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INFORME DE AUDITORÍA Abril de 2018

INFORME Nº 16/2018

PROCESO DE APOYO: ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA, CONTABLE Y

FINANCIERA

TEMA: CUENTA DE INVERSIÓN 2017

ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE

LOS DERECHOS HUMANOS – SAF 206

Unidad de Auditoría Interna Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

“2018- Año del Centenario de la Reforma Universitaria”

Informe N° 16/2018 UAI-MJyDH – Cuenta de Inversión 2017 – CIPDH – SAF 206

ÍNDICE

INDICE 2 RESUMEN EJECUTIVO 3 CONCLUSION GENERAL DEL INFORME 3 INFORME DE AUDITORIA 4 I. INTRODUCCION 4

II. OBJETO 4

III. ALCANCE 4

IV. MARCO DE REFERENCIA 5

V. ACLARACIONES PREVIAS 6

VI. CONCLUSION 6

ANEXO II – RESOLUCION N° 10/2006 SGN 7

ANEXO A – CALIFICACION DEL CONTROL INTERNO 10

ANEXO B – CALIFICACION DE LA INFORMACION FINANCIERA 11

ANEXO C – DETALLE DE ACCIONES ENCARADAS 13



INFORME DE AUDITORIA Nº16/2018 UAI-MJyDH CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS

DERECHOS HUMANOS – SAF 206 ANEXO I – RESOLUCIÓN Nº 10/2006 SGN

RESUMEN EJECUTIVO CONCLUSION GENERAL DEL INFORME

Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el punto III, se

informa que el control interno de los sistemas de información contable y

presupuestario del SAF 206, CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN

DE LOS DERECHOS HUMANOS, resulta suficiente con las salvedades expuestas

en el punto V, para asegurar la calidad de la documentación remitida y la

confiabilidad de los datos requeridos para confeccionar la Cuenta de Inversión del

ejercicio 2017.



INFORME DE AUDITORÍA Nº16/2018 UAI-MJyDH CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS

DERECHOS HUMANOS – SAF 206

ANEXO I – RESOLUCIÓN Nº 10/2006 SGN

I. INTRODUCCIÓN

El presente informe se presenta para dar cumplimiento a lo requerido por la

Resolución Nº 10/2006 de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN.

II. OBJETO

Evaluar el control interno de los sistemas de información presupuestario y

contable del CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS

DERECHOS HUMANOS SAF 206, incluyendo la metodología seguida para elaborar

la documentación requerida por la SECRETARÍA DE HACIENDA y la CONTADURÍA

GENERAL DE LA NACIÓN para confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio

2017.

III. ALCANCE

La tarea fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna

Gubernamental y mediante la aplicación de procedimientos particulares de auditoría,

con el objeto de evaluar la calidad del proceso de generación de la información

presupuestaria y contable del ente.

Los procedimientos particulares aplicados son los siguientes:

Reconocimiento de los procedimientos y fuentes de información utilizados

para confeccionar la documentación.

Pruebas selectivas acerca de la confiabilidad e integridad de los sistemas

de información contable y presupuestaria.

Revisión y análisis de las inconsistencias presupuestarias informadas por

la Contaduría General de la Nación y verificación de su posterior regularización.



Verificaciones selectivas de las transacciones registradas con su

correspondiente documentación respaldatoria.

Pruebas acerca de la suficiencia y corrección de la documentación

respaldatoria de las transacciones.

Vinculación de los resultados obtenidos en otras auditorías realizadas,

con impacto en los registros y consecuentemente en la Cuenta de Inversión.

Pruebas selectivas de la metodología de compilación de la información

presentada.

Verificación de la concordancia de las cifras e informaciones incluidas en

los cuadros, anexos y estados con los registros contables y presupuestarios.

Pruebas para verificar la consistencia entre los distintos formularios.

Comprobaciones matemáticas sobre la información presentada en los

diferentes cuadros y anexos.

Constatación de la aplicación de las normas de valuación y exposición

emitidas por la Contaduría General de la Nación.

Verificación del cumplimiento de las disposiciones de la Ley de

Presupuesto Nacional del Ejercicio 2017.

Comprobación que la documentación elaborada se haya enviado en

forma completa y oportuna a la Contaduría General de la Nación.

IV. MARCO DE REFERENCIA

La normativa aplicable para el ejercicio financiero a que se refiere el presente

informe, es la que se detalla a continuación:

• Resolución Nº 10/2006 SGN: Intervención de las UAI en la Cuenta de

Inversión.

• Resolución Nº 265/2017 SH: Resolución de Cierre de Ejercicio 2017.

• Disposición N° 71/2010 CGN y sus modificatorias N° 2/2017, N° 13/2017 y

N° 3/2018 CGN: Aprobación del Manual de Cierre de Cuentas del Ejercicio

Anual.



• Disposición Nº 11/2017 CGN: Pautas para la presentación del Cierre de

Ejercicio 2017.

• Circular N° 2/2018 CGN: Pautas para la presentación del Cierre de

Ejercicio 2017.

• Instructivos de Trabajo Nº 1/2018 - SLyT emitido por la SIGEN:

Certificación contable por parte de las UAI en relación a la Cuenta de

Inversión 2017.

V. ACLARACIONES PREVIAS

El Servicio Administrativo Financiero del Centro Internacional para la

Promoción de los Derechos Humanos comenzó a operar en el ejercicio 2014, y aún

el Organismo no cumple, para los circuitos de compras y contrataciones, con las

prescripciones previstas en la normativa vigente, provocando un debilitamiento del

Control Interno.

Asimismo se pudo constatar que el organismo no cuenta con un sistema de

inventarios permanentes para la administración de los bienes inventariables.

VI. CONCLUSIÓN

Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el punto III, se

informa que el control interno de los sistemas de información contable y

presupuestario del SAF 206, CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN

DE LOS DERECHOS HUMANOS, resulta suficiente con las salvedades expuestas

en el punto V, para asegurar la calidad de la documentación remitida y la

confiabilidad de los datos requeridos para confeccionar la Cuenta de Inversión del

ejercicio 2017.



ANEXO II

INFORME DE AUDITORÍA – DETALLE ANALÍTICO

RESOLUCIÓN Nº 10/2006 SGN- EJERCICIO 2017

SAF 206

El presente informe detalla las observaciones surgidas de la auditoría

realizada respecto de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2017, en el ámbito del

CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS

HUMANOS.

A OBSERVACIONES NUEVAS

No Existen

B OBSERVACIONES REITERATIVAS

a) ESTADOS CONTABLES 1. SISIO 50. Informe N°14/2015 - Observación: Incumplimiento de la

normativa vigente relativa al sistema de compras y contrataciones

El Servicio Administrativo Financiero no realiza las compras y Contrataciones de

acuerdo a las prescripciones establecidas en los Decretos 1023/2001, 893/2012

y sus modificatorios. Impacto: Alto

Estado actual: Sin acción correctiva.

2. SISIO 56. Informe N°49/2017 Errónea exposición de los saldos del Fondo

Rotatorio

El monto expuesto en el Rubro Disponibilidades del Balance corresponde a la

totalidad del Fondo Rotatorio, incluyendo los fondos a rendir, conceptos que por su

naturaleza correspondería exponer como “Créditos”. Asimismo, en el Cuadro 1A, se

expone como saldo al cierre de dicha cuenta el total del Fondo, incluyendo el



efectivo y la documentación a rendir. En ese sentido, la conciliación bancaria

también toma como saldo de libros el total del fondo asignado. Impacto: Bajo

Estado actual: Sin acción correctiva.

En el presente ejercicio el desvío oportunamente detectado persiste por cuanto se

omitió la exposición de la documentación rendida y no repuesta del Fondo Rotatorio

al 31/12/2017, por $54.795,33. Tal situación no posibilita conformar adecuadamente

el total del fondo autorizado.

C SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES 1. SISIO 56. Informe N°47/2017 Errónea exposición de Créditos en el Cuadro

7.1.

En el cuadro 7.1 se expone un crédito a favor de $4.365.958 cuyo beneficiario

es el propio SAF, sin justificarse las razones de dicho registro.

Impacto: Bajo Estado actual: No Regularizable.

En el presente ejercicio el desvío no se repite y, por tratarse de un hecho puntual no

susceptible de modificación, corresponde categorizar la situación como no

regularizable.



Anexos A, B, C correspondientes a Organismos Descentralizados



Anexo A

ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206

Calificación del Control Interno de los

Sistemas de Información Presupuestario y Contable Calificación de los Sistemas Informáticos

SISTEMA - CIRCUITO

Denominación del Sistema

Informático(1) Año de

Implantación

Calificación del Control Interno Ref.

Obs. Nº (2)

SISIO Nº Suficiente Suf.c/Salv. Insuficiente

TESORERÍA e-sidif 2014 x

CONTABILIDAD e-sidif 2014 x B. a) 2

COMPRAS Y CONTRATACIONES

x B. a) 1

COBRANZAS N/A

RECURSOS HUMANOS x

METAS FÍSICAS N/A

JUICIOS x

BIENES DE USO

x B.a) 1

BIENES DE CONSUMO

x B. a) 1

UEPEX x

OTRAS

Notas: (1) Incorporar los sistemas propios de cada Jurisdicción o Entidad que no estuvieran detallados en la enumeración precedente.

(2) Referenciar al Informe Analítico previsto en la Res. 10/06 SGN.



ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206 Anexo B

SuficienteSufic. c/

Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº

CUADRO 1 Movimientos Financieros (Caja y Bancos)

Anexo 1.A Bancos (Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro) X Anexo 1.C Movimientos de Fondo Rotatorio X

CUADRO 2 Ingresos por Contribuciones al Tesoro yRemanentes de Ejercicios Anteriores X

Cuadro 6 Estado de Deuda Pública Indirecta X

Cuadro 7.1 Detalle de Créditos y Deudas con Organismos de laAdministración Nacional X

Anexo Créditos Anexo Deudas Cuadro 9 Compatibilidad de Estados Contables X

Cuadro 12 Estado de Evolución de la Deuda ExigiblePresupuestaria X

Cuadro 13Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuadro Consolidado

X

Cuadro 13.1 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Datos Generales X

Cuadro 13.2 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuentas Bancarias X

Cuadro 13.3 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Estado Financiero X

SuficienteSufic. c/


Cuadro I Gestión de la Ejecución Física de Metas N/A

Cuadro II Gestión de la Ejecución Física de ProduccionesBrutas N/A

Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos yObras N/A

Cuadro VInformaciones y Comentarios Complementarios N/A

Cuadro VIRectificaciones de la Ejecución Física de Metas yProducciones Terminales Brutas N/A

Para aquellos organismos que cuentas con el SIDIF en el entorno internet.

SuficienteSufic. c/


Cuadro I Gestión de la Ejecución Física de Metas N/A

Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos yObras N/A

Cuadro VInformaciones y Comentarios Complementarios

N/A

SuficienteSufic. c/


Cuadro 10.3.1 Transferencias Corrientes y de Capital - FondosFiduciarios del Estado Nacional N/A

Cuadro 10.3.2 Detalle de Gastos Corrientes y de Capital-FondosFiduciarios del Estado Nacional N/A

Cuadro 10.3.3Detalle de Gastos de Capital - Inversión Real

Directa - Fondos Fiduciarios del Estado NacionalN/A

Cuadro 10.3.4Detalle de Transferencias Otorgadas para financiarGastos Corrientes y de Capital - Fondos Fiduciariosdel Estado Nacional

N/A

SuficienteSufic. c/


Estado de Juicios

Previsión contable respecto de las sentencias

adversas de Cámara y en Trámite de apelación y

de las sentencias adversas de primera instancia, y

la nota en estados contables correspondientes a

juicios en trámite y sin sentencia.

N/A

PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOS

OPINIONReferencia

Obs. Nº

Recurrencia del Hecho


OPINIONReferencia

Obs. Nº


Referencia Obs. Nº



OPINIONReferencia

Obs. Nº


Calificación de la Información Financiera incluída en cuadros, respecto de su confiabilidad, adecuada preparación ycorrecta presentación, de acuerdo con los Principios y Normas Contables

OPINIONReferencia

Obs. Nº



Para aquellos organismos que cuentan con el SIDIF en el entorno Internet


OPINION

FONDO FIDUCIARIO



Anexo C

Detalle de Acciones Encaradas tendientes a subsanar las Observaciones de Ejercicios Anteriores relacionadas con la información incorporada a la Cuenta de Inversión

Observaciones de Alto Impacto Acciones Encaradas

ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206

República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria

Hoja Adicional de FirmasInforme gráfico firma conjunta

Número:

Referencia: 2018-16 SAF 206 - CUENTA DE INVERSIÓN 2017

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