INSTRUCTIVO DE LA PROVIDENCIA QUE REGULA LA LIQUIDACIÓN Y …

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INSTRUCTIVO DE LA PROVIDENCIA QUE REGULA LA LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO-FINANCIERO 2013

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CONTENIDO

• OBJETIVO

• ALCANCE

• INSTRUCTIVO

• ANEXOS

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OBJETIVO

Exponer sistemáticamente aquellas instrucciones complementarias, gráficos, cronogramas, y demás elementos

informativos que, a juicio de las Oficinas Nacionales rectoras del proceso de liquidación y cierre del ejercicio económico-

financiero 2013, contengan y desarrollen el espíritu y razón de ser del articulado de la providencia que lo regula,

teniendo como propósito servir de recurso de información y guía a los usuarios de la Administración Financiera del

Sector Público y brinde, además, significado en aquellos aspectos donde éstos requieran apoyo en forma precisa y

oportuna para la ejecución de las tareas originadas de la aplicación de la providencia.

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ALCANCE

El presente instructivo aplica al proceso de liquidación y cierre del ejercicio económico-financiero 2013, regulado en la

providencia administrativa publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.261 de fecha 30

de septiembre del 2013, orientada a los órganos de la República y sus entes descentralizados funcionalmente sin fines

empresariales.

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Nro. Art. Artículo Oficina

Rectora Instrucciones Adicionales

CAPÍTULO II

DE LOS ÓRGANOS DE LA REPÚBLICA

3 Nivel de ejecución de créditos y

modificaciones presupuestarias

Las máximas autoridades de los órganos de la República evaluarán el nivel de ejecución de los créditos presupuestarios asignados al 31 de octubre de 2013, e informarán de sus resultados hasta el 15 de noviembre de 2013 a la Oficina Nacional de Presupuesto, para que el Ejecutivo Nacional realice las modificaciones presupuestarias que estime pertinentes.

Oficina Nacional de Presupuesto

La información se presentará de acuerdo al instructivo Nro. 6, “Solicitud de Información de la Ejecución Físico Financiera del Presupuesto de Gasto de los Órganos del Poder Nacional”.

Instrucciones referentes al Sigecof

Los expedientes de registros de Modificaciones Presupuestarias que se encuentren en proceso serán cerrados con estatus anulado el 31/12/2013.

4 Fecha límite para la remisión de las

órdenes de pago con cargo a los fondos

Los órganos de la República remitirán a la Oficina Nacional del Tesoro, a través del Sistema Integrado de Gestión y Control de las Finanzas Públicas (SIGECOF), las órdenes de pago correspondientes a la reposición de los fondos en avance y en anticipo hasta el 13 de diciembre de 2013.

Oficina Nacional del

Tesoro


A efectos de dar cumplimiento a lo estipulado en este artículo, se incluyen los siguientes parámetros en Sigecof:

- Resumen de Nómina: el proceso es cerrado a partir del 14/12.

- Resumen de Pagos (fondos en anticipo): a partir del 14/12 la rendición de los fondos en anticipo no

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generará pasivo.

- Solicitud de Servicio Exterior: a partir del 14/12 el proceso es cerrado.

-El Fondo en Anticipo, será cerrado automáticamente al 31/12/2013.

5 Oportunidad de enterar

al Tesoro Nacional

Los órganos de la República enterarán al Tesoro Nacional hasta el último día hábil bancario del ejercicio económico financiero 2013, el monto reflejado en las planillas de liquidación de los fondos pendientes de reintegro o devolución a esa fecha.


Tesoro

Los administradores de los fondos en avance y anticipo de los órganos de la República, enterarán al Tesoro Nacional, el monto reflejado en las planillas de liquidación de los fondos pendientes de reintegro o devolución al 30 de diciembre de 2013.

Para ello, la Unidad Administradora deberá proceder a emitir cheque de gerencia a favor del Tesoro Nacional y presentar la planilla de liquidación (emitida por el SIGECOF), conjuntamente con el cheque por ante una Institución Financiera Pública o Privada, que se encuentre enmarcada dentro del Convenio Bancario correspondiente suscrito por la República.

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6 Registro del gasto causado

Los órganos de la República, registrarán el gasto causado en el SIGECOF hasta el 31 de diciembre de 2013, para lo cual la Oficina Nacional de Presupuesto autorizará las reprogramaciones de las cuotas de compromiso hasta el último día hábil bancario del presente ejercicio económico financiero.


Para poder registrar el gasto causado, es importante contar con la cuota de compromisos oportunamente, antes del 31/12/13.


A efectos de dar cumplimiento a lo estipulado en este artículo, se incluyen los siguientes parámetros en Sigecof:

- Las aplicaciones Registro del Compromiso y Registro del Causado, serán cerradas posterior al 31/12, sin excepción.

- Los expedientes de registros de compromisos que se encuentren en proceso al 31/12/2013, serán anulados y cerrados automáticamente en SIGECOF, devolviendo la disponibilidad presupuestaria a la imputación correspondiente.

- Los expedientes de registros de causados que se encuentren en proceso al 31/12/2013, serán aprobados y cerrados automáticamente en SIGECOF, generando el respectivo pasivo para su posterior aprobación o regularización.

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7 Recursos provenientes de las

operaciones de crédito público

Los órganos de la República informarán a la Oficina Nacional de Crédito Público hasta el 13 de diciembre de 2013, sobre los recursos provenientes de las operaciones de crédito público que estimen percibir desde el 16 hasta el 31 de diciembre de 2013, así como, sobre los de sus entes adscritos o tutelados.

Oficina Nacional de

Crédito Público

La Oficina Nacional de Crédito Público (ONCP) enviará a la Dirección de Planificación y Presupuesto de cada organismo, una comunicación mediante la cual se solicitará los desembolsos estimados desde el 16 hasta el 31 de diciembre de 2013.

Cada organismo deberá enviar, hasta el 13 de diciembre de 2013, un oficio suscrito por el Director de planificación y presupuesto dirigido a la jefa de la ONCP, mediante el cual detallen los desembolsos estimados, anexando el formulario N° 4 (estará disponible en formato excel en la página web de la ONCP: www.oncp.gob.ve).

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8 Registro del gasto con financiamiento

proveniente de operaciones de crédito público

Los órganos de la República, registrarán en el SIGECOF hasta el 31 de diciembre de 2013, los momentos del gasto correspondientes a las fuentes de financiamiento relacionadas con proyectos por endeudamiento. Para ello, la Oficina Nacional del Tesoro certificará hasta el último día hábil bancario del ejercicio económico financiero 2013 los recursos correspondientes, previa notificación de la Oficina Nacional de Crédito Público.

Oficina Nacional de

Crédito Público

Los desembolsos que se realicen entre el 16 y el 31 de diciembre de 2013, serán certificados por la Oficina Nacional del Tesoro, previa notificación de la Oficina Nacional de Crédito Público, para ello es obligatorio el cumplimiento del artículo 10 de la presente providencia.

9 Registro del causado de las transferencias legales

o potestativas y los aportes financieros

Los órganos de la República, registrarán en el SIGECOF como gasto causado hasta el 31 de diciembre de 2013, el monto de las transferencias legales o potestativas y los aportes financieros aprobados por el Ejecutivo Nacional, derivados de la ejecución del presupuesto de gastos y sus modificaciones.


Al 31/12/13 debe estar registrado como causado, todos los compromisos asociados a este tipo de gasto.

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10 Compromisos de causación obligatoria

Los órganos de la República deberán registrar los gastos en el SIGECOF, como comprometido y causado al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo a los siguientes criterios:

1. Partidas 4.01 “Gastos de personal”, 4.10 “Servicio de la Deuda Pública” y 4.11 “Disminución de Pasivos”: debido a que los actos de disposición que originaron el registro de los compromisos, por la naturaleza del gasto, serán registrados por el órgano como causados al final del ejercicio económico financiero 2013.

2. Partida 4.02 “Materiales, suministros y mercancías”: en los casos de los compromisos de los cuales sólo se tengan registrados como causados el anticipo y/o entregas parciales, el órgano sólo podrá afectar los créditos del año 2014 por la cuota parte restante de dichos gastos, a tales efectos realizará los ajustes respectivos en el Plan Operativo Anual y en el Plan de Compras.



Para dar cumplimiento al presente artículo las aplicaciones: registro de compromiso, registro de causado, regularización de causado y regularización de compromiso se mantendrán activas hasta el 31/12/2013. En lo que respecta a la conciliación que deba realizarse en virtud de la causación total de la disponibilidad presupuestaria de las obligaciones de tracto sucesivo, de ejecución continua, servicios básicos y de condominio, la aplicación regularización de causado estará disponible, a efectos de materializar dicho ajuste dentro de los diez (10) días hábiles del mes de enero del 2014.

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3. Partida 4.03 “Servicios no Personales”: en los casos de los compromisos de los cuales sólo se tengan registrados como causados el anticipo y/o servicios prestados parcialmente, excepto los de ejecución continua, el órgano sólo podrá afectar los créditos del año 2014 por la cuota parte restante de dichos gastos, a tales efectos realizará los ajustes respectivos en el Plan Operativo Anual y en el Plan de Compras.

4. Partida 4.04 “Activos Reales”: en los casos de los compromisos de los cuales sólo se tengan registrados como causados el anticipo y/o entregas parciales o valuaciones, sólo se podrá registrar con cargo al año 2014 la cuota parte restante de dichos gastos, a tales efectos realizará los ajustes respectivos en el Plan Operativo Anual y en el Plan de Compras.

5. Partida 4.05 “Activos Financieros”: debido a que los actos de disposición que originaron el registro de los compromisos en el año 2013, corresponden a los aportes asignados a los

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entes y organismos internacionales en la Ley de Presupuesto y modificaciones presupuestarias del año 2013, de existir disponibilidad se registrarán como causados al final del ejercicio económico financiero 2013.

6. Partida 4.07 “Transferencias y Donaciones”: debido a que los actos de disposición que originan el registro de los compromisos en el año 2013, corresponden a los aportes asignados a los entes y organismos internacionales en la Ley de Presupuesto y modificaciones presupuestarias del año 2013, cuyas disponibilidades de existir, se registrarán como causados al final del ejercicio económico financiero 2013. Igualmente, ocurrirá con lo correspondiente a las pensiones y jubilaciones, y así como las subvenciones socioeconómicas, las cuales deberán encontrarse causadas al final del ejercicio económico financiero 2013.

7. Partida 4.09 “Asignaciones no distribuidas”: en caso de existir disponibilidades en esta partida, las mismas se registrarán por el órgano como comprometidas y causadas al final del ejercicio económico financiero 2013.

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8. En cuanto a las obligaciones de tracto sucesivo o de ejecución continua, el órgano deberá comprometer y causar la disponibilidad presupuestaria del ejercicio económico financiero 2013, al 31 de diciembre de dicho ejercicio y dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes de enero de 2014, realizará la conciliación, y al conocerse el resultado efectuará los ajustes pertinentes.

9. En el caso de los servicios básicos y gastos de condominio, el órgano deberá comprometer y causar la disponibilidad presupuestaria del ejercicio económico financiero 2013, al 31 de diciembre de dicho ejercicio, y dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes de enero de 2014, realizará la conciliación y al conocerse el resultado efectuará los ajustes pertinentes.

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11 Órdenes de pago de los gastos

causados y no pagados

Los órganos de la República, remitirán a la Oficina Nacional del Tesoro a través del SIGECOF hasta el 31 de enero de 2014, las órdenes de pago correspondientes al monto de los gastos causados y no pagados al 31 de diciembre de 2013.


Tesoro

Los administradores de las Unidades Administradoras de los órganos de la República, remitirán a la Oficina Nacional del Tesoro a través del SIGECOF, las órdenes de pago correspondientes a los montos de los gastos causados y no pagados al 31-12-2013. Para lo cual, tendrán hasta el 31-01-2014.

A partir del 01 de febrero de 2014, no se podrá emitir órdenes de pago con cargo a la disponibilidad financiera del ejercicio económico financiero 2013.

12 Reintegro de los fondos no utilizados

Los órganos de la República reintegrarán al Tesoro Nacional, dentro de los diez (10) primeros días hábiles del ejercicio económico financiero 2014, los recursos no utilizados al 31 de diciembre de 2013, correspondientes a los fondos en avance y/o en anticipo, mediante la planilla de liquidación generada a través del SIGECOF, el primer día hábil del ejercicio económico financiero 2014.


Tesoro

Los administradores de las Unidades Administradoras de los órganos de la República, deberán reintegrar al Tesoro Nacional, a más tardar el 13 de enero de 2014, el monto del remanente de los fondos en avance y/o anticipo de los gastos que no fueron causados al 31-12-2013, y cuyo pago se preveía realizar a través de estos fondos.

La planilla de liquidación a la cual se hace mención contendrá el remanente de los fondos no utilizados para el pago de gastos causados, esto es, saldo del fondo menos pagos pendientes.

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Las planillas de liquidación serán generadas automáticamente con cargo al cuentadante que se encuentre activo al cierre del ejercicio económico financiero 2013, siendo este el responsable de enterar el monto que refleje la misma. La planilla de liquidación a la cual se hace mención contendrá el remanente de los fondos no utilizados para el pago de gastos causados, esto es, saldo del fondo menos pagos pendientes.

13 Reintegro del remanente de los fondos

Los órganos de la República reintegrarán al Tesoro Nacional, dentro de los diez (10) primeros días hábiles del mes de febrero del ejercicio económico financiero 2014, los remanentes de los fondos en avance y/o en anticipo correspondientes a gastos causados y no pagados al 31 de enero de 2014, mediante la planilla de liquidación generada a través del SIGECOF, el primer día hábil del mes de febrero de 2014.


Tesoro

Los administradores de las Unidades Administradoras de los órganos de la República, deberán reintegrar al Tesoro Nacional, a más tardar el 12 de febrero de 2014, el monto del remanente de los fondos en avance y/o anticipo de los gastos causados al 31 de diciembre de 2013 y no pagados al 31 de enero de 2014.


Las planillas de liquidación serán generadas automáticamente con cargo al cuentadante que se encuentre activo al cierre del ejercicio económico

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financiero 2013, siendo este el responsable de enterar el monto que refleje la misma. La planilla de liquidación a la cual se hace mención contendrá el remanente de los fondos, esto es, aquellos registros de gastos causados que sean tipo de pago por fondos, y no hayan sido autorizado su pago.

14 Cierre de las cuentas bancarias de los fondos

Los responsables de administrar fondos en avance y/o en anticipo de los órganos de la República, procederán a reintegrar al Tesoro Nacional, dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes de Mayo de 2014, los fondos disponibles en las cuentas bancarias correspondientes a los cheques no presentados al cobro. Vencido este lapso, deberán solicitar a las Instituciones Bancarias, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al reintegro de dichos fondos, el cierre de las cuentas utilizadas durante el ejercicio económico financiero 2013.

En caso de incumplimiento de la obligación establecida en este artículo, la Oficina Nacional del Tesoro solicitará a las Instituciones Bancarias, la transferencia de los saldos disponibles no reintegrados, así como el cierre de las cuentas utilizadas durante el ejercicio económico financiero 2013.


Tesoro

Los administradores de los fondos en avance y anticipo de los órganos de la República, deberán proceder a reintegrar al Tesoro Nacional, hasta el 15 de mayo de 2014, los fondos disponibles al 30 de abril de 2014 en las cuentas dispuestas para éstos y que provengan del ejercicio económico financiero 2013.

Una vez realizado el reintegro de los fondos, tendrán cinco (5) días hábiles para proceder a solicitar a la Institución Financiera correspondiente, el cierre de dichas cuentas bancarias.

En caso de incumplimiento, la Oficina Nacional del Tesoro solicitará a las Instituciones Financieras la transferencia de dichos fondos y el posterior cierre de las cuentas bancarias.

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Los responsables de administrar fondos en avance y/o en anticipo de los órganos de la República, establecerán los mecanismos necesarios a fin de agilizar el cobro de los cheques en tránsito, antes del cierre de las cuentas. En aquellos casos, en los cuales los beneficiarios de dichos cheques no pudieran realizar el cobro respectivo, se pagarán las deudas correspondientes con cargo al presupuesto vigente, previo cumplimiento del procedimiento establecido para el pago de obligaciones pendientes de ejercicios anteriores.

15 Reclasificación de los gastos causados y no pagados

Los gastos causados de los fondos en anticipo al 31 de diciembre de 2013 y no pagados con cargo a la disponibilidad financiera al 31 de enero de 2014, serán reclasificados automáticamente a pago directo al Tesoro Nacional el primer (1°) día hábil del mes de febrero de 2014, por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública, a través del SIGECOF. A tales efectos, los órganos de la República emitirán y remitirán las órdenes de pago a través del SIGECOF a la Oficina Nacional del Tesoro, hasta el 14 de febrero de 2014.


Tesoro


Para la ejecución satisfactoria de la conversión del tipo de pago “Anticipo” a “Directo”, primeramente, se deberá asociar la cuenta bancaria al registro del causado correspondiente, antes del 31 de enero del 2014, a través de la aplicación “Regularización del Causado”, teniendo especial cuidado en no restar el monto del causado, esto es, no afectar su monto a negativo (en caso que aplique). Una vez realizado el paso anterior, se ejecutará el proceso de conversión del tipo de pago el primer día hábil del mes de febrero del 2014 en forma automática.

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Asimismo, para garantizar el cumplimiento de este artículo, la Oficina Nacional de Contabilidad Pública pondrá a disposición de los usuarios del Sigecof la aplicación Autorización de Pagos hasta el 14 de febrero 2014. Asimismo, aquellos gastos que no vayan a ser cancelados podrán ser regularizados por medio de la aplicación Regularización de Causado que estará abierta bajo idéntico lapso.

16 Solicitud y lapso de las operaciones de ajustes contables

La máxima autoridad de los órganos de la República solicitará a la Oficina Nacional de Contabilidad Pública, posterior a la fecha de cierre del ejercicio económico financiero 2013 y hasta el 31 de enero de 2014, la realización de los ajustes contables de los hechos que afecten el cierre del referido ejercicio económico financiero. A tales efectos, deberá cumplir con los siguientes requisitos:

• Oficio de solicitud suscrito por la máxima autoridad.

• Acto motivado suscrito por la máxima autoridad y el cuentadante de la unidad administradora responsable del

Oficina Nacional de Contabilidad

Pública

La solicitud del ajuste debe identificar el nombre, apellido y números telefónicos del cuentadante de la unidad administradora responsable del hecho.

La Oficina Nacional de Contabilidad Pública, revisará y analizará las solicitudes de ajustes recibidas que cumplan con los requisitos dentro del lapso establecido, a fin de determinar o no la procedencia del ajuste contable, toda vez que sólo se procesarán aquellas solicitudes que correspondan a compromisos válidamente adquiridos, que hayan sido objeto de errores u omisiones en los registros

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hecho.

• Expediente administrativo del hecho objeto de ajuste, foliado y certificado por la autoridad delegada para la certificación de documentos.

correspondientes al causado y pago en el Sistema Integrado de Gestión y Control de las Finanzas Públicas (SIGECOF) al 31 de diciembre de 2013. Es importante señalar que, la realización del ajuste contable por parte del órgano, sin perjuicio de la responsabilidad administrativa que pueda acarrear, en caso de su determinación por parte de los órganos de control fiscal.

En ese sentido, se insta a los órganos de la República, a cumplir con el registro oportuno de sus operaciones económicas financieras en el Sistema Integrado de Gestión y Control de las Finanzas Públicas (SIGECOF).

CAPÍTULO III

DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE

17 Remisión de la ejecución de créditos presupuestarios

Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, remitirán al órgano de adscripción o de tutela la ejecución de los créditos presupuestarios asignados


Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán utilizar el Formulario 001 denominado “Resultados del Nivel de Ejecución de los Créditos Presupuestarios al 31 de

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hasta el 31 de octubre de 2013, para su posterior remisión a la Oficina Nacional de Presupuesto por parte de la máxima autoridad del órgano de adscripción o tutela, antes del 15 de noviembre de 2013.

octubre 2013, establecido por la Oficina Nacional de Presupuesto el cual estará disponible en la página web de la ONAPRE: www.onapre.gob.ve.

Este formulario presenta información sobre el monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente, el monto de los compromisos válidamente adquiridos y la disponibilidad presupuestaria por cada categoría presupuestaria al 31-10-2013. Es importante señalar que la referida información, debe estar elaborada de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos aplicable al ejercicio 2013.

El mismo deberá llevar la firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o Delegado, en señal de certificación de la información suministrada.

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18 Información sobre las operaciones

de crédito público

Los entes descentralizados funcionalmente de la República, cuyos presupuestos se encuentren financiados total o parcialmente con recursos provenientes de operaciones de crédito público, informarán al órgano de adscripción los ingresos que estimen percibir desde el 16 hasta el 31 de diciembre de 2013.

Oficina Nacional de

Crédito Público

Enviar la información al órgano de adscripción para su validación, a fin de que este último la remita a la Oficina Nacional de Crédito Público de acuerdo a lo establecido en el artículo 7.

19 Montos y fuentes financieras

de ingresos recaudados

Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deben remitir la información concerniente al monto y las fuentes financieras de los ingresos recaudados en el ejercicio económico financiero 2013, a su órgano de adscripción o tutela, el cual la enviará a la Oficina Nacional de Presupuesto, hasta el 28 de febrero de 2014.


Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán utilizar el Formulario 002 denominado “Relación de Ingresos Recaudados y Fuentes de Financiamientos”, establecido por la Oficina Nacional de Presupuesto el cual estará disponible en la página web: www.onapre.gob.ve.

Este formulario presenta información acerca del monto de los ingresos recaudados por el Ente, de acuerdo a sus fuentes de financiamiento al término del ejercicio económico financiero 2013.

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El mismo deberá llevar la firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o Delegado, en señal de certificación de la información suministrada.

20 Gastos comprometidos,

causados y pagados de los entes

Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deben remitir la información del presupuesto modificado, así como el monto comprometido, causado y pagado de los gastos realizados durante el ejercicio económico financiero 2013, a su órgano de adscripción o tutela, el cual la enviará a la Oficina Nacional de Presupuesto, hasta el 28 de febrero de 2014.


Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán utilizar el Formulario 003 denominado “Relación de Gastos Comprometidos, Causados y Pagados al 31/12/2013”, establecido por la Oficina Nacional de Presupuesto el cual estará disponible en la página web: www.onapre.gob.ve.

Este formulario presenta información por cada categoría presupuestaria, acerca del monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente; así como el monto de los gastos comprometidos, causados y de los pagos realizados en el ejercicio económico financiero 2013.

Es importante señalar que la referida información, debe estar elaborada de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos aplicable al ejercicio 2013.El mismo deberá llevar la firma del

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Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o Delegado, en señal de certificación de la información suministrada.

21 Reintegro de los fondos no utilizados

Los responsables de administrar fondos en anticipo de los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, reintegrarán a la dependencia interna que corresponda, dentro de los diez (10) primeros días hábiles del ejercicio económico financiero 2014, el remanente de dichos fondos que no prevean utilizar para el pago de los gastos causados al 31 de diciembre del 2013.


Tesoro

Los responsables de administrar los fondos en anticipo de los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán reintegrar a la dependencia interna que corresponda, a más tardar el 13 de enero de 2014, el monto del remanente de los fondos en anticipo de los gastos que no fueron causados al 31-12-2013, y cuyo pago se preveía realizar a través de este fondo.

22 Reintegro del remanente de los fondos

Los responsables del manejo de fondos en anticipo en los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, reintegrarán a la dependencia interna que corresponda, dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes de febrero de 2014, el monto del remanente de dichos fondos.


Tesoro

Los responsables de administrar los fondos en anticipo de los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán reintegrar a la dependencia interna que corresponda, a más tardar el 12 de febrero de 2014, el monto del remanente de los fondos en anticipo de los gastos causados al 31 de diciembre de 2013 y no pagados al 31 de enero de 2014.

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23 Cuenta Ahorro–Inversión–Financiamiento

Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deben remitir la información de cierre al 31 de diciembre de 2013, relativa a la Cuenta Ahorro–Inversión–Financiamiento, a su órgano de adscripción o tutela, el cual la enviará a la Oficina Nacional de Presupuesto, dentro de los primeros veinticinco (25) días hábiles del ejercicio económico financiero 2014. Dicha información deberá presentarse de acuerdo a los formatos establecidos por la referida Oficina Nacional.


Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán utilizar el Formulario 004 denominado “Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento”, establecido por la Oficina Nacional de Presupuesto el cual estará disponible en la página web: www.onapre.gob.ve.

Este formulario presenta información de la Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento ejecutada, con los respectivos análisis de las variaciones en relación con la presupuestada, según los resultados operativos, económicos y financieros, y los análisis de los mismos al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente.

Es importante señalar que la referida información, debe estar elaborada de acuerdo al Clasificador Económico de Recursos y Egresos de la ONAPRE, aplicable al ejercicio 2013.

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24 Actualización de información sobre el personal

Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deben remitir la información de cierre al 31 de diciembre de 2013, relativa a la Clasificación del Personal por Tipo de Cargo, Clasificación del Personal Jubilado y Pensionado, a su órgano de adscripción o tutela, el cual la enviará a la Oficina Nacional de Presupuesto, dentro de los primeros veinticinco (25) días hábiles del ejercicio económico financiero 2014. Dicha información deberá presentarse de acuerdo a los formatos establecidos por la referida Oficina Nacional.


Los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, deberán utilizar el Formulario N°: 005 denominado “Clasificación del Personal por Tipo de Cargo al 31/12/2013”.

Este formulario presenta información en relación al número de recursos humanos que prestan servicios en el Ente, por tipo de personal, comparando lo ejecutado real y lo programado al cierre del ejercicio económico financiero 2013.

Y el Formulario 006 denominado “Clasificación del Personal Jubilado y Pensionado”

Este formulario presenta información en relación al número de personas jubiladas y pensionadas del Ente, realizando la comparación entre lo ejecutado real y lo programado al cierre del ejercicio económico financiero 2013.

Ambos formularios son establecidos por la Oficina

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Nacional de Presupuesto el cual estará disponible en la página web: www.onapre.gob.ve ; Los mismos deberán llevar la firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o Delegado, en señal de certificación de la información suministrada.

25 Remisión de los estados financieros

Los entes descentralizados funcionalmente con fines y sin fines empresariales de la República, remitirán a la Oficina Nacional de Contabilidad Pública dentro del primer trimestre de 2014, los estados financieros correspondientes al ejercicio económico financiero 2013.

Oficina Nacional de Contabilidad

Pública

La Oficina Nacional de Contabilidad Pública (ONCOP), en su carácter de órgano rector del sistema de contabilidad pública, y de acuerdo con las competencias establecidas en los artículos 127 y 128 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, requiere de los entes descentralizados funcionalmente, información contable al cierre del ejercicio económico - financiero, a los efectos de actualizar el saldo de las inversiones financieras en acciones y participaciones de capital realizadas por la República en el sector público.

La remisión de la información a la Oficina Nacional de Contabilidad Pública, debe ser hecha mediante oficio firmado por la máxima autoridad del ente descentralizado funcionalmente, dentro del primer

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trimestre de 2014. En caso de incumplimiento, se informará del mismo a la Contraloría General de la República, con copia al órgano de adscripción o tutela del respectivo ente.

Así mismo, se requiere que los estados financieros estén expresados en valores históricos y certificados por sus máximas autoridades.

En ese sentido, se requiere de los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, los siguientes estados financieros (definitivos) al 31 de diciembre de 2013:

Estado de Situación Financiera,

Estado de Rendimiento Financiero,

Estado de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio,

Estado de Flujos de Efectivo, y

Notas Explicativas

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Es importante señalar que la referida información, debe estar elaborada de conformidad con el Plan de Cuentas Patrimoniales aplicable al ejercicio 2013 y con las Normas Técnicas de Contabilidad, dictados por la ONCOP, mediante Gaceta Oficial N° 40.079 y N° 39.599 de fechas 27 de diciembre de 2012 y 21 de enero de 2011, respectivamente. A continuación, se citan las mencionadas Normas Técnicas, las cuales están disponibles con sus respectivos instructivos en la página http://www.oncop.gob.ve:

Norma técnica de contabilidad sobre la presentación de los estados financieros de la República y sus entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales.

Norma técnica de contabilidad sobre la elaboración y presentación del estado de flujos de efectivo de la República y sus entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales.

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Norma técnica sobre las políticas contables, los cambios en las estimaciones contables y la corrección de errores de la República y sus entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales.

Así mismo, se requiere de los entes descentralizados funcionalmente con fines empresariales de la República, los siguientes estados financieros (definitivos) al 31 de diciembre de 2013:

Estado de Situación Financiera,

Estado de Rendimiento Financiero,

Estado de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio,

Estado de Flujos de Efectivo,

Cuadro que refleje el porcentaje de participación accionaria de la República, igual o mayor al 50% del capital social.

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CAPÍTULO IV

DISPOSICIONES COMUNES

26 Fecha límite para comprometer

Los órganos de la República y sus entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales, se abstendrán de comprometer o asumir obligaciones financieras con posterioridad al 29 de noviembre de 2013, cuando sea imposible su causación al 31 de diciembre de 2013.


De igual manera, la aplicación “Registro de Compromiso” estará disponible, para los órganos de la República, hasta el 31 de diciembre de 2013, sin embargo, los usuarios deberán tomar en cuenta la disposición del presente artículo, a fin de evitar registros de compromiso de imposible causación.

27 Fondos de caja chica

Los responsables de administrar fondos de caja chica de los órganos de la República y sus entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales, deberán rendir la ejecución y reintegrar el remanente de los referidos fondos que resultaren disponibles hasta el 20 de diciembre de 2013.


Tesoro

La rendición y reintegro de los fondos de caja chica, a que se hace mención en este artículo, que deberán realizar los responsables de administrar dichos fondos, es necesaria a los fines de garantizar la rendición oportuna de los respectivos fondos en anticipo.

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28 Cargo a los fondos de los gastos

causados y no pagados

Los responsables de administrar fondos en avance y/o anticipo de los órganos de la República y de sus entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales, pagarán hasta el 31 de enero de 2014, con cargo a la disponibilidad financiera de los respectivos fondos, los gastos causados y no pagados al 31 de diciembre de 2013. Con posterioridad al 31 de enero de 2014, no podrá registrarse ningún pago contra dicha disponibilidad.


Tesoro

Los administradores de las Unidades Administradoras de los órganos de la República, responsables de administrar los fondos en avance y/o anticipo, no podrán realizar pagos de los gastos causados y no pagados al 31 de diciembre de 2013, con la disponibilidad financiera de dichos fondos posterior al 31 de enero de 2014.

Los responsables de administrar fondos en anticipo de los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales de la República, no podrán realizar pagos de los gastos causados y no pagados al 31 de diciembre de 2013, con la disponibilidad financiera de dicho fondo posterior al 31 de enero de 2014.

29 Nivel de ejecución de los créditos presupuestarios

provenientes de operaciones de crédito público

Las máximas autoridades de los órganos de la República y las de sus entes adscritos o tutelados, evaluarán el nivel de

Oficina Nacional de

Crédito Público

• La Oficina Nacional de Crédito Público (ONCP) enviará a la Dirección de Planificación y Presupuesto de cada organismo, una comunicación mediante la cual se solicitará el resultado de la evaluación al 01 de octubre de 2013, de la ejecución de los desembolsos

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ejecución de los créditos presupuestarios con cargo a la Ley Especial de Endeudamiento Anual 2013 al 1° de octubre de 2013, e informarán los resultados a la Oficina Nacional de Crédito Público hasta el 18 de octubre de 2013, para que el Ejecutivo Nacional realice las modificaciones presupuestarias que estime pertinentes.

Los órganos de la República remitirán a la Oficina Nacional de Crédito Público hasta el 8 de noviembre de 2013, las solicitudes de reprogramación con cargo a la Ley Especial de Endeudamiento Anual 2013.

autorizados a los diferentes proyectos en la LEEA 2013.

• Cada organismo deberá enviar el resultado de la referida evaluación hasta el 18 de octubre de 2013, mediante un oficio suscrito por el Director de planificación y presupuesto dirigido a la jefa de la ONCP.

• Se deberá anexar al mencionado oficio tres (03) formularios los cuales serán aplicados a cada proyecto que tenga desembolso autorizado en la LEEA 2013. (estos estarán disponibles en formato excel en la página web de la ONCP: www.oncp.gob.ve).

• Formulario N° 1 Desembolsos por ejecutar (desde el 02 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2013):

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En este formulario deberán detallar cada uno de los desembolsos que se estiman realizar por cada contrato de préstamo que financie el proyecto.

• Formulario N° 2 Ejecución del cupo de desembolso asignado en la LEEA 2013.

En este formulario se evaluará la cuota de desembolso autorizada de Aporte Externo, el monto ejecutado hasta el 01 de octubre de 2013 y el monto pendiente por ejecutar desde el 02 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2013 (total del formulario N° 1).

Una vez realizada la evaluación anterior, podrán determinar si existe déficit en la cuota de desembolso asignada o un monto del desembolso que no será ejecutado.

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• Formulario N° 3 Solicitud de Reprogramación:

En este formulario se indicarán los proyectos cadentes y/o receptores de acuerdo a la evaluación realizada en el formulario N° 2.

• Solicitud de Reprogramación:

La máxima autoridad de cada Organismo enviará un oficio dirigido al Ministro del Poder Popular de Finanzas en atención a la Oficina Nacional de Crédito Público solicitando la Reprogramación de la LEEA 2013.

Se debe anexar al referido oficio una exposición de motivos donde se justifique por cada proyecto la reasignación de recursos.

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ANEXOS

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DIAGRAMA DE PROCESO

Proceso de Liquidación y Cierre 2013

Comprometer

Causar Tipo dePago

Fondo

Pago Directo

Autorización de Pago

Ejercicio2013

No

Si

PagarPago Directo/Fondo

Fin


Mes deEnero

No

Si

PagarFin

Fin Cheque

Pago Directo Fondo


Pagar

Fin

a Pago Directo

Reclasificaciónde Tipo de Pago

CobradoEnero/Febrero

Marzo/Abril

No

Si

Fin

No

Si

Enero Febrero Mayo

1era Planilla deLiquidación

- No Comprometido- Comprometido y

No Causado(al 31/12/13)

2da Planilla deLiquidación

- Causados no pagados al 31/01/14

(Automática) (Automática)

Reintegro de fondos no utilizados Reintegro remanente de fondos

Registro de Planilla de Liquidación

Reintegro de fondos(Cheques no

presentados al cobro)

(Manual)

2013 2014

ONT solicitará a las Entidades Bancarias el reintegro de fondos y cierre de cuentas bancariassi hubiere incumplimiento dela obligación establecida

Reintegro de fondos disponibles al Tesoro Nacional

Art. 14

Enero a Diciembre

Fin

- Dentro de los primeros 10 días hábiles.

- Dentro de los siguientes 5 días hábiles al reintegro

Cierre de cuentas bancarias

Pago Directo

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CRONOGRAMA 1

1era Planilla deLiquidación

- No Comprometido- Comprometido y

No Causado(al 31/12/13)

2da Planilla deLiquidación

- Causados no pagados al 31/01/14

Registro de Planilla de Liquidación

Reintegro de fondos(Cheques no

presentados al cobro)

Pago Directo

Reclasificación automática a Pago Directo

ComprometerCausarPagar

ComprometerCausar

(Automática)

Registro de Ordenes de Pago hasta el 14/02/14

Etapas delGasto

Gastos imposibles de causar antes del 31/12/13

Recursos 2013

- Dentro de los primeros 10 días hábiles.

- Dentro de los siguientes 5 días hábiles al reintegro

ONT solicitará a las Entidades Bancarias el reintegro de fondos y cierre de cuentas bancariassi hubiere incumplimiento dela obligación establecida

Registro como causado de las transferencias legales y

potestativas hasta el 31/12/13

Hasta el 31/dic para C/C/P gastos provenientes de Operaciones de

Crédito Público

Art. 26

Fecha límite para Causar

31/12/13

Fecha límite para Causar

31/12/13Art. 6

Fecha límite Reprogramaciones de Cuotas

de Compromiso 31/12/13

Art. 9

Reposiciones Fondo en Avance y en Anticipo, hasta el 13/dic.

Responsables de administrar Caja Chica deberán rendir y reintegrar

remanentes de fondos al 20/dic.Art. 27

Art. 4

Enterar al Tesoro Nacional,fondos pendientes de

reintegro o devolución. Hasta el último día hábil bancario.

Art. 5

Art. 8Art. 15

Órganos registrarán en Sigecofhasta el 31/01/14, las Ordenes

de Pago correspondientes a causados y no pagados al

31/12/13

Art. 12

Órganos deberán reintegrar alTesoro Nacional los fondos no utilizados dentro de los primeros

10 días hábiles del 2014.

EDFSE de la República deberán reintegrar remanente (F/Anticipo) a la dependencia interna que corres-ponda, dentro de los primeros 10

días hábiles del 2014.Art. 21

(Automática)

Reintegro de fondos disponibles al Tesoro Nacional

Art. 14

Cierre de cuentas bancarias

Art. 13

Órganos deberán reintegrar al Tesoro Nacional dentro de los

primeros 10 días hábiles de febrero, remanente del fondo en

anticipo y avance.

EDFSE de la República a la dependencia interna que

corresponda, dentro de los primeros 10 días de febrero.

Art. 22

(Manual)

Cronograma: Proceso de Liquidación y Cierre 2013

Noviembre Diciembre Enero Febrero MayoCierre del Ejercicio

Tipo de Pago

Gastos Causados y No Pagadosal 31/12/13

Fondo en Avance y Anticipo Art. 28

Art. 11

Reintegro de fondos no utilizados Reintegro remanente de fondos

Primer día hábil

Fecha límite para Comprometer

29/11/13

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CRONOGRAMA 2

Enero Febrero Marzo

- Hasta el 15/nov presentarán a ONAPRE resultados sobre el nivel de

ejecución al 31/oct.

Hasta el 08/nov presentarán a ONCP solicitudes de

reprogramación de la LEEA.

Cierre del EjercicioOct.

EDFSE de la República remitirán al Órgano de adscripción, la ejecución

de los créditos presupuestarios asignados al 31/Oct, para su remisión

a la ONAPRE antes del 15/Nov.

Órganos y EDFSE de la República evaluarán nivel de ejecución presupuestaria con cargo a la LEEAal 01/Oct, e informarán a la ONCPhasta el 18/Oct.

Art. 17

Art. 29

Art. 3

Órganos informarán a ONCPhasta el 13/dic, recursos que estimen percibir entre el 16 y

31/dic, provenientes de Operación de Crédito Público.

Art. 7

Art. 18

EDFSFE de la República informarán al Órgano de adscripción para cumplir

con el Art 7.

DiciembreNoviembre

Art. 23

Cuenta Ahorro - Inversión -Financiamiento

Nivel de Ejecución y Modificaciones Presupuestarias

Los EDFSE de la República deberá remitir al Órgano de

adscripción dicha información, quien la enviará a la ONAPREdentro de los primeros 25 días

hábiles del 2014.Art. 24

Actualización de información sobre el Personal

Serán solicitados por la máxima autoridad de los Órganos, a la

ONCOP, posterior a la fecha de cierre y hasta el 31/01/14.

Art. 16

Solicitud de ajustes contables

Los EDFFE de la República remitirán al Órgano de

adscripción dicha información, quien la remitirá a ONAPRE

hasta el 28/02/2014.Art. 19

Montos y fuentes financieras de ingresos recaudados

Art. 20

Presupuesto modificado, monto comprometido,

causado y pagado 2013

Los EDFSE de la República deberán remitir al Órgano de

adscripción dicha información, quien la enviará a la ONAPREdentro de los primeros 25 días

hábiles del 2014.

Los EDFFE de la República remitirán al Órgano de

adscripción dicha información, quien la remitirá a ONAPRE

hasta el 28/02/2014.

Cronograma: Información a reportar sobre el proceso de Liquidación y Cierre 2013

Remisión de Estados Financieros a la ONCOPdurante el primer trimestre 2014 Art. 25

INSTRUCTIVO DE LA PROVIDENCIA QUE REGULA LA LIQUIDACIÓN Y …

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