Instructivo n 04-2015

INSTRUCTIVO N 4

FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE, SIN FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y NO

FINANCIEROS

AO 2015

INSTRUCTIVO N4

FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE, SIN FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y NO

FINANCIEROS

AO 2015

Oficina Nacional de Presupuesto Oficina Nacional de Presupuesto

INSTRUCTIVO N 4 Formulacin del Presupuesto de los Entes

Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE ACTUALIZACIN

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Comit de Revisin y Actualizacin

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), a los fines de cumplir con lo expresado en el

marco normativo, realiza la revisin y actualizacin de los manuales instructivos

presupuestarios, para garantizar una dinmica presupuestaria que contribuya con el

cumplimiento de los objetivos trazados por el Estado venezolano.

En ese contexto, la metodologa desarrollada para el mejoramiento de estos documentos,

se basa en un Comit de Revisin y Actualizacin de los Manuales Instructivos

Presupuestarios, a travs del mecanismo de consenso que contemple, la identificacin de

necesidades de corte presupuestario, para la generacin del documento requerido.

Asimismo, se realiz una jornada de trabajo con los Entes Descentralizados

Funcionalmente, Sin Fines Empresariales, Financieros y No Financieros, a fin de recoger

las opiniones y sugerencias basadas en la experiencia de la aplicacin del Instructivo N 4

Formulacin del Presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines

Empresariales, Financieros y No Financieros.

Este Comit, est conformado por los distintos actores que se involucran en este proceso

de perfeccionamiento, como se presenta a continuacin:

ACTORES INVOLUCRADOS

Coordinacin:

Direccin de Planificacin y Organizacin

Redaccin y Estilo:

Direccin de Planificacin y Organizacin

Revisin y Actualizacin del Contenido:

- Direccin Econmica - Direccin de Agua y Saneamiento Ambiental - Direccin de Energa y Minas - Direccin de Seguridad Social y Organismos con Autonoma

Funcional - Direccin de Educacin, Cultura y Deportes - Direccin de Educacin Superior, Ciencia y Tecnologa - Direccin Regin Occidental.





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ndice

Pgina Introduccin 9 Captulo 1.- Aspectos Generales 11 1.1- Objetivo y Alcance. 12 1.2.- Marco Legal. 13 1.3.- Directrices Generales. 14 1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto. 17 1.5.- Aspectos Conceptuales 19 1.6.- Glosario. 27 Captulo 2.- Aspectos Especficos 34 2.1. Informacin de Uso General para los Entes Sin Fines Empresariales, de

Carcter Financieros y No Financieros:

FORMULARIO 0401: Identificacin del Ente. 35 FORMULARIO 0402: Poltica Presupuestaria y Financiera. 37 FORMULARIO 0403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero. 40 FORMULARIO 0404: Personal Jubilado y Pensionado. 44 FORMULARIO 0405: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes de Financiamiento.

48

FORMULARIO 0406: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas de Egreso.

51

FORMULARIO 0407: Resumen de Crditos por Partidas y Fuentes de Financiamiento

53

FORMULARI0 0408: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual. 55 FORMULARIO 0409: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento. 57 FORMULARIO 0410: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras. 59 FORMULARIO 0411: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir

del Sector Pblico. 61





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ndice

Pgina FORMULARIO 0412: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector

Pblico. 63

FORMULARIO 0413: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado.

65

FORMULARIO 0414: Proyectos por Endeudamiento. 67 FORMULARIO 0415: Resumen de Inversiones. 71 FORMULARIO 0416: Estado de Resultados. 74 FORMULARIO 0417: Presupuesto de Caja. 76 FORMULARIO 0418: Balance General. 79 FORMULARIO 0419: Relacin de Deudas por Servicios Bsicos 85 FORMULARIO 0420: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento. 87 FORMULARIO 0421: Resumen de Serie Estadsticas. 101 FORMULARIO 0422: Precios y/o Tarifas Promedios. 103

2.2. Informacin de Uso Especfico para los Entes Sin Fines Empresariales de

Carcter Financiero:

105

FORMULARIO 0423: Colocacin de Fondos 106

FORMULARIO 0424: Crditos Concedidos 108

FORMULARIO 0425: Resumen de Actividades Crediticias 110

FORMULARIO 0426: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores 112

FORMULARIO 0427: Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo Presupuestado

115

FORMULARIO 0428: Liquidacin de Crditos 117

FORMULARIO 0429: Recuperacin de Crditos 119

FORMULARIO 0430: Resumen de Operaciones Crediticias 121





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ndice

Pgina

Captulo 3.- Control de Registro de Cambios en el manual 123

3.1 Formato de Control de Registro de Cambio 124

Captulo 4.- Anexos : 128 N Denominacin

1. Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras 130

Formulario: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras 132

2. Formulario: Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados 136

3. Formulario: Frecuencia del Tabulador de Obreros 138

4. Formulario: Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado 140

5. Formulario: Frecuencia de Empleados Contratados 142





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Introduccin

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), como ente rector del sistema

presupuestario pblico en Venezuela, cumpliendo con lo establecido en la Ley Orgnica

de la Administracin Financiera del Sector Pblico en su artculo 21, numeral 7, ha

elaborado este documento, el cual contiene las instrucciones, normas y orientaciones que

utilizarn los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales, financieros y

no financieros para la formulacin de sus respectivos presupuestos, de acuerdo a la

tcnica de elaboracin del presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas.

Este Instructivo contiene los elementos fundamentales: conceptos, formatos e

instrucciones bsicas que permiten describir la operatividad del proceso de Formulacin

Presupuestaria, el cual se ha estructurado de la siguiente forma:

Captulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del documento, el

marco jurdico, las directrices generales y las normas, vinculados con la formulacin

del presupuesto de la Repblica, de los entes descentralizados funcionalmente, sin

fines empresariales, as como los aspectos conceptuales; conformado por los trminos

tcnicos presupuestarios de gran relevancia dentro del proceso de formulacin

presupuestario y el glosario que nos muestra una lista de definiciones de carcter

tcnico relacionado con el contenido del manual.

Captulo 2: Aspectos Especficos, en este captulo se describen los aspectos tcnicos

relacionados con el Manual Instructivo y se expone el conjunto de formas que deben

presentar los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales,

financieros y no financieros. Asimismo, el cual comprende dos (02) secciones a saber:

La Primera Seccin, agrupa una serie de formularios que son de aplicacin comn para

los entes descentralizados funcionalmente Sin fines empresariales, de Carcter

Financieros y No Financieros

La Segunda Seccin, abarca un conjunto de formularios aplicables a los Entes

Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales, de Carcter Financiero





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Captulo 3: Control de Registro de Cambios en el Instructivo, presenta el Formato que

describe en forma clara y breve las modificaciones que se realicen en cualquier parte

del documento.

Captulo 4: Anexos, fuentes de informacin que se consideran necesarias para

cumplir adecuadamente con la norma, poltica, procedimiento o formato.

En este aparte, se incluye como complemento al manual, informacin importante que

contribuye en el esclarecimiento y ampliacin del conocimiento sobre el referido, y que se

utiliza o se generan durante las actividades all contenidas.

En tal sentido, la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), prestar a los rganos la

asistencia tcnica debida y aclarar cualquier duda relacionada con la interpretacin de

las normas establecidas en este manual; as como en el manejo del Sistema

Automatizado de Formulacin Presupuestaria.





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Captulo 1.- Aspectos Generales 1.1- Objetivo y Alcance.

1.2.- Marco Legal.

1.3.- Directrices Generales.

1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto.

1.5.- Aspectos Conceptuales

1.6.- Glosario.





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1.1.- Objetivo y Alcance

Objetivo

El presente manual tiene como objetivo

establecer las normas e instrucciones que

permitirn a los entes descentralizados

funcionalmente, sin fines empresariales,

financieros y no financieros, formular su

Proyecto de Presupuesto bajo un enfoque

metodolgico uniforme.

Alcance

Este manual est dirigido a todos los

funcionarios y funcionarias involucrados

en las actividades asociadas al proceso

de formulacin del presupuesto de los

entes descentralizados funcionalmente,

sin fines empresariales, financieros y no

financieros.





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1.2.- Marco Legal

Con el fin de dar a conocer el marco jurdico por el cual se rige la formulacin del

presupuesto de los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales,

financieros y no financieros, se mencionan a continuacin los artculos ms esenciales del

ordenamiento jurdico vigente.

ORDENAMIENTO JURDICO GACETA OFICIAL N Y

FECHA ARTCULOS

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (CRBV).

Gaceta Oficial Extraordinario N 5.908 de fecha 19 de febrero de 2009

311 al 315

Ley Orgnica de la Administracin Pblica (LOAP).

Gaceta Oficial Extraordinario N 5.890 de fecha 31-07-2008

20 y 29

Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico. (LOAFSP)

Gaceta Oficial N 40.311 de fecha 09-12-2013

6 (numeral: 6, 7 y 10) 7 (numeral: 1) 9, 14, 16, 18, 20, 21, 22, 24, 33, 35 36, 38, 39, 40, 41 y 42.

Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema Presupuestario.

Gaceta Oficial N 5.781 Extraordinario de fecha 12-08-2005. Decreto N 3776 de fecha 12-08-2005

2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 (Numeral: 1, 2, 8 y 9), 9, 22, 24, 27, 33, 34 y 35.

Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular

Gaceta Oficial Extraordinaria N 6.011 de fecha 21-12-2010

44, 45, 52, 53 y 54

Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico

Gaceta Oficial N 39.592 de fecha 12 de enero de 2011

3, 6, 7, 8, y 9

Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019

Gaceta Oficial Extraordinaria N 6.118 de fecha 04-12-2013





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1.3.- Directrices Generales

El rgano de adscripcin deber suministrarle a sus entes descentralizados sin fines

empresariales financieros y no financieros, conjuntamente con el oficio de asignacin de

recursos para el ao objeto de la formulacin, las Directrices de Planificacin,

relacionadas con el mbito de accin sectorial, objeto de su competencia; as como los

lineamientos de Poltica Presupuestaria emanados por la Oficina Nacional de Presupuesto

(Onapre), para su consideracin en la fase de Formulacin del Presupuesto.

El Presupuesto deber responder a los criterios de disciplina, calidad, eficiencia,

optimizacin, productividad y racionalizacin del gasto y estar estrechamente vinculado a

los lineamientos de la Comisin Central de Planificacin.

Gastos de Personal

Los entes procurarn que los gastos en materia de personal, sean semejantes a los que

deben ser ejecutados en el ao, incorporando los ajustes de sueldos y salarios acordados

en el ao precedente. La incorporacin de personal por necesidades de servicios, deber

ser cubierta mediante la reasignacin de recursos (traspaso) y a travs de una utilizacin

racional del recurso humano disponible.

El proyecto de presupuesto del ente, contendr toda la informacin relativa a las

Convenciones Colectivas y todo incremento en las escalas de sueldos y salarios deber

estar certificada por la Oficina Nacional de Presupuesto, en la cual conste que cuentan

con recursos presupuestarios para su cumplimiento. (Artculo 38 de las Disposiciones

Generales)

Los entes deben tomar en consideracin en el presente instructivo las partidas; segn el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, para la imputacin de

remuneraciones y asignaciones, que correspondan a los altos funcionarios, altas

funcionarias, personal de alto nivel y de direccin del Poder Pblico y de eleccin popular,

con ocasin a la prestacin de su servicio. (Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico).





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Impuesto al Valor Agregado (IVA) Se debe prever en el documento presupuestario, las erogaciones que se originen de la

aplicacin de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Asignaciones para Proyectos de Infraestructura En materia de proyectos de infraestructura o construccin de obras, se debe garantizar la

continuidad de aquellos que se encuentran en ejecucin y el mantenimiento de los

existentes.

Derechos de Importacin y Servicios Aduaneros del Sector Pblico En consideracin a la decisin del Ejecutivo Nacional, las Instituciones del Sector Pblico

deben pagar los derechos y servicios aduaneros que generen sus importaciones, todos

los organismos debern contemplar en sus proyectos de presupuesto los crditos

presupuestarios que les permitan cumplir con esta obligacin.

Limitaciones en los Gastos Pblicos De acuerdo a lo establecido en el artculo 49 de la Ley Orgnica de la Administracin

Financiera del Sector Pblico, No se podrn adquirir compromisos para los cuales no

existan crditos presupuestarios, ni disponer de crditos para una finalidad distinta a la

prevista. En este sentido, las unidades responsables de la elaboracin del presupuesto;

debern garantizar que los gastos de la institucin tengan el financiamiento

presupuestario, a fin de evitar que se generen insuficiencias en la etapa de ejecucin del

presupuesto.

Gasto Suntuario

En materia de gasto suntuario, todos los rganos y entes de la Administracin Pblica

Nacional debern acatar lo establecido en el Decreto N 6.649 publicado en la Gaceta

Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.146 de fecha 25 de marzo de

2009.





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Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019

Objetivos Histricos Los proyectos que se formulen para el ejercicio fiscal 2015, debern enmarcarse dentro

de los cinco grandes Objetivos Histricos Planteados para la Gestin Bolivariana

Socialista 2013 2019, los cuales se mencionan a continuacin:

I. Defender, expandir y consolidar el bien ms preciado que hemos reconquistado

despus de 200 aos: la Independencia Nacional.

II. Continuar construyendo el socialismo bolivariano del siglo XXI, en Venezuela como

alternativa al sistema destructivo y salvaje del capitalismo y con ello asegurar la mayor

suma de seguridad social, mayor suma de estabilidad poltica y la mayor suma de

felicidad para nuestro pueblo.

III. Convertir a Venezuela en un pas potencia en lo social, lo econmico y lo poltico

dentro de la Gran Potencia Naciente de Amrica Latina y el Caribe, que garanticen la

conformacin de una zona de paz en Nuestra Amrica.

IV. Contribuir al desarrollo de una nueva Geopoltica Internacional en la cual tome cuerpo

un mundo multicntrico y pluripolar que permita lograr el equilibrio del Universo y

garantizar la paz Planetaria.

V. Preservar la vida en el planeta y salvar la especie humana





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1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto

Se destacan a continuacin los aspectos de carcter fundamental, que debern tomar

en cuenta los entes, en el momento de elaborar el Proyecto de Ley de Presupuesto:

a. Los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales, financieros y no financieros, se ajustarn a las formas y/o formularios incluidos en este instructivo, de

manera que la informacin suministrada sea uniforme, completa, fehaciente y

adecuada a los fines de su presentacin y posterior remisin a la Asamblea Nacional.

b. Los proyectos a ser incorporados en los respectivos presupuestos deben estar registrados en la herramienta Nueva Etapa, que funge como Banco de Proyecto

Nacional. Es importante efectuar los ajustes en el Sistema Nueva Etapa no solo en lo

relativo a la asignacin financiera de los proyectos sino tambin en la cantidad de bienes o servicios alcanzar (meta del proyecto) en el momento que es asignada por parte del organismo la transferencia de recursos al ente descentralizado, atendiendo

a todo lo previsto en el marco legal relativo a la materia.

c. Una vez efectuado el registro de los Proyectos en la herramienta Nueva Etapa, se proceder a realizar la actualizacin y registro en el Sistema Presupuestario (Sispre).

d. El proyecto de Presupuesto de Recursos deber contener:

El aporte correspondiente del Ejecutivo Nacional.

Los recursos provenientes de las actividades propias del ente.

Las transferencias de otros entes pblicos y/o privados.

Las fuentes de activos que se utilizarn en el ejercicio, incluyendo el apartado para depreciacin y amortizacin.

Los recursos provenientes de las Operaciones de Crdito Pblico (Desembolsos), siempre que, para la fecha de elaboracin del Proyecto de Presupuesto, las

mismas hayan cumplido con lo establecido en el Titulo III del Capitulo IV de la Ley

Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico y en la Ley Especial

de Endeudamiento.





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Cualquier otro ingreso procedente segn los actos de creacin.

e. En todo el proceso presupuestario se utilizar obligatoriamente el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos; as como el Clasificador Econmico de

Recursos y Egresos, elaborados por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).

f. El monto del presupuesto de gastos y aplicaciones financieras no podr exceder al monto de ingresos y fuentes de financiamiento previsto, a fin de cumplir con el

Principio de Equilibrio Presupuestario.

g. Los Proyectos de Presupuesto debern ser presentados a los rganos de adscripcin para que verifiquen si han sido elaborados segn lo previsto en el

numeral (a) de estas normas. El rgano de adscripcin remitir a la Oficina Nacional

de Presupuesto (Onapre), los Proyectos de Presupuesto de sus entes adscritos o

tutelados con su visto bueno, en el plazo que establezca esta Oficina.

h. La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), har las observaciones cuando corresponda y las comunicar al rgano de adscripcin y al ente responsable de la

elaboracin del Proyecto de Presupuesto, a fin de aplicar los ajustes pertinentes. Una

vez elaborados los cambios, el documento presupuestario ser enviado nuevamente

a travs del rgano de adscripcin a esta Oficina.





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1.5 Aspectos Conceptuales

Presupuesto por Proyecto y Acciones Centralizadas:

La tcnica de elaboracin de Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, se

puso en prctica en Venezuela en el ao 2006, como un esfuerzo sistemtico para

mejorar la asignacin y distribucin de los recursos pblicos a los organismos nacionales;

mejorar la vinculacin del plan y el presupuesto y los procesos de seguimiento y

evaluacin de la gestin pblica. Comprende dos categoras presupuestarias de mximo

e igual nivel jerrquico, a saber: Proyecto y Accin Centralizada.

A. Proyecto Presupuestario:

Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que

permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado especfico para el cual fue

concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y

demandas de la poblacin o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la institucin o

del sector pblico en su conjunto.

Es una categora presupuestaria de mayor nivel en la asignacin de los recursos

financieros pblicos.

Elementos que identifican a un Proyecto:

Objetivo Especfico del Proyecto:

Definen el propsito que se persigue con el proyecto, como consecuencia de su

ejecucin (transformacin o mejora de la situacin inicial del problema).

Resultado del Proyecto:

Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecucin.





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Meta del Proyecto:

Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del resultado (indicador) de lo que se espera

obtener una vez finalizado el proyecto.

Cabe destacar que todo proyecto debe responder a un problema, necesidad o situacin

que se desea superar y a un diagnstico o anlisis de las causas que lo generan.

Asimismo, debe tener sus indicadores de la situacin actual del problema y de la situacin

objetivo que se pretende alcanzar. Adems, se debe determinar las acciones especficas

que permitan lograr las metas establecidas en el proyecto.

B. Acciones Centralizadas:

Comprenden todo uso de recursos reales y financieros que no es posible definir en

trminos de un Proyecto, por no poder asociarse directamente a un nico Proyecto, pero

son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones pblicas, as como

el cumplimiento de otros compromisos del Estado.

Se constituye como una categora presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.

Tantos los proyectos como las acciones centralizadas se desagregan en categoras

presupuestarias de menor nivel, denominadas Acciones Especficas.

C. Las Acciones Especficas en el Proyecto: Son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado

global esperado del Proyecto. A su vez, cada accin especfica concreta un determinado

producto (bien o servicio), asociado a la naturaleza de la accin especfica.

D. Metas de las Acciones Especficas del Proyecto:

Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del bien servicio que se entrega con la

ejecucin de la accin.





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E. Las Acciones Especficas en la Accin Centralizada: Detallan las actividades que realiza la Institucin en pro de su funcionamiento, as como el cumplimiento de otros

compromisos del Estado.

Los crditos presupuestarios de las acciones especficas, suman a la categora

presupuestaria de mayor nivel a la cual estn asociadas.

F. Tipos de Acciones Centralizadas:

1. Accin Centralizada: Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y trabajadoras

Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los

gastos de los trabajadores y trabajadoras, de conformidad con el ordenamiento jurdico

vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los trabajadores y trabajadoras.

Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los trabajadores y

trabajadoras, de los rganos o entes de la administracin pblica.

Imputacin Presupuestaria.

Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en

las partidas 4.01 Gastos de personal, 4.03 Servicios no Personales en lo

correspondiente a las especficas: 4.03.08.03.00 Comisin y gastos de adquisicin de

seguros, 4.03.10.07.00 Servicios de capacitacin y adiestramiento, 4.03.16.01.00

Servicios de diversin, esparcimiento y culturales, 4.03.18.01.00 Impuesto al valor

agregado y 4.03.19.01.00 Comisiones por servicios para cumplir con los beneficios

sociales.





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2. Accin Centralizada: Gestin administrativa.

Son aquellas acciones relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto las que

corresponden a la direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y

trabajadoras. Entre otras acciones, incluyen las transferencias a entes pblicos no

relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales privadas y a

organismos internacionales, en cumplimiento de los acuerdos suscritos.

- Accin Especfica: Apoyo institucional a las acciones especficas de los proyectos del ente.

Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento del

ente, conformados entre otros; por la adquisicin de bienes y servicios, apoyo jurdico,

informtico, organizacin y sistema, reclutamiento y seleccin de personal, registro y

auditoria interna.

Nota: No se deben incorporar gastos relativos a la construccin y conservaciones mayores de obras

- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector privado y al sector externo.

Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a personas jurdicas y

naturales como asistencia econmicas para sufragar sus gastos. As como, cumplir con

las obligaciones con organismos internacionales.

- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector pblico.

Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a los Entes

Descentralizados de la administracin pblica, para sufragar sus gastos de

funcionamiento no vinculados a los proyectos del ente receptor del aporte.


Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General, en

las partidas 4.02 Materiales, Suministros y Mercancas, 4.03 Servicios no Personales,

4.04 Activos Reales (excepto conservaciones ampliaciones y mejoras mayores de obras

y construcciones del dominio privado y pblico), 4.05 Activos Financieros, 4.07





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Transferencias y Donaciones, relacionando a los Entes o Instituciones receptoras, 4.08

Otros Gastos 4.11 Disminucin de Pasivos y 4.12 Disminucin de Patrimonio.

3. Accin Centralizada: Previsin y proteccin social.

Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los

gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, de conformidad con el

ordenamiento jurdico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas.

Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los pensionados,

pensionadas, jubilados y jubiladas, adscritos a los rganos o entes de la administracin

pblica.


Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en

las partidas 4.07 Transferencias y Donaciones y 4.03 Servicios no Personales, por la

especifica 4.03.18.01.00 Impuesto al Valor Agregado a fin, de atender el pago asociado

al costo del Bono Alimentario (cuando corresponda).

4. Acciones Centralizadas Otras

Son todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de la misin y atribuciones

asignada en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Nacional y otras disposiciones

legales, de manera que permitan apoyar otras actividades que no estn previamente

tipificados en las dems Acciones Centralizadas.

Tambin podrn incluir las actividades o tareas relacionadas con la Defensa y Seguridad

del Estado, cuyos gastos se contemplan en la Ley Orgnica de la Contralora General de

la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.





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-Acciones Especficas Las determinadas segn el propsito de la Accin Centralizada.

Imputacin Presupuestaria

Las que apliquen.

Responsable /Ejecutor Dependencia Administrativa sealada en la estructura presupuestaria.

La Accin Centralizada N 0007 denominada Proteccin y Atencin Integral a las

Familias y Personas en los Refugios en Caso de Emergencias o Desastres, forma parte

de la accin centralizada Otras.

Su objetivo es la asignacin y administracin de los recursos para la proteccin integral a

las familias y personas en caso de emergencias o desastres, de conformidad con la Ley

Especial de Refugios Dignos para proteger a la poblacin en caso de emergencias o

desastres.

Al momento de crear una Accin Centralizada en la categora Otras distinta a la

anteriormente sealada, se le asignar un nmero distinto al N 0007

- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para la atencin de familias y personas en los refugios

Proteger a la poblacin en caso de emergencias o desastres, mediante las construcciones

temporales, habilitacin, acondicionamiento, organizacin, atencin integral y gestin de

los refugios en todo el territorio nacional.

NOTA: Ver Anexo N 1 Procedimiento y formulario para la Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras





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G. TIPOS DE PROYECTOS

1. Proyectos Sociales

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados al logro de un mayor

bienestar de la poblacin, expresados a travs de la implementacin, ampliacin y

mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social, seguridad

social, educacin, cultura, deportes, comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros.

Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a

Gastos de Capital o Capitalizables, an cuando los mismos sean destinados al mbito

social.

2. Proyectos Sociales por Gastos de Capital

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,

construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que

poseen una vida til superior a un ao y cuyo uso est enmarcado en la prestacin de los

servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educacin, cultura, deporte,

comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros. Se incluyen los recursos asignados para

la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles; as como los gastos corrientes

capitalizables.

Solo se incluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100%

a Gastos de Capital o Capitalizables, an cuando los mismos sean destinados al mbito

social. Los Proyectos Sociales que tengan componentes que puedan ser considerados en

ambas categoras, se asociarn a la tipologa de Proyectos Sociales.

3. Otros Proyectos por Gastos de Capital

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,

construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que

poseen una vida superior a un ao, coadyuvando al logro de los resultados y metas del

correspondiente proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones, mantenimiento,





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reparaciones que prolonguen la vida til de los bienes. Tambin se incluyen los recursos

asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles.

Se excluyen los recursos asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos de

Inversin Militar.

4. Proyectos de Inversin Militar

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados a la adquisicin, construccin,

reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que poseen una

vida til superior a un ao y su uso es exclusivo del mbito militar. Se incluyen los

recursos asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles cuyo uso

sea exclusivamente militar.

Se contemplan como Inversiones militares las construcciones, conservaciones o

ampliaciones mayores de los fuertes militares, entre otros, as como las compras de

armamentos, y equipos mayores para los componentes de la Fuerza Armada Nacional.

5. Otros Proyectos

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados al logro de los resultados y

metas del correspondiente proyecto, sean del mbito productivo, direccin y coordinacin

superior del estado, entre otras.

Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a

Gastos de Capital o Capitalizables. Igualmente se excluyen, los recursos asignados para

los Proyectos Sociales y para Proyectos de Inversin Militar.





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1.6.- Glosario

Este glosario tiene por finalidad familiarizar al lector con los trminos presupuestarios ms

usados en los instructivos de formulacin presupuestaria. Consecuentemente, a los

efectos de este instructivo, se entiende por:

Administracin Pblica: Conjunto de rganos y entes que conforman el sector pblico: La Repblica, Los Estados, El Distrito Metropolitano, Los Distritos, Los Municipios, Los

Institutos Autnomos, Las Sociedades Mercantiles donde la Repblica tenga participacin

igual o mayor al 50%, Las Fundaciones y asociaciones civiles y dems instituciones

constituidas con fondos pblicos o dirigidas por personas con competencia otorgada por

el sector pblico.

Ahorro: Excedente del ingreso corriente con respecto al gasto corriente, vincula la Cuenta Corriente con la Cuenta de Capital.

Amortizacin: Es considerada como la parte del costo de los activos intangibles que debe ser absorbido dentro de los gastos de los ejercicios econmicos que resulten

beneficiados de ellos.

Balance General: Estado financiero bsico en el que se presenta de manera sistematizada y a una fecha determinada, la situacin financiera y patrimonial de un ente,

indicando la totalidad de las cuentas que comprende el activo, pasivo y patrimonio.

Clasificador Industrial Internacional Uniforme (CIIU): Es la clasificacin internacional de referencia de las actividades productivas. Su propsito principal es ofrecer un conjunto

de categoras de actividades que se pueda utilizar para la reunin y difusin de datos

estadsticos de acuerdo con esas actividades.

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos: Se constituye en un clasificador de las asignaciones presupuestarias de los distintos conceptos de ingresos, gastos y

operaciones financieras , as como el ordenamiento de los datos estadsticos mediante los

cuales se resumen, consolidan y organizan las estadsticas presupuestarias con el fin de

generar elementos de juicio para la planificacin de las polticas econmicas y

presupuestarias, facilitar el anlisis de los efectos econmicos y sociales de las





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actividades del sector pblico y su impacto en la economa o en sectores particulares de

la misma, y hacer posible la formulacin y ejecucin financiera del presupuesto.

Dentro de sus principales objetivos se encuentran: Identificar y registrar la totalidad de los

flujos de origen y aplicacin de los recursos financieros. Interrelacionar y presentar la

informacin presupuestaria sobre bases homogneas y confiables, facilitando la

integracin de los sistemas de administracin financiera del Estado.

Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento: Constituye un estado econmico-financiero que se elaborar a partir de la clasificacin econmica de los recursos y de los egresos,

as como, la informacin contenida en los estados financieros bsicos. Constituir el

marco de referencia de obligatoria aplicacin en el proceso presupuestario de los rganos

y entes sujetos a la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, de

conformidad con los modelos, normas e instrucciones tcnicas dictadas por la Oficina

Nacional de Presupuesto.

Cuenta Corriente: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos los gastos corrientes y en sus crditos los ingresos corrientes. Su resultado indica el ahorro, desahorro o

equilibrio econmico.

Cuenta de Capital: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos, la formacin de capital y en sus crditos, los recursos autogenerados para financiarlos y las transferencias

recibidas con ese destino. Su resultado indica el dficit, supervit o equilibrio financiero.

Cuenta de Financiamiento: Balance de cuentas que relaciona los flujos de los activos financieros con los pasivos financieros. En esta cuenta el supervit o dficit representa la

diferencia entre los orgenes (disminucin de activos financieros y/o incremento de

pasivos) y las aplicaciones (incremento de activos financieros y/o disminucin de pasivos).

Dficit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico financiero, cuando los gastos totales superan a los ingresos totales.

Depreciacin: Es la disminucin del valor de un activo fijo tangible, producido por el paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia tcnica, obsolescencia u otros

factores de carcter operativo, tecnolgico, tributario, entre otros. La depreciacin tiene





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por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va

perdiendo valor por el uso.

Desahorro: Surge cuando el gasto corriente supera al ingreso corriente de la entidad, nivel institucional, regin o sector.

Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales: Son los sealados en los numerales 6, 7 y 10 del Artculo 6 de la Ley Orgnica de la Administracin

Financiera del Sector Pblico, que no realizan actividades de produccin de bienes o

servicios destinados a la venta y cuyos ingresos o recursos provengan fundamentalmente

del presupuesto de la Repblica.

Estados Financieros: Conjunto de estados contables que reflejan la situacin econmica y financiera de los entes pblicos, tales como Balance General, Estado de Resultados,

Flujo de Efectivo, Cuenta de Movimiento de Patrimonio, Cuenta Ahorro Inversin

Financiamiento y cualquier otro que determine la normativa aplicable.

Estado de Resultados: Estado financiero que refleja las cuentas de ingresos y gastos, as como el resultado obtenido (ahorro, desahorro o equilibrio) durante la gestin de un

ejercicio econmico financiero, como consecuencia de las distintas operaciones que

realizan los entes pblicos.

Gastos Corrientes: Comprende los gastos de consumo u operacin, la renta de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes del sistema econmico

para financiar gastos de esas caractersticas.

Gastos de Capital: Comprende los gastos directamente destinados a la inversin real y las transferencias de capital que se efecten con ese propsito a los otros componentes

del sistema econmico.

Gastos de Consumo: Agrupa los rubros de gastos que tienen relacin directa con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.

Gastos de Operacin: Agrupa los rubros de costos y gastos que tienen relacin directa con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos

principales. No incluye costos financieros, impuestos directos y subsidios.





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Ingresos Corrientes: Son los que provienen de los ingresos propios no tributarios y las transferencias recibidas para financiar gastos corrientes, sean ordinarios o

extraordinarios.

Ingresos Ordinarios: Son aquellos ingresos que se producen de manera permanente durante el correspondiente ejercicio econmico financiero.

Ingresos Extraordinarios: Son aquellos ingresos producidos de manera eventual, aunque su vigencia comprendan varios ejercicios econmicos financieros.

Ingresos de Capital: Recursos provenientes de la venta de activos fijos, el incremento de la depreciacin y amortizacin acumulada y de otras previsiones y reservas. As como las

transferencias recibidas con el objeto de financiar gastos de capital o aplicaciones

financieras. No incluye los recursos provenientes de la disminucin de activos financieros

y de incrementos de pasivos.

Instituciones Pblicas Financieras: Entes Descentralizados en los que el Estado posee el cincuenta por ciento (50%) o ms de participacin accionara o composicin

patrimonial, que desarrollan una actividad de intermediacin financiera (captacin de

recursos, otorgamiento y recuperacin de prstamos, financiamiento y programas

especiales, entre otros), sean con carcter empresarial o no.

Objetivo: Es un enunciado cualitativo de carcter general que da idea del resultado que se estima alcanzar en un perodo determinado.

Objetivo Estratgico: Logros que el Ejecutivo (Nacional, Estadal o Municipal) se propone alcanzar en relacin con el desarrollo del pas, para atender en un tiempo determinado los

problemas o demandas de la sociedad.

Plan: Documento de planificacin pblica que establece en forma sistemtica y coherente las polticas, objetivos, estrategias y metas deseadas, en funcin de la visin estratgica,

incorporando los proyectos, acciones y recursos que se aplicarn para alcanzar los fines

establecidos.

Planificacin: Proceso de formulacin de planes y proyectos con vista a su ejecucin racional y sistemtica, en el marco de un sistema orgnico nacional, que permita la

coordinacin, cooperacin, seguimiento y evaluacin de las acciones planificadas, de





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conformidad con el proyecto nacional plasmado en la Constitucin de la Repblica y en el

Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin.

Planes Estratgicos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y las instancias del Poder Popular, en atencin a los objetivos y metas sectoriales e

institucionales que le correspondan de conformidad con el Plan de Desarrollo Econmico

y Social de la Nacin.

Plan Estratgico Institucional: Es el instrumento a travs del cual cada rgano y ente del Poder Pblico establece los proyectos, objetivos, metas, acciones y recursos dirigidos

a darle concrecin a los lineamientos plasmados en el Plan de Desarrollo Econmico y

Social de la Nacin, segn las orientaciones y sealamientos de la mxima autoridad

jerrquica de la Administracin Pblica Nacional, Estadal o Municipal, o de los Poderes

Legislativos, Judicial, Electoral o Ciudadano al cual corresponda, actuando de

conformidad con la Ley.

Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin: Es el instrumento de planificacin, mediante el cual se establecen las polticas, objetivos, medidas, metas y

acciones dirigidas a darle concrecin al proyecto nacional plasmado en la Constitucin de

la Repblica, a travs de la intervencin planificada y coordinada de los rganos y entes

del Poder Pblico e instancias del Poder Popular, actuando de conformidad con la misin

institucional y competencias correspondientes.

Planes Operativos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y las instancias de participacin popular, sujetos a la Ley Orgnica Planificacin Pblica y

Popular, con la finalidad de concretar los proyectos, recursos, objetivos y metas trazados

en los planes estratgicos. Dichos planes tendrn vigencia durante el ejercicio fiscal, para

el cual fueron formulados.

Plan Operativo Anual Nacional: Es aquel que integra los objetivos, metas, proyectos y acciones anuales formuladas por cada rgano y ente de la Administracin Pblica

Nacional, a los fines de la concrecin de los resultados y metas previstas en el Plan de

Desarrollo Econmico y Social de la Nacin. El Plan Operativo Anual Nacional sirve de

base y justificacin para la obtencin de los recursos a ser asignados a la Administracin

Pblica Nacional en la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal al cual correspondan, de





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conformidad con las orientaciones financieras y de disciplina fiscal establecidas por el

Ejecutivo Nacional y las disposiciones de la ley que rige sobre la Administracin

Financiera del Sector Pblico.

Poltica Presupuestaria: Es un diagnstico de las necesidades y aspiraciones del ente, en trminos de polticas y metas sectoriales, regionales e institucionales y de las acciones

que estima realizar en el ejercicio fiscal. Asimismo, indica los logros esperados y el

impacto proyectado, considerando para ello todos los recursos y egresos previstos.

Presupuesto de Caja: Comprende el conjunto de acciones vinculadas con el proceso de previsin, gestin y evaluacin del flujo de egresos e ingresos pblicos, con la finalidad de

compatibilizar la disponibilidad de recursos financieros con los requerimientos

determinados para sufragar los gastos de la actividad presupuestada y otras salidas

contempladas en el presupuesto. Recursos: Totalidad de los medios que se dispone para financiar el presupuesto de una entidad, nivel institucional, regin o sector. Estn constituidos por la suma de ingresos

corrientes, recursos de capital y fuentes financieras.

Sistema Presupuestario (Sispre): Es una herramienta informtica que permite la actualizacin, registro y consolidacin de la informacin; relacionada con la formulacin

presupuestaria del gasto del Proyecto y Ley de Presupuesto de los rganos, entes de la

Administracin Pblica Nacional y Entidades Federales; as como las modificaciones

presupuestarias y el Presupuesto de Recursos.

Supervit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico financiero, cuando los ingresos totales superan a los gastos totales.

Unidades Ejecutoras Locales: Son las que presupuestariamente realizan la ejecucin fsica, total o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones especficas. Los

crditos asignados a estas categoras presupuestaras, se desagregaran entre las

unidades ejecutoras locales seleccionadas.

Las unidades ejecutoras locales podrn estar encargadas de ms de un proyecto.





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Unidad de Medida: Es la dimensin en la que se expresan las unidades del producto (bien o servicio) asociada a las acciones especficas de un proyecto, o los resultados

(impactos) del proyecto, sobre el problema o necesidad que intenta resolver o satisfacer.

ltimo Ao Estimado: Comprende el presupuesto ejecutado a la fecha en que se registra el dato y la estimacin del perodo restante.





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Captulo 2.- Aspectos Especficos 2.1.- Informacin de Uso General para los Entes sin Fines Empresariales, de Carcter

Financieros y No Financieros: FORMULARIO 0401: Identificacin del Ente. FORMULARIO 0402: Poltica Presupuestaria y Financiera. FORMULARIO 0403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero. FORMULARIO 0404: Personal Jubilado y Pensionado. FORMULARIO 0405: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes

de Financiamiento. FORMULARIO 0406: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas

de Egreso. FORMULARIO 0407: Resumen de Crditos por Partidas y Fuentes de Financiamiento FORMULARI0 0408: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual. FORMULARIO 0409: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento. FORMULARIO 0410: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras. FORMULARIO 0411: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del Sector

Pblico. FORMULARIO 0412: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Pblico.

FORMULARIO 0413: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado.

FORMULARIO 0414: Proyectos por Endeudamiento. FORMULARIO 0415: Resumen de Inversiones. FORMULARIO 0416: Estado de Resultados. FORMULARIO 0417: Presupuesto de Caja. FORMULARIO 0418: Balance General. FORMULARIO 0419: Relacin de Deudas pos Servicios Bsicos FORMULARIO 0420: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento. FORMULARIO 0421: Resumen de Serie Estadsticas. FORMULARIO 0422: Precios y/o Tarifas Promedios.





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FORMULARIO 0401: Identificacin del Ente

A. Objetivo

Obtener informacin de los principales aspectos que identifican a la Institucin.

B. Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS DESCRIPCIN

1 Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el

ao para el cual se formula el presupuesto.

2 Indique la razn social de la Institucin.

3 Seale el sector de actividad econmica donde se ubica la institucin.

4 Seale el nmero del Registro de Informacin Fiscal (RIF) de la Institucin.

5, 6,7 Indique la base legal de creacin y modificaciones (N y fecha de la Gaceta

Oficial), la forma jurdica de conformacin y el ao de inicio de

operaciones.

8 Describa la actividad principal que realiza la institucin para el

cumplimiento de sus objetivos y metas.

9 y 10

11

Describa brevemente la misin y visin de la Institucin.

Escriba la ubicacin domiciliaria legal (donde funciona actualmente),

ciudad, estado, municipio, nmero telefnico, pgina web, nmero de fax y

cdigo postal del rea geogrfica respectivamente.

12, 13 y 14 Indique los nombres de las autoridades de la institucin y los responsables

en la participacin y la elaboracin del documento presupuestario, de

acuerdo a la ubicacin administrativa indicada, sealando los telfonos, y

direccin electrnica. (La estructura de cargo respectiva debe adaptarse a

cada Ente.)

NOTA: Anexar la Estructura Organizativa (Organigrama) vigente aprobada por el Ministerio del Poder Popular de Planificacin, indicar las modificaciones realizadas a la estructura anterior, acompaada de la opinin favorable del mencionado Ministerio, sobre la nueva estructura administrativa.





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(2) RAZN SOCIAL: (3) SECTOR: (4) RIF:

(5) BASE LEGAL DE CREACIN Y MODIFICACIONES (6) FORMA JURDICA

(8) ACTIVIDAD PRINCIPAL:

(9) MISIN :

(10) VISIN:

(11) DOMICILIO LEGAL:

CIUDAD ESTADO/MUNICIPIO TELFONOS PGINA WEB FAX CDIGO POSTAL

(13) TELFONOS

Presidente de la Institucin

FORMA: 0401

Analistas Responsables del Presupuesto

(12) DIRECTORES/RESPONSABLES (14) NOMBRE Y DIRECCION ELECTRNICA

Director de Recursos Humanos

Director General de Planificacin y Presupuesto

Director de Planificacin

Director de Presupuesto

Director de Administracin y/o Finanzas

(7) AO DE INICIO DE OPERACIONES:

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:RGANO DE ADSCRIPCIN:

IDENTIFICACIN DEL ENTE SIN FINES EMPRESARIALES

PERODO PRESUPUESTARIO





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FORMULARIO 0402: Poltica Presupuestaria y Financiera

A. Objetivo

Obtener una versin resumida de la poltica presupuestaria y financiera del ente para el

ejercicio en que se formula el presupuesto, la cual deber estar enmarcada dentro del

comportamiento previsible de las variables macroeconmicas contenidas en el

presupuesto nacional.

B. Contenido

La poltica presupuestaria y financiera debe contener un diagnstico de las necesidades y

aspiraciones del ente, en trminos de polticas y metas sectoriales, regionales e

institucionales y de las acciones que estima realizar en el ejercicio fiscal. Igualmente se

debe indicar, los logros esperados y el impacto proyectado, considerando para ello todos

los recursos y los egresos previstos en las diferentes partidas presupuestarias.

Estas acciones debern expresar la vinculacin plan - presupuesto, con la finalidad de dar

cumplimiento a las metas de desarrollo econmico, social e institucional de la nacin.

Se compone de tres (3) partes, a saber:

Poltica Financiera.

Poltica de Gastos y Aplicaciones Financieras: Explique brevemente las principales

variaciones de los siguientes conceptos:

Gastos de Funcionamiento

Otros Gastos Corrientes

Inversin-Transferencias

Otros Cobertura de los servicios a prestar.

Poltica Financiera.

Realizar un anlisis de los ingresos y fuentes financieras, que se estimen para el ejercicio

a presupuestar; constituida por las transferencias a recibir del Sector Pblico y Privado,





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ingresos propios de las actividades del ente, movimientos de activos o pasivos, entre

otros.

Poltica de Gastos.

Se atendern los lineamientos que emanen las autoridades competentes en materia

presupuestaria, de planificacin nacional y crdito pblico, en cuanto al desarrollo de

proyectos e inversiones a ser realizados por los Entes Descentralizados sin Fines

Empresariales y las restricciones en materia de gastos suntuarios.

Poltica de cobertura de los servicios que presta el ente.

El ente debe indicar la cobertura de la demanda a satisfacer, en los casos que sean

aplicables.

C. Instrucciones para el registro de la informacin.

CAMPOS DESCRIPCIN



2 Describa brevemente la poltica financiera, poltica de gastos y

aplicaciones financieras, cobertura de los servicios a prestar.





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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:RGANO DE ADSCRIPCIN:PERODO PRESUPUESTARIO:

POLTICA FINANCIERA:

POLTICA DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS:

COBERTURA DE LOS SERVICIOS A PRESTAR:

FORMA: 0402

POLTICA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

(2) DESCRIPCIN DE LA :





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FORMULARIO 0403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero

A. Objetivo

Presentar la informacin referente al nmero de trabajadores y trabajadoras que laboran

en el ente, clasificados por gneros (masculino, femenino) de acuerdo al tipo de cargos y

los cargos vacantes, as como los montos de los respectivos sueldos y salarios bsicos, y

compensaciones para el ao real, ltimo estimado y ao presupuestado.


CAMPOS DESCRIPCIN



2 Indica el tipo de personal que labora en el ente, clasificados por tipos de

cargos.

A continuacin se describen los rubros que integran la columna N 2.

Personal Fijo a Tiempo Completo: Constituido por todo trabajador y trabajadora, cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario completo de

trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado.

Personal Fijo a Tiempo Parcial: Constituido por los empleados y empleadas cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario parcial de

trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado (Ejemplo: Mdicos,

Docentes).

Personal Contratado: Constituido por aquel personal del ente cuya vinculacin laboral est sometida a un perodo limitado.

3 a 5 Escriba el nmero de cargos separados por gneros (masculino y

femenino) y cargos vacantes segn sea el caso, y la suma total de los

respectivos gneros, as como el monto anual de los sueldos, salarios y

compensaciones a los mismos, correspondientes a cada uno de los rubros

de la columna N 2, para los aos: real, ltimo estimado y presupuestado.





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CAMPOS DESCRIPCIN

6 Coloque, para cada tipo de cargo, la suma de las columnas 3, 4 y 5 para

los aos: real, ltimo estimado y presupuestado.

Clasificacin del Personal Alto nivel y de direccin

Directivo

Profesional y tcnico

Personal administrativo

Personal docente

Personal de investigacin (incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica)

Personal mdico

Personal policial

Personal Bombero

Obrero





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OTRAS CONSIDERACIONES Los montos de la informacin solicitada deben corresponderse con las siguientes especficas:

Cdigo Denominacin 4.01.01.01.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo.

4.01.01.02.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial.

4.01.01.10.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo.

4.01.01.11.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo parcial

4.01.01.12.00 Salarios a obreros en puestos no permanentes.

4.01.01.18.00 Remuneraciones al personal contratado.

4.01.01.36.00 Sueldo bsico del personal de alto nivel y de direccin.

4.01.02.01.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal empleado fijo a tiempo completo.

4.01.02.02.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos al personal empleado fijo a tiempo parcial.

4.01.02.03.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo a tiempo completo.

4.01.02.04.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo a tiempo parcial

4.01.02.07.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos del personal de alto nivel y de direccin





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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:RGANO DE ADSCRIPCIN:PERODO PRESUPUESTARIO:

N de Cargos Por Gnero



(2) TIPO DE PERSONAL F M V T OT A L SUELD OS Y F M V T OT A L SUELD OS Y F M V T OT A L SUELD OS Y SA LA R IOS C OM P EN SA C ION ES T OT A L SA LA R IOS C OM P EN SA C ION ES T OT A L SA LA R IOS C OM P EN SA C ION ES T OT A L

PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO

ALTO NIVEL Y DE DIRECCIN

DIRECTIVO

PROFESIONAL Y TCNICO

PERSONAL ADMINISTRATIVO

PERSONAL DOCENTE

PERSONAL DE INVESTIGACIN

PERSONAL MDICO

PERSONAL POLICIAL

PERSONAL BOMBERO

OBRERO

PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL

DIRECTIVO



PERSONAL DOCENTE


PERSONAL MDICO

PERSONAL POLICIAL

PERSONAL BOMBERO

OBRERO

PERSONAL CONTRATADO

DIRECTIVO



PERSONAL DOCENTE


PERSONAL MDICO

OBRERO

(6) TOTALES

FORMA: 0403

Nota: 1. El personal de investigacin tambin incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica2. Para el ao real, ltimo estimado y presupuestado para el personal contratado, en la columna vacante no debe ser utilizada ya que para este tipo de personal no hay cargos vacantes, slo personal fijo.

Monto Anual de las Remuneraciones Monto Anual de las Remuneraciones Monto Anual de las Remuneraciones

RECURSOS HUMANOS POR TIPO DE CARGO Y GNERO

(3) AO REAL (4) ULTIMO AO ESTIMADO

(En Bolvares)

(5) AO PRESUPUESTADO





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FORMULARIO 0404: Personal Jubilado y Pensionado

A. Objetivo

Presentar la informacin referente al nmero de personal jubilado y pensionado, as como

de los montos de las respectivas pensiones, jubilaciones e incidencias para el ao real,

ltimo estimado y presupuestado.


CAMPOS DESCRIPCIN



2 Indica la denominacin del tipo de personal jubilado y pensionado.

3 al 5

6

Indique el nmero de personas jubiladas y/o pensionadas del ente,

separados por gneros: masculino, femenino segn sea el caso y la suma

total de los respectivos gneros, el monto anual de las jubilaciones y/o

pensiones y otras incidencias (aguinaldos, aportes a caja de ahorros,

seguro de HCM, entre otros.), correspondientes a cada una de las

denominaciones descritas en la columna N 2, para los aos real, ltimo

estimado y presupuestado.

Indique la sumatoria de los elementos contenidos en los campos 3 al 5.





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OTRAS CONSIDERACIONES

El monto del Personal Pensionado y Jubilado, debe corresponderse con la suma de las

genricas, especficas y sub-especficas siguientes:

Cdigo Denominacin

4.07.01.01.01 Pensiones del personal empleado, obrero y militar

4.07.01.01.02 Jubilaciones del personal empleado, obrero y militar

4.07.01.01.09 Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.10 Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.11 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.12 Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.13 Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.14 Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.15 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.16 Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.05.02 Pensiones del personal de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.06 Aguinaldos de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.07 Aguinaldos del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.11 Aportes a caja de ahorro de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.12 Aportes a caja de ahorro del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.16 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.17 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal pensionado de alto nivel y de direccin





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4.07.01.05.98 Otras subvenciones de altos funcionarios y altas funcionarias del

poder pblico y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.99 Otras subvenciones socio-econmicas del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.01 Jubilaciones de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular

4.07.01.06.02 Jubilaciones del personal de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.06 Aguinaldos de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.07 Aguinaldos del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.11 Aportes a caja de ahorro de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.12 Aportes a caja de ahorro del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.16 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.17 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.98 Otras subvenciones de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.99 Otras subvenciones del personal jubilado de alto nivel y de direccin





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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:

RGANO DE ADSCRIPCIN:PERODO PRESUPUESTARIO:

(3) AO REAL

(2) DENOMINACININCIDENCIAS TOTAL INCIDENCIAS TOTAL INCIDENCIAS TOTAL

TOTAL

F MJUBILADO:

ALTOS FUNCIONARIOS Y DE ELECCIN POPULAR


MDICO

DOCENTE

EMPLEADO

OBRERO

PENSIONADO:

ALTOS FUNCIONARIOS Y DE ELECCIN POPULAR


MDICO

DOCENTE

EMPLEADO

OBRERO

MILITAR

(6) TOTALES

FORMA: 0404

MONTO JUBILACIN Y/O PENSIN


N DE PERSONASJUBILADAS Y/O PENSIONADAS

F M TOTAL

PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO(En Bolvares)

F M

GNERO GNERO

TOTAL

(4) LTIMO AO ESTIMADO (5) AO PRESUPUESTADO






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FORMULARIO 0405: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes

de Financiamiento

A. Objetivo

Presentar la informacin consolidada del presupuesto de los entes para los proyectos y

las acciones centralizadas, desagregadas por fuentes de financiamiento y expresados en

bolvares, considerando los lineamientos emanados por las autoridades competentes en

materia de planificacin nacional.


CAMPOS DESCRIPCIN

1 Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao

para el cual se formula el presupuesto.

2 y 3 Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser

presupuestado, asignado segn el sistema de Nueva Etapa.

4 Escriba el ao de inicio del proyecto a ser presupuestado y el ao de

culminacin del mismo.

5 Indique la meta de cada proyecto, sealando la unidad de medida y la

cantidad. Para las metas de los proyectos sensibles al gnero, se debe

utilizar las columnas de femenino y masculino, y su sumatoria en la columna

de total. Las metas de los proyectos no sensibles al gnero utilizaran

solamente la columna de total.

6 Registre la asignacin presupuestaria, de cada una de las metas asignadas

a los proyectos, para el ao que se formula.

7 Seale segn la fuente de financiamiento, los montos a ser asignado en

cada uno de los proyectos y el monto total producto de la suma de cada una

de las fuentes de financiamiento del gasto.

8 Registre el nombre del responsable directo de la ejecucin del proyecto.

9 Indique el objetivo histrico al cual est supeditado el proyecto, segn lo

emanado por las autoridades competentes en materia de planificacin





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CAMPOS DESCRIPCIN

nacional y los lineamientos generales del Plan de la Patria, Segundo Plan

Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019.

10 Escriba el monto de la sumatoria de los elementos indicados en las

columnas 6 y 7.

11 y 12 Seala el cdigo y la denominacin de cada uno de las Acciones

Centralizadas a ser presupuestadas. En el caso de que la Oficina Nacional

de Presupuesto (Onapre) apruebe alguna otra Accin Centralizada diferente

a las aqu enumeradas, deber indicar el nombre de la misma.

13 Registre el monto de la asignacin presupuestaria de la Accin Centralizada.

14 Seale, segn sea la fuente de financiamiento, los montos a ser asignado en

cada una de las acciones centralizadas, y el monto total producto de la suma

de cada una de las fuentes de financiamiento del gasto.

15 Registre el nombre del responsable directo de la ejecucin de la Accin

Centralizada.

16 Escriba el monto de la sumatoria de los elementos indicados en las

columnas 13 y 14.

17 Registre la sumatoria del subtotal de la columna 10 ms el subtotal de la

columna 16, el cual constituye el total de los proyectos y acciones

centralizadas por fuentes de financiamiento.





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Femenino Masculino

Recursos Propios

Tranferencias y Donaciones de la Repblica

Proyectos por Endeudamiento Fonden Otros TOTAL

010203

07

(3) Proyectos

(4) Plazo de Ejecucin (5) Meta del Proyecto

Cantidad (9) Objetivo HistricoProyectos por

Endeudamiento Fonden Otros

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE

(En Bolvares)

CONSOLIDADO DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

RGANO DE ADSCRIPCIN:

PERODO PRESUPUESTARIO:

(2) Cdigos Nueva Etapa

Unidad de Medida

Tranferencias y Donaciones de la Repblica

(6) Asignacin PresupuestariaAo de Inicio

(7) Fuentes de Financiamiento(8) Responsable de

la Ejecucin

Previsin y Proteccin Social

* Otras

Proteccin y atencin integral a las familias y personas en los refugios en casode emergencias o desastres.

(15) Responsable de la Ejecucin

Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y trabajadoras

Gnero TotalRecursos Propios TOTAL

Ao de Culminacin

(13) Asignacin Presupuestaria

(10) Sub Total

(11) Cdigo

(14) Fuentes de Financiamiento

* Nota: Sujeta a la aprobacin de la Onapre

Gestin Administrativa

(12) Acciones Centralizadas

FORMA: 0405

(16) Sub Total

(17) TOTAL PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS





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FORMULARIO 0406: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas

de Egreso

A. Objetivo

Presentar el resumen a nivel de Proyecto y Acciones Centralizadas por partidas,

considerando los lineamientos de las autoridades competentes en materia de planificacin

nacional y presupuesto, con el fin de facilitar el anlisis de las cuentas que conforman el

presupuesto de gastos del ente.


CAMPOS DESCRIPCIN



2 y 3

4

5

6

Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser

presupuestado, asignado segn el Sistema de Nueva Etapa.

Seale por cada proyecto del ente, el monto correspondiente a cada

partida de egreso expresada en bolvares.

Seale por cada proyecto, el total de partidas de egreso del presupuesto.

Registre la sumatoria de las columnas que integran el campo N 4 y 5.

7 y 8

9}

10

11

Indica el cdigo y la denominacin de cada accin centralizada.

Seale el monto de las partidas de egreso del ente, expresada en

bolvares.

Registre la sumatoria de las columnas que integran el campo N 9.

Anote la sumatoria de cada una de las columnas que conforman los

campos 9 y 10.

12 Seale el monto total correspondiente a los campos 6 y 11.





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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTERGANO DE ADSCRIPCIN:PERODO PRESUPUESTARIO:

(2) Cdigo Proyectos (3) Denominacin

(7) Cdigo Accin (8) Denominacin

Centralizada

01 Direcin y Coordinacin de los Gastos de los Trabajadores y trabajadoras

02 Gestin Administrativa

03 Previsin y Protecin Social

07Proteccin y atencin integral a las familias y personas en los refugios en caso de emergencias o desastres

* Otras :

FORMA: 0406

* Nota: Sujeta a la aprobacin de la Onapre

CONSOLIDADO DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR PARTIDAS DE EGRESOS

(En Bolivares)

4.08

4.05 4.07

4.01 4.02

(11) Sub-Total

(12) Total Proyectos y Acciones Centralizadas

4.11

(6) Sub-Total

(9) Partidas de Egresos

4.01 4.084.044.02 4.03

Total(10)

4.03 4.04 4.05 4.07

Total(5)

4.12

(4) Partidas de Egresos

4.11





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FORMULARIO 0407: Resumen de Crditos por Partidas y Fuentes de Financiamiento A. Objetivo

Presentar la informacin comparativa del monto de los crditos presupuestarios de cada

partida, para los aos real, ltimo estimado y presupuestado, con relacin a las fuentes

de recursos que financian el presupuesto de egresos del ente, de conformidad con el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos de la Oficina Nacional de Presupuesto

(Onapre).


CAMPOS DESCRIPCIN



2 y 3 Indique el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas

presupuestarias de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y

Egresos vigente para el ao a presupuestar.

4, 5 y 6 Indique la asignacin presupuestaria para el ao real y ltimo ao

estimado. Para el ao objeto del Presupuesto, seale el monto en cada

una de las fuentes a travs de las cuales se deber financiar las partidas

presupuestarias que correspondan. Indique el monto total, producto de la

sumatoria de las fuentes de financiamiento para el ao presupuestado.

7 Seale el monto total correspondiente a las columnas 4, 5 y 6.





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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:RGANO DE ADSCRIPCIN:PERODO PRESUPUESTARIO

(2) CDIGO (3) PARTIDAS DE GASTOS

Recurso Propios

Transferencias y Donaciones de la

RepblicaFonden Otras Fuentes de Financiamiento Total

4.01 GASTOS DE PERSONAL

4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCAS

4.03 SERVICIOS NO PERSONALES

4.04 ACTIVOS REALES

4.05 ACTIVOS FINANCIEROS

4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

4.0

Instructivo n 04-2015

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