I.A. Nº 130/18 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

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Buenos Aires, 11 de julio de 2018 I.A. Nº 130/18

De: Auditor Interno

A: Sr. Presidente*

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

1.0.1.0.2. Informe de Ejecución de Tareas de la GUAI – 2º trimestre 2018

La Gerencia Unidad de Auditoría Interna ha recertificado que posee un “Sistema de Gestión de la Calidad que cumple con los requisitos del REFERENCIAL IRAM 13:2013 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de Gestión de la Calidad- Validez: diciembre 2017 a diciembre 2020.

c.c.: Sres. Síndicos - Comisión Fiscalizadora Sr. Gerente General*

* Vía correo electrónico Archivo PDF

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CONTENIDO

INFORME EJECUTIVO 3

INFORME ANALÍTICO 5

I. OBJETO 5

II. ALCANCE 5

III. RESULTADOS 5

IV. CONCLUSIÓN 12

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INFORME EJECUTIVO

El presente informe tiene por objeto exponer una síntesis de los resultados obtenidos a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación del cumplimiento del Plan de Tareas del año 2018 durante el segundo trimestre, y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos.

Para el desarrollo de las tareas durante el segundo trimestre del año 2018, los recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la

realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

Ejecución - 2° TRIMESTRE 2018

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento 1 1 - 1

Supervisión SCI

Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento 1 1 3

4

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones 1 1

- 1

Control de Cumplimiento Normativo 7 7

- 7

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial 3 3 - 3

Auditoría y Proyectos Especiales

Auditoría de Áreas de Apoyo 8 7

3

10

Auditorías de Áreas Sustantivas 8 7

1 8

Proyectos Especiales 2 2 - 2

TOTAL DE INFORMES 31 29 7 36

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Ejecución – ACUMULADO a JUNIO 2018

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento 2 2 - 2

Supervisión SCI

Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

1 1 5

6

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

3 3

- 3

Control de Cumplimiento Normativo 15 15

- 15

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial

6 6 - 6

Auditoría y Proyectos Especiales

Auditoría de Áreas de Apoyo 10 10

3

13

Auditorías de Áreas Sustantivas 10 10

3

13

Proyectos Especiales 3 3 - 3

TOTAL DE INFORMES 50 50 11 61

CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada, con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan para el segundo trimestre del año 2018 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista originalmente.

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INFORME ANALÍTICO

En cumplimiento del Plan Anual de Tareas se lleva a cabo el presente

informe.

I. OBJETO

Evaluar el cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el segundo trimestre del año 2018 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

II. ALCANCE

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la Gerencia Unidad de Auditoría Interna, correspondientes al segundo trimestre del año 2018. Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos. III. RESULTADOS

El Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna de Nucleoeléctrica

Argentina -NASA- para el año 2018 prevé para su ejecución una plantilla de auditores acorde a la estructura aprobada y puesta en vigencia a través del Acta de Directorio Nº 436 del 28/10/09 y Resolución Nº 125/09 del 03/11/09.

Para la ejecución del Plan para el segundo trimestre del año 2018 los

recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

El detalle de informes emitidos en el período es el siguiente:

Conducción Planeamiento Seguimiento del Planeamiento Se llevó a cabo un informe:

- IA N° 068/18, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el 1° trimestre de 2018.

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Supervisión del Sistema de Control Interno Pedidos de Información y Asesoramiento

Autoridades Superiores Se emitieron 6 informes sobre diferentes temas, con anterioridad a su tratamiento por parte del Directorio:

- IA N° 058/18, que trata sobre costos por modificación de alcance en tareas de reacondicionamiento del intercambiador de calor 3432 HX1.

- IA N° 060/18, referido a costos adicionales por modificación de fechas de cronograma - TERMIPOL S.A.

- IA N° 067/18, sobre Informe DACEyT N° 025/18 – PCI ENERGY SERVICES – Enmienda N° 6

- IA N°s 073/18 y 074/18, relativos a Bonificación Extraordinaria s/acuerdo NASA-UOCRA de CONSULPER S.A. y EISA respectivamente.

- IA N° 075/18, referente a Adenda Contractual Nº 3 – Contratación personal calificado – ADECCO RR.HH. ARG S.A. SADIA-SAS UTE.

- IA N° 105/18, sobre costos adicionales por horas improductivas, desarme de andamio y líneas fuera de alcance - TERMIPOL S.A.

- IA N°s 108/18 y 111/18 referidos al reconocimiento de trabajos adicionales – INVAP S.E.

- IA N° 112/18, se procedió a exponer una síntesis de de los resultados obtenidos en función de la labor realizada por esta Unidad de Auditoría Interna al emitir opinión sobre temas puntuales a requerimiento de la máxima autoridad, o bien sobre actuaciones que deben ser elevadas al tratamiento del Directorio y que no se hallan encuadradas en otros proyectos previstos en el Plan Anual de Auditoría.

Otros- Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

En función a la solicitud de información s/NOTA SIGEN N° 1/2018 – CF: “Ref.: ESTADO DE SITUACIÓN”, se realizaron 2 informes en los que se realizaron procedimientos de revisión tales como verificación a través del Sistema SAP de saldos contables, antigüedad de saldos, razonabilidad de la composición de saldos, cotejo de documentación respaldatoria de manera selectiva, etc.:

- IA 070/18 – al 28/02/18 - IA 090/18 – al 31/03/18 - IA 107/18 – al 30/04/18

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Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

Res. Nº 114/04 SGN. Programa de Regularización SCI

- IA Nº 079/18, el cual Incluyó la revisión y actualización de las Observaciones y Recomendaciones al 31 de marzo de 2018.

Control de Cumplimiento Normativo Circulares e Instructivos SIGEN – Circular Nº 1/2003 SGN, referido a la certificación de servicios del personal de NASA

Se efectuaron tres Informes:

- IA Nº 066/18 – marzo 2018 - IA N° 091/18 – abril 2018

- IA N° 103/18 – mayo 2018

- Compras y contrataciones: “Campañas de Publicidad Oficial”

- IA N° 059/18, que trata sobre la Circular SIGEN N° 02/2013-GNyPE – Decreto 984/2009 – Contratación de bienes y servicios para la realización de campañas institucionales de publicidad y comunicación, en este caso publicidad institucional realizada durante el año 2017.

Inversiones Financieras - D.A. N° 85/97 - Disp. N° 18/97 CGN

- IA N° 085/18, se verificó que se haya actualizado la información relacionada con las inversiones financieras de Nucleoeléctrica Argentina S.A. por parte de la máxima autoridad de la empresa, al 31/03/18.

Otros – Control de Cumplimiento Normativo – Dto. N° 1344/07

- IA N° 064/18, correspondiente al 1° trimestre de 2018, que tuvo por objeto evaluar y verificar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente que regula la preparación, liberación, aprobación y administración de Procedimientos Administrativos Generales de NASA, así como también evaluar, en el marco de lo establecido en el Art. 101 del Anexo al Decreto 1.344/07 (Reglamentario de la Ley 24.156) si el documento reúne los requisitos de control interno que posibiliten mitigar los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos de la actividad, contribuyendo a la consecución de los objetivos de la organización en el marco de la normativa vigente. Asimismo se analizó un expediente, previo a su tratamiento por parte del Directorio, emitiéndose el IA Nº 084/18.

Otros – Control de Cumplimiento Normativo – Registro Central de Personas Contratadas- Dto. 2345/08

- IA N° 081/18, referido a la carga de información relativa al personal contratado en el aplicativo “Registro Central de Personas Contratadas” (RCPC), correspondiente al 1° trimestre de 2018.

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Otras Actividades

Recupero Patrimonial (Dto. 1154/97 - Res. Nº 192/02 - Res. Nº 12/07 SGN):

Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre el recupero de los perjuicios patrimoniales causados por los funcionarios públicos:

- IA Nº 062/18 – marzo 2018 - IA Nº 088/18 – abril 2018 - IA N° 102/18 – mayo 2018 Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo

Arqueos y Control de Rendición de Gastos

- IA Nº 093/18, se realizaron las tareas respectivas a Arqueos de Fondos, Valores y Corte de Documentación en la División Tesorería de la Gerencia Administración y Finanzas de UG PN (Unidad de Gestión Proyectos Nucleares) al 11/05/18, llevadas a cabo sin una comunicación previa, al inicio de las actividades del 14/05/18.

Informado en SISIO como Plan Nº 021/18.

Evaluación de la Ejecución Presupuestaria - IA N° 083/18, cuyo objeto fue evaluar el cumplimiento de la ejecución

presupuestaria, en virtud de la formulación realizada oportunamente por la Empresa; verificar el cumplimiento de la presentación de la Ejecución Presupuestaria de acuerdo a la normativa vigente así como el grado de avance del presupuesto informando los desvíos en más o en menos, para que se tomen las medidas correctivas necesarias; constatar que las transferencias de fondos con destino específico por parte del Sector Público Nacional, los ingresos por ventas y los egresos registrados en el Sistema Integrado se correspondan con la documentación de respaldo.

Informado en SISIO como Plan Nº 016/18.

Cuenta de Inversión – Res. 10/06 SGN – Ejercicio 2017 - IA N° 078/18, el cual tuvo por objeto evaluar el control interno de los

sistemas de información presupuestario y contable de Nucleoeléctrica Argentina S.A. (NASA), incluyendo la metodología seguida para elaborar la documentación requerida por la Secretaría de Hacienda y la Contaduría General de la Nación (CGN) para confeccionar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2017.

Informado en SISIO como Plan Nº 014/18

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Contabilidad General – Proyecto ACEV-CNE – Ejercicio 2017 - IA N° 082/18, se examinaron las actividades del área de Contabilidad a

efectos de evaluar la razonabilidad del proceso y el cumplimiento de las normas técnicas, legales y profesionales vigentes con la inclusión de los proyectos que está llevando a cabo la Empresa, en este caso el Proyecto de Actividades de la Central Nuclear Embalse para la Extensión de Vida - ACEV para el ejercicio 2017.

Informado en SISIO como Plan Nº 015/18.

Auditoría Contabilidad Ley 26.566 – PEV-CNE- Ejercicio al 31.12.17 - IA N° 077/18, se examinaron las actividades del área de Contabilidad a

efectos de evaluar la razonabilidad del proceso y el cumplimiento de las normas técnicas, legales y profesionales vigentes con la inclusión de los proyectos que está llevando a cabo la Empresa, en este caso el Proyecto Extensión de Vida de la CNE para el ejercicio 2016.

Informado en SISIO como Plan Nº 013/18.

Auditoría de RRHH, Sueldos y Deudas Sociales e Impuesto a las Ganancias- UGPN al 30/09/2017 - IA N° 071/18, se verificaron las liquidaciones de remuneraciones, de

cargas sociales y del impuesto a las ganancias, considerando el marco legal vigente y normativas y procedimientos aplicables. Asimismo se relevaron las actividades del área, evaluando la gestión y sus resultados.

Informado en SISIO como Plan Nº 012/18.

Seguridad Lógica

- IA N° 116/18, cuyo objeto fue evaluar el estado de la seguridad lógica en relación a los servidores, sistemas operativos, aplicativos, bases de datos, correo, internet, servicios existentes incluyendo: Administración, gestión y configuración de la seguridad lógica de “Active Directory”, servidores sistemas operativos y demás servicios informáticos.

Informado en SISIO como Plan Nº 030/18.

Auditoría de Áreas Sustantivas

Producción - IA N° 100/18, se procedió a evaluar la gestión de los turnos rotativos de

operaciones en la CNA Unidades I y II.

Informado en SISIO como Plan Nº 022/18.

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Auditorías Ambientales - IA N° 109/18, cuyo objeto fue evaluar el cumplimiento de la Política

Ambiental de NASA y de la legislación vigente en materia ambiental, así como también verificar la aplicación de la Guía para Auditorías Ambientales” (Res. SIGEN N°74/2014) y considerar las previsiones de la normativa aplicable al uso racional de la energía.

Informado en SISIO como Plan N° 024/18. Compras y Contrataciones ACEV CNE - IA N° 092/18, se llevó a cabo la verificación del cumplimiento de la

normativa aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados al proyecto “Actividades de la Central Nuclear Embalse para la Extensión de Vida” (A.C.E.V.), así como también los pagos realizados y la ejecución de los contratos, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISIO como Plan N° 020/18. Compras y Contrataciones PEV CNE - IA N° 069/18, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con

relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados al Proyecto Extensión de Vida de la Central Nuclear Embalse (PEV-CNE), así como también los pagos realizados y la ejecución de los contratos, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISIO como Plan N° 011/18. Compras y Contrataciones SC

- IA N° 087/18, se procedió a verificar el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones que se desarrollan en el ámbito de la Sede Central de NASA y en las demás áreas operativas donde resulta de aplicación el Reglamento aprobado por Acta de Directorio N° 629, evaluando la razonabilidad de lo actuado. Asimismo, se verificaron los pagos realizados y la ejecución de los contratos.

Informado en SISIO como Plan N° 018/18. Compras y Contrataciones Menores CNA I-II

- IA N° 065/18, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a la gestión de compras y contrataciones menores, en el ámbito de CNA I-II.

Informado en SISIO como Plan Nº 010/18.

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Auditoría de Servicios

- IA N° 110/18, se procedió a verificar el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a las contrataciones de servicios (tales como transporte, comedor, vigilancia, fotocopiadoras, etc.), así como los pagos realizados y la ejecución de los contratos, correspondientes a las contrataciones que se encuentran en ejecución en Sede Central.

Informado en SISIO como Plan Nº 025/18.

Proyectos Especiales Auditoría Continua

- IA N° 104/18, cuyo objeto fue definir, desarrollar e implementar controles e indicadores en el marco del Proyecto de Auditoría Continua, para establecer mecanismos de retroalimentación automatizados, con el fin de monitorear los sistemas de TI, las transacciones y los controles sobre los procesos de la empresa, que operen de forma frecuente o continua.

Informado en SISIO como Plan N° 023/18.

Plan de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la A.I.

- IA N° 089/18, sobre el análisis de cada uno de los elementos que hacen parte esencial del PAMC, de acuerdo a lo establecido en el Marco Internacional de la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP) emitido por The Institute of Internal Auditors (The IIA).

Informado en SISIO como Plan N° 019/18. Auditorías y Proyectos No Programados

PEV-CNE - Readecuación de Precios

Se analizó si los cálculos efectuados por el PEV-CNE en relación a expedientes de readecuaciones de precios contractuales resultan correctos, previo a ser tratados por el Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., de las que se elaboró el IA N° 113/18 (que incluye los IA Nºs 061, 063, 072, 080, 096, 097, 098 y 099/18).

Informado en SISIO como Plan N° 027/18.

UG PN - Readecuación de Precios

Se analizó si los cálculos efectuados por la UGPN en relación a expedientes de readecuaciones de precios contractuales resultan correctos, previo a ser tratados por el Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., a partir de los cuales se elaboró el IA N° 114/18 (que incluye los IA Nºs 057 y 101/18).

Informado en SISIO como Plan N° 028/18.

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NASA Operativa - Readecuación de Precios

Se revisaron los cálculos efectuados en relación a expedientes de readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, emitiéndose el IA N° 115/18 (que incluye los IA Nºs 076, 094, 095, 106/18).

Informado en SISIO como Plan N° 029/18.

Gestión de Materiales CNA I-II

- IA Nº 086/18, se evaluó la razonabilidad de la gestión de los almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los Procedimientos y Normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes en estas dependencias y la razonable confección de la documentación de respaldo respectiva. En particular se verificaron las existencias de materiales de la Central Nuclear Atucha I-II respecto de las cantidades registradas en el sistema integrado SAP, y las adecuadas condiciones de guarda de tales materiales en los almacenes.

Informado en SISIO como Plan Nº 017/18.

IV. CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan de Auditoría para el segundo trimestre del año 2018 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista.