INFORME DE AUDITORIA INTERNA CD-01-2018 INFORME ...

GUATEMALA, 13 DE MARZO DE 2018

INFORME DE AUDITORIA INTERNA CD-01-2018

INFORME CUATRIMESTRAL DE AUDITORIA INTERNA DEL FONDO DE TIERRAS

PERÍODO DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE

DE 2017.

I

INFORME CUATRIMESTRAL DE AUDITORIA INTERNA CD-01-2018

PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

I N D I C E

I. AUDITORIAS FINANCIERAS PRACTICADAS Pág.

1) Informe de Auditoria Interna CUA 70151 Ejecución presupuestaria del Fondo de Tierras, septiembre – diciembre 2017 2

2) Informe de Auditoria Interna CUA 70154 Estados Financieros del Fondo de Tierras, septiembre – diciembre 2017 19

3) Informe de Auditoria Interna CUA 60366

Arqueo a Fondo Rotativo Coordinación Administrativa 25


Arqueo a Fondo Rotativo Viáticos Coordinación Financiera 26

5) Informe de Auditoria Interna CUA 60370 Arqueo a Fondo Rotativo Oficina Regional de San Benito, Petén 28

6) Informe de Auditoria Interna, CUA No. 60484 Arqueo a Fondo Rotativo Oficina Regional de Morales, Izabal 28


Arqueo a cupones de combustible Coordinación Financiera 29


Inventario de Vehículos 30

9) Informe de Auditoria Interna CUA 60386 Inventario de Activos Fijos 33

II. AUDITORIAS DE GESTIÓN PRACTICADAS


Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área Administrativa 37

2) Informe de Auditoria Interna, CUA 60485 Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área Técnica del Programa de Regularización 41

3) Informe de Auditoria Interna, CUA 60486

Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área Jurídica del Programa de Regularización 48


Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área de Atención al Público 52

II


Agencia Municipal de Tierras de Huehuetenango 58

6) Informe de Auditoria Interna, CUA 60490 Agencia Municipal de Tierras de Poptún, Petén 63

7) Informe de Auditoria Interna, CUA 60492 Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén 66


Agencia Municipal de tierras de El Estor, Izabal 70


Programa Especial de Arrendamiento de Tierras, al proceso de entrega del capital semilla en las Agencias Municipales de Tierra de Poptún y Sayaxché, Petén. 74

III. AUDITORIA INFORMÁTICA PRACTICADA


Coordinación de Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones –TICS- 77

IV. EXÁMENES ESPECIALES PRACTICADOS


Unidad de Acceso a la Información Pública 83

2) Informe de Auditoria Interna, CUA 60524 Registro de Empresas Campesinas Asociativas 84

III

ANEXOS

ANEXO 1 Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Fondo de Tierras por

Fuente de Financiamiento, enero – diciembre 2017 88

ANEXO 2

Ejecución del Presupuesto de Egresos del Fondo de Tierras según Fuente de Financiamiento, enero – diciembre 2017 89

ANEXO 3 Estado de Fuentes y Uso de Fondos Conforme Ejecución Presupuestal del

Fondo de Tierras, enero – diciembre 2017 90

ANEXO 4 Estado comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos por fuente

de financiamiento enero – diciembre 2016 y 2017 91

ANEXO 5

Estado comparativo de la Ejecución del presupuesto de Egresos por grupo de gasto enero- diciembre 2016 y 2017 92

ANEXO 6 Modificación de asignación presupuestaria, septiembre-diciembre 2017 93

ANEXO 7

Ejecución presupuestaria mensual, por renglón de gasto, de enero-diciembre 2017 97

ANEXO 8

Integración de contratos administrativos suscritos con cargo al Fondo de Tierras enero-diciembre de 2017 100

ANEXO 9 Dictamen de los Estados Financieros 106

ANEXO 10

Balance General al 31 de diciembre de 2017 108

ANEXO 10.1

Notas al Balance General al 31 de diciembre de 2017 109

ANEXO 11 Estado de Resultados, del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 119

ANEXO 11.1

Notas al Estado de Resultados, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 120

IV

ANEXO 12

Informe de la estructura de control interno 123

ANEXO 13 Flujo de efectivo, al 31 de diciembre de 2017 125

ANEXO 14 Resultado del seguimiento de las recomendaciones 126

ANEXO 15

Contingencia laborales 127

ANEXO 16

Ejecución del Plan Anual de Auditoria 2017 133

1

INFORME CUATRIMESTRAL DE AUDITORIA INTERNA CD-01-2018

PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Antecedentes

De conformidad con el Plan Anual de Auditoria del año 2018 aprobado por el Consejo Directivo por

medio del Punto Resolutivo No. 2-2018, de fecha 9 de enero 2018, instruyo al Auditor Interno del Fondo de Tierras para que presente al Consejo Directivo informes cuatrimestrales sobre el

resultado de los exámenes de auditoria practicados a todas las operaciones y programa de la institución.

Por medio del informe CD-04-2017, y CD-08-2017, del 27 de junio 2017 y 17 de octubre 2017, se presentaron los resultados obtenidos en los exámenes practicados por la Unidad de Auditoria

Interna a la Ejecución Presupuestaria, Estados Financieros, evaluación al control interno institucional, auditorias a unidades administrativas de oficinas centrales, oficinas regionales y

Agencias de Tierra, por el período comprendido del 1 de enero al 30 de abril de 2017, y del 1 de mayo al 31 de agosto de 2017, respectivamente.

Objetivos del Plan Anual de Auditoria

Generales Evaluar en forma objetiva, sistemática e independiente, las operaciones financieras, administrativas

y de gestión y otras que sean asignadas por el Consejo Directivo, por medio de la evaluación

permanente del ambiente de control interno y la gestión y control de riesgos; además, comunicar los resultados que se obtengan en forma oportuna y que agreguen valor.

Específicos

El Plan Anual de Auditoria ha sido diseñado para cumplir con ocho objetivos específicos para

identificar, detectar y prevenir riesgos institucionales en forma oportuna; los se detallan a continuación:

Objetivos de Operación: Evaluar la economía, eficiencia y eficacia de las operaciones y de

los procesos del Fondo de Tierras; asimismo, sus resultados e impactos.

Objetivos de Información: Evaluar la razonabilidad, oportunidad, confiabilidad y registro de

la información financiera, presupuestaria, administrativa y técnica de la Institución.

Objetivos de Cumplimiento: Velar por la correcta aplicación y observancia de la legislación,

reglamentación y normativa aplicable; asimismo, el cumplimiento de las disposiciones, políticas y procedimientos aprobados por el Consejo Directivo y la Gerencia General del Fondo de Tierras,

por medio de Puntos Resolutivos, Resoluciones y Acuerdos.

Además, dar efectivo cumplimiento a las instrucciones específicas dictadas por el Consejo

Directivo, dentro de las funciones de Auditoria Interna; a través de Puntos Resolutivos.

Salvaguarda de los Activos: Evaluar en forma permanente la protección de los recursos,

bienes y valores de la Institución.

Rendición de cuentas: Apoyar la rendición de cuentas del Fondo de Tierras. (Economía,

Eficiencia, eficacia, probidad y transparencia).

2

Evaluación y control de los bienes, servicios y contrataciones que se realicen: Se

evaluará y controlará que los bienes, servicios y contrataciones que se efectúen, cumplan con la

calidad, los objetivos y términos de referencia, para los cuales fueron adquiridos o contratados; asimismo, velar por su buen uso y resguardo.

Aseguramiento y mejora de la calidad: Desarrollar y mantener un programa de

aseguramiento y mejora en la calidad, que cubra todos los aspectos propios del trabajo de

auditoria interna.

Comunicación oportuna de los resultados: Promover a través de la comunicación de los

resultados la implementación de controles previos y la eliminación de los factores de riesgo, así

como sus causas, de manera que esté bien definida la responsabilidad de los servidores de la institución para que puedan dar cuenta y razón, amplia y oportuna, tanto de la regularidad en el

manejo de los bienes y recursos, como de los resultados obtenidos en su gestión.

I) AUDITORIAS FINANCIERAS PRACTICADAS:

1. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 70151

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y EGRESOS DEL FONDO DE TIERRAS DEL 1 SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Alcance

Comprendió la evaluación a la Ejecución Presupuestaria del período de septiembre a diciembre de 2017, se verificaron los ingresos, gastos con una muestra representativa y modificaciones

presupuestarias del Fondo de Tierras; según reportes generados del Sistema de Contabilidad

Integrado –SICOIN-; las cifras de ingresos y egresos de la Ejecución Presupuestaria se presentan con saldos acumulados de enero a diciembre de 2017.

Por medio del informe CD-08-2017 del 17 de octubre de 2017, se presentaron los resultados

obtenidos en los exámenes practicados a la Ejecución Presupuestaria, por el período comprendido del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2017.

Información Examinada:

1. Comprobantes Únicos de Registro –CUR´s-, de ingresos y egresos del período revisado, con la correspondiente documentación de soporte.

2. Reportes de ingresos y egresos del Sistema Integrado de Contabilidad –SICOIN-, de los meses

revisados. 3. Reportes mensuales y cuatrimestrales del Sistema Integrado de Contabilidad –SICOIN-.

4. Cédulas de atributos para ingresos y gastos. 5. Verificar la aplicación de los renglones presupuestarios.

6. Verificar el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado.

7. Otros aspectos que de acuerdo a las circunstancias fueran necesarias evaluar.

3

Actividades realizadas

1. Revisión de la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos

INGRESOS

Se revisaron los Comprobantes Únicos de Registro –CUR’S- de ingresos del número 234 al 397 que

fueron emitidos durante el cuatrimestre de septiembre a diciembre de 2017, los cuales cuentan con

la documentación de respaldo y ascienden a Q.80,005,503 ; se deben considerar los recursos provenientes de las disponibilidades propias que asciende a Q.56,679,436 , por lo que el monto

total de recursos para el cuatrimestre evaluado se determina en Q.136,684,939 ; más los recursos obtenidos durante el periodo de enero a agosto de 2017 que fueron de Q.115,625,906 , se tiene

como resultado de ingresos acumulados Q.252,310,845 , al 31 de diciembre de 2017, los cuales se

desglosan de la siguiente forma, según fuente de financiamiento:

1.1 Ejecución de Ingresos por Fuente de Financiamiento, enero a diciembre de 2017.

Cifras de Quetzales

Fuente

Descripción Presupuesto

Vigente Ingresos

Percibidos %

Ejec. Diferencia

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Funcionamiento) 49,101,200 42,216,201 86% 6,884,999

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Inversión) 77,781,800 57,781,800 74% 20,000,000

31 Ingresos Propios (Funcionamiento) 26,450,264 13,781,503 52% 12,668,761

31 Ingresos Propios (Inversión) 75,910,105 50,430,539 66% 25,479,566

Sub-Total 229,243,369 164,210,043 72% 65,033,326

32 Disminución de caja y bancos de ingresos propios (Funcionamiento)

20,543,447 15,944,400 78% 4,599,047

32 Disminución de caja y bancos de ingresos propios (inversión)

172,162,418 72,156,402 42% 100,006,016

Sub-Total 192,705,865 88,100,802 46% 104,605,063

TOTAL 421,949,234 252,310,845 60% 169,638,389

1.2 Destino de los Ingresos Percibidos, enero a diciembre de 2017.

Cifras en de Quetzales

Fuente

Descripción Ingresos

Percibidos Inversión Funcionamiento

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Funcionamiento) 42,216,201 42,216,201

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Inversión) 57,781,800 57,781,800

31 Ingresos Propios (Funcionamiento) 13,781,503 13,781,503

31 Ingresos Propios (Inversión) 50,430,539 50,430,539

Sub-Total 164,210,043 108,212,339 55,997,704

32 Disminución de caja y bancos de ingresos propios (Funcionamiento)

15,944,400 15,944,400

32 Disminución de caja y bancos de ingresos propios (inversión)

72,156,402 72,156,402

Sub-Total 88,100,802 72,156,402 15,944,400

TOTAL 252,310,845 180,368,741 71,942,104

Porcentajes de participación 100% 71% 29%

4

Observaciones:

a) Las cifras presentadas en el cuadro anterior, se tomaron del reporte de ingresos del Sistema de

Contabilidad Integrado –SICOIN-, generado al 31 de diciembre de 2017; las cuales fueron verificadas con los Comprobantes Únicos de Registro –CUR- de Ingresos y Egresos y

documentos de soporte correspondiente.

b) El Presupuesto de Ingresos vigente del Fondo de Tierras aprobado asciende a un monto de Q 421,949,234 .

c) Los ingresos percibidos en el período de enero a diciembre de 2017 asciende a la cantidad de Q.252,310,845 .

d) El monto de los recursos ejecutados de la fuente 32 de financiamiento propia, disminución de

caja y bancos asciende a Q.88,100,802 . e) Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, el monto de los ingresos percibidos incluyendo las

disminuciones de caja y bancos, ascienden a Q.252,310,845 que representa el 60% del presupuesto aprobado, de los cuales el 29% de lo percibido que asciende a Q.71,942,104 es

para funcionamiento y el 71% que asciende a Q.180,368,741 para inversión.

Fuente 21: Ingresos Tributarios IVA PAZ (Funcionamiento)

Durante el período fiscal de enero a diciembre de 2017, el Fondo de Tierras recibió 10 transferencias de fondos del Gobierno Central, que fueron acreditados en Banrural en la cuenta

monetaria No. GT70BRRL01010000003033123809, que suman en total Q.42,216,201 , destinados para gastos de funcionamiento, integrados de la siguiente forma:

No. Fecha de

Registro Descripción de la Fuente de Financiamiento

Fuente 21 Cifras en de

Quetzales

1. 03/02/2017 IVA PAZ Gobierno Central 4,091,767










TOTAL PERCIBIDO 42,216,201

Fuente 21: Ingresos Tributarios IVA PAZ (Inversión) En el período de enero a diciembre de 2017, la Institución recibió 8 transferencias de fondos del

Gobierno Central que fueron acreditados en la cuenta de depósitos monetarios de Banrural No. GT70BRRL01010000003033123809 del Fondo de Tierras, que suman en total Q.57,781,800 ,

destinados para inversión, integrados de la siguiente forma:

No. Fecha de Registro

Descripción de la Fuente de Financiamiento Fuente 21











5

Fuente 31 Ingresos Propios (Funcionamiento)

Está constituido por ingresos generados de las actividades administrativas del Fondo de Tierras y del Fideicomiso Fondo De Tierras Acuerdo de Paz, reportados durante el período de enero a

diciembre de 2017, percibiendo en total Q.15,245,842 , integrados de la siguiente forma:

No. Concepto del Ingreso Cifras en de

Quetzales

1. Capitalización de Intereses producto de cuentas Bancarias 871,278

2. Intereses de Cartera de Arrendamiento del CHN 19,052

3. Fotocopias de la Unidad de Información Pública –UIP- 12,214

4. Programa de Regularización/Adjudicación de Tierras del Estado 2,493,298

5. Aportes del Fideicomiso FTAP – Funcionamiento- 11,850,000


Los recursos percibidos provenientes del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, se ejecutan en gastos de funcionamiento de Fontierras, que fueron solicitados por la Administración de la

Institución para cumplir con dicho objetivo.

Fuente 31 Ingresos Propios (Inversión)

Son recursos que provienen de la recuperación de la cartera de préstamos del Programa de Arrendamiento de Tierras del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, los cuales fueron

trasladados al Fondo de Tierras como procedimiento de ingreso para la Ejecución Presupuestaria.

Durante el período de enero a diciembre de 2017, se recibieron 10 transferencias de fondos del

Fideicomiso que fueron acreditados en la cuenta de depósitos monetarios de Banrural No. GT70BRRL01010000003033123809 del Fondo de Tierras, que suman en total Q.48,966,200 ,

destinados para Inversión, integrados de la siguiente forma:

No. Fecha de Registro

Descripción de la Fuente de Financiamiento Fuente 31


1 10/03/2017 Recuperación de Cartera de Arrendamiento de Tierras 12,706,171


3 31/08/2017 Disminución de CUR de Gasto por reclasificación a Fuente 32 (12,706,171)











Los recursos percibidos provenientes del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, se destinan

para inversión, solicitados por la Administración del Fondo de Tierras para dicho objetivo.

Fuente 32: Disminución de caja y bancos (Funcionamiento)

En el período de enero a diciembre de 2017, se ejecutó de caja y bancos, la cantidad de

Q.15,944,400 para gastos de funcionamiento.

Fuente 32: Disminución de caja y bancos (Inversión)

En el período de enero a diciembre de 2017, se ejecutó de caja y bancos, la cantidad de

Q.72,156,402 en gastos de inversión.

6

1.3 Ejecución por Fuente de Financiamiento, enero a diciembre de 2017

Cifras en Quetzales

Fuente

Descripción Ingresos

Percibidos Ejecutado

% Ejecución

Disponible

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ- Funcionamiento 42,216,201

Gastos de funcionamiento 42,216,201 100% 0

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ- Inversión 57,781,800

Gastos de inversión 57,781,123 100% 677

31 Ingresos Propios- Funcionamiento 13,781,503

Gastos de funcionamiento 11,422,356 83% 2,359,147

31 Ingresos Propios- Inversión 50,430,539

Gastos de Inversión 50,430,539 100% 0

32 Disminución de Caja y Bancos – Funcionamiento-

15,944,400

Gastos de funcionamiento 15,944,400 100% 0

32 Disminución de Caja y Bancos – Inversión- 72,156,402

Gastos de inversión 72,156,402 100% 0

TOTAL 252,310,845 249,951,021 99% 2,359,824

Observaciones:

a) De enero a diciembre de 2017, se ejecutó para gasto de funcionamiento el 28% y para

inversión el 71%, para un total ejecutado del 99% con relación al monto de los Ingresos

Percibidos; quedando una disponibilidad de Q.2,359,824 ; que representa el 1%.

b) Los recursos para Inversión provenientes de la fuente de financiamiento 21, Ingresos Tributarios IVA PAZ, de los recursos percibidos se trasladaron al Fideicomiso Fondo de Tierras

Acuerdo de Paz Q.57,781,123 , para el otorgamiento de créditos y subsidios del Programa Especial de Arrendamiento de Tierras, quedando en el Fondo de Tierras de lo percibido

registrado una disponibilidad de Q 677 al 31 de diciembre de 2017.

c) Los recursos para Inversión de la fuente 31 Ingresos Propios, se trasladaron Q.50,430,539 al

Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, para el otorgamiento de créditos y subsidios del Programa Especial de Arrendamiento de Tierras, siendo ejecutado el 100% de lo percibido.

d) Con relación a los recursos para Funcionamiento de la Fuente de financiamiento 32 Disminución de Caja y Bancos, se percibieron y ejecutaron Q.15,944,400 al 31 de diciembre de 2017.

e) Los recursos para Inversión de Fuente de financiamiento 32 Disminución de Caja y Bancos, se

percibieron y ejecutaron Q.72,156,402 al 31 de diciembre de 2017.

GASTOS

En el periodo de septiembre a diciembre 2017, la Unidad de Contabilidad de la Institución emitió 13,825 Comprobantes Únicos de Registro -CUR’s- de gasto devengados en el Sistema de

Contabilidad Integrada –SICOIN-; de los cuales 11,836 corresponden al registro por subsidio de Capital Semilla aprobado por el Consejo Directivo, el cual representa el 85% de lo emitido en el

periodo evaluado, se revisaron 676 CUR´s de gasto con los comprobantes de soporte

correspondiente con efecto presupuestario en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.

Al 31 de diciembre de 2017, el acumulado de gasto ejecutado es de Q. 249,951,021 , de los cuales corresponden al primer cuatrimestre Q. 18,618,996 que representa el 7% del total

ejecutado; en el segundo cuatrimestre se ejecutaron en gastos Q.56,851,467 que representa el

23%; y en el tercer cuatrimestre Q 174,480,558 que representa el 70%.

7

En el siguiente cuadro, se presenta la descripción y monto del gasto efectuado, determinando que

se ejecutó el 59% del presupuesto anual vigente autorizado para el Fondo de Tierras, siendo la integración siguiente:

1.4 Ejecución de los Gastos Por Grupo, de enero a diciembre de 2017.

Cifras En de Quetzales

Grupo Descripción

Presupuesto Anual

Vigente al 31/12/2017

Ejecutado de

Enero a Diciembre 2017

% Anual

Saldo NO Ejecutado

del Presupuesto Vigente

0 Servicios Personales 57,545,253 54,933,743 95% 2,611,510

1 Servicios No Personales 25,355,184 10,282,471 41% 15,072,713

2 Materiales y Suministros 7,651,237 2,514,503 33% 5,136,734

3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 5,542,170 1,591,712 29% 3,950,458

4 Transferencias Corrientes 4,494,406 1,852,239 41% 2,642,167

5 Transferencias de Capital 198,040,342 82,329,898 42% 115,710,444

6 Activos Financieros 122,271,811 96,446,454 79% 25,825,357

9 Asignaciones Globales 1,048,831 - 0% 1,048,831

TOTAL aporte del Gobierno 421,949,234 249,951,021 59% 171,998,213

En los siguientes cuadros, se presenta la integración de los gastos con el monto ejecutado en cada grupo, siendo los siguientes:

Servicios Personales / Grupo cero

Descripción Renglón Monto En Quetzales %

Personal por contrato 022 29,957,819 55%

Comp. Por calidad profesional al personal temporal 026 584,270 1%

Comp. Específicos al personal temporal 027 856,027 2%

Otras remuneraciones de personal temporal 029 14,409,432 26%

Aporte patronal al IGSS 051 3,226,958 6%

Aporte para clases pasivas 055 43,650 0%

Dietas 061 567,600 1%

Gastos de representación en el interior 063 156,000 0%

Aguinaldo 071 2,559,998 5%

Bonificación anual (bono 14) 072 2,514,665 5%

Bono vacacional 073 57,324 0%

Total del Grupo 54,933,743 100%

Servicios No Personales / Grupo 1


Energía eléctrica 111 435,607 4%

Agua 112 35,035 0%

Telefonía 113 711,507 7%

Extracción de basura y destrucción de desechos sólidos 115 5,438 0%

Divulgación e información 121 245,753 2%

Impresión, encuadernación y reproducción 122 233,821 2%

Viáticos en el interior 133 1,338,033 13%

Otros viáticos y gastos conexos 135 707,734 7%

Transporte de personas 141 53,019 1%

Fletes 142 131,946 1%

Arrendamiento de edificios y locales 151 2,683,373 26%

Arrendamiento de máquinas y equipos de oficina 153 72,430 1%

Arrendamiento de medios de transporte 155 247,704 2%

Arrendamiento de otras máquinas y equipo 156 10,980 0%

Derechos de bienes intangibles 158 142,075 1%

Mant. y rep. De equipo de oficina 162 500 0%

Mant. y rep. De medios de transporte 165 89,479 1%

Mant. y rep. De equipo para comunicaciones 166 3,855 0%

Mant. y rep. De equipo de computo 168 52,615 1%

8

Mant. y rep. De otras maquinarias y equipos 169 6,600 0%

Mant. y rep. De edificios 171 101,302 1%

Mant. y rep. De instalaciones 174 13,110 0%

Estudios, Investig. Y proyectos de factibilidad 181 78,198 1%

Servicios jurídicos 183 148,800 1%

Servicios económicos, contables y de auditoria 184 114,700 1%

Servicios de capacitación 185 110,240 1%

Servicio de informática y sistemas computarizados 186 75,000 1%

Servicios de Ingeniería, Arq. y Supervisión de obras 188 237,408 2%

Otros estudios y/o servicios 189 651,900 6%

Primas y gastos de seguros y fianzas 191 1,171,976 11%

Gastos bancarios, comisiones y otros gastos 194 14,185 0%

Impuestos, derechos y tasas 195 115,544 1%

Servicios de atención y protocolo 196 21,173 0%

Servicios de vigilancia 197 102,293 1%

Otros servicios no personales 199 119,140 1%


Materiales y Suministros / Grupo 2


Alimentos para personas 211 232,823 9%

Productos Agroforestales, madera, corcho y manufactura 214 1 0%

Acabados textiles 232 406 0%

Prendas de vestir 233 11,770 0%

Otros textiles y vestuario 239 3,320 0%

Papel de escritorio 241 133,383 5%

Papeles comerciales, cartones y otros 242 815 0%

Productos de papel o cartón 243 125,764 5%

Productos de artes graficas 244 30,188 1%

Libros, revistas y periódicos 245 8,730 0%

Especies timbradas y valores 247 67,500 3%

Otros productos de papel, cartón e impresos 249 1,732 0%

Llantas y neumáticos 253 110,875 4%

Artículos de caucho 254 198 0%

Elementos y compuestos químicos 261 7,760 0%

Combustibles y lubricantes 262 844,816 34%

Insecticidas, fumigantes y similares 264 115 0%

Productos medicinales y farmacéuticos 266 7,690 0%

Tintes, pinturas y colorantes 267 469,308 19%

Productos plásticos, nylon, vinil y PVC 268 43,523 2%

Otros productos químicos y conexos 269 1,271 0%

Productos de vidrio 272 28 0%

Productos de metal 283 5,335 0%

Estructuras metálicas acabadas 284 3,700 0%

Herramientas menores 286 8,277 0%

Otros productos metálicos 289 1,527 0%

Útiles de oficina 291 68,676 3%

Útiles de limpieza y productos sanitarios 292 52,588 2%

Útiles educacionales y culturales 293 2,050 0%

Útiles deportivos y recreativos 294 3,510 0%

Útiles menores médico-quirúrgicos y de laboratorio 295 297 0%

Útiles de cocina y comedor 296 11,538 0%

Útiles, accesorios y materiales eléctricos 297 28,408 1%

Accesorios y repuestos en general 298 218,919 9%

Otros materiales y suministros 299 7,665 0%


9

Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles / Grupo 3


Equipo de oficina 322 91,182 6%

Equipo educacional, cultural y recreativo 324 54,269 3%

Equipo de transporte 325 844,000 53%

Equipo para comunicaciones 326 103,322 6%

Equipo de cómputo 328 391,465 25%

Otras maquinarias y equipos 329 107,474 7%


Transferencias Corrientes / Grupo 4


Indemnizaciones al personal 413 718,609 39%

Vacaciones pagadas por retiro 415 78,757 4%

Servicios gubernamentales de fiscalización 456 1,054,873 57%


Transferencias De Capital y Activos Financieros / Grupo 5 y 6


Transferencias a Personas Individuales y Unidades Familiares 511

· Subsidio por Asistencia Técnica 511 4,092,499 5%

· Subsidio para Créditos de Arrendamiento de Tierras 511 16,206,525 20%

· Subsidio para Capital Semilla 511 26,039,200 32%

Transferencias a Instituciones sin fines de lucro 512

· Subsidio para Capital de Trabajo 512 5,139,059 6%

· Subsidio para Abono a Capital (deuda de finca) 512 10,071,650 12%

Transferencias a Cooperativas 513

· Subsidio para Capital de Trabajo 513 700,824 1%

Transferencias a Empresas Privadas 514

· Subsidio para Capital de Trabajo 514 4,961,903 6%

· Subsidio para Abono a Capital (deuda de finca) 514 14,835,237 18%

· Subsidio para Compra de alimentos 514 283,000 0%

Transferencias a Personas Individuales y Unidades Familiares 511

TOTAL DEL GRUPO 5 82,329,898 100%

Activos Financieros 641

· Compra de Fincas 641 24,796,554 26%

· Créditos de Arrendamiento de Tierras 641 71,649,900 74%

TOTAL DEL GRUPO 6 641 96,446,454 100%

Total de los Grupos 5 y 6 178,776,352 100%

Créditos y Subsidios del Programa de Arrendamiento de Tierras

Al 31 de diciembre de 2017, el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, muestra el registro de

ejecución por 34,119 créditos y subsidios del Programa de Arrendamiento de Tierras, por valor de

Q.2,100.00 y Q.475.00, respectivamente.

Los créditos y subsidios desembolsados acumulados al 31 de diciembre 2017, fueron 32,001 detalle que se muestra en Informe CUA-70160-1-2018, Auditoria Financiera a los rubros de la

cartera de créditos del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz.

10

Subsidios de Capital Semilla

La ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2017 muestra el registro de egreso por 11,836

subsidios para capital semilla, de Q 26,039,200, por valor de Q 2,200.00 cada uno, detalle que también se presenta en el CUA-70160-1-2018, Auditoria Financiera a los rubros de la cartera de

créditos.

Subsidio para Capitales de Trabajo

En la ejecución del componente de Subsidio para Capitales de Trabajo, en el SICOIN al 31 de diciembre de 2017, están registrados 19 desembolsos del subsidio indicado, los cuales se detallan a

continuación:

No. Entidad Nombre de la

Finca Municipio Departamento

No. De

Desembolso

Valor en de

Quetzales

1 Asociación de Agricultores Bonanza Bonanza San Andrés Villa Seca

Retalhuleu 1ro. 779,603

2 Asociación de Desarrollo Integral

Awinel La Chinita El Estor Izabal 1ro. 710,750

3 Asociación Agrícola Campesina Del Caserío Nuevo Sachoxa

Sachoxa Purulhá Baja Verapaz 1ro. 1,716,191

4 Asociación Pro-Adquisición de

Tierras El Esfuerzo San Antonio Guazacapán Santa Rosa 3 131,392


Sachoxa Purulhá Baja Verapaz

complemento

1° desembolso

9,611

6 Asociación Indígena de Cooperación Pantoc

Pachilha o Pantoc Tacurú Alta Verapaz 2° 286,328

7 Asociación Agrícola Pecuaria Cuchil, Tacurú AV

Cuchil. Tacurú Alta Verapaz 4° 257,551

8 Asociación Civil para el desarrollo agropecuario y sostenible

La Providencia Champerico Retalhuleu 3° 11,934

9 Asociación Maya Q´Eqchi para el Desarrollo y Compra de Tierra

Los Halcones Purulhá Baja Verapaz 2° 267,413

10 Asociación de Desarrollo Integral Nueva Santa Cruz Panzos Alta

Verapaz

Lagartos II Panzos Alta Verapaz 1° 968,285

SUBTOTAL Transferencias a Instituciones sin fines de lucro 5,139,059

1 Cooperativa integral agrícola Santa Rosa Setaña R.L.

Santa Rosa Setaña

Carchá Alta Verapaz 3° 700,824

SUBTOTAL Transferencias a Cooperativas 700,824

1 Empresa Campesina Asociativa ECA Monte Carmelo

Monte Carmelo La Libertad El Petén 1ro. 2,168,090

2 ECA Bella Linda Colima Chicacao Suchitepéquez 3° 20,435

3 ECA Maya Chemb'al Chemal Chantla Huehuetenango 7° 3,307

4 ECA Toj Suj Bella Vista Champerico Retalhuleu 1° 486,197

5 ECA Cataratas El Niágara Niagara Oratorio Santa Rosa 1° 1,528,196

6 ECA Integral Xinka Zunzal Oratorio Santa Rosa 5° 581,644

7 ECA Maya Chajbelén Chajbelen Santa María

Cahabón Alta Verapaz 3° 152,448

8 ECA El Milagro de Dios La Universidad Barrilas Huehuetenango 2° 21,586

SUBTOTAL Transferencias a Empresas Privadas/ECAS 4,961,903

TOTAL Subsidio para Capitales de Trabajo 10,801,786

Subsidio para abono a la deuda

En el otorgamiento de subsidios para abono a capital por la compra de fincas, en el SICOIN están registrados 7 subsidios al 31 de diciembre de 2017, los cuales se detallan a continuación:

No. Entidad Finca Municipio Departamento Monto del Crédito En Quetzales

Monto del Subsidio En Quetzales


Sachoxa Purulhá Baja Verapaz 2,148,460.87 1,367,105

11

2 Asociación De Agricultores Bonanza

Bonanza San Andrés Villa Seca

Retalhuleu 5,100,000.00 3,609,672

3 Asociación De Desarrollo Integral Awinel

La Chinita El Estor Izabal 750,000.00 498,558

4 Comité Protierra Civil de Desarrollo Integral El Sembrador

El Mango San Pablo San Marcos 7,105,222.00 4,596,315


1 Empresa Campesina Asociativa ECA Monte Carmelo

Monte Carmelo La Libertad El Petén 11,648,500.00 7,230,837

2 ECA Toj Suj Bella Vista Champerico Retalhuleu 3,700,000.00 2,782,324

3 ECA Cataratas El Niagara Niágara Oratorio Santa Rosa 7,256,977.16 4,822,076


TOTAL Subsidio para Abono a la deuda 24,906,887

Subsidio para compra de alimentos

Corresponde a cuatro desembolsos de subsidio para compra de alimentos para los beneficiarios de

la Finca Monte Carmelo, los cuales se detallan en el cuadro siguiente:

No. Entidad Nombre de la

Finca Municipio Departamento

No. de

desembolso

Monto del Subsidio En

Quetzales

1 Empresa Campesina

Asociativa ECA Monte Carmelo Monte Carmelo La Libertad El Petén 1ro. 72,000

2 Empresa Campesina

Asociativa ECA Monte Carmelo Monte Carmelo La Libertad El Petén

complemento 1°

y 2° desembolso 89,000

3 Empresa Campesina

Asociativa ECA Monte Carmelo Monte Carmelo La Libertad El Petén 3° 64,000

4 Empresa Campesina

Asociativa ECA Monte Carmelo Monte Carmelo La Libertad El Petén

complemento 3°

y 4° desembolso 58,000

TOTAL Subsidio para Compra de alimentos 283,000

1.5 Conclusiones

a) La ejecución del presupuesto de ingresos y egresos de enero a diciembre de 2017, se encuentra

registrada en el Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN-, para entidades descentralizadas de conformidad con la norma y reglamentos vigentes.

b) Con base al resultado de la revisión practicada por Auditoria Interna a la ejecución presupuestaria de Ingresos y Egresos, se determinó que los Curs de gastos de la muestra

evaluada, se encuentran con los documentos de soporte correspondiente; el uso de los renglones presupuestarios en general, es adecuado a la fuente y naturaleza del gasto

registrado; además, el monto de los gastos ejecutados está autorizado y razonado por la

Autoridad Administrativa correspondiente, con resultados razonables. c) De Q.421,949,234 del Presupuesto de Ingreso vigente aprobado, el Fondo de Tierras recibió

en el período de enero a diciembre de 2017, la cantidad de Q.252,310,845 que representa el 60% del total del presupuesto aprobado, monto que fue recibido de las fuentes de

financiamiento siguientes:

c.1) Fuente 21 “Ingresos tributarios IVA PAZ”, para gastos de funcionamiento Q.42,216,201 y

para inversión Q.57,781,800 ; c.2) Fuente 31 “Ingresos Propios” para gastos de funcionamiento Q.13,781,503 y para

inversión Q.50,430,539 ; c.3) Fuente 32 “Disminución de caja y bancos” para funcionamiento Q.15,944,400 y para

inversión Q.72,156,402 .

12

d) De los ingresos recibidos de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2017, el 71% corresponden a

Inversión y el 29% para gastos de funcionamiento; se ejecutó el 99% de lo percibido durante el período de enero a diciembre de 2017.

e) Del presupuesto total de gastos vigente aprobado y modificado que asciende a Q.421,949,234 , se ejecutaron Q.249,951,021 , que representan el 59% del presupuesto aprobado, en el

período enero a diciembre de 2017.

f) De enero a diciembre de 2017, en el gasto de funcionamiento de Servicios Personales se ejecutó la cantidad de Q.54,933,743 que representa el 95% del total anual de dicho rubro

presupuestario, que es el de mayor cantidad de los otros gastos por grupo, monto que comprende los sueldos del personal con cargo al renglón 022, pago de Bonificaciones,

Aguinaldo, Cuotas Patronales, personal con cargo al renglón 029, gastos de representación y

dietas. g) Con relación a los ingresos propios de funcionamiento, en la prestación de servicios, el Fondo

de Tierras percibió Q.13,781,503 durante el periodo de enero a diciembre de 2017, registrados en el Sistema Integrado de Contabilidad –SICOIN-, equivalente al 52% de lo presupuestado en

dicho rubro. h) De los recursos de la fuente 32 “Disminución de caja y bancos”, que corresponden a recursos

de la institución, el presupuesto asignado es de Q.192,705,865 ; de los cuales se utilizaron en

el período de enero a diciembre de 2017, en gastos de funcionamiento e inversión, la cantidad de Q.88,100,802 lo que representa el 45% de ejecución de dichos recursos.

2. Modificación de asignación presupuestaria registrada en el SICOIN

En el período de septiembre a diciembre de 2017, se realizaron modificaciones presupuestarias, según se describe a continuación:

No. Punto Resolutivo No. Fecha de resolución Valor en Quetzales

05-2017 90-2017 05/09/2017 25,190,206

06-2017 103-2017 24/10/2017 41,129,095

07-2017 113-2017 21/11/2017 8,179,128

08-2017 124-2017 12/12/2017 45,479,979

TOTAL Modificaciones Presupuestarias 119,978,408

Se verificó la notificación de las modificaciones presupuestarias efectuadas, a las instancias de Gobierno correspondientes, habiéndose encontrado que fueron realizadas dentro del plazo legal

establecido; las modificaciones referidas se detallan en el Anexo 6 adjunto al presente informe.

3. Compras realizadas por medio del sistema de GUATECOMPRAS durante el período septiembre a diciembre de 2017

El Fondo de Tierras realizó contrataciones de servicios no personales, materiales y suministros, utilizando las diferentes modalidades de compras establecidas en el Decreto Número 57-92 y sus

reformas; Ley de Contrataciones del Estado, usando el Sistema de Guatecompras, cumpliendo con la normativa legal relacionada, dentro de las compras más significativas en el presupuesto del

Fondo de Tierras se detallan las siguientes:

3.1 Modalidad Específica Arrendamiento de Bienes inmuebles:

Para el cumplimiento de sus objetivos el Fondo de Tierras cuenta con oficinas en la Ciudad de

Guatemala y en el interior del país tiene Oficinas Regionales y Agencias Municipales de Tierras, en donde recurre al arrendamiento de inmuebles, y durante el período de enero a diciembre de 2017,

se realizaron los siguientes pagos por este concepto, de la siguiente forma:

13

No. Nombre del Arrendante Sede u Oficina Renta

Mensual (Q)

Meses Pagados al

31/12/2017

Total en de

Quetzales

1 Administradora Comercial de Bienes y Servicios, S.A. Ciudad Guatemala Z.9

133,174 12 1,598,093

2 Consuelo Jannette Urrutia Pop de Lemus Cobán, Alta Verapaz 13,000 12 156,000

3 Carlos Felipe Castellanos Obando Poptún, Petén 2,300 12 27,600

4 Pro-Agua del Pueblo O.N.G. Quetzaltenango 10,000 12 120,000

5 Andrea Analy Ardon Pérez Huehuetenango 3,200 12 38,400

6

Herminia Machorro de Estrada Morales, Izabal 7,500 6 45,000

Herminia Machorro de Estrada Morales, Izabal 5,500 6 33,000

7 Esperanza Aida Cifuentes Cifuentes Sayaxche, Petén 2,500 12 30,000

8 María Cristina Tení La Tinta, Alta Verapaz

1,250 12 15,000

9 Benita Orquídea Madrigal Hernández San Benito, Petén 15,800 12 189,600

10 Víctor Vicente Reyes Pérez Coatepeque 4,200 12 50,400

11 Mario Enrique Arias Marroquín Chimaltenango 11,000 12 132,000

12 Natividad de Mercedes García García Escuintla 3,000 12 36,000

13 Glenda Daniela Mayen Barrios Salamá, Baja Verapaz 4,200 12 50,400

14 German Lux Us Uspantán Quiché 1,600 12 19,200

15 Mario Enrique García El Estor Izabal 2,240 12 26,880

16 Miriam Fernández Mazatenango

Suchitepéquez 4,000 12 48,000

17 Diego Marcos Chel Nebaj, El Quiché 1,600 12 19,200

18 José Caal Pop Chisec, Alta Verapaz 3,000 12 36,000

19 Marta Peláez Morales Cobán, Alta Verapaz

- voluntariado 1,800 7 12,600

TOTAL 2,683,373

Observación: Con respecto a la renta del inmueble que ocupan las oficinas del Fondo de Tierras en zona 9 de

ciudad de Guatemala, el pago del alquiler se encuentra pactado en Dólares de los Estados Unidos de América a razón de 18,142.07 mensuales, los cuales son convertidos a quetzales al tipo de

cambio del día de la facturación.

3.2 Modalidad Específica Compra Directa:

Se realizaron compras bajo esta modalidad, derivado que los valores de las adquisiciones de bienes

y servicios se encuentran comprendidas hasta Q.90,000.00, se presentan los siguientes de

importancia económica: No. Proveedor Número de

Publicación u

Operación Guatecompras

Descripción del Bien / Servicios

Valor en Quetzales

A. NPG-Compra Directa NPG

1 Grupo de Asesores en Proyectos de Informática, S.A.

E38800292

Servicio de licenciamiento de Software para filtrado

de correo electrónico de la institución, solicitado por la Coordinación de Tic´s.

24,994

2 Mario Javier Calderón Miranda E40089371 Renta de 5 Equipos de fotocopiado (para cubrir demanda de 277,000 copias Q 0.09 c/u) con

consumibles y servicio de mantenimiento incluido.

24,930

3 Papeles Comerciales, S.A. E36540641

Compra de cajas de cartón para archivo de

expedientes que serán utilizadas en oficinas centrales y regionales del Fondo de Tierras.

23,668

4 Suministros Institucionales, S.A. E37346482

Compra de 504 rollos de papel para secar manos, color natural, para uso de los sanitarios utilizados por el personal del Fondo de Tierras, solicitado por la

Unidad de Proveeduría.

18,900

5 Industria de Papel, S.A. E35707666 Compra de resmas de papel bond, tamaño carta,

color blanco de 75 a 80 gramos. 18,050

B. NOG - Compra Directa con

Oferta Electrónica NOG

1 Corporación Abiansha, S.A. 6710484 Servicio de arrendamiento por 300 días de vehículos 90,000

14

tipo Pick-up para uso en las comisiones del personal del Fondo de Tierras

2 Uno Guatemala, S.A. 7215681 Adquisición de cupones de combustible canjeables para uso del personal del Fondo de Tierras.

90,000

3 Prensa Libre, S.A. 6496059 Servicio de publicación de Edicto en medio de comunicación escrita, publicado los días 17, 26 de julio y 04 de agosto de 2017.

40,281

4 Llantas y Reencauches, S.A. 6423523 Adquisición de llantas de diversas medidas, marca Firestone para vehículos del Fondo de Tierras.

47,400

5 Rosa Cristina González Velásquez 7133235 Servicio de Mantenimiento y Reparación de Edificios para la Agencia Municipal de Tierras Nueva

Concepción.

83,590

TOTAL DE LA MUESTRA 461,813

3.3 Publicaciones en Guatecompras Se verificó el cumplimiento de las publicaciones de las compras realizadas durante el período de

septiembre a diciembre 2017, estableciendo que fueron registradas en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala –Guatecompras-, las cantidades de publicaciones y

valores siguientes:

No. Descripción

Cantidad

de Publicaciones

Valores en

Quetzales

1. Compras con Número de Operación en Guatecompras –NOG- 62 4,563,380

2. Compras con Número de Publicación en Guatecompras –NPG- 1,354 1,569,191

TOTALES 1,416 6,132,571

Conclusión

Durante el cuatrimestre de septiembre a diciembre de 2017, se realizaron 1,416 compras, que fueron publicadas en el Sistema Guatecompras, las cuales se encuentran de conformidad con las

normas, leyes y disposiciones del Ministerio de Finanzas Públicas.

4. Conclusión general

Las cifras de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos del Fondo de Tierras, presentadas

en el presente informe, se encuentran en forma razonable de acuerdo a la información examinada

del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN- con la documentación de soporte correspondiente; la situación de la entidad en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, no

determinando desviaciones materialmente importantes a la normativa presupuestaria vigente.

El Área Financiera de la Institución, es responsable de la preparación y presentación razonable de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos del Fondo de Tierras del año 2017, de

conformidad con las Leyes, Normas, Acuerdos Gubernativos, Reglamentos y Puntos Resolutivos

aplicables para el efecto, y del control interno que la Administración determine necesario para permitir la preparación de las operaciones y Cur´s de ingresos y egresos, con el objetivo de

minimizar el riesgo de fraude, errores e irregularidades.

5. Cumplimiento de metas

Se dio seguimiento al cumplimiento de metas, a través de los datos reportados en el “Sistema de Planificación, Seguimiento y Evaluación de Tierras” – SIPSET-, administrado por la Unidad de

Planificación del Fondo de Tierras.

En los cuadros siguientes se presenta información de las metas alcanzadas, según el eje y línea de

acción contemplada en el Plan Estratégico, durante el período de enero a diciembre de 2017, en las diferentes áreas del Fondo de Tierras:

15

Cuadro No. 1

Eje Estratégico:

1. Acceso a la tierra para el desarrollo integral y sostenible Línea de Acción:

1. Acceso a la tierra vía crédito y subsidio para el desarrollo de comunidades agrarias sostenibles

No. Descripción Tipo Acumulado

Ene/Diciembre

2017

Porcentaje Ene/Diciembre

2017

Meta Anual

Porcentaje de

Ejecución

año 2017

1. Créditos para compra de fincas Programado 8 8 (*)

Ejecutado 8 100% 8 100%

2. Familias campesinas con acceso a tierra en propiedad vía créditos y subsidios

Programado 343 343 (*)

Ejecutado 343 100% 343 100%

Observación

(*) En el Sistema de Planificación, Seguimiento y Evaluación de Tierras -SIPSET-, se verificó el incremento de metas físicas en 1 crédito y 22 familias beneficiadas, la meta anual inicial fue de 7 y

321 respectivamente; por lo cual la nueva meta anual es de 8 créditos para compra de fincas y 343

familias; aprobado por el Consejo Directivo en Punto Resolutivo No. 125-2017 de fecha 12 de diciembre de 2017.

El cuadro siguiente muestra el detalle de las fincas con las cuales se alcanzó el 100% de la meta

anual programada, beneficiando a 343 familias.

Datos Generales Monto en Quetzales

No. Punto

Resolutivo

Fecha de Punto

Resolutivo Nombre del Grupo

Nombre de la Finca

Activo Extraordinario

Aprobada por el Consejo Directivo

Monto del Crédito Ejecutado 2017

1 39-2017 20/04/2017 Empresa Campesina Asociativa

E.C.A. Cataratas El Niagara Niagara 7,256,977

2 49-2017 29/05/2017 Empresa Campesina Asociativa

E.C.A. TOJ SUJ Bella Vista 3,700,000

3 76-2017 8/08/2017 La Asociación de Desarrollo

Integral Nueva Santa Cruz, Panzós, Alta Verapaz.

Lagartos II 1,150,000

4 95-2017 26/09/2017 Asociación Civil Nueva Esperanza

de la Finca La Esmeralda La Esmeralda 3,700,000

5 115-2017 22/11/2017 Comité Protierra Civil de Desarrollo

Integral El Sembrador El Mango 7,105,222

6 117-2017 28/11/2017 Asociación Campesina Matya Q'EQCHI La Libertad Tinajas,

Panzós, Alta Verapaz Pancus 14,927,667

7 118-2017 28/11/2017 La Empresa Campesina Asociativa

E.C.A. Bolivia Los Esteros de

Acapan 12,841,332

8 126-2017 12/12/2017

Asociación Civil No Lucrativa Aj Awinel, Comunidad Nueva

Jerusalén el Rodeo, Panzós, Alta

Verapaz

Los Lagartos 4,500,000

TOTAL COMPRA DE FINCAS 10,956,977 19,427,667 24,796,554

Cuadro No. 2

Eje Estratégico:

1. Acceso a la tierra para el desarrollo integral y sostenible Línea de Acción:

2. Acceso a la tierra vía crédito y subsidio para arrendamiento para la producción.

No. Descripción Tipo

Acumulado

Ene/Diciembre 2017

Porcentaje

Ene/Diciembre 2017

Meta

Anual

Porcentaje

de

Ejecución año 2017

1. Familias campesinas con acceso a tierra en arrendamiento vía créditos y subsidios.

Programado 42,000 42,000

Ejecutado 34,119 81% 34,119 81%

2. Familias campesinas con subsidio para capital semilla.

Programado 24,804 24,804 (*)

Ejecutado 24,804 100% 24,804 100%

16

(*) En el Sistema de Planificación, Seguimiento y Evaluación de Tierras -SIPSET-, se verificó la

reducción de metas físicas en 21,977 familias beneficiadas con subsidio de Capital Semilla, la meta anual inicial fue de 46,781; por lo cual la nueva meta anual es de 24,804; aprobado por el Consejo

Directivo en Punto Resolutivo No. 125-2017 de fecha 12 de diciembre de 2017.

Observaciones:

Corresponden a los créditos aprobados por el Consejo Directivo del Fondo de Tierras para otorgarlos en el Programa de Arrendamiento de Tierras, alcanzando con los 34,119 créditos el

81% de la meta al 31 de diciembre de 2017; los créditos desembolsados fueron 32,001 detalle que se muestra en Informe CUA-70160-1-2018, Auditoria Financiera a los rubros de la cartera de

créditos.

El Sistema de Planificación, Seguimiento y Evaluación de Tierras – SIPSET- muestra el reporte de

ejecución del 100% de lo programado en el periodo evaluado; sin embargo según la ejecución presupuestaria fueron 11,836 subsidios, equivalentes a Q 26,039,200 que se muestra en el

presente informe y en el CUA-70160-1-2018, Auditoria Financiera a los rubros de la cartera de créditos.

El detalle del cuadro siguiente, corresponde a la entrega del subsidio individual acumulativo para capital semilla por la cantidad de Q 2,200.00 para 24,804 beneficiarios del Programa Especial de

Arrendamiento de Tierras, aprobado por el Consejo Directivo;

Cuadro No. 3

Eje Estratégico: 2. Certeza jurídica en posesionarios de tierras del Estado

Línea de Acción: 6. Regularización de Tierras del Estado.


Ene/Diciembre

2017


2017

Meta Anual

Porcentaje de

Ejecución

año 2017

1.

Familias campesinas con resoluciones

jurídicas de regularización de tierras del Estado.

Programado 198 198

Ejecutado 197 99% 197 99%

Observación

En el proceso de regularización de tierras del estado que tiene a cargo el Fondo de Tierras, para el período de enero a diciembre de 2017, se proyectó como meta beneficiar a 198 familias con

resoluciones de regularización, de las cuales se realizó el 99%, que representan 197 familias

beneficiadas con resoluciones de la Dirección de Regularización y Jurídica.

Cuadro No. 4 Eje Estratégico:

2. Certeza jurídica en posesionarios de tierras del Estado Línea de Acción:

7. Adjudicación de Tierras del Estado


Ene/Diciembre 2017


2017

Meta Anual

Porcentaje

de Ejecución año 2017

1. Familias campesinas con resoluciones jurídicas de adjudicación de tierras del

Estado.


Ejecutado 3,017 83% 3,017 83%

17

Observación

En el proceso de adjudicación de tierras del estado que tiene a cargo el Fondo de Tierras, para el período de enero a diciembre de 2017, se proyectó como meta, beneficiar a 3,637 familias con

resoluciones de adjudicación, de las cuales se realizó el 83%, que representa a 3,017 familias beneficiadas.


3. Desarrollo de Comunidades Agrarias Sostenibles Línea de Acción:

1. Fortalecimiento organizacional para el desarrollo


Ene/Diciembre 2017


2017

Meta Anual

Porcentaje de

Ejecución

año 2017

1.

Comunidades Agrarias con plan de

desarrollo integral comunitario implementado

Programado 36 36

Ejecutado 34 94% 34 94%

2. Personas formadas como gestores de desarrollo.

Programado 65 65

Ejecutado 83 127% 83 127%

Observación

En el numeral uno del cuadro anterior, se puede observar que se reportan 34 comunidades que

implementaron el plan de desarrollo integral, lo cual representa el 94% de lo planificado para el período enero a diciembre de 2017.

En el numeral 2 del cuadro anterior, para el año 2017 se programó formar como gestores de

desarrollo a 65 personas para el período de enero a diciembre de 2017, sin embargo se ejecutó el 127% que representa 83 gestores formados.


3. Desarrollo de Comunidades Agrarias Sostenibles Línea de Acción:

2. Manejo sostenible de los bienes y servicios naturales en las Comunidades Agrarias.


Ene/Diciembre 2017


2017

Meta Anual

Porcentaje de

Ejecución

año 2017

1. Comunidades Agrarias con manejo de

bienes y servicios naturales

Programado 86 86

Ejecutado 83 96% 83 96%

2. Hectáreas con manejo sostenible de

bienes y servicios naturales.


Ejecutado 5,682 100% 5,682 100%

Observación

Las categorías del cuadro anterior, se encuentran relacionadas, las 83 comunidades que se reportan con manejo de bienes y servicios naturales, representan en conjunto que se cuenten con

5,682 hectáreas bajo regímenes de manejo sostenible, alcanzando en las categorías el 96% y 100% de lo programado en el período de enero a diciembre de 2017, respectivamente.

18

Cuadro No. 7

Eje Estratégico: 3. Desarrollo de Comunidades Agrarias Sostenibles

Línea de Acción: 3. Desarrollo de economías campesinas sostenibles.


Ene/Diciembre

2017


2017

Meta

Anual

Porcentaje

de

Ejecución año 2017

1.

Familias campesinas con asistencia técnica

y capital de trabajo para ejecución de proyectos productivos.

Programado 952 952

Ejecutado 952 100% 952 100%

2. Capitales de trabajo desembolsados Programado 22 22

Ejecutado 22 100% 22 100%

3.

Familias campesinas con proyectos

productivos y sociales ejecutados con acompañamiento técnico.


Ejecutado 2,594 104% 2,594 104%

Observación

En la categoría del numeral uno, se proyectó la atención de 952 familias, la cobertura fue del 100% en el periodo de enero a diciembre 2017.

En la categoría del numeral dos, se programaron y ejecutaron 22 capitales de trabajo, durante el

periodo de enero a diciembre 2017, lo cual representa el 100% de la meta establecida, sin

embargo en el reporte presupuestario del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN- se registraron únicamente 19 desembolsos de capitales de trabajo, el detalle se muestra en el numeral

1.4 -Ejecución de los gastos por grupo- del presente informe.

Cuadro No. 8

Eje Estratégico: 3. Desarrollo de Comunidades Agrarias Sostenibles

Línea de Acción: 4. Atención a Casos Especiales.


Ene/Diciembre

2017


2017

Meta Anual

Porcentaje de

Ejecución

año 2017

1.

Comunidades agrarias con

reestructuración social y económica de la deuda.

Programado 4 4

Ejecutado 4 100% 4 100%

2. Familias campesinas con reestructuración social y económica de la deuda

Programado 259 259

Ejecutado 228 88% 228 88%

Observación

En el Sistema de Planificación, Seguimiento y Evaluación de Tierras -SIPSET-, se verificó la

reducción de metas físicas en 4 comunidades y 555 familias beneficiadas, la meta anual inicial fue de 8 y 814 respectivamente; por lo cual la nueva meta anual es de 4 comunidades y 259 familias;

aprobado por el Consejo Directivo en Punto Resolutivo No. 125-2017 de fecha 12 de diciembre de 2017.

19

Anexos sobre la ejecución presupuestaria, enero a diciembre de 2017

Anexo No. 1, Ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por fuente de financiamiento, de

enero a diciembre de 2017. Anexo No. 2, Ejecución del presupuesto de egresos, según fuente de financiamiento, de enero a

diciembre de 2017.

Anexo No. 3, Estado de fuentes y uso de fondos, conforme ejecución presupuestal, de enero a diciembre de 2017.

Anexo No. 4, Estado comparativo de la ejecución del presupuesto de ingresos, de enero a diciembre de 2016 y 2017.

Anexo No. 5, Estado comparativo de la ejecución del presupuesto de egresos, de enero a

diciembre de 2016 y 2017. Anexo No. 6, Modificación de asignación presupuestaria, de septiembre a diciembre 2017.

Anexo No. 7, Ejecución presupuestaria mensual, por renglón de gasto, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Anexo No. 8, Integración de los contratos de servicios suscritos del 1 de enero al 31 de diciembre 2017.


ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO DE TIERRAS DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Alcance El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno, revisión de los registros

realizados en el Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN- y documentos que soportan los Comprobantes Únicos de Registro –CUR- Contables, que por su importancia fueron seleccionados,

cubriendo el período del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2017.

Para la evaluación se tomaron los saldos de las cuentas del Balance General en forma mensual,

bancos, cuentas por cobrar a corto plazo, préstamos concedidos a mediano y largo plazo, propiedad, planta y equipo; del Estado de Resultados los ingresos y gastos, considerando los

eventos relevantes en el grupo de las ventas por servicios, intereses, transferencias corrientes del sector público y remuneraciones.

En el Informe CD-08-2017, del 17 de octubre de 2017, se presentaron los resultados de la Auditoria Financiera practicada a los Estados Financieros del Fondo de Tierras, que comprende el Balance

General al 31 de agosto de 2017 y Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de agosto de 2017 y el Flujo de Efectivo al 31 de agosto de 2017.

Información examinada

Balance General Conforme al alcance de la evaluación practicada, se verificaron los saldos contables del Balance

General al 31 de diciembre de 2017, efectuando revisiones sobre los movimientos que por su importancia fueron seleccionados.

20

Bancos

La entidad tiene reportadas para el manejo de sus recursos económicos cuatro cuentas bancarias, de las cuales tres se encuentran registradas en el Banco de Desarrollo Rural, S.A., -BANRURAL- y

una en el Banco Crédito Hipotecario Nacional –CHN-; según resolución de la Junta Monetaria JM-95-2011 del 3 de agosto del 2011, que implementó el Reglamento para la Estandarización de

Cuentas Bancarias para Guatemala, la cual entró en vigencia el 1 de julio del 2014, las cuentas

bancarias del Fondo de Tierras se identifican de la siguiente forma:

1. Banco de Desarrollo Rural, S.A., cuenta monetaria número GT70BRRL01010000003033123809.

2. Banco de Desarrollo Rural, S.A., cuenta de ahorro número GT64BRRL01010000004033051327.

3. Banco de Desarrollo Rural, S.A., cuenta de ahorro número

GT75BRRL01010000004033153367.

4. Banco Crédito Hipotecario Nacional, S.A., cuenta monetaria número

GT61CHNA01010000020990135939.

Inversiones Financieras La entidad propiamente no tiene títulos de inversiones financieras en el Sistema Financiero del país.

Estado de Resultados Conforme el alcance de la evaluación practicada, se revisaron los movimientos de las cuentas de

resultados de ingresos y gastos, que por su importancia fueron seleccionados.

Ingresos En los ingresos la entidad registra los ingresos por el valor de la tierra del programa de

regularización, intereses que pagan los bancos por el manejo de las cuentas bancarias y los aportes

del gobierno central para los gastos de funcionamiento.

Venta de Bienes y Servicios La entidad reportó en la cuenta contable “5140 Venta de Bienes y Servicios” la cantidad de

Q.2,505,511.88 al 31 de diciembre 2017.

Intereses y otras Rentas de la Propiedad

Ingresos provenientes de pago de intereses por las fincas registradas en el Fondo de Tierras, intereses devengados y percibidos por el manejo de las cuentas en el Banco de Desarrollo Rural,

S.A, -BANRURAL- y en el Banco Crédito Hipotecario Nacional –CHN-, se reporta contablemente al

31 de diciembre de 2017 la cantidad de Q.11,275,991.45.

Transferencias Corrientes Recibidas del Sector Público – Gobierno Central- En registros contables de la entidad se reportan Q.42,216,201.00 para gastos de funcionamiento

provenientes de transferencias del Gobierno Central.

Gastos del período enero a diciembre de 2017

Corresponden a las erogaciones que permiten el buen funcionamiento de los programas del Fondo de Tierras.

21

Remuneraciones

Representan las erogaciones que se hacen por el pago de salarios y bonos del personal, honorarios, cuotas patronales al seguro social y planes de prestaciones que al 31 de diciembre de 2017

asciende a la cantidad de Q.55,731,109.60.

Bienes y Servicios

Representan las erogaciones que se realizan en la compra de bienes y servicios para el adecuado funcionamiento de las diferentes unidades administrativas, reportando al 31 de diciembre de 2017

un monto de Q.9,640,412.42 por este concepto.

Depreciaciones y Amortizaciones

Representan la pérdida de valor de los activos registrados como Propiedad, Planta y Equipo, reportando al 31 de diciembre de 2017 un monto de Q.235,267.90 por este concepto.

Derechos sobre Bienes Intangibles

Corresponde principalmente a gastos por licencias de software del equipo de cómputo de la institución, que al 31 de diciembre de 2017 cuenta con un saldo acumulado de Q.142,074.58.

Otros Alquileres La entidad registró el pago por arrendamiento de los inmuebles que ocupan las Oficinas Centrales,

Oficinas Regionales y Agencias de Tierra de la Institución, arrendamiento de equipo multifuncional y de vehículos para efectuar las comisiones de trabajo asignadas por un monto de Q.3,014,487.05

al 31 de diciembre de 2017.

Transferencias Otorgadas al Sector Publico

La entidad registró el pago por valor de Q.1,054,873.09, correspondiente a la cuota para la Contraloría General de Cuentas que establece el Decreto número 49-96 del Congreso de la Pública

de Guatemala, que establece la obligatoriedad de financiar la actividad fiscalizadora de dicho ente.

Políticas Contables Aplicadas Por La Entidad

De acuerdo con la evaluación se estableció, que la entidad cumple con la normativa contable que establece la Dirección de Contabilidad del Estado, siendo las siguientes:

Unidad Monetaria: La unidad monetaria es el Quetzal (Q.) en la República de Guatemala,

aplicado para los registros contables y elaboración de los Estados Financieros de la entidad.

Ingresos y Gastos: Los ingresos se registran bajo el método de lo percibido y los gastos se

reconocen en función de lo ejecutado.

Período Contable: El período contable para los registros contables inicia, el 1 de enero y finaliza

el 31 de diciembre de cada año.

Estimación para cuentas incobrables: Esta estimación se realiza sobre los saldos de cartera del Balance General, identificando dos tipos de cartera: a) La cartera de créditos del programa de

Arrendamiento de Tierras, a la cual se le aplica un porcentaje de estimación del 3% sobre el saldo; y b) La cartera de crédito para compra de fincas, a la cual se le aplica un porcentaje de estimación

del 2% sobre el saldo.

22

Productos por Ingresos: Se originan por los fondos que se registran en cuentas de ahorro a

nombre de la entidad y por los intereses de los préstamos de la cartera de acceso a la tierra, asimismo se obtienen otros ingresos por el pago que se recibe del valor de la tierra del programa

de regularización.

Propiedad Planta y Equipo: Los activos se registran al costo de adquisición y los porcentajes de

depreciación que se aplican fueron aprobados por la Dirección de Contabilidad del Estado, en Resolución número DCE-005-2009 de fecha 08 de junio de 2009 y son los siguientes:

No. Descripción del Activo Tasa de

Depreciación Vida Útil

1. Maquinaria y equipo de oficina y muebles 20 % 5 Años

2. Equipo educacional, cultural y recreativo 10 % 10 Años 3. Equipo de transporte, tracción y elevación 20 % 5 Años 4. Equipo de comunicaciones 20 % 5 Años 5. Otros activos fijos 20 % 5 Años

Patrimonio de la Institución: Está integrado con el resultado del ejercicio actual, resultados

acumulados de ejercicios anteriores y con el saldo del Activo Total del Fideicomiso constituido en Banco de Desarrollo Rural, S.A. –BANRURAL-.

Otros aspectos

Plan Anual de Auditoria Interna

El Plan Anual de la Unidad de Auditoria Interna del ejercicio fiscal 2018, aprobado por el Consejo

Directivo en el Punto Resolutivo No. 02-2018 de fecha 09 de enero de 2018, fue trasladado a la Contraloría General de Cuentas a través del Sistema de Auditoria Gubernamental SAG-UDAI en el

plazo establecido.

Estados Financieros auditados

Las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, que se reflejan en el presente informe, corresponden al reporte generado del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN-, el 22

de febrero de 2018, previo al cierre definitivo del sistema para operaciones del año 2017.

Anexos relacionados con la auditoría practicada a los Estados Financieros del Fondo de Tierras, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Anexo No. 9. Dictamen de los Estados Financieros.

Anexo No. 10. Balance General al 31 de diciembre de 2017. Anexo No. 10.1 Notas al Balance General, al 31 de diciembre de 2017.

Anexo No. 11. Estado de Resultados, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Anexo No. 11.1 Notas al Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. Anexo No. 12. Informe de la estructura de control interno

Anexo No. 13. Flujo de Efectivo, al 31 de diciembre de 2017. Anexo No. 14. Resultado del seguimiento de las recomendaciones de Auditoria Interna.

Anexo No. 15. Contingencias Laborales.

23

2.1 Balance General:

BALANCE GENERAL

Fondo De Tierras AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(Cifras en Quetzales)

Código Descripción Sub-total Total Notas

1000 ACTIVO

1100 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 1110 ACTIVO DISPONIBLE

1112 Bancos 29,327,483.86 1

TOTAL DE ACTIVO DISPONIBLE 29,327,483.86

1130 ACTIVO EXIGIBLE 1131 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 4,250.29 2

TOTAL DE ACTIVOS EXIGIBLES 4,250.29

TOTAL ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 29,331,734.15

1200 ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO) 1210 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

1213 Préstamos Concedidos a Mediano y Largo Plazo 47,357,999.06 3 1214 Fondos en Fideicomiso 651,113,458.25 4

TOTAL DE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 698,471,457.31 1230 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 1232 Maquinaria y Equipo 11,162,922.72 5

1237 Otros Activos Fijos 420,459.30 2271 Depreciaciones Acumuladas (9,722,619.03) 6

TOTAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 1,860,762.99 1250 ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO

1251 Activo Diferido a Largo Plazo 186,350.00 7

TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO 186,350.00

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO) 700,518,570.30

TOTAL DE ACTIVO 729,850,304.45

4100 CUENTAS DE ORDEN DÉBITO FONDO DE TIERRAS 4166 Regularización de Fondo de Tierras 103,503,670.02 13


2000 PASIVO 2100 PASIVO CORRIENTE

2110 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 2113 Gastos del Personal a Pagar 326,509.75 8

TOTAL CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 326,509.75

2150 FONDOS DE TERCEROS Y EN GARANTÍA 2151 Fondos de Terceros 3,871,427.97 9

TOTAL DE FONDOS DE TERCEROS Y EN GARANTÍA 3,871,427.97

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 4,197,937.72

2200 PASIVO NO CORRIENTE 2220 DOCUMENTOS Y EFECTIVO A PAGAR A LARGO PLAZO

2222 Otros documentos a pagar a largo plazo 15,623,389.99 10

TOTAL DE DOC. Y EFECTIVO A PAGAR A LARGO PLAZO 15,623,389.99

2260 PREVISIONES ACUMULADAS 2261 Previsión para Cuentas Incobrables 1,264,506.07 11

TOTAL PREVISIONES ACUMULADAS 1,264,506.07

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 16,887,896.06

TOTAL PASIVO 21,085,833.78

3000 PATRIMONIO 3200 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 3210 CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL

3211 Capital o Patrimonio Institucional 38,816,694.71 3212 Resultado de Ejercicio (13,820,520.31)

3212 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 32,654,161.02 3213 Transferencias de Capital Recibidas 677.00 3214 Capital del Fideicomiso 651,113,458.25

TOTAL CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL 708,764,470.67 12

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 729,850,304.45

4200 CUENTAS DE ORDEN CRÉDITO FONDO DE TIERRAS

4231 Bienes por Regularizar Fondo de Tierras 103,503,670.02 13

24

2.2 Estado de Resultados:

ESTADO DE RESULTADOS Fondo De Tierras

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Cifras en Quetzales)

Código Descripción Total Notas

5000 INGRESOS

5100 INGRESOS CORRIENTES

5140 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

5142 Venta de Servicios 2,505,511.88 1

5160 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

5161 Intereses 11,275,991.45 2

5170 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

5172 Transferencias Corrientes del Sector Público 42,216,201.00 3

TOTAL DE INGRESOS 55,997,704.33

6000 GASTOS

6100 GASTOS CORRIENTES

6110 GASTOS DE CONSUMO

6111 Remuneraciones 55,731,109.60 4

6112 Bienes y Servicios 9,640,412.42 5

6113 Depreciaciones y Amortizaciones 235,267.90 6

6120 INTERESES, COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

6123 Derechos de Bienes Intangibles 142,074.58 7

6124 Otros Alquileres 3,014,487.05 8

6150 TRASFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS

6152 Trasferencias otorgadas al Sector Público 1,054,873.09 9

TOTAL DE GASTOS 69,818,224.64

RESULTADO DEL EJERCICIO – (PÉRDIDA EN EJERCICIO) (13,820,520.31)

2.3 Dictamen sobre los Estados Financieros

Hemos auditado el Balance General al 31 de diciembre de 2017, el Estado de Resultados del

período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, el Flujo de Efectivo del período del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2017, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados

Financieros, de las operaciones y registros contables que se efectuaron en el período auditado. Esta

responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el Control Interno relevante a la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, que estén libres de

representaciones erróneas de importancia relativa, que sean debido a fraudes y errores; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que

sean razonables según las circunstancias.

25

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los Estados Financieros adjuntos basada en

nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Dichas normas exigen que cumplamos

los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de incorrección

material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los

importes y la información revelada en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos en los Estados Financieros, por

la posible comisión de delitos o errores. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene

en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación final por parte de la entidad de los Estados Financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean

adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la

adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los Estados

Financieros.

Nuestro examen consistió en la revisión de los registros contables de septiembre a diciembre del

ejercicio fiscal 2017 y de los saldos reportados al 31 de diciembre de 2017 en los Estados Financieros de la Institución.

Fundamento de la opinión con la observación siguiente:

Al 31 de diciembre de 2017, el vehículo tipo pick up marca Mitsubishi, con placa de circulación

P-860BSB, ubicado físicamente en la Agencia de Tierras de Escuintla, está a nombre de la empresa Montevedra, S.A., quien es la vendedora del vehículo referido, el cual fue recibido por

el Fondo de Tierras el 02 de marzo de 2011, en concepto de pago de un vehículo siniestrado por valor de Q.72,866.80; y a la presente fecha no ha sido registrado en el inventario de

activos fijos y en la Contabilidad de la Institución.

En nuestra opinión, excepto por el efecto del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la

opinión con la observación”, los Estados Financieros presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la entidad FONDO DE TIERRAS al 31 de diciembre de 2017,

así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha

fecha.

3. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60366 ARQUEO A FONDO ROTATIVO COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA

DEL 1 DE ABRIL AL 9 DE OCTUBRE DE 2017

Notas a la información examinada

El Fondo Rotativo de compras de Oficinas Centrales, autorizado en Resolución de Gerencia General No. 01-2017 del 10 de enero 2017 se encuentra a cargo del Coordinador Administrativo,

Arqueo del Fondo Rotativo Compras

La Coordinación Administrativa dispone de una cuenta en el Banco de Desarrollo Rural, S.A.,

número 3445077802 de nombre “FONTIERRAS/FONDO ROTATIVO OFICINAS CENTRALES,” en la cual se administran los recursos por un monto total de Q.250,000.00 como fondo rotativo para

compras, determinándose la integración del mismo de la forma siguiente:

26

Arqueo del Fondo Rotativo Compras

Al 10 de octubre de 2017- Cifras en Quetzales

Descripción Sub Total

Valor Total

Banco – disponibilidad Q. 163,995.44

Facturas pendientes de liquidar Q. 6,157.80

Vale otorgado con cheque No. 6579 Q. 3,217.80

Caja Chica

-Documentos facturas Q. 683.60

-Vales Q. 6,732.65

-Efectivo Q. 1,475.24

-Depósito en tránsito Q. 6,108.51 Q. 15,000.00

Liquidaciones del Fondo Rotativo pendientes de reintegro

-No. 89 del 20-09-2017 Q. 14,427.05

-No. 90 del 20-09-2017 Q. 2,456.00

-No. 92 del 22-09-2017 Q. 2,529.06

-No. 93 del 22-09-2017 Q. 3,673.75

-No. 94 del 03-10-2017 Q. 7,443.10

-No. 95 del 05-10-2017 Q. 31,100.00 Q. 61,628.96

Total del Fondo Rotativo, según arqueo realizado Q. 250,000.00

Monto del Fondo Rotativo Autorizado Q. 250,000.00

Diferencia Q. ---0.00---

Conclusión general

De acuerdo a la información evaluada en la auditoría financiera efectuada en la Coordinación Administrativa específicamente al Fondo Rotativo-Compras de Oficinas Centrales, el resultado de la

evaluación es razonable derivado que se encuentra debidamente operado, los gastos efectuados y respaldados por facturas y documentos de legitimo abono cumplen con los requerimientos

establecidos en las Normas Para el Manejo de Fondos Rotativos Internos, aprobado en Resolución

de Gerencia General No. 28-2017 de fecha 17 de marzo de 2017, según la evaluación efectuada al 10 de octubre de 2017.


ARQUEO A FONDO ROTATIVO VIÁTICOS COORDINACIÓN FINANCIERA DEL 1 DE ABRIL AL 16 DE OCTUBRE DE 2017


El Fondo Rotativo fue aprobado por la Gerencia General, según Resolución 01-2017 y Resolución 132-2017 del 10 de enero 2017 y 11 de octubre 2017, como responsable el Coordinador Financiero.

Arqueo del Fondo Rotativo, Viáticos La Coordinación Financiera dispone de una cuenta monetaria en el Banco de Desarrollo Rural, S.A.

(BANRURAL), con número 3445070390 de nombre “FONTIERRAS / FONDO ROTATIVO, VIÁTICOS, OFICINAS CENTRALES,” en la cual se administran los recursos por un monto total de Q.250,000.00

como Fondo Rotativo para viáticos del personal, determinándose la integración del mismo de la

forma siguiente:

27

Coordinación Financiera Resumen arqueo del Fondo Rotativo, Viáticos

Al 6 de diciembre de 2017 Cifras en Quetzales

DESCRIPCIÓN SUB-TOTAL Q. TOTAL Q.

Disponibilidad en Banrural al 04/12/2017 11,271.74

Fondos Rotativos en Circulación 21,171.00

FTV-071-2017 9,614.50

FTV-072-2017 5,736.75

FTV-073.2017 5,819.75

Formularios Viáticos Liquidación Revisados 88,293.21

Formularios Reconocimiento de Gastos Liquidación Revisados 42,516.90

Liquidación de Viáticos Exterior Revisados 2,968.00

Formularios Viáticos Anticipos pendientes de liquidar 49,803.00

Formularios Reconocimiento de Gastos Anticipos pendientes de liquidar 36,960.00

(-) Reintegros por Devolver (146.30)

Total Fondo Rotativo Revisado 252,837.55

Total Fondo Rotativo Institucional 250,000.00

Diferencia a favor del Fondo Rotativo por establecer 2,837.55

Observaciones 1. Se determinó una diferencia a favor del Fondo Rotativo por establecer por la cantidad de

Q.2,837.55, de acuerdo a los argumentos expuestos por el encargado del manejo del Fondo Rotativo Viáticos, indicó que puede ser producto de un doble registro de algún Viático Anticipo

o bien de una liquidación de Viáticos, que será desvanecida al momento de efectuar la

liquidación final del mismo.

Conciliación bancaria y firmas registradas en BANRURAL Se revisó el libro de bancos de la cuenta de depósito monetarios No. 3445070390 del Fondo de

Tierras, Fondo Rotativo, Viáticos y al 16 de octubre de 2017, se encontraban registrados los

movimientos y conciliación bancaria al 31 de agosto de 2017, según folio Nos. 68, 69 y 70 autorizado por la Contraloría General de Cuentas, el cual fue trasladado a Auditoria Interna el 10 de

octubre de 2017.

Conclusión general 1. De acuerdo con información evaluada en la auditoría efectuada al Fondo Rotativo, Viáticos de

Oficinas Centrales, el resultado de la evaluación es razonable, derivado que los movimientos de

ingresos y egresos de la cuenta No. 3445070390, se encuentra respaldados con la documentación de soporte respectiva, y de conformidad con el Reglamento General de Viáticos

y Gastos Conexos aprobado por el Acuerdo Gubernativo 106-2016 y sus reformas contenidos en el Acuerdo Gubernativo Nos.148-2016 y 35-2017 de fechas 30 de mayo 2016, 29 de julio

2016 y 22 de febrero de 2017, respectivamente, EXCEPTO por la diferencia determinada en el

arqueo practicado al Fondo Rotativo, Viático.

2. La falta de integración de liquidaciones por parte del responsable de la Administración del fondo rotativo, viáticos, al momento del arqueo practicado, dificultó su realización.

3. Se verificaron las operaciones registradas en los libros autorizados por la Contraloría General de

Cuentas, determinando, que son razonables conforme a las autorizaciones proporcionadas por

dicha institución.

Observación: La diferencia indicada en el arqueo fue desvanecida al 31 de diciembre de 2017.

28

Nota de Auditoria Interna

Asimismo, para el fortalecimiento del control interno, se trasladó Nota de Auditoria Interna No. AI-

43-2017, de fecha 07 de diciembre de 2017, conteniendo las observaciones y recomendaciones, correspondientes.

Observaciones:

1. Diferencia determinada en el arqueo del Fondo Rotativo de Viáticos, sobrante por Q.2,837.55.

2. Libro de bancos no actualizado.

5. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60370 ARQUEO A FONDO ROTATIVO OFICINA REGIONAL DE SAN BENITO, PETÉN

DEL 1 DE JUNIO AL 22 DE NOVIEMBRE DE 2017


A la Oficina Regional de Petén, la Gerencia General en Resolución No. 01-2017 de fecha 10 de enero de 2017, autorizó, un fondo rotativo interno por un monto de Q. 85,000.00, nombrando

como responsable al Coordinador de la Oficina Regional de San Benito Petén.

Arqueo al Fondo Rotativo

Como resultado del arqueo, practicado el 29 de noviembre de 2017, al Fondo Rotativo de la Oficina Regional de Petén, se estableció el resultado siguiente:

Oficina Regional de Petén Arqueo al Fondo Rotativo

Practicado el 29 de noviembre de 2017

Descripción Total Q.

Saldo disponible según estado de cuenta de BANRURAL 22,300.76

Liquidaciones pendientes de reintegro 56,327.24

Formulario viático anticipo 5,019.00

Documentos de legítimo abono 1,353.00

Total arqueado 85,000.00

Fondo Autorizado 85,000.00

Diferencia o Faltante 0.00

Conclusión general

El resultado del arqueo y evaluación de las operaciones del fondo rotativo de la Oficina Regional de Petén, es razonable; en el arqueo practicado se comprobó que con la suma del saldo bancario

disponible y documentos de soporte da el monto del fondo aprobado por Q. 85,000.00. Asimismo en el período evaluado del 01 de mayo al 29 de noviembre de 2017, se determinó que las

operaciones realizadas cumplen con las Normas para el Manejo de los Fondos Rotativos Internos, aprobado por la Gerencia General en resolución No. 28-2017 de fecha 17 de marzo de 2017

excepto, por la factura No. 1525 del 25 de agosto de 2017, de Transportes Salas, por un monto de

Q. 1,300.00 pagada con el cheque No. 5114, que a la fecha de la evaluación 29 de noviembre de 2017, no se había liquidado para el reintegro al Fondo Rotativo de la Oficina Regional de Petén, por

los omisos que tiene el proveedor que dio el servicio ante la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-. Se hace la observación que esta situación fue regularizada posteriormente.

6. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60484 ARQUEO A FONDO ROTATIVO, OFICINA REGIONAL DE MORALES, IZABAL


Arqueo de Fondo Rotativo Se practicó el arqueo respectivo, determinándose que se encontraba conformado así:

29

Arqueo de Fondo Rotativo FT Regional Morales, Izabal Responsable Lic. Israel Quiñonez Recinos, (Encargado Lic. Elder Joaquín Aguilar Solís )

Cajas chicas autorizadas Q2,000.00

Facturas pagadas pendientes de liquidar Q12,865.96

Liquidaciones de Fondos Rotativos Pendientes de Reintegro Q44,355.34

Viáticos anticipo Q1,840.00

Viáticos liquidación pendientes de liquidar Q5,148.00

Según Cuenta de Depósitos Monetaria de BANRURAL 3009061438 al 18/07/2017 8,027.70

(-) Cheque en circulación

Cheque No. Fecha Nombre Valor

3071 11/07/2017 Grupo Fuentes, S.A. Q1,989.00

3064 05/07/2017 Martín López Medrano -Tienda La Pista- Q800.00

3073 17/07/2017 Aura Lizzeth Rodríguez Mejía Q395.00

3074 17/07/2017 Aura Lizzeth Rodríguez Mejía Q1,030.00

3075 17/07/2017 Iris Aydee López Q23.00 - 4,237.00

Saldo según Auditoria Interna Q70,000.00

Monto del Fondo Rotativo aprobado. Resolución de Gerencia General No. 1-2017 del 10/01/2017: Q70,000.00

Diferencia Q0.00

El presente arqueo del Fondo Rotativo Morales, Izabal practicado, asciende a la cantidad de SETENTA MIL QUETZALES EXACTOS.- (Q.70,000.00), las chequeras, formularios de viáticos liquidación, constancia, anticipo y documentos que se tuvieron a la vista fueron devueltos de conformidad al encargado del manejo del fondo.

El resultado del arqueo del fondo rotativo, es razonable, estableciendo que estaba conformado

con los documentos de soporte suficiente, competente y pertinente; no hubo diferencia alguna. Asimismo, se determinó que se realizan liquidaciones en forma periódica.

7. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60371 ARQUEO A CUPONES DE COMBUSTIBLE COORDINACIÓN FINANCIERA

DEL 1 DE ENERO AL 16 DE OCTUBRE DE 2017


Arqueo de cupones de combustible a cargo del Coordinador Financiero.

El 17 de octubre 2017, se efectuó arqueo de cupones de combustible en existencia, a cargo del Coordinador Financiero, obteniéndose el resultado siguiente:

Cupones de Q50.00 Fecha Correlativo Cantidad en

Unidades Sub-total Total

Emisión Vencimiento Del No. Al No.

25/04/2017 25/04/2018 4866065 4868092 2028 Q101,400.00 Q101,400.00

Saldo en Libro Auxiliar con Número de Registro No. 63711………………. Q101,400.00

Diferencia Q0.00

Cupones de Q100.00 Fecha Correlativo Cantidad en

Unidades Sub-total Total

Emisión Vencimiento Del No. Al No.

25/04/2017 25/04/2018 4870209 4870997 789 Q78,900.00 Q78,900.00

Saldo en Libro Auxiliar con Número de Registro No. 51673………………. Q78,900.00

Diferencia Q0.00

TOTAL Q180,300.00

El resultado del arqueo de cupones de combustible se cotejó con el saldo de los libros auxiliares de

control de Registro Nos. 063711 de la denominación de Q. 50.00 y 051673 de la denominación de Q. 100.00, autorizados por la Contraloría General de Cuentas, siendo razonable; asimismo se

observó, que se encontraban resguardados, en una caja de seguridad a cargo del Coordinador

Financiero.

30

Libros de Registro de Control Auxiliar y documentación de soporte

Se verificaron los movimientos de entradas y salidas de los cupones de combustible registrados en los libros de control auxiliar Nos. 063711 y 051673, determinando que todos los movimientos del

período del 01 de enero al 17 de octubre de 2017, tienen la documentación de soporte correspondiente.

No se observaron tachaduras, raspaduras u otra alteración en los libros auxiliares de registro de control, las correcciones de errores de suma fueron corregidas con la técnica correspondiente, por

lo que el resultado es razonable.

Solicitud de cupones de combustible (reintegros).

Se revisaron las solicitudes de reintegro y liquidaciones de cupones de combustible, de las Oficinas Regionales y Servicios Generales de Oficinas Centrales, determinando que cumplen con los

requerimientos establecidos en el Manual de Normas para la Administración del combustible, aprobado por la Gerencia General en resolución 183-2015, siendo satisfactorio el resultado.

En cada liquidación de cupones de combustible, se encontraron los oficios dirigidos al Coordinador

Financiero y las fotocopias de las “Bitácora para el control de recorrido de vehículos y uso de

cupones de combustible”.

Conclusión General: De acuerdo a la información examinada y evaluada en la auditoría financiera efectuada en la

Coordinación Financiera, específicamente al control, manejo y resguardo de los cupones de

combustible, en el período del 01 de enero al 17 de octubre de 2017, se estableció que la revisión presenta resultados razonables, debido que las operaciones se realizan conforme el Manual de

Normas para la administrativas del Fondo de Tierras, literal a) Normas para la administración del combustible, aprobado por la Gerencia General según Resolución No. 183-2015 de fecha 09 de

diciembre de 2015.


INVENTARIO DE VEHÍCULOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JULIO DE 2017


Saldo de vehículos del Fondo de Tierras y Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz Los saldos son al 31 de agosto de 2017, integrados en la forma siguiente:

FONDO DE TIERRAS

Descripción Sistema de Activos

Fijos Contabilidad Libro de Inventarios

Saldos al 31 de julio de 2017 4,189,520.50 4,021,082.50 4,021,082.50

(-) Vehículos existentes en el módulo de activo fijo y dados de baja en la contabilidad en 2015 y 2017 y libro de inventarios

FT-VEH-2624 9,990.00

FT-VEH-1443 18,800.00

FT-VEH-1444 18,800.00

FT-VEH-1998 120,848.00

Sub Total 168,438.00

Saldos al 31 de agosto de 2017 4,021,082.50 4,021,082.50 4,021,082.50

31

Observación: La revisión de los saldos al 31 de agosto de 2017, se encontraron conciliados.

FIDEICOMISO FONDO DE TIERRAS ACUERDO DE PAZ

Descripción Sistema de Activos Fijos Saldo Contable Fideicomiso

Saldo al 31 de agosto de 2017 6,338,997.19 6,204,037.19

(+) Vehículo no registrado en el Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz 134,960.00

Totales 6,338,997.19 6,338,997.19

Observación

La revisión de los saldos al 31 de agosto de 2017, no se encuentran conciliados debido a las operaciones del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, no se encuentra registrado el

vehículo con placa de circulación P-717CVJ, con número de inventario FFT-VEH-2397, con un valor de adquisición de Q.134,960.00.

En nota de auditoria interna No. 16-2017 de fecha, 29 de mayo de 2017, se informa sobre dicha situación a la Dirección Administrativa Financiera. En oficio No. DAF-198-2017 de fecha 21 de julio

de 2017 dirigido al Fiduciario, sobre 1 vehículo con un costo de adquisición de Q.134,960.00, que no se encuentra registrado contablemente en el Fideicomiso, se le solicita instruir a donde

corresponda para la verificación de dicha situación.

La respuesta del Departamento de Fideicomisos No. ACF-47-2017, de fecha 26 de julio de 2017 en

el que indica, que del vehículo “no se tiene ningún registro del mismo”. La regularización de este caso se encuentra en proceso.

Resumen de la integración de los vehículos según reporte del sistema de activos fijos y saldo contable, en unidades y valores.

Descripción

Saldo según sistema de Activos Fijos Saldo Contable

Cantidad de Vehículos Q.

Cantidad de Vehículos Q.

FONDO DE TIERRAS

Saldo al 31 de julio de 2017

Vehículos 31 4,046,291.50 30 3,925,443.50

Motocicletas 9 143,229.00 6 95,639.00

Sub total al 31 de julio de 2017 40 4,189,520.50 36 4,021,082.50

(-) Vehículo que no se le había dado de baja en el sistema de activos fijos -1 (120,848.00)

(-) Motocicletas que no se les había dado de baja en el sistema de activos fijos -3 (47,590.00)

Saldo al 31 de agosto de 2017 36 4,021,082.50 36 4,021,082.50

FIDEICOMISO FONDO DE TIERRAS ACUERDO DE PAZ

Sub total al 31 de julio de 2017

Vehículos 35 6,095,392.19 34 5,825,472.19

Motocicleta 1 10,440.00 1 10,440.00

Microbús 1 233,165.00 1 233,165.00

Sub total 37 6,338,997.19 36 6,069,077.19

Vehículos totalmente depreciados 23 3,608,297.19 23 3,608,297.19

Total vehículos registrados FFTAP 14 2,865,660.00 13 2,730,700.00

Saldos al 31 de agosto de 2017 73 10,360,079.69 72 10,090,159.69

32

Inventario Físico de Vehículos

En el inventario practicado, se determinó que la Institución tiene a su cargo 74 vehículos que incluye el vehículo que por está a nombre de Montevedra, al 31 de agosto de 2017, no está

registrado en la contabilidad del Fondo de Tierras, físicamente se encontraron 63 vehículos, que incluyen 50 en buen estado y 13 en malas condiciones, 10 en trámite de baja y 1 en trámite de

pago en la aseguradora.

Asignación de Tarjetas de responsabilidad

Al 31 de julio de 2017, se tuvieron a la vista las tarjetas de responsabilidad de bienes muebles, en las que se encuentran asignados los 73 vehículos registrados en el Sistema de Activos Fijos del

FONTIERRAS, siendo el resultado satisfactorio, debido que coincide con la información que muestra

el Sistema referido con las tarjetas de responsabilidad de cada uno.

Conclusión general 1. El inventario físico realizado de vehículos a cargo de Oficinas Centrales del Fondo de Tierras y

en las Agencias de Tierras y Oficinas Regionales se confirmaron las existencias con los Encargados de cada región, a quienes también se les solicitó fotografías con los datos de cada

vehículo, determinando la existencia de 74 vehículos a la fecha de la auditoria practicada,

distribuidos en 36 a cargo del Fondo de Tierras, 37 a cargo del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz y 1 vehículo que no está a nombre del Fondo de Tierras. Se verificaron los

datos que identifican a cada vehículo que forma parte del inventario, por lo que el resultado es razonable.

2. Con relación al control interno de los vehículos, se determinó que todos se encuentran asignados en tarjetas de responsabilidad, que cada uno tiene colocado el código de inventario

que se le asignó, excepto el vehículo con placa P860 BSB, el cual se encuentra en proceso, está a nombre de Montevedra, SA, y que se ubica físicamente en la Agencia de Tierras de Escuintla.

3. Se comprobó que la unidad de servicios generales lleva el control del mantenimiento de todos

los vehículos a cargo de oficinas centrales; para comisiones de trabajo utilizan un formato con

las especificaciones de su estado interior y exterior y herramientas que cada uno tiene y se encuentran incluidos en la póliza del seguro contratado, por lo que el resultado de la evaluación

de control interno es satisfactorio.

4. En Oficinas Centrales, Oficinas Regionales y Agencias de Tierras existen 13 vehículos en mal

estado, 10 con más de 1 año sin utilizar y 3 con menos de un año de haber sido reparados.

Hallazgos de deficiencias de control interno

Hallazgo No. 1

Vehículos en mal estado que desde hace más de 1 año no están siendo utilizados y no se ha realizado su reparación o el trámite de baja.

Condición

Según el resultado de la circularización de la información de los vehículos del Fondo de Tierras y del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz se determinó que 10 existen vehículos, sin ser

utilizados por estar en malas condiciones, son los siguientes:

1. Oficinas centrales (3)

2. Oficina Regional de Cobán (2) 3. Agencia de Tierras de Cahabón (1)

33

4. Agencia de Tierras de Ixcán (1)

5. Agencia de Tierras de Mazatenango (2)

6. Oficina Regional de San Benito, Petén (1)

Recomendación

A los Coordinadores Oficinas Regionales y al Jefe de Servicios Generales

Deberán hacer las gestiones ante la Dirección Administrativa Financiera para evaluar si es

procedente su reparación o bien iniciar el trámite de baja, para el efecto deberán presentar la documentación de soporte correspondiente para la toma de decisiones.

Estado De la recomendación

En proceso:

Trámite de baja 4; motocicletas ubicadas en; 1 en oficina central, 1 en Agencia de Tierras Cahabón, 1 Agencia de Tierras Ixcán y el vehículo ubicado en al Regional de Petén.

Reparación 6; 2 vehículos ubicados en Oficinas centrales, 2 vehículos ubicados en la Oficina

Regional de Cobán, y 2 vehículos ubicados en la Agencia de Tierras de Mazatenango. Con relación a las reparaciones se argumenta que para el segundo cuatrimestre del año 2018, se dispondrá de

la disponibilidad financiera para realizarlos.


Asimismo, para el fortalecimiento del control interno, se trasladaron las Notas de Auditoria Interna Nos. 28, 29, 30, 31 y 32, todas de fecha 21 de septiembre de 2017, conteniendo las observaciones

y recomendaciones correspondientes.

Observaciones:

1. Falta de Logotipo institucional en algunos vehículos. 2. Falta de seguimiento a procesos establecidos en el manual de normas y procedimientos de la

Unidad de Servicios Generales. 3. Multas de tránsito de la Policía Nacional Civil.

4. Envió de vehículos a taller sin constancia de recepción.

9. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60386 INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS



Saldo de bienes muebles del Fondo de Tierras y Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo

de Paz.

Al 31 de octubre de 2017, el saldo del balance general, sistema de activos fijos y libro de inventarios del Fondo de Tierra y Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, se integran de la

forma siguiente:

Cuadro A: Conciliación de Saldos Balance General y Sistema de Activos Fijos

Entidad Saldo Balance Q. Sistema Q. Diferencia Q.

Fondo de Tierras 10,614,616.98 10,686,789.72 (-) 72,172.74

Fideicomiso –FFTAP- 20,548,219.24 14,946,434.85 5,601,784.39

Total 5,529,611.65

34

Cuadro B:

Conciliación de Saldos Balance General y Libro de Inventario

Entidad Saldo Balance Q. Libro de Inventario

Q. Diferencia Q.

Fondo de Tierras 10,614,616.98 10,593,987.61 20,629.37


Total 8,293,926.76

Cuadro C:

Conciliación de Saldos Sistema de Activos Fijos y Libro de Inventario

Entidad Sistema de Activos

Fijos Q. Libro de Inventario

Q. Diferencia Q.

Fondo de Tierras 10,686,789.72 10,593,987.61 92,802.11


Total 2,764,315.11

Observaciones de Control Interno

En los cuadros anteriores A, B y C, se muestran los saldos de los Activos Fijos al 31 de octubre de 2017, determinando, que los saldos del Balance General, Libro de Inventario y Sistema de Activos

Fijos, no se encuentran conciliados, existiendo diferencias de falta de control interno, que vienen de ejercicios fiscales de años anteriores, los cuales no han sido depurados por el Área Financiera,

situación que ya fue señalada por Auditoría Interna en informes anteriores.

Conclusiones generales

Se establecieron diferencias de saldos al 31 de octubre de 2017, entre el Balance General del Fondo de Tierras y Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, Sistema de Activos Fijos y Libro de

Inventario de Bienes Muebles, que vienen de ejercicios fiscales de años anteriores, que no han sido depurados por el Área Financiera, situación que ya fue señalada por Auditoría Interna en informes

anteriores, siendo la situación total de la diferencias las siguientes:

Diferencia total entre Saldo de Balance General y Sistema de Activo Fijo Q. 5,529,611.65

Diferencia total entre Saldo de Balance General y Libro de Inventario Q. 8,293,926.76

Diferencia total entre Sistema de Activo Fijo y Libro de Inventario Q. 2,764,315.11

Se tomó una muestra para realizar el Inventario físico de Bienes Muebles de 536 Tarjetas de Responsabilidad, a nombre de 88 personas de distintas áreas de trabajo, de las cuales

corresponden 456 a tarjetas de responsabilidad de bienes muebles que representan el 85% y 80 a

tarjetas de responsabilidad de bienes fungibles que representan el 15% del total de tarjetas revisadas.

En el inventario de activos fijos practicado, se establecieron deficiencias de control interno, que son

reportadas en los hallazgos, que fueron enviados a discusión al área auditada, quedando

confirmados debido a que los comentarios y documentos de descargo presentados no desvanecen los mismos; asimismo se presentan observaciones en Nota de Auditoría Interna, con las

recomendaciones correspondientes, para fortalecer los controles internos que ya existen.

Los Libros de Inventario de bienes muebles del Fondo de Tierras y del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, se encontraban operados con saldos al 31 de diciembre de 2016; los movimientos

y saldos del 2017, el Encargado de los Activos Fijos los lleva registrados en una hoja electrónica en

Excel para operarlos en el libro al final del ejercicio fiscal 2017.

35

Se determinó que en los folios Nos. 244 del Libro de Inventario de Bienes Muebles del Fondo de

Tierras, falta sello y firma del encargado de Activos Fijos del inventario del 2015, asimismo se estableció que en los folios Nos. 0007, 0023 y 0031 del Libro de Inventario de Activos Fijos del

Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, faltaban firmas y sellos correspondientes del personal y funcionarios responsables de los inventarios de los años 2012, 2013 y 2014.


Hallazgo No. 1 Bienes muebles no encontrados físicamente en inventario practicado

Condición Con saldos en Tarjetas de Responsabilidad de Bienes Muebles al 31 de octubre de 2017, se

estableció un faltante de 17 activos fijos a la fecha del inventario, practicado del 06 al 22 de noviembre de 2017, los cuales están asignados en Tarjetas de responsabilidad, por valor total de

Q.9,285.89.

Recomendación

1. Que el encargado de Activos Fijos verifique con los responsables de la custodia de los 17 bienes muebles en la condición del presente hallazgo, la ubicación física de los mismos, bienes según

listado adjunto y de no ubicarlos proceder de acuerdo al procedimiento establecido por el Artículo 7 del Acuerdo Gubernativo 217-94, citado previamente.

2. Deberá solicitar al Encargado de Activos Fijos, la elaboración de un plan de trabajo, para la toma de un inventario total de activos fijos, dándole el apoyo material y humano necesario,

para, conciliar los saldos del sistema de Activos Fijos, las Tarjetas de Responsabilidad de Bienes Muebles y el inventario que se realice, para contar con un inventario de activos fijos actualizado

y dar seguimiento mensualmente para que se mantengan conciliados.

Estado de la recomendación 1 y 2

En proceso: Por medio de los oficios de la Unidad de Activos Fijos No. FT-UAF-105-2017, del 11/12/2017; se informó que de los 17 bienes faltantes, se localizaron 7 quedando pendiente 10 y

oficio No. FT-UAF-109-2017, se informa que para identificar los 10 bienes faltantes se programó realizar inventario para evitar duplicidad en los bienes. Según cronograma presentado por la

administración, la Coordinación Financiera estará dando el seguimiento según corresponda.

Hallazgo No. 2

Bienes Muebles que no estaban controlados a través de Tarjetas de Responsabilidad y que no tienen Código de Inventario

Condición 1. Del 6 al 22 de noviembre de 2017, se realizó inventario de los bienes muebles que se

encuentran ubicados y en uso en la bodega del Km 22 carretera al pacífico y activos fijos que están en Oficinas Centrales, en donde se verificó la existencia física y situación de los mismos,

estableciendo que en dicha bodega y en Oficinas Centrales, existen 35 bienes muebles que no están controlados por medio de Tarjetas de Responsabilidad, los cuales se encuentran en buen

estado y en custodia del personal que los tiene en uso.

2. Así mismo se estableció, que en la bodega ubicada en el Km 22 carretera al pacífico y en

Oficinas Centrales, existen 32 bienes muebles en uso, que no tienen código de inventario y no están controlados en tarjeta de responsabilidad.

36

Recomendación

1. Solicitar a la Encargada de Activos Fijos, controlar a través de tarjetas de responsabilidad, los bienes muebles referidos en los cuadros de la Condición del presente hallazgo, que se

encuentran físicamente en la bodega del km 22 carretera al pacífico y en Oficinas Centrales de la Institución, y asignarlos al personal que los tiene físicamente en uso, cuidado y custodia.

2. Que la Encargada de Activos Fijos verifique a la brevedad los bienes muebles sin código de inventario y asignarlos en tarjeta de responsabilidad según corresponda.


En Proceso: Por medio de oficio de la Coordinación Financiera No. FT-CFOI-002-2018, del

11/01/2018, el cual traslada oficio de la Unidad de Activos Fijos No. FT-UAF-109-2017, del 21/12/2017, se tuvo a la vista los comentarios de la Administración, por acciones que tomarán al

respecto para la corrección necesaria quedando atendida las recomendaciones en un 50%, en virtud que los primeros 35 casos ya fueron asignados en tarjetas de responsabilidad.

Hallazgo No. 3

Bienes Muebles que en el sistema de activos fijos están pendientes de asignación

Condición

En el inventario de Activos Fijos, practicado del 6 al 22 de noviembre de 2017, se verificó que en el Sistema de Activos Fijos al 31 de octubre de 2017, estaban registrados 2,677 bienes muebles por

un monto de Q. 5,905,484.40, sin asignar al personal de la Institución, que está integrado, con

activos fijos del Fondo de Tierras y Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, según información del cuadro siguiente:

Descripción Fondo de Tierras Fideicomiso Fondo de Tierras

Acuerdo de Paz

Unidades Q. Unidades Q.

Bienes Muebles sin Asignar 1,218 3,454,662.08 1,459 2,450,822.32

En el Informe de Auditoría Interna CUA 18218 de noviembre de 2013, se incluyó el hallazgo de los

bienes muebles sin asignar, indicando, que en el Sistema de Activos fijos estaban registrados 2,078

bienes muebles por un monto de Q, 8,225,822.00, sin asignarse al personal de la Institución, presentando la integración siguiente:

Descripción Fondo de Tierras Fideicomiso Fondo de Tierras

Acuerdo de Paz

Unidades Q. Unidades Q.

Bienes Muebles sin Asignar 1,179 3,875,869.00 899 4,349,953.00

Al comparar los datos anteriores, tenemos que del año 2013 al 2017, se han asignado en el Sistema bienes muebles por Q. 2,320,338.00 que representa el 28% del monto de 2013, quedando

a la fecha del presente hallazgo, el 72% de los bienes muebles sin asignar al personal de la Institución en el Sistema de Activos Fijos, estando en riesgo el control de los bienes muebles de la

Institución.

37

Recomendación

Que instruya a la encargada de Activos Fijos, para que verifique en el Sistema de Activos Fijos los bienes muebles que no están asignados al personal de la Institución, para que quede en el Sistema

y en Tarjetas de Responsabilidad, asignada la persona que los tiene en resguardo y custodia.

Estado de la recomendación En proceso: Por medio de oficio de la Coordinación Financiera No. FT-CFOI-002-2018, del

11/01/2018, el cual traslada oficio de la Unidad de Activos Fijos No. FT-UAF-109-2017, del

21/12/2017, se verificó lo descrito por la administración según cronograma presentado, la Coordinación Financiera estará dando el seguimiento necesario según corresponda.


Asimismo, para el fortalecimiento del control interno, se trasladó la Nota de Auditoria Interna No.

42-2017, de fecha 13 de diciembre de 2017, conteniendo las observaciones y recomendaciones correspondientes.

Observaciones:

1. Libro de inventario de bienes muebles autorizados por la Contraloría General de Cuentas sin firmas y sellos de personal y funcionarios responsables.

2. Diferencias de saldos entre el Balance General, Sistema de Activos Fijos y libro de Inventarios

de Bienes Muebles, reportadas por Auditoria Interna en informes anteriores. 3. Bienes muebles codificados con material no duradero.

4. Bienes muebles obsoletos en bodega del km. 22, carretera al pacífico.

II) AUDITORIAS DE GESTIÓN PRACTICADAS:

1. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60484 OFICINA REGIONAL DE MORALES, IZABAL, AL ÁREA ADMINISTRATIVA


Confirmación del personal asignado en la Oficina Regional de Morales, Izabal Se determinó que en la Oficina Regional de Morales, Izabal, se encontraban asignadas 22 personas

con cargo al renglón 022, 9 con cargo al renglón 029 y 3 personas para prestar el Servicio de Asistencia Técnica –Subsidio-, renglón 511, para un total de 34 personas, siendo las siguientes:

No. Nombre Cargo Función Salario/Honorarios

Q. Renglón

ÁREA ADMINISTRATIVA

1 Israel Quiñonez Recinos Coordinador Regional Coordinador Regional 15,000.00 022

2 Elder Joaquín Aguilar Solis Asistente Administrativo II

Asistente Administrativo Financiero

8,000.00 022

3 Glendy Yadira Leiva Rodríguez

Secretaria Ejecutiva III Secretaria Ejecutiva III 5,000.00 022

4 Viviana Lizeth Escobar Gómez

Encargada de Atención al Público

Encargada de Atención al Público

4,000.00 022

5 Iris Aydee López García Asistente Técnico II Encargada de Comunicación Social

6,500.00 022

6 Juan Jo Tzalam Operativo II Vigilante 4,000.00 022

7 Sabino Vásquez López Operativo II Vigilante 4,000.00 022

8 Dora Elizabeth Miranda Vásquez

Operativo I Servicio y Mantenimiento 3,200.00 022

9 Mailin Carolina Larios Ortiz Encargada de Archivo Regional

Encargada de Archivo Regional

6,000.00 029

38

10 Eric Fernando Portillo Diemek Auxiliar Administrativo Regional

Auxiliar Administrativo Regional

5,000.00 029

11 Joel Edilberto García Palma Notificador Notificador 6,000.00 029

AREA DESARROLLO DE COMUNIDADES AGRARIAS SOSTENIBLES

12 José Amílcar Castillo Ramírez Subcoordinador Técnico Coordinador de Área DCAS

14,000.00 022

13 Pedro Abimael Pérez Catú Técnico Especialista Técnico en Desarrollo Agropecuario

10,000.00 022

14 Byron Estuardo Turcios Martínez

Técnico Especialista Técnico Forestal 10,000.00 022

15 Johana Elizabeth Cab Chocooj

Técnico Especialista Técnico en Fortalecimiento Organizacional

9,625.00 022

16 Jorge Iván Sandoval Ramírez Técnico Administrativo Especialista en Asuntos Fiscales y Compras

Técnico Administrativo Especialista en Asuntos Fiscales y Compras

7,000.00 511

17 Martin Choc Maaz Técnico en Desarrollo Integral

Técnico en Desarrollo Integral

7,000.00 511

18 Juan José Abaj Técnico en Desarrollo Integral

Técnico en Desarrollo Integral

7,000.00 511

AREA TECNICA DE ACCESO A LA TIERRA

19 Juan Carlos Sanchez Reyes Subcoordinador Técnico Coordinador Área Técnica Regional

14,000.00 022

20 Hugo Leonel Yalibath Chen Técnico Especialista Analista Socioeconómico 10,000.00 022

21 Edgar Estuardo Ramírez Ramos

Técnico Especialista Técnico Especialista de Regularización

10,000.00 022

22 Elder Oswaldo Valdés Hernández

Técnico Especialista Técnico Regional Acceso 10,000.00 022

23 Norman Aníbal Valladares Asencio

Técnico Especialista Analista Socioeconómico 10,000.00 022

AREA ARRENDAMIENTO DE TIERRAS

24 Luis Humberto Aguirre Morales

Técnico Especialista Técnico Regional de Arrendamiento

10,000.00 022

25 Byron Josué Ramirez García Promotor de Crédito Promotor de Crédito 6,000.00 029

26 Mario Edgardo Recinos Gómez

Promotor de Crédito Promotor de Crédito 6,000.00 029

27 Mario Renato Rivera Vásquez Promotor de Crédito Promotor de Crédito 6,000.00 029

28 Claudia Carolina Chávez (*) Asistente Técnico I Digitadora 6,000.00 022

AREA JURIDICA

29 Matilde Olinda González Vásquez

Subcoordinador Técnico Coordinadora Área Jurídica

14,000.00 022

30 Victoria Zuly Rosales de la Cruz

Técnico Profesional Analista Jurídico Regional

8,000.00 022

31 Luis Alfredo Alegría Gómez Analista Jurídico Regional

Analista Jurídico Regional

8,000.00 029

UNIDAD DE NOTARIADO

32 Yuliana Vanessa Reyes Castro

Notaria Notaria 12,000.00 029

AGENCIA DE TIERRAS EL ESTOR, IZABAL

33 Byron Enrique Mollinedo Yat Encargado de Agencia Encargado de Agencia 6,500.00 022

34 Lucia Coc Sub Operativo de Limpieza y Mantenimiento

Servicio y Mantenimiento 3,250.00 029

TOTAL SALARIOS 271,075.00

(*) Nota: la señora Claudia Carolina Chávez Yaxon, Asistente Técnico I, se confirmó que fue

trasladada a oficinas centrales según oficio FT-RRHH-GG-23-2017 del 16 de mayo de 2017, en el cual la Gerencia General, le informó que a partir del día 22 de mayo de 2017, pasa a brindar apoyo

en las oficinas centrales el Fondo de Tierras con mismas condiciones del puesto actual, hasta nueva

orden.

39

Conclusiones generales sobre la auditoria de Gestión practicada al Área Administrativa

la de Oficina Regional de Morales, Izabal.

El resultado de la auditoría practicada a la Oficina Regional de Morales, Izabal, es el siguiente:

1. Se estableció que de las 34 personas asignadas a la Oficina Regional de Morales, Izabal, fueron

confirmados 29 físicamente en el lugar de trabajo, quedando como constancia la “Boleta de Confirmación de Personal”, siendo el resultado razonable, confrontando el número de personas

confirmadas con la nómina de personal de la Unidad de Recursos Humanos, del año 2017.

Con relación a las 5 personas registradas en la nómina a cargo de la Oficina Regional y que no

fueron confirmadas físicamente en la oficina Regional de Morales, Izabal, se determinó lo siguiente:

2 personas se encontraban ubicadas físicamente en agencias de tierras El Estor, Izabal, siendo

el personal siguiente: Byron Enrique Mollinedo Yat, con cargo al Renglón 022, como encargado

de la Agencia Municipal de Tierras, y Lucia Coc Sub, con cargo al Renglón 029, como Operativo de Limpieza y Mantenimiento de agencia de Tierras.

2 personas fueron contratados como Técnicos de Desarrollo Integral, en fincas del Programa de

Acceso a la Tierra, con cargo al renglón 511, siendo los siguientes: Martin Choc Maaz y Juan

José Abaj. Y Claudia Carolina Chávez Yaxon, Asistente Técnico I, se confirmó que brinda apoyo en las Oficinas Centrales del Fondo de Tierras, según oficio FT-RRHH-GG-23-2017 del 16 de

mayo de 2017, hasta nueva orden.

2. En la evaluación se determinó que 4 personas contratadas con cargo al renglón presupuestario

029 de la Regional, realiza funciones administrativas y operativas de personal permanente, y que en forma continua (año con año), vienen siendo contratadas todas con cargo a dicho

renglón y según al Acuerdo No. A-118-2007 del Contralor General de Cuentas y la Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Oficina Nacional de Servicio Civil y Contraloría

General de Cuentas de fecha de publicación enero de 2017, solamente se autorizará cuando dichos servicios no puedan ser desempeñados por personal permanente y que la actividad a

realizarse sea temporal.

3. Los activos fijos registrados a cargo de la Oficina Regional, en el Sistema de Control de Activos

Fijos del Fondo de Tierras, a la fecha de la Auditoría no tenía impresas las tarjetas “matrices” autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, con bienes del Fondo de Tierras y

Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz.

4. Del inventario físico realizado, de los bienes muebles a cargo de la Oficina Regional, según

bienes registrados en el sistema de Activos Fijos del Fondo de Tierras y con las tarjetas de responsabilidad individuales, el resumen del inventario, es el siguiente:

Descripción Cantidad Bienes Valor en Q.

Según Sistema de Activos Fijos 287 1,236,289.21

Según inventario físico 267 1,197,430.85

Diferencia Faltante 20 38,858.36

En oficio FT-DR-CMI-154-2017 del 7 de septiembre de 2017, el Coordinador Regional, presentó evidencias de la ubicación de los 20 activos fijos pendientes y envió copia de fotos y

tarjetas de responsabilidad donde están asignados por cada uno de los bienes asignados,

siendo razonable el resultado del inventario practicado.

40

5. En el resultado del inventario físico practicado con Tarjetas de Responsabilidad de bienes

muebles a cargo del personal de la Regional, se determinó que 51 bienes, están ubicados físicamente con personal que no los tiene cargados en tarjetas de responsabilidad,

estableciendo que están con cargo de otras personas dentro de la misma Oficina Regional.

6. Referente al estado físico de los bienes muebles inventariados a cargo de personal de la Oficina

Regional, se observó que 28 activos fijos se encontraban en mal estado, estableciendo que no se había efectuado el trámite de solicitud de baja de inventario.

7. Se determinó que los 4 vehículos asignados a la Oficina Regional de Morales, Izabal, se

encontraban en buen estado, en uso, registrados en tarjetas de responsabilidad, con

documentos de identificación, incluidos en la póliza de seguros y placa de circulación.

Se revisó el control del mantenimiento y servicio de los vehículos asignados a la Oficina Regional, siendo el resultado satisfactorio, los reportes incluyen el estado físico de los

vehículos, los cuales a la fecha de la auditoría practicada, estaban en buen estado.

8. El edificio en el cual se encuentra las oficinas de la Regional de Morales, Izabal, es una

construcción antigua de 2 niveles, 12 ambientes de los cuales sólo 4 ambientes cuentan con aire acondicionado, 3 baños, área para parqueo y en la parte trasera del inmueble tiene

construida una bodega con techo de lámina que es utilizada para el archivo de los expedientes, el cual se observó que se filtra el agua, el ambiente es encerrado, no cuenta con sistema de

ventilación o aire acondicionado para regular el ambiente de los documentos. Cuenta con 2

extintores con carga vigente.

9. Se observó que el servicio que presta el personal del área de Atención al Público es satisfactorio, son amables y orientan a las personas en los requisitos del trámite que solicitan.


Hallazgo No.1 Tarjetas de responsabilidad individuales de bienes muebles y sistema de activos fijos

desactualizados

Condición

Se realizó comprobación física de los bienes muebles asignados en Oficina Regional de Morales, registrados en el Sistema de Activos Fijos y las tarjetas de responsabilidad individuales, siendo el

resultado siguiente:

Descripción Cantidad Bienes Valor

Bienes según Sistema Activos Fijos 287 1,236,289.21

Bienes con tarjeta Actualizada 236 1,073,736.07

Bienes con tarjetas desactualizadas 51 162,553.14

En el inventario practicado a la Oficina Regional, se determinó que 51 bienes muebles, se

encontraban registrados en tarjetas de responsabilidad desactualizadas.

Recomendación

Que el Coordinador Regional solicite al Asistente Administrativo Financiero, actualizar el Sistema de Activos Fijos y las tarjetas de responsabilidad del personal, efectuando los cargos y descargos

respectivos, para que los bienes muebles queden registrados con quien los tiene en uso físicamente, para documentar la responsabilidad correspondiente.

41

Estado de la recomendación

Cumplida; las tarjetas de responsabilidad fueron actualizadas.

2. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60485 OFICINA REGIONAL DE MORALES, IZABAL, AL ÁREA TÉCNICA DEL PROGRAMA DE

REGULARIZACIÓN


Inventario físico de expedientes de regularización y adjudicación

En el cuadro siguiente, se presentan los resultados del inventario físico:

Renglón Responsable SISTERRA Inventario Físico Faltante

022 Juan C. Sánchez 349 349 0

022 Hugo L. Yalibath 40 40 0

022 Aníbal Valladares 2,329 2329 0

022 Edgar E. Ramirez 206 206 0

* Gilberto M. García 1 0 -1

** Mario E. Recinos 2 0 -2

Totales 2,927 2,924 -3

* Ex empleado, ** A la fecha pertenece al Programa de Arrendamiento.

El "Reporte por Custodio" del Área Técnica, del SISTERRA, establece que se contaba con 2,927

expedientes, el inventario físico ascendió a 2,924 expedientes, determinándose un faltante de 3 expedientes.

Dentro del Reporte por custodio, se incluye a Gilberto García y Mario E. Recinos, ex empleado y

técnico que actualmente pertenece al Programa de Arrendamiento, respectivamente, quienes tienen a su cargo los 3 expedientes no encontrados físicamente; sin embargo se comprobó que

son registros creados en el sistema pero nunca fueron conformados, se solicitó a Tic’s, realizar

las correcciones del caso.

Resultado del análisis de calidades de los expedientes y de las formalidades legales de la documentación de soporte.

Se estableció que:

1. En 11 de los expedientes verificados que representan el 14% si reunían las formalidades

legales establecidas. 2. En 39 casos que representan el 46% de la muestra, presentaban "Formalidades Legales" no

cumplidas, y

3. En 34 casos que representan el 40%, se verificó que en las calidades de los expedientes faltaban la presentación de requisitos legales.

a. Formalidades Legales No cumplidas en documentación de calidades:

Solicitud de Trámite del solicitante: sin sello, fecha de recepción y firma del personal

responsable, (14 casos).

Fotocopia simple del DPI del solicitante: sin constancia de "confrontado" con el original, al

momento de su recepción (15 casos).

Fotocopia simple del DPI del cónyuge o conviviente: sin constancia de "confrontado" con el

original, al momento de su recepción (2 casos).

42

Fotocopia simple de Certificación de matrimonio o unión de hecho: no "confrontado" con el

original (2 casos).

Fotocopia de Constancia de Soltería: sin Cargas Familiares (6 casos).

b. La inconsistencia por falta de presentación de requisitos legales, se mostró en los documentos siguientes:

Fotocopias simples del DPI del solicitante y del cónyuge (8 casos).

Fotocopia simple de Certificación de matrimonio o unión de hecho (5 casos).

Fotocopia simple de Constancia del NIT. (7 casos).

Fotocopia de Declaración Jurada de Posesión pacífica del fundo (5 casos).

Fotocopia de Constancia de Residencia permanente (5 casos).

Fotocopia de la Constancia de Carencia de Bienes (4 casos).

Resultados del análisis de expedientes de la muestra y de visitas de campo para

verificación de campo

a. Resultado del análisis de los 84 expedientes de la muestra, en relación con los estudios Reales y Físicos.

Dentro de la información proporcionada por el "SISTERRA", se estableció que:

Se determinó que en 29 casos de los 84 de la muestra, que representan el 35% los estudios de

campo si llenaban las formalidades establecidas. De los 84 expedientes de la muestra, se estableció que 32 casos, que representan el 38%, les

faltaba el estudio Real y Físico correspondiente.

Se establecieron "Formalidades Legales" no cumplidas en los Estudios de campo

(Socioeconómico y Reales y Físicos) contenidas en 23 casos (27% de la muestra).

Las formalidades no cumplidas se integran a continuación:

Estudios socioeconómicos sin firma del Técnico responsable, 3 casos.

Estudios socioeconómicos sin forma del solicitante, 8 casos.

Estudio real y físico sin forma del técnico responsable, 4 casos.

Estudio real y físico sin firma del solicitante, 5 casos.

Estudio real y físico firmado únicamente por el cónyuge, 3 casos.

Además se determinó que 24 de los 32 casos que no contaban con estudio real y físico tenían más

de un año (13 meses), de estar físicamente en el Área Técnica de la Oficina Regional.

b. Resultados de las visitas de campo a 13 casos seleccionados.

Resultados de las Visitas de campo, para verificar información de estudios Reales y

Físicos y socioeconómicos, de los expedientes seleccionados.

Con base a la muestra establecida de 84 expedientes, se realizó visita de campo a 13 casos que cumplían las premisas siguientes: Extensión del fundo solicitado, Ubicación geográfica y que el

expediente contara con formulario de estudio Real y Físico realizado, el resultado obtenido, es el

siguiente:

1. Expediente REG-CI-26476 de Cándida Casasola. Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, solicitud de Parcela que tiene un área de 163,713

metros cuadrados.

43

Ubicada en Los Andes, Aldea Boca Ancha, Morales, Izabal.

Resoluciones emitidas por Fondo de Tierras: FT-DR-AJ-IZABAL-554-ADJ-2011 (Desmembración) del 09/05/2011.

Observación

Se estableció que la solicitante No vive en el fundo solicitado, información que se recibió de los

vecinos, quienes indicaron que dicha persona tiene varios años de no vivir en el área, que reside en Estados Unidos.

2. Expediente REG-CI-13965 de Teresa de Jesús Jacinto Bran.

Tipo de Trámite. Escritura, Sucesión Hereditaria, solicitud de Parcela que tiene un área de 262,760

metros cuadrados. Ubicada en Caserío Los Ángeles, Livingston, Izabal.

Observación

Se estableció que dicha persona No vive en la Parcela solicitada, un familiar que no quiso proporcionar información y firmar el cuestionario de Auditoría, indicó que vive en Estados Unidos.

3. Expediente REG-CI-8676 del señor Natividad Pérez Tipo de Trámite. Adjudicación, solicitud de Parcela que tiene un área de 236,498 metros cuadrados.

Ubicada en Caserío Los Ángeles Sector A, Livingston, Izabal.

Observaciones

Vive cerca de la Parcela porque no hay condiciones para habitar en el fundo; el solicitante informó que un vecino le proporcionó refugio para vivir, la Parcela que solicita la utiliza como lugar de

trabajo cultivando cardamomo.

4. Expediente REG-CI-17336 de José Eleno Jacinto Granillo Tipo de trámite: Cesión de Derechos, Parcela que tiene un área de 322,556 metros cuadrados.

Ubicada en Caserío Los Ángeles, Livingston, Izabal.

Observaciones

Indicó el solicitante que cuenta con documento que respalda la cesión de Derechos. No vive en la parcela, la que utiliza para labores agropecuarias.

Reside en Parcela vecina propiedad de su padre.

5. Expediente REG-CI-35437 de Roberto Alvarenga Coto

Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Parcela que tiene un área de 163,713 metros cuadrados.

Ubicada en Aldea El Rosario El Choco, Morales, Izabal.

Observaciones

Reside en Lote vecino, porque el fundo que solicita con el lote donde vive, lo divide una calle. La Parcela la utiliza para actividades agropecuarias, posee 50 cabezas de ganado lechero.

Se confirma la posesión del fundo.

6. Expediente REG-CI-34944 de Rosa González Mejía

Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 862 metros cuadrados Ubicación: Aldea San Rafael, municipio de Morales, departamento de Izabal.

44

Observaciones

El lote lo utiliza como vivienda.

Ocupación: Oficios domésticos.


7. Expediente REG-CI-34825 de Rosa Vidalia Chinchilla

Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 857.99 metros cuadrados.

Ubicación: Aldea San Rafael, municipio de Morales, departamento de Izabal.

Observaciones

El lote lo utiliza como vivienda. Ocupación: Oficios domésticos.


8. Expediente REG-CI-34830 de María Esperanza Trigueros de Barillas Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 918.18 metros

cuadrados.

Ubicación: Finca Nacional Bolos, Aldea San Rafael, municipio de Morales, departamento de Izabal.

Observaciones El lote lo utiliza como vivienda.

Ocupación: Oficios Domésticos.


9. Expediente REG-CI-34928 de Edvin Estrada Ávila Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 419.74 metros

cuadrados. Ubicación: Aldea San Rafael, municipio de Morales, departamento de Izabal.


Trabaja como jornalero en fincas Renacer. Se confirma la posesión del fundo.

10. Expediente REG-CI-34787 de Margarito Rivera Orellana Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 309.08 metros

cuadrados. Ubicación: Aldea San Rafael, municipio de Morales, departamento de Izabal.


Es jornalero de fincas de banano. Se confirma la posesión del fundo.

11. Expediente REG-CI-34885 de Clementino Lemus Cante

Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 753.08 metros

cuadrados. Ubicación según SISTERRA: Aldea Rosario El Choco, municipio de Morales, departamento de Izabal.

Ubicación física: Aldea San Rafael, municipio de Morales, departamento de Izabal.

45

Observaciones

El lote lo utiliza como vivienda. Ocupación agricultor


12. Expediente REG-CI-34927 de Rudy Geovany Lázaro Pinto

Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 1,184.146 metros cuadrados.


Observaciones

El lote lo utiliza como vivienda. Es campesino.


13. Expediente REG-CI-34845 de Miguel Angel Aldana Tipo de Trámite: Desmembración y Adjudicación, Lote que tiene un área de 669.66 metros

cuadrados.



Es agricultor


Hallazgos monetarios y de incumplimiento de aspectos legales

Hallazgo No. 1 Falta de requisitos de calidades y formalidades en expedientes de regularización y

adjudicación

Condición

La muestra analizada en el Área Técnica de la Oficina Regional, estaba constituida por 84 expedientes de Regularización y Adjudicación, que se encontraban en distintas fases, dentro de

dicha Área, estableciendo que 47 casos que representan el 56%, presentaban las inconsistencias

siguientes:

1. Documentos que no estaban en el expediente, a la fecha de la auditoría practicada:

a. Fotocopia simple de DPI del solicitante y del cónyuge o conviviente, 8 casos.

b. Fotocopia de la constancia del NIT, 7 casos. c. Certificación de matrimonio, unión de hecho, divorcio o defunción, o en su caso declaración

jurada de convivencia mutua prestada ante notario, alcalde municipal o gobernador departamental, 5 casos.

d. Declaración jurada del solicitante, prestada ante Notario, Alcalde municipal o Gobernador departamental, de posesión pacífica, pública, de buena fe y a título de dueño, requisito para

casos de Acceso a la Tierra Vía Adjudicación, 5 casos.

e. Constancia de Residencia permanente extendida por el Alcalde municipal o Gobernador departamental que corresponda, 5 casos.

f. Constancia de carencia de bienes inmuebles tanto del solicitante como del cónyuge, 4 casos.

46

2. Formalidades Legales No cumplidas en documentación de calidades:

a. Solicitud de Trámite del Solicitante: sin sello, fecha de recepción y firma del personal responsable, 14 casos.

b. Fotocopias simples del DPI del solicitante: sin constancia de “confrontado” con el original, al momento de su recepción, 15 casos.

c. Fotocopias simples del DPI del cónyuge o conviviente: sin constancia de “confrontado” con el

original, al momento de su recepción, 2 casos. d. Fotocopia simple de Certificación de matrimonio o unión de hecho: no “confrontado” con el

original, 2 casos. e. Fotocopia de Constancia de Soltería: sin Cargas Familiares, 6 casos.

Recomendación Al Coordinador de la Oficina Regional:

1. Solicitar por escrito a las Unidades que correspondan una planificación para que se cumplan los

requisitos pendientes, de los expedientes indicados en el presente hallazgo, debiendo para el efecto dar un plazo para que a la brevedad, se cumpla con esta recomendación.

2. Para fortalecer el control de calidad de los requisitos legales y formales de los expedientes de Regularización y Adjudicación se recomienda lo siguiente: Supervisar con mayor frecuencia el

trabajo del Área de Atención al Público y del Encargado de Notificaciones de la Oficina Regional, para que se programe y lleve a cabo la entrega oportuna de las notificaciones de la

Resolución de Trámite o Previos por resolver, tanto para los emitidos con fechas anteriores

como los que surjan en lo sucesivo.

Estado de la recomendación 1 y 2 En proceso; De los 47 expedientes mencionados, al 31 de enero de 2018, fueron atendidos 10

expedientes (REG-CI siguientes: 25564, 31740, 31870 32226, 35473, 35798, 37507, 53883, 54594 59047), quedando pendientes 37 casos.

Hallazgo No. 2 Incumplimiento a normativa vigente en la elaboración de estudios de campo

(Socioeconómico y Real y Físico) de expedientes de Regularización y Adjudicación.

Condición

En el análisis de los expedientes de la muestra, se determinó que de 32 casos, a 26 no se les ha realizado todos los estudios de campo correspondientes, 24 casos presentan una antigüedad mayor

de un año y 16 expedientes no cumplen con las formalidades legales establecidas para los estudios de campo, con relación a la firma del técnico que los elaboró y/o firma del solicitante.

Recomendación 1. El Coordinador de la Oficina Regional y el Coordinador del Área Técnica, deberán velar porque

en la realización de los estudios de campo, se cumpla con los requisitos legales, reglamentarios y normativa vigente, a través de la supervisión del proceso.

2. El Coordinador de la Oficina Regional, deberá solicitar por escrito a la Coordinación del Área

Técnica de la Oficina Regional, realizar una planificación para que se lleven a cabo los estudios

técnicos (estudios Socioeconómicos y Reales y Físicos) pendientes de realizar de los expedientes indicados en el presente hallazgo y otros que se encuentren en condiciones

similares, debiendo para el efecto dar un plazo para que a la brevedad, se cumpla con esta recomendación.

47

3. El Coordinador de la Oficina Regional, deberá solicitar por escrito a la Coordinación del Área

Técnica de la Oficina Regional, dando un plazo breve, para planificar que se cumpla con las "formalidades pendientes de cumplimiento" de los expedientes indicados en el presente

hallazgo o realizar nuevos estudios técnicos (estudios Socioeconómicos y Reales y Físicos) debiendo los solicitantes estar presentes para proporcionar la información correspondiente,

quienes deben firmar los estudios indicados, como lo establece la Resolución de Gerencia General No. 102-2013, citada.

Estado de la recomendación 1, 2 y 3 En proceso:

En oficio FT-DR-CMI-025-2018, del 25 de enero 2018, la administración informo que debido a la falta de socialización de los hallazgos, los nuevos responsables de la Oficina Regional de Morales

Izabal estaban en el proceso de cumplimiento, habiendo solicitado una prórroga.

Hallazgo No.3

Solicitantes con más de dos expedientes de Regularización y Adjudicación en trámite.

Condición En el Área Técnica de la Oficina Regional de Morales, Izabal, en el período, se analizaron 84

expedientes, estableciéndose en 9 casos que representan el 11%, que los mismos cuentan con

más de dos expedientes de Regularización y/o adjudicación, siendo los casos siguientes: No. Casos SOLICITANTE REG-CI FUNDO MT2

1

1 Alba Elizabeth Estrada Guerra

4740 47 100,000

2 4753 47 2,043

3 4788 107 200,000

1

2 Alonzo Estrada Guerra

37286 18-04-10-04514 39,207

2 37287 18-04-10-04549 46,782

3 37354 18-04-10-04018 150,725

4 37355 18-04-10-04019 40,825

1

3 Antonia Mejía Espino

17793 0 Sin registro en

SISTERRA

2 58648 18-04-07-05402 109,314

3 58852 18-04-07-17168 8,713

1

4 Gloria Hermelinda Matta Gallegos

19185 18-05-02-00308 350,870

2 19190 18-05-02-01046 1,477

3 21115 1 758,000

1

5 Jorge Alberto Duarte Estrada

27473 27 57,625

2 35159 26 93,062

3 35643 16 25,000

1

6 Roberto Alvarenga Coto

35433 18-04-10-03499 568

2 35435 18-04-10-03500 96,267

3 35437 18-04-10-00710 163,713

1

7 Roberto Sosa Y Sosa

36960 18-04-10-03191 26,088

2 36961 18-04-10-04509 121,394

3 36962 18-04-10-01235 6,206

1 8 Roberto Enrique Orellana Fernández

19085 18-05-02-00205 33,868

2 36558 18-05-02-00206 21,152

3 55356 18-05-02-03868 10,071

1 9 Rutilia Guerra Meléndez

36919 18-04-10-05060 63,178

2 36920 18-04-10-05059 94,897

3 36921 18-04-10-05030 1,534

Se estableció que el Expediente REG-CI-61016 a nombre del Señor Pilar Rooque Gonzalez,

contiene solicitud presentada a la Oficina Regional el 21 de diciembre de 2015, donde requiere

unificación y adjudicación de once (11) parcelas en posesión, siendo las siguientes:

48

Finca Folio Libro Serie Extensión M2

18369 112 75 Transformación Agraria 76,267

18370 113 75 Transformación Agraria Sin registro SISTERRA










Recomendación

El Coordinador de la Oficina Regional, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área Jurídica,

que una vez recibidos los expedientes del Área Técnica, que tengan más de dos expedientes de solicitudes de Regularización o Adjudicación listados en la “condición” del presente hallazgo, que se

realice un análisis de dichos casos y casos futuros, para determinar si es procedente continuar con el trámite correspondiente, conforme a la legislación vigente.

Estado de la recomendación En proceso: Seguimiento realizado el 25 de enero de 2018, el cual informaron verbalmente al

auditor, que los expedientes aún están pendientes de realizar el análisis respectivo.

3. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60486 OFICINA REGIONAL DE MORALES, IZABAL, AL ÁREA JURÍDICA DEL PROGRAMA DE

REGULARIZACIÓN



1. El resultado del inventario físico de expedientes de regularización y adjudicación practicado es razonable, se tuvo a la vista 573 expedientes en el Área Jurídica y Unidad de Notariado de la

Oficina Regional, y 12 expedientes enviados a otra área cuya operación está documentada con boletas de traslado revisadas en la auditoría efectuada.

2. Se revisaron 229 expedientes que representa el 60% del total inventariado del área jurídica (380), de los cuales 223 expedientes cumplen con los documentos de requisito legal y forma

que establecen los Reglamentos internos y Ley del Fondo de Tierras, según la fase en la que se encontraban y conforme al tipo de trámite solicitado; y en 6 expedientes, se establecieron las

inconsistencias de control interno siguientes:

No. Inconsistencias establecidas Expedientes

1 Expedientes con documentos pendientes de foliar 2

2 Expedientes sin inutilizar timbres de ley 2

3 Solicitud de trámite que no estaba firmada por el solicitante 1

4 Documento que no estaba firmado por el Alcalde Municipal o Gobernador Departamental 1

Total 6

3. En la auditoría de campo efectuada a 07 casos, se determinó lo siguiente:

49

a. De los 7 casos donde se efectuó trabajo de campo, se estableció que en 2 casos los

solicitantes con sus familias viven en forma permanente en el fundo y en 5 casos los solicitantes no viven en el fundo; así mismo se determinó, que 3 de las 5 personas que no

viven en el fundo solicitado, tienen su residencia permanente en el municipio de Morales, del departamento de Izabal, cercano a la ubicación de los fundos.

b. Se estableció que 1 solicitante falleció hace 4 años por lo que actualmente su hija es la que posesiona y reside en el fundo; así mismo se encuentra gestionando el cambio de trámite

ante el Fondo de Tierras; y que 1 solicitante reside en el departamento de Chiquimula, por lo que No Posesiona el fundo en FORMA CONTINUA, formulando el hallazgo

correspondiente.

c. Se verificó que los estudios de campo del área Técnica de la Oficina Regional, están

firmados por los 07 solicitantes evaluados, quienes estuvieron presentes cuando los Técnicos realizaron los estudios de campo, información que se obtuvo en campo.

d. En 6 casos, la información fue proporcionada por personas allegadas a los solicitantes, 2

hijas, 1 hijo, 1 madre, 1 hermano, 1 esposa (los 6 por familiares) y en 1 caso la

información fue proporcionada por el solicitante.

4. En el caso de los familiares entrevistados, se verificó en el sistema de regularización que no tienen actualmente ninguna solicitud de adjudicación y que no son beneficiarios del programa

de regularización y adjudicación del Fondo de Tierras.

5. A la fecha de la auditoría practicada, se verificó en el sistema de regularización que de los 07

solicitantes evaluados, 4 tienen otro trámite ante el Fondo de Tierras y 1 ya fue beneficiado por el Fondo de Tierras.

6. En el proceso de evaluación se determinó el estado actual de los 07 casos evaluados en campo,

detallados a continuación: 3 casos se encuentran para notificar previo para realizar nuevos

estudios de campo y 4 casos se encuentran para revisión y análisis en el área jurídica.

7. Para efectos de ser elegibles como beneficiarios del programa de regularización y adjudicación, los Técnicos de la Oficina Regional, si califican a los 07 solicitantes evaluados en campo, dentro

de los criterios de elegibilidad que establece la Ley del Fondo de Tierras; así como también

calificaron como procedentes los otros casos de los solicitantes donde solicitan otros fundos.


Hallazgo No.1

Estudios de campo de expedientes de regularización y adjudicación, que tienen pendiente requisitos por cumplir.

Condición

En el área Jurídica de la Oficina Regional de Morales, Izabal, en el período, se estableció que en 11 expedientes de regularización y adjudicación, faltaba en los Estudios de Campo el cumplimiento de

los requisitos siguientes:

1. El nombre, firma y sello del Técnico que elaboró los mismos (6);

2. Firma y sello de aprobación del Coordinador de la Oficina Regional (5).

50

Recomendación

1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar al Coordinador del Área Técnica evaluar los estudios de campo de los 11 expedientes indicados en la condición del

presente hallazgo, para que se verifique si la información que presentan es suficiente, amplia y objetiva, para que pueda continuar con el trámite correspondiente, y de comprobar que no

cumple con los requisitos administrativos y legales establecidos, que se realicen nuevamente

los estudios real y físico y socioeconómico de los casos referidos, dejando evidencia de lo actuado en el expediente.


En proceso: La recomendación fue atendida parcialmente, se cumplió la recomendación en 6

casos, pendientes 5.

2. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área Técnica, tomar las acciones necesarias para mejorar la supervisión de los

estudios de campo para evitar a futuro errores que puedan afectar la resolución de los casos de regularización y adjudicación.

Estado de la recomendación No cumplida

Hallazgo No.2

Debilidad en los procesos y gestión de expedientes de regularización y adjudicación a

cargo del Área Jurídica de la Oficina Regional de Morales, Izabal.

Condición Se determinó que en 47 expedientes existen debilidades en la gestión de los procesos de

regularización y adjudicación que estaban a cargo de los Analistas Jurídicos de la Oficina Regional de Morales, Izabal, los cuales tienen un tiempo mayor a cuatro meses de su asignación y que a la

fecha de la auditoría practicada, estaban pendientes de resolver.

Recomendación

1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar un informe por escrito

al Coordinador del Área Jurídica de la Oficina Regional de Morales, de la situación de los 47

expedientes, para que se evalúe y tomen las medidas correctivas que correspondan, para dar trámite a los expedientes referidos.


En proceso: Se cumplió la recomendación en 27 casos, quedando pendientes 20.

Comentario de Auditoria

La recomendación fue atendida por los responsables en 12 casos, quedando pendientes 35 casos, por lo que, de las acciones efectuadas en los 12 casos señalados, el resultado es satisfactorio.

Hallazgo No. 3

Solicitante que no reside en el Departamento de Izabal

51

Condición

Durante la evaluación de campo, auditoría interna verificó que en 1 caso el solicitante no reside en

el fundo y que no vive en el departamento de Izabal, el cual lo trabaja un familiar y no por la persona que lo solicita, siendo el caso siguiente:

No. Solicitante REG-CI Tipo de Trámite Lugar de residencia Extensión

1 Hilda Isabel Arana Espinoza 32050 Desmembración y

Adjudicación Chiquimula 1,202,590.13mts2

Recomendación

El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área Jurídica, detener el trámite administrativo; así mismo, al Coordinador del Área Técnica

deberá hacer un análisis de los estudios de campo realizados y la información proporcionada por Auditoría Interna, debiendo evaluar si es necesario realizar nuevamente los estudios de campo,

para que se determine si la solicitante califica dentro de los criterios de elegibilidad principalmente sobre la posesión real del fundo que la Ley establece, considerando que su residencia es muy

distante del fundo solicitado.


No cumplida; la administración no se ha pronunciado al respecto

Hallazgo No. 4

Personas que tienen más de una solicitud de trámite de fundo en la Regional de Morales, Izabal.

Condición

Se efectúo trabajo de campo a 7 fundos solicitados, estableciendo en 2 casos que corresponden al tipo de trámite Desmembración y Adjudicación, que los solicitantes tienen en trámite dos o más

fundos y que la extensión es superior a una hectárea.

Estableciendo que en los estudios de campo los Técnicos SI califican a los 2 solicitantes dentro de

los criterios de elegibilidad necesarios para ser beneficiados, justificando que el terreno de Tráncito Leiva Solórzano tienen demasiada pedregosidad, por lo que es tierra insuficiente por las

condiciones del terreno para el desarrollo de las actividades agrícolas que realizan, y para el caso

de Vicente Alberto Aldana Pazos el terreno es moderadamente ondulado y presenta varias pendientes, los casos se detallan a continuación:

No. Solicitante REG-CI Mts2 fundo solicitado

Otro Fundo solicitado

Mts2 otro fundo

1 Tráncito Leiva Solórzano 37247 389,394.08 37245 35,242.87

2 Vicente Alberto Aldana Pazos

37344 361,061.16 48720 48714

604,201.69 134,798.12

Recomendación

1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al

Coordinador del Área Jurídica, detener el trámite administrativo de los expedientes señalados en la condición del presente hallazgo, y solicitar al Coordinador del Área Técnica que se realicen

estudios de suelos y se determine si los fundos tienen demasiada pedregosidad que limite la producción de cultivos y para que se establezca si aplica el criterio de tierra insuficiente para la

producción agrícola, esto para el caso de la señora Tráncito Leiva Solórzano y para el caso del

señor Vicente Alberto Aldana Pazos el terreno es moderadamente ondulado y presenta varias pendientes, realizar los estudios de campo correspondientes.

52


En proceso: En oficio FT-CRI-AJR-101-2017, del 04/09/2017, informaron que fueron enviados los expedientes al área técnica para realizar nuevamente los estudios de campo. Se realizó

estudio de campo al expediente REG-CI 37344, a nombre de Vicente Alberto Aldana Pazos, quedando pendiente 1 caso, sin ningún pronunciamiento a la fecha del presente informe.

Nota de Auditoria Para el fortalecimiento del control interno, se emitió Nota de Auditoria Interna No. AIP-08-2017, de

fecha 26 de septiembre de 2017, el cual se trasladaron las observaciones y sus recomendaciones correspondientes.

Observaciones: 1. Expedientes con documentos pendientes de foliar.

2. Falta de inutilización de timbres adheridos a documentos de expedientes de regularización. 3. Solicitud de trámite que no está firmada por el solicitante.


OFICINA REGIONAL DE MORALES, IZABAL, AL ÁREA DE ATENCIÓN AL PÚBLICO


Inventario Físico y evaluación de documentos de los expedientes de regularización y

adjudicación.

El sistema de regularización, reportó, a cargo del Área de Atención al Público de la Oficina Regional

de Morales, Izabal, 772 expedientes, de los cuales se inventariaron físicamente 769 expedientes que representa el 99.6%, y se estableció que 3 expedientes ya habían sido enviados a otras áreas

para seguir el trámite correspondiente.

En el cuadro siguiente, se presenta el resultado del inventario practicado y expedientes evaluados

por tipo de trámite:

Se tuvieron a la vista, las constancias de traslado que tienen fecha 14 de junio y 13 de julio de 2017, de los 3 expedientes enviados físicamente a otras áreas, que a la fecha de la auditoría

practicada, seguían en el Sistema a cargo del área de Atención al Público, porque el área responsable de su recepción no había efectuado el procedimiento establecido en el sistema, siendo

los siguientes casos:

Tipo de Trámite Expedientes

según Sistema Total

Inventariado Expedientes evaluados

Adjudicación 116 116 2

Cancelación de Derechos 12 12 1

Cancelación de Reserva de Dominio 3 3

Cancelación Patrimonio Familiar 8 8 2

Cesión de Derechos 2 2

Desmembración y Adjudicación 569 567 98

Escritura Pública 44 43 1

Liberación de Tutela 17 17 6

Sin tipo de trámite 1 1

Total 772 769 110

53

No. Nombre solicitante REG-CI Tipo de trámite

Número de traslado

Fecha del traslado

Área enviada

1 María Antonia Echeverría 58770 Desmembración y adjudicación

11460 14-06-2017

Área Técnica

2 Elva Alicia Paz Pinto 35131 11463 14-06-2017

3 Felicita Margarita Ucelo Gómez

53590 Escritura Pública 12943 13-07-2017

Notariado


1. El resultado de la evaluación del cumplimiento de las funciones y perfil del puesto de la Encargada de Atención al Público, según contrato laboral 022 suscrito y términos de referencia,

es razonable.

2. En las entrevistas realizadas a usuarios de la Oficina Regional de Morales, Izabal, el resultado

es satisfactorio, debido a que las personas mostraron su aceptación por el trato recibido y la información proporcionada por parte del personal de la Oficina Regional; así mismo

manifestaron que durante su gestión en la Oficina Regional no les han cobrado por el trámite

realizado.

3. En la revisión de los 110 expedientes evaluados, asignados en el Sistema al área de Atención al Público, se verificó que cumplen con los documentos de requisito legal y forma establecidos en

la Ley y Normas internas de la Institución, según la fase de trámite en la que se encontraban a la fecha de la Auditoría practicada; sin embargo en 47 expedientes que representan el 43% de

lo revisado, se establecieron las inconsistencias de control interno siguientes:

No. Inconsistencia Total

expedientes

1 Falta firma del solicitante en la boleta del estudio real y físico y socioeconómico. 10

2 Falta firma del solicitante en la boleta del estudio real y físico. 1

3 Falta firma del solicitante en boleta del estudio socioeconómico. 1

4 Falta firma del solicitante en la boleta del estudio real y físico y socioeconómico y Firma del solicitante en la resolución de trámite.

5

5 Falta firma del solicitante en la boleta del estudio real y físico y firma del solicitante en la resolución de trámite.

5

6 Falta firma del solicitante en la boleta del estudio real y físico y Firma del Coordinador Regional y solicitante en la resolución de trámite.

2

7 Falta firma del Coordinador Regional y solicitante en la resolución de trámite. 4

8 Falta firma del solicitante en la resolución de trámite. 18

9 Falta firma encargado Atención al Público, en la resolución de trámite. 1

Total 47

4. De los 13 casos donde se efectúo el trabajo en campo, se estableció que en 4 casos los solicitantes con sus familias viven en forma permanente en uno de los fundos que solicitan; y

en 6 casos los solicitantes no viven en el fundo, pero residen en la misma aldea donde están

requiriendo los fundos y en 1 caso el solicitante falleció.

Se estableció que 2 solicitantes residen en otro departamento de la república, y en Estados Unidos de América, respectivamente, por lo que No Posesionan el fundo en FORMA

CONTINUA, formulando el hallazgo correspondiente.

5. Se verificó que las boletas de los estudios de campo del área Técnica de la Oficina Regional,

estaban firmados por 4 solicitantes, quienes estuvieron presentes cuando los Técnicos realizaron los estudios, información que se confirmó en campo y que en 9 casos no estaba la

firma de los solicitantes en las boletas de los estudios de campo.

54

6. A la fecha de la auditoria de campo practicada, estuvieron presentes 8 solicitantes de los 13

casos visitados, de los cuales 3 residen en forma permanente en el fundo y 5 viven en lugares

cercanos a la ubicación de los fundos que solicitan, quienes proporcionaron directamente a los auditores toda la información requerida.

7. En 5 casos la información fue proporcionada a los Auditores por los familiares siguientes: 3 por

los cónyuges de los solicitantes, 1 por un nieto de la solicitante y 1 por el hijo del solicitante.

8. Se estableció que la tierra de los 13 casos evaluados la actividad de producción económica

agrícola y agropecuaria principal es la crianza de ganado bovino; en 5 casos destinan una fracción del fundo para el cultivo de maíz para el consumo familiar; y 1 manzana para cultivo

de café y 2 manzanas de cultivo de rambután para comercializar.

9. A la fecha de la auditoría practicada, se verificó en el sistema de regularización que 12 de los 13 solicitantes evaluados, tienen otro trámite más de solicitud de fundo en el Fondo de Tierras,

se detallan a continuación:

No. Solicitante

Fundos solicitados

No.1 No.2

REG CI Mt2 Estado del trámite


1 Manuela de León Morales

36965 150,500.27 Resolución firmada.

36963 2015.29 Resolución firmada.

2 Juana Guerra de Estrada


64105/64106 55,026.70/5

7,354.92 Inactivo



37158/37460 91.784.34/2

02,877.49 Análisis Jurídico

4 Gelio Estrada Acosta



5 Edin Estuardo Sosa Casasola


48689 296,306.05 Inactivo

6 Vilma Consuelo Sosa Casasola*

36889/36890 24,657.43/1

59,723.52 Resolución firmada.

36891 8,704.74 Elaboración de minuta

7 Agustín Sosa Salguero


36436/36438 23,337.77/2

6,086.81

Primer caso resolución firmada, el segundo en

proceso

8 Alfredo Sosa Salguero *

36132 18,705.50 En proceso 37008 119,493.97 Elaboración de minuta

9 Elida Pastora Posadas


36976 200,182.86 En proceso

10 Eliseo Romero Cárcamo



11 Nectali Mazariegos Chacón



12 Carlos de Jesús Sosa Vargas

37580 757.67 Resolución firmada.

37581 79,259.24 Resolución

firmada

* Fundos que son divididos por una carretera comunal, se conformaron dos expedientes que se encuentran adjuntos

10. Para efectos de ser elegibles como beneficiarios del programa de regularización y adjudicación,

los Técnicos de la Oficina Regional, SI califican a los 13 solicitantes evaluados en campo, dentro de los criterios de elegibilidad que establece la Ley del Fondo de Tierras, justificando la

decisión, con las condiciones de los terrenos, demasiada pedregosidad y con tierra insuficiente, situación que califican, sin contar con los estudios de suelos que permitan dar a conocer sus

características y composición de los elementos de las capas de profundidad de los mismos,

para respaldar con suficiente criterio de elegibilidad la resolución final del caso.

55


Hallazgo No. 1

Debilidad en los procesos y gestión de expedientes de regularización y adjudicación a cargo del Área de Atención al Público de la Oficina Regional de Morales, Izabal.

Condición Se determinó que en 576 expedientes existen debilidades en la gestión de los procesos de

regularización y adjudicación que estaban a cargo de la Encargada de Atención al Público de la Oficina Regional de Morales, Izabal, los cuales tienen un tiempo mayor a cuatro meses de su

asignación.

A continuación se detalla el motivo del trámite que tienen pendiente los 576 expedientes en el área

de Atención al Público:

No. Motivo del traslado Año de asignación

Total 2017 2016 2015 2014

1 Notificar resolución administrativa firmada por la Dirección de Regularización y Jurídica.

78 163 36 12 289

2 Notificar previo de Notariado. 117 34 67 3 221

3 Notificar previo. 12 43 4 1 60

4 Enviar a notariado. 4 1 - - 5

5 Para adjuntar a otro expediente. - 1 - - 1

Totales 211 242 107 16 576

Que representa el 37% 42% 18% 3% 100%

Recomendación

1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar a la Encargada del

Área de Atención al Público y Encargado de Notificar de la Oficina Regional, realizar las

acciones necesarias para dar trámite a los expedientes de regularización y adjudicación indicados en la condición del presente hallazgo; así mismo, solicitar un plan para el año 2017,

de las actividades a realizar para el cumplimiento de la recomendación, informando de los resultados a Auditoría Interna.


En proceso: Se trasladaron los 576 expedientes al archivo, se ha notificado la resolución

administrativa en 35 casos, pendiente de subsanar 541 casos.

2. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá evaluar el avance del plan operativo anual 2017 de la Oficina Regional, del área de Atención al Público, para que se tomen

las decisiones que correspondan en forma oportuna, para que situaciones como esta no se

vuelvan recurrentes; de no existir justificación del atraso detectado, aplicar las medidas disciplinarias que proceden, conforme el reglamento interno de trabajo.


No cumplida.

Hallazgo No. 2

Personas que tienen más de una solicitud de trámite de fundo en la Oficina Regional de Morales, Izabal.

56

Condición

Auditoría Interna, efectúo trabajo de campo en 13 fundos solicitados, del Programa de Acceso a la

Tierra del Estado vía Regularización y Adjudicación de la Oficina Regional de Morales Izabal, para confirmar la información consignada en los estudios de campo, estableciendo en 7 casos que

corresponden al tipo de trámite Desmembración y Adjudicación, los solicitantes ya tienen Resolución firmada por la Dirección de Regularización y Jurídica y que tienen en trámite de solicitud

dos fundos que la extensión es superior a una hectárea.

Según estudios de campo, el personal de la oficina Regional SI califica a los solicitantes dentro de

los criterios de elegibilidad necesarios para ser beneficiados con 2 fundos. Los Técnicos que elaboraron los estudios, indican que los terrenos por tener demasiada pedregosidad, es tierra

insuficiente para el desarrollo de las actividades agrícolas y pecuarias que realizan, los casos se

detallan a continuación:

No. Solicitante

Fundos solicitados y Visitados

No.1 Fundos con Resolución Firmada

por la Dirección de Regularización y Jurídica

No.2 Expedientes en trámite, fundo con

pedregosidad y se considera tierra insuficiente según los Estudios de campo elaborados por

los Técnicos

REG CI

Mt2 Estado del trámite



37039 147,925.04

Resolución firmada por la Dirección de

Regularización y Jurídica

37158 y 37460*

294,661.83 En Análisis Jurídico

2 Agustín Sosa Salguero

36433 153,421.70 36436/3643

8* 49,424.58

En proceso/Resolución firmada

3 Eliseo Romero Cárcamo

36883 55,985.63 36886 47,706.77 Resolución firmada por la Dirección de Regularización y

Jurídica 4

Nectali Mazariegos Chacón

50160 207,122.36 50158 86,336.73

5 Juana Guerra de Estrada

55429 327,737.17 64105/6410

6 55,026.70/ 57,354.92

Inactivo

6 Edin Estuardo Sosa Casasola

48688 206,818.45 48689 296,306.05 Solicitado

7 Elida Pastora Posadas

36975 179,322.13 36976 200,182.86 Solicitado

* Fundos que son divididos por una carretera comunal, se conformaron dos expedientes que se encuentran adjuntos. Recomendación

1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área Jurídica, detener el trámite administrativo de los expedientes señalados

en la condición del presente hallazgo, y solicitar al coordinador del Área Técnica se realicen estudios de suelos, para determinar si los fundos tienen demasiada pedregosidad que limite la

producción de cultivos y para que se establezca si aplica el criterio de tierra insuficiente para la

producción agrícola.

2. Así mismo, deberá solicitar que se realice un análisis de los expedientes que se encuentran en Atención al Público y otras Áreas, con resolución administrativa firmada o en trámite, para

determinar que no existan otros casos que presenten la misma debilidad.


No cumplida.

57

Hallazgo No. 3

Beneficiarios con parentesco de afinidad, esposos, que ambos tienen en trámite

solicitud de fundo.

Condición Auditoría Interna, efectúo trabajo de campo en 13 fundos solicitados, de los cuales se determinó en

3 casos que se encuentran en trámite, tienen parentesco de afinidad, esposa y esposo, siendo

calificados por el Técnico que hizo los estudios de campo, como beneficiarios que sí aplican dentro de los criterios de elegibilidad que la Ley establece, justificando las condiciones de los terrenos con

demasiada pedregosidad, siendo los casos siguientes:

No. REG-CI Solicitante Extensión

Mt2 Familiar

beneficiado Solicitante REG:CI

Extensión Mt2

1 50158/50160 Nectali Mazariegos Chacón

293,459.09 Esposa Silcy Manchame Maldonado

50159 2,571.68

2 36889/36890

Vilma Consuelo Sosa Casasola

184,380.95 Esposo Alonzo Estrada Guerra

37355/37354 150,725.74/296,306.05

3 36132/37008 Alfredo Sosa Salguero

138,199.47 Esposa Elida Pastora Posadas

36975 179,322.13

Los auditores nombrados para realizar la evaluación en campo, observando que en los terrenos no

es notorio la pedregosidad, que limite la producción de cultivos y sea considerada como tierra insuficiente.

Recomendación

1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área Técnica, que se realicen a la brevedad nuevamente los estudios de

campo de los 3 expedientes que se mencionan en la condición del presente hallazgo, debiendo los solicitantes estar presentes para que proporcionen la información correspondiente y para

confirmar el parentesco, quienes deben firmar los estudios indicados.

2. Así mismo, que se realicen estudios de suelos, para determinar si los fundos tienen demasiada

pedregosidad que limite la producción de cultivos y para que se establezca si aplica el criterio de tierra insuficiente para la producción agrícola; además se deberán tomar las acciones

necesarias para mejorar la supervisión de los estudios de campo, para evitar a futuro errores que puedan afectar la resolución de los casos de regularización y adjudicación.

3. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área Jurídica, detener el trámite administrativo de los expedientes y realizar un

análisis jurídico de los casos señalados y otros que pudieran surgir a futuro, en virtud que se realizarán nuevamente los estudios de campo; así mismo, deberá solicitar que se realice un

análisis de los expedientes que se encuentran en Atención al Público y otras Áreas, con resolución administrativa firmada, para determinar que no presenten la misma debilidad, y

puedan ser resueltos con forme a derecho.

Estado de la recomendación 1, 2 y 3

No cumplida.

58

Hallazgo No. 4

Solicitantes que no residen en el Departamento de Izabal.

Condición Durante la evaluación de campo, auditoría interna verificó que en 2 casos los solicitantes no residen

en el fundo y que no viven en el departamento de Izabal, los cuales están siendo trabajados por

familiares y no por la persona que lo solicita, siendo los casos siguientes:

No. Solicitante REG-CI Tipo de Trámite

Área Lugar de residencia

1 Juana Guerra de Estrada 55429 Desmembración y

Adjudicación 327,737.17

Estados Unidos de América

2 Pedro Orellana León 36906 Desmembración y

Adjudicación 196,516.13 Jocotán, Chiquimula

Recomendación El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Coordinador

del Área Jurídica, detener el trámite administrativo; así mismo, al Coordinador del Área Técnica

deberá hacer un análisis de los estudios de campo realizados y la información proporcionada por Auditoría Interna, debiendo evaluar si es necesario realizar nuevamente los estudios de campo,

para que se determine si la solicitante califica dentro de los criterios de elegibilidad principalmente sobre la posesión real del fundo que la Ley establece, considerando que su residencia es muy

distante del fundo solicitado.


No cumplida. Sin pronunciamiento de la administración.


AGENCIA MUNICIPAL DE TIERRAS DE HUEHUETENANGO

EL 1 DE ENERO AL 31 DE JULIO DE 2017


Confirmación de personal contratado con cargo al Renglón presupuestario 022 y 029.

Se determinó que en la Agencia Municipal de Tierras de Huehuetenango, se encontraban asignadas 2 personas con cargo al renglón 022 y 7 con cargo al renglón 029, para un total de 9 personas,

siendo las siguientes:

NO. Nombre Cargo Sede

Salario y Honorarios

Mensual Q.

Contrato Renglón

1 Linda Alejandra Oliveros Rivas Encargada de Agencia Huehuetenango 6,500.00 022

2 Juana Ayde Rodríguez García Técnico Especialista Huehuetenango 10,000.00 022

3 Rosaura Catarina Cifuentes Encargada Atención al Público Huehuetenango 4,000.00 029

4 Manolo Antonio Herrera Pérez Vigilante Huehuetenango 4,000.00 029

5 José Antonio Castillo Sánchez Promotor de Créditos Huehuetenango 6,000.00 029

6 Klansy Yoxana Escobar Briones Analista Digitadora Huehuetenango 6,000.00 029

7 Humberto Leónidas González Reyes Promotor de Créditos Huehuetenango 6,000.00 029

8 Herlin Adiel Martínez Martínez Analista Digitador Huehuetenango 4,000.00 029

9 Carlos Estuardo Velásquez Anzueto Analista Digitador Huehuetenango 4,000.00 029

TOTAL 50,500.00

59

Se verificó que el personal con cargo al renglón presupuestario 022 cumple con los requisitos de los

términos de referencia del contrato laboral celebrado, y con la partida presupuestaria y monto del

salario que establece el Analítico de Puestos y Salarios del Fondo de Tierras aprobado en Punto Resolutivo No. 06-2017; y que los contratos de las personas con cargo al renglón 029 cumplen con

la partida presupuestaria y monto de los honorarios establecidos en la Programación de los Servicios a Contratar del ejercicio fiscal 2017 aprobado en Punto Resolutivo No. 07-2017, ambos del

Consejo Directivo de la Institución.

Conclusión

1. El personal, 2 del renglón 022 y 7 del 029, fue confirmado físicamente en el lugar de trabajo en la Agencia Municipal de Tierra de Huehuetenango, quedando como constancia la “Boleta de

Confirmación de Personal”, siendo el resultado razonable, confrontando el número de personas

confirmadas con la nómina de personal de la Unidad de Recursos Humanos.

2. En la evaluación se determinó que 1 persona contratada con cargo al renglón presupuestario 029 de la Agencia de Tierras, realiza funciones administrativas y operativas de personal

permanente, y que en forma continua (año con año), viene siendo contratada con cargo a dicho renglón.

Inventario de bienes muebles a cargo de la Agencia Municipal de Tierras de Huehuetenango

1. Bienes muebles no fungibles

Al 04 de agosto de 2017, en las tarjetas de responsabilidad a cargo de la Licenciada Linda

Alejandra Olivares Rivas y Licenciada Juana Ayde Rodríguez García, estaban registrados 83 bienes muebles, de los cuales 65 tienen número de inventario del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo

de Paz y 18 con código de inventario del Fondo de Tierras.

2. Bienes fungibles Con fecha 05 de agosto de 2017 se realizó el inventario de los bienes fungibles consignados en la

tarjeta de responsabilidad No. 3065 autorizado por la Contraloría General de Cuentas a cargo de la

Licenciada Linda Alejandra Oliveros Rivas, Encargada de la Agencia Municipal de Tierras de Huehuetenango, siendo el resultado razonable, ya que fueron confirmados físicamente cada uno de

los bienes fungibles consignados en dicha tarjeta.

Observaciones de Auditoria Interna

1. Inventario físico de los bienes muebles.

El 1 y 2 de agosto de 2017, se realizó inventario físico de los bienes muebles, con los datos consignados en las tarjetas de responsabilidad Nos. 07419, 07420, 06104, 06105, 06106 y 06107 a

cargo de la Licenciada Linda Alejandra Olivares Rivas y tarjetas Nos. 06100, 06101, 06102, 07418 y

6103 a nombre de Licenciada Juana Ayde Rodríguez García, ubicando físicamente 79 activos fijos y se determinó una diferencia de 4 bienes muebles que no fueron localizados, siendo los siguientes:

CODIGO DESCRIPCION VALOR

FFT-INF-4829 Computadora Portátil Marca Dell Modelo Latitud 7,842.76

FFT-INF-3777 Computadora Personal Marca Dell, Modelo Optiplex 760/D 7,371.00

FFT-MOB-6355 Escritorios De Oficina Negro/Haya. 955.00

FFT-MOB-4922 Sillas Secretariales, Diseño Ergonómico Color Negro, 445.00

Total 16,613.76

60

Observación: los 4 bienes que no se tuvieron a la vista al momento del inventario, posteriormente

fueron puestos por parte de la administración a la vista de Auditoria Interna, por lo que se confirmó su existencia física, en la oficina Regional de Quetzaltenango y las tarjetas de

responsabilidad fueron actualizadas.

2. Activos Fijos no registrados en Tarjeta de Responsabilidad de Bienes Muebles.

Con el inventario practicado se tuvo a la vista 2 activos fijos, los cuales no estaban controlados en tarjetas de responsabilidad del personal que los tiene en uso y custodio, siendo los bienes

siguientes: No. Código Descripción General Monto Q. Responsable

1 FFT-INF-4374 Computadora Marca Dell 7,670.57 Carlos Estuardo

Velásquez Anzueto

2 FFT-INF-4370 Computadora Marca Dell 7,670.57 Herlin Adiel Martínez

Martínez

Total 15,341.14

Acciones de la administración: Luego del pronunciamiento de Auditoria Interna, los bienes fueron cargados en tarjetas de responsabilidad de los responsables de su custodia.

Inventario de vehículo, Estado físico y Póliza de Seguro

En la Agencia Municipal de Tierras a la fecha de la Auditoría practicada, fueron inventariados físicamente 2 vehículos por un valor en libro de Q.296,458.75, los cuales al 4 de agosto de 2017, se

encontraron en las condiciones siguientes:

No. Código Descripción Monto Q. Estado del vehículo

Responsable

1 FT-VEH-2629 Pick Up , Marca Toyota, Modelo 2005, Color Rojo Mica Metálico, P-641 CVB

128,768.00 Bueno Linda Alejandra Oliveros Rivas

2 FFT-VEH-4330

Pick-Up, Marca Toyota, Modelo 2010, Línea Hi-Lux, Color Plateado Metálico, P-865 DWB

167,690.75 Bueno Juana Ayde Rodríguez García

TOTAL 296,458.75

Los 2 vehículos asignados a la Agencia Municipal de Tierras, se encontraban en buen estado al servicio activo para comisiones de trabajo; se verificó que los vehículos si portan emblema de la

institución.

Evaluación del servicio en el área de atención al público

Se evaluó la atención que el personal presta al público usuario, se entrevistó a 11 personas que visitaron la Agencia los días 2, 3 y 4 de agosto de 2017, en donde los entrevistados indicaron que el

servicio es aceptable, por su amabilidad, orientación y asesoría prestada por el personal de la Agencia. Asimismo, los entrevistados manifestaron que el servicio prestado por el Fondo de Tierras

es gratuito.

Expedientes de regularización a cargo de la Agencia Municipal de Tierras de

Huehuetenango. A la fecha del inventario practicado, Auditoría Interna tuvo a la vista 416 expedientes de

Regularización y Adjudicación que representa el 101% de lo reportado por el Sistema, siendo la

integración en general la siguiente:

61

No. Expedientes Asignados a las

siguientes áreas: Saldo

S/Sistema Inventario practicado

Diferencia Establecida

Fecha corte del Sistema

1 Encargada de Atención al Público 368 371 3 10/08/2017

2 Encargada de Agencia de Tierras 44 45 1

TOTALES 412 416 4

La diferencia de 4 expedientes establecida, corresponde a expedientes inventariados físicamente en

la Agencia Municipal, los cuales en el sistema no habían sido recibidos por el personal que los tenia en custodia.

Revisión de documentos requisitos en expedientes del Programa de Regularización y Adjudicación.

En el proceso de la evaluación efectuada a los expedientes de Regularización y Adjudicación, se determinó que en 29 expedientes, 14 ubicados en Atención al Público y 15 a Encargada de Agencia

Municipal de Tierras, para el estudio y análisis correspondiente, tienen una o más calidades

pendientes de cumplir, que por la antigüedad o fase del trámite ya deberían estar incorporados al expediente, incumpliendo con la normativa vigente en la conformación de los requisitos

establecidos, siendo los siguientes:

No. Faltaba en el expediente los documentos siguientes: Cantidad de

inconsistencias establecidas

Cantidad de inconsistencias

Confirmadas

1 Solicitud dirigida al Director de Regularización 1 0

2 La solicitud dirigida al Director de Regularización, no consigna el sello de recibido, firma y nombre del responsable

7 0

3 Fotocopia del DPI, falta el sello de confrontado, firma y nombre del responsable

3 0

4 Fotocopia del NIT 10 5

5 Certificación del Registro General de la Propiedad 3 2

6 Estado Contable 14 1

7 Expediente o Negativa antecedentes del INTA 4 2

8 Estudio Real y Físico y Socioeconómico 1 1

9 Dictamen Técnico del resultado del análisis Registral 13 11

Total 56 22

Antigüedad del trámite de los expedientes “En proceso” de Regularización y Adjudicación ubicados en el Área de Atención al Público y Encargada de Agencia.

A la fecha de la auditoría practicada, se estableció que el 85% de los 412 expedientes reportados

por el sistema a cargo de la Agencia de Tierras, estaban con trámites concluidos; y que el 15% estaba en trámite, que representa 62 expedientes de los cuales el 100% tenian más de un año en

trámite, comparado con la fecha que ingresó la solicitud del trámite a la Agencia Municipal de Tierras hasta la fase del a recepción del expediente que realizó cada área indicada.


Hallazgo No. 1 Expedientes de Regularización y Adjudicación con incumplimiento a normativa vigente

en la conformación de las calidades.

Condición

En el proceso de la evaluación efectuada a los expedientes de Regularización y Adjudicación, se determinó que en 29 expedientes, 14 ubicados en Atención al Público y 15 a Encargada de Agencia

Municipal de Tierras, para el estudio y análisis correspondiente, tienen una o más calidades pendientes que por la antigüedad o fase del trámite ya deberían estar incorporados al expediente,

incumpliendo con la normativa vigente en la conformación de los requisitos establecidos, siendo los siguientes:

62

No. Faltaba en el expediente los documentos siguientes: Cantidad de

Inconsistencia establecidas

Cantidad de Inconsistencia Confirmadas

1 Solicitud dirigida al Director de Regularización 1 0

2 La solicitud dirigida al Director de Regularización, no consigna el sello de recibido, firma y nombre del responsable

7 0

3 Fotocopia del DPI, falta el sello de confrontado, firma y nombre del responsable

3 0

4 Fotocopia del NIT 10 5

5 Certificación del Registro General de la Propiedad 3 2

6 Estado Contable 14 1

7 Expediente o Negativa antecedentes del INTA 4 2

8 Estudio Real y Físico y Socioeconómico 1 1

9 Dictamen Técnico del resultado del análisis Registral 13 11

Total 56 22

Recomendación

1. Que solicite al personal encargado de Atención al Público y Encargada de la Agencia Municipal

de Tierras, verifiquen que cada expediente cumpla con las calidades, que llenen las formalidades y aspectos establecidos por la normativa vigente, de lo contrario efectuar

oportunamente los requerimientos correspondientes, para su cumplimiento.

2. Que solicite por escrito a la Encargada de Agencia Municipal de Tierras, un informe sobre la

situación actual de las 22 inconsistencias confirmadas, para que se evalúe el estado de cada uno y que se tomen las acciones correctivas necesarias correspondientes.


En proceso: Se comprobó que en 22 casos ya fue atendida la recomendación equivalente a un 76%, pendientes

7 casos.

Hallazgo No. 2

Tiempo de trámite de los procesos y gestión de los expedientes de Regularización y Adjudicación en el Área de Atención al Público y Encargada de la Agencia Municipal de

Tierras.

Condición

A la fecha de la auditoría practicada, se estableció que el 85% de los 412 expedientes reportados por el sistema a cargo de la Agencia de Tierras, estaban con trámite concluido; y que el 15%

estaba en trámite, que representa 62 expedientes, de los cuales 8 tienen menos de un año y 54

expedientes más de un año en trámite.

Recomendación Que el Coordinador de la Oficina Regional de Quetzaltenango, solicite por escrito a los Encargados

del área de Atención al Público y Encargada de Agencia, un informe de la situación actual de los 62 casos señalados, con una planificación, de las acciones correctivas necesarias a implementar para

dar trámite a todos los expedientes de regularización y adjudicación en trámite en dichas áreas.


En proceso, cumplida en un 45%. En 5 expedientes el trámite ya concluyó, 23 fueron trasladados a otras unidades para continuar

con su trámite y 34 expedientes que aún no se les había dado el seguimiento correspondiente.

63

Nota de Auditoria

Para el fortalecimiento del control interno, se emitió Nota de Auditoria Interna No. AI-36-2017, de

fecha 9 de octubre de 2017, el cual se trasladaron las observaciones y sus recomendaciones correspondientes.

Observaciones:

Bienes muebles no fungibles que no estaban registrados en tarjeta matriz.

Agencia de Tierras no cuenta con Fondo de Caja Chica para gastos menores.

6. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60490 AGENCIA MUNICIPAL DE TIERRAS DE POPTÚN, PETÉN


Confirmación de personal

Se realizó confirmación de personal que se encuentra asignado a la Agencia Municipal de Tierras de

Poptún, Petén, en donde a la fecha de la evaluación 06 de septiembre de 2017, se verificó la presencia física de 4 personas, contratadas para la atención de la demanda de los solicitantes y

Programas del Fondo de Tierras, siendo el resultado razonable, y son las siguientes:

No. Nombre Cargo según contrato Fecha de ingreso

1 Lidia Erodita Reyes Jordán Encargada de Agencia de Tierras, con cargo al renglón 022. 03-01-2017

2 Brenda Balcárcel Véliz Encargada de Atención al Público, con cargo al renglón 029. 03-01-2017

3 Héctor Vidal Cantoral García Guardián, con cargo al con cargo al renglón 029. 03-01-2017

4 Victos Waldemar Xi Teyul Promotor de cobros, del Programa Arrendamiento, con cargo al renglón 029.

03-01-2017

Conclusiones Generales. 1. El resultado de la confirmación del personal de la Agencia Municipal de Tierras de Poptún,

Petén, es razonable, quedando evidencia de la actividad en un formato de Auditoría Interna que llenó cada persona con sus datos laborales y firma correspondiente.

2. El inventario de activos fijos practicado, es razonable, excepto por los 5 activos que se

encuentran en mal estado y por los 5 bienes muebles no codificados, asignados físicamente al

personal de la Agencia.

3. En la entrevista efectuada a 3 usuarios de la Agencia, manifestaron que el servicio prestado por el personal actual de la Agencia es aceptable; sin embargo una persona manifestó que en el

2010, personal que estaba en la Agencia, le cobró Q. 5,000.00 para agilizar el trámite de un

expediente, sin embargo no dio mayores detalles al respecto.

4. En la revisión de los 36 expedientes evaluados, asignados en el Sistema al área de Atención al Público y Encargada de Agencia Municipal de Tierras de Poptún, se verificó que cumplen con

los documentos de requisito legal y formaa establecidos en la Ley y Normas internas de la Institución, según la fase de trámite en la que se encontraban a la fecha de la Auditoría

practicada; sin embargo en 8 expedientes que representan el 22% de lo revisado, se

establecieron las inconsistencias de control interno siguientes:


1 Resolución de trámite no tienen firma de visto bueno de la encargada de la Agencia Municipal de Tierras de Poptún.

2

2 Resoluciones de trámite que no tienen firma de visto bueno del Coordinador de la Oficina Regional de Petén.

4

3 Documento que no estaba firmado por el Solicitante y Alcalde Municipal 1

4 Documento que no estaban firmado por el Alcalde Municipal o Gobernador Departamental. 1

64

5. Se evaluó la gestión inmediata en los trámites de expedientes de regularización y adjudicación,

determinando que 26 expedientes tienen un tiempo mayor a 4 meses de su asignación y que a la fecha de la auditoría practicada, estaban pendientes de resolver, el Coordinador del Área

Técnica de la Oficina Regional de Petén, manifestó que están por ejecutar un Plan Abordaje para el Programa de Regularización y Adjudicación en la Regional de Petén, para

iniciar en la 4ta semana de Octubre y una segunda fase la 2da semana de noviembre 2017,

Auditoría Interna, dará seguimiento al cumplimiento de los casos identificados en la presenten evaluación.

6. De los 7 casos donde se efectúo el trabajo en campo, se estableció que en 2 casos los

solicitantes con sus familias viven en forma permanente en el fundo que solicitan; y en 5 casos

los solicitantes no viven en el fundo, pero residen en la misma aldea donde están requiriendo los fundos.

7. Se verificó que las boletas de los estudios de campo del área Técnica de la Oficina Regional de

Petén, estaban firmados por los 7 solicitantes, quienes estuvieron presentes cuando los Técnicos realizaron los estudios, información que se confirmó en campo.

8. A la fecha de la auditoría de campo practicada, estuvieron presentes los 7 solicitantes de los fundos visitados, quienes proporcionaron directamente a los auditores toda la información

requerida.

9. Se estableció que la tierra de 5 casos evaluados la actividad de producción económica agrícola

y agropecuaria principal es el cultivo de maíz y frijol para la venta y para el consumo familiar; en 2 casos la actividad principal es la crianza de ganado bovino.

10. A la fecha de la auditoría practicada, se verificó en el sistema de regularización que 3 de los 7

solicitantes evaluados, tienen otro trámite más de solicitud de fundo en el Fondo de Tierras, se detallan a continuación:

No. Solicitante

Fundos solicitados

No. 01 No. 02

REG Mt2 Estado del Trámite

REG Mt2 Estado del Trámite

1 Martín Coc Sub 45720 530,720.00 Análisis Jurídico

61660 8,424.12 Elaboración de Minuta

2 Tomas Tiul Yat 44394 191,957.80 Visto bueno de informes

técnicos. 62003 769.74

Notificar previo a

solicitante

3 Ramiro Martín Martínez Monroy

46690 319,768.26 Se notificó previos al solicitante

38662 75,445.65 Trámite

finalizado

Para los casos 1 y 2, el fundo No. 2 es el lugar donde viven con sus familias.

11. Según los datos obtenidos en la auditoría de campo, los 7 casos evaluados, tienen una

antigüedad de posesión del fundo, que está dentro de los rangos siguientes:

Años de antigüedad computados

De 1 a 10 De 11 a 20 De 21 a 30 De 31 a 40 De 41 a 50 Total

1 3 1 2 - 7

65

12. Para efectos de ser elegibles como beneficiarios del programa de regularización y adjudicación,

los Técnicos de la Oficina Regional, SI califican a los 7 solicitantes evaluados en campo, dentro de los criterios de elegibilidad que establece la Ley del Fondo de Tierras.


Hallazgo No.1 Falta firma de un Solicitante, Alcalde Municipal o Gobernador Departamental, en

documentos de calidades de conformación de expedientes de Adjudicación.

Condición

En 02 expedientes con trámite de Desmembración y Adjudicación que ingresaron en el Área de Atención al Público de la Oficina Regional de San Benito, Petén, se verificaron las inconsistencias

siguientes:

1. En la Declaración Jurada de Posesión Pública, Pacífica, Continua, De Buena Fe y a Título de Dueño de fecha 18 de febrero de 2016, no está la firma del solicitante y no está la firma el

Alcalde Municipal del Municipio de San Luis, del Departamento de Petén, firmando en su lugar

otra persona, siendo el caso REG-CI 45034.

2. Constancia de Residencia Permanente de fecha 06 de mayo de 2015, no está la firma del Alcalde Municipal o Gobernador Departamental, el documento tiene la firma del Secretario

Municipal de la Municipalidad de San Luis, Petén, siendo el caso REG-CI 59144.

Recomendación

1. Derivado a los resultados obtenidos en la evaluación realizada, el Coordinador de la Oficina

Regional de Petén, deberá solicitar por escrito a la Encargada de Atención al Público de la Oficina Regional de San Benito, Petén, realizar las acciones necesarias para corregir las

inconsistencias reportadas en la condición del presente hallazgo, señalados para cada caso.


En proceso: Se cumplió con el caso REG-CI: 45034, el solicitante presentó nuevamente la constancia, sin embargo tenía error por lo que se le notificó presentar nuevamente el

documento. (La Declaración Jurada indicada, debe sustituirse, para que se corrija el error

señalado).

2. Así mismo, instruir a la Encargada de Atención al Público de la Oficina Regional de San Benito, Petén, verificar que la declaración Jurada de Posesión Pública, Pacífica, Continua, De Buena Fe

y a Título de Dueño y Constancia de Residencia Permanente y demás documentos de los

expedientes de regularización y adjudicación que se reciban, cumplan con las formalidades legales correspondientes, según el proceso de trámite solicitado, antes de generar la resolución

de trámite o recepción de los documentos.

Estado de la recomendación Cumplida


fecha 26 de octubre de 2017, el cual se trasladaron las observaciones y sus recomendaciones correspondientes.

66

Observaciones:

1. Activos fijos en mal estado.

2. Bienes muebles codificados con material no duradero. 3. Falta de información sobre la ubicación de las oficinas que ocupan la Agencia de Tierras de

Poptún, Petén. 4. Debilidades en la gestión de expedientes de regularización y adjudicación a cargo de la

Encargada de Agencia Municipal de Tierras de Poptún, Petén.

5. Expediente que en el sistema de regularización, esta a nombre de una persona que no lo posesióna.

6. Expediente de regularización finalizado, en donde el beneficiario registrado no participo en el trámite según la información que se obtuvo en campo.

7. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60492 AGENCIA MUNICIPAL DE TIERRAS DE SAYAXCHÉ, PETÉN

EL 1 DE ENERO AL 9 DE OCTUBRE DE 2017



Se realizó confirmación de personal que se encuentra asignado a la Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén, en donde a la fecha de la evaluación 09 de octubre de 2017, se verificó la

presencia física de 3 personas, contratadas para la atención de la demanda de los solicitantes y Programas del Fondo de Tierras, siendo el resultado razonable, y son las siguientes:

No. Nombre del personal Cargo según contrato Fecha de ingreso

1 Carlos Ocsael Cifuentes Cifuentes Encargado de Agencia de Tierras, con cargo al renglón 022. 03-01-2017

2 Yanira Guadalupe López Méndez Encargada de Atención al Público, con cargo al renglón 029. 03-01-2017

3 Wilver Edonías Godoy Monzón Guardián, con cargo al con cargo al renglón 022. 03-01-2017


1. Se confirmó físicamente al personal asignado a la Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché,

Peten, estableciendo que el número de personas, puestos y salarios están conforme a la

Nómina de Recursos Humanos, y conforme al Analítico de Puestos y Salarios del renglón 022 y Programación de los Servicios a Contratar renglón 029 para el ejercicio fiscal 2017, aprobados

en los puntos resolutivos Nos. 06 y 07-2017, respectivamente, siendo el resultado razonable.

2. Se tuvieron a la vista físicamente todos los bienes muebles que se encuentran registrados en

Tarjetas de responsabilidad del personal de la Agencia Municipal de Tierras, siendo el resultado del inventario practicado razonable.

3. Se observó que las instalaciones de la Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén, reúnen

las condiciones de seguridad para el resguardo de los expedientes de regularización y

adjudicación y activos fijos de la Institución; cuenta con ambientes cómodos para recibir a los usuarios; sin embargo se observó, que en el municipio de Sayaxché, Petén, no hay rótulos con

información de la ubicación de la Agencia, que son necesarios para que las personas la ubiquen sin contratiempos.

4. En la revisión de 17 expedientes evaluados, asignados en el Sistema al Encargado de Agencia

Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén, se estableció que 11 cumplen con los documentos de

requisito legal y formal establecidos en la Ley y Normas internas de la Institución, según la fase de trámite en la que se encontraban a la fecha de la Auditoría practicada; y que 6 expedientes,

67

que representan el 35% de lo revisado, presentaban las inconsistencias de control interno

siguientes:


1

Constancia de Residencia Permanente de fecha 03 de noviembre de 2015, que no está firmada por el Alcalde Municipal del Municipio de Las Cruces, del Departamento de Petén, en lugar del Alcalde firma el Secretario Municipal.

1

2 Declaración Jurada de Carencia de Bienes y Declaración Jurada de Posesión Pública, Pacífica de buena Fe a Nombre propio, de fecha 11 de julio de 2016, que no está firmada por el solicitante.

1

3 Declaración Jurada de Carencia de Bienes Inmueble, de fecha 26 de agosto de 2016, no está firmada por el solicitante.

1

4 Resoluciones de trámite que no tienen firma de visto bueno del Coordinador de la Oficina Regional de Petén.

3

5. En el trabajo de campo realizado a 8 casos, se estableció que en 1 caso el solicitante si vive

con su familia en forma permanente en el fundo que solicita; y en 7 casos, se verificó que los

solicitantes no viven en el fundo, pero residen en la misma aldea donde están ubicados los fundos.

6. Se verificó que los estudios de campo del área Técnica de la Oficina Regional de Petén, estaban

firmados por los 8 solicitantes, quienes manifestaron que sí estuvieron presentes cuando los

Técnicos realizaron los estudios.

7. A la fecha de la auditoría de campo practicada, estuvieron presentes los 8 solicitantes de los fundos visitados, quienes proporcionaron directamente a los auditores toda la información

requerida.

8. Se estableció que en 3 casos evaluados, los solicitantes se dedican a la Agricultura y Ganadería;

1 caso se dedica a la Agricultura, Ganadería y es Pastor de una Iglesia Evangélica; en 1 caso únicamente se dedican a la Ganadería; y en 3 casos se dedican solamente a la Agricultura.

9. En la auditoría de campo, se estableció que 3 de los 8 fundos visitados, son trabajados por

parientes de la solicitante, conviviente, padre e hijos; y se confirmó que en 5 casos, los

solicitantes si trabajan el fundo.

10. A la fecha de la auditoría practicada, se verificó en el sistema de regularización, que 2 de los 8 casos evaluados, familiares que trabajan el fundo, son beneficiarios del programa de

regularización del Fondo de Tierras, siendo las personas siguientes:

No Solicitante REG-CI Mts2 Familiar Beneficiario Código Mts2

1 María del Rosario Adelaida Choc Ac

43194 457, 230.07 Samuel Vicente Gutiérrez (Conviviente)

NOV-0056-009 437,830.00

2 Hilda Lorena Chavarría Godoy

62036 224,727.16 Saúl Amilcar Chavarría Recinos (Padre)

0037-010 515,721.48

11. Según los datos obtenidos en la auditoría de campo, los 8 solicitantes manifestaron tener la posesión del fundo, dentro de los rangos siguientes:

Años de antigüedad computados

De 1 a 10 De 11 a 20 De 21 a 30 De 31 a 40 De 41 a 50 Total

2 1 1 4 -- 8

68

12. En los estudios de campo, socioeconómico y real y físico, el personal del Área Técnica de la

Oficina Regional, Si califica a los 8 solicitantes, dentro de los criterios de elegibilidad que establece la Ley del Fondo de Tierras.

13. En 2 estudios de campo, se verificó que no se indica, que los fundos son trabajados por

parientes de la solicitante, siendo los casos siguientes:

No Solicitante REG-CI Mts2 Familiar que Trabaja el

Fundo Código Mts2

1 María del Rosario Adelaida Choc Ac

43194 457, 230.07 Samuel Vicente Gutiérrez (Conviviente de la Solicitante)

NOV-0056-009 437,830.00

2 Hilda Lorena Chavarría Godoy

62036 224,727.16 Saúl Amílcar Chavarría Recinos (Padre de la Solicitante)

0037-010 515,721.48


Hallazgo No. 1

Falta de firmas en documentos que conforman expedientes de adjudicación

Condición

En la revisión de 03 expedientes con trámite de Desmembración y Adjudicación, que estaban a cargo del Encargado de la Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén, para corrección de

informes técnicos, en donde se verificaron las inconsistencias siguientes:

1. Constancia de Residencia Permanente de fecha 03 de noviembre de 2015, que no está firmada

por el Alcalde Municipal del Municipio de Las Cruces, del Departamento de Petén, en lugar del Alcalde firma el Secretario Municipal, siendo el caso REG-CI 61003.

2. Declaración Jurada de Carencia de Bienes y Declaración Jurada de Posesión Pública, Pacífica de

buena Fe a Nombre propio, de fecha 11 de julio de 2016, que no está firmada por el solicitante,

caso REG-CI 62404.

3. Declaración Jurada de Carencia de Bienes Inmueble, de fecha 26 de agosto de 2016, no está firmada por el solicitante, siendo el caso REG-CI 62805.

Los expedientes fueron ingresados en el Área de Atención al Público de la Oficina Regional de San Benito, Petén.

Recomendación

1. Derivado a los resultados obtenidos en la evaluación realizada, el Coordinador de la Oficina

Regional de Petén, deberá solicitar por escrito al personal del Área de Atención al Público de la

Oficina Regional de San Benito, Petén, realizar las acciones necesarias para corregir las inconsistencias de los 3 expedientes evaluados, reportadas en la condición del presente

hallazgo, señalados para cada caso.

2. Así mismo, instruir al personal del Área de Atención al Público de la Oficina Regional de San

Benito, Petén, verificar que la declaración Jurada de Posesión Pública, Pacífica, Continua, De Buena Fe y a Título de Dueño y Constancia de Residencia Permanente y demás documentos de

los expedientes de regularización y adjudicación que se reciban, cumplan con las formalidades legales correspondientes, según el proceso de trámite solicitado, antes de generar la resolución

de trámite o recepción de los documentos.

69


Cumplida

Comentario de auditoria “… Se da por atendida la recomendación en los casos de los señores Aroldo García Moro y

Jesús Raymundo Calo, y en proceso 1, el del señor Francisco Ramírez Ramírez, debido a que la

Encargada del Área de Atención al Púbico, realizó en forma inmediata las correcciones correspondientes”.

Hallazgo No. 2

Solicitantes no posesionan fundo que requieren al Fondo de Tierras

Condición

1. Se visitó el fundo solicitado por la señorita Hilda Lorena Chavarría Godoy (REG-CI:62036, 224,737.16 m²), de 20 años de edad, estudiante, quien reside en el municipio de la Libertad,

Petén, manifestó, que actualmente vive y depende de los ingresos del trabajo realizado por su padre el señor Saúl Amílcar Chavarría Recinos, quien trabaja el fundo solicitado, el cual se

encuentra contiguo a una parcela de su propiedad, siendo la actividad a la que se dedica la

ganadería. Dicha parcela fue obtenida a través del programa de regularización del Fondo de Tierras, según resolución administrativa No. A-AJR-FT-RP-GG-051-2003, de fecha 11 de julio de

2003, código catastral 21663-05-042, 515,721.48 m²).

2. En la visita de campo, realizada al fundo solicitado por la señora María del Rosario Adelaida

Choc Ac (REG-CI-43194, 457,230.07 m²), estuvo presente el señor Samuel Vicente Gutiérrez, conviviente de la solicitante desde hace 29 años, aproximadamente, con quien ha procreado 5

hijos, informó que él es quien trabaja el fundo y es el posesionario actual del mismo, siendo la actividad principal la ganadería; Se comprobó que el señor Vicente Gutiérrez, ya fue

beneficiado por el Fondo de Tierras, a través del programa de regularización, según resolución administrativa No. A-SGRP-FT-564-2006 de fecha 26 de junio de 2006, código catastral 17-05-

20 00255, 437,830.00 m².

Según los estudios de campo de fecha 27 y 28 de enero de 2017, de los expedientes REG-CI-62036

Y 43194 respectivamente, los solicitantes SI los califican los técnicos del Fondo de Tierras, dentro de los criterios de elegibilidad necesarios para ser beneficiario del Fondo de Tierras; sin embargo,

en los estudios de campo, los técnicos no agregan información de lo observado y confirmado en las

visitas en campo realizadas por los Auditores nombrados.

Recomendación El Coordinador de la Oficina Regional de Petén, deberá solicitar por escrito al Coordinador del Área

Técnica, que se realicen a la brevedad nuevamente los estudios de campo de los expedientes REG-

CI-62036 y 43194, para comprobar la elegibilidad de los solicitantes y la posesión de los fundos de acuerdo con lo indicado en la condición del presente hallazgo, los resultados deberán presentarse al

Coordinador Regional para la toma de decisión correspondiente conforme a derecho, con una copia a Auditoría Interna para el seguimiento respectivo.


Proceso: Se realizó nuevamente los estudios de campo para el caso REG-CI 62036,

pendiente el caso REG-CI 43194; sin embargo no se conocen los resultados obtenidos.

Comentario de los responsables

70

“… Esta Coordinación ante tal situación, ha considerado la necesidad de hacer nuevamente los

estudios para lo cual propone incluirlos dentro del Plan de Abordaje del Programa de Regularización y Adjudicación durante la semana del 20 al 24 de noviembre del presente año”.

Nota de Auditoria

Para el fortalecimiento del control interno, se emitió Nota de Auditoria Interna No. AIP-10-2017, de

fecha 20 de noviembre de 2017, el cual se trasladaron las observaciones y sus recomendaciones correspondientes.

Observación:

Falta de información de la ubicación física de las oficinas que ocupa la Agencia de Tierras de

Sayaxché, Petén.


AGENCIA MUNICIPAL DE TIERRAS DE EL ESTOR, IZABAL



Se realizó confirmación de personal que se encuentra asignado a la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, en donde a la fecha de la evaluación 06 de noviembre de 2017, se verificó la

presencia física de 2 personas, contratadas para la atención de la demanda de los solicitantes y

Programas del Fondo de Tierras, siendo el resultado razonable, y son las siguientes:

No. Nombre del personal Cargo según contrato Fecha de ingreso

1 Byron Enrique Mollinedo Yat Encargado de Agencia de Tierras, con cargo al renglón 022. 03-01-2017

2 Lucia Coc Sub Limpieza y Mantenimiento, con cargo al renglón 029. 03-01-2017


1. Se confirmó físicamente al personal asignado a la Agencia Municipal de Tierras de El Estor,

Izabal, estableciendo que el número de personas, puestos y salarios están conforme a la Nómina de Recursos Humanos, y conforme al Analítico de Puestos y Salarios del renglón 022 y

Programación de los Servicios a Contratar renglón 029 para el ejercicio fiscal 2017, aprobados en los puntos resolutivos Nos. 06 y 07-2017, respectivamente, siendo el resultado razonable.

En la confirmación de personal, cada uno llenó, una boleta de Auditoría con sus datos laborales y firma correspondiente, como evidencia de la actividad realizada.

2. Se verificaron los bienes muebles contenidos en las fotocopias de tarjetas de responsabilidad

del formato del Sistema de activos fijos, del personal contratado en la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, inventariando 17 bienes muebles; no fue inventariado 1 bien

mueble, ubicado físicamente, en la Oficina Regional de Morales, Izabal; en el inventario se

establecieron deficiencias de control interno que se encuentran reportados en los hallazgos que del presente informe.

3. En el inventario practicado en la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, se determinó

que no hay registro de los bienes fungibles en tarjetas auxiliares de responsabilidad de las

personas que los tienen en uso, cuidado y custodia.

71

4. Se observó que las instalaciones de la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, reúnen

las condiciones de seguridad para el resguardo de los expedientes de regularización y adjudicación y activos fijos de la Institución; cuenta con ambientes cómodos para recibir a los

usuarios; sin embargo se observó, que el Registro de Información Catastral (RIC) está ocupando un ambiente en las instalaciones de la Agencia, en donde atiende personal de

referida institución, a usuarios que los visitan, los servicios son cubiertos por el Fondo de

Tierras.

5. En la evaluación de 40 expedientes, asignados en el Sistema al Encargado de Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, se estableció que 03 cumplen con los documentos de requisito

legal y formal establecidos en la Ley y Normas Internas de la Institución, según la fase de

trámite en la que se encontraban a la fecha de la Auditoría practicada; y que 37 expedientes presentaban las inconsistencias de control interno siguientes:


1 Atrasos en la gestión de los procesos de regularización con un tiempo mayor a 4 meses de su asignación y que a la fecha de la auditoría practicada estaban pendientes de resolver.

16

2 Falta de firma de visto bueno del Coordinador Regional de Morales, Izabal y del solicitante en resoluciones de trámite

18

3 Dpi del solicitante, no tiene constancia de confrontado con el original 06

4 Expedientes sin foliar en su totalidad 16

5 Expedientes que no tienen firma y sello de recibido por parte del personal del Fondo de Tierras en solicitud de ingreso

02

6 Expedientes que no tienen boletas de traslado 03

6. Se estableció la diferencia de 2 expedientes que no estaban físicamente en la Agencia, los

expedientes se identifican con el código REG-CI: 50294 a nombre de Gilberto Sacul Tot, tipo

de trámite Liberación de Tutela, corresponde a un código que quedó sin utilizar, sin embargo el Sistema sólo aceptó agregar en el código indicado, el nombre de dicho solicitante, sin

permitir modificaciones a los demás datos que están en la ficha general, por lo que fue necesario que el expediente físico del señor Gilberto Tot, quedará registrado con otro código

de inventario, quedando asignado con el REG-CI-65589, el cual lleva el control del proceso del caso y el REG-CI-50294 es un código que quedó sin utilizar y REG-CI: 56072, se verificó que

en el Sistema no tiene “Ficha General, es un código que fue creado sin datos.

7. En el trabajo de campo realizado a 7 casos, se estableció que todos viven con su familia de

forma permanente en el fundo que solicitan.

8. Se verificó que los estudios de campo del área Técnica de la Oficina Regional de Morales,

Izabal, estaban firmados por los 7 solicitantes, quienes manifestaron que si estuvieron presentes cuando los Técnicos realizaron los estudios.

9. A la fecha de la auditoría de campo practicada, estuvieron presentes 4 solicitantes de los

fundos visitados, quienes proporcionaron directamente a los auditores toda la información

requerida, y 3 no estaban presentes debido a que se encontraban trabajando fuera de la comunidad.

10. Se estableció que en 6 casos evaluados, los solicitantes se dedican a la Agricultura; 1 caso

trabaja en una empresa de minería.

72

11. En los Estudios de campo, socioeconómico y real y físico, el personal del Área Técnica de la

oficina Regional, Si califica a los 7 solicitantes, dentro de los criterios de elegibilidad que establece la Ley del Fondo de Tierras.


Hallazgo No. 1 Falta de tarjetas de responsabilidad de bienes muebles en la Agencia Municipal de

Tierras.

Condición

El 06 de noviembre de 2017, se verificó que en la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, los 18 activos fijos asignados físicamente al Encargado de la Agencia de Tierras, no estaban en Tarjetas

de Responsabilidad de bienes muebles impresas, excepto, por los bienes que están registrados en la Tarjeta de responsabilidad del Fondo de Tierras No. 06789.

El inventario de bienes muebles, se realizó con fotocopias impresas del formato de tarjetas del

sistema de activos fijos, que trasladó por correo electrónico a la agencia el Encargado de Activos

fijos de Oficinas Centrales.

Recomendación 1. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito a la

Asistente Administrativo Financiero de la Oficina Regional y Encargado de la Agencia Municipal

de Tierras de El Estor, Izabal, controlar los bienes muebles de la Agencia, en Tarjetas impresas de responsabilidad autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, individual y matriz,

debiendo fijar un plazo para el cumplimiento de la recomendación.

Estado de la recomendación No cumplida.

Sin pronunciamiento de la administración.

2. Las tarjetas de responsabilidad autorizadas por la Contraloría General de Cuentas con los

bienes muebles de la Agencia, individual y matriz, deben permanecer físicamente en custodia del Encargado de la Agencia Municipal.

Estado de la recomendación Cumplida

Hallazgo No. 2

Bienes muebles que en el sistema de activos fijos, no están asignados al personal de la

Agencia Municipal de Tierras

Condición En el proceso del inventario de activos fijos practicado, se encontraron físicamente 2 bienes

muebles que estaban en uso, cuidado y custodia del personal de la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, y que en el Sistema de activos fijos están a nombre de personal activo de la Oficina

Regional de Morales Izabal, siendo los casos siguientes:

Código FFT-MOB-5927; Silla secretarial con apoya brazos, color negra.

Código FT-EQ-8114; Regulador de voltaje, marca FORZA, modelo No. NT-751, color negro.

73

Recomendación

1. Derivado a los resultados obtenidos, el Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal,

deberá solicitar por escrito a la Asistente Administrativo Financiero de la Oficina Regional, efectuar a la brevedad un inventario físico de los bienes muebles, actualizando las tarjetas de

responsabilidad de las áreas indicadas en la condición del presente hallazgo, comunicando el resultado al Encargado de los Activos Fijos de Oficinas Centrales, para la actualización de datos

en el Sistema de Activos fijos debiendo fijar un plazo para la terminación del inventario.


No cumplida. Sin pronunciamiento de la admintración.

2. El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar a la Asistente Administrativo Financiero, que los cambios de activos fijos entre el personal o traslados de la

Oficina Regional a la Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, se deben aplicar las medidas de control interno efectivas, actualizando oportunamente, las tarjetas de

responsabilidad de bienes muebles correspondientes.


No cumplida.

Hallazgo No. 3 Bienes muebles con código de inventario duplicado

Condición En el inventario de bienes muebles practicado en la Agencia de Tierras de El Estor, se verificó que

un Escritorio de 3 gavetas asignado físicamente al Encargado de la Agencia, tiene un código de inventario que le pertenece a un Escritorio Modular que se encuentra ubicado físicamente en

Oficinas Centrales, siendo el código duplicado el número FFT-MOB-1768.

En el Sistema de activos fijos y en tarjeta de responsabilidad de bienes muebles, se estableció, que

el código está asignado al Escritorio modular de Oficinas Centrales.

Recomendación El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito a la Asistente

Administrativo Financiero de la Oficina Regional coordinar con la Unidad de Activos Fijos de Oficinas

Centrales efectuar a la brevedad la corrección de la inconsistencia detectada, comunicando el resultado al Coordinador Regional y Auditoría Interna para el seguimiento respectivo.


No cumplida.

Sin pronunciamiento de la administración. Hallazgo No. 4

Atrasos de los procesos y gestión de los expedientes de regularización y adjudicación

en el área del Encargado de Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal

Condición

Se determinó que existen atrasos en la gestión de los procesos de regularización y adjudicación en 16 expedientes que tiene asignados el Encargado de Agencia Municipal de Tierras con un tiempo

mayor a cuatro meses, y que a la fecha de la auditoría practicada del 06 al 08 de noviembre de 2017, estaban pendientes de resolver.

74

Recomendación

El Coordinador de la Oficina Regional de Morales, Izabal, deberá solicitar por escrito al Encargado de Agencia Municipal de Tierras de El Estor, Izabal, un informe por escrito de la situación de los

expedientes citados en la condición del hallazgo, para que se implementen las acciones necesarias, para dar trámite a los expedientes de regularización y adjudicación indicados, informando de los

resultados a Auditoría Interna.


En proceso: Pendiente implementar las acciones para dar trámite a los casos indicados en la condición del hallazgo.

Comentario de los responsables Mediante oficio No. FT-DR-ATEI-048-2017, de fecha 27 de noviembre de 2017, el encargado de

Agencia Municipal de El Estor, Izabal, manifestó lo siguiente:

”...Del hallazgo, que se refiere a atrasos de los procesos y gestión los expedientes, según el informe hay 16 expedientes con atrasos en la gestión de diferente causa, de ellos se han visitado

en su mayoría uno o hasta tres veces, pero lamentablemente hay unos que no han dado respuesta

a lo solicitado…”


fecha 4 de diciembre de 2017, el cual se trasladaron las observaciones y sus recomendaciones

correspondientes.

Observaciones: 1. Bienes fungibles sin tarjeta de responsabilidad auxiliar

2. Falta de extintores en Agencia Municipal de Tierras de El Estor Izabal. 3. Bien mueble no encontrado físicamente en la Agencia Municipal de Tierras del El Estor.

4. Expedientes con documentos pendientes de foliar.

5. Inconsistencias detectadas en los expedientes de regularización y adjudicación. 6. Código REG-CI, sin información, asignados al Encargado de Agencia Municipal de Tierras del El

Estor, Izabal.

9. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60418 PROGRAMA ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO DE TIERRAS, AL PROCESO DE ENTREGA

DEL CAPITAL SEMILLA EN LAS AGENCIAS MUNICIPALES DE TIERRA DE POPTÚN Y SAYAXCHÉ, PETÉN

EL 2 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2017


Aprobación y Entrega del Subsidio Individual Acumulativo para capital semilla, del

Programa Especial de Arrendamiento de la Oficina Regional de Petén

1. La Auditoría se realizó al pago del Subsidio Individual Acumulativo de Capital Semilla,

entregado y aprobado para el Departamento de El Petén al 13 de noviembre de 2017, montos, que se encuentran dentro de los lotes que fueron aprobados en los Puntos Resolutivos

siguientes:

75

a. Punto Resolutivo número 71-2017, de fecha 25 de julio de 2017.

b. Punto Resolutivo número 89-2017 de fecha 05 de septiembre de 2017.

2. La Analista Digitadora del Programa Especial de Arrendamiento de la Oficina Regional de Petén,

informó a Auditoría Interna que trasladó a Oficinas Centrales, 884 casos, para digitación y revisión de expedientes, que cumplieron con los requisitos y procedimientos que establece el

Reglamento de Administración del Programa; de los cuales al 13 de noviembre de 2017, se

habían aprobado 583 casos que representa el 66% del total enviado.

Resultado de la revisión de expedientes En la revisión a los documentos de los 37 expedientes, se determinó que en uno de los casos, la

persona ya era beneficiaria con su cónyuge del Programa Acceso a la Tierra del Estado vía

Regularización y Adjudicación, y en el segundo caso, la solicitud de adjudicación del cónyuge se encuentra en proceso, la información se detalla a continuación:

a. La señora Julia del Carmen Flores Ramos, con documento personal de identificación número

1695328522103, con residencia en la comunidad El Caribe, Sayaxché, Petén, fue beneficiada con el subsidio individual acumulativo para capital semilla, el cual fue entregado el 15 de

noviembre de 2017, en la Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén; sin embargo, se

determinó que fue beneficiada con su cónyuge el señor José Miguel Caal, por el Fondo de Tierras, con la adjudicación de la parcela No. 21643-03-017 de la Jurisdicción de Sayaxché,

Petén, con una extensión superficial de 446,050.17 Mt 2, según escritura pública No. 484, faccionada por el Notario Eliezer Gómez Castellanos, el 15 de febrero de 2,000, e inscrita en el

Registro General de la Propiedad el 26 de abril de 2,000, con el número de finca No. 6421, folio

421 y libro 13E, en donde está también incluida la señora Julia del Carmen Flores.

b. La señora Cristina Cervantes Agustín, con documento personal de identificación número 1689083602103, con residencia en la comunidad La Unión, San Luis, Petén, fue beneficiada

con el subsidio individual acumulativo para capital semilla, el cual fue entregado el 14 de noviembre de 2017, en la Agencia Municipal de Tierras de Poptún, Petén; sin embargo, se

determinó que su cónyuge el señor Baltazar Morales Méndez, ingresó al Fondo de Tierras el 29

de octubre de 2004, la solicitud para cancelar la reserva de dominio, patrimonio familiar y la tutela del estado, de la parcela identificada como F-16, inscrita en el Registro General de la

Propiedad como finca 9720, folio 214 y libro 17, con una extensión superficial de 460,800 Mt 2, a nombre de Felipe López y López, el señor 2 Morales Méndez, compró los derechos, el 25 de

octubre de 2004, el estado del trámite está en proceso, fue notificado previo al solicitante el 26

de septiembre de 2017.

Observación Conforme a los criterios de elegibilidad establecidos en el Reglamento del Programa de

Arrendamiento, la señora Julia del Carmen Flores Ramos y Cristina Cervantes Agustín, no aplicaban

como beneficiarios en su oportunidad para el crédito del Programa de Arrendamiento; debido a que la señora Julia Flores con el cónyuge ya son beneficiarios del Programa de Regularización de un

fundo con un área de 446,050.17 metros cuadrados, el cual ya está escriturado, y el cónyuge de la señora Cristina Cervantes se encuentra en solicitud de cancelación de reserva de dominio,

patrimonio familiar y la tutela del estado de un fundo con un área de 460,800 Mt 2.

Conclusiones Generales

1. El Programa Especial de Arrendamiento de la Oficina Regional de Petén, envió a Oficinas Centrales para la digitación y revisión de expedientes, 884 casos, de los cuales se habían

aprobado 583 para desembolsar el subsidio individual acumulativo para capital semilla, que representa el 66% del total enviado.

76

A la fecha de la auditoría practicada, la Unidad de Tesorería había emitido 415 cheques de los

583 casos aprobados, de los cuales se entregaron a beneficiarios 408, y se devolvieron a

Tesorería 7 cheques, porque los beneficiarios no se presentaron a la citación.

2. El 14 y 15 de noviembre de 2017, el Programa Especial de Arrendamiento de Tierras de la Oficina Regional de Petén, entregó, 37 cheques por un monto de Q. 81,400.00, a beneficiarios

que cumplieron con los requisitos y procedimientos que establece el Reglamento de

Administración del Programa referido, citando a las personas a la Agencia Municipal de Tierras de Poptún y Sayaxché, Petén.

3. Se verificó que el subsidio fue emitido y entregado directamente a los 37 beneficiarios, por

medio de cheque voucher, en el cual estaba consignada la palabra “No Negociable”,

firmando los beneficiarios de conformidad el documento, siendo el resultado razonable.

4. Se entrevistó a 27 beneficiarios del programa, el 14 y 15 de noviembre de 2017, confirmando que el destino que le darán a los fondos recibidos como capital semilla, es el siguiente:

No. Destino del capital semilla Personas entrevistadas

1 Proyectos productivos de corto plazo (siembra de maíz y frijol) 19

2 Compra de aves de corral 3

3 Compra de ganado bovino 1

4 Ampliación de vivienda 2

5 Ahorro 1

6 Compra de cerdos 1

Total 27

5. Se revisaron y analizaron los documentos de 37 expedientes, de beneficiarios del subsidio

individual acumulativo para capital semilla, del Programa Especial de Arrendamiento de Tierras de la Oficina Regional de Petén, comprobando que estaban conformados con los documentos

de requisito legal y forma que establece el Reglamento de Administración del Programa

Especial de Arrendamiento de Tierras, el resultado es razonable.

6. De la revisión a 37 expedientes del programa, para el pago del subsidio individual acumulativo para capital semilla, del Programa Especial de Arrendamiento de Tierras de la Oficina Regional

de Petén, se determinó que 2 personas que fueron beneficiadas con el subsidio indicado,

conforme a los criterios de elegibilidad establecidos en el Reglamento del Programa de Arrendamiento, no aplicaban como beneficiarios en su oportunidad para el crédito del

programa de Arrendamiento, en virtud que los cónyuges son beneficiarios del Programa Regularización de Tierras del Estado de la Oficina Regional de Petén, casos que en su

momento no fueron rechazados por el personal del Área de Arrendamiento de Tierras.

Nota de Auditoria

Para el fortalecimiento del control interno, se emitió Nota de Auditoria Interna No. AIP-12-2017, de fecha 4 de diciembre de 2017, el cual se trasladaron las observaciones y sus recomendaciones

correspondientes.

Observaciones:

Beneficiarios que no aplicaban en su oportunidad para el crédito del Programa de Especial de Arrendamiento de Tierras.

Señora Julio del Carmen flores Ramos, beneficiada con el subsidio a capital semilla, es beneficiaria con su cónyuge el señor José Miguel Caal, del Programa de Regularización de Tierras del Estado,

con la adjudicación de la parcela No. 21643-03-017, de Sayaxché, Petén, extensión de 446,050.17 m², escritura pública No. 484, faccionada por el Notario Eliezer Gómez Castellanos el 15 de febrero

2000, finca 6421, folio 421 y libro 13E, de Petén.

77

Señora Cristina Cervantes Agustín, beneficiada con el subsidio individual acumulativo para capital

semilla, se determinó que su cónyuge el señor Baltazar Morales Méndez, ingresó al Fondo de Tierras el 29 de octubre 2004, solicitud para cancelar la reserva de dominio, patrimonio familiar y la

tutela del estado, de la parcela identificada con F-16, inscrita en RGP como finca 9720, folio 2l4 y libro 17 de Petén, con una extensión de 460,800m², por compra de derechos. Estado actual en

trámite, con previo por cumplir.

III. AUDITORIA INFORMÁTICA

1. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60498 COORDINACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y DE LAS COMUNICACIONES


Información examinada

Se dio seguimiento a las recomendaciones de informes de auditorías anteriores, evaluación de la estructura organizacional y de control interno, atendiendo la importancia que tiene como

centralizadora de información de los sistemas existentes y del resguardo de programas (Software) y equipo (Hardware). Se evaluaron los aspectos siguientes:

1. Planear y organizar

2. Adquirir e implantar

3. Entregar y dar soporte 4. Monitorear y evaluar


1. PLANEAR Y ORGANIZAR

Se refiere a la planificación de estrategias y tácticas, donde se identifique como la Coordinación de TIC, contribuirá a lograr los objetivos del Fondo de Tierras y cuál es la estructura organizacional y

tecnológica que se implementó.

1.1 Planeación

La Coordinación de TIC, cuenta con un plan estratégico de tecnología de información del Fondo de Tierras, período 2013-2017, en el cual define las líneas de acción (Políticas, Procesos y

Procedimientos; Desarrollo de Aplicación y Software; Infraestructura y Soporte Tecnológico; y Recursos Humanos) que ejecutará a corto, mediano y largo plazo.

a. Políticas de seguridad informática del Fondo de Tierras La Coordinación de TIC, cuenta con un documento que describe las políticas de seguridad.

b. Plan de Mantenimiento de Equipo

La Coordinación de TIC, presentó un plan de mantenimiento de equipo de cómputo 2017, en el

cual describe los objetivos y recursos necesarios para el cumplimiento, ejecutado durante el periodo de 2017.

78

Comentario de Auditoria Interna

Tanto el cronograma, las políticas de seguridad Informática como el plan de mantenimiento de

equipo, sirven de base para realizar las actividades de la Coordinación, sin embargo aún no cuentan con la autorización por parte de la autoridad superior.

1.2 Organización

Estructura organizacional y funcionamiento de la Coordinación de TIC:

No. Código Puesto Nombre Renglón

1 1033 Coordinador de TIC Ing. Juan Gerardo Tunay Vásquez 022

2 1878 Secretaria Ejecutiva I Yeimi Estefani Ixcoy Sanchez 022

3 1686 Administradora de Bases de Datos Inga. Danny Herminia Velásquez Orozco 022

4 1997 Coordinador de Desarrollo de Sistemas de Información Ing. Luis René Alvarado Méndez 022

5 1995 Coordinador de Soporte Técnico y Redes Ing. Rudy Alberto Bravo de León 022

6 2106 Analista de Redes Ing. Jorge Manuel Ordoñez Ixcot 022

7 2197 Analista de Procesos Ing. Darsy Betzabé de León López 022

8 1039 Técnico de Soporte Central Yeny Carolina Flores Cuellar 022

9 1266 Analista Programador de Sistemas Otto René Morales Morales 029

10 2115 Auxiliar Técnico Rogelio Orozco Mazariegos 029

Fuente: Coordinación de TIC y sistema de Recursos Humanos.

La Coordinación de TIC, solamente cuenta con el 77% del personal de las plazas que fueron

presupuestadas.

El Coordinador de TIC manifiesta que es necesario la contratación de 3 personas más (2 Analistas

programadores y 1 de soporte técnico), para el cumplimiento eficiente de su plan de trabajo.

2. ADQUIRIR E IMPLEMENTAR

Se refiere a identificar, que aplicaciones se necesitan desarrollar, como se implementará, sobre el

control de cambios y mantenimiento de los sistemas, para garantizar que las soluciones satisfacen los objetivos de la Institución.

En este tema se observó que a la fecha los procesos han sido redefinidos, basados en los

resultados de mejoras continuas y el modelo de madurez con otras organizaciones, proveyendo

herramientas para mejorar la calidad y la efectividad, con una rápida adaptación.

2.1 Sistemas

a. Sistemas Estratégicos Actuales:

Registro y Control del Programa de Acceso a la Tierra (Socioeconómica y Área Técnica)

Sistema Integrado de Regularización y Jurídica

Registro y Control del Programa de Arrendamiento de Tierras

Gestión del Programa Triangulo de la Dignidad (SITRIDIGNI)

b. Sistemas no Estratégicos Actuales

Sistema Gerencial

Proveeduría

Comisiones

Plan Operativo Anual POA

Recursos Humanos

Viáticos y cheques

Evaluación de Desempeño

Evaluación del Clima Organizacional

79

Activos Fijos

Unidad de Asuntos Notariales USN

Registro de Empresas Campesinas RECAS

Cartera

Dirección Administrativa Financiera DAFE

Unidad de Información Pública UIP

Correspondencia

E-learning

Capitales de Trabajo

Sistema de Planificación, Seguimiento y Evaluación de Tierras (SIPSET)

Antecedentes -Digitalización Expedientes- (Ex Inta)

Atención al Público

Catálogo de Servicios (OsTicket)

Los requerimientos los está trabajando conforme lo programado y los tendrá finalizados algunos en

diciembre de 2017, y otros en el transcurso del período 2018.

2.2 Contrato de Servicios Vigentes A la fecha el Fondo de Tierras cuenta con los servicios contratados siguientes:

Estudio de análisis de Riesgos, elaboración de Estrategias para la Creación de Plan de

Recuperación de Desastres y Análisis de Vulnerabilidades, orientados a la informática, plazo 75 días calendario a partir del 08 de septiembre de 2017.

Convenio de servicios de internet para oficinas centrales del Fondo de Tierras con la empresa

Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, plazo del 21 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Servicio de alquiler de cajilla de seguridad para almacenamiento de copias semanales de código

fuente de aplicaciones informáticas institucionales y bases de datos en BANRURAL.

2.3 Inventario de Servidores

Los servidores que actualmente se encuentran en uso de la Coordinación de TIC, a cargo del Coordinador, para prestar los diferentes servicios dentro de la Institución, son los siguientes:

Inventario de Servidores

Características Tarjeta No. Serie/tag Procesador

SERVIDOR HP MODELO DL 180 G6 1.83M 5100 USE032NAJ8 Intel Xeon CPU E5540 2.53 GHz

SERVIDOR HP MODELO DL 180 G6 8421 USE021N9AS Intel Xeon CPU E5540 2.53 GHz

SERVIDOR DELL Power Edge R620 5100 GX533W1 Intel Xeon CPU E5-2667 2.90 GHz

SERVIDOR DELL Power Edge R620 6655 GTWKDX1 Intel Xeon CPU E5-2667 2.90 GHz

SERVIDOR IBM Series High Volumen x3530 M4 5899 KQ4RL5H Intel Xeon CPU E5-2407 2.20 GHz

SERVIDOR DELL Power Edge 2950 6655 8SX92D1 Intel(R) Xeon(R) CPU 5150 @ 2.66GHz

DELL Optiplex 790 5100 0 Intel(R) Core i7 2600 CPU @ 3.4 GHz

El Coordinador de TIC informó que la capacidad de los servidores (hardware) descritos, con que cuenta el Fondo de Tierras, está llegando a su límite el ciclo de vida, por lo que se hace

indispensable ser renovados.

La Coordinación de TIC, ha presentado requerimientos y propuestas de solución, con las

especificaciones técnicas, (Hiper-Convergente) que garantice cubrir la necesidad de almacenamiento que sea acorde a la institución, la cual el Consejo Directivo en el mes de julio

2017, aprobó una modificación presupuestaria que contempla la adquisición del equipo solicitado, para ser ejecutado este año.

80

A la fecha la Administración, no ha dado la prioridad de la compra de dicho equipo.

2.4 Condiciones del Aire Acondicionado en la Coordinación de TIC

El aire acondicionado se encuentra ubicado en el cuarto de servidores, para climatizar el equipo de cómputo de alto desempeño que almacena la mayor parte de información propiedad del Fondo de

Tierras, el Coordinador de Soporte Técnico informó que dicho equipo se encuentra en buenas

condiciones por el mantenimiento que se proporcionó en el 2017.

2.5 Extintor Dentro del cuarto de servidores se encuentra un extintor que contiene polvo químico seco tipo ABC

al 80%, el cual fue recargado el 19 de octubre de 2017, el mismo se encuentra en óptimas

condiciones.

3. ENTREGAR Y DAR SOPORTE

Se refiere a la forma en que entregará la Coordinación de TIC, los servicios requeridos, continuidad, soporte y la administración de la seguridad y datos.

3.1 Administración de Datos Se observó lo siguiente:

No existe capacidad de almacenamiento de forma adecuada de la información del usuario.

No se realiza copia de seguridad de los archivos oficiales generados por el personal, en

procesador de palabras (Word), hojas electrónicas (Excel) y otros.

No existe un plan de contingencias, para la restauración de los sistemas, datos y configuración.

La Coordinación informó que los procedimientos descritos se tienen contemplados dentro del manuales de procesos que se encuentran en la fase de revisión para luego ser aprobados.

3.2 Capacitación

El Coordinador de TIC no cuenta con un plan de capacitación continua del personal a su cargo, para mantenerlos actualizados sobre temas que ayuden a mejorar los procesos con que cuenta la

Institución.

4. MONITOREAR Y EVALUAR

Consiste en la evaluación de la forma regular de la calidad y cumplimiento de requerimientos de

control, abarca la administración de desempeño, control interno y cumplimiento regulatorio.

Respecto a la evaluación y administración de riesgos es importante definir los riegos de TI

aceptables para la Institución, y establecer el plan de administración de los riesgos y describir el impacto actual y potencial que tendrá y quienes son los responsables de realizar actividades para

minimizarlos.

4.1 Comité Consultivo de TIC del Fondo de Tierras

Es una instancia de consulta que asesora, promueve, monitorea y evalúa el funcionamiento, el desarrollo de la infraestructura y los servicios tecnológicos del Fondo de Tierras.

Integración del Comité

Las personas que se encuentren a cargo de las unidades del Fondo de Tierras siguientes:

81

a. Director de Desarrollo de Comunidades Agrarias Sostenibles

b. Director de Regularización y Jurídica

c. Director Técnico d. Director Administrativo Financiero

e. Coordinador de Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones, quien actuará como secretario del comité.

f. Coordinador de Planificación, Seguimiento y Evaluación.

g. Asesor Específico de Gerencia General.

Con el comité se mejoró la planificación de las actividades en forma conjunta, ordenada, midiendo el cumplimiento de los objetivos trazados en el plan operativo anual del Fondo de Tierras, debido a

que; en las reuniones realizadas se establece políticas, procedimientos y las prioridades en el

desarrollo del software y adquisición del hardware, congruentes con los objetivos Institucionales bajo mejora y buenas prácticas.

Cumpliendo su objetivo general de contribuir al incremento del desempeño eficaz y eficiente en la

prestación de los servicios informáticos a los usuarios internos y externos de la Institución.

Esto permite que el monitoreo y medición del cumplimiento de los procesos sean estandarizados,

documentados, comunicado efectivamente, que se tome las acciones en conjunto y que la supervisión se encuentre en mejora continua.


Mejorando el nivel de madurez de los controles, asociados a cada uno de los procesos de TI,

según las necesidades reales de cada unidad, el Fondo de Tierras mejorará el aprovechamiento de las herramientas, de forma segura, facilitando la prestación del servicio.

Respecto a la Planeación Estratégica, se verificó que la Coordinación de TIC, está cumpliendo

con el cronograma de mantenimiento y migraciones a realizar, las políticas de seguridad

Informática y el plan de mantenimiento de equipo; sin embargo, no cuentan con la autorización por parte de la autoridad inmediata superior.

Referente a la Organización Coordinación de TIC’s y por las actividades programadas,

solamente cuenta con el 77% del personal que necesita. A la fecha de auditoría contaba con las plazas del personal, según la estructura de la coordinación TIC y las plazas que tenía

presupuestadas bajo los renglones 022 y 029, puestos que fueron verificados en el sistema de nómina. Sin embargo el Coordinador de TIC manifiesta que es necesario la contratación de 3

personas más (2 Analistas programadores y 1 de soporte técnico), para el cumplimiento

eficiente de su plan de trabajo.

El Coordinador de TIC’s informó que la capacidad de los servidores (hardware) descritos, con

que cuenta el Fondo de Tierras, está llegando a su límite el ciclo de vida, por lo que se hace indispensable ser renovado.

El Consejo Directivo en el mes de julio 2017, aprobó una modificación presupuestaria que

contempla la adquisición del equipo solicitado, para ser ejecutado en el 2017. A la fecha de la

Auditoria, la Administración no ha comprado el equipo de cómputo que se necesita, por lo que

existe el riesgo sobre que la información Institucional se pierda, si en dado caso deja de funcionar uno de los servidores obsoletos; sería difícil su reparación ya que actualmente no

existen empresas que reparen o den mantenimiento a este tipo de equipos, además no se cuentan con garantía por haber vencido.

82

Respecto al tema de Administración de Datos, se observó que no existe capacidad de

almacenamiento de forma adecuada para la información del usuario; no se realiza copia de

seguridad de los archivos oficiales generados por el personal, en procesador de palabras (Word), hojas electrónicas (Excel) y otros; no existe un plan de contingencias, para la

restauración de los sistemas, datos y configuración. La Coordinación informó que los procedimientos descritos se tienen contemplados dentro del manual de proceso que se

encuentran en la fase de revisión para luego ser aprobadas.

El Coordinador de TIC’s, no cuenta con un plan de capacitación continua del personal a su

cargo, para mantenerlos actualizados sobre temas que ayuden a mejorar los procesos con que

cuenta la Institución.

El comité de TIC’s actualmente está conformado con base a la resolución de Gerencia General

No. 84-2017 del 28 de julio de 2017. Es una instancia de consulta que asesora, promueve,

monitorea y evalúa el funcionamiento, el desarrollo de la infraestructura y los servicios tecnológicos del Fondo de Tierras. Ha permitido mejorar en la planificación de forma conjunta,

ordenada, midiendo el cumplimiento de los objetivos trazados en el plan operativo anual del Fondo de Tierras.

En general en la Coordinación de TIC existen mejoras; sin embargo, deben continuar con el

proceso de atender oportunamente las recomendaciones detectadas, las cuales por separado

en nota de auditoria se presentaran para fortalecer el control interno.


Asimismo, para el fortalecimiento del control interno, se trasladó la Nota de Auditoria Interna No. 40-2017, de fecha 16 de noviembre de 2017, conteniendo las observaciones y recomendaciones

correspondientes.

Observaciones:

Planeación de la Coordinación de Tic’s Las políticas de seguridad informáticas del Fondo de Tierras y el plan de mantenimiento de equipo

de cómputo, no cuentan con la autorización de la autoridad superior.

Inventario de Servidores:

Según información del Coordinador de Tic’s, la capacidad de los servidores, con que cuenta el Fondo de Tierras, está llegando a su límite el ciclo de vida por lo que se hace indispensable ser

renovados. La Coordinación ha presentado requerimientos y propuestas de solución que no han sido atendidas, no obstante los riesgos que corre la información institucional, si en un dado caso

deja de funcionar uno de los servidores, sería difícil su reparación ya que actualmente no existen

empresas que reparen o den mantenimiento a este tipo de equipos.

Administración de Datos: No se realiza copia de seguridad de los archivos oficiales generados por el personal, en procesador

de palabras (Word), hojas electrónicas (Excel) y otros. No Existe un plan de contingencias, para la restauración de los sistemas, datos y configuración.

La Coordinación informó que los procedimientos descritos se tienen contemplados dentro de las

políticas que se encuentran en la fase de revisión para luego ser aprobadas-

83

IV. EXAMEN ESPECIAL 1. INFORME DE AUDITORIA INTERNA, CUA No. 60520 UNIDAD DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA



La Unidad se encuentra a cargo de un Técnico de Acceso Información pública, según contrato FT-82-2017, con cargo al renglón 022, Personal Por Contrato.

Solicitudes de información recibidas por la Unidad de Información Pública

En el período del 01 enero al 30 de septiembre de 2017, la Unidad de Información Pública recibió

en total 481 solicitudes de información, lo reportado mensualmente se refleja en el cuadro siguiente:

Mes

Tipo de Solicitud Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Total %

Verbal 1 0 0 1 1 0 0 0 0 3 0.6%

Escritas 29 23 54 22 24 37 38 51 36 314 65.3%

Electrónica 6 21 20 18 18 19 29 14 19 164 34.1%

Total 36 44 74 41 43 56 67 65 55 481 100.0%

Solicitudes atendidas de enero a septiembre de 2017:

Mes Resultado Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Total %

Positivas 30 34 58 27 29 44 50 41 30 343 71%

Negativas 1 10 14 12 9 8 16 12 11 93 19%

Parcial 5 2 2 5 4 1 8 1 28 6%

Pendiente 4 13 17 4%

Desechadas 0 Total 36 44 74 41 43 56 67 65 55 481 100%

Se verificó que toda la información generada en la Unidad de Información Pública, se almacena

directamente al servidor de la Unidad de Tecnología de la Información y las Comunicaciones – TIC´s -, para resguardarla en forma más segura y llevar un control adecuado de la misma.

Revisión del cumplimiento de los decretos 50-2016, Ley del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado, para el ejercicio fiscal 2017 y 101-97, Ley Orgánica del

presupuesto y sus reformas Se verificaron las publicaciones relativas a lo normado en el artículo 13 “Ejecución Física”, del

Decreto 14-2015, y el artículo 17 ter.” Informe en Sitios Web y Comisiones de Trabajo del Congreso de la República”, Decreto 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto y sus reformas, publicadas en el

portal electrónico del Fondo de Tierras.

Según el examen practicado a la Unidad de Información Pública del Fondo de Tierras, se comprobó

que el portal electrónico cumple con las publicaciones establecidas en los decretos antes descritos.

84

Conclusión general

Se revisaron las publicaciones del portal electrónico de la Institución, estableciendo que las

publicaciones de oficio estaban actualizadas y disponibles en dicho portal al 30 de septiembre

de 2017.

Asimismo, se verificó que la Unidad de Información Pública atendió en el periodo de enero a

septiembre de 2017, las 481 solicitudes que ingresaron a la Institución, proporcionando la

información dentro de los plazos previstos.

El resultado de la auditoría practicada a la Unidad de Información Pública, es razonable,

cumpliendo con la Ley de Acceso a la Información Pública y Manual Administrativo de Procesos y Procedimientos correspondiente, en el período examinado de enero a septiembre de 2017.


REGISTRO DE EMPRESAS CAMPESINAS ASOCIATIVAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2017


Estructura Organizativa del Registro de Empresas Campesinas Asociativas Conforme la estructura administrativa del Fondo de Tierras, 4 personas conforman el personal del

Registro de ECAS, quienes están bajo la dirección de la Registradora de ECAS, el monto del salario mensual devengado por el personal contratado bajo el renglón 022 y el contratado bajo el renglón

029, es el siguiente:

Renglón 022 Nombre

Título del puesto según Contrato (Nomina)

Monto Q. Nomina

Yessica Del Carmen Oajaca Palacios Registrador 14,000.00 Sindy María Bran Pacheco Asistente Técnico II 6,500.00 Ana María de la Cruz Rodríguez Lázaro Secretaria Ejecutiva II 4,500.00

3 Subtotal Renglón 022 25,000.00

Renglón 029 * Fredy Orlando Jiménez Morales Asesor Jurídico 10,000.00

1 Subtotal Renglón 029 10,000.00

Total 35,000.00

Sin embargo, a partir del mes de septiembre 2017 (*) el Licenciado Jimenez Morales fue asignado a

la Coordinación de Políticas y Estrategias, pero continuaba dentro de la nómina del Registro de ECAS.

Procesos y Procedimientos Actuales del Registro de ECAS

Se verificaron los procesos y procedimientos del RECAS, a la fecha de la evaluación, determinando

que las actividades se realizan conforme a la red de procesos establecidos en el Manual Administrativo de Procesos y Procedimientos del Registro de Empresas Campesinas Asociativas

adscrito al Fondo de Tierras; siendo el resultado razonable.

85

Proceso de registro de resoluciones de Gerencia General en el Libro de Registro de

ECAS

Durante el período de enero a octubre 2017, la Gerencia General emitió 34 resoluciones de

admisión y/o pérdida de calidad de miembros de Empresas Campesinas Asociativas.

Así mismo, el Consejo Directivo del Fondo de Tierras emitió 3 Puntos Resolutivos aprobando

iniciar el procedimiento de disolución de las ECAS solicitantes: E.C.A. Cipresales, E.C.A. Saka"k y E.C.A. Sarocja.

Se verificó que las 34 Resoluciones de Gerencia General y los 3 Puntos Resolutivos del Consejo Directivo del Fondo de Tierras se encontraban inscritos en los libros autorizados, correspondientes.

Diferencia entre el número de miembros registrados en el RECAS y los miembros

caracterizados aprobados por el Área Socioeconómica

Dentro del examen especial realizado al Registro de ECAS, se determinó que en una muestra de 6 ECAS, existe diferencia entre el número de miembros registrados en el Registro de ECAS y en la

Subcoordinación Socioeconómica.

De la verificación a las ECAS del Programa de Acceso a la Tierra, se obtuvo el resultado siguiente:

TRAMITE: DIFERENCIA EN LISTADOS DE MIEMBROS DE ECAS.

No. Denominación de ECA Miembros no Registrados

Diferencia Neta RECAS Socioeconómico

1 ECA San Pedro 0 19 19

2 ECA El Retiro 7 22 15

3 ECA Padre Andrés Girón 11 13 2

4 ECA Movimiento Indígena de desplazados del Ixcan Guatemalteco

0 1 1

5 ECA Toj Suj 3 29 26

6 ECA Campesinos Unidos del Norte 4 3 -1

TOTAL 25 87 62

Observaciones

1. En el examen realizado, se determinaron diferencias de miembros no registrados, tanto en

RECAS como en el registro del Área Socioeconómica.

2. Derivado de Nota de Auditoría 48-2015 del 27 de julio 2015, el Registro de ECAS está realizando acciones para desvanecer estas diferencias, así:

En oficio FT-RECAS-077-2017, de fecha 30 de mayo de 2017, el Registro de ECAS informa

a Auditoría Interna de las diferentes gestiones que se están llevando a cabo, como la revisión de cada número de resolución de gerencia y su digitación en el archivo Excel, para

que la misma sea migrada al nuevo sistema y así el Área Socioeconómica, pueda revisar los listados de miembros de las ECAS y corregir las no coincidencias existentes.

En oficio FT-RECAS-213-2017 del 21 de noviembre 2017, el Registro de ECAS informa a

Auditoría Interna que se revisó cada número de Resolución y se digitó en archivo Excel, para migrar al nuevo sistema. Esa fecha se trasladó a la Subcoordinación Socioeconómica

87 ECAS con número de Resolución ya completa.

La actualización de la información de miembros de ECAS, dentro del subsistema RECAS del

SISTERRA (Sistema de información del Fondo de Tierras), permitirá que en el Área Socioeconómica, se analicen las diferencias para realizar las correcciones que

correspondan.

86

ECAS con solicitud de Desmembración de fincas compradas o adjudicadas

Al mes de octubre 2017, el RECAS había admitido 19 solicitudes de Desmembración, su estatus a la fecha del examen practicado, es el siguiente:

Expedientes con Solicitud de Desmembración en trámite

Concepto Cantidad %

Rechazos emitidos por el RECAS 3 16

Puntos Resolutivos del Consejo Directivo No autorizando 1 5

Providencias emitidas por el RECAS (espera del tracto sucesivo registral de la finca) 4 21

Oficio emitido por RECAS Capital de Trabajo por liquidar 1 5

Oficio emitido por RECAS no cumple requisitos 1 5

Dictamen Jurídico de RECAS Capital de Trabajo por liquidar 9 47

TOTAL 19 100

El detalle de las 19 ECAS al 31 de octubre 2017, se presenta en el cuadro siguiente:

No.

Empresa Campesina Asociativa

E.C.A.

Acta Asamblea

Comunitaria Extraordinaria

Fecha Ingresada Situación a la fecha de la Evaluación Antigüedad

(días en trámite)

| “El Esfuerzo Chuachilil”

No. 4-2016. 11/09/2016 10/10/2017 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-043-20171 del 03/11/2017

21

2 “Río Lagartero”

NO. 4-2017 18/05/2017 06/07/2017 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-044-2017 del 03/11/2017

117

3 XEÁTZAN ALTO

MEMO GG 23-2017

24/05/2017 29/06/2017 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-045-20171 del 03/11/2017

124

4 8 de Febrero No. 08-2016 27/03/2016 27/04/2016 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-22-2016, tiene capital de trabajo por liquidar y pendiente de desembolsar

552

5 Flor de la Selva

No. 03-2016 22/03/2016 19/04/2016 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-64-2016, tiene capital de trabajo por liquidar y pendiente de desembolsar.

560

6 La Igualdad No. 94-2016 09/02/2016 24/02/2016 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-22-2016, tiene capital de trabajo por liquidar y pendiente de desembolsar.

615

7 Salvador Chitzol

No. 02-2016 02/02/2016 09/02/2016 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-21-2016, tiene capital de trabajo por liquidar y pendiente de desembolsar.

630

8 Maya Keqćhi No. 12-2015 08/12/2015 13/01/2016 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-42-2016, tiene capital de trabajo por liquidar y pendiente de desembolsar.

657

9 Nuevo Amanecer

No. 5 DE 2015 02/09/2015 09/12/2015 Dictamen Jurídico No. FT-RECAS-80-2016, tiene capital de trabajo por liquidar y pendiente de desembolsar.

692

10 Renacer MEMO GG 36-

2017 25/10/2017 26/10/2017

Oficio No. FT-RECAS-208-2017 del 16/11/2017 No cumple con requisitos formales.

5

11 El Usumacinta No. 07-2014 12/11/2014 01/12/2014 Oficio No. FT-RECAS-310-2016 del 27/10/2016 Capital de Trabajo sin liquidar.

1065

12 Padre Conrado de la Cruz

No. 20-2017 09/07/2017 10/10/2017 Providencia FT- RECAS-029-2017 espera tracto sucesivo registral de la finca, a cargo de la Dir. de Reg. y Jurídica

21

13 MAYA KÍCHE´,

No. 05/2017 14/07/2017 20/07/2017 Providencia No. FT- RECAS-024-2017 DE FECHA 30/08/2017.

103

14 "El Obrajuelo. No. 03-2016 05/10/2016 17/10/2016 Providencia FT-RECAS-50-2016, En espera del tracto sucesivo registral, a cargo de la Dir. de Reg. y Jurídica

379

87

15 Colonia Desplazados Ixil

No. 4-2016. 02/06/2016 05/07/2016 Providencia FT- RECAS-35-2016, Espera tracto sucesivo registral, a cargo de la Dir. de Reg. y Jurídica

483

16 San Rafael Sumatán,

No. 04-2015 28/11/2015 29/02/2016 Punto Resolutivo 81-2016, de fecha 13-09-2016 No autorizar la división

R

17 Bella Linda No. 15 2017 20/03/2017 21/03/2017 Rechazo NO. FT-RECAS-023-2017 del 07/07/2017

R

18 San Martín Chinatal.

No. 07-2015 24/04/2015 Rechazo NO. FT-RECAS-34-2015, de fecha 29-04-2015 de fecha 29/04/2015.

R

19 La Cresta. NO. 01-2017 16/03/2017 26/06/2017 Rechazo No. FT-RECAS-38-2017 de fecha 16/11/2017.

R

Observaciones

1. Dentro de los 4 expedientes con Providencia emitida por el Registro de ECAS, tenemos que:

2 expedientes tienen menos de 3 meses de trámite.

2 expedientes tienen más de 1 año de trámite.

2. De los 2 expedientes con Oficio emitido por el Registro de ECAS, tenemos que:

1 expediente tiene menos de un mes de trámite.

1 expediente tiene más de 2 años de trámite.

3. De los 9 expedientes con Dictamen Jurídico emitido por el Registro de ECAS, tenemos que:

3 expedientes tienen menos de 4 meses de trámite.

6 expedientes tienen más de 1 año de trámite.

Conclusión Se estableció que 9 expedientes tienen más de un año de trámite, que requieren una revisión de su

estatus y agilizar lo procedente para su resolución.

Conclusión general De acuerdo a la información examinada y evaluada en el presente examen especial al Registro de

Empresas Campesinas Asociativas, por el período del 1 de enero al 31 de octubre de 2017, se

concluye que el examen especial presenta resultados razonables, excepto por la “Diferencia entre el número de miembros registrados en el RECAS y los miembros caracterizados aprobados por el Área

Socioeconómica”


Asimismo, para el fortalecimiento del control interno, se trasladó la Nota de Auditoria Interna No. 41-2017, de fecha 4 de diciembre de 2017, conteniendo las observaciones y recomendaciones

correspondientes.

Observaciones: 1. El Registro de ECAS, no tiene escaneados todos los folios utilizados en cada uno de los libros

conformados por “Hojas Móviles”.

2. Falta de extintores en el Registro de ECAS.

3. No existe un libro auxiliar de registro de Juntas Directivas de ECAS. 4. El reconocimiento de las Juntas Directivas se hace a través de “Resoluciones Favorables”

emitidas por el Registro de ECAS. 5. Dentro del Registro de ECAS, no existe archivo cronológico físico ni electrónico (copias en

escáner) de las “Resoluciones Favorables”, emitidas, lo que dificulta su consulta y verificación.

88

Informe No.: CUA-70151

Fte.

Fin/Grupo

Denominación Ingresos Recibidos Ejecutado Disponible % por

Ejec.

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Funcionamiento) 42,216,201

000 Servicios Personales 40,333,356

100 Servicios No Personales 589,874

200 Materiales y Suministros 309,078

400 Transferencias Corrientes 983,894

Sub-Total 42,216,201 42,216,201 - 0%

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Inversión) 57,781,800

500 Transferencias de Capital 7,173,925

600 Activos Financieros 50,607,198

Sub-Total 57,781,800 57,781,123 677 0%

31 Ingresos Propios (Funcionamiento) 13,781,503


100 Servicios No Personales 6,089,953

200 Materiales y Suministros 1,868,965

400 Transferencias Corrientes 868,345

Sub-Total 13,781,503 11,422,356 2,359,147 17%

31 Ingresos Propios (Inversión) 50,430,539

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 1,464,339



Sub-Total 50,430,539 50,430,539 0 0%

32 Disminución de caja y bancos (Funcionamiento) 15,944,400


100 Servicios No Personales 3,602,644

200 Materiales y Suministros 336,461

Sub-Total 15,944,400 15,944,400 0 0%

32 Disminución de caja y bancos (Inversión) 72,156,402

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 127,373



Sub-Total 72,156,402 72,156,402 0 0%

TOTALES 252,310,845 249,951,021 2,359,825 1%

Fuente Descripción Presupuesto Vigente Ingresos

Percibidos

Ingresos por

Percibir

% por

Ejec.

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Funcionamiento) 49,101,200 42,216,201 6,884,999 14%

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ (Inversión) 77,781,800 57,781,800 20,000,000 26%

31 Ingresos Propios (Funcionamiento) 27,650,714 13,781,503 13,869,211 50%

31 Ingresos Propios (Inversión) 74,709,655 50,430,539 24,279,116 32%

Sub - Total 229,243,369 164,210,043 65,033,326 28%

32Disminución de caja y bancos de Ingresos propios

(Funcionamiento)20,543,447 15,944,400 4,599,047 22%

32Disminución de caja y bancos de Ingresos propios

(Inversión)172,162,418 72,156,402 100,006,016 58%

Sub - Total 192,705,865 88,100,802 104,605,063 54%

TOTAL 421,949,234 252,310,845 169,638,389 40%

RESUMEN DE INGRESOS

FONDO DE TIERRAS

Auditoria Interna

ANEXO 1

Cifras en Quetzales

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL FONDO DE TIERRAS

POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Durante el Período de Enero a Diciembre de 2017

89


Fuente

Finan.

Grupo de

GastoDescripción

Presupuesto

Vigente Ejecutado

% Anual

Ejecutado Por Ejecutar

PRESUPUESTO DE FUNCIONAMIENTO

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ 49,101,200

000 Servicios Personales 41,906,853 40,333,356 96% 1,573,497

100 Servicios No Personales 4,824,582 589,874 12% 4,234,708

200 Materiales y Suministros 1,089,891 309,078 28% 780,813

400 Transferencias Corrientes 1,279,874 983,894 77% 295,980

Sub-totales 49,101,200 42,216,201 86% 6,884,999 -

31 Ingresos Propios 27,650,714 -

000 Servicios Personales 2,837,800 2,595,092 91% 242,708 100 Servicios No Personales 15,286,303 6,089,953 40% 9,196,350

200 Materiales y Suministros 5,952,780 1,868,965 31% 4,083,815 400 Transferencias corrientes 2,525,000 868,345 34% 1,656,655

900 Asignaciones Globales 1,048,831 - 0% 1,048,831

Sub-totales 27,650,714 11,422,356 41% 16,228,358

32 Disminución de caja y bancos 20,543,447

000 Servicios Personales 12,573,800 12,005,296 95% 568,504

100 Servicios No Personales 6,771,616 3,602,644 53% 3,168,972

200 Materiales y Suministros 948,031 336,461 35% 611,570

400 Transferencias corrientes 250,000 - 0% 250,000

Sub-totales 20,543,447 15,944,400 78% 4,599,047

Total Presupuesto de Funcionamiento 97,295,361 69,582,957 72% 27,712,404

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

21 Ingresos Tributarios IVA PAZ 77,781,800

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 299 - 0% 299



Sub - totales 77,781,800 57,781,123 74% 20,000,677

31 Ingresos Propios 74,709,655

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 6,811,605 1,464,339 21% 5,347,266



Sub - totales 74,709,655 50,430,539 68% 24,279,116

32 Disminución de Caja y Bancos de Ingresos Propios 172,162,418

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 960,266 127,373 13% 832,893



Sub - totales 172,162,418 72,156,402 42% 100,006,016

Total Presupuesto de Inversión 324,653,873 180,368,064 56% 144,285,809

Total Presupuesto 421,949,234 249,951,021 59% 171,998,213

Nota: Resumen de la ejecución con base en los Grupos de Gasto presupuestados para el año 2017.

SEGÚN FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Durante el período de Enero a Diciembre de 2017

FONDO DE TIERRASAuditoria Interna

ANEXO 2

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL FONDO DE TIERRAS

90

FONDO DE TIERRAS Informe No.: CUA-70151

Auditoria Interna

I. INGRESOS 252,310,845

Otros Servicios 12,214

Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 890,330

Transferencia del FFTAP Ingresos Propios - Inversión- 48,966,200

Transferencia del FFTAP - Ingresos Propios - Funcionamiento- 11,850,000

Programa de Regularización / Adjudicación 2,493,298 a/

Disminución de caja y bancos 88,100,802 b/

Ingresos Tributarios IVA PAZ - Funcionamiento - 42,216,201

Ingresos Tributarios IVA PAZ - Inversión- 57,781,800

II. GASTOS CORRIENTES 71,174,669

Servicios (Remuneraciones) y Obligaciones Sociales 56,785,983 c/

Bienes y Servicios 12,796,974 d/

Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 1,591,712

III. GASTOS DE INVERSIÓN 178,776,352

Subsidios otorgados como Asistencia Técnica 4,092,499

Subsidios y Créditos de Arrendamiento de Tierras 87,856,425

Subsidio para Capital de Trabajo 10,801,786

Subsidio para Abono a Capital (deuda de finca) 24,906,887

Subsidio para Compra de Alimentos 283,000

Subsidio para Capital Semilla 26,039,200

Compra de Fincas 24,796,554

SALDO DE CAJA 2,359,825

NOTAS

NOTA a/

Programa de Regularización/Adjudicación 2,493,298

Corresponde a los ingresos obtenidos por pago del valor de la tierra

de las fincas que se encuentran en proceso de Regularización y

adjudicadas por el Fondo de Tierras.

NOTA b/

Disminución de Caja y Bancos 88,100,802

Recursos Propios de la Institución

Constituyen los recursos que se sustentan con bases legales y son

provenientes de saldos de caja de ingresos propios disponibles de

años anteriores.

NOTA c/

Servicios (Remuneraciones) y Obligaciones Sociales 56,785,983

Constituye el pago de sueldos, honorarios, aporte patronal al IGSS

y cancelación de prestaciones al personal de la Institución; así como

los servicios gubernamentales de fiscalizados efectuados a la

Contraloría General de Cuentas.

NOTA d/

Bienes y Servicios 12,796,974

Corresponde a los gastos de Bienes y Servicios adquiridos

ANEXO 3

ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

CONFORME EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DEL FONDO DE TIERRAS

Durante el período de Enero a Diciembre de 2017

Cifras en Quetzales

91


Auditoria Interna

ANEXO 4

ESTADO COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Por Fuente de Financiamiento

Durante el período de Enero a Diciembre de 2016 y 2017

Cifras en Quetzales

Fuente de Financiam.

Denominación

Ingresos Recibidos de

Enero a Diciembre 2016

Ingresos Recibidos de

Enero a Diciembre

2017

Diferencia Absoluta

% Relativo

11 Ingresos Corrientes (Inversión) 8,208,407 0 (8,208,407) 0

SUBTOTAL 8,208,407 0 (8,208,407) 0

21 Ingresos Tributarios IVA Paz (Funcionamiento) 44,183,534 42,216,201 (1,967,333) (5)

21 Ingresos Tributarios IVA Paz (Inversion) 57,432,363 57,781,800 349,437 1

SUBTOTAL 101,615,897 99,998,001 -1,617,896 (2)

31 Ingresos Propios (Funcionamiento) 8,224,389 13,781,503 5,557,114 40

31 Ingresos Propios (Inversión) 77,371,025 50,430,539 (26,940,486) (53)

SUBTOTAL 85,595,414 64,212,042 (21,383,372) (33)

32 Disminución de caja y bancos (Funcionamiento) 17,191,854 15,944,400 (1,247,454) (8)

32 Disminución de caja y bancos (Inversión) 36,587,754 72,156,402 35,568,648 49

SUBTOTAL 53,779,608 88,100,802 34,321,194 39

TOTALES 249,199,326 252,310,845 3,111,519 1

92


Fuente

Financiera

Grupo de

GastoDenominación

Ejecutado

Enero a Diciembre

2016

Ejecutado

Enero a Diciembre

2017

Diferencia

Absoluta

%

Relativo

11 Ingresos Corrientes

500 Transferencias de Capital 1,635,786 - (1,635,786)

600 Activos Financieros 5,000,000 - (5,000,000)

SUBTOTAL 6,635,786 - (6,635,786)

21 Ingresos Tributarios IVA Paz (Funcionamiento)

000 Servicios Personales 38,085,542 40,333,356 2,247,814 6%

100 Servicios No Personales 407,518 589,874 182,356 31%

200 Materiales y Suministros 199,647 309,078 109,431 35%

400 Transferencias Corrientes 888,876 983,894 95,018 10%

900 Asignaciones Globales 242,465 - (242,465)

SUBTOTAL 39,824,048 42,216,201 2,392,153 6%

21 Ingresos Tributarios IVA Paz (Inversión)

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles - -

500 Transferencias de Capital 10,593,925 7,173,925 (3,420,000) -48%

600 Activos Financieros 46,836,300 50,607,198 3,770,898 7%

SUBTOTAL 57,430,225 57,781,123 350,898 1%

31 Ingresos Propios (Funcionamiento)

000 Servicios Personales - 2,595,092 2,595,092 100%

100 Servicios No Personales 3,290,720 6,089,953 2,799,233 46%

200 Materiales y Suministros 957,209 1,868,965 911,756 49%

400 Transferencias corrientes 1,830,258 868,345 (961,913) -111%

SUBTOTAL 6,078,187 11,422,356 5,344,169 47%

31 Ingresos Tributarios IVA Paz (Inversión)

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 287,845 1,464,339 1,176,494 80%

500 Transferencias de Capital 14,202,975 9,032,600 (5,170,375) -57%

600 Activos Financieros 62,792,100 39,933,600 (22,858,500) -57%

SUBTOTAL 77,282,920 50,430,539 (26,852,381) -53%

32 Disminución de caja y bancos (Funcionamiento)

000 Servicios Personales 12,558,363 12,005,296 (553,067) -5%

100 Servicios No Personales 4,277,345 3,602,644 (674,701) -19%

200 Materiales y Suministros 200,529 336,461 135,932 40%

400 Transferencias Corrientes 3,235 - - 3,235

SUBTOTAL 17,039,472 15,944,400 (1,095,072) -7%

32 Disminución de caja y bancos (Inversión)

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 152,382 127,373 (25,009) -20%

500 Transferencias de Capital 15,641,556 66,123,373 50,481,817 76%


SUBTOTAL 36,740,136 72,156,402 35,416,266 49%

TOTAL PRESUPUESTO 241,030,774 249,951,021 8,920,247 4%

Grupo de

Gasto

Ejecutado

Enero a Diciembre

2016

Ejecutado

Enero a Diciembre

2017

Diferencia

Absoluta

%

Relativo

000 Servicios Personales 50,643,905 54,933,743 4,289,838 8%

100 Servicios No Personales 7,975,583 10,282,471 2,306,888 22%

200 Materiales y Suministros 1,357,385 2,514,503 1,157,118 46%

300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangiblels 440,227 1,591,712 1,151,485 72%

400 Transferencias Corrientes 2,722,369 1,852,239 (870,130) -47%

500 Transferencias de Capital 42,074,242 82,329,898 40,255,656 49%


900 Asignaciones Globales 242,465 - (242,465) 0%

241,030,774 249,951,021 8,920,247 4%

Nota:

TOTALES

Cifras en Quetzales

Resumen de la ejecución con base en los Grupos de Gasto presupuestarios para el año 2016 y 2017.

FONDO DE TIERRAS

Auditoria Interna

ANEXO 5

ESTADO COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Por Grupo de Gasto

Durante el Período de Enero a Diciembre de 2016 y 2017

RESUMEN POR GRUPO DE GASTO

93

No Código de PartidaRengló

nDescripción

Saldo

Presupuestario

al 31/08/2017

Saldos

Modificados

1 11,003,029,090,132 029OTRAS REMUNERACIONES DE PERSONAL

TEMPORAL447,061 86,690 533,751

2 11,004,189,010,131 189 OTROS ESTUDIOS Y/O SERVICIOS 0 70,000 70,000


TEMPORAL253,844 64,000 317,844

4 11,004,189,180,431 189 OTROS ESTUDIOS Y/O SERVICIOS 0 48,000 48,000


TEMPORAL566,387 43,615 610,002


TEMPORAL9,485 28,100 37,585

7 11,004,183,180,431 183 SERVICIOS JURIDICOS 0 24,000 24,000


TEMPORAL128,396 -16,000 112,396


TEMPORAL160,400 -18,615 141,785


TEMPORAL157,000 -20,000 137,000


TEMPORAL232,258 -25,000 207,258


TEMPORAL296,267 -28,000 268,267


TEMPORAL64,250 -28,100 36,150


TEMPORAL274,750 -86,690 188,060

15 1,003,241,010,131 241 PAPEL DE ESCRITORIO 343,301 -142,000 201,301

TOTALES 2,933,399 364,405 -364,405 2,933,399

No. Código de PartidaRengló

nDescripc.

Saldo

Presupuestario

al 31/08/2017

Saldos

Modificados

1 11,002,641,010,131 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 0 16,800,000 16,800,000

2 11,002,514,010,131 514 TRANSFERENCIAS A EMPRESAS PRIVADAS 0 7,604,401 7,604,401

3 11,004,189,040,131 189 OTROS ESTUDIOS Y/O SERVICIOS 60,000 140,000 200,000


5 11,004,199,090,131 199 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES 26,211 50,000 76,211

6 1,003,294,010,131 294 ÚTILES DEPORTIVOS Y RECREATIVOS 0 15,000 15,000

7 11,004,196,170,331 196 SERVICIOS DE ATENCION Y PROTOCOLO 12,625 15,000 27,625

8 11,004,199,170,331 199 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES 0 10,000 10,000

9 11,004,294,170,331 294 UTILES DEPORTIVOS Y RECREATIVOS 0 10,000 10,000

10 11,003,135,180,431 135 OTROS VIATICOS Y GASTOS CONEXOS 3,401 9,500 12,901

11 11,002,133,180,432 133 VIATICOS EN EL INTERIOR 2,019 9,000 11,019


13 11,003,329,090,131 329 OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0 6,500 6,500

14 11,003,329,180,432 329 OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0 6,500 6,500



17 11,004,165,180,432 165 MANT. Y REPAR. DE MEDIOS DE TRANSPORTE 0 6,000 6,000

18 11,002,072,160,121 072 BONIFICACION ANUAL (BONO 14) 1,627 5,000 6,627

19 11,002,111,180,431 111 ENERGIA ELECTRICA 222 4,200 4,422

20 11,004,121,180,431 121 DIVULGACION E INFORMACION 3,500 4,000 7,500

21 11,003,324,180,432 324EQUIPO EDUCACIONAL, CULTURAL Y

RECREATIVO0 3,500 3,500

22 11,003,329,170,331 329 OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 3,000 3,500 6,500

23 11,003,298,180,431 298 ACCESORIOS Y REPUESTOS EN GENERAL 1,406 3,000 4,406


RECREATIVO0 3,000 3,000


26 11,004,293,180,431 293 UTILES EDUCACIONALES Y CULTURALES 0 2,000 2,000


28 1,003,293,010,131 293 ÚTILES EDUCACIONALES Y CULTURALES 0 500 500

29 1,003,249,010,131 249OTROS PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E

IMPRESOS0 200 200

30 11,003,171,180,431 171 MANT. Y REP. DE EDIFICIOS 2,000 -1,000 1,000


Auditoria Interna

ANEXO 6

MODIFICACIÓN DE ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA REGISTRADA EN EL SICOIN

Durante el Período de Septiembre a Diciembre de 2017

Cifras en Quetzales

Detalle de Modificación Presupuestaria - Punto Resolutivo del Consejo Directivo No. 90-2017

Modificación 05-2017

Punto Resolutivo CD No.

90-2017




90-2017

94

31 11,003,296,180,431 296 UTILES DE COCINA Y COMEDOR 1,520 -1,000 520

32 12,002,243,180,431 243 PRODUCTOS DE PAPEL O CARTON 1,200 -1,000 200

33 12,002,296,180,431 296 UTILES DE COCINA Y COMEDOR 1,500 -1,000 500

34 11,002,171,180,431 171 MANT. Y REP. DE EDIFICIOS 2,000 -1,500 500

35 11,002,174,180,431 174 MANT. Y REP. DE INSTALACIONES 2,000 -1,500 500

36 11,003,174,180,431 174 MANT. Y REP. DE INSTALACIONES 2,000 -1,500 500

37 11,002,122,180,431 122IMPRESION, ENCUADERNACION Y

REPRODUCCION1,955 -1,700 255

38 11,003,168,180,431 168 MANT. Y REP. DE EQUIPO DE COMPUTO 2,500 -2,000 500

39 11,003,291,180,431 291 UTILES DE OFICINA 4,317 -2,000 2,317

40 11,004,168,180,431 168 MANT. Y REP. DE EQUIPO DE COMPUTO 2,500 -2,000 500

41 12,002,253,180,432 253 LLANTAS Y NEUMATICOS 3,900 -2,000 1,900

42 11,002,153,180,431 153ARREND. DE MAQUINAS Y EQUIPOS DE

OFICINA4,500 -2,500 2,000



RECREATIVO20,159 -3,000 17,159

45 11,004,329,170,331 329 OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 21,000 -3,500 17,500

46 11,004,171,180,431 171 MANT. Y REP. DE EDIFICIOS 4,500 -4,000 500

47 11,002,211,160,121 211 ALIMENTOS PARA PERSONAS 47,750 -5,000 42,750


OFICINA6,000 -5,000 1,000


OFICINA6,000 -5,500 500


51 11,004,188,180,432 188 SERV. DE ING., ARQ. Y SUPERVISION DE OBRAS 8,000 -6,000 2,000

52 11,004,297,180,431 297UTILES, ACCESORIOS Y MATERIALES

ELECTRICOS10,927 -6,000 4,927

53 11,004,329,090,131 329 OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 70,000 -6,500 63,500

54 12,002,291,180,432 291 UTILES DE OFICINA 8,054 -7,000 1,054

55 11,004,326,180,432 326 EQUIPO PARA COMUNICACIONES 129,500 -10,000 119,500

56 1,003,162,010,131 162 MANT. Y REP. DE EQUIPO DE OFICINA 22,750 -15,700 7,050

57 11,004,155,170,331 155 ARREND. DE MEDIOS DE TRANSPORTE 123,000 -35,000 88,000

58 11,004,165,040,131 165 MANT. Y REP. DE MEDIOS DE TRANSPORTE 72,400 -60,000 12,400

59 11,004,156,040,131 156 ARREND. DE OTRAS MAQUINAS Y EQUIPO 83,500 -80,000 3,500

60 11,004,188,090,131 188 SERV. DE ING., ARQ. Y SUPERVISION DE OBRAS 234,755 -140,000 94,755

61 11,003,511,010,131 511TRANSFERENCIAS A PERSONAS INDIVIDUALES

Y UNIDADES FAMILIARES9,402,150 -3,800,000 5,602,150



63 11,003,641,010,131 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 41,567,400 -16,800,000 24,767,400

TOTALES 69,086,398 24,825,801 -24,825,801 69,086,398


nDescripción

Saldo

Presupuestario

al 31/08/2017

Saldos

Modificados


Y UNIDADES FAMILIARES9,402,150 3,430,450 12,832,600

2 1,003,133,010,131 133 VIATICOS EN EL INTERIOR 95,207 -50,000 45,207

3 11,002,325,090,131 325 EQUIPO DE TRANSPORTE 250,000 -70,000 180,000




7 1,003,185,010,131 185 SERVICIOS DE CAPACITACION 207,649 -75,000 132,649

8 1,003,131,010,131 131 VIATICOS EN EL EXTERIOR 110,000 -80,000 30,000

9 1,003,253,010,131 253 LLANTAS Y NEUMATICOS 99,500 -95,000 4,500


11 1,003,322,010,131 322 EQUIPO DE OFICINA 151,910 -100,000 51,910


RECREATIVO162,290 -150,000 12,290

13 1,003,121,010,131 121 DIVULGACION E INFORMACION 391,126 -180,000 211,126

14 1,003,328,010,131 328 EQUIPO DE COMPUTO 1,141,170 -200,000 941,170

15 11,003,325,160,131 325 EQUIPO DE TRANSPORTE 250,000 -250,000 0






21 1,003,122,010,131 122IMPRESION, ENCUADERNACION Y

REPRODUCCION707,365 -620,450 86,915

TOTALES 15,311,668 3,430,450 -3,430,450 15,311,668




103-2017

95


nDescripción

Saldo

Presupuestario

al 31/08/2017

Saldos

Modificados

1 11,003,641,010,131 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 41,567,400 16,800,000 58,367,400


3 11,002,512,010,132 512TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES

DE LUCRO0 5,339,053 5,339,053

4 11,002,641,010,132 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 24,600,000 2,355,222 26,955,222

5 12,002,514,010,132 514 TRANSFERENCIAS A EMPRESAS PRIVADAS 2,741,692 2,258,670 5,000,362

6 1,001,061,010,131 061 DIETAS 0 157,200 157,200

7 1,003,183,010,131 183 SERVICIOS JURIDICOS 92,000 63,000 155,000

8 1,002,184,010,131 184SERV. ECONOMICOS, CONTABLES Y DE

AUDITORIA15,800 55,000 70,800

9 1,001,063,010,131 063 GASTOS DE REPRESENTACION EN EL INTERIOR 0 39,000 39,000





14 11,004,262,180,431 262 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 15,093 12,500 27,593

15 11,002,262,180,432 262 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 0 9,000 9,000

16 11,003,262,180,431 262 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 13,980 9,000 22,980

17 11,002,113,160,131 113 TELEFONIA 4,139 6,000 10,139

18 11,002,111,160,131 111 ENERGIA ELECTRICA 1,823 5,000 6,823

19 11,002,169,180,432 169MANT. Y REP. DE OTRAS MAQUINARIAS Y

EQUIPOS0 3,000 3,000

20 11,002,115,160,131 115EXTRACCIÓN DE BASURA Y DESTRUCCIÓN DE

DESECHOS SÓLIDOS80 2,000 2,080

21 11,003,111,160,131 111 ENERGIA ELECTRICA 9,182 2,000 11,182

22 11,003,112,160,131 112 AGUA 1,095 2,000 3,095

23 11,003,115,160,131 115EXTRACCIÓN DE BASURA Y DESTRUCCIÓN DE

DESECHOS SÓLIDOS300 1,000 1,300


25 11,004,165,180,431 165 MANT. Y REP. DE MEDIOS DE TRANSPORTE 6,175 -4,000 2,175

26 11,004,247,180,431 247 ESPECIES TIMBRADAS Y VALORES 5,000 -4,500 500

27 11,004,121,180,431 121 DIVULGACION E INFORMACION 3,500 -5,000 -1,500

28 11,002,247,180,431 247 ESPECIES TIMBRADAS Y VALORES 8,500 -8,000 500

29 11,004,195,180,432 195 IMPUESTOS, DERECHOS Y TASAS 10,485 -9,000 1,485

30 11,002,157,040,131 157 ARREND. DE EQUIPO DE COMPUTO 20,000 -20,000 0





35 1,003,185,010,131 185 SERVICIOS DE CAPACITACION 207,649 -57,200 150,449




DE LUCRO2,582,847 -346,000 2,236,847



40 11,002,641,010,131 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 0 -16,800,000 -16,800,000



TOTALES 192,635,368 37,698,645 -37,698,645 192,635,368




103-2017

96


nDescripción

Saldo

Presupuestario

al 31/08/2017

Saldos

Modificados


2 1,003,456,010,131 456SERVICIOS GUBERNAMENTALES DE

FISCALIZACION0 439,532 439,532



OFICINA0 24,930 24,930

5 1,001,061,010,131 061 DIETAS 0 18,000 18,000

6 12,002,185,090,131 185 SERVICIOS DE CAPACITACION 0 15,815 15,815

7 11,004,289,090,131 289 OTROS PRODUCTOS METALICOS 0 15,000 15,000


ELECTRICOS0 9,000 9,000

9 1,003,112,010,132 112 AGUA 4,420 7,500 11,920

10 11,004,211,170,331 211 ALIMENTOS PARA PERSONAS 2,124 5,200 7,324


12 1,003,072,010,132 072 BONIFICACION ANUAL (BONO 14) 0 3,300 3,300

13 11,001,071,010,132 071 AGUINALDO 0 2,300 2,300


ELECTRICOS504 2,300 2,804

15 12,003,072,010,132 072 BONIFICACION ANUAL (BONO 14) 0 2,000 2,000

16 11,004,158,090,131 158 DERECHOS DE BIENES INTANGIBLES 0 350 350

17 12,002,261,090,131 261 ELEMENTOS Y COMPUESTOS QUIMICOS 440 -315 125


19 11,004,289,170,331 289 OTROS PRODUCTOS METALICOS 5,580 -2,300 3,280

20 1,003,156,010,132 156 ARREND. DE OTRAS MAQUINAS Y EQUIPO 40,520 -3,300 37,220

21 11,001,244,010,131 244 PRODUCTOS DE ARTES GRAFICAS 383,058 -4,500 378,558

22 11,004,285,170,331 285 MATERIALES Y EQUIPOS DIVERSOS 5,216 -5,200 16

23 1,003,169,010,132 169MANT. Y REP. DE OTRAS MAQUINARIAS Y

EQUIPOS28,875 -7,500 21,375

24 12,002,292,090,131 292UTILES DE LIMPIEZA Y PRODUCTOS

SANITARIOS7,500 -7,500 0

25 12,002,141,090,131 141 TRANSPORTE DE PERSONAS 8,000 -8,000 0

26 1,003,298,010,132 298 ACCESORIOS Y REPUESTOS EN GENERAL 52,524 -9,000 43,524

27 11,004,243,090,131 243 PRODUCTOS DE PAPEL O CARTON 48,963 -15,350 33,613


29 1,003,171,010,132 171 MANT. Y REP. DE EDIFICIOS 67,176 -24,930 42,246


31 1,003,191,010,131 191 PRIMAS Y GASTOS DE SEGUROS Y FIANZAS 1,027,483 -439,532 587,951



TOTALES 118,431,548 8,179,128 -8,179,128 118,431,548


nDescripción

Saldo

Presupuestario

al 31/08/2017

Saldos

Modificados

1 11,002,641,010,121 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 0 22,032,889 22,032,889


DE LUCRO0 14,950,849 14,950,849



5 11,003,121,180,431 121 DIVULGACION E INFORMACION 2,522 2,000 4,522


7 11,003,243,180,431 243 PRODUCTOS DE PAPEL O CARTON 2,020 -1,000 1,020





10 11,003,641,010,121 641 PREST. AL SECTOR PRIVADO 54,081,001 -31,716,001 22,365,000

TOTALES 83,250,181 45,479,979 -45,479,979 83,250,181




124-2017




113-2017

97

FONDO DE TIERRAS

AUDITORIA INTERNA ANEXO No. 7

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA MENSUAL POR RENGLÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (EXPRESADO EN QUETZALES)

Renglón Descripción Aprobado Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Total Ejecutado

No Ejecutado %

Ejecutado

Gastos de Funcionamiento

022 Personal por contrato 30,989,000 4,949,697 2,501,468 2,400,296 2,560,761 2,495,923 2,498,758 2,514,153 2,516,331 2,527,064 2,488,875 2,504,492 29,957,819 1,031,181 96.67%

026 Comp. por calidad profesional al personal temp.

626,000 98,258 47,250 44,819 50,748 48,650 49,028 49,731 48,448 49,488 48,000 49,850 584,270 41,730 93.33%

027 Comp. específicos al personal temporal

886,000 141,473 71,379 67,129 74,208 71,800 71,347 71,775 71,832 72,234 71,350 71,500 856,027 29,973 96.62%

029 Otras remuneraciones de personal temporal

15,411,600 2,135,869 1,131,726 1,204,169 1,243,283 1,192,718 1,051,513 1,389,983 1,306,557 1,284,992 1,234,750 1,233,872 14,409,432 1,002,168 93.50%

051 Aporte patronal al IGSS 3,353,053 266,648 267,014 269,255 258,201 275,955 268,813 269,156 270,874 270,969 272,225 537,847 3,226,958 126,095 96.24%

055 Aporte para clases pasivas 45,300 2,400 2,400 2,400 4,050 4,050 4,050 4,050 4,050 4,050 4,050 8,100 43,650 1,650 96.36%

061 Dietas 753,600 51,600 42,000 60,000 39,600 62,400 40,800 42,000 44,400 42,000 51,600 91,200 567,600 186,000 75.32%

063 Gastos de representación en el interior

195,000 26,000 13,000 13,000 13,000 13,000 13,000 13,000 13,000 13,000 13,000 13,000 156,000 39,000 80.00%

071 Aguinaldo 2,621,050 998 4,560 13,664 4,709 2,269 7,823 2,525,976 2,559,998 61,052 97.67%

072 Bonificación anual (Bono 14) 2,606,050 31,963 22,496 2,424,110 11,640 10,057 1,996 12,403 2,514,665 91,385 96.49%

073 Bono vacacional 58,600 17 150 361 68 99 133 56,496 57,324 1,276 97.82%

111 Energía Eléctrica 1,657,751 39,477 32,852 27,855 60,447 32,314 39,598 54,845 35,040 43,037 30,723 39,419 435,607 1,222,144 26.28%

112 Agua 70,132 1,527 4,808 704 3,526 3,403 3,604 5,124 2,495 3,178 2,773 3,941 35,085 35,047 50.03%

113 Telefonía 1,310,733 2,226 76,579 37,512 40,063 117,026 59,754 88,497 42,761 91,956 69,017 86,116 711,507 599,226 54.28%

114 Correos y telégrafos 17,559 - 17,559 0.00%

115 Extracción de basura y destrucción de desechos sólidos

16,231 815 25 722 130 860 801 200 448 774 663 5,437 10,794 33.50%

116 Servicios de lavandería 3,000 - 3,000 0.00%

121 Divulgación e información 813,775 35,839 43,028 4,100 5,887 68,231 19,221 19,837 15,698 33,911 245,753 568,022 30.20%

122 Impresión, encuadernación y reproducción

541,660 975 125 762 40,012 82,028 6,402 13,395 48,454 4,942 11,028 25,698 233,821 307,839 43.17%

131 Viáticos en el exterior 110,895 - 110,895 0.00%

133 Viáticos en el interior 3,440,942 30,098 101,089 97,324 108,856 108,608 104,828 164,393 84,620 142,162 139,339 256,588 1,337,903 2,103,039 38.88%

134 Compensación por kilómetro recorrido

46,232 - - 46,232 0.00%

135 Otros Gastos y viáticos conexos 1,070,684 2,617 37,547 31,676 52,154 53,361 62,867 75,166 53,826 77,915 94,163 166,442 707,734 362,950 66.10%

141 Transporte de personal 277,626 4,733 1,930 17,914 40 6,732 6,971 2,342 5,771 6,586 53,019 224,607 19.10%

142 Fletes 187,345 300 30,450 7,466 17,376 28,354 16,552 13,597 178 17,709 131,982 55,363 70.45%

151 Arrenda. De edificios y locales 4,025,461 534,269 367,395 317,724 260,725 205,697 297,982 226,432 247,597 225,552 2,683,373 1,342,088 66.66%

153 Arrenda. De maquinaria y equipo de oficina

213,830 72,430 72,430 141,400 33.87%

155 Arrenda. De medios de transporte 714,020 9,284 20,056 3,014 21,600 25,000 65,850 7,200 3,600 49,500 42,600 247,704 466,316 34.69%

156 Arrenda. De otras máquinas y equipo 71,600 1,680 1,500 7,800 10,980 60,620 15.34%

157 Arrenda. De equipo de cómputo 92,400 - 92,400 0.00%

158 Derechos de Bienes intangibles 219,750 24,500 81,663 1,667 24,994 9,250 142,075 77,675 64.65%

162 Mantenimiento y reparación de equipo de oficina

87,600 500 500 87,100 0.57%

165 Mantenimiento y reparación de medios de transporte

653,750 500 4,695 1,785 2,080 4,895 17,624 10,120 1,825 10,231 11,931 23,793 89,479 564,271 13.69%

166 Mant. Y repa. De quipo para comunica.

46,685 904 100 1,751 1,100 3,855 42,830 8.26%

168 Mantenimiento y reparación de equipo de comp.

185,770 1,857 510 400 225 10,028 175 13,800 8,326 3,464 4,645 9,186 52,615 133,155 28.32%

169 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo

117,250 1,200 3,150 675 1,425 150 6,600 110,650 5.63%

171 Mantenimiento y reparación de edificios

556,701 3,523 9,450 450 87,880 101,302 455,399 18.20%

174 Mantenimiento y reparación de instalaciones

166,625 425 5,440 7,245 13,110 153,515 7.87%

181 Estudios Invest. Y Proyectos de Factibilidad

261,000 2,000 15,698 32,500 28,000 78,198 182,802 29.96%

183 Servicios jurídicos 769,000 36,000 12,000 100,800 148,800 620,200 19.35%

184 Servicios económicos contables y de auditoría

165,000 36,000 37,200 14,500 27,000 114,700 50,300 69.52%

98

185 Servicios de capacitación 810,615 1,660 3,691 33,685 8,821 22,594 5,450 34,339 110,240 700,375 13.60%

186 Servicios de informática y sistemas computarizados

91,800 25,000 50,000 75,000 16,800 81.70%

188 Servicios de ing. Arq. Y supervisión de obras

890,855 23,000 58,175 125,593 30,640 237,408 653,447 26.65%

189 Otros estudios y/o servicios 2,014,400 7,750 8,900 1,840 24,400 19,400 155,300 434,310 651,900 1,362,500 32.36%

191 Primas y gastos de seguros y fianzas 1,608,494 331,397 79,267 79,267 79,267 79,102 289,060 234,616 1,171,976 436,518 72.86%

194 Gastos bancarios, comisiones y otros gastos

75,000 2,358 930 2,132 1,866 1,519 2,610 1,229 1,195 345 14,185 60,815 18.91%

195 Impuestos, derechos y tasas 882,550 6,350 1,200 4,050 4,414 39,798 27,982 16,380 4,588 2,202 7,500 1,080 115,544 767,006 13.09%

196 Servicios de atención y protocolo 499,425 11,440 8,433 1,300 21,173 478,253 4.24%

197 Servicios de vigilancia 220,000 16,093 56,800 13,302 29,400 115,595 104,405 52.54%

199 Otros servicios no personales 351,038 1,610 6,111 274 5,947 7,685 14,868 16,076 4,704 17,909 15,159 30,364 120,706 230,332 34.39%

211 Alimentos para personas 629,630 400 23,606 4,332 15,855 25,891 37,717 15,686 12,247 19,529 62,737 217,999 411,631 34.62%

214 Productos agroforestales, madera, corcho y sus manufacturas

1,500 1 1 1,499 0.06%

232 Acabados textiles 8,517 406 406 8,111 4.77%

233 Prendas de vestir 40,920 590 11,180 11,770 29,150 28.76%

239 Otros Textiles y vestuario 5,000 3,320 3,320 1,680 66.40%

241 Papel de escritorio 467,758 23,548 59,226 32,050 18,509 50 133,383 334,375 28.52%

242 Papeles comerciales, cartones y otros

39,088 80 75 110 550 815 38,274 2.08%

243 Productos de papel o cartón 255,503 109 597 33,337 17,572 65 54,813 18,900 371 125,764 129,739 49.22%

244 Productos de artes gráficas 508,106 117 282 60 345 16 10,160 9,189 50 9,970 30,188 477,919 5.94%

245 Libros revistas y periódicos 51,500 300 300 705 795 6,630 8,730 42,770 16.95%

247 Especies timbradas y valores 234,956 7,000 6,000 35,000 1,000 18,500 67,500 167,456 28.73%

249 Otros productos de papel catones e impresos

53,000 44 1,688 1,732 51,268 3.27%

253 Llantas y neumáticos 473,420 5,693 500 47,400 57,282 110,875 362,546 23.42%

254 Artículos de caucho 8,172 52 56 40 50 198 7,974 2.42%

261 Elementos y compuestos químicos 50,565 650 1,110 6,000 7,760 42,805 15.35%

262 Combustibles y lubricantes 1,584,960 26,100 14,638 38,989 514,835 31,539 16,757 25,650 21,638 14,923 14,628 125,120 844,816 740,144 53.30%

264 Insecticidas, fumigantes y similares 18,955 45 27 43 115 18,840 0.61%

266 Productos medicinales y farmacéuticos

54,050 348 2,844 4,498 7,690 46,360 14.23%

267 Tintes, pinturas y colorantes 1,200,630 35,540 14,123 167 60,456 43,883 10,016 4,188 115,099 185,836 469,308 731,322 39.09%

268 Productos plásticos, nylon. Vinil y p.v.c.

84,321 420 176 296 322 517 12,630 8,000 1,567 100

19,496 43,523 40,798 51.62%

269 Otros productos químicos y conexos 27,590 911 320 40 1,271 26,319 4.61%

272 Productos de vidrio 4,675 28 28 4,648 0.59%

273 Productos de loza y porcelana 6,500 105 105 6,395 1.62%

283 Productos de metal 25,120 237 3,715 40 9 1,229 5,230 19,890 20.82%

284 Estructuras metálicas acabadas 11,340 3,700 3,700 7,640 32.63%

285 Materiales y equipos diversos 39,351 - 39,351 0.00%

286 Herramientas menores 29,910 414 1,830 5,490 225 318 8,277 21,633 27.67%

289 Otros productos metálicos 37,780 24 625 450 428 1,527 36,253 4.04%

291 Útiles de oficina 383,472 1,054 640 2,387 13,411 2,953 8,418 1,858 5,754 29,607 2,594 68,676 314,796 17.91%

292 Útiles de limpieza y productos sanitarios

126,067 23,740 2,119 7,225 20 6,025 13,459 52,588 73,479 41.71%

293 Útiles educacionales y culturales 24,925 2,050 2,050 22,875 8.22%

294 Útiles deportivos y recreativos 27,075 10 3,500 3,510 23,565 12.96%

295 Útiles menores medicos-quirurgicos y de laboratorio

1,060 145 152 297 763 28.06%

296 Útiles de cocina y comedor 47,440 11,250 288 11,538 35,902 24.32%

297 Útiles accesorios y materiales eléctricos

90,426 991 478 2,076 6,027 2,567 5,815 3,810 6,645 28,408 62,018 31.42%

298 Accesorios y repuestos en general 918,690 1,250 5,525 17,147 7,323 15,566 28,250 56,065 5,895 13,757 23,720 44,421 218,919 699,771 23.83%

299 Otros materiales y suministros 79,265 800 364 547 4,545 169 40 210 513 476 7,665 71,600 9.67%

411 Ayuda para funerales 125,000 - 125,000 0.00%

412 Prestaciones póstumas 125,000 - 125,000 0.00%

413 Indemnización al personal 2,000,000 212,115 41,631 150,978 127,430 35,379 151,076 718,609 1,281,391 35.93%

415 Vacaciones pagadas por retiro 750,000 27,022 5,021 13,443 7,222 3,470 3,477 19,103 78,757 671,243 10.50%

456 Servicios gubernamentales de fiscalización

1,494,406 439,530 175,812 439,530 1,054,873 439,533 70.59%

913 Sentencias judiciales 1,048,831 - 1,048,831 0.00%

Total Gastos de Funcionamiento 96,094,911 0 7,799,085 4,514,807 5,227,856 5,678,261 5,765,416 7,923,410 5,892,520 5,304,346 5,386,857 5,733,431 10,356,966 69,582,956 26,511,955

99

Inversión

322 Equipo de oficina 743,367 1,695 5,585 5,166 12,160 39,846 26,730 91,182 652,185 12.27%

324 Equipo educacional, cultural y recreativo

276,799 349 29,213 3,597 15,050 1,948 4,113 54,269 222,530 19.61%

325 Equipo de transporte 900,000 844,000 844,000 56,000 93.78%

326 Equipo para comunicaciones 879,500 145 54,627 4,957 5,448 4,309 17,209 16,627 103,322 776,178 11.75%

328 Equipo de cómputo 1,847,500 128,960 104,430 23,745 38,800 89,986 1,700 3,844 391,465 1,456,035 21.19%

329 Otras maquinarias y equipo 895,004 41,568 4,943 14,450 33,765 11,835 914 107,474 787,530 12.01%

511 Transferencias a personas individuales y unidades familiares

117,431,226 437,600 218,800 420,703 424,932 1,451,538 369,800 1,431,656 748,875 6,849,660 18,011,060 15,973,600 46,338,224 71,093,002 39.46%

512 Trans. A instituciones sin fines de lucro

31,208,628 8,681,879 131,392 553,490 5,843,947 15,210,709 15,997,919 48.74%

513 Trans. A Cooperativas 726,156 700,824 700,824 25,332 96.51%

514 Trans. A empresas privadas 48,674,332 7,230,837 2,240,090 112,742 2,782,324 2,596,037 5,118,111 20,080,141 28,594,191 41.25%

641 Préstamos al sector privado 122,271,811 4,735,500 4,615,800 5,415,700 1,500,700 31,218,600 48,960,154 96,446,454 25,825,357 78.88%

Total Inversión 325,854,323 0 437,600 218,800 420,848 608,519 6,192,344 16,435,657 8,355,340 6,470,722 11,283,645 52,451,725 77,492,864 180,368,064 145,486,259

Total Funcionamiento e Inversión 421,949,234 0 8,236,685 4,733,607 5,648,704 6,286,780 11,957,760 24,359,066 14,247,861 11,775,068 16,670,503 58,185,156 87,849,830 249,951,020 171,998,214 59.24%

100

FONDO DE TIERRAS

AUDITORIA INTERNA

ANEXO No. 8

INTEGRACIÓN DE CONTRATOS ADMINISTRATIVOS SUSCRITOS CON CARGO AL FONDO DE TIERRAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(EXPRESADO EN QUETZALES)

No. Contrato No. Fecha Beneficiario Servicios Valor Descripción

Contratos con cargo a:

1 CAABI-001-2017-CA 21/02/2017 Natividad de Mercedes García

García Arrendamiento 36,000.00

Renta de un bien inmueble ubicado en 4a. avenida 1-40, zona 3 de Escuintla, en donde se encuentra ubicada la Agencia de Tierras del Fondo de Tierras, por el

período del 1 de enero al 31 de diciembre 2017.

Fontierras

2 CAABI-002-2017-CA 21/02/2017 Mario Enrique Arias Marroquín Arrendamiento 132,000.00

Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en la 1a. calle final Zona 3,

Residenciales Buenos Aires municipio y departamento de Chimaltenango, donde se encuentran las instalaciones de la Oficina Regional del Fondo de Tierras, por el

período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, con una mensualidad de Q.11,000.00.

Fontierras

3 Escritura Pública No.47

22/02/2017 Administradora Comercial de Bienes y Servicios, S.A.

Arrendamiento 1,604,484.67 Contrato de modificación de contrato de arrendamiento de bien inmueble que ocupa las Oficinas Centrales del Fondo de Tierras, a partir del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, por una renta mensual de US$18,142.07. (Q.7.37)

Fontierras

4 CAS-001-2017-CA 15/02/2017 Lic. José Miguel Portillo Lemus Servicios

Profesionales 0.00

Modificado. Con el contrato MCAS-002-2017-CA de fecha 27/10/2017. Inicial, dar seguimiento y dirigir ocho (8) Procesos Ejecutivos en la Vía de Apremio; así como

dar seguimiento y dirigir 17 Procesos Ejecutivos en la Vía de Apremio hasta la designación del Notario propuesto para la elaboración de la escritura traslativa de

dominio, en ejercicio de la representación legal del Banco de Desarrollo Rural, S.A. - BANRURAL - en su calidad de Fiduciario del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, del cual el Fondo de Tierras es el Fideicomitente, de conformidad con las

resoluciones emitidas por el Consejo Directivo del Fondo de Tierras. Período del contrato del 15 de febrero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

5 CAABI-003-2017-CA 27/02/2017 Víctor Vicente Reyes Pérez Arrendamiento 50,000.00

Renta de un bien inmueble ubicado en la 9a. Calle "A" 9-02 Zona 2, Las Conchitas del municipio de Coatepeque departamento de Quetzaltenango, donde funciona la

Agencia Municipal de Tierras, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, por una renta mensual de Q.4,200.00.

Fontierras

6 CAABI-004-2017-CA 27/02/2017 Armando Gilberto Méndez Rodríguez

Arrendamiento 120,000.00

Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en 9a. Calle 7A-19, Zona 1 de Quetzaltenango, departamento de Quetzaltenango, donde se encuentran las instalaciones de la Oficina Regional del Fondo de Tierras, por el período del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2017, con una renta mensual de Q.10,000.00.

Fontierras

7 CAS-002-2017-CA 28/02/2017 Lic. Carlos Alberto Taracena Serrano

Serbios de Auditoría

49,000.00

Servicios de Auditoria Externa de Fiscalización a Estados Financieros, evaluación del

control interno, la gestión y control de riesgos, en operaciones del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, del año 2016.

Fontierras

8 CAS-008-2017-CA 06/04/2017 Ing. Agr. Oscar Oswaldo Hernández Díaz

Medida Legal 58,175.00 Medida Legal del terreno baldío denominado Pantuyate Sacamen, segunda fase, ubicada en jurisdicción del municipio de Cobán, departamento de Alta Verapaz, por

2 meses calendarios a partir de la aprobación del contrato.

Fontierras

9 CAS-006-2017-CA 06/04/2017 Ing. Agr. José Raúl López Estrada

Servicios Profesionales

115,000.00

La georeforestación, levantamiento topográfico, elaboración, firma y timbre de

planos de los terrenos ubicados en zonas agrarias a cargo de la Oficina Regional de Chimaltenango del Fondo de Tierras. El período será de 4 meses a partir de la aprobación del contrato.

Fontierras

10 CAS-007-2017-CA 06/04/2017 UNO GUATEMALA, S.A. Compra de

cupones 500,000.00

Adquisición de cupones de combustible canjeables para abastecimiento de combustible diésel y/o gasolina, para uso del Fondo de Tierras, realizada en compra directa.

Fontierras

101

11 CAABI-005-2017-CA 13/03/2017 Benita Orquídea Madrigal Hernández de Gómez

Arrendamiento 189,600.00 Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en la 8a. Calle 1-36 Zona 1, Barrio la Ermita municipio de San Benito Petén, que ocupan las instalaciones de la Oficina Regional de Petén por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

12 CAABI-006-2017-CA 15/03/2017 Esperanza Aida Cifuentes

Cifuentes Arrendamiento 30,000.00

Arrendamiento de un bien inmueble ubicado 2a. Calle y 8a. Avenida de la Zona 3 de Sayaxché, departamento de Petén, en donde se encuentran las instalaciones de la

Agencia de Tierras, del Fondo de Tierras, el plazo del contrato es del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

13 CAABI-007-2017-CA 28/03/2017 Glenda Daniela Mayen Barrios Arrendamiento 50,400.00 Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en el Sector II, Lotificación Los Pinos del municipio de Salamá, Baja Verapaz, en el que se instala la Agencia de Tierras del

Fondo de Tierras, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

14 CAS-003-2017-CA 31/03/2017 INTERAMERICAN DE

GUATEMALA, S.A.

Renta de

Vehículos 75,000.00

Renta de vehículos a requerimiento del Fondo de Tierras, por día o días, a solicitud

puntual y anticipada. Fontierras

15 CAS-004-2017-CA ANULADO ANULADO

16 CAABI-008-2017-CA 31/03/2017 María Cristina Tení Arrendamiento 15,000.00

Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en el Barrio El Recreo Zona 8, municipio de Santa Catarina La Tinta departamento de Alta Verapaz, que ocupa las

Oficinas de la Agencia de Tierras, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

17 CAS-005-2017-CA 03/04/2017 Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-

Servicio de Internet

181,866.67 Servicio de internet en oficinas centrales del Fondo de Tierras, por el período del 21 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

18 CAABI-009-2017-CA 03/04/2017 Andrea Analy Ardón Pérez Arrendamiento 38,400.00

Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en 8a. Calle B 9-76 Zona 5 del municipio de Huehuetenango, departamento de Huehuetenango, donde se encuentran las instalaciones de la Agencia de Tierras, del Fondo de Tierras, por el

período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, con una mensualidad de Q3,200.00.

Fontierras

19 CAABI-010-2017-CA 04/04/2017 Oscar Amaury Lemus Méndez y Consuelo Jannete Urrutia

Pop de Lemus

Arrendamiento 156,000.00 Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Oficina Regional de Cobán Alta Verapaz, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, con una

mensualidad de Q.13,000.00.

Fontierras

20 CAS-009-2017-CA 06/04/2017 Mario Javier Calderón Miranda

(Digital Print)

Servicio de

fotocopiado 80,000.00

Servicio de fotocopiado, con equipo incluido, Recurso Humano, papel, consumibles y servicio de Mantenimiento, para ser utilizado a requerimiento del Fondo de Tierras.

Por el período de 06 de febrero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

21 CAS-010-2017-CA 26/04/2017 Ana Silvia Milián Morales Servicios de Notariado

48,000.00

Servicios profesionales de Notariado en el proceso de Regularización y Adjudicación

de tierras del estado, por 4 meses calendarios, a partir de la presente fecha de aprobación del contrato.

Fontierras

22 CAS-011-2017-CA 27/04/2017 Organización de Sistemas de Seguridad Integral de

Investigaciones , S.A.

Servicios de Seguridad

42,600.00 Servicio de seguridad y vigilancia para el edificio de la sede central del Fondo de Tierras y para el edificio de la Oficina Regional de Petén del Fondo de Tierras. Por el

período del 04 de febrero al 30 de abril de 2017.

Fontierras

23 CAS-012-2017-CA 04/05/2017 Cargo Exprés, S.A. Servicio de

Transporte 89,986.00

Servicio de transporte de correspondencia de Oficinas Centrales del Fondo de

Tierras hacia Oficinas Regionales y Agencias de Tierras del Fondo de Tierras y Viceversa, por el período del 06 de febrero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

24 CAS-013-2017-CA 30/05/2017 Seguros Universales, S.A. Seguro

Colectivo y gastos médicos

871,939.20 Seguro colectivo y gastos médicos y de vida para el personal del Fondo de Tierras, por el período del 01 de febrero al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

25 CAABI-011-2017-CA 02/05/2017 Carlos Felipe Castellanos

Obando Arrendamiento 27,600.00

Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Agencia Municipal de Tierras de Poptún, departamento de Petén, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2017, por una mensualidad de Q.2,300.00.

Fontierras

26 CAABI-012-2017-CA 15/05/2017 German Lúx Us Arrendamiento 19,200.00

Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Agencia Municipal de Tierras de

Uspantán, departamento de Quiché, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, con una mensualidad de Q.1,600.00.

Fontierras

27 CAABI-13-2017-CA 26/05/2017 Herminia Haydée Machorro Arrendamiento 45,000.00 Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Oficina Regional de Morales Fontierras

102

Estrada Izabal, por el período del 01 de enero al a 30 de junio de 2017, con una mensualidad de Q.7,500.00.

28 CAABI-014-2017-CA 26/05/2017 José Caal Pop Arrendamiento 36,000.00 Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Agencia Municipal de Tierras de Chisec, departamento de Alta Verapaz, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, con una mensualidad de Q.3,000.00.

Fontierras

29 CAABI-015-2017-CA 20/06/2017 Miriam Estela Fernández

Godínez de Diéguez Arrendamiento 48,000.00

Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Agencia Municipal de Tierras de Mazatenango, departamento de Suchitepéquez, por el período del 01 de enero al 31

de diciembre de 2017, con una mensualidad de Q.4,000.00.

Fontierras

30 CAABI-016-2017-CA 23/06/2017 Diego Marcos Chel Arrendamiento 19,200.00

Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Agencia Municipal de Tierras de

Nebaj, departamento de Quiché, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, con una mensualidad de Q.1,600.00.

Fontierras

31 CAS-014-2017-CA 12/06/2017 Byron David Coy Cac Servicios

Profesionales 24,000.00

Servicios de notificación de la Resolución que contiene los previos a 450 familias solicitantes de regularización y adjudicación de Tierras del Estado, en las

comunidades del departamento de Petén. Por el período de 3 meses calendarios a partir de la aprobación del presente contrato.

Fontierras

32 CAS-015-2017-CA 29/06/2017 Lic. Eduardo Roberto Montalvo

Reyna

Servicios

Profesionales 0.00

Por servicios profesionales de "Estudio de efectos de impacto en el desarrollo rural posterior a la aplicación de la política y reestructuración social y económica de la deuda (PORESCO) en las comunidades con créditos reestructurados y congelados"

valor del contrato Q.78,490.80. (Contrato Rescindido: RCAS-001-2017-CAS, 14/09/2017))

Fontierras

33 CAS-017-2017-CA 14/07/2017 Ing. Carlos Enrique Macz Col Servicios


Medición de 200 fracciones de terreno, ubicados en comunidades rurales del departamento de Petén y su respectivo plano certificado por el Registro de

Información Catastral, por el período de 4 meses a partir de la aprobación del contrato.

Fontierras

34 CAS-016-2017-CA 14/07/2017 Mario Guadalupe Torres Morales

Servicios Técnicos

20,000.00 Servicios Técnicos para la ubicación física de 4,000 expedientes del archivo de oficina Regional de Petén, por el período de 4 meses calendarios a partir de la aprobación del contrato.

35 CAABI-017-2017-CA 18/07/2017 Marta Inés Peláes Morales Arrendamiento 12,600.00

Arrendamiento de inmueble que ocupa el voluntario del Programa de la Agencia Japonesa Cooperación Internacional -JICA- que cooperará en la Regional de Cobán

Alta Verapaz, por el período del 01 de enero al 31 de julio de 2017, con una mensualidad de Q.1,800.00.

Fontierras

36 MCAS-001-2017-CA 27/07/2017 Licenciada Ana Silvia Milián Morales

Modificación 0.00 Modificación de las Cláusulas Cuarta, Quinta, Sexta y Décima Segunda, del contrato administrativo de servicios CAS-010-2017-CA, por servicios profesionales de

notariado, de fecha 26 de abril de 2017

37 CAABI-018-2017-CA 16/08/2017 Mario Enrique García (único

apellido) Arrendamiento 26,880.00

Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Agencia Municipal de Tierras en

el municipio del Estor, departamento de Izabal, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, por una renta mensual de Q.2,240.00.

Fontierras

38 CAS-018-2017-CA 21/08/2017 Ingeniero Alfonso García Chuvac


38,300.00

Servicios profesionales para la medición y elaboración de planos individuales de sesenta y siete (67) fundos, ubicados en zonas agrarias del Programa de Regularización y Adjudicación de Tierras del Estado, a cargo de la Oficina Regional

de Quetzaltenango; distribuidos en los municipios de la Nueva Concepción, Santa Lucía Cotzumalguapa y Tiquisate del departamento de Escuintla, en el municipio de

San José La Máquina del departamento de Suchitepéquez y en los municipios de Santa Cruz Muluá, San Andrés Villa Seca y San Felipe de Retalhuleu; por el plazo de

45 días hábiles, contados a partir de la aprobación del contrato.

Fontierras

39 CAS-019-2017-CA 29/08/2017 Corporación Abiansha,

Sociedad Anónima

Arrendamiento

de Vehículos 90,000.00

Renta de vehículos tipo Pick Up a requerimiento del Fondo de Tierras, por 300 día a

partir de la fecha de la aprobación del contrato y finalizará al alcanzar el número de días contratados.

Fontierras

40 CAS-020-2017-CA 31/08/2017 Comunicaciones Celulares, Servicio 89,178.00 Adquisición de Servicio de telefonía móvil celular y modem de internet para uso del Fontierras

103

Sociedad Anónima Telefonía móvil personal del Fondo de Tierras, por el período del 1 de julio al 31 de diciembre de 2017.

41 CAS-021-2017-CA 31/08/2017 Ingeniero en Sistemas Oscar Daniel Pérez Contreras


75,000.00 Realizar estudio de análisis de riesgos, elaboración de estrategia para la creación de Plan de Recuperación de desastres y análisis de vulnerabilidad orientados a la informática, por el plazo de 75 días calendarios a partir de aprobación del contrato.

Fontierras

42 CAS-022-2017-CA 31/08/2017 Crédito Hipotecario Nacional Seguro de vehículos

280,163.97 Servicio de seguro de vehículos propiedad del Fondo de Tierras y del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de

2017. Fontierras

43

CAS-023-2017-CA 01/09/2017 Elder Aníbal Hernández Sente


28,000.00

Primera fase de la elaboración de diagnóstico y actualización de expedientes

administrativos en el Sistema de Regularización y Jurídica, que se tramitan en la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Petén; a partir de la aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017. Fontierras

44

CAS-024-2017-CA 01/09/2017 Valesky Abigail Son Cipriano

Servicios


Primera fase de la elaboración de diagnóstico y actualización de expedientes administrativos en el Sistema de Regularización y Jurídica, que se tramitan en la

Oficina Regional del Fondo de Tierras de Petén; a partir de la aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017. Fontierras

45

CAS-025-2017-CA 01/09/2017 Sarlin Audelia Cruz Herrera

Servicios


Primera fase de la elaboración de diagnóstico y actualización de expedientes administrativos en el Sistema de Regularización y Jurídica, que se tramitan en la

Oficina Regional del Fondo de Tierras de Petén; a partir de la aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017. Fontierras

46

CAS-026-2017-CA 01/09/2017

Remigio de Jesús López

Salguero


28,000.00

Primera fase de la elaboración de diagnóstico y actualización de expedientes administrativos en el Sistema de Regularización y Jurídica, que se tramitan en la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Petén; a partir de la aprobación del

contrato hasta el 30 de noviembre de 2017. Fontierras

47 CAS-027-2017-CA 07/09/2017 Mirna Soledad Marín Santisteban


40,000.00

Actividades de apoyo a la Unidad de Servicios Notariales, en proceso de

regularización y adjudicación de Tierras del Estado de comunidades rurales del departamento de Petén, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

48 CAS-028-2017-CA 27/09/2017 Juan Alberto Cac Sacrab Servicios


Actividades de apoyo a la Unidad de Servicios Notariales, en proceso de

regularización y adjudicación de Tierras del Estado de comunidades rurales del departamento de Alta Verapaz, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

49 CAS-029-2017-CA 27/09/2017 Daniel René Leal Caballeros Servicios


Actividades de apoyo a la Unidad de Servicios Notariales, en proceso de regularización y adjudicación de Tierras del Estado de comunidades rurales del

departamento de Alta Verapaz, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

50 CAS-030-2017-CA 27/09/2017 Ligia Elizabeth Salazar

Cifuentes

Servicios


Actividades de apoyo a la Unidad de Servicios Notariales, en proceso de regularización y adjudicación de Tierras del Estado de comunidades rurales del

departamento de Alta Verapaz, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

51 CAS-031-2017-CA 27/09/2017 Dina Magalí López González Servicios


Servicios técnicos para la elaboración de la primera fase del diagnostico de

expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Quetzaltenango, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de

noviembre de 2017.

Fontierras

52 CAS-032-2017-CA 27/09/2017 María José González Rosales Servicios



expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Quetzaltenango, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de

noviembre de 2017.

Fontierras

53 CAS-033-2017-CA 27/09/2017 Mibzar Esaú de León

Mazariegos

Servicios



expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Quetzaltenango, a

partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de noviembre de 2017. Fontierras

104

54 CAS-034-2017-CA 27/09/2017 José Emilio Serrano Villagrán Servicios


Servicios técnicos para la elaboración de la primera fase del diagnostico de expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Quetzaltenango, a partir de la aprobación del presente contrato hasta el 30 de

noviembre de 2017.

Fontierras

55 CAS-035-2017-CA 28/092017 Rigoberto Queme Chay Servicios


Servicios Profesionales para la "Elaboración de la política Institucional de atención a

pueblos indígenas para acceso a la tierra vía crédito subsidio, adjudicación y regularización de tierras del Estado, correspondiente a la Fase II del Diagnostico

sobre el reconocimiento de comunidades indígenas con base al marco legal nacional e internacional de los derechos de los pueblos indígenas.

Fontierras

56 CAS-036-2017-CA 28/09/2017 Beatriz Cristina Figueroa

López

Servicios


Contratación de servicios técnicos para la elaboración de la primera fase del diagnóstico de expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras

de Quetzaltenango, el período de la contratación entrará en vigencia a partir de la fecha de aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

57 CAS-037-2017-CA 29/09/2017 José Manuel Chali Salanic Servicios


Contratación de servicios técnicos para la elaboración de la primera fase del

diagnóstico de expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Chimaltenango, el período de la contratación entrará en vigencia a partir de la

fecha de aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

58 CAS-038-2017-CA 29/09/2017 Eduardo Omar Cobox Flores Servicios



diagnóstico de expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Chimaltenango, el período de la contratación entrará en vigencia a partir de la

fecha de aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

59 CAS-039-2017-CA 29/09/2017 Edwin Esaú Motta Batzin Servicios



diagnóstico de expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras de Chimaltenango, el período de la contratación entrará en vigencia a partir de la fecha de aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

60 CAS-040-2017-CA 02/10/2017 Gian Franco Folgar Parham Servicios


Contratación de servicios técnicos para la elaboración de la primera fase del diagnóstico de expedientes del archivo de la Oficina Regional del Fondo de Tierras

de Morales Izabal, el período de la contratación entrará en vigencia a partir de la fecha de aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

61 CAABI-019-2017-CA 04/10/2017 Herminia Haydée Machorro Estrada

Arrendamiento 33,000.00 Arrendamiento de un bien inmueble que ocupa la Oficina Regional de Morales Izabal, por el período del 01 de julio al a 31 de diciembre de 2017, con una

mensualidad de Q.5,500.00.

Fontierras

62 CAS-041-2017-CA 05/10/2017 Ramón Antonio Cank Castellanos


166,500.00

Servicios profesionales para la medición, conformación del expediente catastral y

elaboración de plano catastral de cuatrocientos veinticinco (425) fracciones de terreno a Q450.00 cada uno; el técnico realizó solo 370; ubicadas en comunidades rurales del departamento de Petén; el período de la contratación estará

comprendido desde la fecha de aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

63 CAS-042-2017-CA 06/10/2017 Erick Giovanni de León

Chamale

Servicios

Técnicos 24,000.00

Actividad de apoyo a la Unidad de Servicios Notariales, en el proceso de Regularización y adjudicación de tierras del Estado de comunidades del

departamento de Izabal, por el período a partir de la aprobación del contrato hasta el 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

64 CAS-043-2017-CA 10/10/2017 DIGITAL PRINT - Mario Javier

Calderón Miranda

Arrendamiento de equipo de

fotocopiado

47,500.00

Servicio de arrendamiento de 6 equipos de fotocopiado para cubrir la demanda de 500,000 fotocopias, con consumibles y servicio de mantenimiento incluido para ser utilizado en el Fondo de Tierras, en las oficinas centrales. El plazo del contrato inicia

a partir de la aprobación hasta agotar el total de copias contratadas, este plazo no podrá exceder del 31/12/2017.

Fontierras

105

65 CAS-044-2017-CA 11/10/2017 Ingeniero Agro. Rubén Darío

García Solares Rescindido 0.00

Contrato rescindido con el No. RCAS-003-2017-CA de fecha 30/11/2017, por Servicios profesionales para efectuar medida legal del terreno baldío

denominado El Zapotal, ubicado en el municipio de Cobán, departamento de Alta Verapaz; el total del contrato era por Q.86,441.76, se pagó solo el 30% del contrato

por haber entregado el informe Registral y Catastral de las fincas circundantes; el contrato se rescindió por no haber un consenso con los colindantes al momento de realizar el trabajo de campo o realizar la medida legal. Se rescindió con el contrato

Número RCAS-003-2017-CA de fecha 30 de noviembre de 2017.

Fontierras

66 CAS-045-2017-CA 11/10/2017 Lic. Leonel Estuardo Aldana Velásquez

Rescindido 0.00

Contrato rescindido No. RCAS-002-2017-CA de fecha 28/11/2017, por Abogacía para la recisión de 500 expedientes de créditos vencidos, otorgados con

recursos del extinto Fideicomiso de Arrendamiento de Tierras del Programa Especial para la Producción y Comercialización Agropecuaria en apoyo a la Población Rural Vulnerable, cuyo fiduciario era el Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, así

como la elaboración y presentación de las respectivas demandas ejecutivas ante los Organismos Jurisdiccionales respectivos; a partir de la aprobación del contrato hasta

el 30 de noviembre de 2017. Valor del contrato era de Q.150,000.00.

Fontierras

67 MCAS-002-2017-CA 27/10/2017 Lic. José Miguel Portillo Lemus Modificación 36,800.00

Modificación de las Cláusulas Segunda, Tercera y, Décima segunda del contrato

administrativo de servicios CAS-001-2017-CA, por procesos ejecutivos en la vía de apremil el total del contrato era de Q.116,000

68 CAS-047-2017-CA 15/11/2017 Importaciones, Ventas, Exportaciones, S.A. (I.V.E.S.A.)

Adquisición de Vehículos

844,000.00 Adquisición de 5 vehículos tipo Pick Up, marca Mazda BT-50, modelos 2018,para el uso exclusivo del Fondo de Tierras. Valor por vehículo Q.168,000.00.

Fontierras

69 CAS-048-2017-CA 15/11/2017 Organización de Sistemas de Seguridad Integral de

Investigaciones , S.A.

Servicio de

seguridad 29,400.00

Servicio de seguridad y vigilancia para el edificio de la sede central del Fondo de Tierras y para el edificio de la Oficina Regional de Petén del Fondo de Tierras. Por el

período del 16 de noviembre al 31 de diciembre de 2017.

Fontierras

TOTAL 7,215,773.51

106

ANEXO 9

DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Señores

Miembros del Consejo Directivo Fondo de Tierras

Edificio.

Señores:

Hemos auditado el Balance General al 31 de diciembre de 2017, el Estado de Resultados del

período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, el Flujo de Efectivo del período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, así como un resumen de las políticas contables significativas

y otra información explicativa.

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados

Financieros, de las operaciones y registros contables que se efectuaron en el período auditado. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el Control Interno relevante a la

preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, que sean debido a fraudes y errores;

seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que

sean razonables según las circunstancias.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los Estados Financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Dichas normas exigen que

cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de

incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los Estados Financieros. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos en los Estados

Financieros, por la posible comisión de delitos o errores. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación

final por parte de la entidad de los Estados Financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad expresar

una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la

evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación

global de los Estados Financieros.

Nuestro examen consistió en la revisión de los registros contables de septiembre a diciembre del

ejercicio fiscal 2017 y de los saldos reportados al 31 de diciembre de 2017 en los Estados Financieros de la Institución.

107

Fundamento de la opinión con la observación siguiente:

Al 31 de diciembre de 2017, el vehículo tipo pick up marca Mitsubishi, con placa de circulación P-860BSB, ubicado físicamente en la Agencia de Tierras de Escuintla, está a

nombre de la empresa Montevedra, S.A., quien es la vendedora del vehículo referido, el cual fue recibido por el Fondo de Tierras el 02 de marzo de 2011, en concepto de pago de

un vehículo siniestrado por valor de Q.72,866.80; y a la presente fecha no ha sido

registrado en el inventario de activos fijos y en la Contabilidad de la Institución.

En nuestra opinión, excepto por el efecto del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la opinión con la observación”, los Estados Financieros presentan fielmente, en todos los aspectos

materiales, la situación financiera de la entidad FONDO DE TIERRAS al 31 de diciembre de 2017,

así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.

Atentamente,

Lic. Edwin Haroldo Alvarado López Auditor Interno

Fondo de Tierras

Guatemala, Marzo de 2018

108

ANEXO 10 BALANCE GENERAL

Fondo De Tierras AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(Cifras en Quetzales) Código Descripción Sub-total Total Notas

1000 ACTIVO 1100 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 1110 ACTIVO DISPONIBLE

1112 Bancos 29,327,483.86 1

TOTAL DE ACTIVO DISPONIBLE 29,327,483.86

1130 ACTIVO EXIGIBLE 1131 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 4,250.29 2

TOTAL DE ACTIVOS EXIGIBLES 4,250.29

TOTAL ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 29,331,734.15

1200 ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO) 1210 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

1213 Préstamos Concedidos a Mediano y Largo Plazo 47,357,999.06 3 1214 Fondos en Fideicomiso 651,113,458.25 4

TOTAL DE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 698,471,457.31 1230 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

1232 Maquinaria y Equipo 11,162,922.72 5 1237 Otros Activos Fijos 420,459.30 2271 Depreciaciones Acumuladas (9,722,619.03) 6

TOTAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 1,860,762.99 1250 ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO

1251 Activo Diferido a Largo Plazo 186,350.00 7

TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO 186,350.00

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO) 700,518,570.30

TOTAL DE ACTIVO 729,850,304.45

4100 CUENTAS DE ORDEN DÉBITO FONDO DE TIERRAS 4166 Regularización de Fondo de Tierras 103,503,670.02 13


2000 PASIVO

2100 PASIVO CORRIENTE 2110 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 2113 Gastos del Personal a Pagar 326,509.75 8

TOTAL CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 326,509.75 2150 FONDOS DE TERCEROS Y EN GARANTÍA

2151 Fondos de Terceros 3,871,427.97 9

TOTAL DE FONDOS DE TERCEROS Y EN GARANTÍA 3,871,427.97

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 4,197,937.72

2200 PASIVO NO CORRIENTE 2220 DOCUMENTOS Y EFECTIVO A PAGAR A LARGO PLAZO 2222 Otros documentos a pagar a largo plazo 15,623,389.99 10

TOTAL DE DOC. Y EFECTIVO A PAGAR A LARGO PLAZO 15,623,389.99 2260 PREVISIONES ACUMULADAS

2261 Previsión para Cuentas Incobrables 1,264,506.07 11

TOTAL PREVISIONES ACUMULADAS 1,264,506.07

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 16,887,896.06

TOTAL PASIVO 21,085,833.78

3000 PATRIMONIO 3200 PATRIMONIO INSTITUCIONAL

3210 CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL 3211 Capital o Patrimonio Institucional 38,816,694.71

3212 Resultado de Ejercicio (13,820,520.31) 3212 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 32,654,161.02

3213 Transferencias de Capital Recibidas 677.00 3214 Capital del Fideicomiso 651,113,458.25

TOTAL CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL 708,764,470.67 12

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 729,850,304.45

4200 CUENTAS DE ORDEN CRÉDITO FONDO DE TIERRAS 4231 Bienes por Regularizar Fondo de Tierras 103,503,670.02 13

109

ANEXO No. 10.1

NOTAS AL BALANCE GENERAL FONDO DE TIERRAS

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 (Cifras en Quetzales)

ACTIVO Cifras en Quetzales

NOTA No. 1

Bancos 29,327,483.86

Muestra el saldo disponible en las cuentas bancarias monetarias y de ahorros, constituidas y

administradas por el Fondo de Tierras; en el cuadro siguiente se integra el saldo contable al 31 de diciembre de 2017 y la variación con el ejercicio fiscal 2016:

No. No. Cuenta Bancaria Banco, Tipo de cuenta y Nombre de Cuenta

Saldos Contables Valor en Quetzales

Variación Absoluta

Variación Porcentua

l (%) Al 31/dic/16 Al 31/dic/17

1. 3033123809 Banrural – Monetaria Fondo de Tierras

3,319,438.58 9,653,746.42 6,334,307.84 191%

2. 4033051327 Banrural - Ahorro Fondo de Tierras/Regularización 10,186,719.11 3,320,490.76 (6,866,228.35) (67%)

3. 4033153367 Banrural - Ahorro Fondo de Tierras – Varios 5,643,878.40 5,907,500.71 263,622.31 5%

4. 20990135939 CHN - Monetaria Fondo de Tierras/Arrendamiento

10,148,253.99 10,445,745.97 297,491.98 3%

Total de saldos contables 29,298,290.08 29,327,483.86 29,193.78 0.10%

1. Cuenta monetaria estandarizada número GT70BRRL01010000003033123809 (3033123809) constituida en el Banco de Desarrollo Rural, S.A., que presenta saldo

contable al 31 de diciembre de 2017 por valor de Q.9,653,746.42 en la cual son

acreditados los fondos que el Gobierno Central traslada al Fondo de Tierras; asimismo en esta cuenta se depositan los recursos de los beneficiarios del Programa de Regularización

por concepto de impuesto al valor agregado y honorarios registrales por las Escrituras Públicas de los fundos adjudicados y se utiliza para hacer pagos por concepto de gastos de

funcionamiento e inversión.

Esta cuenta tiene firmas registradas Clase “A”, Ingeniero Axel Humberto López Anzueto,

Gerente General y César Augusto Martínez Ordóñez, Sub Gerente; con Clase “B”, Licenciada Ingrid Carolina Osorio Matul, Directora Administrativa Financiera y Licenciado Otto René

Hernández Castro, Coordinador Financiero; para cualquier transacción monetaria, se requiere de dos firmas mancomunadas una Clase “A” y otra Clase “B”.

Dicha cuenta al 31 de diciembre de 2017 se encuentra de la siguiente forma:

No. Concepto

Banco Al 31-diciembre-

2017

Valor en Quetzales

Contabilidad Al 31-diciembre-

2017

Valor en Quetzales

1. Saldos 9,878,602.65 9,653,746.42

2. 347 Cheques en circulación (170,051.08)

3. 15 Notas de crédito pendientes de registro contable 2,810.44

4. 367 Depósitos pendientes de registro contable 80,400.58

5 Operaciones registradas por el banco pendientes de contabilizar (28,405.87)

Saldos conciliados al 31 de diciembre de 2017 9,708,551.57 9,708,551.57

110

2. Cuenta de ahorro estandarizada número GT64BRRL01010000004033051327

(4033051327) constituida en el Banco de Desarrollo Rural, S.A., que presenta saldo contable al 31 de diciembre de 2017 por valor de Q.3,689,224.97; esta cuenta es utilizada

para la recepción del valor de la Tierra de los beneficiarios del Programa de Regularización y Adjudicación, las firmas registradas son: Clase “A” Ingeniero Axel Humberto López Anzueto,

Gerente General y el Ingeniero César Augusto Martínez Ordoñez, Subgerente; Clase “B”

Licenciada Ingrid Carolina Osorio Matul, Directora Administrativa Financiera y Licenciado Otto René Hernández Castro, Coordinador Financiero, con las condiciones de

mancomunidad para el retiro de fondos.

En la evaluación efectuada a dicha cuenta se determinaron diferencias entre el saldo contable y el saldo reportado por el banco, que básicamente corresponden a operaciones

pendientes de registro contable en el Fondo de Tierras, las cuales se detallan a continuación:

No. Concepto


2017 Valor en Quetzales


2017 Valor en Quetzales

1. Saldos 3,689,224.97 3,320,490.76

2. 7 Notas de débito pendientes de registro contable (5,256.87)

3. 39 Notas de crédito pendientes de registro contable 358,456.98

4. 01 Notas de crédito pendientes de registro contable – Intereses de Dic/2017- 15,534.10


Esta cuenta bancaria devenga intereses a razón del 5% anual sobre saldos diarios, acreditados en la misma cuenta por Banrural, los cuales se detallan los registrados

contablemente de enero a diciembre de 2017:

No. Descripción Fecha de Registro Valor En Quetzales %

1. Intereses de Enero a abril de 2017 Feb/mayo 2017 137,741.85 36%

2. Intereses de mayo a agosto de 2017 Junio /Sep 2017 154,656.29 40%

3. Intereses de septiembre de 2017 05/octubre/2017 40,522.50 10%

4. Intereses de octubre de 2017 9/noviembre/2017 38,386.06 10%

5. Intereses de noviembre de 2017 6/diciembre/2017 14,712.60 4%

Total de intereses registrados contablemente 386,019.30 100%

3. Cuenta de ahorro estandarizada número GT75BRRL01010000004033153367 (4033153367) constituida en el Banco de Desarrollo Rural, S.A., que presenta saldo

contable al 31 de diciembre de 2017 por valor de Q. 5,907,500.71; la cual ha sido utilizada para el registro de los intereses por inversiones y fondos no ejecutados de programas de

años anteriores; tiene firmas registradas Clase “A” Ingeniero Alex Humberto López Anzueto Gerente General y el Ingeniero César Augusto Martínez Ordoñez, Subgerente; Clase “B”

Licenciada Ingrid Carolina Osorio Matul, Directora Administrativa Financiera y Licenciado

Otto René Hernández Castro, Coordinador Financiero con las condiciones de mancomunidad para cualquier retiro de fondos.

En la evaluación efectuada a dicha cuenta se determinaron diferencias entre el saldo

contable y el saldo reportado por el banco, que básicamente corresponden a operaciones


111

No. Concepto

Banco

Al 31-diciembre-2017

Valor en Quetzales

Contabilidad


Valor en Quetzales

1. Saldos 5,932,587.46 5,907,500.71

2.

Nota de Crédito pendiente de registro contable #216874147 del 31-12-2017

por intereses generados de la cuenta 4033153367 del mes de diciembre de

2017. 25,086.75


Esta cuenta bancaria devenga intereses a razón del 5% anual sobre saldos diarios,

acreditados en la misma cuenta por Banrural, los cuales se detallan los registrados contablemente de enero a diciembre de 2017:


1. Intereses de Enero a abril de 2017 Feb- mayo/2017 93,348.60 35%

2. Intereses de Mayo a agosto de 2017 junio-septiembre/2017 97,280.18 37%

3. Intereses de Septiembre de 2017 5-oct-2017 23,977.20 9%

4. Intereses de Octubre de 2017 9-nov-2017 24,878.43 9%

5. Intereses de Noviembre de 2017 6-dic-2017 24,177.90 9%


4. Cuenta monetaria estandarizada número GT61CHNA01010000020990135939 (20990135939) constituida en el Banco Crédito Hipotecario Nacional, S.A., -CHN-, a

nombre de Arrendamiento Fondo de Tierras, que presenta saldo contable al 31 de diciembre

de 2017 por valor de Q.10,445,745.97; la cuenta es utiliza para recibir los pagos de la cartera de préstamos del Fideicomiso de Arrendamiento de Tierras (CHN) y traslados de

fondos que fueron recibidos de las cuentas No. 10-099-050144-9 y 02-099-013054-6, ambas cuentas del CHN ya canceladas.

En la evaluación efectuada a dicha cuenta se determinaron diferencias entre el saldo contable y el saldo reportado por el banco, que básicamente corresponden a operaciones


No. Concepto


2017

Valor en Quetzales


2017 Valor en

Quetzales

1. Saldos 10,456,834.45 10,445,745.97

Operaciones pendientes de registro contable en FONTIERRAS

Intereses a razón del 1.25% sobre saldos diarios del mes de diciembre de 2017 Nota de crédito #9991 31-12-2017

11,088.48


Esta cuenta bancaria devengó intereses a razón del 3% anual sobre saldos diarios en los

meses de enero a julio de 2017 y de agosto a diciembre de 2017 devengó intereses a razón del 1.25%, acreditados en la misma cuenta por Banco Crédito Hipotecario Nacional –CHN-,

detallados según los registrados contablemente de enero a diciembre de 2017:


1. Intereses de Enero a Abril de 2017 Feb a May/2017 100,472.41 45%

2. Intereses de Mayo a agosto de 2017 Junio a septiembre 2017

88,697.64 40%

3. Intereses de septiembre de 2017 10-nov-17 10,659.54 5%

4. Intereses de octubre de 2017 09-nov-17 11,053.76 5%

5. Intereses de noviembre de 2017 11-dic-17 10,713.59 5%


112

NOTA No. 2

Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 4,250.29

Registra el saldo por cobrar de débitos efectuados por BANRURAL en las cuentas bancarias, el saldo contable al 31 de diciembre de 2017, está integrado de la siguiente manera:

No. Descripción Valor en Quetzales

1. Débitos que BANRURAL efectuó en la cuenta de ahorro No. 4033051327 en las fechas siguientes: 06 de febrero de 2008 por Q 642.00; 31 de diciembre de 2010 por Q 498.35.

1,140.35

2. Débitos que Banrural efectuó en la cuenta no. 4033051327, por concepto de comisiones por recuperaciones de cartera de regularización de octubre a diciembre del año 2015 Por

Q.3,109.94 (Q.905.81 / Q.1,1778.25 / Q.425.28 )

3,109.94

Observaciones Los saldos reportados en los numerales 1 corresponden a débitos realizados por Banrural y los

del numeral 2 corresponden a las comisiones cobradas por Banrural derivado de los servicios que presta para realizar la recepción de pagos del Programa de Regularización a nivel nacional.

NOTA No. 3

Préstamos Concedidos a Mediano y Largo Plazo 47,357,999.06

El saldo de capital pendiente de cobrar al 31 de diciembre de 2017, corresponde a los

préstamos otorgados en el Extinto Fideicomiso de Arrendamiento de Tierras del Programa Especial para la Producción y Comercialización Agropecuaria en Apoyo a la Población Rural

Vulnerable y el saldo de los préstamos de las fincas según Convenio con el Ministerio de Finanzas Públicas, Acuerdos Gubernativos No. 473-2000 y 820-2000; dichos saldos se muestran

integrados en los cuadros siguientes:

Fases Monto del

Traslado Original

(-) Pagos

Efectuados

(-) Subsidio a

Capital Autorizado por

el

Consejo Directivo

Res. No. 52-

2009

Cantidad de

Créditos

Saldo Según

Sistema de Cartera

al 31-Diciembre-

2017.

Saldo Contable

al 31-Diciembre-

2017

Diferencia

(*)

I

Año 2004 1,895,948.00 51,210.00 0.00 1,892 1,840,738.00 1,844,738.00 4,000.00

II

Año 2005 7,384,330.00 224,070.00 478,530.00 5,285 6,675,730.00 6,681,730.00 6,000.00

III

Año 2006

12,256,435.0

0 2,846,814.00 0.00 6,545 9,406,671.00 9,409,621.00 2,950.00

IV

Año 2007

17,773,411.7

1 3,974,891.64 0.00 7,923 13,793,475.38 13,798,520.07 5,044.69

Saldos 39,310,124.71 7,096,985.64 478,530.00 21,645 31,716,614.38 31,734,609.07 17,994.69

Diferencia (*)

NO. Descripción Integración

1 Crédito No. 7979 a nombre de Ofelia Guzmán que no ha sido reportado por CHN Q (2,000.00) 2

Pago reservado del crédito No. 2441 a nombre de Antonio Godoy no ha sido operado por

contabilidad Q (1,700.00)

3 Pagos no Registrados contablemente al 31-diciembre-2017. debido a que el depósito es de

enero de 2018 (RECUPERACIÓN #95) Q 21,694.69

TOTAL DE LA DIFERENCIA Q 17,994.69

113

Nombre de la Finca Del Programa de Acceso a la Tierra

Saldo Según Sistema de Cartera

al 31-diciembre-

2017

Saldo Contable al 31-diciembre-2017

Diferencia

(+) Monto del saldo de los préstamos de las fincas del Convenio con el

Ministerio de Finanzas Públicas –MFP-. Finca La Concepción, se encuentra en cobro administrativo

15,623,389.99 15,623,389.99 -------

(*) Diferencia

La diferencia neta de Q.17,994.69 entre los registros contables y la Unidad de Cartera del saldo

de los créditos concedidos en el Programa de Arrendamiento de Tierras del Programa Especial

para la Producción y Comercialización Agropecuaria en Apoyo a la Población Rural Vulnerable, corresponde a operaciones que el banco realizó y contablemente no se han efectuado y a las

recuperaciones de del mes de diciembre de 2017 que la Unidad de Cartera ya operó en sus registros y contablemente el registro se realiza normalmente en el mes siguiente.

NOTA No. 4

Fondos en Fideicomiso 651,113,458.25

El saldo de esta cuenta representa el movimiento de las operaciones contables de recursos del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, que administra el Banco de Desarrollo Rural, S.A.,

-BANRURAL-, al 31 de diciembre de 2017.

NOTA No. 5

Propiedad, Planta y Equipo 1,860,762.99

En la cuenta se encuentran registrados, los valores de los bienes muebles de uso permanente, adquiridos por el Fondo de Tierras para el desarrollo de sus actividades, registradas al costo de

adquisición en las cuentas contables “Maquinaria y Equipo” por valor de Q.11,162,922.72 y “Otros Activos Fijos” por valor de Q.420,459.30.

El saldo neto registrado en la cuenta al 31 de diciembre de 2017 es de Q.1,860,762.99, que

resulta de restar al total de los activos fijos de Q.11,583,382.02 la depreciación acumulada por

Q.9,722,619.03.

Los activos fijos se encuentran clasificados de la forma siguiente:

No. Descripción Valor en Quetzales

1. Maquinaria y Equipo de Oficina y Muebles 5,800,814.08

2. Equipo Educacional, Cultural y Recreativo 157,732.64

6. Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 4,990,632.50

4. Equipo de Comunicaciones 213,743.50

5. Otros Activos Fijos 420,459.30

6. Total de Activos 11,583,382.02

7. (-) Depreciación Acumulada (9,722,619.03)

Total de Activos Neto 1,860,762.99

El saldo acumulado del libro de inventario, según oficio FT-UAF-03-2018 de fecha 22 de enero de 2018 de la Unidad de Activos Fijos es de Q.11,562,752.65 al 31 de diciembre de 2017, con

una diferencia de Q.20,629.37, entre el saldo del libro de inventario y el saldo contable, según se detalla a continuación:

114

Valor en Quetzales

No. Descripción Saldo en Libros


Saldo Contable


Diferencia

1. Saldos al 31 de diciembre de 2017 11,562,752.65 11,583,382.02 20,629.37

2. Diferencia no conciliada de años anteriores (20,629.37) (20,629.37)

3. Saldos conciliados al 31 de diciembre de 2017. 11,562,752.65 11,562,752.65 0.00

En el numeral 2, se identifica una diferencia por valor de Q.20,629.37, entre el Saldo del Libro de Inventario y el Saldo Contable al 31 de diciembre de 2017, el cual no ha sido debidamente

conciliado en los registros.

Vehículos en proceso de baja

Los vehículos pendientes de baja del Libro de Inventario de Bienes Muebles y de la Contabilidad

del Fondo de Tierras, por pérdida total, robo o hurto al 31 de diciembre de 2017, son los siguientes:

No. Número de Inventario

Tipo de vehículo y Marca

Placas de Circulación

Fecha del Siniestro

Valor en Quetzales de

vehículos pendientes de baja

31-12-2017

1. FT-BM-VEH-0726 Camioneta Mitsubishi Montero P-719791 22/10/2003 144,844.00

2. FT-VEH-1993 Pick Up Mitsubishi P-627CVB 23/11/2009 129,808.00

3. FT-VEH-1995 Pick Up Mitsubishi P-631CVB 26/08/2008 163,408.00

4. FT-VEH-1996 Camioneta Mitsubishi Montero P-650CVB 01/12/2010 235,088.00

5. FT-VEH-2623 Motocicleta Honda M-036BKQ 21/06/2013 9,990.00

6. FT-BM-VEH-876 Jeep Suzuki Samurai O-074BBK 03/11/2015 110,550.00

7. FT-BM-VEH-880 Jeep Suzuki Samurai O-075BBK 03/11/2015 110,550.00

TOTALES 904,238.00

Seguimiento a vehículos en proceso de baja del inventario

En seguimiento de la situación de los vehículos que están pendientes de baja al 31 de diciembre de 2017, la Unidad de Activos Fijos en oficio FT-UAF-03-2018 de fecha 22 de enero de 2018,

trasladó la información siguiente:



No. De Placa

Estado del Proceso

1 FT-BM-VEH-0726 Camioneta Mitsubishi

Montero

P-719791 Oficio No. FT-UAF-03-2018 de fecha 22/ene/2018 Falta completar Cesión de derechos del vehículo a favor de la empresa

aseguradora para remitirlo a la Contraloría General de Cuentas.

2 FT-VEH-1993 Pick Up

Mitsubishi P-627CVB

Oficio No. FT-UAF-03-2018 de fecha 22/ene/2018

El expediente se encuentra físicamente en Jurídico, se solicitó un dictamen para continuar con el proceso.

3 FT-VEH-1995 Pick Up

Mitsubishi P-631CVB

Oficio No. FT-UAF-03-2018 de fecha 22/ene/2018 Bienes del Estado, Contraloría General de Cuentas; en base a dictamen

Jurídico expone que hubo negligencia de parte de las autoridades del Fondo de Tierras, solicita informe circunstanciado para seguir con el trámite.

4 FT-VEH-1996 Camioneta Mitsubishi Montero

P-650CVB Oficio No. FT-UAF-78-2017 de fecha 8/sept/2017. Pendiente de ingresar el expediente a la Contraloría General de Cuentas, ya se cuenta la indemnización de parte de Seguros Universales.

5 FT-VEH-2623 Motocicleta

Honda M-036BKQ

Oficio No. FT-UAF-03-2018 de fecha 22/ene/2018 Se completó el expediente, adjuntando todos los requisitos que solicita la

Aseguradora para proceder con el cobro del seguro.

6 FT-BM-VEH-876 Jeep Suzuki

Samurai O-074 BBK


Acta No. 137-2017 del 31 de mayo de 2017, Departamento de Adjudicación y Legalización donde hacen constar que los vehículos quedaron depositados en

el predio del Estado, bajo la vigilancia y el resguardo de los Agentes de Seguridad del Ministerio de Finanzas Públicas. Pendiente de Resolución de la Contraloría General de Cuentas. (Ver Acta 11-2015 del 03-nov-2015) –

Entregado en CORECHA.

7 FT-BM-VEH-880 Jeep Suzuki

Samurai O-075 BBK


Acta No. 137-2017 del 31 de mayo de 2017, Departamento de Adjudicación y Legalización donde hacen constar que los vehículos quedaron depositados en

el predio del Estado, bajo la vigilancia y el resguardo de los Agentes de Seguridad del Ministerio de Finanzas Públicas. Pendiente de Resolución de la Contraloría General de Cuentas. (Ver Acta 11-2015 del 03-nov-2015) - Entregado en

CORECHA.

115

Seguimiento a vehículos pendiente de registro contable

El vehículo tipo pick up a nombre de Montevedra, S.A., marca Mitsubishi con placa de circulación P-860BSB, valorado en Q.72,866.80, fue recibido por el Fondo de Tierras el 02 de

marzo de 2011, se encuentra en proceso de registro en el inventario del Fondo de Tierras; el expediente físicamente se encuentra en Jurídico; El Ministerio de Finanzas Públicas, Contabilidad

del Estado, solicitó “confirmación de propiedad de vehículo recibido por indemnización” según

documento número PROV-DBM-752-2017 de fecha 21 de julio de 2017.

NOTA No. 6

Depreciaciones Acumuladas (9,722,619.03)

La depreciación acumulada, es la depreciación que ha acumulado un activo hasta cierto punto

durante su vida útil, la depreciación del periodo actual se suma a la depreciación del o los períodos anteriores.

Descripción Valor en Quetzales

Depreciación Acumulada año 2000 al 2016 (11,001,426.15)

Depreciación Acumulada año 2017 (235,265.90)

Ajuste por Baja de Activos del año 2010 262,094.10





TOTAL DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA (9,722,619.03)

Los porcentajes de depreciación anual de los activos fijos fueron aprobados en Resolución

número DCE-005-2009 de fecha 08 de junio de 2009, por la Dirección de Contabilidad del

Estado, siendo los siguientes:

No. Descripción Porcentaje Anual

1. Maquinaria y Equipo de Oficina y Muebles 20%

2. Equipo Educacional, Cultural y Recreativo 10% 3. Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 20% 4. Equipo de Comunicaciones 20% 5. Otros Activos Fijos 20%

NOTA No. 7

Activo diferido a largo plazo 186,350.00

Esta cuenta registra el valor que corresponde al Depósito en Garantía por arrendamiento del

inmueble, que ocupa las oficinas centrales del Fondo de Tierras en Ciudad de Guatemala zona 9 por Q.186,000.00 ($24,000.00 x Q.7.75) y cajilla de seguridad por Q.350.00 en el Banco de

Desarrollo Rural, S.A., -BANRURAL-.

PASIVO

NOTA No. 8

Gastos del personal a pagar 326,509.75

116

El saldo de esta cuenta registra las obligaciones del Fondo de Tierras que quedaron pendientes

de pagar al 31 de diciembre de 2017, integrado de la forma siguiente:

Descripción Auxiliar

Contable Valor en

Quetzales

Otto Castillo, por prestaciones laborales. 1111111 14,344.80

Julio Eugenio Mora, por prestaciones laborales. 1111111 9,886.60

Laura Mercedes Fuentes Alamilla por concepto de pago de prestaciones laborales e

indemnización. 50639730 40,184.13

IVA retenido, pendiente de declarar a la Administración Tributaria al 31 de diciembre de 2017. 230 126,332.40

Impuesto Sobre la Renta retenido, pendiente de declarar a la Administración Tributaria al 31 de

diciembre de 2017. 57203 101,049.69

Impuesto del Timbre y Papel Sellado retenido, pendiente de declarar a la Administración

Tributaria al 31 de diciembre de 2017. 57122 540.00

Retenciones Judiciales, efectuadas al personal al 31 de diciembre de 2017. 57211 34,172.13

Nombre del Empleado Monto Acumulado en

Quetzales

Alex Iwan Yat Coy 13,586.71

Manolo Antonio Herrera 3,805.20

Isaí Marroquín Esquite 7,030.22

Gladis Amalia León Leiva 5,875.00

Elder Joaquín Aguilar Solís 3,875.00

Total de retenciones judiciales 34,172.13

Total de Gastos del personal a pagar 326,509.75

NOTA No. 9

Fondos de Terceros 3,871,427.97

El saldo de esta cuenta registra el valor de los depósitos efectuados en la cuenta monetaria No.

3033123809 del Banco de Desarrollo Rural, S.A., -Banrural- por los beneficiarios del programa

de regularización en concepto del Impuesto al Valor Agregado y Honorarios Registrales, que deben pagarse por cuenta de los beneficiarios en el proceso de escrituración, se integra de la

siguiente forma:

Descripción Auxiliar

Contable Valor en

Quetzales

El 15 de julio de 2013 quedaron registrados contablemente Q2,180.91, que deberá establecer la Unidad de Cartera la situación del mismo, por corresponder a casos de créditos del Fideicomiso

del Programa de Arrendamiento de Tierras. El 17/06/2013 el CHN depósito el monto de Q 4,996.37 por concepto de liquidación final del Fideicomiso de Arrendamiento de Tierras; la

Unidad de Cartera deberá establecer un ajuste por Q.415.72.

0 7,593.00

Impuesto al valor agregado –IVA- de los beneficiarios del programa de regularización. 57501 1,677,220.78

Honorarios registrales -HR- de los beneficiarios del programa de regularización. 57502 1,782,443.96

Saldo de IVA y HR por determinar a quienes corresponde lo registrado contablemente. 57503 275,543.69

Saldo de recuperación de cartera de regularización por determinar a quienes corresponde el registro.

57504 y 57505 19,901.54

Monto de los depósitos realizados por beneficiarios del programa de regularización, por concepto de “Avisos Notariales”, para el pago a DICABI y Catastro Municipal del municipio

donde se encuentra el inmueble adjudicado.

57508 108,725.00

Total de Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo 3,871,427.97

117

NOTA No. 10

Otros documentos a pagar a largo plazo 15,623,389.99

El saldo de esta cuenta registra el capital pendiente de amortizar del préstamo otorgado por el

Gobierno de Guatemala al Fondo de Tierras, que fue suscrito por medio del Acuerdo

Gubernativo No. 473-2000; el saldo de Q.15,623,389.26 corresponde a la deuda de la Finca La Concepción. El monto inicial del préstamo fue de Q.60,000,000.00.

NOTA No. 11

Previsión para Cuentas Incobrables 1,264,506.07

Se ha constituido un fondo de previsión para cuentas incobrables sobre las carteras de créditos otorgados en el Programa de Acceso a la Tierra y en el Programa de Arrendamiento de Tierras,

el monto consignado contablemente al 31 de diciembre de 2017, se estimó sobre los saldos contables de la cuenta 1213 “Préstamos concedidos a mediano y largo plazo” del Balance

General al 31 de diciembre de 2017.

Registro contable aprobado en oficio DCE-UDN-OF-427-2009 de fecha 14/10/2009 por la

Dirección de Contabilidad del Estado, para la creación de una reserva para cuentas incobrables.

Código

Contable

Cuentas del Balance General

al 31 de diciembre de 2017 -Cifras en Quetzales

Saldo Balance General al

31–diciembre-2017 -Cifras en Quetzales-

Porcentaje

Aplicado %

Monto de Previsión para

Cuentas Incobrables -Cifras en Quetzales-

1200 Activo No Corriente

1213 Préstamos concedidos a Mediano y

Largo Plazo

Aux.

22953213

Préstamos otorgados al Sector Privado -

Programa de Arrendamiento de Tierras –CHN-

31,734,609.07 3% 952,038.27

Aux. 27423670

Préstamos otorgados al Sector Privado - ECA Nueva Esperanza

15,623,389.99 2% 312,467.80

TOTAL 47,357,999.06 1,264,506.07

Para el cálculo de la Previsión para Cuentas Incobrables, se aplican dos porcentajes: a) 3% para

préstamos otorgados en el Extinto Fideicomiso de Arrendamiento de Tierras del Programa Especial para la Producción y Comercialización Agropecuaria en Apoyo a la Población Rural

Vulnerable; b) 2% para préstamos otorgados según Convenio con el Ministerio de Finanzas

Públicas, Acuerdos Gubernativos No. 473-2000 y 820-2000.

NOTA No. 12

Capital Social e Institucional 729,850,304.45

El Capital Social e Institucional del Fondo de Tierras se integra con los saldos siguientes:

Descripción Cuenta

Contable Valor en

Quetzales

Capital o Patrimonio Institucional 3211 38,816,694.71

Resultado del Ejercicio 3212.0 (13,820,520.31)

Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 3212.1 32,654,161.02

Transferencias de Capital Recibidas 3213 677.00

Capital del Fideicomiso (Fondo de Tierras Acuerdo de Paz/Banrural) 3214 651,113,458.25

Total Capital Social e Institucional 729,850,304.45

118

La cuenta 3213 “Transferencias de Capital Recibidas” ha presentado el siguiente movimiento de

enero a diciembre de 2017:

Descripción Valor en

Quetzales

Transferencias de Capital Recibidas al 31/12/2016 1,574,758.61

(-) Devolución de efectivo del presupuesto el año 2016. Fuentes 11 y 21 de Inversión (1,574,758.61)

(+) Aportes del Gobierno Central de Fuente de Financiamiento 21/Inversión 57,781,800.00

14/febrero/2017 Q. 6,481,817.00

15/marzo/2017 Q. 6,481,817.00

20/abril/2017 Q. 6,481,817.00

22/mayo/2017 Q. 6,481,817.00

09/junio/2017 Q. 6,481,817.00

12/julio/2017 Q. 6,481,817.00

20/noviembre/2017 Q. 8,890,898.00

21/diciembre-2017 Q. 10,000,000.00

(-) Traslados al Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz (57,781,123.00)

Saldo al 31 de diciembre de 2017 677.00

NOTA No. 13

Cuentas de Orden 103,503,670.02

El saldo de la cuenta registra el valor de las cuentas pendientes de cobro de la cartera del Programa de Regularización; el saldo reportado por el Sistema de Cartera al 31 de diciembre de

2017, es de Q.104,294,488.77, el cual muestra una diferencia con el saldo contable por

Q.790,818.75.

Saldo del Sistema de Cartera Al 31 de diciembre de 2017

Saldo Contable Al 31 de diciembre de 2017.

Diferencia

Q. 104,294,488.77 Q. 103,503,670.02 Q. 790,818.75

119

ANEXO 11

ESTADO DE RESULTADOS

FONDO DE TIERRAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


Código Descripción Total Notas

5000 INGRESOS

5100 INGRESOS CORRIENTES

5140 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

5142 Venta de Servicios 2,505,511.88 1

5160 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

5161 Intereses 11,275,991.45 2

5170 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

5172 Transferencias Corrientes del Sector Público 42,216,201.00 3

TOTAL DE INGRESOS 55,997,704.33

6000 GASTOS

6100 GASTOS CORRIENTES

6110 GASTOS DE CONSUMO

6111 Remuneraciones 55,731,109.60 4

6112 Bienes y Servicios 9,640,412.42 5

6113 Depreciaciones y Amortizaciones 235,267.90 6

6120 INTERESES, COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

6123 Derechos de Bienes Intangibles 142,074.58 7

6124 Otros Alquileres 3,014,487.05 8

6150 TRASFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS

6152 Trasferencias otorgadas al Sector Público 1,054,873.09 9

TOTAL DE GASTOS 69,818,224.64

RESULTADO DEL EJERCICIO – (PÉRDIDA EN EJERCICIO) (13,820,520.31)

120

ANEXO No. 11.1

NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS

FONDO DE TIERRAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


INGRESOS Cifras en Quetzales

NOTA No. 1

Venta de Servicios 2,505,511.88

Corresponde a los ingresos por el pago del valor de la tierra de los beneficiarios del Programa de Regularización y Adjudicación, depositados en el Banco de Desarrollo Rural, S.A, -BANRURAL- en

la cuenta No. 4-033-05132-7 a nombre del Fondo de Tierras Regularización; así como por servicios de reproducción de documentos de expedientes a cargo de la Institución solicitados

por el público, depositados en cuenta de Banrural No. 3033123809; integrado de la siguiente forma:

Descripción Valor en Quetzales

Programa de Regularización/Adjudicación 2,493,297.56

Reproducción de documentos en Unidad de Información Pública –UIP- 12,214.32

NOTA No. 2

Intereses 11,275,991.45

Representa el monto de los intereses generados en las cuentas de ahorro y monetarias del

Fondo de Tierras, así como intereses generados en las cuentas del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz que son trasladados al Fondo de Tierras para utilizarlos en la ejecución de sus

programas, se integra de la siguiente forma:


Quetzales

Intereses devengados y percibidos por el manejo del saldo de la cuenta 02-099-013593-9, acreditados por el Crédito Hipotecario Nacional -CHN- que corresponden a los meses de enero a

noviembre del año 2017. 221,596.94

Traslado de fondos de las cuentas de ahorro Bando de Desarrollo Rural, S.A., -Banrural- Nos. 4-033-

02032-2 y 4-033-18528-8 del Fideicomiso Fondo de Tierras Acuerdo de Paz, para utilizarlos en los programas del Fondo de Tierras al 30 de diciembre de 2017.

10,385,661.00

Intereses devengados y percibidos por el manejo del saldo de las cuentas 4033051327 y 4033153367 acreditados por Banco de Desarrollo Rural, S.A., -BANRURAL- que corresponden a los

meses de enero a noviembre de 2017. 649,681.61

Intereses de la cartera del Extinto Fideicomiso De Arrendamiento De Tierras Del Programa Especial

para la Producción y Comercialización Agropecuaria en Apoyo a la Población Rural Vulnerable.

19,051.90

NOTA No. 3

Transferencias Corrientes del Sector Público 42,216,201.00

Representan los aportes económicos del Gobierno Central para gastos de funcionamiento

provenientes de la fuente de financiamiento 21, Ingresos Tributarios-Iva Paz, depositados en la

cuenta monetaria No. 3033123809 del Banco de Desarrollo Rural, S.A., -Banrural- a nombre del Fondo de Tierras, al amparo del Acuerdo Gubernativo Número 242-2016 que contiene el

121

Presupuesto de Ingresos y Egresos del Fondo de Tierras para el año 2017, de los cuales se

presenta el detalle de los aportes recibidos durante el año 2017:


Quetzales

Aporte del Gobierno Central, registrado el 03/02/2017 4,091,767.00










GASTOS

NOTA No. 4

Remuneraciones 55,731,109.60

Corresponde a los gastos relacionados con el personal contratado por el Fondo de Tierras

durante el período de enero a diciembre 2017, detallado de la siguiente forma:


Quetzales

022 - PERSONAL POR CONTRATO 29,957,819.24

026 - COMP. POR CALIDAD PROFESIONAL AL PERSONAL TEMP. 584,269.93

027 - COMP. ESPECIFICOS AL PERSONAL TEMPORAL 856,027.01

029 - OTRAS REMUNERACIONES DE PERSONAL TEMPORAL 14,409,431.64

051 - APORTE PATRONAL AL IGSS 3,226,958.31

055 - APORTE PARA CLASES PASIVAS 43,650.00

061 - DIETAS 567,600.00

063 - GASTOS DE REPRESENTACION EN EL INTERIOR 156,000.00

071 - AGUINALDO 2,559,998.08

072 - BONIFICACION ANUAL (BONO 14) 2,514,664.73

073 - BONO VACACIONAL 57,324.38

413 - INDEMNIZACIONES AL PERSONAL 718,609.07

415 - VACACIONES PAGADAS POR RETIRO 78,757.21

NOTA No. 5

Bienes y Servicios 9,640,412.42

Corresponde a los gastos efectuados por Fondo de Tierras durante el período de enero a

diciembre 2017, como apoyo a las actividades institucionales por los conceptos siguientes: servicio de agua potable, energía eléctrica, telefonía, seguridad y vigilancia, capacitaciones y

talleres, seguro de vehículos e incendio, prestación de servicios profesionales por medio de

contratos administrativos, tóner, materiales y útiles de oficina, comisiones por manejo de cuenta, mantenimiento de equipos y vehículos, servicio de líneas telefónicas corporativas.

NOTA No. 6

Depreciaciones y Amortizaciones 235,267.90

122

La depreciación se refiere a una disminución periódica del valor de un Activo Fijo de la entidad,

esto debido al desgaste por el uso natural del bien y al paso del tiempo; la amortización, se

refiere a la distribución del valor de un bien intangible en un período de tiempo estimado de vida útil.

El valor consignado al 31 de diciembre de 2017, corresponde al registro de la depreciación de

dos activos fijos dados de baja del inventario, en el cual tenían asignado como valor en libros

Q.1.00 cada uno; y el correspondiente porcentaje anual de depreciaciones de activos por valor de Q.235,265.90.



Placas de Circulación

Fecha del Registro Contable

Valor en Libros -Quetzales-

1. FT-VEH-2624 Motocicleta Honda M-252BDK 08-06-2017

Cur Contable 2423 1.00

2. FT-VEH-1998 Pick Up Mitsubishi P-639CVB 22-06-2017

Cur Contable 2745 1.00

3. Varios. Porcentaje anual de depreciación 31-diciembre-2017 235,265.90

Totales 235,267.90

NOTA No. 7

Derechos de Bienes Intangibles 142,074.58

Constituyen los pagos que la entidad ha realizado por concepto de derechos de licencias de software y antivirus para el equipo de cómputo, integrándose el monto total de este concepto

de la siguiente forma:

* Servicio de licencias de software antivirus con administración centralizada para 250 equipos de cómputo, renovadas por un año a partir del 24 marzo de 2017.

Q. 24,500.00

* Renovación de Licenciamiento para Utilización de equipo Firewall Firebox Xtm 535 Del Fondo de Tierras, Coordinación de Tics.

Q. 56,713.46

* Licenciamiento para sofware para brindar soporte técnico a los equipos remotos ubicados especialmente en las sedes regionales del Tondo de Tierras, Coordinación de tics.

Q. 24,950.00

* Reinstalación de software card access ( ajuste y configuración de sistema de acceso y migración de la base de datos), recursos humanos.

Q. 1,667.25

* Licenciamiento de software para filtrado de correo electrónico de la coordinación de Tic’s. Q. 24,993.87

* Servicio de renovación de licencia de certificado de ssl, para un periodo de un año, de la coordinación de Tic’s del Fondo de Tierras.

Q. 9,000.00

* Instalación de sofware para reloj biométrico maruky v16, necesario para realizar los reportes de los horarios del personal de la regional de Quetzaltenango, realizado el 07/12/2017.

Q. 250.00

NOTA No. 8

Otros Alquileres 3,014,487.05

Valor acumulado de enero a diciembre de 2017, por el pago de arrendamiento de los inmuebles

que ocupan las oficinas centrales, regionales y agencias del Fondo de Tierras, vehículos para

comisiones asignadas al personal y equipos de oficina.

NOTA No. 9

Transferencias Otorgadas al Sector Público 1,054,873.09

Corresponde al pago que se realiza a la Contraloría General de Cuentas bajo el Decreto

Número 49-96 del Congreso de la República de Guatemala, que establece una contribución al financiamiento de los gastos de funcionamiento; para el año 2017 la cuota mensual del Fondo

de Tierras es de Q.87,906.09, habiéndose pagado los meses de enero a diciembre de 2017.

123

ANEXO No. 12

INFORME DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Señores Miembros del Consejo Directivo

Fondo de Tierras Edificio

Señores:

En la planeación y ejecución de la auditoría practicada a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, se evaluaron los procedimientos de registro de la estructura de control

interno del Balance General y Estado de Resultados, con el propósito de emitir opinión sobre la

razonabilidad de las cifras y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos en relación a su funcionamiento, que

consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las Normales Generales de Control Interno Gubernamental y Normas Internacionales de las Entidades

Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.

El asunto que nos llama la atención y que está relacionado con el diseño y operación de la

estructura de control interno, que podrían afectar la presentación de información financiera uniforme con las aseveraciones de la Administración en los Estados Financieros, son las

siguientes:

Se determinaron al 31 de diciembre de 2017 debilidades de control interno, siendo las siguientes

observaciones:

Entre el saldo contable y libro de inventario de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo existe

diferencia por un monto de Q.20,629.37 al 31 de diciembre de 2017, de activos pendientes de depuración de años anteriores por parte del personal de Activos Fijos de la Institución.

Al 31 de diciembre de 2017, el vehículo tipo pick up marca Mitsubishi, con placa de

circulación P-860BSB, con valor de Q.72,866.80, ubicado físicamente en la Agencia de

Tierras de Escuintla, está a nombre de la empresa Montevedra, S.A., quien es la vendedora

del vehículo referido; el cual fue recibido por el Fondo de Tierras el 02 de marzo de 2011 en concepto de pago de un vehículo siniestrado y a la presente fecha no ha sido registrado

en el inventario de activos fijos y en la Contabilidad de la Institución.

Al 31 de diciembre de 2017, existen siete vehículos en proceso constante de baja del

inventario que en conjunto tienen un valor de adquisición Q.904,238.00, los cuales a la

presente fecha se encuentran totalmente depreciados y su valor en libro es de Q.1.00; derivado de las circunstancias particulares de cada activo, es apropiado el trámite del

proceso, efectuando el seguimiento y cumpliendo oportunamente con los requisitos exigidos por la Contraloría General de Cuentas.

Se ha determinado que los registros contables de Notas de Débito, Notas de Crédito y

Depósitos en las cuentas, monetaria número GT70BRRL01010000003033123809 y de ahorro número GT64BRRL01010000004033051327, constituidas por el Fondo de Tierras en

el Banco de Desarrollo Rural, S.A., mensualmente presentan retraso en el registro contable, lo cual se refleja en las conciliaciones mensuales correspondientes que se realizan, de lo

cual se presenta un resumen al 31 de diciembre de 2017, de cada cuenta:

124

1. Banco de Desarrollo Rural, S.A., cuenta monetaria número

GT70BRRL01010000003033123809.

No. Período Tipo de Documento Cantidad de Notas de

Crédito/Debito pendientes de

Registro al 31-diciembre-2017

Valor en Quetzales (Q.)

1. Año 2017 - Total Notas de Débito 15 2,810.44

Año 2017 - Total Depósitos 364 80,400.58

2. Banco de Desarrollo Rural, S.A., cuenta de ahorro número

GT64BRRL01010000004033051327.

No. Mes/año Tipo de Documento Cantidad de Notas de

Crédito/Debito pendientes de

Registro al 31-diciembre-2017

Valor en Quetzales (Q.)

1. Año 2017 - Total Notas de Débito 7 5,256.87

1. Año-2016 Notas de Crédito 2 84.56

Año-2017 Notas de Crédito 38 373,906.52

1. TOTAL 40 373,991.08

Atentamente,

Lic. Edwin Haroldo Alvarado López

Auditor Interno Fondo de Tierras

Guatemala, Marzo de 2018.

125

ANEXO No. 13

FONDO DE TIERRAS FLUJO DE EFECTIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Cifras En Quetzales

MOVIMIENTOS DE FECTIVO Saldos al

31-agosto-2017 VARIACIÓN

Saldos al 31-diciembre-2017

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 757,138,248.71 -34,553,257.73 722,584,990.98

Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 35,997,369.37 -3,343,208.35 32,654,161.02

Transferencias de Capital 24,796,730.69 -24,796,053.69 677.00

Capital o Patrimonio Institucional 38,816,694.71 0.00 38,816,694.71

Capital del Fideicomiso 657,527,453.94 -6,413,995.69 651,113,458.25

(+) INGRESOS 38,654,687.96 17,343,016.37 55,997,704.33

Ingresos Corrientes

Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública 1,669,951.46 835,560.42 2,505,511.88

Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 4,250,600.50 7,025,390.95 11,275,991.45

Transferencias Corrientes Recibidas para gastos de

funcionamiento 32,734,136.00 9,482,065.00 42,216,201.00

(-) EGRESOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 71,655,621.13 -33,374,205.64 38,281,415.49

Inversiones Temporales

Activo Exigible 34,686,739.20 -34,682,488.91 4,250.29

Préstamos Concedidos a Mediano y Largo Plazo 47,403,376.47 -45,377.41 47,357,999.06

Maquinaria y Equipo 10,042,147.52 1,120,775.20 11,162,922.72

Otros Activos Fijos 359,495.46 60,963.84 420,459.30

Activo Diferido a Largo Plazo 186,350.00 0.00 186,350.00

Pasivo Corriente y No Corriente -21,022,489.52 -63,344.26 -21,085,833.78

Depreciaciones y amortizaciones gasto 2.00 235,265.90 235,267.90

(-) EGRESOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 690,841,456.36 20,132,339.60 710,973,795.96

Remuneraciones 35,540,925.32 20,190,184.28 55,731,109.60

Bienes y Servicios 4,695,662.99 4,944,749.43 9,640,412.42

Intereses, Comisiones y Otras Rentas de la Propiedad 1,949,424.61 1,207,137.02 3,156,561.63

Transferencias Corrientes Otorgadas 0.00 0.00 0.00

Depreciaciones y amortizaciones acumuladas 615,342.63 439,530.46 1,054,873.09

Fondos en Fideicomiso -9,487,353.13 -235,265.90 -9,722,619.03

657,527,453.94 -6,413,995.69 651,113,458.25

SALDO INICIAL 33,295,859.18

FLUJO DE EFECTIVO -3,968,375.32

SALDO CONTABLE CUENTA BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE 2017 29,327,483.86

El flujo de efectivo, es el resultado del movimiento de la cuenta contable Bancos entre el período del 01 de septiembre al 31 de diciembre

de 2017.

126

ANEXO No. 14

FONDO DE TIERRAS

RESULTADO DEL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

I. INFORMACIÓN GENERAL

1. Entidad FONDO DE TIERRAS

2. Unidad Administrativa Dirección Administrativa Financiera

3. Tipo de Auditoria Estados Financieros

4. Fecha de evaluación Periodo del 01 de mayo al 31 de agosto de 2017

5. Número de Informe CUA – 60332-1-2017

6. Auditor designado Lic. Edwin Gabriel Revolorio Marroquín

II. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EN INFORME DE LA ESTRUCTURA DE

CONTROL INTERNO

Clasificación de Recomendaciones Cantidad Porcentaje

1. Cumplidas

2. En Proceso 3 100%

3. No Cumplidas

TOTALES 3 100%

III. RESULTADOS O BENEFICIOS DE LO IMPLEMENTADO:

Observación / Hallazgo Resultados Comentario AI al 31-

diciembre-2017

Deficiencias de control interno: Entre el saldo contable y libro de inventario de la cuenta

Propiedad, Planta y Equipo existe diferencia por un monto de Q.20,629.37al 31 de diciembre de 2017, que sigue pendiente de depuración, por parte del personal encargado de los Activos

Fijos de la Institución.

No se ha obtenido información

sobre la realización de la depuración.

Al cierre del mes de diciembre de 2017, la diferencia persiste.

Deficiencias de control interno:

El monto de Q.904,238.00, que corresponde a 1 motocicletas y 6 vehículos, que fueron declarados como pérdida total, que

están pendientes de baja en el Inventario de Bienes Muebles, los cuales en el Balance General, están totalmente depreciados con valor residual de Q.1.00 y se encuentran en proceso de

solicitud de baja ante la Contraloría General de Cuentas con cierta antigüedad en el trámite.

Durante junio de 2017 se registró

la baja de una Motocicleta por valor de Q.9,990.00 y un vehículo por valor de Q.120,848.00.

Al 31 de diciembre de 2017, continúan en proceso de baja

del inventario 7 vehículos. Durante el año 2017, se registró

la baja de 2 vehículos.

Deficiencias de control interno: Al 31 de diciembrede 2017, el vehículo tipo pick up marca

Mitsubishi, con placa de circulación P-860BSB, ubicado físicamente en la Agencia de Tierras de Escuintla, está a nombre

de la empresa Montevedra, S.A., quien es la vendedora del vehículo referido, el cual fue recibido por el Fondo de Tierras el 02 de marzo de 2011, en concepto de pago de un vehículo

siniestrado; y a la presente fecha no ha sido registrado en el inventario de activos fijos y en la Contabilidad de la Institución.

Continua en trámite

No se ha cumplido con el registro en el Inventario y en

Contabilidad del Fondo de Tierras.

NOTA: Las fechas se actualizan al período del cuatrimestre evaluado, cuando se mantiene la misma diferencia o cuando el saldo no ha tenido ningún movimiento.

127

ANEXO No. 15

CONTINGENCIAS LABORALES Inventario de Juicios Laborales Pendientes

Siendo el demandado Fondo de Tierras

No

Fecha de

Presentación/ Notificación

Número de

Proceso y Juzgado

Demandante Etapa procesal al 31/08/2017 Etapa Procesal al 31/12/2017

1 10/12/2008

01091-2008-874

Of. 3ro. Juzgado Sexto de

Trabajo y Previsión Social de la Primera

Zona Económica de Guatemala.

Fernando

Enrique Miyares

Siekavizza

Monto

reclamado Q.342,000.00

Proceso suspendido desde el año

2013, hasta que se apersone el representante de lo mortual del

causante Fernando Enrique Miyares Siekavizza.

Proceso suspendido desde el año

2013, hasta que se apersone el representante de lo mortual del

causante Fernando Enrique Miyares Siekavizza.

2 12/10/2012

01173-2012-04989. Oficial

3ero. Juzgado Octavo de Trabajo y

Previsión Social.

Balbino Ernesto Pérez

Rodríguez

Monto

reclamado aproximado

Q. 142,843.75

Pendiente que se dicte el auto que resuelva el incidente de costas.

Pendiente que se dicte el auto que resuelva el incidente de costas.

3 16/04/2013

01173-2013-

1542 Secretaria,

Juzgado Cuarto de Trabajo y

Previsión Social

Amparo 01022-

2015-003 Secretaría.

Laura Mercedes

Fuentes Alamilla

Monto

aproximado

reclamado Q. 360,625.00

La demandante reclama su

reinstalación por lo que de

otorgársele tendría derecho a un salario por

cada mes de Q 6,250.00

Al 31/12/2016 el monto estimado de

reclamación es de Q 310,625.00 incrementando Q 6,250.00 cada

mes.

El 6 de abril de 2017, vista para el RECURSO DE APELACIÓN.

EN LA ACCIÓN DE AMPARO:

Totalmente resuelto DESVAVORABLE para el FONDO DE

TIERRAS. Firme y Ejecutoriado.

Al 31/12/2017 el monto estimado de

reclamación es de Q 385,625.00 incrementando Q 6,250.00 cada

mes. Status: el día 28-06-2017 se dictó

sentencia CONDENANDO al Fondo de Tierras, a reinstalara a la actora,

pagarle los salarios caídos y demás prestaciones laborales; se declaró sin lugar la demanda de abandono

de labores que promovió el Fondo de Tierras sobre condena de costas

judiciales y daños y perjuicios, absolviendo a la demandada. Se APELÓ la sentencia se expresan

agravios y se evacuó la vista el día 06-04-2017.

Pendiente de sentencia en segunda

instancia. EN LA ACCIÓN DE AMPARO:

Totalmente resuelto en forma desfavorable al Fondo de Tierras. Se

encuentra firme y ejecutoriado.

4 13/05/2013

01173-2013-01980. Of 1ero

Gladys Lorena Acuta Sánchez.

Motivo: por

terminación de la relación

laboral por despido

injustificado,

solicitando el pago de las

prestaciones laborales de

ley.

Monto aproximado

reclamado (incluye aprox.

costas) Q.341,564.87

Se declaró sin lugar la NULIDAD.

Se interpuso APELACIÓN, la cual fue declarada sin lugar.

El 17 de febrero de 2017, se rindió informe sobre 3 preguntas.

Pendientes de sentencia.

Se señaló audiencia para el día 03 de febrero de 2017, a las 10:30

horas.

Se declaró SIN LUGAR LA NULIDAD y se interpuso APELACIÓN, la alzada fue declarada SIN LUGAR y procedió

a contestar la demanda en sentido negativo y a recibir las pruebas en la

misma audiencia. El 17 de febrero de 2017, se rindió informe sobre 3 preguntas.

Pendiente de sentencia de primera

instancia..

128

5 20/11/2013

01173-2013-

05333 Juzgado Noveno de

Trabajo y Previsión Social

Oficial 1ero.

Edgar Eduardo Asencio Quiroa

Motivo: El

demandante argumenta la

terminación de la relación

laboral por despido

injustificado,

por lo que solicita el pago

del complemento

de las

prestaciones laborales de

ley. Monto

estimado de

reclamo Q.242,467.97

EL JUICIO ORDINARIO LABORAL: En primera instancia se declaró CON

LUGAR la demanda, condenando al Fondo de Tierras al pago de las

prestaciones del actor. En segunda instancia se revocó

parcialmente la sentencia, en lo relacionado al pago de daños y perjuicios, eximiendo a la entidad

dicho rubro.

EN LA ACCIÓN DE AMPARO: Se está a la espera que la Corte de Constitucionalidad resuelva la Acción

de Amparo en segunda instancia.

El 03 de marzo de 2017, se pidió informe del Gerente General sobre

preguntas que se le formularon y se rindió el 18 de abril de 2017.

El 10 de mayo de 2017 se extiende

recibo y se consigna la suma indicada a la espera de la resolución definitiva del amparo.

EN LA ACCIÓN DE AMPARO:

Se está a la espera que la Corte de Constitucionalidad resuelva la Acción de Amparo en segunda instancia.

6 04-05-2016

01173-2014-03979

Juzgado

Noveno de

Trabajo y Previsión Social,

Oficial 2do. de fecha

05/11/2014

Jorge Alberto Ortiz Henry

Motivo:

Demanda

declaración de existencia de

relación laboral y el

consecuente pago de

prestaciones

laborales.

Monto estimado de

reclamo

Q.608,439.63

Sin lugar la EXCEPCION de

incompetencia por razón de la materia.

Se APELÓ, a la misma, se le dio trámite sin efectos suspensivos,

pendiente de que concedan audiencia para expresar motivos de

inconformidad, vista y sentencia. Para el 13-junio-2017, a las 11:30

horas se señaló audiencia a juicio oral laboral.

Sin lugar la EXCEPCION de

incompetencia por razón de la materia, la cual fue apelada.

Se APELÓ, a la misma, se le dio trámite sin efectos suspensivos,

pendiente de que concedan audiencia para expresar motivos de

inconformidad, vista y auto. Se enmendó el proceso y se señaló

audiencia para el día 23-08-2017 a las 9:00 horas se señaló nueva

audiencia a juicio oral, se interpuso excepción dilatoria de Falta de Responsabilidad del demandante, se

recibió prueba, pendiente de auto y continuación del proceso, el cual se

encuentra suspendido.

7 31/07/2014

18016-2014-00191,

Inspección del

Trabajo de fecha

08/04/2014

Claudia Emilia Sagastume Vidaurre de

Juárez

Monto estimado de

reclamo

Q.200,000.00

Se está a la espera auto que resuelva las EXCEPCIONES

dilatorias. El 3 de marzo de 2017 fue notificada la resolución del 11 de

julio de 2016 que declaró sin lugar las EXCEPCIONES interpuestas. El 10 de marzo de 2017 se interpuso

APELACIÓN.

Está pendiente que otorguen la APELACIÓN y el trámite respectivo.

Se señaló nueva audiencia a Juicio Oral para el día 25-08-2017,a las 8:30 hrs. Se interpuso excepción

dilatoria de Falta de Personalidad de la demandante; al rechazarla para

su trámite se pidió revocatoria la cual fue declarada sin lugar; se interpuso nulidad y la misma fue

declara sin lugar condenando al pago de una multa de Q.200.00; Se

interpuso APELACIÓN, en espera que eleven las actuaciones a la Sala

Jurisdiccional, en suspenso el proceso.

8 28/11/2013

01173-2014-00613 Oficial I

de fecha

SUSPENDIDO

Amanda Elizabeth Recinos

Morales

Monto estimado de

reclamo

(incluye aprox. de costas)

Q.273,357.53

Se declaró con lugar la Aclaración y se le dio trámite a la Apelación, se

evacúo audiencia de 48 horas, pendiente vista y resolución de la

apelación.

Se declaró con lugar la Aclaración y se le dio trámite a la Apelación, se

evacúo audiencia de 48 horas, el 28-06-2017 se evacuó la vista y se

encuentra pendiente la sentencia.

9 31/03/2015 Ordinario

Laboral No. 01173-2015-

Jorge Eduardo José Ríos Andrino

Se le dio trámite al recurso de Apelación interpuesto; si fuera declarado SIN LUGAR la apelación y

El 28-7-2017 se notificó la sentencia de fecha 27-06-2017, CON LUGAR

129

00864 Oficial 1º.

Juzgado Sexto

de Trabaja y Previsión Social

Motivo: Demanda

declaración de

existencia de relación laboral

y el consecuente

pago de prestaciones

laborales.

Monto

estimado de reclamo

Q.623,001.95

confirmado el auto, deberá pagarse la multa de Q 500.00.

Se señaló audiencia para el “1 de febrero de 2016” a las 9:00 horas

para la comparecencia de las partes a Juicio Oral.

Se presentó recurso de Nulidad en contra de dicha resolución por

estarse señalase audiencia para el 01-02-2016 año 2016 y se notificó el

28-11-2016. Se contestó en sentido negativo y oponiéndose a la demanda.

parcialmente la demanda condenando al Fondo de Tierras a PAGAR aguinaldo y demás

prestaciones laborales reclamadas; se resolvió parcialmente SIN LUGAR

la demanda y se ABSOLVIÓ a la Institución de pagar costas

judiciales, daños y perjuicios, ventajas económicas y horas extraordinarias.

Se apeló la sentencia y se

encuentra pendiente de resolución definitiva.

10 07/08/2015

Ordinario Laboral

No. 10005-2015-00036

Oficial 1º. Juzgado de

Primera

Instancia de Trabajo y

Previsión Social del

Departamento

de Suchitepéquez

Danilo Reyes Osorio

Motivo:

Declaración de existencia de

relación laboral

y pago de prestaciones

laborales

Monto

estimado de reclamo

Q.217,807.97

Se resolvió sin lugar las

EXCEPCIONES, se interpuso APELACIÓN a la cual no se le dio

trámite, la alzada fue rechazada y se procedió a contestar en sentido negativo la demanda y se recibieron

las pruebas. PENDIENTE DE SENTENCIA. Se debe de pagar

multa de Q.100.00

Se resolvió sin lugar las

EXCEPCIONES, se interpuso APELACIÓN a la cual no se le dio

trámite, la alzada fue rechazada y se procedió a contestar en sentido negativo la demanda y se recibieron

las pruebas. PENDIENTE DE SENTENCIA. Se pagó multa de

Q.100.00 de Nulidad declara sin lugar.

11 21/12/2015

Ordinario No.

01213-2015-00270 Oficial

1º. Juzgado de

Primera


Previsión Social y Económico

Coactivo de Alta

Verapaz

Marwin Alfredo

Quiroa Bolaños; José

Stalin Tox Caal y Micke Ernesto

Caal Caal

Motivo:

Demanda declaración de existencia de


consecuente pago de

prestaciones.

Monto

estimado de reclamo

Q.428,917.79

Se señaló audiencia a juicio oral para el 31/05-2017, a las 10:30

horas. Se señaló audiencia a juicio oral

para el 31/05-2017, a las 10:30 horas.

En la audiencia previo a contestar la demanda se interpuso excepción

dilatoria de demanda defectuosa, se declaró sin lugar y se apeló, a la

alzada no se le dio trámite y se resolvió sin lugar y se señaló nueva audiencia Juicio Oral para el día 26-

07-2017, a las 9:30 horas, se interpusieron excepciones dilatorias

y fueron rechazadas, se procedió a contestar la demanda en sentido

negativo e interponer excepciones perentorias, se recibió prueba de ambas partes;

El 31-08-2017 a las 9:30 horas se rindió informe del Gerente General

de Confesión Judicial; los demandantes presentaron Confesión Judicial conforme posiciones

articuladas y se pidió exhibición de documentos de la ONSEC, no los

exhibieron. Pendiente de Sentencia de Primer

Grado.

Se dictó sentencia a favor de los demandantes y se interpuso recurso de apelación al cual se le dio

trámite, pendiente AUDIENCIA de expresión de agravios y

vista.

12 01/02/2016

Ordinario No.

01173-2015-07209 Oficial

2º. Juzgado Quinto

de Trabajo y

Previsión Social

Maria Emma

Iliana Ayau Minas

Motivo:

Reajuste de

indemnización, vacaciones,

aguinaldo, bonificación

anual,

incentivo; pago de daños y

perjuicios y costas

judiciales.

Monto

estimado de reclamo

(incluye costas

Se evacuó la vista del 27-ene-2017,

por resolución de la Sala Tercera de Apelaciones del 25-1-2017, se

confirmó venida en apelación. Pendiente resolución de excepciones

dilatorias.

En Resolución del 19-ene-2017, se declararon sin lugar las excepciones dilatorias.

Se señaló audiencia a juicio oral

para el 27-junio-2017 a las 11:30 horas.

No se apeló porque no obstante haber sido notificados en tiempo, la

notificación fue recibida extemporáneamente.

El 28-08-2017 se dictó sentencia, la cual fue notificada el 10 de

diciembre de 2017, declarando CON LUGAR LA DEMANDA condenando:

al pago de las prestaciones laborales demandadas

y sin lugar al pago de daños y perjuicios y costas judiciales.

Se interpuso recurso de

apelación y se expresaron motivos de inconformidad o agravios, pendiente de vista y

sentencia.

130

aprox.) Q.404,217.00

13 04/02/2016

Ordinario No. 18016-2015-00365 Oficial

2º. Juzgado de

Primera Instancia de

Trabajo y Previsión Social

del

Departamento de Izabal,

Puerto Barrios

Hanssi Oswaldo Lemus Archila

Motivo: Demanda


relación laboral, nulidad de su despido y

la reinstalación.

Monto estimado de

reclamo

Q.392,000.00 Por

reinstalación se incrementa Q 14,000.00

mensuales.

Monto estimado de la reclamación: Q.336,000.00 (al 31/08/2017, incrementa Q 14,000.00

mensuales por ser reinstalación.

Está pendiente que dicten el auto que resuelva la incompetencia por

razón de la materia en primera instancia.

Monto estimado de la reclamación: Q.392,000.00 (al 31/12/2017, incrementa Q 14,000.00

mensuales por ser reinstalación.

La Excepción fue declara sin lugar por lo que se interpuso recurso de

apelación al que se le dio trámite y se evacuó audiencia por 48 horas para expresar agravios

(inconformidades), pendiente de audiencia de vista y sentencia de

1ra. Instancia.

14 08/03/2016

Ordinario No.

01173-2016-01182 Oficial

1º. Juzgado Décimo

de Trabajo y


Departamento de Guatemala

Mario Raúl

Álvarez Morales

Motivo: Demanda

declaración de


y el consecuente


laborales

Monto

estimado de reclamo

(incluye aprox.

costas) Q.293,981.27

Se declaró sin lugar la

incompetencia y se interpuso NULIDA, misma que fue declarada

sin lugar. Se modificó demanda y se señaló

audiencia para el 31-05-2017 a las 10 horas, para juicio oral.

Se declaró sin lugar la

incompetencia y se interpuso NULIDA, misma que fue declarada sin lugar.

Se modificó demanda y se señaló audiencia para el 31-05-2017 a las

10 horas, para juicio oral. Para el 26-07-2017, se había

señalado la audiencia para confesión judicial del demandado, se aplazó

por otra audiencia programada.

Se contestó en sentido negativo la demanda, se recibieron medios de prueba de las partes, para la

confesión judicial del actor, se señaló nueva audiencia para el 04-

08-2017 para confesión judicial y espera de sentencia de 1ra. Instancia.

15 28/04/2016

Ordinario No.

01173-2016-03500 Oficial

1º.

Juzgado Cuarto

de Trabajo y Previsión Social

del Departamento

de Guatemala

Anaité Paniagua

García Motivo:

Demanda



consecuente


laborales

Monto estimado de

reclamo

Q.375,465.41 (incluye aprox.

costas)

Pendiente que se resuelva la Incompetencia en primera instancia.

El 24-10-2016, se declaró SIN

LUGAR LA INCOMPETENCIA y se apeló, se expresaron agravios y está

pendiente de la vista, así como de la resolución. Para el 28-abril-2017 a las 10:30 se señaló audiencia.

Se evacuó la Audiencia del 28-abril-2017, se expresaron agravios y la

incompetencia y se señaló vista para el 23-08-2017 para sentencia.

Pendiente que se resuelva la

Incompetencia en primer grado; se interpondrá amparo y prescripción de la obligación.

Existen vicios en el proceso, se

interpondrá nulidad o amparo en su oportunidad y prescripción.

Se encuentra pendiente de sentencia de 1er. Grado.

16 18/05/2016

Ordinario No.

18016-2015-00372 Oficial

1º.

Juzgado de

Primera Instancia de Trabajo y


Glenda Judith

Rodríguez Istecoc Motivo:

Demanda declaración de


y el

consecuente pago de

Se está a la espera que resuelvan

las excepciones dilatorias. Se rindió informe a la ONSEC el cual

fue recibido el 25 de noviembre del 2016.

Se declararon sin lugar las

excepciones dilatorias, se apeló. Pendiente audiencia de expresión de agravios, vista y resolución de

excepciones.

131

Departamento de Izabal,

Puerto Barrios

prestaciones laborales

Monto estimado de


(incluye aprox. costas)

17 11/05/2016

Ordinario No. 09015-2016-581

Oficial 3º.

Juzgado de

Primera Instancia de

Trabajo y Previsión Social y de Familia del

Municipio de Coatepeque del

Departamento de

Quetzaltenango

Luis Emilio Cifuentes Barrios

Motivo:

Demanda declaración de existencia de


consecuente pago de

prestaciones

laborales

Monto estimado de

reclamo

Q.254,989.04 (incluye aprox.

costas)

Se señaló audiencia para el 2-marzo-2017 a las 9:30 horas, recepción de pruebas del actor

(exhibición de documentos).

No exhibió el actor el documento.

El proceso se encuentra suspendido por falta de actividad del

demandante.

Pendiente que señalen nueva audiencia a juicio oral, donde se interpondrá la excepción dilatoria de

incompetencia por razón de la materia.

18 03/06/2016

Ordinario No. 01173-2016-04886 Oficial

2º. Juzgado

Undécimo de Trabajo y

Previsión Social

Maynor Alfredo

Ruano Dávila

Motivo: Demanda

declaración de


y el consecuente

pago de

prestaciones laborales

Monto

estimado de


(incluye aprox. costas)

Se señaló vista para el 19 de enero

de 2017 dentro del recurso de apelación que se promovió en contra

del auto que declaro sin lugar la excepción de incompetencia por razón de la materia.

Se evacuó la vista. Pendiente

Resolución de APELACIÓN.

Se señaló vista para el 19 de enero

de 2017 dentro del recurso de apelación que se promovió en contra

del auto que declaro sin lugar la excepción de incompetencia por razón de la materia.

Se evacuó la vista del 10 de enero

de 2017. Se declaró sin lugar la apelación.

Pendiente que señalen nueva audiencia a juicio oral. Existe una

denuncia en el MP contra el actor.

19 12/04/2016

Ordinario No.

09017-2016-00103

Juzgado de

Primera


Previsión Social y Económico Coactivo de

Quetzaltenango

Luis Guillermo Solís Pérez

Motivo: Demanda



consecuente


laborales

Monto

estimado de reclamo

Q.157,358.90

Se declaró sin lugar la EXCEPCIÓN, se opuso apelación y se expresaron motivos de inconformidad por 48

horas. La Sala Confirmó la resolución de primer grado; en

espera que señalen audiencia para juicio oral ya que la excepción tuvo

efecto suspensivo.

Se declaró sin lugar la EXCEPCIÓN, se opuso apelación y se expresaron motivos de inconformidad por 48

horas.

Se fijó nueva audiencia a juicio oral para el día martes 13-nov-2017, a

las 9:00 horas, se acudió a la audiencia y se interpuso la excepción dilatoria de demanda

defectuosa, el actor se acogió a plazo legal para contestarla; se

encuentra pendiente audiencia de recepción de medios de prueba y resolución.

20

Ordinario No.

01173-2016-4237

Juzgado Primero

de Primera

Werner David

Foronda Kistty

Motivo: Demanda pago de prestaciones

Se interpuso excepción de

incompetencia por razón de la materia, quedando a la espera se dé

trámite. Se fijó audiencia el 21 de enero de 2017 a las 11:00 horas.

Se apeló el 20-julio-2017, pendiente

resolución de excepción, así como nueva audiencia a juicio oral. Se

enmendó el procedimiento y se le da trámite con efectos suspensivos a la excepción de incompetencia.

132


Previsión Social

laborales

La misma se llevó a cabo, pero en virtud de no haberse resuelto la EXCEPCIÓN de incompetencia quedó

sin efecto dicha audiencia.

21 09-01-2017

Ordinario

Laboral 011736-2015-08517

Of. 3er. Juzgado

Tercero de 1ra. Instancia de Trabajo y

Previsión Social del Dpto. de

Guatemala.

Edgar Armando Ordoñez Armas

Denuncia: Despido

Injustificado.

El 11 de enero de 2017, se presentó memorial al Juzgado

correspondiente, planteando EXEPCIÓN POR INCOMPETENCIA por razón de la materia; en espera

de la Resolución.

Se señaló audiencia para el 21/junio/2017, a las 8:30 hrs. Para juicio oral.

Se señaló audiencia para el

21/junio/2017, a las 8:30 hrs. Para juicio oral, se interpusieron

excepciones dilatorias de Falta de Personalidad del demandado y del demandante; pendiente resolución

con efectos suspensivos. Se acudió a 2da. AUDIENCIA, NO se

llevó a cabo por que el demandante no ha sido notificado. Pendiente de notificaciones y nueva

audiencia.

22 04-05-2017

Ordinario laboral

01173-2017-04222.

Segundo. Juzgado 9no. 1ra. Instancia

de Trabajo y Previsión Social

de Guatemala.

Hilda Patricia

Luna Castellanos.

Denuncia:

Despido directo

e injustificado y reclamo de

prestaciones laborales.

Demanda promovida el 31 de marzo

de 2017. El Fondo de Tierras fue notificado de la resolución de

trámite el 02 de mayo de 2017. Se señaló audiencia para el 08 de

noviembre de 2017 a las 9:00 hrs.

El 8-nov-2017, se llevó a cabo

audiencia a juicio oral laboral. Se interpuso la excepción dilatoria

de incompetencia por razón de la materia, fue rechazada; se pidió revocatoria y fue rechazada; se

interpuso nulidad y fue rechazada in limine. Se contestó en sentido

negativo la demanda y se interpuso excepción perentoria, se recibieron las pruebas de ambas partes y se

fijó para la confesión judicial del demandante el día 03-mayo-2018,

a las 14 hrs.

23 08/05/2017

Adjudicación No. R-0920-00139-

2017 de la Inspección General de

Trabajo de Coatepeque,

Quetzaltenango, Inspector:

German Leonel

Valenzuela y Valenzuela.

Juzgado de 1ra.

Instancia de

Trabajo, Coatepeque,

Quetzaltenango.

Rosa Lucia de

León Sánchez.

Denuncia:

Despido directo e injustificado y

reclamo de prestaciones

laborales.

La denuncia fue presentada ante la

Inspección General de Trabajo de Coatepeque, Quetzaltenango, con fecha 02-05-2017.

Se llevó a cabo audiencia el 5 de

diciembre de 2017, no se interpuso ninguna acción en espera de resolución de 1ra. Instancia.

Se contestó negativamente la

demanda, se recibió prueba de las partes, se recusó al notificador sin expresión de causa y el tribunal

accedió, se ofreció la confesión judicial de la demandante y el

tribunal señaló audiencia para el 4 de enero de 2018, no se llevó a cabo por gestiones verbales con el

juez quien la fijo para el 19 de enero de 2018.

TOTAL DE ESTIMACIÓN DE DEMANDAS LABORALES Q. 6,363,354.17

Observación: Información de los procesos laborales detallados en los cuadros anteriores, tomados del Ofició FT-AJ-25-2018 del 22 de enero de 2018, de la Dirección de Asuntos Jurídicos del Fondo de Tierras.

133

ANEXO 16

EJECUCIÓN DEL PAA 2017

FONDO DE TIERRAS - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

1) CRONOGRAMA INICIAL

TIPO DE AUDITORIA

AUDITORIAS PROGRAMADAS

FINALIZADAS (#)

ANULADAS (*)

Financiera 31 31

De Gestión 29 29

Examen Especial 10 10

Especializada 5 5

Informática 1 1

Total Auditorias año 2017 76 76

2) AUDITORIAS AGREGADAS ENERO A DICIEMBRE 2017

TIPO DE AUDITORIA (£) AUDITORIAS

AGREGADAS FINALIZADAS

(#) ANULADAS

(*)

Financiera - -

De Gestión - -

Examen Especial 3 3

Especializada - -

Informática - -

Actividades Administrativas 1 1

Total Auditorias año 2017 4 4 -

3) CRONOGRAMA INICIAL MÁS AUDITORIAS AGREGADAS

TIPO DE AUDITORIA TOTAL AUDITORIAS PROGRAMADAS Y

AGREGADAS

FINALIZADAS (#)

ANULADAS (*)

Financiera 31 31 0

De Gestión 29 29 0

Examen Especial 13 13 0

Especializada 5 5 0

Informática 1 1

Actividades Administrativas 1 1 0

Total Auditorias año 2017 80 80 0

(*) Ninguna (#) Ver Anexo I (Auditorias Finalizadas)

(£) Ver Anexo II (Auditorias Agregadas)

134

ANEXO I

AUDITORIAS FINALIZADAS

INFORMES DE AUDITORIA

No. No. CUA FECHA Tipo de Auditoria INFORMES DE AUDITORIA

1 60345 09/02/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de cuentas por cobrar, activos extraordinarios y activos fijos, de septiembre-diciembre 2016

2 60410 08/02/2017 De Gestión Coordinación de Recursos Humanos, personal contratado con cargo al Renglón 029 y 511, septiembre-diciembre 2016

3 60339 14/02/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Cartera de Créditos y Productos Financieros por cobrar, septiembre-diciembre 2016

4 60720 20/02/2017 De Gestión Oficina Regional de San Benito, Petén, al Área de Atención al Público

5 60724 24/02/2017 De Gestión Inventario de Activos Fijos, Oficina Regional de San Benito, Petén

6 60334 28/02/2017 Financiera Disponibilidades, Inversiones, Productos s/inversiones y productos de ejercicios anteriores FTAP, septiembre-diciembre 2016

7 60353 28/02/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Gastos de ejercicio y Gastos de ejercicios anteriores, septiembre-diciembre 2016

8 60359 28/02/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Capital y Superávit, septiembre-diciembre 2016

9 60324 01/03/2017 Financiera Ejecución presupuestaria del Fondo de Tierras, septiembre-diciembre 2016

10 60329 08/03/2017 Financiera Estados Financieros del Fondo de Tierras, septiembre-diciembre 2016

11 60402 13/03/2017 De Gestión Coordinación de Recursos Humanos, personal contratado con cargo al Renglón 022, septiembre-diciembre 2016

12 60536 y 60539

05/04/2017 Examen Especial Expedientes del Programa de Regularización de Tierras del Estado, departamento de Izabal (Solicitados por el MP)

13 60365 04/05/2017 Financiera Arqueo a Fondo Rotativo Coordinación Administrativa (Compras)

14 60472 08/05/2017 De Gestión Oficina Regional de Quetzaltenango, al Área Administrativa

15 60480 09/05/2017 De Gestión Oficina Regional de Morales, Izabal

16 60530 10/05/2017 Examen Especial Unidad de Notariado de Oficinas Centrales del Fondo de Tierras

17 60533 10/05/2017 Examen Especial Finca Las Gaviotas, ubicada en Melchor de Mencos, Petén

18 60473 10/05/2017 De Gestión Oficina Regional de Quetzaltenango, al Programa de Regularización

19 60367 10/05/2017 Financiera Arqueo a Fondo Rotativo Viáticos Coordinación Financiera

20 67947 10/05/2017 Actividad

Administrativa Entrega de puesto Asistente Administrativo Oficina Regional de Cobán, A.V.

21 60535 16/05/2017 Examen Especial Seguimiento a recomendaciones auditoria técnica y de procesos Cobán, A.V.

22 60369 18/05/2017 Financiera Arqueo a Fondo Rotativo Oficina Regional de San Benito, Petén

23 60479 24/05/2017 De Gestión Oficina Regional de Petén; evaluación de estudios de campo del Área Técnica

24 60325 08/06/2017 Financiera Ejecución presupuestaria del Fondo de Tierras, enero-abril 2017

25 60330 08/06/2017 Financiera Estados Financieros del Fondo de Tierras, enero-abril 2017

26 60347 13/06/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de cuentas por cobrar, activos extraordinarios y activos fijos, de enero-abril 2017

27 60336 14/06/2017 Financiera Disponibilidades, Inversiones, Productos s/inversiones y productos de ejercicios anteriores FTAP, enero-abril 2017

28 60355 14/06/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Gastos de ejercicio y Gastos de ejercicios anteriores, enero-abril 2017

29 60360 14/06/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Capital y Superávit, enero-abril 2017

30 60341 19/06/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Cartera de Créditos y Productos Financieros por cobrar, enero-abril 2017

135

31 60411 26/06/2017 De Gestión Coordinación de Recursos Humanos, personal contratado con cargo al Renglón 029 y 511, período enero-abril 2017

32 60483 29/06/2017 De Gestión Oficina Regional de Cobán, A.V., al Área Administrativa

33 60405 06/07/2017 De Gestión Coordinación de Recursos Humanos, personal contratado con cargo al renglón 022, enero-abril 2017

34 60481 12/07/2017 De Gestión Oficina Regional de Cobán, A.V., al Programa de Regularización

35 60541 14/07/2017 Examen Especial Finca Katadrin, ubicada en La Libertad, Petén (KT)

36 60474 19/07/2017 De Gestión Oficina Regional de San Benito, Petén, al Área Jurídica del Programa de Regularización

37 60399 26/07/2017 De Gestión Inventario Unidad de Proveeduría

38 60383 04/08/2017 Financiera Arqueo a cupones de combustible Servicios Generales

39 60542 28/07/2017 Examen Especial Finca Santa Rosa Setaña, ubicada en San Pedro Carchá, A.V.

40 60476 28/07/2017 De Gestión Oficina Regional de Chimaltenango, al Programa de Regularización

41 60475 28/07/2017 De Gestión Oficina Regional de Chimaltenango, al Área Administrativa y Programa de Acceso a la Tierra

42 60544 22/08/2017 Examen Especial Finca La Prividencia Chicoc, ubicada en San Pedro Carchá, Alta Verapaz

43 60488 12/09/2017 De Gestión Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área de Atención al Público

44 60384 21/09/2017 Financiera Inventario de Vehículos

45 60486 26/09/2017 De Gestión Oficina Regional de Morales, Izabal al Área Jurídica del Programa de Regularización

46 60848 29/09/2017 De Gestión Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área Administrativa

47 60338 29/09/2017 Financiera Disponibilidades, Inversiones, Productos s/inversiones y productos de ejercicios anteriores FFTAP, período mayo-agosto 2017

48 60356 29/09/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Gastos del ejercicio y gastos de ejercicios anteriores, período mayo-agosto 2017

49 60332 06/10/2017 Financiera Estados Financieros del Fondo de Tierras, mayo-agosto 2017

50 60416 09/10/2017 De Gestión Coordinación Técnica de Arrendamiento de Tierras, Regional de Quetzaltenango y comunidades atendidas.

51 60489 10/10/2017 De Gestión Agencia Municipal de Tierras de Huehuetenango

52 60362 11/10/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Capital y Superávit, mayo-agosto 2017

53 60327 11/10/2017 Financiera Ejecución Presupuestaria del Fondo de Tierras, mayo-agosto 2017

54 60412 10/11/2017 De Gestión Coordinación de Recursos Humanos, personal contratado con cargo al Renglón 029 y 511, período mayo-agosto 2017

55 60350 11/10/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de cuentas por cobrar, activos extraordinarios y activos fijos, de mayo-agosto 2017

56 60343 12/10/2017 Financiera Fideicomiso FTAP, a los rubros de Cartera de Créditos y Productos Financieros por cobrar, mayo-agosto 2017

57 60366 19/10/2017 Financiera Arqueo a Fondo Rotativo Coordinación Administrativa (Compras)

58 60407 19/10/2017 De Gestión Coordinación de Recursos Humanos, personal contratado con cargo al Renglón 022, mayo-agosto 2017

59 60485 25/10/2017 De Gestión Oficina Regional de Morales, Izabal, al Área Técnica del Programa de Regularización

60 60490 26/10/2017 De Gestión Agencia Municipal de Tierras de Poptún, Petén

61 60371 02/11/2017 Financiera Arqueo a cupones de combustible Coordinación Financiera

62 60492 20/11/2017 De Gestión Agencia Municipal de Tierras de Sayaxché, Petén

63 60498 17/11/2017 Informática Coordinación de Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones

64 60520 29/11/2017 Examen Especial Unidad de Acceso a la Información Pública

65 60493 04/12/2017 De Gestión Agencia Municipal de Tierras El Estor, Izabal

66 60524 04/12/2017 Examen Especial Registro de Empesas Campesinas Asociativas

67 60418 04/12/2017 De Gestión Programa Especial de Arrendamiento de Tierras, al proceso de entrega del capital semilla en las Agencias Municipales de Tierra de Poptún y Sayaxché, Petén

136

68 60370 07/12/2017 Financiera Arqueo a Fondo Rotativo Oficina Regional de San Benito, Petén

69 60368 07/12/2017 Financiera Arqueo a Fondo Rotativo Viáticos Coordinación Financiera

70 60386 13/12/2017 Financiera Inventario de Activos Fijos (Oficina central)

71 60414 13/12/2017 De Gestión Dirección de Regularización y Jurídica

INFORMES AL CONSEJO DIRECTIVO

No. CUA No.

Fecha Tipo de

Auditoria DICTAMEN DE AUDITORIA / FINCAS

1 67410 23/01/2017 Examen Especial

Dictamen FT-AI-01-2017; Informe de liquidación del convenio de Cooperación Interinstitucional entre MAGA y Fontierras

2 60501 06/04/2017 Especializada CD-03-2017; Finca Lagartos II, Panzós, A.V.

3 60503 18/07/2017 Especializada CD-06-2017; Finca El Mango, Champerico, Retalhuleu


Dictamen AI-CE-01-2017; Expediente de Finca Halcones, ubicada en Purulhá, B.V.

5 60511 16/11/2017 Especializada CD-10-2017; Finca Pancus, Tucurú, A.V.

6 60515 17/11/2017 Especializada CD-11-2017; Finca Lagartos, Panzós, A.V.

7 60517 22/11/2017 Especializada CD-12-2017; Finca Los Esteros de Acapán, Champerico, Retalhuleu


Dictamen AI-CE-02-2017; Expediente de Finca las Marías, San Martín Sacatepéquez, Quetzaltenango

RESUMEN AUDITORIAS FINALIZADAS

Financieras 31

De Gestión 29

Examen E. 13

Especializada 5

Informática 1

Actividad A. 1

Total 80

137

ANEXO II

AUDITORIAS AGREGADAS AL PAA 2017

EXAMEN ESPECIAL

No. No. CUA Auditoria No. Oficio Creación

1 67410 Informe de liquidación del convenio de Cooperación Interinstitucional entre el MAGA y Fontierras

Creación 1-2017 (01/02/2017)

2 69042 Expediente de Finca Halcones, ubicada en Purulhá, B.V. (Dictamen UACE)

Creación 3-2017 (31/08/2017)

3 69648 Dictamen AI-CE-02-2017; Expediente de Finca las Marías, San Martín Sacatepéquez, Quetzaltenango

Creación 4-2017 (22/11/17)

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

No. No. CUA Auditoria No. Oficio Creación

1 67947 Entrega de puesto Asistente Administrativo Oficina Regional de Cobán, A.V.

Creación 2-2017 (27/04/2017)

RESUMEN AUDITORIAS AGREGADAS

Examen E. 3

Actividad Administrativa 1

Total 4

INFORME DE AUDITORIA INTERNA CD-01-2018 INFORME ...

Documents

Transcript of INFORME DE AUDITORIA INTERNA CD-01-2018 INFORME ...