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1 INFORME DE AUDITORÍA MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS DIRECCIÓN NACIONAL DE ARQUITECTURA GESTIÓN. OBRA PÚBLICA AL SEÑOR MINISTRO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS Arq. Julio Miguel DE VIDO S. / D . En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional y de acuerdo con lo establecido en el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN efectuó una auditoría de gestión en el ámbito de la DIRECCIÓN NACIONAL DE ARQUITECTURA con el objeto que se detalla en el apartado 1. 1.- OBJETO DE LA AUDITORÍA Evaluar la gestión desarrollada por la Dirección Nacional de Arquitectura con relación al Programa 25 “Ejecución de Obras de Arquitectura” para los ejercicios 2007 y 2008. 2.- ALCANCE DEL EXAMEN El trabajo fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156. En el marco del proyecto se llevaron a cabo las siguientes tareas: .- Análisis de la información utilizada por el auditado para la toma de decisiones y definición de sus acciones estratégicas. .- Relevamiento de información correspondiente a la ejecución física y financiera de las obras en ejecución o finalizadas al 31-12-07 que se encuentren aún pendientes de
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INFORME DE AUDITORÍA
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS
DIRECCIÓN NACIONAL DE ARQUITECTURA GESTIÓN. OBRA PÚBLICA
AL SEÑOR MINISTRO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS Arq. Julio Miguel DE VIDO S. / D.
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 85 de la Constitución
Nacional y de acuerdo con lo establecido en el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN efectuó una auditoría de gestión en el ámbito
de la DIRECCIÓN NACIONAL DE ARQUITECTURA con el objeto que se detalla en el
apartado 1.
1.- OBJETO DE LA AUDITORÍA
Evaluar la gestión desarrollada por la Dirección Nacional de Arquitectura con
relación al Programa 25 “Ejecución de Obras de Arquitectura” para los ejercicios 2007
y 2008.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN
El trabajo fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por la Resolución N° 145/93,
dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº
24.156.
En el marco del proyecto se llevaron a cabo las siguientes tareas:
.- Análisis de la información utilizada por el auditado para la toma de decisiones y
definición de sus acciones estratégicas.
.- Relevamiento de información correspondiente a la ejecución física y financiera de las
obras en ejecución o finalizadas al 31-12-07 que se encuentren aún pendientes de
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recepción provisoria o definitiva, actualizando dicha información al 31-12-08 a partir
de datos obtenidos del Sistema Integrado de Información Financiera Local Unificado
(SLU) y análisis de documentación suministrada por la Dirección Nacional de
Arquitectura.
.- Análisis de actuaciones relacionadas con la ejecución de obras de significación
económica en base a la selección de una muestra de expedientes y revisión selectiva
de antecedentes, de acuerdo con el siguiente detalle:
Proy. Obra Inc. F.F. Provincia Localidad
Denominación de la Obra
Estado Contratista Plazo
(meses)
Monto Total de Obra
$
% Avance
2007
% Avance
2008
20 51 4 11 Bs. As.-
Florencio Varela
Hospital “El Cruce”
En Ejecución
IECSA-Calcaterra-
Supercemento40 106.389.336,69 91,86 99,77
14 51 4 11 C. A. B. A. Complejo
CICLOTRON Terminada Lo Bruno 10 4.303.681,69 100 100
08 51 4 11 Bs. As. Luján
Basílica Nuestra Señora de Lujan
Terminada TEXIMCO SA 18 4.905.267,00 93,77 93,77
El monto de los contratos incluidos en la muestra asciende a la suma de
$ 115.598.285,38 y representa aproximadamente el 54,03 % del universo total
de obras en ejecución o finalizadas al 31-12-07 ($ 213.949.449,98).
A fin de dar cumplimiento a las tareas encomendadas, se aplicaron básicamente
los siguientes procedimientos de auditoría: entrevistas con funcionarios responsables de
las áreas administrativas y técnicas, relevamiento y análisis de antecedentes
documentales, cotejo de montos certificados con montos liquidados, confrontación del
avance de obra ejecutada con los montos previstos ejecutar contractualmente,
verificaciones matemáticas, análisis de información remitida por el organismo,
relevamiento de circuitos y verificación de registraciones, circularización de
información a otros organismos vinculados con el objeto de examen.
La denominación de las áreas que se consignan en el presente informe, se
corresponden con la vigente al momento de desarrollarse las respectivas tareas de
campo.
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Las tareas propias del objeto de examen fueron desarrolladas a partir del mes
de diciembre de 2008 y hasta el 15 de junio de 2009, habiéndose comunicado al
auditado el resultado de las mismas mediante Nota N° 196/10-A-02 de fecha 07-06-
10, a fin de que dicho organismo efectúe los comentarios o aclaraciones que considere
pertinentes. En ese orden y a fin de considerar la diversidad de temas que integran el
informe, mediante Nota SSOP N° 817 del 24-06-10, la DNA solicitó una prórroga de
veinte días hábiles.
Finalmente, por Nota SSOP N° 997/10 del 30-07-10, la DNA adjuntó los
comentarios y/o aclaraciones respectivas, de cuyo texto surge una serie de comentarios
sobre el proyecto de informe, los cuales fueron tenidos en cuenta al momento de su
redacción final.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
3.1.- Aspectos Institucionales
3.1.1.- Descripción Presupuestaria del Programa 25 “Ejecución de Obras de
Arquitectura”
Las acciones del Programa están orientadas a preservar, restaurar, mantener,
funcionalizar y poner en valor o reciclar monumentos y lugares históricos nacionales,
como así también edificios fiscales que hacen al patrimonio cultural, natural y edilicio
del Estado Nacional.
El desarrollo de dichas acciones beneficia a la comunidad y al medio ambiente
generando nuevos puestos de trabajo, fomentando el turismo e incrementando las
actividades culturales de la Nación.
Las características arquitectónicas, de localización, estado de conservación y uso
de los referidos inmuebles determina la necesidad de implementar acciones de alto
contenido técnico y científico que la DNA debe llevar a cabo a través de distintas
especialidades.
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3.1.2.- Recursos Financieros
3.1.2.1.- Composición del Crédito
El crédito inicial asignado al Programa 25 para el año 2007 fue previsto en la
suma de $ 86.970.306,00.
La apertura programática de mayor incidencia presupuestaria corresponde a
la ejecución de Proyectos de Inversión en Obra Pública ($ 75.883.649,00),
encarados directamente por la DNA con fondos del presupuesto nacional, categoría que
representa el 87,25 % de dicho crédito.
Fueron autorizadas con relación a dichos proyectos diversas modificaciones
presupuestarias por un monto total de $ 47.571.881,00, elevando el crédito
correspondiente a la suma de $ 123.455.530,00 lo que representa un incremento del
62,69 %, de acuerdo con el siguiente detalle:
Ejercicio 2007 (Proyectos de Inversión en Obras)
Crédito Inicial Incremento Crédito Vigente
$ 75.883.649,00 $ 47.571.881,00 62,69 % $ 123.455.530,00
A modo de actualización se informa el crédito asignado a dichos proyectos
durante el ejercicio 2008:
Ejercicio 2008 (Proyectos de Inversión en Obras incluidos en el Presupuesto 2007)
Crédito Inicial Reducción Crédito Vigente
$ 105.182.952,00 $ 10.264.868,00 9,76 % $ 94.918.084,00
3.1.3.- Unidad Ejecutora del Programa
La Dirección Nacional de Arquitectura es la unidad ejecutora del Programa y
tiene la responsabilidad primaria de planificar, dirigir y controlar todas las actividades y
proyectos que lo integran.
También tiene a su cargo la administración de todas aquellas obras solicitadas y
financiadas por otros organismos o reparticiones del Estado Nacional.
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La DNA está integrada por una sede central y 7 Distritos jurisdiccionales
ubicados en distintas regiones del país: Noroeste, Noreste, Cuyo, Centro, Litoral,
Buenos Aires y Sur.
En el caso de las obras que deban ejecutarse sobre inmuebles o lugares
declarados Monumento Histórico Nacional, la DNA debe coordinar sus acciones con la
Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos. La citada
Comisión Nacional -creada por la Ley Nº 12.665- depende de la Secretaría de Cultura
de la Nación, posee delegaciones provinciales en todo el territorio de la República y no
cuenta con un presupuesto propio para la ejecución de este tipo de obras.
3.1.4.- Acciones a cargo de la DNA en el marco del Programa 25
3.1.4.1.- Actividad 01 “Administración y Conducción”
A través de la Actividad 01 el programa prevé la ejecución de diversas acciones
de contenido institucional, relacionadas con funciones de administración y conducción,
que presupuestariamente se llevan a cabo a través de la Actividad Específica 01,
mediante la asignación de un crédito global de menor significación económica, sin
identificación de tareas o acciones en particular.
En el marco de dicha actividad, la DNA efectúa también transferencias de
fondos a gobiernos provinciales y municipales para financiar la ejecución de obras de
arquitectura, con imputación presupuestaria al Inciso 5 del nomenclador nacional
(Transferencias).
Para el ejercicio 2007 la Decisión Administrativa de Distribución de Créditos,
informa los montos asignados a las distintas jurisdicciones locales -en forma global y
por ubicación geográfica- sin identificar las obras o proyectos a ejecutar.
Los acuerdos de transferencias se formalizan a través de convenios suscriptos
con los respectivos gobiernos locales, con cargo a rendir cuentas y con carácter de
contribuciones no reintegrables, reservándose la DNA la facultad de supervisar la
ejecución de los trabajos.
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3.1.4.2.- Proyectos de Inversión en Obras Públicas Ejecutados con Fondos del Tesoro
Nacional
La Decisión Administrativa de Distribución de Créditos para el Ejercicio 2007
prevé la ejecución de diversos Proyectos de Inversión -Inciso 4 “Bienes de Uso” Partida
Principal 4.2. “Construcciones”- conforme se detalla en el Anexo I-A del presente informe.
3.2.- Ejecución Financiera del Programa
3.2.1.- Sistema de Información
El registro de la ejecución presupuestaria del Programa 25 se efectúa a través del
Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF) Local Unificado (SLU)
implementado por la Secretaría de Hacienda, a cargo de la Dirección General de
Administración -dependiente de la Subsecretaría de Coordinación y Control de Gestión-
del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Al cierre del período auditado la mencionada Dirección General sólo efectúa el
registro de las etapas correspondientes al compromiso del gasto. Las etapas de
devengado y pagado se llevan a cabo a través del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas en virtud de lo dispuesto por el artículo 8º del Decreto Nº 1.142/03.
La citada norma prevé que hasta tanto el Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios se encuentre en condiciones de atender las actividades de
apoyo técnico administrativo a su cargo, dichas funciones serán desarrolladas por la
Secretaría Legal y Administrativa del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
3.2.2.- Ejecución del Crédito
A fin de relevar las erogaciones efectuadas con cargo al programa, se analizaron
los importes registrados como devengados en la Cuenta de Inversión, confrontando
dichos valores con los importes que surgen de los respectivos certificados de obra. Los
datos obtenidos respecto de las obras en ejecución o finalizadas durante el ejercicio
2007 fueron actualizados al cierre del ejercicio 2008.
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Del relevamiento efectuado surge que durante el año 2007 se devengaron con
relación a los mencionados proyectos $ 115.116.490,00 (93,25 %) y $ 81.333.679,00
(85,69 %) durante el ejercicio 2008. (ver Anexos I-A y I-B).
3.3.- Obras incluidas en el Ejercicio 2007
De acuerdo a lo informado por la DNA las obras en ejecución durante el período
auditado corresponden a los siguientes proyectos: 01 “Restauración de Monumentos
Históricos”, 02 “Construcción, Conservación y Reciclaje de Edificios Fiscales”, 07
“CERIDE Obras Complementarias”, 08 “Basílica Nuestra Señora de Luján - Etapa I”, 14
“Obra Civil Complejo PET/PC Positrón-Ciclotrón”, 20 “Hospital Interzonal El Cruce”, 21
“Restauración y Puesta en Valor de la Basílica Nuestra Señora de Luján - Etapa II”, 23
“Refacciones Varias en Corredores Turísticos - BID 1648/OC-AR” y 24 “Refacción del
Edificio de la Auditoría General de la Nación - Etapa II”.
Las obras correspondientes al Proyecto 12 “Cueva de las Manos” comenzaron a
ejecutarse durante el ejercicio 2008.
Según lo informado por el organismo a la Oficina Nacional de Presupuesto
(ONP) en los Formularios correspondientes a “Causa de los Desvíos producidos en
la Ejecución Física de las Obras”, los Proyectos 13 “Refacción Institutos Secretaría
Nacional de la Niñez, Adolescencia y Familia”, 25 “Hospitales Cabecera Provincia
de Jujuy”, 26 “Puesto Fronterizo Paso Cardenal Samoré”, 27 “Puesto Fronterizo
Paso San Sebastián”, 30 “Refuncionalización Hospital Dr. Alejandro Posadas” y 31
“Refacción y Refuncionalización del Edificio de la Estación Once” no fueron
iniciados durante el ejercicio 2007, en razón de no haber ingresado a la DNA los
respectivos proyectos ejecutivos de las obras.
La ejecución de los Proyectos 28 “Puesto Fronterizo Paso Posadas” y 29
“Centro de Investigación de Ciencia y Técnica -CERIDER- Pabellón 4”, se decidió
posteriormente llevar a cabo mediante transferencia de fondos.
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Como Anexo II-A; II-B y II-C se adjuntan los cuadros de “Referencias
Generales” de las obras en ejecución incluidas en la muestra de expedientes a que se
hace referencia en el Punto 2 del presente informe.
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1.- Estructura Orgánica
4.1.1.- Falta de Apertura de los Niveles Operativos Inferiores de la Organización
Si bien por el Decreto Nº 1.142/03 -que dispuso la creación de las unidades funcionales
de primer nivel operativo del MPFIPyS- fueron asignadas a la DNA sus respectivas
acciones y responsabilidades primarias, al cierre del período auditado dicha repartición
no cuenta con una estructura orgánica que prevea la apertura de las unidades operativas
de nivel inferior a Dirección Nacional, situación que vulnera principios generales sobre
división del trabajo y atribución formal de responsabilidades, promueve la
concentración de tareas en determinados sectores de la organización y limita las
instancias de control cruzado por oposición.
La asignación de tareas al personal se efectúa sobre la base de un esquema de
organización informal de acuerdo a la especialidad técnica de los agentes que la
integran.
No se ha obtenido información respecto a la asignación formal de competencias
específicas a los distritos regionales que informalmente integran la estructura orgánica
de la DNA.
De acuerdo a lo informado por los responsables del área, la DNA actualmente se
encuentra trabajando en el rediseño organizacional de la institución.
4.1.2.- Referencia a Unidades Ejecutoras que no forman parte de la Estructura Formal
de la Repartición
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La información incluida en la Decisión Administrativa de Distribución de Créditos para
el ejercicio 2008 hace referencia a un área denominada “Coordinación de Proyectos”
como Unidad Ejecutora de la Actividad 02 “Acciones para la Refacción de Instituciones
Sanitarias” y de la Actividad 03 “Acciones para la Refacción de Instituciones
Sociales”, no obstante dicho sector sólo existe en el marco de una organización
informal, toda vez que a la fecha de cierre del período auditado -y tal como fuera
expresado en el Punto 4.1.1- la DNA no cuenta con una estructura orgánica que prevea
la apertura de las unidades funcionales de nivel inferior al de Dirección Nacional,
situación que también se verifica al cierre de las tareas de campo.
Dicha circunstancia, así como el hecho de que en la referida decisión administrativa
no se efectúa una descripción de las actividades específicas del programa y a la
inexistencia de circuitos administrativos y manuales de procedimiento aprobados
formalmente, generan dificultades para identificar a los sectores encargados de
llevar a cabo dichas tareas, o bien, a efectos de una eventual atribución de
responsabilidad.
4.1.3.- Transferencias de Fondos a Gobiernos Provinciales, Municipales u otros Entes.
Acciones no previstas expresamente entre las Responsabilidades Primarias asignadas a
la Repartición
Las acciones relacionadas con la transferencia de fondos a gobiernos provinciales,
municipales y/u otros entes para la ejecución de obras por convenio, que
presupuestariamente se llevan cabo a través de la Actividad 01 “Administración y
Conducción” no se encuentran expresamente previstas entre las acciones y
responsabilidades primarias atribuidas a la DNA.
4.2.- Programación Presupuestaria
4.2.1.- Falta de Desagregación Presupuestaria de los Proyectos correspondientes a
Monumentos Históricos, Edificios Fiscales y Corredores Turísticos
Los Proyectos 1, 2 y 23 “Restauración de Monumentos Históricos”, “Construcción,
Conservación y Reciclaje de Edificios Fiscales” y “Refacciones Varias en Corredores
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Turísticos-BID 1648/OC-AR”, compuestos cada uno de ellos por diversas obras, se
informan presupuestariamente como proyectos destinados a la ejecución de una sola
obra, asignándoseles un crédito global, sin discriminar el importe correspondiente a
cada una de ellas.
Dicha circunstancia impide determinar la cantidad de obras que compone cada proyecto,
las fechas previstas de inicio y finalización de los trabajos, el crédito asignado
anualmente para su ejecución, sus respectivos porcentajes plurianuales de avance, etc.
Esta información se considera indispensable para efectuar un adecuado relevamiento de
la ejecución física y financiera de las obras.
Los mencionados proyectos representan el 27,85 % ($ 34.389.503,00) del crédito
vigente asignado al Programa para el ejercicio 2007 ($ 123.455.530,00).
4.2.2.- Falta de Descripción de las Actividades Específicas del Programa
En las Decisiones Administrativas de Distribución de Créditos correspondientes a los
ejercicios 2007 y 2008 no se efectúa una descripción de las Actividades Específicas que
integran el Programa. Dichas actividades se reflejan globalmente sin identificar tareas
en particular, ni se informan los fines u objetivos perseguidos a través de las mismas.
La situación comentada dificulta el seguimiento de las acciones encaradas en el marco
de cada actividad, máxime si se tiene en cuenta que a través de la Actividad Específica
01 “Administración y Conducción”, también se efectúan transferencias de fondos a
gobiernos provinciales y/o municipales para la ejecución de obras por convenio.
4.2.3.- Medición Física de las Actividades, Proyectos y Obras a cargo del Programa
4.2.3.1.- Actividades Específicas. Falta de definición de Sistemas de Medición
No fueron definidas metas físicas, unidades de medida, volúmenes de producción anual
o algún otro sistema de medición que permita evaluar el grado de cumplimiento de las
Actividades Específicas a cargo del Programa.
4.2.3.2.- Proyectos y Obras. Falta de Desagregación de la Información Presupuestaria
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Si bien en la decisión administrativa de distribución de créditos correspondiente al
período auditado se informa el porcentaje de avance físico previsto -anual y plurianual-
de las obras que integran el Programa 25, los Proyectos 1, 2 y 23 -conforme a lo indicado
en el Punto 4.2.1- se exponen globalmente, sin discriminar las obras que forman parte del
mismo. Dicha situación no permite identificar el porcentaje de ejecución previsto
anualmente para cada obra, ni conciliar la ejecución física expresada en los certificados de
obra con la información remitida por la DNA en forma global a la ONP, etc.
Aún cuando la citada decisión administrativa efectúa una breve descripción del Programa
25, haciendo referencia a las principales obras de los Proyectos 1 y 2 que se prevén
ejecutar en cada ejercicio financiero, dicha referencia sólo se efectúa a modo indicativo,
sin informar el crédito correspondiente a cada una de las obras, los porcentajes de
avance previstos o a ejecutar durante ejercicios futuros, el estado de ejecución de las
obras al cierre de ejercicios anteriores, las fechas estimadas de inicio o finalización de
los trabajos, etc.
4.3.- Ausencia de Manuales de Procedimiento
4.3.1.- La DNA no cuenta con manuales de procedimiento aprobados formalmente que
permitan identificar circuitos administrativos, definir acciones y organizar la diversidad de
funciones que le fueron asignadas en el marco de sus responsabilidades primarias, como
ser: instructivos que establezcan el procedimiento que deben seguir las áreas técnicas de la
repartición para efectuar el control y evaluar el estado de conservación de las obras que
integran el universo de edificios fiscales y/o monumentos históricos a su cargo; circuitos
administrativos o técnicos -aprobados formalmente- que describan las distintas etapas del
trámite que debe seguir un proyecto desde el momento que se detecta la necesidad o
interés de ejecutar una obra, hasta su inclusión en el plan de obras anual o plurianual que
deba elaborar la repartición y en la Ley de Presupuesto de cada ejercicio financiero; etc.
4.3.2.- Tampoco se han implementado instructivos que definan y reglamenten las
funciones a cargo de los distritos regionales, ni el procedimiento que los mismos
deben cumplir para informar a las áreas centrales de la DNA -en forma periódica
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y sistematizada- el estado de conservación y demás condiciones que se verifiquen
con relación a las obras emplazadas en el ámbito de sus respectivas
jurisdicciones.
En la práctica, las comunicaciones que la sede central recibe de los distritos se
efectúan a través de notas internas, fax o cualquier otra modalidad que la situación
requiera, pero no existe un procedimiento formalmente establecido que determine la
frecuencia y modalidad con que dicha información deba reportarse a las áreas
centrales.
Sí, existen partes de un circuito administrativo elaborado para reglamentar la transferencia
de recursos públicos a otras jurisdicciones, que fuera aprobado mediante Resoluciones
Nros. 268/07-MPFIPyS; 267/08-MPFIPyS y Resolución SOP Nro. 281/07.
A través de las citadas normas el MPFIPyS aprobó el Reglamento General para la
Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Gobiernos
Provinciales y/o Municipales u otros Entes, sin embargo no se ha obtenido
información respecto a la aprobación formal de los Reglamentos Particulares
previstos en el marco de dichas resoluciones que -con el objeto de definir las
obligaciones de las partes en el proceso de transferencia de recursos y proporcionar
instrumentos que faciliten el control de la gestión- definan los lineamientos básicos
aplicables a cada convenio.
En ese orden, el instructivo previsto para elaborar los Reglamentos Particulares -Anexo al
Artículo 2º de la Resolución Nº 267/08- incluye una tabla de contenidos mínimos que
deben establecer dichos reglamentos con relación a la forma de aprobación y criterios de
elegibilidad para la selección de los proyectos; metodologías aplicables para efectuar los
desembolsos (con descripción de los controles técnicos, administrativos y financieros,
definición de las formas de monitoreo y sistema de informes, alcance de las tareas de
supervisión y auditorías previas); metodología para la rendición de cuentas (indicando los
controles específicos) y monitoreo a llevarse a cabo en las diferentes etapas (técnicos y
administrativos), metodología para la evaluación de calidad ambiental, etc.
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4.4.- Ausencia de Actividades de Planificación y Definición de Acciones Estratégicas
De acuerdo a lo informado por los responsables del área, durante el período auditado no se
han desarrollado tareas de planificación, ni se ha remitido información respecto a la
existencia de algún plan director o estratégico vinculado a la gestión integral del programa.
El criterio de elegibilidad de los proyectos para su inclusión en el plan de obras de la
repartición está determinado en general -y sin perjuicio de su necesaria sustentabilidad
económica- por el grado de urgencia que requiera la intervención.
Tampoco se han obtenido constancias respecto a la implementación formal de programas
de acción o propuestas de planes vinculados con la preservación, conservación y
mantenimiento de edificios o monumentos históricos, en forma coordinada con la
Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos u otros organismos
locales con competencias concurrentes o vinculadas a la materia.
La citada Comisión Nacional informó que dado los escasos recursos económicos
asignados para el mantenimiento de los monumentos históricos, resulta impracticable la
planificación de las obras.
4.5.- Inexistencia de un Sistema Integrado de Registro y Seguimiento de los Proyectos
y Obras
El auditado no cuenta con un sistema integrado de registro que le permita centralizar
información y disponer de datos actualizados y confiables sobre el estado de
ejecución física y financiera de los proyectos y obras a su cargo, imprescindible para
unificar criterios, efectuar consultas, realizar controles y mejorar los procesos de toma de
decisiones en tiempo oportuno y forma.
El registro del avance físico de las obras se efectúa en forma individual por los
distintos agentes encargados del seguimiento de cada obra, mediante la confección de
planillas de cálculo en formato Excel. Sin embargo, dicha modalidad de registro no se
encuentra integrada a una base de datos que permita centralizar la información,
normalizar los criterios de exposición y efectuar consultas on line sobre el estado de
ejecución de las mismas, razón por la cual, el análisis de dichos aspectos debió
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efectuarse -respecto a la muestra seleccionada- mediante el relevamiento de
información utilizada por el organismo, análisis de antecedentes incluidos en
expedientes de contratación y copia de certificados de obra.
4.6.- Inexistencia de un Sistema de Información Gerencial
La DNA no cuenta un sistema de información gerencial que le permita diagramar
acciones de control, asesorar sobre la adopción de medidas preventivas frente a
eventuales deficiencias, definir prioridades de conservación y mantenimiento, o
participar en la adopción de decisiones sobre planificación estratégica, mediante la
implementación de un tablero de comando con indicadores de gestión para evaluar su
rendimiento en términos de economía, eficiencia y eficacia.
La falta de conformación de su estructura orgánica, la inexistencia de manuales de
procedimiento y de planes o programas de acción aprobados formalmente determinan
dificultades para evaluar el desarrollo de las actividades a cargo de la DNA.
4.7.- Falta de Implementación de Acciones Coordinadas entre la DNA y la Comisión
Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos
De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Nº 1.142/03, la Dirección Nacional de
Arquitectura tiene a su cargo entre otras funciones, la de entender en la restauración,
dirección, mantenimiento, conservación y preservación de monumentos y lugares
históricos coordinando las tareas con la Comisión Nacional de Museos, Monumentos
y Lugares Históricos.
Del relevamiento efectuado no surge que se hayan establecido canales formales de
comunicación, o implementado circuitos administrativos y técnicos aprobados
formalmente, que definan, describan y permitan identificar las distintas etapas,
instancias de intervención y aspectos involucrados en el proceso constructivo de las
obras que deban llevarse a cabo en forma coordinada entre ambas instituciones.
4.8.- Falta de Implementación de un Sistema de Archivo de Documentación
correspondiente a Edificios y Monumentos Históricos
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La repartición no cuenta con un sistema de archivo organizado de la documentación
correspondiente a monumentos, lugares históricos y edificios fiscales (planos originales,
modificaciones, planos conforme a obra, proyectos, etc.).
Actualmente la guarda de gran cantidad de dichos antecedentes se encuentra a cargo del
Centro de Documentación e Investigación de Arquitectura Pública (CeDIAP), a través
de un programa desarrollado en el ámbito de la Subsecretaría de Administración del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, pero tampoco forma parte de la estructura
orgánica de dicho Ministerio.
4.9.- Registro de Actuaciones Administrativas
Los expedientes que se originan como consecuencia de modificaciones de obra,
ampliaciones de plazo, adecuaciones provisorias y redeterminaciones definitivas de
precios, pago de certificados, etc. -relacionadas en cada caso con la ejecución de una
misma obra- son registradas por el Sistema de Mesa de Entradas del organismo con
distinta designación alfanumérica, modalidad que dificulta identificar a partir de un dato
único, a todas las actuaciones o expedientes que forman parte integrante de la misma.
4.10.- Proyectos de Inversión en Obras
4.10.1.- Hospital Interzonal El Cruce
4.10.1.1.- Demoras en el Trámite de Aprobación de las Solicitudes de Ampliación de
Plazos
Mediante Expediente Nº S01:0386783/07 -que no fuera oportunamente informado por
el organismo entre los expedientes relacionados con esta obra, ni remitido a la fecha
de cierre de las tareas de campo- tramitan 3 ampliaciones de plazo solicitadas por la
firma contratista mediante Notas del 26-09-07; 17-12-07 y 28-03-08, las cuales a la
fecha de cierre de las tareas de campo se encuentran aún pendientes de aprobación.
4.10.1.2.- Adicionales de Obra. Falta de incorporación de Antecedentes Posteriores
a la Aprobación de los Trabajos
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Por Expediente Nº 0461371/07-MPFIPyS tramitó la ejecución de otros trabajos
adicionales que fueron aprobados por Disposición Nº 31-SSOP del 12-05-08,
otorgándose a la firma contratista una ampliación de plazo de 90 días corridos,
contados a partir de la orden de inicio de los trabajos. Sin embargo, en las
respectivas actuaciones administrativas no se adjuntan antecedentes de los hechos
posteriores a la aprobación de dichos adicionales (fecha y acta de inicio de los
trabajos, atrasos en el ritmo de ejecución de las obras, constancias de solicitud de
ampliaciones de plazo o multas aplicadas a la firma contratista, etc.).
4.10.1.3.- Demoras en el trámite de Aprobación de los Procedimientos de
Redeterminación de Precios
El Acta de Adhesión al régimen de redeterminación de precios fue suscripta por la
Firma contratista el 24 de octubre de 2006 y la aprobación de la respectiva
adecuación provisoria con fecha 05-03-07, sin embargo a la fecha de cierre de las
tareas de campo no se encuentra aprobada el Acta de Redeterminación Definitiva de
Precios.
4.10.2.- Complejo Ciclotrón. Centro PET/CT
4.10.2.1.- Demoras en el trámite de aprobación del Acta de Recepción Definitiva de la
Obra
En las actuaciones relevadas no consta el acto administrativo por el que fue aprobada el
Acta de Recepción Definitiva de la obra. Si bien dicha acta fue suscripta el día 04-08-
08, a la fecha de cierre de la presente auditoría, el organismo no ha emitido el acto
administrativo que dispone su aprobación.
4.10.2.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación del Procedimiento de Redeterminación
de Precios
El Acta de Adhesión al Régimen de Redeterminación de Precios del contrato fue
suscripta el 04-10-06, habiéndose aprobado la respectiva adecuación provisoria de
precios el día 21-08-07. Sin embargo a la fecha de cierre de las tareas de campo el Acta
de Redeterminación Definitiva no se encuentra aún suscripta por las partes.
17
4.10.2.3.- Proyecto Ejecutivo. Falta de Previsión de aspectos necesarios para la
Habilitación de las obras
Del relevamiento efectuado no surgen constancias que la repartición haya realizado
estudios preliminares necesarios para cumplimentar los requerimientos exigidos por los
Entes involucrados en el proceso de habilitación del Complejo, circunstancia que
posteriormente determinó la necesidad de introducir modificaciones al proyecto.
Al respecto cabe destacar, que la licitación objeto de examen fue precedida por otro
llamado a licitación efectuado por la DNA con el mismo objeto, que finalmente
resultara fracasado por no haberse tenido oportunamente en cuenta determinados
requerimientos técnicos solicitados por distintos organismos responsables de la
habilitación de este tipo de obras.
En el contrato objeto de análisis se debió autorizar una ampliación de obra originada en
la necesidad de adaptar el proyecto licitatorio a los requerimientos técnicos exigidos por
los referidos organismos reguladores y las firmas proveedoras de los equipos a instalar,
con posterioridad a efectuarse el respectivo llamado a licitación.
4.10.2.4.- Inexistencia de constancias que acrediten la aprobación del Proyecto
Ejecutivo de la Obra elaborado por la Firma Contratista
De los certificados emitidos durante la ejecución de los trabajos surge que la obra objeto
de examen finalizó sin que la repartición haya otorgado aprobación definitiva al
proyecto ejecutivo elaborado por la firma contratista.
Tampoco surge de las actuaciones relevadas que, con relación al mencionado Proyecto,
el organismo haya emitido algún tipo de acto administrativo o de aprobación formal
emitido por autoridad competente.
Sin perjuicio de lo expuesto se señala que durante la ejecución de los trabajos la firma
contratista solicitó una ampliación del plazo contractual por demora de la
Administración en la aprobación del Proyecto Ejecutivo de la obra.
4.10.3.- Basílica de Nuestra Señora de Luján
18
4.10.3.1.- Falta de Incorporación de los Antecedentes Posteriores al Inicio de
Ejecución de los Trabajos
En las respectivas actuaciones administrativas no se adjuntan constancias de los
antecedentes posteriores a la orden de inicio de las obras, en particular de aquellos
relacionados con demoras producidas durante la etapa de ejecución de los trabajos.
Respecto de dichos antecedentes, sólo se hace referencia en oportunidad de sustanciarse
un expediente de solicitud de suspensión de multas, en el mes de mayo de 2005, fecha
en la cual debía haber finalizado la ejecución de la obra.
Por dicha actuación se dispuso suspender la aplicación de una multa a la firma
contratista por incumplimiento de los plazos contractuales, en razón de haberse
vinculado la demora en que eventualmente habría incurrido la empresa con el estudio de
un adicional de obra solicitado por el Arzobispado de Mercedes-Luján, en el mes de
febrero de ese mismo año.
Sin embargo, en el citado expediente no se hace referencia a la fecha en que se habrían
originado las demoras, a la entidad de los atrasos, a constancias de aplicación de multas,
no se indica si se habría otorgado al contratista una prórroga del plazo contractual, ni si
fue aprobado un nuevo plan de trabajos o una nueva fecha de finalización del contrato.
Ello se señala teniendo en cuenta que el último certificado de obra que nos fuera
remitido corresponde al mes de setiembre de 2007, en el cual se informa un porcentaje
de avance del 93,77 %.
Tampoco se adjuntan constancias que permitan vincular la demora incurrida por el
contratista con el estudio del referido adicional de obra, sobre todo si se tiene en cuenta
que de acuerdo con el Certificado Nº 16, de febrero de 2005 -fecha en la que se solicitó
la incorporación de la mencionada variante- el grado de avance de los trabajos era de un
54, 31 %, en tanto que de acuerdo con el Plan de Trabajos vigente, el porcentaje de
avance a esa fecha debía haber alcanzado un 96,48 %.
4.10.3.2.- Demoras en el Trámite de aprobación de las Variantes de Obra
19
La variante de obra solicitada por el Arzobispado de Mercedes-Luján con fecha 21-02-05,
-cuyo presupuesto fuera finalmente autorizado por un monto de $ 93.904,59 (equivalente
al 1,67 % del monto total del contrato)- recién fue aprobada por Resolución MINPLAN
Nº 1.361 del 30-12-08, es decir 2 años y 10 meses después de haberse solicitado la
misma.
Durante dicho lapso la obra presentó el siguiente estado de situación:
.- Al 31-10-05 los trabajos alcanzaron un grado de avance del 89,13 %.
.- A partir de esa fecha, la obra continúa con un ritmo de ejecución muy lento, hasta la
emisión del Certificado de Obra Nº 39 de enero de 2007 (93,46 %), verificándose
posteriormente un período de inactividad entre los meses de febrero y setiembre de ese
mismo año.
.- La firma contratista solicitó dos nuevas redeterminaciones de precio -además de la
que fuera aprobada por Resolución MPFIPyS Nº 877/05-:
En agosto de 2006, a valores de enero de 2005, y en virtud de la cual se dictó
la Resolución Nº 1.048 del 20-11-07 que autorizó a la SSOP a aprobar -como
adecuación provisoria de precios- los certificados correspondientes a trabajos
ejecutados a partir de enero de 2005, conforme a lo previsto por el Artículo
7º del Anexo del Decreto Nº 1.295/03.
En diciembre de 2007, a valores de octubre de 2005, y en virtud de la cual se
dictó la Resolución Nº 1.084 del 21 de octubre de 2008, que autorizó a la SSOP
-a aprobar como adecuación provisoria de precios- los certificados
correspondientes a obra ejecutada a partir de octubre de 2005, conforme a lo
previsto por el Artículo 7º del Anexo al Decreto Nº 1.295/03.
.- Finalmente, en marzo de 2009 se emitió el Certificado de Obra Nº 41, que refleja un
porcentaje de avance del 99 %. Sin embargo, en las actuaciones relevadas no se
adjuntan constancias del acto de recepción provisoria o definitiva de las obras.
20
.- Independientemente de lo expuesto, se señala que, en las actuaciones
correspondientes al trámite de aprobación de la mencionada variante de obra se otorgó a
la firma contratista un plazo de 60 días para la ejecución de los trabajos. Sin embargo,
del relevamiento efectuado no surgen constancias de que hayan sido resueltos aquellos
aspectos vinculados con la ampliación total del plazo contractual, es decir, desde el 10-
05-05 -fecha original de finalización del contrato- hasta la fecha de aprobación de la
mencionada modificación de obra (30-12-08).
.- No se adjuntan constancias de la orden de inicio de los trabajos adicionales.
4.10.3.3.- Demoras en el Trámite de Aprobación de los Procedimientos de
Redeterminación de Precios
Del relevamiento efectuado surge la existencia de demoras en el trámite
administrativo de aprobación de los procedimientos de redeterminación de precios.
5.- DESCARGO DEL ORGANISMO
En oportunidad de formular su descargo, y conforme lo expresado en el último
párrafo del apartado 2 (ver Anexo III), el organismo auditado formuló diversas
aclaraciones que ratifican, complementan o amplían los comentarios oportunamente
efectuados, pero no permiten modificar lo observado con relación a los siguientes puntos:
4.1.3; 4.2.1; 4.2.3.2; 4.4; 4.6; 4.10.2.1; 4.10.2.2; 4.10.2.3; 4.10.2.4 y 4.10.3.2, con
excepción a lo manifestado con relación al Punto 4.10.1.1 del proyecto de informe, que ha
sido levantado.
El organismo no ha efectuado comentarios con relación a los Puntos 4.3.2;
4.10.1.1; 4.10.1.2; 4.10.1.3 y 4.10.3.3.
Respecto de los Puntos 4.1.1; 4.1.2; 4.2.2; 4.2.3.1; 4.3.1; 4.5; 4.7; 4.8; 4.9 y
4.10.3.1, el organismo informó que ha adoptado medidas tendientes a corregir los
21
aspectos observados, cuya extensión, alcance y efectiva implementación serán objeto de
verificación en futuras labores de auditoría.
En el Anexo IV al presente informe se agrega el análisis practicado respecto de la
respuesta brindada por el auditado.
6.- RECOMENDACIONES
6.1.-Estructura Orgánica
6.1.1.- Falta de Apertura de los Niveles Operativos Inferiores de la Organización
Promover la adopción de medidas tendientes a efectivizar la apertura de los niveles
operativos inferiores de la repartición, con descripción de sus respectivas misiones y
funciones, como así también de las competencias específicas que en su caso correspondan
asignar a los distritos jurisdiccionales que la integran, a fin de permitir una efectiva
distribución de tareas, controles cruzados por oposición y una adecuada desagregación de
las responsabilidades inherentes a las mismas (Cde. Observación 4.1.1).
6.1.2.- Referencia a Unidades Ejecutoras que no forman parte de la Estructura Formal
de la Repartición
Adecuar la información remitida a la Oficina Nacional de Presupuesto a fin de que las áreas
identificadas en la decisión administrativa de distribución de créditos como Unidades
Ejecutoras de las Actividades Específicas que integran el Programa se correspondan con
las formalmente existentes en la estructura vigente de la repartición (Cde. Observación
4.1.2).
6.1.3.- Transferencias de Fondos a Gobiernos Provinciales o Municipales u Otros
Entes. Acciones no Previstas expresamente entre las Responsabilidades Primarias
asignadas a la Repartición
Definir y establecer las competencias y responsabilidades primarias de la DNA con
relación al ejercicio de acciones relacionadas con la transferencia de fondos a
22
gobiernos provinciales, municipales u otros entes para la ejecución de obras por
convenio (Cde. Observación 4.1.3).
6.2.- Programación Presupuestaria
6.2.1.- Falta de Desagregación Presupuestaria de los Proyectos correspondientes a
Monumentos Históricos, Edificios Fiscales y Corredores Turísticos
Adoptar medidas que permitan la desagregación presupuestaria de las obras
correspondientes a los Proyectos 1, 2 y 23; a fin de que resulte posible identificar las
obras que integran cada proyecto, determinar el crédito asignado a las mismas en cada
ejercicio financiero, como así también individualizar el avance físico y financiero
correspondiente a cada una de ellas.
Dicha modalidad de información resulta indispensable para completar la información
requerida por la ONP a fin de conocer el estado de avance y causa de los desvíos
producidos en la ejecución de cada uno de los proyectos y obras que integran el
programa (Cde. Observación 4.2.1.y 4.2.3.2).
6.2.2.- Falta de Descripción de las Actividades Específicas del Programa
Incorporar en la decisión administrativa de distribución de créditos de cada ejercicio
financiero una descripción de las Actividades Específicas del Programa que permita
obtener información respecto al contenido y a las acciones incluidas en el marco de las
mismas, permitiendo asimismo su adecuado seguimiento y control posterior (Cde.
Observación 4.2.2.).
6.2.3.- Medición Física de las Actividades, Proyectos y Obras a cargo del Programa
6.2.3.1.- Actividades Específicas. Falta de definición de Sistemas de Medición
Promover la implementación de algún sistema de medición que permita el seguimiento
de las distintas acciones que integran las Actividades Específicas del Programa
mediante la definición de metas presupuestarias, unidades de medida, volúmenes de
producción anual o de cumplimiento de los objetivos previstos, a fin de cuantificar y
evaluar el grado de ejecución física de las mismas (Cde. Observación 4.2.3.1).
23
6.3.- Ausencia de Manuales de Procedimiento
Elaborar y aprobar formalmente manuales de procedimiento e instructivos que
identifiquen y describan las distintas acciones a cargo de la DNA y que permitan
implementar los circuitos administrativos, contables y técnicos correspondientes a las
mismas, definiendo las diferentes instancias de aprobación y control, así como las
responsabilidades inherentes a los sectores encargados de su ejecución (Cde.
Observación 4.3.1).
Asimismo, deberán elaborarse instructivos para efectuar el control y evaluación de las
obras a cargo de la DNA estableciendo los procedimientos que deban cumplir las áreas
técnicas y los distritos jurisdiccionales para informar a la sede central -en forma
periódica y sistematizada- el estado de conservación de las estructuras y de las obras
que en cada caso deban ejecutarse (Cde. Observación 4.3.2).
Respecto de las acciones relacionadas con la transferencia de recursos a los gobiernos
provinciales, municipales u otros entes deberán concluirse los procesos de
implementación y aprobación de los respectivos reglamentos particulares para la
rendición de cuentas y supervisión de las obras que se financien a través de esta
modalidad de gestión, conforme lo previsto en el marco de las Resoluciones MPFIPyS
Nros. 268/07 y 267/08 (Cde. Observación 4.3.2).
6.4.- Ausencia de Actividades de Planificación y Definición de Acciones Estratégicas
Promover el desarrollo de acciones destinadas a la planificación y elaboración de planes o
programas de acción vinculados con la gestión estratégica de las obras arquitectónicas
sobre edificios fiscales y monumentos históricos, ya sea con relación a las actividades que
se encuentren directamente a cargo de la DNA o de aquellas que deban desarrollarse en
forma coordinada con otros organismos con incumbencia en la materia. Ello así, a fin de
permitir el pleno cumplimiento de las funciones asignadas a la repartición por su
estructura orgánica vigente.
Elaborar instructivos que definan para cada tipo de obra el grado de desarrollo que debe
alcanzar un proyecto a efectos de sistematizar la elaboración del Plan Anual y/o
24
Plurianual de obras de la repartición y solicitar posteriormente su inclusión en el Plan
Nacional de Inversiones Públicas y en la Ley de Presupuesto (Cde. Observación 4.4).
6.5.- Inexistencia de un Sistema Integrado de Registro y Seguimiento de los Proyectos y
Obras
Instrumentar un sistema de seguimiento de la ejecución física de las obras que permita
obtener información actualizada en tiempo real por parte de las distintas áreas involucradas
en el proceso constructivo de las mismas, incluyendo información correspondiente a las
obras ejecutadas directamente por la DNA y transferencias de fondos para la ejecución de
obras por convenios con provincias y/o municipios.
En ese orden, deberán cumplimentarse las previsiones establecidas en el primer párrafo
del artículo 5º de la Decisión Administrativa Nº 669/04, que pone en cabeza de las
máximas autoridades de los organismos de la Administración Nacional, la función de
asegurar la integridad de sus sistemas de información (Cde. Observación 4.5).
6.6.-Inexistencia de un Sistema de Información Gerencial
Desarrollar un sistema de información gerencial, mediante la implementación de un
tablero de comando que permitan diagramar medidas de control y seguimiento de las
distintas acciones y proyectos a cargo del programa, adoptar decisiones sobre
planificación estratégica y evaluar el desempeño de la gestión del sector, con criterios de
economía, eficacia y eficiencia.
La formulación de indicadores de gestión permite mejorar los procesos de toma de
decisiones en los niveles de conducción, sobre los recursos necesarios para el logro de las
políticas públicas (Cde. Observación 4.6).
6.7.- Falta de Implementación de acciones coordinadas entre la DNA y la Comisión
Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos
Establecer canales formales de comunicación con la Comisión Nacional de Museos,
Monumentos y Lugares Históricos mediante la implementación de circuitos
administrativos y técnicos que definan, describan y permitan identificar las distintas
25
instancias de intervención y aspectos involucrados en el proceso constructivo de las
obras que deban llevarse a cabo en forma coordinada con dicha institución (Cde.
Observación 4.7).
6.8.- Falta de implementación de un Sistema de Archivo de Documentación
correspondiente a Edificios y Monumentos Históricos
Organizar un sistema de catastro y archivo centralizado de la documentación
correspondiente a edificios y monumentos históricos, que asegure el resguardo de los
planos originales y contenga datos actualizados sobre su estado de conservación y de sus
estructuras, así como de las intervenciones que sobre dichas obras hayan sido ejecutadas.
Establecer planes de relevamiento periódico a través de los distritos y la sede central de la
repartición a fin de mantener actualizado el sistema y establecer órdenes de prioridades
para el desarrollo de acciones destinadas al mantenimiento y puesta en valor de las obras
(Cde. Observación 4.8).
6.9.- Registro de Actuaciones Administrativas
Implementar un sistema de registro de expedientes alternativo o interno de la
organización, que permita identificar a partir de un único número de legajo todas las
actuaciones administrativas relacionadas con la ejecución de una misma obra (Cde.
Observación 4.9).
6.10.- Proyectos de Inversión en Obras
6.10.1.- Hospital Interzonal “El Cruce”
6.10.1.1.- Demoras en el Trámite de Aprobación de las Solicitudes de Ampliación de
Plazos
Identificar las causas que dan origen a las demoras producidas en el trámite de
aprobación de las solicitudes de ampliación de plazos a fin de adoptar los
mecanismos que permitan agilizar el análisis de su procedencia y posterior
aprobación (Cde. Observación 4.10.1.1).
26
6.10.1.2.- Adicionales de Obra. Falta de incorporación de los Antecedentes
posteriores a su Aprobación
En el expediente principal de las obras o en las actuaciones administrativas por
donde tramita dicho adicional, deberán incorporarse los antecedentes posteriores a
su respectiva aprobación.
En el caso que el trámite de dichos antecedentes corra por cuerda separada del
expediente principal, deberá tenerse en cuenta lo mencionado en el Punto 6.9 (Cde.
Observación 4.10.1.2).
6.10.1.3.- Demoras en el Trámite de Aprobación de los Procedimientos de
Redeterminación de Precios
Identificar las causas que dan origen a las demoras producidas en el trámite de los
procedimientos de redeterminación de precios a fin de adoptar los mecanismos que
permitan agilizar el análisis de su procedencia y posterior aprobación (Cde.
Observación 4.10.1.3; 4.10.2.2 y 4.10.3.3).
6.10.2.- Complejo Ciclotrón. Centro PET/CT
6.10.2.1.- Demoras en el trámite de Aprobación del Acta de Recepción Definitiva de la Obra
Identificar las causas que dan origen a las demoras producidas en el trámite de
aprobación de las actas de recepción de las obras a fin de adoptar los mecanismos
que permitan agilizar el análisis de su procedencia y posterior aprobación (Cde.
Observación 4.10.2.1).
6.10.2.2.- Proyecto Ejecutivo. Falta de Previsión de aspectos necesarios para la
habilitación de las Obras
Extremar los recaudos necesarios a fin de que en oportunidad de confeccionarse el proyecto
ejecutivo de las obras o de disponerse su respectiva aprobación, los mismos cuenten con los
requerimientos estipulados por las autoridades responsables de su habilitación (Cde.
Observación 4.10.2.3).
27
6.10.2.3.- Inexistencia de Constancias que acrediten la aprobación del Proyecto
Ejecutivo de Obra elaborado por la Firma Contratista
Contar con la aprobación de los proyectos de obra por parte de la administración
comitente en forma previa al inicio de ejecución de las obras (Cde. Observación
4.10.2.4).
6.10.3.- Basílica de Nuestra Señora de Luján
6.10.3.1.- Falta de Incorporación de los antecedentes posteriores al Inicio de Ejecución
de los Trabajos
Incorporar en las respectivas actuaciones administrativas todos los antecedentes que
permitan efectuar un adecuado seguimiento de los acontecimientos producidos durante
la ejecución de la obra (Cde. Observación 4.10.3.1).
6.10.3.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación de las Variantes de Obra
Identificar las causas que dan origen a las demoras producidas en el trámite de aprobación
de las variantes de obra a fin de adoptar los mecanismos que permitan agilizar el análisis
de su procedencia y posterior aprobación (Cde. Observación 4.10.3.2).
7.- CONCLUSIONES
Aspectos Institucionales
La DNA no cuenta con una estructura orgánica que prevea la apertura de las
Unidades Operativas de niveles inferiores. La asignación de tareas al personal se
efectúa en base a un esquema de organización informal, de acuerdo a la especialidad
técnica de los agentes que la integran.
La Decisión Administrativa de Distribución de Créditos para el ejercicio 2008 hace
referencia a una Unidad Ejecutora denominada “Coordinación de Proyectos” que no
forma parte de la estructura formal de la repartición.
28
Las Transferencias de Fondos a Gobiernos Provinciales, Municipales u otros Entes
para la ejecución de obras por convenio -que presupuestariamente se llevan a cabo a
través de la actividad 01 “Administración y Conducción”- son acciones no previstas
expresamente entre las responsabilidades primarias asignadas a la Repartición
Los Proyectos 1, 2 y 23 “Restauración de Monumentos Históricos”, “Construcción,
Conservación y Reciclaje de Edificios Fiscales” y “Refacciones Varias en Corredores
Turísticos-BID 1648/OC-AR”, compuestos cada uno de ellos por diversas obras, se
informan presupuestariamente sin desagregar, situación que dificulta efectuar un
adecuado relevamiento de la ejecución física y financiera de cada uno de ellos.
En la Decisión Administrativa de Distribución del Crédito no se informan unidades
de medida u otros indicadores que permitan evaluar el grado de cumplimiento de las
Actividades Específicas a cargo del Programa.
El organismo no cuenta con manuales de procedimiento aprobados formalmente,
ni de instructivos que definan y reglamenten las funciones a cargo de los distritos
regionales.
Ausencia de actividades de planificación y definición de acciones estratégicas
vinculadas a la gestión integral del programa.
Inexistencia de un sistema integrado de registro y seguimiento de los proyectos y
obras del programa, que permitan centralizar información y disponer de datos
actualizados sobre el estado de ejecución física y financiera de los mismos.
Inexistencia de un sistema de información gerencial que le permita diagramar
acciones de control, asesorar sobre la adopción de medidas preventivas frente a
eventuales deficiencias, definir prioridades y/o participar en la adopción de
decisiones sobre planificación estratégica.
Falta de implementación de acciones coordinadas entre la DNA y la Comisión
Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos.
29
La DNA no cuenta con un sistema de archivo organizado de la documentación
correspondiente a monumentos, lugares históricos y edificios fiscales (planos
originales, modificaciones, planos conforme a obra, proyectos, etc.).
Los expedientes que se originan por modificaciones de obra, ampliaciones de plazo,
etc., relacionados con una misma obra, son registrados en el Sistema de Mesa de
Entradas con distinta designación alfanumérica, modalidad que dificulta identificar
a partir de un dato único, a todos los expedientes que forman parte de la misma.
Proyectos de Inversión en Obras
Hospital Interzonal El Cruce
Demoras en el trámite de aprobación de las solicitudes de ampliación de plazos y
aprobación de los procedimientos de redeterminación de precios.
En las respectivas actuaciones administrativas no se adjuntan antecedentes de los
hechos posteriores a la aprobación de los adicionales de obra.
Complejo Ciclotrón. Centro PET/CT
Demoras en el trámite de aprobación del Acta de Recepción Definitiva de la Obra y
de aprobación del procedimiento de redeterminación de precios y suscripción del
acta respectiva.
Falta de constancias de los estudios preliminares necesarios para cumplimentar los
requisitos exigidos por los organismos competentes para obtener la habilitación de
las obras, situación que posteriormente determinó la necesidad de introducir
modificaciones al proyecto.
Falta de constancias que acrediten la aprobación -por autoridad competente- del
Proyecto Ejecutivo de la Obra elaborado por la Firma Contratista, circunstancia que
determinó posteriormente la solicitud de una ampliación del plazo contractual.
Obras en la Basílica de Nuestra Señora de Luján
30
Falta de incorporación en las respectivas actuaciones administrativas de
antecedentes posteriores al inicio de ejecución de los trabajos.
Demoras en el trámite de aprobación de la variante de obra solicitada por el
Arzobispado de Mercedes-Luján, la que finalmente fuera aprobada 2 años y 10
meses después de haber sido solicitada.
Inexistencia de constancias que permitan vincular la demora incurrida por el
contratista durante la ejecución de los trabajos, con el estudio de la referida variante
de obra.
Demoras en el trámite administrativo de aprobación de los procedimientos de
redeterminación de precios.
BUENOS AIRES,
31
ANEXOS I.A y I.B
32
ANEXO I.A
EJERCICIO 2007
CODIGO DENOMINACION CREDITO INICIAL
CRÉDITO DEFINITIVO DEVENGADO %
EJECUCION
PROYECTOS 1 Restauración de Monumentos Históricos 12.500.000,00 25.406.004,00 21.281.782,00 83,77
2 Construcción, Conservación y Reciclaje de Edificios Fiscales 3.550.000,00 3.885.000,00 3.655.329,00 94,09
7 CERIDE - Obras Complementarias Etapa II 1.000.000,00 6.536.891,00 6.525.088,00 99,82 8 Basílica Nuestra Señora de Luján 10.000,00 10.000,00 0,00 0,00
12 Protección Cueva de las Manos 338.972,00 0,00 0,00 0,00
13 Refacción Institutos Secretaría Nacional de la Niñez, Adolescencia y Familia 1.800.000,00 0,00 0,00 0,00
14 Obra Civil - BID1201- OCAR Complejo PET/CP Positrón-Ciclotrón 100.000,00 0,00 0,00 0,00
20 Hospital Interzonal El Cruce, Florencio Varela 24.386.178,00 68.576.136,00 68.551.849,00 99,96
21 Restauración y Puesta en Valor Basílica Nuestra Señora de Luján 9.700.000,00 8.043.000,00 7.944.072,00 98,77
23 Refacciones Varias en Corredores Turísticos BID 1648/OC – AR 5.898.499,00 5.098.499,00 3.206.374,00 62,89
24 Refacción Edificio Auditoría General de la Nación - Etapa II 6.000.000,00 5.900.000,00 3.951.996,00 66,98
25 Hospitales Cabeceras - Provincia Jujuy 200.000,00 0,00 0,00 0,00 26 Puesto Fronterizo Paso Cardenal Samoré 350.000,00 0,00 0,00 0,00 27 Puesto Fronterizo Paso San Sebastián 400.000,00 0,00 0,00 0,00 28 Puesto Fronterizo Paso Posadas 50.000,00 0,00 0,00 0,00 29 CERIDER Pabellón 4 1.000.000,00 0,00 0,00 0,00
30 Refuncionalización Hospital Dr. Alejandro Posadas – Nacional 8.500.000,00 0,00 0,00 0,00
31 Refacción y Refuncionalización del Edificio de la Estación Once - Ciudad de Buenos Aires 100.000,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL PROYECTOS 75.883.649,00 123.455.530,00 115.116.490,00 93,25
33
ANEXO I.B
EJERCICIO 2008 CODIGO DENOMINACION
CREDITO INICIAL
CRÉDITO DEFINITIVO DEVENGADO % EJECUCION
PROYECTOS * 1 Restauración de Monumentos Históricos 7.620.000,00 4.865.000,00 3.829.732,00 78,72
2 Construcción, Conservación y Reciclaje de Edificios Fiscales 5.000.000,00 22.299.600,00 16.843.584,00 75,53
7 CERIDE - Obras Complementarias Etapa II 10.100.000,00 9.753.000,00 9.739.330,00 99,86 8 Basílica Nuestra Señora de Luján 100.000,00 450.000,00 226.874,00 50,42
12 Protección Cueva de las Manos 530.000,00 135.000,00 129.975,00 96,28
13 Refacción Institutos Secretaría Nacional de la Niñez, Adolescencia y Familia 100.000,00 0,00 0,00 0,00
14 Obra Civil - BID1201- OCAR Complejo PET/PC Positrón-Ciclotrón 100.000,00 0,00 0,00 0,00
20 Hospital Interzonal El Cruce, Florencio Varela 8.332.952,00 27.199.952,00 27.199.721,00 100,00
21 Restauración y Puesta en Valor Basílica Nuestra Señora de Luján 8.000.000,00 10.023.221,00 6.588.552,00 65,73
23 Refacciones Varias en Corredores Turísticos BID 1648/OC - AR 10.500.000,00 11.000.000,00 8.607.893,00 78,25
24 Refacción Edificio Auditoría General de la Nación - Etapa II 2.000.000,00 9.092.311,00 8.168.018,00 89,83
25 Hospitales Cabeceras - Provincia Jujuy 100.000,00 0,00 0,00 0,00 26 Puesto Fronterizo Paso Cardenal Samoré no se encuentran incluidos en el presente ejercicio 27 Puesto Fronterizo Paso San Sebastián no se encuentran incluidos en el presente ejercicio 28 Puesto Fronterizo Paso Posadas 52.600.000,00 100.000,00 0,00 0,00 29 CERIDER Pabellón 4 no se encuentran incluidos en el presente ejercicio
30 Refuncionalización Hospital Dr. Alejandro Posadas - Nacional no se encuentran incluidos en el presente ejercicio
31 Refacción y Refuncionalización del Edificio de la Estación Once - Ciudad de Buenos Aires 100.000,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL PROYECTOS 105.182.952,00 94.918.084,00 81.333.679,00 85,69
(*) Corresponde a proyectos incluidos en la ley de Presupuesto del Ejercicio 2007
34
ANEXOS II.A; II.B y II.C
35
ANEXO II.A
Hospital Interzonal "El Cruce" de Florencio Varela en la Provincia de Buenos Aires
Origen de la Obra Acuerdo celebrado el 30/07/2004 entre el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, el Ministerio de Salud de la Nación y el de la Provincia de Buenos Aires.
Denominación Construcción, Equipamiento y Puesta en Marcha del Hospital Interzonal "El Cruce" de la localidad de Florencio Varela, en la Pcia. de Buenos Aires.
Fuente de Financiamiento 11 - Fondos del Tesoro
Aprobación de la Documentación para Contratar Resolución Nº 400 - MINPLAN del 02/08/04
Modalidad de Contratación/Encuadre normativo Contrato de Obra Pública por el Régimen de la Ley Nº 13.064 (Art. 9º)
Sistemas de Contratación Ajuste alzado.
Licitación Pública Nº 06/04
Presupuesto Oficial $ 65.000.000
Fecha Apertura de las Ofertas Primer Llamado 21/10/2004
Resolución del Acto Se deja sin efecto el llamado por Resolución Nº 475- MINPLAN del 26/05/05
Aprobación de la Documentación para Contratar en el Segundo Llamado
Resolución SOP nº 745 - MINPLAN del 01/08/05
Modalidad de Contratación/Encuadre Normativo Contrato de Obra Pública por el Régimen de la Ley Nº 13.064 (Art. 9º)
Sistemas de Contratación Ajuste alzado.
Licitación Pública Nº 22/05
Inversión Estimada $ 80.000.000 (Diferencia de $ 15.000.000 es = + 23,08% del Presupuesto Oficial del Primer Llamado)
Fecha Apertura de las Ofertas del Segundo Llamado
31/08/2005
Disposición SSOP Nº 13 del 08/09/2005
Resolución Nº 1152 del 20/10/2004 del Mº de Salud de la Nación. Designación Comisión Evaluadora de las Propuestas
Nota del 01/09/2005 del Mº de Salud de la Provincia de Bs. As.
Fecha de Precalificación del Sobre Nº 1 19/09/2005
IECSA S.A. - SUPERCEMENTO SAIC - CALCATERRA SACIFI y C – UTE Firmas Precalificadas
Benito Roggio – ESUCO
ISOLUX – Regam Propuestas Inadmisibles
Resolución SOP Nº 998 - MINPLAN del 30/09/2005
Convenio de cooperación técnica Entre el Ministerio de Salud de la Provincia de Buenos Aires, la Secretaria de Obras y Servicios Públicos del MINPLAN y el Ministerio de Infraestructura Vivienda y Servicios Públicos de la Provincia de Buenos Aires para el desarrollo del Proyecto Técnico sobre el que se presentará la Oferta Económica. (25/04/2005).
Resolución que aprueba el Proyecto Técnico Resolución SOP Nº 970 - MINPLAN del 30/09/2005
Presupuesto Oficial
$ 91.232.671,61 (Diferencia de $ 26.232.671,61 respecto al Presupuesto Oficial del 1er.Llamado: + 40,36%) y (Diferencia de $ 11.232.671,61 de la Inversión estimada para el 2do. Llamado: + 14,04%)
36
Hospital Interzonal "El Cruce" de Florencio Varela en la Provincia de Buenos Aires
Resolución que aprueba el Presupuesto Oficial Resolución SOP nº 998 - MINPLAN del 30/09/2005
Fecha de apertura del sobre nº 2 06/10/2005
Fecha de precalificación 17/10/2005
Firma Preadjudicada IECSA S.A. - SUPERCEMENTO SAIC - CALCATERRA SACIFI y C – UTE
Monto de la oferta
$ 99.744.230,84 (Diferencia de $ 34.744.230,84 con respecto al Presupuesto Oficial del 1er. Llamado = + 53,45%) - (Diferencia de $ 19.744.230,84 de la Inversión estimada para el 2do.llamado = + 24,68%) - (Diferencia de $ 8.511.559,23 del Presupuesto Oficial = + 9,33%)
Aprobación del Acto de Adjudicación Resolución Nº 1778 - MINPLAN del 09/11/2005
Suscripción del Contrato 18/11/2005
Acta de Iniciación de la Obra 02/01/2006
Aprobación del Acto de Inicio Disposición DNA Nº 04 del 01/02/2006
Acta sin fecha
Entrega de los Terrenos Por Nota del 03/02/2006 del Ministro de Salud de la provincia de Buenos Aires se autoriza al Subsecretario de Obras Públicas del MINPLAN la entrega del terreno a la empresa que resultó adjudicataria de la licitación.
Plazo Original de Ejecución 20 meses a partir de la Recepción de la Orden de Inicio de los Trabajos.
Fecha de Finalización de los Trabajos 02/09/2007
Garantía de Contrato (Art.21 de la Ley Nº 13.064) Póliza de Seguro de Caución Nº 30.288 emitida por Fianzas y Créditos S.A. Compañía de Seguros.
Garantía por Fondo de Reparos 5 % de cada certificación mensual
Reconocimiento de Anticipo Financiero 10 % del Precio Total del Contrato
Carácter del Anticipo Reintegrables en cuotas proporcionales de cada certificado.
Garantía del Anticipo Póliza de Seguro de Caución Nº 30.287 emitida por Fianzas y Créditos S.A. Compañía de Seguros.
Seguimiento del Proyecto Comisión para el Seguimiento del Proyecto Ejecutivo s/ Nota SSOP Nº 282 del 27de Marzo 2006
Inspección de la Obra Grupo Técnico DNA
Por Nota del 26-09-07 se solicitaron 95 días a contar a partir de la fecha en que vence el Plazo Contractual
Por Nota del 17-12-07 se solicitaron 102 dìas a contar a partir de la fecha en que vence la Primer Prórroga
Prórrogas en Trámite solicitadas por el Contratista
Por Nota del 28-03-08 se solicitaron 60 días a contar a partir de la fecha en que vence la prórroga anterior
Trabajos Adicionales
Ampliación de un Cerco Perimetral, Sistema de Riego por Aspersión, Tareas de Agua para Limpieza de Veredas y Calles, Actualización del Sistema contra Incendio, Instalaciones Eléctricas y Termomecánicas, Provisión de Equipamiento Médico y Camas Electromecánicas (Solicitadas por el Comitente en Nov./07).
Encuadre Normativo Art. 9º de la Ley Nº 13.064 y Art. 51º de las Cláusulas Especiales del Pliego de Bases y Condiciones .
Aprobación de los Trabajos Adicionales Disposición Nº 31/08 -SSOP (12-05-08)
Importe del Mayor Gasto $ 6.645.105,85 (Incremento del % 6,66 del Contrato Original).
Nuevo Monto Contractual $ 106.389.336,69
Ampliación del Plazo Contractual 90 días a contar a partir de la Orden de Inicio de los Trabajos Adicionales.
37
Hospital Interzonal "El Cruce" de Florencio Varela en la Provincia de Buenos Aires
1ra. Redeterminación de Precios: Fecha que el contratista denuncia como que se ha alcanzado el % de variación de precios a que se refiere el Dto. Nº 1.295/02, para hacer lugar al Pedido de Redetermianción de Precios (+ 10%)
Mes que se Produce el Salto: Febrero de 2006
Fecha de Solicitud de la Primera Redeterminación de Precios - Art. 2º Dto. Nº 1.295/02, y Adecuación Provisoria - Art. 7º del Anexo al Dto. Nº 1.295/02
31/08/2006
Suscripción Acta de Adhesión al Régimen de Redeterminación de Precios Dto. Nº 1.295/02 (Art. 9º)
24/10/2006
Encuadre de la Obra I. Obra de Arquitectura - 2. Obra Nueva Alta y Baja Complejidad
Variación de Referencia (Art. 6º Anexo al Dto. Nº 1.295/02)
(10,52 %) Distorsión verificada al mes de Febrero de 2006
Factor de Adecuación Provisoria de Precios: 90 % de la Variación de Referencia -Art. 7º, Inciso a), Apartado II) de la Res. Conjunta Nº 396 y Nº 102 del 2002 del Ministerio de Economía y de la Secretaría de Obras Públicas-.
9,47 % de Incremento sobre los Precios Vigentes, resultando un Factor de Adecuación del 1,0947 %.
Aprobación de los Pagos corespondientes a la Adecución Provisoria durante el Proceso de Redeterminación de Precios
Resolución MINPLAN Nº 94 del 05/03/2007
A partir de Marzo/2007 y durante todo el Proceso de Redeterminación de Precios. Fecha en que comienza a efectuarse el Pago de la
Adecuación Provisoria de Precios (Art. 7º del Dto. Nº 1.295/02) (Incluye la Adecuación Provisoria del Certificado de Obra Nº 2 -de
Febrero de 2006- en adelante).
Saldo de Obra a Ejecutar Adecuado Provisoriamente
$ 105.733.945,34
Nuevo Monto Contractual (Con Adecuación Provisoria)
$ 106.566.867,60
Ulitmo Certificado de Obra remitido Certificado de Obra Nº 33 (Octubre de 2008)
Monto Total Certificado a Octubre de 2008 $ 106.150.918,12 (Sin Adecuación Provisoria) 99,78 %
Acta de fecha 10/10/07 -Sector I y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Acta de fecha 04/03/08 - Sector II y IV y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Acta de fecha 30/03/08 - Sector III y V y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Recepción Parcial Povisoria
Acta de Fecha 29/05/08 - Sector VI y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Acta de fecha 27-02-09 -Sector I y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Acta de fecha 20-05-09 -Sectores II; III; IV y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Acta de fecha 30-07-09 -Sector V y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
Recepción Parcial Definitiva
Acta de fecha 31-08-09 -Sector VI y Obras Exteriores de la Obra Contractual Original
38
ANEXO II.B
Complejo PET/CT Ciclotrón Centro Diagnóstico Alta Complejidad en Medicina Nuclear
Denominación de la Obra Construcción Complejo PET/CT Ciclotrón - Centro de Diagnostico de Alta Complejidad en Medicina Nuclear.
Destino de la Obra Brindar los Servicios de Diagnóstico, Producción y Aplicación de Radioisótopos -ubicado en el predio del Instituto Roffo, sito en Av. Nazca 3429 de la CABA.
Aprobación de la Documentación para Contratar Resolución Nº 372-SOP (26/04/05)
Contrato Obra Pública por el Régimen de la Ley Nº 13.064 (Artículo 9º). Modalidad de Contratación/Encuadre Normativo
Licitación Pública Nº 07/05-DNA
Sistema de Contratación Ajuste Alzado
Fuente de Financiación 11. Fondos del Tesoro Nacional
Presupuesto Oficial $ 3.394.375,00
Fecha de Apertura de las Ofertas 24/05/2005
Tres ofertas recibidas:
Lo Bruno Estructuras S.A. $3.663.142,37/100;
Henisa Sudamericana S.A. $4.018.741,50/100 Ofertas Presentadas
Siemens S.A. $4.490.830,67/100.
Designación Comisión Evaluadora Nota SSOP Nº 196/05 (20/05/05)
Adjudicación Resolución Nº 1.047-MPFIPyS (29/08/05 )
Firma Adjudicataria Lo Bruno Estructuras S.A.
Fecha de Suscripción del Contrato 13/09/2005
Monto Contrato Original $ 3.663.142,37
Plazo Original de Ejecución 6 meses
Fecha de Inicio de los Trabajos Acta de Iniciación de Obra del 24-10-05 (Aprobada por Disposición DNA Nro. 52/05 del 08/11/05).
Fecha Original de Terminación de los Trabajos 24 de Abril de 2006
Garantía de Contrato 5 % mediante Póliza de Seguro de Caución Nro. 580.351 Compañía Aseguradora de Cauciones S. A. por $ 183.157,12
Constitución Garantías por Fondo de Reparos 5 % de cada certificado mensual
Reconocimiento de Anticipo Financiero 20 % del monto total del contrato
Carácter del Anticipo
Reintegrable deducido a partir del 1er. Certificado de Obra en forma proporcional a la certificación emitida mensualmente, debiendo completarse el 100 % de la deducción cuando la obra alcance el 80 % de avance físico.
Forma de Garantía del Anticipo Póliza de Seguro de Caución por el 100 % del Monto correspondiente al Anticipo
Inspección y Dirección de las Obras Dirección Nacional de Arquitectura.
1era. Redeterminación de Precios: Fecha que el contratista denuncia como que se ha alcanzado el Porcentaje de Variación de Precios a que se refiere el Dto. Nº 1.295/02, para hacer lugar al Pedido de Redetermianción de Precios (+ 10%)
Mes que se produce el salto: Diciembre de 2005
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Complejo PET/CT Ciclotrón Centro Diagnóstico Alta Complejidad en Medicina Nuclear
Fecha de Solicitud de Adhesión al Régimen del Dto. Nº 1.295/02 de Redeterminación de Precios. Fecha de Solicitud de la Primera Redeterminación de Precios -Art.2 Dto. Nº 1.295/02 y Fecha Solicitud de Adecuación Provisoria de Precios -Art. 7 del Anexo al Dto. Nº 1.295/02.
06/03/2006
Fecha de Suscripción del Acta de Adhesión al Régimen de Redeterminación de Precios –Dto. Nº 1.295/02
04/10/2006
Categoría 1- Obras de Arquitectura - Calificación de la Obra –Art. 6º Anexo Dto. Nº 1.295/02 Categoría 2- Obra Nueva de Alta y Baja Complejidad
Variación de Referencia -Art. 6 del Anexo al Decreto Nº 1.295/02.
10,40 % -distorsión verificada entre los meses de mayo de 2005 (fecha de presentación de las ofertas) y diciembre de 2005 .-
Factor de Adecuación Provisoria de Precios (90,00% de la Variación de Referencia )
9,36% de incremento sobre los precios vigentes, resultando un factor de adecuación de precios de 1,0936.
Fecha en que comenzó a efectuarse el Pago de la Primera Adecuación Provisoria de Precios
Por Resolución Nº 576-MPFIPyS del 21-08-07, se autorizó la Certificación de la Adecuación Provisoria de Precios en los términos del Art. 7º del Dto. Nº 1.295/02
Acta Primera Redeterminación Definitiva de Precios En trámite
1era. Modificación de Obra Modificación relacionada con gestiones, consultas y recomendaciones efectuadas por la Autoridad Regulatoria Nuclear, la ANMAT y las Empresas Proveedoras de los Equipos que se instalaran en la obra.
Variación Porcentual de la Modificación 17,40%
Monto de la Modificación $ 640.539,32
Nuevo Monto Contractual $ 4.303.681,69
Aprobación Modificación de Obra
Aprobación de Ampliación de Plazo Res. Nº 1.965 - MINPLAN del 21/12/06
Plazo de Ampliación 6 meses en total
Fecha de Finalización de los Trabajos 29/12/2006
Nuevo Plazo de Ejecución total de la obra 12 meses (contando el plazo inicial y ampliación de plazo)
Acta de Recepción Provisoria 18/01/2007 Ratificada por Disposición DNA Nº 07/07 del 29/01/07
Acta de Recepción Definitiva 04/08/2008. En trámite de Aprobación
40
ANEXO II.C
Restauración y Puesta en Valor Basílica Nuestra Señora de Luján. Etapa I.
Denominación de la Obra
Trabajos de Restauración y Puesta en Valor en Fachada Principal, Torres y Loggia en la Basílica Ntra. Señora de Luján – Calle San Martín entre calle 9 de Julio y calle Lezica y Torrenzuri – Luján. Provincia de Buenos Aires.
Aprobación de la Documentación para Contratar
Resolución Nº 178/03-SOP (dependiente de Presidencia de la Nación) del 22-04-03, aprobó presupuesto de la obra $ 4.550.000 y documentación licitatoria
Modalidad de Contratación/Encuadre Normativo Contrato de Obra pública por el Régimen de la Ley 13.064. Licitación Pública.
Sistema de Contratación Sistema de Ajuste Alzado y Unidad de Medida
Fuente de Financiación 11. Fondos del Tesoro Nacional
Presupuesto Oficial $ 4.550.000
Fecha de Apertura de las Ofertas 18/06/03
Cinco ofertas recibidas:
1.- Teximco S.A $ 4.905.267,41
2.- UTE Construcciones Industriales y Civiles- Filip S.A. $ 4.682.693,56
3.- Sebastián Maronese $4.924.207,64
4.- Calcaterra S.A $5.755.423,00
Ofertas Presentadas
5.- Caputo $5.283.507,01
Designación Comisión Evaluadora
La DNA designó a los arquitectos que tendrían a su cargo la evaluación técnica de las ofertas presentadas. ( 23/06/03)-
Acta de Preadjudicación Resolución Nº 61/03-MinPlan del 20/08/03. Aprueba el Acta 03/03 Expediente S01:0163150/2003 s/ Impugnación presentada por la firma Sebastián Maronese S.A . Sogesic UTE(28/08/03) Expediente S01:01611452/2003 s/ Impugnación de Preadjudicación presentada por la firma Sogesic sola (27/08/03)
Impugnaciones
Expediente SO1:0163131/2003 29/08/03 s/ Impugnación de Preadjudicación. Presentada por la firma Construcciones Civiles SRL Filip SA UTE.
Adjudicación Resolución N° 134/03-MINPLAN del 30-09-03 (1). Por la misma resolución se desestiman las impugnaciones.
Firma Adjudicataria Teximco S.A.
Fecha de Suscripción del Contrato Contrato Nro.14/2003 de fecha 20/10/2003.
Monto Contrato Original $ 4.905.267,41
Plazo Original de Ejecución 18 meses
41
Restauración y Puesta en Valor Basílica Nuestra Señora de Luján. Etapa I.
Fecha de Inicio de los Trabajos Acta de Iniciación de Obra de fecha 11/11/03, aprobada por Disposición Nro.6/04-DNA del 16/02/04.
Fecha Original de Terminación de los Trabajos 10/05/05
Garantía de Contrato
5% mediante Póliza de Seguro de Caución Nro. Ar013.608.353 SMG Compañía Argentina de Seguros S.A.$ 245.300
Plazo de garantía de los trabajos 12 meses
Constitución Garantías por Fondo de Reparos 5% de cada certificado mensual
Inspección de Obra DNA. Distrito Capital Federal y Buenos Aires .
Dirección de las Obras Arquitectos Jorge O. Gazaneo y Rodolfo S. Morello.
Fecha de Suscripción del Acta de Adhesión al Régimen de Redeterminación de Precios - Dto. Nº 1.295/02; Fecha Solicitud de Primera Redeterminación de Precios y Adecuación Provisoria
09/08/2004
1era. Redeterminación de Precios: Fecha que el contratista denuncia como que se ha alcanzado el Porcentaje de Variación de Precios a que se refiere el Dto. Nº 1.295/02, para hacer lugar al Pedido de Redetermianción de Precios (+ 10%)
01/02/2004
Fecha de Suscripción del Acta de la Primera Redeterminación Definitiva de Precios
23/12/2004
Nuevo Precio de la Obra faltante de ejecutar al 29/02/04 $ 4.124.458,11
Nuevo Monto Contractual por aplicación de los nuevos precios al 29/02/04 $ 5.629.292,73
Fecha en que comenzó a efectuarse el Pago del Ajuste Provisorio Agosto de 2004.
Aprobación del Acta de la Primera Redeterminación Definitiva de Precios Resolución Nº 877/05-MinPlan, del 21/07/05.
2da. Redeterminación de Precios:Fecha Solicitud de nueva Redeterminación de Precios y Adecuación Provisoria.
Agosto de 2006
Fecha que el contratista denuncia como que se ha alcanzado el Porcentaje de Variación de Precios a que se refiere el Dto. Nº 1.295/02, para hacer lugar al Pedido de Redetermianción de Precios (+ 10%)
Enero de 2005
Variación de Referencia -Art. 6 del Anexo al Dto. Nº 1.295/02 10,54 % -Distorsión verificada en el mes de Enero de 2005-
Factor de Adecuación Provisoria de Precios: 90 % de la Variación de Referencia 9,49 % -Resultando un factor de adecuación de Precios de 1,0949-
Fecha en que comenzó a efectuarse el Pago de la Adecuación Provisoria de Precios
Por Resolución MinPlan Nº 1.048/07, del 20/11/07 se autorizó a la SSOP a aprobar como Adecuación Provisoria de Precios los certificados correspondientes a trabajos ejecutados a partir de enero de 2005.
3ra. Redeterminación de Precios:Fecha Solicitud de nueva Redeterminación de Precios y Adecuación Provisoria
Diciembre de 2007
42
Restauración y Puesta en Valor Basílica Nuestra Señora de Luján. Etapa I.
Fecha que el contratista denuncia como que se ha alcanzado el Porcentaje de Variación de Precios a que se refiere el Dto. Nº 1.295/02, para hacer lugar al Pedido de Redetermianción de Precios (+ 10%)
Octubre de 2005
Variación de Referencia -Art. 6 del Anexo al Dto. Nº 1.295/02 23,47 % -Distorsión verificada al mes de Octubre de 2005-
Factor de Adecuación Provisoria de Precios: 90 % de la Variación de Referencia- 21,13 % -Resultando un Factor de Adecuación de Precios del 1,2113-
Fecha en que comenzó a efectuarse el Pago de la Adecuación Provisoria de Precios
Por Resolución Nº 1.084/08, del 21/10/08 se autorizó a la SSOP a aprobar como Adecuación Provisoria de Precios los certificados correspondientes a obra ejecutada a partir de Octubre de 2005.
1era. Modificación de Obra
Con fecha 21/02/2005 El Arzobispado de Mercedes – Luján solicitó la incorporación de trabajos complementarios (Rampa discapacitados; Sector de la casa parroquial –atrio.fachada principal-; Iluminación del frente y ambas torres; Cerco. Rejas y solados)
Variación del Monto Total de Contrato 1,67% Por Resolución Nº 1.631/08-MinPlan del 30/12/08 se aprueba la variante de obra denominada “Restauración y Puesta en valor de la Fachada Principal, las Torres, Loggia e Instalaciones Complementarias …”.
Aprobación Modificación de Obra Por dicha resolución se aprueba un deductivo del precio redeterminado $ 156.977,93 y un mayor gasto de $ 250.882,52. Lo que implica un saldo positivo a favor de la contratista de $ 93.904,59. Aprueba además la ampliación de plazo para efectuar la variante de obra en sesenta días y el nuevo monto contractual.
Monto de la Modificación $ 93.904,59
Nuevo Monto Contractual $ 5.723.197,32
43
ANEXO III DESCARGO DEL ORGANISMO
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
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55
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57
58
59
ANEXO IV
60
MEMORANDO DE ANÁLISIS DE DESCARGO
DIRECCIÓN NACIONAL DE ARQUITECTURA
Proyecto de Informe AGN Descargo de la DNA Comentarios sobre el Descargo
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES Mediante Nota SSOP N° 997/10 el organismo efectuó su descargo con relación a las Observaciones formuladas en el Punto 4 del Informe de Auditoría.
4.1.- Estructura Orgánica 4.1.- Estructura Orgánica 4.1.- Estructura Orgánica
4.1.1.- Falta de Apertura de los Niveles Operativos Inferiores de la Organización
4.1.1.- Falta de Apertura de los Niveles Operativos Inferiores de la Organización
4.1.1.- Falta de Apertura de los Niveles Operativos Inferiores de la Organización
Si bien por el Decreto Nº 1.142/03 -que dispuso la creación de las unidades funcionales de primer nivel operativo del MPFIPyS- fueron asignadas a la DNA sus respectivas acciones y responsabilidades primarias, al cierre del período auditado dicha repartición no cuenta con una estructura orgánica que prevea la apertura de las unidades operativas de nivel inferior a Dirección Nacional, situación que vulnera principios generales sobre división del trabajo y atribución formal de responsabilidades, promueve la concentración de tareas en determinados sectores de la organización y limita las instancias de control cruzado por oposición. La asignación de tareas al personal se efectúa sobre la base de un esquema de organización informal de acuerdo a la especialidad técnica de los agentes que la integran.
Se están llevando a cabo las consultas preliminares y solicitud de propuestas tentativas a todos los sectores que conforman el esquema de organización informal y a los distritos regionales para adoptar las medidas tendientes a efectivizar los niveles operativos inferiores de la repartición.
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er. párrafo).
61
Proyecto de Informe AGN Descargo de la DNA Comentarios sobre el Descargo
No se ha obtenido información respecto a la asignación formal de competencias específicas a los distritos regionales que informalmente integran la estructura orgánica de la DNA. De acuerdo a lo informado por los responsables del área, la DNA actualmente se encuentra trabajando en el rediseño organizacional de la institución.
4.1.2.- Referencia a Unidades Ejecutoras que no forman parte de la Estructura Formal de la Repartición
4.1.2.- Referencia a Unidades Ejecutoras que no forman parte de la Estructura Formal de la Repartición
4.1.2.- Referencia a Unidades Ejecutoras que no forman parte de la Estructura Formal de la Repartición
La información incluida en la Decisión Administrativa de Distribución de Créditos para el ejercicio 2008 hace referencia a un área denominada “Coordinación de Proyectos” como Unidad Ejecutora de la Actividad 02 “Acciones para la Refacción de Instituciones Sanitarias” y de la Actividad 03 “Acciones para la Refacción de Instituciones Sociales”, no obstante dicho sector sólo existe en el marco de una organización informal, toda vez que a la fecha de cierre del período auditado -y tal como fuera expresado en el Punto 4.1.1- la DNA no cuenta con una estructura orgánica que prevea la apertura de las unidades funcionales de nivel inferior al de Dirección Nacional, situación que también se verifica al cierre de las tareas de campo. Dicha circunstancia, así como el hecho de que en la referida decisión administrativa no se efectúa una descripción de las actividades específicas del programa y a la inexistencia de circuitos administrativos y manuales de procedimiento aprobados formalmente, generan dificultades para identificar a los sectores encargados de llevar a cabo dichas tareas, o bien, a efectos de una eventual atribución de responsabilidad.
Una vez completadas las medidas tendientes a efectivizar los niveles operativos inferiores de la repartición, se remitirá la información a la Oficina Nacional de Presupuesto con el objeto de que las Unidades Ejecutoras de las Actividades Específicas se correspondan con la estructura de la repartición.
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er. párrafo).
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4.1.3.- Transferencias de Fondos a Gobiernos Provinciales, Municipales u otros Entes. Acciones no previstas expresamente entre las Responsabilidades Primarias asignadas a la Repartición
4.1.3.- Transferencias de Fondos a Gobiernos Provinciales, Municipales u otros Entes. Acciones no previstas expresamente entre las Responsabilidades Primarias asignadas a la Repartición
4.1.3.- Transferencias de Fondos a Gobiernos Provinciales, Municipales u otros Entes. Acciones no previstas expresamente entre las Responsabilidades Primarias asignadas a la Repartición
Las acciones relacionadas con la transferencia de fondos a gobiernos provinciales, municipales y/u otros entes para la ejecución de obras por convenio, que presupuestariamente se llevan cabo a través de la Actividad 01 “Administración y Conducción” no se encuentran expresamente previstas entre las acciones y responsabilidades primarias atribuidas a la DNA.
La DNA no efectúa transferencias. Si bien las transferencias se realizan con los fondos del inciso 5 del Programa 25, el Convenio de transferencia lo firma el Subsecretario de Obras Públicas y la Resolución que lo aprueba y autoriza los pagos, es firmada por el Secretario de Obras Públicas.
Si bien la resolución que aprueba y autoriza los pagos correspondientes a transferencias de fondos a los gobiernos provinciales o municipales para la ejecución de obras por convenio es firmada por la Secretario de Obras Públicas, dichas transferencias se efectúan con fondos asignados al Inciso 5 del Programa 25 “Ejecución de Obras de Arquitectura”, cuya ejecución presupuestaria también se encuentra a cargo de la mencionada Dirección Nacional. Por otra parte, la DNA es el órgano responsable de efectuar el seguimiento y supervisión técnica de las obras que se llevan a cabo en las distintas jurisdicciones locales con asistencia financiera del Estado Nacional. Es decir, que la ejecución de las mencionadas transferencias no se agota con el mero trámite de autorización de las mismas por parte de la Secretaría de Obras Públicas, sino que comprende el desarrollo de diversas tareas de carácter sustantivo y naturaleza cuantificable, cuya concreción se encuentran a cargo de la propia Dirección Nacional.
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En razón de lo expuesto, se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada.
4.2.- Programación Presupuestaria 4.2.- Programación Presupuestaria 4.2.- Programación Presupuestaria 4.2.1.- Falta de Desagregación Presupuestaria de los Proyectos correspondientes a Monumentos Históricos, Edificios Fiscales y Corredores Turísticos
4.2.1.- Falta de Desagregación Presupuestaria de los Proyectos correspondientes a Monumentos Históricos, Edificios Fiscales y Corredores Turísticos
4.2.1.- Falta de Desagregación Presupuestaria de los Proyectos correspondientes a Monumentos Históricos, Edificios Fiscales y Corredores Turísticos
Los Proyectos 1, 2 y 23 “Restauración de Monumentos Históricos”, “Construcción, Conservación y Reciclaje de Edificios Fiscales” y “Refacciones Varias en Corredores Turísticos-BID 1648/OC-AR”, compuestos cada uno de ellos por diversas obras, se informan presupuestariamente como proyectos destinados a la ejecución de una sola obra, asignándoseles un crédito global, sin discriminar el importe correspondiente a cada una de ellas. Dicha circunstancia impide determinar la cantidad de obras que compone cada proyecto, las fechas previstas de inicio y finalización de los trabajos, el crédito asignado anualmente para su ejecución, sus respectivos porcentajes plurianuales de avance, etc. Esta información se considera indispensable para efectuar un adecuado relevamiento de la ejecución física y financiera de las obras. Los mencionados proyectos representan el 27,85 % ($ 34.389.503,00) del crédito vigente asignado al Programa para el ejercicio 2007 ($ 123.455.530,00).
El presupuesto es una herramienta flexible y la obra pública permite una planificación relativa ya que existen contingencias imposibles de prever. La desagregación por grupos de obras agiliza la adaptación del presupuesto a estas contingencias.
El Manual para la Formulación, Programación y Ejecución Presupuestaria de la Administración Pública Nacional -elaborado por la Oficina Nacional de Presupuesto- prevé la confección de diversos formularios e instructivos para que las distintas entidades o jurisdicciones de la administración, formulen sus anteproyectos de presupuesto bajo esquemas metodológicos uniformes. En ese orden, los Formularios previstos para la “Programación de los Proyectos de Inversión, sus Obras y Actividades”, establecen la obligación de informar, entre otros aspectos, la denominación e identificación de cada proyecto y de todas las obras que los integran. La obtención de dicha información no sólo resulta imprescindible para el gerenciamiento propio de la repartición y de los órganos centrales de la administración, sino también a fin de dar cumplimiento a distintas previsiones de la Ley N° 24.156 -de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional-
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encaminadas a promover una mayor transparencia en la gestión y permitir un adecuado seguimiento de la ejecución física y financiera de las distintas categorías programáticas que integran el presupuesto nacional. En razón de lo expuesto, se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada.
4.2.2.- Falta de Descripción de las Actividades Específicas del Programa
4.2.2.- Falta de Descripción de las Actividades Específicas del Programa
4.2.2.- Falta de Descripción de las Actividades Específicas del Programa
En las Decisiones Administrativas de Distribución de Créditos correspondientes a los ejercicios 2007 y 2008 no se efectúa una descripción de las Actividades Específicas que integran el Programa. Dichas actividades se reflejan globalmente sin identificar tareas en particular, ni se informan los fines u objetivos perseguidos a través de las mismas. La situación comentada dificulta el seguimiento de las acciones encaradas en el marco de cada actividad, máxime si se tiene en cuenta que a través de la Actividad Específica 01 “Administración y Conducción”, también se efectúan transferencias de fondos a gobiernos provinciales y/o municipales para la ejecución de obras por convenio.
Se incorporará en la decisión administrativa de distribución de créditos de los futuros ejercicios financieros una descripción de las Actividades Específicas del Programa que permita obtener información respecto al contenido y a las acciones incluidas en el marco de las mismas que permita el seguimiento y control posterior, optimizando los sistemas existentes, tendientes a agilizar y promover aún más la distribución de créditos.
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
4.2.3.- Medición Física de las Actividades, Proyectos y Obras a cargo del Programa
4.2.3.- Medición Física de las Actividades, Proyectos y Obras a cargo del Programa
4.2.3.- Medición Física de las Actividades, Proyectos y Obras a cargo del Programa
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4.2.3.1.- Actividades Específicas. Falta de definición de Sistemas de Medición
4.2.3.1.- Actividades Específicas. Falta de definición de Sistemas de Medición
4.2.3.1.- Actividades Específicas. Falta de definición de Sistemas de Medición
No fueron definidas metas físicas, unidades de medida, volúmenes de producción anual o algún otro sistema de medición que permita evaluar el grado de cumplimiento de las Actividades Específicas a cargo del Programa.
Se está implementando un sistema de medición que permita la cuantificación de las distintas acciones y la evaluación del grado de ejecución física de las mismas. Mejorando los sistemas existentes permitiendo una mayor optimización y aprovechamiento de las metas físicas y de los recursos existentes.
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
4.2.3.2.- Proyectos y Obras. Falta de Desagregación de la Información Presupuestaria
4.2.3.2.- Proyectos y Obras. Falta de Desagregación de la Información Presupuestaria
4.2.3.2.- Proyectos y Obras. Falta de Desagregación de la Información Presupuestaria
Si bien en la decisión administrativa de distribución de créditos correspondiente al período auditado se informa el porcentaje de avance físico previsto -anual y plurianual- de las obras que integran el Programa 25, los Proyectos 1, 2 y 23 -conforme a lo indicado en el Punto 4.2.1- se exponen globalmente, sin discriminar las obras que forman parte del mismo.
Respondida en 4.2.1. Se remite a lo expresado en el Punto 4.2.1. Se mantiene –con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada.
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Dicha situación no permite identificar el porcentaje de ejecución previsto anualmente para cada obra, ni conciliar la ejecución física expresada en los certificados de obra con la información remitida por la DNA en forma global a la ONP, etc. Aún cuando la citada decisión administrativa efectúa una breve descripción del Programa 25, haciendo referencia a las principales obras de los Proyectos 1 y 2 que se prevén ejecutar en cada ejercicio financiero, dicha referencia sólo se efectúa a modo indicativo, sin informar el crédito correspondiente a cada una de las obras, los porcentajes de avance previstos o a ejecutar durante ejercicios futuros, el estado de ejecución de las obras al cierre de ejercicios anteriores, las fechas estimadas de inicio o finalización de los trabajos, etc.
4.3.- Ausencia de Manuales de Procedimiento 4.3.- Ausencia de Manuales de Procedimiento 4.3.- Ausencia de Manuales de Procedimiento
4.3.1.- La DNA no cuenta con manuales de procedimiento aprobados formalmente que permitan identificar circuitos administrativos, definir acciones y organizar la diversidad de funciones que le fueron asignadas en el marco de sus responsabilidades primarias, como ser: instructivos que establezcan el procedimiento que deben seguir las áreas técnicas de la repartición para efectuar el control y evaluar el estado de conservación de las obras que integran el universo de edificios fiscales y/o monumentos históricos a su cargo; circuitos administrativos o técnicos -aprobados formalmente- que describan las distintas etapas del trámite que debe seguir
Conjuntamente con las medidas tendientes a efectivizar los niveles operativos inferiores de la repartición, están en elaboración los borradores de los correspondientes manuales de procedimiento e instructivos que identifican y describen las distintas acciones.
Respecto a las obras realizadas mediante la transferencia de recursos a Gobiernos Provinciales, Municipales u otros Entes, la rendición de cuentas y supervisión de las obras se realiza conforme a lo previsto en las Resoluciones 268/2007 y 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Se mantiene –con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 –Descargo del Organismo (3er párrafo).
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un proyecto desde el momento que se detecta la necesidad o interés de ejecutar una obra, hasta su inclusión en el plan de obras anual o plurianual que deba elaborar la repartición y en la Ley de Presupuesto de cada ejercicio financiero; etc.
4.3.2.- Tampoco se han implementado instructivos que definan y reglamenten las funciones a cargo de los distritos regionales, ni el procedimiento que los mismos deben cumplir para informar a las áreas centrales de la DNA -en forma periódica y sistematizada- el estado de conservación y demás condiciones que se verifiquen con relación a las obras emplazadas en el ámbito de sus respectivas jurisdicciones. En la práctica, las comunicaciones que la sede central recibe de los distritos se efectúan a través de notas internas, fax o cualquier otra modalidad que la situación requiera, pero no existe un procedimiento formalmente establecido que determine la frecuencia y modalidad con que dicha información deba reportarse a las áreas centrales. Sí, existen partes de un circuito administrativo elaborado para reglamentar la transferencia de recursos públicos a otras jurisdicciones, que fuera aprobado mediante Resoluciones Nros. 268/07-MPFIPyS; 267/08-MPFIPyS y Resolución SOP Nro. 281/07.
4.3.2. -Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada.
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A través de las citadas normas el MPFIPyS aprobó el Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Gobiernos Provinciales y/o Municipales u otros Entes, sin embargo no se ha obtenido información respecto a la aprobación formal de los Reglamentos Particulares previstos en el marco de dichas resoluciones que -con el objeto de definir las obligaciones de las partes en el proceso de transferencia de recursos y proporcionar instrumentos que faciliten el control de la gestión- definan los lineamientos básicos aplicables a cada convenio. En ese orden, el instructivo previsto para elaborar los Reglamentos Particulares -Anexo al Artículo 2º de la Resolución Nº 267/08- incluye una tabla de contenidos mínimos que deben establecer dichos reglamentos con relación a la forma de aprobación y criterios de elegibilidad para la selección de los proyectos; metodologías aplicables para efectuar los desembolsos (con descripción de los controles técnicos, administrativos y financieros, definición de las formas de monitoreo y sistema de informes, alcance de las tareas de supervisión y auditorías previas); metodología para la rendición de cuentas (indicando los controles específicos) y monitoreo a llevarse a cabo en las diferentes etapas (técnicos y administrativos), metodología para la evaluación de calidad ambiental, etc.
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4.4.- Ausencia de Actividades de Planificación y Definición de Acciones Estratégicas
4.4.- Ausencia de Actividades de Planificación y Definición de Acciones Estratégicas
4.4.- Ausencia de Actividades de Planificación y Definición de Acciones Estratégicas
De acuerdo a lo informado por los responsables del área, durante el período auditado no se han desarrollado tareas de planificación, ni se ha remitido información respecto a la existencia de algún plan director o estratégico vinculado a la gestión integral del programa. El criterio de elegibilidad de los proyectos para su inclusión en el plan de obras de la repartición está determinado en general -y sin perjuicio de su necesaria sustentabilidad técnico/económica- por el grado de urgencia que requiera la intervención. Tampoco se han obtenido constancias respecto a la implementación formal de programas de acción o propuestas de planes vinculados con la preservación, conservación y mantenimiento de edificios o monumentos históricos, en forma coordinada con la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos u otros organismos locales con competencias concurrentes o vinculadas a la materia. La citada Comisión Nacional informó que dado los escasos recursos económicos asignados para el mantenimiento de los monumentos históricos, resulta impracticable la planificación de las obras.
Son elegibles los proyectos que están comprendidos dentro de los lineamientos definidos por la política nacional de obra pública incluidos en las áreas de: Monumentos Históricos y Edificios Fiscales. Dichos Proyectos deberán demostrar: 1) grado de urgencia de la intervención; 2) factibilidad técnica; 3) el cumplimiento de normativa vigente; 4) la sustentabilidad de la inversión. En consideración que el primer punto es el grado de urgencia de la intervención, la planificación y la definición de acciones estratégicas debe tener la flexibilidad necesaria para incorporar en forma inmediata aquellos proyectos para la resolución de una emergencia. En los casos de las obras programadas cuentan con un proyecto y presupuesto aprobado en forma previa por la Dirección Nacional de Inversión Pública de la Secretaría de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas cuando el presupuesto oficial supera el monto predeterminado y, en todos los casos, por la Dirección de Presupuesto de la Subsecretaría de Coordinación y Control de Gestión.
Sin perjuicio de lo expresado por el auditado respecto a la necesidad de contar -en el caso de ejecutarse obras programadas- con la aprobación previa del presupuesto y proyecto ejecutivo de las obras, por parte de los organismos competentes en la materia, el criterio para la incorporación de los proyectos en el plan de obras del organismo está determinado por el grado de urgencia que requiera la intervención. Asimismo se señala, que el organismo no ha remitido información respecto a la existencia de algún plan director o estratégico para la gestión integral del Programa como así tampoco sobre la existencia de planes o propuestas de planes para la preservación y mantenimiento de los edificios y monumentos históricos a su cargo, en forma coordinada con la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos u otros organismos con competencia concurrente en la materia.
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Cuando esas obras se realizan en un Monumento Histórico Nacional, deben contar con la aprobación de la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos.
Finalmente, cabe destacar, que la posibilidad de otorgar una mayor flexibilidad al plan de obras de la repartición, que permita la incorporación inmediata de aquellos proyectos que requieran una solución de emergencia, debería gestionarse mediante la implementación de alguna partida presupuestaria de emergencia o mediante la solicitud de una modificación presupuestaria. En razón de lo expuesto, se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada.
4.5.- Inexistencia de un Sistema de Registro y Seguimiento de los Proyectos y Obras
4.5.- Inexistencia de un Sistema de Registro y Seguimiento de los Proyectos y Obras
4.5.- Inexistencia de un Sistema de Registro y Seguimiento de los Proyectos y Obras
El auditado no cuenta con un sistema integrado de registro que le permita centralizar información y disponer de datos actualizados y confiables sobre el estado de ejecución física y financiera de los proyectos y obras a su cargo, imprescindible para unificar criterios, efectuar consultas, realizar controles y mejorar los procesos de toma de decisiones en tiempo oportuno y forma. El registro del avance físico de las obras se efectúa en forma individual por los distintos agentes encargados del seguimiento de cada obra, mediante la confección de planillas de cálculo en formato Excel. Sin embargo, dicha modalidad de registro no se encuentra integrada a una base de datos que permita centralizar la información, normalizar los criterios de
Respuesta Nº 1 de la DNA a la Nota Nº 3/08 AGN-DNA: “Se informa que la DNA durante el año 2007 ha centralizado registros correspondientes a dos tipos de gestión de obras: 1. Obras por Licitación Pública (inciso 4 – Bienes de Uso) Ver ANEXO Nº I: Planilla de Gestión de Obras por Licitación y ANEXO II: Planillas por obra de Certificación Mensual. 2. Obras por Convenio (inciso 5 – Transferencia) Ver ANEXO III: Planilla de Gestión de Obras por Convenio y ANEXO IV: Marco Normativo.” Actualmente se vuelcan los datos en una única Base de Datos.
Si bien en oportunidad de llevarse a cabo las respectivas tareas de campo, el organismo auditado informó que durante el año 2007 había centralizado registros correspondientes a dos tipos de gestión de obras: Obras por Licitación Pública y Obras por Convenio, adjuntando diversas planillas con datos correspondientes a dichas obras, la mencionada información, así como la metodología utilizada para su registración, ha sido oportunamente objeto de análisis, no constituyendo la misma un sistema integrado de información, conforme fuera
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exposición y efectuar consultas on line sobre el estado de ejecución de las mismas, razón por la cual, el análisis de dichos aspectos debió efectuarse -respecto a la muestra seleccionada- mediante el relevamiento de información utilizada por el organismo, análisis de antecedentes incluidos en expedientes de contratación y copia de certificados de obra.
oportunamente observado en el Proyecto de Informe de Auditoría, agregándose al título de la observación el término “Integrado”.. En razón de lo expuesto, se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
4.6.- Inexistencia de un Sistema de Información Gerencial
4.6.- Inexistencia de un Sistema de Información Gerencial
4.6.- Inexistencia de un Sistema de Información Gerencial
La DNA no cuenta un sistema de información gerencial que le permita diagramar acciones de control, asesorar sobre la adopción de medidas preventivas frente a eventuales deficiencias, definir prioridades de conservación y mantenimiento, o participar en la adopción de decisiones sobre planificación estratégica, mediante la implementación de un tablero de comando con indicadores de gestión para evaluar su rendimiento en términos de economía, eficiencia y eficacia. La falta de conformación de su estructura orgánica, la inexistencia de manuales de procedimiento y de planes o programas de acción aprobados formalmente determinan dificultades para evaluar el desarrollo de las actividades a cargo de la DNA.
No existe normativa vigente que indique la necesidad de existencia de un sistema de Información Gerencial.
La implementación de sistemas de información que permitan diagramar acciones de control, adoptar medidas preventivas frente a eventuales desvíos, definir prioridades de acción o adoptar decisiones sobre planificación estratégica, constituyen herramientas inherentes a las responsabilidades de conducción, que tienden a promover un mejoramiento continuo en la calidad de la gestión, como así también a evaluar el rendimiento de la organización en términos de economía, eficiencia y eficacia, independientemente de la existencia de normas específicas que establezcan su vigencia. En razón de lo expuesto, se mantiene, con relación al período auditado, el punto en cuestión.
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4.7.- Falta de Implementación de Acciones Coordinadas entre la DNA y la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos.
4.7.- Falta de Implementación de Acciones Coordinadas entre la DNA y la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos.
4.7.- Falta de Implementación de Acciones Coordinadas entre la DNA y la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos
De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Nº 1.142/03, la Dirección Nacional de Arquitectura tiene a su cargo entre otras funciones, la de entender en la restauración, dirección, mantenimiento, conservación y preservación de monumentos y lugares históricos coordinando las tareas con la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos. Del relevamiento efectuado no surge que se hayan establecido canales formales de comunicación, o implementado circuitos administrativos y técnicos aprobados formalmente, que definan, describan y permitan identificar las distintas etapas, instancias de intervención y aspectos involucrados en el proceso constructivo de las obras que deban llevarse a cabo en forma coordinada entre ambas instituciones.
Conjuntamente con las medidas tendientes a efectivizar los niveles operativos inferiores de la repartición y la elaboración de los correspondientes manuales de procedimiento e instructivos que identifican y describen las distintas acciones, se establecen canales de comunicación formales tendientes a la fluida constante comunicación entre la Comisión Nacional de Museos, Monumentos y Lugares Históricos y la DNA.
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
4.8.- Falta de Implementación de un Sistema de Archivo de Documentación correspondiente a Edificios y Monumentos Históricos
4.8.- Falta de Implementación de un Sistema de Archivo de Documentación correspondiente a Edificios y Monumentos Histórico
4.8.- Falta de Implementación de un Sistema de Archivo de Documentación correspondiente a Edificios y Monumentos Histórico
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La repartición no cuenta con un sistema de archivo organizado de la documentación correspondiente a monumentos, lugares históricos y edificios fiscales (planos originales, modificaciones, planos conforme a obra, proyectos, etc.). Actualmente la guarda de gran cantidad de dichos antecedentes se encuentra a cargo del Centro de Documentación e Investigación de Arquitectura Pública (CeDIAP), a través de un programa desarrollado en el ámbito de la Subsecretaría de Administración del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, pero tampoco forma parte de la estructura orgánica de dicho Ministerio.
Se ha diseñado un instructivo para unificar y archivar la documentación técnica tanto de las Licitaciones Públicas como de los Convenios, en la sede central y en los distritos, su forma de archivo y conservación, simultáneamente se está trabajando y capacitando personal tanto en la repartición como en otros organismos del estado nacional (el Correo Central, la Biblioteca Nacional, etc.) en busca de la optimización, recuperación y archivo de la totalidad de la documentación técnica original de las obras realizadas.
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
4.9.- Registro de Actuaciones Administrativas 4.9.- Registro de Actuaciones Administrativas 4.9.- Registro de Actuaciones Administrativas
Los expedientes que se originan como consecuencia de modificaciones de obra, ampliaciones de plazo, adecuaciones provisorias y redeterminaciones definitivas de precios, pago
Conjuntamente con las medidas tendientes a efectivizar los niveles operativos inferiores de la repartición y la elaboración de los correspondientes manuales de procedimiento
Se mantiene -con relación al período auditado- la observación oportunamente formulada.
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de certificados, etc. -relacionadas en cada caso con la ejecución de una misma obra- son registradas por el Sistema de Mesa de Entradas del organismo con distinta designación alfanumérica, modalidad que dificulta identificar a partir de un dato único, a todas las actuaciones o expedientes que forman parte integrante de la misma.
e instructivos que identifican y describen las distintas acciones, se establece un sistema de registro de expedientes que permita identificar todas las etapas de las actuaciones relacionadas con la ejecución de una misma obra.
Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
4.10.- Proyectos de Inversión en Obras 4.10.- Proyectos de Inversión en Obras 4.10.- Proyectos de Inversión en Obras
4.10.1.- Hospital Interzonal El Cruce 4.10.1.- Hospital Interzonal El Cruce 4.10.1.- Hospital Interzonal El Cruce
4.10.1.1.- Constancias de Solicitud de Prórrogas, Justificación de Atrasos o Aplicación de Multas a la Firma Contratista
4.10.1.1.- Constancias de Solicitud de Prórrogas, Justificación de Atrasos o Aplicación de Multas a la Firma Contratista
4.10.1.1.- Constancias de Solicitud de Prórrogas, Justificación de Atrasos o Aplicación de Multas a la Firma Contratista
La fecha de finalización original de los trabajos fue prevista para el día 03-09-07, sin embargo la recepción provisoria parcial del Sector I se efectuó con fecha 10-10-07, la de los Sectores II y IV con fecha 04-03-08, la de los Sectores III y V con fecha
Tramitaron tres ampliaciones mediante expediente Nº S01: 0386783/2007 del Registro del MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS (ya que se agregaron sin acumular
No obstante la demora verificada en la aprobación de las sucesivas ampliaciones de plazo solicitadas por el contratista mediante Notas del 26-09-07; 17-12-07 y 28-03-08, se levanta la
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30-03-08 y la del Sector VI con fecha 29-05-08; no adjuntándose en el expediente constancias de las ampliaciones de plazo que eventualmente le hubieran sido reconocidas a la firma contratista, de la justificación de los atrasos o de las multas que se le hubieren aplicado en caso de corresponder.
los Expedientes N° S01: 0038272/2008 y Nº S01: 0259745/2008, ambos del Registro del MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS). Número de Proyecto: 7862/2008. Plazo original: 20 meses, contados a partir de
la fecha del Acta de Inicio de obra, que se suscribió el 2 de enero de 2006.
Por Nota de fecha 26 de septiembre de 2007, la contratista solicitó una prórroga del plazo de ejecución de la obra de NOVENTA Y CINCO (95) días, contados a partir de la fecha en que vence el plazo contractual, debido a la necesidad de reelaborar la ingeniería para las instalaciones termomecánica y eléctricas y a la demora que se produjo en la aprobación de ciertos equipos médicos, con consecuencias directas en el retraso de su provisión.
Mediante Nota de fecha 17 de diciembre de 2007, la Contratista solicitó una nueva prorroga del plazo de ejecución de obra, de CIENTO DOS (102) días, a contar a partir de la fecha en que vence la primer prorroga, debido a la demora por parte del Comitente en la aprobación de algunos equipos médicos, lo cual produjo un atraso en la entrega de los mismos.
Por Nota de fecha 28 de marzo de 2008, la Contratista, solicitó una tercer prórroga, esta vez de SESENTA (60) días, a contar a partir de la fecha en que vence la prórroga mencionada en el considerando anterior.
observación oportunamente formulada. Ello en razón de que las mismas fueran finalmente aprobadas por Disposición Nº 20 del 18 de marzo de 2010, conforme lo manifestado por el organismo auditado al formular su descargo, acompañando copia de la citada Disposición.
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Total de las ampliaciones: 257 días corridos a contar a partir de la fecha en que vence el plazo contractual. Motivos de las prórrogas fueron días de lluvia, adicional de obra, entregas parciales escalonadas para facilitar la puesta en marcha del Hospital. Dificultades para ejecutar las terminaciones del final de obra ya que durante el período de garantía el hospital se encontraba funcionando, etc. Las solicitudes constan en el expediente.
NOTA: se adjunta Disposición Nº 20 del 18 de marzo de 2010 con la aprobación de ampliación de plazo.
4.10.1.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación de las Solicitudes de Ampliación de Plazos
4.10.1.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación de las Solicitudes de Ampliación de Plazos
4.10.1.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación de las Solicitudes de Ampliación de Plazos
Mediante Expediente Nº S01:0386783/07 -que no fuera oportunamente informado por el organismo entre los expedientes relacionados con esta obra, ni remitido a la fecha de cierre de las tareas de campo- tramitan 3 ampliaciones de plazo solicitadas por la firma contratista mediante Notas del 26-09-07; 17-12-07 y 28-03-08, las cuales a la fecha de cierre de las tareas de campo se encuentran aún pendientes de aprobación.
Se mantiene la observación oportunamente formulada.
4.10.1.3.- Adicionales de Obra. Falta de incorporación de Antecedentes Posteriores a la Aprobación de los Trabajos
4.10.1.3.- Adicionales de Obra. Falta de incorporación de Antecedentes Posteriores a la Aprobación de los Trabajos
4.10.1.3.- Adicionales de Obra. Falta de incorporación de Antecedentes Posteriores a la Aprobación de los Trabajos
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Por Expediente Nº 0461371/07-MPFIPyS tramitó la ejecución de otros trabajos adicionales que fueron aprobados por Disposición Nº 31-SSOP del 12-05-08, otorgándose a la firma contratista una ampliación de plazo de 90 días corridos, contados a partir de la orden de inicio de los trabajos. Sin embargo, en las respectivas actuaciones administrativas no se adjuntan antecedentes de los hechos posteriores a la aprobación de dichos adicionales (fecha y acta de inicio de los trabajos, atrasos en el ritmo de ejecución de las obras, constancias de solicitud de ampliaciones de plazo o multas aplicadas a la firma contratista, etc.).
Se mantiene la observación oportunamente formulada.
4.10.1.4.- Demoras en el trámite de Aprobación de los Procedimientos de Redeterminación de Precios
4.10.1.4.- Demoras en el trámite de Aprobación de los Procedimientos de Redeterminación de Precios
4.10.1.4.- Demoras en el trámite de Aprobación de los Procedimientos de Redeterminación de Precios
El Acta de Adhesión al régimen de redeterminación de precios fue suscripta por la Firma contratista el 24 de octubre de 2006 y la aprobación de la respectiva adecuación provisoria con fecha 05-03-07, sin embargo a la fecha de cierre de las tareas de campo no se encuentra aprobada el Acta de Redeterminación Definitiva de Precios.
Se mantiene la observación oportunamente formulada.
4.10.2.- Complejo Ciclotrón. Centro PET/CT. 4.10.2.- Complejo Ciclotrón. Centro PET/CT.
4.10.2.- Complejo Ciclotrón. Centro PET/CT.
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4.10.2.1.- Demoras en el trámite de aprobación del Acta de Recepción Definitiva de la Obra
4.10.2.1.- Demoras en el trámite de aprobación del Acta de Recepción Definitiva de la Obra
4.10.2.1.- Demoras en el trámite de aprobación del Acta de Recepción Definitiva de la Obra
En las actuaciones relevadas no consta el acto administrativo por el que fue aprobada el Acta de Recepción Definitiva de la obra. Si bien dicha acta fue suscripta el día 04-08-08, a la fecha de cierre de la presente auditoría, el organismo no ha emitido el acto administrativo que dispone su aprobación.
La aprobación de la Recepción Definitiva se tramitó por Expediente S01:0330313/2008 y fue elevada para su aprobación con fecha 11 de Agosto de 2008. Fue aprobada por RESOLUCIÓN Nº 1997 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, con fecha 27 de Octubre de 2009. Las demoras en su aprobación no son imputables a la Dirección de Arquitectura, siendo consecuencia de la compleja tramitación necesaria para su aprobación.
Sin perjuicio de que el Acta de Recepción Definitiva de las obras fue aprobada por Resolución MINPLAN N° 1.997 de fecha 27-10-09, conforme lo manifestado por el auditado en su descargo, se mantiene la observación formulada con relación a la demora incurrida en el respectivo trámite de aprobación.
4.10.2.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación del Procedimiento de Redeterminación de Precios
4.10.2.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación del Procedimiento de Redeterminación de Precios
4.10.2.2.- Demoras en el Trámite de Aprobación del Procedimiento de Redeterminación de Precios
El Acta de Adhesión al Régimen de Redeterminación de Precios del contrato fue suscripta el 04-10-06, habiéndose aprobado la respectiva adecuación provisoria de precios el día 21-08-07. Sin embargo a la fecha de cierre de las tareas de campo el Acta de Redeterminación Definitiva no se encuentra aún suscripta por las partes.
No existen las demoras en la aprobación de la redeterminación, son las instancias que debe atravesar el expediente administrativo, por medio de un exhaustivo análisis de los requisitos solicitados para la formación y aprobación del mismo.
Se mantiene la observación oportunamente formulada El organismo no ha remitido constancias que permitan determinar si a la fecha de formular su descargo el Acta de Redeterminación Definitiva de Precios ha sido suscripta por las partes.
4.10.2.3.- Proyecto Ejecutivo. Falta de Previsión de aspectos necesarios para la Habilitación de las obras.
4.10.2.3.- Proyecto Ejecutivo. Falta de Previsión de aspectos necesarios para la Habilitación de las obras
4.10.2.3.- Proyecto Ejecutivo. Falta de Previsión de aspectos necesarios para la Habilitación de las obras
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Del relevamiento efectuado no surgen constancias que la repartición haya realizado estudios preliminares necesarios para cumplimentar los requerimientos exigidos por los Entes involucrados en el proceso de habilitación del Complejo, circunstancia que posteriormente determinó la necesidad de introducir modificaciones al proyecto. Al respecto cabe destacar, que la licitación objeto de examen fue precedida por otro llamado a licitación efectuado por la DNA con el mismo objeto, que finalmente resultara fracasado por no haberse tenido oportunamente en cuenta determinados requerimientos técnicos solicitados por distintos organismos responsables de la habilitación de este tipo de obras. En el contrato objeto de análisis se debió autorizar una ampliación de obra originada en la necesidad de adaptar el proyecto licitatorio a los requerimientos técnicos exigidos por los referidos organismos reguladores y las firmas proveedoras de los equipos a instalar, con posterioridad a efectuarse el respectivo llamado a licitación.
Atento a la urgencia de comenzar con la obra civil, dado que la Comisión Nacional de Energía Atómica ya había comprado el ciclotrón y necesitaba la construcción del bunker de hormigón para su traslado desde la aduana donde estaba depositado e instalación, se realizaron las consultas a los distintos Organismos que tienen a su cargo la habilitación del edificio, con posterioridad al comienzo de la obra, esto motivó la adecuación del proyecto en algunas modificaciones técnicas para cumplir con sus requerimientos.
Los argumentos expresados por el auditado en oportunidad de formular su descargo ya habían sido objeto de análisis en oportunidad de llevarse a cabo las respectivas tareas de campo y no modifican los términos de la presente observación. Se mantiene la observación oportunamente formulada.
4.10.2.4.- Inexistencia de constancias que acrediten la aprobación del Proyecto Ejecutivo de la Obra elaborado por la Firma Contratista.
4.10.2.4.- Inexistencia de constancias que acrediten la aprobación del Proyecto Ejecutivo de la Obra elaborado por la Firma Contratista
4.10.2.4.- Inexistencia de constancias que acrediten la aprobación del Proyecto Ejecutivo de la Obra elaborado por la Firma Contratista
De los certificados emitidos durante la ejecución de los trabajos surge que la obra objeto de examen finalizó sin que la repartición haya otorgado aprobación definitiva al proyecto ejecutivo elaborado por la firma contratista. Tampoco surge de las actuaciones relevadas que, con relación al mencionado Proyecto, el organismo haya
La aprobación del proyecto ejecutivo se tramitó por expediente S01:0233451/2006, en el mismo está la presentación de la Empresa Contratista con toda la documentación técnica, el cómputo y presupuesto, sin modificación del monto contractual, y el acto administrativo por el cual se aprueban todas las actuaciones, mediante
Se mantiene la observación formulada, atento que el expediente S01: 0233451/2006 no fue remitido a este equipo de auditoria. La Disposición SSOP Nro. 28, dispone: “Aprobar las modificaciones contempladas en el presupuesto
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emitido algún tipo de acto administrativo o de aprobación formal emitido por autoridad competente. Sin perjuicio de lo expuesto se señala que durante la ejecución de los trabajos la firma contratista solicitó una ampliación del plazo contractual por demora de la Administración en la aprobación del Proyecto Ejecutivo de la obra.
Disposición Nº 28 de la Subsecretaría de Obras Públicas. El citado expediente fue entregado con el resto de la documentación de esta obra al Equipo Técnico a cargo del Proyecto de Auditoría Nº 161048.
presentado por la contratista, correspondiente a la oferta económica de la obra “Instalación de un centro Pet/CT Ciclotrón”… que en dieciséis (16) fojas, en copia autenticada forma parte integrante de la presente como Anexo, sin que ello altere el monto del contrato original.”. Dicha Disposición en sus Considerandos refiere que el Proyecto Ejecutivo habría sido aprobado por la Inspección de Obra, sin perjuicio de ello no hemos tenido a la vista la Orden de Servicio pertinente o Instrumento idóneo que plasme o manifieste la exteriorización de la voluntad de la Inspección de Obra. De los Certificados de Obra Nros. 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9 surge que el proyecto ejecutivo se encuentra pendiente de aprobación. Del Certificado de Obra Nro. 5 correspondiente a los trabajos ejecutados durante Abril y Mayo de 2006, se expresa “Solicitud de Ampliación de Plazo de Ejecución por demoras en aprobación de Proyecto Ejecutivo y por modificaciones solicitadas a posteriori, no aprobadas al dìa de la fecha”. Del Certificado de Obra Nro. 9 de Agosto de 2006 surge “Fecha de aprobación Parcial del Proyecto: Sin Aprobación Definitiva completa.”. En nota suscripta por la Coordinación Edificios Fiscales de la DNA, de fecha 18 de julio de 2006, se expresa “Todas estas modificaciones, más otras que
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surgieron durante la ejecución de los trabajos, a los fines de mejorar el funcionamiento de los equipos instalados, de compleja tecnología para el uso del centro de diagnóstico por aplicación de la medicina nuclear, originaron demoras en la aprobación del Proyecto Ejecutivo y la posterior aprobación de trabajos.”. “Consecuentemente se considera aceptable el pedido de la Contratista de adicionar un plazo de 4 (cuatro) meses al plazo contractual original, dado que las causales de la demora no son imputables a la misma.”.
4.10.3.- Basílica de Nuestra Señora de Luján 4.10.3.- Basílica de Nuestra Señora de Luján 4.10.3.- Basílica de Nuestra Señora de Luján
4.10.3.1.- Falta de Incorporación de los Antecedentes Posteriores al Inicio de Ejecución de los Trabajos
4.10.3.1.- Falta de Incorporación de los Antecedentes Posteriores al Inicio de Ejecución de los Trabajos
4.10.3.1.- Falta de Incorporación de los Antecedentes Posteriores al Inicio de Ejecución de los Trabajos
En las respectivas actuaciones administrativas no se adjuntan constancias de los antecedentes posteriores a la orden de inicio de las obras, en particular de aquellos relacionados con demoras producidas durante la etapa de ejecución de los trabajos. Respecto de dichos antecedentes, sólo se hace referencia en oportunidad de sustanciarse un expediente de solicitud de suspensión de multas, en el mes de mayo de 2005, fecha en la cual debía haber finalizado la ejecución de la obra. Por dicha actuación se dispuso suspender la aplicación de una multa a la firma contratista por incumplimiento de los plazos contractuales, en razón de haberse vinculado la demora en que eventualmente habría incurrido la empresa con el estudio de un adicional de obra solicitado por el Arzobispado de Mercedes-Luján,
Actualmente se están incorporando todos los antecedentes que permitan efectuar un adecuado seguimiento de los acontecimientos producidos durante la ejecución de la obra; en las respectivas actuaciones administrativas.
Se mantiene la observación oportunamente formulada. Asimismo, debe dejarse mención de lo expuesto en el punto 5 – Descargo del Organismo (3er párrafo).
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en el mes de febrero de ese mismo año. Sin embargo, en el citado expediente no se hace referencia a la fecha en que se habrían originado las demoras, a la entidad de los atrasos, a constancias de aplicación de multas, no se indica si se habría otorgado al contratista una prórroga del plazo contractual, ni si fue aprobado un nuevo plan de trabajos o una nueva fecha de finalización del contrato. Ello se señala teniendo en cuenta que el último certificado de obra que nos fuera remitido corresponde al mes de setiembre de 2007, en el cual se informa un porcentaje de avance del 93,77 %. Tampoco se adjuntan constancias que permitan vincular la demora incurrida por el contratista con el estudio del referido adicional de obra, sobre todo si se tiene en cuenta que de acuerdo con el Certificado Nº 16, de febrero de 2005 -fecha en la que se solicitó la incorporación de la mencionada variante- el grado de avance de los trabajos era de un 54, 31 %, en tanto que de acuerdo con el Plan de Trabajos vigente, el porcentaje de avance a esa fecha debía haber alcanzado un 96,48 %.
4.10.3.2.- Demoras en el Trámite de aprobación de las Variantes de Obra
4.10.3.2.- Demoras en el Trámite de aprobación de las Variantes de Obra
4.10.3.2.- Demoras en el Trámite de aprobación de las Variantes de Obra
La variante de obra solicitada por el Arzobispado de Mercedes-Luján con fecha 21-02-05, -cuyo presupuesto fuera finalmente autorizado por un monto de $ 93.904,59 (equivalente al 1,67 % del monto total del contrato)- recién fue aprobada por Resolución MINPLAN Nº 1.361 del 30-12-08, es decir 2 años y 10 meses después de haberse solicitado la misma.
El procedimiento de aprobación de variantes exige una serie de requisitos y tramitaciones por las que debe circular el expediente. No se le puede imputar responsabilidad de ningún tipo a la DNA, ya que es una de las etapas, donde el mismo se inicia, por las cuales debe circular el expediente y que lo único que se procura es cumplir con la mayor celeridad y cumplimiento de requisitos posibles.
Se mantiene la observación oportunamente formulada
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Durante dicho lapso la obra presentó el siguiente estado de situación: .Al 31-10-05 los trabajos alcanzaron un grado de avance del 89,13 %. A partir de esa fecha, la obra continúa con un ritmo de ejecución muy lento, hasta la emisión del Certificado de Obra Nº 39 de enero de 2007 (93,46 %), verificándose posteriormente un período de inactividad entre los meses de febrero y setiembre de ese mismo año. La firma contratista solicitó dos nuevas redeterminaciones de precio -además de la que fuera aprobada por Resolución MPFIPyS Nº 877/05-: -. En agosto de 2006, a valores de enero de 2005, y en virtud de la cual se dictó la Resolución Nº 1.048 del 20-11-07 que autorizó a la SSOP a aprobar -como adecuación provisoria de precios- los certificados correspondientes a trabajos ejecutados a partir de enero de 2005, conforme a lo previsto por el Artículo 7º del Anexo del Decreto Nº 1.295/03. -.En diciembre de 2007, a valores de octubre de 2005, y en virtud de la cual se dictó la Resolución Nº 1.084 del 21 de octubre de 2008, que autorizó a la SSOP -a aprobar como adecuación provisoria de precios- los certificados correspondientes a obra ejecutada a partir de octubre de 2005, conforme a lo previsto por el Artículo 7º del Anexo al Decreto Nº 1.295/03. -.Finalmente, en marzo de 2009 se emitió el Certificado de Obra Nº 41, que refleja un porcentaje de avance del 99 %. Sin embargo, en las actuaciones relevadas no se adjuntan constancias del acto de recepción provisoria o definitiva de las obras.
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- Independientemente de lo expuesto, se señala que, en las actuaciones correspondientes al trámite de aprobación de la mencionada variante de obra se otorgó a la firma contratista un plazo de 60 días para la ejecución de los trabajos. Sin embargo, del relevamiento efectuado no surgen constancias de que hayan sido resueltos aquellos aspectos vinculados con la ampliación total del plazo contractual, es decir, desde el 10-05-05 -fecha original de finalización del contrato- hasta la fecha de aprobación de la mencionada modificación de obra (30-12-08). .- No se adjuntan constancias de la orden de inicio de los trabajos adicionales.
. .
4.10.3.3.- Demoras en el Trámite de Aprobación de los Procedimientos de Redeterminación de Precios
4.10.3.3.- Demoras en el Trámite de Aprobación de los Procedimientos de Redeterminación de Precios
4.10.3.3.- Demoras en el Trámite de Aprobación de los Procedimientos de Redeterminación de Precios
Del relevamiento efectuado surge la existencia de demoras en el trámite administrativo de aprobación de los procedimientos de redeterminación de precios.
Se mantiene la observación oportunamente formulada.
