270 454 13,9- Cuota diferencial neta 2.476 3.427 -951

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.081 1.158 -77 -6,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.038 1.135 -97 -8,5 - Cuota diferencial neta 43 23 20

Impuestos medioambientales 35 40 -5 -12,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 803 1.725 -922 -53,4 Impuesto sobre el patrimonio 1.192 1.243 -51 -4,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 33.632 39.355 -5.723 -14,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 4.164 2.620 1.544 58,9- IVA Bruto 4.531 2.901 1.630 56,2 - Importaciones 1 3 -2 -66,7 - Operaciones interiores 4.530 2.898 1.632 56,3- Devoluciones 367 281 86 30,6

Impuestos Especiales 1.501 1.474 27 1,8- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.449 1.458 -9 -0,6 - Carbón 0 0 0 -- Otros 52 16 36 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 0 0 0 -

Tráfico exterior 0 0 0 -

Impuesto actividades juego. Estado 446 81 365 -Impuesto sobre gases fluorados 75 105 -30 -28,6 Resto Capítulo II 1.947 2.206 -259 -11,7

TOTAL CAPÍTULO II 8.133 6.486 1.647 25,4

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.719 1.766 -47 -2,7 Recargo de apremio y otros 549 631 -82 -13,0 Intereses de demora 331 237 94 39,7Sanciones tributarias 552 653 -101 -15,5

TOTAL CAPÍTULO III 3.151 3.288 -137 -4,2

T O T A L G E N E R A L 44.916 49.129 -4.213 -8,6


CIUDAD DE CEUTARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 16.351 18.682 -2.331 -12,5 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 23.086 23.277 -191 -0,8 - Retenciones de arrendamientos 1.311 1.181 130 11,0- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.066 1.132 -66 -5,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.846 3.551 295 8,3- Cuota diferencial neta -12.958 -10.459 -2.499 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.655 6.908 747 10,8- Retenciones de arrendamientos 487 464 23 5,0- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 453 477 -24 -5,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.606 3.183 423 13,3- Cuota diferencial neta 3.109 2.784 325

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.956 1.772 184 10,4- Retenciones y Pagos a cuenta 1.789 1.702 87 5,1- Cuota diferencial neta 167 70 97

Impuestos medioambientales 41 31 10 32,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 641 1.925 -1.284 -66,7 Impuesto sobre el patrimonio 1.276 1.210 66 5,5Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 27.920 30.528 -2.608 -8,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 582 620 -38 -6,1 - IVA Bruto 910 1.189 -279 -23,5 - Importaciones 146 10 136 - - Operaciones interiores 764 1.179 -415 -35,2 - Devoluciones 328 569 -241 -42,4

Impuestos Especiales 1.334 1.641 -307 -18,7 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 -7 7 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.333 1.644 -311 -18,9 - Carbón 0 0 0 -- Otros 1 4 -3 -75,0 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 0 1 -1 -100,0

Impuesto actividades juego. Estado 233 23 210 -Impuesto sobre gases fluorados 36 32 4 12,5Resto Capítulo II 2.536 2.070 466 22,5

TOTAL CAPÍTULO II 4.721 4.387 334 7,6

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 909 984 -75 -7,6 Recargo de apremio y otros 654 520 134 25,8Intereses de demora 206 101 105 104,0Sanciones tributarias 316 343 -27 -7,9

TOTAL CAPÍTULO III 2.086 1.949 137 7,0

T O T A L G E N E R A L 34.727 36.864 -2.137 -5,8


CIUDAD DE MELILLARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5.044.608 4.973.885 70.723 1,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 4.601.035 4.594.590 6.445 0,1- Retenciones de arrendamientos 210.957 214.430 -3.473 -1,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 1.632 1.760 -128 -7,3 - Retenciones de capital 126.302 116.388 9.914 8,5- Gravamen sobre loterías 1 0 1 -- Pagos fraccionados 293.637 254.900 38.737 15,2- Cuota diferencial neta -188.956 -208.183 19.227- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.714.838 1.487.051 227.787 15,3- Retenciones de arrendamientos 85.070 86.299 -1.229 -1,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 697 744 -47 -6,3 - Retenciones de capital 52.363 48.121 4.242 8,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 1.159.862 1.021.432 138.430 13,6- Cuota diferencial neta 416.846 330.455 86.391

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 80.345 92.007 -11.662 -12,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 68.399 68.418 -19 -0,0 - Cuota diferencial neta 11.946 23.589 -11.643

Impuestos medioambientales 33.058 37.397 -4.339 -11,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 8.021 13.430 -5.409 -40,3 Impuesto sobre el patrimonio 817 703 114 16,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 6.881.687 6.604.473 277.214 4,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 4.273.857 3.857.596 416.261 10,8- IVA Bruto 6.594.157 6.450.429 143.728 2,2 - Importaciones 1.721.761 1.744.334 -22.573 -1,3 - Operaciones interiores 4.872.396 4.706.095 166.301 3,5- Devoluciones 2.320.300 2.592.833 -272.533 -10,5

Impuestos Especiales 266.842 217.181 49.661 22,9- Alcohol y bebidas derivadas 57.921 53.117 4.804 9,0- Cerveza 36.205 34.770 1.435 4,1- Productos intermedios 2.168 2.170 -2 -0,1 - Hidrocarburos 150.464 108.579 41.885 38,6- Labores del tabaco 8.785 7.970 815 10,2- Electricidad 11.200 10.575 625 5,9- Carbón 99 0 99 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 21 12 9 75,0Impuesto sobre gases fluorados 7.788 15.183 -7.395 -48,7 Resto Capítulo II 21 1 20 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1.845 84 1.761 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 6.978 12.483 -5.505 -44,1 Recargo de apremio y otros 75.275 61.313 13.962 22,8Intereses de demora 97.076 35.278 61.798 175,2Sanciones tributarias 22.655 22.247 408 1,8


T O T A L G E N E R A L 12.130.097 11.283.634 846.463 7,5


COMUNIDAD VALENCIANARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 617.737 595.597 22.140 3,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 581.655 574.543 7.112 1,2- Retenciones de arrendamientos 20.129 20.903 -774 -3,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 65 -65 -100,0 - Retenciones de capital 9.092 11.662 -2.570 -22,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 53.110 49.383 3.727 7,5- Cuota diferencial neta -46.249 -60.959 14.710- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 168.852 131.206 37.646 28,7- Retenciones de arrendamientos 7.972 8.255 -283 -3,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 28 -28 -100,0 - Retenciones de capital 3.854 4.783 -929 -19,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 100.604 79.440 21.164 26,6- Cuota diferencial neta 56.422 38.700 17.722


Impuestos medioambientales 108.297 96.883 11.414 11,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 177 249 -72 -28,9 Impuesto sobre el patrimonio 24 8 16 200,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 897.125 825.931 71.194 8,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 380.031 391.392 -11.361 -2,9 - IVA Bruto 621.945 629.336 -7.391 -1,2 - Importaciones 20.007 12.254 7.753 63,3 - Operaciones interiores 601.938 617.082 -15.144 -2,5 - Devoluciones 241.914 237.944 3.970 1,7

Impuestos Especiales 6.437 -13.256 19.693 -- Alcohol y bebidas derivadas 5.667 3.388 2.279 67,3- Cerveza 172 392 -220 -56,1 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 549 -18.007 18.556 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 49 971 -922 -95,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 226 170 56 32,9

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 890 958 -68 -7,1 Resto Capítulo II 9 1 8 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 8 6 2 33,3Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.151 1.684 -533 -31,7 Recargo de apremio y otros 9.020 8.745 275 3,1Intereses de demora 4.910 3.018 1.892 62,7Sanciones tributarias 4.076 4.122 -46 -1,1


T O T A L G E N E R A L 1.303.883 1.222.798 81.085 6,6


EXTREMADURARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.518.080 2.524.097 -6.017 -0,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.305.797 2.244.279 61.518 2,7- Retenciones de arrendamientos 95.379 98.506 -3.127 -3,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 454 545 -91 -16,7 - Retenciones de capital 96.205 94.137 2.068 2,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 164.909 150.234 14.675 9,8- Cuota diferencial neta -144.664 -63.604 -81.060 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.297.200 1.469.698 -172.498 -11,7 - Retenciones de arrendamientos 38.487 39.505 -1.018 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 194 233 -39 -16,7 - Retenciones de capital 40.475 39.465 1.010 2,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 56 -56 -100,0 - Pagos fraccionados 1.152.447 1.108.293 44.154 4,0- Cuota diferencial neta 65.597 282.146 -216.549

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 95.755 89.079 6.676 7,5- Retenciones y Pagos a cuenta 92.943 85.979 6.964 8,1- Cuota diferencial neta 2.812 3.100 -288

Impuestos medioambientales 40.264 43.264 -3.000 -6,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 5.886 7.822 -1.936 -24,8 Impuesto sobre el patrimonio 405 372 33 8,9Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 3.957.590 4.134.332 -176.742 -4,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 2.377.355 2.075.289 302.066 14,6- IVA Bruto 3.191.272 3.047.850 143.422 4,7 - Importaciones 1.782.921 1.444.911 338.010 23,4 - Operaciones interiores 1.408.351 1.602.939 -194.588 -12,1 - Devoluciones 813.917 972.561 -158.644 -16,3

Impuestos Especiales 90.091 13.116 76.975 -- Alcohol y bebidas derivadas 13.260 14.258 -998 -7,0 - Cerveza 22.410 19.155 3.255 17,0- Productos intermedios 94 44 50 113,6- Hidrocarburos -9.920 -43.748 33.828 -- Labores del tabaco 107 21 86 -- Electricidad 2.000 2.014 -14 -0,7 - Carbón 62.140 21.372 40.768 190,8- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 98.371 100.517 -2.146 -2,1

Impuesto actividades juego. Estado 2 0 2 -Impuesto sobre gases fluorados 5.471 4.943 528 10,7Resto Capítulo II 10 -4 14 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 -2 9 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 3.996 6.949 -2.953 -42,5 Recargo de apremio y otros 29.432 26.884 2.548 9,5Intereses de demora 17.566 15.283 2.283 14,9Sanciones tributarias 13.997 13.746 251 1,8


T O T A L G E N E R A L 6.597.790 6.394.637 203.153 3,2


GALICIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.595.071 1.465.395 129.676 8,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.217.670 1.166.784 50.886 4,4- Retenciones de arrendamientos 75.533 73.734 1.799 2,4- Retenciones sobre fondos de inversión 3.164 5.466 -2.302 -42,1 - Retenciones de capital 61.800 51.269 10.531 20,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 113.329 93.329 20.000 21,4- Cuota diferencial neta 123.575 74.813 48.762- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 692.539 493.454 199.085 40,3- Retenciones de arrendamientos 30.067 29.438 629 2,1- Retenciones sobre fondos de inversión 1.347 2.327 -980 -42,1 - Retenciones de capital 25.485 21.403 4.082 19,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1 -1 -100,0 - Pagos fraccionados 476.408 346.580 129.828 37,5- Cuota diferencial neta 159.232 93.705 65.527

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 99.627 91.411 8.216 9,0- Retenciones y Pagos a cuenta 58.814 49.399 9.415 19,1- Cuota diferencial neta 40.813 42.012 -1.199

Impuestos medioambientales 42.911 46.700 -3.789 -8,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 5.517 -2.376 7.893 -Impuesto sobre el patrimonio 11.648 10.181 1.467 14,4Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.447.313 2.104.765 342.548 16,3


Impuestos Especiales 17.954 13.184 4.770 36,2- Alcohol y bebidas derivadas 15.982 15.119 863 5,7- Cerveza 350 318 32 10,1- Productos intermedios 50 29 21 72,4- Hidrocarburos 663 -3.546 4.209 -- Labores del tabaco 178 287 -109 -38,0 - Electricidad 731 977 -246 -25,2 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 78.120 82.348 -4.228 -5,1




CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 24 27 -3 -11,1 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.931 2.970 -1.039 -35,0 Recargo de apremio y otros 26.683 21.419 5.264 24,6Intereses de demora 12.431 13.834 -1.403 -10,1 Sanciones tributarias 8.605 8.175 430 5,3


T O T A L G E N E R A L 3.724.123 3.263.036 461.087 14,1


ILLES BALEARSRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.006.224 28.204.469 -198.245 -0,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 25.509.963 25.314.302 195.661 0,8- Retenciones de arrendamientos 389.792 400.735 -10.943 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 314.250 509.965 -195.715 -38,4 - Retenciones de capital 1.183.745 1.245.503 -61.758 -5,0 - Gravamen sobre loterías 451.353 486.095 -34.742 -7,1 - Pagos fraccionados 324.164 265.779 58.385 22,0- Cuota diferencial neta -167.043 -17.910 -149.133 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 8.520.660 8.597.438 -76.778 -0,9 - Retenciones de arrendamientos 159.263 163.051 -3.788 -2,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 133.643 217.057 -83.414 -38,4 - Retenciones de capital 502.172 529.222 -27.050 -5,1 - Gravamen sobre loterías 2.776 3.037 -261 -8,6 - Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 19 9 10 111,1- Pagos fraccionados 9.191.788 8.640.276 551.512 6,4- Cuota diferencial neta -1.469.001 -955.214 -513.787

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 749.922 693.396 56.526 8,2- Retenciones y Pagos a cuenta 930.751 969.776 -39.025 -4,0 - Cuota diferencial neta -180.829 -276.380 95.551

Impuestos medioambientales 423.521 451.463 -27.942 -6,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 49.239 140.050 -90.811 -64,8 Impuesto sobre el patrimonio 4.767 5.133 -366 -7,1 Resto Capítulo I 1.707 764 943 123,4

TOTAL CAPÍTULO I 37.756.040 38.092.713 -336.673 -0,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 31.169.412 30.335.319 834.093 2,7- IVA Bruto 36.653.925 36.563.889 90.036 0,2 - Importaciones 3.620.775 2.927.013 693.762 23,7 - Operaciones interiores 33.033.150 33.636.876 -603.726 -1,8 - Devoluciones 5.484.513 6.228.570 -744.057 -11,9

Impuestos Especiales 16.656.641 16.296.145 360.496 2,2- Alcohol y bebidas derivadas 104.384 149.398 -45.014 -30,1 - Cerveza 1.676 822 854 103,9- Productos intermedios 958 827 131 15,8- Hidrocarburos 9.068.639 8.715.374 353.265 4,1- Labores del tabaco 6.617.554 6.560.279 57.275 0,9- Electricidad 858.960 725.093 133.867 18,5- Carbón 4.470 144.352 -139.882 -96,9 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 68.712 51.619 17.093 33,1Impuesto sobre gases fluorados 19.096 18.581 515 2,8Resto Capítulo II 6.574 7.049 -475 -6,7

TOTAL CAPÍTULO II 48.992.006 47.777.549 1.214.457 2,5

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 735 -102 837 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 42.941 58.301 -15.360 -26,3 Recargo de apremio y otros 224.958 143.585 81.373 56,7Intereses de demora 74.470 137.387 -62.917 -45,8 Sanciones tributarias 43.005 44.209 -1.204 -2,7


T O T A L G E N E R A L 87.134.155 86.253.642 880.513 1,0


MADRIDRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 83.169 74.561 8.608 11,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 82.475 91.900 -9.425 -10,3 - Retenciones de arrendamientos 49 16 33 -- Retenciones sobre fondos de inversión 1 -10 11 -- Retenciones de capital 624 28 596 -- Gravamen sobre loterías -3.096 -17.900 14.804 -- Pagos fraccionados 65 39 26 66,7- Cuota diferencial neta 3.051 488 2.563- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 6.073 15.179 -9.106 -60,0 - Retenciones de arrendamientos 19 6 13 -- Retenciones sobre fondos de inversión 0 -4 4 -- Retenciones de capital 392 618 -226 -36,6 - Gravamen sobre loterías 0 -15 15 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 8.547 12.434 -3.887 -31,3 - Cuota diferencial neta -2.885 2.140 -5.025

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.837 3.109 -1.272 -40,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.876 2.983 -1.107 -37,1 - Cuota diferencial neta -39 126 -165

Impuestos medioambientales 12.522 46.403 -33.881 -73,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 661 128 533 -Impuesto sobre el patrimonio 1.816 -31 1.847 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 106.078 139.349 -33.271 -23,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -816.057 -797.975 -18.082 -- IVA Bruto 183.364 136.961 46.403 33,9 - Importaciones 63.330 57.417 5.913 10,3 - Operaciones interiores 120.034 79.544 40.490 50,9- Devoluciones 999.421 934.936 64.485 6,9

Impuestos Especiales 40.327 52.444 -12.117 -23,1 - Alcohol y bebidas derivadas 37.473 37.992 -519 -1,4 - Cerveza -4.437 -4.633 196 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 15.190 35.943 -20.753 -57,7 - Labores del tabaco -8.114 -16.967 8.853 -- Electricidad 72 0 72 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 143 109 34 31,2- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 180 165 15 9,1


Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 41 498 -457 -91,8 Resto Capítulo II 3 1 2 200,0

TOTAL CAPÍTULO II -772.730 -741.178 -31.552 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 43 9 34 -Canon de aguas -6 0 -6 -Otras tasas 736 1.193 -457 -38,3 Recargo de apremio y otros 1.062 2.349 -1.287 -54,8 Intereses de demora 834 98 736 -Sanciones tributarias 249 178 71 39,9


T O T A L G E N E R A L -663.734 -598.002 -65.732 -


NAVARRARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.280.711 1.224.291 56.420 4,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.025.356 1.012.701 12.655 1,2- Retenciones de arrendamientos 198 -93 291 -- Retenciones sobre fondos de inversión 31.416 22.597 8.819 39,0- Retenciones de capital 221.235 216.371 4.864 2,2- Gravamen sobre loterías 0 -28.620 28.620 -- Pagos fraccionados 231 179 52 29,1- Cuota diferencial neta 2.275 1.156 1.119- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 555.788 110.454 445.334 -- Retenciones de arrendamientos 77 -49 126 -- Retenciones sobre fondos de inversión 13.375 9.620 3.755 39,0- Retenciones de capital 93.811 92.086 1.725 1,9- Gravamen sobre loterías 0 -105 105 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 775.288 312.156 463.132 148,4- Cuota diferencial neta -326.763 -303.254 -23.509

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 117.923 8.078 109.845 -- Retenciones y Pagos a cuenta 125.717 90.133 35.584 39,5- Cuota diferencial neta -7.794 -82.055 74.261

Impuestos medioambientales 70.240 83.394 -13.154 -15,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.500 381 4.119 -Impuesto sobre el patrimonio 30 228 -198 -86,8 Resto Capítulo I 20 29 -9 -31,0

TOTAL CAPÍTULO I 2.029.212 1.426.855 602.357 42,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -159.297 3.341 -162.638 -- IVA Bruto 1.598.826 1.638.491 -39.665 -2,4 - Importaciones 523.869 555.090 -31.221 -5,6 - Operaciones interiores 1.074.957 1.083.401 -8.444 -0,8 - Devoluciones 1.758.123 1.635.150 122.973 7,5

Impuestos Especiales 300.560 431.767 -131.207 -30,4 - Alcohol y bebidas derivadas -42.618 -42.386 -232 -- Cerveza -17.787 -15.133 -2.654 -- Productos intermedios -5 0 -5 -- Hidrocarburos 327.112 310.221 16.891 5,4- Labores del tabaco -20.893 -41.815 20.922 -- Electricidad 49.337 221.670 -172.333 -77,7 - Carbón 0 0 0 -- Otros 5.414 -790 6.204 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 67 45 22 48,9Impuesto sobre gases fluorados 1.092 1.196 -104 -8,7 Resto Capítulo II 27 28 -1 -3,6


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 187 -6 193 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 7.427 13.610 -6.183 -45,4 Recargo de apremio y otros 15.847 8.108 7.739 95,4Intereses de demora 2.329 2.537 -208 -8,2 Sanciones tributarias 1.298 970 328 33,8


T O T A L G E N E R A L 2.278.196 1.968.099 310.097 15,8


PAÍS VASCORECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 949.392 997.171 -47.779 -4,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 967.721 980.817 -13.096 -1,3 - Retenciones de arrendamientos 35.852 36.914 -1.062 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 70 156 -86 -55,1 - Retenciones de capital 26.368 27.891 -1.523 -5,5 - Gravamen sobre loterías 5 0 5 -- Pagos fraccionados 68.700 61.041 7.659 12,5- Cuota diferencial neta -149.324 -109.648 -39.676 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 275.132 115.603 159.529 138,0- Retenciones de arrendamientos 14.124 14.550 -426 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 30 66 -36 -54,5 - Retenciones de capital 11.000 11.570 -570 -4,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 164.497 128.853 35.644 27,7- Cuota diferencial neta 85.481 -39.436 124.917


Impuestos medioambientales 46.582 60.929 -14.347 -23,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 7.827 4.317 3.510 81,3Impuesto sobre el patrimonio 344 229 115 50,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.296.285 1.190.095 106.190 8,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 812.347 906.440 -94.093 -10,4 - IVA Bruto 1.134.508 1.263.985 -129.477 -10,2 - Importaciones 230.742 294.393 -63.651 -21,6 - Operaciones interiores 903.766 969.592 -65.826 -6,8 - Devoluciones 322.161 357.545 -35.384 -9,9

Impuestos Especiales 172.125 173.823 -1.698 -1,0 - Alcohol y bebidas derivadas 203 471 -268 -56,9 - Cerveza 21 15 6 40,0- Productos intermedios 7 0 7 -- Hidrocarburos 37.382 26.311 11.071 42,1- Labores del tabaco 358 232 126 54,3- Electricidad 73.028 71.148 1.880 2,6- Carbón 61.126 75.646 -14.520 -19,2 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 15 10 5 50,0Impuesto sobre gases fluorados 613 567 46 8,1Resto Capítulo II 2 0 2 -

TOTAL CAPÍTULO II 988.507 1.084.363 -95.856 -8,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 4 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.508 2.802 -1.294 -46,2 Recargo de apremio y otros 12.707 12.828 -121 -0,9 Intereses de demora 13.111 5.220 7.891 151,2Sanciones tributarias 7.033 5.440 1.593 29,3


T O T A L G E N E R A L 2.319.155 2.300.752 18.403 0,8


PRINCIPADO DE ASTURIASRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.165.387 1.097.506 67.881 6,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.146.523 1.089.132 57.391 5,3- Retenciones de arrendamientos 37.684 37.963 -279 -0,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 797 156 641 -- Retenciones de capital 16.462 17.221 -759 -4,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 70.291 60.465 9.826 16,3- Cuota diferencial neta -106.370 -107.431 1.061- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 533.878 403.223 130.655 32,4- Retenciones de arrendamientos 15.155 15.152 3 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 340 67 273 -- Retenciones de capital 6.884 7.253 -369 -5,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 288.026 237.704 50.322 21,2- Cuota diferencial neta 223.473 143.047 80.426

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 9.816 11.224 -1.408 -12,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 8.841 9.985 -1.144 -11,5 - Cuota diferencial neta 975 1.239 -264

Impuestos medioambientales 14.901 17.343 -2.442 -14,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.690 756 934 123,5Impuesto sobre el patrimonio 89 54 35 64,8Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.725.761 1.530.106 195.655 12,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 347.247 191.658 155.589 81,2- IVA Bruto 1.251.842 1.118.743 133.099 11,9 - Importaciones 171.108 133.265 37.843 28,4 - Operaciones interiores 1.080.734 985.478 95.256 9,7- Devoluciones 904.595 927.085 -22.490 -2,4

Impuestos Especiales 68.433 69.747 -1.314 -1,9 - Alcohol y bebidas derivadas 15.901 17.159 -1.258 -7,3 - Cerveza 12.540 12.753 -213 -1,7 - Productos intermedios 124 148 -24 -16,2 - Hidrocarburos 39.465 39.489 -24 -0,1 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 403 198 205 103,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 3 5 -2 -40,0 Impuesto sobre gases fluorados 3.532 3.354 178 5,3Resto Capítulo II -12 94 -106 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 59 88 -29 -33,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.435 3.969 -1.534 -38,6 Recargo de apremio y otros 17.213 14.378 2.835 19,7Intereses de demora 23.210 10.631 12.579 118,3Sanciones tributarias 7.705 6.977 728 10,4


T O T A L G E N E R A L 2.226.578 1.857.112 369.466 19,9


REGIÓN DE MURCIARECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 327.225 318.609 8.616 2,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 295.926 291.962 3.964 1,4- Retenciones de arrendamientos 13.167 13.449 -282 -2,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 151 38 113 -- Retenciones de capital 11.349 11.171 178 1,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 26.422 25.480 942 3,7- Cuota diferencial neta -19.790 -23.491 3.701- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 139.264 127.453 11.811 9,3- Retenciones de arrendamientos 5.311 5.449 -138 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 64 16 48 -- Retenciones de capital 4.793 4.692 101 2,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 87.367 71.178 16.189 22,7- Cuota diferencial neta 41.729 46.118 -4.389



TOTAL CAPÍTULO I 476.480 453.958 22.522 5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 294.581 257.945 36.636 14,2- IVA Bruto 456.536 414.178 42.358 10,2 - Importaciones 41.914 35.314 6.600 18,7 - Operaciones interiores 414.622 378.864 35.758 9,4- Devoluciones 161.955 156.233 5.722 3,7

Impuestos Especiales 6.041 3.973 2.068 52,1- Alcohol y bebidas derivadas 2.240 3.372 -1.132 -33,6 - Cerveza 15 109 -94 -86,2 - Productos intermedios 276 335 -59 -17,6 - Hidrocarburos -37 -2.508 2.471 -- Labores del tabaco 2.688 2.373 315 13,3- Electricidad 859 292 567 194,2- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 2.345 343 2.002 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 312 595 -283 -47,6 Recargo de apremio y otros 3.251 3.710 -459 -12,4 Intereses de demora 1.718 2.786 -1.068 -38,3 Sanciones tributarias 1.555 1.463 92 6,3


T O T A L G E N E R A L 786.913 725.581 61.332 8,5


RIOJA (LA)RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA

(En miles de euros)


A.6.3. DELEGACIONES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 51.920 26.098 25.822 98,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 50.794 52.773 -1.979 -3,8 - Retenciones de arrendamientos 48 51 -3 -5,9 - Retenciones sobre fondos de inversión -102 107 -209 -- Retenciones de capital 963 1.566 -603 -38,5 - Gravamen sobre loterías 0 -28.620 28.620 -- Pagos fraccionados 16 43 -27 -62,8 - Cuota diferencial neta 201 178 23- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades -482 4.326 -4.808 -- Retenciones de arrendamientos 20 20 0 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión -43 46 -89 -- Retenciones de capital 407 663 -256 -38,6 - Gravamen sobre loterías 0 -105 105 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.595 1.923 672 34,9- Cuota diferencial neta -3.461 1.779 -5.240

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.563 1.715 848 49,4- Retenciones y Pagos a cuenta 2.545 1.765 780 44,2- Cuota diferencial neta 18 -50 68

Impuestos medioambientales 1.834 3.601 -1.767 -49,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 9 20 -11 -55,0 Impuesto sobre el patrimonio 1 0 1 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 55.845 35.760 20.085 56,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -1.518.524 -1.381.325 -137.199 -- IVA Bruto 83.507 89.732 -6.225 -6,9 - Importaciones 15.532 23.099 -7.567 -32,8 - Operaciones interiores 67.975 66.633 1.342 2,0- Devoluciones 1.602.031 1.471.057 130.974 8,9

Impuestos Especiales 237.357 202.005 35.352 17,5- Alcohol y bebidas derivadas -42.754 -42.525 -229 -- Cerveza -17.817 -15.169 -2.648 -- Productos intermedios -5 0 -5 -- Hidrocarburos 319.297 302.313 16.984 5,6- Labores del tabaco -20.926 -41.832 20.906 -- Electricidad 1 0 1 -- Carbón 0 0 0 -- Otros -439 -782 343 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 1.785 727 1.058 145,5


TOTAL CAPÍTULO II -1.279.277 -1.178.522 -100.755 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 351 725 -374 -51,6 Recargo de apremio y otros 1.339 1.257 82 6,5Intereses de demora 138 831 -693 -83,4 Sanciones tributarias 83 371 -288 -77,6


T O T A L G E N E R A L -1.221.521 -1.139.577 -81.944 -


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAÁLAVA/ARABA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 152.333 154.147 -1.814 -1,2 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 161.378 156.222 5.156 3,3- Retenciones de arrendamientos 10.637 10.771 -134 -1,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 6.909 4.980 1.929 38,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 20.476 18.153 2.323 12,8- Cuota diferencial neta -47.067 -35.982 -11.085 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 73.147 65.915 7.232 11,0- Retenciones de arrendamientos 4.293 4.312 -19 -0,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 2.928 2.093 835 39,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 44.663 36.544 8.119 22,2- Cuota diferencial neta 21.263 22.965 -1.702

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 822 890 -68 -7,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 717 789 -72 -9,1 - Cuota diferencial neta 105 101 4

Impuestos medioambientales 11.265 12.711 -1.446 -11,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 202 33 169 -Impuesto sobre el patrimonio 6 1 5 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 237.775 233.697 4.078 1,7


Impuestos Especiales 6.933 8.546 -1.613 -18,9 - Alcohol y bebidas derivadas 80 1.265 -1.185 -93,7 - Cerveza 7 5 2 40,0- Productos intermedios -3 7 -10 -- Hidrocarburos 5.921 6.201 -280 -4,5 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 928 1.068 -140 -13,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 5 -1 -20,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 422 826 -404 -48,9 Recargo de apremio y otros 6.145 3.948 2.197 55,6Intereses de demora 1.924 1.978 -54 -2,7 Sanciones tributarias 1.972 2.192 -220 -10,0


T O T A L G E N E R A L 438.994 425.837 13.157 3,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALBACETE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 991.143 952.460 38.683 4,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 799.111 778.393 20.718 2,7- Retenciones de arrendamientos 71.457 71.479 -22 -0,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 113 241 -128 -53,1 - Retenciones de capital 36.232 33.260 2.972 8,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 107.187 93.491 13.696 14,6- Cuota diferencial neta -22.957 -24.404 1.447- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 429.856 393.206 36.650 9,3- Retenciones de arrendamientos 28.519 28.509 10 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 51 100 -49 -49,0 - Retenciones de capital 14.926 13.381 1.545 11,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 245.445 203.829 41.616 20,4- Cuota diferencial neta 140.915 147.387 -6.472

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 47.368 43.547 3.821 8,8- Retenciones y Pagos a cuenta 36.790 33.701 3.089 9,2- Cuota diferencial neta 10.578 9.846 732

Impuestos medioambientales 4.344 4.799 -455 -9,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.248 11.669 -7.421 -63,6 Impuesto sobre el patrimonio 414 363 51 14,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.477.373 1.406.044 71.329 5,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.142.765 1.007.955 134.810 13,4- IVA Bruto 1.709.404 1.583.615 125.789 7,9 - Importaciones 213.196 194.387 18.809 9,7 - Operaciones interiores 1.496.208 1.389.228 106.980 7,7- Devoluciones 566.639 575.660 -9.021 -1,6

Impuestos Especiales 34.410 33.044 1.366 4,1- Alcohol y bebidas derivadas 9.357 8.858 499 5,6- Cerveza 412 389 23 5,9- Productos intermedios 195 225 -30 -13,3 - Hidrocarburos 16.532 16.526 6 0,0- Labores del tabaco 5.531 4.951 580 11,7- Electricidad 2.383 2.095 288 13,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.965 2.006 -41 -2,0 Resto Capítulo II 1 3 -2 -66,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1.704 73 1.631 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.668 4.647 -1.979 -42,6 Recargo de apremio y otros 21.450 19.369 2.081 10,7Intereses de demora 7.405 8.942 -1.537 -17,2 Sanciones tributarias 8.733 9.636 -903 -9,4


T O T A L G E N E R A L 2.775.697 2.561.091 214.606 8,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALICANTE/ALACANT

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 361.207 364.402 -3.195 -0,9 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 330.297 327.817 2.480 0,8- Retenciones de arrendamientos 14.919 14.805 114 0,8- Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 20.813 34.578 -13.765 -39,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 32.606 28.034 4.572 16,3- Cuota diferencial neta -37.429 -40.832 3.403- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 189.389 143.757 45.632 31,7- Retenciones de arrendamientos 5.874 5.829 45 0,8- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 8.810 14.659 -5.849 -39,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 116.548 108.204 8.344 7,7- Cuota diferencial neta 58.157 15.065 43.092


Impuestos medioambientales 1.706 1.725 -19 -1,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 821 862 -41 -4,8 Impuesto sobre el patrimonio 136 51 85 166,7Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 560.988 518.693 42.295 8,2


Impuestos Especiales 30.522 587 29.935 -- Alcohol y bebidas derivadas 6 54 -48 -88,9 - Cerveza 12 13 -1 -7,7 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -699 -457 -242 -- Labores del tabaco 1 1 0 0,0- Electricidad 555 976 -421 -43,1 - Carbón 30.647 0 30.647 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 1.380 879 501 57,0

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 3.422 3.333 89 2,7Resto Capítulo II 3 3 0 0,0

TOTAL CAPÍTULO II -36.518 -60.888 24.370 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 4 -1 -25,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.040 4.127 -2.087 -50,6 Recargo de apremio y otros 8.488 8.450 38 0,4Intereses de demora 2.978 3.942 -964 -24,5 Sanciones tributarias 4.360 3.816 544 14,3


T O T A L G E N E R A L 542.339 478.144 64.195 13,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAALMERÍA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 53.605 56.070 -2.465 -4,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 56.157 55.629 528 0,9- Retenciones de arrendamientos 3.107 3.243 -136 -4,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 12 0 12 -- Retenciones de capital 675 548 127 23,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.632 10.302 1.330 12,9- Cuota diferencial neta -17.978 -13.652 -4.326 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 13.723 11.186 2.537 22,7- Retenciones de arrendamientos 1.256 1.306 -50 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 5 0 5 -- Retenciones de capital 287 301 -14 -4,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 5.179 4.169 1.010 24,2- Cuota diferencial neta 6.996 5.410 1.586

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 91 74 17 23,0- Retenciones y Pagos a cuenta 82 90 -8 -8,9 - Cuota diferencial neta 9 -16 25

Impuestos medioambientales 1.083 1.244 -161 -12,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 9 41 -32 -78,0 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 68.511 68.615 -104 -0,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 47.427 47.796 -369 -0,8 - IVA Bruto 68.730 66.928 1.802 2,7 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 68.730 66.928 1.802 2,7- Devoluciones 21.303 19.132 2.171 11,3

Impuestos Especiales -1.365 -1.337 -28 -- Alcohol y bebidas derivadas -3 1 -4 -- Cerveza 3 4 -1 -25,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.391 -1.342 -49 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 26 0 26 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 78 54 24 44,4Resto Capítulo II 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO II 46.140 46.513 -373 -0,8

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 55 134 -79 -59,0 Recargo de apremio y otros 1.002 997 5 0,5Intereses de demora 480 544 -64 -11,8 Sanciones tributarias 1.179 1.121 58 5,2


T O T A L G E N E R A L 117.367 117.924 -557 -0,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAÁVILA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 513.952 494.914 19.038 3,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 491.031 480.837 10.194 2,1- Retenciones de arrendamientos 13.137 13.783 -646 -4,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 65 -65 -100,0 - Retenciones de capital 5.628 8.144 -2.516 -30,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 33.588 31.121 2.467 7,9- Cuota diferencial neta -29.432 -39.036 9.604- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -



Impuestos medioambientales 16.072 21.373 -5.301 -24,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 78 135 -57 -42,2 Impuesto sobre el patrimonio 22 6 16 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 653.855 616.371 37.484 6,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 217.377 212.990 4.387 2,1- IVA Bruto 391.211 383.359 7.852 2,0 - Importaciones 19.868 12.187 7.681 63,0 - Operaciones interiores 371.343 371.172 171 0,0- Devoluciones 173.834 170.369 3.465 2,0

Impuestos Especiales 7.180 -12.565 19.745 -- Alcohol y bebidas derivadas 5.551 3.275 2.276 69,5- Cerveza 506 624 -118 -18,9 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 1.090 -17.419 18.509 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 33 955 -922 -96,5 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 3 4 133,3Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 759 1.084 -325 -30,0 Recargo de apremio y otros 6.373 6.006 367 6,1Intereses de demora 3.985 1.770 2.215 125,1Sanciones tributarias 2.839 2.859 -20 -0,7


T O T A L G E N E R A L 893.082 829.286 63.796 7,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABADAJOZ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 12.808.075 12.889.661 -81.586 -0,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 11.323.295 11.331.878 -8.583 -0,1 - Retenciones de arrendamientos 317.215 326.951 -9.736 -3,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 69.443 106.739 -37.296 -34,9 - Retenciones de capital 678.942 821.278 -142.336 -17,3 - Gravamen sobre loterías 0 612 -612 -100,0 - Pagos fraccionados 369.125 331.721 37.404 11,3- Cuota diferencial neta 50.055 -29.518 79.573- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 3.959.287 4.162.012 -202.725 -4,9 - Retenciones de arrendamientos 129.152 131.968 -2.816 -2,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 29.548 45.382 -15.834 -34,9 - Retenciones de capital 280.606 346.602 -65.996 -19,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 229 1 228 -- Gravamen sobre revalorización de activos 3 0 3 -- Pagos fraccionados 3.508.030 3.911.075 -403.045 -10,3 - Cuota diferencial neta 11.719 -273.016 284.735


Impuestos medioambientales 149.543 213.013 -63.470 -29,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 16.215 16.580 -365 -2,2 Impuesto sobre el patrimonio 4.200 4.444 -244 -5,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 17.302.729 17.590.101 -287.372 -1,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 13.832.059 13.210.744 621.315 4,7- IVA Bruto 17.341.412 17.003.211 338.201 2,0 - Importaciones 3.374.826 3.239.231 135.595 4,2 - Operaciones interiores 13.966.586 13.763.980 202.606 1,5- Devoluciones 3.509.353 3.792.467 -283.114 -7,5

Impuestos Especiales 1.275.294 1.189.985 85.309 7,2- Alcohol y bebidas derivadas 139.307 147.636 -8.329 -5,6 - Cerveza 45.009 43.654 1.355 3,1- Productos intermedios 6.048 5.388 660 12,2- Hidrocarburos 843.150 714.477 128.673 18,0- Labores del tabaco 1.041 852 189 22,2- Electricidad 238.822 276.552 -37.730 -13,6 - Carbón 1.917 1.426 491 34,4- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 1 -1 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 22.575 20.480 2.095 10,2Resto Capítulo II 80 69 11 15,9


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 816 104 712 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 25.358 45.412 -20.054 -44,2 Recargo de apremio y otros 125.378 143.131 -17.753 -12,4 Intereses de demora 84.258 78.874 5.384 6,8Sanciones tributarias 32.968 29.106 3.862 13,3


T O T A L G E N E R A L 33.686.988 33.245.179 441.809 1,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABARCELONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 294.188 302.815 -8.627 -2,8 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 295.192 298.619 -3.427 -1,1 - Retenciones de arrendamientos 11.187 11.756 -569 -4,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 9 130 -121 -93,1 - Retenciones de capital 7.728 7.978 -250 -3,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.774 23.417 1.357 5,8- Cuota diferencial neta -44.702 -39.085 -5.617 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.857 1.736 121 7,0- Retenciones y Pagos a cuenta 2.051 1.729 322 18,6- Cuota diferencial neta -194 7 -201

Impuestos medioambientales 6.820 8.682 -1.862 -21,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones -22 258 -280 -Impuesto sobre el patrimonio 2 2 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 410.329 390.691 19.638 5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 413.089 386.508 26.581 6,9- IVA Bruto 528.033 511.186 16.847 3,3 - Importaciones 61.980 40.438 21.542 53,3 - Operaciones interiores 466.053 470.748 -4.695 -1,0 - Devoluciones 114.944 124.678 -9.734 -7,8

Impuestos Especiales 28.288 29.338 -1.050 -3,6 - Alcohol y bebidas derivadas 375 322 53 16,5- Cerveza 15.115 15.274 -159 -1,0 - Productos intermedios 14 5 9 180,0- Hidrocarburos 12.526 13.391 -865 -6,5 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 258 346 -88 -25,4 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 846 1.022 -176 -17,2

Impuesto actividades juego. Estado 0 2 -2 -100,0 Impuesto sobre gases fluorados 375 338 37 10,9Resto Capítulo II 0 0 0 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 4 -4 -100,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 278 935 -657 -70,3 Recargo de apremio y otros 2.936 3.222 -286 -8,9 Intereses de demora 2.556 3.451 -895 -25,9 Sanciones tributarias 2.540 2.296 244 10,6


T O T A L G E N E R A L 861.242 817.812 43.430 5,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADABURGOS

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 103.785 100.683 3.102 3,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 90.624 93.706 -3.082 -3,3 - Retenciones de arrendamientos 6.992 7.120 -128 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 3.464 3.518 -54 -1,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 19.522 18.262 1.260 6,9- Cuota diferencial neta -16.817 -21.923 5.106- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 46.664 32.792 13.872 42,3- Retenciones de arrendamientos 2.773 2.799 -26 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.472 1.488 -16 -1,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 21.581 14.829 6.752 45,5- Cuota diferencial neta 20.838 13.676 7.162

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 495 459 36 7,8- Retenciones y Pagos a cuenta 263 256 7 2,7- Cuota diferencial neta 232 203 29


TOTAL CAPÍTULO I 243.270 209.560 33.710 16,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 162.654 178.402 -15.748 -8,8 - IVA Bruto 230.734 245.977 -15.243 -6,2 - Importaciones 139 67 72 107,5 - Operaciones interiores 230.595 245.910 -15.315 -6,2 - Devoluciones 68.080 67.575 505 0,7

Impuestos Especiales -743 -691 -52 -- Alcohol y bebidas derivadas 116 113 3 2,7- Cerveza -334 -232 -102 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -541 -588 47 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 16 16 0 0,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 3 -2 -66,7 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 392 600 -208 -34,7 Recargo de apremio y otros 2.647 2.739 -92 -3,4 Intereses de demora 925 1.248 -323 -25,9 Sanciones tributarias 1.237 1.263 -26 -2,1


T O T A L G E N E R A L 410.801 393.512 17.289 4,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÁCERES

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 366.880 347.706 19.174 5,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 409.904 381.107 28.797 7,6- Retenciones de arrendamientos 18.549 19.006 -457 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 145 42 103 -- Retenciones de capital 9.145 7.828 1.317 16,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 40.577 36.137 4.440 12,3- Cuota diferencial neta -111.440 -96.414 -15.026 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 96.495 83.943 12.552 15,0- Retenciones de arrendamientos 7.217 7.198 19 0,3- Retenciones sobre fondos de inversión 62 18 44 -- Retenciones de capital 3.702 3.197 505 15,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 56.091 46.569 9.522 20,4- Cuota diferencial neta 29.423 26.961 2.462

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 7.527 6.226 1.301 20,9- Retenciones y Pagos a cuenta 4.252 3.874 378 9,8- Cuota diferencial neta 3.275 2.352 923

Impuestos medioambientales 684 729 -45 -6,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 800 1.109 -309 -27,9 Impuesto sobre el patrimonio 767 545 222 40,7Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 473.153 440.258 32.895 7,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 569.175 593.404 -24.229 -4,1 - IVA Bruto 672.628 709.180 -36.552 -5,2 - Importaciones 287.882 339.110 -51.228 -15,1 - Operaciones interiores 384.746 370.070 14.676 4,0- Devoluciones 103.453 115.776 -12.323 -10,6

Impuestos Especiales 49.837 76.554 -26.717 -34,9 - Alcohol y bebidas derivadas 20.595 56.398 -35.803 -63,5 - Cerveza 26 14 12 85,7- Productos intermedios 3.975 4.249 -274 -6,4 - Hidrocarburos 4.385 3.495 890 25,5- Labores del tabaco 2.062 1.660 402 24,2- Electricidad 2.001 2.113 -112 -5,3 - Carbón 16.793 8.625 8.168 94,7- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 1 0 1 -Impuesto sobre gases fluorados 587 567 20 3,5Resto Capítulo II 1 10 -9 -90,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 14 12 2 16,7Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.290 1.593 -303 -19,0 Recargo de apremio y otros 9.683 9.953 -270 -2,7 Intereses de demora 5.275 4.303 972 22,6Sanciones tributarias 4.572 4.987 -415 -8,3


T O T A L G E N E R A L 1.206.461 1.203.894 2.567 0,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÁDIZ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.310.708 1.310.262 446 0,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.064.889 1.067.532 -2.643 -0,2 - Retenciones de arrendamientos 28.663 29.540 -877 -3,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.064 10.062 -3.998 -39,7 - Retenciones de capital 254.843 234.196 20.647 8,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.124 38.762 2.362 6,1- Cuota diferencial neta -84.875 -69.830 -15.045 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 36.591 188.777 -152.186 -80,6 - Retenciones de arrendamientos 11.694 12.018 -324 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.581 4.283 -1.702 -39,7 - Retenciones de capital 108.444 99.610 8.834 8,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 750.364 515.434 234.930 45,6- Cuota diferencial neta -836.492 -442.568 -393.924


Impuestos medioambientales 30.831 34.471 -3.640 -10,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 735 989 -254 -25,7 Impuesto sobre el patrimonio 100 78 22 28,2Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.553.403 1.631.618 -78.215 -4,8


Impuestos Especiales 35.792 57.024 -21.232 -37,2 - Alcohol y bebidas derivadas 263 365 -102 -27,9 - Cerveza 60 54 6 11,1- Productos intermedios 3 3 0 0,0- Hidrocarburos -237 -4.443 4.206 -- Labores del tabaco 1.620 1.731 -111 -6,4 - Electricidad 30.769 45.683 -14.914 -32,6 - Carbón 3.314 13.631 -10.317 -75,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 5 -1 -20,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 8.478 16.121 -7.643 -47,4 Recargo de apremio y otros 6.985 5.771 1.214 21,0Intereses de demora 11.583 3.639 7.944 -Sanciones tributarias 2.285 1.874 411 21,9


T O T A L G E N E R A L 2.103.767 2.228.581 -124.814 -5,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACANTABRIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 145.613 144.832 781 0,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 149.073 149.468 -395 -0,3 - Retenciones de arrendamientos 7.274 7.484 -210 -2,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 3.182 4.831 -1.649 -34,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 14.646 12.880 1.766 13,7- Cuota diferencial neta -28.563 -29.831 1.268- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 3.578 5.838 -2.260 -38,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.157 5.218 -2.061 -39,5 - Cuota diferencial neta 421 620 -199

Impuestos medioambientales 4.691 5.922 -1.231 -20,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 841 131 710 -Impuesto sobre el patrimonio 42 40 2 5,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 304.888 232.432 72.456 31,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -3.465 -39.276 35.811 -- IVA Bruto 230.725 205.448 25.277 12,3 - Importaciones 35.832 33.627 2.205 6,6 - Operaciones interiores 194.893 171.821 23.072 13,4- Devoluciones 234.190 244.724 -10.534 -4,3

Impuestos Especiales 59.087 70.612 -11.525 -16,3 - Alcohol y bebidas derivadas 5.465 6.596 -1.131 -17,1 - Cerveza 4 6 -2 -33,3 - Productos intermedios 3 6 -3 -50,0 - Hidrocarburos 53.615 63.992 -10.377 -16,2 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 12 -12 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 489 461 28 6,1Resto Capítulo II -14 15 -29 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6 51 -45 -88,2 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 271 317 -46 -14,5 Recargo de apremio y otros 4.409 2.945 1.464 49,7Intereses de demora 11.334 3.587 7.747 -Sanciones tributarias 1.206 1.362 -156 -11,5


T O T A L G E N E R A L 392.627 282.532 110.095 39,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACARTAGENA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 506.217 492.541 13.676 2,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 463.570 453.581 9.989 2,2- Retenciones de arrendamientos 19.941 20.399 -458 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 193 254 -61 -24,0 - Retenciones de capital 20.384 18.016 2.368 13,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 39.954 34.642 5.312 15,3- Cuota diferencial neta -37.825 -34.351 -3.474 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 278.442 228.928 49.514 21,6- Retenciones de arrendamientos 7.970 8.118 -148 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 82 108 -26 -24,1 - Retenciones de capital 8.527 7.420 1.107 14,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 205.962 168.663 37.299 22,1- Cuota diferencial neta 55.901 44.619 11.282

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 7.673 8.157 -484 -5,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.213 7.650 -437 -5,7 - Cuota diferencial neta 460 507 -47

Impuestos medioambientales 9.381 11.176 -1.795 -16,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 219 67 152 -Impuesto sobre el patrimonio 56 57 -1 -1,8 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 801.988 740.926 61.062 8,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 128.409 56.460 71.949 127,4- IVA Bruto 643.979 592.041 51.938 8,8 - Importaciones 135.129 118.508 16.621 14,0 - Operaciones interiores 508.850 473.533 35.317 7,5- Devoluciones 515.570 535.581 -20.011 -3,7

Impuestos Especiales 17.963 14.947 3.016 20,2- Alcohol y bebidas derivadas 13.059 10.512 2.547 24,2- Cerveza 22 14 8 57,1- Productos intermedios 380 330 50 15,2- Hidrocarburos 1.423 1.677 -254 -15,1 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 3.079 2.414 665 27,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 694 666 28 4,2Resto Capítulo II 2 -3 5 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 5 -4 -80,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 981 1.924 -943 -49,0 Recargo de apremio y otros 6.609 7.447 -838 -11,3 Intereses de demora 3.930 9.252 -5.322 -57,5 Sanciones tributarias 2.848 2.266 582 25,7


T O T A L G E N E R A L 972.061 840.009 132.052 15,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACASTELLÓN/CASTELLÓ

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 23.314 27.321 -4.007 -14,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 29.830 30.013 -183 -0,6 - Retenciones de arrendamientos 1.271 1.281 -10 -0,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 22 -22 -100,0 - Retenciones de capital 1.221 1.572 -351 -22,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.820 2.741 79 2,9- Cuota diferencial neta -11.828 -8.308 -3.520 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.207 7.868 -661 -8,4 - Retenciones de arrendamientos 487 496 -9 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 9 -9 -100,0 - Retenciones de capital 520 666 -146 -21,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.724 3.270 454 13,9- Cuota diferencial neta 2.476 3.427 -951


Impuestos medioambientales 35 40 -5 -12,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 803 1.725 -922 -53,4 Impuesto sobre el patrimonio 1.192 1.243 -51 -4,1 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 33.632 39.355 -5.723 -14,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 4.164 2.620 1.544 58,9- IVA Bruto 4.531 2.901 1.630 56,2 - Importaciones 1 3 -2 -66,7 - Operaciones interiores 4.530 2.898 1.632 56,3- Devoluciones 367 281 86 30,6

Impuestos Especiales 1.501 1.474 27 1,8- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.449 1.458 -9 -0,6 - Carbón 0 0 0 -- Otros 52 16 36 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 446 81 365 -Impuesto sobre gases fluorados 75 105 -30 -28,6 Resto Capítulo II 1.947 2.206 -259 -11,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.719 1.766 -47 -2,7 Recargo de apremio y otros 549 631 -82 -13,0 Intereses de demora 331 237 94 39,7Sanciones tributarias 552 653 -101 -15,5


T O T A L G E N E R A L 44.916 49.129 -4.213 -8,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACEUTA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 158.192 160.202 -2.010 -1,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 183.442 181.907 1.535 0,8- Retenciones de arrendamientos 9.651 9.692 -41 -0,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 4.524 3.988 536 13,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.505 21.218 3.287 15,5- Cuota diferencial neta -63.930 -56.603 -7.327 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 73.972 55.650 18.322 32,9- Retenciones de arrendamientos 3.850 3.857 -7 -0,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.895 1.646 249 15,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 35.863 30.318 5.545 18,3- Cuota diferencial neta 32.364 19.829 12.535


Impuestos medioambientales 4.951 11.239 -6.288 -55,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 98 8 90 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 237.809 227.447 10.362 4,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 173.246 168.528 4.718 2,8- IVA Bruto 307.914 309.138 -1.224 -0,4 - Importaciones 21.972 14.522 7.450 51,3 - Operaciones interiores 285.942 294.616 -8.674 -2,9 - Devoluciones 134.668 140.610 -5.942 -4,2

Impuestos Especiales 103.110 57.584 45.526 79,1- Alcohol y bebidas derivadas 106.514 61.151 45.363 74,2- Cerveza 8 483 -475 -98,3 - Productos intermedios 69 71 -2 -2,8 - Hidrocarburos -4.255 -5.496 1.241 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 100 416 -316 -76,0 - Carbón 674 959 -285 -29,7 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 11 7 4 57,1Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 410 673 -263 -39,1 Recargo de apremio y otros 3.982 3.524 458 13,0Intereses de demora 1.589 1.404 185 13,2Sanciones tributarias 2.991 2.273 718 31,6


T O T A L G E N E R A L 523.934 462.305 61.629 13,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACIUDAD REAL

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 297.962 302.630 -4.668 -1,5 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 292.778 289.204 3.574 1,2- Retenciones de arrendamientos 17.346 17.868 -522 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 24 30 -6 -20,0 - Retenciones de capital 8.717 13.457 -4.740 -35,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 38.622 34.769 3.853 11,1- Cuota diferencial neta -59.525 -52.698 -6.827 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 94.979 84.172 10.807 12,8- Retenciones de arrendamientos 6.873 6.998 -125 -1,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 10 13 -3 -23,1 - Retenciones de capital 3.647 5.686 -2.039 -35,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 52.836 39.471 13.365 33,9- Cuota diferencial neta 31.613 32.004 -391

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 912 3.997 -3.085 -77,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 875 1.824 -949 -52,0 - Cuota diferencial neta 37 2.173 -2.136

Impuestos medioambientales 11.538 12.195 -657 -5,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones -116 380 -496 -Impuesto sobre el patrimonio 492 367 125 34,1Resto Capítulo I -1 -2 1 -

TOTAL CAPÍTULO I 405.766 403.739 2.027 0,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 277.429 258.746 18.683 7,2- IVA Bruto 468.242 448.716 19.526 4,4 - Importaciones 18.020 9.751 8.269 84,8 - Operaciones interiores 450.222 438.965 11.257 2,6- Devoluciones 190.813 189.970 843 0,4

Impuestos Especiales 14.170 8.837 5.333 60,3- Alcohol y bebidas derivadas 6.446 3.913 2.533 64,7- Cerveza 1.774 670 1.104 164,8- Productos intermedios 544 569 -25 -4,4 - Hidrocarburos -159 -212 53 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 4.834 3.545 1.289 36,4- Carbón 731 352 379 107,7- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 20 2 18 -Impuesto sobre gases fluorados 1.016 1.020 -4 -0,4 Resto Capítulo II 1 17 -16 -94,1


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 6 10 -4 -40,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.074 1.530 -456 -29,8 Recargo de apremio y otros 6.358 6.349 9 0,1Intereses de demora 3.453 4.206 -753 -17,9 Sanciones tributarias 3.453 3.550 -97 -2,7


T O T A L G E N E R A L 715.937 688.199 27.738 4,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACÓRDOBA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.478.642 1.477.245 1.397 0,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.355.860 1.301.411 54.449 4,2- Retenciones de arrendamientos 46.481 48.305 -1.824 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 380 114 266 -- Retenciones de capital 67.962 74.877 -6.915 -9,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 69.381 64.310 5.071 7,9- Cuota diferencial neta -61.422 -11.772 -49.650 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 892.734 1.162.113 -269.379 -23,2 - Retenciones de arrendamientos 18.946 19.484 -538 -2,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 162 49 113 -- Retenciones de capital 28.698 31.458 -2.760 -8,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 53 -53 -100,0 - Pagos fraccionados 864.542 893.747 -29.205 -3,3 - Cuota diferencial neta -19.614 217.322 -236.936


Impuestos medioambientales 25.857 31.160 -5.303 -17,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.133 1.598 535 33,5Impuesto sobre el patrimonio 89 75 14 18,7Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.483.476 2.752.093 -268.617 -9,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.429.704 1.168.230 261.474 22,4- IVA Bruto 1.736.850 1.625.901 110.949 6,8 - Importaciones 1.491.072 1.173.679 317.393 27,0 - Operaciones interiores 245.778 452.222 -206.444 -45,7 - Devoluciones 307.146 457.671 -150.525 -32,9

Impuestos Especiales 80.876 3.804 77.072 -- Alcohol y bebidas derivadas 2.208 2.104 104 4,9- Cerveza 22.174 18.900 3.274 17,3- Productos intermedios 76 36 40 111,1- Hidrocarburos -6.370 -39.483 33.113 -- Labores del tabaco 73 19 54 -- Electricidad 575 856 -281 -32,8 - Carbón 62.140 21.372 40.768 190,8- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 2 0 2 -Impuesto sobre gases fluorados 2.978 1.798 1.180 65,6Resto Capítulo II 18 -5 23 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4 -4 8 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.143 3.953 -1.810 -45,8 Recargo de apremio y otros 11.428 9.945 1.483 14,9Intereses de demora 7.956 7.964 -8 -0,1 Sanciones tributarias 5.797 4.767 1.030 21,6


T O T A L G E N E R A L 4.057.158 3.982.456 74.702 1,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACORUÑA (A)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 79.632 87.513 -7.881 -9,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 83.352 81.722 1.630 2,0- Retenciones de arrendamientos 4.268 4.420 -152 -3,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 44 65 -21 -32,3 - Retenciones de capital 5.616 10.669 -5.053 -47,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 12.057 10.825 1.232 11,4- Cuota diferencial neta -25.705 -20.188 -5.517 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 46.543 44.624 1.919 4,3- Retenciones de arrendamientos 1.708 1.761 -53 -3,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 19 28 -9 -32,1 - Retenciones de capital 2.362 4.535 -2.173 -47,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 26.143 27.214 -1.071 -3,9 - Cuota diferencial neta 16.311 11.086 5.225

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 183 190 -7 -3,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 195 187 8 4,3- Cuota diferencial neta -12 3 -15

Impuestos medioambientales 1.710 1.702 8 0,5Impuesto sobre sucesiones y donaciones 43 18 25 138,9Impuesto sobre el patrimonio 2 3 -1 -33,3 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 128.113 134.050 -5.937 -4,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 39.856 44.503 -4.647 -10,4 - IVA Bruto 112.649 110.747 1.902 1,7 - Importaciones 442 81 361 - - Operaciones interiores 112.207 110.666 1.541 1,4- Devoluciones 72.793 66.244 6.549 9,9

Impuestos Especiales -3.084 -3.433 349 -- Alcohol y bebidas derivadas 173 201 -28 -13,9 - Cerveza 14 13 1 7,7- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -3.698 -3.817 119 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 427 170 257 151,2- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 2 -2 -100,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 151 453 -302 -66,7 Recargo de apremio y otros 2.100 1.896 204 10,8Intereses de demora 718 1.741 -1.023 -58,8 Sanciones tributarias 1.272 1.436 -164 -11,4


T O T A L G E N E R A L 169.375 180.842 -11.467 -6,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADACUENCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 204.373 226.760 -22.387 -9,9 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 198.148 205.654 -7.506 -3,6 - Retenciones de arrendamientos 12.881 13.107 -226 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 9 22 -13 -59,1 - Retenciones de capital 11.901 10.780 1.121 10,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 25.065 22.498 2.567 11,4- Cuota diferencial neta -43.631 -25.301 -18.330 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 58.019 53.957 4.062 7,5- Retenciones de arrendamientos 4.990 5.125 -135 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 4 9 -5 -55,6 - Retenciones de capital 4.936 4.399 537 12,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 33.371 43.904 -10.533 -24,0 - Cuota diferencial neta 14.718 520 14.198

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.754 2.743 -989 -36,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.356 2.304 -948 -41,1 - Cuota diferencial neta 398 439 -41

Impuestos medioambientales 445 407 38 9,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.042 2.086 -44 -2,1 Impuesto sobre el patrimonio 150 100 50 50,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 266.783 286.053 -19.270 -6,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 204.579 217.707 -13.128 -6,0 - IVA Bruto 307.995 337.123 -29.128 -8,6 - Importaciones 51.566 90.077 -38.511 -42,8 - Operaciones interiores 256.429 247.046 9.383 3,8- Devoluciones 103.416 119.416 -16.000 -13,4

Impuestos Especiales 55.062 42.734 12.328 28,8- Alcohol y bebidas derivadas 137 350 -213 -60,9 - Cerveza 1 0 1 -- Productos intermedios 7 0 7 -- Hidrocarburos 38.299 42.083 -3.784 -9,0 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 3 16 -13 -81,3 - Carbón 16.615 285 16.330 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II 262.664 263.655 -991 -0,4

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 3 -1 -33,3 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 395 690 -295 -42,8 Recargo de apremio y otros 3.350 4.779 -1.429 -29,9 Intereses de demora 1.976 866 1.110 128,2Sanciones tributarias 1.802 1.533 269 17,5


T O T A L G E N E R A L 536.972 557.579 -20.607 -3,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGIJÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 681.446 665.296 16.150 2,4- Retenciones de trabajo y act. profesionales 576.309 562.146 14.163 2,5- Retenciones de arrendamientos 37.140 37.786 -646 -1,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 318 300 18 6,0- Retenciones de capital 17.750 15.578 2.172 13,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 61.587 58.017 3.570 6,2- Cuota diferencial neta -11.658 -8.531 -3.127 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 273.907 213.848 60.059 28,1- Retenciones de arrendamientos 15.010 15.154 -144 -1,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 135 128 7 5,5- Retenciones de capital 6.526 6.483 43 0,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 165.151 135.975 29.176 21,5- Cuota diferencial neta 87.085 56.108 30.977


Impuestos medioambientales 2.753 2.929 -176 -6,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.184 2.869 -1.685 -58,7 Impuesto sobre el patrimonio 674 682 -8 -1,2 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 982.877 905.096 77.781 8,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 614.166 554.862 59.304 10,7- IVA Bruto 1.046.653 977.803 68.850 7,0 - Importaciones 104.199 94.103 10.096 10,7 - Operaciones interiores 942.454 883.700 58.754 6,6- Devoluciones 432.487 422.941 9.546 2,3

Impuestos Especiales 58.603 54.963 3.640 6,6- Alcohol y bebidas derivadas 12.732 11.704 1.028 8,8- Cerveza 728 702 26 3,7- Productos intermedios 397 415 -18 -4,3 - Hidrocarburos 26.347 20.561 5.786 28,1- Labores del tabaco 17.069 17.752 -683 -3,8 - Electricidad 1.330 3.829 -2.499 -65,3 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 3.851 3.464 387 11,2

Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.902 2.965 -63 -2,1 Resto Capítulo II 1 0 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 5 4 1 25,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 765 1.466 -701 -47,8 Recargo de apremio y otros 19.053 13.574 5.479 40,4Intereses de demora 4.323 4.923 -600 -12,2 Sanciones tributarias 5.293 3.736 1.557 41,7


T O T A L G E N E R A L 1.691.853 1.545.067 146.786 9,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGIRONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 389.282 384.267 5.015 1,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 372.650 359.923 12.727 3,5- Retenciones de arrendamientos 23.426 23.891 -465 -1,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 12 0 12 -- Retenciones de capital 9.371 11.603 -2.232 -19,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 48.730 43.907 4.823 11,0- Cuota diferencial neta -64.907 -55.057 -9.850 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.985 5.418 -433 -8,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.925 4.409 -484 -11,0 - Cuota diferencial neta 1.060 1.009 51

Impuestos medioambientales 10.223 11.127 -904 -8,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.094 1.741 -647 -37,2 Impuesto sobre el patrimonio 39 30 9 30,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 532.470 493.616 38.854 7,9


Impuestos Especiales 29.713 91.038 -61.325 -67,4 - Alcohol y bebidas derivadas 3.996 4.680 -684 -14,6 - Cerveza 572 700 -128 -18,3 - Productos intermedios 2 3 -1 -33,3 - Hidrocarburos 25.083 85.640 -60.557 -70,7 - Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 60 15 45 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 34 124 -90 -72,6 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.163 2.673 -1.510 -56,5 Recargo de apremio y otros 8.183 10.522 -2.339 -22,2 Intereses de demora 4.969 4.279 690 16,1Sanciones tributarias 4.377 4.175 202 4,8


T O T A L G E N E R A L 893.388 891.736 1.652 0,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGRANADA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 75.200 80.432 -5.232 -6,5 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 103.172 105.999 -2.827 -2,7 - Retenciones de arrendamientos 4.822 4.928 -106 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 1 0 0,0- Retenciones de capital 3.251 1.636 1.615 98,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 12.878 11.253 1.625 14,4- Cuota diferencial neta -48.924 -43.385 -5.539 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 33.630 38.473 -4.843 -12,6 - Retenciones de arrendamientos 1.913 1.933 -20 -1,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.379 687 692 100,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 21.824 24.421 -2.597 -10,6 - Cuota diferencial neta 8.514 11.432 -2.918



TOTAL CAPÍTULO I 111.038 121.257 -10.219 -8,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 172.740 168.707 4.033 2,4- IVA Bruto 215.031 207.562 7.469 3,6 - Importaciones 21.831 30.033 -8.202 -27,3 - Operaciones interiores 193.200 177.529 15.671 8,8- Devoluciones 42.291 38.855 3.436 8,8

Impuestos Especiales 230.551 172.465 58.086 33,7- Alcohol y bebidas derivadas 128.753 77.295 51.458 66,6- Cerveza 52.441 51.937 504 1,0- Productos intermedios 66 45 21 46,7- Hidrocarburos -1.055 -1.693 638 -- Labores del tabaco 53.774 44.678 9.096 20,4- Electricidad -3.428 203 -3.631 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 3 -3 -100,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 215 422 -207 -49,1 Recargo de apremio y otros 3.176 2.350 826 35,1Intereses de demora 986 1.162 -176 -15,1 Sanciones tributarias 953 917 36 3,9


T O T A L G E N E R A L 540.589 486.764 53.825 11,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGUADALAJARA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 102.880 107.793 -4.913 -4,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 97.797 102.335 -4.538 -4,4 - Retenciones de arrendamientos 61 79 -18 -22,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 112 355 -243 -68,5 - Retenciones de capital 3.418 4.499 -1.081 -24,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 55 36 19 52,8- Cuota diferencial neta 1.437 489 948- Participación de las AA.TT. 0 0 0- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 518 3.392 -2.874 -84,7 - Retenciones de arrendamientos 24 31 -7 -22,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 48 151 -103 -68,2 - Retenciones de capital 1.452 1.914 -462 -24,1 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 2.274 2.214 60 2,7- Cuota diferencial neta -3.280 -918 -2.362

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 826 530 296 55,8- Retenciones y Pagos a cuenta 894 638 256 40,1- Cuota diferencial neta -68 -108 40

Impuestos medioambientales 623 682 -59 -8,7 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 4.480 103 4.377 -Impuesto sobre el patrimonio 18 198 -180 -90,9 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 109.345 112.698 -3.353 -3,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 151.130 153.733 -2.603 -1,7 - IVA Bruto 196.081 190.972 5.109 2,7 - Importaciones 106.025 116.688 -10.663 -9,1 - Operaciones interiores 90.056 74.284 15.772 21,2- Devoluciones 44.951 37.239 7.712 20,7

Impuestos Especiales 35 123 -88 -71,5 - Alcohol y bebidas derivadas -14 -43 29 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 1 -1 2 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 63 93 -30 -32,3 - Carbón 0 0 0 -- Otros -15 74 -89 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 3 2 1 50,0Impuesto sobre gases fluorados 91 120 -29 -24,2 Resto Capítulo II 0 6 -6 -100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 3 -2 -66,7 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 808 1.458 -650 -44,6 Recargo de apremio y otros 1.296 1.318 -22 -1,7 Intereses de demora 790 52 738 -Sanciones tributarias 841 219 622 -


T O T A L G E N E R A L 273.789 278.824 -5.035 -1,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAGUIPÚZCOA/GIPUZKOA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 174.173 171.915 2.258 1,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 182.347 180.768 1.579 0,9- Retenciones de arrendamientos 8.183 8.599 -416 -4,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 3.875 2.725 1.150 42,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 21.338 19.091 2.247 11,8- Cuota diferencial neta -41.570 -39.268 -2.302 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 85.358 60.127 25.231 42,0- Retenciones de arrendamientos 3.189 3.308 -119 -3,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.429 1.107 322 29,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 55.134 36.983 18.151 49,1- Cuota diferencial neta 25.606 18.729 6.877


Impuestos medioambientales 548 1.091 -543 -49,8 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 22 97 -75 -77,3 Impuesto sobre el patrimonio 4 0 4 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 261.968 235.010 26.958 11,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 37.610 73.172 -35.562 -48,6 - IVA Bruto 231.632 234.177 -2.545 -1,1 - Importaciones 316.025 287.159 28.866 10,1 - Operaciones interiores -84.393 -52.982 -31.411 -- Devoluciones 194.022 161.005 33.017 20,5

Impuestos Especiales 65.661 59.542 6.119 10,3- Alcohol y bebidas derivadas 1.258 1.291 -33 -2,6 - Cerveza 3 1 2 200,0- Productos intermedios 199 224 -25 -11,2 - Hidrocarburos 63.933 57.810 6.123 10,6- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 21 17 4 23,5- Carbón 247 199 48 24,1- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 5 2 40,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 460 866 -406 -46,9 Recargo de apremio y otros 4.782 5.215 -433 -8,3 Intereses de demora 1.332 2.290 -958 -41,8 Sanciones tributarias 2.433 2.320 113 4,9


T O T A L G E N E R A L 379.599 389.743 -10.144 -2,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAHUELVA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 142.287 137.378 4.909 3,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 120.061 117.724 2.337 2,0- Retenciones de arrendamientos 7.733 7.745 -12 -0,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 6 31 -25 -80,6 - Retenciones de capital 4.271 3.782 489 12,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 17.450 17.145 305 1,8- Cuota diferencial neta -7.234 -9.049 1.815- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 654 346 308 89,0- Retenciones y Pagos a cuenta 661 349 312 89,4- Cuota diferencial neta -7 -3 -4

Impuestos medioambientales 1.655 1.048 607 57,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 468 95 373 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 198.841 188.484 10.357 5,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 95.165 79.601 15.564 19,6- IVA Bruto 219.391 202.835 16.556 8,2 - Importaciones 1.669 781 888 113,7 - Operaciones interiores 217.722 202.054 15.668 7,8- Devoluciones 124.226 123.234 992 0,8

Impuestos Especiales 2.722 1.136 1.586 139,6- Alcohol y bebidas derivadas 19 16 3 18,8- Cerveza 10 5 5 100,0- Productos intermedios 2 1 1 100,0- Hidrocarburos 2.015 434 1.581 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 676 680 -4 -0,6 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 189 445 -256 -57,5 Recargo de apremio y otros 2.947 3.130 -183 -5,8 Intereses de demora 1.264 1.251 13 1,0Sanciones tributarias 1.088 1.463 -375 -25,6


T O T A L G E N E R A L 302.423 275.742 26.681 9,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAHUESCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.595.071 1.465.395 129.676 8,8- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.217.670 1.166.784 50.886 4,4- Retenciones de arrendamientos 75.533 73.734 1.799 2,4- Retenciones sobre fondos de inversión 3.164 5.466 -2.302 -42,1 - Retenciones de capital 61.800 51.269 10.531 20,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 113.329 93.329 20.000 21,4- Cuota diferencial neta 123.575 74.813 48.762- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 692.539 493.454 199.085 40,3- Retenciones de arrendamientos 30.067 29.438 629 2,1- Retenciones sobre fondos de inversión 1.347 2.327 -980 -42,1 - Retenciones de capital 25.485 21.403 4.082 19,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 1 -1 -100,0 - Pagos fraccionados 476.408 346.580 129.828 37,5- Cuota diferencial neta 159.232 93.705 65.527

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 99.627 91.411 8.216 9,0- Retenciones y Pagos a cuenta 58.814 49.399 9.415 19,1- Cuota diferencial neta 40.813 42.012 -1.199

Impuestos medioambientales 42.911 46.700 -3.789 -8,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 5.517 -2.376 7.893 -Impuesto sobre el patrimonio 11.648 10.181 1.467 14,4Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 2.447.313 2.104.765 342.548 16,3


Impuestos Especiales 17.954 13.184 4.770 36,2- Alcohol y bebidas derivadas 15.982 15.119 863 5,7- Cerveza 350 318 32 10,1- Productos intermedios 50 29 21 72,4- Hidrocarburos 663 -3.546 4.209 -- Labores del tabaco 178 287 -109 -38,0 - Electricidad 731 977 -246 -25,2 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 24 27 -3 -11,1 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.931 2.970 -1.039 -35,0 Recargo de apremio y otros 26.683 21.419 5.264 24,6Intereses de demora 12.431 13.834 -1.403 -10,1 Sanciones tributarias 8.605 8.175 430 5,3


T O T A L G E N E R A L 3.724.123 3.263.036 461.087 14,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAILLES BALEARS

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 211.711 192.036 19.675 10,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 204.692 199.690 5.002 2,5- Retenciones de arrendamientos 11.926 12.303 -377 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 5.222 6.520 -1.298 -19,9 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 35.613 32.603 3.010 9,2- Cuota diferencial neta -45.742 -59.080 13.338- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -



Impuestos medioambientales 2.340 4.623 -2.283 -49,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones -47 -98 51 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 266.181 237.859 28.322 11,9


Impuestos Especiales -711 -206 -505 -- Alcohol y bebidas derivadas 127 242 -115 -47,5 - Cerveza 2 1 1 100,0- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.013 -1.643 -370 -- Labores del tabaco 934 897 37 4,1- Electricidad 239 297 -58 -19,5 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -1 4 -5 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 498 934 -436 -46,7 Recargo de apremio y otros 5.154 4.620 534 11,6Intereses de demora 3.141 2.195 946 43,1Sanciones tributarias 3.931 3.964 -33 -0,8


T O T A L G E N E R A L 455.109 362.884 92.225 25,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAJAÉN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 65.861 65.297 564 0,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 77.242 77.651 -409 -0,5 - Retenciones de arrendamientos 4.677 4.729 -52 -1,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 5 4 1 25,0- Retenciones de capital 1.885 1.401 484 34,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.947 10.407 1.540 14,8- Cuota diferencial neta -29.895 -28.895 -1.000 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 34.766 28.675 6.091 21,2- Retenciones de arrendamientos 1.806 1.803 3 0,2- Retenciones sobre fondos de inversión 2 2 0 0,0- Retenciones de capital 781 567 214 37,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 18.468 15.880 2.588 16,3- Cuota diferencial neta 13.709 10.423 3.286


Impuestos medioambientales 46 36 10 27,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 16 323 -307 -95,0 Impuesto sobre el patrimonio 28 69 -41 -59,4 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 101.611 95.092 6.519 6,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 86.164 79.380 6.784 8,5- IVA Bruto 118.133 112.344 5.789 5,2 - Importaciones 1.436 3.078 -1.642 -53,3 - Operaciones interiores 116.697 109.266 7.431 6,8- Devoluciones 31.969 32.964 -995 -3,0

Impuestos Especiales 46.352 10.520 35.832 -- Alcohol y bebidas derivadas 44.745 8.944 35.801 -- Cerveza 2 1 1 100,0- Productos intermedios 2.287 1.971 316 16,0- Hidrocarburos -869 -407 -462 -- Labores del tabaco 1 1 0 0,0- Electricidad 186 10 176 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7 1 6 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 174 283 -109 -38,5 Recargo de apremio y otros 2.409 3.700 -1.291 -34,9 Intereses de demora 2.628 1.742 886 50,9Sanciones tributarias 1.246 1.225 21 1,7


T O T A L G E N E R A L 241.110 192.149 48.961 25,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAJEREZ DE LA FRONTERA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 226.031 234.507 -8.476 -3,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 228.047 225.442 2.605 1,2- Retenciones de arrendamientos 12.063 12.495 -432 -3,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 22 1 21 -- Retenciones de capital 5.055 5.697 -642 -11,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 30.317 27.851 2.466 8,9- Cuota diferencial neta -49.473 -36.979 -12.494 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 880 838 42 5,0- Retenciones y Pagos a cuenta 692 638 54 8,5- Cuota diferencial neta 188 200 -12

Impuestos medioambientales 2.563 3.143 -580 -18,5 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 18.304 365 17.939 -Impuesto sobre el patrimonio 28 24 4 16,7Resto Capítulo I 14 0 14 -

TOTAL CAPÍTULO I 332.453 305.498 26.955 8,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 183.019 166.102 16.917 10,2- IVA Bruto 283.147 266.156 16.991 6,4 - Importaciones 8.042 4.613 3.429 74,3 - Operaciones interiores 275.105 261.543 13.562 5,2- Devoluciones 100.128 100.054 74 0,1

Impuestos Especiales 13.076 14.121 -1.045 -7,4 - Alcohol y bebidas derivadas 230 182 48 26,4- Cerveza 45 20 25 125,0- Productos intermedios 21 17 4 23,5- Hidrocarburos -3.077 -2.763 -314 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 93 72 21 29,2- Carbón 15.764 16.593 -829 -5,0 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 -8 10 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 426 960 -534 -55,6 Recargo de apremio y otros 4.308 4.796 -488 -10,2 Intereses de demora 2.415 1.739 676 38,9Sanciones tributarias 2.763 2.192 571 26,0


T O T A L G E N E R A L 538.932 495.877 43.055 8,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALEÓN

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 337.165 325.151 12.014 3,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 295.001 295.430 -429 -0,1 - Retenciones de arrendamientos 15.766 17.810 -2.044 -11,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 77 154 -77 -50,0 - Retenciones de capital 9.265 8.032 1.233 15,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 26.819 26.225 594 2,3- Cuota diferencial neta -9.763 -22.500 12.737- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -



Impuestos medioambientales 5.331 5.792 -461 -8,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 956 1.068 -112 -10,5 Impuesto sobre el patrimonio 86 60 26 43,3Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 493.873 462.399 31.474 6,8


Impuestos Especiales 23.960 29.868 -5.908 -19,8 - Alcohol y bebidas derivadas 1.892 6.549 -4.657 -71,1 - Cerveza 15.437 14.458 979 6,8- Productos intermedios 15 9 6 66,7- Hidrocarburos 3.337 5.104 -1.767 -34,6 - Labores del tabaco 9 14 -5 -35,7 - Electricidad 3.270 3.734 -464 -12,4 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 2.109 1.974 135 6,8Resto Capítulo II 0 1 -1 -100,0


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 4 -2 -50,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 545 1.031 -486 -47,1 Recargo de apremio y otros 5.058 4.982 76 1,5Intereses de demora 1.186 2.676 -1.490 -55,7 Sanciones tributarias 2.373 3.195 -822 -25,7


T O T A L G E N E R A L 746.579 710.184 36.395 5,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALLEIDA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 181.291 188.289 -6.998 -3,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 165.025 166.487 -1.462 -0,9 - Retenciones de arrendamientos 7.839 7.913 -74 -0,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 365 -365 -100,0 - Retenciones de capital 4.424 3.753 671 17,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 24.610 22.346 2.264 10,1- Cuota diferencial neta -20.607 -12.575 -8.032 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 65.158 55.182 9.976 18,1- Retenciones de arrendamientos 3.181 3.199 -18 -0,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 155 -155 -100,0 - Retenciones de capital 1.826 1.551 275 17,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 41.297 39.665 1.632 4,1- Cuota diferencial neta 18.854 10.612 8.242

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 906 892 14 1,6- Retenciones y Pagos a cuenta 743 614 129 21,0- Cuota diferencial neta 163 278 -115

Impuestos medioambientales 5.020 4.550 470 10,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 647 3.200 -2.553 -79,8 Impuesto sobre el patrimonio 50 29 21 72,4Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 253.072 252.142 930 0,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 131.880 150.726 -18.846 -12,5 - IVA Bruto 226.227 254.868 -28.641 -11,2 - Importaciones 3.576 16.588 -13.012 -78,4 - Operaciones interiores 222.651 238.280 -15.629 -6,6 - Devoluciones 94.347 104.142 -9.795 -9,4

Impuestos Especiales -1.285 -659 -626 -- Alcohol y bebidas derivadas 1.213 1.001 212 21,2- Cerveza 4 2 2 100,0- Productos intermedios 8 3 5 166,7- Hidrocarburos -2.510 -1.673 -837 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 8 -8 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.247 2.023 -776 -38,4 Resto Capítulo II 2 -1 3 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 1 1 100,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 498 578 -80 -13,8 Recargo de apremio y otros 1.794 2.364 -570 -24,1 Intereses de demora 1.076 897 179 20,0Sanciones tributarias 1.310 1.491 -181 -12,1


T O T A L G E N E R A L 389.691 409.857 -20.166 -4,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADALUGO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 28.006.224 28.204.469 -198.245 -0,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 25.509.963 25.314.302 195.661 0,8- Retenciones de arrendamientos 389.792 400.735 -10.943 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 314.250 509.965 -195.715 -38,4 - Retenciones de capital 1.183.745 1.245.503 -61.758 -5,0 - Gravamen sobre loterías 451.353 486.095 -34.742 -7,1 - Pagos fraccionados 324.164 265.779 58.385 22,0- Cuota diferencial neta -167.043 -17.910 -149.133 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 8.520.660 8.597.438 -76.778 -0,9 - Retenciones de arrendamientos 159.263 163.051 -3.788 -2,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 133.643 217.057 -83.414 -38,4 - Retenciones de capital 502.172 529.222 -27.050 -5,1 - Gravamen sobre loterías 2.776 3.037 -261 -8,6 - Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 19 9 10 111,1- Pagos fraccionados 9.191.788 8.640.276 551.512 6,4- Cuota diferencial neta -1.469.001 -955.214 -513.787

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 749.922 693.396 56.526 8,2- Retenciones y Pagos a cuenta 930.751 969.776 -39.025 -4,0 - Cuota diferencial neta -180.829 -276.380 95.551

Impuestos medioambientales 423.521 451.463 -27.942 -6,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 49.239 140.050 -90.811 -64,8 Impuesto sobre el patrimonio 4.767 5.133 -366 -7,1 Resto Capítulo I 1.707 764 943 123,4

TOTAL CAPÍTULO I 37.756.040 38.092.713 -336.673 -0,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 31.169.412 30.335.319 834.093 2,7- IVA Bruto 36.653.925 36.563.889 90.036 0,2 - Importaciones 3.620.775 2.927.013 693.762 23,7 - Operaciones interiores 33.033.150 33.636.876 -603.726 -1,8 - Devoluciones 5.484.513 6.228.570 -744.057 -11,9

Impuestos Especiales 16.656.641 16.296.145 360.496 2,2- Alcohol y bebidas derivadas 104.384 149.398 -45.014 -30,1 - Cerveza 1.676 822 854 103,9- Productos intermedios 958 827 131 15,8- Hidrocarburos 9.068.639 8.715.374 353.265 4,1- Labores del tabaco 6.617.554 6.560.279 57.275 0,9- Electricidad 858.960 725.093 133.867 18,5- Carbón 4.470 144.352 -139.882 -96,9 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 68.712 51.619 17.093 33,1Impuesto sobre gases fluorados 19.096 18.581 515 2,8Resto Capítulo II 6.574 7.049 -475 -6,7

TOTAL CAPÍTULO II 48.992.006 47.777.549 1.214.457 2,5

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 735 -102 837 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 42.941 58.301 -15.360 -26,3 Recargo de apremio y otros 224.958 143.585 81.373 56,7Intereses de demora 74.470 137.387 -62.917 -45,8 Sanciones tributarias 43.005 44.209 -1.204 -2,7


T O T A L G E N E R A L 87.134.155 86.253.642 880.513 1,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMADRID

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 939.920 903.435 36.485 4,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 795.417 787.253 8.164 1,0- Retenciones de arrendamientos 56.757 56.174 583 1,0- Retenciones sobre fondos de inversión 6.192 4.046 2.146 53,0- Retenciones de capital 45.330 37.847 7.483 19,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 90.851 80.304 10.547 13,1- Cuota diferencial neta -54.627 -62.189 7.562- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 354.515 341.113 13.402 3,9- Retenciones de arrendamientos 22.184 21.665 519 2,4- Retenciones sobre fondos de inversión 2.636 1.722 914 53,1- Retenciones de capital 18.955 15.860 3.095 19,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 206.291 191.265 15.026 7,9- Cuota diferencial neta 104.449 110.601 -6.152


Impuestos medioambientales 3.602 3.084 518 16,8Impuesto sobre sucesiones y donaciones 18.000 13.874 4.126 29,7Impuesto sobre el patrimonio 7.771 5.846 1.925 32,9Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.405.823 1.337.564 68.259 5,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.016.657 977.528 39.129 4,0- IVA Bruto 1.295.323 1.221.203 74.120 6,1 - Importaciones 90.112 77.303 12.809 16,6 - Operaciones interiores 1.205.211 1.143.900 61.311 5,4- Devoluciones 278.666 243.675 34.991 14,4

Impuestos Especiales 55.501 54.948 553 1,0- Alcohol y bebidas derivadas 793 38.322 -37.529 -97,9 - Cerveza 14.523 13.575 948 7,0- Productos intermedios 414 340 74 21,8- Hidrocarburos 38.445 2.024 36.421 -- Labores del tabaco 44 45 -1 -2,2 - Electricidad 1.282 642 640 99,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 10 0 10 -Impuesto sobre gases fluorados 1.908 2.052 -144 -7,0 Resto Capítulo II 295 265 30 11,3


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 17 33 -16 -48,5 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 6.441 8.247 -1.806 -21,9 Recargo de apremio y otros 26.035 23.482 2.553 10,9Intereses de demora 10.807 12.857 -2.050 -15,9 Sanciones tributarias 10.087 10.599 -512 -4,8


T O T A L G E N E R A L 2.549.201 2.443.520 105.681 4,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMÁLAGA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 16.351 18.682 -2.331 -12,5 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 23.086 23.277 -191 -0,8 - Retenciones de arrendamientos 1.311 1.181 130 11,0- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 1.066 1.132 -66 -5,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.846 3.551 295 8,3- Cuota diferencial neta -12.958 -10.459 -2.499 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 7.655 6.908 747 10,8- Retenciones de arrendamientos 487 464 23 5,0- Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 453 477 -24 -5,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 3.606 3.183 423 13,3- Cuota diferencial neta 3.109 2.784 325


Impuestos medioambientales 41 31 10 32,3Impuesto sobre sucesiones y donaciones 641 1.925 -1.284 -66,7 Impuesto sobre el patrimonio 1.276 1.210 66 5,5Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 27.920 30.528 -2.608 -8,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 582 620 -38 -6,1 - IVA Bruto 910 1.189 -279 -23,5 - Importaciones 146 10 136 - - Operaciones interiores 764 1.179 -415 -35,2 - Devoluciones 328 569 -241 -42,4

Impuestos Especiales 1.334 1.641 -307 -18,7 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 -7 7 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 1.333 1.644 -311 -18,9 - Carbón 0 0 0 -- Otros 1 4 -3 -75,0 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 233 23 210 -Impuesto sobre gases fluorados 36 32 4 12,5Resto Capítulo II 2.536 2.070 466 22,5

TOTAL CAPÍTULO II 4.721 4.387 334 7,6

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 909 984 -75 -7,6 Recargo de apremio y otros 654 520 134 25,8Intereses de demora 206 101 105 104,0Sanciones tributarias 316 343 -27 -7,9


T O T A L G E N E R A L 34.727 36.864 -2.137 -5,8


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMELILLA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.019.774 952.674 67.100 7,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 997.450 939.664 57.786 6,1- Retenciones de arrendamientos 30.410 30.479 -69 -0,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 796 156 640 -- Retenciones de capital 13.280 12.390 890 7,2- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 55.645 47.585 8.060 16,9- Cuota diferencial neta -77.807 -77.600 -207 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 383.755 327.554 56.201 17,2- Retenciones de arrendamientos 12.250 12.187 63 0,5- Retenciones sobre fondos de inversión 339 67 272 -- Retenciones de capital 5.572 5.210 362 6,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 233.683 196.122 37.561 19,2- Cuota diferencial neta 131.911 113.968 17.943


Impuestos medioambientales 10.210 11.421 -1.211 -10,6 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 849 625 224 35,8Impuesto sobre el patrimonio 47 14 33 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.420.873 1.297.674 123.199 9,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 350.712 230.934 119.778 51,9- IVA Bruto 1.021.117 913.295 107.822 11,8 - Importaciones 135.276 99.638 35.638 35,8 - Operaciones interiores 885.841 813.657 72.184 8,9- Devoluciones 670.405 682.361 -11.956 -1,8

Impuestos Especiales 9.346 -865 10.211 -- Alcohol y bebidas derivadas 10.436 10.563 -127 -1,2 - Cerveza 12.536 12.747 -211 -1,7 - Productos intermedios 121 142 -21 -14,8 - Hidrocarburos -14.150 -24.503 10.353 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 403 186 217 116,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 3 5 -2 -40,0 Impuesto sobre gases fluorados 3.043 2.893 150 5,2Resto Capítulo II 2 79 -77 -97,5


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 53 37 16 43,2Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.164 3.652 -1.488 -40,7 Recargo de apremio y otros 12.804 11.433 1.371 12,0Intereses de demora 11.876 7.044 4.832 68,6Sanciones tributarias 6.499 5.615 884 15,7


T O T A L G E N E R A L 1.833.951 1.574.580 259.371 16,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAMURCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 83.169 74.561 8.608 11,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 82.475 91.900 -9.425 -10,3 - Retenciones de arrendamientos 49 16 33 -- Retenciones sobre fondos de inversión 1 -10 11 -- Retenciones de capital 624 28 596 -- Gravamen sobre loterías -3.096 -17.900 14.804 -- Pagos fraccionados 65 39 26 66,7- Cuota diferencial neta 3.051 488 2.563- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 6.073 15.179 -9.106 -60,0 - Retenciones de arrendamientos 19 6 13 -- Retenciones sobre fondos de inversión 0 -4 4 -- Retenciones de capital 392 618 -226 -36,6 - Gravamen sobre loterías 0 -15 15 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 8.547 12.434 -3.887 -31,3 - Cuota diferencial neta -2.885 2.140 -5.025

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.837 3.109 -1.272 -40,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.876 2.983 -1.107 -37,1 - Cuota diferencial neta -39 126 -165

Impuestos medioambientales 12.522 46.403 -33.881 -73,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 661 128 533 -Impuesto sobre el patrimonio 1.816 -31 1.847 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 106.078 139.349 -33.271 -23,9


Impuestos Especiales 40.327 52.444 -12.117 -23,1 - Alcohol y bebidas derivadas 37.473 37.992 -519 -1,4 - Cerveza -4.437 -4.633 196 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 15.190 35.943 -20.753 -57,7 - Labores del tabaco -8.114 -16.967 8.853 -- Electricidad 72 0 72 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 143 109 34 31,2- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO II -772.730 -741.178 -31.552 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 43 9 34 -Canon de aguas -6 0 -6 -Otras tasas 736 1.193 -457 -38,3 Recargo de apremio y otros 1.062 2.349 -1.287 -54,8 Intereses de demora 834 98 736 -Sanciones tributarias 249 178 71 39,9


T O T A L G E N E R A L -663.734 -598.002 -65.732 -


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADANAVARRA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 183.816 188.627 -4.811 -2,6 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 151.306 151.631 -325 -0,2 - Retenciones de arrendamientos 9.662 9.909 -247 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 5.741 3.205 2.536 79,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 18.131 17.105 1.026 6,0- Cuota diferencial neta -1.024 6.777 -7.801 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 64.564 53.849 10.715 19,9- Retenciones de arrendamientos 3.874 3.969 -95 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 2.439 1.343 1.096 81,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 32.972 31.872 1.100 3,5- Cuota diferencial neta 25.279 16.665 8.614


Impuestos medioambientales 7.622 5.735 1.887 32,9Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.132 889 243 27,3Impuesto sobre el patrimonio 107 133 -26 -19,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 259.407 251.150 8.257 3,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 143.512 135.034 8.478 6,3- IVA Bruto 229.023 218.324 10.699 4,9 - Importaciones 14.646 4.645 10.001 - - Operaciones interiores 214.377 213.679 698 0,3- Devoluciones 85.511 83.290 2.221 2,7

Impuestos Especiales 8.817 9.948 -1.131 -11,4 - Alcohol y bebidas derivadas 9.193 10.781 -1.588 -14,7 - Cerveza 24 14 10 71,4- Productos intermedios 6 0 6 -- Hidrocarburos -406 -884 478 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 37 -37 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica -1 1 -2 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 487 602 -115 -19,1 Recargo de apremio y otros 2.830 3.093 -263 -8,5 Intereses de demora 1.934 1.386 548 39,5Sanciones tributarias 1.534 1.495 39 2,6


T O T A L G E N E R A L 419.172 403.346 15.826 3,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAOURENSE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 745.019 770.411 -25.392 -3,3 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 769.573 775.163 -5.590 -0,7 - Retenciones de arrendamientos 22.971 23.807 -836 -3,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 61 134 -73 -54,5 - Retenciones de capital 14.467 17.111 -2.644 -15,5 - Gravamen sobre loterías 5 0 5 -- Pagos fraccionados 43.635 38.543 5.092 13,2- Cuota diferencial neta -105.693 -84.347 -21.346 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 217.113 61.646 155.467 -- Retenciones de arrendamientos 9.134 9.425 -291 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 26 57 -31 -54,4 - Retenciones de capital 6.064 7.171 -1.107 -15,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 131.126 84.949 46.177 54,4- Cuota diferencial neta 70.763 -39.956 110.719



TOTAL CAPÍTULO I 1.029.502 904.042 125.460 13,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 607.768 688.733 -80.965 -11,8 - IVA Bruto 826.513 926.862 -100.349 -10,8 - Importaciones 179.176 204.316 -25.140 -12,3 - Operaciones interiores 647.337 722.546 -75.209 -10,4 - Devoluciones 218.745 238.129 -19.384 -8,1

Impuestos Especiales 117.063 131.089 -14.026 -10,7 - Alcohol y bebidas derivadas 66 121 -55 -45,5 - Cerveza 20 15 5 33,3- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -917 -15.772 14.855 -- Labores del tabaco 358 232 126 54,3- Electricidad 73.025 71.132 1.893 2,7- Carbón 44.511 75.361 -30.850 -40,9 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 1 1 100,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.113 2.112 -999 -47,3 Recargo de apremio y otros 9.357 8.049 1.308 16,3Intereses de demora 11.135 4.354 6.781 155,7Sanciones tributarias 5.231 3.907 1.324 33,9


T O T A L G E N E R A L 1.782.183 1.743.173 39.010 2,2


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAOVIEDO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 104.057 108.373 -4.316 -4,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 103.386 105.910 -2.524 -2,4 - Retenciones de arrendamientos 3.839 4.076 -237 -5,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 8 -8 -100,0 - Retenciones de capital 2.687 2.726 -39 -1,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.394 10.593 801 7,6- Cuota diferencial neta -17.249 -14.940 -2.309 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 41.845 45.237 -3.392 -7,5 - Retenciones de arrendamientos 1.533 1.617 -84 -5,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 3 -3 -100,0 - Retenciones de capital 1.126 1.117 9 0,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 32.193 29.805 2.388 8,0- Cuota diferencial neta 6.993 12.695 -5.702


Impuestos medioambientales 3.094 4.079 -985 -24,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 119 178 -59 -33,1 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 151.215 159.129 -7.914 -5,0


Impuestos Especiales -618 9.785 -10.403 -- Alcohol y bebidas derivadas 36 21 15 71,4- Cerveza 3 4 -1 -25,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -3.288 -2.265 -1.023 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 9 1.486 -1.477 -99,4 - Carbón 2.622 10.539 -7.917 -75,1 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 100 88 12 13,6Resto Capítulo II -1 -1 0 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 167 294 -127 -43,2 Recargo de apremio y otros 967 1.169 -202 -17,3 Intereses de demora 1.214 1.020 194 19,0Sanciones tributarias 833 722 111 15,4


T O T A L G E N E R A L 260.528 247.141 13.387 5,4


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPALENCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.058.955 1.049.354 9.601 0,9- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.033.944 1.000.328 33.616 3,4- Retenciones de arrendamientos 43.766 43.407 359 0,8- Retenciones sobre fondos de inversión 39 50 -11 -22,0 - Retenciones de capital 22.057 20.238 1.819 9,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 68.531 59.866 8.665 14,5- Cuota diferencial neta -109.382 -74.535 -34.847 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 212.675 181.960 30.715 16,9- Retenciones de arrendamientos 17.358 17.151 207 1,2- Retenciones sobre fondos de inversión 17 21 -4 -19,0 - Retenciones de capital 9.181 8.384 797 9,5- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 154.683 116.524 38.159 32,7- Cuota diferencial neta 31.436 39.880 -8.444

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 21.355 21.244 111 0,5- Retenciones y Pagos a cuenta 17.050 15.716 1.334 8,5- Cuota diferencial neta 4.305 5.528 -1.223

Impuestos medioambientales 84.863 110.250 -25.387 -23,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 2.388 4.628 -2.240 -48,4 Impuesto sobre el patrimonio 182 229 -47 -20,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.380.418 1.367.665 12.753 0,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 34.069 28.537 5.532 19,4- IVA Bruto 56.544 54.501 2.043 3,7 - Importaciones 12.033 6.535 5.498 84,1 - Operaciones interiores 44.511 47.966 -3.455 -7,2 - Devoluciones 22.475 25.964 -3.489 -13,4

Impuestos Especiales 30.240 29.104 1.136 3,9- Alcohol y bebidas derivadas 25.356 24.666 690 2,8- Cerveza 4.751 4.366 385 8,8- Productos intermedios 11 24 -13 -54,2 - Hidrocarburos -3 -1 -2 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 125 49 76 155,1- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 52 16 36 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.825 2.635 -810 -30,7 Recargo de apremio y otros 18.049 13.921 4.128 29,7Intereses de demora 7.380 8.488 -1.108 -13,1 Sanciones tributarias 2.728 1.992 736 36,9


T O T A L G E N E R A L 1.486.466 1.463.007 23.459 1,6


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPALMAS (LAS)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 249.767 248.272 1.495 0,6- Retenciones de trabajo y act. profesionales 230.920 224.269 6.651 3,0- Retenciones de arrendamientos 15.612 15.838 -226 -1,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 63 27 36 133,3- Retenciones de capital 6.418 4.587 1.831 39,9- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 33.418 29.481 3.937 13,4- Cuota diferencial neta -36.664 -25.930 -10.734 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 92.421 75.116 17.305 23,0- Retenciones de arrendamientos 6.232 6.315 -83 -1,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 27 12 15 125,0- Retenciones de capital 2.717 1.922 795 41,4- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 3 -3 -100,0 - Pagos fraccionados 49.284 37.154 12.130 32,6- Cuota diferencial neta 34.161 29.710 4.451


Impuestos medioambientales 1.068 965 103 10,7Impuesto sobre sucesiones y donaciones 750 1.127 -377 -33,5 Impuesto sobre el patrimonio 98 60 38 63,3Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 346.394 327.502 18.892 5,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 293.350 278.706 14.644 5,3- IVA Bruto 409.650 386.058 23.592 6,1 - Importaciones 72.619 44.717 27.902 62,4 - Operaciones interiores 337.031 341.341 -4.310 -1,3 - Devoluciones 116.300 107.352 8.948 8,3

Impuestos Especiales 1.449 -37 1.486 -- Alcohol y bebidas derivadas 729 487 242 49,7- Cerveza 87 121 -34 -28,1 - Productos intermedios 2 3 -1 -33,3 - Hidrocarburos -300 -1.468 1.168 -- Labores del tabaco 21 0 21 -- Electricidad 910 820 90 11,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 321 238 83 34,9Resto Capítulo II -10 -1 -9 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 422 831 -409 -49,2 Recargo de apremio y otros 6.207 5.030 1.177 23,4Intereses de demora 2.350 1.650 700 42,4Sanciones tributarias 2.386 2.126 260 12,2


T O T A L G E N E R A L 657.677 619.708 37.969 6,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAPONTEVEDRA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 327.225 318.609 8.616 2,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 295.926 291.962 3.964 1,4- Retenciones de arrendamientos 13.167 13.449 -282 -2,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 151 38 113 -- Retenciones de capital 11.349 11.171 178 1,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 26.422 25.480 942 3,7- Cuota diferencial neta -19.790 -23.491 3.701- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -




TOTAL CAPÍTULO I 476.480 453.958 22.522 5,0


Impuestos Especiales 6.041 3.973 2.068 52,1- Alcohol y bebidas derivadas 2.240 3.372 -1.132 -33,6 - Cerveza 15 109 -94 -86,2 - Productos intermedios 276 335 -59 -17,6 - Hidrocarburos -37 -2.508 2.471 -- Labores del tabaco 2.688 2.373 315 13,3- Electricidad 859 292 567 194,2- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 312 595 -283 -47,6 Recargo de apremio y otros 3.251 3.710 -459 -12,4 Intereses de demora 1.718 2.786 -1.068 -38,3 Sanciones tributarias 1.555 1.463 92 6,3


T O T A L G E N E R A L 786.913 725.581 61.332 8,5


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADARIOJA (LA)

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 196.986 195.658 1.328 0,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 191.616 190.867 749 0,4- Retenciones de arrendamientos 11.316 11.609 -293 -2,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 4.450 4.173 277 6,6- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 23.363 21.025 2.338 11,1- Cuota diferencial neta -33.759 -32.017 -1.742 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -


Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.067 565 502 88,8- Retenciones y Pagos a cuenta 974 517 457 88,4- Cuota diferencial neta 93 48 45

Impuestos medioambientales 2.524 2.554 -30 -1,2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 653 270 383 141,9Impuesto sobre el patrimonio 1 1 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 276.570 269.247 7.323 2,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 140.858 134.690 6.168 4,6- IVA Bruto 214.373 208.981 5.392 2,6 - Importaciones 7.421 11.775 -4.354 -37,0 - Operaciones interiores 206.952 197.206 9.746 4,9- Devoluciones 73.515 74.291 -776 -1,0

Impuestos Especiales -2.239 -2.148 -91 -- Alcohol y bebidas derivadas 37 34 3 8,8- Cerveza 3 -7 10 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.352 -2.248 -104 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 73 73 0 0,0- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 925 848 77 9,1Resto Capítulo II 0 -2 2 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 0 2 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 340 686 -346 -50,4 Recargo de apremio y otros 2.500 2.440 60 2,5Intereses de demora 866 1.346 -480 -35,7 Sanciones tributarias 1.429 1.320 109 8,3


T O T A L G E N E R A L 423.583 411.804 11.779 2,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASALAMANCA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 476.738 482.034 -5.296 -1,1 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 447.876 439.101 8.775 2,0- Retenciones de arrendamientos 35.684 35.180 504 1,4- Retenciones sobre fondos de inversión -8 5.055 -5.063 -- Retenciones de capital 19.807 16.934 2.873 17,0- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 54.361 47.434 6.927 14,6- Cuota diferencial neta -80.982 -61.670 -19.312 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 158.959 98.923 60.036 60,7- Retenciones de arrendamientos 14.072 13.988 84 0,6- Retenciones sobre fondos de inversión -4 2.152 -2.156 -- Retenciones de capital 8.195 6.702 1.493 22,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 123.886 84.368 39.518 46,8- Cuota diferencial neta 12.810 -8.287 21.097

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 24.137 26.123 -1.986 -7,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 19.126 19.794 -668 -3,4 - Cuota diferencial neta 5.011 6.329 -1.318

Impuestos medioambientales 5.615 3.949 1.666 42,2Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.647 3.839 -192 -5,0 Impuesto sobre el patrimonio 172 134 38 28,4Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 669.268 615.002 54.266 8,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 197.995 250.334 -52.339 -20,9 - IVA Bruto 204.431 259.490 -55.059 -21,2 - Importaciones 88 47 41 87,2 - Operaciones interiores 204.343 259.443 -55.100 -21,2 - Devoluciones 6.436 9.156 -2.720 -29,7

Impuestos Especiales 14.210 13.266 944 7,1- Alcohol y bebidas derivadas 8.606 8.024 582 7,3- Cerveza 5.509 5.170 339 6,6- Productos intermedios 5 4 1 25,0- Hidrocarburos -4 -31 27 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 94 99 -5 -5,1 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 10 18 -8 -44,4 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 1.109 1.881 -772 -41,0 Recargo de apremio y otros 12.347 7.985 4.362 54,6Intereses de demora 3.044 2.260 784 34,7Sanciones tributarias 1.944 1.953 -9 -0,5


T O T A L G E N E R A L 909.781 901.978 7.803 0,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASANTA CRUZ DE TENERIFE

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 88.897 87.388 1.509 1,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 87.789 85.984 1.805 2,1- Retenciones de arrendamientos 4.069 4.129 -60 -1,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 2 0 2 -- Retenciones de capital 2.589 3.203 -614 -19,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 12.713 11.057 1.656 15,0- Cuota diferencial neta -18.265 -16.985 -1.280 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 37.719 30.618 7.101 23,2- Retenciones de arrendamientos 1.642 1.640 2 0,1- Retenciones sobre fondos de inversión 1 0 1 -- Retenciones de capital 1.082 1.343 -261 -19,4 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 19.119 15.042 4.077 27,1- Cuota diferencial neta 15.875 12.593 3.282

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 687 813 -126 -15,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 663 776 -113 -14,6 - Cuota diferencial neta 24 37 -13

Impuestos medioambientales 1.185 1.322 -137 -10,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 18 -54 72 -Impuesto sobre el patrimonio 0 34 -34 -100,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 128.506 120.121 8.385 7,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 75.271 70.475 4.796 6,8- IVA Bruto 139.430 132.356 7.074 5,3 - Importaciones 1.142 1.808 -666 -36,8 - Operaciones interiores 138.288 130.548 7.740 5,9- Devoluciones 64.159 61.881 2.278 3,7

Impuestos Especiales 8.573 8.101 472 5,8- Alcohol y bebidas derivadas 10.908 9.474 1.434 15,1- Cerveza 10 6 4 66,7- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.799 -1.821 -978 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 454 442 12 2,7- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 3 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 194 387 -193 -49,9 Recargo de apremio y otros 4.118 1.314 2.804 -Intereses de demora 665 820 -155 -18,9 Sanciones tributarias 955 730 225 30,8


T O T A L G E N E R A L 218.456 202.128 16.328 8,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASEGOVIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.662.228 2.629.680 32.548 1,2- Retenciones de trabajo y act. profesionales 2.676.455 2.609.618 66.837 2,6- Retenciones de arrendamientos 52.552 52.546 6 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 772 481 291 60,5- Retenciones de capital 28.064 35.208 -7.144 -20,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 76.458 70.838 5.620 7,9- Cuota diferencial neta -172.073 -139.011 -33.062 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 416.973 339.295 77.678 22,9- Retenciones de arrendamientos 20.663 20.655 8 0,0- Retenciones sobre fondos de inversión 329 204 125 61,3- Retenciones de capital 11.457 14.848 -3.391 -22,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 303.265 235.177 68.088 29,0- Cuota diferencial neta 81.259 68.411 12.848

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 19.567 29.973 -10.406 -34,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 20.052 29.267 -9.215 -31,5 - Cuota diferencial neta -485 706 -1.191

Impuestos medioambientales 273.838 370.214 -96.376 -26,0 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 876 1.050 -174 -16,6 Impuesto sobre el patrimonio 569 236 333 141,1Resto Capítulo I 97 24 73 -

TOTAL CAPÍTULO I 3.374.148 3.370.472 3.676 0,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 990.353 972.445 17.908 1,8- IVA Bruto 1.589.187 1.537.573 51.614 3,4 - Importaciones 72.178 69.010 3.168 4,6 - Operaciones interiores 1.517.009 1.468.563 48.446 3,3- Devoluciones 598.834 565.128 33.706 6,0

Impuestos Especiales 108.585 9.326 99.259 -- Alcohol y bebidas derivadas 32.210 30.448 1.762 5,8- Cerveza 88.345 89.694 -1.349 -1,5 - Productos intermedios 328 326 2 0,6- Hidrocarburos -29.072 -113.385 84.313 -- Labores del tabaco -150 54 -204 -- Electricidad 2.006 2.189 -183 -8,4 - Carbón 14.918 0 14.918 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 11 39 -28 -71,8 Impuesto sobre gases fluorados 2.908 2.967 -59 -2,0 Resto Capítulo II 414 332 82 24,7


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 4.962 6.577 -1.615 -24,6 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.921 4.441 -1.520 -34,2 Recargo de apremio y otros 24.499 22.346 2.153 9,6Intereses de demora 8.986 10.578 -1.592 -15,1 Sanciones tributarias 9.886 9.922 -36 -0,4


T O T A L G E N E R A L 4.551.924 4.432.875 119.049 2,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASEVILLA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 62.282 62.548 -266 -0,4 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 61.962 61.044 918 1,5- Retenciones de arrendamientos 2.442 2.516 -74 -2,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 2.244 3.288 -1.044 -31,8 - Gravamen sobre loterías 0 24 -24 -100,0 - Pagos fraccionados 6.896 6.548 348 5,3- Cuota diferencial neta -11.262 -10.872 -390 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 18.276 17.703 573 3,2- Retenciones de arrendamientos 975 1.003 -28 -2,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 943 1.390 -447 -32,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.004 10.824 180 1,7- Cuota diferencial neta 5.354 4.486 868

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 156 -22 178 -- Retenciones y Pagos a cuenta 159 108 51 47,2- Cuota diferencial neta -3 -130 127

Impuestos medioambientales 4.753 5.019 -266 -5,3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 58 6 52 -Impuesto sobre el patrimonio 1 8 -7 -87,5 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 85.526 85.262 264 0,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 58.683 49.240 9.443 19,2- IVA Bruto 89.287 84.022 5.265 6,3 - Importaciones 1.667 1.350 317 23,5 - Operaciones interiores 87.620 82.672 4.948 6,0- Devoluciones 30.604 34.782 -4.178 -12,0

Impuestos Especiales -1.610 -1.570 -40 -- Alcohol y bebidas derivadas 3 3 0 0,0- Cerveza 1 2 -1 -50,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.614 -1.579 -35 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 4 -4 -100,0 - Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -


Tráfico exterior 7 -3 10 -



CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 0 0 0 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 211 362 -151 -41,7 Recargo de apremio y otros 604 664 -60 -9,0 Intereses de demora 304 402 -98 -24,4 Sanciones tributarias 331 403 -72 -17,9


T O T A L G E N E R A L 144.231 134.904 9.327 6,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADASORIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 565.192 558.808 6.384 1,1- Retenciones de trabajo y act. profesionales 533.567 539.422 -5.855 -1,1 - Retenciones de arrendamientos 27.880 28.627 -747 -2,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 13 56 -43 -76,8 - Retenciones de capital 11.470 9.860 1.610 16,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 44.522 41.411 3.111 7,5- Cuota diferencial neta -52.260 -60.568 8.308- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 204.321 184.502 19.819 10,7- Retenciones de arrendamientos 11.086 11.106 -20 -0,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 5 24 -19 -79,2 - Retenciones de capital 4.765 4.105 660 16,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 125.571 120.247 5.324 4,4- Cuota diferencial neta 62.894 49.020 13.874


Impuestos medioambientales 82.086 78.497 3.589 4,6Impuesto sobre sucesiones y donaciones 418 460 -42 -9,1 Impuesto sobre el patrimonio 124 19 105 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 864.228 830.841 33.387 4,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 756.735 762.504 -5.769 -0,8 - IVA Bruto 994.311 999.827 -5.516 -0,6 - Importaciones 228.268 204.931 23.337 11,4 - Operaciones interiores 766.043 794.896 -28.853 -3,6 - Devoluciones 237.576 237.323 253 0,1

Impuestos Especiales 23.973 22.861 1.112 4,9- Alcohol y bebidas derivadas 7.221 7.331 -110 -1,5 - Cerveza 168 169 -1 -0,6 - Productos intermedios 2.926 2.716 210 7,7- Hidrocarburos 13.363 12.341 1.022 8,3- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 292 303 -11 -3,6 - Carbón 3 1 2 200,0- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 3 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 784 1.320 -536 -40,6 Recargo de apremio y otros 11.655 11.413 242 2,1Intereses de demora 14.661 8.008 6.653 83,1Sanciones tributarias 4.367 2.938 1.429 48,6


T O T A L G E N E R A L 1.710.418 1.678.919 31.499 1,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATARRAGONA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 67.723 65.455 2.268 3,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 62.203 61.333 870 1,4- Retenciones de arrendamientos 3.144 3.293 -149 -4,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 7 83 -76 -91,6 - Retenciones de capital 2.013 3.290 -1.277 -38,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 10.356 9.878 478 4,8- Cuota diferencial neta -10.000 -12.422 2.422- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 17.922 33.491 -15.569 -46,5 - Retenciones de arrendamientos 1.294 1.330 -36 -2,7 - Retenciones sobre fondos de inversión 3 35 -32 -91,4 - Retenciones de capital 853 1.383 -530 -38,3 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 13.064 20.252 -7.188 -35,5 - Cuota diferencial neta 2.708 10.491 -7.783

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 530 -345 875 -- Retenciones y Pagos a cuenta 527 -359 886 -- Cuota diferencial neta 3 14 -11

Impuestos medioambientales 850 938 -88 -9,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 20 193 -173 -89,6 Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 87.045 99.732 -12.687 -12,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 74.220 73.563 657 0,9- IVA Bruto 114.965 118.289 -3.324 -2,8 - Importaciones 22.960 25.308 -2.348 -9,3 - Operaciones interiores 92.005 92.981 -976 -1,0 - Devoluciones 40.745 44.726 -3.981 -8,9

Impuestos Especiales 11.783 13.489 -1.706 -12,6 - Alcohol y bebidas derivadas -2 -2 0 -- Cerveza 4 3 1 33,3- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -1.857 -1.640 -217 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 2 1 1 100,0- Carbón 13.636 15.127 -1.491 -9,9 - Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 1 0 0,0Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 141 167 -26 -15,6 Recargo de apremio y otros 980 784 196 25,0Intereses de demora 476 726 -250 -34,4 Sanciones tributarias 357 344 13 3,8


T O T A L G E N E R A L 175.074 188.883 -13.809 -7,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATERUEL

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 656.408 684.016 -27.608 -4,0 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 698.986 712.787 -13.801 -1,9 - Retenciones de arrendamientos 16.424 16.953 -529 -3,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 1 36 -35 -97,2 - Retenciones de capital 8.014 12.651 -4.637 -36,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 33.549 29.247 4.302 14,7- Cuota diferencial neta -100.566 -87.658 -12.908 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 103.549 107.534 -3.985 -3,7 - Retenciones de arrendamientos 6.562 6.707 -145 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 15 -15 -100,0 - Retenciones de capital 3.406 5.369 -1.963 -36,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 60.221 53.615 6.606 12,3- Cuota diferencial neta 33.360 41.828 -8.468

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1.051 1.016 35 3,4- Retenciones y Pagos a cuenta 940 1.066 -126 -11,8 - Cuota diferencial neta 111 -50 161

Impuestos medioambientales 16.575 14.272 2.303 16,1Impuesto sobre sucesiones y donaciones 247 96 151 157,3Impuesto sobre el patrimonio 3 3 0 0,0Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 777.833 806.937 -29.104 -3,6


Impuestos Especiales 837 -41.233 42.070 -- Alcohol y bebidas derivadas 16.509 17.838 -1.329 -7,5 - Cerveza 57 42 15 35,7- Productos intermedios 219 176 43 24,4- Hidrocarburos -15.908 -59.354 43.446 -- Labores del tabaco -16 0 -16 -- Electricidad -24 65 -89 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 586 550 36 6,5Resto Capítulo II -1 2 -3 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 17 1 16 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 726 1.504 -778 -51,7 Recargo de apremio y otros 8.576 8.963 -387 -4,3 Intereses de demora 5.316 1.699 3.617 -Sanciones tributarias 3.998 4.798 -800 -16,7


T O T A L G E N E R A L 1.103.876 1.071.424 32.452 3,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADATOLEDO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3.547.248 3.528.884 18.364 0,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 3.338.354 3.362.616 -24.262 -0,7 - Retenciones de arrendamientos 119.559 122.552 -2.993 -2,4 - Retenciones sobre fondos de inversión 1.326 1.265 61 4,8- Retenciones de capital 69.686 65.112 4.574 7,0- Gravamen sobre loterías 1 0 1 -- Pagos fraccionados 146.496 126.767 19.729 15,6- Cuota diferencial neta -128.174 -149.428 21.254- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 1.006.540 864.917 141.623 16,4- Retenciones de arrendamientos 48.581 49.672 -1.091 -2,2 - Retenciones sobre fondos de inversión 564 536 28 5,2- Retenciones de capital 28.910 27.320 1.590 5,8- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 708.455 648.940 59.515 9,2- Cuota diferencial neta 220.030 138.449 81.581

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 25.304 40.303 -14.999 -37,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 24.396 27.067 -2.671 -9,9 - Cuota diferencial neta 908 13.236 -12.328


TOTAL CAPÍTULO I 4.602.326 4.457.503 144.823 3,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 3.002.683 2.793.181 209.502 7,5- IVA Bruto 4.240.774 4.274.773 -33.999 -0,8 - Importaciones 1.373.436 1.431.439 -58.003 -4,1 - Operaciones interiores 2.867.338 2.843.334 24.004 0,8- Devoluciones 1.238.091 1.481.592 -243.501 -16,4

Impuestos Especiales 214.469 169.190 45.279 26,8- Alcohol y bebidas derivadas 35.505 33.747 1.758 5,2- Cerveza 35.771 34.367 1.404 4,1- Productos intermedios 1.593 1.615 -22 -1,4 - Hidrocarburos 132.509 90.376 42.133 46,6- Labores del tabaco 3.254 3.019 235 7,8- Electricidad 5.738 6.066 -328 -5,4 - Carbón 99 0 99 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 3.267 3.324 -57 -1,7


Impuesto actividades juego. Estado 21 12 9 75,0Impuesto sobre gases fluorados 5.129 12.511 -7.382 -59,0 Resto Capítulo II 18 1 17 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 140 6 134 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 3.329 5.912 -2.583 -43,7 Recargo de apremio y otros 47.216 34.497 12.719 36,9Intereses de demora 85.741 17.084 68.657 -Sanciones tributarias 11.074 10.345 729 7,0


T O T A L G E N E R A L 8.382.339 7.882.534 499.805 6,3


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVALENCIA/VALÈNCIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 690.762 676.897 13.865 2,0- Retenciones de trabajo y act. profesionales 701.188 692.518 8.670 1,3- Retenciones de arrendamientos 17.864 18.796 -932 -5,0 - Retenciones sobre fondos de inversión 16 7 9 128,6- Retenciones de capital 8.108 10.197 -2.089 -20,5 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 32.136 27.555 4.581 16,6- Cuota diferencial neta -68.550 -72.176 3.626- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 161.928 150.441 11.487 7,6- Retenciones de arrendamientos 7.145 7.561 -416 -5,5 - Retenciones sobre fondos de inversión 7 3 4 133,3- Retenciones de capital 3.400 4.208 -808 -19,2 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 107.304 80.285 27.019 33,7- Cuota diferencial neta 44.072 58.384 -14.312

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 2.250 3.378 -1.128 -33,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.713 3.233 -520 -16,1 - Cuota diferencial neta -463 145 -608

Impuestos medioambientales 15.842 16.355 -513 -3,1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 227 516 -289 -56,0 Impuesto sobre el patrimonio 4 5 -1 -20,0 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 871.013 847.592 23.421 2,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 183.974 231.858 -47.884 -20,7 - IVA Bruto 580.226 585.492 -5.266 -0,9 - Importaciones 207.727 161.300 46.427 28,8 - Operaciones interiores 372.499 424.192 -51.693 -12,2 - Devoluciones 396.252 353.634 42.618 12,1

Impuestos Especiales -24.912 -60.842 35.930 -- Alcohol y bebidas derivadas 16 14 2 14,3- Cerveza 12 8 4 50,0- Productos intermedios 50 53 -3 -5,7 - Hidrocarburos -25.406 -61.318 35.912 -- Labores del tabaco 288 332 -44 -13,3 - Electricidad 128 69 59 85,5- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 -Impuesto sobre gases fluorados 1.184 1.074 110 10,2Resto Capítulo II 1 0 1 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 1 2 -1 -50,0 Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 940 1.394 -454 -32,6 Recargo de apremio y otros 4.782 4.754 28 0,6Intereses de demora 3.137 6.145 -3.008 -49,0 Sanciones tributarias 2.591 4.179 -1.588 -38,0


T O T A L G E N E R A L 1.063.890 1.052.010 11.880 1,1


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVALLADOLID

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 424.564 421.664 2.900 0,7- Retenciones de trabajo y act. profesionales 402.686 400.481 2.205 0,6- Retenciones de arrendamientos 15.785 16.541 -756 -4,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 11 39 -28 -71,8 - Retenciones de capital 11.660 7.715 3.945 51,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 19.369 16.992 2.377 14,0- Cuota diferencial neta -24.947 -20.104 -4.843 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 182.323 123.438 58.885 47,7- Retenciones de arrendamientos 6.254 6.538 -284 -4,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 5 17 -12 -70,6 - Retenciones de capital 4.795 3.191 1.604 50,3- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 164.352 105.855 58.497 55,3- Cuota diferencial neta 6.917 7.837 -920


Impuestos medioambientales 697 854 -157 -18,4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 1.224 1.008 216 21,4Impuesto sobre el patrimonio 61 75 -14 -18,7 Resto Capítulo I 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO I 615.241 551.445 63.796 11,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 378.909 342.593 36.316 10,6- IVA Bruto 589.522 562.699 26.823 4,8 - Importaciones 201.008 205.282 -4.274 -2,1 - Operaciones interiores 388.514 357.417 31.097 8,7- Devoluciones 210.613 220.106 -9.493 -4,3

Impuestos Especiales 234 60 174 -- Alcohol y bebidas derivadas -83 -115 32 -- Cerveza 121 118 3 2,5- Productos intermedios 2 2 0 0,0- Hidrocarburos -334 -240 -94 -- Labores del tabaco 13 2 11 -- Electricidad 515 293 222 75,8- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -

Impuesto sobre primas de seguros 2.192 2.224 -32 -1,4




CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 2 0 2 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 446 985 -539 -54,7 Recargo de apremio y otros 7.173 6.452 721 11,2Intereses de demora 4.250 3.386 864 25,5Sanciones tributarias 2.970 3.867 -897 -23,2


T O T A L G E N E R A L 1.074.092 979.270 94.822 9,7


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVIGO

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.125.911 1.090.400 35.511 3,3- Retenciones de trabajo y act. profesionales 876.765 857.593 19.172 2,2- Retenciones de arrendamientos 89 -223 312 -- Retenciones sobre fondos de inversión 31.406 22.135 9.271 41,9- Retenciones de capital 216.854 210.306 6.548 3,1- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 160 100 60 60,0- Cuota diferencial neta 637 489 148- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 555.752 102.736 453.016 -- Retenciones de arrendamientos 33 -100 133 -- Retenciones sobre fondos de inversión 13.370 9.423 3.947 41,9- Retenciones de capital 91.952 89.509 2.443 2,7- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 770.419 308.019 462.400 150,1- Cuota diferencial neta -320.022 -304.115 -15.907

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 114.534 5.833 108.701 -- Retenciones y Pagos a cuenta 122.278 87.730 34.548 39,4- Cuota diferencial neta -7.744 -81.897 74.153

Impuestos medioambientales 67.783 79.111 -11.328 -14,3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 11 258 -247 -95,7 Impuesto sobre el patrimonio 11 30 -19 -63,3 Resto Capítulo I 20 29 -9 -31,0

TOTAL CAPÍTULO I 1.864.022 1.278.397 585.625 45,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 1.208.097 1.230.933 -22.836 -1,9 - IVA Bruto 1.319.238 1.357.787 -38.549 -2,8 - Importaciones 402.312 415.303 -12.991 -3,1 - Operaciones interiores 916.926 942.484 -25.558 -2,7 - Devoluciones 111.141 126.854 -15.713 -12,4

Impuestos Especiales 63.168 229.639 -166.471 -72,5 - Alcohol y bebidas derivadas 150 182 -32 -17,6 - Cerveza 30 36 -6 -16,7 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 7.814 7.909 -95 -1,2 - Labores del tabaco 33 17 16 94,1- Electricidad 49.273 221.577 -172.304 -77,8 - Carbón 0 0 0 -- Otros 5.868 -82 5.950 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 1 1 0 0,0Impuesto sobre gases fluorados 959 1.047 -88 -8,4 Resto Capítulo II 27 22 5 22,7

TOTAL CAPÍTULO II 1.340.465 1.531.471 -191.006 -12,5

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 186 -10 196 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 6.268 11.427 -5.159 -45,1 Recargo de apremio y otros 13.212 5.533 7.679 138,8Intereses de demora 1.401 1.654 -253 -15,3 Sanciones tributarias 374 380 -6 -1,6


T O T A L G E N E R A L 3.225.928 2.828.852 397.076 14,0


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAVIZCAYA/BIZKAIA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 70.962 77.757 -6.795 -8,7 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 70.973 72.220 -1.247 -1,7 - Retenciones de arrendamientos 3.806 3.968 -162 -4,1 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones de capital 2.022 2.237 -215 -9,6 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.889 10.820 1.069 9,9- Cuota diferencial neta -17.728 -11.489 -6.239 - Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 22.829 21.149 1.680 7,9- Retenciones de arrendamientos 1.526 1.587 -61 -3,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 860 942 -82 -8,7 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 11.851 9.895 1.956 19,8- Cuota diferencial neta 8.592 8.725 -133

Impuesto sobre la Renta de No Residentes 142 79 63 79,7- Retenciones y Pagos a cuenta 127 125 2 1,6- Cuota diferencial neta 15 -46 61


TOTAL CAPÍTULO I 97.449 103.369 -5.920 -5,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido 49.502 39.051 10.451 26,8- IVA Bruto 90.301 80.608 9.693 12,0 - Importaciones 26 36 -10 -27,8 - Operaciones interiores 90.275 80.572 9.703 12,0- Devoluciones 40.799 41.557 -758 -1,8

Impuestos Especiales 1.395 1.080 315 29,2- Alcohol y bebidas derivadas 3.781 3.478 303 8,7- Cerveza 71 111 -40 -36,0 - Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos -2.457 -2.509 52 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -





CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 3 0 3 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 161 348 -187 -53,7 Recargo de apremio y otros 1.220 952 268 28,2Intereses de demora 765 479 286 59,7Sanciones tributarias 1.102 636 466 73,3


T O T A L G E N E R A L 151.640 145.966 5.674 3,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAZAMORA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.402.744 1.368.036 34.708 2,5- Retenciones de trabajo y act. profesionales 1.280.986 1.262.862 18.124 1,4- Retenciones de arrendamientos 40.597 42.558 -1.961 -4,6 - Retenciones sobre fondos de inversión 6.424 9.367 -2.943 -31,4 - Retenciones de capital 64.383 79.464 -15.081 -19,0 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Pagos fraccionados 59.925 56.818 3.107 5,5- Cuota diferencial neta -49.571 -83.033 33.462- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 -

Impuesto sobre Sociedades 349.735 427.202 -77.467 -18,1 - Retenciones de arrendamientos 16.395 17.053 -658 -3,9 - Retenciones sobre fondos de inversión 2.735 3.954 -1.219 -30,8 - Retenciones de capital 26.367 33.284 -6.917 -20,8 - Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 0 0 0 -- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 279.795 313.877 -34.082 -10,9 - Cuota diferencial neta 24.443 59.034 -34.591


Impuestos medioambientales 29.187 30.686 -1.499 -4,9 Impuesto sobre sucesiones y donaciones 3.939 677 3.262 -Impuesto sobre el patrimonio 227 130 97 74,6Resto Capítulo I 34 0 34 -

TOTAL CAPÍTULO I 1.797.289 1.835.220 -37.931 -2,1


Impuestos Especiales 2.786 -27.860 30.646 -- Alcohol y bebidas derivadas -85 36 -121 -- Cerveza 7.353 6.810 543 8,0- Productos intermedios 225 162 63 38,9- Hidrocarburos -9.926 -38.639 28.713 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 5.219 3.771 1.448 38,4- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. 0 0 0 -



Impuesto actividades juego. Estado 5 9 -4 -44,4 Impuesto sobre gases fluorados 2.432 2.272 160 7,0Resto Capítulo II 3 -1 4 -


CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 73 4 69 -Canon de aguas 0 0 0 -Otras tasas 2.346 3.620 -1.274 -35,2 Recargo de apremio y otros 19.913 15.667 4.246 27,1Intereses de demora 5.989 4.478 1.511 33,7Sanciones tributarias 6.363 5.714 649 11,4


T O T A L G E N E R A L 3.069.358 2.953.618 115.740 3,9


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADAZARAGOZA

(En miles de euros)



CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOSImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -33.058.043 -29.972.146 -3.085.897 -- Retenciones de trabajo y act. profesionales 3.801.706 3.826.102 -24.396 -0,6 - Retenciones de arrendamientos 330 404 -74 -18,3 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 36.964 54.815 -17.851 -32,6 - Gravamen sobre loterías -13.182 7.872 -21.054 -- Pagos fraccionados 0 0 0 -- Cuota diferencial neta 0 0 0- Participación de las AA.TT. -36.616.917 -33.614.958 -3.001.959 -- Asignación tributaria a la Iglesia Católica -266.944 -246.381 -20.563 -

Impuesto sobre Sociedades 1.034 1.130 -96 -8,5 - Retenciones de arrendamientos 983 1.090 -107 -9,8 - Retenciones sobre fondos de inversión 0 0 0 -- Retenciones de capital 0 0 0 -- Gravamen sobre loterías 0 0 0 -- Gravamen especial sobre dividendos 51 40 11 27,5- Gravamen sobre revalorización de activos 0 0 0 -- Pagos fraccionados 0 0 0 -- Cuota diferencial neta 0 0 0


Impuestos medioambientales 0 0 0 -Impuesto sobre sucesiones y donaciones 0 0 0 -Impuesto sobre el patrimonio 0 0 0 -Resto Capítulo I 578 977 -399 -40,8

TOTAL CAPÍTULO I -33.051.737 -29.965.318 -3.086.419 -

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOSImpuesto sobre el Valor Añadido -31.213.794 -27.668.621 -3.545.173 -- IVA Bruto 103.372 71.077 32.295 45,4 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 103.372 71.077 32.295 45,4- Devoluciones -31.317.166 -27.739.698 -3.577.468 -

Impuestos Especiales -12.127.114 -11.806.575 -320.539 -- Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 -- Cerveza 0 0 0 -- Productos intermedios 0 0 0 -- Hidrocarburos 0 0 0 -- Labores del tabaco 0 0 0 -- Electricidad 0 0 0 -- Carbón 0 0 0 -- Otros 0 0 0 -- Participación de las AA.TT. -12.127.114 -11.806.575 -320.539 -



Impuesto actividades juego. Estado 1.770 405 1.365 -Impuesto sobre gases fluorados 0 0 0 -Resto Capítulo II 62 70 -8 -11,4

TOTAL CAPÍTULO II -43.339.076 -39.474.721 -3.864.355 -

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOSTasa radioeléctrica 7.035 45.804 -38.769 -84,6 Canon de aguas 202.426 453.428 -251.002 -55,4 Otras tasas 477.464 503.882 -26.418 -5,2 Recargo de apremio y otros 0 14 -14 -100,0 Intereses de demora 0 0 0 -Sanciones tributarias 0 0 0 -

TOTAL CAPÍTULO III 686.925 1.003.128 -316.203 -31,5

T O T A L G E N E R A L -75.703.888 -68.436.911 -7.266.977 -


(En miles de euros)

SERVICIOS CENTRALESRECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA


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