Instituto Costarricense de Ferrocarriles DE-495 …...el Presupuesto Ordinario, el Plan Anual...

Instituto Costarricense de Ferrocarriles

DE-495-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

DE-495-2017 INCOFER: Presupuesto Ordinario 2018

DE-495-2017 INCOFER: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ................................. 4

1.1. Descripción General de la Entidad ....................................................................... 4

1.2. Análisis de los ingresos ....................................................................................... 6

1.3. Análisis de los Gastos ......................................................................................... 9

1.3.1. Gastos presupuestados y efectivos ................................................................ 14

1.4. Empleo y Salarios .............................................................................................. 15

1.4.1. Empleo ........................................................................................................... 15

1.4.2. Salarios .......................................................................................................... 16

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................ 17

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTRICES ................. 20

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ..................................................................................... 21

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................ 22

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. INCOFER: Presupuesto 2018 por Programas ................................................... 4 Cuadro 2. INCOFER: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2018 ............................ 6 Cuadro 3. INCOFER: Estructura de Ingresos Efectivos 2014-2017 y 2018 (presupuestado) .......................................................................................................................................... 7 Cuadro 4. INCOFER: Destino de Ingresos de Superávit Específico ................................... 9 Cuadro 5. INCOFER: Presupuesto de Egresos 2018....................................................... 10 Cuadro 6. INCOFER: Gastos Presupuestados 2018 ....................................................... 11 Cuadro 7. INCOFER: Comparativo Presupuesto 2017-2018 ........................................... 11 Cuadro 8. INCOFER: Gastos presupuestados 2014-2018 ............................................... 12 Cuadro 9: INCOFER: Detalle de Proyectos de Inversión ................................................. 13 Cuadro 10. INCOFER: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2017 ........................... 14 Cuadro 11. INCOFER: Incentivos Salariales Presupuesto Ordinario 2018 ....................... 16 Cuadro 12. INCOFER: Vinculación PND 2015-2018 y POI 2018 ..................................... 17 Cuadro 13 INCOFER: Matriz de Articulación Plan Presupuesto – 2018 ........................... 18

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. INCOFER: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2018 ............................ 6 Gráfico 2. INCOFER: Distribución por Programa Presupuestario....................................... 9 Gráfico 3. INCOFER: Gastos Presupuestados y Efectivos 2014-2017 ............................. 14

DE-495-2017 INCOFER: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1 de 22

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Costarricense de Ferrocarriles, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018

RESUMEN EJECUTIVO Para el cumplimiento de su misión, el Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER) presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2018, por un monto de ¢21.171,4 millones, avalado por el Consejo Directivo en el acuerdo No.4804 en la Sesión Extraordinaria 2261-2017 del 20 de setiembre de 2017. De conformidad con lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley Nº 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2018, se determinó que la principal fuente de ingresos del INCOFER proviene de la transferencias del Gobierno Central (Ingresos de Capital) que representan el 66,7%; mientras que los Ingresos Corrientes que recibe por la Venta de Bienes y Servicios, corresponde a la segunda partida en importancia con un 20,1% de los ingresos; también cuenta con ingresos por Financiamiento superávit libre y específico”, que suman el 13,2%. Al respecto, cabe indicar que para el 2018 los ingresos presentan un crecimiento de 86,2%, producto de la puesta en marcha de la Ley No.9366 “Fortalecimiento del Instituto Costarricense de Ferrocarriles y Promoción del Tren Eléctrico Interurbano de la Gran Área Metropolitana”, para lo cual el Gobierno transfiere la suma de ¢14.128,3 millones, lo cual provoca el crecimiento indicado. Asimismo, se debe considerar que la institución se encuentra en un proceso de ajuste, también de crecimiento, de manera que estos ingresos podrían estar incrementándose y no disminuyendo. En cuanto a la Participación Porcentual de los Egresos Presupuestados para el 2018, las partidas más significativas son Bienes Duraderos (66,6%), Servicios (16,5%), Materiales y Suministros (10,4%), Remuneraciones (4,8%), Transferencias Corrientes (1,5%), Intereses y Comisiones y Amortizaciones (0,1% cada una de ellas). Valga aclarar que si bien la partida Remuneraciones solo corresponde al 4,8%, ello obedece a que gran parte de las contrataciones de personal que realiza el INCOFER se hacen mediante la subpartida Servicios de Gestión y Apoyo, donde dada la limitante en el personal se acude a la contratación de terceros como es el caso de la contratación de las SALES (Sociedades Anónimas Laborales). Es importante mencionar, que del total de egresos presupuestados para el año 2018 (¢21.171,4 millones), el 66,7% de estos se financian con Ingresos de Capital (Gobierno), que financian partidas como Servicios y Bienes Duraderos. Al respecto cabe indicar, que el INCOFER deberá revisar los recursos destinados a Servicios por cuanto según normativa


(artículo 6° de la Ley No.8131) no se pueden financiar este tipo de gastos con esta fuente de financiamiento. Los proyectos de inversión establecidos por INCOFER en el Presupuesto Ordinario y los incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del Ministerio de Planificación y Política Económica, no se lograron verificar por cuanto el Instituto no remitió la certificación correspondiente. En relación con el empleo y salarios, el INCOFER registra 53 plazas por cargos fijos, los cuales coinciden con las autorizadas por la Autoridad Presupuestaria. Con relación al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante, el INCOFER forma parte del Sector Transporte e Infraestructura, en el cual participa en el Proyecto 1.9. Programa para mejorar la movilidad en la Gran Área Metropolitana y el Transporte de mercancías a nivel nacional y le corresponde atender los Objetivos sectoriales denominados: 1.9.2 Mejor la modalidad en el Gran Área Metropolitana para contribuir al traslado de los usuarios y 1.9.3 Mejorar la capacidad de movilización de ferroviaria en el país, para contribuir al desarrollo económico (esta última modificada mediante oficio DM-544-2016). Para cumplir con lo anterior, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto periodo 2018, INCOFER dentro de su gestión institucional plantea el objetivo estratégico denominado “Reducir el Congestionamiento vial en el Gran Área Metropolitana, consolidando un sistema de transporte rápido de pasajeros, seguro, eficiente y limpio, mejorando los tiempos de movilización y como consecuencia mejorando la calidad de vida de los habitantes de la GAM”, existiendo una estrecha relación entre los elementos transversales del PND y la programación estratégica institucional. En cuanto al límite de gasto presupuestario 2018, el INCOFER se encuentra excedido en la suma de ¢13.878.845.070,0, por lo que deberá ajustar el presupuesto al límite autorizado mediante STAP-0634-2017 del 29 de abril del 2017, en vista de que no solicitó la ampliación correspondiente.


INTRODUCCIÓN

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Instituto Costarricense de Ferrocarriles, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018.

En cuanto a la metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2014-2017; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2018 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario, el Plan Anual Operativo 2018 y en el STAP-0634-2017, así como los informes de liquidación presupuestaria 2014-2016, la Ejecución presupuestaria al II trimestre del 2017, el informe de nivel de empleo I Semestre-2017, plazas autorizadas 2017 (Acuerdo número 11793, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018“, el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como estudios realizados por otros entes externos, entre otros.

El estudio consta de tres capítulos:

Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como objetivos y base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2018.

Se contemplan en este capítulo, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados.

Se analiza también el empleo y los salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento.

Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.

Capítulo III: Concluye con las disposiciones que la institución deberá atender en el plazo establecido.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad El Instituto Costarricense de Ferrocarriles es una Empresa Pública No Financiera y se ubica en el Sector Transporte e Infraestructura bajo la supervisión del Ministerio de Obras Públicas y Transporte como ente Rector. Mediante la Ley No.7001 se crea el INCOFER, que es una institución de derecho público, con autonomía administrativa, personalidad jurídica y patrimonio propio, que se rige por las disposiciones establecida en dicha normativa y sus reglamentos, así como otras leyes que la complementen; además, se le establecen como objetivos principales los siguientes:

“ a) Fortalecer la economía del país mediante la administración de un moderno sistema de

transporte ferroviario para el servicio de pasajeros y de carga. Además podrá prestar servicios conexos con el citado sistema.

b) Rehabilitar, estructurar y modernizar, tanto en lo que se refiere a vías, instalaciones y equipo rodante, como a su administración y prestación de servicios en general, los actuales ferrocarriles nacionales del Atlántico y eléctrico al Pacífico, a fin de integrarlos en un ferrocarril interoceánico nacional para la prestación del servicio.

c) Estudiar, ejecutar y administrar toda nueva red ferroviaria que pueda integrarse a las actuales, a fin de habilitar zonas de producción del país. Los estudios comprenderán, además, la posibilidad de llevar a cabo una interconexión ferroviaria centroamericana.

d) Electrificar, reconstruir y rectificar toda su red ferroviaria existente, dentro de los tres años posteriores a la vigencia de esta ley. Para estos fines el Instituto queda autorizado para contratar empréstitos directamente y construir gravámenes y, en cualquier forma legal, obtener recursos nacionales o extranjeros, sin que al efecto sea necesaria la autorización o aprobación de ningún organismo público, y para lo cual el Poder Ejecutivo otorgará los avales necesarios….”

El INCOFER está conformado por dos programas presupuestarios, denominados “Programa No.1-Administración” y “Programa No.2-Operación”; este último, encargado de la gestión sustantiva de la institución en materia de transporte ferroviario de carga y pasajeros.

Cuadro 1. INCOFER: Presupuesto 2018 por Programas En millones de colones

Programa Presupuestario Monto Participación

Relativa

Programa 1. Administración 2.906,9 13,7%

Programa 2. Operación 18.264,5 86,3%

Total de Egresos 21.171,4 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por la INCOFER (2018).

De la información remitida por el INCOFER, no se logran identificar con claridad los productos o servicios que presta la institución, no obstante, se observa que la Matriz de Articulación Plan – Presupuesto (MAPP) aportada por el Instituto, se conforma por proyectos a saber: “Construcción, mejoramiento, equipamento y puesta en Operación de un sistema de transporte rápido de pasajeros de la Gran Área Metropolitana (T.R.P.)


modalidad ferrocarril. Asimismo, aportan una serie de indicadores que se relacionan con dos temas distintos, a saber:

Indicadores de Gestión:

Cajas de banano transportadas

Toneladas de acero transportadas

Contenedores de papel y cartón transportados

Pasajeros Transportados en trenes turísticos

Pasajeros Transportados en tren Pavas – Curridabat

Pasajeros Transportados en tren Heredia – San José

Pasajeros Transportados en tren Belén – San José

Pasajeros Transportados en tren Cartago – San José

Pasajeros Transportados en tren Alajuela – Heredia

Indicadores por mantenimiento de la Red Ferroviaria Nacional y Equipo Ferroviario:

Kilómetros de vía férrea mantenidos (145)

Kilómetros de vía rehabilitada y transitables – PND (36,1)

Número estaciones mejoradas (2)

Número de Equipos ferroviarios mejorados (2)

Indicadores de seguridad y disponibilidad de los equipos ferroviarios

Sistema Informático INCOFER (Sistema de ejecución)

El primero de los temas se relaciona con incrementar los ingresos institucionales mediante una estrategia de mercadeo y posicionamiento claro y progresivo para los servicios de transporte ferroviario de carga y pasajeros.

En el segundo se refiere a mejorar el índice de cobertura de los servicios de transporte de carga y pasajeros durante el periodo 2012-2017, mediante la rehabilitación progresiva de la vía, la mejora y/o adquisición de los equipos ferroviarios y la prestación de servicios en nuevos tramos de la Red Ferroviaria Nacional.

El tercero lo que busca es valorar a nivel de seguridad y calidad, los servicios de transporte de carga y pasajeros.

Por último, cabe señalar que la Ley No.7001 se está viendo fortalecida mediante Ley No.9366 “Fortalecimiento del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER) y Promoción del Tren Eléctrico Interurbano de la Gran Área Metropolitana”. Ley que trae mayores posibilidades de gestión y financiamiento al Instituto.


1.2. Análisis de los ingresos

Para el año 2018, el INCOFER presenta un Presupuesto de Ingresos por ¢21.171,4 millones con el detalle que se muestra en el cuadro siguiente, según fuente:

Cuadro 2. INCOFER: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2018 En millones de colones y porcentajes

Detalle Monto Participación

Relativa

Ingresos Corrientes 4.253,4 20,1%

Ingresos No Tributarios 4.253,4 20,1%

Venta de Bienes y Servicios (Transporte Ferroviario) 2.917,8 13,8%

Ingresos a la Propiedad (alquileres de edificios e instalaciones) 1.123,6 5,3%

Venta de otros servicios 187,0 0,9%

Otros ingresos No tributarios 25,0 0,1%

Ingresos de capital 14.128,3 66,7%

Transferencias de capital (Gobierno Central) 14.128,3 66,7%

Financiamiento 2.789,7 13,2%

Superávit Libre 798,0 3,8%

Superávit Específico 1.991,7 9,4%

TOTAL INGRESOS 21.171,4 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOFER

La participación porcentual de los Ingresos Presupuestados del 2018, se observa en el siguiente gráfico, entre los que resaltan los Ingresos de Capital.

Gráfico 1. INCOFER: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2018

(Participación relativa)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOFER

Por su naturaleza, el INCOFER está facultado para recibir ingresos por venta de servicios, alquileres, cánones y transferencias de Gobierno Central, cuyos fines están orientados a los gastos operativos y sustantivos.

Para el 2018, la institución proyecta un total de ingresos por ¢21.171,4 millones, donde la mayor fuente de ingresos la constituyen los Ingresos de Capital (Transferencia de Gobierno-MOPT) por ¢14.128,3 millones (66,7%). También, registra Ingresos Corrientes

20,1%

66,7%

13,2%

Ingresos

Ingresos Corrientes

Ingresos de Capítal

Financiamiento


por ¢4.253,5 millones corresponden al 20,1% del total de ingresos, y se componen de Ingresos no tributarios (¢2.917,9 millones por venta de servicios de transporte ferroviario (13,8%), ¢1.123,6 millones de alquiler de edificios e instalaciones (5,3%), ¢187,0 millones por venta de otros Servicios (0,9%) y ¢25,0 millones de otros ingresos no tributarios (0,1%). Los ingresos por financiamiento, constituidos por superávit representan el 13,2% (¢2.789,7 millones) del total de ingresos (¢798,0 millones de superávit libre y los restantes ¢1.991,7 millones son de superávit específico). En lo que respecta a la estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados período 2014-2018, en el siguiente cuadro se pueden observar las diferentes variaciones que presentan los ingresos presupuestados en el periodo antes citado, notándose para el año 2018 un crecimiento considerable en los Ingresos de Capital y una disminución en los de Financiamiento, según se puede observar en el siguiente cuadro:

Cuadro 3. INCOFER: Estructura de Ingresos Efectivos 2014-2017 y 2018 (presupuestado) En millones de colones y porcentajes

Detalle 2014 2015 2016 2017 2018

Tasas de variación Tasa var. Ingresos Presup.

2018/Ingresos Efectivos 2017

15/14 16/15 17/16

Ingresos Corrientes 3.790,2 4.309,0 3.962,5 3.047,7 4.253,48 13,7% -8,0% -23,1% 39,6%

Ingresos No Tributarios 3.790,2 4.309,0 3.959,3 3.044,6 4.253,48 13,7% -8,1% -23,1% 39,7%

Venta de Bienes y Servicios (Servicios Transporte Ferroviario)

2.325,1 2.271,6 2.365,3 1.794,3 2.917,85 -2,3% 4,1% -24,1% 62,6%

Ingresos a la Propiedad (alquileres de edificios e instalaciones)

1.248,4 1.830,5 1.559,5 1.098,9 1.123,63 46,6% -14,8% -29,5% 2,3%

Venta de otros servicios 16,7 26,8 34,5 128,9 187,00 60,2% 28,5% 273,8% 45,1%

Otros ingresos No tributarios 200,0 180,1 0,0 22,5 25,00 -9,9% -100,0% 0,0% 11,1%

Transferencias Corrientes 0,0 0,0 3,2 3,2 - 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Transferencias de Órganos Desconcentrados

0,0 3,2 3,2 - 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Ingresos de capital 2.648,3 4.478,7 1.791,4 2.972,8 14.128,30 69,1% -60,0% 66,0% 375,3%

Transferencias de capital (Gobierno Central)

2.648,3 4.478,7 1.791,4 2.972,8 14.128,30 69,1% -60,0% 66,0% 375,3%

Financiamiento 4.007,5 2.531,1 5.358,6 5.350,0 2.789,67 -36,8% 111,7% -0,2% -47,9%

Superávit Libre 603,0 268,4 608,7 318,2 798,00 -55,5% 126,8% -47,7% 150,8%

Superávit Específico 3.404,6 2.262,6 4.750,0 5.031,8 1.991,67 -33,5% 109,9% 5,9% -60,4%

TOTAL INGRESOS 10.446,1 11.318,8 11.112,43 11.370,49 21.171,45 8,4% -1,8% 2,3% 86,2%

Fuente: STAP-Presupuesto Definitivos /* 2014, 2015 y 2016 Presupuestado. / 2017 Presupuesto Modificado

Este incremento en los Ingresos de Capital tiene su fundamento en la Ley No.7001 y la puesta en marcha de la nueva Ley No.9366 “Fortalecimiento del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER) y Promoción del Tren Eléctrico Interurbano de la Gran Área Metropolitana; así las cosas, el Gobierno Central le hace una transferencia al Instituto por la suma de ¢14.128,3 millones, de los cuales ¢12.500,0 millones responden a la Ley anteriormente indicada, para el inicio del proceso de compra de trenes para transporte de pasajeros en la Gran Área Metropolitana. Asimismo, los restantes ¢1.625,3 millones tienen como fin, apoyar la ejecución de los proyectos de inversión y de operación en materia ferroviaria nacional.


Con respecto a lo anterior, las transferencias que realiza el Gobierno tienen un fin específico, como se observa en la descripción de cada una, lo cual los convierte en recursos específicos, según se observa:

INCOFER: Detalle de Transferencias de Capital asignadas para 2018 Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018

Fuente: STAP - Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018

En cuanto a los ingresos por Financiamiento, se observa una disminución considerable en el Superávit Específico de un 60,4%; el cual en los últimos años ha presentado montos superiores. No obstante, en lo que se refiere a Superávit Libre se denota un crecimiento de un 150,8% producto del transporte de carga, especialmente de movilización de acero en el Sector Caribe, cuyo comportamiento es atípico con relación a la movilización histórica para este servicio, además de mejoras importantes en la capacidad de almacenaje en el predio de Moín para el caso del lingote de hierro, que permiten estimar un crecimiento en el transporte de ese rubro y por ende el crecimiento para el año 2018. Los ingresos que genera el INCOFER de la Venta de Bienes y Servicios, reflejan un crecimiento de 62,6% (Venta de Bienes y Servicios (Serv. Transporte Ferroviario), Ingresos a la Propiedad (alquileres de edificios e instalaciones), Venta de otros servicios y Otros ingresos No tributarios). Seguidamente, se presenta la participación porcentual de los programas presupuestarios que conforman el INCOFER (Administración y Operación), según la siguiente gráfica:


Gráfico 2. INCOFER: Distribución por Programa Presupuestario

En millones de colones y porcentaje

Fuente: STAP – con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOFER Del superávit incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018 (¢2.798,7 millones), se indica que ¢798,0 millones corresponden a superávit libre y ¢1.991,7 millones a superávit específico. El Superávit Específico se utilizará para los siguientes fines:

Cuadro 4. INCOFER: Destino de Ingresos de Superávit Específico Presupuesto Ordinario 2018

En millones de colones

Destino Monto

Proyecto Transporte en la GAM 100,0

Proyecto Mantenimiento de Vías 2018 1.410,6

Proyecto Mejora Equipos Sector Caribe 184,0

Proyecto Mejora Equipos Sector Pacífico 136,1

Proyecto Sistema Informático INCOFER 161,0

Total 1.991,7

Fuente: STAP – con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOFER

1.3. Análisis de los Gastos En el siguiente Cuadro se muestra la estructura de gastos del INCOFER para el periodo 2018. Como se puede observar, las cuatro partidas más relevantes son “Bienes Duraderos” (66,6%), “Servicios” (16,5%), “Materiales y Suministros” (10,4%), y “Remuneraciones” (4,8%).

2.906,93

18.264,52

-

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

14.000,00

16.000,00

18.000,00

20.000,00

ProgramaAdministración

Programa Operación

14%

86%


Cuadro 5. INCOFER: Presupuesto de Egresos 2018

Distribución según Partida por Objeto En millones de colones y porcentajes

Detalle Monto Participación Relativa

Remuneraciones 1.026,8 4,8%

Servicios 3.485,7 16,5%

Materiales y suministros 2.208,0 10,4%

Intereses y Comisiones 7,0 0,1%

Bienes duraderos 14.110,8 66,6%

Transferencias corrientes 324,1 1,5%

Transferencias de Capital 0,0 0,0%

Amortización 9,0 0,1%

TOTAL EGRESOS 21.171,4 100,0%


La partida Bienes Duraderos refleja la mayor participación relativa del 2018 con un 66,6%, lo cual es producto de la Transferencia de Capital por la suma de ¢14.128,3 millones para “Proyectos de mantenimiento de la línea férrea, maquinaria y equipo, así como para apoyar la ejecución de los proyectos de inversión y de operación en materia ferroviaria nacional, en todas las etapas, incluye ¢12.500,0 millones para el inicio del proceso de compra de trenes para transporte de pasajeros en la Gran Área Metropolitana, según Ley No.7001, Ley de Creación del Instituto Costarricense de Ferrocarriles y sus reformas”. De la información aportada por la institución se señala que del monto anteriormente indicado, se destinan ¢12.978,3 millones en esta partida para el pago de mano de obra relacionada con los proyectos de mejora de los equipos ferroviarios y mejora de los equipos cuando corresponda y para la compra de trenes nuevos para el transporte de pasajeros de la GAM. Del los ¢14.128,3 millones de Transferencias de Capital, se destinará la suma de ¢1.150,0 millones para la partida Servicios, (16,5% del presupuesto 2018) y tiene como fin atender entre otras cosas, el pago de servicios de conducción de trenes de la GAM y del sector Caribe, así como para el pago del Consorcio GVSYS-TECAPRO, los cuales desarrollan el proyecto de diseño e implementación del Sistema Integrado de Información Institucional (SIII). Al respecto, según normativa referente a los recursos procedentes de Ingresos de Capital, no deben ser utilizados para financiar gastos corrientes, tal y como lo señala el artículo 6° de la Ley No.8131; situación que debe aclarar el INCOFER, por cuanto según Folio No.153 (Estado de Origen y Aplicación de Fondos 2018), se indica son recursos procedentes de Ingresos de Capital.

Materiales y Suministros refleja una participación de un 10,4%, que tiene como fin la compra de traviesas de concreto, piedra para balasto, cemento, traviesas para puente, entre otras cosas.

Ahora bien, en cuarto lugar de importancia se ubica la partida Remuneraciones con un 4,8%; un aspecto importante a destacar es que el Instituto ha decidido ejecutar en el Programa No.1 – Administración, todas las erogaciones que corresponden a Remuneraciones, bajo la idea de que los salarios del personal del Programa No.2 Operaciones está enfocado a la gestión administrativa y no a la operación sustantiva, por lo que para efectos prácticos conviene ejecutar los recursos asociados al pago de la Relación de Puestos desde el Programa No.1 Administración y concentrar en el Programa 2 solamente aquellos recursos que están destinados a la operación ferroviaria y que en su gran mayoría corresponde a servicios contratados a terceros.


Por último, cabe señalar que el restante 1,7% de participación se concentra en las partidas Transferencias Corrientes con un 1,5%, Intereses y Comisiones 0,1% y Amortización con un 0,1%. A continuación se muestra la distribución del gasto, conforme a los dos programas presupuestarios del INCOFER (Programa No.1-Administración con 13,7% y Programa No.2-Operación con un 86,3%); donde este último corresponde a la gestión sustantiva de la institución en materia de transporte ferroviario de carga y pasajeros:

Cuadro 6. INCOFER: Gastos Presupuestados 2018

Distribución por Programa En millones de colones y porcentajes

Partidas Programa 1 Administración Programa 2 Operaciones Total

Remuneraciones 1.026,7 35,3% 0 0,0% 1.026,8 4,8%

Servicios 1.411,9 48,6% 2.073,80 11,4% 3.485,7 16,5%

Materiales y Suministros 42,6 1,5% 2.165,35 11,9% 2.208,0 10,4%

Intereses y Comisiones 7,0 0,2% 0 0,0% 7,0 0,0%

Bienes Duraderos 85,4 2,9% 14.025,37 76,8% 14.110,8 66,7%

Transferencias Corrientes 324,1 11,1% 0 0,0% 324,1 1,5%

Transferencias de Capital 0,0 0,0% 0,00 0,0% 0,0 0,0%

Amortización 9,0 0,3% 0,00 0,0% 9,0 0,0%

Totales 2.906,7 100,0% 18.264,52 100,0% 21.171,4 100,0%


Según se desprende de la información, el Programa No.2 Operaciones, no registra en su formulación recursos en la partida Remuneraciones, siendo el Programa No.1 Administración, el que incluye todo lo referente al pago del personal de la institución, aunado a que la partida Remuneraciones según el Estado de Origen y Aplicación registrado en el Folio No.153, determina que esa partida es cubierta únicamente por Ingresos Corrientes (propios).

Seguidamente se muestra la variación absoluta y porcentual del presupuesto modificado al 30 de junio de 2017, con respecto al presupuesto ordinario 2018, donde se presenta un crecimiento de 15,9%:

Cuadro 7. INCOFER: Comparativo Presupuesto 2017-2018 En millones de colones y porcentaje

Detalle Periodos Diferencias

Partida 2017 */ 2018 Absoluta Relativa

Remuneraciones 1.001,4 1.026,8 25,4 2,5%

Servicios 3.712,9 3.485,8 (227,2) -6,1%

Materiales y Suministros 4.853,4 2.208,0 (2.645,4) -54,5%

Intereses y Comisiones 6,1 7,0 0,9 14,8%

Bienes Duraderos 4.199,5 14.110,8 9.911,3 236,0%

Transferencias Corrientes 186,0 324,1 138,1 74,2%

Amortización 7,4 9,0 1,6 21,6%

Cuentas Especiales 4.305,2 - (4.305,2) -100,0%

Total Egresos 18.271,9 21.171,4 2.899,5 15,9%

*/Presupuesto Modificado al 30 de junio de 2017 Fuente: STAP – con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOFER


En el año 2018, la partida la más representativa del presupuesto es Bienes Duraderos, la cual incluye ¢12.500,0 millones para el inicio del proceso de compra de trenes para transporte de pasajeros en la Gran Área Metropolitana, según Ley No.7001, Ley de Creación del Instituto Costarricense de Ferrocarriles y sus reformas.

Seguidamente, se ubican con porcentajes de crecimiento importantes las partidas Transferencias Corrientes, Amortización e Intereses y Comisiones, que al igual que Bienes Duraderos se busca mejorar el servicio ferroviario a nivel nacional.

Las variaciones que ha presentado el INCOFER en las partidas presupuestarias en el periodo 2014 - 2018, son producto de que la institución está retomando operaciones, tal y como se puede observar en el siguiente Cuadro.

Cuadro 8. INCOFER: Gastos presupuestados 2014-2018 En millones de colones y porcentaje de crecimiento

Detalle 2014 2015 2016 2017 2018

Tasas de Variación

Tasa variación Gastos Presup.

2018/Gastos Efectivos

2017 15/14 16/15 17/16

0.0 Remuneraciones 888,3 954,4 963,3 1.001,4 1.026,8 7,4% 0,9% 4,0% 2,5%

1.0 Servicios 2.696,0 2.943,3 3.402,3 3.712,9 3.485,8 9,2% 15,6% 9,1% -6,1%

2.0 Materiales y Suministros 4.509,1 3.884,8 4.175,6 4.853,4 2.208,0 -13,8% 7,5% 16,2% -54,5%

3.0 Intereses y Comisiones 0,0 5,5 7,0 6,1 7,0 0,0% 27,3% -12,9% 14,8%

5.0 Bienes Duraderos 2.810,1 4.047,3 3.164,0 4.199,5 14.110,8 44,0% -21,8% 32,7% 236,0%

6.0 Transferencias Corrientes 108,1 135,3 140,2 186,0 324,1 25,1% 3,6% 32,7% 74,2%

7.0 Transferencias de Capital 9,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -100,0% 0,0% 0,0% 0,0%

8.0 Amortización 0,0 7,0 7,0 7,4 9,0 0,0% 0,0% 5,7% 21,6%

9.0 Cuentas Especiales 104,0 0,0 0,0 4.305,2 0,0 -100,0% 0,0% 0,0% -100,0%

TOTAL EGRESOS 11.124,7 11.977,6 11.859,2 18.271,9 21.171,4 7,7% -1,0% 54,1% 15,9%

Fuente: STAP. /* Presupuestos Definitivos y Ordinario 2018 /** Presupuesto Definitivo según Ejecución Presupuestaria al 30 de junio del 2017

Se observa un crecimiento de un 15,8% en los gastos del 2018, porcentaje de gasto que se considera elevado, no obstante, responde a la nueva legislación (Ley No.9366) donde se dan mayores facilidades a INCOFER, tales como: exoneración de pago de aranceles, impuestos de ventas, impuesto selectivo de consumo, y se crea un fondo de capitalización entre otros, con el fin de que invierta y mejore sus servicios; asimismo, para este año 2018 el Gobierno realiza una Transferencia de Capital para “Proyectos de mantenimiento de la línea férrea, maquinaria y equipo, así como para apoyar la ejecución de los proyectos de inversión y de operación en materia ferroviaria nacional, en todas las etapas, incluye ¢12.500,0 millones para el inicio del proceso de compra de trenes para transporte de pasajeros en la Gran Área Metropolitana, según Ley No.7001, Ley de Creación del Instituto Costarricense de Ferrocarriles y sus reformas”, lo cual influye en dicho crecimiento. Recursos destinados a Proyectos de Inversión

Si bien el INCOFER no aporta la certificación de proyectos de inversión registrados en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, en el Folio No. 156 del Presupuesto Ordinario 2018 desglosa el siguiente listado de proyectos:


Cuadro 9: INCOFER: Detalle de Proyectos de Inversión

Presupuesto Ordinario 2018 En millones de colones

PROYECTO TOTAL

Transporte

Proyecto compra de trenes 12.500,0

Proyecto Transporte en la GAM 1.100,0

Proyecto Pago Electrónico Transporte Ferroviario 217,7

Subtotal Transporte 13.817,7

Vías

Proyecto Mantenimiento Vías 2017 1.485,5

Proyecto Rehabilitación Cartago - Paraíso 375,0

Subtotal Vías 1.860,5

Estaciones y otras Estructuras

Proyecto Mejora Estación Pacífico 150,0

Proyecto de Mejora Estación Atlántico 150,0

Subtotal Estaciones y otras Estructuras 300,0

Equipos Ferroviarios

Proyecto Mejora Equipos Sector Caribe 279,0

Proyecto Mejora Equipos Sector Pacífico 219,4

Subtotal Equipos Ferroviarios 498,4

Otros Proyectos

Proyecto Sistema Informático INCOFER 441,2

Subtotal Otros Proyectos 441,2

TOTAL PROYECTOS 2018 16.917,0

Fuente: Presupuesto Ordinario de INCOFER

Es necesario que INCOFER aporte los Proyectos de Inversión registrados en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN con el fin de poder corroborar el respaldo de los mismos.

En términos generales, se puede señalar que de los ¢21.171,4 millones que componen el Presupuesto Ordinario 2018, un monto de ¢16.918,0 millones (80% del presupuesto); se considera para Proyectos; es necesario que el Instituto comunique cuanto de esos recursos se ubican en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, como en la MAPP (¢1.628.30 millones).


1.3.1. Gastos presupuestados y efectivos

En el siguiente gráfico, se presentan los gastos presupuestados y ejecutados del periodo

2014-2016 y la estimación para el año 2017, considerando el promedio de ejecución del II

trimestre de 2017.

Gráfico 3. INCOFER: Gastos Presupuestados y Efectivos 2014-2017 En millones de colones

Fuente: STAP Liquidación Presupuestaria 2014-2016 y Ejecución Presupuestaria al II Trimestre de 2017 del INCOFER

En general, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2014-2016, no supera

el 57,4% de los recursos presupuestados, sin embargo, el INCOFER no se presenta las

razones de la baja ejecución.

En el siguiente Cuadro se muestra la ejecución por partida en los años 2014-2016 y la estimación de la ejecución a diciembre de 2017, tomando para ello, el promedio del II trimestre 2017.

Cuadro 10. INCOFER: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2017

En millones de colones

Detalle

2014 2015 2016 2017

Gastos Presup.

Gastos Efectivos

% Ejecución

Gastos Presup.

Gastos Efectivos

% Ejecución

Gastos Presup.

Gastos Efectivos

% Ejecución

Gastos Presup.

Gastos Efectivos

% Ejecución

0.0 Remuneraciones 888,3 770,4 86,7% 954,4 828,9 86,8% 963,3 858,1 89,1% 1.001,4 895,2 89,3%

1.0 Servicios 2.696,0 1.840,1 68,3% 2.943,3 2.123,0 72,1% 3.402,3 2.265,4 66,6% 3.712,9 2.455,5 66,1%

2.0 Materiales y Suministros

4.509,1 3.496,8 77,6%

3.884,8 1.559,5 40,1%

4.175,6 1.194,1 28,6%

4.853,4 2.560,6 52,7%

3.0 Intereses y Comisiones

- - 0,0%

5,5 3,1 56,0%

7,0 6,1 87,7%

6,1 6,1 99,9%

5.0 Bienes Duraderos

2.810,1 1.738,6 61,9%

4.047,3 1.731,8 42,8%

3.164,0 1.362,5 43,1%

4.199,5 2.036,8 48,5%

6.0 Transferencias Corrientes

108,1 56,8 52,5%

135,3 47,8 35,3%

140,2 69,6 49,6%

186,0 60,9 32,7%

7.0 Transferencias de Capital

9,0 - 0,0%

- - 0,0%

- - 0,0%

- - 0,0%

8.0 Amortización - - 0,0% 7,0 3,1 44,6% 7,0 6,5 92,9% 7,4 7,4 99,9%

9.0 Cuentas Especiales

104,0 - 0,0%

- - 0,0%

- - 0,0%

4.305,2 - 0,0%

TOTAL EGRESOS 11.124,7 7.902,7 71,0% 11.977,6 6.297,2 52,7% 11.859,2 5.762,5 48,6% 18.271,9 8.022,5 43,9% Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2014-2019 y Ejecución Presupuestaria al II Trimestre 2017 y estimado 31-12-2017 - INCOFER.

En el Cuadro anterior, se puede ver que la partida de mayor ejecución en los años de estudio es Remuneraciones, que en promedio registra un 88%.

11.124,7 11.977,6 11.853,2

18.271,9

7.902,7 6.297,2 5.762,5

8.022,5

-

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

2014 2015 2016 2017

GastosPresupuestados

Gastos Ejecutados


La partida de Servicios presenta un promedio de ejecución de un 68%, Materiales y Suministros 50%, Intereses y Comisiones 61%, Bienes Duraderos 49%, Transferencias Corrientes de 43% y Amortización 59%, lo cual refleja una ejecución baja. De lo anotado anteriormente, es importante que la institución estudie las causas que afectan y provocan los bajos niveles de ejecución, considerando además que el 2018 los gastos de Instituto están incrementándose en un 16%; por lo tanto, el INCOFER deberá realizar esfuerzos para alcanzar mayores niveles de ejecución. Se reitera la importancia de que los recursos que se asignen cada año en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, sean ejecutados en su totalidad, para que generen un efecto e impacto positivo sobre la población a la que dirigen su accionar.

1.4. Empleo y Salarios El Instituto Costarricense de Ferrocarriles tiene sus puestos homologados al sistema de clasificación y valoración del Régimen de Servicio Civil.

1.4.1. Empleo La Relación de Puestos presenta un total de 53 plazas por cargos fijos, por lo que mantiene la cantidad de plazas autorizadas en el Acuerdo No.11793 tomado por la Autoridad Presupuestaria en Sesión Ordinaria No.04-2017 celebrada el día 28 de abril del 2017. La conformación por grupo ocupacional es la siguiente:

El Nivel Superior está compuesto por 4 plazas

El Nivel Ejecutivo por 9 plazas

El Nivel Profesional por 18

El Nivel Técnico por 18

El Nivel Administrativo por 4 plazas. Cabe aclarar que el Instituto cuenta con 1 plaza de “Chofer Presidencia”, que mantiene en condición de préstamo por parte del Ministerio de Obras Públicas y Transportes y la cual la paga el MOPT. Dentro de las 53 plazas, el INCOFER cuenta con 6 puestos de confianza, a saber: 1 Asesor Profesional, 1 Asistente Profesional, 1 Presidente Ejecutivo, 2 Gerente y 1 Auditor. La distribución de las 53 plazas a nivel programático se divide de la siguiente manera:

Plazas de Cargos Fijos por Programa

Descripción Número de

plazas

Plazas Fijas 53

Programa de Administración 32

Programa de Operaciones 21

Fuente: STAP – Presupuesto Ordinario 2018 de INCOFER El INCOFER no presupuesta Jornales, ni plazas por servicios especiales; tampoco registra monto alguno en Suplencias.


Con respecto al comparativo de relación de puestos 2017-2018, se presenta diferencia, debido a que se reasignan cuatro (4) plazas, 2 plazas de “Profesional Jefe Servicio Civil 2” pasan a “Profesional de Servicio Civil 3”, asimismo, 2 plazas de “Técnico de Servicio Civil 1” pasan a “Profesional Servicio Civil 1-B”.

1.4.2. Salarios

En lo referente a los sueldos para cargos fijos, el salario base incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018 presenta un incremento de un 2,53% con respecto al 2017, asimismo, proyecta un 2% de incremento anual (salarial) por concepto de costo de vida para el 2018, el cual queda supeditado al aumento que se autorice para el sector público y se haga extensivo mediante acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. La institución presentó el detalle de pluses salariales, con sus respectivos montos e informó sobre la base legal que respaldan dichos incentivos (Folio No.202), a su vez hay que recordar que los pluses del INCOFER están bajo el reconocimiento de la normativa del Servicio Civil, cumpliendo con lo solicitado. En el siguiente cuadro se muestra el detalle de los montos relacionados con los incentivos salariales:

Cuadro 11. INCOFER: Incentivos Salariales Presupuesto Ordinario 2018 Millones de colones

Incentivo Salarial Monto

Retribución por años servidos 114,97

Retribución al ejercicio liberal de la profesión 119,40

Décimo Tercer mes 63,36

Salario Escolar 54,74

Otros incentivos 30,48

Total 382,95


Seguidamente se presenta el detalle de los incentivos reconocidos al personal indicado, con su base legal:

Detalle de Pluses Salariales y Normativa Vigente

Incentivo Detalle Puestos a los que aplica Base legal

Anualidad 1,94% sobre Salario Base A todos los Puestos Ley No.6835 y sus reformas

Carrera Profesional

Primeros 5 años de servicio, 1 punto

Aplica a los puestos profesionales

Acuerdo 11696 STAP

Siguientes años sin límite de años, 1,5 puntos

Decreto 33048-H

De acuerdo a la capacitación realizadas

Decreto 35352-H

Dedicación Exclusiva

55% sobre Salario Base Aplica a los puestos profesionales, excepto los de Auditoria Interna y Proveeduría

Decreto 23669-H

Prohibición 65% sobre Salario Base Aplica a los puestos profesionales, de Auditoría Interna y Proveeduría

Ley 8422 Art. 15.

Mérito ¢50,00 por 30 años de servicio continúo. Un monto

Al personal con esas condiciones

Convención Colectiva de Trabajo del 03-01-1984


Incentivo Detalle Puestos a los que aplica Base legal

que oscila entre 1 a 150 colones por ausencia de accidentes en el Taller.

Adicional Ordinario Incentivo pagado por cambio de jornada. Corresponde a 8.666 horas al personal de Taller y 10,88 horas al personal Administrativo

Al Personal del Sector Atlántico Convención Colectiva de Trabajo del 03-01-1984, Art. 30

Zonaje Se reconoce el 45% del Salario Base, por traslado a trabajen en lugar distinto al de residencia

Al personal del Sector Atlántico Reglamento de Pago de Zonaje de Ferrocarriles, La Gaceta No.221 del 21-11-1988. La Gaceta No.61 del 27-03-1982. Convención Colectiva de Trabajo del 03-01-1984.

Pago de Feriado Fin de Semana

Se paga un día adicional cuando el feriado coincide con sábado a domingo

A todo el personal. Se exceptúa a las Gerencias y Presidencia Ejecutiva.

Convención colectiva de Trabajo del 03-01-1984


Valga indicar que el salario base consignado a la clase “Técnico de Servicio Civil 3”, está mal valorado, siendo lo correcto ¢413.050 y no los ¢409.900 indicados, según Acuerdo No.11693 “Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria – Primer Semestre de 2017”; aspecto que el Instituto deberá aclarar.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND El Plan Operativo Institucional fue aprobado por la Junta Directiva en Sesión Extraordinaria No.2261-2017 mediante acuerdo No.4804 celebrada el 25 de setiembre del año en curso. De conformidad con lo que establece el Plan Nacional de Transporte (PNT) 2011-2035, el Sector Transporte e Infraestructura, ha dirigido la estrategia hacia la mejora en la competitividad por cada modo de transporte para el PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, como mecanismo que propicie impulsar el desarrollo económico y generar más y mejores empleos, siendo este uno de los pilares de la presente administración. El Plan Nacional de Desarrollo original establece para el INCOFER las siguientes disposiciones:

Cuadro 12. INCOFER: Vinculación PND 2015-2018 y POI 2018 En millones de colones

Programa o Proyecto 1.9. Programa para mejorar la movilidad en el Gran Área Metropolitana y el Transporte de mercancías a nivel nacional

Objetivos 1.9.2 Mejor la modalidad en el Gran Área Metropolitana para contribuir al traslado de los usuarios

1.9.3 Mejorar la capacidad de movilización de mercancías en el país, para contribuir al desarrollo económico

Resultado Indicador Línea base (año más

actualizado)

Meta del Periodo 2015-2018

Estimación en millones de

colones, fuente de financiamiento y

programa presupuestario

Riesgo

Nombre de la persona

responsable e institución

ejecutora

1.9.2.1 Transporte Rápido de Pasajeros (TRP) entre San José-Cartago

Porcentaje de avance

de obra 2013:0

2016-2018 100% construida I Etapa del Transporte Rápido de Pasajeros (TRP) Tramo: San José-Cartago

2015-2018: 381.500

1) No aprobación de la modificación a la Ley 7001. Pues le otorga a INCOFER una serie de facilidades

Presidente Ejecutivo INCOFER


Programa o Proyecto 1.9. Programa para mejorar la movilidad en el Gran Área Metropolitana y el Transporte de mercancías a nivel nacional

Objetivos 1.9.2 Mejor la modalidad en el Gran Área Metropolitana para contribuir al traslado de los usuarios

1.9.3 Mejorar la capacidad de movilización de mercancías en el país, para contribuir al desarrollo económico

Resultado Indicador Línea base (año más

actualizado)

Meta del Periodo 2015-2018

Estimación en millones de

colones, fuente de financiamiento y

programa presupuestario

Riesgo

Nombre de la persona

responsable e institución

ejecutora

1.9.3.1 Rehabilitación progresiva del sistema de transporte ferroviario de carga en el país

Número de

kilómetros ferroviario

s rehabilitad

os

2013:0

2015-2018: Rehabilitación de 100 km de la Red Ferroviaria Nacional para el transporte de carga. 2015-20 km 2016-20 km 2017-30 km 2018-30 km

2015-2018: 14.000

1) No aprobación de la modificación de la Ley 7001, pues le otorga a INCOFER una serie de facilidades normativas, técnicas y financieras

Presidente Ejecutivo INCOFER

Fuente: MIDEPLAN – PND.

No obstante, mediante oficio DM-544-2016 del 08 de agosto del 2016 de MIDEPLAN se modifica una de las metas (1.9.3.1), ajustándose los recursos a ¢12.908 millones, como también las metas según el año; 2015 - 7,8 km, 2016 – 20 km, 2017 – 36,1 km y 2018 – 36,1 km, para un total de 100 kilómetros, manteniendo el número de kilómetros establecidos originalmente.

En concordancia con lo anterior, el INCOFER remite la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), donde informa lo siguiente:

Cuadro 13 INCOFER: Matriz de Articulación Plan Presupuesto – 2018 En millones de colones

Programa o Proyecto Objetivo Sectorial Producto Final

/ Resultado Indicador

Línea Base

Meta Fase

Construcción, mejoramiento, equipamiento y puesta en Operación de una sistema de transporte rápido de pasajeros de la Gran Área Metropolitana (T.R.P) modalidad ferrocarril

Reducir el Congestionamiento vial en la Gran Área Metropolitana, consolidando un sistema de transporte rápido de pasajeros, seguro, eficiente y limpio, mejorando los tiempos de movilización y como consecuencia mejorando la calidad de vida de los habitantes de la GAM

Construcción y Rehabilitación

del TRP

Porcentaje de avance de la obra

2013:0%

9.1.9.2.1 100% Construida I Etapa

de transporte rápido de

pasajeros (TRP), tramo San José-

Cartago

Licitación pública

internacional bajo la Ley de Concesión de Obra Pública y su Reglamento, manejado desde

INCOFER

Fuente: INCOFER

MAPP Presupuesto Estimado 2018 y Fuente de Financiamiento

(Millones de Colones) Monto

Ejecutado

Monto total de Proyecto Interno Externo Hasta 2017

Monto Fuente Monto Fuente

2015-2018: 381.500 0 Fuente de Financiamiento Externa 0,0

2015-2018: 14.000 Fondos INCOFER y Presupuesto Nacional 0 1.628,3

Presupuesto Nacional – Transferencia MOPT

2.447,9 Fuente: INCOFER

La Matriz aportada por el Instituto, presenta una estrecha relación entre los elementos transversales del PND y la programación estratégica institucional, no obstante para el 2018 el INCOFER incluye recursos solamente para una de las metas del PND, por la suma de ¢1.628,3 millones, monto que representa el 7,7% del presupuesto total y un 8,9% con respecto a los recursos del programa sustantivo (¢18.264,5 millones).


Al respecto, llama la atención que en el Programa Sustantivo – Operaciones, está recibiendo ¢12.500,0 millones para el inicio del Proceso de compra de trenes, lo cual va muy vinculado con el “Transporte Rápido de Pasajeros (TRP) entre San José – Cartago y dicha meta no cuenta con recursos presupuestarios para el 2018. Por último cabe señalar, que el INCOFER no aportó copia de la vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en Coordinación con MIDEPLAN, tampoco remitió copia de la certificación de MIDEPLAN, referente a los proyectos que se encuentran incorporados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTRICES En cuanto al cumplimiento de las Directrices, se tienen las siguientes observaciones:

El Instituto deberá revisar lo referente al Artículo 6° de la Ley No.8131, por cuanto cuenta con ¢1.150,0 millones de recursos provenientes de Ingresos de Capital para financiar la partida Servicios (Folio No.153) y según la normativa vigente esos recursos no se deben utilizar en gastos corrientes. Además, que el detalle de transferencia del Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018, se establece lo siguiente:

“(Para proyectos de mantenimiento de la línea férrea, maquinaria y equipo. Así como para apoyar la ejecución de los proyectos de inversión y de operación en materia ferroviaria nacional, en todas sus etapas incluye ¢12.500,0 millones para el inicio del proceso de compra de trenes para transporte de pasajeros en la gran área metropolitana, según Ley Nó.7001 Ley de Creación del Instituto Costarricense de Ferrocarriles y sus reformas, de 19/9/1985)”.

La institución excede en ¢13.878,8 millones el gasto presupuestario máximo establecido para el 2018.

En el Folio No.259 y mediante Certificación No.G.A.502-2017, la institución señala que no incluye recursos para el pago de publicidad en Radio y Televisión, para cumplir con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART).

El Instituto no incorpora la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública; solamente remite oficio No.P.E.915-2017 mediante el cual hace la solicitud ante MIDEPLAN de dicha información (Folio No.207).

El INCOFER cumple con lo estipulado en los artículos 3°, 4°, 5° y 6 de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, con respecto a la remisión del informe de nivel de empleo y las reasignaciones del primer semestre de 2017, presentación del Informe de Ejecución Presupuestaria al III trimestre del 2017, flujo de caja, títulos valores y conciliaciones bancarias del mes de setiembre del 2017, todos con la debida inclusión en el SICCNET.

El Instituto cuenta con una planilla de 53 funcionarios por cargos fijos, cuyos salarios están homologados al Régimen de Servicio Civil, además incorpora los pluses que se ajustan a la normativa vigente. Para los aumentos salariales incorpora un 2% anual.

El INCOFER cumple con lo dispuesto en la Directriz Presidencial No. 070-H.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Instituto Costarricense de Ferrocarriles deberá atender lo siguiente:

1. Revisar lo referente al Artículo 6° de la Ley No.8131, y realizar los ajustes correspondientes, por cuanto está asignando ¢1.150,0 millones de Ingresos de Capital a la partida Servicios (Folio No.153) y según la normativa vigente esos recursos no se deben utilizar en gastos corrientes, ver coletilla del Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018.

2. En vista de que la institución excede en ¢13.878,8 millones el gasto presupuestario máximo establecido para el año 2018, y no solicitó la ampliación respectiva, deberá realizar los ajustes pertinentes en el presupuesto ordinario, para dar cumplimiento a la normativa vigente.

3. Remitir la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública.

4. Ajustar el salario del Técnico de Servicio Civil 3, ya que no coincide con el monto establecido en la respectiva Resolución Salarial (Acuerdo No.11693 – Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria – Primer Semestre de 2017).

5. Los aumentos por costo de vida, quedan supeditados a las Resoluciones que en su

oportunidad comunique la Autoridad Presupuestaria.

6. Realizar esfuerzos necesarios y tomar las medidas correctivas para alcanzar mayores niveles de ejecución. Como se le indicó en el acuerdo No.11440 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo del 2016: “Por lo tanto, se hace necesario recordarle la importancia de que los recursos que se asignen cada año en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, deben ejecutarse en su totalidad, para que generen un efecto e impacto positivo sobre la población a la que dirigen su accionar.”

El INCOFER tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización. .


BIBLIOGRAFÍA

Instituto Costarricense de Ferrocarriles. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria.

Instituto Costarricense de Ferrocarriles. Ejecuciones presupuestarias al 30 de junio del 2017.

Instituto Costarricense de Ferrocarriles. Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del 2014, 2015 y 2016.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria. STAP-0634-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”.

Ley No. 7001 y Ley No.9366 del 28/06/2016 “Fortalecimiento del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER) y Promoción del Tren Eléctrico Interurbano de la Gran Área Metropolitana”.

Directriz Presidencial No. 070-H y reformas. “Sobre la Eficiencia, Eficacia y Transparencia en la Gestión Presupuestaria de la Administración Pública”. Alcance N° 73, 31 de marzo de 2017.

Decreto Ejecutivo No. 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Decreto Ejecutivo No. 39613-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta, 61, Alcance 46. San José, Costa Rica, 30 de marzo de 2016.

Ministerio de Hacienda. (2017). Proyecto de Ley del Presupuesto de la República 2018. San José, Costa Rica.

Elaborado por: Guillermo Vindas Vasquez Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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