INFORME FINAL DE AUDITORIA (con Informe Ejecutivo). Proyecto Nº 1.06.22.

8/13/2019 INFORME FINAL DE AUDITORIA (con Informe Ejecutivo). Proyecto N 1.06.22.

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INFORME FINAL

DE AUDITORIACon Informe Ejecutivo

Proyecto N1.06.22

CREDITOS LEY 341/964Auditor a Legal y Financiera y Gestin

Buenos Aires, Diciembre de 2007


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Corrientes 640, piso 5 - C1043AAT, Ciudad de Buenos AiresTel. y Fax 4321-3700 / 4325-6688-6967-5047

AUDITORA GENERALDE LA CIUDAD DEBUENOS AIRES

Con Informe Ejecutivo

Av. Corrientes 640 - Piso 5Ciudad de Buenos Aires

Presidente

Dr. Juan Carlos Toso

Audi tores Generales

Dra. Alicia M. J. Boero

Dr. Rubn A. Campos

Lic. Jos Luis Giusti

Lic. Josefa A. Prada


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CDIGO DE PROYECTO:1.06.22

NOMBRE:Crditos Ley 341/ 964

PERODO BAJO EXAMEN:2005/ primer semestre 2006

OBJETIVOS:Controlar aspectos legales de los procedimientos seguidos en el otorgamientode crditos. Evaluar la adecuacin de los recursos al cumplimiento de losobjetivos institucionales y operativos del programa en trminos de eficacia yeficiencia.

PROGRAMA PRESUPUESTARIO:Programa 68 Crditos Ley 341/964

UNIDAD EJECUTORA:375 Instituto de la Vivienda

SECRETARA:30 - Secretara de Infraestructura y Planeamiento.

EQUIPO:

Arq. Claudio Scavone (Auditor Supervisor Coordinador)Arq. Mara Alejandra Olivarez (Auditora Supervisora)


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INFORME EJECUTIVO

Lugar y fecha deemisin

Buenos Aires, octubre 2007

Cdigo delProyecto

1.06.22

Denominacin delProyecto

CREDITOS LEY 341/964

Perodo examinado Ao 2005 y primer semestre 2006Programasauditados

68 Crditos ley 341/ 964

Unidad Ejecutora Instituto de Vivienda de la ciudad

Objetivo de laauditoria

Controlar aspectos legales de los procedimientos seguidos en elotorgamiento de crditos. Evaluar la adecuacin de los recursos alcumplimiento de los objetivos institucionales y operativos delprograma en trminos de eficacia y eficiencia.

Presupuesto(expresado enpesos)

Ao 2005

Ejercicio2005

a. estimado b. ejecutadoPorcentaje

% b/a

Porcentajesobre totalejecutado

PAV $16.959.321,33

$16.789.309,30

98 34.20

Individual $41.708.262,72

$32.308.105,75

77 65.80

TOTAL $58.667.584,05

$49.097.416,05

83.6 100.00

Primer semestre 2006Ejercicio 2006 a. estimado b. ejecutado

PAV $ 8.000.000,00 $ 12.236.223,00Individual $ 15.000.000,00 $ 14.585.362,73TOTAL $ 23.000.000,00 $ 26.821.585,73

Alcance Verificar los procedimientos utilizados para el otorgamientode los crditos individuales y por cooperativas de vivienda enfuncin de la normativa vigente.

Evaluar el cumplimiento del presupuesto fsico aprobado; delos objetivos previstos para las actividades desagregadas yde otros indicadores de gestin.

Perodo dedesarrollo detareas de auditor ia

La presente auditoria se realiz entre el mes de diciembre 2006 y elmayo 2007.

Aclaracionesprevias

El programa La Ley 341 y su modificatoria N 964, presenta en sudefinicin y carcter intrnseco la particularidad de estar destinada afavorecer el acceso a la vivienda de grupos vulnerables en situacin


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crtica habitacional, de escasos recursos.1

Observaciones

principales

1.Observaciones a la Planificacin del programa

La Ley 341 y su modificatoria N 964, presenta en su definicin ycarcter intrnseco la particularidad de estar destinada a favorecer elacceso a la vivienda de grupos vulnerables en situacin crticahabitacional, de escasos recursos.Esta delimitacin general del problema luego no se operativiz enel programa el cual presenta una inadecuada planificacin queincide en todo el proceso de la operatoria.Esa observacin se sustenta en que :

Si bien el dato es la situacin crtica habitacional , y /o emergenciahabitacional, no hay un nivel de identificacin que permita cuantificar atravs de datos secundarios y de manera ms precisa posible , lapoblacin real afectada al problema.

La pertenencia al grupo poblacional de escasos recursos tampoco esdefinida desde la viabilidad econmica de los beneficiarios. Sin embargodatos concretos permitiran definir que esta operatoria no es viable entrminos econmicos para todos los hogares que se encuentran pordebajo de la lnea de pobreza ya que , de acuerdo a los clculosestimados vistos en el punto 4.3.3.Monto del Crdito, para elcumplimiento de la correspondiente cuota ( $269) , se necesitaraningresos mnimos correspondientes a $ 1350.

No se han construido indicadores que por ejemplo permitieran darle alprograma valores iniciales al problema antes de su ejecucin y que enconsecuencia permitieran definir un impacto estimado en un tiempodeterminado: visin del programa. La meta anual es un dato aislado del

cual se desconoce su incidencia en el problema real. En consecuencia no hay una precisa evaluacin de viabilidaddelprograma lo cual repercute en la correcta evaluacin de los recursoseconmicos , polticos e institucionales necesarios para el logro de los susobjetivos.

2. Observaciomes a los procesos del programaDesde el nivel institucional, la no conformacin, durante el perodoauditado, de la Comisin de Control, Evaluacin y Seguimiento(CCES ) responsable de la gestin del programa debilit el mbitode gobernabilidad e institucionalidad, habida cuenta lasresponsabilidades de la Comisin.

Los procedimientos aplicados para cumplimiento de la operatoria,presentan debilidades que se contraponen con el sentido intrnsecode la misma y en muchos casos pueden dificultar y /o contradecir y/ o poner en riesgo futuro a la operatoria.Entre las debilidades se sealan:

a) Bsqueda del inmuebleLa institucin est desvinculada en el procedimiento de la bsquedade terrenos y /o inmuebles, equiparndose al procedimientoutilizado en las operaciones de crdito desarrolladas por la banca y/o desarrolladores privados.


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b) De los tiempos empleados en la tramitacinEn el 100% de los expedientes relevados, los tiempos empleadosen la tramitacin administrativa son excesivos para quienes se

encuentran en situacin crtica habitacional superando no solo losplazos totales dispuestos en la normativa vigente de la operatoria,artculo 21 Acta N 1647/03, sino adems lo definido en la Ley deProcedimientos Administrativos N 1510 tal como se observara eninformes anteriores de auditoria.c) Incumplimientos en la contratacin de los equipos tcnicos.Incumplimiento de los artculos 5, 6, 7, 8, 9, 10,11 y 12 del capituloII , y del artculo 12 del capitulo III 2. del acta 1647/03. Losmencionados artculos disponen el funcionamiento de losprofesionales y equipos tcnicos Interdisciplinarios en las etapascomprendidas entre la consolidacin de la pre-entidad y la

finalizacin de la obra, teniendo que firmarse contrato con losprofesionales dentro del plazo de cinco das hbiles de producida lanotificacin prevista en el art 10 . En el 12% de los expedientesrelevados surge el incumplimiento de las normas citadas puestoque los contratos profesionales fueron firmados luego de ms de unao de tramitacin.Luego, vistas las aclaraciones dispuestas en el punto 4.3.10, seadvierte que la nueva reglamentacin Acta 2204/06 contradice lanormativa vigente en lo que respecta al pago de honorarios de losequipos tcnicos ya que la ley dice que los mismos deben serincluidos en la financiacin de la operatoria y la nueva

reglamentacin, los excluye de la misma, debiendo ser abonadospor el IVC.3. Observaciones al cumplimiento de los requisitosestablecidos para los beneficiarios.Para las operatorias individuales, no hay un criterio explcito ytransparente en la seleccin, por parte del programa, debeneficiarios que pueden encontrarse en idnticas situacionescrticas habitacionales. Esta situacin, que podra no serproblemtica, se dificulta ante la inexistencia de una planificacinpresupuestaria. Bajo nivel de cumplimiento y control, por parte de lainstitucin, frente a los requisitos que la normativa expresa.Los mayores incumplimientos se verificaron en :

a) La declaracin de emergencia habitacional.De los expedientes relevados 2005/2006, correspondientes a operatoriasindividuales, el 46%3declaran y demuestran la emergencia habitacional. El 38%de los expedientes no declaran estar en emergencia y el 15% dice estar enemergencia pero no lo comprueban.

b) La certificacin administrativa.En el 100% de los expedientes relevados de operatorias colectivas se verificque no se realiza la certificacin administrativa en la documentacin presentada


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por el interesado, es decir no consta es copia fiel.La certificacin administrativa permite la estabilidad e inalterabilidad de datosbrindando fidelidad, uniformidad e integridad de la informacin comprobando yfijando el contenido de documentos percibidos sensorialmente. El incumplimiento

de la certificacin administrativa de la documentacin posibilita la alteracin ,falsificacin o adulteracin de la misma.

c) Estudio de Ttulos.Del relevamiento de expedientes surge que el IVC no realiza el correspondienteestudio de ttulo (examen de legalidad a fin de determinar si son ttulossuficientes o aptos para causar los efectos jurdicos para los cuales fueronconcebidos) de los terrenos presentados por las cooperativas para su adquisiciny posterior construccin de viviendas. Cabe aclarar que la Procuracin General enlos dictmenes que constan en cada expediente recomend que se llevara a caboesta tarea sin embargo el organismo ignor dicha recomendacin.

d) Incumplimiento del inciso d. del artculo 54de la ley n 341.En el 100% de loscasos no se agregan los informes de inhibiciones que expide el registro de lapropiedad inmueble.

e) Incumplimiento del artculo 21 Acta 1647. En el 15% de los expedientesrelevados se verific incumplimiento del art 21 Acta 1647 Acreditacin de residencia en la ciudad autnoma de Buenos Aires durante losltimos dos aos mediante constancia de domicilio en el DNI acompaandooriginal y copia para su correspondiente certificacin administrativa , constanciaexpedida por autoridad pblica o de informacin sumaria.Al respecto:

Hay expedientes donde los beneficiarios presentaron comodocumento el pasaporte

Hay expedientes en donde la constancia de domicilio sepresenta en fotocopia simple y la hoja , donde consta elcambio de domicilio en el DNI no aparece el troqueladoidentificatorio del DNI .

Los casos donde se presentaron informaciones sumarias.Slo se adjuntaron fotocopias simples..

De las 21 obras iniciadas (422 filas) el promedio de avance en bajo(38% aprox). Esto provoca la modificacin constante de la curva deinversin, de los plazos de ejecucin prevista y la readecuacin deprecios de acuerdo al Acta de Directorio N 1723 para laactualizacin costo de obra.Si bien se trata de una operatoria autogestiva propiciada, enprincipio, por las propias organizaciones que adhieren a la misma,la lentitud de todo el proceso mantiene la persistencia de los gruposfamiliares en situaciones crticas .

Conclusiones La Ley 341 y su modificatoria N 964, presenta en su definicin ycarcter intrnseco la particularidad de estar destinada a favorecer elacceso a la vivienda de grupos vulnerables en situacin crticahabitacional, de escasos recursos.Sin embargo, algunas imprecisiones en la operatividad delprograma, desarrolladas en el perodo de la auditora, se

contraponen a este carcter poniendo en riesgo sus resultados.Desde la gestin, la carencia de un proceso permanente e integralque comprenda la planificacin, ejecucin y evaluacin de las


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acciones del mismo, destinadas a generar resultados eficaces,eficientes y de calidad que transformen las condiciones de vida de lapoblacin beneficiaria5, no fueron formulados correctamente. En

este sentido el programa no ha definido, la delimitacin delproblema social, su lnea base 6 (valor inicial antes de ejecutarse elprograma ) y en consecuencia no desarrolla la medida de suimpacto estimado lo cual imposibilita evaluarlo en estos trminos.Si la normativa quiso expresamente priorizar a los hogares deescasos recursos en situacin crtica habitacional, (por desalojo,carencia de vivienda, situaciones crticas de salud etc)procedimientos del programa como la bsqueda per se de losinmuebles, los tiempos excesivos en la tramitacin se contradicen y/o contraponen a lo definido previamente.A esto debe agregarse la falta de integridad en la informacin de lo

que genera el programa en sus expedientes, de los controlespropios al cumplimiento de la normativa y la inexistencia de uncontrol interno instalado en la gestin, lo cual entre otras cuestiones,aumenta las posibilidades de desvos en las operacionescorrespondientes al otorgamiento de los crditos.Otra cuestin a considerar tiene que ver con el escenario futuro derecupero de las cuotas. Si todas las viviendas que construye el IVCse basan en un sistema solidario de recupero de los crditosotorgados para la correspondiente re-inversin en nuevas viviendas,y este programa est dentro de ese sistema, deberan preveerseescenarios futuros ante aquellos hogares que han accedido al

crdito y se encuentran actualmente por debajo de la lnea depobreza.


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DESTINATARIO

Sra.PresidentaLegislatura de la Ciudad de Buenos Ai resLic. Gabriela MichettiS / D

Introduccin

La Auditora General de la Ciudad de Buenos Aires, en uso de las facultadesconferidas por el artculo 135 de la Constitucin de la Ciudad de Buenos Aires,de conformidad con lo dispuesto en los artculos 131, 132 y 136 de la Ley N70, procedi a efectuar un examen en el mbito del Instituto de la Vivienda dela Ciudad de Buenos Aires, con el objeto que a continuacin se detalla.

1. Objeto

Ejecucin de Crditos individuales y por Cooperativas correspondientes a laoperatoria Ley 341/964, correspondiente al ao 2005 y 2006.

2. Objetivo

Controlar aspectos legales de los procedimientos seguidos en el otorgamientode crditos. Evaluar la adecuacin de los recursos al cumplimiento de losobjetivos institucionales y operativos del programa en trminos de eficacia yeficiencia.

3. Alcance

El examen tuvo como alcance:

a) Verificar los procedimientos utilizados para el otorgamiento de loscrditos individuales y por cooperativas de vivienda en funcin de lanormativa vigente.

b) Evaluar el cumplimiento del presupuesto fsico aprobado; de losobjetivos previstos para las actividades desagregadas y de otrosindicadores de gestin.

El examen fue efectuado segn las normas de auditora externa de la Auditora

General de la Ciudad de Buenos Aires, aprobadas por Ley N 325 de la CiudadAutnoma de Buenos Aires y las normas bsicas de Auditora aprobadas porResolucin N 161/00 de la AGCBA.

INFORME FINALPROYECTO n 1.06.07


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3.1 Procedimientos de auditoria aplicados.

Para la elaboracin del presente informe se aplicaron los procedimientos deauditoria que se enumeran a continuacin.

Recopilacin y anlisis de las leyes, decretos, actas del IVC, resoluciones ynormativa referidas al objeto de la auditoria.

Recopilacin de informes de Auditora y otros organismos pblicos talescomo Defensora del Pueblo de la ciudad , organizaciones nogubernamentales etc.

Relevamiento del universo de crditos individuales, y por operatoriacolectiva otorgados sin escriturar y escriturados 2005/2006.

Determinacin de la muestra de crditos individuales y por operatoria

colectiva otorgados sin escriturar y escriturados 2005/2006. Entrevista a funcionarios del IVC relacionados con el programa de las

distintas gerencias.

Evaluacin de los expedientes seleccionados en la muestra segn funcinla normativa vigente.

Relevamiento anlisis y evaluacin de los procedimientos aplicados por elorganismo referidos al objeto de la auditora en las distintas reasimplicadas y en funcin de la normativa vigente.

Relevamiento carpeta de pagos de certificados de obras correspondientes a

la Cooperativa Emetele y Cooperativa La Lechera.

3.2 Fecha de las tareas de campo

Las tareas de campo de la presente auditora se realizaron entre diciembre2006 y mayo 2007.

3.3 Universo a auditar y determinacin de la muestraSobre un universo de 2158 crditos individuales y colectivos solicitados yotorgados en los perodos 2005 y primer semestre del ao 2006 se seleccion

una muestra aleatoria de expedientes con el 90% de confiabilidad de 130expedientes en distintas etapas del procedimiento: crditos por operatoriacolectiva e individual otorgados sin escriturar, otorgados escriturados,ingresados en proceso. (ver detalle muestra en el anexo 1).

Respecto a las obras iniciadas por Cooperativas se relevaron y seleccionaronlos expedientes correspondientes a la Cooperativa Emeteley la Cooperativa laLechera.

El proyecto de la Cooperativa Emetele , para 326 familias, constituye la

operatoria que mayor monto de crdito ha recibido a la fecha.El monto de crdito inicial fue de $ 13.692.000 (correspondiente a $42.000 porfamilia de acuerdo al monto que se otorgaba a esa fecha, ver punto 4.3.3).


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Durante el desarrollo de la obra, los cambios en los montos de crditosotorgados como las readecuaciones de precios propias de la obra aprobadospor distintas resoluciones del directorio7, dieron como resultado que a diciembre

del 2006 el movimiento de fondos registrado se correspondi con $23.372.189,74 (aprox $72.000 por flia)Las obras se terminaron el 15 de mayo de 2007 y al cierre de las tareas decampo del presente, se encontraba en pleno desarrollo el proceso deadjudicacin de las viviendas.

Las Cooperativa La Lechera, tienen la particularidad de haber sido beneficiadacon el desarrollo de cinco proyectos para 93 familias en total.

Al igual que la Cooperativa Emetele, durante el transcurso de las obras, tuvomodificaciones del monto de los crditos y readecuaciones de precios, sin

embargo las obras a la fecha de las tareas de campo se encontrabanparalizadas.Al respecto el estado de situacin de las mismas es el siguiente:

Las obras de Derqui 4053,4057, Echeanda, (27 flias) presentaban afines del 2006, un estado de avance de obra de aproximadamente del50% y movimientos de fondos por $ 1.087.699,55, es decir 95 % delmonto del crdito asignado ( $1.136.860).

Las obras de Profeta de la Pampa 4252, Moreto 1645 ( 35 flias)presentaban a fines del 2006, un estado de avance de obra deaproximadamente del 50% y movimientos del fondos por $ 1.266.132.16,

es decir 86 % del monto del crdito asignado ( $ 1.470.000). Las obras de Montes Carballo 1674 ( 31 flias) presentaban a fines del

2006, un estado de avance de obra de aproximadamente del 50% ymovimientos del fondos por $1.297.561,49, es decir un 99.65 % delmonto del crdito asignado ( $1.302.000).

Tabla N 1: Muestra crdito operatorio colectivo

Obra Nota NMonto Crdito

Inicial ($)Familias

Beneficiarias

Cooperativa La Lechera

Bis 19 79641217/03

P. De la Pampa -Moreto

1216/03

1.470.000 35

M. Carballo 7964/01 1.132.426 31

Bis 5 7964

1123

1125

Derqui 4053 4059 Echanda 4158

1124

1.136.860 27

Cooperativa Emetele

Monteagudo 597 5772/CMV/0213.692.000.0 326

7Resolucin 541/ss/03; Resolucin 1985/PD/04; Resolucin 220/PD/05.


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4. Aclaraciones Previas

4.1. Informes previos de auditoria

La Auditora General de la Ciudad de Buenos Aires ha efectuadoperidicamente desde el ao 1999 auditorias en la ex Comisin Municipal de laVivienda y actual Instituto de Vivienda de la Ciudad.

Particularmente en lo que respecta a gestin de Crditos Ley 341, hadesarrollado la temtica en los informes que se detallan a continuacin:

Informe N 1.03.20 CMV Evaluacin de Crditos, perodo auditado ao2002.

Informe N 1.04.10 CMV Informe cierre de gestin IVC. Perodoauditado ao 2003.

4.2 Decreto de Necesidad y Urgencia Jefe de Gobierno N 2/06 ymodi ficacin de la reglamentacin de la Ley 341/964.

El 12 de julio del 2006, por Decreto de Necesidad y Urgencia N 2/06, el IVCfue intervenido. Entre los objetivos especficos del mencionado Decreto, sedispuso la modificacin de la reglamentacin de la Ley 341 y 964 8.El 23/10/06 el Directorio del IVC por Acta N 2204 modific la reglamentacin

de la Ley y como esto se produjo con fecha posterior al perodo bajo examenen la presente auditora, las observaciones a los procedimientos secorresponden con lo previsto por el Acta vigente a esa fecha N 1647/03. Sinembargo el equipo consider pertinente informar en el punto 4.3.10 losprincipales cambios que defini la nueva reglamentacin y que luego sedetallan en el Anexo 1 del presente.

4.3. Breve Resea del Programa

4.3.1. Caractersticas Generales de la Operatoria.9La Ley 341 (BOCBA N 928 24/04/00),su modificatoria Ley 964 ((BOCBA N

928 24/04/00) y el reglamento aprobado por Acta 1647 (BO N 1769 5/9/03)constituyen la normativa bsica que da sustento a la operatoria destinada ainstrumentar polticas de acceso a vivienda para uso exclusivo y permanentede hogares de escasos recursos en situacin crtica habitacional, asumidoscomo destinatarios individuales o incorporados en procesos de organizacincolectiva verificables , a travs de cooperativas, mutuales o asociaciones civilessin fines de lucro, mediante subsidios o crditos con garantas hipotecarias.

Los crditos estn destinados a financiar total o parcialmente la compra oconstruccin de viviendas econmicas unifamiliares o multifamiliares; obras

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Anexo I Decreto 2/06, Objetivos especficos de la intervencin. modificar la reglamentacin de la Ley N 341 paraentidades asociativas9Considerando que esta operatoria ya fue objeto de otros informes de auditoria, se researn brevemente suscaractersticas principales.


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destinadas a ampliacin o refaccin; compra de edificio y obras destinadas a surehabilitacin.10

4.3.2. Benefic iarios del sistema.

Los beneficios de la norma alcanzan a todos aquellos hogares, de escasosrecursos, en situacin crtica habitacional. Al efecto la norma entiende porhogar a todo grupo de personas, parientes o no, que vivan bajo un mismotecho, de acuerdo con un rgimen familiar, compartiendo gastos dealimentacin e incluye expresamente en este concepto a las personas quevivan solas (art. 2 in fine).

Entre los requisitos11que deben cumplir los beneficiarios se establece que:

a) no deben ser propietarios de inmuebles aptos para vivienda;b) deben acreditar no haber percibido indemnizacin originada enexpropiacin por causa de utilidad pblica;

c) no haber sido adjudicatarios de crditos o subsidios para la compra oconstruccin de vivienda en forma individual o mancomunada en losltimos diez aos;

d) no encontrarse el solicitante inhibido para contraer crdito;e) deben acreditar Documento Nacional de Identidad y acreditar residencia

en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires con una antigedad no inferiora los 2 (dos) aos (Ley n 964, modificatoria de la Ley n 341).

La Legislatura fij tambin diversas prioridades para acceder a losbeneficios de la ley, con el propsito de tutelar, particularizadamente, adeterminados grupos especialmente vulnerables. Entre las prioridadesestablecidas se encuentran las de aquellos hogares que:

a) hayan perdido su vivienda por causa de un siniestro;b) se encuentren en situacin de desalojo con sentencia judicial

debidamente documentada;c) estado de salud de uno de los integrantes del grupo familiar que

requiera el cambio de las caractersticas de la vivienda;d) situaciones de violencia familiar comprobada que pusieran en

riesgo la integridad de alguno de los componentes del grupo;e) habiten inmuebles afectados a obras pblicas;f) familias enmarcadas en procesos de organizacin colectiva

verificables;g) grupos familiares monoparentales con hijos menores de edad;h) parejas jvenes unidas por lazos matrimoniales o consensuales

con una edad promedio que no supere los 30 aos;i) ex soldados conscriptos que acrediten su condicin de

Combatientes de Malvinas.

10Ver Informe de Auditora 1.03.20 Gestin de Crditos.11Ley n 341, art. 5.


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A su vez, la norma instruye la creacin, en el mbito de la ex ComisinMunicipal de la Vivienda, de una Comisin de Control, Evaluacin ySeguimiento de la Operatoria la que tendr, entre otras funciones, la de

establecer los hogares que se encuentran comprendidos en las situaciones deprioridad fijadas.

4.3.3. Monto del crdito.

El monto de los crditos a otorgar se fij inicialmente en la suma de pesostreinta mil ($30.000.-)12por grupo familiar, pudiendo financiarse hasta el 100%de las viviendas, segn tasacin oficial que suministre el Banco de la Ciudadde Buenos Aries.

Posteriormente con la sancin de la Ley N 964 (BOCBA 10/01/03) por la que

se modific, entre otros, el art. 7 de la Ley n 341, se increment el monto delos crditos a otorgar elevndolos a la suma de pesos cuarenta y dos mil($42.000.-) por grupo familiar, destinados a financiar desde el 80% hasta el100% de los inmuebles a adquirir, facultndose a la autoridad de aplicacin 13 aincrementar el lmite establecido en aquellos casos en que la variacin de lasituacin econmica general o modificaciones a las normativas ediliciasvigentes as lo ameriten14.

As el IVC 15hizo uso de esta facultad en reiteradas ocasiones y el monto de loscrditos se fue elevando de acuerdo a la tabla adjunta.

Tabla 2 : Incremento de los montos de crditos Ley 341

AoMonto

delCrdito

Actaaprobatoria

Observaciones

2000 $ 30.000 Ley N 341 Art 7 Ley 341 sancin 24/02/2000.Promulgacin de hecho 16/03/2000 PublicacinBOCBA N 928 24/04/2000. Por grupo familiar eindividuales

2003 $ 42.000 Ley N 964 Art 1 ley 964.BOCBA 1606 10/01 2003. Porgrupo familiar e individuales.

2004 $ 48.300, Acta N 1680 Reunin de Directorio de fecha 27/02/2004.Porgrupo familiar e individuales

2004 $ 60.000 Acta N 1723 Reunin de Directorio de fecha 15/09/2004. Porgrupo familiar

2004 $ 75.000 Acta N 1738.Punto 1, 2 y 3

Reunin de Directorio de fecha 13/10/2004.Para entidades solicitantes

2005 $ 75.000 Acta N 1890 - Reunin de Directorio de fecha 14/07/2005.Para individuales.

200716 $ 97.000 Acta N 2239 Reunin de Directorio 31/01/2007. Paraentidades solicitantes.

12Ley n 341, art. 7.13Por Decreto n 951, del da 20 de julio de 2001, se design a la ex Comisin Municipal de la Vivienda como autoridadde aplicacin de la ley citada y se facult a dicho organismo a dictar las resoluciones pertinentes para hacer efectivaslas materias que son de su competencia.14Ley n 964, art. 1.15

Por Ley de la Ciudad N 1251 , la Comisin Municipal de la Vivienda, se transform en Instituto de Vivienda de laCiudad de Buenos.16Este perodo se encuentra fuera del alcance de esta auditoria. Sin embargo se han considerados los datos quefueron considerados de inters por el equipo de auditoria.


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Fuente: Actas CMV e IVC. Elaboracin propia AGCBA

La ley 964, modificatoria de algunos artculos de la ley 341, dispone en suartculo 6 que A todos los efectos, las viviendas que se construyan orefaccionen en el marco de la operatoria dispuesta por la presente Ley debentener el mismo tratamiento fiscal y arancelario que la operatoria msbeneficiosa que desarrolla la Comisin Municipal de la Vivienda a la fecha desancin de la presente Ley.Posteriormente, por artculo 7, incorpora el artculo7 bis que dice: Al momento de reglamentar las condiciones de financiacin elPoder Ejecutivo debe adoptar la matriz financiera que obra como Anexo I. Lascuotas cancelatorias de los crditos no deben superar el veinte por ciento(20%) del ingreso total del hogar.

Tabla 3:Anexo I Ley 964

ANEXO I

Deciles de Ingreso 10 aos 15 aos 20 aos 25 aos 30 aosSexto 0% 1% 2% 3% 4%Quinto 0% 0% 1% 2% 3%Cuarto 0% 0% 0% 1% 2%Tercero 0% 0% 0% 0% 1%Segundo 0% 0% 0% 0% 0%Primer 0% 0%

As en la actualidad, considerando las modificaciones presupuestarias delcrdito, el clculo estimado de una cuota promedio sera de $ 269, siendonecesario un ingreso promedio de $1350. 17

Tabla 4: Calculo estimado cuota promedio para prstamo por operatoria colectivaCrdito actual ( 2007) Acta N 2229 $ 97.000Plazo 30 aos 0% intersDevolucin anual $ 3.233Devolucin mensual ( no debe superar el 20% del sueldo declarado) $ 269Ingreso estimado $1.350

4.3.4.Mecanismos de asignacin y normas procedimentales que rigen laoperator ia segn Acta N 1647/03.

En su calidad de autoridad de aplicacin, la ex Comisin Municipal de laVivienda estableci -por Acta Directorio n 1647 (B. O. n 1769 del da 5 deseptiembre de 2003), de fecha 24 de junio de 2003- las normasprocedimentales relativas a la operatoria.

17En el expediente N 10.153, los ingresos de los beneficiarios rondan entre los $250 y $750.


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Esta reglamentacin segment el procedimiento en cinco (5) etapas:a) Presentacin de la solicitud de crdito y evaluacin;b) Tasacin;

c) Evaluacin Tcnica del Inmueble;d) Resolucin del expediente crediticio;e) Escrituracin.

Cada una de estas etapas, dentro de un procedimiento sistmico se handesarrollado a travs del cumplimiento de circuitos diferenciados segn se tratede crditos individuales y/ o por operatorias colectivas. Si bien las etapas estndesarrolladas en el Anexo 1 del presente informe sus rasgos principalescontemplan las siguientes caractersticas:

4.3.4.a) Para Crditos individuales:

1) Se inicia con la presentacin de la solicitud que formaliza el postulante. 182) Una vez individualizada la vivienda a adquirir -que usualmente demora

no menos de seis u ocho meses- se formaliza la presentacin de lasolicitud, dando inicio al expediente crediticio. En esta etapa se efectauna evaluacin preliminar a fin de verificar el cumplimiento de losrecaudos exigidos por la operatoria y de la documentacin presentada yse requieren al Registro de la Propiedad Inmueble de la Capital Federallos informes de dominio e inhibicin a los efectos del art. 5 de la Ley n341.

3) Posteriormente se efecta la tasacin del inmueble y el informe tcnico a

fin de establecer las condiciones de habitabilidad de la vivienda.4) Superadas exitosamente las etapas reseadas, el Instituto de Vivienda

de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires produce el informe calificandoel trmite crediticio y aconsejando la procedencia o no del crditosolicitado.

5) Con el dictado de la resolucin aprobatoria se afecta definitivamente lapartida correspondiente.

6) Dicha resolucin dispone el monto que financiar el organismo, elinters a aplicar y el plazo para su cancelacin.

7) Por ltimo, el expediente se gira a la Escribana General de la CiudadAutnoma de Buenos Aires, para la suscripcin de la escritura traslativade dominio.

4.3.4.b) Para crditos por operatoria colectiva

18Requisitos:Acreditacin de residencia en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires durante los ltimos dos (2) aos

mediante constancia de domicilio en el DNI acompaando original y copia para su correspondiente certificacinadministrativa, constancia expedida por autoridad pblica, o informacin sumaria; Detalle de la circunstancia quegenera la situacin crtica habitacional; Inmueble a adquirir, determinando ubicacin, superficie y valor, debiendoadjuntar copia de ttulo de propiedad y conformidad del vendedor con reserva de precio por un plazo no menor anoventa (90) das corrido;Declaraciones juradas acreditando:No haber recibido indemnizacin originada por la expropiacin por causa de utilidadpblica; No ser adjudicatarios de crdito o subsidios para la compra o construccin de viviendas en forma individual omancomunada en los ltimos 10 aos. No ser propietario de inmuebles ni beneficiario de otra operatoria CMV /IVC

Constancia de inscripcin en el Registro Permanente de Postulantes a Vivienda de la CMV.Constancia o declaracin jurada de ingresos de cada grupo familiar conviviente.En el supuesto de prdida de vivienda a causa de siniestro si se acompaa el certificado que as lo acredite emitido porla autoridad competente.


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A los datos solicitados para aquellos que se asumen como destinatariosindividuales, quienes pertenezcan a una organizacin colectiva deben

presentar instrumentos19

que permitan verificar la existencia real de laorganizacin 20 y toda la documentacin que corresponde a la eleccin ycontratacin de los equipos tcnicos; el proyecto arquitectnico, presupuesto,curva de inversin, evaluacin tcnico econmica, visado y aprobacin;propuesta social para la cooperativa. 21

4.3.5. Circuito de aprobacin operatorias colectivas Acta N 1647/03.

El circuito correspondiente a la aprobacin del crdito para operatoria colectivaconsta de 18 pasos y se explicita en el siguiente esquema.

1.Solicitud de Taller. 2 rea Social DAV. 3. Solicitud de Crdito. 4. Eleccin ypresentacin del ETI. 5 rea Administrativa DAV (conformidad requerida art 21anexo II). 6.Solicitud de terreno. 7 Banco Ciudad (si el precio de venta es igualoferta de venta = OK) 8.Inicio etapa I. 9. Presentacin Carpeta I. Visado previo(confo Cap. III Anexo II Acta 1647). 10. DGFOC OK. 11. DAV rea Tcnica(conformidad y evaluacin). 12. Gerencia Tcnica IVC (Factibilidad). 13. DAVArea Administrativa. 14. Gerencia Jurdica (Evaluacin y dictamen).14.Crditos menos $ 1.000.000. 14b. Crdito mayor a igual a $ 1.000.000. 15.conformidad General de la CABA. 16. Gerencia de Asuntos Jurdicos(Dictamen Definitivo). 17. Escribana General CABA. 18. Etapa I

CUMPLIMENTADA: Escrituracin y otorgamiento de crdito porResolucin.

19Cantidad de familias y personas que se hallan en situacin crtica habitacional; Nmina de beneficiarios y fotocopiacertificada de DNI u original y fotocopia a efectos de su certificacin administrativa. 20 Documentacin a presentar las organizaciones colectivas: Cantidad y composicin de familias involucradas;Domicilio real de las familias.Personera Jurdica ante la autoridad correspondiente. Copia certificada de EstatutoSocial. Acta Constitutiva. Acta de Designacin de Autoridades y distribucin de cargos. Actas de Asamblea autorizando

al Presidente a la compra de la propiedad -en el supuesto de no estar contemplada en la anterior documentacin - ypara contraer mutuos e hipotecas. Certificado de Vigencia extendido por la autoridad de aplicacin, como as tambintoda otra documentacin vinculada que la CMV le requiera fehacientemente.21

Ver informes anteriores de auditoria


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Grfico 1: Circuito de aprobacin de conformidad

El artculo 11 de la Ley 964/05 establece que: La autoridad de conformidaddebe establecer dentro de los sesenta (60) das de sancionada la presente Leyel conjunto de procedimientos a desarrollarse en el marco de la operatoriaestableciendo claramente los plazos mximos de duracin de cada etapa. Sibien el IVC, en su conformidad de autoridad de conformidad, no fij los plazosmximos de duracin de cada etapa, se ocup de definir que la conformidaddel vendedor del inmueble y la reserva de precio de venta de la unidad que sepresente no podr ser inferior a sesenta (60) das,de lo que se infiere que eseresultara ser el plazo mximo para la resolucin de los expedientes crediticios.

11

a7

6 9 1110

8

12

4a 4b

4

3

1 2

14

b

14

14

a

15

16

17

18

5 13


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4.3.6. Crditos solicitados y otorgados en el perodo auditado 22

4.3.6.a) Crditos individuales

En el ao 2005 y primer semestre 2006 se escrituraron 827 crditosindividuales.

Del total de los inmuebles escriturados, el 53.79% de los mismos secorrespondi con solicitudes de crditos iniciadas en perodos anteriores (2001/2004); en tanto que el 45.82% pertenecen al ao 2005 y el 0.36% al ao 2006.

Grfico 2: Crditos escriturados 2005 y primer semestre 2006 segn ao de solicitud

0,24 0,24

14,38

38,9345,82

0,360

10

20

30

40

50

Serie1 0,24 0,24 14,38 38,93 45,82 0,36

ao 01 ao 02 ao 03 ao 04 ao 05 ao 06

Crditos escriturados 2005/1 semestre 2006 por ao de inicio2001 2002 2003 2004 2005 2006 total2 2 119 322 379 3 8270.24 0.24 14.38 38.93 45.82 0.36 100%

Estos datos, por consiguiente demuestran que el promedio de crditosescriturados mensuales fue de 46 escrituras, evidencindose segn el grficoadjunto cantidades variables que van desde 26 (enero 2005), 75 (diciembre2005) y 48 (junio 2006).

Grafico 3: Crditos escri turados por mes 2005/ primer semestre 2006

26

4046 47

3629 30

38

5259 62

75

4435

65

41 4448

01020304050607080

ene-05

mar

-05

may

-05

jul-0

5

sep-05

nov-05

ene-06

mar

-06

may

-06

22Se tomaron como datos los otorgados por la actual Gerencia de Programas (2007)


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En lo que respecta a solicitudes iniciadas , en el mismo perodo 2005/ primersemestre 2006 ingresaron 1025 (100%) solicitudes. Si en el mismo perodo seescrituraron 382 (37.27%) inmuebles se evidencia un remanente para perodos

posteriores solamente del perodo 2005 y primer semestre 2006 de 643solicitudes iniciadas que deben ser consideradas en los perodospresupuestarios posteriores.

Grfico 4: Solicitudes, escrituras y remanentes aproximados

1025

382

643

0200

400

600

800

1000

1200

solicitudes2005/sem 2006

escrituras 2005/sem 2006

remanente per2005/sem 2006

4.3.6.b) Operatoria colectivaRespecto a los crditos por operatoria colectiva, en el perodo se escrituraron33 terrenos que darn solucin habitacional a 462 familias. La proveniencia de

las organizaciones fue en el 100 % de los casos por demanda espontnea .Las solicitudes de estos crditos tambin se iniciaron en otros perodos deacuerdo a las cantidades y porcentajes que se sealan en los grficosadjuntos. As es que slo el 6.06% de las escrituras (2005 / primer semestre2006) se correspondi con solicitudes iniciadas en el ao 2005, en tanto que el93.94% se inici en perodos que van desde el ao 98 ( 6,06%) al 2004 (21,21%) pasando por un pico de solicitudes iniciadas en el 2003 (51,51%).

Grfico 5: Cantidades y Porcentajes de Terrenos escriturados por operatoria colectivaao 2005 y primer semestre 2006 segn ao de inicio

2 3 2

17

7

2

0

5

10

15

20

Serie1 2 3 2 17 7 2

ao 98 ao 01 ao 02 ao 03 ao 04 ao 05


21/59


6,06 9,09 6,06

51,51

21,21

6,06

0

20

40

60

Serie1 6,06 9,09 6,06 51,51 21,21 6,06

ao 98 ao 01 ao 02 ao 03 ao 04 ao 05

4.3.7. De los proyectos terminados y el avance de los proyectos en obra

De acuerdo a la informacin suministrada por el programa, desde el inicio delmismo hasta diciembre 2006, se iniciaron 31 obras de las cuales a la fecha delas tareas de campo se terminaron dos obras pertenecientes a: CooperativaCOPITOS, que dio solucin habitacional a 5 familias y EMETELE para 326familias.

Las obras corresponden a solicitudes de crditos iniciadas en los aos 2001,2002 y 2003 respectivamente.

Ao 2001: 10 obras iniciadas. Nueve (9) de ellas presentan un grado deavance promedio del 48% y slo una correspondiente a la Cooperativa Copitos para 5 filas, est finalizada.

Ao 2002: 13 obras iniciadas. Cuatro obras con estado de avance 0%. Nueveobras con el 34% de avance y una terminad correspondiente a la CooperativaEMETELE que otorg una solucin habitacional para 326 familias.

Ao 2003: Siete (7) obras iniciadas . Cuatro con 0% de avance y tres obras conun avance del 20%

Tabla 3: Avance obras cooperativas a diciembre 2006

NUMERO TIPO

ENTIDAD

MONTO DELCREDITO INMUEBLE

CANT.FLIAS.

%AVANCE

1 5512 CMV 03 LA CARPA DEL AGUANTE $ 251.998.95 1 JUNTA 5365 6 0,00 %2 1952 CMV 02 ALTO CORRIENTES $ 420.000,00 A. ALCORTA 1601/07 14 22,42 %3 5513 CMV 03 LA CARPA DEL AGUANTE $ 251.998,95 ALBARIOS 2388 6 0,00 %4 1297 CMV 02 LA CARPA DEL AGUANTE $ 335.962,16 ALBARIOS 2392 8 0,00 %5 7215 CMV 01 LA RIVERA $ 603.062,31 ALTE. BROWN 742/8 15 96,00 %

6 2710 CMV 03 FAMILIAS DE LA RIVERA $ 504.000,00 ALVAR NEZ 50 12 6,34 %7 6062 CMV 02 CONSTRUYENDO $ 207.000,00 CABOTO 829/35 5 68,53 %8 3308 CMV 02 28 DE JUNIO $ 599.953,53 CASTAARES 2171 10 0,00 %


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NUMERO TIPO

ENTIDAD

MONTO DELCREDITO INMUEBLE

CANT.FLIAS.

%AVANCE

9 769 CMV 02 341 $ 587.994,10 COSQUIN 2169 14 2,77 %10 7964 CMV 01 LA LECHERIA $ 376.316,68 DERQUI 4053 9 56,17 %11 7964 CMV 01 LA LECHERIA $ 376.316,68 DERQUI 4057 9 54,68 %12 7964 CMV 01 LA LECHERIA $ 376.316,68 ECHEANDIA 4158 9 54,89 %13 8544 CMV 01 YATAY $ 630.000,00 ICALMA 2007/9 15 2,73 %14 5762 CMV 03 6 DE MAYO $ 3.180.000,00 J.B. JUSTO 3272/74 53 0,00 %15 7583 CMV 02 ARGENTINA PUEDE $ 939.558.57 JUFRE 602/10 23 9.15 %16 6983 CMV 02 CORRALITO $ 882.000,00 MOMPOX 1662 21 15,82%17 5772 CMV 02 EMETELE $

13.692.000,00MONTEAGUDO 597 326 97,20 %

18 7964 CMV 01 LA LECHERIA $ 1.134.000,00 MORETO 1675 27 47,05 %20 7964 CMV 01 LA LECHERIA $ 336.000,00 P. DE LA PAMPA 4552 8 51,07 %21 7964 CMV 01 LA LECHERIA $ 1.302.000,00 P. MONTES CARBALLO

167431 53,44 %

22 6256 CMV 02 NUESTRO HOGAR $ 251.996,41 PALACIOS 865 6 0,00 %23 4892 CMV 01 CAMINITO $ 446.777,89 PALACIOS 902/10 10 20,24 %24 1808 CMV 03 LOS PIBES $ 240.409,88 PINZON 954 5 0,00 %25 8228 CMV 02 LUZ Y PROGRESO $ 544.660,32 POLA 2048 12 41,94 %26 662 CMV 02 EMERGENCIAS $ 629.676,22 SANTA MAGDALENA 325 15 52,76 %27 3638 CMV 02 EL MOLINO $ 1.260.000,00 SOLIS 1967/81 100 27,28 %28 821 CMV 02 USPALLATA $ 1.134.000,00 USPALLATA 2750 27 66,61 %29 3067 CMV 03 HUMANISTA FENIX $ 1.199.200,00 USPALLATA 2944 25 3,78 %30 598 CMV 03 EMERGENCIAS $ 881.990,96 VIEYTES 1428/36 21 52,45 %

846

OBRA FINALIZADA31 9635 CMV 01 COPITOS $ 210.349,15 NECOCHEA 775 5 100,00 %

4.3.8. Presupuesto planif icado y ejecutadoSegn la informacin del programa, en el ejercicio 2005 se ejecut y devengen las dos operatorias -individual y colectiva- $49.097.415.05.El 65.80% del presupuesto ejecutado correspondi a la operatoria por crditosindividuales en tanto que el 34.2 % para la ejecucin de las obras poroperatoria colectiva. discriminados de la siguiente manera.

Tabla 4: Presupuesto estimado y ejecutado por el PAV.

Ejercicio 2005 a. estimado b. ejecutadoPorcentaje %

b/a

Porcentajesobre totalejecutado

PAV $ 16.959.321,33 $ 16.789.309,30 98 34.20Individual $ 41.708.262,72 $ 32.308.105,75 77 65.80TOTAL $ 58.667.584,05 $ 49.097.416,05 83.6 100.00

Primer semestre 2006Respecto al ao 2006, sobre un presupuesto estimado de $ 46.000.00023, en elprimer semestre se ejecut el 58% equivalente a $26.827.585 siendosimilares hasta esa fecha la ejecucin financiera de las dos operatorias.Tabla 6: Presupuesto estimado y Ejecutado primer semestre 2006

Ejercicio 2006 a. estimado b. ejecutadoPAV $ 8.000.000,00 $ 12.236.223,00Individual

$ 15.000.000,00 $ 14.585.362,73

23Datos segn cuenta de inversin 2006, distribucin de crditos


23/59


TOTAL $ 23.000.000,00 $ 26.821.585,73

Tabla 7: Presupuesto estimado y ejecutado 2005 y primer semestre 2006

EJERCICIO TRIMESTRE ESTIMADO EJECUTADO

2005

PAV 1 $ 4.230.000,00 $ 4.411.981,71

2 $ 4.230.000,00 $ 6.255.176,31

3 $ 4.230.000,00 $ 3.104.221,83

4 $ 4.269.321,33 $ 3.017.929,45

$ 16.959.321,33 $ 16.789.309,30

INDIVIDUALES 1 $ 10.372.000,00 $ 10.372.327,93

2 $ 6.223.000,00 $ 5.793.689,50

3 $ 8.779.000,00 $ 6.619.795,44

4 $ 16.334.262,72 $ 9.522.292,88

$ 41.708.262,72 $ 32.308.105,75

2006 - 1er.Semestre

PAV 1 $ 4.000.000,00 $ 9.179.647,00

2 $ 4.000.000,00 $ 3.056.576,00

$ 8.000.000,00 $ 12.236.223,00

INDIVIDUALES

1 $ 7.500.000,00 $ 10.154.627,60

2 $ 7.500.000,00 $ 4.430.735,13

$ 15.000.000,00 $ 14.585.362,73

4.3.9. Recursos humanos asignados al programaTanto en el perodo 2005 y 2006 el programa tuvo asignado 17 agentes condiferentes estado de revista, pero bsicamente manteniendo la mismaproporcionalidad por reas : rea administrativa (6), rea social (6), reatcnica (3), rea administrativa (2).

De acuerdo a las caractersticas del programa, debe adems considerarse quepor cada operatoria colectiva hay un equipo tcnico que hasta la modificacinde la reglamentacin sus honorarios se sustentaban a travs del monto delcrdito asignado.As considerando un promedio de 3 profesionales mnimo por operatoria, (arquitecto + abogado +contador) el nmero de recursos humanos bsico por eltotal de obras iniciadas es de aproximadamente 110 personas siendo 93profesionales +17 recursos propios del IVC.Tabla 8: Recursos Humanos del programa 2005 Recursos Humanos programa 2005JefeDepartamento

reaadministrativa

reaSocial

reaTcnica

reaFinanciera

1PT * 1 Profesional4Administrativos1Administrativo

CLS*

CLS

PP*

5 Profesionales

1 Administrativo1 Pasante

CLS

CLS

1 Profesional

2 Profesionales

P

P

CLS

2Administrativos CLS


24/59


6 7 3 2

TOTAL 17

*CLS = Contrato Locacin de Servicios; PP = Planta Permanente; PT Planta Transitoria

Tabla 9: Recursos Humanos del programa 2006 Estruct ura programa 2006Jefe

departamento

reaadministrativa

reaSocial

reaTcnica

reaFinanciera

P T 1 Profesional2Administrativos2Administrativos1Administrativo

CLS

CLS

CEP*

PP

4 Profesionales1Administrativo1profesional

CEP

CEP

CLS

1 Profesional1Profesionales1Profesional

P

CLS

CEP

2Administrativos CLS

6 6 3 2

TOTAL 17

*Contrato Empleo Pblico

4.3.10 Nueva Reglamentacin Ley 341 Acta N 2204.Como se explicitara en el punto 4.2, por Acta de Directorio N 2204 del23/10/06, que deroga al Acta N 1647 del 24/06/03 se modific lareglamentacin del programa el cual pas a denominarse Programa deAutogestin para el desarrollo del Hbitat Popular24 las diferencias seencuentran descriptas en el Anexo 1. 25 Entre los principales cambios sedestacan que :

los terrenos se escrituran a favor del IVC; la participacin de la organizacin en talleres es optativa, la organizacin selecciona por su cuenta al equipo tcnico que a su vez

son contratados por el IVC para desarrollar el proyecto y los honorariosno forman parte del monto del crdito. 26

24Artculo 1: Deroga el Acta de Directorio N 1647 del 24/06/03.Artculo 2: Crea el Programa de Autogestin para el desarrollo del Hbitat Popular, que reemplaza alprograma de Autogestin para la Vivienda en la rbita de la Gerencia de Programa de Viviendas. (anexoI del acta)25

Se reitera que dado el perodo objeto de la presente auditora, esta nueva reglamentacin est fuera del mismo, sinembargo el equipo de auditora consider pertinente su anlisis .26 Los honorarios se perciben de la siguiente manera: Estudios Previos 10%, rea Social 20%; rea Proyecto yDireccin de Obra: 70% (60% proyecto; 40% Dir. de obra)


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5. OBSERVACIONES

5.1 Observaciones a la planificacin del programa

La Ley 341 y su modificatoria N 964, presenta en su definicin y carcterintrnseco la particularidad de estar destinada a favorecer el acceso a lavivienda de grupos vulnerables en situacin crtica habitacional, de escasosrecursos.27

Esta delimitacin general del problema luego no se operativazo en el programael cual presenta una inadecuada planificacin que incide en todo el proceso dela operatoria.

Esa observacin se sustenta en que : Si bien el dato es la situacin crtica habitacional , y /o emergencia

habitacional, no hay un nivel de identificacin que permita cuantificar atravs de datos secundarios y de manera ms precisa posible , lapoblacin real afectada al problema.

La pertenencia al grupo poblacional de escasos recursos tampoco esdefinida desde la viabilidad econmica de los beneficiarios. Sin embargodatos concretos permitiran definir que esta operatoria no es viable entrminos econmicos para todos los hogares que se encuentran pordebajo de la lnea de pobreza ya que, de acuerdo a los clculosestimados vistos en el punto 4.3.3.Monto del Crdito, para elcumplimiento de la correspondiente cuota ( $269) , se necesitaraningresos mnimos correspondientes a $ 1350.

Tabla 4: Calculo estimado cuota promedio para prstamo por operatoria colectivaCrdito actual ( 2007) Acta N 2229 $ 97.000Plazo 30 aos 0% intersDevolucin anual $ 3.233Devolucin mensual ( no debe superar el 20% del sueldo declarado) $ 269Ingreso estimado $1.350DATOS INDEC LINEA DE POBREZA E INDIGENCIA julio 2007Lnea de pobreza INDEC MAYO 2007 $ 916,40Lnea de indigencia INDEC MAYO 2007 $ 428.23

No se han construido indicadores que por ejemplo permitieran darle alprograma valores iniciales al problema antes de su ejecucin y que enconsecuencia permitieran definir un impacto estimado en un tiempo

27 Sin perjuicio de la clara delimitacin del universo de beneficiarios del sistema, los Legisladores estimaron quedeterminadas categoras poblacionales deberan ser pasibles de un tratamiento privi legiado en trminos de prioridad deacceso. Analizando las categoras establecidas se advierte que el Legislador procur otorgar una especial tutela aaquellos hogares que, por sus caractersticas, presentaban una especial situacin de vulnerabilidad. Esta previsinlegislativa resulta concordante con lo dispuesto en el art. 17 de la Constitucin local, que establece el deber de laCiudad de desarrollar polticas sociales coordinadas para superar las condiciones de pobreza y exclusin. Este deberde reconocimiento y tutela reviste an mayor relevancia cuando se trata de miembros de la sociedad que tienen su

mbito de autonoma reducido por razones sociales y/o econmicas.Resolucin 1430/06N . Defensora del Pueblo de la Ciudad de Buenos Aires.


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determinado: visin del programa. La meta anual es un dato aislado delcual se desconoce su incidencia en el problema real.

En consecuencia no hay una precisa evaluacin de viabilidad28

delprograma lo cual repercute en la correcta evaluacin de los recursoseconmicos , polticos e institucionales necesarios para el logro de lossus objetivos.

5.2 Observaciones generales a los procedimientos aplicados en laoperatoria.

5.2.1 Desde el nivel institucional, la no conformacin, durante el perodoauditado, de la Comisin de Control, Evaluacin y Seguimiento (CCES)

responsable de la gestin del programa debilit el mbito de gobernabilidad einstitucionalidad, habida cuenta las responsabilidades de la Comisin: 29VERObservacin 6.5

Funciones de la CCES: 1) Realizar la evaluacin definitiva de los proyectos ybeneficiarios.2)Supervisar el cumplimiento de las condiciones de otorgamiento del crditodurante la totalidad del proceso.3)Establecer las para el otorgamiento de loscrditos.4)Intervenir en los casos de incumplimiento por parte de las entidades , deconformidad con lo que establezcan las normas o convenios vigentes.

5.2.2 Los procedimientos aplicados para cumplimiento de la operatoria,presentan debilidades que se contraponen con el sentido intrnseco de la

misma y en muchos casos pueden dificultar y /o contradecir y / o poner enriesgo futuro a la operatoria.

Entre las debilidades se sealan:

a) Bsqueda del inmuebleLa institucin est desvinculada en el procedimiento de la bsqueda deterrenos y /o inmuebles, equiparndose al procedimiento utilizado en lasoperaciones de crdito desarrolladas por la banca y /o desarrolladoresprivados.

28Evaluacin de viabilidad: es el estudio de las posibilidades de distinto tipo que tiene el programa para ser ejecutado.Este anlisis se realiza para que el equipo de gestin pueda ir ampliando , a travs de distintas estrategias, esasposibilidades durante el proceso de ejecucin , es decir para que pueda ir construyendo una mayor viabilidad delprograma social. Manual Metodolgico para la Planificacin y Evaluacin de Programas Sociales. SIEMPRO Sistemade Informacin, Monitoreo y Evaluacin de Programas Sociales, Banco Mundial, Secretara de Desarrollo Social,UNESCO.29En respuesta a la Nota AGCBA N 378/06 donde se solicitaba constancia de las actuaciones realizadas por la CCESla funcionaria responsable de la Gerencia de Programas desde .../06 respondi :.no hay actuaciones ni constancias de la comisin y que por Resolucin N 1167/PD/06 con fecha 21/11/06 seimplement su funcionamiento estando coordinada por el Gerente de Programas de Vivienda e integrada por los

Gerentes de Aministracin y Finanzas de la Unidad de Administracin de Beneficiarios y del Servicio Permanente deAsesoramiento Jurdico.


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b) De los tiempos empleados en la tramitacinEn el 100% de los expedientes relevados, los tiempos empleados en latramitacin administrativa son excesivos para quienes se encuentran en

situacin crtica habitacional superando no solo los plazos totales dispuestos enla normativa vigente de la operatoria, artculo 21 Acta N 1647/03, sino ademslo definido en la Ley de Procedimientos Administrativos N 1510 tal como seobservara en informes anteriores de auditoria. 30VER Anexo 1.

Las demoras se exponen en: la tramitacin de Solicitud de Certificado de Dominio. Del

relevamiento efectuado surge que en el 100% de los casos existe unademora de ms de 6 meses para solicitar el informe de titularidad dedominio al titular de la propiedad.

la tramitacin de la Solicitud de informe de Inhibicin. Del

relevamiento efectuado surge que en el 100% de los casos existe unademora de ms de 6 meses para solicitar el informe de Inhibicin altitular de la propiedad.

Incumplimiento del artculo 11 de la Ley 964/05. El mencionadoartculo prescriba que: La autoridad de aplicacin debe establecerdentro de los sesenta (60) das de sancionada la presente Ley elconjunto de procedimientos a desarrollarse en el marco de la operatoriaestableciendo claramente los plazos mximos de duracin de cadaetapa. Sin embargo el IVC, en su carcter de autoridad de aplicacin,no fij los plazos mximos de duracin de cada etapa aunque en esteaspecto fij que la conformidad del vendedor del inmueble y la reservade precio de venta de la unidad que se presente no podr ser inferior asesenta (60) das, de lo que se infiere que ese resultara ser el plazomximo para la resolucin de los expedientes crediticios.

Segn un informe de la Defensora del Pueblo de la Ciudad (Resolucin1430/06), las consecuencias de las demoras en la tramitacin, sobre ununiverso de 98 actuaciones provocaron que:

Un 33% abon y/o perdi la sea dada por el inmueble presentado. Un 49 % super los 90 das de gestin y registran demoras de hasta

15 meses. Un 28% sufri la prdida de, por lo menos, una propiedad. Un 7% sufri la prdida de dos o ms propiedades.Un 13% se encuentra en la bsqueda de una propiedad, luego de haberperdido ya un inmueble por demoras imputables a la administracin. Deeste 13%, un 38% perdi ya dos y hasta tres propiedades.

30Informe N 1.03.20 CMV Evaluacin de Crditos, perodo auditado ao 2002.Informe N 1.04.10 CMV Informe cierre de gestin IVC. Perodo auditado ao 2003


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c) Incumplimientos en la contratacin de los equipos tcnicos.Incumplimiento de los artculos 5, 6, 7, 8, 9, 10,11 y 12 del capitulo II , y delartculo 12 del capitulo III31. del acta 1647/03. Los mencionados artculos

disponen el funcionamiento de los profesionales y equipos tcnicosInterdisciplinarios en las etapas comprendidas entre la consolidacin de la pre-entidad y la finalizacin de la obra, teniendo que firmarse contrato con losprofesionales dentro del plazo de cinco das hbiles de producida lanotificacin prevista en el art 10 . En el 12% de los expedientes relevadossurge el incumplimiento de las normas citadas puesto que los contratosprofesionales fueron firmados luego de ms de un ao de tramitacin. 32

Luego, vistas las aclaraciones dispuestas en el punto 4.3.10, se advierte que lanueva reglamentacin Acta 2204/06 contradice la normativa vigente en lo querespecta al pago de honorarios de los equipos tcnicos ya que la ley dice que

los mismos deben ser incluidos en la financiacin de la operatoria y la nuevareglamentacin, los excluye de la misma, debiendo ser abonados por el IVC.

Artculo 8 ter ley 341: La Autoridad de Aplicacin debe verificar la idoneidad delosprofesionales y /o tcnicos considerando nicamente sus antecedentes profesionales. Loshonorarios correspondientes a los mismos deben ser incluidos en la financiacin de laoperatoria y no podrn superar en conjunto el 10% del monto total de crdito destinado a laobra.

d) Incumplimiento del artculo 53 del acta 1647que prescribe que en casode incumplimiento de cualquiera de las cargas previstas en el presentereglamento en cabeza del solicitante, ste ser intimado a subsanar los

defectos o a cumplir con las cargas correspondientes...... De la muestrarelevada surge que en ninguno de los casos observados en el punto 3) el IVCintim a las Cooperativas a la eleccin y contratacin de los Equipos TcnicosInterdisciplinarios.

5.2.3Incumpl imiento al Decreto 1510/97.Incumplimiento de los artculos 29 y 30 del Decreto 1510/97 de ProcedimientosAdministrativos; del anlisis de los expedientes relevados surge que:

a) El 100% contienen hojas sin foliar o la foliatura no es correlativa.b) El 60% contienden bis agregados que no respetan el orden

cronolgico, numrico o el asunto del expediente.c) El 40% contienen documentacin que no corresponde al expediented) El 60% contiene hojas rotas o faltantes

31Acta 1647/03. Artculo 5: Los eti deben atender en las etapas comprendidas entre la consolidacin de la pre entidady la finalizacin de la obra, incluyendo la constitucin de la forma asociativa elegida ( cooperativa, asociacin civil,mutual), la bsqueda del terreno o propiedad a adquirir y la elaboracin del proyecto tcnico y la propuesta social;como asimismo, el acompaamiento en la solicitud del crdito ante la cmv y la direccin de las obras a realizar,pudiendo, a solicitud de la entidad, asumir la ejecucin de las mismas. los profesionales integrantes de los ETI debenencontrarse previamente inscriptos en el registro de profesionales y equipos tcnicos interdisciplinarios.Acta 1647/03. Artculo 12: La pre-entidad debe acreditar la contratacin del ETI dentro de los cinco das hbiles deproducida la notificacin prevista en el artculo 10, mediante la presentacin de copia certificada de la/ s cartas de

intencin, o de sus originales y copias a efectos de su certificacin administrativa. en caso de omisin, es de aplicacinlo establecido en el artculo 53.32Exptes. 5956/04, 1543/05, 14.758/03, 6001/03, 10.472/03, 2128/03, 13816/03, 2467/05, 5083/01, 14751/03,5227/03,10153/03, 7584/98, 6188/04.


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e) El 80% no continu la tramitacin del mismo sin que exista msinformacin al respecto o se proceda a su archivo.

5.3 Observaciones al cumplimiento de los requisitos establecidos para losbeneficiarios.

5.3.1 Para las operatorias individuales, no hay un criterio explcito ytransparente en la seleccin, por parte del programa, de beneficiarios quepueden encontrarse en idnticas situaciones crticas habitacionales. Estasituacin, que podra no ser problemtica, se dificulta ante la inexistencia deuna planificacin presupuestaria.

5.3.2 En los expedientes relevados tanto de operatorias colectivas comoindividuales, se observ un bajo nivel en la integridad de la informacin ya que

el sistema de registracin y archivo de expedientes no es confiable y nopermite precisar la totalidad de actuaciones que debieran conformar un mismoexpediente. En este sentido se observ que el sistema de registracin delorganismo carece de un orden sistemtico puesto que la documentacin queingresa por la mesa de entradas es tramitada por cuerda separada, bajo el ladesignacin de bis Nota N... o bien se le es asignada un nmero deexpediente independientemente de la existencia previa de un expediente por elque tramite la misma cuestin

5.3.3Bajo nivel de cumplimiento y control , por parte de la institucin , frente alos requisitos que la normativa expresa.

Los mayores incumplimientos se verificaron en :

a) La declaracin de emergencia habitacional.De los expedientes relevados 2005/2006, correspondientes a operatoriasindividuales, el 46%33 declaran y demuestran la emergencia habitacional. El38% de los expedientes no declaran estar en emergencia y el 15% dice estaren emergencia pero no lo comprueban.

b) La certificacin administrativa.

En el 100% de los expedientes relevados de operatorias colectivas se verificque no se realiza la certificacin administrativa en la documentacinpresentada por el interesado, es decir no consta es copia fiel.La certificacin administrativa permite la estabilidad e inalterabilidad de datosbrindando fidelidad, uniformidad e integridad de la informacin comprobando yfijando el contenido de documentos percibidos sensorialmente. El

33Expedientes relevados 4900/05; 7663/04; 3647/04; 8613/03; 364/05; 2454/05; 3932/04; 7776/04; 3605/05; 11114/05;4445/05; 902/06; 8241/04; 8811/04; 7200/05; 338/06; 42/06; 11557/05; 8033/05; 8481/05; 5614/06; 3374/05; 6561/05;7044/05; 7725/05; 7192/05; 2874/05; 12323/05; 585/06; 6612/05; 4953/06; 341/06; 10339/05; 11338/05; 8909/05;8267/05; 9560/05; 10454/05; 238/06; 350/06; 1191/06; 1632/06; 353/06; 8657/05; 11096/05; 11960/05; 7874/05;

7945/05; 2822/05; 3334/05; 3568/05; 3651/05; 3727/05; 3856/05; 5147/05; 5646/05; 5736/05; 6031/05; 650/05; 8711/0;9682/0; 9952/05; 12122/05; 0331/05; 10492/05; 10515/05; 10821/05; 5207/05; 680/06; 443/06; 344/06; 234/06;11544/05; 6492/06; 50/06; 911/06; 767/05; 840/05; 1035/05; 1418/05; 1843/05; 1862/05; 2205/05; 2338/05; 2422/05;2460/05; 2628/05


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incumplimiento de la certificacin administrativa de la documentacin posibilitala alteracin , falsificacin o adulteracin de la misma.

c) Estudio de Ttulos.Del relevamiento de expedientes surge que el IVC no realiza el correspondienteestudio de ttulo (examen de legalidad a fin de determinar si son ttulossuficientes o aptos para causar los efectos jurdicos para los cuales fueronconcebidos) de los terrenos presentados por las cooperativas para suadquisicin y posterior construccin de viviendas. Cabe aclarar que laProcuracin General en los dictmenes que constan en cada expedienterecomend que se llevara a cabo esta tarea sin embargo el organismo ignordicha recomendacin. 34

d) Incumplimiento del inciso d. del artculo 535de la ley n 341.

En el 100% de los casos no se agregan los informes de inhibiciones queexpide el registro de la propiedad inmueble36.

e) Incumplimiento del artculo 21 Acta 1647.En el 15% de los expedientes relevados se verific incumplimiento del art 21Acta 1647 Acreditacin de residencia en la ciudad autnoma de Buenos Aires durante los ltimos dosaos mediante constancia de domicilio en el DNI acompaando original y copia para sucorrespondiente certificacin administrativa , constancia expedida por autoridad pblica o deinformacin sumaria.Al respecto:

Hay expedientes donde los beneficiarios presentaron como documento

el pasaporte 37 Hay expedientes en donde la constancia de domicilio se presenta en

fotocopia simple y la hoja , donde consta el cambio de domicilio en elDNI no aparece el troquelado identificatorio del DNI . 38

Los casos donde se presentaron informaciones sumarias. Slo seadjuntaron fotocopias simples. En los expedientes N 14.758/03 y2128/03, la informacin sumaria de beneficiarios poseen las siguientesirregularidades: no se adjuntan originales sino fotocopias simples,poseen el mismo nmero de trmite39, el mismo nmero de timbrado yfecha. se percibe al comparar la documentacin que fue utilizada la

misma fotocopia para la realizacin de los trmites.

34 Expediente n 2128/05. No consta estudio de ttulo. Dictamen de la procuracin general n 42.392 del 20 dediciembre de 2005: al respecto opina que corresponde la agregacin del respectivo estudio de ttulo de los inmueblesde que se trata.Expediente n 13.816. no consta estudio de ttulo. Dictamen de la procuracin general n 36.249/05 del 2 de junio de2005,al respecto opina que corresponde la agregacin del respectivo estudio de ttulo de los inmuebles de que se trataexpediente 14758no consta estudio de titulo dictamen de la procuracin general n 34.707/ del 5 de abril de 2005,alrespecto opina que corresponde la agregacin del respectivo estudio de ttulo de los inmuebles de que se trata.35 art. 5: son beneficiarios de la presente ley, aquellos hogares que hallndose en algunas de lassituaciones previstas en el artculo 1 de la presente, cumplan, los siguientes requisitos:...d) no encontrarseel solicitante inhibido para contraer crdito.36art. 5: son beneficiarios de la presente ley, aquellos hogares que hallndose en algunas de las situaciones previstasen el artculo 1 de la presente, cumplan, los siguientes requisitos:...d) no encontrarse el solicitante inhibido para

contraer crdito.37Expediente 1543/05 y 13649/0338Expediente 10153/03; 14.758/03; 2128/03.39Informacin sumaria, trmite N 1815. Timbrado ( 73873 , 28/10/03)


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5.4 Observaciones a las comprobaciones entre la ejecucin presupuestaria,contable y pagos.

5.4.1 Programacin Fsica y PresupuestoNo se ha podido efectuar un anlisis comparativo de la Programacin fsica en elPresupuesto 2005 y lo ejecutado fsicamente en ese ao, ello atento que no seencuentra el detalle de la planificacin fsica en el presupuesto del ejercicio encuestin.5.4.2 Diferenc ias IVC / Cuenta de Invers in Diferencias entre la informacin presupuestaria correspondiente a la ejecucin decrditos individuales como grupales llevada a cabo por el IVC y la cuenta deinversin 2005.

TipoInformado a laAGCBA por IVC

Cuenta deInversin Diferencias

CONSOLID. GRUPOS AUT 16.789.309,30 8.007.504,00 8.781.805,30CREDITOS INDIVIDUALES 32.308.105,75 41.089.911,00 -8.781.805,25 49.097.415,05 49.097.415,00

5.4.3 Ejecucin Presupuestaria y fsica vs. Programacin anual delpresupuesto.La ejecucin presupuestaria, financiera, como la fsica no guardan relacin con laprogramacin anual del presupuesto.Como los tiempos empleados en la tramitacin de un crdito exceden el perodoanual presupuestario, se ha confirmado que al otorgarse crditos mediante acto

administrativo emanado en un ejercicio, el mismo se ejecuta en el siguiente, confondos que corresponden a la planificacin efectuada para ese ejercicio.Esto hace que las metas fsicas no puedan ser parmetros referenciales del nivelde produccin del programa presupuestario, como as tambin provoca que sealtere la programacin de la ejecucin presupuestaria y financiera del crdito, nopermitiendo garantizar una correcta ejecucin y compatibilizacin de los resultadosesperados con los recursos disponibles.

5.4.4 Diferencias entre regist ros contables y presupuestariosEn algunas obras , se verificaron diferencias entre los registros contables y lospresupuestarios.

Denominacin deCooperativa

Obra N Nota Registros dePresupuesto

Registro deContabilidad

Diferencia

Cooperativa de ViviendaCrdito Y Consumo LaLechera Limitada

Calle profeta de la Pampa4552 y MoretoN 1675

NOTA7964/CMV/01 Bis19 y acum. 1.294.801,28 1.266.132,16 28.669,12

Cooperativa de ViviendaCrdito Y Consumo LaLechera Limitada

DERQUI 4053DERQUI 4059ECHEANDIA 4169

NOTA 7964/01 YAGS

1.127.793,31 1.087.699,55 40.093,76Cooperativa de ViviendaCrdito Y ConsumoEMETELE

Monteagudo 593/97, JosCortajena 3050/80 eIguaz 520

NOTA5772/CMV/02 YAGS Y ACUM 23.372.189,74 992.959,10 22.379.230.64

Cooperativa de ViviendaCrdito Y ConsumoEMETELE

Monteagudo 593/97, JosCortajena 3050/80 eIguaz 520 - conveniofinal de obra

Nota13597/IVC/06

2.615.487,65 2.615.487,65


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designe la CMV. En este supuesto la Entidad queda obligada al inmediato desalojo del predio ya trasmitir el dominio a favor de la CMV y/o de la entidad que sta designe, y previa absorcinde los asociados correspondientes a la Entidad por la nueva adjudicataria.3. Por ltimo, la CMV podr disponer la caducidad del plazo de gracia estipulado, notificando,

por medio fehaciente a la Entidad, que deber hacer efectivo los pagos de amortizacin delcrdito hipotecario; debiendo abonar la primer cuota dentro del quinto da hbil posterior;mantenindose la titularidad dominial en cabeza de la Entidad. El incumplimiento del pago delas cuotas de amortizacin del crdito hipotecario, producir la mora automtica de plenoderecho y sin necesidad de interpelacin previa, debiendo la Entidad desalojar el inmueble ytransmitir el dominio del mismo en forma inmediata. El incumplimiento de la entidad darderecho a la CMV a ejecutar sin ms la hipoteca, a cuyo fin sern de aplicacin lasdisposiciones del Ttulo V, de la Ley N 24.441 (Rgimen especial de ejecucin de hipotecas),ello sin perjuicio del derecho de la CMV, de continuar la ejecucin por las normas del CdigoProcesal Civil y Comercial de la Nacin.4. Idntico procedimiento ser de aplicacin si se verificara que la Entidad no diera comienzo alas obras dentro de los 15 das de obtenida la factibilidad tcnico - econmica prevista en elartculo 30, o de otorgados los anticipos financieros previstos en el artculo 31, en caso que los

hubiere solicitado.

5.5.1 Obras de la Cooperativa LecheraIncumplimiento de los artculos 11 ter. Ley 341/964 y art. 36 del Acta1647/03.Todas las obras correspondientes a la Cooperativa La Lechera, (93flias.), tienen un grado de avance aproximado del 50% con la particularidad deque a diciembre del 2006 tenan prcticamente el crdito inicial otorgadoagotado sin que se evidenciaran acciones por parte del IVC a fin decumplimentar la norma citada vista en el punto 6.5

Las obras de Derqui 4053,4057, Echeanda, ( 27 flias) presentaban a fines del 2006,

un estado de avance de obra de aproximadamente del 50% y movimientos de fondospor $ 1.087.699,55, es decir 95 % del monto del crdito asignado ( $1.136.860). Las obras de Profeta de la Pampa 4252, Moreto 1645 ( 35 flias) presentaban a fines del

2006, un estado de avance de obra de aproximadamente del 50% y movimientos delfondos por $ 1.266.132.16, es decir 86 % del monto del crdito asignado ( $1.470.000).

Las obras de Montes Carballo 1674 ( 31 flias) presentaban a fines del 2006, un estadode avance de obra de aproximadamente del 50% y movimientos del fondos por$1.297.561,49, es decir un 99.65 % del monto del crdito asignado ( $1.302.000).

En este sentido se sealan los riesgos de una inadecuada planificacin y de lasdebilidades propias de la Cooperativa que no pudo desarrollar las obras de

acuerdo a los tiempos planificados, no evidencindose desde el IVC polticasactivas para el desempeo de las obras de acuerdo a lo estipulado por lanormativa vigente.

5.6 Observaciones a la adjudicacin de las unidades y estado demorosidad.

5.6.1 Operatoria colectivaDe las organizaciones que han iniciado sus obras, slo dos de ellas hanfinalizado las mismas (COPITOS, y Emetele). La etapa de escrituracin, que se

encontraba en proceso al momento de las tareas de campo de la presenteauditora, es llevada a cabo por otra el rea del IVC que tiene a cargo esta


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funcin y que en la actualidad es desarrollada por la Unidad de Administracinde Beneficiarios. 40Al respecto se seala que quienes conforman al inicio la cooperativa y

aparecen como miembros de la misma pueden resultar no adjudicatarios de lavivienda una vez finalizado el proceso de la construccin, porque en esteinstancia se reveen los cumplimientos de los requisitos de la normativa Estatarea es realizada, por la misma cooperativa conjuntamente con el rea delprograma . Esta situacin revela que la debilidad planteada en el cumplimientode la normativa existe y es asumido como tal por la propia institucin y a suvez , en el aspecto social contradice el espritu cooperativo y autogestivo de lanorma.

5.6.2 Operatoria individualRespecto a la operatoria individual, los datos a junio 2007, sealan que 903

crditos otorgados y escriturados presentan mora en sus cuotas. Este estadode morosidad arrastra desde 1 cuota hasta 44 cuotas, lo que implica para elIVC el no recupero a la fecha ( mayo 2007) de $1.455.142.

6.7 Observaciones expedientes por Operatoria colectiva: CooperativaEmetele (MTL) y La Lechera.

5.7.1 Integridad de la Informacin. El sistema de registracin y archivo nopermite precisar la totalidad de actuaciones que conforman losexpedientes de las Cooperativas.41Ver Observacin6.3.2.

Ejemplos:

EMETELE, NOTA 5772/CMV/02. El primer cuerpo del expediente se inicia con un bis. 144. La Lechera Nota N 7964/CMV/01, Montes Carballo: existen en el expediente varios bis que

son agregados sin respetar el orden numrico correlativo de los mismo. Asimismo se constatque tampoco tambin existen otros bis que estn sueltos y no existe un listado previo queidentifique cuantas notas y/ o bises conforman toda la tramitacin correspondiente alemprendimiento.

La Lechera Nota N BIS desconocido (nota 7964), 1123,1124, 1125. Derqui Echanda. Laobra tramit por un bis de la nota 7964 y las aprobaciones de la carpeta 2 etapa 1 tramitaron porn de nota independiente. Se desconoce si existen ms actuaciones relacionadas con esta obra.

La Lechera Notas N Bis 19 (nota 7964), 1217, 1216. P. De la Pampa Moreto la obra tramitpor un bis de la nota 7964 y las aprobaciones de la carpeta 2 etapa 1 tramitaron por n de notaindependiente. Se desconoce si existen ms actuaciones relacionadas con esta obra.

Nota N 7044. Actualizacin del costo de obra el expediente se encuentra conformado pordistintos bis de otros expedientes.

5.7.2 Incumplimiento de los artculos 29 y 30 del Decreto 1510/97 deProcedimientos Administrativos. Idem Observacin 6.2.3

5.7.3 En el 100% de los casos la documentacin de obra no se encuentraadjuntada al expediente original.

40Acta 2186/06 Modificacin estructura IVC41


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5.7.4 Incumplimiento de los artculos 5, 6, 7, 8, 9, 10,11 y 12 del capitulo II, ydel artculo 12 del capitulo III 42. del acta 1647/03. dem observacin

6.2.2.c).

5.7.5 Incumplimiento del artculo 53 del acta 1647. Idem Observacin 6.2.2.d)

5.7.6 Observaciones particulares al Expediente Nota EMETELE5772/CMV/02.

En el expediente no consta: el estudio de prefactibildad previsto en el Acta N 1647, segn consta en

el dictamen de jurdicos de fs. 5974 vta, el mismo tramito por Nota2849/CMV/03 pero el mismo no est adjuntado al expediente.

el visado previo que otorga la DGFOC, previsto en la Disposicin1987/DGFOC/02, segn consta en el dictamen de jurdicos de fs. 5973,el mismo tramito por Bis. N 1 de la Nota 2849/CMV/03 pero el mismo noest adjuntado al expediente.

la tramitacin de la resolucin N 774/SS/03 mencionada a fs. 1 delmismo.

5.8 Observaciones particulares LA LECHERIA. Nota N 7964/CMV/01.Montes Carballo.

5.8.2 En el expediente constan pedidos de distintos requisitos cuyoscumplimientos y/o respuestas por parte de la Cooperativa no seevidencian . Por ejemplo:

a) El anlisis de prefactibilidad efectuado a fs. 557 realiza observaciones alproyecto y seala manifiesta que de ser corregidas las cuestionessealadas hay margen suficiente para lograr la factibilidad ediliciasolicitada. No consta en el expediente que esta situacin halla sidonotificada a la Cooperativa como as tampoco la conclusin de la misma.

b) En el anlisis de la memoria descriptiva de la obra, realizado a fs. 675por la GP y O, (Gerencia de Proyectos y Obras) se realizanobservaciones a las obras que son contestadas por la cooperativa a fs.

686, sin embargo la GP y O no se expide dando por cumplimentadas ono las observaciones realizadas.c) A Fs. 891 la Subgerencia de Cmputos y Presupuesto seala que la

presentacin efectuada en esta actuacin difiere de la que tramita pormerandum n 05/GpyO/02 de fecha 05/12/02. En efecto. Contiene otra

42Acta 1647/03. Artculo 5: Los eti deben atender en las etapas comprendidas entre la consolidacin de la pre entidady la finalizacin de la obra, incluyendo la constitucin de la forma asociativa elegida ( cooperativa, asociacin civil,mutual), la bsqueda del terreno o propiedad a adquirir y la elaboracin del proyecto tcnico y la propuesta social;como asimismo, el acompaamiento en la solicitud del crdito ante la cmv y la direccin de las obras a realizar,pudiendo, a solicitud de la entidad, asumir la ejecucin de las mismas. los profesionales integrantes de los eti debenencontrarse previamente inscriptos en el registro de profesionales y equipos tcnicos interdisciplinarios.Acta 1647/03. Artculo 12: La pre-entidad debe acreditar la contratacin del eti dentro de los cinco das hbiles de

producida la notificacin prevista en el artculo 10, mediante la presentacin de copia certificada de la/s cartas deintencin, o de sus originales y copias a efectos de su certificacin administrativa. en caso de omisin, es de aplicacinlo establecido en el artculo 53.


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implantacin e el terreno, distinta cantidad de viviendas, edificios,presupuestos y otra obra que no concuerda con el mencionadomemorando. A fs. 905 la Gerencia de Jurdicos remite a la Comisin de

Control y Seguimiento a fin de que notifique a la cooperativa estasituacin. No consta en el expediente dicha notificacin como astampoco ninguna otra actuacin referida al tema.

d) El contrato de construccin de obra que consta en el expediente tienepor objeto la ejecucin de obras distintas a la obra de marras43.

5.9 Observaciones particulares La Lechera Notas N Bis 5 (nota 7964),1123,1124, 1125. Derqui Echanda.

5. 9.1 La obra tramit por un bis de la nota 7964 y las aprobaciones de lacarpeta 2 etapa 1 tramitaron por n de nota independiente. Se desconoce si

existen ms actuaciones relacionadas con esta obra.

5.9.2 El tramite del expediente comienza con la valuacin de los inmuebles porparte del Banco Ciudad omitindose el cumplimiento del ttulo I del Anexo I delActa N 1674.

5.9.3El anlisis de prefactibilidad efectuado a fs. 478 seala que: ...de lainformacin catastral disponible, se desprende que los terrenos empleados sonindividuales (lotes 21, 20, 26) pero el anteproyecto contempla unenglobamiento. De tal situacin surge una aparente contradiccin que decomprobarse, implicara una revisin de lo actuado proyectualmenteNo consta

en el expediente que esta situacin halla sido notificada a la Cooperativa comoas tampoco la conclusin de la misma.

5.9.4 El expediente finaliza con la escrituracin y la constitucin de hipotecasobre inmueble a nombre de la cooperativa, sin que exista otra actuacin queindique la consecucin del trmite de la obra.

5.10 Observaciones particulares Notas N Bis 19 (nota 7964), 1217, 1216.P. De la Pampa - Moreto

5.10.1 La obra tramit por un bis de la nota 7964 y las aprobaciones de lacarpeta 2 etapa 1 tramitaron por n de nota independiente. Se desconoce siexisten ms actuaciones relacionadas con esta obra.

5.10.2 Valuacin del inmueble (05/06/02) es de fecha anterior a la reserva deprecio (15/08/02) y solicitud de crdito (16/08/02)

5.10.3 El expediente se encuentra conformado por distintos bis de otrosexpedientes.

43Las obras que figuran en el contrato son: Derqui 4053, Derqui 4059 y Echanda 4158.


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5.11 Nota N 7044. Actualizacin del costo de obra.

En cuanto al trmite para la actualizacin del costo de obra:

Los siete anlisis de precios realizados por la Subgerencia deCertificaciones y Cmputos son idnticos, sin que se evidencie unanlisis pormenorizado de cada obra.

El anlisis de precios efectuado carece de confiabilidad por cuanto semanifiesta que: ....Sin introducirse en el detalle de precios presentadosni en lo referente al monto total solicitado para la obra... la Subgerenciade C y C ha procedido a verificar la metodologa empleada, la cual seconsidera compatible con la que se utiliza en la Gerencia de Proyectos yObras para el resto de las obras, sin que esto signifique avalar losresultados.

Las observaciones realizadas a las solicitudes de readecuacin son

imprecisas por cuanto slo se limitan a sealar situaciones generales asaber:

Se ha verificado asimismo los anlisis de precios presentados cuya estructuraresulta tambin correcta a excepcin de algunos items tomados en formaglobal en lugar de desarrollarlos en forma detallada como correspondeSe ha constatado que existen algunas diferencias errticas en ciertos preciosde item con respecto a valores de referencia de la Subgerencia deCertificaciones y Cmputos, pero los mismos no alteran en forma significativalas incidencias

En el informe se manifiesta que: La Cooperativa de vivienda Crdito yConsumo la Lechera ltd y el Equipo debern notificarse de lo aquexpuesto dejando expresa constancia de sus responsabilidades por losinconvenientes y/o conflictos de orden tcnico y presupuestario, sicorrespondiera, que pudieran surgir de la documentacin presentada,como del eventual incumplimiento de las normas vigentes. Sin embargono consta en el expediente tal notificacin como as tampoco consta quela Cooperativa halla asumido la responsabilidad descripta.

Del expediente no surgen constancias de que se halla intimado a laCooperativa a enmendar las observaciones realizadas en el anlisis de

precios.

El coordinador General eleva el expediente a la Presidencia delDirectorio entendiendo que se han cumplido los requisitos previstospara el inicio de obra a pesar que del anlisis de precios surga que: No se tuvo en cuenta para el anlisis el detalle de precios

presentados el monto total solicitado para la obra. Existan algunos items tomados en forma global en lugar de

desarrollarlos en forma detallada como corresponde Se ha constatado que existen algunas diferencias errticas en ciertos

precios de item con respecto a valores de referencia de la

Subgerencia de Certifi

INFORME FINAL DE AUDITORIA (con Informe Ejecutivo). Proyecto Nº 1.06.22.

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