INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR TARSO … · Tarso 2018, según la ficha técnica...

*2020100001258* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100001258 Medellín, 27/01/2020

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

TARSO-ANTIOQUIA

ADMINISTRACION MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, enero 2020



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ADMINISTRACION MUNICIPAL DE TARSO ANTIOQUIA Contralor General de Antioquia Luz Águeda Cuervo Martínez (E) Contralor Auxiliar Delegado Mauricio Eduardo Gonzalez M. (E) Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad (E) Equipo Auditor Contralor Auxiliar–Coordinador Rocio Leontina Tobón Marín Contralor Auxiliar Jorge Alexander Salazar S. Profesional Universitario Irma López López Comité Operativo Contralor Auxiliar - Contador Yeissin Cáceres Pradilla. Profesional Universitaria (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria Angela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Nacyra Raquel Mattar Acuña Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1. Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2. Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 20

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 21

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 21

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 22

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 22

2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 22

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 22

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 26

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 33

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 37



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3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 37

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 39

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 39

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 40

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 41

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 42



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Medellín, enero 2020 Señor FREDY ALBERTO HURTADO PEREZ Alcalde Carrera 20 No 20-08; Teléfonos: 313 744 41 35 Correo electrónico. [email protected]. Tarso, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Alcalde, el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Tarso Antioquia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

mailto:[email protected]



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1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 71.1 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACION MUNICIPAL

TARSO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 94.99 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2. CONTROL DE GESTION

ADMINISTRACION MUNICIPAL TARSO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 11.46 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Adversa o Negativa, la situación financiera de la Administración municipal de Tarso Antioquia, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

ROCIO LEONTINA TOBON MARIN Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ Patricia Dolores Olano Asuad-Contralora Auxiliar- AI E/ Rocio Tobón Marín. Contralora Auxiliar R/ Martha Lillyam Palacios Maldonado-Abogada-Comité.



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Administración municipal de Tarso Antioquia, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 250 contratos por valor de $4.005.566.660, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACION MUNICIPAL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 12 751.151.346 7 726.112.113

Prestación de Servicios 186 2.069.344.283 46 911.892.507

Suministros 42 660.852.219 20 511.762.293

Consultoría y otros 1 45.000.000 1 45.000.000

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 9 479.218.812 7 447.222.812

TOTAL 250 4.005.566.660 81 2.641.989.725

Fuente: Información rendida en la plataforma de Gestión transparente Elaboró: equipo auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración del municipio de Tarso Antioquia:



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 94.32 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Matriz de calificación de Gestión Fiscal Elaboró: Equipo auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 12 contratos de obra pública se auditaron 7; por valor de $726.112.113, equivalente al 97% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se ponderaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Para los contratos que se relacionan en el cuadro siguiente se hacen las

siguientes observaciones:

Contrato Objeto Contratado VALOR $

C235-2018 Construcción de pavimento rígido en la carrera 20 y calle 20 parque principal del municipio de tarso

449.240.565.00

C079-2018 Adecuación y mantenimiento cancha de futbol vereda el cedrón en el municipio de tarso antioquia

200.321.536.00

Fuente: Secop- Administración Tarso Elaboró: Irma López López – Ingeniera- Profesional Universitario.



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No publicó la propuesta ganadora en el SECOP, la cual hace parte de todos los documentos del proceso de contratación; inobservando lo establecido en el Artículo 2.2.1.1.1.7.1 “Publicidad en el SECOP” La Entidad Estatal está obligada a publicar en SECOP los Documentos del Proceso y los actos administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los (3) días siguientes a su expedición, la oferta que debe ser publicada es la del adjudicatario del Proceso de Contratación… Subrayas y cursiva fuera de texto. (A)

2. Para los contratos que se relacionan en el cuadro siguiente se hace la

siguiente observación:

CONTRATO OBJETO CONTRATADO VALOR $

C235-2018 Construcción de pavimento rígido en la carrera 20 y calle 20 Parque Principal del Municipio de Tarso

449.240.565

C079-2018 Adecuación y mantenimiento cancha de futbol vereda el cedrón en el Municipio de Tarso Antioquia

200.321.536

C230-2018 Mano de Obra para la constricción de Caseta Comunitaria de la vereda Tacamocho del Municipio de Tarso

21.240.426

C085-2018

Obra pública de la reparación de la infraestructura física de la sede de la vereda La Arboleda de la Institución Educativa Jesús Aníbal Gómez del municipio de Tarso 2018, de conformidad con la ficha técnica y cantidades de obra que se incluyen en esta convocatoria

18.508.836

C069-2018

Obra pública, en la ejecución del proyecto Interno denominado Mantenimiento de prados, zonas verdes y vivero municipal y zonas verdes de los 11 centros educativos rurales, para lo cual el Contratista suministrará las herramientas, materiales necesarios, desplazamientos, equipos, vehículos y el personal auxiliar requerido para cumplir tales actividades, pues estos correrán por cuenta del Contratista (se exceptúan abonos, enmiendas y agroquímicos, pues estos serán asumidos.

15.800.000

C234-2018 Obra Pública para mejoramiento correctivo y preventivo CDI Barrio Guayabal. Tarso 2018

12.180.000

C179-2018 Obra Pública de las mejoras internas de mantenimiento preventivo y correctivo de las instalaciones de la Casa de la Soberanía del Municipio de Tarso - 2018

8.820.750

C073-2018 Suministro artículos de ferretería y otros materiales para el mantenimiento del sistema de alumbrado público, según la ficha técnica que se anexa en la convocatoria.

14.491.000

c090-2018 Suministro de materiales para la pavimentación en placa huella tramos críticos de la vía terciaria en la vereda Patio Bonito del Municipio de Tarso 2018, según la ficha técnica descrita.

100.000.000

C233-2018 Suministro artículos de ferretería y otros materiales para la construcción y 11.128.899



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CONTRATO OBJETO CONTRATADO VALOR $

adecuación del centro comunitario del sector quebrada larga, zona urbana del municipio de tarso.

Fuente: Secop- Administración Tarso Elaboró: Irma López López – Ingeniera Profesional Universitario.

a) No se publica la ejecución del contrato, incumpliendo con lo determinado

por el Articulo 11 Literal g) Ley 1712 el cual fue reglamentado por el Artículo 8°. Decreto 103 de 2015 que establece “Publicación de la ejecución de contratos. Para efectos del cumplimiento de la obligación contenida en el Literal g) Artículo 11 Ley 1712 de 2014, relativa a la información sobre la ejecución de contratos, el sujeto obligado debe publicar las aprobaciones, autorizaciones, requerimientos o informes del supervisor o del interventor, que prueben la ejecución del contrato.”

b) No se anexa los informes de la supervisión del contrato, no presentan un análisis técnico ajustado y detallado de las actividades realmente ejecutadas por el contratista, y los debidos soportes. Esto refleja una inadecuada labor de supervisión; inobservando lo establecido en el Artículo 53 Ley 80 de 1993 y Artículos 83 y 84 Ley 1474 de 2011. (A)

3. Para el contrato que se relaciona en el cuadro siguiente, se hace la siguiente

observación:

Contrato Objeto Contratado Experiencia Exigida

C079-2018

“Adecuación y mantenimiento cancha de futbol vereda el Cedrón en el Municipio de Tarso Antioquia

“Acreditar dos (2) certificado en contratos terminados en los

últimos tres (3) años, con entidades públicas y contados a

partir de la fecha de entrega de las propuestas y que su objeto

se encuentre la construcción, ampliación y adecuación de

escenarios deportivos

Fuente: Secop- Administración Tarso Elaboró: Irma López López – Ingeniera Profesional Universitario

Se incluyó dentro de los factores para la experiencia especifica del proponente, certificaciones de contratos ejecutados, celebrados y terminados por el proponente en un periodo determinado, al señalar un tiempo limitado se está restringiendo la participación de los posibles oferentes que presentan

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=56882#11.g



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certificaciones de contratos en otros periodos, lo anterior inobserva lo establecido en el principio de transparencia de la contratación estatal y el deber de selección objetiva, Artículo 24, Numeral 5°y 8° Ley 80 de 1993. (D).

4. En el contrato C179 - 2018 cuyo objeto “Obra Pública de las mejoras internas

de mantenimiento preventivo y correctivo de las instalaciones de la Casa de la Soberanía del Municipio de Tarso - 2018”, por valor de $8.820.750 se hace la siguiente observación:

Para los pagos realizados, no se registra el pago de la seguridad social de las personas empleadas en la ejecución, solo acredita la correspondiente al señor Jair de Jesús Londoño Vanegas (Contratista). Lo anterior denota falencias en el proceso de supervisión del contrato; situación ésta que contraviene los procedimientos establecidos en los Artículos 83 y 84 Ley 1474 de 2011 y Artículo 23 Ley 1150 de 2007. (A) 5. En el contrato C230 - 2018 cuyo objeto “Mano de Obra para la construcción de

Caseta Comunitaria de la vereda Tacamocho del Municipio de Tarso”, por valor de $21.240.426, se hace la siguiente observación:

El plazo de ejecución del contrato es (1) un mes, con fecha de inicio el 20 de noviembre de 2018, el 10 de diciembre de 2018 se suspende el contrato con la justificación “debido a las constantes lluvias que se han venido presentando en la zona, en todo el segundo semestre, la obra ha tenido tiempos muertos en los cuales no se ha podido desarrollar correctamente las actividades estipuladas, generando un retraso de las mismas, por este motivo se han presentado desabastecimientos de insumos de obra por parte del proveedor, el cual no ha podido despachar los materiales en los tiempos estipulados”, la fecha de reanudación fue el 13 de agosto de 2019, acordando un plazo de (9) nueve días calendario para la entrega final dela obra, quedando con fecha de entrega el 22 de agosto de 2019, todo lo anterior denota falta de planeación y de una adecuada supervisión del contrato, porque la suspensión del contrato demoro nueve meses. Lo anterior denota falencias en el proceso de supervisión; contraviniendo los procedimientos establecidos en los Artículos 83 y 84 Ley 1474 de 2011 y Artículo 23 Ley 1150 de 2007. (D)



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2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 186 contratos de prestación de servicios se auditaron 46; por valor de $911.892.507, equivalente al 44% del total contratado en esta tipología, de los cuales se ponderaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

6. Revisado el contrato C231-2018, por $21.777.000, firmado con la Corporación

Avalúos Lonja Inmobiliaria, con el objeto de realizar la “Identificación, depuración, sistematización y avaluó de los bienes muebles e inmuebles del municipio de Tarso, Antioquia bajo normas NIIF y norma local”, con vigencia del 19 de noviembre al 30 de diciembre de 2018, se evidenciaron las siguientes irregularidades: El contratista realizó los entregables al 30 de diciembre de 2018, con una no conformidad por parte del supervisor y del Contador (Grupo Asesor en Gestión S.A.S), frente al no cumplimiento de las normas NIIF, por lo que a la fecha del proceso auditor se le adeuda al contratista la suma de $10.888.500, sin evidenciar documento alguno, mediante el cual se haya autorizado prorroga del plazo para la entrega de las correcciones, acorde con el objeto del contrato, inobservando lo previsto en el Artículo 26 Ley 80 de 1993 y Artículo 83 Ley 1474 de 2011. (A)

7. Mediante el contrato No C189-2018, la administración contrató con la Corporación para la Planificación del Desarrollo Local-CORPLANES, por $4.381.500. El objeto es “prestar servicios profesionales en la asesoría técnica capacitación a empleados públicos y comunidad en general sobre el tema de ordenamiento territorial en el municipio de Tarso -foro: retos a futuro y demandas para ordenamiento territorial municipio de Tarso Antioquia”, con vigencia de 5 días, a partir del 31 de agosto de 2018, evidenciando que mediante factura No 361 del 12 de septiembre de 2018, el contratista formuló cuenta de cobro por $ 4.381.500, de los cuales factura un IVA de $699.567, el mismo valor que fue pagado según comprobante de egresos No 1998 del 19/10/2018, que según el Artículo 420 del Estatuto Tributario Nacional y Articulo 173 Ley 1819 de 2016, no incluye dicha incluye gravamen para las



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actividades objeto. Los servicios de capacitación, en un momento dado pueden asimilarse a servicios de educación, y éstos según el Artículo 476 de Estatuto Tributario, Numeral 6, son servicios excluidos del impuesto sobre las ventas, razón por la cual podría constituirse en presunto detrimento al patrimonio en cuantía de $699.567, por inobservar el Artículo 83 Ley 1474 de 2011; Artículo 6º Ley 610 de 2000; además Numeral 21 Artículo 34 Ley 734 de 2002. (F) (D)

8. Conforme se muestra en los cuadros anexos, la Administración municipal contrato para “Prestación de servicios profesionales en derecho, en los siguientes asuntos: asesoría jurídica en el área de contratación administrativa y ejercer el rol de autorizador, de acuerdo con los lineamientos del SECOP a partir de que se dé inicio al sistema electrónico de la contratación, además, revisar los procesos y contratos que celebre la administración municipal, de acuerdo con la propuesta presentada por el contratista, estudiada y aprobada por el municipio de Tarso”. Una vez revisados se encontraron las siguientes irregularidades:

Frente al objeto del contrato es necesario aclarar que la página de

Colombia compra eficiente cuenta con un portal de capacitación SECOP, y frente al rol de autorizador, es una actividad propia del Representante legal de la entidad, paro lo cual se deberán seguir los instructivos contenidos en la página. www.colombiacompra.gov.co/soporte.

Código del

contrato Valor del contrato

Nombre contratista

Objeto del contrato

C006-2018 $26.107.880 Nai de Jesús Atehortúa Atehortúa .

Prestación de servicios profesionales en derecho, en los siguientes asuntos: asesoría jurídica en el área de contratación administrativa y ejercer el rol de autorizador, de acuerdo con los lineamientos del secop a partir de que se dé inicio al sistema electrónico de la contratación, además, revisar los procesos y contratos que celebre la administración municipal, de acuerdo con la propuesta presentada por el contratista, estudiada y aprobada por el municipio de Tarso.

http://www.colombiacompra.gov.co/soporte



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Código del contrato

Valor del contrato

Nombre contratista

Objeto del contrato

C106-2018 $27.322.200 Nai de Jesús Atehortúa Atehortúa .

Prestación de servicios profesionales en derecho, en los siguientes asuntos: asesoría jurídica en el área de contratación administrativa y ejercer el rol de autorizador, de acuerdo con los lineamientos del secop a partir de que se dé inicio al sistema electrónico de la contratación, además, revisar los procesos y contratos que celebre la administración municipal, de acuerdo con la propuesta presentada por el contratista, estudiada y aprobada por el municipio de Tarso

Fuente: plataforma Gestión transparente Elaboró: Equipo auditor.

Por otra parte, la entidad contrato un gestor para el SECOP y asesoría jurídica para la vigencia 2018 conforme se muestra en los cuadros siguientes: Gestor SECOP

Código Del Contrato

Valor Del Contrato

Nombre Contratista

Objeto Del Contrato

C004-2018 $8.260.200 Liliana Margarita Zapata Zapata

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión De La Administración Para Ejercer El Rol De Gestor En El Secop Y Servir De Enlace Operativo Para Elaborar Los Documentos Y Cargarlos En El Secop, Y En La Página De Gestión Transparente De La Contraloría General De Antioquia, De Acuerdo Con El Decreto 1082 De 2015

C118-2018 $8.260.200 Liliana Margarita Zapata Zapata

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión De La Administración Para Ejercer El Rol De Gestor En El Secop Y Servir De Enlace Operativo Para Elaborar Los Documentos Y Cargarlos En El Secop, Y En La Página De Gestión Transparente De La Contraloría General De Antioquia, De Acuerdo Con El Decreto 1082 De 2015




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Asesoría y apoyo jurídico en diferentes Secretarias. Código del

contrato Valor del contrato

Nombre contratista

Objeto del contrato

C104-2018 $22.000.000 Consultores asociados en

seguridad social ltda

Prestación de servicios de apoyo a la gestión para brindar acompañamiento y asesoría jurídica y técnica en materia pensional y prestacional

C007-2018 $26.107.880 José Alirio

Fernández Gómez

Prestación de servicios profesionales en derecho, en la asesoría jurídica y representación judicial del municipio de tarso a excepción de contratación estatal.

C107-2018 $22.322.200 José Alirio

Fernández Gómez

Prestación de servicios profesionales en derecho, en la asesoría jurídica y representación judicial del municipio de tarso a excepción de contratación estatal

C154-2018 $22.489.920 Julio Hernán Atencia

Flórez

Prestar los servicios profesionales como abogado en la asesoría tributaria y en particular en el acompañamiento a la secretaría de hacienda con los procesos de cobro coactivo frente a los contribuyentes en mora con los impuestos municipales .

C061-2018 $19.366.320 Julio Hernán Atencia

Flórez

Prestar los servicios profesionales como abogado en la asesoría tributaria y en particular en el acompañamiento a la secretaría de hacienda con los procesos de cobro coactivo frente a los contribuyentes en mora con los impuestos municipales


Revisados los informes entregados por el contratista entre las actividades

realizadas, relaciona la revisión de la rendición de los procesos contractuales en el SECOP, actividad para la cual no es necesario contratar servicios profesionales, acorde con lo evidenciado se puede presumir detrimento al patrimonio en cuantía de $53.430.080, conforme está definido en el Artículo 6º Ley 610 de 2000, además inobservó los principios de la Función Administrativa, Articulo 209 de la Constitución Política; Artículo 3º Ley 489 de 1998, además lo contenido en el Artículo 25 Ley 80 de 1993, también denota deficiencias en la etapa de planeación. (F) (D)



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2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 42 contratos de suministros se auditaron 20; por valor de $511.762.293, equivalente al 77% del total reportado en esta tipología, de los cuales se ponderaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGO (Cifras en pesos)

9. Mediante los contratos que se relacionan a continuación, la Administración

contrató el suministro de alimentos los cuales una vez revisado el expediente, no se evidenciaron soportes que conllevaron a definir el valor del contrato, puesto que se trataba del suministro de almuerzos, refrigerios, fiambres; además en la ejecución del contrato, algunos de los listados y soportes de entrega no registran la fecha como tampoco especifican el evento realizado, denotando deficiencias en la etapa de supervisión e inobservando lo previsto en el Artículo 26 Ley 80 de 1993 y Articulo 83 Ley 1474 de 2011. (A)

Código del contrato

Valor contrato

Nombre contratista

Objeto del contrato

C074-2018 $21.300.000 Luisa Fernanda Ruiz Flórez

Suministro de comidas, refrigerios, bebidas (no embriagantes) y otros alimentos y elementos necesarios para atender personas o grupos que participen de las diferentes actividades programadas por el municipio, según la ficha técnica que se anexa en la convocatoria


Suministro de alimentos, refrigerios, bebidas (no embriagantes) y elementos necesarios para atender a niños, niñas, jóvenes y adultos o grupos que participen de las diferentes actividades comunitarias programadas por el municipio, establecidas en diferentes fechas del mes de diciembre según la ficha técnica que se anexa en la convocatoria.


Suministro de comidas, refrigerios, bebidas (no embriagantes) y otros alimentos y elementos necesarios para atender personas o grupos que participen de las diferentes actividades programadas por el municipio, según la ficha técnica que se anexa en la convocatoria

Fuente: plataforma Gestión transparente Elaboró: Rocio Tobón Marín-Contralora Auxiliar.



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2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 1 contrato de consultoría u otros se auditó 1 por $45.000.000, equivalente al 100% del total reportado bajo esta tipología. Se evaluó únicamente legalidad, con el siguiente resultado: NOTA: En el contrato MC-0103-2018 cuyo objeto fue “elaborar los estudios técnicos y diseños para la construcción de un centro vida en el municipio de Tarso Antioquia”, por valor de $45.000.000, solo se calificó la legalidad contractual, ya que fue liquidado bilateralmente por incumplimiento del contratista, sin ningún pago, por tanto, no se refleja en la matriz de calificación de gestión fiscal.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

10. En el contrato MC-0103-2018 cuyo objeto es “ELABORAR LOS ESTUDIOS

TÉCNICOS Y DISEÑOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE UN CENTRO VIDA EN EL MUNICIPIO DE TARSO ANTIOQUIA”, por valor de $45.000.000, se hace la siguiente observación: (D)

a) Mediante la Resolución N° 632 del 4 de octubre de 2019 el contrato fue

liquidado unilateralmente, pero no se aplicó la garantía de cumplimiento al contratista, la cual fue aprobada por Resolución 281 del 05 de junio de 2018, inobservando la cláusula 14. “Garantías” establecida en la minuta del contrato MC-0103-2018.

Fuente: minuta del contrato

Elaboró: Irma López López-Ingeniera



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b) Se incluyó dentro de los factores para la experiencia especifica del proponente, certificaciones de contratos ejecutados, celebrados y terminados por el proponente en un periodo determinado, al señalar un tiempo limitado se está restringiendo la participación de los posibles oferentes que presentan certificaciones de contratos en otros periodos, lo anterior inobservó lo establecido en el principio de transparencia de la contratación estatal y el deber de selección objetiva, enunciado en el Artículo 24, Numerales 5°y 8° Ley 80 de 1993. “Acreditar dos (2) certificado en contratos terminados en los últimos tres (3)

años, con entidades públicas y contados a partir de la fecha de entrega de

las propuestas y que en ella haya contenido………… “

2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, el Equipo Auditor tampoco evidenció en los archivos contratos de esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

De un universo de 9 contratos de Régimen Especial se auditaron 7; por $447.222.812, equivalente al 93% del total bajo esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables ponderadas y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal. Se aclara que la calificación se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Matriz de calificación de Gestión Fiscal Elaboró: Equipo auditor 2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Matriz de calificación de Gestión Fiscal Elaboró: Equipo auditor

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 95.84 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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8. CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Matriz de calificación de Gestión Fiscal Elaboró: Equipo auditor 2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE TARSO con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 201950000389 del 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró que la Entidad cumplió en un 94.9% con lo establecido en los artículos 37 y 38 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como ADVERSA O NEGATIVA.



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10. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Matriz de calificación de gestión fiscal Elaboró: Jorge Alexander Salazar-CA-Contador.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

Grupo 13 CUENTAS POR COBRAR 11. Se evidencia que la Administración Municipal de Tarso no realiza el

procedimiento para la aplicación del deterioro de las cuentas clasificadas en esta categoría contable, que reporta a diciembre 31 con $ 3.605.289.508 y de acuerdo a la cartera por edades a 360 días totaliza $98.721.863 y de predial de $160.170.281, incumpliendo a lo establecido en el Numeral 7.3.6. Deterioro de las Cuentas por Cobrar del Manual de Políticas y Procedimientos contables, adoptado por Decreto 086 de diciembre 17 de 2017 y de los cuales no se evidencia en la contabilidad del Municipio, en la vigencia 2018. (A).

NOTA: Debido a la importancia de la observación, se dejará como insumo de

auditoria para la vigencia 2020.

(Grupo 16) PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

12. Con respecto a la Propiedad, Planta y Equipo, ha manifestado la Contaduría General de la Nación: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10.1. Reconocimiento 1. Se reconocerán como propiedades, planta y equipo, a) los activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; b) los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y c) los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no



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se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable. (…) 3. Los terrenos sobre los que se construyan las propiedades, planta y equipo se reconocerán por separado. (A)

El control implica la capacidad de la entidad para usar un recurso o definir el uso que un tercero debe darle, para obtener potenciar el servicio o para generar beneficios económicos futuros. Al evaluar si existe o no control sobre un recurso, una entidad debe tener en cuenta, entre otros aspectos: la titularidad legal, el acceso al recurso o la capacidad de un tercero para negar o restringir su uso, la forma de garantizar que el recurso se use para los fines previstos y la existencia de un derecho exigible sobre el potencial de servicio o sobre la capacidad de generar beneficios económicos derivados del recurso. En algunas circunstancias, el control del activo es concomitante con la titularidad jurídica del recurso; no obstante, esta última no es esencial a efecto de determinar la existencia del activo y el control sobre este. La titularidad jurídica sobre el activo no necesariamente es suficiente para que se cumplan las condiciones de control. Por ejemplo, una entidad puede ser la dueña jurídica del activo, pero si los riesgos y beneficios asociados al activo se han transferido sustancialmente, dicha entidad no pude reconocer el activo así conservé la titularidad jurídica del mismo. (Subrayado fuera de texto)

Así mismo la dinámica de la cuenta 1645, estable: “Representa el valor de las plantas, ductos y túneles empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios”. Se evidencio en los estados contables de la Administración Municipal que tiene registrado las siguientes subcuentas: 164502-Plantas de tratamiento, 164505-Plantas de distribución, 164507-Plantas de conducción, 164513-Acueducto y canalización. Igualmente, en la contabilidad se observa el registro contable de la cuenta 1650, y en su dinámica señala: “Representa el valor de las redes de distribución, recolección, alimentación; así como las líneas y cables de interconexión, transmisión, conducción empleadas para la producción de bienes y la prestación de servicios”. De acuerdo a lo anterior, registra las



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siguientes subcuentas: 165002-Redes de distribución y 165009-Líneas y cables de conducción.

Conexo a lo anterior, se registra la depreciación y la valorización que producto del desarrollo del objeto producen dichos bienes y se encuentran registrados en los estados contables, de la siguiente manera:

Fuente: Información Contable y Financiera, Municipio de Tarso, con corte a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría, Contralor Auxiliar.

A diciembre 31 de 2018, se encontraron registrados en la cuenta 1645 – Plantas ductos y Túneles, determinando que los bienes están siendo usufructuados por la Empresa de Servicios Públicos de Tarso, quienes ejercen el control y riesgo de los activos, en atención a lo manifestado por la Contaduría General de la Nación sobre el Reconocimiento. Además, los bienes en mención no han sido retirados de la Contabilidad de la Administración Municipal, por lo que contraviene a lo establecido en el Numeral 10.1 Reconocimiento en lo concerniente a las PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO de la Resolución 533 de 2015 y los incisos del Numeral 2.2.1 Reconocimiento de la Resolución 193 de 2016.



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En ese orden de ideas, el estado contable en el grupo de los activos se encuentra sobrestimando en la cuenta 1645- PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES en $ 4.652.464.736 y la cuenta 1650- REDES, LÍNEAS Y CABLES en $77.247.625 para un total en lo sobrestimado del Grupo 16- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO de $4.729.712.361

NOTA: Debido a la importancia de la observación, se dejará como insumo

de auditoria para la vigencia 2020.

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 357 de 2008, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Alcaldía Municipal de Tarso – Antioquia, obtuvo una calificación de 4,86 que la ubica en el rango ADECUADO. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 4.43 que corresponde a un nivel ADECUADO, el cual se soporta en los estados contables, las cuales no afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 4,43

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,43

Porcentaje obtenido 89%



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11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Calificación Eficiente

Fuente: Verificación Calificación Control Interno. Reporte Control Municipio de Tarso Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría – Contralor Auxiliar.

Debilidades del sistema de control interno contable

Se identifica incumplimiento en los hallazgos realizados por la Contraloría General de Antioquia en la auditoría realizada en periodo anterior, dado que no existe un Plan de Mejoramiento con acciones de fortalecimiento, de seguimiento, de control ni acciones de mejora por parte de la persona encargada de dichas funciones, muchas de estas acciones son repetitivas, sin un impacto relevante en los estados contables de la entidad.

La entidad Municipal no ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener, en la entidad, la materialización de los riesgos, su revisión y actualización periódica de los mismos de índole contable.

No se calculan, de manera adecuada, los valores correspondientes a los procesos de deterioro del grupo 13 de las cuentas por cobrar de acuerdo al numeral 7.3.6. Deterioro de las Cuentas por Cobrar del Manual de Políticas y Procedimientos contables adoptado mediante Decreto 086 de diciembre 17 de 2017.

AVANCE DEL PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

La Carta circular 003 de noviembre 19 de 2018 de la Contaduría General de la Nación, estableció entre otros. “Realizar todas las gestiones administrativas necesarias para la depuración contable de las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, y realizar los ajustes correspondientes a que haya lugar según la norma aplicable a cada caso en particular, de tal manera que los saldos de las cuentas cumplan con las características cualitativas de la información financiera definidas en el marco conceptual del Marco Normativo para Entidades de Gobierno. Las entidades territoriales que actualmente están llevando a cabo el proceso de saneamiento contable en desarrollo de lo determinado en el artículo 355 de la Ley



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1819 de 2016, cuyo tratamiento contable se reguló mediante la Resolución 107 de 2017, vigente hasta el 31 de diciembre de 2018, deberán ejecutar y adelantar todas las acciones necesarias en lo que resta del presente año en virtud de este ordenamiento de la Ley, con el fin de que los estados financieros a esa fecha revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad; de igual manera se deberá garantizar los soportes necesarios, la trazabilidad y el control de los ajustes producto del saneamiento contable.” De acuerdo con lo previsto en el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, en concordancia con la Resolución 107 de 2017, sobre el avance del Proceso de Saneamiento Contable se verifico que:

Id Entidad Nit Municipio Departam

ento

% de avance según

la Entidad

% según su verificación

Actividades de seguimiento

realizadas por la Contraloría

ADMINISTRACION MUNICIPAL DE TARSO

890982583-4 Tarso Antioquia 95% 95% Ver Detalle

Fuente: Proceso de Ejecución de Auditoría Regular Vigencia 2018 y Certificación Entidad. Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría - Contralor Auxiliar

Se verificó los Registros Contables, actas de comité de sostenibilidad contable y los Soportes de la Cuenta 3145 IMPACTO AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN a Nivel de auxiliar (Se anexa), lo que faltó por realizar en el proceso de avance de saneamiento contable fueron los registros contables de los avalúos de los bienes muebles e inmuebles, dado que el contratista encargado de dicho proceso de avalúos, entregó dicho informe en formato PDF y se solicitan en formato Excel para poderlo subir al sistema de información contable y al módulo de Bienes, lo anterior cuenta con la existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos. Cuenta Auxiliar 3145-Impactos Por La Transición Al Nuevo Marco De Regulación:



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Fuente: Información Contable y Financiera, Municipio de Tarso, con corte a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría, Contralor Auxiliar

cod_co

mpro

num

_doc

cod_

Nitfecha_mov debito credito saldo regid observa

758 1 0 1/01/2018 0:00 59.650.000 - 59650000 517880 [R] RECLASIFICACION DE SALDOS

758 2 0 1/01/2018 0:00 4.645.000 - 64295000 464868 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA


758 2 0 1/01/2018 0:00 - 39.447.290 121487869 464872 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA


758 2 0 1/01/2018 0:00 - 24.895.963 86029780,5 464876 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA


758 2 0 1/01/2018 0:00 3.539.286 - 84924066,5 464880 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA





758 2 0 1/01/2018 0:00 - 69.520 84854546,5 464890 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA









758 2 0 1/01/2018 0:00 - 0 199287885 464908 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 - 1 199287884 464910 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 - 9.588.722.920 -9389435036 464912 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 8.765.507.692 - -623927344 464914 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 - 249.068.946 -872996290 464916 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 59.127.060 - -813869230 464918 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 0 - -813869230 464922 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 - 0 -813869230 464924 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 2 0 1/01/2018 0:00 - 0 -813869231 464926 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA



758 2 0 1/01/2018 0:00 10.113.124.826 - 9598673631 464932 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA






758 5 0 31/12/2018 0:00 49.111 - 9741018003 481598 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA

758 6 0 31/12/2018 0:00 - 882.798 9740135205 484339 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA


758 8 0 31/12/2018 0:00 - 19.998 9755535986 481877 [A] AJUSTES DE CONVERGENCIA








TOTALES 20.461.741.333 10.751.678.424



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Saldos del Libro Mayor a diciembre 31 de 2018

Fuente: Información Contable y Financiera, Municipio de Tarso, con corte a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría, Contralor Auxiliar Por lo anterior hubo un total cumplimiento al artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, lo cual se refleja en la razonabilidad de los Estados contables al cierre de la vigencia fiscal 2018, igualmente se modificaron los Catálogos Generales de Cuentas vigentes para los años 2017 y 2018.

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION LEY 1450 DE 2011.

Este componente se evaluó lo concerniente a la transferencia que se realiza adquisición de áreas de interés para acueductos municipales según el artículo modificado por el artículo 210 de la Ley 1450 de 2011. En el cual se declaran de interés público las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua los acueductos municipales, distritales y regionales, para ello se los departamentos y municipios dedicarán el 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de dichas zonas.

SALDO INICIAL DEBITO

0,00 20.461.741.332,64

0,00 101.285.159,00

0,00 59.650.000,00

0,00 9.615.645,00

0,00 15.420.779,00

0,00 803.350.446,47

0,00 84.252.922,00

0,00 0,00

0,00 150.988.768,00

0,00 19.237.177.613,17

0,00 0,00

314516 Beneficios a empleados 9.844.736.360,35 9.392.441.252,82

314518 Provisiones 69.520,00 -69.520,00

314514 Préstamos por pagar 15.729.949,00 -15.729.949,00

314515 Cuentas por pagar 38.668.380,86 112.320.387,14

314506 Propiedades, planta y equipo 717.327.315,00 86.023.131,47

314507 Activos intangibles 55.576.522,00 28.676.400,00

314503 Cuentas por cobrar 50.009.415,87 -40.393.770,87

314504 Préstamos por cobrar 19.998,00 15.400.781,00

314501 Efectivo y equivalentes al efectivo 29.540.963,00 71.744.196,00

314502 Inversiones e instrumentos derivados 0,00 59.650.000,00

3145 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO

MARCO DE REGULACIÓN

10.751.678.424,08 9.710.062.908,56

1Periodo desde: 1/1/2018 hasta: 31/12/2018Nit: 890.982.583

CUENTA NOMBRE CUENTA CREDITO SALDO FINAL

MUNICIPIO DE TARSO

LIBRO MAYORPagina: 1 de:

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1450_2011_pr004.html#210



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Por lo anterior, la administración de Tarso realizó la adquisición del predio el CAPOTE para la Secretaria de Agricultura así:

Fuente: Información Contable y Financiera, Municipio de Taso, con corte a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría, Contralor Auxiliar

Ademas se realizó la revisión de la contabilización de la compra del predio en la Subcuenta 160502 Rurales de la cuanta 1605 Terreno:


Igualmente, se revisó los saldos finales de la contabilidad del municipio a diciembre 2017 y los saldos iniciales del 2018, los cuales quedaron así: SALDO FINAL A DICIEMDBRE DE 2017


38.992.964.230,09 45.473.769.779,45

1.980.508.490,78 19.127.425.511,87

9.459.238.800,78 256.841.831,00

2.217.578.480,00 35.171.254,00

1.685.059.480,00 0,00

532.519.000,00 35.171.254,00160502 Rurales 0,00 567.690.254,00

1605 TERRENOS 0,00 2.252.749.734,00

160501 Urbanos 0,00 1.685.059.480,00

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 458.396.261,90 9.257.684.369,88

1 ACTIVOS 45.271.056.595,80 39.195.677.413,74

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 18.474.053.224,27 2.633.880.778,38

CUENTA NOMBRE CUENTA CREDITO SALDO FINAL

MUNICIPIO DE TARSO

LIBRO MAYORPagina: 1 de: 1

Periodo desde: 1/1/2018 hasta: 31/12/2018Nit: 890.982.583



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SALDO INCIAL A 2018.


Por lo anterior, se puede concluir que la administración Municipal de Tarso viene realizando y manejando de manera adecuada y conforme a la normatividad, sobre la cuenta para la conservación de recursos hídricos que surten de agua los acueductos municipales para ello dedicarán el 1% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación. NUEVO MARCO NORMATIVO La Contaduría General de la Nación-CGN expidió la Resolución 533 de 2015 “Por la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y de citan otras disposiciones”. El artículo 4 de la Resolución en mención estableció el cronograma de aplicación y estableció que el periodo de aplicación seria entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017; periodo en el cual la contabilidad se llevara bajo el nuevo marco normativo para todos los efectos, cronograma que fue modificado mediante la Resolución de la CGN, al respecto observó la auditoria:

Como señala la Resolución 193 de 2016 de la CGN, “La entidad debe contar con un manual de políticas contables, acorde con el marco normativo que le sea

cod_compro num_doc cod_Nit fecha_mov debito credito saldo regid observa

799 1 0 31/12/2017 0:00 532519000 0 532519000 443675 SALDOS INICIALES

703 1491 0 31/08/2018 0:00 35171254 0 567690254 481880 VALOR COMPRA DE PREDIO LA CAPOTA EN EL MUNICIPIO


532.519.000,00 35.171.254,00

532.519.000,00 35.171.254,00

532.519.000,00 35.171.254,00

532.519.000,00 35.171.254,00

532.519.000,00 35.171.254,00

160502 Rurales 0,00 567.690.254,00

TOTALES 0,00 567.690.254,00

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 0,00 567.690.254,00

1605 TERRENOS 0,00 567.690.254,00

CODIGO

CUENTA

NOMBRE CUENTA CREDITO SALDO FINAL

1 ACTIVOS 0,00 567.690.254,00

MUNICIPIO DE TARSO

Pagina: 1 de: 1BALANCE DE PRUEBA

Periodo desde: 1/1/2018 Hasta 31/12/2018Nit: 890.982.583



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aplicable, en procura de lograr una información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública. Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad para la elaboración y presentación de los estados financieros, acorde a lo referido la Administración de Tarso adoptó mediante Decreto 086 de diciembre 17 de 2017, el Manual de Políticas y Procedimientos Contables, bajo las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público y el grupo auditor realizó la evaluación de la auditoria del proceso contable y financiero a partir de dicho Manual.

FONDO DE SEGURIDAD

Con el fin de determinar el adecuado manejo del Fondo de seguridad en la Administración Municipal de Tarso, se presentó el siguiente resultado con respeto al Fondo de Seguridad:

Concepto Valor

Saldo a diciembre 31 de 2017 $8.137.795

Recaudos 2018 $59.727.259

Egresos año 2018 $59.042.311

Saldo Fondos $8.822.743

Fuente: Información Contable y Financiera, Municipio de Tarso, con corte a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría, Contralor Auxiliar.

Los recursos se encuentran disponibles en la Cuenta de Ahorro del Banco Agrario

31480000069-2 – fondo de Seguridad.

No se evidenciaron manejos inadecuados por parte de la administración de los recursos del fondo de Seguridad. 2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Matriz de calificación de gestión fiscal Elaboró: Jorge Alexander Salazar-CA-Contador PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de la Administración Municipal de Tarso fue aprobado mediante Acuerdo 009 de 22 de noviembre de 2017, por la suma de SIETE MIL MILLONES DOSCIENTOS TREINTE Y UN MILLONES CIENTO SESENTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS M.L.C. ($7.231.169.675). El Presupuesto General de la Administración Municipal de Tarso, fue liquidado mediante Decreto No. 089 de 23 de diciembre de 2018, discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL INICIAL

ADMINISTRACION MUNICIPAL –TARSO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

INGRESOS $7.231.169.675

Ingresos Corrientes 7.021.457.675

Transferencias 20.972.000

Recursos de Capital $0

GASTOS $7.231.169.675

Funcionamiento 2.091.468.153

Servicio de la Deuda 651.522.779

Inversión 4.488.178.743 Fuente: Decreto No. 089 de 23 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Alexander Salazar-CA-Contador.



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CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

ADMINISTRACION MUNICIPAL-TARSO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 7.231.169.675

ADICIONES 7.225.263.912

REDUCCIONES 1.056.939.195

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 13.399.494.391

TOTAL RECAUDOS(2) (A) 11.654.526.604

SALDO POR RECAUDAR 1.744.967.787

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 86,98% Fuente: Decreto No. 089 de 23 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría - Contralor Auxiliar

ADMINISTRACION MUNICIPAL-TARSO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 7.231.169.675

ADICIONES 7.225.263.912

REDUCCIONES 1.056.939.196

CRÉDITOS 997.761.036

CONTRACRÉDITOS 997.761.036

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 13.399.494.391

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 202.866.357

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) 790.402.480

PAGOS(4) 9.047.706.721

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 10.040.975.558

% EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 74.94%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B)

1.613.551.046

Fuente: Decreto No. 089 de 23 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría - Contralor Auxiliar

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR PESOS

/ OTROS

Nit Entidad 890,982,583-4

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 4.186.017.911



36

CONCEPTO VALOR PESOS

/ OTROS

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 721.529.057

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado 11.654.526.604

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

3.183.177.428

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 6.429.069.960

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 428.728.170

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 219205792

Fuente: Decreto No. 089 de 23 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría - Contralor Auxiliar



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS

Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En la etapa de ejecución de proceso auditor se generaron los siguientes beneficios: Descripción:

La Administración contrató mediante el No C2015-2018, por valor de $21.700.000, con la Corporación “CORBACON”, “Alquiler de sonido para la celebración de las 36 fiestas instituciones de la raza del Municipio de Tarso, durante los días 12, 13, 14 y 15 de octubre de 2018”. Una vez revisados los pagos realizados al contratista, comprobante de egreso No 01901 del 31/10/2018, por valor de $21.700.000, se pudo evidenciar que no se realizaron las deducciones conforme al Acuerdo 024 del 27 de diciembre de 2016, mediante el cual se define el Estatuto Tributario municipal, artículos 137, 138, 141-144 y 149-150 , relacionado con estampillas Proancianos 4% por valor de $868.000, estampilla Procultura 0,8% por valor de $173.600, Prohospital 0,8% por valor de $173.600, como tampoco se dedujo 1% Industria y comercio por $217.000, y 4% Retención en la fuente $868.000. Durante la etapa de ejecución del proceso auditor, la Administración gestionó la recuperación de los valores dejados de descontar al contratista, los cuales fueron reconocidos mediante deposito por valor de $2.326.200, recibo de caja No RC-04304 del 22 de octubre de 2019, con afectación contable conforme certificación expedida por el Secretario de Hacienda de la misma fecha.

Valor del beneficio: $2.326.600

El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300007206 del 28/10/2019



38

Durante el proceso de Auditoria Se verificó los pagos efectuados por la administración Municipal de Tarso a la seguridad social, salud, pensión, ARP y aportes parafiscales. En los cuales se comprobó que se realizaron pagos de manera extemporánea en los diferentes meses del año 2018 a los grupos de salud de Empleados, Concejales y Pensionados, los cuales acarrearon unos intereses de mora por valor de $910.800 pesos, incumpliendo a lo establecido al artículo 6 de la Ley 610 del 2000, según el siguiente Cuadro:

Fuente: Carpetas de Egresos mensuales, Alcaldía Municipal de Tarso Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría – Contralor Auxiliar Por lo anterior y de la presente observación surge un Beneficio de Auditoría por valor de novecientos diez mil ocho cientos pesos de pesos ($910.800), los cuales fueron transferidos a la cuenta corriente de Bancolombia a nombre del Municipio de Tarso No. 65518817981, según el recibo de caja No. 4302 del 22 de octubre de 2019, y la Secretaria de Hacienda del Municipio expidió oficio certificando el ingreso de dichos recursos.

PLANILLA MES VALOR

ENERO 73.300$

FEBRERO 26.700$

JULIO 25.000$

AGOSTO 168.300$

SEPTIEMBRE 118.900$

OCTUBRE 190.600$

NOVIEMBRE 167.800$

DICIEMBRE 71.100$

ENERO 15.500$

FEBRERO 6.300$

MARZO 3.800$

ABRIL 700$

JUNIO 1.700$

JULIO 1.000$

AGOSTO 3.600$

NOVIEMBRE 1.400$

DICIEMBRE 17.900$

ENERO 2.400$

FEBRERO 800$

JULIO 800$

AGOSTO 800$

SEPTIEMBRE 3.700$

OCTUBRE 5.700$

NOVIEMBRE 800$

DICIEMBRE 2.200$

910.800$

RELACION DE PAGOS EXTEMPORANEOS DE LA

SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2018

TOTAL INTERESES GENERADOS

DURANTE LA VIGENCIA 2018

SALUD EMPLEADOS

SALUD CONCEJALES

SALUD PENSIONADOS



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El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300007391 del 01/11/2019

En total se presentaron 2 beneficios de auditoría por $3.237.000

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: certificación rendida en la plataforma del 22/02/2019 Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría-CA-Contador

La administración Municipal durante la vigencia 2018 no constituyó Fiducias como tampoco se evidenciaron durante el proceso auditor, para lo cual la entidad lo certifica mediante oficio firmada por el alcalde municipal.



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Fuente: certificación rendida en la plataforma del 22/02/2019 Elaboró: Jorge Alexander Salazar Santamaría-Contralor Auxiliar-Contador

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS CÓDIGO Y/O NUMERO DE CONTRATO

TIPOLOGIA CONTRATO

OBJETO VALOR ESTADO DEL CONTRATO

C 231-2018 Prestación de Servicios

Identificación, depuración, sistematización y avaluó de los bienes muebles e inmuebles del municipio de Tarso Antioquia bajo normas NIIF y norma local

21.777.000

Hallazgo No 6 A la fecha del proceso auditor sin liquidar. Además, tenía pendiente un pago al contratista, el cual debía realizar unos ajustes a los entregables conforme a las normas NIIF.

Fuente: Rendición en la plataforma de Gestión Transparente. Elaboró: Rocio L Tobón Marín- contralora Auxiliar.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 7

2. DISCIPLINARIOS 5

3. PENALES 0

4. FISCALES 2 $54.129.647

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 2 $54.129.647

Suministros 0 $0

Consultoría y Otros 0 $0

Estados Contables 0 $0

Otros conceptos (decir cuál)

0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 14 $54.129.647

Nota: En total son 12 hallazgos y 14 tipificaciones, porque los hallazgos N°. 7,8, están tipificados disciplinario y fiscal. Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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