INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA - Auditoria Superior del...

INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA

CUENTA PÚBLICA 2018

COMISIÓN DE AGUA Y ALCANTARILLADO DESISTEMAS INTERMUNICIPALES

Cuenta Pública 2018

Informe Individual de Auditoría



Entidad Paraestatal

Sector Desarrollo Agropecuario

Comisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se seleccionó con base en los criterios establecidos en la Metodología para laFiscalización Superior, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la CuentaPública 2018 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo2019.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia,resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios delPresupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada;así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a esteejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2018.

III. Introducción

La Comisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales, es un Organismo Descentralizado de la AdministraciónPública del Estado de Hidalgo con Personalidad Jurídica y Patrimonio Propio, cuyo objeto es prestar los servicios públicosde: suministro de agua, drenaje, alcantarillado, tratamiento, disposición y reusó de las aguas residuales en los núcleos depoblación, para los que así sea solicitada dicha prestación, por el o los municipios correspondientes, en los términos de losconvenios y contratos que para ese efecto se celebren; y suministrar agua en bloque a los prestadores de servicios deagua potable que lo soliciten; para la prestación de dichos servicios observará lo dispuesto en la Ley Estatal de Agua yAlcantarillado su Reglamento y otras disposiciones relativas y aplicables en la materia, conforme a lo dispuesto en elDecreto que crea a la Comisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales.

Al cual, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y deCumplimiento y de Inversiones físicas número ASEH/DGFSSPyOA/23/CAASIM/2018, con base en el análisis del contenidode cada uno de los estados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2018,presentada por la Entidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a larecaudación de los recursos públicos, así como el destino y cumplimiento de la normatividad en la aplicación de losmismos.

Como parte de la auditoría realizada se analizaron los registros correspondientes a los bienes muebles, inmuebles eintangibles que forman parte del patrimonio de la Entidad, con el objeto de identificar sus variaciones y las causas delmismo, se verificó que se hayan registrado la totalidad de los ingresos y la correcta aplicación de los recursos públicos.

De igual manera se revisó el cumplimiento en materia de transparencia y la orientación de los recursos conforme a su

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Programa Operativo Anual, verificando el cumplimiento de las metas establecidas.

Es importante referir que, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, la Comisión de Agua yAlcantarillado de Sistemas Intermunicipales, no realizó contratación de Deuda Pública y no presenta saldos pendientes deliquidar por dicho concepto.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley General deResponsabilidades Administrativas, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo y su Reglamento, Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo, Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y Reglamento, Ley de EntidadesParaestatales del Estado de Hidalgo y el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Ingresos Propios

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $643,887,271.11 $38,847,295.81 6.03%

Egresos $668,442,198.80 $98,371,879.18 a 14.72%

Recursos Ejercicios Anteriores $137,700,472.19 $137,700,472.19 100.00%

Cuentas por cobrar $26,258,764.38 $26,258,764.38 100.00%

Depreciación de bienes muebles yamortización de bienes intangibles

$587,123,263.10 $42,244,229.91 7.20%

a .- Incluye revisión física y documental de 12 obras por $54,727,061.66, 8 obras por contrato del ejercicio 2018 por $16,960,264.27 y 4 obras por convenio de ejerciciosanteriores por $37,766,797.39.

Recursos Estatales; Ramo 27 Transferencias


Ingresos $63,847,592.44 $63,847,592.44 100.00%

Egresos $63,847,592.44 $24,783,355.10 a 38.82%a .- Incluye revisión física y documental de 2 obras por $3,574,349.85.

Recursos Federales; Programa de Devolución de Derechos


Egresos $2,018,069.56 $2,018,069.56 a 100.00%a .- Incluye revisión física y documental de 1 obra por $2,018,069.56.

Recursos Federales; Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales; Programa de Agua Potable, Alcantarillado ySaneamiento

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Egresos $2,395,061.70 $2,395,061.70 a 100.00%a .- Incluye revisión física y documental de 2 obras por $5,819,988.48, con recursos federales por $2,395,061.70 y recursos estatales por $3,679,010.64.

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Control InternoRegistros Contables y PresupuestalesDestino u Orientación de los RecursosAnálisis de la Información FinancieraBienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesTransparencia en el Ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Dirección de Administración y FinanzasÁrea Técnica

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

Lic. José Francisco Mohedano Herrera, Director General de Fiscalización Superior del Sector Paraestatal y OrganismosAutónomos

L. C. Diana Lizet Trejo Bordier, Directora de Planeación y Programación

Arq. Cesar Gabriel Soriano Badillo, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

M.A.P. María de Lourdes Bárcena Martínez, Directora de Seguimiento y Solventación

L.D. Ma. Esther Escamilla Muñoz, Directora de Área

L. F. Iván Juarico Ortíz, Supervisor de Planeación y Programación

Mtra. Brenda Arlette López López, Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Silvino Hernández Ostria, Supervisor de Seguimiento y Solventación

L. C. Yolanda Orozco Delgado, Auditora de Planeación y Programación

L.C. Alondra Gómez Cabrera, Auditora de Planeación y Programación

L. E. Kenia Yuridia Sánchez Flores, Auditora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

L.t. Rocío Rodríguez Rosales, Auditora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

Arq. María Guadalupe Longoria López, Auditora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

Ing. Hugo Herrera Noriega, Auditor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

Mtro. Nahum Santillán Luna, Auditor

L. C. Juana Liliana Pérez Aco, Auditora de Seguimiento y Solventación

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

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1.2 Registros Contables y Presupuestales

1.2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

1.2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos ypolíticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

1.2.4 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

1.2.5 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

1.3 Destino u Orientación de los Recursos

1.3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que sehayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

1.3.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o noestén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sidoreintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables.

1.4 Análisis de la Información Financiera

1.4.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.4.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de losadeudos en los plazos pactados.

1.4.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y suaplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria yjustificativa de las erogaciones respectivas.

1.5 Gasto de Operación

1.5.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

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1.6 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.6.1 Verificar que el procedimiento de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas paraéstas.

1.6.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contratoo pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, quela persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimientode las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

1.7 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.7.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.7.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas duranteel ejercicio.

1.7.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que lascifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables o reporte de resguardos, comprobando laexistencia física de una muestra.

1.8 Inversión Física

1.8.1 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes, y comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contratodebidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que laejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó lanormatividad correspondiente.

1.8.2 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado y estén soportados con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, que no existieron pagos en exceso, y que las obras esténconcluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y de calidad, asimismo que los conceptosfuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes, y constatar que se realicen en el período de ejecuciónconvenido.

1.8.3 Mediante visita física, verificar que los volúmenes de obra, correspondieron a lo ejecutado, que no existieron pagosen exceso de los insumos, y que las obras están concluidas y en operación, asimismo que cumplen con lasespecificaciones de construcción y calidad, además de que cuentan con el acta de entrega - recepción correspondiente.

1.9 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.9.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional, ymantenga actualizada la información relativa a las obligaciones de transparencia, de conformidad con la normatividadaplicable.

VII. Resultados

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Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación justificada

Derivado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente 1) Ambiente de control, se determinaron lassiguientes debilidades: La Entidad no tiene formalizado un Código de Conducta, el cual sirva como disposición paraimpulsar, consolidar y velar por una cultura de valores y principios éticos que guíen la labor cotidiana; la Entidad no cuentacon procedimientos o mecanismos para dar a conocer el Código de Conducta a todo su personal, así como con quien serelaciona, tales como: contratistas, proveedores, prestadores de servicios, la ciudadanía, etc.; la Entidad no presentaevidencia de solicitar por escrito a todo su personal y de manera periódica, sin distinción de jerarquías, la aceptación formaly el compromiso de cumplir con el Código de Conducta; en la Entidad no existe un procedimiento o mecanismo paraevaluar el conocimiento por parte del personal respecto al Código de Conducta; en la Entidad no existe un procedimiento omecanismo para verificar y evaluar el cumplimiento de los principios y normas establecidos en el Código de Conducta; enla Entidad no existen medios para recibir denuncias ciudadanas y de servidores públicos, de posibles violaciones a losvalores y a las normas de conducta establecidas por la Entidad; la Entidad no cuenta con un Reglamento Interior, EstatutoOrgánico u otro documento normativo similar actualizado, en el que se establezca su naturaleza jurídica, sus atribuciones,ámbito de actuación, etc.; la Entidad no cuenta con un catálogo de puestos alineado con el Manual de Organización,debidamente actualizado; la Entidad no tiene formalmente establecidos Manuales de Procedimientos debidamenteactualizados; y la Entidad no tiene formalmente establecido un manual, lineamientos o documento similar debidamenteactualizado para la administración de los recursos humanos; las cuales no favorecen el logro de los objetivosinstitucionales; con fundamento en el artículo 7 fracción I de la Ley General de Responsabilidades Administrativas;Apartado de Componentes, Principios y Puntos de Interés del Control Interno del Marco Integrado de Control Interno parael Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización, y normas primera, tercera, cuarta, séptima, novena,décima, décima primera, décima tercera, de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la AdministraciónPública Estatal.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CAASIM/DAF/3418/2019, de fecha(s) 27/08/2019, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.1.1


Derivado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente 2) Administración de riesgos, se determinó lasiguiente debilidad: La Entidad no tiene identificados factores de riesgo como lo son la presión, la oportunidad yracionalidad (triángulo del fraude), con la finalidad de establecer controles que reduzcan o mitiguen la posible corrupción alinterior; lo cual no favorece el logro de los objetivos institucionales; con fundamento en el artículo 7 fracción I de la LeyGeneral de Responsabilidades Administrativas; Apartado de Componentes, Principios y Puntos de Interés del ControlInterno del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización; ynormas primera, tercera, cuarta, séptima, novena, décima, décima primera, décima tercera, de las Normas Generales deControl Interno en el Ámbito de la Administración Pública Estatal.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CAASIM/DAF/3418/2019, CAASIM/DAF/3418/2019, de fecha(s) 27/09/2019, 27/09/2019, las cuales, al ser analizadas sedeterminó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.2.3

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Resultado 3 sin observación

De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se verificó que la Entidad devengó recursos en laspartidas, capítulos y fuentes de financiamiento conforme lo establece su presupuesto, sin que existan sobregirospresupuestales.

Procedimiento 1.2.4


De la revisión efectuada al Estado Analítico de Ingresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se verificó que existe consistencia entrelos Presupuestos de Ingresos y de Egresos Modificado por $755,011,331.08, reflejando un control presupuestal confiableapegado a criterios de utilidad, confiabilidad y comparación.

Procedimiento 1.2.5


De la revisión efectuada a las Notas a los Estados Financieros que integran a la Cuenta Pública 2018 e Informes deGestión Financiera, se constató que la Entidad Fiscalizada elabora la Conciliación Contable Presupuestal de Ingresos yEgresos que forma parte de las Notas de Desglose, siendo consistente con la información presentada en los EstadosFinancieros.

Procedimiento 1.3.1


Derivado de la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2018, se constató que los Ingresos Propios, RecursosEstatales Ramo 27 Transferencias, Recursos Federales correspondientes a Programa de Devolución de DerechosPRODER; Programa de Saneamiento de Aguas Residuales PROSANEAR y Programa de Agua Potable, Alcantarillado ySaneamiento PROAGUA, fueron orientados a los fines previstos en los 3 proyectos contenidos en el mismo, indicando lainversión modificada, devengada y pagada de los programas, así como las metas programadas y alcanzadas:

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Obras/Acciones

Programadas Alcanzadas1.- Servicios de agua comercializados.

$299,569,205.26 $299,389,007.05 $286,098,897.41 -$180,198.21 45.21% 90 85

1.1.- Difusión de las obras, acciones, programas gubernamentales ejecutados por el organismo con perspectiva de género.

$382,817.27 $382,817.27 $382,817.27 $0.00 0.06% 1,735 1,681

1.2.- Administración de los recursos con eficiencia y eficacia.

$251,642,583.85 $251,462,385.64 $238,646,498.00 -$180,198.21 37.98% 10,800,000 87,812,816

1.2.- Administración de los recursos con eficiencia y eficacia.

$12,551,184.03 $12,551,184.03 $12,551,184.03 $0.00 1.90% 0 0

1.3.- Regularización de tomas suspendidas por adeudo.

$124,881.40 $124,881.40 $124,881.40 $0.00 0.02% 28,000,000 61,509,840

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1.4.- Atención de Asuntos Jurídicos.

$116,699.99 $116,699.99 $116,699.99 $0.00 0.02% 16,939 21,113

1.5.- Medición confiable con abatimiento del clandestinaje.

$9,106,557.86 $9,106,557.86 $9,106,557.86 $0.00 1.38% 12,000 48,940

1.6.-Facturación de agua potable por sustitución de medidores.

$6,390,199.03 $6,390,199.03 $6,390,199.03 $0.00 0.97% 10,000 56,550

1.6.-Facturación de agua potable por sustitución de medidores.

$8,493,544.68 $8,493,544.68 $8,493,544.68 $0.00 1.28% 0 0

1.7.- Difusión al fomento de una cultura del agua en los diversos sectores para concientizar sobre el pago, uso y rehúso con perspectiva de género.

$226,819.56 $226,819.56 $91,267.56 $0.00 0.03% 1,113,112 1,066,838

1.8.- Generación de sistemas Informáticos para áreas de oportunidad.

$10,469,650.75 $10,469,650.75 $10,130,980.75 $0.00 1.58% 20 20

1.9.- Recuperación de cartera vencida.

$64,266.84 $64,266.84 $64,266.84 $0.00 0.01% 210,000,000 286,591,952

2.- Servicio de alcantarillado suministrado.

$101,592,320.96 $31,215,242.03 $30,699,470.23 -$70,377,078.93 4.71% 85 91

2.1.- Elaboración de proyectos de infraestructura sanitaria y saneamiento.

$9,050.26 $9,050.26 $9,050.26 $0.00 0.00% 90 138

2.2.- Captación, conducción y tratamiento de aguas residuales en base a la norma vigente nom-002.

$81,138,509.68 $13,106,215.24 $12,905,285.56 -$68,032,294.44 1.98% 11 27


$1,548,911.00 $871,059.00 $871,059.00 -$677,852.00 0.13% 0 0


$11,183,115.98 $9,516,183.49 $9,516,183.49 -$1,666,932.49 1.44% 0 0

2.3.- Inspección de las descargas a la red de alcantarillado de la Comisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales, en cumplimiento a la norma.

$1,615,309.39 $1,615,309.39 $1,353,225.89 $0.00 0.24% 90 107

2.4.- Ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura sanitaria.

$3,593,940.62 $3,593,940.62 $3,541,182.00 $0.00 0.54% 1,324 1,771

2.5.- Ejecución de los trabajos de mantenimiento preventivo y correctivo en las líneas generales de alcantarillado sanitario y pluvial.

$2,503,484.03 $2,503,484.03 $2,503,484.03 $0.00 0.38% 100 100

2.6.- Otorgamiento del servicio de saneamiento suministrado.

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00% 11 6

2.6.- Otorgamiento del servicio de saneamiento suministrado.

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00% 0 0

3.- Servicio de agua potable suministrado.

$353,849,804.86 $331,572,694.36 $309,641,058.27 -$22,277,110.50 50.07% 50 47

3.1.- Extracción del volumen requerido de agua con la capacidad de

$33,965,707.28 $33,965,707.28 $33,965,707.28 $0.00 5.13% 4,100,000 4,465,411

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abastecimiento.3.1.- Extracción del volumen requerido de agua con la capacidad de abastecimiento.

$13,038,893.78 $3,269,759.97 $3,269,759.97 -$9,769,133.81 0.49% 0 0

3.2.- Cumplimiento de la normatividad vigente para garantizar la calidad del agua suministrada.

$2,659,252.45 $2,659,252.45 $2,492,452.45 $0.00 0.40% 95 100

3.3.1.- Rehabilitación del sistema de macro medición dañada.

$1,785,707.06 $1,785,707.06 $1,785,707.06 $0.00 0.27% 90 95

3.3.2.- Rehabilitación del sistema de Telemetría dañada.

$2,316,888.44 $2,316,888.44 $2,316,888.44 $0.00 0.35% 90 98

3.4.- Elaboración de proyectos ejecutivos para el incremento de cobertura de agua potable.

$21,729,098.53 $21,729,098.53 $19,687,473.27 $0.00 3.28% 90 225


$15,466,554.00 $5,539,382.75 $5,539,382.75 -$9,927,171.25 0.84% 0 0


$5,706,074.84 $5,706,074.84 $5,706,074.84 $0.00 0.86% 0 0


$3,152,342.81 $3,152,342.81 $3,152,342.81 $0.00 0.48% 0 0

3.5.- Atención a usuarios en colonias y fraccionamientos con problemas de abasto, mediante carro cisterna con metros cúbicos de agua potable.

$574,500.58 $574,500.58 $574,500.58 $0.00 0.09% 100 69

3.5.- Atención a usuarios en colonias y fraccionamientos con problemas de abasto, mediante carro cisterna con metros cúbicos de agua potable.

$4,729,320.00 $4,729,320.00 $4,729,320.00 $0.00 0.71% 0 0

3.6.- Atención para habitantes en colonias que NO cuentan con infraestructura hidráulica, atendidos mediante carro cisterna con metros cúbicos de agua potable facturados.

$58,550.46 $58,550.46 $58,550.46 $0.00 0.01% 100 75

3.6.- Atención para habitantes en colonias que NO cuentan con infraestructura hidráulica, atendidos mediante carro cisterna con metros cúbicos de agua potable facturados.

$1,576,440.00 $1,576,440.00 $1,576,440.00 $0.00 0.24% 0 0

3.7.- Atención para mantener la continuidad del servicio de agua potable.

$6,470,112.13 $6,470,112.13 $6,420,956.64 $0.00 0.98% 100 91

3.7.- Atención para mantener la continuidad del servicio de agua potable.

$2,580,805.44 $0.00 $0.00 -$2,580,805.44 0.00% 0 0

3.8.- Atención de reportes por fuga generados.

$5,911,851.02 $5,911,851.02 $5,853,596.02 $0.00 0.89% 100 71

3.9.- Disminución del

9 de 23



consumo de kwh/m3 en toda la infraestructura de extracción y conducción.

$142,729,789.74 $142,729,789.74 $129,083,837.43 $0.00 21.55% 1 1

3.10.- Ejecución de obras para la ampliación y rehabilitación de la infraestructura.

$80,439,841.46 $80,439,841.46 $74,609,189.75 $0.00 12.15% 2,890,549 3,019,828

3.10.- Ejecución de obras para la ampliación y rehabilitación de la infraestructura.

$6,541,945.72 $6,541,945.72 $6,404,868.06 $0.00 0.99% 0 0

3.11.- Ejecución de mantenimientos a la infraestructura electromecánica de las plantas de bombeo.

$2,366,781.72 $2,366,781.72 $2,366,678.28 $0.00 0.36% 1 1

3.12.- Elaboración de proyectos para reducir pérdida de agua.

$4,812.34 $4,812.34 $4,812.34 $0.00 0.00% 90 96

3.13.- Atención para mantener la dotación de litros de agua potable por habitante por día.

$44,535.06 $44,535.06 $42,519.84 $0.00 0.01% 150 129

Total $755,011,331.08 $662,176,943.44 $626,439,425.91 -$92,834,387.64 100.00% 256,947,213 444,598,412Fuente: Programa Operativo Anual 2018.

Procedimiento 1.4.1


De la revisión realizada a la Cuenta Pública 2018, Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic2018, Estado Analítico de Ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre 2018, Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del2018 y Estado de Actividades del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2018, se verificó que se elaboró conforme a loestablecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC) y se encuentra conciliada con las cifras que reportan al cierre del ejercicio Fiscal 2018.

Procedimiento 1.7.1


Al 1º de enero de 2018, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Comisión de Agua y Alcantarillado de SistemasIntermunicipales sumaban la cantidad de $549,915,093.19; al 31 de diciembre de 2018, dichos bienes reportan un valortotal de $587,123,263.10 de lo cual, se registró una disminución en virtud de la baja de diversos bienes depreciadostotalmente por $8,382,246.89, baja contable de Equipo de computo robado por $13,487.00, traspaso de saldos por obrasfiniquitadas por $59,528,485.95, y se afectó a la depreciación y amortización acumulada por corrección de póliza por$10,537.26; por otro lado, se dieron de alta en los registros contables bienes inmuebles por $99,133,552.57, bienesmuebles por $38,275,353.14 e intangibles por $1,160,962.07 y se afectó a la depreciación y amortización acumulada porbaja contable de bienes por $8,391,238.22 y corrección de póliza por $426,050.93; asimismo en apego a las disposicionesde la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó el reconocimiento de la depreciación del ejercicio debienes inmuebles por $9,100,227.48, bienes muebles por $32,215,502.61 y amortización de activos intangibles por$928,499.83.

Procedimiento 1.7.2

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De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de cuenta Ene - Dic 2018 ypólizas de diario de las cuentas 5513 Depreciación de bienes inmuebles; 5515 de Depreciación de bienes muebles; y 5517Amortización de bienes intangibles, se verificó el registro de la Depreciación del ejercicio de los bienes inmuebles por$9,100,227.48; de los bienes muebles por $32,215,502.61, y la Amortización del ejercicio de los bienes intangibles por$928,499.83, correspondiente a los conceptos de Depreciación de edificios no residenciales; Depreciación deinfraestructura de agua potable; Depreciación de mobiliario y equipo de administración; Depreciación de mobiliario y equipoeducacional y recreativo; Depreciación de equipo e instrumental médico y laboratorio; Depreciación de equipo detransporte; Depreciación de maquinaria, otros y herramientas; Amortización de software y Amortización de licencias;utilizando para su cálculo la "Guía de vida útil estimada y porcentajes de depreciación" recomendada por el ConsejoNacional de Armonización Contable, determinándose y registrándose en pólizas de diario de manera mensual.

Procedimiento 1.7.3


A través de la revisión a una muestra de los resguardos e inspección física de los bienes adquiridos en el ejercicio 2018 yejercicios fiscales anteriores, se verificó la existencia de los bienes, los cuales se encuentran en buenas condiciones de usoy bajo resguardo del personal adscrito a la Entidad Fiscalizada, asimismo son consistentes con los registros contablesrealizados.

Procedimiento 1.7.3


De la revisión efectuada al Inventario de bienes inmuebles y muebles al 31 de diciembre de 2018, se verificó que las cifrasque presenta son consistentes con las reflejadas en la cuenta de Activo no circulante de la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada y Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018 por un total de $623,780,926.59,correspondiendo de bienes inmuebles $320,999,143.92 y de bienes muebles $302,781,782.67.

Procedimiento 1.9.1


Derivado de la revisión a la Evaluación del Portal de Transparencia emitido por la Dirección General de Políticas deTransparencia, perteneciente a la Secretaría de Contraloría y de la consulta realizada a la página de la Entidadhttp:/caasim.hidalgo.gob.mx, se constató que dió cumplimiento a la presentación, actualización y difusión de su informaciónfinanciera en términos de las disposiciones en materia de transparencia.

Ingresos Propios

Procedimiento 1.2.1


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018 ypólizas de diario de la cuenta 7711 Convenios por cobrar de ejercicios anteriores, se verificó la recaudación del ingreso enefectivo de los convenios con desarrolladores firmados en ejercicios anteriores por $3,269,841.06 y su registro en pólizas

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de diario soportadas con cédulas de desarrolladores por cada uno de los convenios y tickets del depósito efectuado a favorde la Entidad Fiscalizada, asimismo, se verificó las pólizas de disminución del saldo de algunos convenios por concepto deajuste a los intereses de financiamiento por pagos efectados antes de la fecha de vencimiento por $932,820.31.

Procedimiento 1.2.1


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018,convenios con desarrolladores firmados en 2018 y pólizas de diario de la cuenta 7711 Convenios por cobrar de ejerciciosanteriores, se verificó que la Entidad registró ingresos devengados y recaudados en su contabilidad por $4,453,952.68,registrándose en pólizas de diario mismas que cuentan con la documentación comprobatoria como cédula dedesarrolladores y tickets de los pagos efectuados.

Procedimiento 1.2.1


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018,convenios con desarrolladores firmados en 2017 y pólizas de diario de la cuenta 7711 Convenios por cobrar de ejerciciosanteriores, se verificó que la Entidad registró ingresos devengados y recaudados por $290,161.47 (sin incluir IVA), confecha de recuperación en el ejercicio fiscal 2018 correspondiente al convenio número CAASIM-DAJ-100-20░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░registrándose enpólizas de diario soportadas con su cédula de desarrolladores y ticket de pago; asimismo, se verificó un saldo pendiente derecuperar el cual es registrado en cuentas por cobrar por un importe de $1,282,181.20 (incluye IVA).

Procedimiento 1.2.1


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de cuenta Ene - Dic 2018,Estado Analítico de Ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y Oficio de Autorización SFP-CPF-3526/2018 defecha 3 de diciembre de 2018, se verificó el registro de ingresos por $24,554,927.69 en las pólizas de diario 134 y 1503 defecha 31/01/2018 y 31/05/2018 respectivamente, afectando el registro hasta el momento contable del Modificado ya que sedevengaron y recaudaron en el ejercicio fiscal 2017.

Procedimiento 1.2.2


Derivado de la revisión efectuada a la Cuenta Pública 2018, Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de CuentaEne - Dic 2018, pólizas de egresos y estados de cuenta bancarios, respecto a las partidas de Materiales, útiles y equiposmenores de oficina; Mercancías adquiridas para su comercialización; Productos minerales no metálicos; Material eléctrico yelectrónico; Artículos metálicos para la construcción; Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados; Vestuario y uniformes;Prendas de seguridad y protección personal; Arrendamiento de equipo de transporte; Arrendamiento de maquinaria, otrosequipos y herramientas; Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales; Servicios de recaudación, traslado ycustodia de valores; Seguro de bienes patrimoniales e Instalación; Reparación y mantenimiento de maquinaria, otros

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equipos y herramienta; Equipo de cómputo y de tecnologías de la información; Maquinaria y equipo industrial; Equipo decomunicación y telecomunicación; Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos; Otros equipos yLicencias informáticas e intelectuales; se constató que las erogaciones realizadas por dichos conceptos con IngresosPropios, están soportados con transferencia electrónica, contra recibo, factura con leyenda alusiva al gasto, verificación decomprobantes fiscales digitales por internet, pedido, contrato de prestación de servicios, carta garantía contra viciosocultos, póliza de fianza y opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales del proveedor, las cuales se encuentrandebidamente registradas en la contabilidad, misma que reúne los requisitos legales, fiscales y administrativos establecidos.

Procedimiento 1.2.2


Importe observado $12,255.05

Derivado de la revisión a los movimientos proyectuales por clave presupuestal enero a diciembre de 2018 de la partida355001-03-1-01.20-14 Mantenimiento de vehículos, póliza de diario, póliza de egresos, factura FSAEP24712 de fecha 17de octubre del 2018, estado de cuenta bancario del mes de octubre del 2018, póliza de seguro de automóviles 2018,resguardo de activo fijo y cotización de refacciones, se detectó que la Entidad Fiscalizada realizó el pago por $12,255.05,sin presentar documentación justificativa que ampare dicho pago, el cual fue registrado contablemente con cargo a lacuenta 5135-02-355-001 Mantenimiento de vehículos, por concepto de la compra de molduras, hojalatería y pintura de 7piezas para el vehículo ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░como consta en el acta circunstanciada ASEH/DGFSSPyOA/02/CAASIM/2018 defecha 20 de junio de 2019; con fundamento en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 87de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 39 del Decreto que Autoriza en todas ycada una de sus partes del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el 2018; numeral 2 del apartado I.2Responsabilidades de los titulares administrativos o equivalentes y numeral 4 inciso m del apartado V.4. Reposición ypagos con cargo al fondo del Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio de los Recursos del Gasto de Operaciónde los Programas y Proyectos 2018.


Procedimiento 1.2.2


Mediante la revisión a los movimientos proyectuales por clave presupuestal enero a diciembre de 2018, póliza de diario,póliza de egresos y factura, se detectó que la Entidad Fiscalizada realizó la compra de plantas de ornato y dichaadquisición fue registrada de manera indebida en la cuenta número 5121-02-211-0002 Gastos de oficina; sin apegarse a lanormatividad aplicable en materia de armonización contable; con fundamento en los artículos 7 párrafo primero, 33, 41, 44de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Clasificador por Objeto de Gasto de la Secretaría de Finanzas yAdministración para las partidas 211002 Gastos de oficina y 359001 Servicios de jardinería y fumigación.


Procedimiento 1.3.2

Resultado 20 con observación

De la revisión efectuada al Estado Analítico de ingresos de Recurso Propios y las notas a los estados financieros, sedetectó que durante el ejercicio fiscal 2018 la Entidad registra al 31 de diciembre un ingreso excedente pendiente dereintegrar a la Secretaría de Finanzas Públicas del Gobierno del Estado de Hidalgo un importe por $31,958,406.26; con

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fundamento en los artículos 6 último párrafo de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, 41 delPresupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, 56 de la Ley de Presupuesto y ContabilidadGubernamental del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) CAASIM/DAF/3418/2019, de fecha(s) 27/08/2019, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la recomendación.

23/CAASIM/2018/20/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.3.2


De la revisión efectuada Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de laCuenta Pública 2018, Notas al estado analítico de egresos y póliza de egresos 226, se verificó que durante el ejerciciofiscal 2018 la Entidad Fiscalizada generó el registro de Economías pendientes de reintegrar a la Secretaría de FinanzasPúblicas del Gobierno del Estado de Hidalgo por $36,254,086.74, dicho importe a fecha de auditoría fue reintegrados deacuerdo a la documentación comprobatoria y justificativa de la pólizas E00226 de fecha 11 de febrero de 2019.

Procedimiento 1.4.2


Derivado de la revisión a una muestra de las cuentas de orden 7711 Convenios por cobrar de ejercicios anteriores y 7721Ejercicios anteriores convenios por Cobrar, referentes a los convenios formalizados entre la Entidad Fiscalizada y losdesarrolladores en 2017 y 2018, recibos de pago, expedientes e inspección física de una muestra de los fraccionamientosen desarrollo; se verificó que los pagos pactados en los convenios, son registrados en cuentas de orden para suseguimiento, control y cobro, tanto en efectivo como en especie, asimismo se constató que el área jurídica genera accionesde cobranza mediante notificaciones por escrito para la recuperación de los adeudos.

Procedimiento 1.4.2


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de cuenta Ene - Dic 2018 ypólizas de diario 2018, referentes a una muestra de la cuenta 1123 Deudores diversos por cobrar a corto plazo por$1,156,199.97, se detectó un saldo pendiente de cobrar al 31 de diciembre de 2018, por lo que este Órgano Técnicodeterminó que no se tiene un control efectivo de los recursos públicos, toda vez que no se llevaron a cabo los cobrosnecesarios para su recuperación, lo que ocasionó un posible daño al patrimonio de la Entidad Fiscalizada; con fundamentoen los artículos 17 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 7 fracciones I y VI de la Ley General deResponsabilidades Administrativas, y 15 fracciones VII y XV de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CAASIM-DAF-1801/2019, de fecha(s) 14/05/2019, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.4.3


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de cuenta Ene - Dic 2018 ypólizas de las cuenta 3221 Resultado de ejercicios anteriores, se verificó la aplicación del recurso por $137,700,472.19 por

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concepto de reintegro a la Secretaría de Finanzas Públicas del Estado de Hidalgo, registrándose en las pólizas de egresosE-97 de fecha 15 de enero de 2018 por $135,544,615.71 ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░y la E-618 de fecha 13 de abril de 2018 por $2,155,856.48 ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░

Procedimiento 1.5.1


Derivado de la revisión a la nómina de personal de confianza, primera quincena de noviembre 2018, recibos de pago,tabulador de salarios y dispersión bancaria del mes de noviembre 2018; se observó que la Entidad Fiscalizada carece delineamientos autorizados por las instancias competentes para el otorgamiento de estímulos por concepto de bono deproductividad al personal de confianza; con fundamento en los artículos 14 fracción XI y 15 fracciones VI, VII y IX de la Leyde Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; 4 párrafo último de la Ley de Presupuesto y ContabilidadGubernamental del Estado de Hidalgo; 13 fracciones II, VII y IX del Decreto que reforma diversas disposiciones del Decretoque creó a la Comisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales, denominado “CAASIM”.


Procedimiento 1.6.1


Derivado de la revisión al Informe de Cuenta Pública 2018, Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Serviciosdel ejercicio 2018, Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares Enero a Diciembre de 2018, Transferencias, pólizasde diario, pólizas de egresos, contratos de prestación de servicios, expedientes del proceso de adjudicación, se constatóque se llevaron a cabo los procedimientos que marca el Presupuesto de Egresos relativos a Licitación Pública así comoexcepción al procedimiento por adjudicación directa, por concepto de las siguientes partidas, Mercancías adquiridas parasu comercialización, Productos minerales no metálicos, Vestuario y uniformes, Prendas de seguridad y protección personal,Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta, Equipo de cómputo y de tecnologíasde la información, Maquinaria y equipo industrial y Licencias informáticas e intelectuales; ajustándose a los términos quemarca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.

Procedimiento 1.6.1


A través de la revisión a los movimientos proyectuales por clave presupuestal enero a diciembre de 2018, póliza de diario,póliza de egresos y factura, se detectó que la Entidad Fiscalizada no realizó una investigación de mercado para laadquisición de paquetes de bisutería por $55,865.60 para el evento denominado: Día de las Madres, lo cual impidiógarantizar las mejores condiciones de mercado en cuanto a calidad, precio y tiempo de respuesta; con fundamento en losartículos 4 fracciones XIII y XXV y 33 fracción III y párrafo noveno de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Serviciosdel Sector Público del Estado de Hidalgo; 30, 31 y 32 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yServicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.6.2

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Derivado de la revisión a la de Cuenta Pública 2018, Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delejercicio 2018, Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018, Transferencias, pólizas dediario, pólizas de egresos y contratos de prestación de servicios ejercicio 2018, se constató que la contratación porconcepto de Mercancías adquiridas para su comercialización; Productos minerales no metálicos; Vestuario y uniformes;Prendas de seguridad y protección personal; Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria; Otros equipos yherramienta; Equipo de cómputo y de tecnologías de la información; Maquinaria y equipo industrial y Licenciasinformáticas e intelectuales; con Ingresos Propios se encuentran amparadas en contratos, los cuales están debidamenterequisitados, de acuerdo a la normativa aplicable; asimismo, se verificó que los proveedores, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ cumplieron con las cláusulas estipuladasen los mismos.

Procedimiento 1.7.1


Mediante el análisis efectuado a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018, pólizas deegresos, resguardos e inventario del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, se verificó que la Entidad Fiscalizada registróen el activo bienes muebles, inmuebles e intangibles, adquiridos con Ingresos Propios, mismos que se encuentrandebidamente resguardados y registrados en la contabilidad de la Entidad Fiscalizada.

Procedimiento 1.7.1


Derivado de la revisión a la recaudación por pagos en especie del convenio número CAASIM-DAJ-59/2014░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ por $30,833,340.60 por conceptode Obra Colector Sanitario Rinconadas de los Ángeles Don Pablo, se verificó que la Entidad registró dentro de su activodicha obra en la cuenta "obras de dominio público".

Procedimiento 1.8.1


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios de las obras ejecutadas por convenio de reconocimiento deadeudos, de la muestra de inversiones físicas: CAASIM/DAJ/129/2017 Sustitución y reubicación de la línea dealimentación por gravedad de agua potable de 10" y 6" diámetro (650.00), los Pirules al Fraccionamiento Residencial Antal;CASSIM-DAJ-004/2015 Sustitución de líneas de conducción por gravedad, Tanque Abundio Martínez-Villas del ÁlamoMilitar y Campestre, Álamo y Militar con tubería de PVC-o de 14" y 20" de diámetro; CAASIM-DAJ-74/2017 Sustitución yreubicación de líneas de conducción por gravedad de agua potable de 12" de diámetro (l751 m) tramo Av. de los Árbolescalle Enrique Gil Berano, colonia Rinconadas del Venado; CAASIM-DAJ-59/2014 Construcción del colector sanitariofraccionamiento Rinconadas de los Ángeles-Don Pablo fraccionamiento Xochihuacan, tramo Don Pablo-PTARXochihuacan, se determinó que están sustentadas jurídicamente a través de un convenio.

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Procedimiento 1.8.1


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios de las siguientes obras de la muestra de inversiones físicas:IP180003 Construcción, Ampliación y Rehabilitación de Obra Cívil en diferentes colonias de la zona de influencia de laCAASIM; en los Inmuebles propiedad del Organismo y predios particulares de usuarios afectado por contingencias;IP180002 Obras emergentes de mantenimiento correctivo en diferentes colonias de la zona de influencia de la CAASIM,mediante la construcción, rehabilitación de cajas de válvulas y atraques, IP180005 Ampliación, rehabilitación, reubicación,de redes y líneas de conducción, en diferentes colonias de la zona influencia de la CAASIM, IP180007 Construcción,ampliación, rehabilitación y reubicación de descargas sanitarias, red de atarjeas y colectores sanitarios y pluviales endiferentes colonias de la zona influencia de la CAASIM , IP16EC03 Sustitución de línea de conducción por gravedad de 8’’de diámetro (L= 646 m), calle Cd. de los Niños y Magnolia, colonia Cd. de los Niños, Pachuca de Soto, Hidalgo; IP16EC07Sustitución de línea de conducción por bombeo de 630 mm (24’’) L=944 m, Planta de Bombeo la Paz a Tanque AbundioMartínez (tramo salones Macross – Gasolinera Enríquez); IP16EC09 Sustitución de línea de distribución por gravedad de6" de diámetro (L= 1400 m), Boulevard Colosio Tramo Macross - Boulevard Everardo Márquez, Colonia Unión Chacón; sedeterminó que están sustentadas jurídicamente a través de un contrato.

Procedimiento 1.8.2


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de la obra con número de convenio CAASIM-DAJ-59/2014 Construcción del colector sanitario fraccionamiento Rinconadas de los Ángeles-Don Pablo fraccionamientoXochihuacan, tramo Don Pablo-PTAR Xochihuacan ejecutada por Convenio de reconocimiento de adeudos, se determinóque la obra no se encuentra en condiciones de operación, ya que al momento de la visita se determinó que varios pozosestán azolvados lo cual no permite el recorrido de los residuos sanitarios; con fundamento en los artículos 82 de la Ley deObras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo; y 103 fracción XVI del Reglamento dela Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.8.2


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras de la muestra deinversiones físicas IP180003 Construcción, Ampliación y Rehabilitación de Obra Cívil en diferentes colonias de la zona deinfluencia de la CAASIM, en los Inmuebles propiedad del Organismo y predios particulares de usuarios afectado porcontingencias; IP180002 Obras emergentes de mantenimiento correctivo en diferentes colonias de la zona de influenciade la CAASIM, mediante la construcción, rehabilitación de cajas de válvulas y atraques; IP180005 Ampliación,rehabilitación, reubicación, de redes y líneas de conducción, en diferentes colonias de la zona influencia de la CAASIM;IP180007 Construcción, ampliación, rehabilitación y reubicación de descargas sanitarias, red de atarjeas y colectoressanitarios y pluviales en diferentes colonias de la zona influencia de la CAASIM; IP16EC03 Sustitución de línea deconducción por gravedad de 8’’ de diámetro (L= 646 m), calle Cd. de los Niños y Magnolia, colonia Cd. de los Niños,Pachuca de Soto, Hidalgo; IP16EC07 Sustitución de línea de conducción por bombeo de 630 mm (24’’) L=944 m, Planta deBombeo la Paz a Tanque Abundio Martínez (tramo salones Macross – Gasolinera Enríquez); IP16EC09 Sustitución delínea de distribución por gravedad de 6" de diámetro (L= 1400 m), Boulevard Colosio Tramo Macross - Boulevard EverardoMárquez, Colonia Unión Chacón; se determinó que las obras se encuentran funcionando y operando.

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Procedimiento 1.8.3


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras ejecutadas porConvenio de reconocimiento de adeudos, de la muestra de inversiones físicas: CAASIM/DAJ/129/2017 Sustitución yreubicación de la línea de alimentación por gravedad de agua potable de 10" y 6" diámetro (650.00), los Pirules alFraccionamiento Residencial Antal, CASSIM-DAJ-004/2015 Sustitución de líneas de conducción por gravedad, TanqueAbundio Martínez-Villas del Álamo Militar y Campestre, Álamo y Militar con tubería de PVC-o de 14" y 20" de diámetro,CAASIM-DAJ-74/2017 Sustitución y reubicación de líneas de conducción por gravedad de agua potable de 12" dediámetro (l751 m) tramo Av. de los Árboles, calle Enrique Gil Berano, colonia Rinconadas del Venado, CAASIM-DAJ-59/2014 Construcción del colector sanitario fraccionamiento Rinconadas de los Ángeles-Don Pablo fraccionamientoXochihuacan, tramo Don Pablo-PTAR Xochihuacan, se determinó que las obras cuentan con el acta entrega recepción.

Procedimiento 1.8.3


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras de la muestra deinversiones físicas: IP180003 Construcción, Ampliación y Rehabilitación de Obra Civil en diferentes colonias de la zona deinfluencia de la CAASIM, en los Inmuebles propiedad del Organismo y predios particulares de usuarios afectado porcontingencias; IP180002 Obras emergentes de mantenimiento correctivo en diferentes colonias de la zona de influencia dela CAASIM, mediante la construcción, rehabilitación de cajas de válvulas y atraques; IP180005 Ampliación, rehabilitación,reubicación, de redes y líneas de conducción, en diferentes colonias de la zona influencia de la CAASIM; IP180007Construcción, ampliación, rehabilitación y reubicación de descargas sanitarias, red de atarjeas y colectores sanitarios ypluviales en diferentes colonias de la zona influencia de la CAASIM; IP16EC03 Sustitución de línea de conducción porgravedad de 8’’ de diámetro (L= 646 m), calle Cd. de los Niños y Magnolia, colonia Cd. de los Niños, Pachuca de Soto,Hidalgo; IP16EC07 Sustitución de línea de conducción por bombeo de 630 mm (24’’) L=944 m, Planta de Bombeo la Paz aTanque Abundio Martínez (tramo salones Macross – Gasolinera Enríquez); IP16EC09 Sustitución de línea de distribuciónpor gravedad de 6" de diámetro (L= 1400 m), Boulevard Colosio Tramo Macross - Boulevard Everardo Márquez, ColoniaUnión Chacón; se determinó que las obras cuentan con el acta entrega recepción.

Recursos Estatales; Ramo 27 Transferencias

Procedimiento 1.2.1


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de cuenta Ene - Dic 2018,Estado Analítico de Ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, oficios de autorización y pólizas de diario de lascuentas 4221-02 Ingresos estatales; y 4221-03 Ingresos Municipales, se verificó que se autorizaron recursos por$110,210,158.68 del Ramo 27 Transferencias Recursos Estatales, de los cuales se devengaron y recaudaron ingresos por$61,958,941.63 ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░yregistrándose en pólizas de diario; al cierre del ejercicio fiscal 2018 se efectuó una cancelación presupuestal por el recursoque no se recibió por $48,251,217.05 realizando al inicio del ejercicio fiscal 2019 una ampliación líquida a su Presupuestosegún Oficio CAASIM/1896/2019 de fecha 14 de mayo de 2019. Asimismo, se registró un ingreso devengado y recaudadoen la póliza de diario 664 de fecha 28/03/2018 autorizado en el Convenio CAASIM-DAJ-005/2018 de fecha 2 de marzo de2018 por $1,888,650.81 ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░

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Procedimiento 1.2.2


Derivado de la revisión a la Cuenta Pública 2018, Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic2018, pólizas de egresos y estados de cuenta bancarios, respecto a la partida de Mercancías adquiridas para sucomercialización; se constató que las erogaciones realizadas por dicho concepto con Recursos Estatales, están soportadoscon transferencia electrónica, contra recibo, factura con leyenda alusiva al gasto, verificación de comprobantes fiscalesdigitales por internet, pedido, contrato de prestación de servicios, carta garantía contra vicios ocultos y póliza de fianza, lascuales se encuentran debidamente registradas en la contabilidad, misma que reúne los requisitos legales, fiscales yadministrativos establecidos.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión efectuada al Estado Analítico de Ingreso y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2018,se detectó que durante el ejercicio fiscal 2018 se recaudaron Recursos Estatales Ramo 11 Desarrollo de Infraestructurapor $63,847,592.44 de los cuales se devengaron recursos por $49,830,720.70, quedando un recurso pendiente pordevengar al cierre del ejercicios por $14,016,871.74, de los cuales a fecha de auditoría la Entidad reporta un reintegro por$3,365,442.67 a la Secretaría de Finanzas Públicas del Gobierno del Estado de Hidalgo con póliza E00700 de fecha 25 deabril de 2019, quedando un importe pendiente de reintegrar por $10,651,429.07; con fundamento en los articulo 56 de laLey de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; y 41 del Presupuesto de Egresos del EstadoLibre y Soberano de Hidalgo.


Procedimiento 1.4.2


Derivado de la revisión a las pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, contratos de obra pública a preciosunitarios y convenios modificatorios, se constató que la Entidad Fiscalizada celebró contratos de obra pública a preciosunitarios con los proveedores ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░en elmes de diciembre del 2018, cabe mencionar que los anticipos de dichos contratistas se realizaron de enero a abril del 2019y las obras a fecha de auditoría ya fueron ejecutadas, estando en el proceso de entrega recepción.

Procedimiento 1.4.2


De la revisión efectuada a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018 Acumulada, Auxiliares de cuenta Ene - Dic 2018,contratos de contratistas y pólizas de diario de la cuenta Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo; se verificóun saldo pendiente de amortizar al cierre del ejercicio fiscal 2018 por $5,521,044.12, que de acuerdo a su contrato el plazopara la ejecución de los trabajos inician en el ejercicio fiscal 2018 y terminan en el ejercicio fiscal 2019, por lo que severificó que se amortizaron anticipos por $4,951,123.57 y $569,920.55 quedan pendientes de amortizar estando en tiempode acuerdo a su contrato.

Procedimiento 1.6.1

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Derivado de la revisión a la Cuenta Pública 2018, Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delejercicio 2018, Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018, transferencias, pólizas dediario, pólizas de egresos, contratos de prestación de servicios y expedientes de los procesos de adjudicación, se constatóque se llevaron a cabo los procedimientos que marca el Presupuesto de Egresos relativos a licitación pública así comoexcepción al procedimiento por adjudicación directa, por concepto de las siguientes partidas, Mercancías adquiridas parasu comercialización; y Vehículos y equipo terrestre; ajustándose a los términos que marca la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.

Procedimiento 1.7.1


Mediante el análisis efectuado a la Balanza Auxiliar Enero-Diciembre 2018, Auxiliares de Cuenta Ene - Dic 2018, pólizas deegresos, resguardos e inventario del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, se verificó que la Entidad Fiscalizada registróen el activo Bienes muebles, inmuebles e intangibles adquiridos con Recursos Estatales, mismos que se encuentrandebidamente resguardados y registrados en la contabilidad a favor de la Entidad Fiscalizada.

Procedimiento 1.8.1


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios de las siguientes obras de la muestra de inversiones físicasES180004 Sustitución de línea de distribución por gravedad de agua potable con tubería de PVC-O C500 PN12.5 de 8” dediámetro, Avenida Cuesco, colonia Cuesco, PA-17MC-01 Sistema de agua potable para la zona la Loma en los municipiosde Pachuca de Soto y San Agustín Tlaxiaca, Hidalgo (2da. Etapa), se determinó que están sustentadas jurídicamente através de un contrato.

Procedimiento 1.8.2


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras de la muestra deinversiones físicas CASSIM-DAJ-163/2018 Sustitución de línea de distribución por gravedad de agua potable con tuberíade PVC-O C500 PN12.5 de 8” de diámetro, Avenida Cuesco, colonia Cuesco, PA-17MC-01 Sistema de agua potable parala zona la Loma en los municipios de Pachuca de Soto y San Agustín Tlaxiaca, Hidalgo (2da. Etapa), se determinó que lasobras se encuentran funcionando y operando.

Procedimiento 1.8.3


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras de la muestra deinversiones físicas ES180004 Sustitución de línea de distribución por gravedad de agua potable con tubería de PVC-OC500 PN12.5 de 8” de diámetro, Avenida Cuesco, colonia Cuesco, PA-17MC-01 Sistema de agua potable para la zona laLoma en los municipios de Pachuca de Soto y San Agustín Tlaxiaca, Hidalgo (2da. Etapa), se determinó que las obrascuentan con el acta entrega recepción.

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Recursos Federales; Programa de Devolución de Derechos

Procedimiento 1.8.1


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios de la obra CAASIM-DAJ-226/2017 Rehabilitación de pozosprofundos: toma de vídeo inicial y final, cepillado y pistoneo, limpieza interior, aplicación de líquido desincrustante y aforode pozo; de los ramales Tizayuca, Téllez, Laguna y Pozos Providencia 3, Chavarría 1, Guadalupe Santa Rita, Corralillos 3,se determinó que están sustentadas jurídicamente a través de un contrato.

Procedimiento 1.8.2


Mediante la revisión documental del expediente unitario y la visita física de la obra CAASIM-DAJ-226/2017 Rehabilitaciónde pozos profundos: toma de video inicial y final, cepillado y pistoneo, limpieza interior, aplicación de líquido desincrustantey aforo de pozo; de los ramales Tizayuca, Téllez, Laguna y Pozos Providencia 3, Chavarría 1, Guadalupe Santa Rita,Corralillos 3, se determinó que las obras se encuentran funcionando y operando.

Procedimiento 1.8.3


Mediante la revisión documental del expediente unitario y la visita física de la obra CAASIM-DAJ-226/2017 Rehabilitaciónde pozos profundos: toma de vídeo inicial y final, cepillado y pistoneo, limpieza interior, aplicación de líquido desincrustantey aforo de pozo; de los ramales Tizayuca, Téllez, Laguna y Pozos Providencia 3, Chavarría 1, Guadalupe Santa Rita,Corralillos 3, se determinó que las obras cuentan con el acta entrega recepción.

Recursos Federales; Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales; Programa de Agua Potable, Alcantarillado ySaneamiento

Procedimiento 1.8.1


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios de las siguientes obras de la muestra de inversiones físicasCASSIM-DAJ-110/2018 Sistema de agua potable para la zona de la Loma en los Municipios de Pachuca de Soto y SanAgustín Tlaxiaca, Hidalgo (3/4 etapas), CAASIM-DAJ-111/2018 Sistema integral de abastecimiento de Agua Potable para elBarrio la Camelia, Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo (1/4 etapa), se determinó que están sustentadas jurídicamente através de un contrato.

Procedimiento 1.8.2


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Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras de la muestra deinversiones físicas CASSIM-DAJ-110/2018 Sistema de agua potable para la zona de la Loma en los Municipios de Pachucade Soto y San Agustín Tlaxiaca, Hidalgo (3/4 etapas), CAASIM-DAJ-111/2018 Sistema integral de abastecimiento de AguaPotable para el Barrio la Camelia, Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo (1/4 etapa), se determinó que las obras seencuentran funcionando y operando.

Procedimiento 1.8.3


Mediante la revisión documental de los expedientes unitarios y la visita física de las siguientes obras de la muestra deinversiones físicas CASSIM-DAJ-110/2018 Sistema de agua potable para la zona de la Loma en los Municipios de Pachucade Soto y San Agustín Tlaxiaca, Hidalgo (3/4 etapas), CAASIM-DAJ-111/2018 Sistema integral de abastecimiento de AguaPotable para el Barrio la Camelia, Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo (1/4 etapa), se determinó que las obras cuentancon el acta entrega recepción.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de minutas de trabajo,periódico oficial, programas, calendarización, formatos, actas, catalogo de indicadores, memoria fotográfica, algoritmo,diagrama, matriz, lista de asistencia, protocolo, pólizas, facturas, solicitudes, manual de normas, transferencia,estimaciones, contrato, convenio, estado de cuenta, recibo, contra recibo, cotización, bitácora de mantenimientos, ordende reparación, inventario, vista satelital, plano del colector, la cual una vez analizada permitió la formulación definitiva delInforme Individual de Auditoría.

X. Resumen de observaciones

Se determinaron 10 observaciones, las cuales generaron 1 Recomendación, misma que estará sujeta a las aclaracionesque se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoría

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y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, laComisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales, cumplió con las disposiciones normativas aplicablesrespecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes deeste informe y que se refieren principalmente a Falta u omisión de documentación justificativa.

Asimismo, la Comisión de Agua y Alcantarillado de Sistemas Intermunicipales, tuvo errores y omisiones en los registros,deficiencias en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

Lic. José Francisco Mohedano Herrera

Director General de Fiscalización Superior del SectorParaestatal y Organismos Autónomos

L. C. Diana Lizet Trejo Bordier

Directora de Planeación y Programación

Arq. Cesar Gabriel Soriano Badillo

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

M.A.P. María de Lourdes Bárcena Martínez

Directora de Seguimiento y Solventación

L. F. Iván Juarico Ortíz

Supervisor de Planeación y Programación

Mtra. Brenda Arlette López López

Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

C. Silvino Hernández Ostria

Supervisor de Seguimiento y Solventación

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