INFORME FINAL - ciudadano.contraloriadecordoba.gov.co · La auditoría a que se refiere el presente...

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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

ALCALDIA MUNICIPAL DE MOMIL VIGENCIA AUDITADA 2011

INFORME FINAL

CGDC- NOVIEMBRE - 2012

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Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Soriana Lucia Ruiz Banda

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Milena Mileidy Macea Galvis

Integrantes del Equipo Auditor Tatiana Pardo Romero

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TABLA DE CONTENIDO Página 1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6 2.1 IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS 6 2.2 VIGENCIAS FURURAS 31 2.3 EVALUCION Y SEGUIMIENTO A LA CONTRATACION

PUBLICA 31

2.4 PROCESO DE RECURSOS HUMANOS 45 2.5 PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO 51 2.6 SEGUIMIENTOS A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO Y

LAS FUNCIONES DE ADVERTENCIA 54

MATRIZ DE HALLAZGO 56

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Montería, Doctor JORGE CARLOS BITTAR DIAZ Alcalde Municipal Momil - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la Alcaldía Municipal de Momil, correspondiente a la vigencia fiscal 2011, de forma transversal a los procesos financiero, gestión y resultados y Control de legalidad; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Impuestos Directos e Indirecto, fondo de seguridad ciudadana, estampillas (pro cultura, pro universidad, pro Ancianato), Vigencias Futuras, proceso de Contratación Pública (Contratación del régimen subsidiado, contratos de urgencia manifiesta, convenios interadministrativos, Recursos Humano, Sistema de control interno y gestión de calidad, seguimiento a los planes de mejoramiento y funciones de advertencia. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no presento denuncia interpuesta por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se estructuraron dieciséis (16) hallazgos administrativos de los cuales Ocho (08) tienen connotación disciplinaria, y siete (7) son fiscales por valor de $ 546.951.923. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 2.1 Impuestos Directos e Indirectos

Mediante decreto 02 de diciembre 20 del 2010, la alcaldía municipal de Momil aprobó el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal 2011, en la suma de $10.802.572.805, el cual fue liquidado mediante decreto 001 del 30 de diciembre de 2010 por igual valor, durante la vigencia 2011el presupuesto del Municipio presento modificaciones, adiciones por valor de $ 5.369.272.751 y reducciones por valor de $161.065.684, estableciéndose un presupuesto definitivo por cuantía de $16.010.779.870. Donde los impuestos directos e indirectos apropiado equivalen a la suma de $ 707.750.002.

A continuación se describe los actos administrativos de las adiciones y reducciones que presento el presupuesto del municipio en la vigencia fiscal 2011:

FECHA NUMERO DEL ACTO

ADMINISTRATIVO ADIC ION REDUCCION

14 de marzo de 2011 Decreto 01 $ 306.116 $ 26.646.504

14 de marzo de 2011 Decreto 02 $99.530.792 $ 130.321.521

22 de marzo de 2011 Decreto 001 $ 66.232.154

01 de abril de 2011 Decreto 01 $ 254.844.892


O1 de abril de 2011 Decreto 004 $ 95.879.492






12 de abril de 2011 Decreto 001 $ 66.494. 000


02 de mayo de 2011 Decreto 001 $ 5.283.643



01 de junio de 2011 Decreto 001 $ 74.224.641





21 de julio de 2011 Decreto 001 $ 71.809.269

16 de agosto de 2011 Decreto 001 $2.140.451.93

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02 de septiembre de 2011

Decreto 001 $ 98.962.803 $ 2.091.453


Decreto 001 $ 22.759.995

RECAUDO DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

En cuanto al recaudo de los impuestos Directos e indirectos del Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor estableció que estos ascendieron a la suma de $861.715.187 lo que significa que estos tuvieron un recaudo en términos porcentuales del 101.99%.

Dentro de los ingresos tributarios recaudados por el Municipio los de mayor relevancia fueron, las contribuciones sobre contratos de obras públicas, sobretasa a la gasolina, trasportes de oleoducto gaseoducto y las estampillas, y en una menor escala los ingresos propios del municipios como son; impuesto predial unificado, industria y comercio, espectáculos públicos entre otros.

IMPUESTOS PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDO SALDO POR

RECAUDAR

DIRECTOS:

Circulación y transporte sobre vehículo de servicio público

$50.000 $15.000 $ 35.000

Impuesto predial unificado $20.000.000 $13.883.570 $ 6.116.430

Impuesto predial unificado vigencia anterior $30.000.000 0 $ 30.000.000

Impuesto de industria y comercio $40.000.000 $37.829.225 $ 2.170.775

Industria y comercio vigencia anterior $20.000.000 0 $ 20.000.000

Avisos y tableros actual $6.000.000 $5.790.898 $ 209.102

Avisos y tableros vigencia anterior $3.000.000 0 $3.000.000

Impuesto de lineación $1.500.000 $260.000 $ 1.240.000

Impuesto de espectáculos públicos municipales

$5.000.000 $5.170.000 0

Degüello de ganado menor $1 0 1

Estampilla pro adulto mayor $60.000.000 $51.118.385 $ 8.881.615

Estampilla pro cultura $86.957.288 $51.124.787 $35.832.501

Contribución sobre contrato de obras publicas

$195.879.492 $331.276.563

Publicaciones $15.000.000 $22.293.249

Rifas $500.000 0 $ 500.000

TOTAL IMPUESTOS DIRECTOS $ 483.886.781 $ 518.761.677 $ 107.985.424

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IMPUESTOS INDIRECTOS

Impuesto sobre el servicio de alumbrado publico

75.000.000 0 $ 75.000.000

Impuesto de transporte por oleoducto y gaseoducto

$150.000.000 $226.069.261

Tasas y derechos $16.000.001 $22.293.249

Sobretasa a la gasolina $120.000.000 $94.591.000 $ 25.409.000

TOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS $ 361.000.001 $ 342.953.510 $ 100.409.000

TOTALES 844.886.782 $861.715.187 $208.394.424

HERRAMIENTA DE FISCALIZACIÓN QUE TIENE IMPLEMENTADA LA ADMINISTRACIÓN.

Hallazgo No. 01 No Utilización de Herramientas de Fiscalización

El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no utilizó herramientas de fiscalización y control para alcanzar mayores recaudos de sus ingresos propios, lo anterior soportado en la certificación expedida por la tesorera municipal.

El anterior Hallazgo es administrativo

Establecer si el cobro de los Impuestos, se está llevando a cabo según lo

dispuesto en el Estatuto Rentas y a las leyes pertinentes.

El municipio de Momil para el cobro de sus impuestos tributarios se basa en el estatuto tributario de rentas municipal aprobado mediante acuerdo N°. 022 de fecha 1 de Noviembre de 1997, el cual fue aprobado por el Concejo Municipal, estatuto este que durante la vigencia fiscal 2011 no presento ninguna modificación. IMPUESTO PREDIAL Este impuesto se encuentra contemplado en el titulo II capítulo I del art 12 al 51, del estatuto de renta del municipio de Momil, en donde se encuentra establecidas las tarifas y los rangos de avalúos para el cobro de este impuesto. A continuación se describe las siguientes tarifas:

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SECTOR URBANO

AVALUO TARIFA

Hasta 500.000 El 3 por mil

De 500.001 hasta 2.000.000 El 4 por mil

De 2.000.001 a 5.000.000 El 5 por mil

De 5.000.001 a 15.000.000 El 8 por mil

De 15.000.001 a 50.000.000 El 9 por mil

De 50.000.000 en adelante El 10 por mil

SECTOR RURAL

AVALUO TARIFA

Hasta 500.000 El 2 por mil

De 500.001 hasta 2.000.000 El 3 por mil

De 2.000.001 a 5.000.000 El 4 por mil

De 5.000.001 a 15.000.000 El 7 por mil

De 15.000.001 a 50.000.000 El 8 por mil

De 50.000.000 en adelante El 9 por mil

DESCUENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL: 1- De un 25% sobre el valor del impuesto del respectivo año si cancela antes del

último día del mes de febrero.

2- De un 15% si cancela antes del 30 de abril del correspondiente año

3- De un 5% si lo cancela antes del 30 de junio del respectivo año.

Los contribuyentes que se encuentren a paz y salvo y cancele el impuesto predial unificado en la vigencia fiscal respectiva tendrán derecho a los descuentos.

PREDIAL UNIFICADO

El municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, para el recaudo del impuesto predial unificado utilizo la Cuenta de ahorro No. 02750-003012-2 del Banco Agrario sucursal Momil, en revisión a los movimientos presentada por esta durante la vigencia el grupo auditor evidencio que esta presento un saldo inicial por valor de $5.123.348.49, recibió ingreso por la suma de $8.207.800 y presento gastos por

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valor de $ 13.312.548 gastos estos que corresponden a pagos de embargos por la suma de $13.240.284 y gastos financieros gravamen. A continuación se describe lo anterior:

MES SALDO INICIAL

INGRESO EGRESO SALDO FINAL

Embargos

Enero 5.123.348.49 883.845 0 6.007.193

Febrero 6.007.193 2.311.265 8.318.458 0 8.285.317

Marzo 0 2.742.600 2.700.000 24.000 2.684.763

Abril 24.000 1.013.119 1.037.119 0 1.032.986

Mayo 0 709.935 709.935 0 692.361

Junio 0 179.802 179.802 0 179.085

Julio 0 347.961 347.961 0 346.575

Agosto 0 0 0 0 0

Septiembre 0 0 0 0 0

Octubre 0 5.100 5.100 0 5.080

Noviembre 0 5.100 5.100 0 5.080

Diciembre 0 9.073 9.073 9.037

TOTAL 8.207.800 13.312.548 13.240.284

Con lo anterior se observa que el municipio durante la vigencia 2011, no consigno la totalidad de los ingresos por concepto del impuesto predial en esta cuenta bancaria, y que además esta fue sujeto de embargos durante la vigencia auditada, con relación a estos embargos la administración municipal no tiene claridad del concepto y persona o entidad a la cual se le cancelo, situación esta que el municipio deberá buscar los mecanismos oportunos y necesarios para su corrección y evitar situaciones irregulares que puedan poner en riesgo la situación financiera del municipio.

IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO

Este impuesto se encuentra contemplado en el capítulo I del art 64 al 110 del estatuto tributario del municipio. El grupo auditor mediante información suministrada por la entidad y certificación expedida por la tesorera del municipio, logro establecer que el municipio de Momil cuenta con 155 establecimientos comerciales.

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Para el recaudo del impuesto de industria y comercio la administración municipal manejo estos recursos a través de la cuenta de ahorro No.4-2750-200941- 2 del banco Agrario de Colombia sucursal Momil, la cual presento el siguiente movimiento.

MES SALDO INICIAL

INGRESO EGRESO SALDO FINAL

Enero 9.485.847 52.992 0 9.538.839

Febrero 9.538.839 0 0 9.538.839

Marzo 9.538.839 979.694 4.166.979 6.351.554

Abril 6.351.554 3.675.000 9.804 10.016.750

Mayo 10.016.750 22.472.736 16.597.048 15.892.438

Junio 15.892.438 13.899.717 2.997.812 26.794.343

Julio 26.794.343 15.131.380 21.485.292 20.440.431

Agosto 20.440.431 33.700.258 51.577.515 2.563.174

Septiembre 2.563.174 1.671.405 0 4.234.579

Octubre 4.234.579 7.079.534 4.091.683 7.222.430

Noviembre 7.222.430 37.833.166 37.066.743 7.988.853

Diciembre 7.988.853 2.864.628 7.983.355 2.870.126

TOTAL 130.068.077 139.360.510 145.976.231 123.452.356

El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil, no manejo solo el impuesto de industria y comercio en la cuenta bancaria relacionada anteriormente puesto que el saldo recaudado en esta cuenta es de $139.360.510, mientras que el saldo recaudado según ejecución presupuestal de ingresos por este impuesto asciende a la cuantía de $37.829.225. Por lo que se presume que en esta cuenta se manejaron otros recursos distintos al impuesto de industria y comercio, como también se puede inferir que la administración no registró en su presupuesto de ingresos el total de los ingresos recaudados por este concepto. En revisión selectiva de los pagos realizados por este impuesto el grupo auditor logro evidenciar que estos no presentan la respectiva liquidación mensual, o anual de los ingresos obtenidos por el establecimiento de comercio, por otra parte no se evidencia el seguimiento o control por parte de la administración para evitar la evasión del impuesto. RELACION DE RECAUDO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: FECHA N° DE

RECIBO DE CAJA

PROPIETARIO O ESTABLECIMIENTO

VALOR CANCELADO

AVISOS Y TABLEROS

25 de enero de 2011 1758 Johana patricia Osorio vega

44.352 8.640

31 de enero de 2011 1759 Manuel estaban García 40.000

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Teherán

22 de febrero de 2011

1777 Ana Pestana Castro 34.000

6.000


1775 Fredy Monterroza 25.500,

4.500

17 de febrero 2011 1774 Ramón Díaz (estadero Rincón Latino)

20.000


1770 Maira Suarez Hernández 21.250

3.750


1771 Ramiro Alfonso Suarez Hernández

25.500

4.500

01 de marzo de 2011 1783 Banco Agrario de Colombia

760.000 114.000

03 de marzo de 2011 1787 Néstor julio Gómez Galeano

34.000

11 de abril de 2011 1813 Surtigas S.A. 3.077.850 543.150

11 de abril de 2011 1814 Carmen Susana Ramos Martínez

8500

1.500

12 de abril de 2011 1815 Unión Fenosa redes de electrocomunicaciones Colombia SA

24.000

14 de abril de 2011 1819 Eduardo Antonio carrascal’- gallera el picotazo

85.000

15.000

15 de abril de 2011 1823 Olmer Martínez cantina 85.000

15.000

15 de abril de 2011 1824 Miguel Ángel Mendoza Murillo

11.000

1950

14 de abril de 2011 1820 Argemiro conde 8.500

1.500

05 de mayo de 2011 1831 Néstor julio Gómez Galeano

14.000

13 de mayo de 2011 1858 Roció Judith González Berrocal asomor

8.769.000

1.315.350

13 de mayo de 2011 1854 ASOSEAC / José Carlos Chávez

754.440

113.160

13 de mayo de 2011 1851 ASOSEAC / José Carlos Chávez

2.441.600

366.240

17 de mayo de 2011 1861 Edwin José Llorente Hernández

32.300

5.700

31 de mayo de 2011 1869 Empresa de Servicios Carvajal (Escarsa)

222.136

39.200

30 de junio de 2011 1912 Roció Judith González Berrocal ASOMOR

214.400

32.160

29 de junio de 2011 1909 Ena Luz Julio Ramo 15.000

22 de junio de 2011 1899 José Carlos Chavena Gómez

740.000 111.000

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22 de junio de 2011 1902 José Carlos Chavena Gómez

660.000 I y C

99. 000

21 de junio de 2011 1893 ASOMOR 2.386.400

10 de junio de 2011 1888 Germán Cavadia carrascal

187.000

33.000

10 de junio de 2011 1889 Rafael Negrete 42. 500 7.500

10 de junio de 2011 1890 Marlene Cavadia Carrascal

68.000 12.000

10 de junio de 2011 1891 Eduardo Amín 42.500 7.500

07 de junio de 2011 1879 Eugenio José Arteaga Narváez

2.140.670

07 de junio de 2011 1882 Rodrigo Escobar Marsigla

1.860.111

279.017

07 de junio de 2011 1885 Nelson Fernando Venegas Ortiz

1.862.448

279.367

06 de julio de 2011 1918 José Carlos Chaverra Gómez

868.800

130.320


1975 Carmelo Rodríguez Martínez

70.000

26 de octubre de 2011

1991 José Francisco Hernández Madera

1.034.834

21 de octubre de 2011

1990 Roció Judith Berrocal 5.168.657

16 de noviembre de 2011

2017 Roció Judith González Berrocal

4.673.835

16 de diciembre 2011 2052 José Carlos Chaverra Gómez ASOSEA

329.802

12 de diciembre de 2011

2049 Francisco Zuloaga / Baratillo el Paisa

50.0000

12- diciembre de 2011

2046 Daniel Antonio López Arteaga

30.000


2041 José C. Chaverra Gómez ASOSEA

200.000

30.000


2039 José C Chaverra Gómez ASOSEA

638.824 95.824

Totales 40.229.209 3.576.828

Evaluar la gestión realizada por la oficina de rentas o la que haga sus veces para

la recuperación de cartera de vigencias anteriores.

En el desarrollo de la auditoría, el grupo auditor logro constara que el Municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no utilizó herramientas de fiscalización y control para recuperación de cartera de los impuestos municipales, lo anterior lo

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soportamos con la certificación expedida por la tesorera municipal la cual hace parte integral del presente informe.

CARTERA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

El municipio de Momil a 31 de diciembre de 2011 presenta cartera de vigencias anteriores del impuesto predial unificado así:

Vigencia fiscal 2006----------------------$464.369.201

Vigencia fiscal 2007----------------------$30.671.297

Vigencia fiscal 2008----------------------$316.175.968

Vigencia fiscal 2009----------------------$114.261.529

Vigencia fiscal 2010----------------------$72.205.442

Vigencia fiscal 2011----------------------$155.771.349

Según lo relacionado anteriormente el municipio de Momil no presenta mecanismos para la recuperación de estas carteras, es decir que la administración no ha realizado las gestiones de cobro coactivo.

Hallazgo No.02 Falta de gestión en recuperación de cartera del Impuesto Predial Unificado.

En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que la administración Municipal del Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011 a presenta cuentas por Cobrar por concepto de impuesto predial Unificado de la vigencia fiscal 2006 y hacia atrás por valor de $464.369.201, con lo anterior se observa la falta de gestión e ineficiencia del Municipio en cuanto al recaudo del impuesto predial Unificado, conducta esta que es tipificada como un presunto detrimento patrimonial para la entidad y en un peculado culposo, toda vez que la Contraloría General del Departamento de córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 había advertido a los Municipios sujetos de Control entre los cuales figura el Municipio de Momil, realizar las gestiones para no dejar prescribir Las cuentas por Cobrar por los diferentes impuestos Municipales. Por otro lado el grupo auditor a través de las Nominas y manuales de procedimientos y funciones del Municipio evidencio que este cuenta con el personal idóneo y suficiente para realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir los Impuestos Municipales, evidenciándose entonces la

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negligencia del Municipio en el cobro de la cartera o no recaudo de sus cuentas por cobrar por impuesto predial Unificado.

Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones se estructura como un presunto detrimento patrimonial para la entidad la suma de $464.369.201 de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, toda vez que por la negligencia de la administración Municipal el Municipio ha venido año tras año perdiendo su autonomía financiera.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación Penal y fiscal

Evaluar la aplicabilidad de la Ley 1386 de 2010 “Por la cual se prohíbe que las

entidades territoriales deleguen, a cualquier titulo, la administración de los

diferentes tributos a particulares…”

Para la vigencia fiscal 2011, el municipio de Momil le dio aplicabilidad a los establecido en la ley 1386 de 2010 por cuanto la persona encargada de realizar el recaudo de los impuestos se encontraba vinculado en la planta de personal de la administración.

Evaluar la aplicabilidad de la Ley 1066 de 2006 “Por la cual se dictan normas para

la normalización de la cartera pública”.

En el desarrollo de la auditoría el grupo auditor pudo constatar que el municipio de Momil no le dio aplicación en la vigencia 2011 a la ley 1066 de 2006. Lo anterior soportado en que no se evidencia recaudo de vigencias anteriores, ni acciones de procesos de jurisdicción coactiva para la recuperación de esta tal como se expreso en párrafos anteriores.

DESTINACION DE LOS INGRESOS RECAUDADOS POR IMPUESTOS TRIBUTARIO DIRECTOS E INDIRECTOS DEL MUNICIPIO DE MOMIL VIGENCIA FISCAL 2011.

Durante el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que en la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil, Administración Central Recaudo por ingresos tributarios propios la suma de $861.715.187 recursos estos que fueron destinados para el pago de funcionamiento del Municipio, siendo estos insuficientes

16 ___________________________________________________________________________________




toda vez que los gastos en el 2011 ascendieron a la suma de $964.070.506 teniendo el municipio que recurrir a los recursos del sistema de general de participaciones (SGP) – Libre destinación para poder sostenerse.

Emitir pronunciamiento sobre la gestión, resultados y destinación de los recursos

propios.

Teniendo en cuenta las anotaciones registradas en los párrafos anteriores sobre el recaudo y la destinación de los recursos propios del Municipio de Momil en la Vigencia fiscal 2011, se concluye que el ente Territorial no realizó un efectivo y eficiente recaudo de sus impuestos tributarios, no aplicó medidas eficientes para el recaudo de sus impuestos tributarios especialmente de vigencias anteriores para mejorar la autonomía financiera del municipio, y se requiere darle aplicabilidad a la ley 1066 para que el municipio mejore el recaudo de sus impuestos propios.

FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA

Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos del fondo de seguridad ciudadana.

La Contribución Sobre Contratos (Fondo Cuenta Seguridad Ciudadana) del municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, no se encuentra el acta administrativo de creación del fondo de seguridad ciudadana aprobada por el concejo municipal, sin embrago el municipio está recaudando la contribución que presenta una base gravable del 5%. Recursos estos que según las disposiciones legales vigentes deben ser invertidos en:

Dotación para material de guerra

Reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones

Compra de equipos de comunicación

Montaje y operación de redes de inteligencia

Recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las

mismas

Servicios Personales de dotación

17 ___________________________________________________________________________________




Raciones para agentes y soldados o en la realización de gastos destinados a

generar un ambiente que propicie la seguridad

La preservación del orden público (Ley 782 del 2002)

Con respecto al recaudo el grupo auditor evidencio que para la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil manejo los recursos en la cuenta corriente No.40804006-1 del Banco de Bogotá. Cuenta esta que presento el siguiente movimiento:

Meses Saldo Inicial Ingresos Gastos Saldo Final

Enero 82.232.765 27.765.727 2.726.671 107.196.734

Febrero 107.196.734 0 817.900 106.378.834

Marzo 106.378.834 3.000.000 2.936.000 106.442.834

Abril 106.442.834 0 0 106.442.834

Mayo 106.442.834 0 3.870.128 102.481.129

Junio 102.481.129 23.479.897 11.842.151 114.118.875

Julio 114.118.875 6.225.000 38.852.307 81.395.946

Agosto 81.395.946 39.184.580 452.285 120.057.876

Septiembre 120.057.876 38.722.634 726.224 157.938.090

Octubre 157.938.090 9.298.365 13.486.550 153.749.905

Noviembre 153.749.905 0 19.298.590 134.451.315

Diciembre 134.451.315 95.655.013 82.136.737 147.92.159

Total 243.331.216 177.145.543

Con lo anterior se observa que en la vigencia fiscal 2011, el Municipio de Momil solo reporto ingresos en sus cuentas bancarias por concepto de Fondo de seguridad por valor de $243.331.216, sin embargo según los contratos de obras publica cancelados en la vigencia el ingresos debió ser por valor de $331.276.563, indicando esto que el municipio no consigno el total de recaudo en la cuenta bancaria.

DESTINACION Y PAGOS DE RECURSOS FONDO CUENTA DE SEGURIDAD CIUDADANA VIGENCIA FISCAL 2011.

El municipio de Momil en la vigencia 2011, recaudo por concepto de fondo de seguridad la suma de $331.276.563, de los cuales ejecuto la suma de $ 136.370.499, quedando un saldo por ejecutar $194.906.064 a continuación se relacionan los pagos realizados con estos recursos:

18 ___________________________________________________________________________________




No. y

fecha

Beneficiario

/ contratista

Objeto / concepto Valor/ plazo Imputació

n

presupue

stal

Pagos Interventor Observacio

nes

SN del

30 de

mayo

de 2011

Jaime de

Jesús

Carrillo

Humanez

Arrendamiento de un

espacio (0,5 metros

cuadrados) en el

interior del inmueble

de mayor extensión,

para la instalación de

1 repetidor de

radiotelefónico de

propiedad del

segundo distrito de

policía del

departamento de

Córdoba.

1.579.782

45 días

CDP No.

0136 del

16 de

marzo de

2011.

RP No.

352

31- mayor

2011.

Comproba

nte de

Egreso

No.

000291 de

fecha 03 -

06-2011,

cheque

No. 4583

por valor

de

$1.491.89

4

Cuenta

No.4006-1

no presenta

la cuenta de

cobro para

la

cancelación

MC

006-

2011 de

fecha

16-09-

2011

Otrosí

No.01

de

fecha

02 de

nov.

2011

Milton

Gustavo

Villadiego

Ramos

Suministro de

alimentación de

jurados Fuerza pública

funcionarios

electorales y de

control, para las

elecciones del 30 de

octubre de 2011, en el

municipio de Momil.

14.702.000 /

60 días

Póliza de

cumplimient

o No.

1946814 de

fecha 23-09-

2011

Vigencia:

desde 2011-

09-16 hasta

2012-02-20.

Liberty S.A

Otrosí No.

6.500.000

Acta de

aprobación

de la póliza

de fecha 23

de

septiembre

de 2011.

Ampliación

de la póliza

No. 1946814

de fecha

2011-11-09

CDP No.

0770

fecha 12-

09-2011

por valor

de $

9.560.000

recurso de

fondo

cuenta

CDP No.

769 de

fecha 12-

09-11 por

$

5.142.000

recursos

de

funcionami

ento.

RP No.

548 del

26-09-

2011 por

valor $

9.560.000

RP No.

549 del 26

-09-11

$5.142.00

0

Comproba

nte No.

794 valor

de

16.060.00

0 de fecha

11-11-

2011,

cheque

No. 4592

cuenta No.

4006-1

valor de

$15.175.7

00

Comproba

nte No.

973 valor

$5.142.00

0 de fecha

11-11-

2011,

cheque

No. 9535

cuenta No.

3845-5 por

valor de

$4.858.19

0

Recursos

Humanos

Póliza de

cumplimient

o No.

1946814 de

fecha 23-09-

2011

Vigencia:

desde 2011-

09-16 hasta

2012-02-20.

Liberty S.A

Acta de

aprobación

de la póliza

de fecha 23

de

septiembre

de 2011.

Ampliación

de la póliza

No. 1946814

de fecha

2011-11-09

Vigencia

2011-09-16

Hasta 2012-

02-20

Acta de

inicio del 30

de

septiembre

19 ___________________________________________________________________________________




Vigencia

2011-09-16

Hasta 2012-

02-20

Adicional

CDP No.

0954 del

01 -11-11

Inversión

fondo de

seguridad

$

6.500.000

RP No.

638 de 10

noviembre

de 2011.

de 2011.

Acta de

entrega y

recibo final.

11 de

noviembre

de 2011

Fecha de

terminación

08 de

noviembre

de 2011.

El objeto no

es clara

puesto que

no

especifica el

numero de

almuerzo y

refrigerios.

Suminis

tro

Selecci

ón

abrevia

da,

No. 006

del 27

de

mayo

de 2011

Cesar

Manuel Ortiz

Álvarez

Suministro de

combustible para el

vehículo de la

administración y los

parques automotores

de la UMATA de la

policía nacional, los

cuales se encuentran

en apoyo a la

seguridad del

municipio de Momil

durante los mese de

mayo a diciembre de

2011.

47.000.000

7 meses

CDP No.

0135 de

16 marzo

2011vaolo

r

$20.000.0

0 fondo

cuenta

RP

No.357 del

03 junio

2011 valor

$20.000.0

00

CDP

No.0031

del 03

marzo de

2011 Valor

$5.000.00

0

funcionami

ento

RP No.

356 -03

junio-2011

Valor

Comproba

rte de

Egreso

No.294

de 03-06-

2011 valor

$13.500.0

00

Cheque

No. 9738

cuenta No.

3849-5

valor

$13.215.5

00 y

cheque

No. 4584

cuenta

4006-1

anticipo

50%

Comproba

nte de

egreso

No. 295

de fecha

03-06-

2011 Valor

$10.000.0

Interventor

el director

administrativ

o

Acta de

inicio del día

27 de mayo

de 2011

Acta final

firmada el

día 29-12-11

presenta un

anticipo de

23.500.000

Póliza de

cumplimient

o

No.3000200

84 Cóndor

S.A

Expedida

30-05-11

vigencia 27-

05-2011

hasta 27-05-

2012.

Acta de

liquidación

29 -12-11

Reducción (-

4.133.705)

Le

20 ___________________________________________________________________________________




$5.000.00

0

CDP

No.030 del

03-marzo

2011

$22.000.0

00

funcionami

ento

RP

No.355 -

03-junio-

2011

$22.000.0

00

funcionami

ento.

00

Cheque

No. 9736

cuenta No.

4006-1

valor

$9.789.00

0 anticipo

50%

Y cheque

No.4582.

Comproba

nte No.

025/ 28-

11-11

valor

$2.700.90

0

noviembre

cheque

No. 4596

cuenta

4006-1

valor

$2.643.18

1

Comproba

nte

egresos

No. 024/

28-11-11

$4.938.30

0 cheque

No. 9552

cuenta No.

38455

$4.833.59

6

Egreso

No. 234 /

29-12-11

valor

$5.174.30

0 cheque

No. 4598

cuenta

40006-1

valor

$5.064.64

0

Comproba

cancelaron

el 50% del

valor del

contrato

por

anticipado

$23.500.000

Es decir

que le

cancelaron

$2.066.

852,5 de

más puesto

que el

contrato lo

redujeron a

42.866.295.

Por otra

parte se

observo

que de la

cuenta

bancaria

donde se

manejaron

estos

recursos

giraron 4

cheque por

un valor

total de $

28.874.300.

es decir

que

sobrepasa

el valor del

registro

presupuest

al

21 ___________________________________________________________________________________




nte de

egreso

No.235 /

29-12-11

valor

$6.552.79

5 cheque

No.1438

cuenta

38455

$6.414.18

6

Contrat

o

No.MC0

04-2011

/ 16-09-

11

KMJ

MULTISISTE

MAS Y / O

SADITH

JOSE

SUAREZ

MENDOZA

Suministro de

utilización de aseo y

papelería para la

policía

14.076.000

15 día

CDP No.

0701 /19-

08-11

valor

$14.076.0

00 fondo

de

seguridad.

RP No.

545 / 26-

septiembr

e de 2011.

Factura

No.298 del

29-09-

2011

Comproba

nte de

egreso

No. 765 /

04-10-

2011 valor

$14.076.0

00

Cheque

No.4590

cuenta

No.4006-1

$13.300.8

20

INTERVENT

OR

RECURSOS

HUMANO

Póliza de

cumplimient

o.

Seguros

Liberty No.

1946749

expedida

2011-09-23

Vigencia

2011-09-16

hasta 2012-

04-01. Acta

de

aprobación

de la póliza

23-09-2011.

Acta de

inicio 26-

septiembre

de 2011

Acta de

entrada

almacén 04 -

10-11

Acta de

entrega 04-

10-2011

Acta final de

prestación

de servicios

04 de

octubre

2011

22 ___________________________________________________________________________________




Hallazgo No.03 Pago de contratos financiados con recursos del Fondo de seguridad ciudadana sin los soportes

De los contratos antes relacionados el grupo auditor logro evidenciar que el contrato

No. MC 006-2011 de fecha 16-09-2011, contratista: Milton Gustavo Villadiego

Ramos, cuyo objeto es Suministro de alimentación de jurados Fuerza pública

funcionarios electorales y de control, para las elecciones del 30 de octubre de 2011,

en el municipio de Momil, por valor de $14.702.000, duración de 60 días, le fue

realizado un Otrosí No.1 de fecha 02 de nov. 2011 adicionando en valor la suma de

$6.500.000, financiados con recursos del fondo de seguridad y funcionamiento así:

CDP No. 0770 fecha 12-09-2011 por valor de $ 9.560.000 recurso de fondo cuenta

RP No. 548 del 26-09-2011 por valor $ 9.560.000 Fondo de Seguridad

CDP No. 769 de fecha 12-09-11 por $ 5.142.000 recursos de funcionamiento.

RP No. 549 del 26 -09-11 $5.142.000 funcionamiento.

Adicional CDP No. 0954 del 01 -11-11 $ 6.500.000 fondo de Seguridad y RP No.

638 de 10 noviembre de 2011 $ 6.500.000 fondo de seguridad.

Como se observa anteriormente el municipio ejecuto recursos del fondo de seguridad

por valor de $16.060.000 gastos estos que no presentan anexo los soportes que

sustenten el Numero de Comidas y refrigerios entregados a la fuerza pública en

este orden de idas, el grupo auditor considera que el anterior gasto realizado con

los recursos de fondo de seguridad del Municipio que asciende a la suma de

$16.060.000 debe ser considerado como un presunto detrimento patrimonial para el

Municipio de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación Fiscal

Hallazgo No.04 Realización de compromisos presupuestales financiados con

recursos del fondo de seguridad ciudadana sin saldo suficiente en el presupuesto

Dentro los Pagos realizados por el Municipio durante la vigencia fiscal 2011 con

recursos del Fondo de seguridad el grupo auditor detecto que el contrato de

Suministro No. 006 del 27 de mayo de 2011, cuyo contratista es: Cesar Manuel Ortiz

Álvarez, que tiene por objeto Suministro de combustible para el vehículo de la

23 ___________________________________________________________________________________




administración y los parques automotores de la UMATA, de la policía nacional, los

cuales se encuentran en apoyo a la seguridad del municipio de Momil durante los

mese de mayo a diciembre de 2011. Por valor de $ 47.000.000, con una duración de

7 meses. Le cancelaron el 50% del valor del contrato por anticipado o sea la

suma de $23.500.000, sin embargo el contrato fue reducido en $4.133.705 con

lo cual quedo definitivamente en la suma de $42.866.295.

El Citado contrato estaba financiado con el CDP No. 0135 de 16 marzo 2011 por

valor de $20.000.000 recursos de fondo cuenta y el resto con gastos de

Funcionamiento del Municipio. Sin embargo al realizarle seguimiento a los pagos

del Contrato el grupo auditor logro detectar que la administración giro cuatro

cheque por un valor total de $ 28.874.300 de la cuenta bancaria No. 40804006-1,

Fondo Cuenta de seguridad , lo que significa que los Pagos fueron financiados con

recursos del Fondo de seguridad del Municipio y excedieron el CDP disponible

para fondo cuenta de este contrato que era de $20.000.000 con lo anterior se

observa un incumplimiento al artículo 71 del Decreto 111 de 1.996 y a la Ley 418 de

1.997, al municipio cancelar con recursos del Fondo de seguridad gastos para el

funcionamiento del Municipio. Teniendo en cuenta lo que se convierte en una

conducta de carácter disciplinaria de conformidad con la Ley 734 de 2002, por el

incumplimiento de las disipaciones legales y presupuestales del Municipio.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria

Hallazgo No. 05 Pago de servicios públicos con recursos del fondo de seguridad

En revisión a las cuentas cancelada con recursos de fondo cuenta se evidencio que durante la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil le cancelo servicios públicos como son los servicios de Acueducto y el servicio de energía del comando de policía del municipio por valor de $ 4.654.717, de este valor cancelado el municipio solo cuenta con los siguientes soportes:

Comprante de egreso No. 287 / 01-06-2011, Cheque No. 4585 cuenta No. 4006-

1 valor $ 561.250 electricaribe, CDP 0443 32 de mayo de 2011 RP 351, de 31

mayo 2011.

24 ___________________________________________________________________________________




Comprobante de egreso No. 951 / 09-11-11 valor $ 188.820, Cheque No.4594

cuanta No. 4006-1 24 de noviembre, Aguas del sinú S.A ESP, CDP No. 978 8 de

nov-2011. RP No. 624 -08-nov-2011.

Comprobante Egreso No. 757 / 29-09-2011. Cheque No. 4591 cuenta No. 4006-1

$185.730 / 13-octubre de 2011, RP No. 570 / 28-septiembre de 2011, CDP No.

801 / 19 de septiembre de 2011.

Teniendo en cuenta que estos gastos fueron ejecutados sin las normas presupuestales establecidas, puesto que no los registraron de acuerdo al principio de especialización del gasto, estos fueron llevados a gastos de fondo de seguridad ciudadana, y no al rubro de servicios públicos como debía ser. La anterior conducta se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002, y lo cancelado por estos concepto es decir la suma de $4.654.717 se convierte en un presunto detrimento patrimonial de conformidad a la ley 610 del 2000. Toda vez que el Municipio no está invirtiendo los recursos del Fondo seguridad de acuerdo a la Ley 418 de 1.997 y sus decretos reglamentarios.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal

No. / FECHA

CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO

IMP. PRESUPUESTAL

GARANTIAS INTERVENTOR

04 de fecha 19 de mayo de 2011

ASOSEAC NIT 900273097.1 REPRESENTANTE LEGAL JOSE CARLOS CAVERRA GOMEZ CC No 78.765.746

CONVENIO INTERADMINSTRATIVO

CONTRATACION DIRECTA

$ 82.500.000 2 meses

CDP No 0311 del 19 de abril de 2011 $ 80.000.000 ASEOSEAC Aporto $ 2.500.000 ADICION CDP No 0763 por valor de $ 25.000.000 SGP RP No 577 de 30 de septiembre de 2011 por valor de $ 25.000.000 SGP

Póliza de Cumplimiento No 300020249 expedida el día 13 de junio de 2011 con una vigencia desde 19 de junio de 2011 hasta el 19 de mayo de 2016, póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual expedida el día 13 de junio de 2011 con una vigencia de 19 de mayo de 2011 hasta el 19 de julio de 2013. APROBADA

CLIMACO RODRIGUEZ ( Secretario de Infraestructura

25 ___________________________________________________________________________________




ESTAMPILLA PRO CULTURA

Fue adoptada por el municipio mediante acuerdo No.015 de fecha 22 de diciembre de 2008, este acurdo contempla una tarifa del 1,5%, y dentro de la destinación de esta estampilla tenemos un 10% para la seguridad social del creador y gestor cultural y el 20% para pasivos pensiónales.

Los recursos de la estampilla fueron manejados en la cuenta de ahorros No. 02750- 200338-4 del banco agrario, de Momil la cual presenta el siguiente detalle.


Enero 32.678.974 0 0 32.678.974

Febrero 32.678.974 0 0 32.678.974

Marzo 32.678.974 3.490.732 29.412 36.140.294

Abril 36.140.294 660.000. 1.953.548 34.846.746

EL DI 14 de junio de 2011. Aseguradora el Cóndor S;A.

OBJETO

UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PÚBLICAS, PARA EL MANTENIMIENTO Y ADECUACION DE LA ESTACION DE LA ESTACION DE POLICIA DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

OBSERVACIONES

Acta de inicio de fecha 05 de julio de 2011 Acta de inscripción y constitución de veeduría ciudadana de fecha 24 de junio de 2011. Se evidencia registro fotográfico Se evidencia solicitud por parte de ASOSEAC, de adición y prórroga del convenio 15 de agosto de 201. Otro si de fecha 16 de septiembre de 2011, adicionando $ 25.000.000 millones de pesos y un (1) mes Se evidencia bitácora de la obra. Se evidencia acta de entrega y recibo final del convenio firmada por el contratista y el interventor de fecha 17 de octubre de 2011. Informe de interventoría del convenio Se evidencia certificado expedido por el comandante de policía del municipio de Momil donde se discrimina los trabajos y suministros recibidos por parte del contratista. De fecha 29 de Noviembre de 2011 PAGOS Anticipo Del 50% comprobante de egreso No 0386 del 24 de junio de 2011 por valor de $ 40.000.000, cheque No 4586 de la cuenta No 4006-1 del banco Bogotá. Pago Final comprobante de egreso No 01.105 del 5 de diciembre de 2011, por valor de $ 40.000.000, cheque No 4597 de la cuenta No 4006-1 del banco de Bogotá Pago otro si comprobante de egreso No 01.104 del 05 de diciembre de 2011, por valor de $ 25.000.000, cheque No 9501, 3849-5 del Banco de Bogotá. Acta de liquidación sin firma de 20 diciembre de 2011.

26 ___________________________________________________________________________________




Mayo 34.846.746 33.277.965 27.081.078 41.043.633

Junio 41.043.633 23.657.635 4.739.698 59.961.570

Julio 59.961.570 25.033.577 56.340.267 28.654.880

Agosto 28.654.880 715.200 1.953.548 27.416.532

Septiembre 27.416.532 959.663 1.943.744 26.432.451

Octubre 26.432.451 17.432.444 4.348.856 39.516.039

Noviembre

No presenta extracto bancario

39.516.039 6.819.000 6.731.304 39.603.735

Diciembre 39.603.735 27.616.538 66.716.195 503.078.40

Total 139.002.754 171.837.650

EJECUCION Y DESTINACION DE LOS RECURSOS RECAUDADOS POR ESTAMPILLA PRO CULTURA:

El municipio celebro con los recursos de estampilla pro cultura un convenio interadministrativo por valor de $67. 000.000 consistente en el cerramiento de la casa musical el cual se describe a continuación.

No. / FECHA


IMP. PRESUPUESTAL


005 del 19 de mayo de 2011




$ 92.500.000 2 meses

CDP No 0312 del 19 de abril de 2011, $ 23.000.000 (SGP) CDP No 313 del 19 de septiembre $ 67.000.000 (ESTAMPILLA PROCULTURARP No 328 de fecha 19 de mayo 2011 $ 67.000.000 RP No 329 del 19 de mayo de 2011, $ 23.000.000. ASOSEAC 2.500.000

Póliza de cumplimiento 300020248 expedida el día 13 de junio de 2011, con vigencia desde el 19 de mayo de 2011 hasta 19 de mayo de 2016. póliza de responsabilidad Civil Extracontractual No 300004135 de fecha 13 de junio de 2011 con vigencia desde 19 de mayo de 2011 hasta

27 ___________________________________________________________________________________




Hallazgo No.06 Realización de compromisos presupuestales financiados con recursos de estampilla de pro cultura sin saldo suficientes en el presupuesto.

Durante la vigencia fiscal 2011 el Municipio de Momil presentaba una apropiación disponible en el presupuesto de recursos de la estampilla pro Cultura por valor de 51.124.787, no obstante el grupo auditor logro constatar que el ente territorial realizó contratos en el año 2011 financiados con recursos de la estampilla procultura por valor de $67.000.000, lo que significa que el Municipio incumplió con él artículo 71 del decreto 111 de 1996, lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002. Lo anterior lo soportamos atreves del registro presupuestal No. 328 de 2011. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria

Hallazgo No.07 No Identificación de los gestores y creadores culturales del Municipio.

El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil en lo relacionado a la estampilla pro Cultura en la vigencia fiscal 2011, no destino los porcentajes

19 de julio de 2013, aprobada el día 14 de junio de 2011.

OBJETO

UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PÚBLICAS, PARA LA CONSTRUCCION DE UN MURO DE CIERRE EN LA CASA MUSICAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

OBSERVACIONES

Se pudo observar que se realizó una disponibilidad presupuestal por valor de $ 67.000.000 de pesos con el registro presupuestal N0 328 por el mismo valor, siendo que el recaudo por estampilla pro cultura fue por $ 51.124.787, es decir que apropiaron recursos sin tenerlos. Acta de inicio de fecha 12 de junio de 2011 Se evidencia registro fotográfico de la ejecución de la obra Acta de suspensión de la obra de fecha 25 de agosto de 2011, motivo; problemas con el fluido eléctrico. Acta de reinicio; 9 de septiembre Se evidencia Bitácora de la ejecución de la obra Informe de interventoría final Acta de entrega y recibo de la obra de fecha 26 de septiembre de septiembre Pagos: Anticipo del 50%: comprobante de egreso No 480 cheque 9477 de la cuenta 30841-1, del banco de Bogotá por valor de $ 11.500.000. Anticipo del 50%: comprobante de egreso No 481 no aparece número de cheque ni de la cuenta pero se realizo unpago por valor de $ 33.500.000 Pago final, comprobante de egreso No 0995, del día 18 de noviembre de 2011, cheque N0 9349 de la cuenta 3849-5 del banco de Bogotá por la suma de $ 11.500.000 Pago final comprobante de egreso No 0994, del día 18 de noviembre de 2011, cheque No G00000 cuenta No 3686 banco agrario por valor de $ 32.760.194.

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establecidos en la ley, en cuanto al 10% para la seguridad social del creador y gestor cultural y el 20% para pasivos pensiónales, lo anterior debido a que en el municipio no hay registro de gestores culturales o creador. La administración municipal debe propender por realizar las gestiones necesarias para buscar e incentivar el desarrollo cultural en los habitantes del municipio.

El anterior hallazgo es administrativo.

ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD

Hallazgo No.08 Inadecuado manejo en la estampilla Pro Universidad

La estampilla pro universidad fue adoptada mediante acuerdo No. 011 de septiembre 7 de 2009, en el cual se estableció una tarifa del 2% sobre los actos contractuales que se realicen en el municipio, este acuerdo no establece la forma de cómo realizara las transferencia a la universidad, como tampoco el tiempo.

El municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, no Constituyo una Cuenta Bancaria para manejar por separado estos recursos.

Según certificación expedida por la tesorera municipal el municipio recaudo durante la vigencia 2011 la suma de $ 17. 364. 074, sin embargo, no hay evidencia de los traslados de estos recursos a la universidad de Córdoba.

De las anteriores consideraciones se Concluye que el Municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no cumplió con EL ACUERDO 011 de 2009 que reglamenta el cobro y transferencia de la estampilla pro universidad de córdoba en el Municipio de Momil Situación esta que es tipificada como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinario

ESTAMPILLA PRO ANCIANATO - ADUCTO MAYOR

La estampilla pro anciano fue adoptada por el municipio de Momil mediante acuerdo No.013 de fecha 29 de septiembre de 2009, en el estipula un porcentaje del 1% sobre los actos contractuales que realice el municipio.

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Durante la vigencia fiscal 2011 el municipio manejo los recursos de estampilla pro anciano en la cuenta de ahorros No. 42750200937-4 del banco Agrario. A continuación describimos el movimiento que presento durante la vigencia 2011.


Enero 62.292.621 0 0 62.292.621

Febrero 62.292.621 0 0 62.292.621

Marzo 62.292.621 4.541.107 29.412 66.804.316

Abril 66.804.316 880.000 9.804 67.674.512

Mayo 67.674.512 44.630.556 95.432.843 16.872.225

Junio 16.872.225 30.675.796 5.516.730 42.031.291

Julio 42.031.291 33.305.033 27.637.995 47.698.329

Agosto 47.698.329 953.600 9.804 48.642.125

Septiembre 1.319.466 0 49.961.591

Octubre 18.216.053 19.608 68.158.036

Noviembre 4.546.000 20.303.804 52.400.232

Diciembre 2.025.856 15.832.608 38.593.480

Total 141.093.467 164.792.608

EJECUCIÓN RECURSOS DE ESTAMPILLA ADULTO MAYOR.

No. / FECHA CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO

IMP. PRESUPUESTAL


Prestación

de

servicio

No. 031

07 abril de 2011

Alfredo Luis Gómez Zúñiga Fundación vida lúdica

Prestación de servicio de interés publico

33.000.000 8 meses y 20 días Otrosí 15.000.000

CDP No. 0183 / 29-03-2011 RP No. 0154 / 07-abril-2011 valor $ 33.000.000 CDP No. 774 13-09-2011 RP No. 589 / 14 -10-11 $15.000.000

No. 300019480 Expedida el 13-04-2011 Desde 07-04-2011 hast 30-12-2014 cumplimiento seguros cóndor S.A Póliza modificación Expedida: 28-09-2011 desde 07-04-2011 hasta 30-12-2014

Director administrativo

OBJETO Prestación de servicio para la ejecución del proyecto de mejoramiento y bienestar de la calidad OBSERVACIONES

Acta de inicio del día 15 de abril de 2011 Egreso No. 227 / 11-05-2011 16.500.000 cheque no. 0588 cuenta 937-7 $ 16.500.000 del 13-05-2011 pago del 50% de anticipo del contrato. Otrosí del 16 -09-2011. En valor de $ 15.000.000 Acta parcial del día 03 de noviembre de 2011

30 ___________________________________________________________________________________




En revisión a la destinación de estos recursos el municipio de Momil le suministro al grupo auditor el contrato antes relacionado el cual presenta un valor de $48.000.000, evidenciándose en este que sus estudios previos no son claros puesto que no se especifica el número de personas y las actividades que se realizaran.

CONTABILIDAD

El municipio de Momil para la vigencia fiscal 2011 registro sus operaciones contables a través del programa (Sofland).

En revisión a los estados contables del municipio con corte a 31 de diciembre de 2011 este presenta activo por valor de $ 28.901.710.000, siendo la cuenta más representativa la de propiedades planta y equipo con un valor de $13.419.858.000 que equivale al 46.43%, de total de los activos.

Por su parte el pasivo registrado por el municipio asciende a la suma de $6.377.184.000 lo que significa que el ente territorial tiene un endeudamiento del 22.06%. Las cuentas por pagar con un saldo de $ 4.111.661.000 representan el saldo más alto del pasivo del municipio, y las obligaciones de crédito público con un valor de $1.800.000.000 es la cuenta más representativa del pasivo no corriente del municipio.

El municipio reporto patrimonio por valor de $22.524.539.000 lo que significa que el ente territorial tiene el 77.93% de sus activos libres y sin compromisos.

No obstante a la situación financiera que registra el municipio en sus estados financieros, donde su endeudamiento total solo alcance el 22,06%, el municipio presenta una situación de tesorería deficiente, toda vez que no tiene los recursos financieros disponibles y suficientes para cubrir sus cuentas por pagar que asciende

Egreso No 935 / 03-11-11 cheque No.0593 – 0595 cuenta No.937- 4 / 08-11-11 por valor de $ 15.750.000 pago acta parcial Acta de entrega y recibo del día 20 de diciembre de 2011 Comprobante de egreso No. 141del 21 -12 -11 cheque No. 0596 -0597 cuenta No. 937-4 del 27-12-11 $ 15.750.000 Acta de liquidación de fecha 30 de diciembre de 2011. Los estudios previos no son claros puesto que no se sabe a cuantos ancianos le prestara el servicio y se beneficiarían de dichas actividades. Existen registros fotográficos de las actividades realizadas, pero no el número de personas que recibieron a las diferentes actividades, recreativas.

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a $ 4.111.661.000, por lo anterior el municipio requiere recaudar en forma oportuna la rentas por cobrar de vigencias anteriores y establecer políticas de fiscalización que le permitan aumentar el recaudo de sus impuestos tributarios.

Hallazgo No. 09 No registro de la depreciación de los activos fijos en la vigencia fiscal 2011.

Al revisar los estados financieros y libros de contabilidad de la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor logro constatar que el municipio no registro la depreciación de sus propiedades planta y equipos situación esta que afecta el activo y el patrimonio del municipio y por consiguiente la razonabilidad de sus estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011.

El anterior hallazgo es administrativo

2.2 VIGENCIAS FUTURAS:

Evaluar y emitir pronunciamiento sobre la legalidad, gestión y resultado de la

utilización de las vigencias futuras ordinarias tal como lo estipula la ley 358 de 97

y la 819 de 2003.

En cuanto a la legalidad, gestión y resultado de la utilización de las vigencias futuras ordinarias el Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor logro constatar que el ente territorial no comprometió vigencias futuras; lo anterior lo soportamos con certificación expedida por el director administrativo y financiero del municipio la cual hace parte integral del presente informe.

2.3 PROCESO CONTRACTUAL

EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO A LA CONTRATACIÓN PÚBLICA:

2.3.1 Evaluación Régimen Subsidiado

El municipio de Momil mediante resolución No. 001-01-04-11 del abril 1 del 2011, realizo el aseguramiento de los afiliados al régimen subsidiado del municipio de

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Momil, para el periodo comprendido entre del 01 de abril al 31 de diciembre de 2011, por un valor de $ 3.295.784.970 que ampara a 14.549 afiliados con las siguientes fuentes de financiación:

SGP continuidad (conpes 136 y 138)

FOSYGA

Continuidad

RECURSOS PROPIOS DEL DEPARTAMENTO

RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO Etesa, regalías, saldos de liquidación del régimen subsidiado)

2.563.496.607 315.067.005,24 31.073.328 386.148.029

Lo anterior indica que durante la vigencia fiscal 2011, que el 77.78% del régimen subsidiado del municipio de Momil fue financiado con recursos del sistema general de participaciones SGP, el 11,71% con recursos propios del municipio, mientras que el 10,46% con recursos del fosiga y el Departamento de Córdoba financio solo el 0.05% del régimen subsidiado del Municipio.

CONTRATACION DEL MUNICIPIO CON LAS EPS

Durante la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil, los recursos del régimen subsidiado los contrato con las EPS que a continuación relacionamos a las cuales se les asignaron los recursos de acuerdo al número de afiliados y al valor de la UPC según el siguiente detalle:

EPS- I MANEXKA $ 1.707.356.610

ESPS CAPRECOM $ 1.208.990.610

EPS SALUD VIDA $ 379.937.750

CONTRATACION DE LAS EPS CON LA RED PÚBLICA

La red pública en salud del municipio de Momil está conformada por la ESE Camú de Momil y los hospitales San Vicente de Paul de Lorica y el Hospital san Jerónimo de Montería, constatando el grupo auditor que según la información reportada por la secretaria de salud del municipio las EPS presentes en el municipio en la vigencia fiscal 2011 solo contrataron con la red pública municipal el 30.48% de los recursos

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del régimen subsidiado que en valor absoluto representa un valor de $885.153.749 según el siguiente detalle:

EPS-S Vigencia Numero de contrato

Número de afiliados

Valor del contrato

% de contratación

CAPRECOM 01-04-2011/

30-09-2011

CR23-0053-2011

5.362 66.120.533

CAPRECOM 01-04-2011/

30-09-2011

CR23-0052-2011

5.362 202.426.088

TOTAL 268.546.621 22.21%



Valor del contrato

% de contratación

SALUD VIDA 01-04-2011/ 31-03-2012

Otrosí No.02 al contrato No.23464-13545

1.669 161.994.475

TOTAL 161.994.475 42.63%



Valor del contrato

% de contratación

MANEXKA 01-04-2011/

31-12-2011

C -070-2011 7.601 115.579.485

MANEXKA 01-04-2011/

31-12-2011

C -063-2011 7.601 339.033.168

TOTAL 454.612.653 26,62%

Lo anterior indica que según la información que reposa en la secretaria de salud del municipio de Momil las EPS dejaron de contratar con la red pública del municipio el 29.52% de los recursos del régimen subsidiado, que en valor absoluto equivale a la suma de $857.274.890, evidenciándose con esto un incumplimiento a la ley 1122 de 2007 la cual establece que como mínimo que las EPS deben contratar con la red pública como mínimo el 60% de los recursos del régimen subsidiado que le asignaron.

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INTERVENTORIA DEL REGIMEN SUBSIDIADO

Hallazgo No.10 falta de seguimiento a los contratos e interventoria del régimen subsidiado.

Para la interventoria de los recursos del régimen subsidiado el municipio realizo el contrato de consultoría con la empresa JURISALUD por valor de $17.577.520 duración de siete meses. Cuyo objeto es la interventoria técnica, administrativa y financiera de los contratos para la administración del régimen subsidiado, así como monitoreo y seguimiento a los programas, planes y proyectos de salud pública a la secretaria de salud, durante el periodo 15/05/ 2011 a 31/12/ 2011.

Revisada la ejecución del contrato de interventoria para la contratación del régimen subsidiado el grupo auditor logro evidenciar que la empresa Ajurisalud realizó un informe general de la ejecución del contrato, sin embargo, este no detalla los servicios prestados por cada una de la EPS contratada y no registra seguimiento a la contratación de las EPS con la red pública para darle cumplimiento a la ley 1122 de 2007 situación esta que trajo como consecuencia que durante la vigencia fiscal 2011, que las EPS dejaran de contratar con la red pública del municipio el 29.52% de los recursos del régimen subsidiado, que en valor absoluto equivale a la suma de $857.274.890.

También se logro evidenciar que la secretaria de Salud municipal no realizo el seguimiento a la contratación y a los informes presentados por el Interventor (Ajurisalud) en el periodo correspondiente de Abril a diciembre de 2011.

Teniendo en cuenta las anteriores observaciones se establece que el municipio incurrió en una falta disciplinaria según la ley 734 de 2002 al no exigir que las EPS cumpliera con el porcentaje mínimo de contratación con la red pública.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinario

2.3.2 EVALUACIÓN CONTRATOS URGENCIAS MANIFIESTAS

En el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que el municipio de Momil para la vigencia 2011, no se realizó contratos de urgencia manifiesta, tal como

35 ___________________________________________________________________________________




consta en certificación expedida por el director administrativo y financiero del municipio de Momil la cual hace parte integral del presente informe.

2.3.3 CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS

Para la vigencia fiscal 2011, el municipio de Momil suscribió 10 convenios interadmistrativos por valor $ 5.306.079.990, de los cuales el grupo auditor en revisión de forma selectiva detecto inconsistencia en los relacionados a continuación:

No. / FECHA


IMP. PRESUPUESTAL


003 del 5 de mayo de 2011




2 MESES 94.305.000

CDP No 0310 DEL 19 DE ABRIL DE 2011 $ 91.805.000 ASOSEAC APORTO LA SUMA DE 2.500.000 RP No 322 de fecha de 18 de mayo de 2011.

POLIZA DE CUMPLIMIENTO No 300019799 Expedida el 9 de mayo de 2011, con vigencia desde 05 de mayo de 2011 hasta el 05 de mayo de 2016. Póliza de Responsabilidad Civil extracontractual, No 300004005, expedida el día 09 de mayo de 2011 con vigencia desde el 05 de mayo de 2011 hasta el 05 de julio de 2013, aprobadas el día 11 de mayo de 2011. Tomadas con la aseguradora el CONDOR S:A.

CLIMACO RODRIGUEZ (Secretario de Infraestructura).

OBJETO

UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS PARA LA CONSTRUCCION DE VEINTICINCO 25 UNIDADES BASICAS EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

OBSERVACIONES

Acta de inicio de fecha 28 de junio de 2011 Acta de constitución de veeduría de fecha 08 de julio de 2011. Se observa la bitácora del residente de la obra. Se evidencia registro fotográfico de la construcción de las unidades sanitarias Se evidencian 3 actas de entrega de las unidades sanitarias a los beneficiarios una con fecha de 11 de agosto de 2011 y 2 con fecha de 26 de agosto de 2011, cada acta se encuentra firmada por el beneficiario y contiene el número de su

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Hallazgo No. 11 incumplimiento a las descripciones de las necesidades establecidas en los estudios previos, e incumplimiento del objeto contractual y construcción de letrinas innecesarias

En revisión al contrato No.003 del 5 de mayo de 2011 que tiene por objeto UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS PARA LA CONSTRUCCION DE VEINTICINCO 25 UNIDADES BASICAS EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA, cuyo contratista es ASOSEAC, el equipo auditor logro evidenciar inconsistencia en la adjudicación de las 25 unidades sanitarias dentro de las cuales se pueden describir las siguientes: Con relación a este contrato el grupo auditor logro evidenciar que en los estudios previos, en los términos de referencia y en el presupuesto oficial de la obra no se hace una descripción o identificación de la necesidad a satisfacer, es decir no se establece el sitio lugar o vereda donde se van a construir las letrinas ni mucho menos se hace alusión las personas beneficiadas con este proyecto, posteriormente dentro de la ejecución del contrato es que relacionan las veredas y personas beneficiarias. De lo anterior se observa un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007. Igualmente se observo que de las 25 unidades sanitarias objeto del presente contrato, solo las 3 construidas en el vereda de escobar se entregaron de acuerdo a las especificaciones técnicas establecidas en el objeto contractual y en el presupuesto de la obra, las 22 unidades sanitarias restantes no cumplieron con el ítem 1.15 pintura tipo 1 para muros interiores y exteriores por valor $ 245.000 por unidad sanitaria lo anterior significa que se dejo de invertir la suma de $ 5.390.000, valor este que es considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000. Con relación a las unidades sanitarias construidas en la vereda Betulia, más exactamente a la beneficiaria LINEY MARIA ORTIZ SUAREZ, el grupo auditor logro constatar que la señora Ortiz Suarez no tiene casa de habitación en el lugar donde fue construida la unidad sanitaria asignada a ella, en ese orden de idea el valor

identificación. Acta de entrega y recibo final firmada entre el contratista y el interventor del contrato de fecha 26 de agosto de 2011. PAGOS ANTICIPO DEL 50% Comprobante de egreso 0254 del 23 de mayo de 2011 por valor de $ 45.902.500, cheque No 635 de la cuenta 0481-0 del banco agrario Pago final comprobante de egreso 0748 de fecha 26 de septiembre de 2011, por valor de $ 45.902 500, cheque No 0676 de la cuenta 0481-0 del banco agrario No se encuentra liquidado.

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cancelado por el municipio para la construcción de la citada letrina que asciende a la suma de $3.060.166,98 debe ser considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000 en razón a que no se cumplió con el principio de efectividad de los recursos públicos, principio que se ve más vulnerado al encontrarse gran cantidad de familias en el mismo corregimiento con múltiples necesidades de saneamiento básico Así mismo por el incumpliendo en los estudios previos del contrato al no identificarse las necesidades, el lugar de ejecución de las obras y los beneficiarios estamos ante una falta de planeación, denotándose un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007, lo que se tipifica como falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 del 2002. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal A continuación describimos las letrinas con incumplimiento del objeto contractual

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Foto No.01 letrina inutilizada LINEY MARIA ORTIZ SUAREZ Foto No. 02

Foto No.03 Foto No.04

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Construcción de acueducto rural:

No. / FECHA CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO

IMP. PRESUPUESTAL GARANTIAS INTERVENTOR

08 del 24 de junio de 2011

ASOMOR NIT N 900258.115-1 REPRESENTANTE LEGAL ROCIO JUDITH GONZALEZ BERROCAL CC No 34.98222.117

Convenio interadministrativo

Contratación Directa

6 meses $1.360.571.863,70

RP No 388 del 29 de junio de 2011 por valor de $1.103.200.000 (Regalías) RP No 389 del 29 de junio de 2011 ADICION CDP No 0959 de fecha 2 de noviembre de 2011 por valor de $380.700.000 (regalías) RP No 617 del 4 de noviembre de 2011 por valor de $ 380.700.000 (regalías). CDP No 0957 de fecha 02 de noviembre de 2011, por valor de $67.400.000 RP No 618, de fecha 4 de noviembre de 2011, por valor $ 67.400.000 49 del 16 de abril de 2012, por valor de $112.702.600 (regalías) CDP No 1 R P No 162 del 19 de abril de 2012, por valor de $112.702.600. CDP No 171, reserva por valor de $53.894.130.27 de fecha 04 de mayo de 2012, RP No 214 del día 15 de mayo de 2012 por valor de $53.894.130.27. CDP No 239 del 20 de junio de 2012, por valor de $ 149.406.378.72 (Regalías). RP No 271 del 25 de junio de 2012, por valor de $149.406.378.72 (Regalías). CDP No 332 del 10 de agosto de 2012, por valor de $216.761.444 (regalías) RP N o 356 del 13 de agosto de 2012, por valor de

Póliza No 3000222, con fecha de expedición de 30 de junio de 2011con vigencia desde el 24 de junio de 2011hasta el 24 de junio de 2016, tomada con la previsora de seguros S.A. Póliza de Responsabilidad civil Con fecha de expedición 28 de junio de 2011 y vigencia de 24 de junio de 2011 hasta 24 de diciembre de 2013, de liberty seguros s.a. Aprobada el día 30 de junio de 2011.

JOSE CARLOS CHAVERRA GOMEZ, Representante Legal de ASOSEAC

40 ___________________________________________________________________________________




Con relación al convenio No.08 del 24 de junio de 2011, se pudo percibir que la administración municipal al momento de realizar los estudios previos no realizó una buena planeación lo anterior soportado en que a este convenio le realizaron varias

$216.761.444

OBJETO

UNION DE ESFUERZOS , COOPERACION, APORTES Y TRASNFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS, PARA LA CONSTRUCCION DEL SISTEMADE ACUODUCTO DE LA VEREDA DE BETULIA Y EL CORREGIMIENTO DE SACANA EN EL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

Acta de inicio de fecha 25 de junio de 2011. Oficio de fecha agosto 08 de 2011, por medio del cual se le solicita el inicio de la obra a el contratista ASOMOR, Informe de interventoría desde el 26 de diciembre de 2011 hasta el 25 de marzo de 2012, realizado por ALFREDO SOTO MARTINEZ, Secretario de Infraestructura Municipal. ACTA DE SUSPENSIÓN: del 13 de julio de 2012 (incumplimiento de los proveedores de la parte electromecánicas de las plantas potabilización del acueducto). ACTA DE REINICIO: del día 8 de agosto de 2011. ACTA DE COMITÉ DE OBRA: De fecha 6 de abril de 2012, la cual no se encuentra firmada Pago s: 50% del anticipo comprobante de egreso No407 del 07 de julio de 2011, por valor de $ 114.685.931, cheque No 9354 de la cuenta No 25386-2 del banco agrario (SGP) Anticipo del 50% de anticipo (regalías), comprobante de egreso No 551.600.000 de fecha 07 de julio de 2011, cheque N0 0000657 de la cuenta 481-0 del banco agrario. Acta parcial No 01 comprobante de egreso No 00866 del 26 de octubre de 2011, por valor de $ 273.801.664,41, cheque No 0685 de la cuenta No 481-0 del banco agrario. Acta parcial No2 comprobante de egreso No 01.007 del 22 de noviembre de 2011, por valor de $ 188.218.748.56, cheque No 0694 de la cuenta 481-0, banco agrario. Acta parcial 4 comprobante de egreso N0 00104 del 19 de abril de 2012 por valor de $ 12.702.600,95, cheque no 0633698, de la cuenta No 42750300107-5 del banco agrario. OTRO SI No 1. (ADICION DEL VALOR DEL CONTRATO) POR VALOR DE $ 448.100.000, suscrito el día 09 de noviembre de 2011, se evidencia la ampliación de las pólizas OTRO SI No 2 MODIFICANDO EL PLAZO EN 2 MESES MAS ( DE SEIS MESES SE AMPLIA EL PLAZO A 8 MESES), del día 23 de enero de 2012. OTRO SI No 03 MODIFICANDO EL PLAZO EN 2 MESES MAS ( DE OCHO MESES SE AMPLIA EL PLAZO A 10 MESES), del día 23 de marzo de 2012. OTRO SI No 4 MODIFICACION DEL PLAZO EN 2 MESES MAS ( DE 10 MESES A 12 MESES) DE FECHA 22 de mayo de 2012. ADICION No 05 POR MEDIO DE LA CUAL SE ADICIONA EL CONVENIO POR VALOR DE $ 216.761.444, Y POR 2 MESES MAS, DE Fecha 13 de agosto de 2012, se realizó para beneficiar a la institución educativa de vetulia ya que esta no cuenta con el servicio de agua potable, cabe anotar que esta adición no se encuentra firmada por el contratista. PAGOS ADICION 2 Acta parcial No 1 de la adición, comprobante de egreso No 01.045 del día 02 de diciembre de 2011, por valor de $ 128.309.804.85 Comprobante de egreso No 00160 del 15 de mayo de 2012, por valor de $ 53.894.130,27, cheque No 0000716, cuenta No 0481-8 PAGOS ADICION N0 05 ANTICIPO DEL 50% DE LA ADICION, comprobante de egreso No 00468 del 31 de agosto de 2012 por valor de $108.380.722, cheque No 0000728 cuenta No 0481-0.

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modificaciones, las cuales fueron en tiempo y en valor, tal como se puede observar en el cuadro anterior el contrato tenía una vigencia de 6 meses, ósea que debió finalizar el día 24 de enero de 2012, en la ejecución del contrato se realizaron 3 adiciones en tiempo equivalente a 6 mese mas por lo que el contrato debía haber terminado en el mes de junio del 2012, pero en la fecha de la visita en el mes de septiembre del presente año se encontraba aun en ejecución, en cuanto a las adiciones en dinero se pudo evidenciar que estas se realizo sin haberse agotado el presupuesto inicial. Por otra parte el grupo auditor logro evidenciar que este convenio no fue realizado con el operador – Aguas del Sinú que presta los servicios públicos domiciliarios en el municipio (acueducto, alcantarillado y aseo) situación esta que más adelante puede traer consecuencias perjudiciales puesto que la operación de este quedaría en manos de la comunidad y el municipio correría por los gastos de energía y mantenimiento del mismo.

No. / FECHA


IMP. PRESUPUESTAL


011 del 28 de junio de 2012

ASOSEAC CONVENIO INTERADMINISTRATIVO


108.600.000 Seis meses

CDP N° 0565 y 0566 VALOR Registro presupuestal No 411 del 7 de julio de 2011 por valor de $23.728.000 RP No 410 de 7 de julio de 2011 por valor de 82.872.000 OTRO SI CDP No 0950 DE FECHA 1 DE NOVIEMBRE DE 2011, Por valor de $ 35.848.000. RP No 659 de fecha 21 de noviembre de 2011. Por valor de $35.848.000

Póliza de cumplimiento No 300020855 del 7 de julio de 2012 con vigencia desde el 28 de junio de 2011 hasta 28 de diciembre de 2014. Aprobada el dia 7 de julio de 2011

CLIMACO RODRIGUEZ (Secretario de infraestructura)

OBJETO

Unión de esfuerzos, cooperación, aportes, transferencia y competencia públicas para la interventoría técnica, administrativa y financiera de la construcción del sistema de acueducto de la vereda de vetulia y el corregimiento de Sacana del municipio de Momil – Córdoba.

OBSERVACIONES

Acta de inicio de fecha 25 de junio de 2011 Acta de constitución de veeduría de fecha 1 de septiembre de 2011 Se evidencian informes de interventoría en forma mensual hasta el día 26 de enero de 2012. OTRO SI, de 10 de noviembre de 2011, MODIFICATORIO POR VALOR DE $ 35.848.000, el otro si no argumenta el por qué se va a realizar la adición por ese valor. Acta de liquidación de fecha 28 de mayo de 2012. Pagos: 50% anticipo: Comprobante de egreso No 000420 de fecha 12 de julio de 2012, por valor de $ 41.436.000, cheque No 0664 de la cuenta No 481-0 del banco agrario

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Con relación a este convenio el equipo auditor pudo verificar que tuvo una duración 6 mese contados a partir del 25 de julio de 2011, que se realizo una adición por la suma de $ 35.848.000, aduciendo que el contrato inicial al cual se le realiza la interventoria se le realizo una adición.

Con el cambio de administración la interventoria paso hacer ejercida desde el mes de enero de 2012 por el secretario de planeación municipal, pero en la carpeta donde reposa el contrato no se evidencia ningún documento donde se exprese dicha situación, simplemente se observan informes de Interventorias firmados por el secretario de planeación.

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

El municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, realizo 48 contratos de prestación de servicios los cuales le representaron un costo en la vigencia por valor de $ 436.762.665, el grupo auditor en revisión selectiva a los referidos contratos detecto inconsistencias en los relacionados a continuación: N°.CONTRATO

NOMBRE DE LA PERSONA CONTRATADA

OBJETO DEL CONTRATO

FECHA DE INICIO

FECHA FINAL

VALOR DURACION DEL CONTRATO

OBSERVACIONES

003

Victor Jose Mora

López

Prestación de servicios

profesionales de apoyo y

fortalecimiento institucional

22/03/2011 22/12/2011 $ 10.800.000 9 meses

no se definen las actividades a desarrollar en la ejecución del contrato, sin embargo presenta informes mensuales

50% anticipo Comprobante de egreso No 0419 del 12 de julio de 2011, por valor de $ 11.864.000, cheque No 9356, de la cuenta No 25386-2 del banco de Bogotá. Comprobante de egreso N0 838 del 13 de octubre de 2011, por valor de 17.766.666.68, cheque No. 0678 cuenta No 481-0 banco agrario. Comprobante de egreso No 01.131 de fecha 16 de diciembre de 2011, por valor de $ 20.832.666.67, cheque No 704, cuenta 481-0, banco agrario. Comprobante de egreso No 219 de fecha 27 de diciembre de 2011, por valor de $ 8.883.333.34, cheque No 9364, cuenta No 25386-2. Comprobante de egreso no 01 220, de fecha 27 de diciembre de 2011, por valor de $ 11.949.333, cheque N0 0705, cuenta No 481-0 banco agrario. PAGOS OTRO SI Comprobante de egreso No 0241 de fecha 14 de junio de 2012, por valor de $ 17.851.999.98., cheque No. 0000717, banco agrario. Comprobante de egreso No 0242, del 14 de junio de 2012, por valor de $2.980.666, cheque No 3463069, cuenta No 3849-5 banco de Bogotá.

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de las actividades relacionadas con la ejecución del contrato, presenta los pagos a salud y pensión y se evidencia acta de liquidación pero esta no se encuentra firmada por ninguna de las partes

004 Ruth Bustos Muños

Prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión de un abogado, brindar apoyo y fortalecimiento institucional del municipio

16/03/2011 30/12/2011 $40.000.000 No se evidencia que actividades realizaban mensualmente, presentaban los mismos informes todos los meses

021 José Gregorio Suarez Bohórquez

Brindar apoyo técnico en oficina Umata

05/04/2011 31/12/2011 $ 7.066.666 8 meses 25 días

Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del contratista esta no son claras ni especificas son generalizadas.

33 Jorge Llorente Romero

Brindar apoyo técnico en oficina Umata dentro de los programas de asistencia técnica

01/06/2011 31/12/2011 $ 4.200.000 6 meses Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del

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contratista esta no son claras ni especificas son generalizadas. En revisión a la hoja de vida del contratista se logro evidenciar que este presenta un titulo de administrador financiero y la experiencia que anexa es de vacunador y inseminador sin título en la experiencia acreditada en la hoja de vida

007 Eduar Soto Vergara

Prestación de servicios de apoyo y fortalecimiento institucional

01/04/2011 31/12/2011 $ 9.800.000 9 meses Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del contratista esta no son claras ni especificas son generalizadas.

001 Eduard Padilla Martínez

Prestación de servicios profesionales de apoyo y fortalecimiento institucional en la asesoría económica en las diferentes dependencias del municipio

16/03/2011 31/12/2011 $ 40.000.000 9 meses 9 días

Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del contratista esta no son claras ni especificas son

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generalizadas.

Como se observa en el anterior cuadro los contratos de prestación de servicios realizados por la administración durante la vigencia 2011, presentan falencia en la etapa precontractual en lo relacionado a los estudios previos por cuanto no son claros en el objeto a contratar y en el perfil requerido para desarrollar la actividad a contratar, en algunos los informes mensuales son los mismo solo cambia la fecha del mes, perfil del contratista no corresponde con el objeto contratado, acta de liquidación sin firma.

Hallazgo No.12 Pago de contrato de asesoría jurídica sin evidencia del cumplimiento del objeto contractual.

El contrato No. 004 cuyo objeto es Prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión de un abogado para brindar apoyo y fortalecimiento institucional del municipio, cuyo contratista es Ruth Bustos Muños por valor de $40.000.000.

El grupo auditor logro evidenciar que la contratista en los informes de actividades que realizaba mensualmente como soportes al cobro de sus servicios, relacionaba las mismas actividades en forma general y en el mismo orden, con lo anterior el grupo auditor no logro evidenciar el cumplimiento del objeto contractual del citado contrato por lo que se considera un presunto detrimento al patrimonio del municipio por valor de $40.000.000 de conformidad con el artículo 6 de la 610 del 2000. En razón a que el municipio sufrió un menoscabo en su patrimonio como consecuencia de la cancelación de un contrato sin contraprestación recibida.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación fiscal

2.4 PROCESO DE RECURSOS HUMANOS

Durante la vigencia fiscal 2011, la Alcaldía municipal de Momil, en lo que respecta al recurso humano que labora en el municipio se evidencio 4 nominas distribuidas de la siguiente forma:

NOMINA DEL PERSONAL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL, la cual se

compone por 21 funcionarios con una asignación básica mensual de

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$19.833.733, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, se evidencio que presentan los descuentos establecidos por ley como son los aportes a salud, pensión, y riesgos profesionales, las provisiones de los aportes parafiscales, Sena, icbf etc.

NOMINA DE PENSIONADOS la cual se compone de 3 funcionarios, con una asignación básica mensual de $2.291.332, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, NOMINA UMATA, la cual se compone de 4 funcionarios, con una asignación básica mensual de $ 3.602.865, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, se evidencio que presentan los descuentos establecidos por ley como son los aportes a salud, pensión, y riesgos profesionales, las provisiones de los aportes parafiscales, Sena, icbf etc.. NOMINA JUSTICIA, compuesta por 6 funcionarios, con una asignación básica mensual de $ 4.596.588, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, se evidencio que presentan los descuentos establecidos por ley como son los aportes a salud, pensión, y riesgos profesionales, las provisiones de los aportes parafiscales, sena, icbf etc..

Evaluar el estado de pagos seguridad social, prestaciones sociales, parafiscales

y Dian.

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SEGURIDAD SOCIAL, PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES PARAFISCALES El municipio de Momil en cuanto al pago de la seguridad social, prestaciones sociales y aporte para fiscales se encuentra al día, lo anterior soportado mediante certificación expedida por la profesional universitaria oficina de talento humano. Hallazgo No. 13 pago de intereses por mora por el no pago oportuno de los aportes parafiscales y de seguridad social En revisión a las prestaciones sociales y aportes parafiscales se evidencio que el municipio de Momil canceló intereses por mora por valor de $ 1.327.839 por el no pago oportuno de los aportes parafiscales los cuales se relacionan a continuación. Mes a cancelar Fecha de cancelación valor intereses pagados

Diciembre de 2010 Enero de 2011 $ 5.962

Enero de 2011 Febrero de 2011 $ 187.484

Febrero de 2011 marzo de 2011 $17.997

Marzo de 2011 Mayo de 2011 $ 189.458

Abril de 2011 Mayo de 2011 $32.018

Mayo de 2011 Junio de 2011 $ 7.377

Junio de 2011 Agosto de 2011 $ 282.310

Julio de 2011 Agosto de 2011 $ 94.691

Agosto de 2011 Octubre de 2011 $ 223.742

Septiembre Octubre de 2011 $ 249.500

Octubre de 2011 Noviembre de 2011 $ 37.300

Total $1.327.839

Como se observa en el anterior cuadro el municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, pago por concepto de intereses moratorios por el no pago oportuno de sus aportes parafiscales y de seguridad social por valor de $1.327.839, omisión esta que es considerada como falta disciplinaria de conformidad con el artículo 48 de la ley 734 de 2002, así mismo se observo que el anterior valor cancelado por el municipio por interés moratorios no afecto el presupuesto del municipio al no expedir CDP y RP incumpliendo con el artículo 71 del decreto 111 de 1996 tipificándose en una nueva falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002. Así mismo el anterior valor que asciende a la suma de $1.327.839 se constituye como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que municipio sufrió un menoscabo. El anterior hallazgo es administrativo con connotación fiscal

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PAGO A LA DIAN

El municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011 pago sanciones e intereses moratorios por no cumplir con el pago de las retenciones practicadas a terceros, en vigencias anteriores y la vigencia auditada, a continuación describimos lo anterior:

FECHA DE

PAGO

PERIODO

DECLARADO

VALOR DE

LA SANCIÓN

VALOR

INTERESES

IMPUESTO

29-03-2011 09 del 2007 796.000 1.052.000 796.000

29-03-2011 08 del 2007 0 107.000 75.000

29-03-2011 08 del 2007 882.000 1.105.000 807.000

05-04-2011 06 del 2007 0 282.000 188.000

05-04-2011 06 del 2007 792.000 899.000 604.000

29-04-2011 05 del 2007 515.000 783.000 515.000

28-04-2011 01 del 2011 251.000 23.000 900.000

28-04-2011 02 del 2011 251.000 0 0

03-05-2011 03 del 2011 0 9.000 671.000

03-05-2011 03 del 2011 251.000 12.000 898.000

15-07-2011 04 del 2011 0 6.000 141.000

29-03-2011 04 del 2007 0 148.000 94.000

29-03-2011 04 del 2007 682.000 924.000 588.000

15-07-2011 04 del 2011 259.000 218.000 5.036.000

15-07-2011 05 del 2011 0 79.000 3.305.000

15-07-2011 05 del 2011 1.246.000 518.000 21.622.000

9-8-2011 07 del 2011 0 0 0

10-08-2011 07 del 2011 0 0 3.506.000

12-10-2011 09 del 2011 0 0 6.809.000

10-11-2011 10 del 2011 0 0 8.228.000

10-11-2011 10 del 2011 0 0 10.016.000

05-12-2011 11 del 2011 0 0 1.925.000

TOTAL 5.925.000 6.165.000

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Hallazgo No. 14 Pago de Intereses y Sanciones a la Dian

El grupo auditor teniendo en cuenta lo anterior que la administración central durante la vigencia fiscal 2011, cancelo sanciones por valor de $5.925.000 e intereses moratorios por la suma de $6.165.000 correspondiente a periodos de la vigencia 2007 y 2011, situación esta que se presentó por la no presentación y pago de las retenciones en la fuente en las fechas estipuladas por el Gobierno Nacional, con la anterior omisión el municipio incumplió con el estatuto tributario lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002.

Los pagos realizados por concepto de interés y sanciones a la Dian que realizo el municipio, son considerados como un presunto detrimento patrimonial por valor de $12.090.000 de conformidad al artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que por la no cancelación oportuna por parte de la administración de los recursos retenidos a tercero el patrimonio del municipio sufrió una disminución.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal

Evaluar la existencia de nominas paralelas.

La alcaldía Municipal de Momil durante la vigencia fiscal 2011, presento 48 contratos de prestación de servicios los cuales le representaron un costo durante la vigencia de $ 426.462.965, y la nomina de funcionarios de planta del municipio era de 31 funcionario $29.924.518 los cuales le representan un costo anual de $359.094.216 sin incluir los gastos a seguridad social y aportes parafiscales, a continuación relacionamos los contratos realizados por el municipio por prestación de servicios durante la vigencia fiscal 2011.

ITEM NOMBRE DE LA PERSONA CONTRATADA

OBJETO DEL CONTRATO

FECHA DE INICIO

FECHA FINAL

VALOR DURACION

DEL CONTRATO

4 Ney David

Almentero Cruz

prestación de servicios al palacio municipal

22/03/2011 31/12/2011 $ 5.580.000 9 meses 9 días

5 Carmen Bravo

García

Servir como coordinadora de actividades administrativas del alcalde

22/03/2011 31/12/2011 $9.300.000 9 meses 9 días

6 Francisco

Miguel Urango Urzola

Servicios generales en Umata

05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.000 8 meses 25

días

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7 María Imelda Vega Coavas


05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.001 8 meses 25

días

8 Ronal Ricardo

Romero Madera

Servir como apoyó en la oficina de contabilidad

05/04/2011 31/12/2011 $ 7.066.666 8 meses 25

días

9 Luis Miguel

Montes García


05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.000 8 meses 25

días

13 Aurora Suarez

Herrera

Servicios generales en el palacio municipal

22/03/2011 31/12/2011 $5.580.000 9 meses 9

días

16 Ligia Tereza Soto Muñoz

Servir como apoyo en la oficina de sisben

22/03/2011 31/12/2011 $ 7.440.000 9 meses 9 días

18 Bodis Soto

Garcia


22/03/2011 31/12/2011 $ 5.580.000 9 meses 9 días

21 Amira

Echeverria Díaz

Servir como apoyo mediante actividades coordinadas en comisaria de familia

05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.000 8 meses 25

días

22 Maira Soto Carrascal

Prestación de servicios profesionales de apoyo y fortalecimiento institucional en secretaria de salud

22/03/2011 22/12/2011 $ 9.900.000 9 meses

26 Ety Martínez Hernández


22/03/2011 31/12/2011 $5.580.000 9 meses 9 días

32 Alexander Díaz

Coavas

Servir como apoyo en la registraduria municipal en labores tendientes a mejorar la prestación de servicios a la comunidad

16/06/2011 31/12/2011 $ 3.500.000 6 meses

33 Edin López

Vargas

Servir como apoyo mediante actividades coordinadas en secretaria de educación municipal

05/04/2011 31/12/2011 $7.066.666 8 meses 25

días

34 Diana Díaz

Llorente

Servir como apoyo mediante actividades en oficina de recursos

22/03/2011 31/12/2011 $ 6.510.000 9 meses 9

días

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humanos

35 Beatriz Coavas

Negrete

servir como apoyo en registro municipal

16/06/2011 31/12/2011 $ 3.500.000 6 meses

Hallazgo No.15 Celebración de contratos de prestación de servicios De la anterior relación de contratos de prestación de servicios el grupo auditor conceptúa que el municipio por la continuidad de los contratos está incurriendo en un grave riesgo de contraer obligaciones laborales a configurarse los elementos del contratos de trabajo, situación esta que podría agravar la situación financiera del municipio al exigir los contratista los derechos prestacionales, así mismo la contratación de personal para realizar labores que funcionalmente que deben realizar los funcionarios de planta del municipio, puede configurarse eventualmente en unas nominas paralelas por lo anterior el municipio debe buscar los mecanismos legales para salvaguardar el patrimonio del municipio. El anterior hallazgo es administrativo

2.5 PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO

Evaluar el sistema de control interno y calidad

Hallazgo N°. 16 Deficiencias en el sistema de Control Interno

En el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que el Municipio de Momil, durante la vigencia fiscal 2011, no se elaboraron planes de acción, mapas de riesgos, ni informe de auditorías a las dependencias, situación esta que contribuyo al incumplimiento del sistema de control interno, gestión de calidad y MECI. Como consecuencia de lo anterior el Municipio durante el año 2011 no implementó políticas y mecanismos de verificación y evaluación como herramientas de auto control y aplicación de acciones correctivas que garantizaran que el sistema de control interno dispusiera de sus propios mecanismos de verificación y evaluaciones para el cumplimiento de sus objetivos y el desarrollo de funciones.

52 ___________________________________________________________________________________




La oficina de Control interno no presentó, durante la vigencia fiscal 2011, informes de seguimiento, evaluación y asesoría por dependencias, lo cual hubiera podido contribuir a la formulación de recomendaciones y toma de decisiones correctivas Por último es importante precisar que la administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, conducta esta que es tipificada como falta disciplinarias, de conformidad con la Ley 734 de 2002. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria Sin embargo el grupo auditor logro evidenciar quela Actual administración está realizando las actualizaciones e implementaciones necesarias para poner en marcha el sistema de control interno y calidad.

Seguimiento a los planes de mejoramiento y funciones de advertencias

La administración municipal de Momil suscribió plan de mejoramiento con la CGDC para hacer corrección a 17 hallazgos de tipo administrativos detectados a la gestión adelantada de la vigencia fiscal 2010, de estos 17 hallazgos en el seguimiento adelantado se evidenció que 4 fueron cerrados y 13 siguen abiertos pendiente que se cumplan las acciones fijadas que permitan su eliminación, tal como se registra a continuación. Hallazgo Nº 1. En lo que respecta al bajo recaudo y a la no actualización del avalúo catastral, se evidencio que no se ha realizado la actualización del avalúo catastral, por tal razón el recaudo sigue siendo muy bajo, por lo tanto esta acción no presenta ningún grado de avance y se mantiene abierta. Hallazgo Nº 2 se mantiene abierto, debido a que solamente 2 personas cancelaron el impuesto de circulación y tránsito, por tal razón se evidencia un grado de avance del 10% y la acción se mantiene abierta.

53 ___________________________________________________________________________________




Hallazgo Nº 3 con relación a este hallazgo se evidencio que la entidad ha ido implementando mecanismos para actualizar la base de datos con el fin del recaudo del impuesto de industria y comercio, por tal razón se percibe un grado de avance del 45%, por tal razón la acción se mantiene abierta. Hallazgo Nº 4. Este hallazgo sigue abierto por qué no se evidencia avance relacionado con la destinación de los recursos de estampilla según lo estipulado en la ley 397 de 1997, ley 666 de 2001 y la ley 863 de 2003. Hallazgo Nº 5. Este hallazgo es cerrado, dado que los contratos realizados con los recursos de la estampilla pro cultura, de la vigencia 2011 presentan los soportes para legalizar el pago. Hallazgo Nº 6. Este hallazgo es cerrado teniendo en cuenta que a los contratos celebrados en la vigencia 2011, se les está realizando el descuento (1%) para el recaudo de la estampilla Proancianato, porcentaje establecido en el estatuto. Hallazgo Nº 7. Este hallazgo se cierra teniendo en cuenta que los contratos celebrados después del mes de febrero de 2011, se les realizo el descuento establecido en el estatuto para la estampilla pro cultura. Hallazgo Nº 8. Este hallazgo se mantiene abierto, debido a que durante el año 2011, el recaudo para el recurso pro universidad fue por valor de $17.000.000, sigue siendo un porcentaje muy bajo teniendo encuentra el número de contratos que el municipio celebro en esta vigencia. Hallazgo Nº 9 Este hallazgo sigue abierto teniendo en cuenta que para la vigencia 2011, tampoco se refleja el recaudo de la estampilla pro universidad en los libros auxiliares de contabilidad. Hallazgo Nº10 Este hallazgo sigue abierto teniendo en cuenta que el recaudo de los recursos propios para la vigencia fiscal 2011 fue muy bajo, por tal razón no se evidencia avance. Hallazgo Nº 11 Este hallazgo se mantiene abierto teniendo en cuenta que los manuales de calidad son muy antiguos y no se han realizado modificaciones, se evidencia un grado de avance del 20%.

54 ___________________________________________________________________________________




Hallazgo Nº 12. Este hallazgo sigue abierto, teniendo en cuenta que no se han adquirido en su totalidad las licencias para los computadores, se evidencia un avance del 45%. Hallazgo Nº 13. Este hallazgo no presento avance por lo tanto se mantiene abierto. Hallazgo No 14. Este hallazgo se cierra, teniendo en cuenta que las transferencias se realizaron con base en lo establecido en la Ley 617. Hallazgo Nº 15. Este hallazgo no presento avance por lo tanto se mantiene abierto. Hallazgo Nº 17. Este hallazgo no presenta avance por lo tanto se mantiene abierto. Hallazgo Nº 18. Este hallazgo presenta un avance del 90%, se pudo verificar que la administración municipal realiza seguimiento a las solicitudes que llegan a la entidad.

SEGUIMIENTO A LAS FUNCIONES DE ADVERTENCIA

CIRCULAR EXTERNA No. 027

El grupo auditor realizo el respectivo seguimiento a la presente circular la cual fue desarrollada en la línea de auditoría de impuestos directos e indirectos de este informe.

CIRCULAR EXTERNA No. 043 de agosto 8 de 2011

El grupo auditor en el análisis y aplicación de los recursos de estampilla pro universidad se evidencio que en la vigencia fiscal 2011, el Municipio de Momil no registra convenios para el fortalecimiento de la educación con la universidad de Córdoba.

CIRCULAR EXTERNA 016

El grupo auditor realizo el seguimiento a la presente circular evidenciando que el municipio presenta cartera del régimen subsidiado por valor de $ 3.355.580.000.

CIRCULAR EXTERNA 047

55 ___________________________________________________________________________________




El municipio de Momil para la vigencia fiscal 2011 le giro a la ESE Camu de Momil la suma de $81.966.811 por concepto de salud publica el cual fue cancelado en su totalidad en la vigencia.

2.6. DILIGENCIAR LA SIGUIENTE INFORMACIÓN

Cuadro:

AÑO VALOR

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VALOR

PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR

PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR

PRESUPUESTO

AUDITADO

2011 $16.010.779.870 15.623.380.658 16.920.959.664 11.217.804.122

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ALCALDIA MUNICIPAL DE MOMIL

VIGENCIA: 2011

N° Descripción de Hallazgos Cuantía e Pesos ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1 El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no utilizó herramientas de fiscalización y control para alcanzar mayores recaudos de sus ingresos propios, lo anterior soportado en la certificación expedida por la tesorera municipal.

x

2 En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que la administración Municipal del Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011 a presenta cuentas por Cobrar por concepto de impuesto predial Unificado de la vigencia fiscal 2006 y hacia atrás por valor de $464.369.201, con lo anterior se observa la falta de gestión e ineficiencia del Municipio en cuanto al recaudo del impuesto predial Unificado, conducta esta que es tipificada como un presunto detrimento patrimonial para la entidad y en un peculado culposo, toda vez que la Contraloría General del Departamento de córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 había advertido a los Municipios sujetos de Control entre los cuales figura el Municipio de Momil, realizar las gestiones para no dejar prescribir Las cuentas por Cobrar por los diferentes impuestos Municipales. Por otro lado el grupo auditor a través de las Nominas y manuales de procedimientos y funciones del Municipio evidencio que este cuenta con el personal idóneo y suficiente para realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir los Impuestos Municipales, evidenciándose entonces la negligencia del Municipio en el cobro de la cartera o no recaudo de sus cuentas por cobrar por impuesto predial Unificado.

Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones se estructura como un presunto detrimento patrimonial para la entidad la suma de $464.369.201 de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, toda vez que por la negligencia de la administración Municipal el Municipio ha venido año tras año perdiendo su autonomía financiera.

$464.369.201 x x

3 El grupo auditor logro evidenciar que el contrato No. MC

006-2011 de fecha 16-09-2011, contratista: Milton Gustavo

Villadiego Ramos, cuyo objeto es Suministro de

alimentación de jurados Fuerza pública funcionarios

electorales y de control, para las elecciones del 30 de

$16.060.000 x x

57 ___________________________________________________________________________________




octubre de 2011, en el municipio de Momil, por valor de

$14.702.000, duración de 60 días, le fue realizado un

Otrosí No.1 de fecha 02 de nov. 2011 adicionando en valor

la suma de $6.500.000, financiados con recursos del fondo

de seguridad y funcionamiento así:

CDP No. 0770 fecha 12-09-2011 por valor de $ 9.560.000

recurso de fondo cuenta

RP No. 548 del 26-09-2011 por valor $ 9.560.000 Fondo de

Seguridad

CDP No. 769 de fecha 12-09-11 por $ 5.142.000 recursos

de funcionamiento.

RP No. 549 del 26 -09-11 $5.142.000 funcionamiento.

Adicional CDP No. 0954 del 01 -11-11 $ 6.500.000 fondo

de Seguridad y RP No. 638 de 10 noviembre de 2011 $

6.500.000 fondo de seguridad.

Como se observa anteriormente el municipio ejecuto

recursos del fondo de seguridad por valor de $16.060.000

gastos estos que no presentan anexo los soportes que

sustenten el Numero de Comidas y refrigerios entregados

a la fuerza pública en este orden de idas, el grupo auditor

considera que el anterior gasto realizado con los recursos

de fondo de seguridad del Municipio que asciende a la

suma de $16.060.000 debe ser considerado como un

presunto detrimento patrimonial para el Municipio de

conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000.

4 Dentro los Pagos realizados por el Municipio durante la

vigencia fiscal 2011 con recursos del Fondo de seguridad

el grupo auditor detecto que el contrato de Suministro No.

006 del 27 de mayo de 2011, cuyo contratista es: Cesar

Manuel Ortiz Álvarez, que tiene por objeto Suministro de

combustible para el vehículo de la administración y los

parques automotores de la UMATA, de la policía nacional,

los cuales se encuentran en apoyo a la seguridad del

municipio de Momil durante los mese de mayo a diciembre

de 2011. Por valor de $ 47.000.000, con una duración de 7

meses. Le cancelaron el 50% del valor del contrato por

anticipado o sea la suma de $23.500.000, sin embargo

el contrato fue reducido en $4.133.705 con lo cual

quedo definitivamente en la suma de $42.866.295.

El Citado contrato estaba financiado con el CDP No.

x x

58 ___________________________________________________________________________________




0135 de 16 marzo 2011 por valor de $20.000.000 recursos de fondo cuenta y el resto con gastos de Funcionamiento del Municipio. Sin embargo al realizarle seguimiento a los pagos del Contrato el grupo auditor logro detectar que la administración giro cuatro cheque por un valor total de $ 28.874.300 de la cuenta bancaria No. 40804006-1, Fondo Cuenta de seguridad , lo que significa que los Pagos fueron financiados con recursos del Fondo de seguridad del Municipio y excedieron el CDP disponible para fondo cuenta de este contrato que era de $20.000.000 con lo anterior se observa un incumplimiento al artículo 71 del Decreto 111 de 1.996 y a la Ley 418 de 1.997, al municipio cancelar con recursos del Fondo de seguridad gastos para el funcionamiento del Municipio. Teniendo en cuenta lo que se convierte en una conducta de carácter disciplinaria de conformidad con la Ley 734 de 2002, por el incumplimiento de las disipaciones legales y presupuestales del Municipio.

5 En revisión a las cuentas cancelada con recursos de fondo cuenta se evidencio que durante la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil le cancelo servicios públicos como son los servicios de Acueducto y el servicio de energía del comando de policía del municipio por valor de $ 4.654.717, de este valor cancelado el municipio solo cuenta con los siguientes soportes:

Comprante de egreso No. 287 / 01-06-2011, Cheque

No. 4585 cuenta No. 4006-1 valor $ 561.250

electricaribe, CDP 0443 32 de mayo de 2011 RP 351,

de 31 mayo 2011.

Comprobante de egreso No. 951 / 09-11-11 valor $

188.820, Cheque No.4594 cuanta No. 4006-1 24 de

noviembre, Aguas del sinú S.A ESP, CDP No. 978 8 de

nov-2011. RP No. 624 -08-nov-2011.

Comprobante Egreso No. 757 / 29-09-2011. Cheque

No. 4591 cuenta No. 4006-1 $185.730 / 13-octubre de

2011, RP No. 570 / 28-septiembre de 2011, CDP No.

801 / 19 de septiembre de 2011.

Teniendo en cuenta que estos gastos fueron ejecutados sin las normas presupuestales establecidas, puesto que no los registraron de acuerdo al principio de especialización del gasto, estos fueron llevados a gastos de fondo de seguridad ciudadana, y no al rubro de servicios públicos como debía ser. La anterior conducta se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002, y lo cancelado por estos concepto es decir la suma de $4.654.717 se convierte en un presunto detrimento

$4.654.717 x x x

59 ___________________________________________________________________________________




patrimonial de conformidad a la ley 610 del 2000. Toda vez que el Municipio no está invirtiendo los recursos del Fondo seguridad de acuerdo a la Ley 418 de 1.997 y sus decretos reglamentarios.

6 Durante la vigencia fiscal 2011 el Municipio de Momil presentaba una apropiación disponible en el presupuesto de recursos de la estampilla pro Cultura por valor de 51.124.787, no obstante el grupo auditor logro constatar que el ente territorial realizó contratos en el año 2011 financiados con recursos de la estampilla procultura por valor de $67.000.000, lo que significa que el Municipio incumplió con él artículo 71 del decreto 111 de 1996, lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002. Lo anterior lo soportamos atreves del registro presupuestal No. 328 de 2011.

x x

7 El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil en lo relacionado a la estampilla pro Cultura en la vigencia fiscal 2011, no destino los porcentajes establecidos en la ley, en cuanto al 10% para la seguridad social del creador y gestor cultural y el 20% para pasivos pensiónales, lo anterior debido a que en el municipio no hay registro de gestores culturales o creador. La administración municipal debe propender por realizar las gestiones necesarias para buscar e incentivar el desarrollo cultural en los habitantes del municipio.

x

8 La estampilla pro universidad fue adoptada mediante acuerdo No. 011 de septiembre 7 de 2009, en el cual se estableció una tarifa del 2% sobre los actos contractuales que se realicen en el municipio, este acuerdo no establece la forma de cómo realizara las transferencia a la universidad, como tampoco el tiempo.

El municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, no Constituyo una Cuenta Bancaria para manejar por separado estos recursos.

Según certificación expedida por la tesorera municipal el municipio recaudo durante la vigencia 2011 la suma de $ 17. 364. 074, sin embargo, no hay evidencia de los traslados de estos recursos a la universidad de Córdoba.

De las anteriores consideraciones se Concluye que el Municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no cumplió con EL ACUERDO 011 de 2009 que reglamenta el cobro y transferencia de la estampilla pro universidad de córdoba en el Municipio de Momil Situación esta que es tipificada como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002.

x x

9 Al revisar los estados financieros y libros de contabilidad de x

60 ___________________________________________________________________________________




la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor logro constatar que el municipio no registro la depreciación de sus propiedades planta y equipos situación esta que afecta el activo y el patrimonio del municipio y por consiguiente la razonabilidad de sus estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011.

10 Para la interventoria de los recursos del régimen subsidiado el municipio realizo el contrato de consultoría con la empresa JURISALUD por valor de $17.577.520 duración de siete meses. Cuyo objeto es la interventoria técnica, administrativa y financiera de los contratos para la administración del régimen subsidiado, así como monitoreo y seguimiento a los programas, planes y proyectos de salud pública a la secretaria de salud, durante el periodo 15/05/ 2011 a 31/12/ 2011.

Revisada la ejecución del contrato de interventoria para la contratación del régimen subsidiado el grupo auditor logro evidenciar que la empresa Ajurisalud realizó un informe general de la ejecución del contrato, sin embargo, este no detalla los servicios prestados por cada una de la EPS contratada y no registra seguimiento a la contratación de las EPS con la red pública para darle cumplimiento a la ley 1122 de 2007 situación esta que trajo como consecuencia que durante la vigencia fiscal 2011, que las EPS dejaran de contratar con la red pública del municipio el 29.52% de los recursos del régimen subsidiado, que en valor absoluto equivale a la suma de $857.274.890.

También se logro evidenciar que la secretaria de Salud municipal no realizo el seguimiento a la contratación y a los informes presentados por el Interventor (Ajurisalud) en el periodo correspondiente de Abril a diciembre de 2011.

Teniendo en cuenta las anteriores observaciones se establece que el municipio incurrió en una falta disciplinaria según la ley 734 de 2002 al no exigir que las EPS cumpliera con el porcentaje mínimo de contratación con la red pública.

x x

11 En revisión al contrato No.003 del 5 de mayo de 2011 que tiene por objeto UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS PARA LA CONSTRUCCION DE VEINTICINCO 25 UNIDADES BASICAS EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA, cuyo contratista es ASOSEAC, el equipo auditor logro evidenciar inconsistencia en la adjudicación de las 25 unidades sanitarias dentro de las cuales se

$8.450.166 x x x

61 ___________________________________________________________________________________




pueden describir las siguientes: Con relación a este contrato el grupo auditor logro evidenciar que en los estudios previos, en los términos de referencia y en el presupuesto oficial de la obra no se hace una descripción o identificación de la necesidad a satisfacer, es decir no se establece el sitio lugar o vereda donde se van a construir las letrinas ni mucho menos se hace alusión las personas beneficiadas con este proyecto, posteriormente dentro de la ejecución del contrato es que relacionan las veredas y personas beneficiarias. De lo anterior se observa un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007. Igualmente se observo que de las 25 unidades sanitarias objeto del presente contrato, solo las 3 construidas en el vereda de escobar se entregaron de acuerdo a las especificaciones técnicas establecidas en el objeto contractual y en el presupuesto de la obra, las 22 unidades sanitarias restantes no cumplieron con el ítem 1.15 pintura tipo 1 para muros interiores y exteriores por valor $ 245.000 por unidad sanitaria lo anterior significa que se dejo de invertir la suma de $ 5.390.000, valor este que es considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000. Con relación a las unidades sanitarias construidas en la vereda Betulia, más exactamente a la beneficiaria LINEY MARIA ORTIZ SUAREZ, el grupo auditor logro constatar que la señora Ortiz Suarez no tiene casa de habitación en el lugar donde fue construida la unidad sanitaria asignada a ella, en ese orden de idea el valor cancelado por el municipio para la construcción de la citada letrina que asciende a la suma de $3.060.166,98 debe ser considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000 en razón a que no se cumplió con el principio de efectividad de los recursos públicos, principio que se ve más vulnerado al encontrarse gran cantidad de familias en el mismo corregimiento con múltiples necesidades de saneamiento básico Así mismo por el incumpliendo en los estudios previos del contrato al no identificarse las necesidades, el lugar de ejecución de las obras y los beneficiarios estamos ante una falta de planeación, denotándose un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007, lo que se tipifica como falta disciplinaria de

62 ___________________________________________________________________________________




conformidad a la ley 734 del 2002.

12 El contrato No. 004 cuyo objeto es Prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión de un abogado para brindar apoyo y fortalecimiento institucional del municipio, cuyo contratista es Ruth Bustos Muños por valor de $40.000.000.

El grupo auditor logro evidenciar que la contratista en los informes de actividades que realizaba mensualmente como soportes al cobro de sus servicios, relacionaba las mismas actividades en forma general y en el mismo orden, con lo anterior el grupo auditor no logro evidenciar el cumplimiento del objeto contractual del citado contrato por lo que se considera un presunto detrimento al patrimonio del municipio por valor de $40.000.000 de conformidad con el artículo 6 de la 610 del 2000. En razón a que el municipio sufrió un menoscabo en su patrimonio como consecuencia de la cancelación de un contrato sin contraprestación recibida.

$40.000.000 x x

13 En revisión a las prestaciones sociales y aportes parafiscales se evidencio que el municipio de Momil canceló intereses por mora por valor de $ 1.327.839 por el no pago oportuno de los aportes parafiscales los cuales se relacionan a continuación.

Mes a cancelar Fecha de cancelación

valor intereses pagados

Diciembre de 2010

Enero de 2011 $ 5.962

Enero de 2011 Febrero de 2011 $ 187.484

Febrero de 2011 marzo de 2011 $17.997

Marzo de 2011 Mayo de 2011 $ 189.458

Abril de 2011 Mayo de 2011 $32.018

Mayo de 2011 Junio de 2011 $ 7.377

Junio de 2011 Agosto de 2011 $ 282.310

Julio de 2011 Agosto de 2011 $ 94.691

Agosto de 2011 Octubre de 2011 $ 223.742

Septiembre Octubre de 2011 $ 249.500

Octubre de 2011 Noviembre de 2011

$ 37.300

Total $1.327.839

Como se observa en el anterior cuadro el municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, pago por concepto de intereses moratorios por el no pago oportuno de sus aportes parafiscales y de seguridad social por valor de $1.327.839, omisión esta que es considerada como falta disciplinaria de conformidad con el artículo 48 de la ley 734

$1.327.839 x x

63 ___________________________________________________________________________________




de 2002, así mismo se observo que el anterior valor cancelado por el municipio por interés moratorios no afecto el presupuesto del municipio al no expedir CDP y RP incumpliendo con el artículo 71 del decreto 111 de 1996 tipificándose en una nueva falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002. Así mismo el anterior valor que asciende a la suma de $1.327.839 se constituye como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que municipio sufrió un menoscabo.

14 El grupo auditor teniendo en cuenta lo anterior que la administración central durante la vigencia fiscal 2011, cancelo sanciones por valor de $5.925.000 e intereses moratorios por la suma de $6.165.000 correspondiente a periodos de la vigencia 2007 y 2011, situación esta que se presentó por la no presentación y pago de las retenciones en la fuente en las fechas estipuladas por el Gobierno Nacional, con la anterior omisión el municipio incumplió con el estatuto tributario lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002.

Los pagos realizados por concepto de interés y sanciones a la Dian que realizo el municipio, son considerados como un presunto detrimento patrimonial por valor de $12.090.000 de conformidad al artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que por la no cancelación oportuna por parte de la administración de los recursos retenidos a tercero el patrimonio del municipio sufrió una disminución.

$12.090.000 x x x

15 De la anterior relación de contratos de prestación de servicios el grupo auditor conceptúa que el municipio por la continuidad de los contratos está incurriendo en un grave riesgo de contraer obligaciones laborales a configurarse los elementos del contratos de trabajo, situación esta que podría agravar la situación financiera del municipio al exigir los contratista los derechos prestacionales, así mismo la contratación de personal para realizar labores que funcionalmente que deben realizar los funcionarios de planta del municipio, puede configurarse eventualmente en unas nominas paralelas por lo anterior el municipio debe buscar los mecanismos legales para salvaguardar el patrimonio del municipio.

x

16 En el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que el Municipio de Momil, durante la vigencia fiscal 2011, no se elaboraron planes de acción, mapas de riesgos, ni informe de auditorías a las dependencias, situación esta que contribuyo al incumplimiento del sistema de control interno, gestión de calidad y MECI.

x x

64 ___________________________________________________________________________________




Como consecuencia de lo anterior el Municipio durante el año 2011 no implementó políticas y mecanismos de verificación y evaluación como herramientas de auto control y aplicación de acciones correctivas que garantizaran que el sistema de control interno dispusiera de sus propios mecanismos de verificación y evaluaciones para el cumplimiento de sus objetivos y el desarrollo de funciones. La oficina de Control interno no presentó, durante la vigencia fiscal 2011, informes de seguimiento, evaluación y asesoría por dependencias, lo cual hubiera podido contribuir a la formulación de recomendaciones y toma de decisiones correctivas Por último es importante precisar que la administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, conducta esta que es tipificada como falta disciplinarias, de conformidad con la Ley 734 de 2002.

Total $546.951.923 16 7 8

Equipo Auditor: MILENA MACEA GALVIS TATIANA PARDO ROMERO Coordinadora Auditor

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