INFORME FINAL CALDAS...de trabajo de campo, reportes de encuestas efectivas y rechazadas en campo,...

SUPERTINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD CONSORCIO C&M BDO 2011 - CONTRATO 184, DEPARTAMENTO DE CALDAS

INFORME DE INTERVENTORIA

CALDAS

INTERVENTORIA CONSORCIO C&M – BDO – 2011, PARA ANALIZAR LAS CONDICIONES EN QUE SE CONTRATÓ LA CONCESIÓN PARA LA OPERACIÓN DEL JUEGO DE APUESTAS PERMANENTES O CHANCE EN EL DEPARTAMENTO DE CALDAS, LA ADECUACIÓN DE LAS MISMAS AL REGIMEN PROPIO DEMONOPOLIO, LA FORMA COMO EL CONCEDENTE MANEJÓ LOS RECURSOS GENERADOS POR LAS EXPLOTACIÓN DEL

JUEGO, LA EFICIENCIA Y EFICACIA EN EL GIRO DE LOS MISMOS Y EN GENERAL DE LA EXPLOTACION DEL JUEGO, ASI COMO EL DE FORMULAR RECOMENDACIONES PARA EVITAR EL DESVIO DE RECURSOS HACIA FINES DISTINTOS DE LA SALUD.

Bogotá D.C., 09 de Febrero de 2012


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TABLA DE CONTENIDO

PAGINA

I. OBJETIVO GENERAL DE LA INTERVENTORIA

7

II. MARCO LEGAL

8

III. LIMITACIONES AL ALCANCE

9

IV. DESARROLLO DE LA INTERVENTORIA

11

INFORME CON DESTINO AL CONCEDENTE

11

1. ETAPA PRECONTRACTUAL DE LA CONCESIÓN

11

1.1. Objetivo de la etapa precontractual

11

1.2. Verificación contratación del estudio de mercado en la respectiva jurisdicción

11

1.3. Verificación etapas propias del proceso de selección

13

1.4. Experiencia del contratista seleccionado

13

1.5. Verificación y evaluación del estudio de mercado contratado o realizado por la entidad concedente

13


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PAGINA

1.6. Tamaño del mercado físico y monetario de los juegos de suerte y azar del juego de apuestas permanentes o chance.

15

1.7. Determinación mensual y/o anual del valor de los derechos de explotación

16

1.8. Perfiles de los compradores de juegos de suerte y azar

16

1.9. Mercado potencial de los juegos de suerte y azar apuestas permanentes o chance de la entidad territorial

17

1.10. Mercado formal e informal de los juegos de suerte y azar de apuestas permanentes o chance

17

1.11. Proceso de recolección de información

18

1.12. Contratación de la concesión para la operación del juego de apuestas permanentes o chance

20

1.13. Verificación de términos generales, cumplimiento de las etapas propias del proceso de selección utilizado

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INFORME CON DESTINO AL CONCESIONARIO

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2. ESTIPULACIONES PROPIAS DEL CONTRATO DE CONCESIÓN

30

2.1. Objetivo de las estipulaciones propias del contrato de concesión

30

2.2. Constitución garantía única de cumplimiento 31

2.3. Verificación de los derechos de explotación ajustados al estudio de mercado 31


4

PAGINA

2.4. Relación de sumas ingresos distintos a derechos de explotación

31

2.5. Supervisión sobre la correcta ejecución del contrato e inclusión de régimen de multas

32

2.6. Revisión de estipulaciones relativas al pago de los derechos de explotación y su adecuación a las

disposiciones del régimen propio del monopolio

33

2.7. Revisión de estipulaciones relativas al pago de premios

33

3. EJECUCIÓN DEL CONTRATO DE CONCESION

33

3.1. Objetivo sobre la ejecución del contrato de concesión

33

3.2. Constitución y aprobación de la garantía única y de cumplimiento.

34

3.3. Verificación de la oportunidad y cumplimiento de la liquidación y pago de los derechos de explotación y

gastos de administración 34

3.4. Verificación del diligenciamiento del registro diario de apuestas permanentes

35

3.5. Verificación de realización de escrutinios

35

3.6. Realización sorteos adicionales e incentivos al juego de apuestas permanentes o chance

36

3.7. Reserva para el pago de premios

36


5

PAGINA

3.8. Distribución geográfica de las agencias y puntos de venta

36

3.9. Sistematización en línea y tiempo real de la operación del juego de apuestas permanentes o chance

38

3.10. Pago de premios y atención de quejas y reclamos de los apostadores

45

3.11. Numero de terminales autorizadas y la conexión de las mismas en línea

46

3.12. Políticas y estrategias de comercialización de los juegos de apuestas permanentes o chance

46

3.13. Control interno aplicado por el concesionario

47

3.14. Procedimiento de control aplicados por el concesionario en el suministro de talonarios

48

3.15. Procedimiento aplicados por el concesionario para los talonarios perdidos y/o anulados

48

3.16. Políticas del manejo de inventario de talonarios

49

3.17. Políticas y procedimiento de vinculación de colocadores a la red de comercialización

49

3.18. Aperturas y/o expansión de agencias y puntos de venta

50

3.19. Verificación de licencias para agencias y/o puntos de venta

50


6

PAGINA

3.20. Verificación del flujo de formularios oficiales

50

3.21. Ingresos brutos diarios del concesionario y cantidad de formularios utilizados

51

3.22. Funciones de supervisión sobre la correcta ejecución del contrato de concesión y giro oportuno y

efectivo de los recursos

51

3.23. Costo de la operación y administración del juego

56

4. HALLAZGOS Y PROPUESTAS PARA MEJORAR LA EXPLOTACIÓN DE JUEGO – CONCESIONARIO

56

5. PROPUESTAS PARA MEJORAR LA SUPERVISIÓN DEL JUEGO DE APUESTAS PERMANENTES O CHANCE

66

6. ANEXOS

67


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I. OBJETIVO GENERAL DE LA INTERVENTORIA

1. OBJETIVO GENERAL DE LA INTERVENTORIA

Analizar las condiciones en que se contrataron las concesiones para la operación del juego de apuestas permanentes o chance la adecuación de las mismas al régimen propio del monopolio; la forma como las entidades concedentes manejan los recursos generados por la explotación del juego, la eficiencia y eficacia en el giro de los mismos al sector salud, los costos de administración de dichos recursos y en general, de la explotación del juego, así como formular recomendaciones para evitar el desvío de recursos hacia fines distintos de la salud, en el evento de presentarse tal situación, y evaluar el cumplimiento de las obligaciones de los concesionarios y concedentes en lo relacionado con lo dispuesto por el decreto n° 4867 de 2008 y demás normatividad vigente, respecto de la conectividad en línea y tiempo real de las operaciones de venta de las apuestas permanentes en los departamentos seleccionados. El anterior objetivo será evaluado en relación con las concesiones de apuestas permanentes y juegos de azar de los siguientes departamentos:

− Risaralda − Caldas − Norte de Santander − Sucre − Amazonas − Arauca


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II. MARCO LEGAL

En el marco de lo establecido en el Artículo 5o del Decreto N° 3535 de 2005, la Superintendencia Nacional de Salud, contrato a través de un proceso de licitación pública, la Interventoría que para analicen las condiciones en que se ha contratado la concesión del Juego de Apuestas Permanentes o Chance, si ellas se ajustaron a las exigencias legales, la forma como las entidades concedentes manejan los recursos generados por la explotación del juego, los costos de dicha operación y los giros que realizan a los fondos territoriales de salud. La Interventoría como resultado de sus análisis formulará recomendaciones para prevenir las posibles desviaciones de los recursos hacia fines distintos de la salud.

De otra parte, de conformidad con el Decreto N° 1018 de 2007, la Superintendencia Nacional de Salud adelanta la inspección, vigilancia y control sobre la liquidación, recaudo, transferencia, giro y destinación de los recursos de los monopolios de juegos de suerte y azar.

Adicionalmente la interventoria consulto, la normatividad que a continuación relacionamos con el propósito de verificar la aplicación de las mismas, en relación al juego de apuestas permanentes o chance:

• Ley 80 de 1993 • Ley 643 de 2001 • Decreto 493 de Marzo 22 de 2001 • Decreto 2170 de Septiembre 30 de 2002 • Circular única Superintendencia Nacional de Salud, título III • Convenios y contratos interadministrativos en el Decreto 222 de 1983 • Decreto 3535 de octubre 2005 • Decreto 4643 de Dic. 2005 • Decreto 4867 Dic. 30 de 2008 • Ley 1393 de julio 2010


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III. LIMITACIONES AL ALCANCE

1. LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LA AUDITORÍA Se han desarrollado una serie procedimientos bajo el encargo de interventoria; quedando pendiente actividades que no pudieron ser desarrolladas debido a la falta de entrega de información por parte del condecente Gobernación de Caldas. Como resultado de la imposibilidad de efectuar ciertas pruebas de verificación y cruce de información, se presenta una situación que conlleva a limitaciones importantes al alcance del trabajo de los Interventores, como quiera que posibles asuntos importantes podrían ser identificados de haberse completado los procedimientos a aplicar en un 100% por parte de la interventoria a la fecha de este informe. Por lo anterior será necesario dejar estas manifestaciones que afectan el alcance del trabajo incluidas en el informe de la interventoria sobre las tareas asignadas en el contrato número 184 Consorcio C&M BDO. (Ver Sección IV numeral 4 Hallazgos y recomendaciones del presente informe). No nos fue suministrada la siguiente información: ETAPA PRECONTRACTUAL DEL ESTUDIO DE MERCADO Pliego de condiciones para la licitación pública No 001 de 2006. Acta donde se declara desierta la licitación pública No 001 de 2006 Estudio de Mercado definitivo emitido por la Universidad Autónoma de Manizales UAM soporte del contrato de concesión suscrito el 20 de diciembre de 2006. Estudio de Mercado definitivo emitido por DOUGLAS TRADE LTDA. Soporte del otrosí No 1 al contrato de concesión suscrito el 19 de enero de 2009. Acta de Audiencia de aclaración y precisión de los pliegos de condiciones para la licitación pública 002 de 2006. Informes de mallas de distribución de muestra previamente seleccionadas, trabajo de rutas y cubrimiento georeferenciado, cronogramas y plan de trabajo de campo, reportes de encuestas efectivas y rechazadas en campo, reportes de supervisión de encuestadores, etc. Bases de Datos, la codificación, directorio de preguntas, tabulaciones, informes de campo de cumplimiento en selección de la muestra, base datos de la muestra seleccionada ge referenciada, rechazo de la encuesta, índices de no respuesta, validación y depuración de los registros de las encuestas, critica, calidad y verificación telefónica. La base original de los registros de la encuesta.


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No se cuenta con la fuente de los registros de la encuesta. Los informes de campo y procesamiento de información no se obtuvieron en la auditoria, por tal razón no fue posible dar alcance a la auditoria en todos los procedimientos de crítica, los informes de mallas de distribución de muestra previamente seleccionadas, trabajo de rutas y cubrimiento georeferenciado, cronogramas y plan de trabajo de campo, reportes de encuestas efectivas y rechazadas en campo, reportes de supervisión de encuestadores, digitación, registro de encuestas, validación, distribución muestral, selección muestral, verificación telefónica, encuestas no respondidas y calidad de la toma de información para eliminar y controlar los errores no muéstrales. ETAPA EJECUCIÓN DE LA CONCESIÓN Procedimiento utilizado en la contratación de la elaboración de talonarios para el periodo enero 2007 agosto 2008. Informes de supervisión del contrato de enero 2007 a febrero de 2008. Políticas y procedimientos establecidos para la supervisión del contrato de concesión. Para efectos de la presentación del informe de interventoria, no nos fue posible verificar la etapa contractual de los estudios de mercado soportados con la documentación antes relacionada. De igual forma la verificación de la supervisión a la ejecución del contrato de concesión por aporte de la entidad concedente EDSA.


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IV. DESARROLLO DE LA INTERVENTORIA

INFORME CON DESTINO AL CONCEDENTE

1. ETAPA PRECONTRACTUAL DE LA INTERVENTORIA

1.1. Objetivo de la etapa contractual

Analizar el proceso que tuvo por objeto la selección del contratista encargado de realizar el estudio de mercado previo al proceso licitatorio que culminó con la suscripción del contrato de concesión para la operación del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva jurisdicción territorial y, establecer la adecuación del mismo a las disposiciones de la ley 80 de 1993 y del régimen propio del monopolio.

1.2. Verificación contratación del estudio de mercado en la respectiva jurisdicción Verificamos el proceso de selección utilizado por la entidad concedente para contratar el estudio de mercado en la respectiva jurisdicción territorial. Esto supone verificar si el contrato para la realización del respectivo estudio de mercado se realizó mediante licitación pública, mediante contratación directa o si el estudio de mercado se llevo a cabo directamente por la entidad concedente. Para la realización de de la concesión para el periodo 2007-2011 se observo tres tipos de estudio de mercado el primero: Se inició con Resolución No 004, 2006 por la cual se ordena la apertura de la convocatoria pública No 001 de 2006 cuyo objeto es la contratación ajustada a la ley 80 de 1993 de un estudio que contemple la investigación del mercado a nivel departamental de los juegos de suerte y azar. En las oficinas de EDSA LTDA el día 16 de enero de 2006 a las 5:00 p.m. se reunieron; Jorge Enrique Motoa Silva Gerente de EDSA LTDA, Gloria Patricia Escobar Ramírez Profesional Universitaria, Alfonso Hurtado Guzmán Representante (Mercadeo y Logística), William E. Contreras C. Representante de (ROMAN GROUP EU). Se procedió a la apertura y lectura pública del contenido de los sobres presentados en original y dos copias cuyo resultado quedo así: Mercadeo y Logística 53 folios $49.839.800 Román Group EU 63 folios $42,447,500


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En documento fechado el 18 de enero de 2006 se realizó la evaluación de las propuestas previa a la valoración y los puntajes obtenidos por ambos proponentes ha de establecerse como la mejor oferta de la convocatoria Pública No 001 de 2006, la presentada por ROMÁN GROUP EU, empresa que certificó dos estudios de Mercado en Juegos de Suerte y Azar y certificaciones en otros estudios de Mercados. Por tal motivo se suscribió el contrato de consultoría No 001 de 2006, el cual tiene dos modificaciones la primera suscrita el 14 de marzo de 2006 aclarando que EDSA LTDA ejercerá vigilancia y control y el segundo fue suscrito el 7 de abril ampliando el plazo de 50 días a 60. Según reunión de la junta directiva de EDSA LTDA en fecha 20 de junio de 2006 recomendó a la gerencia de esa entidad impugnara y rechazara en todas sus partes el estudio de mercado presentado por la empresa ROMAN GROUP EU por tal motivo se hace necesario realizar un Acuerdo de Asociación con la Universidad Autónoma de Manizales. Segundo: La junta Directiva de la Empresa Departamental para la salud EDSA LTDA, celebrada el 20 de junio de 2006 autorizó al Gerente para diligenciar ante la Universidad Autónoma las gestiones necesarias para que esta entidad realice el estudio de mercado de los juegos de suerte y azar en la modalidad de Apuestas Permanentes o Chance. El día 21 de junio de 2006 la gerencia de EDSA LTDA; emite el análisis de conveniencia y oportunidad para celebrar el convenio de asociación entre EDSA LTDA y la UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE MANIZALES. Por ser un contrato de conveniencia EDSA LTDA no se realizo licitación para la adjudicación del convenio de asociación celebrado entre EDSA LTDA y la UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE MANIZALES Tercero: Después de haberse adjudicado el contrato se hace una solitud por parte de SUSUERTE para que se realice una revisión al estudio de mercado emitido por la UAM con fundamento en lo dispuesto por el artículo 3° del Decreto 4643 de 2005. Según acta extraordinaria numero 050 La junta Directiva de la Empresa Departamental para la salud EDSA LTDA, celebrada el 25 de abril de 2008 aprueba por unanimidad la iniciativa de realización de la revisión del estudio de mercado, presentada por el gerente de EDSA LTDA según lo establecido en el numeral 8 del artículo 4 y el numeral 1 del artículo 5 de la ley 80 de 1993.

El día 28 de abril se realiza dos solicitudes de cotizaciones al representante legal de DOUGLAS TRADE LTDA y al Coordinador de Eventos de la Red de Universidades Públicas del Eje Cafetero ALMA MATER, eligiendo a DOUGLAS TRADE LTDA para la elaboración del nuevo estudio de mercado, para la concesión entre EDSA LTDA y SUSUERTE S.A.


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Justificación para no realizar licitación. Por los actos y contratos que realice la empresa en el desarrollo de su actividad industrial, comercial o de gestión económica y de mercados monopolísticos, se sujetarán a las normas del derecho privado, conforme lo establece el artículo 14 de la Ley 1150/2007, y el artículo 85 de le Ley 489 de 1998, salvo el contrato de concesión de loterías o el de apuestas permanentes o chance, el cual se regulará por el estatuto general de contratación de las entidades estatales, en concordancia con la ley 643 de 2001 y sus decretos reglamentarios.

1.3. Verificación etapas propias del proceso de selección Verificamos y evaluamos el cumplimiento de las etapas propias del proceso de selección utilizado. Lo anterior supone, establecer y evaluar entre otra cosas si se efectuó un estudio previo de viabilidad, conveniencia y favorabilidad, de conformidad con lo previsto en la ley 80 de 1993, si se consulto el mercado para establecer el costo del estudio y, en general si se observaron los principios que rigen la contratación administrativa. Se evidenció el proceso de selección para el contrato entre EDSA LTDA y Román Group según lo dispuesto en la ley 80 de 1993, Para el contrato suscrito entre EDSA LTDA y la UAM se realizó mediante Contrato de Asociación, la cual se realizó directamente sin un proceso licitatorio, para tal efecto se realiza un Análisis de conveniencia firmado por el gerente de EDSA LTDA suscrito el 21 de junio de 2006 aprobado por la junta directiva de la misma. El día 28 de abril de 2008 se realiza dos solicitudes de cotizaciones al representante legal de DOUGLAS TRADE LTDA y al Coordinador de Eventos de la Red de Universidades Públicas del Eje Cafetero ALMA MATER, el cual fue adjudicado a DOUGLAS TRADE, proceso que no se obtuvo en la visita realizada por esta auditoría. Ver hallazgo en la sección IV numeral 4.

1.4. Experiencia del contratista seleccionado Verificamos y evaluamos la experiencia del contratista seleccionado Solo se pudo evidenciar la evaluación realizada al proceso licitatorio 001 de 2006 donde resultó ganador ROMAN GROUP, para los dos estudios siguientes a este no se observó la evaluación para adjudicación del contrato.

1.5. Verificación y evaluación de estudio de mercado contratado o realizado por la entidad concedente Verificamos y analizamos el estudio de mercado contratado o realizado por la entidad concedente a fin de verificar su fundamento y consistencia técnica y su adecuación al respectivo estado del arte – el análisis e investigación de mercados- de tal suerte que se garantice la explotación oportuna y eficiente de esta modalidad de juegos de suerte y azar, de conformidad con lo previsto en el artículo 3ro. De la ley 643 de 2001. Se verifico si el estudio de mercado contiene los respectivos elementos.


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La vigencia de ejecución de la concesión del contrato del Departamento de Caldas venció el 31 de diciembre de 2011, la referencia del contrato de concesión que EDSA realizó con SUSUERTE S.A. utilizó el estudio de mercado realizado por la Universidad de Autónoma de Manizales UAM, observamos que EDSA había contratado en enero de 2006 un estudio de mercado previamente con la empresa ROMAN GROUP, sin embargo Supersalud observó múltiples observaciones técnicas. Conforme a esta situación y para concretar el alcance de la interventoría se toma la decisión las condiciones de la realidad referenciada por EDSA se tomó como valido el estudio de investigación de mercado presentado por la UAM para fijar las condiciones de explotación. Al verificar el documento presentado la UAM y contrastarlo con el documento presentado por el ROMAN GROUP, se observa que en su estructura son muy similares y contienen información y tablas de datos iguales en ambos informes y textos en documentos con copia textualmente iguales. Este hecho se deja evidenciado para su verificación documental pero se hace salvedad no es del orden estadístico. En la verificación del estudio de la UAM se encontraron deficiencias en la información y la documentación dejando claramente ver que no se cumplieron rigurosamente los procesos técnicos que garantizaran la calidad y veracidad de la información, ver el archivo Estudio Caldas V3 - Población Apostadora2.xls, hoja Base Datos, se identificaron en amarillo la información faltante de los encuestados, en color rojo la información inconsistente personas con nombre de hombres colocados como Mujer, las variable cruzadas de frecuencia con que juega con cuantas veces ha jugado en el último mes, inconsistencias como que juega 2 veces por semana y juega 30 veces en el mes, esto indica que la información no fue depurada por una crítica. Se debe eliminar mínimo 164 registros de las 2000 encuestas, por no tener congruencia estadística en los datos. El proceso de validación minimiza los errores no muéstrales en los datos, por lo tanto se determina que el estudio de la UAM presenta grandes deficiencias en los cálculos y estimaciones presentados, ya que hay que corregir los factores de expansión y hacer todas las estimaciones nuevamente de acuerdo a los requerimientos y procedimientos de la circular 17, la razón planteada realmente deja sin la suficiencia estadística el estudio presentado por la UAM, y por lo tanto no podría ser valorado como instrumento o elemento del contrato de la concesión. Para la concesión de 2007 a 2011, se realizó una revisión del estudio de mercado y se realizó un Otro SI al contrato por petición interpuesta del concesionario, el nuevo estudio fue realizado por la empresa DOUGLAS TRADE en Septiembre de 2008, conforme a la circular 47 (Archivo del informe final suministrado en físico por la Supersalud), una parte de la estimación del mercado del chance en PowerPoint Ver archivo ESTUDIO DE MERCADO JUEGO DEL CHANCE 2008 V.4.ppt y el archivo magnético Excel donde se puede evaluar las características de los cálculos.


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En la verificación del documento físico, se evidencia que el informe técnicamente fue muy bien elaborado y cumple con los requerimientos exigidos en circular 47. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-DOGLAS-TRADE. La ficha de la auditoria presentada está limitada en su alcance únicamente a la revisión del documento físico final y la verificación del archivo Copia de Estimación MercadoV.5.xls en la congruencia estadística de la información presentada. Por no contar con las bases de Datos, la codificación, directorio de preguntas, tabulaciones, informes de campo de cumplimiento en selección de la muestra, base datos de la muestra seleccionada ge referenciada, rechazo de la encuesta, índices de no respuesta, validación y depuración de los registros de las encuestas, critica, calidad y verificación telefónica, etc.

1.6. Tamaño del mercado físico y monetario de los juegos de suerte del juego de apuestas permanentes o chance. Realizamos la estimación del tamaño del mercado físico y monetario de los juegos de suerte y azar, y en particular el mercado físico y monetario del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva entidad territorial.

En el estudio presentado por la UAM, se calcularon y estimaron los valores mensuales y anuales del mercado; en el estudio presentado por la UAM, se calcularon y estimaron los valores mensuales y anuales del mercado, pero no se determinaron los errores muéstrales, las estimaciones están calculadas con la base de datos sin depurar ni validar la congruencia lógica de los registros de la encuesta, perdiéndose totalmente la validez estadística de los resultados presentados. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-UAM reglón 136 columnas M. En el informe presentado por la empresa DOUGLAS TRADE, se estimaron los valores mensuales y anuales del mercado formal potencial e informal, con los resultados de la hoja salida por tablas dinámicas, pero no se puede verificar la valides y congruencia, no se cuenta con la base original de los registros de la encuesta, las pruebas a los resultados y la lógica estadística cumple con los objetivos propuestos en la circular 47. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-DOUGLAS reglón 136 columna M. Pág. 136 a 142 del documento físico. Terminaron los errores muéstrales, las estimaciones están calculadas con la base de datos sin depurar ni validar la congruencia lógica de los registros de la encuesta, perdiéndose totalmente la validez estadística de los resultados presentados. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-UAM reglón 136 columnas M. En el informe presentado por la empresa DOUGLAS TRADE, se estimaron los valores mensuales y anuales del mercado formal potencial e informal, con los resultados de la hoja salida por tablas dinámicas, pero no se puede verificar la valides y congruencia, no se cuenta con la base original de los registros de la encuesta, las pruebas a los resultados y la lógica estadística cumple con los objetivos propuestos en la circular 47. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-DOUGLAS reglón 136 columna M. Pág. 136 a 142 del documento físico.


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1.7. Determinación mensual y/o anual del valor de los derechos de explotación

Se Realizó la determinación mensual y/o anual del valor de los derechos de explotación del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva entidad territorial.

En el estudio de la UAM, se calcularon y estimaron los valores mensuales y anuales del mercado para el juego del chance, pero no se determinaron los errores muéstrales, y nuevamente las estimaciones están calculadas con la base de datos sin depurar ni validar la congruencia lógica de los registros de la encuesta, perdiéndose totalmente la Validez estadística de los resultados presentados. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-UAM reglón 137 columnas M.

En el informe presentado por la empresa DOUGLAS TRADE, se estimaron los valores mensuales y anuales del mercado formal potencial e informal, con los resultados de la hoja salida por tablas dinámicas, se presenta los resultados para cada uno de los escenarios y se tienen en cuenta las variables macroeconómicas, pero no se puede verificar la validez y congruencia, no se cuenta con la base original de los registros de la encuesta, las pruebas a los resultados y la lógica estadística cumple con los objetivos propuestos en la circular 47.

A continuación se muestra el cálculo por parte de la interventoría de los mínimos establecidos según la Ley 1393 de 2010.

1.8. Perfiles de los compradores de juegos de suerte y azar

Identificamos los perfiles de los compradores de juegos de suerte y azar y en particular de los jugadores de chance en la respectiva entidad territorial: edad, género, edad en que comenzó a jugar, estrato social, nivel educativo, ocupación, frecuencia de juego, valor promedio de la apuesta, valor mínimo y máximo apostado etc.

En el informe de la UAM, se presentan los cuadros de salida de los que si juegan TRABAJO UAM-NOV-2006.doc, pág. 27, 28 y la gráfica presentada en la página 29 (estudios en power point) esta mal elaborada y no cumple con los conceptos básicos estadísticos, se presentaron los resultados del focus group en las pág. 65 a 75, la descripción metodología no permite evidenciar el cumplimiento riguroso de la aplicación de esta técnica y los resultados no son coherentes con el desarrollo del formulario de encuesta, comentarios auditoria en el documento TRABAJO UAM-NOV-2006.doc. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-UAM reglón 146.

El estudio de Douglas Trade se presenta los resultados de este requerimiento en el Capítulo VIII ESTUDIO CUANTITATIVO págs. 166 a 195 y cumple con los requerimientos de la circular 47, se evidencia que los resultados cualitativos presentados por el focus group son coherentes con el desarrollo de las preguntas formulario de la encuesta.


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1.9. Mercado potencial de los juegos de suerte y azar, apuestas permanentes o chance de la entidad territorial

Cálculo del mercado potencial de los juegos de suerte y azar y en particular del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva entidad territorial. En el informe de la UAM, se presentan los resultados del mercado potencial de la base de no jugadores en TRABAJO UAM-NOV-2006.doc, pág. 52,53,54 la gráfica presentada muestra el % de población no jugadora y las posibilidades de apostar en el juego del chance, igual a los procesos anteriores la base de datos No apostadores no fue depurada ni verificada por lo que los resultados estadísticos carecen de precisión metodológica para el cumplimiento riguroso de las estimaciones y no son coherentes con el desarrollo del formulario con preguntas tan abiertas en su estructura los comentarios auditoria en el documento TRABAJO UAM-NOV-2006.doc. Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-UAM reglón 171.

En el estudio de Douglas Trade se presentan los resultados de este requerimiento en el Capítulo VI ESTIMACIONES DEL MERCADO DEL CHANCE págs. 107 a 111 y cumple con los requerimientos de la circular 47, se evidencia que los resultados están planteados por la metodología de los factores probables en el juego y se involucran, pero dichos FACTORES PROBABLES (SUMAN 1.15) y LA PROBABILIDAD MAXIMA DEBE SER 1. por lo que se deben revisar los datos de cálculo para la inclusión de los elementos poblacionales.

1.10. Mercado formal e informal de los juegos de suerte y azar de apuestas permanentes o chance Cálculo del mercado formal e informal de los juegos de suerte y azar y en particular del juego de apuestas permanentes o chance en le respectiva entidad territorial. En el estudio presentado por la UAM, se calcularon y estimaron los valores mensuales y anuales del mercado formal e informal, pero no se determinaron los errores muéstrales, las estimaciones están calculadas con la base de datos sin depurar ni validar la congruencia lógica de los registros de la encuesta, perdiéndose totalmente la validez estadística de los resultados presentados.

Ver Ficha_de_Auditoria-CALDAS.xls hoja AUDITORIA-UAM reglón 136 columnas M.

En el informe presentado por la empresa DOUGLAS TRADE, se estimaron los valores mensuales y anuales del mercado formal potencial e informal, con los resultados de la hoja salida por tablas dinámicas, pero no se puede verificar la valides y congruencia, no se cuenta con la base original de los registros de la encuesta, las pruebas a los resultados y la lógica estadística cumple con los objetivos propuestos en la circular 47.


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1.11. Proceso de recolección de información

Verificamos y evaluamos la consistencia y veracidad de la información empleada en el estudio proveniente de las fuentes secundarias. En particular se debe revisar los valores de las variables macroeconómicas empleadas, las proyecciones de población y las cifras sobre el comportamiento histórico de las ventas de chance y de los derechos de explotación correspondientes. Este proceso de recolección de la información no es verificable en ninguno de los estudios de mercado, no se cuenta con los informes de mallas de distribución de muestra previamente seleccionadas, trabajo de rutas y cubrimiento georeferenciado, cronogramas y plan de trabajo de campo, reportes de encuestas efectivas y rechazadas en campo, reportes de supervisión de encuestadores, etc.

1.11.1. Verificación y evaluación de las consistencias y veracidad de la información empleada en el estudio proveniente de fuentes secundarias.

Verificamos y evaluamos la consistencia y veracidad de la información empleada en el estudio proveniente de fuentes secundarias. En particular se reviso los valores de las variables macroeconómicas empleadas, las proyecciones de población y las cifras sobre el comportamiento histórico de las ventas de chance y de los derechos de explotación correspondientes. La información de la población referenciada por la AUM del DANE 1993 y comparada con la información presentada por el DANE Censo 2005, presentó un mayor valor poblacional de aproximadamente 100.000 habitantes, esto evidencia que los márgenes de los errores para la estimación del total del valor de la explotación del mercado del chance requiere de una mayor precisión en el diseño muestra. Las fuentes de información utilizadas y referenciadas por el estudio presentado por Douglas Trade están identificadas Claramente y corresponden a la realidad consultada, fuentes DANE y Banco de la Republica.

1.11.2. Verificación y evaluación de la consistencias fuentes primarias

En relación con la información proveniente del trabajo de campo – fuentes primarias de información , se verifico y evaluó, además de las consistencia, los elementos que se señalan a continuación: 1. Diseño de Distribución de muestra.

Si bien es cierto se plantea en todos los estudios de investigación de mercado el Muestreo Aleatorio Simple (estimar la proporción Binomial) polietápico de acuerdo a la circular 47 , se evidencia que la metodología aplicada del muestreo no es la suficiente para estimar la variable clave de los estudios “VALOR TOTAL DEL MERCADO DEL JUEGO DE SUERTE Y AZAR PERMANENTE CHANCE” variable resultante que debe ser estimada por el multiplicativo de otras variables como el promedio del valor apostado cada vez que se juega, por la frecuencia promedio mensual del jugador, por el numero promedio de veces que juega en cada formulario, multiplicado por la


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estimación de la población que es jugadora, es aquí donde el modelo multiplicativo de estos factores, y agregativamente la distribución geográfica y socioeconómica de la población de referencia es ampliamente heterogénea, todo lo anterior hace que el diseño metodológico de muestreo representativo estadísticamente sea más complejo para cualquier estudio de mercado que requiere esta dimensión económica para garantizar los recursos reales para la salud por el juego permanente del chance. En los estudios de investigación de mercado planteados por la supersalud están enmarcados por las variables con multipropósitos estimadores, que se van a determinar con el tamaño de la muestra de la fórmula del muestreo aleatorio simple (estimar la proporción para una variable binomial) para poblaciones finitas, y conforme al diseño la estimación del tamaño mínimo de muestra en los dos estudios que cumplen esta condición.

Ver el documento ERRORES mUESTREO.pdf, el Doctor Fernando Medina de la CEPAL, hace referencia a la teoría estadística de muestreo tenemos un estudio multipropósito y multicriterial y la determinación efectiva y optima de la muestra es mas compleja conforme esté estructurada de la población, más cuando las unidades de selección y análisis se realiza en varias etapas es necesario aplicar técnicas de estratificación y conglomeración adecuadas que permiten identificar las unidades de estudio, lo cual incrementa la varianza de los estimadores hace que el tamaño muestra seleccionado sea incrementado para garantizar la eficacia del diseño, ver hoja TAMAÑOS-MUESTRAS-BDO donde se calcula el tamaño muestral mínimo requerido por municipio para Caldas de 25835 encuestas que deben ser muy bien distribuidas geo referenciada y socioeconómicamente.

2. Tamaño de muestra

En los estudios se determina el tamaño de la muestra con la fórmula del muestreo aleatorio simple para poblaciones finitas, y conforme al diseño la estimación del tamaño mínimo de muestra en los dos estudios cumple esta condición.

3. Error muestral máximo absoluto.

El error muestral utilizado es de 2.19% para los estudios de investigación planteados con Muestreo Aleatorio simple, polietápico. Ver fichas técnicas de los estudios.

1. Criterios de distribución de la muestra. 2. Expansión de los resultados. 3. Criterios empleados en la selección del informante. 4. Pertinencia del diseño del formulario empleado. Ver punto 1.

1.11.3. Información consignada en bases de datos

En cuanto al procesamiento de información, se verifico la consistencia de la información consignada en la base de datos que contiene la información tabulada del trabajo de campo. Se realizo validación en búsqueda de errores y/o registros duplicados. En el evento de no contar con base de datos, deberá digitarse y procesarse la información consignada en las encuestas aplicadas.


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La base de datos de los registros de encuestas del estudio presentado por la UAM presenta demasiadas incongruencias, por lo que la verificación arroja que esta base de datos no está depurada y consistente, no fue verificada y controlada sistemáticamente, por lo que en una depuración inicial aparecen personas con nombres de hombres y el género identifica como mujeres, no hay información georeferenciable a los registros, no existe variables de control y cruce, como resultado se eliminan 164 registros por inconsistencia estadística. Ver Estudio Caldas V3 - Población Apostadora2.xls hoja Base Datos, marcados en rojo y amarillo. Esta evidencia deja los resultados y las estimaciones completamente inconsistentes estadísticamente. Para el estudio presentado por la empresa Douglas Trade, no se cuenta con la fuente de los registros de la encuesta para realizar el procedimiento de verificación y conocer el grado de consistencia estadística de los registros. En los dos estudios no se cuenta con informes de campo que den cuenta de la supervisión, veracidad y cumplimiento metodológico de las condiciones de campo en el proceso de captura y cumplimiento de la malla del diseño por muestreo establecido.

1.11.4. Formulas empleadas en el cálculo del valor de las ventas brutas y proyección de las mismas

En cuanto al análisis de la información obtenida se verificó las fórmulas empleadas en el cálculo del valor de las ventas brutas y en la proyección de las mismas. En los casos en los que en el estudio de mercado empleó modelos econométricos para establecer estos montos, se verificará la significancia individual y conjunta de las variables involucradas y el cumplimiento de los supuestos del modelo.

Las proyecciones y estimaciones del estudio de UAM, esta invalidadas por los errores de la base de datos, la metodología utilizada cumple con la lógica estadística para sus cálculos.

En el modelo econométrico aparecen las proyecciones de las ventas netas proyectadas para el año 2008, 2009, 2010 y 2011, en los promedios estimados en el estudio de DOUGLAS TRADE no se pueden verificar, los procedimientos de cálculo están relacionados con el archivo =+'F:\LOTERIA CALDAS\EnviarSuper\Ventas\[VENTASACUMULADAS2008(1).xls]VENTAS2006'!E33/'F:\LOTERIA CALDAS\EnviarSuper\Ventas\[VENTASACUMULADAS2008(1).xls]VENTAS2006'

Hay que determinar los errores muestrales de las estimaciones y verificar las condiciones de precisión que garanticen la significancia estadística del estudio de mercado realizado por la empresa Douglas trade.

1.12 Contratación de la concesión para la operación del juego de apuestas permanente o chance

Objetivo Analizar el proceso de selección utilizado por la entidad concedente para concesionar la operación del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva jurisdicción territorial, Esto supone analizar si el contrato o contratos para la operación de dicho juego se realizaron mediante licitación pública, contratación directa o a través de otro mecanismo y establecer la adecuación del mismo a las disposiciones de la Ley 80 de 1993 y del régimen propio del monopolio de juegos de suerte y azar.


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1.13 Verificación términos generales del cumplimiento de las etapas propias del proceso de selección utilizado. 1.13.1 Verificación estudio general y previo de viabilidad, conveniencia y oportunidad

Verificamos el estudio general y previo de viabilidad, conveniencia y oportunidad, distinto al estudio de mercado, para efectos de otorgar en concesión la operación del juego de apuestas permanentes y chance y si en él se determinaron las condiciones propias de la contratación y en particular unos porcentajes mínimos de operaciones de colocación de apuestas permanentes o chance en línea y en tiempo real. Según resolución 081 del 14 de noviembre del 2006 se ordena la apertura de la licitación pública numero 002 de 2006

1. Que la empresa Departamental para la Salud EDSA LTDA, requiere para su normal y adecuado funcionamiento y para alcanzar sus objetivos, entregar en concesión la operación del Juego de Apuestas Permanentes o Chance en el Departamento de Caídas.

2. Que la empresa Departamental para la Salud EDSA LTDA., de conformidad con la ley 643 de 2001, en concordancia con la ley 80 de

1993 y sus decretos reglamentos, debe seleccionar el concesionario para la operación del Juego de apuestas Permanentes o Chance, a través del trámite de licitación Pública.

3. Que dado el tipo de contrato que se celebraré y su objeto, no es necesario ni viable prever ningún tipo de reserva presupuestal.

1.13.2 Observación pliegos de condiciones

Presentación de las observaciones a los pliegos de condiciones de la respectiva licitación en cuanto hace relación a los derechos de explotación que corresponde cancelar al concesionario o respecto del porcentaje de operaciones de colocación de apuestas permanentes en línea y en tiempo real y, si las observaciones se atendieron oportuna y efectivamente por la entidad concedente Según los pliegos de condiciones en su numeral 2.12 se llevará a cabo audiencia explicativa dentro de los 3 días hábiles siguientes al inicio del plazo para la presentación de la propuesta 30 de noviembre al 4 de diciembre de 2006. Durante la ejecución de la interventoría no se evidenciaron actas suscritas para este fin. Se realizaron dos adendas a la licitación No 002 de 2006 así: Adenda No 1; Modifica los pliegos de condiciones y el anexo 5 minuta del Contrato haciendo precisión en la garantía única de cumplimiento del 10% sobre el valor del contrato por la vigencia del mismo y cuatro meses más.

Adenda No 2 Modificación del plazo fijado para la adjudicación y firma del contrato quedando para el 20 de diciembre de 2006.


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1.13.3 Se permitió la participación de personas naturales consorcios o uniones temporales

Se Verificó si en los pliegos de condiciones se permitió la participación de personas naturales, consorcios o uniones temporales. No se observó ninguna restricción en la licitación pública para la participación en la convocatoria sobre tipo de empresa que puede contratar o asociación.

1.13.4 Condiciones mínimas de experiencia en la operación del juego de apuestas permanentes o chance

Verificamos y evaluamos si en los pliegos de condiciones se exigió a las personas interesadas, como requisito para participar, unas condiciones mínimas de experiencia en la operación del juego de apuestas permanentes o chance, un valor mínimo de derechos de explotación ofrecidos, así como un nivel de patrimonio técnico mínimo y si éste es coherente y razonable en consideración al valor de la respectiva concesión Se evidenció que en el pliego de condiciones para la licitación pública No 002 de 2006 en el capítulo Quinto se establece las condiciones mínimas que deben tener los proponentes. Observando la propuesta presentada por SUSUERTE se observa que cumple a cabalidad con el pliego de condiciones.

1.13.5 Verificación del valor de los derechos de explotación se ajustan al valor establecido en el estudio de mercado.

Verificamos y evaluamos si el valor de los derechos de explotación que, de acuerdo con el pliego de condiciones, corresponde cancelar al concesionario se ajusta al monto establecido en el estudio de mercado realizado por la entidad concedente y avalada por la Superintendencia Nacional de Salud. El informe que presentaron a esta auditoría corresponde al radicado en el mes de noviembre de 2006 y el total por derechos de Explotación y Gastos de Administración Ascienden a 50.295.918.202 este informe fue aprobado por la Supersalud en documento 1039-2-63 con fecha 03 de noviembre de 2006. Sin embargo en el pliego de condiciones el valor es de $50.497.028.673,93 donde se evidencia una diferencia de $201.110.471,93, cifra que no se encuentra documentada en la información suministrada a esta auditoría. Ver hallazgo en la sección IV numeral 4. Estudio emitido por DOUGLAS TRADE. “Verificación de los estudios de mercado para suscribir el otrosí No 1”; de los cuales los valores que presentan dichos informes no corresponden a lo plasmado en el otrosí No. 1, se pide justificación de la misma sin obtener respuesta alguna a la fecha de emisión del presente informe (8 de febrero de 2012).


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TABLA LIQUIDACION DERECHOS DE EXPLOTACION


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1.13.6 Previsiones relativas al pago de los derechos de explotación

Analizamos las previsiones relativas al pago de los derechos de explotación que debe generar la operación del juego a favor de la respectiva entidad concedente Los pagos de derechos de explotación se realizaron de acuerdo a lo estipulado en la ley 643 del 2001 en su Artículo 8. Que estipula el pago dentro de los diez primeros días hábiles del mes siguiente a su recaudo. Los cuales se modificaron por medio de la ley 1393 de 2010 articulo 16 “los derechos de explotación serán girados directamente por parte de los operadores del juego a los respectivos fondos de salud, dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente a su recaudo” Para los pagos se firma póliza de cumplimiento por el 10% del valor del contrato durante su vigencia y cuatro meses más. Se efectuó matriz de seguimiento a los pagos cruzados a satisfacción.


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1.13.7 Requisitos previos en los pliegos de condiciones

Verificamos y evaluamos el cumplimiento de los requisitos previstos en los pliegos de condiciones por parte del contratista que resultó favorecido en él respectivo proceso de selección.

Se realizo licitación pública No 002 de 2006 a justados a lo estipulado en la ley 80 de 1993.

La licitación publica No 002 de 2006 se encontraba abierta a cualquier proponente que llene el total de los requisitos para la adjudicación del contrato de concesión, para esta licitación solo se presento SUSUERTE. S.A. Según los pliegos de condiciones en su numeral 2.12 se llevará a cabo audiencia explicativa dentro de los 3 días hábiles siguientes al inicio del plazo para la presentación de la propuesta 30 de noviembre al 4 de diciembre de 2006. Durante la auditoria no se evidenció actas suscritas para este fin. Ver hallazgo en la sección IV numeral 4 del informe. El 11 de diciembre de 2006 se emitió documento con referencia Evaluación de los requisitos clasificatorios donde emiten un consolidado asi: Propuesta económica 700 de 700 Capacidad Financiera 140 de 200 Experiencia 100 de 100 Total 940 1000

1.13.8 Verificación de la naturaleza jurídica del contratista seleccionado

Analizamos la naturaleza jurídica del contratista seleccionado, esto es su condición de persona natural, persona Jurídica, Consorcio o unión temporal y describir su composición patrimonial Indicando los titulares de los aportes correspondientes Por escritura pública 0002186 de la notaria segunda de Manizales del 14 de septiembre de 1995, inscrita el 12 de octubre de 1995 bajo el número 00033644 del libro IX, se constituyó la persona Jurídica; Inversiones JR S.A y que por escritura pública 0001579 de notaria segunda de Manizales del 29 de diciembre de 1999, inscrita el 30 de diciembre de 1999 bajo el número 00040337 del libro IX, la sociedad cambio su nombre de JR SA por SU SUERTE S.A., y por escritura pública 0000146 de notaria segunda de Manizales del 3 de febrero del año 2000, inscrita el 4 de febrero de 2000 bajo el número 00040445 del libro IX, la sociedad cambio su nombre de: SU SUERTE S.A por SUSUERTE S.A. Sociedad que tiene como objeto principal: la explotación económica y a un la mera comercialización del juego de apuestas permanentes chance y otra clase de juegos de suerte y azar legalmente permitidos.


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CAPITAL AUTORIZADO 5,000,000,000 NUMERO DE ACCIONES 500,000 VALOR NOMINAL 10.000 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 3,000,000,000 NUMERO DE ACCIONES 300,000 VALOR NOMINAL 10.000

Composición accionaria por Socios

ACCIONISTA IDENTIFICACION NUMERO DE ACC. PART.

PAFAMI S.A. 810.004.120 96.292

32,10%

INVERSIONES CONSOLIDADAS S.A. 811.038.353 14.748

4,92%

JORGE HERNAN OSORIO 7.546.839 3.624

1,21%

BERNARDO ALBERTO OCHOA VARGAS 19.348.280 12.000

4,00%

GUSTAVO ADOLFO GOMEZ GALVIS 16.368.517 9.144

3,05%

MIRIAM BETANCUR SANCHES 21.976.387 2.400

0,80%

GONZALEZ BETANCUR S.A.S. 809.005.715 15.000

5,00%

CECILIA BETANCUR SANCHEZ 32.488.896 5.020

1,67%

GERMAN ALBERTO RAMIREZ VASQUEZ 75.065.912 480

0,16%

HERNANDO RESTREPO RESTREPO 3.565.754 4.500

1,50%

JOSE EDILBERTO VARGAS RAMIREZ 16.625.223 5.400

1,80%

COMERCIALIZADORA DE CHANCE LTDA. 800.222.835 4.546

1,52%

MARTIN DE JESUS TAMAYO 718.924 6.060

2,02%

ATALA DEL SOCORRO ESCORAR 31.233.609 1.500

0,50%


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ACCIONISTA IDENTIFICACION NUMERO DE ACC. PART.

NESTOR MARINO BASTIDAS ALZATE 76.308.571 3.600

1,20%

DELFOS S.A. 800.254.966 7.200

2,40%

MANTAX S.A. 900.112.510 3.000

1,00%

HENAO QUINTERO E HIJOS Y CIA S EN C 810.004.368 8.472

2,82%

HERNEY GOMEZ 6.078.116 7.500

2,50%

APIUESTAS EN LINEA S.A. 830.111.257 9.000

3,00%

INVERSIONES MG S.A. 800.234.620 7.560

2,52%

APUESTAS OCHOA S.A. 890.002.147 34.200

11,40%

JAIME ESPERANZA RHENALS 19.496.851 12.360

4,12%

LUIS ALFONSO SANCLEMENTE QUINTERO 16.666.345 8.400

2,80%

JUAN GUILLERMO OCHOA ALARCON 16.770.686 9.000

3,00%

INVERSIONES JR S.A 800.089.727 3.476

1,16%

SOCIEDAD INVERSIONES EL MARQUEZ Y CIA S C A 900.018.874 4.800

1,60%

JUDITH FRANCO CARRILLO 45.427.302 718

0,24%

TOTAL ACCIONES 300.000 100%

INFORME CON DESTINO AL CONCESIONARIO

2 ESTIPULACIONES PROPIAS DEL CONTRATO DE CONCESION

2.1. Objetivo de las estipulaciones propias del contrato de concesión

Analizar las estipulaciones contractuales que regulan la operación del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva jurisdicción territorial y establecer la adecuación de las mismas al ordenamiento jurídico vigente y aplicable y, en particular a las disposiciones del régimen propio del monopolio.


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2.2. Constitución garantía única de cumplimiento

Evaluamos las estipulaciones relativas a la constitución de la garantía única de cumplimiento y analizamos su adecuación a la normatividad vigente y aplicable. En el procedimiento de la auditoria se solicitaron las pólizas que garantizan el cumplimiento del contrato y pago de salarios y se realizo matriz de la misma para identificar diferencias y cubrimiento, sin identificarse diferencias según lo estipula el contrato.

2.3. Verificación de los derechos de explotación ajustados al estudio de mercado Verificamos y evaluamos si el valor de los derechos de explotación que, de acuerdo con el pliego de condiciones, corresponde cancelar al concesionario se ajusta en el monto establecido en el estudio de mercado realizado por la entidad concedente y avalado por la Superintendencia Nacional de Salud.

Se realiza solicitud a EDSA LTDA de los Informes de estudio de mercado, en comunicado emitido el 28 de noviembre de 2011 y reiterados por correo electrónico los días 02,06,19, 28 de diciembre de 2011 y 10 de enero 2012, de igual forma se solicitan en comunicados el día 17 y 18 de enero de 2012, los informes definitivos soporte del contrato de concesión y del otrosí No 1 de la vigencia 2006-2011, sobre dichas comunicaciones se recibe respuesta emitida con fecha del 23 de enero de 2012 por EDSA LTDA manifestándonos que esa información no se encuentra. Sin embargo cabe aclarar que EDSA LTDA nos suministró los informes emitidos por La Universidad Autónoma de Manizales “Estudio de mercado base para la adjudicación del contrato de concesión” y Estudio emitido por DOUGLAS TRADE. “Verificación de los estudios de mercado para suscribir el otrosí No 1”; de los cuales los valores que presentan dichos informes no corresponden ni al pliego de condiciones ni a lo plasmado en el otrosí No. 1, se pide justificación de la misma sin obtener respuesta alguna. Ver Punto documentado en el numeral 1.13.5, del informe

2.4. Relación de sumas ingresos distintos a derechos de explotación Verificacion y analisis de manera precisa y detallada todas las sumas que por concepto distinto a derechos de explotación, tiene derecho a percibir la entidad concedente como consecuencia del contrato de concesión, tales como gastos de administración, costo de talonarios, costo de carnetización de colocadores y expedición de licencias para agencias y puntos de venta fijos. Según indagaciones y pruebas se verificó que SUSUERTE realiza pagos a EDSA LTDA por Derechos de Explotación y Gastos de Administración, a partir del 2010 solo realiza pagos por concepto de Gastos de Administración ya que los derechos de explotación son consignados directamente a la territorial de acuerdo con la ley 1393 de 2010.


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Los gastos por concepto de talonarios se pagan directamente al distribuidor y no hacen parte del cálculo para los derechos de explotación. La entidad concedente no tiene derecho a ningún ingreso adicional que no sean por venta de chance y juegos promocionales o de incentivos, los cuales están reflejados en la venta, base del cálculo de los derechos de explotación y gastos de administración.

2.5. Supervisión sobre la correcta ejecución del contrato e inclusión de un régimen de multas Analizamos las estipulaciones contractuales relativas al ejercicio de la supervisión sobre la correcta ejecución del contrato de concesión y la eventual inclusión de un régimen de multas. Se realizó la solicitud de informes de interventoría y seguimiento al contrato de concesión 001 de 2006 por parte de EDSA LTDA de los cuales no se evidenció.

- Actas de asistencia a cierre de ventas. - Actas de revisión de la reserva. - Acta de entrega de premios a ganadores

Sin embargo se evidenció informe mensual donde se hace un resumen de seguimiento al contrato sobre:

Aspectos legales Aspectos Laborales Pagos de derechos de explotación Pago de gastos de administración Visitas a puntos de venta.

Sobre los mismos no se evidenciaron informes para los periodos Enero 2007 a febrero de 2008 así como el informe relacionado al periodo de diciembre de 2010. Se observó solicitud de paz y salvo por parte del concesionario a EDSA LTDA, a lo cual el concedente responde en comunicado emitido el día 27 de noviembre de 2011 Referencia OG-2011-302 informando que hay una deuda pendiente por 2.351.798.020, y que no podía emitir dicho paz y salvo hasta que no se cancelara el total de la deuda. Es de anotar que en ningún informe previo a la solicitud del paz y salvo se evidencia que EDSA LTDA haya emitido un comunicado observando las diferencias presentadas desde de marzo de 2010, el fundamento para la solicitud por parte de EDSA obedece a la exclusión del IVA sobre la base para calcular los derechos de explotación, fecha en la cual se descontó el IVA de la base para el cálculo de mínimos de acuerdo a el acta de interpretación bilateral suscrita el 9 de septiembre de 2010.


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2.6. Revisión estipulaciones relativas al pago de los derechos de explotación y su adecuación a las disposiciones del régimen

propio del monopolio Analizamos las estipulaciones relativas al pago de los derechos de explotación y su adecuación a las disposiciones del régimen propio del monopolio.

Se realizaron las solicitudes de ventas diarias escrutadas, con el fin de determinar las ventas brutas mensuales base para el pago de derechos de explotación y gastos de administración y realizar el paralelo entre los índices de eficiencia “Mínimos” y el valor pagado.

Posteriormente se realizó el cruce con el documento fuente del pago para determinar fecha de pago y valor pagado concluyendo que no hay diferencias entre lo reportado con lo contabilizado dando cumplimiento a lo establecido en el contrato.

Ver Punto documentado en el numeral 1.13.5 del programa.

2.7. Estipulaciones relativas al pago de premios

Analizamos las estipulaciones relativas al pago de premios.

Se obtuvo el manual para el pago de premios y se realizó prueba de recorrido y visita aleatoria a los puntos con el fin de identificar si el personal conoce el procedimiento y la aplicación del mismo, el cual observamos que el procedimiento para el pago se cumple según el manual.

3. EJECUCIÓN DEL CONTRATO DE CONCESION

3.1. Objetivo sobre la ejecución del contrato de concesión Analizamos el cumplimiento de las obligaciones contractuales y legales contraídas por el concesionario del juego de apuestas permanentes o chance hasta la fecha de realización de la interventoria, de conformidad con lo previsto en el respectivo contrato de concesión y en el régimen propio del monopolio. Se realiza matriz de seguimiento al contrato con el fin de identificar incumplimiento del mismo, se concluye que no se observan deficiencias significativas.


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3.2. Constitución y aprobación de la garantía única y de cumplimiento

Verificamos y analizamos la efectiva y oportuna constitución y aprobación de la garantía única de cumplimiento y su estado actual. En el procedimiento de la auditoria se solicito las pólizas que garantizan el cumplimiento del contrato y pago de salarios y se realizo matriz de la misma para identificar diferencias y cubrimiento, sin identificarse diferencias según lo estipula el contrato.

3.3. Oportunidad y cumplimiento, liquidación y pago de los derechos de explotación y gastos de administración

Verificamos y evaluamos la oportunidad y el cumplimiento en la declaración, liquidación y pago de los derechos de explotación y gasto de administración desde el comienzo de la ejecución del respectivo contrato de concesión.

Se realizó el cruce con el documento fuente del pago para determinar fecha de pago y valor pagado concluyendo que no hay diferencias entre lo contractual lo reportado y con lo contabilizado dando cumplimiento a lo establecido en el contrato.


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Sin embargo con lo estipulado en el decreto 4975 del 23 de diciembre de 2009 y lo estipulado en la ley 1393 de 2010 se suscribe el Acta de Interpretación Bilateral con el fin de descontar el 16% del IVA como base para cálculo de mínimos, observándose que dicho valor no fue parte de los pagos efectuados desde marzo de 2010 a octubre 2011, valores que fueron cobrados por EDSA LTDA el 23 de noviembre de 2011 por un valor de 2.351.798.021,40 “incluyendo intereses de mora” debido a que no se había suscrito un otrosí que respaldara el descuento y modificación de los mínimos contractuales.

3.4. Verificación del diligenciamiento del registro diario de apuestas permanentes

Verificamos y analizamos el proceso de diligenciamiento del registro diario (manual y magnético) de apuestas permanentes por parte de los concesionarios, desde el comienzo de la ejecución del respectivo contrato de concesión, verificando si dicho registro se lleva en todas las agencias y puntos de venta de los respectivos concesionarios y la forma como aquél se diligencia tratándose de operación manual o sistematizada del juego. Las ventas son emitidas por los vendedores a través del sistema en línea, el cual condensa la información y al finalizar el día se procede al cierre y escrutinio de los mismos quedando en el sistema el registro diario de la venta; para la venta manual se evidenció que solo estuvo vigente hasta agosto de 2007, el cual no se evidenció el proceso y control efectuado a los mismos, se hace solitud de dicha información pero solo reposan los tiquetes físicos sin ningún listado que los avale o procedimiento de ingreso al sistema. (Ver manual de procedimiento vendedores).

3.5. Realización de escrutinios Validamos y analizamos los procedimientos empleados para la realización del escrutinio, determinando el o los sitios para su realización, los mecanismos utilizados para ello y las personas o funcionarios responsables de las etapas o actividades que lo componen. Es responsabilidad de la Gerente del área de operaciones la consulta confirmación e ingreso al sistema de los resultados de los diferentes sorteos los cuales se escrutan en la sede principal ubicada en la calle 21 No 22-16 (Ver procedimiento escrutinio P-PO-010) además se realizó el acompañamiento a los escrutinios realizados los días 15 de diciembre de 2011 y el 11 de enero de 2012 procedimiento que inició a las 9 pm y concluyo a las 2 am. Sin que se evidenciaran inconsistencias de acuerdo al manual de procedimientos. Se indagó con EDSA LTDA si efectúa este acompañamiento periódicamente, informándonos que se programan dos visitas al mes, sin embargo en la revisión a los documentos suministrados no evidenciamos controles en el 2011. Ver recomendación en la sección IV numeral 4.


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3.6. Realización de sorteos adicionales e incentivos al juego de apuestas permanentes o chance

Verificamos, si durante la ejecución del respectivo contrato de concesión la entidad concedente autorizó al concesionario correspondiente para realizar sorteos adicionales, así como para otorgar incentivos al juego de apuestas permanentes o chance y, analizar las condiciones en que se autorizó al concesionario para realizar dichos sorteos y para otorgar incentivos. Se indagó con el Gerente General de SUSUERTE y la persona encargada del control interno donde nos informaron que se realizaron incentivos al juego como era el DOBLEPLAY, JUEGUELE A LA QUINTA, COLILLAZO, CASICASI PREMIOS EN LINEA ENCIMA. Lo anterior fue aprobado por Resolución 043-2008 por el gerente de EDSA LTDA

3.7. Reserva para el pago de premios

Verificamos y analizamos el cumplimiento, por parte de cada concesionario, la reserva para el pago de premios, de conformidad con lo previsto en la normatividad vigente y aplicable. Según lo estipulado en el pliego de condiciones en su numeral 7.5.1 OBLIGACIONES DEL CONCESIONARIO detalla en su numeral 7.5.1.7 la constitución de La Fiduciaria Mercantil para la reserva del pago de premios la cual en su momento fue sustentada por la resolución 1270 de 2003 el su Articulo 4 numeral 3. Reserva para pago de premios y fue derogada por la Resolución 5430 de 2009 donde no estipula la aplicación de una reserva, pero según informe visita realizada por la SUPERSALUD de mayo de 2010 se recomienda continuar acreditando la reserva para el pago de Premios.

Según lo anterior se realizo revisión al saldo de la fiducia observando que a diciembre 31 de 2010 se contaba con un saldo de $500.343.632, para enero 31 de 2011 se evidencio un retiro de $500.000.000 y al 30 de noviembre se evidenció un saldo de $850.895 el cual no es una cifra significativa que pueda cubrir pagos de premios eventuales. Ver recomendación en la sección IV numeral 4.

3.8. Distribución geográfica de las agencias y puntos de venta

Verificación y análisis de la distribución geográfica de las agencias y puntos de venta que integran la red de comercialización de cada uno de los concesionarios en la respectiva entidad territorial, para lo cual se debe obtener un listado completo y actualizado de la ubicación de las agencias en él que se discriminen los puntos de venta, tanto fijos como móviles, el mecanismo de explotación del juego utilizado en cada uno de ellos (manual o sistematizado, y si es sistematizado si opera en línea y en tiempo real) y el número, nombre e identificación de los colocadores que integran la red de comercialización del concesionario.

Se realizó solitud de puntos de ventas y vendedores en medio físico y magnético los cuales se realizaron cruces con el registro mercantil que reposa en las instalaciones de EDSA LTDA y con la inscripción a cámara de comercio; en prueba de recorrido se realizó visita a puntos de venta cruzando la información suministrada por el concesionario y los del datos mismo observando un computador para la transacción en línea y una máquina ESPECTRA las cuales sirven de apoyo en caso de que haya un bajón de luz en la zona, de igual manera se realizaron simultáneamente compra de tiquetes y confirmación de registro en el sistema en tiempo real.


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MUNICIPIO PUNTOS PARTICIPACION

Manizales 213 47,12%

Dorada 55 12,17%

Chinchiná 37 8,19%

Villamaría 17 3,76%

Riosucio 12 2,65%

Anserma 11 2,43%

Salamina 10 2,21%

Pácora 8 1,77%

Aguadas 7 1,55%

Aranzazu 7 1,55%

Manzanares 7 1,55%

Neira 7 1,55%

Supía 7 1,55%

Viterbo 7 1,55%

Risaralda 6 1,33%

Arauca 5 1,11%

Palestina 5 1,11%

Pensilvania 5 1,11%

Belalcázar 4 0,88%

Marquetalia 4 0,88%

Samaná 4 0,88%

Norcasia 3 0,66%

Victoria 3 0,66%


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MUNICIPIO PUNTOS PARTICIPACION

Filadelfia 2 0,44%

La Merced 2 0,44%

Marmato 2 0,44%

San José 2 0,44%

TOTALES 452 100%

3.9. Sistematización en línea y tiempo real de la operación del juego de apuestas permanentes o chance

Verificación el porcentaje de sistematización en línea y tiempo real de la operación del juego de apuestas permanentes o chance por parte del respectivo concesionario, de acuerdo con las exigencias dispuestas por la normatividad vigente. Se realizó seguimiento de la venta en tiempo real y se cruzó con el sistema en la oficina principal del concesionario, además se solicitó las pruebas que realiza EDSA LTDA en un punto espejo ubicado en las instalaciones del concedente donde tienen acceso de consulta de ventas en tiempo real y se observo consulta de colillas en línea y reporte diario de venta en línea. De igual manera el auditor de sistema realizó una prueba al mismo con el fin de identificar fallas en el sistema, a continuación se detalla el trabajo realizado y los hallazgos obtenidos.

AUDITORÍA AL PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS QUE SOPORTA LA OPERACIÓN DEL CHANCE EN ELCONCESIONARIO SUSUERTE DE LA CIUDAD DE MANIZALES

1. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA Llevar a cabo mediante la utilización de técnicas de auditoría una revisión a los niveles de seguridad del proceso de reporte y custodia de las transacciones producto de la venta de chance en el concesionario SUSUERTE de la Ciudad de Manizales. En virtud de la aplicación de las normas de auditoría de general aceptación al segmento auditado, el cumplimiento de los objetivos del trabajo se basó en la aplicación de técnicas válidas de auditoría con alcance y enfoque definidos, en función del análisis previo realizado por el auditor al riesgo inherente subyacente en los procesos informáticos del sistema que gestiona y procesa las transacciones producto de la venta de chance.


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En razón de lo anterior, no debe esperarse que la evaluación del Proceso Transaccional auditado, identifique todas sus debilidades; sin embargo, se estima que el mismo fortalecido por las recomendaciones expuestas en el presente informe, podrán brindar salvaguarda razonable al proceso transaccional mencionado. De esta forma, la apreciación de la Auditoria, se basó en la revisión selectiva de los componentes del proceso evaluado y de sus controles existentes en el momento de la evaluación. Las labores de auditoría se direccionaron desde dos puntos de vista:

- Un análisis y verificación del proceso transaccional y de los procedimientos asociados, y - Una evaluación crítica al componente tecnológico que soporta dicho proceso.

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. Levantamiento de información en sitio, con el objeto de conocer el proceso que se sigue para el reporte y custodia de las transacciones; en especial, los controles relacionados con la plataforma informática que soporta dichas transacciones.

b. Análisis de los niveles de seguridad presentes en el proceso que se sigue para el reporte y custodia de las transacciones.

c. Conocer los controles implementados en los dispositivos electrónicos que generan las transacciones y de procedimiento, con el objeto de establecer los niveles de seguridad brindados.

d. Conocer los controles implementados en el equipo central o de almacenamiento de las transacciones y de procedimiento, con el objeto de establecer los niveles de seguridad brindados.

e. Establecer a nivel general y desde el punto de vista de tecnología, el nivel de seguridad que brinda el proceso utilizado para el reporte y custodia de las transacciones.

3. METODOLOGÍA Para el levantamiento de información y el análisis del proceso transaccional se elaboró un cuestionario de control interno (C.C.I.) compuesto por cuarenta y cinco (45) preguntas que en nuestro concepto, aseguran el cumplimiento de los objetivos de la auditoría. Dicho programa considera la evaluación general de aspectos relacionados con las normativas de carácter general, utilización de los equipos, las claves de acceso, las copias de respaldo (back-ups), el plan de contingencia y el proceso en general. Las respuestas a dichas preguntas se enmarcan en: - Si. Significa que lo sugerido por la pregunta, es aplicado en el proyecto y se cuenta con evidencias de este hecho. - No. Significa que lo sugerido por la pregunta es aplicable, pero que en el momento de realizar la auditoría no se tenía su

implementación.


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- Observaciones. En este campo se muestran, si las hay, las observaciones realizadas por el entrevistado frente a las preguntas

formuladas. Para la verificación del componente tecnológico, nos hemos basado en el estándar internacional COBIT versión 4.0, que es un marco de referencia o modelo para auditar la gestión y control de los sistemas de información y tecnología relacionadas, generalmente aceptado, de amplio reconocimiento mundial en estándares de auditoría y gobierno de TI y aplicable a todos los sectores de una organización con apoyo de la tecnología. De otro lado, y teniendo en cuenta los niveles de seguridad y confidencialidad establecidos por el Concesionario se llevaron a cabo pruebas selectivas al proceso transaccional las cuales se indican en el Cuestionario de Control Interno indicado y cuyos resultados se documentaron por medio de registro fotográfico o por medios impresos. 4. ACTIVIDADES DE AUDITORIA OBJETIVO ACTIVIDAD

2 a) Levantamiento de información en sitio, con el objeto de conocer el proceso que se sigue para el reporte y custodia de las transacciones; en especial, los controles relacionados con la plataforma informática que soporta dichas transacciones.

2 b) Análisis de los niveles de seguridad presentes en el proceso que se sigue para el reporte y custodia de las transacciones.

2 c) Conocer los controles implementados en los dispositivos electrónicos que generan las transacciones y de procedimiento, con el objeto de establecer los niveles de seguridad brindados.

2 d) Conocer los controles implementados en el equipo central o de almacenamiento de las transacciones y de procedimiento, con el objeto de establecer los niveles de seguridad brindados.

2 e)

Establecer a nivel general y desde el punto de vista de tecnología, el nivel de seguridad que brinda el proceso utilizado para el reporte y custodia de las transacciones.


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5. OBSERVACIONES DE AUDITORÍA 5.1. Proceso en General

1. Si bien se cuenta con la implementación del Sistema de Gestión de la Calidad, durante la visita realizada no se evidenció un procedimiento que permita detallar cada una de las actividades y responsables de la administración del proceso transaccional.

2. Las políticas generales sobre el proceso transaccional se siguen de acuerdo a las leyes vigentes, sin embargo, al interior del

Concesionario no se evidencian políticas debidamente documentadas y socializadas que delimiten el actuar de cada uno de los participantes en el proceso transaccional y por ende, den a conocer los lineamientos y controles que este tipo de procesos amerita.

3. El Concesionario está llevando a cabo la implementación de un sistema de gestión de la seguridad de la información bajo los

lineamientos de la norma ISO 27001; sin embargo, no cuenta con políticas, procesos y procedimientos claramente definidos y documentados para el desarrollo de las actividades clave del proceso transaccional y para la información manejada en el área.

4. La Entidad tampoco cuenta con políticas orientadas a establecer el actuar frente a las actividades de las áreas responsables del

proceso transaccional, seguridad informática, uso de la infraestructura tecnológica, entre otras. Lo anterior permite que el personal adopte decisiones en el proceso con base en su propia iniciativa y de manera reactiva y no basándose en políticas establecidas y documentadas.

5. Tampoco se cuenta con políticas dirigidas a asegurar el uso legal del software que se utiliza en el concesionario y aunque se han

dictado algunas directrices al respecto en las capacitaciones, no se ha difundido la responsabilidad civil y penal que tiene los funcionarios frente a la utilización de software no licenciado.

OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO

1. Con el ánimo de fortalecer el proceso transaccional y que éste se constituya en pieza fundamental para la ejecución y el control

de las actividades que lleva a cabo el personal encargado de las diferentes áreas, consideramos razonable revisar y documentar el procedimiento respectivo, resaltando que los procedimientos que se generen, necesariamente deberán ser verificados por los diferentes usuarios líderes o responsables de los mismos junto con los funcionarios encargados y ejecutores de sus tareas, quienes en conjunto determinarán su aprobación y publicación, acción que deberá quedar registrada en un acta o documento formal.

2. Para contribuir con la seguridad informática del Concesionario, consideramos necesario establecer por parte de la Alta Dirección

las políticas de seguridad frente a aspectos tales como: manejo de la información, acceso a los computadores y terminales, acceso a las bases de datos y manipulación de la infraestructura de TI, entre otras.


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3. A la luz de la implementación de las directrices de la norma ISO 27001, se debe diseñar, documentar, implementar y supervisar

el cumplimiento de políticas, procesos y procedimientos claramente definidos y documentados que permitan conocer de antemano las actividades a seguir en el desarrollo de las actividades del proceso transaccional y para la información manejada en el área, brindando así un buen nivel de control sobre la ejecución de las mismas. Frente a los aspectos indicados en el presente ítem y en el anterior, recomendamos evaluar la viabilidad de implementar un sistema de gestión de la seguridad, basado en las buenas prácticas que existen al respecto.

4. Con el objeto de incrementar y mantener los niveles de seguridad en el proceso transaccional especialmente, recomendamos

definir y adoptar políticas y procedimientos para establecer claramente las responsabilidades del personal en relación con el proceso transaccional evaluado, con la seguridad de la información y con el uso de la infraestructura tecnológica, entre otras. La anterior medida permitirá que las actividades a desarrollar se conozcan previamente y se apliquen de forma controlada y uniforme.

5. El uso de software ilegal está regulado en el País, razón por la cual a la luz de las políticas, procedimientos, roles y responsabilidades que se determinen y documenten, se debe hacer especial énfasis en este tema, dándolo a conocer periódicamente y especialmente, dejando su registro y compromiso en cada uno de los contratos suscritos o a suscribir.

5.2. Controles del Proceso:

1. Como resultado de las pruebas realizadas, se pudo establecer que el Concesionario cuenta con elementos de seguridad en el almacenamiento de las transacciones (juegos) generadas desde la máquina electrónica de venta (terminal inalámbrica) y el punto de venta (PC), dichos elementos de seguridad son los brindados por la infraestructura de TI mediante contrato vigente dispone la firma Datacenter S.A. de la ciudad de Pereira; sin embargo el Concesionario, no cuenta a título propio con políticas, procedimientos, roles y responsabilidades, así como el plan de continuidad de los servicios o del negocio.

2. La infraestructura de TI del concesionario cuenta con protócolos de seguridad brindados por la infraestructura de TI de la firma

Datacenter S.A., que son utilizados en la industria y buscan ofrecer un grado aceptable de seguridad a las transacciones; sin embargo, dicha seguridad se puede ver afectada por los procesos que se siguen una vez finaliza la transacción y se lleva a cabo su posterior envío o reporte.

3. El Concesionario para llevar a cabo el proceso transaccional, entre otros procesos, cuenta con un contrato que brinda los

servicios de un Centro de proceso de datos con la firma Datacenter S.A. En la visita realizada a las instalaciones de dicha firma con la participación del Concesionario, fue indicado que como medida de control sobre el funcionamiento de los servicios la firma Datacenter S.A. genera certificaciones sobre la funcionalidad y estado de los servicios ofrecidos. Aún así, no se observó que por parte del Concesionario se llevará a cabo periódicamente un seguimiento o auditoria a todos los aspectos contractuales de tipo tecnológico que se tienen, en especial los relacionados con la arquitectura de seguridad que se solicito y que se está brindando.


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4. El Concesionario no cuenta con los procedimientos que integren las actividades asignadas al proceso transaccional, hecho que

limita la posibilidad de identificar controles en las tareas y la asignación de responsabilidades.

OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO

1. Diseñar, documentar, implementar y supervisar políticas, procedimientos, roles y responsabilidades, así como con un plan de continuidad de los servicios o del negocio, de las actividades que se desarrollan localmente, independientemente que se tenga una gran dependencia de los procesos que se siguen en la firma Datacenter S.A.

2. Con el objeto de garantizar los niveles de seguridad, confiabilidad e integridad que requiere este tipo de procesos

recomendamos planear, ejecutar y documentar una prueba integral que permita confirmar la funcionalidad de los protócolos de seguridad adoptados, cubrir las necesidades del área usuaria y garantizar la administración de todas las operaciones del proceso.

3. Como se tiene una relación contractual entre el Concesionario y la firma Datacenter S.A. es indispensable que el primero cuente

con la asignación y cumplimiento de la función de seguimiento o interventoría al cumplimiento de los aspectos técnicos y de seguridad con el objeto de establecer oportunamente su cumplimiento no solo contractual sino de atención a las necesidades y niveles de seguridad que este tipo de procesos amerita.

4. Corresponde al Concesionario diseñar y ejecutar pruebas específicas orientadas a probar las funcionalidades del sistema,

evaluando los resultados obtenidos con el área de Sistemas de la firma Datacenter S.A. y tomar las acciones correctivas necesarias para solventar las incidencias encontradas.

5. Revisar y documentar el proceso transaccional en el marco del Sistema de Gestión de la Calidad que se tiene, cuidando de

incluir las actividades que se complementan con el servicio ofrecido por la firma Datacenter S.A., toda vez que las actividades que se realizan entre ambos son complementarias.

5.3. Ejecución de Pruebas

1. En relación con la transmisión de datos, únicamente se pudo observar su origen debido a que las transacciones se registran en los servidores de la firma Datacentrer S.A. ubicados en la ciudad de Pereira, por lo que se considera indispensable que el Concesionario diseñe y lleve a cabo pruebas complementarias dirigidas a verificar la efectividad de los controles informáticos implementados y los niveles de seguridad establecidos en el sistema sobre la privacidad e integridad de los datos y transacciones.

2. En la visita realizada a las instalaciones de la firma Datacenter S.A. con la participación del Concesionario, informaron sobre los protócolos de seguridad que se tienen para la infraestructura de TI brindados bajo estándares de la industria y que buscan ofrecer un grado aceptable de seguridad a las transacciones; sin embargo, por razones de seguridad, logística y objeto de la visita en mención, no se verificó la funcionalidad ni el nivel de seguridad brindado por dichos protócolos.


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OPORTUNIDAD DE MEJORAMIENTO:

1. Recomendamos planear, ejecutar y documentar una prueba que permita ratificar la funcionalidad de los protocolos de seguridad

adoptados, la efectividad de los controles para garantizar la privacidad e integridad de los datos y transacciones, teniendo en cuenta que dicha funcionalidad está a cargo de la firma Datacenter S.A., debiéndose establecer inicialmente las responsabilidad y alcance de las mismas para cada uno de los involucrados.

2. En consecuencia con el ítem anterior, se debe incluir en la prueba sugerida, la evaluación y seguimiento de todos los aspectos tecnológicos que se consideren pueden llegar a afectar el normal funcionamiento de los servicios prestados y por ende, la integridad, disponibilidad y seguridad de la información manejada.

5.4. Plan de Continuidad:

1. Como resultado de nuestras indagaciones, se pudo establecer que el concesionario no tiene documentado y socializado un plan de contingencia y/o de continuidad del negocio. Lo anterior es importante debido a que se tiene gran dependencia de la firma Datacenter S.A. para la generación y custodia de la información.

2. El Concesionario y sus empleados, especialmente el área de Tecnología, reconocen que algunas medidas de seguridad para TI se

están llevando a cabo de forma reactiva debido en gran parte a la dependencia que se tienen de la infraestructura de TI brindada por la firma Datacenter .S.A.

OPORTUNIDAD DE MEJORA

Evaluar la viabilidad de diseñar y ejecutar un proyecto orientado a documentar, probar e implementar un plan de contingencia o de continuidad del negocio ajustado a las necesidades identificadas, en el que se establezcan claramente las actividades a seguir para la atención de situaciones no previstas por el Concesionario y especialmente, en el proceso transaccional. La anterior medida le permitirá al concesionario contar con actividades que de forma proactiva establezcan, identifiquen y solucionen situaciones no deseadas que puedan afectar la operación normal del Concesionario, del proceso transaccional y de la relación con la firma Datacenter S.A.

6. CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA

a. El personal cuenta con la capacidad e idoneidad necesaria para atender de la mejor forma las funciones asignadas, siendo indispensable contar con el apoyo de políticas, procedimientos, roles y responsabilidades debidamente establecidas y documentadas, para que su funcionamiento sea óptimo y puedan cumplir todos los procesos con la debida seguridad.


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b. No se dispone de políticas y controles debidamente documentados del proceso transaccional, lo que determina que su ejecución

sea discrecional. Del mismo modo, se carece de procedimientos documentados que aseguren el cumplimiento de dichas políticas, que identifiquen a los responsables de su ejecución y que garantice los resultados esperados.

c. Uno de los aspectos más importantes de resaltar en el proceso evaluado es el hecho de que el concesionario tiene el control

parcial de las transacciones entre el emisor y el receptor debido a la dependencia con la firma Datacenter S.A. de la ciudad de Pereira, la cual brinda mediante un contrato, los servicios de Centro de proceso de datos. En tal sentido, es procedente establecer una doble intervención soportada tecnológicamente y desde el inicio de la transacción, en procura de conocer en tiempo real la realización y registro de dichas transacciones.

d. También consideramos indispensable llevar a cabo una evaluación exhaustiva a los niveles de seguridad brindados por los

protocolos de seguridad que ha adoptado el Concesionario en su infraestructura de TI, especialmente los relacionados con el proceso transaccional.

3.10. Pago de premios y atención de quejas y reclamos de los apostadores

Analisis de las políticas y procedimientos para el pago de premios y para la atención de, quejas y reclamos de los apostadores. El análisis requerido deberá comprender el volumen de reclamaciones atendidas, discriminando aquellas que fueron negadas o rechazadas y aquellas que se resolvieron de manera favorable al apostador, así como describir el monto de las mismas y las razones que con mayor frecuencia soportaron uno y otro proceder, agrupando las explicaciones ofrecidas de manera temática.

Se verificó el manual para el pago de premios y en prueba de recorrido se pregunto a los vendedores si sabían el procedimiento para dichos pagos, confirmando que en las capacitaciones recibidas por SUSUERTE, enfatizan en los procedimientos y tratamientos para el manejo de pagos, quejas y reclamos de los apostadores los cuales se realizan atreves del correo servicio al cliente (PQRS) internet callcenter. De igual forma se pidió en medio magnético el consolidado de las quejas recibidas y nos informaron que solo hay información desde agosto de 2009 al 31 de diciembre de 2011 donde se discrimina así: Quejas 61 Reclamos 111 Peticiones 20 Sugerencias 3 En la correspondencia se evidenció el reclamo por un giro pagado a otra persona, el cual concluyó en la devolución del dinero a la persona afectada.


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3.11. Número de terminales autorizados y la conexión de las mismas en línea

Verificamos el número de terminales autorizadas por cada punto de venta de los respectivos concesionarios y la conexión de las mismas en línea y en tiempo real con la entidad concedente. El concesionario cuenta con 557 terminales ubicadas en 447 puntos fijos y 29 puntos móviles, de las cuales ha establecido 28 como oficinas principales. Se evidenció que EDSA LTDA entrega para el periodo 2011, 478 licencias según documento OG-201056 emitido el 7 de febrero de 2011, debidamente firmadas con sello seco, pero no son a las máquinas si no a los puntos de venta los que se licencia, las cuales no se encuentran en una base de datos donde se pueda cruzar el número de licencia con el punto de venta, de igual forma no se evidenció seguimiento y control por parte de EDSA LTDA a las licencias expedidas ya que en prueba de recorrido se observaron que las licencias no poseen el sello seco especificado en la entrega. Se pidió el detalle y control de las licencias por parte del concesionario y según información suministrada por el área de control interno no había una base de datos para el control de las mismas portal razón se realizó una solicitud a cada punto de venta para que remitieran por correo el numero de licencia asignada, la cual fue entregada a esta auditoría el día 20 de enero de 2012 detallando la cantidad de licencias utilizadas y las que fueron anuladas; se realizó cruce con la base de datos suministrada y la visita a los puntos de venta las cuales son congruentes con la información entregada pero no hay explicación del por qué estas licencias no poseen el sello seco. Ver recomendación en la sección IV numeral 4. Punto complementado en el numeral 3.9 del programa

3.12. Políticas y estrategias de comercialización del juego de apuestas permanentes o chance

Evaluamos las políticas y estrategias de comercialización del juego de apuestas permanentes o chance para cada concesionario y analizar su eficacia en términos de penetración en el mercado e incremento en las transferencias al sector salud. Para ello deberá discriminar entre comercialización directa, esto es, a través de personal vinculado con el concesionario mediante una relación de trabajo o, a través de terceros, esto es, mediante contratos mercantiles de agencia, distribución y/o comercialización. El análisis requerido en el presente ordinal deberá incluir la utilización de incentivos como política de comercialización y su incidencia en el incremento de las transferencias al sector salud. Solicitamos los manuales y las políticas de mercadeo utilizadas en la ejecución del contrato y los informes emitidos para dar cumplimiento, sin embargo no se recibieron las cifras que sustentan la eficiencia de estas políticas y estrategias solo se limitaron a entregar un resumen de las estrategias implementadas, de igual forma nos informan que todos los empleados están vinculados con contrato de trabajo a término. Se tienen 105 PUNTOS DE SUERTE donde se maneja Contrato de Colocación Independiente los cuales son indefinidos, su valor está determinado por participación en la venta, se le asignan máquinas SPECTRA para la comercialización del juego; dentro de los procedimientos se tiene:


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Para la comercialización se tienen asignadas estrategias de venta y expansión con análisis de mercado para la apertura de puntos de venta de igual forma se empleaban diferentes incentivos con el fin de estimular a los apostadores, campañas para concientizar a los apostadores de no comprar chance ilegal, mediante perifoneo se realizaron campañas de divulgación de la marca y juegos promocionales como el DOBLE PLAY, JUEGUELE A LA QUINTA entre otros. A partir de la ley 1393 se realizaron campañas informativas de concientización sobre el pago del impuesto, ya que este cobro es un factor que influyó en la disminución de la venta. Se cuenta con rutas móviles para acceder y penetrar en zonas donde el chance ilegal inunda el mercado.

3.13. Control interno aplicado por el concesionario Se constató, analizó y evaluó los mecanismos de control interno aplicados por el concesionario. A continuación se relacionan los procedimientos de control interno con relación a la venta de chance la cual evidenciamos controles relacionados a: Cobertura y cubrimiento: los cuales se canalizan en las oficinas principales de cada municipio. Controles sobre los vendedores: cada usuario tiene un código único, el vendedor solo accede en la terminal y en el horario establecido. Auxiliar Operativo: el sistema realiza automáticamente el bloqueo de apuestas diez (10) minutos antes de la realización de los diferentes juegos. Pedido de formularios: Se manejan dos tipos de formularios Rollos Bond para impresoras de matriz y químico para las máquinas spectra, los pedidos se realizan a EDSA LTDA previa autorización de la Gerencia General, el pedido se hace con un estimativo para poder cubrir ventas aproximadamente para tres meses. Almacenamiento de Formularios: Se encuentran en una bodega amplia y en condiciones óptimas para el almacenaje de los formularios. Asignación de los formularios: son asignados de orden ascendente y trasportados en vehículos blindados a cada oficina principal que luego serán distribuidos a los puntos y vendedores. Control de Inventarios: se controla a través del sistema SIACH, el cual informa los saldos en bodega oficinas y puntos. Asignación de Turnos vendedores: el vendedor para que pueda tener acceso al sistema requiere del usuario y clave de acceso además está vinculado al municipio y a la vez a una oficina y punto de contacto el sistema tiene una opción para la asignación de turnos según la necesidad.


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Liquidación diaria del efectivo: los vendedores realizan el cierre diario y el sistema realiza un cierre masivo con el fin de visualizar el efectivo y proceder a entregar en las cajas generales ubicadas en cada oficina principal la cual cuenta con seguridad privada y circuito cerrado de televisión. La persona encargada del control interno nos informó que los informes se emiten sobre el global de la compañía y que no tiene informes específicos sobre el juego del chance por tal motivo no nos entrega copia de informes. De igual manera en prueba de recorrido se evidenció el cumplimiento de algunos de los controles relacionados con el bodegaje y liquidación de venta diaria por parte del vendedor y recaudo en la oficina principal de SUSUERTE en Manizales.

3.14. Procedimiento aplicados por el concesionario en el suministro de talonarios Evaluamos los procedimientos de control aplicados, por cada concesionario, a los colocadores en relación con las políticas empleadas para la administración y suministro de talonarios. Punto documentado en el numeral 3.15.

3.15. Procedimientos aplicados por el concesionario para los talonarios-rollos perdidos y/o anulados Analizamos y evaluamos los procedimientos empleados por cada concesionario para el control de los talonarios perdidos y/o anulados. Se observaron diferentes escenarios para el control de talonarios Calidad: es responsabilidad del encargado del recibo del pedido donde se verifica la cantidad de cajas con papelería y se toman muestras del 5% del total de las cajas y se revisan el 5 % de los rollos que son; Presentación, dimensiones, calidad del papel. Control de Inventarios: Se controla a través del sistema SIACH, el cual informa los saldos en bodega oficinas y puntos. En caso de robo, pérdida, mal manejo, deterioro o accidente el vendedor debe entregar lo que tenga de papelería deteriorada a operaciones para que cambien el estado de papelería en el sistema, el vendedor debe presentar un denuncio, al auxiliar de oficina el cual informará al área de operaciones para el registro en el sistema anexando la respectiva denuncia. El sistema lleva el control de los talonarios existentes pero no discrimina cuantos fueron utilizados para la venta de chance y cuantos utilizados en otros productos “recargas, giros, pago servicios y otros” debido a que el sistema está predeterminado para el manejo de una sola papelería y no permite que se utilice otro tipo de rollo en la venta de otros productos.


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Por otra parte no hay un procedimiento que pueda identificar la venta por tiquete, valor apostado y lotería apostada que permita un control efectivo a la gran cantidad de tiquetes utilizados y poder definir los faltantes del mismo y las anulaciones.

3.16. Políticas manejo de inventarios de talonarios-rollos Evaluamos las políticas empleadas por cada concesionario para el manejo de inventarios sobre formularios. El inventario de papelería se controla a través del sistema SIACH, el cual informa los saldos en bodega oficinas y puntos de venta, el funcionario encargado de controlar el stock en bodega principal tiene la obligación de realizar un arqueo periódico para controlar las cantidades necesarias las diferencias serán reportadas al proveedor y al auxiliar operativo para realizar las correcciones necesarias e identificar el motivo de las diferencias. Según las existencias se solicita al concedente periódicamente el suministro de rollos garantizando la disponibilidad para un tiempo aproximado de tres meses de venta. Durante la auditoria se solicitó el detalle del inventario en medio magnético y se realizó muestra aleatoria en bodega.

3.17. Políticas y procedimientos para la vinculación de colocadores a la red de comercialización Verificamos y evaluamos las políticas y procedimientos previstos por cada concesionario para vincular colocadores a su red de comercialización, así como el proceso de carnetización de los mismos y su estado actual. Los colocadores de apuestas son contratados directamente por el concesionario mediante contrato a término, quienes están en la obligación de dar cumplimiento estricto a todos los procedimientos documentados al ingreso a la entidad se les elabora el carnet que los identifica como funcionarios activos de SUSUERTE el cual portan en un lugar visible en caso de pérdida el funcionario debe informar directamente al área de talento humano adjuntando la respectiva denuncia y se realiza el trámite para la nueva expedición del mismo. De igual manera existen 105 PUNTOS DE SUERTE donde se maneja Contrato de Colocación Independiente los cuales es indefinido y su valor está determinado por participación en la venta y se le asigna maquinas SPECTRA para la comercialización del juego se obtuvo procedimiento para la adjudicación de estos colocadores independientes

En prueba de recorrido a los puntos de venta se observó que cada vendedor posee su respectivo carnet.


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3.18. Aperturas y/o expansión de agencias y puntos de venta

Verificamos y evaluamos las políticas y procedimientos previstos por cada concesionario para la apertura y/o expansión de agencias y puntos de venta (fijos y móviles) y aquellos correspondientes al control sobre su regular funcionamiento. Solicitamos los procedimientos para la apertura y expansión de los cuales no se observa el comportamiento de incremento o disminución de los puntos de venta durante la vigencia del contrato.

3.19. Licencias para agencias y/o puntos de ventas Confirmamos el número de licencias para agencias y/o puntos de venta con que cuenta el concesionario. Se evidenció que EDSA LTDA entrega para el periodo 2011, 478 licencias según documento OG-201056 emitido el 7 de febrero de 2011, debidamente firmadas con sello seco, pero no son a las máquinas si no a los puntos de venta los que se licencia las cuales no se encuentran una base de datos donde se pueda cruzar el número de licencia con el punto de venta, de igual forma no se evidenció seguimiento y control por parte de EDSA LTDA a las licencias expedidas ya que en prueba de recorrido se observaron que las licencias no poseen el sello seco especificado en la entrega. Ver recomendación en la sección IV numeral 4. Se pidió el detalle y control por parte del concesionario y según información suministrada por el área de control interno no había una base de datos para el control de las mismas, portal razón se realizó una solicitud a cada punto de venta para que remitieran por correo el número de licencia asignada, la cual fue entregada a esta auditoría el día 20 de enero de 2012 detallando la cantidad de licencias utilizadas y las que fueron anuladas, se realizó cruce con la base de datos suministrada y la visita a los puntos de venta las cuales son congruentes con la información entregada, sin embargo no hay explicación del por qué estas licencias no poseen el sello seco. Al finalizar esta auditoría se observó que no se han entregado las licencias correspondientes al año 2012 y las que se encuentran ubicadas en los puntos corresponden al periodo 2011.

3.20. Flujo de formularios oficiales

Verificáremos el flujo de formularios oficiales ~ tanto manuales como sistematizados -, desde el comienzo de la ejecución del respectivo contrato de concesión, identificando su monto inicial, esto es al inicio de la concesión, los volúmenes mensuales y anuales adquiridos y aquellos efectivamente utilizados en iguales fracciones de tiempo.

No existe una relación del total de los talonarios obtenidos y utilizados para la comercialización del chance, no fue posible determinar cuántos fueron adquiridos y los efectivamente utilizados.


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Se realizó solicitud de esta información al concesionario quien informó que solo existe los reportes diarios emitidos en el escrutinios donde se detalla la venta por vendedor número de tiquetes utilizados y el rango del consecutivo, esta información no se encuentra en medio magnético. Por lo anterior no se pudo cuantificar la cantidad de tiquetes adquiridos y utilizados exclusivamente para el juego del chance, de igual forma no hay un consolidado del total de los rollos adquiridos durante la concesión debido a que el anexo donde se detalla el consecutivo no se conserva por que el control lo realizan por medio del sistema.

3.21. Ingresos brutos diarios del concesionario y la cantidad de formularios utilizados

Determinamos el monto de los ingresos brutos obtenidos por cada concesionario, desde el comienzo de la ejecución del respectivo contrato de concesión, discriminando el valor de los ingresos brutos diarios obtenidos por cada uno de ellos y la cantidad de formularios utilizados al día tanto en el mecanismo de explotación manual como en el sistematizado. Se realizó solicitud de la venta diaria la cual fue entregada por el concesionario en volúmenes físicos “escrutinios”, se realizó la matriz de venta diaria, se consolido para determinar la venta mensual y poder cruzar con la información remitida a EDSA LTDA cruzado a satisfacción. Con respecto a la cantidad de formularios emitidos no se pudo realizar un cruce debido a la cantidad y al volumen del mismo ya que el concesionario no posee archivos magnéticos detallando este tipo de movimientos

3.22. Funciones de supervisión sobre la correcta ejecución del contrato de concesión y giro oportuno y efectivo de los recursos Analizamos y evaluamos el comportamiento de los ingresos brutos obtenidos por cada concesionario y su equivalente en términos de derechos de explotación y lo comparamos con la administración y el flujo de formularios oficiales - tanto manuales como sistematizados - adquiridos a la respectiva entidad concedente y aquellos efectivamente utilizados. Se observó que las liquidaciones con relación a los pagos por concepto de derechos de explotación y gastos de administración son congruentes con lo reportado teniendo en cuenta que los valores se encontraban por debajo de los niveles de eficiencia “mínimos” pactados contractualmente, los cuales fueron cancelados a las entidades correspondientes en su oportunidad.

En relación a la cantidad de formularios adquiridos y efectivamente utilizados la entidad no cuenta con un detalle del total de de estos formularios, de igual manera para el periodo entre enero y agosto al inicio de la concesión se evidenció la venta de chance manual cuyos formularios físicos se encuentran en custodia del concesionario, sin embargo no se evidenció control y registro de los mismos.


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3.22.1. Pago oportuno de las transferencias

Confirmación y evaluación del cumplimiento efectivo y oportuno en el pago de las Transferencias por concepto de derechos de explotación a los fondos seccionales de salud, por parte de la entidad concedente correspondiente. Se solicitó al concedente el documento donde se informa al concesionario las cuentas bancarias donde se debe consignar los derechos de explotación y el seguimiento que realizaron para garantizar el pago de los derechos de explotación, nos informaron que no existe dicho documento por otra parte se solicitó estado de cartera, sin embargo solo nos suministraron una certificación de los pagos pendientes por parte de el concesionario a 31 de diciembre de 2011. Se realizó seguimiento a los pagos realizados por el concesionario durante el periodo 2007 al 2011 los cuales se encuentran efectuados en su oportunidad con excepción de los pagos realizados durante el mes de marzo de 2010 a octubre de 2011 ya que según acta bilateral se debía descontar el 16% sobre el mínimo pactado correspondiente al IVA, valor que fue solicitado por el concedente en documento emitido el 27 de noviembre de 2011 oficio OG-2011-302 para emitir el paz y salvo, el 28 de noviembre de 2011 el concesionario realiza consignación por valor de $2.351.798.020 correspondiente a la diferencia dejada pagar durante dicho periodo más los intereses causados; por estos valores están en estudio por parte de SUSUERTE ya que consideran que no se debió haber pagado esa diferencia por estar dentro de un acuerdo bilateral suscrito el día 09 de septiembre de 2010.

3.22.2. Carnetización de los colocadores de apuestas permanentes o chance

Confirmamos y analizamos las políticas, procedimientos y mecanismos utilizados para carnetizar a los colocadores de apuestas permanentes o chance, así como para ejercer control sobre su ingreso y retiro de la red de comercialización. Los colocadores son contratados mediante contratos a término y al momento del ingreso se realizan las capacitaciones necesarias y evaluaciones con el fin de seleccionar el personal a contratar, a los seleccionados se les pide foto en fondo blanco con el uniforme entregado y se les elabora el carnet que los identifica el cual deberán conservar en un lugar visible al público y en caso de pérdida deberán anexar la denuncia correspondiente y tendrá un costo de $5000 para su reexpedición.

3.22.3. Procedimiento para la administración y suministro de formularios

Evaluamos el procedimiento interno utilizado por cada entidad concedente para la administración y suministro de formularios, así como para el control sobre la correcta utilización de los mismos por parce de los concesionarios.

Para la solicitud de formularios EDSA LTDA se tiene el contrato 2008-08 con la CASA EDITORIAL S.A. Con Nit 830-504-913 para el periodo comprendido entre el 20-08-2008 hasta 19-08-09, de igual forma se suscribió el contrato 20-09-13 con la misma entidad para la vigencia 20-09-09 hasta el 31 de diciembre de 2011, contrato que fue cedido a la entidad DITAR S.A. mediante contrato de cesión 2009-13 suscrito ente EDSA LTDA y CASA EDITORIOAL S.A. firmado el 07 de julio de 2010, contrato que empezó a regir a partir de la legalización del contrato y se terminó el 31 de diciembre de 2011.


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No se evidenciaron contratos suscritos entre el 01 de enero de 2007 y el 20 de agosto de 2008. Para el control del recibo y entrega de formularios no se evidenció acta de entrega por parte de EDSA LTDA, los únicos documentos que se observaron fueron las facturas y la relación de los tiquetes entregados por el proveedor, tampoco se evidencia actas de chequeo e inventario a los mismos.

3.22.4. Autorización de agencias y puntos de venta fijos o móviles

Verificamos y analizamos las políticas y procedimientos aplicados para autorizar la operación de agencias y puntos de venta fijos o móviles. El concesionario anualmente emite un documento con la solicitud de aprobación de las licencias a los puntos de venta el cual anexa listado actualizado de puntos, empleados, terminales utilizadas y formato a utilizar en las licencias “cartón”, dicha información es avalada por EDSA LTDA anualmente y autoriza las licencias a los puntos de venta entregando las licencias debidamente firmadas y selladas con sello seco, no se evidenciaron controles posteriores a lo mencionado anteriormente.

Para la vigencia 2011 se observa documento OG-201056 emitido por EDSA LTDA donde hace la entrega de 478 licencias “debidamente firmadas con sello seco” en prueba de recorrido se observó que ninguna licencia posee el sello seco mencionado en el documento. Para la vigencia 2012 no se evidenció la entrega por parte de EDSA LTDA de las licencias correspondientes a la nueva concesión.

3.22.5. Mecanismos de supervisión utilizados por el concedente para garantizar la correcta ejecución del contrato

Verificamos y analizamos los procesos y mecanismos de supervisión que utiliza la Entidad concedente para garantizar la correcta ejecución del contrato de concesión. El análisis requerido incluyó las acciones de supervisión adelantadas por la entidad concedente, su objeto y metodología, así como sus resultados. Se realizó la solicitud de informes de interventora y seguimiento al contrato de concesión 001 de 2006 por parte de EDSA LTDA de los cuales no se evidenció:

- Actas de asistencia a cierre de ventas. - Actas de revisión de la reserva. - Acta de entrega de premios a ganadores

Sin embargo se evidenció informe mensual donde se hace un resumen de seguimiento al contrato sobre:

Aspectos legales Aspectos Laborales Pagos de derechos de explotación


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Pago de gastos de administración Visitas a puntos de venta.

De los cuales no se evidenciaron informes para los periodos Enero 2007 a febrero de 2008 y el informe relacionado al periodo de diciembre de 2010.

Al no tener una relación de todos los actos de supervisión al contrato de concesión no se pudo determinar la cantidad y regularidad de esos controles, por ejemplo se evidenció encuestas realizadas en el 2009, control de chance ilegal en agosto de 2011 y febrero de 2009, se solicita al concedente la relación y los soportes de las mismas pero a la fecha de cierre de esta auditoria no se pudo acceder a estos documentos.

3.23.6 Establecimiento de estrategias y procedimientos para garantizar la plena vigilancia del principio de transparencia en los escrutinios

Verificamos y analizamos que a partir del comienzo de la ejecución del contrato, se han establecido estrategias y procedimientos, por parte de las entidades concedentes, para garantizar la plena vigencia del principio de transparencia en la realización de los escrutinios del juego, en el pago de premios y en la realización de sorteos adicionales, de conformidad con lo previsto en la Ley 643 de 2001 y en la Circular Única y demás Circulares que adicionen o modifiquen ésta última, en lo aplicable a ello, de esta Superintendencia. Se solicitó a EDSA LTDA los procedimientos establecidos para el control y vigilancia en comunicado radicado el 28 de noviembre de 2011, dirigido a la Dra. Liliana Villegas Gerente (e) de EDSA LTDA, y en correos emitidos con fecha 02, 06, 19 y 28 de diciembre de 2011 así como en la última comunicación enviada vía email el 10 de Enero de 2012 y dirigida al Dr. Juan Alberto Aldana Castaño, Secretario de Hacienda de la cual no tuvimos respuesta a los documentos solicitados de igual forma se solicitó las actas de verificación y pago de premios y actas de asistencia a escrutinios, a la fecha no fue posible acceder a esta información.

3.22.7. Estrategias y procedimientos para garantizar el cumplimiento del pago de premios Verificamos y analizamos las estrategias y procedimientos utilizados por la respectiva entidad concedente para garantizar el cumplimiento de las reglas del juego en relación con el pago de premios a los apostadores, así como para la atención de quejas y reclamos de los apostadores. El análisis requerido deberá comprender el atendieron directamente por la de aquellas que se remitieron a los concesionarios. Se solicitó a EDSA LTDA los procedimientos establecidos para el control y vigilancia en comunicado radicado el 28 de noviembre de 2011, dirigido a la Dra. Liliana Villegas Gerente (e) de EDSA LTDA, y en correos emitidos con fecha 02, 06, 19 y 28 de diciembre de 2011 así como en la última comunicación enviada vía email el 10 de Enero de 2012 y dirigida al Dr. Juan Alberto Aldana Castaño, Secretario de Hacienda de la cual no tuvimos respuesta a los documentos solicitados de igual forma se solicitó las actas de verificación y pago de premios y actas de asistencia a escrutinios, a la fecha no fue posible acceder a esta información.


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3.22.8. Verificacion y análisis de la cláusula penal pecuniaria prevista en el contrato

Verificamos y analizamos la eventual utilización de la cláusula penal pecuniaria prevista en el contrato, discriminando el número total de multas Impuestas, su objeto y estado de ejecutoria. No se observó la aplicación de multas durante la vigencia del contrato, por ende no se aplicó la cláusula penal contemplada en el contrato de concesión suscrita entre EDSA LTDA y SUSUERTE.

3.22.9. Funciones de fiscalización y control por parte de la entidad concedente.

Confirmamos y analizamos si a partir del comienzo de la ejecución del Respectivo contrato de concesión, se han ejercido funciones de fiscalización y control, de las que tratan los artículos 4o, 43 y 44 ele la Ley 643 de 2001, por parte de la respectiva entidad concedente, en relación con la explotación del juego de apuestas permanentes o chance en la respectiva jurisdicción territorial. El análisis requerido, entre otras cosas, incluyó verificación de las liquidaciones de aforo, revisión y/o corrección que expidió la entidad concedente, el número de las sanciones correlativas, el valor de unas y otras, así como la descripción breve de su objeto y el periodo de liquidación que comprenden.

Para la supervisión se evidenció informe mensual donde se hace un resumen de seguimiento al contrato sobre: Aspectos legales Aspectos Laborales Pagos de derechos de explotación Pago de gastos de administración Visitas a puntos de venta.

De los cuales no se evidenciaron informes para los periodos Enero 2007 a febrero de 2008 y el informe relacionado al periodo de diciembre de 2010. En documento emitido el o1 de octubre de 2010 OG-227 se solicitó el ajuste al pago de los gastos de administración de acuerdo con el decreto 130 de 2010 ajustando los gastos de administración del 1% al 3% para los periodos febrero, marzo, abril y mayo por un monto de $35.737.294 e intereses de mora por $7,259.606. En documento emitido el 27 de noviembre de 2011 OG 2011-302 se envía al concesionario un Estado de cuenta informando que hay una deuda pendiente por 2.351.798.020, que no podía emitir un paz y salvo hasta que no se cancelara el total de la deuda. Es de anotar que en ningún informe previo a la solicitud del paz y salvo se evidencia que EDSA LTDA haya emitido un comunicado observando las diferencias presentadas desde de marzo de 2010 fecha en la cual se descontó el IVA de la base para el cálculo de mínimos de acuerdo a el acta de interpretación bilateral suscrita el 9 de septiembre de 2010.


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3.23. Costo de la operación y administración del juego

El concesionario emite anualmente el estado de resultados discriminado por venta de chance, costos y gastos de la operación, al concesionario de los cuales se observa que durante la ejecución de la concesión se presentó utilidad al final del ejercicio.

4. HALLAZGOS Y PROPUESTAS PARA MEJORAR LA EXPLOTACION DE JUEGO – CONCESIONARIO 4.1. ETAPA PRECONTRACTUAL Y CONTRACTUAL DE LA CONCESIÓN Resultado 1: Participación de supervisión y seguimiento de la oficina de Control Interno. Situación observada: En los documentos revisados de la carpeta que contiene el proceso del contrato de estudio de mercado suscrito entre EDSA y la Universidad Autónoma de Manizales, y contrato de concesión suscrito entre EDSA y SUSUERTE S.A; no se evidenció documento presunto que permitiera evidenciar ninguna participación de la oficina de Control Interno. Recomendación: Realizar conjuntamente con la oficina de Control Interno una valoración de los procesos de contratación, con el fin de identificar posibles anomalías en las etapas precontractuales y emitir un concepto de la viabilidad o rechazo a los procesos interadministrativos que lleve la entidad de tal forma que la supervisión y seguimiento contribuyan a la emisión de estudios de mercados acordes a los lineamientos establecidos tomando en cuenta que dichos estudios constituyen la base de determinación y pago de los valores mínimos de rentabilidad para establecer derechos de explotación para dar aplicabilidad al art. 65 a la ley 80 de 1993, decreto 1537 del 2007 en su art. 3-4, ley 87 de 1993 por lo cual se establece normas. Resultado 2: Archivo soporte de los estudios de mercado Situación observada:

Durante el desarrollo de la auditoria se solicitaron documentos necesarios para hacer nuestras verificaciones, los cuales no fueron entregados en su oportunidad por parte del concedente a esta interventoría; los documentos los facilitó el concesionario debido a que EDSA Ltda no tenía la documentación en sus archivos, entre otros tenemos:


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• Pliego de condiciones para la licitación pública No 001 de 2006.

• Acta donde se declara desierta la licitación pública No 001 de 2006

• Estudio de Mercado definitivo emitido por la Universidad Autónoma de Manizales UAM soporte del contrato de concesión suscrito el 20 de diciembre de 2006.

• Estudio de Mercado definitivo emitido por DOUGLAS TRADE LTDA. Soporte del otrosí No 1 al contrato de concesión suscrito el 19 de enero de 2009.

• Acta de Audiencia de aclaración y precisión de los pliegos de condiciones para la licitación pública 002 de 2006.

• Informes de control interno del concedente.

Recomendación:

Dar aplicación a la ley 594 de julio 14 de 2000 “por medio de la cual se dicta la ley general de archivos y se dictan otras disposiciones” y en especial en su Artículo 4. “Principios Generales. Los Principios Generales que rigen la función archivística son los siguientes; Fines de los archivos. El objetivo esencial de los archivos es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para su uso de la Administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la Historia”. Implementar un procedimiento de archivo eficaz para el almacenamiento y consulta de documentos, mas aun teniendo en cuanto la cantidad de información que se maneja en esta clase de entidad, es indispensable tener claro donde están los documentos y poder responder a las solicitudes de los entes de vigilancia y control.

Resultado 3: El informe del estudio de mercadeo no corresponde con los valores en el contrato de concesión Situación observada: El informe correspondiente al estudio de mercado que fue suministrado a esta interventoría, y corresponde al radicado en EDSA en el mes de noviembre de 2006 en el cual y el total por derechos de Explotación y Gastos de Administración ascienden a 50.295.918.202, sin embargo en el pliego de condiciones el valor es de $50.497.028.673,93 donde se evidencia una diferencia de $201.110.471,93. De acuerdo con lo precisado en el párrafo anterior se solicitó a EDSA aclaración de la diferencia presentada entre la información del estudio de mercado emitido por DOUGLAS TRADE y el pliego de condiciones, a la fecha de emisión de este informe (7 de febrero de 2012) no se ha recibido respuesta.


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Recomendación: Dar cumplimiento a lo establecido en la ley 594 de julio 14 de 2000 “por medio de la cual se dicta la ley general de archivos y se dictan otras disposiciones” y en especial en su Artículo 4. “Principios Generales. Los Principios Generales que rigen la función archivística son los siguientes; Fines de los archivos. El objetivo esencial de los archivos es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para su uso de la Administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la Historia”. Implementar un procedimiento de archivo eficaz para el almacenamiento y consulta de los mismos, ya que por la cantidad de procesos que se realizan en la entidad es indispensable tener claro donde están los documentos con el fin de poder responder a las solicitudes de los entes de vigilancia y control, permitiendo efectuar el debido seguimiento y control, permitiendo efectuar el debido seguimiento y control.

Resultado 4: Informes de interventoría por parte del CONCEDENTE. Situación observada: Se observó que no hay un procedimiento para el control y asistencia a los escrutinios acompañado de un cronograma que le permita realizar a la interventoría un seguimiento para efectuar revisión de la supervisión periódica que efectúa el concedente a las estipulaciones del contrato de concesión suscrito entre EDSA y SUSUERTE S.A. Recomendación:

Implementar políticas de seguimiento a cada uno de los procesos de supervisión del contrato de concesión, donde se identifique la periodicidad, medidas tomadas, soportado mediante informes y actas de resultado; contribuyendo con ello a generar mayor confiabilidad en la ejecución del juego supervisado, y a su vez evitando posibles manejos indebidos en los escrutinios. Resultado 5: Fiducia sin fondos suficientes para pago de Premios. Situación observada: Tomando en cuenta que los pliegos de condiciones del contrato de concesión en su numeral 7.5.1 OBLIGACIONES DEL CONCESIONARIO contemplan la constitución de una fiducia Mercantil para la reserva del pago de premios y sobre la misma según informe de visita realizada por la SUPERSALUD de mayo de 2010 se recomienda continuar acreditando la reserva para el pago de Premios.


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Se realizó revisión al saldo de la fiducia y se observó que a diciembre 31 de 2010 tenía un saldo de $500.343.632, para enero 31 de 2011 se evidenció un retiro de $500.000.000 y al 30 de noviembre se observó un saldo de $850.895, el cual no es una cifra significativa que pueda cubrir pagos de premios eventuales, no se observó restricciones a las mismas que impidan utilizar estos recursos en otra actividades diferentes al pago de premios.

Recomendación: Acatar las recomendaciones de la SUPERSALUD y mantener una reserva proporcional al promedio de pago de premios y suscribir con la entidad financiera políticas que permitan restringir los recursos destinados para el pago de premios con el fin de mantener la reserva exclusivamente para el pago de los mismos evitando que en el caso de tener premios de altas cuantías no se cuente con los recursos necesarios para su pago y se vea afectada la imagen del concesionario y concedente así como la de Supersalud.

Resultado 6: No se evidenció un control efectivo de los talonarios (rollos). Situación observada: Según indagaciones no existe una base de datos donde se mantenga el control de los consecutivos de talonarios utilizados para comercialización del chance, donde se considere el control de tiquetes utilizados anulados o perdidos para tal fin, no pudiéndose constatar el valor por cada tiquete emitido. Recomendación: Identificar de manera periódica y relacionar por escrito sistemáticamente los tiquetes utilizados en la venta del chance para determinar que tiquetes fueron utilizados anulados y/o perdidos para el control efectivo en la venta y cobro de posibles ganadores con el fin de evitar duplicidad o adulteración del mismo.

Resultado 7: Control de ventas diarias con respecto a tiquetes. Situación observada: No existe una base de datos histórica de la venta diaria donde se relacione la venta por vendedor el número de tiquete, el valor apostado, número apostado y lotería elegida, por lo tanto no se puede identificar cuantos tiquetes fueron utilizados y anulados ni el promedio de venta por vendedor y por punto.


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Recomendación: Se sugiere mantener datos históricos con el fin de cruzar con la venta global y efectuar seguimiento a las ventas diarias, semanales y mensuales por cada vendedor y punto, la cual es indispensable para el manejo de estadísticas y reubicación de puntos e incluso generar incentivos a los vendedores destacados, así como para el control de los rollos entregados a cada vendedor y su seguimiento.

Resultado 8: Premios no pagados y caducos sin identificar. Situación observada: El concesionario no posee una base de datos del acumulado de los premios no pagados donde se observe fecha del tiquete, valor apostado, y valor a pagar por tiquete, razón por la cual no se puede determinar si el tiquete se encuentra caduco, prescrito o extinto según lo dispuesto en la ley 1393 de 2010 Capítulo II Artículo 12. Recomendación: Llevar un estricto seguimiento a los tiquetes ganadores y que no fueron presentados para el pago del premio, de tal manera que se pueda identificar por lo menos fecha del tiquete, fecha del juego, numero apostado, lotería apostada, valor apostado, modalidad de la apuesta (directo, combinado, etc.), retención si aplica y valor pendiente a pagar, con el fin de tener claro los tiquetes caducos prescritos, de tal forma que forma que permita efectuar seguimiento y control de los mismos. Resultado 9: Licencias de funcionamiento Situación observada:

a) Se observó que no hay una relación de los puntos de ventas con las licencias entregadas a las mismas, de igual forma en visita realizada a los puntos de venta se evidenció que las licencias remitidas por EDSA LTDA no poseen el sello seco, en tal sello se indica en el documento radicado el 7 de febrero de 2011 por EDSA LTDA a SUSUERTE OG-201056 “Remisión licencias de funcionamiento año 2011”,

b) Por otra parte a cada una de las licencias autorizadas; no se identifica con un número de identificación de la aprobación de

licencias para los diferentes puntos de venta.


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Recomendación: Es necesario tener la relación actualizada de los puntos de venta e identificados debidamente con el número de licencia aprobada y expedida por EDSA LTDA, al momento de recibir dichas licencias se debe realizar un control del estado en que se recibe y asignarles un mecanismo de seguridad donde se pueda verificar la legitimidad de la misma y el control de duplicidad o posibles fraudes, solicitando de igual forma la colocación del sello seco en las licencias. Resultado 10: Informes de interventoría por parte del concedente. Situación observada: Se observó que no hay un cronograma relacionado con las diferentes obligaciones de tal forma que permita realizar control y seguimiento periódico a las estipulaciones del contrato de concesión suscrito entre EDSA LTDA y SUSUERTE. Recomendación: Implementar políticas de seguimiento a cada uno de los procesos de supervisión del contrato de concesión, donde se identifique la periodicidad, medidas tomadas y soportes mediante informes y actas de resultado. Resultado 11: Licencias emitidas por EDSA LTDA Situación observada: Se observó que EDSA LTDA autoriza las licencias de funcionamiento a los puntos y no a los equipos que generan la venta del chance, por ende no se tiene control de todas las terminales habilitadas para dicho fin, ya que el concesionario maneja equipos inalámbricos “Spectra” que recorren todo el departamento. Recomendación: Adicional a las licencias emitidas para cada uno de los puntos fijos es importante identificar y autorizar todos los equipos para tener un control efectivo en la venta que generan, que a su vez permita revisar la autorización de estos equipos, así como reubicación e identificación de posibles fraudes.


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Resultado 12: Control de chance ilegal Situación observada: No se observó estadísticas del control que realiza EDSA LTDA para la erradicación de la venta de chance ilegal, ni la cantidad de medidas que han tomado para tal fin, por lo tanto no se puede decir si los controles que realiza son efectivos y tienden a reducir la cantidad de vendedores de chance fuera del ámbito legal.

Recomendación: Es importante que la entidad de control de las ventas ilegales mantenga un seguimiento continuo para la erradicación de dichas ventas, y documente el resultado del seguimiento mediante bases de datos para realizar análisis periódicos e identificar donde se encuentran ubicados los colocadores de apuestas ilegales y su posible migración a otros sectores, de igual manera determinar el incremento de los apostadores a la venta legal como resultado de las acciones a reducir la ilegalidad.

4.2. RESULTADOS DE AUDITORIA SOBRE EL ESTUDIO DE MERCADO Resultado 1: Verificación y evaluación de estudio de mercado contratado o realizado por la entidad concedente Situación Observada Se han realizado dos estudios realizados por la UAM y DOUGLAS TRADE, para el desarrollo del contrato de la concesión de EDSA 2007 a 2001.

1. El estudio de la UMA presenta gran porcentaje de inconsistencias en los datos. 2. El estudio presentado por DUGLAS TRADE se determinó que este cumple con lo dispuesto en la circular única 047, pero fue

posible verificar el cumplimiento de las condiciones de campo con que se realizó.


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Recomendación: De acuerdo con lo anterior, se debe hacer una revisión técnica de cobertura total que se determine como se ejecutó el contrato de la concesión y se revisé las condiciones con que se realizó el estudio de DOUGLAS TRADE, ya que los resultados presentados evidencian que se cumple con la circular 47, pero la validez y consistencia estadística debe soportarse con la verificación de las condiciones de campo y la determinación de los errores de muestreo. Resultado 2 Tamaño del mercado físico y monetario de los juegos de suerte del juego de apuestas permanentes o chance. Situación Observada En el informe presentado por la empresa DOUGLAS TRADE, se estimaron los valores mensuales y anuales del mercado formal potencial e informal, con los resultados de la hoja emitida por tablas dinámicas, pero no se puede verificar la validez y congruencia, no se cuenta con la base original de los registros de la encuesta, las pruebas a los resultados y la lógica estadística cumple con los objetivos propuestos en la circular 47.

Recomendación: Se realice la verificación de los procedimientos de archivística y custodia documental, se documenten los informes de campo y el procesamiento, de acuerdo con lo anterior, se debe hacer una revisión técnica de cobertura total que se determine como se ejecutó el contrato de la concesión y se revisé las condiciones con que se realizó el estudio de DOUGLAS TRADE, ya que los resultados presentados evidencia que se cumple con la circular 47, pero la validez y consistencia estadística debe soportarse con la verificación de las condiciones de campo y la determinación de los errores de muestreo. Resultado 3. Determinación mensual y/o anual del valor de los derechos de explotación. Situación Observada En el informe presentado por la empresa DOUGLAS TRADE, se estimaron los valores mensuales y anuales de la explotación del mercado basado en la estimación del mercado formal potencial e informal, con los resultados de la hoja salida por tablas dinámicas, pero no se puede verificar la validez y congruencia, no se cuenta con la base original de los registros de la encuesta, las pruebas a los resultados y la lógica estadística cumple con los objetivos propuestos en la circular 47.


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Recomendación: Se realice la verificación de los procedimientos de archivística y custodia documental, se documente los informes de campo y el procesamiento, de acuerdo con lo anterior, se debe hacer una revisión técnica de cobertura total y se determine como se ejecutó el contrato de la concesión y se revisé las condiciones con que se realizó el estudio de DOUGLAS TRADE, ya que los resultados presentados evidencia que se cumple con la circular 47, pero la validez y consistencia estadística debe soportarse con la verificación de las condiciones de campo y la determinación de los errores de muestreo. Resultado 4.

Mercado potencial de los juegos de suerte y azar, apuestas permanentes o chance de la entidad territorial Situación Observada Estimar el mercado potencial con el análisis de no jugadores de juegos de suerte y azar, el estudio de Douglas Trade presenta los resultados de este requerimiento en el Capítulo VI ESTIMACIONES DEL MERCADO DEL CHANCE págs. 107 a 111 y cumple con los requerimientos de la circular 47, pero se evidencia que los resultados están planteados por la metodología de los factores probables en el juego y se involucran, sin embargo dichos FACTORES PROBABLES (SUMAN 1.15) y LA PROBABILIDAD MÁXIMA DEBE SER 1, por lo que se debe revisar la consistencia de los cálculos para la inclusión de los elementos poblacionales.

Recomendación:

Revisar las estimaciones mensual y/o anual del valor del mercado potencial, de acuerdo a los ajustes de FACTORES PROBABLES y recalcular las teniendo cuenta los cálculos por la distribución probable como la población presente la opción del juego del chance. Igualmente recalcular los derechos de explotación y el tamaño del juego de suerte y azar.

Resultado 5

Proceso de recolección de información Situación Observada Los informes de campo y procesamiento de información no se obtuvieron en la auditoria, por tal razón no fue posible dar alcance a la auditoria en todos los procedimientos de crítica, los informes de mallas de distribución de muestra previamente seleccionadas, trabajo de rutas y cubrimiento georeferenciado, cronogramas y plan de trabajo de campo, reportes de encuestas efectivas y rechazadas en campo, reportes de supervisión de encuestadores, digitación, registro de encuestas, validación, distribución muestral, selección muestral, verificación telefónica, encuestas no respondidas y calidad de la toma de información para eliminar y controlar los errores no muéstrales.


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Recomendación:

Realizar las verificaciones técnicas a todos los informes con que se desarrolló el estudio de mercado, específicamente en la selección del encuestado, para que esta sea acorde el diseño del plan de muestra polietápico, ejemplo Barrio, Manzana, Vivienda, hogar y persona, determinar el cálculo y los factores de expansión utilizados para las estimaciones de las variables de estudio de mercado y poder determinar la consistencia y validez estadística del estudio cuantitativo del mercado. Resultado 6.

Verificación y evaluación de la consistencias fuentes primarias

Situación Observada El diseño de Muestreo utilizado en el estudio corresponde a un muestreo Aleatorio Simple, la descripción metodológica de la ficha técnica no lo establece claramente. No fueron suministrados los documentos de selección muestra referidos a sectores cartográficos, manzanas y número de hogares fueron seleccionados, no hay una descripción metodológica de la selección de informante y como se realizó de forma aleatoria en el hogar seleccionado. Se aplica la fórmula de un Muestro Aleatorio Simple y no se tuvo presente los estratos socioeconómicos como aparecen en los resultados demográficos; por otra parte, no hay una justificación técnica del método de muestreo utilizado, el tipo de muestreo utilizado en el estudio optimiza los errores muéstrales de estimación de las variables de estudio. No hay evidencia de un análisis preliminar de los cálculos y procesamiento estadístico para el estudio de investigación de mercado. Se verificó que el tamaño de la muestra establecida es de 384 encuestas, sin embargo la base de SPSS contiene 380 registros, se tomó la población del municipio de Leticia con los datos proyectados por el DANE del Censo Poblacional de 2005 y los datos presentados en el estudio. Recomendación: Documentar el proceso del diseño de muestreo estratificado para la ciudad de Leticia, por estratos socioeconómicos y el cálculo del factor de expansión e incluir en la base de datos para el procesamiento estadístico. De acuerdo a los cálculos obtenidos a partir de la determinación del tamaño de muestra.

Resultado 7 Verificación y evaluación de la consistencias fuentes primarias

Situación Observada En relación con la información de Diseño de Distribución de muestra, si bien es cierto se plantea en todos los estudios de investigación de mercado el Muestreo Aleatorio Simple (estimar la proporción Binomial) polietápico de acuerdo a la circular 47 , se evidencia que la metodología aplicada del muestreo no es la suficiente para estimar la variable clave de los estudios “VALOR TOTAL DEL MERCADO DEL JUEGO DE SUERTE Y AZAR PERMANENTE CHANCE” variable resultante que debe ser estimada por el multiplicativo de otras variables como el promedio del valor apostado cada vez que se juega, por la frecuencia promedio mensual del jugador, por


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el número promedio de veces que juega en cada formulario, multiplicado por la estimación de la población que es jugadora, es aquí donde el modelo multiplicativo de estos factores, y agregativamente la distribución geográfica y socioeconómica de la población de referencia la cual es ampliamente heterogénea, todo lo anterior hace que el diseño metodológico de muestreo representativo estadísticamente sea más complejo para cualquier estudio de mercado, se requiere esta dimensión económica para garantizar los recursos reales para la salud por el juego permanente del chance. En los estudios de investigación de mercado planteados por la supersalud circular 47, están enmarcados por las variables con multipropósitos estimadores los cuales se van a determinar con el plan de muestreo del tamaño de la muestra de la fórmula del muestreo aleatorio simple (para estimar la proporción para una variable binomial para poblaciones finitas), y conforme al diseño de las estimaciones requeridas con el mínimo error de muestreo para el estudio de mercado, está metodología estadística NO es la adecuada para tales propósitos. Recomendación: Justificar el plan de muestreo estadísticamente, Ver el documento ERRORES mUESTREO.pdf, el Doctor Fernando Medina de la CEPAL, el cual hace referencia a la teoría estadística de muestreo que debemos tener en los estudios multipropósito y multicriteriales, la determinación efectiva y óptima de la muestra es más compleja conforme este estructurada de la población, más cuando las unidades de selección y análisis se realiza en varias etapas, es necesario aplicar técnicas de estratificación y conglomeración adecuadas que permiten identificar las unidades de estudio, lo cual incrementa la varianza de los estimadores y hace que el tamaño muestra seleccionado sea incrementado significativamente para garantizar la eficacia del diseño, ver hoja TAMAÑOS-MUESTRAS-BDO donde se calcula el tamaño muestra mínimo requerido por municipio para Caldas, el cual debe ser de 25835 encuestas, las cuales deben ser muy bien distribuidas geo referenciada y socioeconómicamente para ser representativas estadísticamente.

5. PROPUESTAS PARA MEJORAR LA SUPERVISION DEL JUEGO DE APUESTAS PERMANENTES O CHANCE


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6. ANEXOS


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INFORME FINAL CALDAS...de trabajo de campo, reportes de encuestas efectivas y rechazadas en campo,...

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